石油工程項目稅務管理與風險管控

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摘要：當前，在經濟社會高速發展背景下，世界各國在石油資源方面的需求逐漸加大，石油資源現已成為很多國家經濟社會發展和提升綜合國力的關鍵因素。基于此，結合工作實踐對石油資源國的相關財稅政策進行了闡述，分析了在運作國際石油工程過程中可能遇到財稅風險，提出了規避和控制財稅風險的有效方法，希望能為業內人士提供參考。

關鍵詞：國際石油工程；項目；稅務管理；風險管控

伴隨當前世界各國石油資源需求的不斷擴大，國際石油工程也得到了迅猛發展，當時在國際石油工程的發展過程中，還面臨著很多問題與挑戰，特別是稅務管理問題對企業的持續健康發展有著重要的影響。所以，應當充分了解和掌握資源國的相關財稅政策，加強國際石油工程項目稅務管理與風險管控，降低與控制石油工程的財稅風險。

一、石油資源國的財稅相關政策介紹

為了對國際石油公司財稅進行很好的控制，對資源國財務、稅務相關政策進行充分了解與掌握有著非常重要的意義，這樣才能基于這些資源國的法律法規，采取有效的措施控制石油工程財稅風險。現如今，國際上對石油資源的需求不斷加大，這也使得石油資源的重要性更加凸顯，對于各國發展造成巨大影響。我國的國際石油工程，也相應地受到資源國政策的影響。比如對于成立國際分公司，在有的國家禁止油氣行業成立全資子公司，要求當地公民進行控股或者國家公司進行控股，嚴重阻礙了項目的獨立經營權。同時還受到工作簽證周期的影響，需要提供大量的財力，員工總數當中外國員工比例受到很大限制，同時，在工人工資以及個人所得稅方面規定非常嚴格，必須要符合當地勞動部門要求，這些嚴重阻礙到我國國際石油公司的持續健康發展，有時甚至面臨罰款或者關閉的風險。而且有的資源國，對當地居民就業進行鼓勵，讓當地居民應聘到我國國際石油工程中，這些工作人員素質較低，缺乏責任心，再加上國外地形環境因素影響，嚴重阻礙的我國國際石油工程的穩步發展。

二、開展國際石油工程容易遇到的風險

（一）經濟政策方面的風險石油資源國的相關政策對我國國際石油工程造成很大制約，由于當地經濟發展形勢，競爭實力和應對經濟問題的解決能力等各方面因素影響，導致我國國際石油工程財務風險不斷加大，我國國際石油工程受資源國管理體制影響，運作難度加大，而且有的國家沒有相關行業標準，隨意地進行業務處理，同時受稅制和稅法因素影響，經濟是否穩定和不斷變動匯率因素影響，阻礙到我國國際石油工程的持續發展，使財務風險不斷加大。

（二）關稅方面存在的風險當前一些海外公司是進口到自己注冊的公司名下，然而，受當地股份占比因素影響，所有權歸屬權益在私下進行簽訂，極易導致所有權滅失風險的出現，得不到法律保障。投入技術、設備以及相關材料來達到經營目的，是國際石油工程技術服務企業的主要體現，因此，為了達到良好的經營效果，需要不斷對相關技術設備進行引進，而在對材料和設備進口過程當中，需要對資源國交納關稅，財務風險不斷加大。進口的設備和材料具有非常大的數量，涉及的金額非常的大。通常在進口入關過程當中，都是應用臨時方式，以此來降低高額的關稅，同時也利于設備再次出口，但在有的國家，在貨物關稅稅額尚沒有明確與詳細的規定，僅僅簡單的分類，如一些資產與貨物的關稅在5%，除外家具以及服裝等貨物，關稅控制在20%以下，為了減少關稅支出，都是利用當地一些國家公司名義，對相關的設備材料臨時進行進口，不直接通過本公司進行進，雖然在降低關稅方面起到了明顯作用，但是材料和設備的歸屬權風險卻不斷加大。材料設備進口到本公司名下，會有效降低此類風險，然而，在一些國家關稅制度的限制下，卻難以直接進口。同時將材料設備向資源國國家公司進行進口，風險也可得到很好的控制，材料和設備一般不會被資源國索斯特，有問題發生時也很容易進行解決，同時對設備再出口也是有利的。然而，這些設備與材料，如果轉到正在作業的國際石油公司或者是當地企業，風險會進一步加大。通常情況下，向資源國進行石油作業的國際企業以及當地企業進口材料與設備，如果和這些企業合作意向出現改變時，材料與設備的安全性極難進行保障，而且當于這些企業發生經濟糾紛，或者有破產情況出現時，很容易讓其他企業拿著我們的材料與設備進行抵押，使得財務風險進一步擴大。

（三）外匯管制方面存在的風險有的資源國，在管理匯出資金用于外國工資和材料設備款以及貸款歸還方面沒有嚴格的規定，銀行對相關手續費用進行收取之外，利用美元進行匯出，還必須要支付美元交易稅。營業利潤直接匯出，管理費匯給母公司，還必須要和銀行手續費一同進行20%代扣稅交納，倘若利于用美元進行匯出，還需要進行0.15%美元交易稅繳納，相較于資源國石油工程而言，如果想要保證相應的利潤，必須要將20%的代購費給規避掉，然而這些行為，嚴重違反資源國對國際石油工程方面的相關規定，不合理的操作，還會影響到我國國際石油工程的持續發展，對我國國際石油產量構成嚴重影響。

（四）稅務和財務方面出現的風險雖然對于我國國際石油企業而言，其內控體系非常完善，然而在資源國開展國際石油工程過程當中，卻需要按照資源國稅務相關法律要求進行開展，特別是在薪酬與社會保障方面資源國的要求非常的高，這對我國國際石油工程自主性造成很大影響，同時還限制我國國際石油企業外來工作人員數量，這樣不得不從當地招聘一些員工，由于這些員工缺乏專業的技術能力，工作過程當中極易出現一些沖突，使財稅風險不斷擴大。

三、規避和控制財稅風險的方法

（一）采取適宜的回款渠道，合理規避代扣稅向母公司匯給管理費的過程中或者是直接匯出營業利潤，都需要將代扣稅進行20%扣除，這給企業帶來了巨大的資金消耗，不利于相應工作的開展，應當采取措施有效進行規避，讓國內有關公司和資源國公司進行設備購買協議簽訂，在資源國公司將這些材料設備進行應付款反映，并對相應的利息進行計提，確保資金回籠過程中進行應用。因難于取得資源國的工作簽證，具備成熟條件之后，在標準合理的前提下對名義工資進行計提，使回款渠道進一步增加，利用第三方公司，開展稅務籌劃工作，來轉移相關利潤。

（二）對物探項目進行稅務策劃對于是否要減少或者增加材料設備等相關報價進行詳細分析，分析利弊，進行風險控制。對材料、設備進行相關價值提升，折扣成本會相應增加，利潤會出現減少，而且還會增加關稅成本。對于區域性租賃公司進行成立，和母公司之間缺少股權關系，租賃設備過程中，相應費用提升所得稅降低。而且在管理設備過程當中，境外工程項目不能長時間持續，一些機器設備一般都會在很多項目上持續性地進行應用。因此，可以考慮選擇低稅負的迪拜、毛里求斯等地作為中東、東南部非洲地區的設備租賃中心，向各地工程項目提供設備租賃，將工程項目的一部分利潤保留在設備租賃中心。設備租賃需要注意的問題：設備租金的稅負及免稅情況；工程項目所在地的所得稅及扣除規定；工程項目所在地的設備租金預提所得稅；優惠稅收協定；交通條件。

四、加強稅務人員業務培訓

針對稅務風險進行預警體系和管理組織構架的構建，對風險科學合理地進行識別評估，促進稅務籌劃能力不斷發展與提升，進一步強化業務指導，對工作人員進行培訓，使其專業執行力得到全面提升，科學合理地收集相關財稅信息，促進更好的實施稅務方案，對現場稅務管理工作不斷完善與規范。由于國際石油工程復雜性較高，給稅務工作人員提出的要求越來越高，對此應當和企業實際充分結合，構建完善的，人才培訓與提升方案，對相關工作人員加強培訓與培養，使其工作能力得到全面的發展，進而助推國際石油工程建設的持續健康發展。

五、結語

隨著國際上各個國家對石油資源需求量的不斷加大，石油資源的重要性更加凸顯，只有以充足的石油資源作為保障，才能更好地推動國家的發展與前行。所以，必須充分重視國際石油工程的發展，為國家創造更加充足的石油資源。因此，在國際石油工程工作當中必須加強財稅風險的控制和規避，為國家建設貢獻力量。

參考文獻

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作者：王紅亮 單位：中國石油集團東方地球物理勘探有限責任公司