風險管理精選(九篇)
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第1篇：風險管理范文
（福建江夏學院，福州 350108）
（Fujian Jiangxia University，Fuzhou 350108，China）
摘要： 企業信息化中的存在各種風險問題，怎樣提高企業信息化風險管理能力成為當務之急。應充分利用網絡信息技術，開展信息化風險管理的創新工作，明確信息化風險全面管理的目標，加強對企業信息系統內部系統關鍵點的控制，構建信息化全面風險管理控制體系，以滿足企業管理的需要，提升競爭力，實現更大的經濟效益。
Abstract： There are various risk problems in enterprise informatization, so how to improve the informatization of enterprise risk management ability has become a pressing matter of the moment. The enterprise should make full use of network information technology, carry out the information risk management innovation work, clear the goal of comprehensive risk management information, strengthen the control of the key points of the internal system of enterprise information system, and construct the informatization-based comprehensive risk management control system, in order to meet the needs of enterprise management, enhance competitiveness and achieve greater economic benefits.
關鍵詞 ： 企業信息化；信息化風險；全面風險管理；控制體系
Key words： enterprise informatization；informatization risk；comprehensive risk management；control system
中圖分類號：F49 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）34-0203-03
收稿日期：2014年9月8日。
作者簡介：林建雄（1971-），男，福建仙游人，福建江夏學院會計學系副教授，主要從事會計信息化教學與研究工作。
0 引言
企業信息化的建設是一個不斷發展變化的過程，信息化的實施過程是一個長期的工程，隨著時間的推移，對企業的相關人員，特別是領導的積極性是極大的考驗，因此企業的信息化過程中存在不可避免的問題——發展中的風險問題。
1 企業信息化的風險
信息化可能或者實際帶來的消極威脅是界定信息化的風險的依據，企業實施信息化工程一般存在著較大風險。風險管理泛指確認風險、評價風險、回應風險的過程。盡可能地降低風險的發生以及風險發生以后所帶來的損失和威脅，這是風險管理涉及復雜的結構、機制、過程和制度安排的原因。
1.1 社會環境風險 社會環境風險是指企業遇到的來自其經營環境的法律、社會、政治和經濟等各方面的風險。如政策、法律的改變，使企業的生產經營受到沖擊，環境風險包括系統安全風險、關聯方業務合作風險等。
1.2 戰略規劃風險 在由傳統管理企業向信息企業轉變的過程中，企業缺乏整體的信息應用規劃，特別是符合企業發展戰略和管理現狀的，與企業資源適度配合的整體規劃。這樣在企業信息化整體應用的推進過程中，勢必會造成資源分散、信息孤島林立，最終難以發揮系統的整體效益。
1.3 組織管理風險 信息化首先是一個管理問題，其次才是技術問題。企業信息化建設知識綜合性強、涉及的范圍廣、部門多，除了涵蓋企業內部職能部門外，信息化建設往往涉及供應商、客戶、分銷機構等。企業實施信息化存在組織管理風險，管理風險包括組織結構不合理、管理思想混亂、管理職能虛化、員工凝聚力下降等方面。管理風險存在于企業信息化實施工作的全過程，輕則增加成本、延長進程，重則導致企業信息化實施失敗。
1.4 人力資源風險 信息化建設歸根到底是要人來完成的，信息化人才是既懂業務、又懂管理、還要懂計算機的多方面人才，這就需要我們的企業培養人，而且更要留住人才。目前導致我國企業信息化項目實施失敗的主要原因之一便是專業化復合性人才匱乏。其一，企業奇缺CIO（首席信息官），其二，缺乏信息管理師，進而導致企業信息化缺乏內動力，無法正常、高效地運行下去。
1.5 流程風險 營運風險、授權風險、信息技術風險和財務風險共同構成了流程風險。財務風險，信息化項目投資少則上百萬，多則數千萬，包括信息化軟件費、網絡硬件費、實施服務費（費用比大致為1：2：3）。由于企業的業務不可能是一成不變的，如果企業的發展戰略、組織結構、業務流程發生了較大的變化，整個信息系統也要作相應的調整，系統的投入會更大，這些隱含的成本由于其本身存在較大的不確定性而容易被忽視，最終形成所謂的IT黑洞。
1.6 執行控制風險 執行控制風險包括信息化軟件選擇、實施服務商選擇、實施進度控制、實施成本控制等方面。上述企業信息化實施工作不當，輕則增加成本、延長進程，重則導致企業信息化實施失敗。實施過程中，服務方缺乏相應的實施規范，忽視或者不深入進行項目的可行性研究、需求分析、系統分析等或者監控力度不夠，使信息化實施項目不能如期完成；實施結束，缺乏相應的驗收，或是驗收的標準的差異，導致企業的信息化項目成為“難樓工程”。
1.7 監督考核風險 企業和政府部門在IT規劃過程會對信息化需求的分析和系統選型的實施給予充分的關注，但忽視了與之相配合的IT管制體系的建設和優化。信息化建設并不以系統的上線為止，更多的工作在于系統的推廣、維護和優化；隨著信息化應用的不斷深入，企業對信息化依賴程度越強，管制缺乏，信息化所隱藏的風險將越來越突出，如信息安全的隱患、無形資產流失的風險、系統故障給業務帶來的影響等等。企業進行內部控制的建設由企業自行承擔，沒有外部監管，內部控制也就只能是紙上談兵而不能夠真正發揮作用。
2 企業信息化風險形成的原因
企業應用信息化系統，存在一定的風險，分析風險的目的不是要企業放棄實施信息化系統，而是要企業充分估計風險，正確對待風險，從而成功實施信息化。信息化風險的生成機理是復雜的，一方面是內因，由信息化自身的特點所決定：第一，信息化的無疆界特征；第二，信息化的低成本特征；第三，信息化的開放性特征；第四，信息化的匿名性特征。另一方面是外因，是信息化的風險源。重要的歸納為十個方面：自然災害；安全生產事故；網絡攻擊；借助信息化手段進行欺詐；病毒和蠕蟲；內部泄密；使用不當；因內部因素而造成的信息、數據的修改和丟失；因外部因素造成信息、數據的泄露、篡改和丟失；安全防范措施不到位的高端技術等。
3 構建企業信息化全面風險管理體系
3.1 明確企業信息化中全面風險管理的目標
企業全面風險管理體系將達到以下主要目標：①明確企業不同層面的風險管理職責，保證風險管理體系的落實；②統一風險度量，建立風險預警機制和應對策略；③提供風險的實時有效監控和依據包括風險信息的收集、分析、報告系統；④可能給企業造成重大損失的應該有效的回避，企業戰略目標得以實現；⑤企業利益相關者能夠了解企業的風險，達到股東、債權人以及監管機構要求的滿足；⑥形成一套自我運行、自我完善的風險管理機制。
3.2 設置信息化全面風險管理關鍵點
3.2.1 風險評估與診斷
系統地辨識企業所面臨的風險，對辨識出的風險進行定性和定量的分析，評價風險對企業目標的影響。
3.2.2 風險管理戰略及其實施方案
依據企業的整體戰略，結合企業的管理能力，明確企業的風險管理目標；針對不同的關鍵風險，引入量化分析工具，確定風險偏好和承受度；制訂保證企業整體戰略目標實現的整合風險管理戰略。
3.2.3 風險管理流程優化與設計
基于企業現有的管理流程和內部控制體系，結合已評估出的風險，找出流程中的關鍵風險控制點，梳理并細化具體控制內容，優化和完善制度，優化監控指標體系，強化運營和管理流程中的內部風險控制。
3.2.4 企業風險管理組織設計與文化建設
優化和設計企業風險管理結構，設計不同層面的風險管理組織職能方案和相應的職責要求、人員能力框架，優化和完善關鍵的績效管理體系和薪酬激勵機制，構成風險管理有效運行的保障架構。
3.2.5 風險管理方案設計
尋找企業風險留存與轉移的平衡點，設計相應的風險管理金融工具組合如期貨、期權、掉期、保險等產品組合或風險準備金、或有資本、專屬保險等，實現對具體風險事項的控制。
3.3 構建ERM（Enterprise Risk Management Framework）企業風險管理框架
企業應當根據自己的具體情況建立自己的ERM概念性框架：將風險偏好與企業戰略相聯系；確保風險管理戰略與組織的發展戰略和股東的價值相一致；利用風險最優化的概念，避免額外的成本支出。應該做到以下七個方面：構造企業風險管理的文化環境、定義風險、評估風險、制定回應風險的措施、控制措施、溝通信息、持續的監控。充分有效地利用風險管理，將風險管理的精神深植于企業的組織文化和員工的心中，并透過一個強有力的全面風險管理框架，將風險管理融入企業日常的作業程序中。
4 實施企業信息化全面風險管理
實施企業信息化全面風險管理，構建全面風險管理體系，應從企業整體層面建設企業的風險管理的架構，包括制定企業的風險管理戰略、完善企業的內控體系、設計與優化企業的風險管理流程、設計企業風險管理組織結構及其職能，從而是企業建立起全面風險管理的長效機制，從根本上提升風險管理的效率和效果。
4.1 重視風險管理
對信息話價值的徹底理解是是信息化建設所需要，不可能立馬就成功，不能為上信息化而信息化。人力、物力、財力及戰略發展規劃上給予信息化建設高度重視是企業所必須達到的，并明確項目管理機構和職能，以帶動各級員工的積極性和參與意識，確保信息建設的順利實施。
4.2 建立能切實推進信息化建設的組織，切實防范風險
企業巨額投資進行信息化建設應密切配合企業管理重組。根據現代企業管理“企業過程化、組織扁平化、功能系統化”的要求，進行管理重組，著力進行與信息化相適應的企業文化設計與建設，全面轉變和更新企業經營思想觀念，注重員工創新意識能力和團隊協作精神的培養，為企業成功實施信息建設提供思想基礎和文化支撐。
為使信息系統能切實發揮作用，企業應參與信息化的全過程，建立相應的信息化組織。首先，企業要對安全性、實用性、先進性等方面進行全面統籌和權衡，把企業信息系統依據操作層、運營層和決策層三個層次來規劃，緊緊圍繞企業中長期發展戰略，以支持企業實現使命為主要目標，建設和不斷完善相應的硬件系統和軟件系統。其次，制定具體實施推進策略是，在做好整體規劃的前提下，分步實施、重點突破、持續改進。最后，在關鍵環節、關鍵機構、關鍵業務進行實施，實現企業內關鍵點的信息化，然后連點成線，織線成面，接面成體，最終構成立體化、高度集成、高度集中的企業級智能信息應用系統。
4.3 運用信息技術對風險進行定性/定量風險分析
按其對項目的影響程度排出先后級，借助分析者的經驗和直覺，為風險管理諸要素的大小或高低程度定性分級，即風險定性分析。定量分析即對構成風險的各個要素和潛在損失的水平賦予數值或貨幣金額，當度量風險的所有要素都被賦值，風險評估的整個過程和結果就都可以被量化了。企業組織根據具體的情況，運用信息技術選擇定性或定量的分析方法。
4.4 實施風險的監控
風險監控，在整個項目過程中監督已識別風險和殘留風險、識別可能出現的新風險、執行風險應對計劃、評估計劃執行的有效性，應判斷：①風險應對措施是否按計劃實施；②風險應對措施是否有效，是否需要制定新的措施；③項目假定條件是否依然成立；④風險的狀態是否在改變；⑤是否出現了風險征兆；⑥正確的項目章程和流程有否被遵從；⑦是否有未識別的風險發生。
4.5 加強風險管理系統的測評與反饋
企業的信息化建設是一個漸進的、動態的增效過程，風險與收益始終伴隨著企業。加強實時風險管理系統的測評與反饋，增強系統風險管理的效率。我們可以發現風險管理的實質即：識別風險、篩選風險、控制重點風險、最終降低風險。通過業務和過程的實時測評與反饋——實時控制子系統，通過對未來事務和行為的反饋控制——反饋控制子系統，反饋控制包括內部反饋控制和外部反饋控制兩部分。
4.6 利用網絡信息技術提高企業全面風險管控能力
企業風險管理的各項工作都要用到信息技術，建立一套風險管理信息系統，包括采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等功能。變化的環境、復雜的決策、稍縱即逝的機會都需要有提供及時、有效、準確的信息，風險管理信息系統是提高風險管理效率及可靠性的重要保障，為企業各部門之間的風險溝通架設橋梁。
風險管理信息系統為量化風險提供計算服務，并且可根據管理層的要求就某一事件進行情境分析，有關風險管理的數據庫也保存在系統之內，風險管理信息系統也是風險控制和企業風險管理戰略的載體。以信息技術為基礎的信息系統使一些適于自動化的管理流程必須通過系統才能加以實現，避免了人為錯誤，增強了控制程度，并提高了管理效率。
總之，風險控制不是靜止的，這就要我們不斷地去加深研究，企業界強化認識、給予重視也是非常重要的。在傳統的風險控制觀念基礎上，充分利用網絡信息技術，實施全面風險管理，圍繞企業總體經營目標，培育良好的風險管理文化，建立完整全面風險管理系統，保證實現風險管理的最終目標。
參考文獻：
[1]李樹剛.企業內控中信息化實施方案探析[J].商場現代化，2013（12）.
第2篇：風險管理范文
危機，是這樣一種緊急事件或者緊急狀態，它的出現和爆發嚴重影響社會的正常運作，對生命、財產、環境等造成威脅、損害，超出了政府和社會常態的管理能力，要求政府和社會采取特殊的措施加以應對。人類社會自誕生以來，便始終面臨著各種各樣的危機，人類文明的發展過程便是回應各種危機的挑戰的過程。危機管理是當代整個國際社會關注的主題，也成為公共管理理論和實務界所一直重視的一個領域。
危機的本質是風險，而危機是風險的極端表現形式。討論危機問題一個不可脫離的大背景便是風險社會的日漸形成、早在1986年，烏爾里希?貝克著書《風險社會：邁向一種新的現代性》，并首次提出了“風險社會”這一概念，如今在中國初現其形。風險社會的到來，對危機管理提出了升級的要求，當代危機管理的一個重要的趨向也從單純的危機管理轉向風險的管理，風險社會要想有效地預防、化解和消弭危機，不僅要更好地理解和管理危機，還要更好地理解和管理風險。
中國人民大學唐鈞所著的《政府風險管理――風險社會中的應急管理升級與社會治理轉型》（以下簡稱《政府風險管理》）回應了風險社會對應急管理升級的需求，系統闡述了政府風險管理的理論與實踐，對于在風險社會中如何推進應急管理的轉型升級和社會治理的創新發展進行了規劃和展望。
二、分類的政府風險管理要求對多種類型的風險實現全面管理
政府和社會所面臨的風險是多種類型的，除經濟風險、自然風險等傳統風險之外，環境風險（如核泄漏、臭氧層破壞、水污染）、技術風險（如基因研究和克隆技術風險）、公共健康風險（如食品和藥品安全、傳染性疾病）以及社會風險（如貧困、失業和犯罪）等新型風險日益涌現，且風險帶來的損失增大，政府管理因此向臨的挑戰加劇。每一種危機及其風險的成因不同，特點不同，但是，從風險管理的角度都是相同的。
《政府風險管理》一書，分析了政府管理所面臨三種類型的風險：一是社會的綜合風險和全面風險，社會風險是日益突出的社會問題所伴隨的潛在風險，是對社會良性運行的威脅與挑戰；二是政府內部的組織風險；三是政府外部的運營風險，包括管制風險和服務風險。管制是現代政府有效的治理工具之一，但管制失靈的存在證明了管制行為同樣存在管制規則的風險和管制執行的風險。無論公共服務的實現形式如何，它都包含著服務失敗或面臨危機的風險、總體來看，政府直接或間接提供公共服務的風險包括公共利益受到損害、公共安全受到威脅、公共部門尋租、政府公信力的削弱等方面的風險。
全面的風險管理在處于粗放階段的中同社會現實中的操作路徑，要以危機發生概率的最低化和社會服務管理差評的最小化為追求，對風險進行全面準確識別的同時，重點針對群眾最不能容忍的風險項進行管理，表現形式主要是“負面清單”和“權利清單”。負面清單式的管理，意在禁止開展可能導致嚴重后果的行為，并且要附帶給出可以開展的權力清單，同時仍然禁止開展權力清單以外的各項行為。
三、分階段的政府風險管理要求落實責任管理
隨著風險源趨于多元，風險的影響范、風險兌現、加劇和演變的機理、風險的潛在后果等一系列問題也隨之紛繁復雜：這就必然要求先精確識別風險，進行風險分類，然后厘清風險所有權和進行專業應對。風險社會中的風險管理所強調的是以責任為基礎的管理：基于此，《政府風險管理》提出了不同階段的責任管理的具體要求。
粗放式階段，政府風險分類中的責任管理，要求明確分責，厘清責任與風險所有權。具體執行部門在本部門職能范圍內明確風險管理責任，落實風險管理工作，有效保障風險管理政策的充分落實和風險管理工作的具體展開。
規范化階段，政府風險分類中的責任管理，對責任進行細化分類，打破部門壁壘，同時加強統一領導，實現責任連帶。
精細化階段，政府風險分類中的責任管理實行精細分類，條塊整合與屬地管理相結合，實現系統管理。
人性化階段，政府風險分類中的責任管理以極端情況分類為主，重視敏感事件，強化個別處理。在規范化階段與精細化階段已經解決對重點及大多數人的責任保障問題，在人性化階段的責任管理則著重保障少數個人和極端情況，從而做到保障全體。
同時，《政府風險管理》提出現實中對政府風險進行責任管理的操作方法，以責任倒查的方式推動政府風險內控與外防的結合。責任倒查制度采用問責的方式，有效推進積極承擔責任和做好風險管理的工作。同時，責任倒查制度通過“負面清單”的方式，能夠較好地克服群眾意見較大的言行舉止，從而滿足群眾作為外部評委的正當需求和合理訴求，實踐表明，責任倒查制度能夠在一定程度上提高群眾的滿意度。
四、卓有成效的政府風險管理要求整合政府各部門與社會力量
一方面，在風險社會中，政府面臨的以及需要回應的風險是多種多樣的，當前的風險源更多的是以風險多重化、連續性的狀態而存在，一旦風險源被觸發，引發的是多個且連續性的風險。其涉及到的風險管理部門往往不僅僅局限于一個，同時政府的系統化運作也要求對風險管理進行整合的系統運籌。現實困境則是，我國的風險管理機制主要是職能導向型管理模式，最直接的表現形式即是用職能去套力所能及的風險，并且固化下來。這樣易造成風險管理缺乏聯動性，部門間的合作不通暢，影響風險聯防的效率，
另一方面，盡管政府在風險管理中扮演著十分重要的角色，風險涉及的范圍已超出公共部門，還包括社會組織、企業和個人。風險管理的聯動還要善于風險溝通，形成全民聯動的風險應對格局。
《政府風險管理》一書提出了整合政府系統內部與社會力量實現共治的三項創新措施建議：一是在責任連帶管理的基礎上，設計系統內部的委辦局協同機制，形成有效的風險聯動；二是加強條塊協同，強化屬地政府的風險協調能力，形成屬地“兜底”的風險防治機制；三是內外部的有效風險溝通，做好社會動員，充分調動社會組織和公民的積極性，形成各盡其力的多主體治理風險的局面。
五、可持續的政府風險管理要求培育風險文化實現社會共治
政府風險管理的能力，取決于多種因素，政府官員和公共管理者的風險管理的意識、知識、能力，以及整個社會公民的風險意識、應對風險乃至危機的知識和能力無疑是重要的因素之一。一個社會風險文化的成熟程度毫無疑問也影響著群眾對于風險的容忍度。
《政府風險管理》基于此，提出把風險管理的教育和培訓納入政府官員和公共管理人員的教育和培訓之中；在高等院校中進行風險管理知識和技能的教育；把應對各種突發事件的基本知識和技能的教育作為素質教育的一個組成部分；利用各種形式對社會公眾進行風險的傳播和教育。
《政府風險管理》提出在進一步提高政府和全社會的危機與風險意識、知識和應對能力的同時，采用政府管制和市場誘導相結合的治理方式，形成公民自治和社會共治相交融的治理格局。
第3篇：風險管理范文
對風險管理審計的認識依賴于企業進行風險管理時所采取的企業風險管理框架或風險模型(用來反映風險管理過程和內容的程序圖)。截至目前,已經有如下風險管理模型:1995年澳大利亞-新西蘭聯合委員會的AS/NZE4360;1998年的加拿大標準委員會模型;1997年全國虛假財務報告委員會下屬的發起人委員會(下稱COSO委員會)內部控制-整合框架的“目標—風險—控制”模型;2004年COSO委員會的企業風險管理-整合框架(簡稱ERM框架)模型。風險管理審計準則中出現的問題根源就在于準則中的“風險管理”概念采納了COSO委員會1997年的內部控制-整合框架中的觀點。然而,理論界和實務界還是認為該內部控制框架有些局限性,如對風險強調不夠,使得內部控制無法與企業的風險管理相結合。COSO委員會2004年的ERM框架就是在1997年的內部控制-整合框架的基礎上,結合《薩班斯——奧克斯利法案》的相關要求擴展得到的。相比內部控制框架,ERM框架在多個方面都有所發展和深化,具體表現在以下幾個方面:
1、企業風險管理涵蓋了內部控制。增加了新的要素或賦予原有要素新的含義,對內部控制框架下的風險管理要素進行細化,按風險管理的流程劃分為:目標設定、事件識別、風險評估、風險反應四個要素。同時,在環境要素中增加了“風險管理哲學”以及風險“偏好”。對比二者的構成要素,可以發現風險管理框架中的目標制定、事項識別、風險評估、風險應對四個要素實質上就是風險管理的流程,也可以理解為狹義上的風險管理。這樣看來,內部控制框架與風險管理框架中的要素完全一致。但是系統論認為,系統的性質不僅取決于組成系統的各要素,更依賴于組成系統的各要素的排列方式。在內部控制三個目標的基礎上增加了戰略目標,并擴大了報告目標的范圍,將“財務報告的可靠性”發展為“報告的可靠性”。
2、企業風險管理更加強調管理風險。ERM框架強調在“組合”的基礎上考慮風險,考慮風險的集合和風險的交互作用,并在此基礎上考慮企業應采取的風險控制措施。在強調風險管理的環境下,ERM框架顯然不同于內部控制框架。
總之,ERM框架擴展并詳細地闡述了與企業風險管理相關的那些內部控制要素。從企業風險管理要求和實施來看,內部控制是ERM的主要構成部分,但絕對不能等于ERM范疇,ERM的理論和實務都要比內部控制寬泛得多,ERM更適合企業戰略風險管理的要求。因此,不能說風險管理審計是內部控制審計的一部分。
二、我國風險管理審計準則的內容及局限性
隨著經濟形勢發展及我國內部審計自身發展的需要,我國內審也開始重視風險管理內部審計。2005年中國內部審計協會頒布了《內部審計具體準則第16號—風險管理審計》(以下簡稱風險管理審計準則)并要求于2005年5月1日起實施,該具體準則的出臺為我國內部審計人員對組織內部風險管理狀況進行審查和評價提供了規范指導。
風險管理審計準則第2條對風險管理做了如下定義:是對影響組織目標實現的各種不確定性事件進行識別與評估,并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。風險管理旨在為組織目標的實現提供合理保證;第6條則描述了風險管理包括的主要階段:風險識別、風險評估以及風險應對;在該準則的第4條中,還特別強調:風險管理是組織內部控制的基本組成部分,內部審計人員對風險管理的審查和評價是內部控制審計的基本內容之一。
可以看出,該準則所稱的“風險管理”是從狹義上理解的風險管理,即風險管理活動的具體實施過程:風險識別、評估及應對。而廣義的風險管理不僅包括上述的具體實施過程,還包括其他起輔助作用的要素:內部環境、控制活動以及監督。按目前狹義前提下制定的準則去執行,風險管理審計就會忽略這些起輔助作用的要素,以至于發現不了組織風險管理活動中可能存在的潛在問題。中航油案例就是一個很好的例證。
中國航油(新加坡)股份有限公司(下稱中航油新加坡公司)曾聘請國際著名的安永會計師事務所為其編制《風險管理手冊》,設有專門的風險管理委員會及軟件監測系統,實施交易員、風險控制委員會、審計部、總裁、董事會層層上報,交叉控制,按照《風險管理手冊》的規定,任何導致50萬美元以上損失的交易將自動平倉。中航油新加坡公司共有10位交易員,損失的最大限額應是500萬美元(10×50萬=500萬)。但是,中航油新加坡公司的衍生品交易最終虧損額高達5.5億美元,以至申請破產保護。中航油事件的核心問題并不在于市場云譎波詭,而在于該公司從表面上看似乎已實施了風險管理的流程:風險識別、風險評估、風險應對;但缺少對風險管理系統中的其他輔助要素的合理關注,最終導致企業整體風險管理失敗。這一案例也再次說明:風險管理不僅僅只包括風險識別、評估及應對,更包括內部環境、控制活動、信息和溝通以及監控;風險管理系統的有效運轉依賴于各要素的通力協作,對風險管理不應停留于狹義上的理解;風險管理審計準則應指導內部審計人員從廣義上理解風險管理的涵義,全盤考慮風險管理的構成要素及其運作方式,及時有效地發現企業風險管理實踐中存在的短板。
三、建議
基于以上分析,要實現真正意義上的風險管理審計,對風險管理審計準則中的風險管理概念的理解就必須建立在廣義的基礎之上,即采納COSO委員會(2004)ERM框架中的廣義風險管理概念。鑒于內部控制與風險管理二者密不可分的聯系,在現行的準則體系下可以協調內部控制審計準則與風險管理審計準則之間的關系,以使風險管理審計準則能得以更有效的實施。
主要參考文獻:
[1]中國內部審計協會.內部審計具體準則第16號——風險管理審計.2005.
[2]劉華.審計治理規范與案例[M].復旦大學出版社,2007.
[3]王曉霞.企業風險審計[M].中國時代經濟出版社,2005.
第4篇：風險管理范文
短期融資券；風險
[中圖分類號]F275;F832.51[文獻標識碼]A[文章編號]1009-9646（2011）10-0026-02
一、前言
短期融資券是我國融資方式的重大突破，是金融市場建設的重要舉措。從其首次推出到現在已有20多年的歷史，其間，由于上世紀90年代中期社會上出現的亂集資、亂提高利率、亂拆借的三亂現象，于是央行停止了發行企業短期融資券的審批工作，到2005年5月，央行頒布了《短期融資券管理辦法》，短期融資券才得以重啟。重啟后，首批5家企業的7只短期融資券109億元的發行量被一掃而空，而后續發行的短期融資券也受到了同樣的追捧，短期融資券無疑已成為了企業融資的新寵，對我國金融市場的發展具有重要的意義。然而，雖然目前信用評級機構對短期融資券的信用評級均為A―1（最高信用評級），但這并不意味著短期融資券的風險低，如2006年福喜事件的發生就給迅速擴張的短期融資券敲響了警鐘。因此，對短期融資券風險防范的分析研究，對我國金融市場的穩定和發展具有重要意義。
二、短期融資券的風險
短期融資券作為一種直接融資方式，伴隨著顯著或潛在的風險，主要體現在以下幾個方面。
1.信用風險，就是債務人無法按時償還債務的風險
企業短期融資券的核心風險就是發行人的信用風險。產生信用風險的因素主要是企業治理結構不規范，違規成本低，與企業財務狀況緊密相連的風險提示處于空白階段。
2.流動性風險
流動性風險指當債務提取突然增加，有可能迫使機構必須在很短的時間內以較低的價格出售資產。短期融資券的推出，使流動性風險按其分類呈現出兩種不同的表象：一是銀行自銷自買短期融資券的行為，很容易導致兌付風險的產生。二是隱性擔保蘊含的風險，即承諾風險。
3.利率風險
利率風險是指當利率發生變化時，投資者除了有可能受到再融資或再投資的影響之外，還面臨著市場價值或現值的不確定性。短期融資券所面臨的利率風險按其主體不同可以分為兩類：一是對投資者而言，其風險變現為市場價值或現值的不確定性對其投資收益的影響；二是對發行者而言，則是指當利率發生變化時，對其再投資、再融資的影響。
4.評級風險
評級風險是指信用評級服務專業機構對評級對象不公正的信用評級，而隱藏了潛在的有可能造成的信用缺失、市場混亂無序乃至發生經濟危機的現象。一是評級缺乏時效，短期融資券發行時的評級容易終身化。二是評級手段滯后，沒有體現短期融資券的特殊性。三是評級標準不統一，目前企業短期融資券評級尚沒有相關統一指標，給評級公司開展短期融資券項目信用評級工作帶來一定的難度。四是監管主體缺位，目前，《企業短期融資券管理辦法》并未涉及對評級機構如何進行監管。
三、我國短期融資券風險管理的建議
為了促進我國資本市場的完善和金融經濟的發展，我們在發展短期融資券的過程中，必須完善其風險管理。主要包括以下幾個方面的建議：
1.規范信用評級市場
信用級別是投資者評判短期融資券風險最主要的指標，評級機構的公正性、其采用的評級制度的合理性及評級結果的公正性大都成為短期融資券風險控制的基石。因此，要發展短期融資券市場，監管部門就必須規范信用評級市場，采取有效措施，促進評級機構服務水平的大幅度提高。具體措施包括，一，統一規范評級制度，解決我國信用等級與國際的接軌問題，明確兩者之間的平衡與差異。二，充分體現短期融資券評級的市場化，監管部門應下力氣改革和完善目前的評級體系，加強對評級機構的監管，整頓信用評級機構，提高評級水平。三，我國信用評級應堅持自主創新為根本，同時將國際先進的評級技術和合理經驗與我國經濟發展實際相結合，與我國來信用經濟建設相聯系，形成具有中國特色的信用評級體系，保證我國自身對信用評級業的主動權提高我國國內信用評級水平。四，培養高水準的業務水平、高素質的人才隊伍。五，監管部門應加強對評級機構等其他中介機構的監管力度，保證央行對其在發行短期融資券方面的監督處罰權，并把處罰具體化，監管當局也應加強對評級公司的監管，在短期融資券的評級工作中可采用類似股票發行中采用的準入制度，嚴格要求只有符合資質要求的評級公司才可以開展此項業務。
2.加強監管力度
建立制度化的監管合作框架是確保短期融資券市場低風險的有效措施。政府對各方的制度監管可以包括以下方面：規范發展第三方信用評級，強化信用評級機構對發行主體的監控；建立對發行主體的市場約束機制，嚴格信息披露制度，強調信息披露不實的責任；細化主承銷商負責制；擴大機構投資者群體，提高機構投資者的持券等級；營造社會輿論監督的氛圍。
3.提高發行主體的質量
短期融資券的品質是由發行主體的信譽、實力所決定的。為了提高發行主體的實力，除了建立現代企業制度、完善公司治理結構，全面建立風險管理體系外，確定合理的融資策略以及建立有效的現金管理制度，才能發行高品質的短期融資券，從而從根本上控制短期融資券的流動性風險、利率風險和信用風險。
4.進一步完善信息披露制度
首先，應加強發行企業信息批露方面的處罰力度，對照《信息批露規程》把企業違反信息批露規定應受到的處罰具體化；其次，和專業的商業誠信機構充分合作，協調建立與其他商業銀行的信息共享平臺，以避免不充分盡職調查，達到信息的公開、透明；第三，在定價和配售過程中充分貫徹信息披露制度，和投資者充分溝通，嚴格遵守定價不等式，提升信息的透明度。
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第5篇：風險管理范文
加強內控制度建設
為推進股改，目前農行所做的首要工作是對原有制度進行診治，其范圍覆蓋評級授信、信貸決策、財務管理、會計結算等重點環節。據了解，需要修訂和新制訂的規章制度多達324項。風險管理制度的推陳出新，不僅解決了農行長期以來風險點多、基礎管理薄弱的問題，使風險防控能力得到切實提高，股改上市和經營轉型也據此有了基本的制度保障。
在銀行風險管理中，貸后管理是個軟肋。國內銀行長期以來“重放輕管”的現象，導致了大量不良資產的產生。為了解決不良貸款這一頑疾，農行將貸后管理擺在了突出位置。先后4次開展了貸后管理盡職檢查，督促相關人員重視貸后風險。同時，農行還專門設置了風險經理崗位，配備了多達7000人的風險經理隊伍，對風險經理實行嚴格的新增不良貸款問責制和引咎辭職制。農行此舉效果明顯，資產質量得到明顯改善，不良貸款明顯下降，2004年以來新增貸款不良率僅為1.27%，在很大程度上緩解了財務重組和股改的阻力。
構建全面風險管理架構
近期，“邯鄲農行事件”、網銀款項被盜等銀行案件表明風險已經滲透到了銀行經營管理的每個環節，銀行亟待建立和完善全面的風險管理架構。事實上，農行早就加大了對內部案件的排查和追究力度。僅2006年就處理各類涉案和責任人員5465人，3年共撤并1.1萬個達不到風險監控要求的風險網點，實現了全系統發案總數、涉案金額、百萬元以上案件數和金額的“三下降”。今年，“邯鄲農行事件”更是引起了農行對操作風險的高度重視。農行4月17日已部署在全行范圍內開展金庫安全檢查，并對全行案件防控工作做出緊急部署，要求在抓好股改和業務經營的同時，堅決遏制各類案件的發生。
合規管理是農行自身為股份制改革所做的一項重要的準備工作。農行特地將總行原來的法律事務部更名為“法律與合規部”，增加全行合規管理職能，并在全行范圍內實施合規管理制度。
開展一級分行內控評價
內部審計機制是現代商業銀行的穩定器。農行今年在繼續加強二級分行和縣區支行內控評價的同時，開啟了一級分行內控評價的大幕，從而建立起對網點、支行、分行各個層面全面評價的內部審計機制。
據了解，評價小組認真梳理了各項業務操作流程，揭示各分行存在的內控薄弱環節、內控缺陷和漏洞；提出了針對性強、具有較強操作性的建議，制定切實的解決方案，增強了農行全系統的執行力。據了解，農行將一級分行內控評價確定為一項長期開展的常規審計工作，將進入規范化、制度化的軌道，以促進合規經營和風險控制，維護一級法人體制的統一性、權威性、效率性。這對于農行加強公司治理、推進股改上市具有重要的意義。
推進內部審計垂直管理
第6篇：風險管理范文
1·1成立護理風險管理小組成立護理風險管理小組,制定小組成員職責。風險小組成員由護士長、各區域組長及部分帶教老師組成,風險管理小組成員的主要工作是:①每月召開風險管理小組例會,共同討論、分析、確認風險事件,并研究風險干預措施。②檢查各區域護士是否按要求進行風險事件的呈報,調查所呈報的事件。
1·2轉變觀念風險管理是一個全新的管理理念,首先組織全科護士學習,進行風險管理的定義、護理工作中常見的風險事件范圍、風險管理的流程、風險事件的呈報等知識的培訓,使全科護士了解風險管理的作用及目的,使護士正確認識風險的存在,重視風險的防范,堅持嚴格事前控制,嚴肅事后處理的原則,做到有預見性,對潛在的風險重點分析,改進工作流程,及時杜絕和防范護理差錯事故的發生,對每一起護理缺陷查明原因,明確責任。
1·3加強風險事件呈報風險呈報工作是風險管理實施之初的核心和關鍵,風險管理推行的深度很大程度上取決于風險事件的有效呈報。為了幫助護士確認風險事件,我科對護理風險事件進行了更為詳盡的分類,將風險事件界定在4個方面:投訴事件、差錯事故、意外事件、護理記錄問題。根據風險是否造成對患者的損害將風險分為直接風險和間接風險兩大類,直接風險來自于護理人員,間接風險來源于全院各科及后勤支持系統。為了保證呈報的準確性,我科采取了一系列措施。
1·3·1鼓勵護士如實呈報風險事件風險發生頻率在一定程度上反映了護士面臨風險的大小,而不能反映護士的工作業績。風險事件呈報的目的是為風險管理提供信息,而最終目的是保證類似事件的不再發生。通過肯定呈報風險事件的護士的工作態度,鼓勵護士積極如實呈報風險事件,不將風險事件作為懲罰的依據。
1·3·2改變風險事件呈報的內容我科制定了風險呈報表,內容有:事件類別;患者資料;當事人資料;事件發生前后患者情況變化;事件發生后的處理過程;原因分析;科室討論意見等幾個方面。在呈報表中,不要求當事護士寫自我檢討,僅要求護士書寫事件發生的客觀過程。
1·3·3加強對風險呈報的監督在質控檢查中,如發現有風險事件未呈報,質量控制管理人員將對護士提出要求,并給予指導,應嚴格遵守風險呈報制度。
1·險事件的分析每月風險管理成員對收到的風險呈報表進行討論,針對科室的薄弱環節、潛在的不安全因素、護理缺陷認真分析總結,找出原因,加以改進。通過對風險事件的分析、認識,杜絕同類事件發生,達到風險預警的目的。
2護理風險管理措施
2·1健全規章制度科學完善合理的規章制度是防范差錯事故及糾紛的良好基礎,嚴格執行規章制度是防范差錯事故的保證。在工作中,要求各級護理人員必須嚴格執行各項規章制度。①急救室工作制度:搶救藥品、器械做到“四固定”,隨用隨補,設備及藥品完好率達100%,搶救現場要緊張有序,不說與搶救無關的話,認真做好搶救記錄,做到有條不紊,準確無誤。②“三查七對”制度:必須準確及時執行“三查七對”制度,對藥物的性質、用法、劑量以及配伍禁忌要熟悉并掌握。搶救時執行口頭醫囑應復述一遍給醫生聽,核對無誤后方可執行,過后督促醫生及時補開醫囑,并簽上準確執行的時間及全名。③職業防護制度:制定職業防護流程,接觸病人體液、血液必須帶手套;接觸傳染病人,須嚴格遵守消毒隔離制度;培訓護士防刺傷的相關知識,規范操作過程,糾正操作中的違規行為,以預防護理人員在工作中受傷。④危重病人護送制度:病人轉運前護士應準確評估病情并記錄,途中攜帶必需的搶救藥品和器材。⑤標本送檢制度:要求檢驗科對我科送來的標本實行登記,保證標本質量且不遺失,如有不合格標本及時退回。
2·2護理文書的書寫與管理必須從法律角度嚴肅對待,真實、客觀地書寫各種護理文書。統一護理記錄表格,對記錄的內容、格式、表述均進行規范,做到護理記錄及時準確,客觀反映患者的病情變化。
2·3引導護士正確與患者交流溝通急診患者病情復雜,變化快,搶救多,工作人員緊張忙亂,家屬焦急、情緒激動。若護理人員不及時與家屬溝通,或與家屬談話時語言簡單、態度生硬,很容易引起家屬的誤解和不滿。因此,及時的交流溝通是緩解矛盾、避免糾紛的重要途徑。
2·4保證各種設備儀器正常運轉,耗材庫存充足新設備、新儀器的使用及時制定操作規程和管理制度;對各種設備、儀器實行專人管理,定時檢查發現問題立即處理;建立設備保養記錄;將操作規程統一掛在儀器上,便于每位護士掌握操作。對護理工作量進行每日評估,了解耗材的用量,及時領取補充,避免因物品不足導致搶救延誤或護理工作受阻而發生醫療護理風險。
2·5保證護理工作的安全制定各項護理操作流程,實施彈性排班,設立班次小組長,由主管護師、護師擔任,職責是解決班內護理工作中存在的問題和檢查護理質量,以保證護理安全。由經驗豐富的護士擔任預檢分診工作,根據病情的輕重緩急,安排病人就診,并加強對候診病人的巡視和觀察,以確保病人候診過程安全。
第7篇：風險管理范文
關鍵詞：金融；風險；管理
本文將重點介紹風險管理是如何影響企業經營與運轉，并分別分析不同理論的優長與不足，旨在為企業經營者管理者提供參考。
一、風險的定義
風險是一個動態的概念，是一種不確定性，其結果是使經濟實體產生損失。它可以分為兩大類：經營風險和金融風險。經營風險是指公司的決策人員和管理人員在經營管理活動中出現失誤而導致公司盈利水平變化，從而產生投資者預期收益下降的風險，或由于匯率的變動而導致未來收益下降和成本增加。金融風險指的是與金融有關的風險，如金融市場風險、金融產品風險、金融機構風險等。
二、權衡理論和啄食順序理論差異
目前，風險管理理論主要派系包括權衡理論和啄食順序理論。權衡理論強調在平衡債務利息的抵稅收益與財務困境成本的基礎上，實現企業價值最大化時的最佳資本結構。這是種靜態分析方法或庫存理論，可以通過分析資產負債表分析風險。例如，負債可能導致的財務危機成本威脅。然而，企業產生負債并不總是壞的一面，有時它可以幫助企業減少所得稅支出。啄食順序理論首次是由美國經濟學家梅爾提出的，即在內源融資和外源融資中首選內源融資；在外源融資中的直接融資和間接融資中首選間接融資；在直接融資中的債券融資和股票融資中首選債券融資。其中內部融資主要是指公司的自有資金和在生產經營過程中的資金積累部分；外部融資又可分為通過銀行籌資的間接融資和通過資本市場籌資的直接融資（直接融資包括債券融資和股權融資）。所以從本質上說，啄食理論認為存在一個可以使公司價值最大化（公司發行的股票和債券的價值最大化）的最優資本結構，并且以對不同性質的資本進行排序的方式，給出了決策者應當遵循的行為模式。權衡理論和啄食理論之間的差異。首先，在權衡理論中，權益和債務之間應該有適當的比例，只有當邊際收益等于邊際成本的債務才是最佳的資本結構。無論權益或負債太高都不利于企業運作。然而，啄食順序理論認為企業應該采取最低的融資方法，以使風險最小化。另一個差異是對債務的處理是兩種不同方式。權衡理論里債務是用來減少所得稅支出，使企業能夠保持充足資金。在啄食順序理論中將對比不同的債務風險，從而考慮哪種債務可以降低企業融資成本。雖然這兩種理論之間存在差異，但是權衡理論和啄食理論之間仍有一定的聯系。首先，這兩種理論都是基于莫迪利亞尼和米勒的理論研究，這兩個理論均是基于實用主義而不是單純的理論研究，他們同時都觀察到不同的融資方法都會影響市場價值。其次，他們都證實，債務融資優于股權融資。雖然權衡理論和啄食順序理論對融資的不同看法，都是尋求最好的方式來使企業實現最大利潤和最小風險。
三、案例分析-索尼公司的風險危機
風險對于國際企業的威脅極為嚴重，因為他們影響的不僅是企業本身，可能也會像多米諾骨牌一樣影響全球。以索尼公司為例，索尼成立于1946年，總部位于日本東京，世界500強企業之一，主要從事生產電子產品，如今是一個可以代表日本文化的多元化企業。索尼的產品主要是音頻、視頻、信息、通信、半導體和電子元件等電子產品。電子產品尤其是PC電腦行業間的競爭是非常激烈的。索尼的競爭對手如IBM、聯想、戴爾和華碩均具有很強的市場競爭力。索尼公司憑借其良好的產品質量和優良的設計成為行業的領先者，許多廠家也將索尼元件作為其生產原材料之一。作為國際性的行業龍頭企業，索尼同樣面臨許多風險。根據索尼2006年公布的第二季度財務報告顯示，索尼陷入了巨大的財務困境。通過財務報告可以看出，盡管索尼公司收入增加156億美元，增幅8%，但是與過去同期比較毛利潤卻降低將近94%。索尼財務報告解釋這種情況有兩個原因：一是問題電池召回事件，這一事件不僅嚴重破壞了索尼公司的品牌信譽，同時使索尼遭受約4.29億美元的巨額損失。除此之外，2008年索尼企業再次召回有問題電池，此次召回影響范圍是全球PC電腦制造行業。由于索尼電子產品質量的良好口碑，許多著名的PC制造商都使用索尼電池作為其生產的一部分，如富士通，戴爾和聯想。問題電池召回事件同樣也降低了這些公司的聲譽，導致消費者對整個行業失去信心。一些公司正在考慮索尼賠償他們的經濟損失，這進一步使索尼的品牌形象受損。二是索尼的電子娛樂部門SEC損失慘重。索尼投資大量資金用于研發和推廣PS3游戲機項目，PS3的研發成本極高。但是由于負面信息和整個行業的不景氣，世界各地的PS游戲機銷售量大幅下降。索尼公司的風險管理需改進的方面：首先，索尼需降低其信用風險。由于召回問題電池事件使索尼公司聲譽受損，股東動搖對索尼的信心，直接導致公司股票價格下跌。索尼為解決這個困境可以通過增股派息，以表明企業對未來仍然是樂觀的，從而增強消費者和股東的信心。下一步的改進是提高管理市場風險能力。巨額損失是由于索尼電子娛樂部門SEC不關心市場風險的結果。如果風險管理者意識到PS游戲機市場現狀和對市場銷量預測正確，從而確立以成本最小化為首要目標的站略，那么損失將不會如此巨大。此外，索尼公司在SEC部門投資最多，一旦對市場預測錯誤，那么它將面臨更高的風險。另一方面如果索尼公司將資本分散在不同的投資領域，那么風險可以被分散轉移或是避免。由于風險可能對企業存在消極影響，所以越來越多的企業界人士意識到風險管理的重要性。眾所周知，高風險帶來高利潤，但是追逐高利潤同時如果決策失誤，其損失也是十分慘重的。企業如何規避風險并保持效益？一般來講，企業管理者會通過保險彌補損失。但這是處理風險的消極方法，因為它處理的僅是風險的結果。隨著風險管理的發展，現代社會通常使用四種手段處理風險，分別是風險保留，自我保險，轉移和避免。風險保留是發生頻率低、產生結果牽涉面小的常用方法；自我保險通常需要一個風險池或風險準備金；轉移是指風險發生頻率較低，但潛在的后果嚴重，這樣的風險通常被轉移到第三方來規避；避免風險是企業無法承擔的風險，這樣的風險通常是高頻率發生以及后果嚴重，意味著企業風險的潛在收益不能彌補風險成本。除了以上方法，企業投資多樣化也是有益的，所謂投資組合，分散風險。例如：不要把所有的雞蛋都放在同一個籃子里的說法。多元化的投資可以降低風險而回報卻不顯著減少。仍以索尼企業為例，索尼企業可以優化企業的財務結構來支持企業的運作以抵御風險。在研發PS游戲機產品時，外部環境即市場，全球PS游戲機銷售不如往常。索尼可以研究為什么消費者降低了對PS游戲機的購買，是否是因為產品過時還是PS游戲機已經有其他更好的替代品？如果是這樣，替代品有何優勢，PS游戲機可以在哪些方面改進等等。對市場的深入研究，索尼可以制定戰略然后重新安排對PS游戲機的投資，應把更多的資金用于產品促銷而不是開發技術。對于內部環境，索尼企業可以努力保持資本結構足夠強大，為更高更集中的投資SEC部門提供支持力量。
四、結語
總之，本文針對的是風險理論的機會和威脅，并以索尼公司為案例進行分析，最后提出建議。風險管理可以直接影響企業經營與運轉，不完善的風險研究會導致企業遭受財務危機。管理者只有重視風險，才能使企業能夠在競爭激烈的環境中取得成功。
參考文獻：
第8篇：風險管理范文
1.1一般資料
對2015年9月—2016年8月在該院產科接受治療護理的158例產婦開展品管圈活動，作為該次研究的一般資料。該次參與研究的患者都知情該次研究的方法和目的，并自愿提供研究信息同時簽定了知情同意書，此次效果研究已通過該院倫理委員會的審核與批準。接受品管圈活動管理的產婦年齡在20～39歲，平均年齡（26.7±6.3）歲，懷孕次數為1～3次，該次品管圈分成孕產婦護理、新生兒護理、健康宣教3個小組，各小組的成員均有2年以上的工作經驗，工作年限超5年的超80%，且每組成員在所負責的品管圈小組內臨床經驗豐富。
1.2方法
在該次研究之前該院產科護理工作未應用過品管圈管理模式，護理管理措施在應用品管圈活動之后進行了以下調整。1.2.1成立品管圈活動小組各小組成立前，組織產科所有護理人員接受品管圈知識的培訓學習，使其對品管圈有一定的了解，積極主動參與本活動。根據護理人員的個體情況和技能專項，由護士長將其合理分配到孕產婦護理、新生兒護理、健康宣教3個品管圈小組內，每個品管圈小組均包括1名副主任護師，3名主管護師，2名護師和4名護士，各組自由選出圈長，2名主管護師作為該品管圈小組的督導。各小組根據所負責的項目，收集2014年1月—2015年6月的產科護理資料并分析護理缺陷，辨別潛在的風險和質量影響因素，根據組內討論等方式制定有效的護理策略[3]。1.2.2品管圈小組活動（1）孕產婦護理品管圈小組活動[4]：經調查，在產婦身份識別有偏差、臨產孕婦的送房時機不準、孕產婦隱私保護不良等為常見問題，原因主要是護士技術不熟、責任感不強等。對此采取以下措施：①提高巡視頻次，及時處理緊急情況，密切觀察產婦狀態，看準送房時機；②完善產婦信息的查對，要求護士嚴格核對信息，避免身份信息識別錯誤，提高病歷書寫質量，充分尊重并保護孕產婦隱私；③在使用催產素時提高警惕、注意觀察并掌握孕產婦生產進程，避免胎兒宮內窘迫；④注意產后產婦的身體恢復，及時有效的進行產后指導，幫助孕產婦解決問題，減少產后并發癥的發生。通過滿意度調查表對工作進行總結，小組每15d對統計結果進行討論整理，肯定取得的效果，同時分析不足。全員探討，收集、整理大家提出新的意見和建議，并研討制定下一步的改進措施，將成功經驗加入到標準化的管理。（2）新生兒護理品管圈小組活動[5]：新生兒手圈、胸牌時常脫落是護理過程中存在的主要問題，通過組內討論，此類問題的發生主要與孕產婦和家屬對手圈、胸牌重視程度不夠、護士沒有將手圈系緊、手圈本身質量不穩定有關，整改措施：①與本院采購科溝通，購買質量過關的手圈和胸牌；②加大對護士的培訓力度，標準規范的為新生兒佩戴手圈，同時增佩足圈，雙重保險；③強調手圈和胸牌對新生兒的重要性，不可隨意摘除，且注意避免其破損或脫落。（3）健康宣教品管圈小組活動[5]：部分產婦對孕產知識的掌握不確切，為了更好地提供服務，品管圈小組：①通過查閱資料及自身的工作經驗總結編制“孕產婦健康宣教資料”并在專家的指導下進一步改進，上交護理部，由其組織審定，并制作“健康教育路徑表”；②組織組員學習健康宣教的有關內容及業務，并能有效的應用到工作中，加強同孕產婦的溝通；③為保證健康宣教的有效性，對“健康教育路徑表”中的內容、作用為孕產婦進行詳細的講解，爭取孕產婦的積極配合；責任護士要根據要求，嚴格對孕產婦及家屬進行有計劃性的教育并適時評價。品管圈每半個月調查孕婦及家屬對宣教內容的掌握，認真總結分析，并對內容進行不斷的完善，改進實施方式等，確保健康宣教的有效性。
1.3觀察項目
記錄并比較品管圈活動實施前后新生兒手圈和胸牌丟失情況、孕產婦護理缺陷事故的發生情況、對相關知識的掌握及滿意度情況。
1.4統計方法
將該次實驗結果錄入SPSS18.0統計學軟件進行計算，計數資料采用χ2檢驗用[n（%）]表示，P＜0.05為差異有統計學意義。
2結果
品管圈活動實施前后孕產婦滿意度和知識掌握情況，較實施前均明顯提高，見表1。實施品管圈活動后新生兒手圈丟失率為2.53%，胸牌丟失率為1.27%和，均明顯低于實施前，見表2。
3討論
由于產科需求的特殊，要求醫療護理能夠提供高質量的服務，降低孕產婦及新生兒護理過程中存在的風險，因此，較一般的護理更有難度，在管理上要求必然會更加嚴格，對于產科的護理工作人員要求則會更全面、具體。品管圈作為一種科學的管理工具，被應用到產科不僅僅是因為其能有效地解決實際工作中遇到的問題，在一定程度上還提高了工作人員的積極性，調動了員工們的工作熱情，通過對工作中問題的自我查找、分析、組間討論、制定方案、積極實施，并取得效果，這一系列活動都對員工有很大的激勵[7]。品管圈活動不僅增強了員工的自信心和責任感，同時也強調了團隊的整體意識，提高凝聚力。從該次的研究結果來看，實施品管圈活動后孕產婦對護理質量的滿意度明顯提高，很大地改善了護理過程中的缺陷，護理流程更加順暢自然，孕產婦與護理人員之間建立了默契的聯系、氣氛融洽，醫護人員的付出也得到了回饋，自豪感油然而生。在產科護理工作中，開展品管圈活動提高了護理質量，是醫護都愿意配合和接受的一種有效途徑，臨床效果顯著。但還應重視實施環節，注重專業知識和技能的培養，不斷調整優化品管圈的實際適用條件，使其在產科護理工作中發揮最優效果。
作者:袁碧波 單位:岳陽市一人民醫院
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第9篇：風險管理范文
金融控股公司是一種金融混業經營的組織模式,在經營管理上具有一定的優越性,但其結構與經營也比一般金融機構復雜,發生風險的可能性也比一般金融機構要大,發生風險后化解的難度與成本也比一般金融機構要大。同時,由于金融控股公司的巨大規模和對經濟的巨大影響,一旦金融控股公司發生問題,必將引起整個經濟體系的巨大波動。
金融控股公司的內部控制是金融風險防范的重要內容,有效的內部控制也是金融機構自身管理的基礎和重要內容。對于單個金融機構的穩健經營和社會聲譽,以及對于整個金融系統的安全來說,內部控制都是十分重要的,所以研究金融控股公司的內部控制對完善我國現有的金融控股公司的組織結構,提高自身抵御風險的能力都有很大的應用價值,不僅如此,還可以為潛在的控股公司或者集團建立內部控制系統提供一些思路。
二、金融控股公司的主要風險
(一)金融控股公司的一般性風險
金融控股公司作為母公司,控制著眾多的專業化金融子公司,與一般金融機構相比,它所引發的風險更為復雜。主要表現在資本金重復計算、系統性風險和內部控制風險三個方面。
1.資本金重復計算
金融控股公司資本金的重復計算有兩種情況:一是母公司撥付子公司資本金。這樣,一筆從集團外注入的資本金在母公司和子公司的資產負債表中同時反映,造成資本金的重復計算。如果子公司又用該筆資本金在集團內繼續投資,則該筆資本將被多次計算;二是子公司之間相互持有股份,造成股權結構混亂及資本金多次計算。由于只有來自集團外部的資本金才能抵補集團的整體風險,因此,無論是上述哪一種情況,同一筆資本金被用來抵御多家公司的風險,顯然是不適當的。
2.系統性風險
金融控股公司是一個涉及多種金融領域的金融混合體,其所引發的風險會因為這種特殊的組織結構而在系統內逐漸聚集,并迅速蔓延開來。金融控股公司所追求的協同效應在帶來經濟效益的同時也加大了金融控股公司風險聚集的可能性:金融控股公司為集團建立的統一信息平臺、統一客戶服務中心、統一銷售渠道,雖然降低了整體運營成本,但是,子公司存在的風險也可能借此通道向母公司不斷聚集,在一個機構內發生的失誤和可能發生的危機或破產,其危害和影響原本僅限于自身的業務范圍或行業范圍,但在金融控股公司的架構下,就會向母公司集中風險并蔓延危害。同時,金融控股公司在總體經營上傾向于建立統一的發展戰略和業務規劃,一旦決策失誤,就會影響到全部子公司,錯誤迅速覆蓋整個系統。
3.內部控制風險
金融控股公司的內部控制風險主要表現在其經營和組織方面難于被監察和控制,金融控股公司的內控風險有諸多方面,但與金融控股公司的組織形式、經營方式最為密切的風險是內部交易。
金融控股公司的各子公司之間進行關聯交易,使得集團內各子公司的經營狀況相互影響,這就增大了金融控股公司的內部交易和利益沖突的風險。由于金融集團內部復雜的控股關系和資金往來,彼此關系緊密,相互往來交易勢所難免,其種類主要有:交叉持股、集團內公司間之相互交易行為、集團內公司自同屬集團內公司取得保證、貸款或其他擔保承諾、集團成員間之資產買賣行為、以再保險的方式所為之風險轉移、集團成員間就第三人關系風險之轉移交易等。這類交易常伴隨風險的傳遞與聚集,最終形成集團的整體經營風險,危及集團的經營安全與穩健運行。
(二)中國金融控股公司的特殊性風險
在中國,金融控股公司當前所面臨的風險不盡止于一般意義上的市場金融風險,還有計劃經濟向市場經濟體制過渡過程中表現出來的特殊制度性金融風險,這些特殊性風險大多是政府、企業和銀行延續舊體制進行管理和運作的產物,是舊體制下金融抑制所產生的風險的延伸,它主要表現在以下幾個方面:
1.風險承擔主體不明確
任何有效的風險管理都應該是以風險承擔主體明確,權利、責任和利益的合理分配為根本前提。在歐美發達的銀行制度下,代表全體股東利益的董事會明確地承擔起銀行在其全部經營管理過程中的所有風險,并以銀行的全部資本金作為承擔風險的最終責任界限。董事會因此負責制定有關風險管理的重大政策,并在銀行內部建立起有效的風險內控體系。
然而,在中國目前現行的金融體制下,許多金融機構,尤其是國有商業銀行,風險承擔的最終主體和邊界并不明確。在現行的產權制度和治理結構下,中國國有商業銀行并沒有有效地實行所有權和經營權的分離,商業化程度并不高,政策性業務和行政干預仍很多,這都使得銀行的最高管理層(董事會)沒有也不能最終承擔起全部金融風險的責任。
2.內控體制不健全
在現代的金融風險管理中,完善的內控體制是金融機構得以有效進行風險管理的重要內部制度保障。根據巴塞爾銀行監管委員會在1998年提出的《銀行機構內控指引》,完善的現代銀行內控體制應該以運作合法、有效和信息暢通為目標,涵蓋銀行的管理和控制文化、風險的有效識別和評估、控制活動和責任分離、信息和交流以及監控和缺陷修正等五個方面的內容。
中國的銀行內控體制經過改革開放以來多年的發展已經取得了很大的進步,然而,相對于國際上對現代銀行內控體制的要求,中國銀行內控體制還顯得相當落后,一個突出的表現就是在風險管理的組織制度上。由銀行董事會及其高級經理直接領導的,以獨立風險管理部門為中心,與各個業務部門緊密聯系的風險內部管理系統是現代金融風險管理的組織保障,但是,由于公司治理結構問題,中國金融機構的風險管理明顯缺乏這種有效運作機制和組織制度的保障。
3.管理工具缺乏
在歐美先進國家的金融市場體系中,管理風險的工具是多種多樣的,而且在不斷創新。相比之下,由于中國金融體系建立較晚,現行的金融市場還不能向投資者和金融機構提供足夠的風險管理工具,市場工具的匱乏是中國金融風險管理落后的重要表現之一。衍生金融產品市場是目前西方金融體系中向投資者和金融機構提供最直接、最有效的風險管理工具的市場;衍生金融工具具有直接對沖風險的性質,被認為是管理市場風險最有效的市場工具,使得金融體系能更加有效地在風險承擔能力不同的金融主體之間配置風險。
目前,除了一些地方性的商品期貨交易所,中國并沒有真正的衍生金融產品市場。衍生金融產品的缺乏不僅是金融體系不完整的表現,也是風險管理市場工具匱乏的表現,它明顯地制約了中國金融風險管理現代化的進程。
三、中國金融控股公司風險管理體系建設的建議
面對我國金融業發展的內外部環境,中國金融控股公司的風險管理體系建設是一個非常復雜和艱難的系統工程,同時也是一個分階段逐步建設和完善的過程。
(一)明確風險管理的目標定位
金融機構在復雜多變的市場環境中,必須通過建立有效的風險管理系統,適時地調整自身機制,防范和化解風險,其中,準確地目標定位是風險管理有效運轉的關鍵和前提,筆者認為,金融控股公司的風險管理體系目標應當定位于:
(1)發揮金融控股公司的協同效應,防范、控制和化解控股公司及所屬金融子公司所面臨的各類金融風險,保證控股公司及其所屬金融子公司的各項業務經營活動遵守相關法律、法規,符合監管部門的各項要求,符合公司制定的各項經營政策和規章制度,有效推動所屬金融子公司各項業務健康、有序地發展;
(2)提高控股公司及所屬金融子公司經營管理狀況的透明度,保證對內對外信息傳遞的真實性、完整性與及時性,為公司管理層提供有效的決策信息。
(3)實現在風險—收益均衡下的金融控股公司整體價值的最大化。金融控股公司風險管理系統的運作必須貫穿于公司經營管理的整個業務流程中,通過建立風險的識別、評估與預警機制、風險的轉移和補償機制,使得公司運營在風險環境中實現效益性、安全性和流動性三者之間的均衡與協同。
(二)樹立金融控股公司統一的風險管理理念
1.平衡風險和收益,實現集團利益最大化
金融控股公司的風險管理同樣并不是要消除子公司在經營活動中的風險因素、風險來源,而是在于經營風險和管理風險。是通過合理的安排和實施一系列的決策、管理、操作政策和程序,保證在風險—收益平衡下實現整個集團價值的最大化,同時避免和減少風險發生的可能性和危害性,保證子公司經營管理活動的連續性和有效性。
2.全面、全員、全過程的風險管理意識
為了有效地識別、防范和控制風險,金融機構一般都設有專門的風險管理部門,專司風險控制之職。但是,風險控制又決不單單僅是風險控制部門的事情,每個崗位、每個人在做每項業務時都要考慮風險因素,一定是要在風險能夠控制的情況下才去操作和經營業務。
3.風險管理獨立和透明
獨立和透明是一套好的風險管理體制能夠有效發揮作用的重要保證條件。金融控股公司風險管理的獨立性主要在三個方面:即風險管理職責的獨立性、風險管理部門的獨立性以及對風險管理進行監督評估職責的獨立性。獨立運作的風險管理部門意味著高度權威性,盡可能不受外部因素的干擾,以保持其客觀性和公正性。
(三)完善金融控股公司的組織架構
金融控股公司的組織架構可以分為三個層級:
第一層級:建立和完善金融控股公司層面的風險管理體制,明確各風險管理相關部門的職責。金融控股公司應成立隸屬于董事會的風險管理委員會,并在同事會領導下指揮控股公司全面風險管理工作,具體職責分工如下:控股公司董事會:是控股公司風險管理的最高決策層,確定控股公司整體的風險與回報要求;控股公司風險管理委員會:制定整個集團的風險管理目標、制定控股公司整體的風險管理政策和制度、監控重大風險,審批子公司的風險管理組織架構、政策、程序、方法等;控股公司風險管理部:負責落實控股公司整體的風險管理政策,指導子公司建立、健全的風險管理體系和內部控制制度,指導子公司建立適當的風險管理方法和程序;規劃控股公司風險管理信息系統,對主要風險進行監控;對控股公司的整體風險進行管理。
第二層級:各子公司建立風險管理委員、建立風險管理部門,集中、全面的管理子公司的風險;實行業務經營、風險管理和設計監督三項主要職能相互分離和相互制約的機制。
子公司風險管理委員會:子公司層面風險管理的最高權力機構,在控股公司統一風險管理政策下,規劃子公司風險管理體系、制定子公司的風險管理政策、制度、流程,審批資本分配和風險限額。
子公司風險管理部:子公司風險管理的執行機構,受自公司董事會和風險管理委員會的領導,全面管理子公司各類風險:根據集團戰略擬定子公司風險管理政策、制度、流程及標準;對子公司日常的各類風險進行動態的測量和監督,并及時向集團風險管理部門和子公司風險管理委員會報告;提出針對風險來源的具體控制辦法;建立子公司有效的事后補救機制;管理分支機構的風險管理工作和人員。
第三層級:子公司內部建立垂直的風險管理架構。各子公司分支機構也應建立風險管理部門,由子公司直接管理并委派風險主管。子公司業務部門的風險經理以及下屬分支機構的風險主管雖然是集團風險管理系統組織架構的基層單位,但在金融控股公司模式中,他們具有相當自主的、對各部門及分支機構業務風險和資金風險進行管理的權力,其職責主要有:督促子公司業務部門或分支機構正確實施風險管理戰略、政策和措施;向子公司風險管理分部提供精確、及時的風險信息等。
四、結論
