現金流量與企業財務風險之間的關系

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一般來說，企業的現金周轉關系著企業的發展，同時，在進行現金周轉的同時也伴隨著財務風險。在經濟快速發展的市場中，企業不僅要全方位的把控好市場的發展機會，同時也要兼顧來自企業的內部的風險，切實做好因為現金流量所帶來的企業財務風險，運用理論依據，運用到實際的管理工作當中，將這類似的風險降到最低。

一、現金流量與財務風險概述

現金流量是指在企業發展過程中，企業在固定會計時間內按照現金收付實現制，經過一定的經濟運轉，比如企業經營、投資、展覽以及籌資等活動，這些活動產生的現金流動(通常是流進或是流出)包括現金的總額統稱為現金流量，是一個企業發展運行狀況的重要體現;財務風險主要是指企業在發展工程中因為資金的使用不當或者企業發展過程中的結構設置不合理而導致的企業資產流失，喪失一定的償債能力以及投資在一段時間的收益下降。在任何一個企業，財務風險都是客觀存在的，這就需要企業的相關管理人員采取一定的措施將這樣的風險降到最低。

二、現金流量和企業財務風險之間的關系

(一)現金流量能夠有效地反映財務風險

在市場激烈的競爭狀態下，企業的經營情況通常會被美化之后公布出來，而實際上，企業的發展狀況以及當前的經營情況都是必須由企業的盈利作為評判標準，而現金流量作為做直觀的體現。經營中的盈利以現金的形式流入，經營中的成本支出則是現金流出，在現金流入和現金流出之間，由于企業的發展結構不合理，就極容易造成企業的財務風險。通常，企業的財務風險都受到現金流入和流出狀況的影響。兩者之間的絕對值能夠有效地反映出企業當前的資金的運行情況，如果企業的成本支出能夠在較短的時間收回，那么同樣的資金能夠得到多次運轉，占用的現金流量就會比較少。反之，其現金流量就會比較多，在這種情況下，由于企業的現金處于不良循狀態中，使企業的財務風險加大。除此之外，現金流動中存在的許多因素，也是導致企業面臨較大財務風險的原因之一。

(二)現金流量可以為企業的籌資決策提供信息

現金流量立足于收付實現制，全面地反映了企業真實的現金情況，現金流量信息因為顯性為具可靠性，能夠有效避免企業因為不同的財會信息導致的風險。在收付實現制的情況下，企業更能夠全面地了解企業的現金流量信息，通過決策者的對比分析，在決策的過程中能夠更好地進行現金的調度和使用。

(三)現金流量是企業投資的基礎

就企業的投資狀況來說，許多企業的投資都是長期性質的，具有投資大、周期長等特點，這就要求企業要有很高財務風險承受能力。在項目經濟效益經濟評價中，現金是企業投資的關鍵，在進行長期投資時，要充分考慮現金流量的時間價值，企業的投資才能獲得正確的投資依據。

三、現金流量的企業財務風險分析

(一)在經營過程中的財務風險

信用風險和運營資金風險是當前企業在發展中所遇到的主要風險，其中出現運營資金風險主要是由于現金的周轉周期長、運營資金周轉不靈活以及企業擴大了銷售規模，這些因素在一定程度上都會為企業帶來盈利，但是同樣會發生較大的財務風險，比如在擴大銷售規模的時候使用超過財務資源允許的業務量進行運行，就會造成企業的資金不足。此外，企業信用風險一般是由突發性的壞賬以及大量的賒賬而引起的，這些行為都在很大程度上增加了企業財務風險的發生。

(二)投資過程中的財務風險

投資過程中的財務風險就更為顯而易見。主要體現在兩個方面，首先是由于在投資初期由于企業的判斷失誤，造成投資失敗，使投出的資金得不到回報，進而加大企業的償債風險;其次是連帶風險，也就是連帶主營業務的風險，在企業投資失誤之后，通常都會追加投資，這是就不得不挪用其它主營業務的資金進行填充，從而影響到企業主營業務的正常發展。

(三)籌資過程中面臨的財務風險

在企業中，流動資產可以是企業特被設置的，或是根據企業實際情況進行籌資，在企業的籌資過程中，因為流動資產的流動性不足而造成財務風險。在很多情況下，企業會財務銀行短期貸款的方式，更是增加了企業的流動負債，久而久之，企業就會發生因為籌資而造成的流動性財務風險。

四、結語

通過上文對現金流量與企業財務之間關系的辨析以及現金流量的企業財務風險分析可以看出，現金流量在企業的發展過程中占據非常重要的地位，這就要求企業得實際發展過程中，要時刻注意資金的合理利用，避免現金流量風險，利用科學的管理方法，加強企業的財務控制，將企業的財務風險降到最低，從而在競爭激烈的市場中穩中求勝，實現可持續發展。

作者：張紅 單位：甘肅省核地質二一三大隊