現(xiàn)金管理的基本原則精選(九篇)

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第1篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

摘 要 現(xiàn)金是企業(yè)的血液，是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)。伴隨著全球金融危機(jī)的深化，現(xiàn)金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性空前凸顯。本文首先總結(jié)了現(xiàn)金管理在財(cái)務(wù)管理中的核心地位，并結(jié)合目前企業(yè)存在現(xiàn)金管理不到位、片面追求利潤(rùn)最大化等現(xiàn)象進(jìn)行剖析，然后就如何提高現(xiàn)金管理水平提出了自己的建議，希望對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提供一定的借鑒與參考。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)金管理 重要性 現(xiàn)狀不足 對(duì)策

一、認(rèn)識(shí)現(xiàn)金在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

1.現(xiàn)金是企業(yè)的血液

現(xiàn)金是企業(yè)的大動(dòng)脈，現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中不可缺少的血液。只有充沛的現(xiàn)金才能疏通企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)部門(mén)、每個(gè)流程。只有現(xiàn)金的運(yùn)轉(zhuǎn)才能為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供源源不斷的能量與活力。否則，企業(yè)的發(fā)展、壯大也將變得一紙空文。同時(shí)，企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展又衍生了更多的現(xiàn)金流，市場(chǎng)空間的不斷擴(kuò)大、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加強(qiáng)，提高了現(xiàn)金新城代謝的速度，暢通了現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的渠道。

2.現(xiàn)金是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)支柱

企業(yè)的生存、發(fā)展離不開(kāi)必要的生產(chǎn)設(shè)備、器材、勞動(dòng)力等，而所有必需品都依賴(lài)于現(xiàn)金的支付功能。企業(yè)的運(yùn)營(yíng)是動(dòng)態(tài)的、持續(xù)的、長(zhǎng)久的，因此對(duì)現(xiàn)金的需要也是源源不斷的。只有充足的現(xiàn)金流才能滿足企業(yè)正常的業(yè)務(wù)活動(dòng)。規(guī)范現(xiàn)金管理方法，編制現(xiàn)金預(yù)算方案，平衡一定時(shí)間段內(nèi)現(xiàn)金產(chǎn)入與產(chǎn)出的比例，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的餓中流砥柱。

3.現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的動(dòng)力

企業(yè)是一個(gè)進(jìn)行獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，資金收支活動(dòng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。貨幣資金形態(tài)――其它資金形態(tài)――貨幣資金形態(tài)的周期性形態(tài)變化構(gòu)成了企業(yè)的資金循環(huán)，也就是資金周轉(zhuǎn)。只有這一循環(huán)過(guò)程暢通無(wú)阻，現(xiàn)金鏈條始終保持連續(xù)不斷，企業(yè)才能獲得長(zhǎng)久運(yùn)行下去的動(dòng)力。否則，企業(yè)的生存和發(fā)展將會(huì)受到嚴(yán)重的威脅，企業(yè)價(jià)值最大化理念也不過(guò)只是――“竹籃打水一場(chǎng)空”。

二、分析現(xiàn)金在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

1.現(xiàn)金與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

現(xiàn)金是企業(yè)財(cái)務(wù)中變現(xiàn)能力最強(qiáng)大、最穩(wěn)定的資產(chǎn)，一方面可以用來(lái)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)所必須要的機(jī)械設(shè)備，一方面可以?xún)斶€本息，繳納稅款。當(dāng)然，這并不是指企業(yè)掌握更多份額的現(xiàn)金就是一件好事。反之過(guò)多的現(xiàn)金庫(kù)存，影響了現(xiàn)金的正常流動(dòng)，降低了現(xiàn)金的盈利能力。因此，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，現(xiàn)金管理的方向在于尋找兩者之間的平衡，保持最佳狀態(tài)的現(xiàn)金持有量。

2.現(xiàn)金與企業(yè)的投資活動(dòng)

現(xiàn)金流量代表著企業(yè)投資活動(dòng)中資源流入與轉(zhuǎn)出的比例。現(xiàn)金從企業(yè)流出代表企業(yè)投資活動(dòng)的開(kāi)始，現(xiàn)金重新返回企業(yè)代表企業(yè)投資效益的收回。進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)，現(xiàn)金流出企業(yè)；當(dāng)投資活動(dòng)獲得效益時(shí)，現(xiàn)金重新流回企業(yè)。投資活動(dòng)最終會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流入量的增加。當(dāng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度過(guò)快、流轉(zhuǎn)數(shù)量過(guò)大時(shí)，現(xiàn)金的存量就會(huì)相應(yīng)的減少。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)當(dāng)控制好現(xiàn)金的存量和流量之間的平衡關(guān)系，控制好現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)數(shù)量、流轉(zhuǎn)方向和流轉(zhuǎn)速度。

3.現(xiàn)金與企業(yè)的籌資活動(dòng)

籌資活動(dòng)是企業(yè)投資、用資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，科學(xué)預(yù)測(cè)現(xiàn)金需求量和合理選擇籌資方式。在企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)都離不開(kāi)一定數(shù)量的現(xiàn)金作為保障。但是當(dāng)財(cái)務(wù)出現(xiàn)赤字或者手頭緊缺，無(wú)法第一時(shí)間解決資金與生產(chǎn)之間的矛盾時(shí)，企業(yè)不得不進(jìn)行籌資活動(dòng)，獲得更多的資金支持。籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量主要包括籌資流入資金和籌資流出資金兩大項(xiàng)。其中，籌資活動(dòng)流入的現(xiàn)金包括發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金、吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金和借款所收到的現(xiàn)金。籌資活動(dòng)流出的現(xiàn)金包括償付利息、債務(wù)所支付的現(xiàn)金，發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金等。

三、如何做好現(xiàn)金管理工作

在當(dāng)前的現(xiàn)金管理中還存在諸如規(guī)章制度不健全、人員隊(duì)伍水平有待提升、管理方法不科學(xué)等系列弊端，這些都制約了企業(yè)現(xiàn)金管理水平的提升。因此，抓好現(xiàn)金管理工作刻不容緩。

1.健全現(xiàn)金管理法規(guī)制度

應(yīng)當(dāng)隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革，完善現(xiàn)金管理法規(guī)的制度建設(shè)，要盡快制定現(xiàn)金管理?xiàng)l例、辦法，并輔以防范金融風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)犯罪為目的出臺(tái)票據(jù)結(jié)算制度、發(fā)展現(xiàn)金專(zhuān)戶(hù)管理、杜絕公款私存的現(xiàn)象，促使核算，調(diào)度和稽核等部門(mén)通力協(xié)作，密切配合，建立一套科學(xué)有效的現(xiàn)金使用機(jī)制。

2.打造一支優(yōu)秀的現(xiàn)金管理隊(duì)伍

要完善貨幣人員部門(mén)編制，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)，優(yōu)化人員配置，落實(shí)崗位責(zé)任制。企業(yè)必須要重視財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與教育，提升財(cái)會(huì)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，多多選拔年輕的財(cái)務(wù)人才參與財(cái)務(wù)工作。良好的崗位素質(zhì)不僅僅需要扎實(shí)過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還需要從業(yè)者具備基本的職業(yè)道德，要遵循服務(wù)人民、愛(ài)崗敬業(yè)、樂(lè)于奉獻(xiàn)、公正客觀的基本原則，要不斷強(qiáng)化自身的道德觀念和法律觀念，一切按程序辦事。

3.堅(jiān)持區(qū)別管理、有所側(cè)重的原則

現(xiàn)金管理要根據(jù)經(jīng)濟(jì)單位的不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)優(yōu)化現(xiàn)金使用結(jié)構(gòu)，實(shí)施差別化管理，當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體不僅有國(guó)有經(jīng)濟(jì)，還有個(gè)體經(jīng)濟(jì)、股份制經(jīng)濟(jì)等不同成分的存在，如：國(guó)有經(jīng)濟(jì)中的現(xiàn)金來(lái)源于國(guó)家和銀行，因此管理上應(yīng)當(dāng)格外嚴(yán)格；而如果對(duì)外資經(jīng)濟(jì)和個(gè)體經(jīng)濟(jì)監(jiān)管過(guò)嚴(yán)的話，將會(huì)破壞我國(guó)的投資環(huán)境，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

四、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)金不僅指狹義上的庫(kù)存現(xiàn)款，還包括視同現(xiàn)金的各種銀行存款及短于三個(gè)月期限的現(xiàn)金等價(jià)物，它的特征是流動(dòng)性強(qiáng)，具有靈活性，可以自由參與市場(chǎng)交易。現(xiàn)金是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)、發(fā)展的基礎(chǔ)，更是企業(yè)做大做強(qiáng)的物質(zhì)保障。現(xiàn)金管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)系密不可分，加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作將是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重中之重。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

一．行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理概論：行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)、主要任務(wù)和基本原則；實(shí)施行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方法；確立行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的原則。

二．行政事業(yè)單位預(yù)算管理：定員定額的概念、制定及管理；單位預(yù)算的編制、審批及執(zhí)行程序；財(cái)政撥款和事業(yè)收入的管理；行政事業(yè)單位支出及具體項(xiàng)目的管理。

三．國(guó)有資產(chǎn)和負(fù)債管理：國(guó)有資產(chǎn)的概念和分類(lèi)；事業(yè)基金、固定基金和專(zhuān)用基金的管理。行政事業(yè)單位負(fù)債的概念及管理要求；應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算資金和應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金的管理。

四．財(cái)務(wù)清算和財(cái)務(wù)報(bào)告：財(cái)務(wù)清算的原因和分類(lèi)；清算財(cái)產(chǎn)的估價(jià)和變現(xiàn)；財(cái)務(wù)清償和剩余財(cái)產(chǎn)分配。行政單位財(cái)務(wù)報(bào)表的主要內(nèi)容及編制方法；事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的主要內(nèi)容及編制方法；年度財(cái)務(wù)決算的編制和審批。

五．財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)分析的作用、要求和形式；償債能力、資產(chǎn)管理能力及盈利能力分析；財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用；杜邦分析體系；我國(guó)國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

第二部分公司財(cái)務(wù)管理

一．財(cái)務(wù)估價(jià)：貨幣的時(shí)間價(jià)值及計(jì)算；債券的概念、價(jià)值及必要報(bào)酬率；股票的概念及價(jià)值計(jì)算；風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；資本成本和資本結(jié)構(gòu)。

二．投資管理：投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)的基本方法；投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的估計(jì)；固定資產(chǎn)投資決策；投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)處置

三．流動(dòng)資產(chǎn)管理：現(xiàn)金管理的目標(biāo)及最佳現(xiàn)金持有量；應(yīng)收帳款及信用政策的制定；存貨經(jīng)濟(jì)訂貨量的基本模型及擴(kuò)展。

四．籌資管理：資金需求量的預(yù)測(cè)；籌資的渠道和方式；股票籌資與債券籌資的比較；短期負(fù)債籌資的主要形式；營(yíng)運(yùn)資金政策的選擇。

五．股利政策：利潤(rùn)的構(gòu)成與分配；股利分配政策的類(lèi)型；股票股利和股票分割的比較；目標(biāo)利潤(rùn)規(guī)劃。

第三部分審計(jì)

一．基本概念：審計(jì)的概念和種類(lèi)；審計(jì)的職能和目標(biāo)；審計(jì)的方法和程序；審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)與審計(jì)范圍；審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿；審計(jì)職業(yè)規(guī)范和審計(jì)責(zé)任。

二．內(nèi)部控制及其測(cè)試與評(píng)價(jià)：內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素；內(nèi)部控制測(cè)試；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)；管理建議書(shū)。

三．企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)準(zhǔn)則；企業(yè)主要會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)；流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)；長(zhǎng)期投資審計(jì)；固定資產(chǎn)審計(jì)；無(wú)形和遞延資產(chǎn)審計(jì)；流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債審計(jì)；所有者權(quán)益審計(jì)；收入、費(fèi)用及利潤(rùn)審計(jì)。

四．審計(jì)報(bào)告：審計(jì)報(bào)告的基本類(lèi)型；審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則；審計(jì)報(bào)告的編制；期后事項(xiàng)；特殊目的審計(jì)。

五．內(nèi)部審計(jì)：適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序；舞弊的發(fā)現(xiàn)；舞弊調(diào)查。

第四部分統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)

一．集中趨勢(shì)和離散趨勢(shì)：集中趨勢(shì)的測(cè)度；算術(shù)平均值、調(diào)和平均數(shù)、幾何平均數(shù)、中位數(shù)和眾數(shù)；級(jí)差、平均差、方差和標(biāo)準(zhǔn)差。

二．概率和概率分布：概率的基本概念及計(jì)算；離散型和連續(xù)型隨機(jī)變量及其概率分布；三種常用的離散型隨機(jī)變量的概率分布；正態(tài)分布。

第3篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

摘要：企業(yè)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行離不開(kāi)企業(yè)資金的使用，加強(qiáng)企業(yè)資金管理對(duì)于有效防范和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的作用。然而，當(dāng)前我國(guó)很多企業(yè)在資金管理工作上還存在一些問(wèn)題，使得企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)增加。本文將對(duì)企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并在堅(jiān)持資金管理的原則基礎(chǔ)上提出企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的措施，旨在提高企業(yè)資金管理水平。

關(guān)鍵詞 ：資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；防范

企業(yè)資金管理是指對(duì)企業(yè)籌資和資金運(yùn)營(yíng)等財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施的管理。企業(yè)要想提高資金管理工作效率，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，就必須在企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，科學(xué)規(guī)劃投融資目標(biāo)，不斷完善企業(yè)資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)制度，并明確資金管理工作的崗位職責(zé)與權(quán)限要求，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的檢查和評(píng)定，以確保企業(yè)資金安全高效的運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

一、資金管理的基本原則

1.安全性原則。企業(yè)各單位要加強(qiáng)對(duì)資金的管理和監(jiān)督，完善資金管理及核算制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，定期對(duì)資金管理工作進(jìn)行檢查，確保資金安全。

2.效益性原則。資金的籌集、使用和管理，必須厲行節(jié)約，降低成本，防止浪費(fèi)，提高資金使用效益。

3.分級(jí)集中管理原則。企業(yè)對(duì)各成員單位資金實(shí)行分級(jí)集中管理，如建立結(jié)算中心、資金調(diào)度中心或財(cái)務(wù)公司，使各部門(mén)、各下級(jí)單位的資金往來(lái)全部納入財(cái)務(wù)部門(mén)的控制之下，統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控企業(yè)的各項(xiàng)資金，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，從而達(dá)到嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶(hù)和資金賬外循環(huán)的問(wèn)題。

4.全面資金預(yù)算原則。資金管理應(yīng)采用全面預(yù)算，以現(xiàn)金流量管理為核心，進(jìn)一步細(xì)化資金安排，增強(qiáng)現(xiàn)金保障能力。統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投融資活動(dòng)的資金供給，科學(xué)預(yù)測(cè)預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與不足，合理確定現(xiàn)金收支規(guī)模，安全高效地做好資金籌劃工作，加強(qiáng)現(xiàn)金流入、流出全過(guò)程預(yù)算控制，做好資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核。

二、資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析

主要包含籌資管理、投資管理和資金運(yùn)營(yíng)管理等內(nèi)容。資金管理風(fēng)險(xiǎn)即是在以上資金管理工作中而產(chǎn)生的。

籌資管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：不符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定；未經(jīng)適當(dāng)審批或授權(quán)審核；資金計(jì)劃失誤；缺乏對(duì)籌資合同條款的審核；資金配置結(jié)構(gòu)不合理；缺乏跟蹤制度；因操作失誤未按時(shí)還本付息導(dǎo)致企業(yè)信用下降。

投資管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：投資目標(biāo)和規(guī)劃不合理；資金投放數(shù)量、結(jié)構(gòu)方向與時(shí)機(jī)不當(dāng)；不能有效控制資金成本，合理進(jìn)行項(xiàng)目投資期盈利預(yù)測(cè)，導(dǎo)致項(xiàng)目投資虧損；投資活動(dòng)忽略企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性，導(dǎo)致產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)；投資項(xiàng)目未進(jìn)行跟蹤管理，實(shí)施有效控制；投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo)等決策失誤。

資金運(yùn)營(yíng)管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：資金使用違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定；未經(jīng)審批或授權(quán)進(jìn)行款項(xiàng)撥付、調(diào)動(dòng)；銀行賬戶(hù)管理（開(kāi)戶(hù)、審批、使用）不符合國(guó)家規(guī)定；資金記錄不準(zhǔn)確、不完整；相關(guān)票據(jù)丟失、變?cè)臁卧臁⒈槐I用或非法用章；現(xiàn)金管理未按照現(xiàn)金管理制度執(zhí)行；網(wǎng)銀支付未設(shè)置交叉審核崗位或轉(zhuǎn)錯(cuò)賬戶(hù)。

三、企業(yè)資金管理建議采取以下主要控制措施

（一）籌資管理風(fēng)險(xiǎn)的主要控制措施

1.企業(yè)首先應(yīng)該根據(jù)其籌資目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)年度預(yù)算，制定籌資方案，并明確籌資用途、籌資結(jié)構(gòu)和籌資方式等內(nèi)容，對(duì)籌資成本和潛在風(fēng)險(xiǎn)作出充分的估計(jì)，制定相應(yīng)的應(yīng)急處理措施。

2.重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報(bào)告，進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，并提出有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。例如企業(yè)債務(wù)性融資應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：國(guó)家貨幣政策、利率風(fēng)險(xiǎn)、籌資成本、償還能力；股權(quán)性融資則應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)、外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、公司控制權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等。在明確這些風(fēng)險(xiǎn)因素后，有針對(duì)性的制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

3.籌資方案按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策。

4.當(dāng)企業(yè)籌資方案制定，就應(yīng)該制訂切實(shí)可行的籌資計(jì)劃，選擇科學(xué)的籌資方式以及籌資數(shù)額，科學(xué)規(guī)劃籌資活動(dòng)，保證低成本、高效率籌資。

5.簽訂籌資協(xié)議，明確權(quán)利義務(wù)，實(shí)施嚴(yán)密的籌資程序控制，發(fā)揮會(huì)計(jì)控制作用，保證籌資活動(dòng)正確、合法、有效進(jìn)行。

6.嚴(yán)格按照確定的用途使用資金，正確計(jì)提和支付利息，加強(qiáng)債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。

（二）投資管理風(fēng)險(xiǎn)的主要控制措施

1.對(duì)投資方案進(jìn)行財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)等戰(zhàn)略性評(píng)估，深入分析項(xiàng)目的先進(jìn)性與可行性、前景與市場(chǎng)容量，預(yù)測(cè)項(xiàng)目現(xiàn)金流、風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)，分析不同項(xiàng)目的可行性。

2.明確對(duì)投資業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式、程序、權(quán)限和責(zé)任，實(shí)行聯(lián)簽制度或集體決策審批。

3.核實(shí)投資項(xiàng)目資金需求，積極籌措投資資金。

4.依據(jù)投資計(jì)劃，按照項(xiàng)目的投資進(jìn)度，及時(shí)投放資金。

5.當(dāng)資金投放完畢，企業(yè)應(yīng)該對(duì)其投資項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和控制，保證項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，符合質(zhì)量管理要求。

6.跟進(jìn)投資項(xiàng)目，及時(shí)評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目狀況，以保證管理決策層實(shí)時(shí)了解投資項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r，促進(jìn)其決策層更好的調(diào)整投資策略。

（三）資金運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的主要控制措施

1.企業(yè)應(yīng)在資金業(yè)務(wù)中建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，使審批人熟練掌握資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序，明確業(yè)務(wù)責(zé)任和相關(guān)控制措施，審核和審批必須逐級(jí)由下至上進(jìn)行，不能越級(jí)審核和審批，不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。規(guī)定出納人員辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。出納人員不應(yīng)兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.加強(qiáng)資金支付的管理，規(guī)范付款流程，把好資金支付關(guān)，確保資金及時(shí)、安全地支付。

3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，保證資金的及時(shí)回收，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.集中管理、統(tǒng)一調(diào)配企業(yè)閑置資金；

5.公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沉淀的臨時(shí)閑置資金，在不影響正常業(yè)務(wù)開(kāi)展的前提下，可用于理財(cái)運(yùn)作；在不以投機(jī)為目的前提下，為規(guī)避匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的匯率、利率金融衍生產(chǎn)品操作。理財(cái)品種原則上應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定并保證合規(guī)、安全條件下的收益最大化。

6.加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)管理，要求企業(yè)應(yīng)協(xié)調(diào)好企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金需求，使各部門(mén)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)中的資金平衡，全面提升資金營(yíng)運(yùn)效率。

7.企業(yè)還應(yīng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和綜合分析，一旦發(fā)生異常情況，要及時(shí)采取措施處理，防止出現(xiàn)資金冗余或資金鏈中斷的局面。

第4篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

關(guān)鍵詞：小微企業(yè) 現(xiàn)金流管理 保障機(jī)制及模式

小微企業(yè)盡管規(guī)模較小、經(jīng)營(yíng)較分散，但數(shù)量龐大、活力足、適應(yīng)市場(chǎng)能力強(qiáng)，尤其是隨著改革開(kāi)放的不斷深入，我國(guó)小微企業(yè)獲得快速發(fā)展，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截至2013年10月全國(guó)小微企業(yè)已達(dá)1 108萬(wàn)家，吸納了將近3億從業(yè)人員。顯然，小微企業(yè)在加快社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加國(guó)民財(cái)富和推動(dòng)時(shí)代進(jìn)步等方面作出了突出的貢獻(xiàn)。但小微企業(yè)自身存在的一些問(wèn)題也不容忽視。

一、影響小微企業(yè)現(xiàn)金流管理的因素分析

（一）制約小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式構(gòu)建的外部因素

受?chē)?guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)增速減緩影響，與大中型企業(yè)不同，小微企業(yè)面臨成本上升、融資渠道不暢和經(jīng)營(yíng)壓力加大等諸多困難，資金鏈一旦斷裂，一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都將成為紙上談兵。小微企業(yè)若想避免資金緊張和現(xiàn)金管理混亂的局面，必須從實(shí)施有效的現(xiàn)金管理入手，厘清制約小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式構(gòu)建的外部環(huán)境。

1.經(jīng)濟(jì)因素。2014年，全球經(jīng)濟(jì)回暖，更重要的是，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)有賴(lài)于十八屆三中全會(huì)所明確的發(fā)揮市場(chǎng)決定性作用。此外，要素流動(dòng)、國(guó)民收入、物價(jià)水平、貨幣供應(yīng)、利率變動(dòng)等經(jīng)濟(jì)因素均會(huì)對(duì)小微企業(yè)現(xiàn)金流管理產(chǎn)生影響，其中，最主要的是國(guó)家的信貸政策和宏觀金融政策、利率的變化，所有這些都對(duì)小微企業(yè)現(xiàn)金流造成最直接的影響。

2.法規(guī)因素。法規(guī)因素對(duì)小微企業(yè)現(xiàn)金流具有重要的約束作用。其中《稅法》、《合同法》、《票據(jù)法》等至關(guān)重要，因?yàn)檫@些法律法規(guī)不僅對(duì)小微企業(yè)的現(xiàn)金流管理具有保護(hù)作用，更重要的是對(duì)所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)具有不可逾越的規(guī)范功能。小微企業(yè)在日常現(xiàn)金流的操作過(guò)程中，只有符合法律法規(guī)的要求，才能在合法合規(guī)的背景下運(yùn)行。

3.產(chǎn)業(yè)因素。眾多的小微企業(yè)處于不同產(chǎn)業(yè)鏈的環(huán)境之中，由于不同產(chǎn)業(yè)鏈所固有的基礎(chǔ)條件、上下游產(chǎn)品、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)等方面存在較大的差別，并對(duì)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式與績(jī)效、回報(bào)等方面提出不同的要求，同時(shí)由于小微企業(yè)處于不同的產(chǎn)業(yè)鏈階段，致使它們?cè)谄髽I(yè)發(fā)展、市場(chǎng)占有率和競(jìng)爭(zhēng)力等方面出現(xiàn)巨大差異。若小微企業(yè)所處行業(yè)增長(zhǎng)率高于整個(gè)經(jīng)濟(jì)的綜合增長(zhǎng)率，其銷(xiāo)售收入與利潤(rùn)則具有相對(duì)的穩(wěn)定性，并會(huì)產(chǎn)生一個(gè)比較健康的現(xiàn)金流，企業(yè)的發(fā)展前景也會(huì)看好。反之，若小微企業(yè)所處的行業(yè)由于單位產(chǎn)量所引起的總成本增加，就會(huì)因邊際利潤(rùn)下降，導(dǎo)致小微企業(yè)增加的收入低于邊際成本并影響其償債能力，其現(xiàn)金流管理必然出現(xiàn)問(wèn)題。

（二）制約小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式構(gòu)建的內(nèi)部因素

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的起始點(diǎn)和落腳點(diǎn)都是現(xiàn)金，為了防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，第一要?jiǎng)?wù)是盡量避免經(jīng)營(yíng)循環(huán)中斷和財(cái)務(wù)狀況惡化，有鑒于此，除了密切關(guān)注現(xiàn)金流和企業(yè)利潤(rùn)等要件以外，還要依據(jù)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)外部環(huán)境，審視那些影響小微企業(yè)現(xiàn)金流管理的內(nèi)部環(huán)境。

1.投資者和內(nèi)部利益相關(guān)者的內(nèi)在需要。投資者愿意出資辦企業(yè)，其根本目的是為了盈利。經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)基本假定前提是“企業(yè)以盈利為目的”，經(jīng)濟(jì)人理論和資本理論給出了“企業(yè)最終的目標(biāo)就是為了實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化”這個(gè)基本定義，基于此，小微企業(yè)現(xiàn)金流管理的任務(wù)非常清楚，就是圍繞小微企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的管理目標(biāo)，協(xié)調(diào)好投資者和內(nèi)部利益相關(guān)者的財(cái)務(wù)關(guān)系，完善現(xiàn)金流的管理，創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。

2.企業(yè)綜合管理的需要。狹義來(lái)講，小微企業(yè)現(xiàn)金流管理的終極目的是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體體現(xiàn)為加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和促進(jìn)企業(yè)資金良性循環(huán)。廣義來(lái)講，小微企業(yè)現(xiàn)金流管理也是一項(xiàng)綜合性的管理，除了薪酬管理、預(yù)算管理和業(yè)績(jī)管理以外，還應(yīng)包括戰(zhàn)略管理、計(jì)劃管理和激勵(lì)管理等。

3.企業(yè)自身發(fā)展的需要。以?xún)r(jià)值創(chuàng)造作為現(xiàn)金流管理的目標(biāo)是企業(yè)自身發(fā)展的需要，如果不能創(chuàng)造價(jià)值，企業(yè)就失去了存在的意義。小微企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身現(xiàn)金流的特點(diǎn)，通過(guò)改變財(cái)務(wù)杠桿、財(cái)務(wù)重組、結(jié)構(gòu)重建、出售資產(chǎn)、證券投資等對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理來(lái)創(chuàng)造價(jià)值，還可以通過(guò)選擇創(chuàng)造價(jià)值的項(xiàng)目、促使資本投資合理化來(lái)管理資產(chǎn)、協(xié)調(diào)管理團(tuán)隊(duì)、完善商業(yè)決策、加強(qiáng)對(duì)員工進(jìn)行現(xiàn)金流管理的培訓(xùn)和教育，建立強(qiáng)有力的薪酬激勵(lì)機(jī)制，評(píng)估和激勵(lì)現(xiàn)金流管理的績(jī)效，使經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)創(chuàng)造價(jià)值。

二、小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式的構(gòu)建

（一）小微企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理

現(xiàn)金流預(yù)算管理是小微企業(yè)在資源配置方面以動(dòng)態(tài)平衡為目的所揭示的現(xiàn)金流入、流出的狀況。換言之，小微企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理就是在科學(xué)預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入與流出的前提下，對(duì)企業(yè)資金的使用作出合理的安排。

1.建立科學(xué)的現(xiàn)金流量分析體系。現(xiàn)金流量分析主要包括年度、月度與季度分析。小微企業(yè)必須對(duì)資金的運(yùn)作流程、收支結(jié)構(gòu)與數(shù)量變化進(jìn)行全面的分析，編制年度、月度和季度分析表，并據(jù)此總結(jié)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的規(guī)律與特點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題。然后針對(duì)這些問(wèn)題，提出應(yīng)如何加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，從而提高資金的使用效益。

2.建立完善的年度滾動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算體系。要編制年度現(xiàn)金預(yù)算，應(yīng)以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)，由生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算等各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算匯總而成。另外，可以采用滾動(dòng)預(yù)算方法，不僅可以為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供可靠的依據(jù)，而且可以預(yù)測(cè)出企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。

3.建立全面的月度、季度滾動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算。年度現(xiàn)金流預(yù)算體系的建立為小微企業(yè)提供了整體目標(biāo)，但是由于區(qū)間長(zhǎng)，無(wú)法準(zhǔn)確地預(yù)計(jì)每個(gè)階段的現(xiàn)金流狀況，因此，小微企業(yè)還應(yīng)編制月度與季度的現(xiàn)金流預(yù)算管理體系，參考年度的預(yù)算指標(biāo)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和預(yù)算的完成情況以及管理需要，及時(shí)調(diào)整年度預(yù)算中不合理的地方。

（二）小微企業(yè)現(xiàn)金流流程管理

現(xiàn)金流流程是“現(xiàn)金流入企業(yè)――流出企業(yè)――再流入企業(yè)”不斷循環(huán)往復(fù)的過(guò)程。小微企業(yè)規(guī)模相對(duì)較小，產(chǎn)品品種較單一，與大中型企業(yè)相比，現(xiàn)金流程的路徑短、運(yùn)行環(huán)節(jié)少，致使整個(gè)現(xiàn)金流流程循環(huán)快，這雖然可以提高企業(yè)的效益，但是其中隱藏著風(fēng)險(xiǎn)，即萬(wàn)一現(xiàn)金流流轉(zhuǎn)不順暢，就會(huì)對(duì)小微企業(yè)產(chǎn)生極大的影響，所以保持現(xiàn)金流的順暢流動(dòng)顯得尤為重要。

1.現(xiàn)金流入流程優(yōu)化。小微企業(yè)可通過(guò)收款賬戶(hù)合并等方式對(duì)現(xiàn)金流入流程進(jìn)行改進(jìn)及優(yōu)化，加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。當(dāng)前擁有多家銀行賬戶(hù)的小微企業(yè)，現(xiàn)金從流入到可支付狀態(tài)的時(shí)間被延長(zhǎng)，企業(yè)建立一個(gè)主要賬戶(hù)A，通常情況下的業(yè)務(wù)往來(lái)全部用A賬戶(hù)。另外再建立兩個(gè)備用賬戶(hù)，以防特殊情況的發(fā)生，這種方式通過(guò)減少需要關(guān)注的資金賬戶(hù)數(shù)目，簡(jiǎn)化了現(xiàn)金管理流程，減少了不必要的轉(zhuǎn)賬過(guò)程，從而加快了現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)速度。另外，小微企業(yè)可以利用現(xiàn)金浮游量進(jìn)行短期投資，提高現(xiàn)金的盈利能力。

2.應(yīng)收賬款流程優(yōu)化。為了方便催款人員的收賬工作，小微企業(yè)應(yīng)編制應(yīng)收賬款的定期報(bào)告。小微企業(yè)需要編制詳細(xì)的賬齡分析表，按照總賬監(jiān)督與個(gè)別賬戶(hù)監(jiān)督相結(jié)合的方法，以時(shí)間先后，詳細(xì)描述各項(xiàng)應(yīng)收賬款，實(shí)時(shí)監(jiān)督客戶(hù)的付款情況。

3.應(yīng)付款流程優(yōu)化。企業(yè)采購(gòu)的過(guò)程始終與現(xiàn)金的流出相伴，這種現(xiàn)金流出過(guò)程稱(chēng)為付款流程或支付流程。（1）小微企業(yè)要合理控制存貨與原材料以及付款期限。（2）分析供應(yīng)商的詳細(xì)情況，根據(jù)價(jià)格、品質(zhì)、企業(yè)實(shí)力等劃分為上、中、下三個(gè)等級(jí)。（3）優(yōu)先選取上等企業(yè)作為供應(yīng)商，在某些情況下中等也可選擇，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流和物資流的有效控制，降低風(fēng)險(xiǎn)。此外，小微企業(yè)在采購(gòu)原材料的流程中，必須密切關(guān)注企業(yè)訂單發(fā)出的情況、獲得的信用條件、貨物與發(fā)票的處理、存貨的管理等事項(xiàng)。小微企業(yè)可采用支付控制、匯票、建立對(duì)供應(yīng)商的信用管理等方式，以實(shí)現(xiàn)延緩現(xiàn)金流出的目的，也可將其他相關(guān)支付方法和措施加以適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，從而再造一個(gè)全新的付款流程。

小微企業(yè)現(xiàn)金流流程管理優(yōu)化如圖1所示。

（三）小微企業(yè)現(xiàn)金流流速管理

1.縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。小微企業(yè)應(yīng)建立自動(dòng)催賬系統(tǒng)，提示客戶(hù)及時(shí)付款，并有詳細(xì)的反饋記錄，以此加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，縮短從下單到付款的時(shí)間。精心設(shè)計(jì)結(jié)算方式，選取1-2種對(duì)企業(yè)最有利的結(jié)算方式，及時(shí)將款項(xiàng)劃入小微企業(yè)的開(kāi)戶(hù)行賬戶(hù)。當(dāng)財(cái)務(wù)人員收到客戶(hù)的支票、匯票或其他結(jié)算票據(jù)時(shí)，以最快速度送達(dá)開(kāi)戶(hù)銀行。

2.縮短存貨周轉(zhuǎn)期。小微企業(yè)可以采取供應(yīng)鏈庫(kù)存管理方法與技術(shù)以縮短存貨周轉(zhuǎn)期。該方法強(qiáng)調(diào)小微企業(yè)樹(shù)立與供應(yīng)商相互合作、互惠互利的觀念，以雙方成本最優(yōu)化為原則，將自己的庫(kù)存交給供應(yīng)商管理，庫(kù)存的實(shí)際控制權(quán)掌握在供應(yīng)商的手中，由供應(yīng)商確定庫(kù)存的水平以及補(bǔ)給方式，當(dāng)然，雙方可以在溝通協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上不斷改進(jìn)，提升庫(kù)存管理的水平。小微企業(yè)通過(guò)供應(yīng)鏈管理，促使其改進(jìn)在生產(chǎn)、采購(gòu)、服務(wù)與分銷(xiāo)等各個(gè)領(lǐng)域的管理方法，進(jìn)而提高現(xiàn)金流的流轉(zhuǎn)速度。

3.延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。小微企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)原材料時(shí)，盡量利用賣(mài)方給出的現(xiàn)金折扣期限，根據(jù)自身的情況，確定最佳的付款時(shí)間。若實(shí)現(xiàn)了收款期限大大短于付款期限，就等于從供貨商那里取得了無(wú)息貸款，如果不僅僅數(shù)額大而且業(yè)務(wù)量也多，這種無(wú)息貸款必將極大地促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展。

小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流流程圖如圖2所示。

三、小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式的保障機(jī)制

小微企業(yè)要保證現(xiàn)金流管理模式充分發(fā)揮作用，還需要有配套的保障機(jī)制，以提升小微企業(yè)現(xiàn)金流管理的效率。

（一）培養(yǎng)高素質(zhì)的現(xiàn)金流管理人才

小微企業(yè)現(xiàn)金流管理之所以出現(xiàn)諸多問(wèn)題，其中一個(gè)很重要的原因就是企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有與之相匹配的高素質(zhì)的現(xiàn)金流管理人才，一名高素質(zhì)的現(xiàn)金流管理人員，必須不斷的學(xué)習(xí)，在制定企業(yè)現(xiàn)金流戰(zhàn)略時(shí)充分考慮到經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和法律等眾多因素，了解市場(chǎng)最新動(dòng)態(tài)，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化，提出完善企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施，尤其是要審時(shí)度勢(shì)，對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做好與客戶(hù)、供應(yīng)商的溝通，減少壞賬的發(fā)生，確保資金順暢的流轉(zhuǎn)。

（二）制定合理的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)策略

1.努力拓寬融資渠道。小微企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，選取2-3家銀行作為主要融資對(duì)象，與其建立合作伙伴的關(guān)系。堅(jiān)持誠(chéng)信原則，按時(shí)還本付息。在與其他企業(yè)的合作中，堅(jiān)決不拖欠款項(xiàng)，保持良好信用記錄。

2.遵循可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略原則。雖然小微企業(yè)目前處于快速發(fā)展階段，但是也不能盲目加大投資。應(yīng)制訂詳盡的資金使用計(jì)劃，對(duì)資金使用的領(lǐng)域與使用量的多少也要進(jìn)一步細(xì)化，以防止資金使用不當(dāng)。

3.建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金。無(wú)論小微企業(yè)的現(xiàn)金管理模式多么完善，仍不可能規(guī)避所有風(fēng)險(xiǎn)，所以，建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金必不可少。日常操作中可以按同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)提取凈利潤(rùn)的百分之一存入一個(gè)專(zhuān)門(mén)的基金賬戶(hù)，一旦企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，可以幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。

4.注重現(xiàn)金的流動(dòng)性。考慮到小微企業(yè)目前的發(fā)展規(guī)模還不是很大，所以在進(jìn)行材料采購(gòu)時(shí)，除了要考慮成本因素以外，還要考慮自身的銷(xiāo)售能力，通過(guò)科學(xué)的計(jì)算，確定最佳的采購(gòu)數(shù)量，以保證合理的現(xiàn)金持有水平。

（三）建立健全企業(yè)財(cái)會(huì)制度和內(nèi)部控制制度

1.實(shí)施內(nèi)部牽制制度。小微企業(yè)應(yīng)該針對(duì)本企業(yè)的具體情況，在條件許可的范圍內(nèi)，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)等相關(guān)崗位，嚴(yán)守“錢(qián)賬分離、物賬分離”等基本原則，在明確各個(gè)工作崗位職責(zé)與權(quán)限的前提下，形成必要的內(nèi)部牽制與相互制衡的機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)各個(gè)崗位之間的相互制約與監(jiān)督。

2.切實(shí)保障現(xiàn)金的安全。只有出納可直接接觸企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款等，其他任何人不可接觸，以確保資金的安全。

3. 及時(shí)清查現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金的收支必須做到日清月結(jié)，定期核定庫(kù)存現(xiàn)金的限額，嚴(yán)防白條抵庫(kù)，不得坐支現(xiàn)金，銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬分別與銀行存款、現(xiàn)金數(shù)額相吻合，確保庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)際庫(kù)存額與賬面余額相吻合。

4.嚴(yán)格控制授權(quán)審批。授權(quán)審批是小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中防范風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。小微企業(yè)中的所有人員都必須根據(jù)授權(quán)辦理業(yè)務(wù)，各層級(jí)人員也只能根據(jù)授權(quán)范圍在行使自身職權(quán)的同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。從內(nèi)部控制層面來(lái)看，授權(quán)審批屬于事前控制，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的前置核準(zhǔn)來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，這就要求小微企業(yè)必須明確規(guī)定財(cái)務(wù)相關(guān)崗位授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、責(zé)任等。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部電子信息支撐系統(tǒng)建設(shè)

現(xiàn)代信息技術(shù)是一個(gè)外延十分寬泛的技術(shù)群，并已廣泛地滲透并改變著人們工作與生活的各個(gè)領(lǐng)域。小微企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)建設(shè)和完善企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)，同時(shí)整合集成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各方面的信息資源，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的潛在問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的及時(shí)傳遞、處理和共享；及時(shí)跟蹤管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出，當(dāng)某個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，可以迅速地采取應(yīng)對(duì)措施，盡可能的降低損失。小微企業(yè)電子信息支撐系統(tǒng)如圖3所示。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

關(guān)鍵詞：創(chuàng)新;科學(xué)化;細(xì)化;完善;過(guò)渡

中圖分類(lèi)號(hào)： F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A DOI編號(hào)： 10.14025/ki.jlny.2015.01.073

2012年12月5日財(cái)政部令第72號(hào)了新的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并于2013年1月1日起施行。

隨著新準(zhǔn)則的頒布，全國(guó)各地財(cái)政部門(mén)先后舉辦培訓(xùn)班，培訓(xùn)班邀請(qǐng)了當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)的專(zhuān)家和教授，對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)知識(shí)、財(cái)務(wù)管理的基本原則、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)的收支結(jié)轉(zhuǎn)與資產(chǎn)負(fù)債等新舊制度的劃分進(jìn)行授課。新《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》體現(xiàn)了社會(huì)的進(jìn)步，在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，財(cái)務(wù)管理要順應(yīng)時(shí)代的要求，財(cái)務(wù)管理必須跟上經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，二者相輔相成，互相制約。“沒(méi)有規(guī)矩不成方圓”，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必須有其軌道（財(cái)務(wù)管理）的制約，財(cái)務(wù)管理要服務(wù)于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也要隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而創(chuàng)新。新《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的出臺(tái)，可以說(shuō)是社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。各地部門(mén)也通過(guò)這次新制度的培訓(xùn)，進(jìn)一步熟悉了當(dāng)?shù)刎?cái)經(jīng)政策的規(guī)定，增強(qiáng)了單位管理者和財(cái)務(wù)執(zhí)行者按章辦事、依法管理單位的意識(shí);進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化核查，積極配合監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管，加強(qiáng)資金安全管理;進(jìn)一步規(guī)范行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)使用管理的程序和辦法，切實(shí)解決財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)的工作水平。

新《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》科學(xué)闡述了會(huì)計(jì)主體和會(huì)計(jì)核算的關(guān)系，規(guī)定了財(cái)政部門(mén)對(duì)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作的垂直管理，并且對(duì)固定資產(chǎn)管理有了明確的規(guī)范制度，創(chuàng)新引進(jìn)了固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，完善了會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)科目的使用，尤其是增加了“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配”等幾個(gè)科目的設(shè)定，突出強(qiáng)化了資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和入賬管理。新《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》明確了“事業(yè)單位核算的目標(biāo)是向會(huì)計(jì)信息使用者與事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況、事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映事業(yè)單位受托者責(zé)任的履行情況，有利于使用者進(jìn)行管理，作出決策。”這是1997年《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中從未充分體現(xiàn)的，這樣的表述也適應(yīng)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)各方面對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息需求的新需求，新《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》不僅能提高政府宏觀管理水平，而且能滿足事業(yè)單位內(nèi)部管理的需要。對(duì)進(jìn)一步完善事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算起到了很大的幫助作用，同時(shí)特別完善了財(cái)務(wù)報(bào)告體系，保證了會(huì)計(jì)信息的完整性。新《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》細(xì)分了行政事業(yè)單位的一些管理制度，一是預(yù)算制度;二是會(huì)計(jì)核算制度;三是現(xiàn)金管理制度;四是結(jié)算管理制度;五是財(cái)政票據(jù)管理制度;六是非稅收入管理制度;七是基本支出管理制度;八是項(xiàng)目資金支出管理制度;九是政府采購(gòu)管理制度;十是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。在這里重點(diǎn)說(shuō)明的是在“會(huì)計(jì)核算制度”中對(duì)一些會(huì)計(jì)科目更加細(xì)化、科學(xué)化。下面舉一些例子，比如以前的“現(xiàn)金”轉(zhuǎn)變成了“庫(kù)存現(xiàn)金”，這也突破了財(cái)務(wù)的專(zhuān)業(yè)性、抽象性，讓財(cái)務(wù)管理者以外的人也能看得懂。“存貨”是資產(chǎn)中新增的科目，刪減了從前的“材料”、“產(chǎn)成品”和“費(fèi)用”，這把以前的“固定資產(chǎn)”科目更加細(xì)化，增加了入存貨和固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，有助于財(cái)政部門(mén)在固定資產(chǎn)的管理。這也給記賬會(huì)計(jì)帶來(lái)了方便，不像以前記入固定資產(chǎn)有金額的限制。“存貨”這一科目的出現(xiàn)，也把“固定資產(chǎn)”重新劃分，“固定資產(chǎn)”這一賬戶(hù)賬面價(jià)值也不至于像以前那樣“臃腫”。值得一提的是前面提到的“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目，“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”是舊制度的“撥入轉(zhuǎn)款”演變來(lái)的，有的行政事業(yè)單位從外省或者國(guó)家申請(qǐng)的不是專(zhuān)款，但又不是當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)的撥款，在會(huì)計(jì)科目上又沒(méi)有明確的界定，只能用“撥入轉(zhuǎn)款”這個(gè)科目，但現(xiàn)在不同了，有了“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”細(xì)化了“撥入轉(zhuǎn)款”的職能，有利于會(huì)計(jì)科目的利用。同樣“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”也相應(yīng)的細(xì)化，下設(shè)的“事業(yè)支出結(jié)轉(zhuǎn)”和“項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”，會(huì)計(jì)在記賬時(shí)就直接可以把當(dāng)?shù)刎?cái)政和外省的經(jīng)費(fèi)直接區(qū)別開(kāi)，不僅有助于記賬，也節(jié)約了審計(jì)查賬的時(shí)間。會(huì)計(jì)報(bào)表中增加的“財(cái)政補(bǔ)助收入支出表”，細(xì)化了本年的收入和支出，也細(xì)分了當(dāng)年收入的未使用情況。這是會(huì)計(jì)制度改革的一個(gè)新飛躍，行政事業(yè)單位的管理者及查賬人員在會(huì)計(jì)報(bào)表中就能基本掌握這個(gè)事業(yè)單位的收入和支出的基本情況，在資源和管理上節(jié)省了很多時(shí)間。

第6篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)

改革開(kāi)放的三十年風(fēng)雨歷程，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到了快速發(fā)展，各種類(lèi)型的百貨商場(chǎng)、超級(jí)市場(chǎng)和零售商店等商貿(mào)企業(yè)在中國(guó)涌現(xiàn)出來(lái)，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增添了新的生命力。但是隨著我國(guó)加入WTO之后，在2004年7月1日起我國(guó)在外貿(mào)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)已經(jīng)完全放開(kāi)，使得更的的國(guó)際商貿(mào)企業(yè)入住我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，包括沃爾瑪，家樂(lè)福，伊藤洋華堂等商場(chǎng)加超市連鎖的企業(yè)。使得我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)處于一個(gè)非常激烈的狀態(tài)。尤其是我國(guó)還處在商貿(mào)企業(yè)在一個(gè)發(fā)展的階段，為了增強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，就需要加強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)自身的內(nèi)部控制，才能更好的促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部管理，更好的提高經(jīng)濟(jì)效益。本文將探討我國(guó)商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，以此來(lái)更好的采取管控措施。

一、我國(guó)商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

1、組織機(jī)構(gòu)控制不合理。大多數(shù)商貿(mào)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置時(shí)求大求全，沒(méi)有結(jié)合實(shí)際來(lái)考慮企業(yè)是否真正地需要。部門(mén)崗位在設(shè)置時(shí)。沒(méi)有充分考慮到部門(mén)所應(yīng)承擔(dān)的職能 部門(mén)的職能是靠自己部門(mén)內(nèi)部的管理模塊來(lái)實(shí)現(xiàn)的，具體來(lái)講是通過(guò)管理崗位這個(gè)載體來(lái)實(shí)現(xiàn)的，但在設(shè)置崗位時(shí)往往因人設(shè)崗，或者因事設(shè)崗，沒(méi)有考慮到這個(gè)部門(mén)真正的職能。如一家以銷(xiāo)售為主業(yè)的公司，只有幾十個(gè)人也設(shè)置了十幾個(gè)平行的部門(mén)，但以銷(xiāo)售為主業(yè)的只有兩個(gè)部門(mén)，公司只有幾個(gè)業(yè)務(wù)員，上面也放一個(gè)銷(xiāo)售總監(jiān)，有近十個(gè)非主營(yíng)業(yè)務(wù)的管理部門(mén)，非主營(yíng)業(yè)務(wù)部門(mén)所占管理人數(shù)已經(jīng)可以達(dá)到80%之多，這種錯(cuò)位、越位、缺位的企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)嚴(yán)重威脅到企業(yè)的健康發(fā)展。

2、內(nèi)部控制上會(huì)計(jì)信息失真。企業(yè)由于會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)，往往造成的信息失真現(xiàn)象較為普遍而且嚴(yán)重。財(cái)政部對(duì)159戶(hù)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了抽查。結(jié)果顯示：不少被抽查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表未能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，會(huì)計(jì)信息不同程度地存在失真情況，有的問(wèn)題還相當(dāng)嚴(yán)重。表現(xiàn)出印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度和會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等方面得不到真正的落實(shí)，原因是企業(yè)及其領(lǐng)導(dǎo)無(wú)視國(guó)家法律的嚴(yán)肅性，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的強(qiáng)制性，為了達(dá)到某種目的，故意歪曲財(cái)務(wù)報(bào)表信息，設(shè)置賬外賬、報(bào)虛數(shù)、弄虛作假，有的收入甚至不入賬，私設(shè)小金庫(kù)，造成虛盈實(shí)虧的假象，最終以到達(dá)偷逃稅款的目的，以達(dá)到蒙混過(guò)關(guān)的目的。

3、資產(chǎn)管理存在多種弊病。商貿(mào)企業(yè)貨幣資金包括：現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，而企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)大都是將各種資源轉(zhuǎn)換為貨幣資金，并用于支付債務(wù)，償還貸款。許多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，存貨控制薄弱，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈； 有的企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，存在現(xiàn)金管理不嚴(yán)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境，造成造成資金閑置或不足兩種極端。有的企業(yè)的管理者，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，如甲、乙兩個(gè)工號(hào)同一時(shí)間開(kāi)工，在月末核算記錄，就會(huì)從數(shù)據(jù)中顯示乙工號(hào)的材料消耗極少甚至為零，而甲工號(hào)的材料消耗多出一大塊這樣的不合理現(xiàn)象，而出了問(wèn)題卻無(wú)人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

二、商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制的管控措施

1、構(gòu)建合理的組織機(jī)構(gòu)控制。 組織結(jié)構(gòu)是商貿(mào)企業(yè)能夠進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、執(zhí)行、控制與監(jiān)督經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而建立的整體架構(gòu)，以及職責(zé)分工的框架體系。構(gòu)建合理的組織結(jié)構(gòu)，尤其是內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)使風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和要求需要滲透到全企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)過(guò)程，尤其是各個(gè)操作環(huán)節(jié)中去。關(guān)鍵在于職責(zé)界定清晰、權(quán)責(zé)明確對(duì)等、結(jié)構(gòu)層次分明、溝通渠道流暢、按照內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的相關(guān)原則，構(gòu)建組織結(jié)構(gòu)，應(yīng)改變過(guò)去的金字塔式、自上而下控制的組織形式，將其轉(zhuǎn)變?yōu)楸馄交⒕W(wǎng)絡(luò)化、民主化的組織形式，減少企業(yè)內(nèi)部控制層次，增加結(jié)構(gòu)的透明度，明確各自的責(zé)任。如采購(gòu)機(jī)構(gòu)采取的“采”、“管”分離。“采”、“管”分離主要是采購(gòu)執(zhí)行和采購(gòu)管理的分離，也就是說(shuō)從職能上把采購(gòu)的管理和執(zhí)行分開(kāi)，目的是為了防止采購(gòu)過(guò)程中的腐敗行為。但是并不等于把采購(gòu)中心從財(cái)政部門(mén)分離出去就是“采”、“管”分離了，這只是形式上的。采購(gòu)業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)洽談商品的價(jià)格、折扣、批量、促銷(xiāo)活動(dòng)、廣告贊助、售后服務(wù)等，根據(jù)產(chǎn)品提供的優(yōu)越度進(jìn)行篩選。采購(gòu)訂單部根據(jù)計(jì)劃負(fù)責(zé)下訂單，同時(shí)要考慮庫(kù)存量、保質(zhì)期、交貨期等商品轉(zhuǎn)移流程。

2、提高會(huì)計(jì)人員最基本的職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則，杜絕做假賬現(xiàn)象。商貿(mào)企業(yè)的信息系統(tǒng)是企業(yè)控制環(huán)境建設(shè)主要方面，而且也是使得企業(yè)內(nèi)部控制的主要部分，企業(yè)有一個(gè)良好的信息系統(tǒng)才更能夠幫助企業(yè)提高內(nèi)部控制的效率和效果。做到“收有憑付有據(jù)”是財(cái)務(wù)處理賬務(wù)的基本原則，同時(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平和內(nèi)部控制知識(shí)教育，提高會(huì)計(jì)人員的思想道德教育。但是要是使企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠得以落實(shí)，還必須依靠會(huì)計(jì)道德自律的力量。不斷加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性控制，使會(huì)計(jì)道德真正在工作中的每一點(diǎn)都能體現(xiàn)，才能確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、計(jì)劃能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。

3、資產(chǎn)管理體系的健全。資金作為企業(yè)營(yíng)運(yùn)的基礎(chǔ)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。商貿(mào)企業(yè)在資產(chǎn)管理方面首先要提高資金的使用效率，如做好對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的控制工作，包括對(duì)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額、做到日清日結(jié)、不得坐支現(xiàn)金和嚴(yán)防白條抵庫(kù)等工作。對(duì)存貨應(yīng)該做到對(duì)壓縮過(guò)時(shí)的存貨物資，避免大量存貨積壓在庫(kù)、資金呆滯，定期檢查盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽，應(yīng)確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷(xiāo)售及樣品管理時(shí)，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)該建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全，真正達(dá)到使商貿(mào)企業(yè)資金運(yùn)用率提高的目的。

參考文獻(xiàn)

[1]孫兆秀.當(dāng)前高校財(cái)務(wù)管理工作中幾個(gè)突出問(wèn)題的探析[J].南京醫(yī)科大學(xué)學(xué)報(bào).社 會(huì)科學(xué)，2010（02）

第7篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)；獨(dú)立設(shè)置

受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念的影響，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期合二為一，重核算輕管理，使財(cái)務(wù)管理職能難以得到正常發(fā)揮。但是，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，財(cái)務(wù)管理逐步規(guī)范化、科學(xué)化、自主化，由此而產(chǎn)生的企業(yè)獨(dú)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置問(wèn)題，也必須從理論和實(shí)務(wù)上予以解決。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)獨(dú)立設(shè)置的依據(jù)

（一）我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀是財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)獨(dú)立設(shè)置的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)

1.多種經(jīng)濟(jì)成份將長(zhǎng)期并存，共同發(fā)展。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是以公有制為基礎(chǔ)的多種經(jīng)濟(jì)成份并存的統(tǒng)一體，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、三資企業(yè)、股份企業(yè)等企業(yè)組織形式。顯然，如何適應(yīng)不同類(lèi)型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要求，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革帶來(lái)的新問(wèn)題之一，也為構(gòu)建我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式提出了新的經(jīng)濟(jì)模式基礎(chǔ)。

2.籌資渠道多元化。經(jīng)濟(jì)體制改革以來(lái)，特別是股份制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合的深入、金融市場(chǎng)體系的完善，企業(yè)籌資渠道逐漸增加，籌資手段逐步多樣化。不同的籌資渠道、籌資手段具有不同的籌資風(fēng)險(xiǎn)和成本，如何選擇合適的籌資渠道， 確定最佳的資本結(jié)構(gòu)，成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)務(wù)要解決的主要問(wèn)題之一。

3.投資主體轉(zhuǎn)換。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立，企業(yè)逐漸取代國(guó)家成為市場(chǎng)投資主體。投資職能的回歸，為企業(yè)成為自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自我積累、自我更新的市場(chǎng)主體奠定了理財(cái)基礎(chǔ)，同時(shí)投資管理也日益重要，企業(yè)必須強(qiáng)化投資管理，使其在與籌資管理的協(xié)調(diào)平衡過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

4.企業(yè)組織形式的變化。建立現(xiàn)代意義上的股份有限公司并使之成為我國(guó)企業(yè)的主要組織形式，是我國(guó)企業(yè)改革的目標(biāo)模式。當(dāng)股份制經(jīng)濟(jì)逐步完善后，企業(yè)的合并、分立、整頓、解散、拍賣(mài)、破產(chǎn)、抵押等相關(guān)行為活動(dòng)會(huì)隨之出現(xiàn)。如何適應(yīng)股份公司財(cái)務(wù)管理的要求并處理上述特殊理財(cái)活動(dòng)，是當(dāng)前財(cái)務(wù)管理面臨的非常重要和迫切的課題。

5.橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)系日趨廣泛。經(jīng)濟(jì)體制改革打破了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下所形成的條塊分割、地區(qū)封鎖的舊體制，使企業(yè)資金的流動(dòng)從縱向模式向橫向模式發(fā)展，跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨部門(mén)的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體不斷產(chǎn)生，企業(yè)集團(tuán)、跨國(guó)公司等多種形式的聯(lián)合體，使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)日趨復(fù)雜。

6.涉外理財(cái)活動(dòng)日益增多。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)不僅引進(jìn)外資，建立三資企業(yè)，而且我國(guó)企業(yè)也跨出國(guó)門(mén)，走向世界，開(kāi)展對(duì)外貿(mào)易、對(duì)外投資、跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。在這種形勢(shì)下，涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的新問(wèn)題，諸如國(guó)際資本籌集、國(guó)際投資可行性分析、外匯風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范等，也為財(cái)務(wù)管理提出新的研究課題并促使財(cái)務(wù)管理向國(guó)際化靠攏。

總之，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作表現(xiàn)出了目標(biāo)體系化、職能多樣化、內(nèi)容復(fù)雜化、關(guān)系多元化、方法數(shù)量化、權(quán)力自主化、手段電算化等特點(diǎn)。目前會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)合一的機(jī)構(gòu)模式已難以適應(yīng)新的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)實(shí)情況。因此，迫切需要建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備足夠的財(cái)務(wù)人員，以解決企業(yè)日益復(fù)雜的理財(cái)工作。

（二）財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的區(qū)別是財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)獨(dú)立設(shè)置的理論依據(jù)

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論界，對(duì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的關(guān)系問(wèn)題，長(zhǎng)期爭(zhēng)論不休，“大會(huì)計(jì)觀”、“大財(cái)務(wù)觀”一直困擾理論界，并對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)產(chǎn)生了深刻的影響。但是，經(jīng)過(guò)幾十年的爭(zhēng)論，理論和實(shí)務(wù)界逐步達(dá)成了財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)分離共識(shí)，基本理順了財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)在以下方面的區(qū)別。

1.管理職能不同。財(cái)務(wù)管理是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的職能性管理，工作重點(diǎn)是具體操作資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程；而會(huì)計(jì)則是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)性管理，工作重點(diǎn)是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)信息進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告。

2.工作對(duì)象不同。財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是企業(yè)資金運(yùn)行系統(tǒng)，包括籌資系統(tǒng)、投資系統(tǒng)、資金運(yùn)用系統(tǒng)和收益分配系統(tǒng)；而會(huì)計(jì)工作的對(duì)象則是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的能以貨幣計(jì)量反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

3.工作方法不同。財(cái)務(wù)管理的方法體系包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析等方法，且定量方法和定性方法相結(jié)合；而會(huì)計(jì)的方法則包括設(shè)置帳戶(hù)、復(fù)式記帳、填制和審核憑證、登記帳簿、財(cái)產(chǎn)清查和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

4.工作原則不同。財(cái)務(wù)管理的要求是適應(yīng)環(huán)境、平衡收支、系統(tǒng)靈活地組織資金運(yùn)動(dòng)。因此，應(yīng)遵循系統(tǒng)原則、平衡原則、彈性原則、比例原則、優(yōu)化原則；而會(huì)計(jì)工作必須遵循客觀性、可比性、一致性、重要性、穩(wěn)健性、明晰性、歷史成本、權(quán)責(zé)發(fā)生制、及時(shí)性、配比性、相關(guān)性、劃分收益性支出與資本性支出等基本原則。

5.工作目標(biāo)不同。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況、控制風(fēng)險(xiǎn)程度、促使企業(yè)價(jià)值最大化；而會(huì)計(jì)工作的目標(biāo)是向會(huì)計(jì)信息需求者提供系統(tǒng)、完整、真實(shí)、有用的會(huì)計(jì)信息。

6.工作依據(jù)不同。財(cái)務(wù)管理的依據(jù)主要是投資者的決策和財(cái)務(wù)制度；而會(huì)計(jì)工作的依據(jù)則是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。

7.工作程序不同。財(cái)務(wù)管理工作的程序是以財(cái)務(wù)決策為中心的預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制和分析的管理循環(huán)程序，而且沒(méi)有固定形式，實(shí)行重要性管理原則；而會(huì)計(jì)工作的程序是嚴(yán)格遵循憑證帳簿報(bào)表的固定模式。

8.工作檢查要求不同。財(cái)務(wù)管理檢查偏重于合乎目的；而會(huì)計(jì)檢查要求則是程序要合乎規(guī)范，會(huì)計(jì)信息要真實(shí)、合法、有用。

9.工作人員知識(shí)結(jié)構(gòu)要求不同。財(cái)務(wù)管理人員必須精通金融理論、投資學(xué)、管理學(xué)、財(cái)務(wù)學(xué)等學(xué)科理論和知識(shí)；而會(huì)計(jì)工作人員則主要要求掌握會(huì)計(jì)法則、簿記學(xué)、會(huì)計(jì)原理、專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)等學(xué)科理論和知識(shí)。

綜合財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)以上方面的區(qū)別，不難看出，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的分離，為財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立設(shè)置提供了理論依據(jù)。

（三）西方企業(yè)的理財(cái)結(jié)構(gòu)模式是企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)獨(dú)立設(shè)置的實(shí)踐依據(jù)

在英美等西方發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)界，特別是大型企業(yè)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)都是獨(dú)立于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)而單獨(dú)設(shè)置的。一般在財(cái)務(wù)副總經(jīng)理之下設(shè)置財(cái)務(wù)長(zhǎng)和計(jì)長(zhǎng)兩位主要管理人員，分別負(fù)責(zé)理財(cái)和核算工作。其職責(zé)分工如下：財(cái)務(wù)長(zhǎng)主要負(fù)責(zé)資金的籌集和保管，與商業(yè)銀行和投資銀行聯(lián)系，對(duì)日常現(xiàn)金狀況和營(yíng)運(yùn)資本狀況作出報(bào)告，負(fù)責(zé)制定現(xiàn)金預(yù)算，另外，還對(duì)貸款、保險(xiǎn)、退休基金進(jìn)行管理。主計(jì)長(zhǎng)的職責(zé)范圍是記帳、報(bào)告和控制，另外，還要對(duì)現(xiàn)金流量和現(xiàn)金儲(chǔ)備作出報(bào)告，負(fù)責(zé)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)備和執(zhí)行，此外還包括工資的支付、稅收等。

借鑒西方企業(yè)理財(cái)?shù)某晒?jīng)驗(yàn)，在我國(guó)大型企業(yè)特別是股份有限公司獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，是有其現(xiàn)實(shí)實(shí)踐意義的。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)獨(dú)立設(shè)置的基本思路和原則

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)開(kāi)放性、動(dòng)態(tài)性、綜合性的管理活動(dòng)，在整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中具有舉足輕重的地位。因此，在企業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的科學(xué)設(shè)置和合格財(cái)務(wù)管理人員的合理聘用，對(duì)財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮，具有十分重要的意義。股份有限公司是現(xiàn)代企業(yè)制度的基本組織形式，因而其財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)也可視為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)最完備的形態(tài)。本文以股份有限公司為例，提出企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)獨(dú)立設(shè)置的基本思路。

在財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師之下，設(shè)置平行的財(cái)務(wù)部和會(huì)計(jì)部，分別執(zhí)行財(cái)務(wù)職能和會(huì)計(jì)職能，將原隸屬于會(huì)計(jì)部的財(cái)務(wù)職能分離出來(lái)。財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，承擔(dān)資金籌集、編制財(cái)務(wù)預(yù)算、投資經(jīng)營(yíng)決策、營(yíng)運(yùn)資本日常管理、信用和保險(xiǎn)、利潤(rùn)分配以及日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制、分析、評(píng)價(jià)并提出報(bào)告。在財(cái)務(wù)部，設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，其職責(zé)主要是負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)部的日常工作，協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，向財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師報(bào)告工作。財(cái)務(wù)部具體可設(shè)置下列部門(mén)：（1）預(yù)算組。其職責(zé)是負(fù)責(zé)編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等，并負(fù)責(zé)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況的檢查。（2）現(xiàn)金管理組。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的保管、出納與結(jié)算，對(duì)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況提出報(bào)告。（3）信用管理組。具體負(fù)責(zé)信用政策的制定和執(zhí)行，對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析并對(duì)過(guò)期帳款進(jìn)行催收。（4）籌資管理組。根據(jù)資本預(yù)算，負(fù)責(zé)核定資金需要量，籌集資金，對(duì)資本結(jié)構(gòu)和資金成本進(jìn)行控制。（5）投資管理組。負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)各種投資進(jìn)行預(yù)測(cè)，提出決策建議，對(duì)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量進(jìn)行估計(jì)并對(duì)其進(jìn)行控制，對(duì)投資方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。（6）利潤(rùn)管理組。負(fù)責(zé)制定企業(yè)利潤(rùn)規(guī)劃，對(duì)利潤(rùn)計(jì)劃執(zhí)行和完成情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；擬定企業(yè)利潤(rùn)分配政策，制定利潤(rùn)分配方案，并對(duì)已批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案組織實(shí)施。（7）分析和資本運(yùn)營(yíng)組。負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的分析與評(píng)價(jià)，提出改善財(cái)務(wù)狀況和提高經(jīng)濟(jì)效益的報(bào)告，負(fù)責(zé)對(duì)日常資金運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行控制和監(jiān)督。

企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)獨(dú)立設(shè)置，是一種新的管理模式，需要在長(zhǎng)期的實(shí)踐中探索，并要符合以下原則。

1.適合實(shí)際原則。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)符合企業(yè)組織形式的現(xiàn)狀，防止一刀切現(xiàn)象的發(fā)生。一般而言，大型企業(yè)特別是股份有限公司等理財(cái)活動(dòng)復(fù)雜的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。而理財(cái)活動(dòng)相對(duì)簡(jiǎn)單的中小型企業(yè)，可以繼續(xù)采取財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)合一的機(jī)構(gòu)設(shè)置模式。

2.成本效益原則。機(jī)構(gòu)的設(shè)置，必然需要花費(fèi)一定的成本，投入一定的人、財(cái)、物力。這就需要企業(yè)權(quán)衡利弊，只有當(dāng)機(jī)構(gòu)設(shè)置帶來(lái)的效益能夠彌補(bǔ)其所花費(fèi)的成本時(shí)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置才是可行的。

3.科學(xué)有效原則。企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，有其自身的規(guī)律性和科學(xué)性，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，也必須本著科學(xué)性原則，同時(shí)要有利于提高管理效率，防止機(jī)構(gòu)臃腫，人浮于事。

第8篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

一、研究供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力提升的原因

（一）研究目的

現(xiàn)代企業(yè)管理對(duì)以財(cái)務(wù)管理為中心的觀點(diǎn)不斷認(rèn)可，財(cái)務(wù)管理的中心地位不斷被確認(rèn)。財(cái)務(wù)管理能力的提升，已經(jīng)成為有效運(yùn)行企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的必要條件。目前，供電企業(yè)在不斷飛速發(fā)展，如果企業(yè)不能及時(shí)制定出科學(xué)的、適合的財(cái)務(wù)管理能力提升策略，不能及時(shí)提高企業(yè)的投資成本效益，就有可能在高速發(fā)展的狀態(tài)下面臨虧損。2009年金融危機(jī)時(shí)，我國(guó)供電行業(yè)在1～7月遭受虧損額達(dá)85億元。

因此，對(duì)供電企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行實(shí)踐分析，尋求建立結(jié)構(gòu)合理、監(jiān)督有力、運(yùn)作流暢的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，探索供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)因素，配合瞬息萬(wàn)變的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，最終提高供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力。

（二）研究意義

在社會(huì)不斷發(fā)展的環(huán)境下，為了滿足不斷增長(zhǎng)的電力需求，供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力必須隨著電網(wǎng)建設(shè)而不斷提高。此外，新能源設(shè)備不斷增多，其消耗部件的價(jià)格在不斷上漲，人力成本在不斷增加，因而供電企業(yè)的綜合成本在不斷上升。面對(duì)生產(chǎn)成本的提高和市場(chǎng)需求的擴(kuò)張壓力，財(cái)務(wù)管理能力的提升必須被放在供電企業(yè)工作管理的首位。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和科技的進(jìn)步，對(duì)財(cái)務(wù)管理能力提出了更高的要求。目標(biāo)導(dǎo)向型財(cái)務(wù)管理的構(gòu)建，財(cái)務(wù)分析和管理能力的培養(yǎng)，核算管理與資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化的推廣，運(yùn)營(yíng)資金管理體系的完善，成為用電企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提升的目標(biāo)。

財(cái)務(wù)管理工作提升的過(guò)程，也是管理與技術(shù)創(chuàng)新的過(guò)程。財(cái)務(wù)管理能力的提升涉及多個(gè)領(lǐng)域，但供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力提升的研究并沒(méi)有系統(tǒng)化、理論化。提升財(cái)務(wù)管理能力，不但可以更加有效地控制供電企業(yè)綜合運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，也可以在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，幫助供電企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健地發(fā)展。

二、研究方法

供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的提升是本文的主線。本文的總體思路是理論基礎(chǔ)、主題研究、分析措施和現(xiàn)實(shí)效果，在以下幾個(gè)方面突出重點(diǎn)：一是結(jié)合供電企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)情況和競(jìng)爭(zhēng)力，探討財(cái)務(wù)管理能力的提升。二是將財(cái)務(wù)理論與實(shí)務(wù)的最新?tīng)顩r聯(lián)系起來(lái)。三是將前瞻性研究與現(xiàn)實(shí)研究結(jié)合起來(lái)。本文結(jié)合現(xiàn)實(shí)中的問(wèn)題，有針對(duì)性地提出對(duì)策，促進(jìn)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的提高。

三、財(cái)務(wù)能力與財(cái)務(wù)管理能力的區(qū)別

財(cái)務(wù)能力與財(cái)務(wù)管理能力是不相同的兩個(gè)概念。財(cái)務(wù)能力，是企業(yè)本身所具有的投資能力、獲利能力和籌資能力的總稱(chēng)。而財(cái)務(wù)管理能力與財(cái)務(wù)能力不同。財(cái)務(wù)管理能力是一種無(wú)形資源，是企業(yè)所積累的與企業(yè)財(cái)務(wù)有關(guān)的知識(shí)，并通過(guò)特定方式結(jié)合模糊評(píng)價(jià)法來(lái)反映這種知識(shí)的方法。當(dāng)然，財(cái)務(wù)能力與財(cái)務(wù)管理能力也有聯(lián)系，財(cái)務(wù)管理能力的提升，直接目的就是提高財(cái)務(wù)能力。

供電企業(yè)由于其財(cái)務(wù)管理能力的稀缺性、獨(dú)特性和價(jià)值型，提升財(cái)務(wù)管理能力較為困難。目前，與供電企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理提升案例并不多見(jiàn)，能夠借鑒和運(yùn)用的經(jīng)驗(yàn)就更少。

四、如何提升供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力

（一）增強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理水平

營(yíng)運(yùn)資金，即企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債的總成。營(yíng)運(yùn)資金是供電企業(yè)總體資金中流動(dòng)性和活力性最強(qiáng)的部分資金，直接制約供電企業(yè)的生存和發(fā)展。營(yíng)運(yùn)資金不斷良性循環(huán)和周轉(zhuǎn)，供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)才有實(shí)現(xiàn)的可能。現(xiàn)金管理、存貨管理和應(yīng)收應(yīng)付款的管理統(tǒng)一于營(yíng)運(yùn)資金的管理。目前供電企業(yè)大多實(shí)行將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需物資配送到現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)存貨零余額管理。

資金集中管理是資金管理的有效途徑。通過(guò)資金集中管理，供電公司及子公司的資金流動(dòng)狀況可以被全部覆蓋于公司管理，提升資金管理水平。企業(yè)資金集中管理應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，編制年度預(yù)算、月度預(yù)算等，實(shí)行“統(tǒng)一預(yù)算，統(tǒng)一調(diào)度，分級(jí)管理，綜合平衡”的基本原則，充分發(fā)揮預(yù)算的作用。此外，應(yīng)當(dāng)拓寬融資渠道，合理地進(jìn)行資金籌集，最大限度地降低資金占用和資金成本。供電企業(yè)也應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是電費(fèi)的收回問(wèn)題。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，競(jìng)爭(zhēng)日益明顯，只有增強(qiáng)企業(yè)信用和服務(wù)，才能保障企業(yè)的利益。

（二）在電網(wǎng)建設(shè)中提升財(cái)務(wù)管理能力

在電網(wǎng)建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)乜刂仆顿Y的規(guī)模，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，把更多的資金運(yùn)用到更好的地方，而不是盲目增加電網(wǎng)投資。固定資產(chǎn)占用資金過(guò)高，就會(huì)影響流動(dòng)資金的流量，企業(yè)將面臨危機(jī)。供電企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金預(yù)算管理，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行分析，收集數(shù)據(jù)，估算項(xiàng)目的現(xiàn)金流量。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，制定合適的電網(wǎng)建設(shè)策略，以減少規(guī)劃失誤造成的損失。

（三）進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

目前，信息化趨勢(shì)不斷發(fā)展。供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也應(yīng)適應(yīng)信息化發(fā)展的趨勢(shì)。供電企業(yè)的信息化如要正常推進(jìn)，必須要注重管理的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，使信息化更具實(shí)用性。供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)密的數(shù)據(jù)清查工作，確保基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)融合經(jīng)濟(jì)師文化與工程師文化于一體，消除各職能部門(mén)之間的隔閡，促進(jìn)部門(mén)間的有效溝通。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)部門(mén)的核心是會(huì)計(jì)人員。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行培訓(xùn)，提高其專(zhuān)業(yè)技能、思想道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，對(duì)工作質(zhì)量十分重要。除了人員培訓(xùn)外，還應(yīng)加強(qiáng)崗位認(rèn)證以強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的工作認(rèn)真度。

提升供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況，是多方面、多對(duì)象共同面臨、共同解決的問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)融合資金籌劃、資金管理、資金運(yùn)營(yíng)以及人員培養(yǎng)于一體，共同解決企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題，把更多的資金用于更有價(jià)值的建設(shè)和投資中去，提高供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

第9篇：現(xiàn)金管理的基本原則范文

時(shí)間的腳步是無(wú)聲的，它在不經(jīng)意間流逝，前方等待著我們的是新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，是時(shí)候抽出時(shí)間寫(xiě)寫(xiě)工作計(jì)劃了。做好工作計(jì)劃可是讓你提高工作效率的方法喔!下面是小編為大家收集的企業(yè)財(cái)務(wù)部下半年工作計(jì)劃制定，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財(cái)務(wù)部下半年工作計(jì)劃制定1

時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)瞬間已進(jìn)入xx年7月份，回顧上半年，財(cái)務(wù)部全體人員對(duì)待工作兢兢業(yè)業(yè)，較為圓滿的完成了公司賦予的各項(xiàng)任務(wù)。根據(jù)上半年工作完成情況，現(xiàn)對(duì)xx年度下半年的工作作出如下計(jì)劃

一、增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能

在工作中，嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)違法違規(guī)的活動(dòng)進(jìn)行制止，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在報(bào)銷(xiāo)方面，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)格遵照相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)一律予以退回，努力開(kāi)源節(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的作用。

二、科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率

1、加強(qiáng)并規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算，按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性、效率性和安全性，結(jié)合實(shí)際，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資的分析與管理，盡可能地規(guī)避因政策變化帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

2、加強(qiáng)與各開(kāi)戶(hù)行的合作，搭建安全、快捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò);通過(guò)內(nèi)部管理控制，合理籌措、統(tǒng)籌安排運(yùn)用資金。庫(kù)存現(xiàn)金管理方面，除滿足集團(tuán)公司日常開(kāi)支外，要繼續(xù)和各開(kāi)戶(hù)行協(xié)調(diào)，解決大額現(xiàn)金支取難的問(wèn)題，保障各個(gè)項(xiàng)目在下半年秋收季節(jié)的大量現(xiàn)金需求。

3、加強(qiáng)對(duì)公司資金需求及回籠情況的分析，積極與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)進(jìn)行信息交流，掌握公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的資金缺口，加大資金籌措力度，提高項(xiàng)目融資貸款能力。為此，下半年的工作中一方面要克服困難，做好老貸款的還舊續(xù)新;一方面要與銀行方面保持積極溝通，爭(zhēng)取條件優(yōu)惠的貸款，降低融資費(fèi)用。個(gè)人貸款方面，要及時(shí)支付到期本金及利息，維護(hù)公司信用，為進(jìn)一步融資創(chuàng)造良好的平臺(tái)。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作

目前財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算是在初步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，已基本建立電算化為主、手工賬為輔，電算化手工賬相互印證的核算管理模式，較好的解決了手工核算中的計(jì)賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動(dòng)產(chǎn)生的錯(cuò)記、漏計(jì)、錯(cuò)算、重復(fù)等錯(cuò)誤。下一步將繼續(xù)加大財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從票據(jù)粘貼、憑證裝訂、賬證登錄、報(bào)表出具等工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化賬務(wù)處理流程，內(nèi)控與內(nèi)審結(jié)合，每月進(jìn)行自查、自檢，做到賬目清楚，賬證、賬實(shí)、賬表、賬賬相符，使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作更加規(guī)范化。為做好以上工作，要求全體財(cái)務(wù)人員在工作中認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)，把財(cái)務(wù)核算工作做得更精細(xì)化，能夠全面、細(xì)致、及時(shí)地為公司及相關(guān)部門(mén)提供翔實(shí)信息，并要從單一的會(huì)計(jì)核算向前端的財(cái)務(wù)籌劃、過(guò)程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督、事后的財(cái)務(wù)分析轉(zhuǎn)移，為公司領(lǐng)導(dǎo)層決策提供可靠依據(jù)。

四、加強(qiáng)與銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)的合作，積極研究稅收政策，合法避稅增加效益

在下半年的工作中，全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究，加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)對(duì)各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，需特別關(guān)注的是省直地稅上至局長(zhǎng)下至專(zhuān)管員全部履新，稅務(wù)方面的交流與溝通要重新開(kāi)展。

五、組織全體人員積極參加各種形式的在崗培訓(xùn)

財(cái)務(wù)部既是一個(gè)職能管理部門(mén)、同時(shí)更是一個(gè)信息部門(mén)，要求能夠隨時(shí)為公司的決策提供準(zhǔn)確的參考信息和決策依據(jù)。在本職工作方面，全體財(cái)務(wù)人員兢兢業(yè)業(yè)，基本滿足公司需求，但對(duì)比公司快速發(fā)展，還存在人員業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯偏低、財(cái)務(wù)管理意識(shí)較為淡薄、執(zhí)行公司高層決策不力、綜合協(xié)調(diào)能力亟待提高等一系列問(wèn)題。因此，全面深入的學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，開(kāi)拓視野，改進(jìn)工作方法，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)等對(duì)財(cái)務(wù)全體人員十分必要。綜上，下半年將通過(guò)每周部門(mén)工作例會(huì)、平時(shí)專(zhuān)題探討、中財(cái)訊會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)等內(nèi)外結(jié)合的方式對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行在崗培訓(xùn)。進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)一專(zhuān)多能、德才兼?zhèn)洹⒏挥袆?chuàng)新精神和進(jìn)取意識(shí)的復(fù)合型財(cái)會(huì)人才。

六、加強(qiáng)與公司其他部門(mén)之間的溝通，資源共享，積極參與公司的各項(xiàng)政策、經(jīng)營(yíng)方案的制定，做好參謀工作

財(cái)務(wù)部下半年工作計(jì)劃制定2

在一如既往地做好日常財(cái)務(wù)核算工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、推動(dòng)規(guī)范管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)教育。做到財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)計(jì)劃，短安排。使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M訂的下半年工作計(jì)劃。

一、個(gè)人見(jiàn)意措施

要求財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的'作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。在新的一年里，我會(huì)借改革契機(jī)，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項(xiàng)工作計(jì)劃，以最大限度地報(bào)務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。

二、參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育

每年財(cái)務(wù)人員都要參加財(cái)政局組織的財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，但是20xx年月底，繼續(xù)教育教材全變，由于國(guó)家財(cái)務(wù)部最新公告：20xx年財(cái)務(wù)上將有大的變動(dòng)，實(shí)行《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說(shuō)財(cái)務(wù)部20xx年的工作將一切圍繞這次改革展開(kāi)工作，由唯重要的是這次改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求。首先參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會(huì)新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報(bào)學(xué)習(xí)情況報(bào)告。

三、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理

1、做好日常核算、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。

2、做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門(mén)的協(xié)調(diào)關(guān)系。

3、做好正常出納核算工作。按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開(kāi)源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開(kāi)支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳，編制出納日?qǐng)?bào)明細(xì)表，匯總表，月初前報(bào)交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。

在里，我會(huì)謹(jǐn)記財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德和工作人員的職業(yè)操守，嚴(yán)格保守公司的賬目秘密。在自己的工作領(lǐng)域里認(rèn)真工作，積極的為公司發(fā)展出謀劃策，實(shí)現(xiàn)我在公司中工作的價(jià)值。

財(cái)務(wù)部下半年工作計(jì)劃制定3

財(cái)務(wù)部門(mén)作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門(mén)，當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)公司是財(cái)務(wù)科應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高公司效益等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的學(xué)習(xí)與總結(jié)，管理工作才能得到提高，鑒于工作中存在的問(wèn)題，在下半年工作中重點(diǎn)應(yīng)在以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

1、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè)及管理。隨著公司管理的進(jìn)一步深入，財(cái)務(wù)的管理職能逐漸增強(qiáng)。加強(qiáng)管理的重點(diǎn)是實(shí)行崗位責(zé)任制，崗位責(zé)任制的優(yōu)點(diǎn)是責(zé)，權(quán)、利的統(tǒng)一原則，這樣有利于調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)部員工的主動(dòng)性，要確定具體工作任務(wù)、工作質(zhì)量和完成時(shí)間，切實(shí)做到事前有準(zhǔn)備、事中有協(xié)調(diào)、事后有匯報(bào)。將內(nèi)控與崗位考核結(jié)合，每月都進(jìn)行自查、自檢工作，逐步完善公司的財(cái)務(wù)治理體系。

2、主動(dòng)參與公司經(jīng)營(yíng)管理，搞好公司財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤(pán)點(diǎn)。隨著公司發(fā)展的蒸蒸日上，財(cái)務(wù)管理職能的日益顯現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理參與到公司管理的方方面面。

3、迎接市審計(jì)局的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)審計(jì)局的要求及工作計(jì)劃，針對(duì)敏感問(wèn)題先進(jìn)行自查自改，本著責(zé)任心，用會(huì)計(jì)的敏感度，認(rèn)真配合審計(jì)工作，及時(shí)完整的提交審計(jì)資料，確保提供的數(shù)據(jù)合理化，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

3、加強(qiáng)預(yù)算管理，堅(jiān)持費(fèi)用預(yù)算管理算、控、降三字訣，在本質(zhì)上從事后反映轉(zhuǎn)變到事前控制、事后考核分析的管理上來(lái)，進(jìn)一步細(xì)化了成本的責(zé)任單元和成本要素，規(guī)范成本費(fèi)用歸集管理流程，充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。

4、健全和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，持續(xù)不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，做好財(cái)務(wù)工作。

通過(guò)對(duì)這半年來(lái)的工作思考，有以下感觸：

一、榮譽(yù)感、責(zé)任感、歸屬感是打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面、工作熱度高漲的團(tuán)隊(duì)的基本條件。

二、責(zé)任心是作為財(cái)務(wù)人員最基本、最重要的職業(yè)素質(zhì)之一。

這一年上半年財(cái)務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持和幫助下，在各部門(mén)的配合下，取得了較好的成績(jī)。上半年全體財(cái)務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然我們做了很多工作，但是，下半年的任務(wù)會(huì)更重，壓力會(huì)更大，還有很多事情等待著我們，我們將以主動(dòng)進(jìn)取的態(tài)度、開(kāi)拓創(chuàng)新的精神，完成下半年度的工作。為公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成做出更大的貢獻(xiàn)!

財(cái)務(wù)部下半年工作計(jì)劃制定4

鑒于財(cái)務(wù)部工作中存在的問(wèn)題，在下半年工作中重點(diǎn)放在以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

一、積極參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理，搞好公司財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤(pán)點(diǎn)。

隨著公司的發(fā)展的蒸蒸日上，財(cái)務(wù)管理職能的日益顯現(xiàn)，財(cái)務(wù)治理參與到企業(yè)治理的方方面面，使其更加符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，經(jīng)得起各審計(jì)、稅務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)檢查。

二、不斷學(xué)習(xí)，以此提高部門(mén)員工的業(yè)務(wù)技能水平和法律意識(shí)

隨著各項(xiàng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)的新規(guī)定不斷出臺(tái)，財(cái)務(wù)人員還需及時(shí)針對(duì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)方面加強(qiáng)培訓(xùn)。尤其增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等，財(cái)務(wù)部應(yīng)多加培訓(xùn)，進(jìn)行學(xué)習(xí)、討論，爭(zhēng)取使企業(yè)利潤(rùn)最大化。將公司財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，增強(qiáng)獨(dú)立解決問(wèn)題的能力。

三、迎接國(guó)稅稽查的檢查。

7、8月份，國(guó)稅稽查將按計(jì)劃對(duì)公司20xx年財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，針對(duì)敏感問(wèn)題我部門(mén)先進(jìn)行自查自改，確保提供的數(shù)據(jù)合理化，統(tǒng)一口徑，提升會(huì)計(jì)信息報(bào)告精細(xì)度，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

四、完成20xx年預(yù)算初稿編制工作。

根據(jù)集團(tuán)歷年要求，在10、11月份會(huì)進(jìn)行下一年度的預(yù)算初稿編制工作，根據(jù)公司的運(yùn)行方式，結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際，通過(guò)對(duì)公司的各項(xiàng)費(fèi)用認(rèn)真調(diào)研和測(cè)算做好初稿的編制工作。

最后，財(cái)務(wù)部的工作并非獨(dú)立的，離不開(kāi)各個(gè)部門(mén)的配合，希望在今后的工作中，大家互相支持，互相幫助，發(fā)揚(yáng)兄弟人的精神，為完成下半年度的工作，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出更大的貢獻(xiàn)!

財(cái)務(wù)部下半年工作計(jì)劃制定5

上半年轉(zhuǎn)眼就過(guò)去了，下半年即將開(kāi)始，結(jié)合當(dāng)前形勢(shì)，制訂20xx下半年的工作計(jì)劃：

1、加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范痕跡管理

加強(qiáng)科室核心制度的建設(shè)，規(guī)范痕跡管理，對(duì)原有的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行豐富和完善，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)法、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)紀(jì)律的內(nèi)容，并定期檢查落實(shí)，增加醫(yī)療收費(fèi)公示制度、醫(yī)療收費(fèi)查詢(xún)制度、醫(yī)療收費(fèi)清單制度、醫(yī)療費(fèi)用投訴制度。

2、加強(qiáng)醫(yī)院成本核算工作

積極探索醫(yī)院成本核算的路子，向兄弟單位學(xué)習(xí)，借鑒學(xué)習(xí)醫(yī)院成本核算的成功經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)做好醫(yī)院成本核算工作。以全成本核算為基礎(chǔ)，以效率指標(biāo)為前提、質(zhì)量指標(biāo)為核心、行為指標(biāo)為標(biāo)志、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為杠桿，對(duì)各臨床專(zhuān)科、醫(yī)技科室、機(jī)關(guān)職能部門(mén)和后勤組進(jìn)行全面綜合考核，實(shí)施院、科二級(jí)全成本核算，增收節(jié)支、降本增效，使各臨床、醫(yī)技科室通過(guò)加強(qiáng)本科室成本管理和提高科室的兩個(gè)效益，從而優(yōu)質(zhì)、高效、低耗地完成醫(yī)院各項(xiàng)任務(wù)。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)收費(fèi)管理工作

加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收費(fèi)項(xiàng)目和價(jià)格的管理。收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)價(jià)格，必須按照國(guó)家物價(jià)政策執(zhí)行并派專(zhuān)人管理，加強(qiáng)物價(jià)管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策，依法收費(fèi)。提高對(duì)價(jià)

格收費(fèi)工作的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)督促檢查，定期不定期深入科室了解醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)情況，及時(shí)解決收費(fèi)中出現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)高額醫(yī)療費(fèi)用打出清單，考察其合理性，對(duì)不合理收費(fèi)及時(shí)糾正，確保合理收費(fèi)，降低醫(yī)療費(fèi)用。

4、建立固定資產(chǎn)管理體系

凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為醫(yī)院帶來(lái)效益。20xx年，根據(jù)新會(huì)計(jì)制度要求我們應(yīng)加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作，針對(duì)醫(yī)院實(shí)際，制定切實(shí)可行的固定資產(chǎn)管理制度，和資產(chǎn)報(bào)廢制度。財(cái)務(wù)部門(mén)與相關(guān)部門(mén)密切配合，協(xié)助設(shè)備科建立健全資產(chǎn)管理制度，定期清查，防止設(shè)備的閑置，加強(qiáng)設(shè)備驗(yàn)收和后續(xù)檢查工作，確保設(shè)備出入庫(kù)的質(zhì)和數(shù)量真實(shí)，完整。建立盤(pán)點(diǎn)清查制度，做到賬賬相符，賬卡相符，賬實(shí)相符，保證資產(chǎn)的安全完整，堵塞漏洞，有效防止醫(yī)院固定資產(chǎn)的流失。

5、明確責(zé)任，從嚴(yán)要求，積極抓好會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)

道德素質(zhì)培訓(xùn)，提高服務(wù)水平。切實(shí)抓好財(cái)務(wù)行風(fēng)建設(shè)。繼續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使本院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作再上新臺(tái)階，通過(guò)集中培訓(xùn)與崗位培訓(xùn)相結(jié)合的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)為主要內(nèi)容，扎扎實(shí)實(shí)的把醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作推上一個(gè)新臺(tái)階。我們具體從以下幾方面入手：

1、對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，同時(shí)選拔引納

相對(duì)優(yōu)秀、有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的人員加入財(cái)務(wù)隊(duì)伍，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，增強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)隊(duì)伍的實(shí)力，為醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。

2、加強(qiáng)理論培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)。使財(cái)務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識(shí)。

3、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理

為目標(biāo)，培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的事前預(yù)測(cè)、事中分析和站所基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析工作。

6、做好內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算

建立資金管理體系，通過(guò)全面預(yù)算，充分考慮貨幣資金的時(shí)間價(jià)值，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流量的嚴(yán)格控制。實(shí)現(xiàn)審批一支筆，嚴(yán)控收支兩條線，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，各部門(mén)、各渠道的資金收入全部納入財(cái)務(wù)預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)配，統(tǒng)一使用，所有經(jīng)濟(jì)實(shí)體都要接受財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查，所有資金由財(cái)務(wù)部門(mén)集中收入，調(diào)劑使用，以確保醫(yī)療、藥劑、基建，后勤資金的需求。內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算是醫(yī)院對(duì)有計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)往來(lái)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的基礎(chǔ)和依據(jù)，單位內(nèi)部預(yù)算不僅僅是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的具體表現(xiàn)形式，而且在一定程度上也體現(xiàn)了單位對(duì)整體工作的安排。正確編制預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算管理是醫(yī)院進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)，是醫(yī)院在年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計(jì)劃工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。

7、正確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入

及時(shí)了解醫(yī)療市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，正確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入。收入是支出的

保證“量入為出”是預(yù)算的基本原則。要想把預(yù)算作得科學(xué)、準(zhǔn)確、切合實(shí)際，就要對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)進(jìn)行充分的了解、預(yù)測(cè)。特別是對(duì)國(guó)家的方針、政策精神要吃透、弄清，正確估計(jì)市場(chǎng)形勢(shì)，除國(guó)家方針政策對(duì)醫(yī)院的影響外，市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行情、過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)、醫(yī)院開(kāi)展的新項(xiàng)目、新技術(shù)、設(shè)備增加帶來(lái)的效益等，都要記入財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析，盡量把各項(xiàng)收入算準(zhǔn)、算細(xì)。只有可靠穩(wěn)定的收入來(lái)源，才能保證支出的落實(shí)，否則，所謂的預(yù)算將成為一紙空文，毫無(wú)價(jià)值，不切實(shí)際的預(yù)算及預(yù)算的失誤會(huì)影響醫(yī)院整個(gè)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的落實(shí)，因此，高質(zhì)、合理的做好預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收入，對(duì)合理運(yùn)用、安排有效資金的實(shí)施、運(yùn)用，具有非常重要的意義。

全面了解醫(yī)院工作，盡可能把預(yù)算做到項(xiàng)目上，按照醫(yī)院年度工作計(jì)劃對(duì)一些大項(xiàng)支出做精心安排，確實(shí)無(wú)法得到落實(shí)的要向領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明資金的籌措方式或建議不安排。非安排不可的建議減少其他項(xiàng)目開(kāi)支。預(yù)算的制定者要對(duì)醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)。編制預(yù)算的目的是控制支出，隨著預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，改變不顧資金供給情況，隨意向財(cái)務(wù)部門(mén)伸手要錢(qián)的局面。在編制預(yù)算前，各科室要根據(jù)年度的工作任務(wù)、人員編制的增減、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，以及年度的門(mén)診、住院部預(yù)算工作量，新開(kāi)展的醫(yī)療項(xiàng)目，根據(jù)國(guó)家政策調(diào)整因素、醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及藥品價(jià)格變動(dòng)的情況，

編制收入與支出的概算。最后由財(cái)務(wù)部門(mén)匯總測(cè)算，編制總的收入支出預(yù)算。

并按兩個(gè)層次劃分：

①醫(yī)院正常運(yùn)行費(fèi)用;即人員經(jīng)費(fèi)、藥品、衛(wèi)生材料及其他材料費(fèi)用、水電費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等;

②專(zhuān)用費(fèi)用：即有關(guān)的醫(yī)療器械，設(shè)備的購(gòu)置及基礎(chǔ)設(shè)施等公用經(jīng)費(fèi)。對(duì)不合理的支出結(jié)構(gòu)要進(jìn)行調(diào)整，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療資源的科學(xué)配置，促進(jìn)醫(yī)院健康有序的發(fā)展。

8、加強(qiáng)和完善醫(yī)院內(nèi)控制度