服務業企業財務管理轉型探析

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摘要：隨著我國科學技術的發展和企業管理模式的轉變，互聯網、大數據等新技術的使用正在改變企業財務管理模式，傳統的企業財務偏重會計核算、報賬或者財務信息披露，已經無法滿足企業發展的需求，業財融合是企業財務發展的必然趨勢，可以有效改變財務管理模式，推動企業財務轉型，幫助企業提高經濟效益，實現企業穩定發展。財務轉型是一個長期循序漸進的過程，對業財融合下企業財務轉型進行研究，具有非常重要的現實意義。本文就服務業企業財務轉型中存在的問題進行分析，并提出相應的優化策略，以供參考和借鑒。

關鍵詞：服務業；財務管理；轉型

當前信息化技術不斷發展，各行各業開始廣泛對云計算和大數據技術進行應用，企業財務管理人員需要在對企業財務狀況進行核算的同時，對企業的財務狀況進行預測，為企業管理者進行決策提供資料，幫助管理者對企業進行控制和分析。財務部門由傳統的核算型財務向管理型與戰略型財務方向轉變過程中，要對企業自身發展狀況進行評估，對企業商業模式進行創新，建立完善的財務管理體系，構建起科學的財務管理基本框架，對企業成本進行精細化管控，通過項目管理的科學開展，大力應用信息技術進行分享，建立業財融合的新格局，提高企業的競爭力。

一、服務業企業傳統財務工作概述

傳統財務觀念通常側重對企業財務數據的記賬、算賬和報賬工作，只需將業務活動中的原始憑證進行整理，轉變形成記賬憑證，在企業年度經營過程中中對日常經營活動進行全面的記錄，形成財務報表提交給企業管理者，接受領導審計和監督，財務工作主要完成領導者針對企業會計活動的相關決定。當前許多企業領導者和經營者已經完成分離，政府部門加強了對企業經營的監管，這就要求財務人員在對經營活動進行核算的同時加強對經營活動的管理。在實際操作過程中，企業受到傳統發展因素和領導認知的影響，缺乏對財務工作管理功能的重視，財務人員工作重心都放在對業務活動的監督方面，很少參與企業管理，無法對企業決策提供幫助。

二、財務管理轉型的必要性

1.企業經營環境的變化

首先，當前我國經濟發展增速變緩，企業粗放式的財務管理模式已經滿足發展需求，外部環境的變化需要企業對現有資源進行全面統籌規劃，幫助企業穩定發展。其次，由于金融領域的變革，融資方法和渠道的增多，使得企業資金來源面臨風險，企業負債利率屬性波動較大，復雜的交易業務面臨法律、稅務和利潤風險問題。再次，為了更好的適應市場競爭，企業傳統經營模式通常采取不同的銷售模式，比如賒銷、分期付款、附后購義務等，或者進行特殊協議安排和價格不確定的銷售。隨著互聯網技術的發展，企業無形資產銷售模式不斷更新，企業經營出現更多的不確定性。

2.業財融合的需求

（1）財務與資產轉化的融合。近年來市場上出現了各種新的金融和產業業態，企業通過資本市場推進自身權益結構的轉變，利用資產交易市場盤活企業股權，利用資金市場進行各種形式的企業融資，減少企業融資成本，采取各種金融工具為業務開展提供保障，企業經營活動對產品經營、資本運營、資產管理的經濟效益期望較高，從而對財務管理的轉型提出了新的要求。（2）財務與專業服務的融合。當前企業業務管理已經由粗放式管理向精細化轉變，財務管理工作也不斷向信息化轉變，財務人員需要掌握更多的信息化智能化財務管理工具，因此，財務人員需要加強與外部專業機構的合作，提高自身財務管理水平。（3）業財融合。業財融合可以有效轉變傳統財務核算、報賬和披露的幕后工作模式，企業要鼓勵財務人員深入業務部門一線，對業務流程進行全方位的了解，有效對業務部門開展績效評估，更好的為業務決策提供支持。（4）財務與人力資源融合。當前財務管理團隊要求企業總會計師更多的參與企業發展規劃的制定，為企業資源整合提供方案，指導企業融資決策。企業需要建立一支具有較高專業水平和綜合素質的財務團隊。財務工作人員需要具備人力資源管理理念，熟悉人力資源管理的方法和系統，精通人力資源知識和管理經驗，更好的把握企業團隊建設方向，為企業重大決策提供基礎保障。

3.會計技術的變化

傳統企業經營方式中，產品和服務價格都通過合同條款進行約定，當前許多價格不能像過去一樣度量，比如遠期產品合約等金融衍生品的交易容易受到貨幣時間價值和利率因素的影響，需要專業財務人員進行把控。隨著全球一體化的進行，國內會計標準正在與國際接軌，企業業務工作復雜性增加，要求財務工作進行準則調整和能力提高。

三、企業財務轉型的思路和路徑

1.轉變思路，樹立大局觀的財務管理理念

財務管理轉型的基礎和前提是企業財務管理理念的轉變。首先，企業財務人員按要對企業的發展戰略進行深入了解，深入理解企業發展模式和戰略目標，了解財務管理涉及的業務活動的發展規劃和具體目標，對企業面臨的形勢變化和政策更新進行關注。以企業全局發展需求為依據，合理采用平衡計分卡等工具開展財務管理工作。其次，財務管理需要具備全面的價值管理理念。財務管理需要實現管理職責內資產的價值提升，保證財務部門在重點業務開展中的指導作用。財務管理工作的目標是實現企業價值的最大化，不僅要注重企業自身發展，還要對股東和社會價值的提升負責。最后，財務管理工作需要增強對市場環境變化的及時感知能力，及時了解競爭對手的動態，加強企業風險管控能力，為企業領導者進行決策提供財務數據支持。

2.財務管理工作主動融入業務流程

企業財務人員要改變傳統的審計和監督功能，注重與業務部門的融合和合作，要以業務團隊的思維和視角全面審視業務本質，與業務部門加強交流溝通，全面促進企業發展。財務人員成為業務活動的參與者，才能使領導層和業務人員認識到財務管理的重要性，改變對傳統財務的認識。首先，財務人員要主動了解企業生產經營的產品，對企業生產過程中的技術和裝備進行掌握，對企業市場環境進行深入了解，熟悉企業經營管理的組織結構和工作流程等。其次，財務管理工作要加強對會計、財務和稅務等法律法規和準則的理解，并將其覆蓋到企業成本管理、合同管理、績效管理等工作當中。再次，財務人員要深入業務一線，主動參與企業生產業務活動，參與企業業務價值創造的全過程。最后，企業財務人員要注重自身道德修養和專業能力的提升，履行核算和監督職能，加強與業務部門的溝通交流，共同保證企業價值目標的實現。企業在進行財務管理轉型過程中，要科學開展項目管理，提高企業生產效率，企業應當根據自身發展狀況，對投資項目和科研項目進行專業團隊的建設，制定針對化的項目管理模式。建立相應的組織結構，對項目進行規劃和監控，保證項目管理標準和流程的規范，對項目相關部門進行績效考核，保證項目的順利開展。企業財務工作要進行定位轉變，構建分層的財務隊伍，根據企業業務的不同，將財務劃分為三個層次，企業財務負責企業并購、充足以及企業資產的處置。企業資產財務負責開展內部控制、預算管理、資產統計等。企業業務財務負責成本控制、資產配置等。

3.推進財務人員轉型，提高專業素質

業財融合背景下，企業業務財務人員緊缺的情況依然存在，企業推進財務人員轉型，為財務轉型提供人才基礎。企業要加強對財務人員的教育培訓，幫助財務人員專業知識的更新，提高其實際操作能力，加強財務人員對業務和管理領域的了解，提高財務人員的道德素養，提高財務人員的綜合能力和專業素質。企業要充分結合業財融合理論，對企業發展的實際情況進行評估，從而科學指導財務人員的專心升級。比如，要明確業務型財務人員的崗位職能變化，做好業務流程的分析，掌握經營中的關鍵控制點，對企業的戰略目標進行分解，幫助企業實現資源的最優化配置，幫助業務部門識別生產運營中的風險，制定相應的策略進行應對，將風險管控由事后監督向事前規劃和事中控制轉移，加強企業的風險控制能力。主動向業務部門提供財務數據，加強對業務部門績效考核的質量，深入業務領域一線，幫助業務部門實現數據化管理。通過財務人員進行科學的規劃和引導，推進財務人員轉型進程，為財務轉型提供人才保障。4.推進財務管理信息化建設業財融合下企業要加快信息化系統建設，實現內外信息的共享，加強信息的基石探索應用，為企業財務轉型提供信息化技術支持。企業要加大對信息化人才、技術、設備和制度的投入力度，積極推進企業內部信息化建設，對信息系統進行更新升級，保證企業內信息傳遞的及時性和準確性，提高企業信息化建設水平。企業要建立信息共享機制，對行業市場、其他同行企業以及產業鏈和供應鏈上的相關企業信息進行有效對接，實現信息的互通和共享，提高企業財務信息的有效性和全面性。企業財務部門要加強對云計算、大數據、人工智能等信息技術工具和財務軟件的引入和應用，提高財務信息收集、處理和分析的效率和質量，對財務信息的價值進行深入挖掘，在信息技術的支撐下，保證財務數據價值的創造和綜合效益的提升。隨著企業需要處理的財務信息越來越多，企業信息輸入端需要加快智能化進程，便于支持讀卡器、收集等外設，開發端需要更加靈活、模塊化的變成服務，應用終端和系統網絡間的業務邏輯也將更加靈活，這些都需要財務管人員與信息化專業人員相互配合，成為企業信息化應用的領跑者。業財融合下加快財務轉型是企業發展的必然趨勢和方向，企業要對財務流程進行優化和完善，提高財務人員的專業能力和綜合素質，建立內部溝通渠道，加強業務和財務部門的溝通，加快財務信息化建設，保證企業財務轉型的速度和質量，為企業穩定健康發展提供保障。

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作者:應朝婭 單位:東陽市明正會計服務有限公司