集團審計工作計劃精選(九篇)

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第1篇：集團審計工作計劃范文

為了切實做好2008年公司內部審計工作，充分發揮內部審計的整體功能和在促進企業加強規范管理、健全內部控制、提高經濟效益、維護合法權益等方面的積極作用，根據集團公司《關于編制2008年審計工作計劃的指導意見》的要求，結合公司審計工作的實際情況，現提出編制2008年審計工作計劃的指導意見。

一、審計工作的總體思路2008年是公司站在新的起點上，進一步深入貫徹科學發展觀，深化改革、優化管理、加快發展、構建和諧的重要一年。公司的內部審計工作要以科學發展觀為指導，全面貫徹落實“改革、調整、管理、創新、發展”的工作方針。一方面，審計工作本身要繼續深化改革，進一步完善審計管理體制，調整審計職能和人員結構，不斷強化審計管理，創新審計工作思路、手段和方法，促進內部審計又好又快發展；另一方面，要通過加強和改進審計監督工作，促使公司的工作方針在實際工作中的貫徹和落實，為公司不斷增強核心競爭力和盈利能力、加快發展服務。2008年的審計工作要認真貫徹落實科學發展觀，以風險為導向，以內控為主線，以維護企業權益、服務企業發展、增加企業價值為目標，突出重點，服務大局，講求實效，實事求是，突出管理和效益審計，強化控制力與執行力的審計，嚴格財務報告合規性和真實性審計。加強事前和事中審計，在進一步完善審計管理體制的同時，著力抓好審計基礎管理工作和審計隊伍建設。要通過強有力的審計監督工作，促進企業規范管理、健全制度、增強內部控制執行力，有效發揮審計的監督作用，為公司扎實推進持續有效和諧發展服務。

二、審計工作計劃的編制依據和原則

（一）編制依據。2008年的審計工作計劃編制工作，要以當年生產經營、改革發展與管理的中心任務為依據，同時結合各單位經營管理的風險評估情況及審計工作制度化、規范化要求科學予以編制。一是要優先安排好制度規定的審計項目，保證制度規定的審計監督工作得以落實；二是要根據各單位的實際情況，安排好相關審計監督工作，以促進公司發展戰略目標的實現；三是要貼近生產經營和改革、管理工作，圍繞領導關心的重大問題選擇和安排好審計項目，以促進公司經營管理和改革目標的實現，不斷提升經營管理水平；四是要根據歷史審計情況，對所屬單位的財務和經營管理工作進行風險評估。對風險較大的單位，要有針對性地加大審計監督力度，以防范風險和完善管理。

（二）編制原則。編制2008年的審計工作計劃，要堅持“抓重點、求實效、留余地、上水平”的原則。1.抓重點，就是要緊緊圍繞中心工作，抓住重點領域、重點單位、重點項目、重點環節、重點問題等開展審計監督工作。明年要把原油、成品油、物資裝備的采購、化工產品以及節能降耗、節水減排，固定資產投資和主要成本費用等作為審計監督的重點。2.求實效，就是審計工作計劃要注重實效。要通過科學安排審計項目，抓領導關心的具有普遍性、傾向性或典型性的問題，并注意堅持點面結合，最大限度的發揮審計在維護公司或企業權益、防范經營管理風險、健全內部控制、提高經濟效益等方面的積極作用。3.留余地，就是審計計劃的安排要積極穩妥、量力而行、留有余地，要與審計力量相適應，堅持實事求是原則。計劃既不能安排得太滿，也不能安排得過松，要正確把握和處理好審計數量和質量的關系。4.上水平，就是審計工作要把加強管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排審計項目計劃時，要注意把促進科學管理和提高水平作為審計監督工作的一項重要目標，并選擇、安排好有關審計項目和單位；另一方面審計工作本身要加強管理，健全制度，理順管理關系，建立有效的管理機制，切實提高工作水平。

三、審計工作計劃的編制內容主要包括兩部分內容，即審計項目計劃和審計管理工作計劃。

（一）審計項目計劃應圍繞六大項目內容予以編制：1.經濟責任審計。此類審計項目應根據制度規定并接受人事部門委托予以編制。經濟責任審計具體可分為離任經濟責任審計和任中經濟責任審計兩類，要逐步加大任中經濟責任審計力度。2.管理和效益審計。此類審計項目應以加強和規范管理、提高效益為目標。擬選擇生產經營和管理中的突出問題、關鍵環節及因素或圍繞增收節支、防范風險等來安排。管理和效益審計既可以按專項安排，也可以按單位立項安排。3.財務收支或財務報告審計。此類審計項目應依據確保企業會計信息的真實性、合規性和對企業風險評估情況的目標，選擇風險較大和審計間隔時間較長的企業開展。有條件的企業還可適當安排財務決算同步審計試點。4.工程及固定資產投資審計。各派出機構根據相關制度規定，可安排工程投資及檢維修項目預（結）算審計。5.內部控制獨立審計評價。此類審計項目應按照總部有關規定的要求編制并適時開展。此外，圍繞領導關心的問題，可適當安排一些專項審計或審計調查項目。

（二）審計管理工作計劃應根據屬地單位審計管理工作實際情況和需要予以編制。審計管理工作計劃的主要內容包括：1.加強審計計劃管理和審計管理基礎工作方面的計劃。2.建立健全審計制度，加強審計工作規范化、制度化建設方面的計劃。3.加強審計業務審理，加強審計質量控制方面的工作計劃。4.加快審計信息化建設和運用審計信息化手段方面的工作計劃。5.加強審計隊伍建設和黨風廉政建設，提升審計人員綜合素質和水平方面的工作計劃等。

第2篇：集團審計工作計劃范文

一、內部審計工作總體思路

新建鋼鐵企業工程投資金額大，人員多為臨時組建，情況比較復雜多變，如何快速組建內部審計隊伍、開展審計工作成為許多鋼鐵企業面臨的新難題。新的內部審計工作模式以服務新建鋼鐵企業建設為中心，全力以赴開展工程項目日常跟蹤審計和專項審計，監督與服務并重，糾偏堵漏的同時充分發揮審計服務增值作用，有效防范風險，降低工程成本，為規范項目管理提供有力支持，在工程建設過程中起到至關重要的作用。1.搭建學習平臺，掌握審計工作要求通過搭建審計信息管理系統，融入項目管理關鍵環節，項目日常跟蹤審計與內控專項審計相結合，創新實施項目全過程審計，事后審計監督的同時突出事前、事中監督與服務，有效防范風險，提高審計效能；通過建立審計建議書制度，參與專業會議和會簽，開展管理制度評審，落實防范重大決策風險的管理要求，及時查堵漏洞，促進內控管理水平的提升。新成立審計組全員要緊跟新建鋼鐵企業建設節奏，克服任務重的困難，積極提出各類審計建議，有效發揮審計服務增值作用。2.明確內控審計工作總體思路審計組成立伊始，為盡快明確審計任務和工作思路，準確把握審計工作重點，有效發揮審計效能、提高審計質量，以集團公司“及早介入，嵌入流程，努力實現工程全過程跟蹤審計”的要求為指導，研究確立公司內控審計工作總體思路，以項目審計為重點，跟蹤審計與重點環節專項審計相結合，事前、事中和事后審計相結合，立足于建立“服務導向型的內部審計”，促使審計人員盡快明確審計目標任務，創新審計方式方法，適應新的審計工作，同時便于公司充分了解、配合審計，為新成立審計組工作開好頭、起好步奠定管理基礎。3.以服務為導向，開展項目跟蹤審計根據新鋼鐵企業項目建設和新成立審計組審計人員配置情況，將初期階段項目跟蹤審計的重點確定為招標文件審查、招投標過程監督以及合同評審。通過嵌入重點業務環節，以服務為導向，從規范管理、防控風險、節約投資、減少疏漏角度提出大量意見建議并督導整改，發揮項目審計效能。4.從完善內控管理入手，開展專項審計針對跟蹤審計項目發現的重大風險問題，精心組織項目專項審計，挖掘問題根源，以點帶面，有效提升項目管理水平。通過梳理制度文件，發現管理缺陷，對其中較大風險問題歸類總結后形成管理制度專項審計報告，要求各部門舉一反三，做好反思，不斷改進，夯實內部管理責任。

二、內部審計工作重點

第3篇：集團審計工作計劃范文

工程項目審計工作的主要做法

為使上述理念落地，集團審計部門在工作中注重審計效益的提升，加大對重點工程項目、超概算項目、重點虧損項目和境外項目審計的力度。同時緊密圍繞公司發展戰略，不斷探索新形勢下工程項目審計方式方法。1．以風險為導向，統籌制訂工程項目審計的年度計劃。監督在建工程項目規范運營、防范風險、確保效益是公司董事會和經營層所重點關注的。集團公司在堅持“工期超過一年的項目，每年必須審計一次”的基礎上，按照“三原則”，統籌制訂審計工作計劃。一是“重要性”原則。凡是集團公司直管項目一律由集團公司審計部直接審計，結果向公司董事會、經營層報告。二是“分層管理”原則。各子公司的工程項目審計工作計劃由集團審計部審批后，集團審計部統一安排人力資源，項目所在地的子公司統一組織實施，審計結果必須向集團公司報告。三是“有離必審”原則。工程項目經理離任必須安排經濟責任審計，為了明確項目管理責任，只有經過審計后才能解除離任項目經理的責任。2．以制度為準繩，切實做好工程項目審前的調查、測試工作。工程項目審計的重點難點在于工程項目合同簽訂及執行過程中的一系列問題，因此，審計工作主要是圍繞工程合同進行的。為了規范審計流程，把握審計尺度，集團公司統一制訂了《工程項目審計規定》、《工程項目審計流程手冊》、《工程項目現場簽證及索賠審計規定》等制度，使工程項目審計規范進行。3．以《建造合同準則》執行為切入點，評價工程項目的成本控制能力。控制成本是項目管理的核心任務之一。中冶集團非常注重項目管理層成本控制能力的提升，并以對《建造合同準則》的理解和應用作為切入點，強調預計總成本對工程項目成本控制的指導和衡量作用。一是對建造合同準則執行情況進行認真審核。除了關注項目初始預計的測算依據及其報批情況外，更將預計毛利率對項目《管理目標責任書》中效益指標的保證程度作為評價重點，如出現毛利率低于項目預期效益水平時，審計將作為重要風險予以披露；當毛利率低于營業稅金及其附加水平時，審計將作為重大風險予以預警，以促使項目管理者更加注重項目盈虧、預算和項目管理職能履行。二是特別關注入賬工程結算與計列營業收入的一致程度。當兩者差異超過5%時，就要對其進行分析性復核或延伸審計，查找影響因素，確定其風險程度。這樣既可以督促項目部及時辦理已完工程結算，為回收工程價款創造條件，同時也有利于對項目預計毛利水平準確性的驗證，促使項目部定期修正項目毛利水平、壓縮或削減項目成本開支，確保公司在項目上的效益目標實現審計人員在審計時，將分包管理與風險防控緊密結合在一起，不僅要關注分包單位選用程序的規范性、分包合同及補充協議的簽訂與履約擔保情況，更要認真復核分包計量、結算程序以及進度款支付、質量保證金預留等情況及其相互關系，以防控制失效、超付分包價款及相應的風險問題出現；另外，審計人員還關注分包勞務發票收取，差額納稅等涉稅事項，對沒有足額收取分包發票的事項予以披露，維護企業利益。以工程合同和項目效益為核心，評價項目的真實盈利能力。履行對業主的承諾、完成公司下達的效益目標是項目管理層，特別是項目經理的主要責任和義務，也是內部審計評價項目管理層履職能力和管理效果的重要標準。對此，中冶集團在《工程施工項目審計辦法》中明確規定，審計部門在實施工程項目審計時，要對工程項目“合同的簽訂及履行情況、項目責任目標的執行情況”進行重點關注和評價。一是在審核工程項目合同簽訂及其履行情況時，必須關注合同對價款、變更、支付、履約擔保以及質量保證金比例等條款約定，同時要了解項目部在處理變更、進度款支付、業主供應材料等業務時對公司授權制度的遵守情況。另外，重點關注是否存在項目工期延誤、質量缺陷、安全和環境等可能導致違約損失、合同糾紛及相關法律風險。二是在審核項目責任目標的執行情況時，評價項目管理機構的設置、崗位分工、風險、內部控制等管理制度的建立及日常運行狀況。對項目收入、效益、工程款回收、上交款完成，現場經費控制，風險抵押金繳納等情況，特別是合同變更、成本超支等對項目效益的影響進行了重點關注，對項目盈虧的真實性予以客觀公正的揭示，避免后期出現成本反彈、效益下降的所謂“馬桶效應”。如出現項目效益目標無法實現或保證的情況，審計人員就會在審計報告中予以預警，提請管理層和項目部注意。另外，審計人員還憑借自身專業知識和管理經驗，提出有建設性和針對性的建議，促進項目部提升管理，進行風險預警。必要時還要和項目管理人員一起，共同研究和制定相應的整改和補救措施，實現內部審計的服務職能和增值作用。

工程項目審計工作取得的成效

近年來，隨著中冶集團經營規模的不斷擴大，工程項目審計逐步規范,工程項目審計的效果和作用更加明顯。一是通過實施工程項目審計，加強了工程項目成本控制，在提高工程項目創效能力方面成效顯著。審計部門針對審計發現的項目成本管理和控制方面存在的問題，特別是通過對項目預計毛利率與目標效益率的復核分析，及時披露問題、提出整改建議，并通過后續審計、跟蹤督辦等措施，確保了項目成本管理的責任落實和實際效果。二是通過實施工程項目審計，對嚴格公司內控制度執行、強化項目運行過程控制和風險防范意識等方面起到了較好的促進作用。通過對工程項目采購、供應、分包等業務的審計和監督，促進了項目部對公司內控制度的執行和遵守，項目管理和運營的管理更加規范，工程項目的創效和抗風險能力也有了明顯的提高。三是通過實施工程項目審計，促進了審計工作質量和審計人員能力的提升。工程項目審計的開展，使得審計人員對公司業務流程、特點和關鍵控制點有了新的認識和理解，審計更有針對性，問題看得更準，建議更有價值，審計工作和審計業務質量得到了明顯提升。集團下屬子公司作為工程項目具體的執行者、操作者，在工程項目審計中充分發揮各自的審計優勢，項目審計各有特色，對集團公司的項目審計持續高效開展起到了積極有效的推動作用。中冶集團通過開展項目終結審計工作，客觀、公正地評價了項目管理與績效。公司依據《工程項目考核辦法》和《項目管理目標責任書》規定，結合公司內控制度，對工程項目從工程價款結算及工程款的回收、項目成本的降低、資金的上交和債權債務的清理等經濟指標的完成情況以及項目的效率、效果，給予客觀公正的評價，為公司合理實施獎懲機制提供了決策依據，為工程項目經營者的最終考核與評價提供了參考依據。中國十七冶集團有限公司積極推動工程分包結算審計工作，堅持執行“分包工程先審計后結算制度”，加強分包工程結算內部控制管理。在項目經理部和二級公司對分包工程結算進行審核的基礎上，公司審計部負責對分包工程結算進行最終審計。兩年來，共對17個直管項目部、32個二級公司自管項目部分包工程結算情況進行審核，通過審減工程款為企業創效做出了直接的貢獻。中冶京誠工程技術有限公司通過開展虧損項目審計，找出虧損原因為管理層決策提供依據。公司在本部和子公司范圍內開展了虧損項目清查工作，按照重要性原則，選取部分項目作為審計重點。在審計中積極與項目參與各方溝通，查找造成虧損的前后端、內外部原因，向公司提示了有關項目風險，提出改進措施和解決方案。上海寶冶集團有限公司隨著工程項目審計工作的不斷深入，工程項目審計已經從績效審計延伸至事前內控運營審計。將事后單一對財務數據的審計轉變到對項目成立之初的人員配備情況、制度建設情況、管理流程等方面合規性、合理性的審計，為項目穩健運行打下了堅實基礎。中冶天工集團有限公司對項目審計上發現的問題本著“揪住不放，緊緊跟蹤、參與整改、促進提高”的原則，跟進整改方案落實，取得了良好的效果。在對原第三直屬項目部整合審計后，全面監督落實《原第三直屬項目部債權債務處理方案》。由于有效地追蹤整改工作，使審計的權威性進一步提高，同時也逐漸形成被審計單位主動整改的工作格局，強化了審計結果的有效利用。

單位：中國冶金科工集團有限公司審計部

第4篇：集團審計工作計劃范文

根據集團公司安排，20__年初本人到紀審部工作。對此次工作變動，我坦然面對，面對新的部門、新專業，以積極的心態投入到新的工作中，繼續秉承“老老實實做人、踏踏實實做事”的原則，認真做好每一件事，力所能及的為集團公司的發展做出自己應有的貢獻。下面就我一年來的思想、學習、工作及廉政情況給大家做一匯報，請同志們批評指正。

一、思想學習情況

作為一名黨員干部，本人認真學習黨的理論知識，堅持用與時俱進的科學理論武裝頭腦，理論聯系實際，做到學有所思、學有所悟，學有所用，時刻牢記黨員的責任和義務，永遠在思想上保持先進性。

面對新部門、新專業及新知識，我以小學生的姿態，認真學習審計、紀檢監察等知識，參加了省公司舉辦的審計人員學習班，認真學習了《國網公司審計人員基礎知識》、《國網公司紀檢監察干部實用手冊》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識，為快速進入工作角色打下基礎。

認真學習集團公司安排的機關作風建設的學習課程，深刻領會，并將之融匯到具體的工作中；同時本人通過各種方式，不間斷的閱讀、學習相關的經濟刊物和書籍，保持對當前經濟及經濟活動理解，并在現實的工作實踐中加以運用。

二、工作情況

1、按照20__年審計工作計劃，本人主持并完成了對物業公司原經理辛社輝、監理公司原經理付紅衛、管理公司原經理郭團社、調試公司原經理王萬海的經濟責任（離任審計）審計和調試公司大唐渭河電廠項目、監理公司河北黃驊項目的經濟效益審計。在審計工作中，客觀、公正評價被審計人員的工作業績，全面真實反映被審計單位（項目）的真實經營情況，為被審計單位的生產經營提供借鑒，為集團公司的長遠發展提供了可靠翔實的依據。審計過程嚴密，審計結論獨立客觀，審計人員嚴格遵守審計注意事項，廉潔自律，受到了被審計單位的一致好評。在省公司20__年優秀審計項目評審中，對管理公司原經理郭團社的經濟責任審計項目獲得了評審組的一致好評，有望獲得優秀審計項目。

2、根據省公司審計部的工作安排，本人在20__年6月被省公司審計部抽調參加了省公司廢舊物資專項檢查，具體檢查了西安電力機械廠、陜西送變電公司、渭南供電局三家單位；20__年7月，參加了國網公司的湖南省電力公司廢舊物資稽核檢查，對湖南省電力公司本部、湖南電力設備廠、常德電業局、衡陽電業局的廢舊物資管理情況進行了檢查；20__年10月，參加了省公司對秦川電站儀表廠的經濟責任審計。在以上外部審計中，本人運用自己的知識和能力，高質量地完成了任務，受到了省公司審計部領導的贊賞。

通過以上外部審計工作，開拓了視野，學習了兄弟單位好的經驗，使自己的業務知識得到了檢驗，更好的拓展了自己的知識面和知識深度。

3、小金庫專項治理工作

按照國網公司、省公司“小金庫”專項治理的工作安排，從20__年7月開始，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，在集團公司內部全面開展了“小金庫”專項治理，本人兼任“小金庫”專項治理辦公室主任，負責具體工作。克服人員缺乏、與正常審計和外出審計交叉干擾等困難，經過自查自糾、督導檢查、回頭看三個階段，歷時半年時間，檢查部門11個，班組8個，子分公司（項目部）63個（含6個子分公司），多經企業1個，黨團工會3個，接受省公司檢查三次，出具檢查報告二十余份，檢查過程扎實，資料準備翔實，工作質量較高。

三、廉政情況

在工作生活中，本人時刻牢記“公生明、廉生威”的古訓，認真學習公司安排的各類廉政讀物的學習，在思想上時刻保持警惕性。在審計工作中，堅決執行審計紀律，廉潔奉公，做好表率，樹立高尚的道德情操。

第5篇：集團審計工作計劃范文

【關鍵詞】金剛石與炭；審計隊伍；組織結構

金剛石與炭都是由碳原子組成，但金剛石堅硬無比，而炭則非常松軟，其區別在于金剛石與炭的內部組織結構不同。加入審計隊伍以來，讓筆者感觸較深的是我們這支隊伍的管理模式，類似于上述炭的原子構成形式。當前情況如下：西山煤電審計隊伍共有審計人員80名，集團公司設立審計處，對集團董事會和集團最高管理層負責；下屬單位：白家莊礦、杜兒坪礦、東曲礦、屯蘭礦、多經局等共21家各自設立自己的審計科，對各自所在單位的黨政管理層負責，而且各位審計人員的工資、待遇、任免全由其所在單位直接負責管理。

一、當前體制的弊端

（一）審計人員的獨立性較差

如果某礦的審計科人員對自己本礦進行財務審計，其獨立性能有多少保障？自己的工資、獎金、乃至“烏紗帽”都是本企業給的，難道誰還有許多不同的“意見和建議”嗎？如果本企業領導有涉及違反財務法紀、法規的問題，能說嗎？敢說嗎？說了算嗎？這種體制使天生獨立性較差的內部審計差上加差。

（二）審計隊伍人員利用不合理

西山煤電共有審計人員80名，其中審計處有15人，下屬單位有65人。由于各下屬單位審計科只負責對自己內部單位的審計工作，許多時候“猶抱琵琶半遮面”便輕閑許多；而審計處有權審計下屬各個單位，其相對獨立性較強，便繁忙許多，經常處于“救火隊”的角色，東邊火未滅，西邊又呼救，常感人力資源不足。如此形勢，下屬單位的審計人員在太多的悠閑中，頹廢了；審計處人員在太多的繁忙中，被動了。

（三）審計效果不很理想

下屬單位自己審計自己，審計效果可想而知，而審計處僅有15個人，面對西山煤電集團的大小企業、方方面面，顯然是力不從心，更談不上擴大審計范圍，進行事前防患，事中控制了，最后只能以事后監督、檢查為主，以期“亡羊補牢”之功效。

（四）審計人員的技能提高較慢

由于審計隊伍管理體制結構松散，各自完成自己的審計任務，各基層審計人員在業務知識和技能方面，缺乏交流，加之各下屬單位審計人員工作清閑，工作本身對審計人員沒有太高的要求，所以很難形成你追我趕的自覺學習意識，提高自身素質的愿望不很強烈。

（五）幫助企業規避風險，提升管理水平作用不明顯

內部審計的根本目的是要為本公司提供適時的審計服務，幫助公司在生產運營過程中，規避風險，提高運營管理的質量。西山煤電2008年的審計工作計劃，事后結果式的監督占審計計劃的絕大部分，如此使審計工作幾乎處于企業價值鏈之外，很難滿足為企業規避風險和增值服務的需求，影響內部審計在本部門發揮應有的作用。

二、適應內部審計形勢發展的需要，發揮全系統審計人員應有的作用，將集團公司全部審計人員納入統一的管理體系，實行集中管理

（一）成立獨立的審計中心

集團公司成立一個類似于社會上審計事務所的審計中心，全部審計人員歸審計中心管理、調配，全體審計人員最終對集團公司董事會和集團最高管理層負責。各級審計人員的工資、獎金、人事任免統一納入集團公司管理之中，接受總經理和董事會的領導。

誠如是，每位審計人員都具有了較強的獨立性，都將發揮作為一名審計人員應有的作用，審計質量和效果都將會快速提高。

（二）合理地布局審計隊伍

建議審計中心下設四個部，分別為：以事前防患為主的戰略部；以事中控制為主的內控部；以事后檢查為主的監督部；以質量考核為主的后勤部。各個部門各有側重，互相穿行。部下設組，各組之間要互通有無，互相學習，取長補短，彼此促進，在保證不增加人員成本的前提下，保質保量地完成審計任務，為企業保駕護航作出應有的貢獻。

（三）審計隊伍各部門的組成和職責

1.以事前防患為主的戰略部由審計部門的精英組成。成員一定為懂管理、懂政策、能力強，屬于復合型的人才。本部門人員要參與企業各項大的戰略決策，使得審計計劃與公司最高層的風險戰略緊密聯系起來，找出風險相對較大的關鍵業務和關鍵風險點，力求做到風險在哪里，審計重點在哪里，增強審計工作的前瞻性和有效性。本部門重點關注企業投資、新建、重組、合并等重要事項，涉及決策分析、可行性分析、統計預測分析、投入產出分析等。

2.以事中控制為主的內控部由審計部門的實戰家組成，要有豐富的具體管理經驗和內控評價水平。在開展內部控制審計時，不要單純地檢查內部控制制度規定的操作流程，而要深入企業管理各環節，發現深層次問題，提出建議，幫助企業規避風險，提升管理水平。做到：問題早發現，建議早提出，風險早防患，問題早整改。本部門的重點工作為，幫助集團營造控制環境，設計控制流程；監督內控制度執行情況；補充內部控制制度的不足。

3.以事后檢查為主的監督部由審計部門的財務、會計人員組

成，以老審計人員為主。在工作中要有“鷹眼”、“犬鼻”，本著為企業服務的原則，不僅能很快發現企業的財務問題，監督企業各職能部門履行職責的情況，還能由現存問題分析出企業內部控制和風險戰略方面的不妥之處，之后向內控部和戰略部及時反饋、溝通，以促進戰略部調整策略，內控部修改制度，盡力使各級管理制度趨于完善，企業效益快速增長。

4.以質量考核為主的后勤部門，主要任務是考核各位審計人員的工作業績，按照各位審計人員的工作表現與工作質量，計算發放各位的工資、獎金，并進行部長、組長的任免。貫徹“有為才有位”的理念，真正做到人盡其才，物盡其用。各位審計人員有付出才有回報，付出越多回報越大，要把經濟利益和審計責任捆綁起來，把工作業績和領導權力捆綁起來，使每位審計人員都擔當起各自的重任。

第6篇：集團審計工作計劃范文

關鍵詞：內部經濟責任審計；問題；對策

一、企業內部經濟責任審計概述

企業內部經濟責任審計是指企業內部審計機構對企業主要業務部門的負責人、企業下屬全資或控股企業的法定代表人在任職期間對所在企業或部門的財務收支及有關經濟活動履行的職責、義務是否執行了國家有關法律法規的情況進行監督和評價的活動。包括離任經濟責任審計、任中經濟責任審計和專項經濟責任審計。

開展經濟責任審計，可以從源頭上對腐敗進行預防及治理，增強領導干部的責任意識和自我約束意識，促進企業提升經營管理水平，確保企業資產保值增值。

二、內部經濟責任審計存在的問題及原因

1.審計缺乏計劃性，項目開展相對滯后。因企業內部經濟責任審計大都開展于領導離職或提任之后，審計部門臨時受托開展業務，沒有真正把領導干部任期經濟責任審計貫穿于整個任職期間，形成了審歸審、用歸用，審計部門只是走形式的一種現象，難以發揮經濟責任審計應有的效率和效果， 起不到監督作用， 也不能效地評價領導干部， 達不到警示和震懾作用。

2.審計缺乏獨立性。顧名思義，內部經濟責任審計就是由內審部門開展的一項審計工作，審計部只是公司的一個職能部門，被審對象則是公司的主要負責人，從層次上來說，缺乏獨立性。又由于審計部門人員與被審計領導干部相互都比較熟悉，所以不可避免地會受到企業內部復雜人際關系的影響。也可能因為自身利益的原因，他們還要與其它部門交道，或需要求人辦事，這其中就可能包括被審計單位，這也很容易使審計人員產生麻痹思想而簡化了相關程序， 對企業已發生的變化不能引起足夠的重視，形成思維定勢，影響審計的效果。

3.審計缺乏聯動性。內部審計業務一般是由審計部門獨立完成，而審計人員的知識結構也相對單一。雖然有的集團公司將審計與紀檢監察合為一個部門，但在開展業務時仍然是各負其責、各施其職，且與審計涉及的組織、人事、管理、等部門之間也缺乏聯動，所以在審計對象的確定、審計任務的實施、審計報告審查、審計結果落實、審計問題的處罰等問題上缺乏交流與溝通，使經濟責任審計失去意義。

4.審計信息片面或失真。一是從已審計過的離任領導來看，一般任職的期限長，少則三五年，多則十幾年，涉及的會計資料繁多、財務人員更換頻繁，對以往的經濟事項不了解，加之審計工作量大，審計工作時間短，所以我們在審查時多以近三年的企業生產經營情況作為審計的重點進行關注，而對以往年度只作為審查事項需要追溯時的抽查范圍，不會詳細審計。二是歷屆領導離任后，都會涌現一些由于厲害關系而阿諛奉承或惡意誹謗的評價，所以對領導的測評表上的分數就顯得不是尤其重要。這樣做就容易使任期內的經濟業務事項得不到全面的、徹底的審查，而是“蜻蜓點水”，影響審計質量。

5.審計業務開展受限。一是新領導接任后，他認為前任領導已經調離，再對他進行審計只不過是履行一種程序，意義不大；如果離任者升遷，職位高于現任領導，審出問題可能對自己不利，所以不會主動積極地配合審計人員的工作。二是被審計者認為自己已經升遷，審計只不過是走走過場，審好審壞都沒多大關系；或是離任者被調離時本身就存在著各種不好的情緒，所以就更不愿意配合審計人員的調查工作，使審計業務開展受限。

6.審計評價不盡詳實。開展經濟責任審計后， 通過對資產、負債、損益的真實性、國有資產的安全、完整和保值增值情況、經濟目標責任制的完成情況及遵守財經紀律等情況的審核， 能夠比較客觀公正地評價經濟責任人的經營實績。但從實際情況來看，由于被審領導離職或提任后，可能已成為審計部門負責人或更高層次的領導，也可能由于被審領導與審計人員之間存在著復雜的人際關系，致使審計人員在做出審計評價時只談優點，不提缺點，或夸大業績，縮小問題。不能為人事部門對領導干部進行考核時提供詳實可靠的依據。

7.審計人員對待任期經濟責任審計的意識有待轉變。經濟責任審計往往開展于領導離任以后，所以不少的審計人員存在著可審可不審的意識，他們認為領導已經離任，時局已成定勢，經濟責任審計只不過是做形式，走過場，審與不審都一個樣。所以在這種心理前提下進行的審計難以發揮審計作用。

三、加強經濟責任審計的幾點對策

1.加強審計的計劃性。人事部門在對擬任用的領導干部進行考察期間，審計部門則應介入開展經濟責任審計，被審領導離任之前，做出合理、有效、真實的審核評價意見。切實避免出現“事前不見，事中不靠邊，事后瞪起眼”，充當事后諸葛亮，提供一些時過境遷，只能警示后人的“馬后炮”審計報告。

2.改善審計環境，增強審計獨立性。一是改變內審部門與被審對象之間的隸屬關系，將內審部門設在更高一級的層次，直接在集團公司審計委員會的領導下開展審計工作，增強審計獨立性。二是在開展經濟責任審計時，實行以外部審計為主，內審配合的方式。外部審計的優點是審計人員與被審計單位的管理層不存在行政上的依附關系，不需看領導的眼色行事，只需對國家、社會和法律負責，因而可以保證審計的獨立性、強制性、權威性和公證作用。內審的優點是審計人員對本單位業務、流程熟悉，能保障審計業務少走彎路，增強時效性。

3.建立聯審制度。內部經濟責任聯審制度是指由審計、紀檢監察、組織、人事、財務、法律等部門的主要負責人或業務骨干共同組成審計小組，開展審計業務的一種制度。建立聯審制度，不僅可以避免審計人員知識結構單一的現象，還可以對審計查出的問題群策群力，共同探討，促進審計意見的落實和整改等，保證經濟責任審計的效率和效果。

4.推行任中經濟責任審計。任中經濟責任審計，指企業內管干部任職期間進行的經濟責任審計，包括實行年薪制及股權激勵機制的企業（包括試點企業）在任期內獎勵兌現前的審計、任期屆滿連任時的審計，以及任職時間較長、上級企業根據規定和需要安排的審計。開展任中經濟責任審計一方面可以科學的確定年度經濟責任審計工作計劃，對審計的部門、內容、重點可以做到心中有數。而且根據年度審計工作計劃，將年度預算審計、財務收支審計、工程審計等與任中經濟責任審計結合起來，可以避免重復審計，節約審計成本，提高審計效率。另一方面可以增強審計工作的主動性，及時發現問題，及早采取措施，把問題消滅在萌芽狀態，也為領導干部考核及時提供依據，較好地發揮了審計的預警和預防功能。

5.堅持“先審后離”、“先審后提”的原則。企業內部經濟責任審計就是要劃清離任者對本企業各類生產經營活動完成情況及遵紀守法情況應負有的責任，也是對領導干部任職前必要的考察和評價的途徑之一。如果在沒有審計前就對其進行任免，便會使前任領導和現任領導之間責任不清，出現推諉扯皮的現象，企業存在的各類經濟問題也得不到及時的解決，歷史遺留問題層出不窮。所以我們應堅持“先審后離”、“先審后提”的原則，將審計關口前移，及時發現和解決管理中存在的各種問題，切實發揮好內審的監督、服務職能，推薦出優秀的決策者，保障企業的健康發展。

6.正確做出審計評價，保證審計結論的客觀、公正。客觀、公正、全面、準確地進行審計評價是搞好任期經濟責任審計，發揮其作用的關鍵所在。所以審計評價必須做到有據可查，實事求是，不能憑空想象或夸大其詞。目前，內部審計部門在對查出的問題進行評價時，通常能夠做到事實清楚、證據充分；但對任期內的業績評價，不是照抄被審計單位提供的工作總結，就是直接引用被審計領導的述職報告，影響了審計評價的公正性。因此，只有做出正確的審計評價才能規避和減少審計風險，客觀地反映企業負責人任期內所取得的成績和存在的問題，為人事部門的考核提供真實可靠的依據。

7.審計人員應轉變意識，提高自身素質。無論是離任審計還是任中審計，無論是先審后離還是先離后審，審計人員都應本著盡職盡責、客觀公正的態度開展審計業務，遵守職業道德，增強法制觀念和敬業精神。同時應認識到經濟責任審計是一種綜合性的審計工作，審計人員應加強對多門知識的涉獵，而不能局限于某一方面的專業知識，只有不斷提高審計人員的業務素質，提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，才能確保任期經濟責任審計的工作質量。

參考文獻：

第7篇：集團審計工作計劃范文

關鍵詞:內部審計;質量控制

內部審計質量控制貫穿于內審工作(項目)的始終,它包括計劃與準備――實施――報告――后續等幾個階段的質量控制。在各個階段的審計工作中,應注意審計質量的控制。

一、審計計劃要圍繞企業中心工作任務

在制定年度審計工作計劃時,應注意與企業的戰略中心工作相一致,以風險導向為基礎,關注影響企業生產經營目標的重大事項。審計項目計劃不僅要兼顧各業務部門的工作,與本部門上年工作相銜接,更重要的是要圍繞企業經營管理目標,選擇審計對象,明確審計重點;同時要注重領導關心的、群眾關注的熱點和難點問題,選擇合適的審計項目進行立項。

二、審計實施方案制定時應明確審計目標

審計方案制定的目的在于保證審計目標的實現,為此需要制定合理的審計方案,明確審計目的和范圍,突出審計重點,指定專門的審計人員并進行合理的分工等。在編制審計方案前要認真進行審前調查,針對被審計單位的經營活動特點及存在的主要問題,確定具體的審計目標、依據、內容;在編制審計方案時,審計小組應對審計中可能遇到的問題或已知悉的問題進行反復論證,考慮可能出現的法律問題;明確參加審計的部門及人員、審計資源的分配以及與被審計單位有關人員的溝通方式;審計組成員應嚴格按照審計分工和步驟實施審計,對未按審計方案進行審計而使審計結果與審計目標出現較大偏差的情況應當及時糾正。

三、審計實施工作中應把握住重點

在實施階段,審計人員應重點把握以下方面:對被審計單位內部控制制度的描述是否準確;是否已履行符合性測試和實質性測試;審計重要性水平確定及分配是否合適;當審計程序不足以達到預定的審計目標時是否采用替代審計程序;是否取得了為證明審計存在問題的充分適當的審計證據等。

四、審計復核要嚴謹仔細

一是審計程序是否合規、合法,如審計通知書是否提前3天送達,審計征求意見稿的時間期限是否為10天等。二是審計證據是否確鑿,審計底稿是否完整規范。要重點審查審計證據是否真實完整,證據提供者簽章簽字是否完備;取得的重要原始憑證如借條、欠條、合同是否復印原件并簽章;證據的來源尤其是數字的計算是否正確;審計底稿是否完整規范,是否有審計過程、審計結論及其依據的具體表述等。三是審計定性及處理是否合規、合法,用詞是否恰當、準確;審計評價是否實事求是,審計建議是否具有可操作性等。審計復核的具體內容包括:項目是否按審計實施方案實施;對固有風險和控制風險的評估是否準確,對檢查風險的確定是否達到可接受的最低風險水平的要求;根據符合性測試的結果,對被審計單位內部控制的缺陷描述是否正確;實質性測試能否發現已存在的重大錯誤和舞弊;結合企業管理層對審計發現的重大問題的態度、采取措施的方式及最終對審計結論的影響,復核審計評價和審計結論表述是否準確、恰當等。

五、審計報告要客觀公正

審計人員在撰寫審計報告時要注意:一是審計發現問題要抓住問題本質,不能停留在表面,要注意審計發現問題之間的內在聯系,注意問題產生的根源,是否存在管理和制度上的重大缺陷。通過對審計中發現問題由表及里的分析,挖掘有價值的信息,為寫好審計報告提供翔實的審計依據。二是審計報告立意要高,反映的審計信息應有利于被審單位加強內部控制,改善內部管理,有效防范和規避經營風險,對被審計單位的經濟活動具有指導意義。三是審計結論要準確、客觀。審計反映問題要客觀,審計結論定性要準確。四是提出的審計意見和建議具有建設性和可操作性,有利于被審計單位從制度上改善管理,堵塞漏洞。

六、注意審計成果的運用

內部審計工作歸根結底是為了規范管理,提高企業經濟效益,要發揮內審的監督服務作用。因此,在審計的后續階段應深入推進后續審計,跟蹤審計查出問題及審計意見和建議的整改落實情況,確保查出問題得到有效整改,提出的合理化建議得到采納。逐步提高審計成果的運用層次,促進有關單位提高經營管理水平,完善制度建設,規避風險,堵塞生產經營活動中存在的各種漏洞。另外,要逐步建立審計成果信息共享制度,提高審計成果的透明度和利用程度。審計成果除在審計主客體之間共享外,還可用于干部管理、監管部門,使用部門等之間的協同工作信息共享,提高工作效率。

七、加強審計檔案管理

按照審計檔案管理的要求,對審計檔案及時歸檔。按項立卷,立卷時要做到資料齊全、手續完備、符合規范。按審計項目完成的時間先后順序擺放。同時要建立審計檔案質量責任制,加強審計檔案的質量管理。

八、不斷提高審計人員素質

審計人員要通過不斷學習理論及專業知識,努力提高政治素質和業務素質。不僅要學習政治理論知識、法律法規政策、現代管理、信息化等方面的知識外,更要不斷更新知識結構,提高自己發現問題、分析問題及解決問題的能力。要通過對審計項目的評價,加強宏觀經濟分析,使得審計能更深地融入到企業的經營管理活動中去。多瀏覽審計方面的期刊雜志,了解國內外一些先進的審計信息及審計技術方法,提高審計質量,促進內審工作的發展。同時,要加強審計人員的職業道德建設,增強內審人員防腐拒腐的能力,樹立內部審計人員廉潔公正的良好形象。

參考文獻:

1、肖軍華.加強內部審計質量控制的九個環節[J].中國內部審計,2009(2).

第8篇：集團審計工作計劃范文

【關鍵詞】內部審計；整改；路徑選擇

審計整改，是指被審計單位對審計部門提出的審計意見予以落實的過程。審計整改工作是有效發揮審計監督服務職能的關鍵，是審計成果轉化運用的主要途徑，也是推進依法從嚴治企的必然要求。我國企業，尤其是國有企業集團，所屬單位級次一般較多，被審計單位對內部審計提出的審計意見往往落實不到位，不僅浪費了審計資源，也對企業完善內部控制及降低風險產生一定的負面影響。

一、審計整改工作常見的問題

（一）“重審輕改、重審輕用”，審計成果轉化運用意識不強

目前，我國許多企業依然不同程度存在“重審輕改、重審輕用”的思想，對問題整改、意見落實和成果轉化工作重視不夠，直接表現為相關單位和人員相同的問題重復發生，僅從問題的表象進行整改，未能深層次分析研究問題成因與風險隱患，從體制、機制、內控上采取標本兼治的措施，對審計成果轉化運用缺乏全面性、長效性的認識，認識上的誤區，使審計成果轉化失去了推動力。

（二）審計成果轉化運用協調溝通機制尚不完善

如今我國企業內部審計范圍已涉及經營管理的各個方面。要提升審計價值，擴大審計成果轉化運用，需要企業管理層、各職能部門、各業務單元多層次、多途徑、全方位通力合作才能奏效。目前這種協調溝通機制尚不完善，一定程度上制約了審計成果的轉化運用效果。

（三）部分審計意見和建議可操作性不夠強

部分審計人員“重項目實施、輕學習實踐，重查錯糾弊、輕研究分析”的傳統作法尚未有效改觀，審計轉型發展尚屬起步階段，所下達的審計意見或建議有的較為籠統，規范性要求較多，具體操作性不強。審計意見和建議促進被審計單位防范風險與改善經營管理方面的力度不夠，一定程度上影響了審計整改及審計成果轉化運用的效果。

（四）有關審計整改方面的考核制度不完善

目前，國內大多企業尚未建立起規范、統一、有效的審計整改工作考核辦法，通過考核促進審計整改的導向作用較為有限。

（五）部分歷史遺留問題難以全面徹底解決

部分歷史遺留問題由于形成原因復雜、歷時較長、相關政策依據變更或失效，以及涉及職工切身利益、繼任者處理前任遺留問題不積極等，致使問題難以得到徹底解決。

二、建立審計整改長效機制——以山西省電力公司為例

為了提高公司審計整改工作成效，促進審計成果轉化運用，從2009年開始，山西省電力公司審計部開展了建立審計整改長效機制的工作，并在實踐中取得了顯著效果。現將其具體做法進行闡述，希望對國內企業開展此類工作提供一些借鑒及參考。

（一）堅持組織實施后續審計項目，推動問題全面整改規范

近年來，公司持續將后續審計項目納入年度審計工作計劃，后續審計結果納入企業負責人業績考核體系。公司各級審計部門就本年度下達的內外部審計意見、決定的整改落實情況實施后續審計項目，把依法治企專項審計檢查發現問題的整改情況也納入后續審計檢查范圍。通過后續檢查評價，督導被審計單位有效落實審計意見和管理建議，持續推動了審計成果的轉化運用。

（二）強化審計案例特色務實培訓機制作用

案例培訓是公司推動問題整改規范和審計成果轉化運用的一項創新舉措。公司系統各級審計部門結合實際，將審計發現的問題融入編寫的各類案例之中。通過對被審計單位開展案例培訓，起到深刻的啟示及警示作用，對解決問題起到很好效果。近年來，公司成功舉辦了多種形式的案例培訓，總結提煉的《審計案例特色務實培訓機制》榮獲國家電網公司（以下簡稱國網公司）和中國電力行業企業管理創新成果一等獎。

（三）有效發揮“協同監督”作用

根據國網公司“協同監督”工作要求，省公司與所屬各供電公司相繼成立了監督工作委員會，確定了協同監督的“九個重點領域、35個主要事項”，將公司依法企業審計整改工作納入監督委員會聯席會議協同監督重點；召開了兩次協同監督專職監督部門座談會，確立了專職監督部門“深化信息共享共用，提升監督互動聯動”工作機制，明確了專職監督部門9大重點監督專業的人員分工與監督工作AB角制度，嘗試統一了文件歸類管理模式，將各自工作資料進行歸類整理，形成個人文件夾，以便個人檔案資料的保存、檢索與共享。

（四）注重內部控制建設，顯現審計整改長效作用

審計部門注重問題成因與風險分析，著力從體制、機制、制度、流程層面強化內部控制與風險管理，促進了被審計單位規章制度的完善和工作流程的優化，提升了其內部控制的完善，審計整改長效作用充分顯現。

（五）強化責任考核與結果呈報制度，提高整改效果

公司將審計整改結果納入企業負責人業績考核定性評價范圍。例如，太原供電公司適時向職能部門下發《管理建議書》，明確職能部門就問題整改應承擔的管理責任，應完善的內控制度和流程，將問題整改列入績效工作計劃，根據被審計單位的整改情況按期進行績效考核，對重復發生問題進行追溯考核。

三、建立審計整改長效機制的路徑選擇

（一）提高審計意見和建議的時效性和可操作性

首先，應強化審計人員對被審計業務的學習與實踐，通過提高勝任能力來提高審計意見和建議的質量。其次，要切實履行審計成果三級復核要求，將審計意見和建議的可操作性作為復核重點內容并列入審計質量考核范圍。

（二）建立健全審計整改考核制度

應明確各單位的審計整改職責分工、內容與要求、考核評價內容、依據、標準、方法、獎罰措施等事項，通過制度來規范和約束審計整改工作。

（三）建立健全審計整改考核評價機制

應將審計整改工作納入企業負責人業績考核和同業對標體系進行考核評比，對達不到考核指標的單位在企業負責人業績考核結果中予以體現；各單位可將審計整改工作列入本單位員工日常績效考核工作計劃，對問題反復出現，給企業造成不良影響的，要嚴肅追究有關人員責任；明確審計整改責任人（直接責任人和間接責任人）的整改責任。

（四）創新審計整改溝通協調機制

增加審計人員與被審計單位相關業務人員的信息互動、交流溝通頻率，提高問題整改的時效性；建立企業問題整改資源庫，并保證問題整改資源庫能夠在公司內部實現資源共享；將審計信息在公司適當范圍內予以傳遞；由監督部門之間和監督部門與業務部門之間就審計整改重大事項召開專題會議，研討議定審計整改方案；定期對各單位存在的問題和整改結果在一定范圍內通報。

（五）建立審計整改聯動機制，強化協同監督作用

將審計整改納入協同監督工作重點；建立審計整改聯動機制；針對難以整改的復雜問題，組織開展多部門參與專項治理活動，促進類似問題的根本解決。

（六）健全完善后續審計常態機制

將后續審計工作列入年度審計工作計劃，堅持組織實施審計發現問題整改規范的后續審計檢查，加強對發現問題整改規范和審計意見落實情況的督導考核。

（七）營造“規范管理、和諧執行”的企業文化

審計整改長效機制的建立，需要“規范管理、和諧執行”的企業文化環境。應通過宣傳教育，使廣大員工將規范管理、和諧執行提煉成標準，固化為習慣，升華為企業文化，從而使審計發現問題得以徹底整改。

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第9篇：集團審計工作計劃范文

1．1建立組織機構，加強組織領導為了確保工作的順利開展，油田專門成立了由油田主管領導為組長，技術監督處、財務資產處、財務資產部、審計中心、紀委監察處、技術監測中心等6個業務處室和部分所屬單位為成員的能源審計工作領導小組，辦公室設在技術監督處，具體負責能源審計領導小組的日常工作。同時，對油田職能管理部門明確了業務分工，制定并下發了實施方案。各被審計單位也成立了相應的組織機構，明確了負責的主管領導，落實了職能部門，抽調專人，按照能源審計工作小組的要求配合工作，為能源審計的開展提供了有力的組織保障。

1．2成立專業隊伍，加強能源審計機構建設為高質量完成油田能源審計工作，油田成立了一支專業化的能源審計隊伍。由技術監督處負責能源審計的組織協調，確保審計的順利實施；財務資產處負責被審計單位財務數據的核實，確保相關數據的真實、準確；審計中心負責被審計單位相關數據的一致，確保審計結果有效；局紀委監察處負責能源審計的監督工作；油田節能研究所提供能源審計管理平臺和節能技術支撐，成立能源審計項目組。項目組配備了長期從事能源管理、能耗檢測、計量統計、能效評價、節能挖潛、技改方案、財務分析等方面專業技術人員，其中油田技術專家1人、研究生3人、高級工程師4人；具備國家級、省級資格證56項，包括國家能源審計師培訓資格證18個、國家安全評價師證6個、國家注冊會計師證1個、節能檢測員證31個；配備能耗測試儀器設備192臺(套)。2006年12月取得了企業能源審計和節能規劃編制資質，成為河南省第一批唯一一家企業取得資質的單位。

1．3建立制度與標準，規范能源審計工作能源審計工作開展初期，一部分單位并沒有意識到能源審計的積極作用，對能源審計工作熱情不高。為此，在管理上，油田專門以文件的形式下達《關于開展能源審計工作的通知》，明確能源審計工作計劃、工作程序和被審計單位、審計期，嚴格規定工作時間節點，保證了能源審計工作高效、有序進行。同時，修定完善了《節約能源管理辦法》和《節能目標責任考核辦法》，將節能指標納入年度經營承包考核體系，節能指標以能源審計結論為準，為能源審計工作的有效開展提供了管理制度保障。目前，油田能源審計工作已經作為節能管理的一項常態化工作有序開展。為確保能源審計在技術上做到科學準確、客觀公正，油田成立了油田節能專標委，遵循“重點突出、科學先進、實際適用、系統配套”的原則，積級開展節能標準體系建設，共收錄2個層次、5個門類的節能標準282項；根據油田實際情況，制定了《油田企業能源審計方法》、《油田企業節約能源統計方法》等5項油田企業標準，使能源審計工作在統一標準下規范進行。

1．4完善審計工作流程，推動能源審計有序開展依據國家和集團公司相關能源審計工作標準和規定，結合油田實際，完善了中原油田能源審計工作流程：年初由技術監督處編制年度能源審計計劃，并納入油田“節能目標責任評價考核”體系；油田能源審計項目組根據年度能源審計計劃，制定審計實施方案，確定審計目標和具體內容；油田能源審計項目組開展節能監測和現場能源審計，被審計單位如實提供有關資料，積極配合能源審計；能源審計工作完成后，由技術監督處主持召開能源審計項目組、被審計單位參加的審計結論對接會，十日內提交能源審計報告；被審計單位在審計工作完成后三個月內把整改情況反饋給技術監督處及能源審計項目組；能源審計項目組對被審計單位定期回訪，監督整改，將整改效果反饋給技術監督處進行考核。

2抓住重點環節。科學合理開展能源審計工作

2．1抓住能源消費環節，實施能源管理審計電力、天然氣、油料是油田能源消耗的主要部分，鉆井系統以柴油、電力消耗為主；供熱、供水系統以燃煤、電力消耗為主；油氣生產系統以電力、天然氣消耗、流程中原油損耗為主作為審計重要環節。分析各系統能源利用狀況，挖掘節能潛力，抓住從節能部署、工藝技術、工程改造措施等方面的主要矛盾，找準能源管理審計的切人點。

2．2抓住能源管理環節，實施能源管理審計中原油田在能源審計工作中，綜合考慮生產、技術、管理等因素，從加強精細化管理人手，客觀評價，在審計過程中突出三個重點：(1)把能源管理環節作為審計重點。主要包括：管理機構審計，檢查是否自上而下形成一套完善的節能網絡管理體系；制度建設審計，檢查是否建立健全了能源管理制度及相應考核辦法；計量管理審計，檢查是否采用了完備的計量手段，計量數據是否準確；統計管理審計，檢查是否實行三級能耗統計管理，統計數據是否齊全、準確；定額管理審計，檢查是否實行能源管理指標的樹標對標達標管理，制定能源消耗定額；節能監測管理審計，檢查是否對重點用能單位和設備定期監測，動態調整節能部署；節能技改管理審計，檢查是否定期開展節能潛力分析，有計劃、有步驟地開展節能技術改造和新技術推廣。(2)把能源消耗的真實性作為審計的重點。通過核查財務憑證和供應部門進出料單，對被審計單位的電力、原油、天然氣、成品油及原煤等各類能源消耗量進行審計。如：電力消耗審計是通過核實計劃部門下達的電力消耗計劃、基層單位實際消耗電量以及財務部門支付電力費用是否一致，核查電力消耗的真實性。(3)把節能項目資金管理規范性作為審計的重點。主要核實資金使用是否規范、有無虛報項目套取資金、節能資金實施效果分析，以及通過節能項目后評估，分析節能降耗影響因素。

2．3科學確定審計內容，客觀評價能源管理水平為做到全面、客觀、公正的評價被審計單位的能源管理水平，依據能源審計相關標準，結合油田生產實際，一是中原油田能源審計工作公正性聲明，保證審計工作不受行政干預，按同一審計標準公平、公正開展；二是確定審計內容，即：“能源管理狀況、生產工藝及能源流程、能源計量及能源統計、能源定額管理、能源消費結構、用能系統綜合能耗及實物能耗、能源消費指標計算分析、能源成本指標計算分析、節能量計算、用能設備運行效率計算分析、節能技改項目、節能潛力”等；三是按照油田下達的能源考核指標進行審計比對。

2．4以能效測試為手段，提升能源審計水平在能源審計過程中，中原油田堅持以能效測試為手段，采用可信的數據為評價依據。在能耗變化影響因素分析上，從管理節能、結構調整節能、技術節能3個方面建立科學的分析模型，應用適當的計算方法，分析影響趨勢并做出評價；在用能設備能耗分析上，對重點用能環節和生產工藝進行能效測試，使能源審計工作可通過可靠的基本數據，進行定量分析，進而科學分析節能潛力，提出有針對性的能源管理建議、節能措施和節能技改項目。

3圍繞油氣生產特點。開展能源審計工作

3．1鉆井系統方面

已完成了全油田6家鉆井公司中的鉆井一公司、二公司、三公司、西南鉆井公司、塔里木中原鉆井公司等5家單位的能源審計工作。重點對柴油、電力等主要能源消耗狀況、節能技術改造、能源定額管理等方面進行了審計，提出了“針對不同鉆機類型、井型、區域制定柴油消耗定額，推廣空氣鉆井、旋轉沖擊鉆井、垂直導向鉆井等技術，采用節油裝置，優選與螺桿相匹配的高效鉆頭提高鉆速，對運行設備進行運行參數合理匹配以及西南鉆井公司網電鉆機參數優化”等建議及技改項目。實施后，節能降耗成效顯著，全油田鉆井生產萬元產值綜合能耗比“十•五”末下降了15％。

3．2供熱、供水系統方面

在供熱管理處、供水管理處審計過程中，重點對原煤、電力等主要能源消耗狀況以及燃燒效率、散熱損失和用能管理水平進行了審計。指導制定了《供熱站經濟技術運行等級達標考核標準》，明確了42個供熱站經濟運行等級，提出了達標考核標準以及減少供水流失、優化供水工藝參數等能源管理工作經驗6項、提出管理措施3條、節能建議7條、技術措施5個、治理方案2項，實施后，采暖期每平方米供暖用能由28．4千克標準煤下降到19．8千克標準煤。推廣應用鍋爐DCS控制系統，與熱網微機監控系統聯網，系統熱效率提高了3％。

3．3油氣生產系統方面

共完成了中原油田分公司4個采油廠以及石油化工總廠、天然氣產銷廠、天然氣處理廠的能源審計工作。針對機采、集輸、注水、電力等四大系統，堅持“簡單、適用、安全”的優化原則和“低能耗、高效率”的技術思路，提出了“濮城、文留、胡慶、文衛馬油田集輸系統優化方案”、“衛城注水系統泵控泵(PCP)改造方案”等節能技措項目9個，建議32條。采納實施后，取得顯著節能效果。如：對濮城油田、文留油田集輸系統進行優化，停運濮一聯、濮二聯、文三聯原油脫水、原油穩定等工藝，更新改造高耗能、低效率的輸油泵、鍋爐、加熱爐、負壓螺桿壓縮機等設備，降低能耗、提高綜合運行效率。整體優化改造后，集輸系統效率提高3．2個百分點，加熱爐效率提高1．2個百分點，機泵設備運行效率提高5．3個百分點，噸油處理綜合能耗降低3．67千克標準煤。年節電554萬度，減少天然氣消耗240萬方。

4以能源審計為手段。促進能源管理水平

通過能源審計，油田針對提出的管理意見和建議，進一步完善了能源管理體系與制度的建設。在組織管理上，進一步健全由油田主管部門主管、相關專業職能部門分工負責、各用能單位為實施主體的節能管理模式，基層單位形成了縱向到底、橫向到邊的四級節能管理網絡；在制度保障上，修訂完善了《能源審計實施辦法》等8項制度；在目標責任管理上，實施了目標責任考核，促進油田節能管理工作實現了“五個到位”(組織機構到位、制度保障到位、目標責任到位、檢查考核到位、獎罰兌現到位)。促進了能源計量管理水平提高。通過能源審計，油田能源計量器具配備率由2006年的82．6％達到現在的98．7％、檢定率由76．2％達到現在的97．2％。計量管理的基礎得到進一步夯實，按照“系統計量分開，設備計量到位，定期準時校驗”的原則，繪制了能源計量網絡圖，建立了能源器具管理系統，促進了能耗數據錄取的全面性和準確性，解決了以往能源計量不準、管理考核困難的問題。促進了能耗測試技術水平提高。能耗測試做為能源審計工作必不可少的技術手段，油田進一步加大力度，在做好單臺設備節能監測的基礎上，把工作重點轉向主要生產系統的能源利用效率的測試、分析和評價。能耗測試工作從簡單的節能測試向實用性的分析、評價、評估轉變；從單一的節能測試向綜合型的測試轉變；從主要面向采油廠逐步向鉆井、供水、供電、煉化等領域拓展。2006年以來，共完成了58個項目的系統效率測試評價、評估工作，為油田節能管理發揮了可靠的專業技術支撐。促進了節能技術改造項目實施的針對性。油田管理部門和生產單位根據能源審計提出的節能技術改造建議，圍繞鉆井、供熱、機采、集輸、注水、電力等重點耗能系統，遵循“工藝簡化、系統優化”的原則，對項目進行了合理的統籌安排，重點加強了節能改造項目實施前測試、分析，明確了節能挖潛方向和工藝路線；對實施后的節能改造項目進行測試后評估，對實施效果進行評價分析。20O8年，實施完成節能項目3項，累計節能3623噸標準煤；21309年，實施節能項目4項，累計節能12584噸標準煤；2010年，實施節能項目6項，累計節能21844噸標準煤。

5下步工作思路及措施

經過幾年來的探索實踐，中原油田在能源審計工作上積累了大量的經驗，取得了顯著效果，工作呈現出良好的發展勢頭。通過能源審計，有效地促進了油田節能工作的制度化、系統化、規范化管理，推進了油田節能降耗的深入開展。下一步，我們將以“鞏固、完善、提高”為工作思路，以打造中原油田能源審計品牌為工作方向，力爭成為同行業技術領先的能源審計單位，為油田節能降耗管理工作做出應有的貢獻。重點做好以下工作。

5．1繼續開展好能源審計工作在全面完成油田第一輪能源審計工作后，結合審計過程中出現的問題，及時查找不足，總結經驗，進一步完善審計手段，為下一步能源審計工作打好基礎。

5．2建設完善審計標準體系開展《石化企業能源審計方法》、《油田能源定額方法》等標準的制訂工作；繼續完善油田節能標準體系建設，制定油田急需的標準和制度；在完善能源審計作業指導書的基礎上，形成油田能源審計工作標準。

5．3繼續強化培訓取證工作采取送出去、請進來、內部集中組織或自學、參加權威部門組織的培訓班等多種形式，強化人員技術業務培訓和資質取證工作，同時，繼續充實專業技術人員到能源審計工作中，使^員技術素質和審計資質不斷有新的提升。