稅收管理與服務精選(九篇)

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第1篇：稅收管理與服務范文

今年3月1日起，新修訂的《中華人民共和國公司法》正式實施，注冊資本登記制度改革也隨著《公司法》修改和國務院2月7日出臺《注冊資本登記制度改革方案》同期正式執行。注冊資本登記制度改革對以工商登記為前置的稅務登記制度及以稅務登記為基礎的稅收征管工作帶來深刻影響。為了應對下述影響，國家稅務總局2014年7月7日《國家稅務總局關于創新稅收服務和管理的意見》（稅總發[2014]85號）。

（一）對稅務登記的影響

注冊資本登記制度改革后，工商行政管理部門不再核實市場主體的注冊資本、住所及經營場所等信息。“先照后證”意味著經濟活動組織已經取得單位主體資格，但還不一定具備從事某項經濟活動的經營資格，納稅義務也就尚未發生，這些變化給稅務部門以工商營業執照發放時間為辦理稅務登記的時間起點以及依賴工商登記信息的管理方式也帶來不確定性。工商登記戶數與稅務登記戶數嚴重不符。稅收管理員無法核實納稅人稅務登記事項真實性。

（二）對發票管理的影響

注冊資本登記制度改革后，套領發票風險加大。通過欺詐手段騙取稅務登記證后套領發票的情況有所增加。注冊資本由實繳改為認繳后，稅務機關在發票提供用量上失去一個重要依據，也容易引起企業通過虛假注冊來騙票虛開、走逃的問題。工商登記改革放寬住所（經營場所）的登記審查，允許住所和經營場所不一致，增加了增值稅一般納稅人認定的難度。

（三）對后續稅收管理的影響

一是稅種劃分、國地稅管轄及后續稅收收入核算界定困難。二是納稅申報不正常沖擊征管秩序。三是“一址多照”增加稅收管理風險。

創新服務，推進稅務登記便利化

推進稅務登記方法多樣化。主要包括：國稅機關、地稅機關一方受理、統一辦理，多部門聯合辦理，“三證合一”，“電子登記”等多種方式，為納稅人辦理稅務登記提供多種選擇和便利。進一步加強國稅機關、地稅機關協作，積極創造條件實現聯合辦理稅務登記，共享戶籍、申報、發票、收入等信息。有條件的地方探索建立營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證等多證聯辦機制，相關部門同步審批，證照統一發放。有條件的地方還可以探索跨部門業務流程再造，建立營業執照、組織機構代碼證與稅務登記證“一表登記、三證合一”制度。同時探索推進全程電子化登記，實現網上申請、網上審核、網上發證，足不出戶就可以辦理，納稅人不需要可以不再發放紙質稅務登記證件。

推進稅務登記手續簡便化。一方面，納稅人申請辦理稅務登記時，可不提供注冊地址及生產、經營地址等場地的證明材料和驗資報告。另一方面，有條件的稅務機關可以改變以往稅務登記由納稅人發起的做法，將獲取的市場主體工商登記、組織機構代碼信息內容錄入稅務登記表，直接賦予市場主體納稅人識別號，并主動推送給納稅人簽字確認，不再要求納稅人重復提供并填報信息。稅務機關辦稅窗口只對納稅人提交的申請材料進行形式審查，收取相關資料后即時辦理稅務登記，賦予納稅人識別號，發給稅務登記證件，以減少納稅人等待時間，提高辦理效率。

創新管理，促進后續監管精細化

為了做好稅務登記方式創新后的后續監管，《意見》堅持優化服務與優化監管，“兩手抓兩手都要硬”。一手抓優質服務，主動做好納稅人的納稅輔導、咨詢、培訓和宣傳；一手抓優化監管，對納稅人的發票領用、納稅申報等后續環節，通過健全制度，完善措施，及時掌握納稅人動態情況，促進納稅人稅法遵從度提高，防范稅收流失風險。

在發票發放領用上，設定統一、規范的發票申領程序，為納稅人提供清晰的發票領用指南，引導納稅人快速辦理發票領用手續；申領普通發票原則上取消實地核查，統一在辦稅服務廳即時辦結，一般納稅人申請增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元的，主管稅務機關不需事前進行實地查驗。不斷推進發票管理的信息化水平，探索建立風險監控平臺，實時比對分析開票信息。

在納稅申報上，為納稅人提供納稅申報辦理指引，輔導納稅人準確申報，同時暢通申報渠道，確保納稅人可以根據實際生產經營情況，自由選擇辦稅大廳、郵寄或網上申報等多種申報方式；進一步簡并征期，推行小規模納稅人（包括個體工商戶）簡并征期申報工作。對于小型微型企業、長期不經營企業，稅務機關可以按照法律、法規規定采取合并征期、調整申報期限等方式，進一步減輕納稅人負擔。

在納稅人相關信息的獲取上，把原來在稅務登記環節采集的各項信息放在事后補錄和確認。稅務登記不再采集的信息在后續的發票領用、申報納稅等環節采集補齊和確認。通過多方印證，確定納稅人登記信息的真實性。同時，加強對稅務登記信息完整率、差錯率等征管績效指標的實時監控，使涉稅信息成為稅務機關開展稅收征管的有力抓手。

創新制度，推動風險管理常態化

制度是基礎，防范稅收風險，既要有理念創新、方式創新，更要有制度保障。《意見》把制度創新放在重要位置，以風險管理的理念和方法，來推動制度的創新完善落實，有效防范稅收風險。

第2篇：稅收管理與服務范文

關鍵詞：稅收管理創新

伴隨著新稅制的實施和稅收征管改革的不斷深人，我國稅收管理取得了歷史性的進步。但是。稅收管理中一些深層次的問題和矛盾，還沒有得到根本解決，特別是加人WTO后，傳統的稅收管理理念、管理模式和管理體制正面臨新的挑戰，迫切要求加快稅收管理的改革創新，實現傳統型管理向現代型管理轉變。

一、稅收管理的理論創新

理論創新是社會發展和變革的先導。創新稅收管理理論是變革稅收管理的前提。由于歷史的原因。長期以來，我國對稅收管理理論研究不夠重視。稅收管理理論的發展遠遠落后于稅收改革與發展的實踐，也落后于其他一些重要社會科學領域。

我國稅收征管改革摸著石頭過河走了0多年。稅收征管改革從一開始就缺乏科學的理論準備和理論指導。稅收征管改革基本上是憑經驗和直覺進行。在解決改革出現的新情況和新問題中徘徊。無論是20世紀80年代末，進行的“征、管、查”三分離或二分離的摸索，還是新稅制實施后，對傳統專管員制度全面改革，所形成的“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新征管模式，以及進人2世紀后，采取科技加管理措施，以信息化推進專業化的深化稅收征管改革，基本上都是在理論準備不足的情況下進行的，未能從理論上對稅收管理改革目標體系進行深人系統地研究，在科學把握稅收管理的本質、規律、原則等基本理論問題的基礎上，形成稅收管理改革的基本理論框架，給予稅收管理改革堅強有力的理論指導。因此，在改革的目標方向上，缺乏準確清晰的定位。目標設計缺乏系統論證，征管改革的框架和基本模式一直處于變化之中，對征管改革的方向經歷了反復探索和較長時間的認識過程；在改革的思路上。始終循著相互制約的指導思想，沿著職能劃分的思路。把分權制約過多地寄望于征、管、查職能的分解上。追求稅收征管的模式化；在改革的范圍上，側重于稅收征管的改革，忽視稅收行政管理的改革。未能把對以納稅人涉稅事項為主要管理對象的稅收征收管理和以征稅機關、征稅人為主要管理對象的稅收行政管理作為改革的整體進行系統設計，忽視人力資源的配置管理和開發利用；在改革的進程上，對不同地區制約征管改革的因素研究不夠，缺乏整體規劃。常常處于走一步看一步，造成各地改革進度不一。帶來征管業務的不規范、信息技術應用的不統一。由此導致稅收管理改革走了一些彎路，浪費了不少人力、物力和財力，增大了改革成本。

當然，稅務部門在改革實踐中也進行了一些理論探索，但主要還是停留在對改革方案的修修補補。疲于尋求解決具體問題的措施上，缺乏在稅收管理改革實踐基礎上理論創新的自覺性和主動性。要解決稅收管理改革中的問題和矛盾，加快建立現代化稅收管理體系，提高稅收管理水平，必須創新稅收管理理論。

推進稅收管理的理論創新，首先要轉換傳統稅收管理的理論視野和研究方法，注意在改革實踐中進行稅收管理的理論探討，善于總結經驗教訓，把成功的經驗系統化、理論化；其次，要注意研究借鑒當代西方公共管理理論和工商管理領域發展起來的管理理念、原則、方法和技術，結合我國稅收管理的實際，創造性地加以吸收和運用，形成適合中國稅收管理特點的新思想、新方法、新體系，并在指導稅收管理改革實踐中加以豐富和發展；還要注意不斷研究稅收管理的內在規律、原理和發展趨勢，善于抓住揭示稅收管理內在客觀性的發現性認識，創造稅收管理科學的前沿理論。通過尋求稅收管理理論突破與創新，推動稅收管理的組織創新、技術創新和制度創新。徹底改變我國稅收管理改革目標不明、方向不清的被動局面，徹底改變稅收管理理念僵化、管理方式陳舊、管理手段單一的落后局面，實現傳統稅收管理向現代稅收管理的根本轉變。

二、稅收管理的技術創新

科學技術是稅收管理發展的重要推動力量。創新稅收管理離不開現代科技手段的支撐。信息化是當今世界經濟和社會發展的大趨勢。信息技術的迅猛發展，對稅收管理正產生著革命性的影響，為創新稅收管理開拓了廣闊的發展空間。創新稅收管理技術，以信息技術和通迅技術為基礎，實現稅收管理信息化是深化稅收管理改革，提高稅收管理質量和效率，實現稅收管理現代化的必由之路。

伴隨著稅收征管改革的深入，我國稅收管理信息化經歷了從無到有、從人腦到電腦、從單機運作到網絡運行的歷史性跨越，信息技術對稅收管理的支撐作用日益顯現，稅收管理技術有了重大突破。但不容忽視的是，我們不惜重金投入，購置相當數量和一定檔次的計算機技術裝備，與應達到的應用程度和應用效果仍有相當差距。在推進稅收信息化建設過程中存在著不少問題，突出表現在稅收信息化建設缺乏總體規劃，軟件開發應用雜亂無序，信息系統平臺不統一，數據處理缺乏層次性和綜合性，形成許多“信息孤島”；信息資源利用不充分，集中分析監控能力不強，導致高技術與低效率并存，高成本與低產出共生，造成人財物的極大浪費。對此，我們應當認真總結和吸取過去在稅收信息化建設中留下的深刻教訓，從戰略高度推進稅收管理的技術創新，加強對信息化建設工程組織學的研究，克服盲目性和隨意性，加強對稅收管理技術的理論研究和應用研究，徹底改變機器運作模擬手工操作的狀況，挖掘信息網絡技術的潛在效能。

創新稅收管理技術，實現稅收管理信息化，是科技與管理相互結合、相互促進，推動稅收管理發展，實現稅收管理現代化的過程。目的是要使人工管理與機器管理組成的整個管理體系效能最高。實現稅收管理的技術創新，推進稅收管理信息化應突出四個重點：

其一、堅持按照一體化原則，遵循“統籌規劃，統一標準，突出重點，分步實施，保障安全”的指導思想，進一步完善優化信息化建設的總體方案和具體規劃，逐步實現業務規程、硬件配置、軟件開發、網絡建設的一體化，在稅收管理信息化建設整體推進上求得新突破。

其二、從管理思想、管理戰略上突破傳統觀念和管理方式的束縛，適應現代信息網絡技術發展的要求，實現技術創新與管理創新的互動，在現代技術和科學管理有機結合上求得新突破。通過稅收管理的技術創新，改造管理流程，重組職能機構，變革管理方法，優化資源配置，規范權力運行，把整個稅收管理工作有機地聯系和帶動起來，形成上下級之間、同級之間的互動響應機制，構建起與信息技術發展相適應的管理平臺。

其三、利用先進的通訊和網絡技術，建立多層次有針對性的稅收服務技術體系。一方面大力推進網上申報、電話申報、磁盤申報、銀行卡申報等多種電子申報方式，大力推進稅、銀、庫聯網，實現納稅申報和稅款征收信息的網上流轉，最大限度方便納稅人及時快捷申報納稅，為實現集中征收奠定基礎。另一方面全面建立稅法咨詢、稅收法規、涉稅事項的計算機管理系統，包括提供電話自動查詢和人工查詢系統，電子化的自動催報催繳系統；利用電子郵件向納稅人定期提供稅收政策法規信息，向特定納稅人進行有針對性的納稅輔導。利用互聯網提供稅收法規查詢，與納稅人溝通交流，實行網上行政，網上辦理涉稅事項，接收對偷稅違法行為和稅務人員廉政問題的舉報、投訴等等，使信息技術在方便納稅人，提高辦稅質量和效率，降低稅收成本方面發揮重要作用。

其四、以先進的信息技術和網絡技術為依托，把稅收管理全過程納入完整、統一、共享的信息系統，實施全方位的實時監控。一是建立高度集中的數據處理系統。在統一數據結構和標準的基礎上，逐步實現征收信息向地市局和省局集中，進而再向省局和總局兩級集中，克服信息傳遞中封鎖、變異和沉淀，提高征收入庫操作的規范度，實現數據管理效率和質量的全面提升。二是建立以信息收集分析利用為重點的稅源稅基監控系統。從信息經濟學角度分析，管理薄弱是與信息獲取能力不足相伴而生的，只有信息完備才能實施有效管理。因此，在加強納稅申報信息采集管理的同時，要加快與工商、銀行、技術監督、海關、公安等部門的信息交流和共享，以增強稅務機關獲取外部信息的能力。三是建立以依法行政為重點的管理流程控制系統。在將稅收管理全過程納入計算機管理系統的基礎上，利用信息技術控制業務處理流程，減少自由裁量的環節和幅度，落實行政執法責任，參與稅收管理質量的控制和改進，實現對執法行為的監督制約，使稅收管理全過程每個環節責職、每個權能行使、每項工作績效，都能通過網絡透明地呈現在管理決策平臺上，提高依法行政的透明度。

三、稅收管理的組織創新

稅收管理機構是根據履行國家稅收職能需要，圍繞稅收行政權力設置、劃分和運行而形成的組織體系。設計科學的稅收管理組織結構是有效實施稅收管理的組織保證。稅收管理組織結構是否合理，直接關系到能否履行好國家稅收職能，能否為納稅人提供優質高效的納稅服務，影響到稅收管理質量和效率的高低。

回顧我國稅收征管改革歷程，有關方面一直在尋求建立一個科學高效的稅收管理組織體系。每次征管改革幾乎都離不開對征管組織機構的撤并調整，特別是新稅制實施后，征管組織機構處在不斷的調整變化之中，有的撤銷稅務所，按區域設置全職能分局；有的在分局下還設有中心稅務所；有的很快又取消全職能分局，按征、管、查職能外設征收局、管理局和稽查局等專業局；有的仍留存著一直游離于機構改革之外的外稅局、直屬局。總的說來，這些改革措施始終沒有打破原有征管機構的層級，沒有跳出按征、管、查設置機構的框框，沒有沖破地區行政管轄范圍的界限，沒有發揮運用網絡技術構造組織結構的優勢。稅收管理組織機構龐大臃腫，管理層級環節過多，機構設置不統一，職能部門交叉重疊，權力結構過于集中，管理組織過于分散，資源配置不講成本效益，組織結構效率低下的問題依然不同程度地存在，甚至有些更為突出。

要從根本上解決征管組織結構問題，提高稅收管理組織合理化程度，必須大力推進稅收管理機構的改革創新。隨著國民經濟和社會信息化建設步伐的加快，稅收管理信息化水平的日益提高，稅收管理機構改革創新的著力點應放在依托信息網絡技術，打破部門約束和層級限制，根據稅收管理的內在規律，優化管理資源的配置，使傳統封閉的機械式組織向現代開放的網絡化組織方向發展。

一要減少管理層次，收縮征管機構，確立稅收管理機構改革的總體目標和基本框架。現代管理組織理論和發達國家的實踐證明，要提高組織結構效率，必須減少行政管理層次，精簡管理機構，實現組織結構的扁平化。我國目前稅收管理組織結構，從總局、省局、市(地)局、縣局到基層分局有5個層級，除基層分局外，有4級行政管理層。世界上很少有這種5級架構的征管組織體系。要創新稅收管理組織結構，必須打破這種僵化的5層“寶塔”結構，沖破行政區劃的約束，根據經濟區域、稅源分布、規模大小，設置稅收管理機構。從改革的漸進性考慮，稅收管理機構改革的近期目標可以定為實行總局、省局、市局、縣局4層組織結構。今后條件成熟時，對省級局還可以進一步考慮打破行政區劃，根據經濟區域進行撤并，設置跨省大區局，如像人民銀行跨省設置分行機構。

二要統一征管機構設置，實現基層征管組織結構的扁平化。根據企業組織理論學的研究，企業管理組織機構設置通常有四種模式，即以產品為基礎的模式、以職能為基礎的模式、以客戶為主的模式和融合前三種的矩陣模式。按照前述稅收管理機構的改革目標和國外稅收管理機構設置的做法，適宜采用按稅種類型和職能分工相結合的模式設置內部機構。在基層局(縣、區局和將來實現征管實體化的地市級局)適宜按職能分工和納稅人類型相結合的模式設置機構，除稽查局可作為外設機構外，其它專業局都應全部轉為內設機構，同時還應撤銷過去外設的直屬局、外稅局，實現對內外稅、不同行業、不同預算級次企業的統一管理。基層局的主要職能是對轄區內稅源稅基的控管。分類管理是專業化管理的基礎，對納稅人實施分類管理是國際上許多國家的成功做法。

三要構建與信息化相適應的稅收征管運行機制，實現稅收征管的信息化。利用信息技術改變稅收管理的流程和組織結構，建立一種層級更少基層管理人員權責更大的管理體制。在縣(區)局內部，根據稅收征管和信息化的內在規律，重新設計和優化稅收征管業務和征管流程，將咨詢受理等納稅人找稅務機關辦理的涉稅事項集中到前臺辦稅大廳實行全方位服務，解決納稅人多頭多次跑的問題；將納稅評估、調查執行、稽查審計等稅務機關找納稅人的所有管理事項，集中到后臺實施分類管理，解決稅源稅基控管薄弱的問題。

四、稅收管理的制度創新

深化稅收管理改革，既需要消除不適應現代稅收管理發展要求的制度，更需要針對解決新情況、新問題作出新的制度安排。優化稅收管理制度設計是稅收管理改革與發展重要內容，也是從制度層面解決當前稅收管理存在問題的必然要求。稅收管理的制度創新應當緊緊圍繞提高納稅人稅法遵從度和稅務機關管理效能，降低稅收風險即法定稅收與實際稅收之間差額這一稅收管理目標，在稅收管理制度體系優化設計上求得新突破。

當前稅收管理制度創新應當突出兩個重點。

(1)要著眼提高納稅人的稅法遵從度，促使其如實申報納稅，解決稅務機關與納稅人信息不對稱的問題。

一要建立以納稅人為中心的稅收服務制度。稅收服務是保證納稅人依法納稅的重要條件，必須按照新征管法的要求，盡快將稅收服務從過去的道德范疇上升到行政職責，構建起以納稅人為中心的稅收服務制度體系，為納稅人提供享受各種稅收服務的制度保障，包括設立多渠道政策的制度，確保所有公民享受和獲得稅收知識的權力，使納稅人有能力自覺、及時、準確申報納稅，減少無知性不遵從；設立以客戶為導向的程序制度，確保辦稅公平公開，程序簡便規范“一站式”服務到位，使納稅人減少“懶惰性”不遵從；設立完善的權益制度，確保客觀公正開展行政復議，主動實施行政救濟，保障納稅人合法權益，減少情感性不遵從。

二要建立以納稅評估為基礎的納稅信用等級制度。納稅信用度的高低直接體現著稅法遵從和稅收管理水平的高低。實施納稅信用等級制度，根據納稅人納稅誠信度實行差別管理，對信用等級低的納稅人嚴加管理。制定鼓勵誠信守信，制約懲處失約失信的政策措施，促使納稅信用成為與納稅人生存發展緊密相聯的無形資產。讓依法納稅者受到社會廣泛尊重，使誠信納稅者得到實惠，增強忠誠性遵從的榮譽感；讓失信違法者付出利益代價和榮譽代價，促使納稅人誠信納稅。同時要把建立納稅信用等級制度與建立納稅評估制度緊密結合起來，建立起科學的納稅評估機制。

三要建立“輕稅重罰”的違法處罰制度。增大違法成本是強化稅收管理的重要舉措。對外要健全偷逃稅處罰管理制度，增大偷稅成本；嚴懲知法違法者，對不按規定履行納稅義務，該罰的要罰，該判刑的要判刑，減少納稅人自私性不遵從，增加預防性遵從。

(2)要著眼提高稅務機關內部管理效能，約束稅務人員尋租，對工作業績進行有效激勵，解決管理者與被管理者信息不對稱的問題。

一要建立科學的稅收管理績效考核制度。考核稅收管理績效是促進稅收管理水平不斷提高的重要手段。稅收管理績效考核導向至關重要。要徹底扭轉過去績效考核重收入輕管理，重上級機關對下級機關輕機關內部考核的傾向，從組織收入型向執法保障型轉變。要以正確實施國家稅收政策，降低稅收風險為目標，將績效監控和評價貫穿稅收管理全過程，使績效考核成為加強管理的有效手段。可以考慮從上級機關對下級機關和機關內部兩個層面建立績效考核制度。上級機關對下級機關的績效考核，應從稅收風險、執行政策、服務質量、人力資源利用、成本效益等方面，通過客觀科學地制定考量目標和指標體系，準確評價下級稅務機關稅收管理的成效和不足，激勵先進，鞭策落后，使之明確稅收管理的改進方向。對機關內部工作人員的績效考核，應重點圍繞行政行為、行政過程和行政結果等方面進行考量，可采取事項與崗職相結合的績效考核辦法，通過定崗位、定職責、定事項、定人員、定目標、定指標、定獎懲等方法，充分運用計算機網絡對稅務人員工作業績進行有效的監控和評價，使個人工作績效與集體組織績效高度關聯，激發個人和群體奮發向上的活力。

第3篇：稅收管理與服務范文

論文內容提要：本文回顧了我國10多年稅收管理改革實踐，在解析主要存在問題的基礎上。分別提出了稅收管理理論創新、技術創新、組織創新和制度創新的基本思路及對策措施，以加-陜實現傳統稅收管理向現代稅收管理轉變。

伴隨著新稅制的實施和稅收征管改革的不斷深人，我國稅收管理取得了歷史性的進步。但是。稅收管理中一些深層次的問題和矛盾，還沒有得到根本解決，特別是加人WTO后，傳統的稅收管理理念、管理模式和管理體制正面臨新的挑戰，迫切要求加快稅收管理的改革創新，實現傳統型管理向現代型管理轉變。

一、稅收管理的理論創新

理論創新是社會發展和變革的先導。創新稅收管理理論是變革稅收管理的前提。由于歷史的原因。長期以來，我國對稅收管理理論研究不夠重視。稅收管理理論的發展遠遠落后于稅收改革與發展的實踐，也落后于其他一些重要社會科學領域。

我國稅收征管改革摸著石頭過河走了10多年。稅收征管改革從一開始就缺乏科學的理論準備和理論指導。稅收征管改革基本上是憑經驗和直覺進行。在解決改革出現的新情況和新問題中徘徊。無論是20世紀80年代末，進行的“征、管、查”三分離或二分離的摸索，還是新稅制實施后，對傳統專管員制度全面改革，所形成的“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新征管模式，以及進人21世紀后，采取科技加管理措施，以信息化推進專業化的深化稅收征管改革，基本上都是在理論準備不足的情況下進行的，未能從理論上對稅收管理改革目標體系進行深人系統地研究，在科學把握稅收管理的本質、規律、原則等基本理論問題的基礎上，形成稅收管理改革的基本理論框架，給予稅收管理改革堅強有力的理論指導。因此，在改革的目標方向上，缺乏準確清晰的定位。目標設計缺乏系統論證，征管改革的框架和基本模式一直處于變化之中，對征管改革的方向經歷了反復探索和較長時間的認識過程；在改革的思路上。始終循著相互制約的指導思想，沿著職能劃分的思路。把分權制約過多地寄望于征、管、查職能的分解上。追求稅收征管的模式化；在改革的范圍上，側重于稅收征管的改革，忽視稅收行政管理的改革。未能把對以納稅人涉稅事項為主要管理對象的稅收征收管理和以征稅機關、征稅人為主要管理對象的稅收行政管理作為改革的整體進行系統設計，忽視人力資源的配置管理和開發利用；在改革的進程上，對不同地區制約征管改革的因素研究不夠，缺乏整體規劃。常常處于走一步看一步，造成各地改革進度不一。帶來征管業務的不規范、信息技術應用的不統一。由此導致稅收管理改革走了一些彎路，浪費了不少人力、物力和財力，增大了改革成本。

當然，稅務部門在改革實踐中也進行了一些理論探索，但主要還是停留在對改革方案的修修補補。疲于尋求解決具體問題的措施上，缺乏在稅收管理改革實踐基礎上理論創新的自覺性和主動性。要解決稅收管理改革中的問題和矛盾，加快建立現代化稅收管理體系，提高稅收管理水平，必須創新稅收管理理論。

推進稅收管理的理論創新，首先要轉換傳統稅收管理的理論視野和研究方法，注意在改革實踐中進行稅收管理的理論探討，善于總結經驗教訓，把成功的經驗系統化、理論化；其次，要注意研究借鑒當代西方公共管理理論和工商管理領域發展起來的管理理念、原則、方法和技術，結合我國稅收管理的實際，創造性地加以吸收和運用，形成適合中國稅收管理特點的新思想、新方法、新體系，并在指導稅收管理改革實踐中加以豐富和發展；還要注意不斷研究稅收管理的內在規律、原理和發展趨勢，善于抓住揭示稅收管理內在客觀性的發現性認識，創造稅收管理科學的前沿理論。通過尋求稅收管理理論突破與創新，推動稅收管理的組織創新、技術創新和制度創新。徹底改變我國稅收管理改革目標不明、方向不清的被動局面，徹底改變稅收管理理念僵化、管理方式陳舊、管理手段單一的落后局面，實現傳統稅收管理向現代稅收管理的根本轉變。

二、稅收管理的技術創新

科學技術是稅收管理發展的重要推動力量。創新稅收管理離不開現代科技手段的支撐。信息化是當今世界經濟和社會發展的大趨勢。信息技術的迅猛發展，對稅收管理正產生著革命性的影響，為創新稅收管理開拓了廣闊的發展空間。創新稅收管理技術，以信息技術和通迅技術為基礎，實現稅收管理信息化是深化稅收管理改革，提高稅收管理質量和效率，實現稅收管理現代化的必由之路。

伴隨著稅收征管改革的深入，我國稅收管理信息化經歷了從無到有、從人腦到電腦、從單機運作到網絡運行的歷史性跨越，信息技術對稅收管理的支撐作用日益顯現，稅收管理技術有了重大突破。但不容忽視的是，我們不惜重金投入，購置相當數量和一定檔次的計算機技術裝備，與應達到的應用程度和應用效果仍有相當差距。在推進稅收信息化建設過程中存在著不少問題，突出表現在稅收信息化建設缺乏總體規劃，軟件開發應用雜亂無序，信息系統平臺不統一，數據處理缺乏層次性和綜合性，形成許多“信息孤島”；信息資源利用不充分，集中分析監控能力不強，導致高技術與低效率并存，高成本與低產出共生，造成人財物的極大浪費。對此，我們應當認真總結和吸取過去在稅收信息化建設中留下的深刻教訓，從戰略高度推進稅收管理的技術創新，加強對信息化建設工程組織學的研究，克服盲目性和隨意性，加強對稅收管理技術的理論研究和應用研究，徹底改變機器運作模擬手工操作的狀況，挖掘信息網絡技術的潛在效能。

創新稅收管理技術，實現稅收管理信息化，是科技與管理相互結合、相互促進，推動稅收管理發展，實現稅收管理現代化的過程。目的是要使人工管理與機器管理組成的整個管理體系效能最高。實現稅收管理的技術創新，推進稅收管理信息化應突出四個重點：

其一、堅持按照一體化原則，遵循“統籌規劃，統一標準，突出重點，分步實施，保障安全”的指導思想，進一步完善優化信息化建設的總體方案和具體規劃，逐步實現業務規程、硬件配置、軟件開發、網絡建設的一體化，在稅收管理信息化建設整體推進上求得新突破。

其二、從管理思想、管理戰略上突破傳統觀念和管理方式的束縛，適應現代信息網絡技術發展的要求，實現技術創新與管理創新的互動，在現代技術和科學管理有機結合上求得新突破。通過稅收管理的技術創新，改造管理流程，重組職能機構，變革管理方法，優化資源配置，規范權力運行，把整個稅收管理工作有機地聯系和帶動起來，形成上下級之間、同級之間的互動響應機制，構建起與信息技術發展相適應的管理平臺。

其三、利用先進的通訊和網絡技術，建立多層次有針對性的稅收服務技術體系。一方面大力推進網上申報、電話申報、磁盤申報、銀行卡申報等多種電子申報方式，大力推進稅、銀、庫聯網，實現納稅申報和稅款征收信息的網上流轉，最大限度方便納稅人及時快捷申報納稅，為實現集中征收奠定基礎。另一方面全面建立稅法咨詢、稅收法規、涉稅事項的計算機管理系統，包括提供電話自動查詢和人工查詢系統，電子化的自動催報催繳系統；利用電子郵件向納稅人定期提供稅收政策法規信息，向特定納稅人進行有針對性的納稅輔導。利用互聯網提供稅收法規查詢，與納稅人溝通交流，實行網上行政，網上辦理涉稅事項，接收對偷稅違法行為和稅務人員廉政問題的舉報、投訴等等，使信息技術在方便納稅人，提高辦稅質量和效率，降低稅收成本方面發揮重要作用。

其四、以先進的信息技術和網絡技術為依托，把稅收管理全過程納入完整、統一、共享的信息系統，實施全方位的實時監控。一是建立高度集中的數據處理系統。在統一數據結構和標準的基礎上，逐步實現征收信息向地市局和省局集中，進而再向省局和總局兩級集中，克服信息傳遞中封鎖、變異和沉淀，提高征收入庫操作的規范度，實現數據管理效率和質量的全面提升。二是建立以信息收集分析利用為重點的稅源稅基監控系統。從信息經濟學角度分析，管理薄弱是與信息獲取能力不足相伴而生的，只有信息完備才能實施有效管理。因此，在加強納稅申報信息采集管理的同時，要加快與工商、銀行、技術監督、海關、公安等部門的信息交流和共享，以增強稅務機關獲取外部信息的能力。三是建立以依法行政為重點的管理流程控制系統。在將稅收管理全過程納入計算機管理系統的基礎上，利用信息技術控制業務處理流程，減少自由裁量的環節和幅度，落實行政執法責任，參與稅收管理質量的控制和改進，實現對執法行為的監督制約，使稅收管理全過程每個環節責職、每個權能行使、每項工作績效，都能通過網絡透明地呈現在管理決策平臺上，提高依法行政的透明度。

三、稅收管理的組織創新

稅收管理機構是根據履行國家稅收職能需要，圍繞稅收行政權力設置、劃分和運行而形成的組織體系。設計科學的稅收管理組織結構是有效實施稅收管理的組織保證。稅收管理組織結構是否合理，直接關系到能否履行好國家稅收職能，能否為納稅人提供優質高效的納稅服務，影響到稅收管理質量和效率的高低。

回顧我國稅收征管改革歷程，有關方面一直在尋求建立一個科學高效的稅收管理組織體系。每次征管改革幾乎都離不開對征管組織機構的撤并調整，特別是新稅制實施后，征管組織機構處在不斷的調整變化之中，有的撤銷稅務所，按區域設置全職能分局；有的在分局下還設有中心稅務所；有的很快又取消全職能分局，按征、管、查職能外設征收局、管理局和稽查局等專業局；有的仍留存著一直游離于機構改革之外的外稅局、直屬局。總的說來，這些改革措施始終沒有打破原有征管機構的層級，沒有跳出按征、管、查設置機構的框框，沒有沖破地區行政管轄范圍的界限，沒有發揮運用網絡技術構造組織結構的優勢。稅收管理組織機構龐大臃腫，管理層級環節過多，機構設置不統一，職能部門交叉重疊，權力結構過于集中，管理組織過于分散，資源配置不講成本效益，組織結構效率低下的問題依然不同程度地存在，甚至有些更為突出。

要從根本上解決征管組織結構問題，提高稅收管理組織合理化程度，必須大力推進稅收管理機構的改革創新。隨著國民經濟和社會信息化建設步伐的加快，稅收管理信息化水平的日益提高，稅收管理機構改革創新的著力點應放在依托信息網絡技術，打破部門約束和層級限制，根據稅收管理的內在規律，優化管理資源的配置，使傳統封閉的機械式組織向現代開放的網絡化組織方向發展。

一要減少管理層次，收縮征管機構，確立稅收管理機構改革的總體目標和基本框架。現代管理組織理論和發達國家的實踐證明，要提高組織結構效率，必須減少行政管理層次，精簡管理機構，實現組織結構的扁平化。我國目前稅收管理組織結構，從總局、省局、市(地)局、縣局到基層分局有5個層級，除基層分局外，有4級行政管理層。世界上很少有這種5級架構的征管組織體系。要創新稅收管理組織結構，必須打破這種僵化的5層“寶塔”結構，沖破行政區劃的約束，根據經濟區域、稅源分布、規模大小，設置稅收管理機構。從改革的漸進性考慮，稅收管理機構改革的近期目標可以定為實行總局、省局、市局、縣局4層組織結構。今后條件成熟時，對省級局還可以進一步考慮打破行政區劃，根據經濟區域進行撤并，設置跨省大區局，如像人民銀行跨省設置分行機構。

二要統一征管機構設置，實現基層征管組織結構的扁平化。根據企業組織理論學的研究，企業管理組織機構設置通常有四種模式，即以產品為基礎的模式、以職能為基礎的模式、以客戶為主的模式和融合前三種的矩陣模式。按照前述稅收管理機構的改革目標和國外稅收管理機構設置的做法，適宜采用按稅種類型和職能分工相結合的模式設置內部機構。在基層局(縣、區局和將來實現征管實體化的地市級局)適宜按職能分工和納稅人類型相結合的模式設置機構，除稽查局可作為外設機構外，其它專業局都應全部轉為內設機構，同時還應撤銷過去外設的直屬局、外稅局，實現對內外稅、不同行業、不同預算級次企業的統一管理。基層局的主要職能是對轄區內稅源稅基的控管。分類管理是專業化管理的基礎，對納稅人實施分類管理是國際上許多國家的成功做法。

三要構建與信息化相適應的稅收征管運行機制，實現稅收征管的信息化。利用信息技術改變稅收管理的流程和組織結構，建立一種層級更少基層管理人員權責更大的管理體制。在縣(區)局內部，根據稅收征管和信息化的內在規律，重新設計和優化稅收征管業務和征管流程，將咨詢受理等納稅人找稅務機關辦理的涉稅事項集中到前臺辦稅大廳實行全方位服務，解決納稅人多頭多次跑的問題；將納稅評估、調查執行、稽查審計等稅務機關找納稅人的所有管理事項，集中到后臺實施分類管理，解決稅源稅基控管薄弱的問題。

四、稅收管理的制度創新

深化稅收管理改革，既需要消除不適應現代稅收管理發展要求的制度，更需要針對解決新情況、新問題作出新的制度安排。優化稅收管理制度設計是稅收管理改革與發展重要內容，也是從制度層面解決當前稅收管理存在問題的必然要求。稅收管理的制度創新應當緊緊圍繞提高納稅人稅法遵從度和稅務機關管理效能，降低稅收風險即法定稅收與實際稅收之間差額這一稅收管理目標，在稅收管理制度體系優化設計上求得新突破。

當前稅收管理制度創新應當突出兩個重點。

(1)要著眼提高納稅人的稅法遵從度，促使其如實申報納稅，解決稅務機關與納稅人信息不對稱的問題。

一要建立以納稅人為中心的稅收服務制度。稅收服務是保證納稅人依法納稅的重要條件，必須按照新征管法的要求，盡快將稅收服務從過去的道德范疇上升到行政職責，構建起以納稅人為中心的稅收服務制度體系，為納稅人提供享受各種稅收服務的制度保障，包括設立多渠道政策的制度，確保所有公民享受和獲得稅收知識的權力，使納稅人有能力自覺、及時、準確申報納稅，減少無知性不遵從；設立以客戶為導向的程序制度，確保辦稅公平公開，程序簡便規范“一站式”服務到位，使納稅人減少“懶惰性”不遵從；設立完善的權益制度，確保客觀公正開展行政復議，主動實施行政救濟，保障納稅人合法權益，減少情感性不遵從。

二要建立以納稅評估為基礎的納稅信用等級制度。納稅信用度的高低直接體現著稅法遵從和稅收管理水平的高低。實施納稅信用等級制度，根據納稅人納稅誠信度實行差別管理，對信用等級低的納稅人嚴加管理。制定鼓勵誠信守信，制約懲處失約失信的政策措施，促使納稅信用成為與納稅人生存發展緊密相聯的無形資產。讓依法納稅者受到社會廣泛尊重，使誠信納稅者得到實惠，增強忠誠性遵從的榮譽感；讓失信違法者付出利益代價和榮譽代價，促使納稅人誠信納稅。同時要把建立納稅信用等級制度與建立納稅評估制度緊密結合起來，建立起科學的納稅評估機制。

三要建立“輕稅重罰”的違法處罰制度。增大違法成本是強化稅收管理的重要舉措。對外要健全偷逃稅處罰管理制度，增大偷稅成本；嚴懲知法違法者，對不按規定履行納稅義務，該罰的要罰，該判刑的要判刑，減少納稅人自私性不遵從，增加預防性遵從。

(2)要著眼提高稅務機關內部管理效能，約束稅務人員尋租，對工作業績進行有效激勵，解決管理者與被管理者信息不對稱的問題。

一要建立科學的稅收管理績效考核制度。考核稅收管理績效是促進稅收管理水平不斷提高的重要手段。稅收管理績效考核導向至關重要。要徹底扭轉過去績效考核重收入輕管理，重上級機關對下級機關輕機關內部考核的傾向，從組織收入型向執法保障型轉變。要以正確實施國家稅收政策，降低稅收風險為目標，將績效監控和評價貫穿稅收管理全過程，使績效考核成為加強管理的有效手段。可以考慮從上級機關對下級機關和機關內部兩個層面建立績效考核制度。上級機關對下級機關的績效考核，應從稅收風險、執行政策、服務質量、人力資源利用、成本效益等方面，通過客觀科學地制定考量目標和指標體系，準確評價下級稅務機關稅收管理的成效和不足，激勵先進，鞭策落后，使之明確稅收管理的改進方向。對機關內部工作人員的績效考核，應重點圍繞行政行為、行政過程和行政結果等方面進行考量，可采取事項與崗職相結合的績效考核辦法，通過定崗位、定職責、定事項、定人員、定目標、定指標、定獎懲等方法，充分運用計算機網絡對稅務人員工作業績進行有效的監控和評價，使個人工作績效與集體組織績效高度關聯，激發個人和群體奮發向上的活力。

第4篇：稅收管理與服務范文

摘要：2005年3月底，國家稅務總局出臺了《稅收管理員制度（試行）》的文件。同年7月，國稅總局局長謝旭人在召開的全國稅收征管工作會議上再一次強調了要建立比較完善的稅收管理員制度。在新的征管模式下，稅收管理員的大力推行，將為完善我國的稅收征管體制、強化稅源管理有重要作用。本文從稅收征管制度的改革出發，通過對稅收管理員與稅務專管員制度的比較，詳細闡述了新時期推行稅收管理員制度的重要意義。

稅收管理員是基層稅務機關分片、分業管理稅源的工作人員，其工作職責主要是對各類稅源的日常動態監控和細化分析，提出初步性工作意見或建議，為納稅人提供優質高效的納稅服務。實施稅收管理員制度是強化稅源管理、夯實管理基礎、落實管理責任、優化納稅服務的重要舉措。

一、我國稅收征管體制的歷史沿革

從建國到現在，隨著社會生產水平的不斷發展，同時為了滿足稅制改革的客觀要求，我國的稅收征管模式也在不斷推進。以現行稅法的頒布為界限可將其變革劃分為以下兩個階段：

（一）1994年以前稅收征管體制的變革

我國自50年代至80年代實行征管于一身的模式，即以稅務管理員為核心的管理模式。這種模式的特點是“一人進廠，各稅統管，征、管、查合一”。其組織形式表現為征管查由專管員一人負責，按具體情況設置稅務工作崗位，稅務人員對納稅戶進行專責管理。稅款征收方式為稅務人員上門催款。

20世紀80年代中后期，隨著我國經濟體制改革的不斷深入，原有的征管模式與經濟的發展不相適應。為此，國家稅務總局在1988-1994年進行了以建立征、管、查分離模式為核心內容的稅收征管改革，在稅務機關內部實行征管權利的分離和制約，同時實行專業化管理。

（二）1994年以后稅收征管體制的改革

1995年，國家稅務總局提出了“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新模式，并于1997年在稅務系統全面推行。各地稅務機關在推行這一模式的過程中，取消了原來專管員管戶制度，建立了辦稅服務廳。加上計算機網絡體系在稅收征管過程中的廣泛運用，我國的稅收征管走向了由傳統的粗放型管理向現代化、集約化、規范化管理的道路。

以2000年年底召開的全國稅務工作會議為重要標志，我國稅收征管改革進入了專業化與信息化并存的新的歷史時期。在這次會議上，國家稅務總局提出了以“科技加管理”的工作方針。隨后，國家稅務總局在稅收征管改革中又再次突出了“強化管理”的要求，

2004年稅管改革又提出“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的稅收改革方向，并在部分地區試行稅收管理員制度。這代表了新征管模式下的一種分類管理與服務形式。

二、稅收管理員和稅務專管員制度的異同分析

新的稅收管理員制度既不是稅收專管員制度的翻版，也不是對其的全面否定。它是在客觀、全面、辯證的分析過去專管員制度的基礎上，對其進行繼承和發展，在新形勢和新條件下賦予其新的內容。

（一）稅收管理員和稅務專管員制度的相同點

實行稅收管理員和稅務專管員制度都可以在一定程度上加強稅源的管理。這一優勢主要表現在以下兩個方面。一是監控管理有實效，管理員與企業保持著密切的聯系，對企業的生產經營情況、資金流動、財務核算水平等有著直觀適時的了解，能夠有效的監督各種稅收政策的實施。二是分戶、分類到人的做法使得稅源管理責任明確，落實到人，便于內部管理和責任劃分。

（二）稅收管理員和稅收專管員制度的不同點

1、征納關系的改善

稅務專管員時期的稅款征收在很大程度上是一種強制執行的行政行為，稅收任務以政府的政策和指令性計劃的方式下達。而稅收管理員制度下的征收工作卻是一種“協作管理”的行為，它建立在納稅人自行申報制度的基礎上，不再對納稅人各項涉稅事務進行承攬包辦，從而劃清了征納雙方的責任界限。

2、征管職能的轉變

稅務專管員集“征管查”三項職能于一身，而稅收管理員的職能范圍明顯收縮。它的定位側重于管理環節。另外，在稅收管理員制度下，法律和一系列的制度保障措施都已經逐步完善，這就避免了專管員制度下權力過于集中，缺乏監督制約現象的再度發生，管理員的權限得到了限制。

3、管理手段的進步

稅務專管員的工作主要靠手工完成，實行粗放式管理，效率較低，且管理質量難以保證。而如今，信息化手段使得稅收管理員從大量重復性的人工操作中解脫出來，稅收管理效率大大提高，稅源管理和精細化成為可能，稅收執法透明度和稅務行政管理的水平也得以提高。另外，在稅收管理員制度下，各項征管質量考核指標的建立使得管理質量有了一定的保證。

4、業務素質的提高

稅源的急劇擴大和稅源狀況的復雜性，是專管員制度下的“單兵作戰”無法勝任的。現在的稅收管理員，不但要掌握相關的稅收實體法，對各個稅種的征收管理標準有清楚的認識，而且還要按照程序法的要求，約束自身的行政行為，工作要求大大提高。但是，稅收管理員制度建立在專業分工、集中管理、信息化和法制化的基礎之上，它能有效發揮稅務機關的整體優勢，應對復雜的稅源情勢。

三、實施稅收管理員制度的意義

（一）加強稅源監督管理，防范稅收風險

按照屬地原則落實分類管理要求，全面建立稅收管理員管戶責任制度，使得稅收管理員對轄區內的稅源和管戶責任及其權限得以明確。通過稅收管理人員及時掌握納稅人各種涉稅動態信息，全面掌握納稅人履行納稅義務的情況，把科學化精細化管理落到實處，推動稅收管理員對稅源的積極管理，采集全面的、動態的一手稅源資料，減少了稅源漏管的可能性。

稅收管理員稅源信息共享制度的建立，將稅收管理員掌握的各類稅源資料按照“一戶制”管理的要求納入管理系統中，實行集中管理，信息共享。這也在一定程度上強化了稅源的管理和監控。

另外，稅收管理員制度中的納稅評估也是強化稅源管理的重要內容和手段。稅收管理員作為納稅評估工作的主體，可以最直接的了解分管納稅人的有關情況，并在評估發現問題時進行實地調查，采取對應的措施。這不但可以有效控制稅源，還在一定程度上防范了稅收風險。

（二）提高納稅服務水平，優化納稅環境

首先，實行稅收管理員制度后，對納稅人的服務變得更加直接。稅收管理員可以直接下戶，或者通過現代化技術手段，對自己的管戶進行面對面的宣傳、輔導，并對納稅人提出的問題進行直接的收集和反饋，這種直接服務順暢了雙方溝通的渠道，提高了辦稅效率。

其次，主動服務成為了稅務機關對納稅人服務的一大特色。稅收管理員制度要求稅務機關了解企業的動態，為企業在稅收政策上答疑解難，并自覺接受納稅人的監督。由于稅源管理更加精細化，客觀上要求納稅服務也必須更加細致、周到。這在一定程度上也使稅企關系得以融洽。

再次，稅收管理員制度使得稅收管理員直接面對納稅人，因此，稅務機關容易在第一時間獲得納稅人情況的第一手資料，并對該納稅人進行有針對性的宣傳、輔導，為納稅人提供更具個性化的服務。

最后，稅收管理員需要下戶了解管戶情況，因此，其接觸到的人員就不僅僅是辦稅的財務人員，而是與生產、經營有關的各方面人員，這樣稅務機關對納稅人的服務面就更廣泛了。

四、提高稅收征管效率，降低征管成本

實施稅收管理員制度使征管質量和效率明顯提高。一方面，稅收管理員按照規定與納稅人保持制度化的聯系，提供專業的納稅服務和指導，幫助納稅人及時準確申報納稅，保證稅務管理工作的高效率。另一方面，通過稅收管理員的實地調查報告，稅務機關能夠掌握稅源戶籍、財務核算、資金周轉和流轉額等關鍵的涉稅信息，從而提供針對性的、有效的稅收管理，充分發揮稅收在經濟和社會發展中的作用。

第5篇：稅收管理與服務范文

隨著我國社會經濟的飛速發展,經濟體制的不斷健全與完善,我國的財政稅收管理體制基本上能夠正常滿足國家經濟的正常運轉,并且可以合理有效的保證的并且提高農村稅收的實施開展工作,逐漸緩解國家的財政壓力與經濟困難。

1.財政稅收管理體制難以控制由于現存的財政稅收管理體制的限制,管理和業務工作都和以往有所不同。財政稅收的管理難度大大增加,并且在業務和行政也對財務管理提出了更高的要求,導致管理人員受到了業務和行政的雙重壓力。壓力的增加使財務管理工作受到很大的影響,從而導致弊端與問題的產生。這些問題就主要體現在稅收管理工作難以實施并且難以控制的方面上,不能夠堅持原則,違背法律的意愿,這樣財政稅收管理體制就沒有十分有效地監管機制,對于很多地方的財政人員來說,完全就沒有責任感與使命感的想法,無視違紀違規的行為,導致重大錯誤的發生。

2.監督監管工作不到位由于我國監管機構的不斷改革,地方管理不斷地削弱了財政稅收管理的力量,很多財政稅收的人員被調離,導致財政稅收的團隊組成不穩定,人員工作積極性下降,工作質量下降,工作進度整體滯后等問題不斷地發生。當然,在硬件設施上同樣也不能夠得到滿足,沒有充足的經費,管理性質不明確,這些問題都在很大程度上影響到了財政稅收管理工作的順利進行。

3.民主管理機制不夠完善在當今我國的現狀中,一些單位和地方并沒有且是有效的將財務工作做到公開化,也沒有從實際上做到民主管理機制。財務工作公開化和民主管理機制的形成是形成并且實施民主監督工作的重要任務之一,是財政稅收管理制度形成十分關鍵的一步,我們一定要做到正確的落實,穩定的實施。在這其中,財務公開,民主管理就是這一制度的關鍵核心工作內容。在很多地方和單位,都已經成立了所謂的民主領導小組,但是大多數成員的思想理念并沒有轉變過來,還有的就是這個小組的成員大多沒并不是通過民主選舉而產生的,導致這個小組并沒有很強的說服力,很多群眾并不能從心里信任并且聽從這個小組的意見。這樣的民主監管小組,及時成立了,但由于能力不行,只能不夠等多方面原因,往往也起不到真正的監管作用,使得人民群眾很失望。

二、財政稅收管理制度創新的建議

1.構建和諧財稅發展關系和諧社會的建設和財稅的發展是相互作用的,財稅工作能夠為構建和諧社會做出貢獻,和諧社會也會推動財政稅收的發展。因此在財政稅收管理制度的創新中,需要重視和諧社會構建的重要性。在研究財政稅收能夠為社會做出什么貢獻的同時還要研究怎樣利用和諧社會的構建來推動財政稅收工作的進行。辯證的思考能夠進一步優化財政稅收管理制度,從而實現制度的創新。

2.改革財政稅收管理體制目前,我國財政稅收管理制度中存在的最為明顯的問題就是財政稅收管理制度不完善,不穩定,我們首先應該摒棄舊有的重收入輕管理的機制,我們應該做到盡量減少人為影響,減少個人感情的加入,強化法律的作用,從而保證財政稅收管理體制的可行性更強。除此之外財政稅收的管理體制要盡量細致,條理清楚,在具體管理工作中能夠有據可依,方便日常的管理和實施。建立良好的財政稅收管理體制,能夠強化對財政稅收的管理,還能夠滿足新時展的需要。

3.提高管理人員綜合素質想要真正的從根本上改變現在財政稅收管理的問題,就要做到從人員上完善整體素質,我們需要通過學習、培訓等方法對財政稅收管理人員進行再教育,再深造,大力宣傳職稱問題。同時還要完善財政稅收管理的考核制度,對每一位員工的工作情況進行嚴格的考核,從而起到提高管理效率的作用。財政稅收是政府的公共工作,因此每一個管理人員都要樹立管理和服務意識,從心底上做到服務群眾,服務大眾。提高財政稅收管理人員的綜合調配能力和組織能力,成為財政稅收管理的精英人才。

4.規范確定財稅收支范圍在確定財稅收支范圍時,需要遵循市場、優化以及服務的原則,在明確財政稅收管理范圍的基礎上來科學地制定稅收比例,使得財稅稅收向科學合理的方向發展,促進資源實現科學分配,將財政稅收所得合理配置到社會管理和公共服務當中。在進行資源分配時要注意實現區域分配的均衡化。相關部門要明確財政稅收的職責,各級部門要按照規定行使權利,在進行財政稅收工作時,要注意合理劃分中央和地方的管轄范圍,要進一步擴大財政稅收的管轄范圍。值得注意的是,可以將財政稅收管理逐步納入到預算管理當中,但是必須要結合各財政稅收管理部門的職責的實際狀況。這樣有助于解決財政稅收出現區域分配不公的問題。不斷提高中央與地方財政稅收的協調性,處理好中央宏觀調控的需要和促進區域經濟發展的需要之間的關系,不斷促進我國財政稅收的健康發展,推進經濟發展方式的轉變,最終促進社會進步。

5.提高資金使用效益提高財政稅收資金的使用效益需要建立在改革和完善財政稅收的管理體制之上。為此,要不斷加強財政稅收的管理職能,要建立合理、全面、客觀、有效的財政稅收管理體制。在不斷整合財政稅收資源的基礎之上將所得資金納入到日常的預算管理之中。與此同時,要注意相關資金使用途徑的公開,切實實現資金使用的完整與透明。同時,還要注意加大對財政稅收資金的整合力度,要特別注意加強對于農村發展的支持力度,要使得資金使用方向向農村傾斜,不斷促進農民收入的增長和農村經濟的發展。要加強信息的交流度,充分發揮財政稅收在經濟管理上的優勢,相關部門要加強指導,充分協調各部門的工作。在使用資金時,相關部門要加強監督工作,要完善重點扶持與優劣互補的方式來促進經濟發展。

第6篇：稅收管理與服務范文

一、我國財政稅收管理體制現狀

1.財稅管理難以控制。在當下的財政稅收管理體制中，由于業務、行政雙向管理體制對管理人員所帶來的影響，無法避免的也就引起了許多問題。例如難以有效管理和控制有關財政稅收管理，甚至是無法遵循原則，沒有嚴格按照相關法律法規來進行。再加上當下的財政稅收管理體制缺少有效的監督約束機制。諸多財政稅收管理人員嚴重缺乏必要的緊迫感、責任感以及使命感，從而也就會引起一系列違法違紀的現象出現。

2.監督監管不到位。雖然所我國財政稅收體制在近幾年中已經得到了很大完善，并且其機構改革也在建設過程中，但是這樣的一系列改革卻不但沒有給財政稅收帶來有效作用，而且還在一定稱帝上促使諸多地方財政稅收管理力量被削弱，而且還促使整個財政管理體制中管理人員的工作積極性遭受降低，再加上管理經費和人員配備等諸多問題，促使我國財政管理甚至呈現出一種滯后現狀。

3.責、權、利沒有得到明確。在當下我國財政管理體制中，諸多改革措施都或多或少的存在著一定的過渡性。例如：一些地區財政管理體制，雖然規定了對稅收收支兩個線管理進行實施，但是在實際運行過程中，也只是將財政稅收的收入和支出資金給劃分開，再加上很多專項資金申請需要經過一系列復雜的審批流程，從而也就在很大程度上影響到資金的使用效益，促使財政稅收管理的責、權、利很難得到真正統一。

二、我國財政稅收管理體制創新對策分析

1.財政稅收管理體制實施制度創新。我國財政稅收體制改革對我國政府改革深入和社會主義市場經濟發展造成了嚴重制約，在農村地區，積極推廣，讓農民從事勞動的熱情得到充分調動，并降低農村生產工具成本，促使我國農業生產成本從本質上得到降低，此外，除了要免除農業稅等稅收項目，還應該調整稅收結構。同時還要將合同制運用到我國財政稅收體系中，其能夠對我國地方政府財務稅收管理分配智能做到有效完善，從而不但能夠讓地方財政稅收所擁有的自主權得到加強，還能夠讓中央政府自身的宏觀調控能力得到強化。

2.提升管理人員綜合素質。財政稅收管理人員在管理工作中具有著非常重要的作用，不但是我國財政稅收管理效率得以提升的重要核心，而且還緊密聯系著財政稅收管理工作的發展。財務稅收管理人員時財政稅收管理運作是否正常的關鍵因素，人員素質的高低和財政稅收管理的最終效果有著直接聯系。因此，建立起良好的財政稅收內部秩序，讓財政稅收管理人員素質得到全面提升是不容小視的重要環節。通過定期組織培訓和學習教育等諸多措施，對稱職、優秀的綜合型財政稅收管理人員進行大力培育。同時，還要將相統一的管理和服務意識樹立起來，不斷加強財政稅收管理的培訓指導力度，不僅要讓讓財政稅收管理人員的綜合協調得到提升，同時還要不斷培養其組織能力。此外，還應該不斷優化財政稅收管理人員的知識結構，從而將最優質的服務提供給廣大群眾，促進我國財政稅收管理事業的快速發展。

3.對財務稅收收支范圍進行合理界定。應以市場、高效、服務以及優化原則為基礎，合理、科學的進行引導，讓財政稅收管理范圍得到進一步確定，科學定義稅負比例，并在社會管理和公共服務領域中科學、合理的配置財政稅收資源，對區域公共服務均衡化進程進行全面推動。同時，還要明確財政稅收管理職責權限，讓各級財政稅收管理部門對職責的行使全力得到有效保障，對中央和地方財政稅收收入范圍做到嚴格規范和完善，讓財政稅收管理覆蓋范圍得到進一步拓展。此外，還要依據財政稅收管理部門之間的管理職責來進行實際區分，在預算管理中逐步納入財政稅收管理收入，對容易造成財政稅收源轉移和跨區域分配不公的現象進行有效調整，不但要滿足中央宏觀調控需求，同時也要迎合地方在對區域經濟發展和組織收入上的推動積極性，促使因市場等一系列因素可能會對財政稅收收入轉移的影響得以降低，從而推動我國財政稅收管理的健康可持續發展，促進我國經濟發展形勢轉變和社會的全面進步。

第7篇：稅收管理與服務范文

論文摘要：隨著 現代 管理理論和理念的不斷更新，傳統稅收管理理念已不再適應現代化的稅收管理形勢和變化的需要。加強稅收管理，實現高效征管，必須運用先進的管理 科學 思想，創新稅收管理理念，并采取切實可行的有效措施，構筑高效征管的平臺，迭到稅收遵從度高，征納成本低，征管質量好，納稅人滿意的最終目的。

一、現代稅收管理理念的理論基礎

(一)現代管理理念

現代管理理論認為，一定的管理理念總是基于一定人性假設之上的，管理者總是根據這些人性假設來確定他們的管理理念、管理模式和管理手段的。

西方關于人性的傳統基本假設為“ 經濟 人”假設，認為：人是理性的，每個人都能通過成本收益或趨利避害的原則來對其所面臨的一切機會和目標及實現目標的手段進行優化選擇；人是“自私自利”的，總是在一定的約束條件下追求個人利益最大化。

根據這一傳統的人性假設。管 理學 家麥格雷戈于1957年在其《 企業 中人的因素》一文中提出了x理論。x理論認為人天生是好逸惡勞，沒有雄心壯志的。寧愿受到指揮，要求安全高于一切。因此，必須對大多數人實行強制的監督指揮和用懲罰作為威脅，迫使他們為實現組織目標做出適當的努力。在此基礎上，x理論認為多數人不能自我管理，需要另外的少數人從外部施加壓力。在管理實踐上，x理論強調強硬管理的權威性和服從性。在管理方法和措施上，x理論強調：管理的重點是計劃、組織、指揮、協調和控制，基本上不考慮人的感情和道義上的責任；管理工作只是管理者的責任，是少數人的事情，被管理者的任務是聽從管理者的指揮，服從管理，而無權參與管理；為了加強管理，需要制訂各種嚴格的規章制度。實行嚴格的獎懲制度；通常的激勵措施是金錢刺激加嚴厲懲罰。傳統的管理組織結構、管理政策、措施和計劃都反映了上述假設。

然而基于x理論的管理理念在實踐過程中的效果并不盡如人意，這使麥格雷戈認識到，傳統的指揮和控制的管理理念已不再適用于現代管理實踐，因此，需要一種對人進行管理的不同的理論，從而提出他的新理論——y理論。

y理論認為：人并非天生就厭惡工作，因為在工作中消耗體力和智力就像游戲、娛樂或休息一樣 自然 ；人們在自己對目標負有責任的工作中能夠實現自我指揮和自我控制，而外部控制和懲罰只是迫使人們努力實現組織目標的各種手段之一；絕大多數人都具備做出正確決策的能力，而不僅僅管理者才具備這一能力；在一定條件下。人不僅能夠學會接受責任，而且能夠學會主動承擔責任，而逃避責任、缺乏進取心、強調安全感一般只是經驗的結果；在現代 工業 社會，許多人對組織具有相當高的想像力，人的智力潛力僅僅利用了一部分。在這些假設下，y理論認為人的自我成長和 發展 是完全可能的。通過組織一體化原則，創造一種條件，使組織成員通過努力爭取組織的和自我的成功，以最好地實現個人目標。因此，y理論主張的管理方法和措施有：管理者的工作重點，要從控制人轉移到創造一種適宜的條件和環境，使人們在這種環境下能充分發揮自己的潛能，以充分實現自我；管理者的職能和任務應當從單純的指揮者，轉移到成為幫助人們實現自我的良師益友，為發揮人們的才干創造良好的條件，減少人們在實現自我中的障礙；獎勵方式從強調來自外部的獎勵轉變到強調內部的獎勵。

y理論與x理論的主要區別在于，x理論強調外來的控制，而y理論則側重強調被管理者的自我控制和自我管理。由于x理論把人們的行為過分一般化、簡單化了。因此，y理論的貢獻在于提出了能提高管理者目標和被管理者目標一體化的管理理念，并體現了人性的發展。同時，他把尊重被管理者人格當作管理目的本身，而在x理論指導下的管理根本無法實現管理者和被管理者之間利益的統一。因此，y理論為人性化的人本管理提供了理論指導。

現實中，雖然管理層很少會承認他們信奉x理論，但他們的實際做法與口頭所宣稱的相悖。如果實事求是地看一看管理者是如何管理被管理者的，那么大多數組織的管理方式都反映出這樣一種理念，即：若沒有嚴格的監督機制，被管理者是不能很好地服從的。

(二)現代稅收管理理念

稅收管理是管理的一部分，關于管理理念的理論同樣適用于稅收管理。一定的稅收管理理念同樣是基于對被管理者的人性和行為模式的假設基礎上的。

在計劃經濟條件下，傳統的稅收管理理念認為并且強調：納稅人都不可能如實申報納稅，人人都想少繳稅，最好不繳稅。因此，稅務機關和稅務人員必須像警察對付小偷一樣，對廠商企業和納稅人實行“上對下”式的強制型管理關系。

然而，隨著現代管理理念的不斷創新，伴隨著經濟上新自由主義思潮的興起和信息技術革命的浪潮，西方近年來興起的“新公共管理”理論，根據現代管理理念的相關理論，對現代稅收管理理念提出了新的要求。

新公共管理運動緣于對20世紀7o年代以來凱恩斯干預主義經濟政策所帶來的“滯脹”困境以及西方工業社會向信息社會轉型期間傳統官僚制政府管理模式弊端叢生的深刻反思，具有明顯的市場導向、服務導向和顧客導向的特征，主張把公共管理對象視為顧客。將顧客滿意程度作為政府績效考核的標準。這給謠方乃至世界各國的管理理論與實踐帶來深刻的影響，促使傳統的韋伯官僚制模式向以市場與服務為導向的政府管理模式轉變。同時，對傳統的稅收管理理念和運作方式也產生了深刻的影響，使得稅收管理理念從“管理導向”向“服務導向”轉變。

新公共管理理論以理性經濟人的假設前提取代了傳統韋伯官僚制人性惡的假設前提，認為以人性惡為基點并試圖通過規制導向約束人的行為來維護公眾利益的思路是不完備的。應該承認人的經濟性特征，通過市場這只“看不見的手”引導并實現個人利益與公眾利益的統一。這一點給西方國家稅收管理理念帶來深刻影響，促使稅務機構從過去視納稅人為偷稅者處處設防嚴罰，轉變為重視對納稅行為的成本收益分析，通過提供高服務質量，降低稅收征收成本，以提高納稅遵從率。有測算表明，一份納稅服務方面的努力，相當于50份稅務監督打擊方面的收獲，成本收益率比較不言自明。鑒于此，一貫以嚴厲著稱的美國聯邦稅務局也于1998年實施了重組和改革方案，把“通過幫助納稅人了解和實現他們的納稅義務，并通過使稅法公平適用于所有納稅人，以此為美國納稅人提供最高質量的服務”。作為美國稅收管理現代化的理念和使命，并把為每個納稅人提供一流的辦稅服務和為所有納稅人提供旨在確保稅法得到公平實施的服務以及創造高質量的工作環境(為稅務人員服務)作為其三個戰略性目標。

二、樹立現代化的稅收管理理念

(一)轉變傳統的稅收管理理念

我國傳統的稅收管理理念正是基于前述的x理論。稅收管理的重點是計劃、組織、指揮、協調和控制，為了加強對納稅人的管理，制訂了各種嚴格的規章制度；管理者與被管理者之間是指揮與服從管理的關系，是一種傳統的“上對下”式的強制型管理關系。這種傳統稅收管理理念是一種任務統帥下的陳舊理念，其直接后果是納稅人與稅收管理者形成一種對立甚至敵對的態度，嚴重影響了稅收征納關系和納稅人的納稅遵從度，從而造成了大量的逃漏稅和稅收流失。給我國的稅收征管工作帶來巨大的困難。

因此，必須對這種傳統的稅收管理理念從根本上加以轉變：(1)從傳統的征稅人即稅務機關和稅務人員對納稅人居高臨下的縱向管理，轉向征稅人對納稅人的橫向平等的現代人本管理；(2)從傳統的權威管理和服從管理，轉向現代的和諧管理和服務管理；(3)從傳統封閉式的以稅收計劃和稅收任務為中心的管理轉向全面開放的以依法治稅為宗旨的現代稅收管理；(4)從傳統的人治管理、目標管理、承包管理，轉向現代系統管理、綜合管理、有效管理和法治管理。

然而，目前我國尚處于社會主義初級階段，直接跨越以規制導向為特征的稅收計劃和任務強制管理模式是不現實的。況且新公共管理運動所體現的稅收管理理念于現階段也不可能在我國全面推行，因此加強制度建設和監管仍是我國當前稅收管理的主流。但隨著改革開放的進一步深入，新公共管理運動所蘊含的“為納稅人服務”的理念必將成為我國稅收管理理念創新中必不可少的重要內容。稅務部門應由既是游戲規則的制定者又是參與者的角色逐步向游戲規則的制定者和維護者的角色轉換．并根據社會公眾的需求，提供優質的公共商品和公共服務。

正是基于此，國家稅務總局提出了樹立“監督管理與服務并重”的稅收管理理念，明確地把我國稅收管理理念定位為“優質服務+ 科學 管理”。這是一種新型的適應稅收管理 現代 化 發展 方向的稅收管理理念，也是適應我國當前社會主義市場 經濟 實際需要的稅收管理理念。它把重視服務和加強管理相提并論，是對傳統稅收管理理念的揚棄和對新形勢下稅收管理活動的內涵和實質的準確把握，是我國今后稅收管理發展的指導思想。

(二)現代化稅收管理理念的具體內容

創新稅收管理理念，就是要在揚棄傳統稅收管理理念的基礎上。樹立適應現代稅收管理實踐的現代化的稅收管理理念：

1．樹立“人本”管理理念。現代稅收管理強調“以人為本”，首先就是以納稅人為核心，把納稅人服氣不服氣、滿意不滿意作為衡罱稅務機關執法服務水平的重要標準，要根據納稅人的確切需要，做出正確的稅收征管決策，為納稅人提供個性化、貼近式的服務，引導納稅人正確理解國家的稅收決策。增強其稅收遵從意識；其次，要注意提升稅務干部隊伍的素質，加強思想品質 教育 ，強調任人唯能和獎優罰劣原則，實行“功績制”考核；嚴格把好稅務人員“入口”和“出口”關，招聘具有專業知識的優秀人才充實稅務公務員隊伍，建立全方位、多層次培訓機制，培養造就復合型知識人才，承擔起知識時代稅收征管任務。

2．樹立服務管理理念，實現辦稅服務與日常稅收管理的有機結合。要轉變傳統的稅收管理理念，改變把納稅人放在稅務機關對立面的做法，應通過多種形式為納稅人依法納稅提供服務。如成立納稅人服務中心，建立納稅服務專門機構，專門為納稅人提供政策 法律 咨詢、納稅輔導與培訓、票證領購表格領取或下載等互動式服務；建立公共服務型稅務機關，健全納稅服務體系，將納稅服務貫徹到稅務檢查、行政處罰、聽證、復議、訴訟全過程，使納稅服務制度化，利用信息 網絡 ，采取信息化、 電子 化、網絡化等多種手段，為納稅人提供“全天候”優質服務。

3．樹立信息應用和科技管理理念，實現由傳統的手工征管向現代化信息征管的轉變。近年來，稅務部門通過“金稅工程”、“大集中”工程等信息化措施實現了一定范圍內的信息集中。集中信息的目的是應用信息，實現對稅收工作全過程的分析、監控、改進和完善。各級稅務人員既要善于利用信息網絡廣泛采集信息，并對信息數據進行深入分析，又要增強信息安全意識，使稅收管理情報系統的安全性、可靠性得到保障。充分利用各種信息，就要整合現有信息系統，建立依托 計算 機網絡和統一規范的應用系統平臺，覆蓋所有控管稅種和工作環節的稅收管理系統；開發全國統一的稅收征管信息系統軟件，按照全國統一的稅收征管工作規程，對納稅流程實現計算機自動監控管理；建立覆蓋各部門的稅收綜合管理體系和信息管理監控系統，實現稅務與其他各部門的聯網與資源共享。提高稅收執法的針對性和有效性。

4．樹立系統綜合管理理念。信息化支持下的專業化稅收征管模式，是—個不可分的整體，所有稅務人員都應該樹立系統綜合管理的觀念，掌握本崗位工作如何與相關崗位進行配合銜接。尤其是在專業化管理模式下，必須注重征、管、查之間的銜接和協調，注重運用系統整體觀念來系統分析，綜合解決稅收征管工作中存在的具體問題。同時，要樹立系統綜合管理觀念、自覺地把稅收管理系統與整個國民經濟管理系統有機地結合在一起，提高稅收管理系統的運行質量。

5．樹立法治管理理念，實現由依靠行政手段管稅向依靠法律治稅的轉變。要最大限度地弱化行政權力的影響范圍和程度，強化稅收法律法規的約束力和覆蓋面，建立規范的稅收立法機制、科學的稅收征管機制、有效的執法考核機制、嚴密的內外監控機制，把稅收執法的各種行為置于法律法規的嚴格約束之下。

6．樹立效率管理理念，實現由注重完成任務向注重提高征管效率和質量的轉變。簡化辦稅程序，減少征稅成本，將稅收效率作為評判稅收征管工作效能的重要指標。減少審批事項和環節，擴大窗口辦事權力，誰受理誰負責。誰辦理誰承擔責任。合理設置人員機構，弱化任務考核，強化質量考核，把征管質量高低作為判斷工作成效的主要標準。規范稅收征管費用支出，并列入中央和地方各級政府年終考核指標，調動全員參與稅收成本管理。

7．樹立社會管理理念，發展中介機構。現代稅收管理是一項牽涉頗廣，工作量巨大的工作，僅憑稅務機關的力量是很難做到完美的。可以借鑒西方國家的成功經驗和做法，大力發展稅務業，將稅務機關的主要精力放在大稅源的監控、稽查上，而對報稅環節的監管從稅務機關轉移到稅務中介機構，這樣既節約了成本，又有效提高了征管效率，使稅務在為納稅人提供廣泛社會化納稅服務的同時，也成為稅收管理的重要輔助手段。

8．樹立文化管理理念。稅收文化作為一種文化觀念，是先通過一定的載體，凝練在管理上、制度上以及大家共同遵守的行為規范和道德層面的，然后通過學習和觀念上的提升來達到提升管理理念的。所以稅收文化建設應該更好地與稅收征管各方面的實際工作緊密結合起來，通過稅收文化建設，營造一種氛圍，讓征稅人和納稅人逐步理解稅收本質，形成征納雙方一致認同的精神追求、價值取向和行為準則，把稅收意識融入日常管理中，最終增加征納雙方的誠信度、責任感和法律意識。

第8篇：稅收管理與服務范文

[關鍵詞] 大企業;依法納稅;優化管理

[中圖分類號] F812.42 [文獻標識碼] B

經濟貿易全球化的發展，大企業跨國和跨區域交易頻繁，組織結構日益復雜，信息化水平越來越高，依法納稅和維權意識強等特征使其產生繁雜的涉稅事項，大企業已經成為國家的重要納稅人。新形勢下，探索切實可行的大企業專業化稅收管理模式，是稅收征收管理的重點和難點之一。

一、大企業的界定標準

（一）國際大企業的界定標準

國際貨幣基金組織對大企業的界定標準有：資產規模、注冊資本、經營規模、繳納稅款、特殊行業、職工數量等，不同國家在實際操作中有不同的側重點。稅管員一般都會根據企業以前所繳納的稅額來確定其是否為大企業，但假如選擇大企業是以此標準為主要依據的，那么出現幾下幾種情況的納稅人就不會被納入在大企業里面：①享受大額退稅的大型出口企業;②經常性地少申報或少納稅的納稅人;③正處于免稅期的大公司。正因為如此，國際貨幣基金組織（IMF）提議有設立大企業局和部門的國家及地區使用不同選擇標準，從而能夠更準確地反映納稅人的納稅能力，其中建議的標準包括：①年所得額;②年銷售額/營業額;③資產總價值;④經濟活動的種類;⑤進口/出口水平。下表反映了部分OECD成員國的幾種標準。

（二）國內大企業的界定標準

我國的大企業稅收管理還處于探索階段，所以對于國內大企業的界定還沒有一個全國統一的標準。2003年5月，國家統計局下發了《統計上大中小型企業劃分辦法（暫行）》的通知。其中大型工業企業的劃分標準為：同時滿足銷售額3億元及以上，資產總額4億元及以上，從業人員2000人及以上。2009年，國家稅務總局《關于下發國家稅務總局定點聯系企業名單的通知》（國稅函[2008]1064號），決定將45戶企業（集團）作為總局定點聯系企業。從中可看出總局的界定標準綜合考慮了行業代表性，資本構成代表性（主要構成包括內資和外資），經營模式代表性，所有制形式的代表性（主要分為國有、民營和外資），資產規模、營業總額和納稅額等。2012年11月29日國家稅務總局王力副局長在全國稅務系統大企業稅收管理工作會議上講話中指出：“大企業要符合跨區域經營管理、總部有較強管控能力、稅收管理事項復雜、具有一定稅收規模（一般法人企業年納稅額在2000萬元以上）的標準。國稅總局大企業稅收管理機構根據以上基本標準，列出大企業管理的基礎名單，各省參照名單，結合本省實際，選擇第一批管理和服務的企業，選擇服務的企業原則上每三年進行一次調整。”

國家稅務總局確定的首批45家定點聯系大企業，其中31家是大型國有企業，10家外資企業以及4家規模較大的民營企業，資產和規模均在行業上游。大企業的產品和服務覆蓋面都比較廣，貼近市場，產品和服務向個性化、多樣化發展，如聯想控股涉及IT、房地產、化工新材料、現代農業、現代服務等各行各業的經營，稅源結構復雜。大企業內部管理機構龐大，關聯交易頻繁，擁有健全的內控機制和大量的專業人才，財務核算規范，信息化程度高，資金、技術、人才等要素流動快。這45戶國家稅務總局定點聯系企業2007年所繳納的稅款總額占全國稅收總額的23%，稅源在各地區有舉足輕重的作用。

二、大企業稅收管理存在的問題

（一）相關稅收法律未完善

目前大企業稅收管理的主要文件有：《國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程（試行）》（國稅發〔2011〕71號），《大企業稅務風險管理指引（試行）》（國稅發〔2009〕90號），《國家稅務總局辦公廳關于下發定點聯系企業成員單位名單的通知》（國稅辦發〔2011〕64號）等。從全國范圍來看，未明確對大企業管理的相關稅收政策，尚未形成全國性完整的大企業稅收管理辦法，缺乏可操作性的實施細則，關于大企業稅收管理的相關工作，稅務機關只能根據工作經驗和重點稅源企業的相關管理規定摸索前行，制約了大企業稅收管理的發展。

（二）大企業稅收管理機構不健全

我國的稅收管理體制是分為國地稅兩大管理系統，由于分稅制，我國的大企業稅收管理機構的設置也受其影響――按行政區劃分，管理權限分散。一是國地稅的稅收管理范圍不變;二是日常涉稅事務屬地原則不變。這樣，大企業管理機構就帶有屬地管理色彩，具有分散性和局部性。而一般大企業都有一個總部統籌各分支機構，表現出集中化、信息化、集團化的趨勢。這就使稅務機關和企業之間形成矛盾，導致稅收管理缺乏整體性，各稅收管理機構獲取的涉稅信息不全面，無法對整個大企業進行宏觀把握和分析以及難以應付大企業跨區域的關聯交易等。

（三）稅企雙方信息不匹配

大企業一般都是高度信息化的，從購貨、物流、倉儲、會計核算到財務和管理控制都是利用一些智能軟件進行信息化的專業處理，電子交易和電子商務也促進了企業的電子化、智能化。稅務機關，在現行大企業稅收管理中實現網絡化辦稅，但現有信息平臺在信息共享和數據利用分析等方面與企業信息平臺有一定的差距和不對稱，如現在的征管軟件，主要功能是日常涉稅業務并沒有納稅評估，稅源分析等，也沒有明確標記大企業關聯關系，無法獲取企業所屬集團的稅收結構、經濟稅源變化、基本信息等，很難對整個大企業的納稅能力、獲利能力和組織架構等有宏觀的評價和分析，不利于大企業稅收管理的深化和發展。另外，企業出于商業保密、信息安全等考慮，會拒絕披露或提供轉讓定價、關聯交易等方面信息，導致稅務機關不能實時完整掌握企業的稅收動態，不利于進行稅務風險評估和分析。

三、大企業稅收管理的優化路徑

（一）搭建稅企互動溝通機制

稅務機關工作人員轉變觀念，以大企業納稅人為中心，從進行管理轉變為提供服務。稅務機關可以自上而下地組織稅務機關及大企業進行面對面“零距離”的問題研討、情況介紹、經驗交流等，了解企業意見與需求，宣傳稅收法律法規。通過搭建稅務機關之間、稅企之間的互補合作、溝通交流的平臺，使稅務機關了解企業經營環境、遵從特征、商業行為，企業理解稅務機關的法律依據和運作流程，從而稅企雙方在稅收問題發現和應對上形成友好的良性互動。

（二）構建涉稅事項協調機制

合理配置稅務工作人員管理和服務職能。關注大企業的稅收動態，將關注的重點從稅務稽查，查漏補缺轉變為事前的風險評估，變事后控制為事前控制。把大企業稅收管理整個過程按照流程進行劃分，各個環節都融入到崗責體系中，再根據各崗位的工作特點和大企業稅收管理的要求，明確統一大企業稅收管理的業務流程、工作規程、工作內容、工作標準、績效評價等。將團隊管理和服務職能根據不同的任務側重點，在同一層級其他工作部門及不同層級的稅務機關之間以不同的方式進行配置，從而能夠實現橫向和縱向的高效銜接。

（三）開辟大企業信息管稅平臺機制

一是完善信息管理平臺中的資料庫，包括大企業的組織機構以及關聯企業的基礎資料庫、外部信息資料庫、申報資料庫等。同時，豐富平臺系統的功能，在征管軟件中加入大企業分行業的經濟稅源分析以及風險評估等功能，進行稅源風險監控。二是通過一定的手續申請后，上級稅務機關應放開大企業稅收信息管理平臺的權限，供有需要的地市使用，實現資源共享。在稅源管理上，依托大集中信息系統，建設稅收管理員平臺，實現“數據到戶，責任到人”的模式，進一步強化稅源管理。三是吸納和培養綜合性人才。通過公務員招新及向社會聘用一批計算機財務分析專家、律師、注冊會計師等專業人才，使大企業稅收管理人力資源進行增量，提高大企業稅收管理隊伍的專業素質。

[參 考 文 獻]

[1]蔣震.大企業稅收風險管理的思路和基本框架[J].稅收經濟研究，2011（6）：25-30

[2]姜躍生.當前大企業稅收管理亟待研究和解決的幾個問題[J].涉外稅務，2010（3）：5-10

[3]施文.大企業稅收管理：阻力與對策[J].國際稅收，2014（8）：62-64

第9篇：稅收管理與服務范文

任何一個國家政權的有效運行，都要由財政稅收的保障。國家經濟的健康發展和社會的持久穩定都有賴于良好的財政稅收管理，它是國家財政體系的關鍵之所在。我國的財政稅收管理體制在逐步完善，但是在目前的狀態中還是存在著各種各樣的問題，久而久之勢必會影響我國財政事業的發展。下面簡要分析我國財政稅收管理體制中存在的問題。

（一）、體制運行還不夠健全，有效控制也沒有很好地進行管理。財政稅收工作同時受到業務和行政的制約，在財政稅收管理進行過程中，這樣就會造成一定的弊端。部分管理工作者會目無法紀，為了自己的私利違背原則，做出影響財政稅收管理順利進行的事情。有些地方，稅收人員不斷削減，管理機構也在日益減少，使得管理力量單薄，而且缺少了組織的穩定性，工作人員缺少工作的激情，無法帶動先進的管理。

（二）、財政稅收的管理的監督監管不到位。稅收管理體之中缺乏有效可行的監督機制，這會造成一種無責任和危機意識的狀態，導致違法亂紀現象時有發生。

（三）、民主管理的形式在體制上只是空有口號并沒有完全落實。部分地區不能落實民主管理制度，無法做到真正意義上的政務公開，即便有形式上的民主小組形式，但是并無實際意義。選舉幾乎都是大領導內定，不能通過民主決定，造成管理人員不夠專業，無法以身正則，起不到任何監督監管作用。沒有很好地要求，財政稅收工作就不能很有序的運行。

（四）、在目前的稅收系統中資金效益并沒有得到完全的優化。即便在制度上將收入和支出分成兩個部分，但是實際還是混為一談，一起運行。而且在專項資金調用時需要層層過關，分批撥付，這就直接影響了資金在使用過程中產生的效益，從整體來看，各部門之間的權利、責任和利益沒有完全有序化，分工不夠明確，致使我國財政稅收管理資金效益得不到提高，造成嚴重的浪費現象，阻礙了我國財政稅收管理的快速發展和創新。

二、改善財政稅收管理體制的創新之舉

（一）、財政稅收的管理體制需要完善，必須要根據實際的需要整改體制。就目前狀況來說，我國的財政稅收管理體制依然不夠健全完善，并且在這個體制的建設中始終循環著集權分權，而且影響深遠。在財政稅收的管理上，目前我們的狀態是很疏忽的，工作人員對于管理的認知觀念也是比較淡薄。要改變這一局面必須要加強財政稅收管理體制的整改，并將此工作作為現行財政工作的最主要的任務。在這一過程中首先很重要的一點就是要強化制度規范，加強法律權威；同時財政稅收管理秩序也要穩步的落實，做好財務管理機制的完善，對于債務管理要加之強化，避免出現不正常的債務現象，使得財政稅收管理關系處于健康、和諧的關系之中，能夠有效的促進其適應時代的發展。

（二）、財政稅收管理工作中的主要執行者是工作人員，因此提高工作人員的綜合素質，并加強績效評估，深化體制整改的強度只管重要。稅收管理工作要想取得很大的成效就需要由綜合素質高的工作人員。人是管理運作的主要傳達方，因此為了財政稅收管理工作的有效開展必須要加強工作人員的綜合素質。為此，我們必須要形成成文的規章制度，并采取有效措施進行定期的培訓以強化行動觀念。并且對于財政稅收的專業知識以及培訓材料，要加強規范創新，優化知識結構，使得管理服務與理論指導相統一，提升整體的協調能力和辦事效力，為大眾提供優質的服務。同時要做到有效的精兵簡政，盡量減少繁冗機構，降低自身成本支出。績效評估對于提高工作人員的積極性有著良好的作用，因此在稅收管理工作也實行績效評估，會大大提升工作人員形象，提高工作積極性，提高財政管理工作的效率。

（三）、收支是財政稅收的體現，收入和支出要有明確界定以避免出現混亂管理的現象。管理中會有很多的經濟措施，對于收支的管理要利用好可行措施，建立一整套可行方案和體系。在人員管理上要認真做好收支項目的分配，根據實際情況和市場需求，遵循一定的原則明確收支范圍的定義，科學確定稅負比例，并且合理配置各種稅收服務領域，推進區域公共服務均衡化的發展；還要明確財政稅收管理職責權限，進行相關的職責劃分，逐步把財政稅收管理歸入預算管理范圍之內，同時調整在稅源轉移以及跨區域分配過程中出現的不公現象，降低市場或者國家政策等因素對于財政稅收收入的影響。財政稅收工作要想穩步健康地發展，就必須要有一個長期的健康機制，因此我們要為了社會的可持續發展，做好稅收機制的運作。

（四）、資金作為財政稅收的體現，必須要提高使用效益。我國的財政稅收一般都是用在公共事業上，但是隨著市場經濟的發展，我們必須要提財政稅收資金的有效使用，使其發揮有利的效益。財政稅收管理部門要整合財政稅收資源，公開化、透明化財政稅收，加大對潛力事業的扶持，并為了信息的有效傳遞，為了資源的共享做好一個共享機制。在這個過程中，管理部門要適當的照顧基層發展，現在基層發展需求的扶持比較渴望，稅收資金在這一方面會有很高的效益體現。最重要整個資金的使用過程要有一個完善的監督機制的管理，以最大化資金的使用效益。

三、結束語