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    中小企業財務管理問題的改進措施

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    中小企業財務管理問題的改進措施

    [摘要]目前,中小企業已經成為我國市場經濟的主體組成部分。對中小企業經營、管理方面的透徹理解能夠進一步推動國民經濟的發展,然而目前其特殊的經營方式使得部分企業的財務管理工作存在很多問題,導致部分企業的業務擴展任務無法按預期完成。文章重點結合了中小企業的經營特點,就中小企業在財務管理方面所存在的一系列問題做出了分析,并且結合筆者自身思考擬出了幾個針對性解決手段,希望能對相關從業人員提供參考。

    [關鍵詞]中小企業;財務管理;問題;改進措施

    1目前環境下中小企業財務管理問題的分析

    在當前的市場環境下,很多中小企業把握住了時代的潮流實現了自身的高速發展,但是業務量和規模的擴大也需要與之對應的完善的財務管理模式予以支持,否則會產生嚴重的短板效應,進而危害企業的進一步發展。目前中小企業財務管理中存在的問題主要有四個方面。(1)從人員角度來看,很多財務會計和審計人員的專業素質偏低,且人員配置欠合理。首先,對于中小企業,因為很多企業有較好的銷售思路和產品研發渠道,但是對于內部管理并不重視,導致財務管理機構單純地為了設置而設置,在人員配置、機構設置等方面都存在不合理的地方。部分公司為了減少人力資源配置和招聘壓力,同時也存在部分新創業公司減少人力開支的考慮,從而將一些具有一定難度的會計工作交由會計事務所或者一些有會計從業經驗的親友的情況。這種只是單純尋找會計機構的代替而不是在企業的財務管理方面下工夫的行為,必然會導致企業在財務管理方面出現較為嚴重的問題。其次,一些企業配置了財務管理機構,但是其中的會計人員從業資格有待提高,有些財會人員也沒有會計專業證書或者專業技術職稱,整個部門也沒有相應的培訓或知識教育,同樣會導致財務管理漏洞的出現。最后,企業財務管理的信息化是社會的大趨勢,而這要求相關從業人員需要有與時俱進的職業態度和較深的專業造詣,在缺乏專業訓練的背景下,企業即使有良好的信息化平臺建設,也難以充分將其發揮效用。(2)從配套設施方面來看,很多公司的財務管理沒有實現較高程度的信息化。信息技術的發展已經在諸多方面帶來了變革,其中相對重要的就是財務管理方面。財務分析工具的開發相當重要,通過把會計相關數據進行數字化的形式不僅保證了相關數據的處理速度,同時可以通過企業內部興建局域網或財務管理平臺的形式實現相關信息的高速共享,讓企業的核算體系得到升級。現有部分小型公司并不重視這種提高工作質量和效率的方式(多礙于成本考慮),那么在處理一些業務時就不能夠運用財務管理工具對信息進行處理與比較,給項目的運營留下隱患。此外,有些情況下一些分析工具也會因為管理資源稀缺、組織機構設置不完整等問題遭到棄用,很多企業在創業之初會考慮自身規模的擴大而非鞏固現有業務,因此在分析工具的運用上會有所看清,也間接妨礙了財務管理的信息化,導致了一些財務管理問題的出現。(3)從管理角度來看,很多企業對于財務管理的認識不全面,對于相關制度的落實情況亟待提高。國內中小型企業多是民營企業和國有企業的全資子公司,因此對于民營企業來講其經營管理工作會有較強的主觀性。如果企業的領導層對于財務管理的認識不夠,理論層次低,那么會導致對于財務的工作分配欠合理、審核欠落實的情況出現,甚至會出現相關人員越俎代庖的情況,從而讓財務管理陷入混亂。(4)從資本角度來看,很多中小企業難以實現自身的預期融資任務,導致現有現金流難以支撐企業運作。首先,對于中小企業來說,大部分金融機構其經營、信貸管理模式對中小企業并不友好。一方面,中小企業通常融資規模較小,但對于資金的需求度和依賴程度高,一般融資期短且融資頻率很高,商業銀行在進行貸款時需要經歷相對嚴格的申請、審核、批準等一系列程序,手續比較復雜,因此并不適用于短期小規模貸款要求。在這種現有要求下,一般在貸款資金到戶時已經錯過了投資機會,從而產生連鎖反應;另一方面,我們也應該認識到貸款機構為了減少放貸的風險自然愿意把貸款貸給還貸能力較強的公司,而中小公司一般信用等級低、經營業績也不夠穩定,這種小規模放貸會增加銀行等機構的風險。

    2中小企業財務管理常見問題的解決手段

    2.1加強財務管理信息化系統的建設

    對于財務管理系統的信息化建設不僅僅是時展的需求,更是為了保證企業財務管理工作能高效、高質完成。首先,企業應該保證財務管理系統的硬件投資力度,并且要考察市場,對先進、完善的信息化財務管理系統予以引進,從而讓財務人員能夠有足夠時間進行財務分析而不是用繁雜冗余的財務報表統計計算工作,這樣能夠幫助企業確定經營現狀,進而明確發展目標,對現有決策進行歸納總結,為下一步的決策提供有力的事實依據;其次,企業可以和銀行展開業務合作,通過和銀行建立良好關系從而使用銀行相關業務資源輔助融資。并將企業的財務情況向銀行公開,方便其實時掌握運營狀況,并擇機提供資金支持;最后,對于信息化系統的建設離不開對財會人員專業素質的培養。具體來說,先進的財務管理系統需要相關人員在計算機技術、人機交互界面和會計專業知識上都有較深的理解,這就要求企業加強人員培訓,逐步減少兼職會計人員的比例,建立合適的會計人員崗位分配制度。

    2.2進行財務制度創新

    對財務制度的創新主要是對財務控制過程的創新。第一,要逐步建立全面的財務控制體系,運用實時手段對預算、成本核算和業績評估等內容進行控制實現對一系列業務的監控,同時設立不同的財務防線以保證財務活動能夠高效運行;第二,要注意對財務控制中的關鍵環節進行創新,也就是針對一些現金、信用風險控制等內容進行創新,保證整個控制體系能夠實現高效工作;第三,要注意對財務控制流程和業務流程的結合,只有財務人員深入了解業務的每個環節,才能保證企業在采購、生產與銷售各個環節財務控制和業務的有機融合,進而成立一套財產物資管理的企業控制模式,促進企業內部不同部門之間的合作,加強部門之間的監督。

    2.3政府部門加強服務,并落實有關政策的執行

    中小企業中不乏很多創業企業,其規模小、資金運營風險大,同時對于市場波動的抵抗能力很差。如果相關機構和政府沒有給予其中一些良性企業以足夠的融資手段支持,那么很多中小企業將很難保證自身快速穩定的發展。目前常見的新型融資機制如中小企業基金以及相關創業比賽等都是較好的融資渠道,其中封閉運行的基金可以幫助中小企業建立較為完善的企業制度體系以及合作網絡;此外,目前也有較多的信貸擔保機構輔助中小型企業的信用擔保工作,政府也已經出臺了相關規定對擔保費用的收取進行嚴格限制。總的來說,對于中小企業,政府應該完善其社會化服務體系,建立諸如中小企業融資信息服務聯盟、中小企業信用評級機構等,幫助相關企業在進行貸款融資時能夠有更高的信用評級從而加快審批速度、放寬貸款限額;同時,政府也應該研究企業的發展規律,定期展開中小企業的企業家論壇,就中小企業的資本結構優化問題予以明確,幫助企業能夠在確立自身所達到規模的前提下擴大銷售、提高盈利能力,從而實現資本的積累,促進公司的發展。

    3結論

    目前我國數以萬計的中小企業是實現國民經濟持續增長、保證社會和諧、穩定、可持續發展等一系列任務的中堅力量,因此針對中小企業發展過程中出現的問題,特別是對于企業來說重中之重的財務管理問題,我們應該保持足夠的重視;企業管理人員也應該從財務管理人員、管理制度、融資方案以及配套系統建設等多個方面針對公司實際來擬定改進方案,與時俱進,保證公司有一套相對完善的財務管理模式,讓企業創造更大的社會、經濟效益。

    參考文獻:

    [1]余道麗.淺談中小企業財務管理中存在的問題及改進對策[J].商場現代化,2016(10):133-134.

    [2]萬逸民.探究中小企業財務會計管理中存在的問題及對策[J].科技經濟市場,2016(6):98-99.

    作者:馬娟娟 單位:中石化北京燕山分公司

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