融資租賃業務的風險管理分析

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摘要：新常態區別于“舊”的發展狀態，使經濟參與各方達到相互支撐、相對平衡的狀態。“十二五”規劃期間，社會主義市場經濟得到快速發展，融資租賃這一金融工具也得到了充分應用，但和整個市場經濟不對稱的風險問題也日益突出，租賃雙方如何精準識別風險、社會各方如何形成合力有效化解風險，日漸成為經濟學領域專家學者研究的熱點。

關鍵詞：新常態；融資租賃；風險管理；對策

1融資租賃的定義

融資租賃又稱設備租賃或現代租賃，是指承租方享有所租賃物的是指性所有權、全部或絕大部分風險和報酬的租賃，資產的所有權最終可以轉移，也可以不轉移。

2融資租賃風險的產生原因

從我國企業開展融資租賃業務看，行業的內在的業務特征和外部綜合運行環境是導致風險產生的重要因素，健全的法律法規制度是融資租賃業發展的首要前提。2.1內在特有業務特征導致的風險融資租賃業內在業務流程與特征是導致金融風險的內在因素。例如出租人對出租物所有權、處置權的把控能力以及合同上規定的日常租金的收入保障程度，都很大程度上取決于承租人所在公司的生產經營管理產生水平（也稱公司財務支付能力）。2.2外部綜合運營環境誘發的風險首先，經營運行機制上的不合理會很大程度上導致企業總體效益偏低，突出表現在受歷史因素影響的國有企業，這是融資租賃業務風險產生的最根本外部因素。

3融資租賃風險構成因素分析

“投資大、周期長、資金流動性弱”是融資租賃內在業務的三個顯著特征。總的來說融資租賃業風險，主要是在承租方日常經營過程中出現的各種不確定因素導致的“違約風險”給出租方帶來損失的可能性。主要包括以下幾個方面:

3.1信用風險

信用風險也稱違約風險，是指租賃三方當事人不能按時履行合同導致利益受損的風險。出租方表現在資金不足等原因導致供貨商交貨推遲，耽誤承租人正常經營，造成一定的經濟損失；在承租方表現為承租人拒付租金、經營不善無力支付租金或不正當理由要求退貨、非正常條件的解約等危險，給出租人造成了經濟損失。

3.2金融風險

金融風險是因國內信貸利率和國際結算匯率波動導致的風險。一般情況下，出租方收取的租金是按照現行利率或匯率標準制定的，是相對固定的。如果承租方經營過程中資金成本增加,對應的業務收益就要下降,從而造成付款能力受損。匯率風險，也成對外經營風險，是指與外匯收付相關的融資租賃業務,由于國際匯率的不定性波動變動,使承租方外匯資金償付成本提高，存在無力支付租金或拒絕履行合同而形成的風險。

3.3稅務風險

國家稅務總局對納稅條款和相關行業稅率所做的調整，對出租、承租雙方利用帶來損失的風險。出租人簽訂合同時確定的租金額是在本企業現行的稅收優惠政策下確定的,如果在租賃期間自身所享受優惠條件不存在或稅率提高,出租人的利益間接受到損失。同時,承租人的經營效益和財務支付能力同樣也會受稅率調整或優惠政策變更的影響。

3.4自然災害風險

是由于不確定的洪水、火災、地震等不可抗拒的自然災害帶來的風險。主要表現為對租賃物的運輸、安裝、使用以及承租人的正常生產經營等方面造成難以預測的損失,從而造成出租人、承租人難以正常履行合同義務,給雙方利益帶來影響。

4融資租賃風險的應對

結合風險產生的原因及風險因素分析的結果，在探索如何有效控制和化解融資租賃風險上提出以下建議：

4.1增強租賃意識，樹立服務社會理念

雖然社會主義市場經濟條件下企業將追求利潤作為首要目標,但在創造自身效益的同時，要履行社會人的職責，承擔起服務社會經濟發展的責任。比如租賃雙方建立起誠信、長效合作機制，出租方在推銷自身金融服務的過程中,要增強租賃服務意識，多角度幫助承租方解決信用貸款、減少管理成本、減輕資金壓力等問題，使承租企業樂于接受出租方提供的服務,并能在新的領域進行探索嘗試,真正實現雙贏。

4.2探索組合優惠政策，健全運行法律法規環境

國家稅收征管部門要對融資租賃業企業納稅、固定資產加速折舊、高新技術產品抵減稅款等多方面進行“打包”優惠，為租賃供需雙方市場繁榮提供政策支持。同時，結合我國租賃市場存在的問題，參照法治發達國家的成熟經驗做法，盡快制定符合國情的《租賃法》，突出融資租賃這一金融工具在經濟發展中的地位，對融資租賃行業缺乏法律依據方面進行充分解釋，有效減少三方當事人利益糾紛，理順各方權責關系。

4.3營造風險共擔、利益共享的新型租賃關系

在實際工作中，融資租賃涉及的行業很多，由于視角原因，僅靠租賃公司自身去精準識別、有效化解各項風險是不可能的，稍有不慎會給租賃雙方帶來損失。

4.4全力推行國企體制改革，確保租賃行業安全穩定

國有企業作為承租方，經營能力的高低直接決定著出租方所承受風險的大小。如何做到加強經營管理、增強企業創新能力，保障資金財務安全成為減小風險的重要環節。正對國有企業改革政策制定過程中，要率先對國企的產權制度深化改革創新，在保證合理流動的基礎上，進一步進行優化調整，著力增強國企適應市場競爭的能力。同時，“打鐵還需自身硬”，企業也應當清晰認識自身不足，著力提高資金運用率、重大事項集體決策等，有效增強風險識別能力，完善各項風險防范措施，使融資租賃業健康有序發展。

參考文獻

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作者:張翠 單位:中國電建集團租賃有限公司