基建審計(jì)論文精選(九篇)
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第1篇：基建審計(jì)論文范文
作為建設(shè)方，為了更好的完成工程，最重要的就是明確工程預(yù)決算審計(jì)的要點(diǎn)，按照預(yù)決算審計(jì)的要求去完成電力基建工程，具體審計(jì)要點(diǎn)如圖1所示。
1.1施工圖預(yù)決算審計(jì)要點(diǎn)施工圖預(yù)決算審計(jì)就是根據(jù)施工圖和工程量清單來對(duì)工程預(yù)算數(shù)目進(jìn)行審核。①對(duì)工程所直接產(chǎn)生的直接費(fèi)用進(jìn)行審核,這一環(huán)節(jié)包括了對(duì)于工程量的審核以及對(duì)套用定額的審核、對(duì)于工時(shí)和工時(shí)單價(jià)的審核以及對(duì)材料保管養(yǎng)護(hù)等價(jià)格的審核、對(duì)運(yùn)輸費(fèi)用的審核以及對(duì)于其他收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所進(jìn)行的審核。②對(duì)于獨(dú)立費(fèi)用進(jìn)行審核。
1.2工程結(jié)算審計(jì)的要點(diǎn)不同的工程會(huì)使用不同的結(jié)算方法,而隨著結(jié)算方法產(chǎn)生變化，審計(jì)工作的要點(diǎn)也并不是一成不變的。在使用預(yù)算結(jié)算承包制進(jìn)行工程結(jié)算的條件下,審計(jì)工作的核心是審查由乙方在施工過程中發(fā)現(xiàn)問題而產(chǎn)生的設(shè)計(jì)變更及其產(chǎn)生的相關(guān)附加費(fèi)用是否已經(jīng)得到了原始設(shè)計(jì)單位的許可或者是否已經(jīng)得到了甲方的簽證,在這之中一些較為重要的改動(dòng)是否已經(jīng)得到了有關(guān)部門的批準(zhǔn);由設(shè)計(jì)改變所帶來的工程量變化是否真實(shí),工程之中所套用的定額是否準(zhǔn)確合理;設(shè)計(jì)變更所帶來的材料增減是否同時(shí)計(jì)入,是否存在只計(jì)算加量而不計(jì)算減量的情況產(chǎn)生;是否存在施工方收取不正當(dāng)費(fèi)用的環(huán)節(jié)。而在使用招標(biāo)承包進(jìn)行結(jié)算的情況下,審計(jì)工作的重點(diǎn)則是結(jié)算時(shí)的工程款是否和中標(biāo)價(jià)格相同。如果情況特殊存在需要改變?cè)O(shè)計(jì)的情況，那么是否可以出具有效簽證單以及設(shè)計(jì)改動(dòng)是否合理等。
1.3工程決算審計(jì)的要點(diǎn)工程決算審計(jì)主要需要進(jìn)行審閱的是工程竣工的決算報(bào)表、交付使用財(cái)產(chǎn)的合規(guī)性。決算報(bào)表是否符合規(guī)范指的就是決算報(bào)表申報(bào)的時(shí)間是否是按照規(guī)定的要求,報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)，是否存在虛假數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)是否符合各表間的相互關(guān)聯(lián)。交付使用財(cái)產(chǎn)的合規(guī)就是要確認(rèn)工程量是否真實(shí)、物品使用量是否超出了計(jì)劃的要求之外;是否將一些不符合要求的材料混入不動(dòng)產(chǎn)中進(jìn)行結(jié)算;工程成本是否存在虛報(bào)情況,待攤費(fèi)用是否合理分配,是否存在虛標(biāo)固定資產(chǎn)價(jià)格等情況的產(chǎn)生。
2加強(qiáng)自身工程預(yù)決算審計(jì)監(jiān)督
工程量預(yù)算：一個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目需要的資金多少取決于工程量的多少。工程量計(jì)算是否正確直接關(guān)系到工程預(yù)算的可靠性。工程量審計(jì)就是嚴(yán)格審核結(jié)算報(bào)表中的工程量是否和工程真是產(chǎn)生的工程量相同,存不存在虛標(biāo)工程量的問題。根據(jù)筆者的多年建設(shè)經(jīng)驗(yàn),使用哪種建筑結(jié)構(gòu)就要對(duì)哪個(gè)部分進(jìn)行嚴(yán)格審查。我們應(yīng)在此方面加強(qiáng)自身施工過程中核查和監(jiān)督工作。比如電力基建中鋼架結(jié)構(gòu)部分的鋼架梁，電線材料就是審計(jì)工作的審查核心。在明確了審查的核心之后,保證施工過程中嚴(yán)格按照規(guī)定規(guī)范采購、用料和施工。在自我監(jiān)督中，數(shù)據(jù)來源是否來自于設(shè)計(jì)圖上所標(biāo)注的尺寸以及工程做法之中的施工過程，是否存在虛假數(shù)據(jù),其計(jì)算方法是否符合要求，即原始數(shù)據(jù)是否套用了應(yīng)用的定額，計(jì)算系數(shù)是否來自于應(yīng)用的預(yù)規(guī)等。工程量的重復(fù)計(jì)算在工程之中相對(duì)而言比較常見。這些都是被審查的重點(diǎn)。直接費(fèi)用的審計(jì),直接費(fèi)用的審計(jì)工作主要目的就是審核工程所套用的定額是否合乎要求。在確定工程量之后,就是按照確定的工程量逐一套用定額,并由此相加最終得出工程所產(chǎn)生的直接費(fèi)用。在施工過程中嚴(yán)格監(jiān)督工作，避免在施工過程中不顧施工的工藝各施工的情況套用高額費(fèi)用得情況，因此,在對(duì)直接費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)前自己嚴(yán)格審核套用的定額是否合乎要求，以應(yīng)審計(jì)。
3結(jié)論
第2篇：基建審計(jì)論文范文
1.1審計(jì)人員的素質(zhì)較低導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員的素質(zhì)表現(xiàn)在兩個(gè)方面，分別是個(gè)人品德和專業(yè)素質(zhì)。責(zé)任心對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量有著密不可分的關(guān)系，因此審計(jì)人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和敬業(yè)精神；審計(jì)人員除了掌握審計(jì)方面的知識(shí)外，還要具有分析能力、協(xié)調(diào)能力等。
1.2高職院校對(duì)外委托工程審計(jì)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)高職院校內(nèi)審部門負(fù)責(zé)實(shí)施工程審計(jì)，而高職院校工程審計(jì)的力度還不叫小，很多審計(jì)任務(wù)都沒有完成，因此把基建工程委托給社會(huì)設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)，因此出現(xiàn)了很多風(fēng)險(xiǎn)，如審計(jì)人員對(duì)有爭議的問題沒有過分追究；審計(jì)人員和被審單位之間有聯(lián)系而設(shè)計(jì)的力度不夠等。
1.3審計(jì)資料不完善導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)資料由管理部門和施工單位出具的，有些資料受到利益的影響，會(huì)謊報(bào)工程量，提供虛假的材料，基建部門沒有嚴(yán)格的審查資料，也會(huì)導(dǎo)致資料不夠完整，不能保證施工單位成本價(jià)格的真實(shí)性。
2、高職院校基建工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防范
2.1審計(jì)方法落后有些高職院校的審計(jì)工作仍然停留在竣工審計(jì)的層面上，對(duì)項(xiàng)目中的方案設(shè)計(jì)、合同、施工都沒有進(jìn)行監(jiān)督和管理，事后審計(jì)是具有局限性的，由此導(dǎo)致審計(jì)工作受到限制，不能對(duì)工程中重要的事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)管和控制，造成經(jīng)濟(jì)上的浪費(fèi)。針對(duì)上述問題，高職院校的審計(jì)部門可以從社會(huì)審計(jì)方面求得幫助，通過社會(huì)的力量展開學(xué)校投資項(xiàng)目的委托審計(jì)，高職院校審計(jì)要以自審為主要核心，把社會(huì)審計(jì)作為輔助，一方面能夠彌補(bǔ)審計(jì)人員不足的現(xiàn)象，解決堆積的沒有審核的工程，另一方面還能汲取多個(gè)方面的力量，充分發(fā)揮出自身的特點(diǎn)。審計(jì)人員在對(duì)被委托的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行安排、協(xié)調(diào)的同時(shí)，還能夠監(jiān)督項(xiàng)目的實(shí)施，不僅增強(qiáng)了審計(jì)工作的質(zhì)量，還能培養(yǎng)審計(jì)人員的個(gè)人素質(zhì)。
2.2相關(guān)部門責(zé)任感欠缺雖然看起來審計(jì)部門參與到了基建工程中的事前、事中和事后，卻沒有把審計(jì)的職能體現(xiàn)出來，例如把已經(jīng)更改不了的項(xiàng)目拿到審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)，會(huì)導(dǎo)致有些問題不能糾正過來，一方面對(duì)學(xué)校也會(huì)造成損失，另一方面審計(jì)部門喪失了獨(dú)立性，缺少監(jiān)督的作用。為了更好的解決事后審計(jì)所帶來的局限性，高職院校要打破傳統(tǒng)的做法，把關(guān)口前移，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，也就是要以投資項(xiàng)目為基礎(chǔ)開展事前審計(jì)，以項(xiàng)目實(shí)施為主要內(nèi)容的事中設(shè)計(jì)，以項(xiàng)目決算和效益為核心的事后審計(jì)，要把三個(gè)階段的審計(jì)合理的融合到一起，把審計(jì)監(jiān)督、服務(wù)的效果完全的體現(xiàn)出來，加強(qiáng)每個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，盡最大的可能提高投資效益。高職院校審計(jì)部門要適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展形勢(shì)，不斷學(xué)習(xí)最新的審計(jì)方法，降低工程成本。
2.3基建工程管理不到位目前高職院校基建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)不合理、監(jiān)督不嚴(yán)格，另外對(duì)基建工程的管理也不到位，對(duì)工程造價(jià)沒有仔細(xì)的詢價(jià)和驗(yàn)收，導(dǎo)致工程中埋藏著隱患，造成經(jīng)濟(jì)的損失。針對(duì)上述問題，審計(jì)人員要嚴(yán)格履行自身的義務(wù)，做好審計(jì)工作，為了獲得更多部門的支持，可以借助廣播、報(bào)刊等方法宣傳審計(jì)工作，向相關(guān)部門大力宣傳國家的法規(guī)制度、重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)審計(jì)的意義，推動(dòng)各個(gè)部門積極的參與到審計(jì)工作中來，只有領(lǐng)導(dǎo)和人員的支持，才能更好的理解、配合，嚴(yán)格的接受審計(jì)監(jiān)督。
2.4審計(jì)制度不完善有些高職院校基建工程審計(jì)的進(jìn)行不完善，審計(jì)的制度不夠健全，例如對(duì)基建工程部門和審計(jì)部門的工作內(nèi)容和權(quán)限沒有清楚的說明，對(duì)審計(jì)工作的程序也沒有嚴(yán)格的進(jìn)行規(guī)范，審計(jì)制度的作用沒有體現(xiàn)出來。實(shí)施基建工程審計(jì)的重要核心就是完善的審計(jì)制度，規(guī)范的制度是對(duì)審計(jì)人員的規(guī)范性約束，同時(shí)也是對(duì)被審單位的規(guī)定，要依照完善的制度來約束財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門的工作，清晰的劃分每個(gè)部門的工作范圍和權(quán)限；要針對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)都制定出合理的內(nèi)控制度，包括合同、施工、驗(yàn)收、付款等，要把高職院校基建工程審計(jì)工作真正落實(shí)，做到有法可依。
2.5審計(jì)隊(duì)伍較為薄弱隨著基建工程的增多，審計(jì)人員卻沒有相應(yīng)的增加，審計(jì)任務(wù)繁重的問題越來越嚴(yán)重；基建工程的專業(yè)性很強(qiáng)，因此對(duì)審計(jì)人員的要求也較高，但是目前審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和自身素質(zhì)都比較低，甚至對(duì)基建工程的基本知識(shí)都不熟練。要健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，可以從下面四個(gè)方向著手：①組建高素質(zhì)的、專業(yè)的審計(jì)人員隊(duì)伍；②對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行針對(duì)性的培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和技能；③要經(jīng)常開展基建、審計(jì)的專項(xiàng)會(huì)議，加強(qiáng)審計(jì)的交流和討論；④審計(jì)人員要多學(xué)習(xí)新技術(shù)，全面的掌握審計(jì)技能。
3總結(jié)
第3篇：基建審計(jì)論文范文
內(nèi)部審計(jì)職業(yè)判斷在建設(shè)工程審計(jì)中的應(yīng)用是指內(nèi)部審計(jì)人員以應(yīng)有的專業(yè)技能和職業(yè)道德，在實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上對(duì)工程審計(jì)對(duì)象及建設(shè)有關(guān)人員的行為進(jìn)行分析判斷直至提出審計(jì)意見的全過程。內(nèi)部審計(jì)職業(yè)判斷在建設(shè)工程審計(jì)中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下方面。
1.1工程項(xiàng)目重要性水平的判斷
內(nèi)部審計(jì)部門由于受到人力資源、技術(shù)資源配置的限制，無法對(duì)工程中所有項(xiàng)目實(shí)施詳細(xì)具體的審計(jì)，這就要求對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行重要性水平進(jìn)行判斷。工程項(xiàng)目重要性水平判斷目的在于確定內(nèi)部審計(jì)人員重點(diǎn)審核的分項(xiàng)工程項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目的數(shù)量，以制定合理的建設(shè)工程審計(jì)計(jì)劃、選擇審計(jì)方法、確定重點(diǎn)審查內(nèi)容，這些都直接影響著內(nèi)部工程審計(jì)成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如何在內(nèi)部工程審計(jì)成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)兩者之間求得平衡,這就需要內(nèi)部審計(jì)人員在作出判斷時(shí)全面考慮影響工程項(xiàng)目重要性水平的因素，如建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模、工程復(fù)雜程度、審計(jì)目的、工程管理內(nèi)部控制情況、施工單位信譽(yù)及內(nèi)部人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)等。可見，內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)判斷是在沒有固定量化標(biāo)準(zhǔn)的情況下完成的。在實(shí)際工作中，一個(gè)分項(xiàng)工程項(xiàng)目或費(fèi)用項(xiàng)目的重要性不僅依其本身金額而定，而且要看其對(duì)其他項(xiàng)目的影響程度，也就是說，工程項(xiàng)目的重要性要從質(zhì)和量兩個(gè)方面進(jìn)行判斷。如現(xiàn)場(chǎng)混凝土項(xiàng)目工程量不僅與鋼筋用量有關(guān)聯(lián)，而且與措施費(fèi)用中的模版使用量也息息相關(guān)，這就要求審計(jì)人員根據(jù)其對(duì)工程造價(jià)的綜合影響程度判斷其是重要性水平。對(duì)于重要性水平高的工程項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對(duì)其實(shí)施單獨(dú)、詳細(xì)地重點(diǎn)審核；對(duì)于重要性水平不高的工程項(xiàng)目，則可以簡化其審核程序和方法。
1.2工程審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的判斷
工程審計(jì)證據(jù)主要包括政府有關(guān)造價(jià)和工程管理方面的規(guī)定及信息、施工合同、設(shè)計(jì)資料、施工過程中產(chǎn)生的各類簽證及其他影響工程造價(jià)的重要資料。工程審計(jì)證據(jù)是形成工程審計(jì)意見的基礎(chǔ)，審計(jì)證據(jù)的數(shù)量并非審計(jì)判斷的重點(diǎn)，更強(qiáng)調(diào)的是審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，這都由內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)該項(xiàng)目的具體情況判斷確定。內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)工程審計(jì)證據(jù)判斷時(shí)要考慮到具體項(xiàng)目的重要性水平、審計(jì)證據(jù)的類型、獲取途徑以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等因素。內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的判斷主要包括以下內(nèi)容：一是判斷政府有關(guān)造價(jià)和工程管理方面的規(guī)定及信息的時(shí)效性以及對(duì)工程項(xiàng)目的適用性；二是判斷施工合同的合法性。當(dāng)合同條款違背了法律法規(guī)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員可將該條款視為無效。三是設(shè)計(jì)資料的規(guī)范性。施工圖要詳細(xì)規(guī)范符合施工要求，竣工圖應(yīng)按實(shí)際施工情況繪制并加蓋竣工章；四是判斷工程簽證的有效性。首先是工程簽證的手續(xù)要符合相關(guān)規(guī)范、其中的各要素齊全，例如施工單位的索賠簽證要按規(guī)定程序提出，且索賠證據(jù)具有充分的說服力。其次是簽證內(nèi)容必須合理。有些簽證雖然手續(xù)完整、簽證過程規(guī)范，但卻與合同協(xié)議約定的內(nèi)容相悖，此類簽證應(yīng)判定為無效證據(jù)。
1.3工程管理內(nèi)部控制的可信賴程度的判斷
內(nèi)部審計(jì)區(qū)別于社會(huì)審計(jì)最顯著的特征就是通過對(duì)工程實(shí)施過程跟蹤以監(jiān)督工程管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，并對(duì)內(nèi)控制度的可信賴程度進(jìn)行判斷。內(nèi)部審計(jì)人員研究和評(píng)價(jià)工程管理內(nèi)部控制制度實(shí)質(zhì)上是對(duì)工程管理的控制風(fēng)險(xiǎn)做出判斷，根據(jù)判斷的結(jié)果來確定工程實(shí)施過程中產(chǎn)生的審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可信賴程度。可見，工程管理內(nèi)控制度的可信賴程度的判斷是對(duì)控制政策和程序的有效性及其執(zhí)行情況實(shí)施判斷的過程。如果工程管理內(nèi)控制度的可信賴程度較高，內(nèi)部審計(jì)人員則可充分利用獲得的審計(jì)證據(jù)實(shí)施審計(jì)；相反，如果工程管理內(nèi)控制度的可信賴程度較低，內(nèi)部審計(jì)人員則應(yīng)對(duì)獲得的審計(jì)證據(jù)詳細(xì)分析，考慮內(nèi)部控制漏洞取舍有關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及是否要增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量。可見，把內(nèi)部審計(jì)職業(yè)判斷置于工程管理內(nèi)部控制制度預(yù)防各類舞弊能力的評(píng)價(jià)中對(duì)后續(xù)工程審計(jì)程序和方法的確定是至關(guān)重要。
1.4選擇工程項(xiàng)目的審計(jì)程序和審計(jì)方法
在工程審計(jì)具體工作中，由于工程審計(jì)內(nèi)容、工程項(xiàng)目重要性水平、審計(jì)證據(jù)的有效數(shù)量及工程管理內(nèi)部控制的可信賴程度的不同，需要運(yùn)用的工程審計(jì)程序和審計(jì)方法也會(huì)有所差別。確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序以及其中每個(gè)階段的具體工作內(nèi)容都需要依賴內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)判斷。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員也應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷能力在考慮工程審計(jì)方法的適用范圍和優(yōu)缺點(diǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)具體情況科學(xué)選用有效的工程審計(jì)方法完成審計(jì)任務(wù)。如在工程量審核中根據(jù)項(xiàng)目重要性水平的判斷結(jié)果選擇分組計(jì)算審計(jì)法，把具有內(nèi)在聯(lián)系的分項(xiàng)工程項(xiàng)目歸為一組，審核計(jì)算同一組中某個(gè)分項(xiàng)工程量，利用工程量間具有相同或相似計(jì)算基礎(chǔ)的關(guān)系，再判斷同組中其他幾個(gè)分項(xiàng)工程量。對(duì)于工程管理內(nèi)部控制的可信賴程度較高的隱蔽項(xiàng)目選擇采用查閱隱蔽工程驗(yàn)收記錄來確定其真實(shí)情況；對(duì)于有效審計(jì)證據(jù)不足的工程項(xiàng)目，則選擇按計(jì)量規(guī)則現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)的審計(jì)方法來確保項(xiàng)目造價(jià)的真實(shí)性；對(duì)于重要性水平高的項(xiàng)目的工程材料及設(shè)備價(jià)格，在政府無指導(dǎo)價(jià)格或信息價(jià)格時(shí)選擇市場(chǎng)調(diào)查或供應(yīng)商查證的審計(jì)方法。
1.5提出恰當(dāng)?shù)墓こ虒徲?jì)意見
恰當(dāng)?shù)墓こ虒徲?jì)意見是確定工程項(xiàng)目造價(jià)的依據(jù)，也是工程項(xiàng)目竣工后支付工程價(jià)款和確定新增固定資產(chǎn)價(jià)值的主要憑證。由于工程審計(jì)證據(jù)的局限性、工程管理內(nèi)部控制固有的風(fēng)險(xiǎn)性、工程審計(jì)環(huán)境的多變性等因素的影響，內(nèi)部審計(jì)人員在形成工程審計(jì)意見時(shí)，仍然存在某些重要的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的可能性。所以，內(nèi)部審計(jì)人員在工程審計(jì)意見的出具和措辭上都必須進(jìn)行合理的判斷。工程審計(jì)意見應(yīng)體現(xiàn)以下內(nèi)容：工程項(xiàng)目造價(jià)按照政府有關(guān)造價(jià)和工程管理方面的規(guī)定及信息編制；列入結(jié)算的項(xiàng)目按合同要求完成并驗(yàn)收合格；工程項(xiàng)目結(jié)算工程量按照國家統(tǒng)一規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更單及現(xiàn)場(chǎng)簽證等盡可能地準(zhǔn)確核算；綜合單價(jià)應(yīng)根據(jù)合同約定的計(jì)價(jià)方法確定；各費(fèi)用項(xiàng)目則按施工期間政府造價(jià)管理部門公布的費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)取規(guī)定確定。
2內(nèi)部工程審計(jì)合理判斷的實(shí)現(xiàn)途徑
內(nèi)部審計(jì)職業(yè)判斷對(duì)建設(shè)工程審計(jì)來說非常重要。“整個(gè)審計(jì)過程實(shí)際上就是一連串的專業(yè)判斷與分析過程，是由一系列相互依存的判斷或決策鏈所構(gòu)成的”。由于職業(yè)判斷本身的主觀性和內(nèi)部工程審計(jì)的執(zhí)業(yè)特征決定了內(nèi)部工程審計(jì)合理判斷的形成必定會(huì)受主體因素、客體因素和環(huán)境因素的制約。下文考慮三類制約因素對(duì)內(nèi)部工程審計(jì)職業(yè)判斷的影響探討內(nèi)部工程審計(jì)合理判斷的實(shí)現(xiàn)途徑。
2.1考慮主體因素對(duì)內(nèi)部工程審計(jì)職業(yè)判斷的影響
內(nèi)部審計(jì)人員是內(nèi)部工程審計(jì)判斷的主體，是內(nèi)部工程審計(jì)判斷的重要要素。從整個(gè)內(nèi)部工程審計(jì)過程來看，所有的審計(jì)判斷都是內(nèi)部審計(jì)人員的主觀活動(dòng)。內(nèi)部工程審計(jì)合理判斷主要取決于內(nèi)部審計(jì)人員，受其專業(yè)技能、職業(yè)意識(shí)、道德水平及團(tuán)隊(duì)協(xié)作關(guān)系因素的影響。
2.1.1增強(qiáng)內(nèi)部工程審計(jì)人員專業(yè)能力并積極實(shí)現(xiàn)審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新
內(nèi)部審計(jì)職業(yè)判斷質(zhì)量在很大程度上取決于內(nèi)部工程審計(jì)人員的專業(yè)技能。一方面，內(nèi)部審計(jì)部門可通過招聘和鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員參加專業(yè)資格考試等形式，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中注冊(cè)造價(jià)工程師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等人員的比重；另一方面，內(nèi)部工程審計(jì)人員可從以下幾方面提升自身綜合素質(zhì)：一是要有大局觀，能對(duì)整個(gè)組織的價(jià)值體系以及未來發(fā)展方向具有前瞻性思考并提出建設(shè)性意見；二是要具備足以勝任當(dāng)前工作的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，如應(yīng)具備工程管理和造價(jià)相關(guān)知識(shí)、信息技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)等知識(shí)，熟悉國家政策和相關(guān)的法律法規(guī)等；三是要具有創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力，具有更新知識(shí)的能力，以適應(yīng)不斷變化發(fā)展的工作環(huán)境。同時(shí)，隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)和方法已不能適應(yīng)新時(shí)期的要求，制約了內(nèi)部工程審計(jì)的發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)部門積極推動(dòng)審計(jì)技術(shù)和方法的創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部工程審計(jì)合理判斷的重要途徑之一。工程審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新有以下兩個(gè)思路：一是由過去的單機(jī)操作變?yōu)橥ㄟ^信息系統(tǒng)跟蹤監(jiān)測(cè)工程審計(jì)實(shí)施情況和審計(jì)數(shù)據(jù)的審計(jì)方法；二是由過去的單純的審計(jì)監(jiān)督變?yōu)橐袁F(xiàn)代管理的技術(shù)和方法對(duì)工程管理內(nèi)部控制進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。
2.1.2加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)意識(shí)的同時(shí)提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水平
內(nèi)部審計(jì)職業(yè)意識(shí)是指內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過程中所表現(xiàn)出來的理念、思想、感覺等,包括工程審計(jì)人員的職業(yè)謹(jǐn)慎度、職業(yè)成就感和職業(yè)理解度等。應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎度、適度的職業(yè)成就感和恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)理解度構(gòu)成良好的職業(yè)意識(shí),有利于工程審計(jì)人員職業(yè)判斷準(zhǔn)確性的提高。內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德是指在執(zhí)業(yè)過程中內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循的道德規(guī)范及行為準(zhǔn)則,包括內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)時(shí)所體現(xiàn)出來的職業(yè)責(zé)任感、職業(yè)品德和職業(yè)紀(jì)律等。具有良好的職業(yè)品德的內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)時(shí)能夠誠實(shí)正直地約束自己的行為,作出恰當(dāng)而正確的職業(yè)判斷。可見職業(yè)意識(shí)與道德水平是職業(yè)判斷的基本前提。對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)意識(shí)和道德觀念的加強(qiáng)主要通過管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)行為的規(guī)范、對(duì)違紀(jì)違法或不道德行為的處理以及管理層的身體力行對(duì)職業(yè)謹(jǐn)慎習(xí)慣和道德觀念的營造。
2.1.3加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的團(tuán)隊(duì)建設(shè)
隨著各種工程管理知識(shí)和施工技術(shù)不斷革新，內(nèi)部工程審計(jì)需求越來越多樣化，使內(nèi)部審計(jì)人員在工作學(xué)習(xí)中所面臨的情況和環(huán)境極其復(fù)雜。在大多數(shù)情況下，單靠審計(jì)人員個(gè)人能力已很難解決各種錯(cuò)綜復(fù)雜的問題并作出切實(shí)高效的職業(yè)判斷，這就要求內(nèi)部審計(jì)部門成員協(xié)調(diào)一致、整合聯(lián)動(dòng)，開發(fā)團(tuán)隊(duì)持續(xù)的創(chuàng)新能力和應(yīng)變能力，最大限度地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職業(yè)判斷的整體功效。可見，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的團(tuán)隊(duì)建設(shè)，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神在具體工程審計(jì)工作中的運(yùn)用，可以使我們收到事半功倍的效果，可以使內(nèi)部工程審計(jì)工作更加良好地向前發(fā)展。
2.2考慮客體因素對(duì)內(nèi)部工程審計(jì)職業(yè)判斷的影響
審計(jì)判斷的形成不僅需要審計(jì)判斷的主體，還應(yīng)具備特定的審計(jì)客體。內(nèi)部工程審計(jì)判斷的客體是指組織內(nèi)部的工程項(xiàng)目以及工程管理行為。內(nèi)部工程審計(jì)判斷受工程項(xiàng)目的復(fù)雜度和工程管理信息收集難易程度影響。為此，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)盡量克服客體因素的干擾，加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理的預(yù)防性控制和檢查性控制。
2.2.1建設(shè)項(xiàng)目施工管理具有復(fù)雜性和多變性
內(nèi)部審計(jì)應(yīng)指導(dǎo)建設(shè)單位建立工程管理預(yù)防性控制制度，約束建設(shè)參與各方的行為，減少項(xiàng)目建設(shè)管理中的造價(jià)信息和數(shù)據(jù)的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部工程審計(jì)合理判斷。工程管理預(yù)防性控制制度應(yīng)包含防止工程造價(jià)信息和數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)發(fā)生或能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的所有工程管理政策和程序。缺少有效的預(yù)防性控制制度會(huì)讓建設(shè)過程形成的工程審計(jì)證據(jù)可信賴程度降低，影響了內(nèi)部審計(jì)職業(yè)判斷的效率和準(zhǔn)確性。因此，工程管理預(yù)防性控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)符合以下要求：（1）預(yù)防性控制制度對(duì)于發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)足夠敏感，執(zhí)行后能有效降低錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；（2）預(yù)防性控制制度關(guān)注了所有工程管理重要環(huán)節(jié)，執(zhí)行后產(chǎn)生的造價(jià)信息和數(shù)據(jù)是及時(shí)完整的；（3）預(yù)防性控制制度本身的設(shè)計(jì)是合理，便于施行操作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)充分考慮建設(shè)參與各方可能的影響，確保建設(shè)參與各方在工程管理各個(gè)環(huán)節(jié)都能互相配合、互相制約，有效地實(shí)現(xiàn)特定控制目標(biāo)。
2.2.2建設(shè)項(xiàng)目施工管理信息量大且事后收集難度大
影響了內(nèi)部工程審計(jì)判斷，因此內(nèi)部審計(jì)應(yīng)發(fā)揮機(jī)動(dòng)靈活、貼近工程管理實(shí)際的特點(diǎn)，對(duì)工程管理實(shí)施全過程檢查性控制，以提高內(nèi)部審計(jì)職業(yè)判斷的預(yù)測(cè)性。內(nèi)部審計(jì)實(shí)施工程管理全過程檢查性控制就是針對(duì)工程項(xiàng)目過程中每一控制點(diǎn)的跟蹤審計(jì)，目的是監(jiān)測(cè)并督促預(yù)防性控制制度的執(zhí)行，及時(shí)、準(zhǔn)確、客觀地評(píng)價(jià)工程管理行為和成果。可以說，內(nèi)部審計(jì)對(duì)工程管理的全過程檢查性控制實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)職業(yè)判斷與項(xiàng)目實(shí)施的同步。同時(shí)，在單純實(shí)行事后結(jié)算審計(jì)的情況下，內(nèi)部審計(jì)人員一般依靠施工單位送審的書面資料，有時(shí)對(duì)這些資料構(gòu)成的審計(jì)證據(jù)即使有所懷疑，也因?yàn)闀r(shí)過境遷，無從獲得現(xiàn)場(chǎng)資料來對(duì)證，影響了合理判斷。而實(shí)施這種全過程檢查性控制內(nèi)部審計(jì)人員則不完全依賴書面資料，在及時(shí)深入施工現(xiàn)場(chǎng)后收集到第一手資料，從而保證審計(jì)證據(jù)的真實(shí)可靠，對(duì)工程項(xiàng)目事后審計(jì)判斷有著重要的意義。
2.3考慮環(huán)境因素對(duì)內(nèi)部工程審計(jì)職業(yè)判斷的影響
能否有效地作出內(nèi)部審計(jì)職業(yè)判斷在很大程度上取決于內(nèi)部工程審計(jì)職業(yè)判斷環(huán)境的影響。改善內(nèi)部工程審計(jì)職業(yè)判斷的制度環(huán)境和獨(dú)立性環(huán)境是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部工程審計(jì)合理判斷的重要措施。
2.3.1改善內(nèi)部工程審計(jì)職業(yè)判斷的制度環(huán)境
我國目前已頒布實(shí)施了適用于國家審計(jì)的《審計(jì)法》、適用于社會(huì)審計(jì)的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，而適用于內(nèi)部審計(jì)的只有《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，還未上升到法律高度，這導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)與國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)的發(fā)展上存在很大差異，既使得內(nèi)部審計(jì)部門和人員得不到應(yīng)有的重視，也使內(nèi)部工程審計(jì)職業(yè)判斷缺乏制度支持。因此，各組織及其內(nèi)部審計(jì)部門及時(shí)制定和完善適合本組織內(nèi)部工程審計(jì)特點(diǎn)的各類規(guī)章制度，改善內(nèi)部工程審計(jì)職業(yè)判斷制度環(huán)境，就顯得尤為重要。一般來說，組織及其內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)結(jié)合實(shí)踐工作建立《內(nèi)部工程審計(jì)規(guī)定》、《內(nèi)部工程審計(jì)工作職責(zé)》、《內(nèi)部工程審計(jì)程序》等規(guī)范性制度，使內(nèi)部審計(jì)人員能對(duì)工程項(xiàng)目信息和造價(jià)進(jìn)行恰當(dāng)而合理的判斷，實(shí)現(xiàn)工程審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范在組織內(nèi)部的統(tǒng)一，不因?qū)徲?jì)人員的不同或?qū)徲?jì)對(duì)象的不同而改變。內(nèi)部規(guī)章制度的具體可操作條款，為內(nèi)部工程審計(jì)職業(yè)判斷提供了制度支持，提高了內(nèi)部工程審計(jì)職業(yè)判斷的效率。同時(shí)，還應(yīng)建立和實(shí)施嚴(yán)格的工程審計(jì)質(zhì)量復(fù)核制度和質(zhì)量考評(píng)制度，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任心，提高內(nèi)部工程審計(jì)職業(yè)判斷的質(zhì)量。
2.3.2改善內(nèi)部工程審計(jì)職業(yè)判斷的獨(dú)立性環(huán)境
第4篇：基建審計(jì)論文范文
（一）全過程跟蹤審計(jì)模式構(gòu)建的意義
高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，是指高校審計(jì)部門及由其委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法和技術(shù)手段，對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工實(shí)施及竣工驗(yàn)收等各階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。全過程跟蹤審計(jì)在高校建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范管理、提升績效和預(yù)防腐敗等方面發(fā)揮了重要作用。
1.有利于規(guī)范管理
高校建設(shè)項(xiàng)目具有建設(shè)周期長、投資金額大、控制環(huán)節(jié)多、計(jì)價(jià)次數(shù)多、處理關(guān)系復(fù)雜等特點(diǎn)，傳統(tǒng)的結(jié)算審計(jì)屬于事后審計(jì)，難以適應(yīng)高校建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的要求。全過程跟蹤審計(jì)克服了事后監(jiān)督的局限性，審計(jì)人員提前介入到項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)重要階段和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、結(jié)算等各項(xiàng)工作，實(shí)施全過程全方位控制，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正建設(shè)項(xiàng)目管理中出現(xiàn)的漏洞和問題，并向建設(shè)管理部門及時(shí)、準(zhǔn)確、持續(xù)地反饋審計(jì)意見或建議，促進(jìn)建設(shè)管理部門加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)。
2.有利于提升績效全過程跟蹤審計(jì)注重
對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)的跟蹤審計(jì)以及施工階段的造價(jià)控制，有利于提高項(xiàng)目論證的可靠性、投資決策的科學(xué)性和設(shè)計(jì)方案的合理性。在全過程跟蹤審計(jì)模式下，審計(jì)人員從單純的合同執(zhí)行審計(jì)延伸到合同簽訂前對(duì)合同條款的審計(jì)，防止了因?qū)懭氩缓侠項(xiàng)l款而使高校建設(shè)資金損失的問題；審計(jì)人員在審計(jì)過程中經(jīng)常到建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)，了解具體的施工過程，能及時(shí)對(duì)工程變更簽證事項(xiàng)的合法合規(guī)性、材料設(shè)備價(jià)格的合理性、隱蔽工程驗(yàn)收情況等進(jìn)行審計(jì)，為后期的審計(jì)結(jié)算確認(rèn)簽證，并將問題和矛盾提前解決，避免事后相互扯皮。
3.有利于預(yù)防腐敗造成高校基建領(lǐng)域
腐敗案件頻發(fā)的一個(gè)重要原因是缺乏有效監(jiān)督，決策、管理、監(jiān)督三者之間未能形成有效的制衡機(jī)制。高校建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行全過程跟蹤審計(jì)，使審計(jì)人員提前介入建設(shè)過程，通過對(duì)物資采購、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理等各方面的行為進(jìn)行跟蹤審計(jì)，在建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)階段筑起了一道嚴(yán)密的防線，對(duì)權(quán)力形成制約，促使建設(shè)項(xiàng)目的各參與方一開始就依法規(guī)范自身的行為，認(rèn)真履行各自職責(zé)。通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程的監(jiān)督和控制，能有效預(yù)防舞弊案件的發(fā)生，使審計(jì)由“秋后算賬”轉(zhuǎn)變?yōu)榉牢⒍艥u，從源頭上控制腐敗行為的發(fā)生。
（二）全過程跟蹤審計(jì)模式的關(guān)鍵控制點(diǎn)
根據(jù)高校建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的基本程序，結(jié)合我國部分高校跟蹤審計(jì)工作的實(shí)踐，可以將高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)模式分為投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工實(shí)施、竣工驗(yàn)收等五個(gè)審計(jì)階段。在實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以在每個(gè)審計(jì)階段設(shè)置審計(jì)工作關(guān)鍵控制點(diǎn)，有助于審計(jì)人員選準(zhǔn)介入時(shí)機(jī)，把握審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)。
1．投資立項(xiàng)階段關(guān)鍵控制點(diǎn)
（1）審查決策程序。審查建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)決策程序是否合法合規(guī)，建設(shè)方案是否在多方案比較、論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行決策，是否經(jīng)有效批復(fù)。（2）審查可行性研究報(bào)告。審查可行性研究報(bào)告是否真實(shí)、完整、有效，擬建項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度。（3）審查投資估算。審查建設(shè)項(xiàng)目投資估算是否合理、資金來源是否落實(shí)，投資計(jì)劃是否得當(dāng)。
2．勘察設(shè)計(jì)階段關(guān)鍵控制點(diǎn)
（1）審查設(shè)計(jì)招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)合同。審查勘察設(shè)計(jì)等單位的資質(zhì)是否符合建設(shè)項(xiàng)目的要求；勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)文件內(nèi)容、合同內(nèi)容是否合法、完整、準(zhǔn)確，是否符合已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告；招投標(biāo)程序及合同簽訂是否客觀、公正、嚴(yán)密。（2）審查設(shè)計(jì)方案。審查設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)方案是否通過招投標(biāo)方式征集；設(shè)計(jì)方案的論證，是否貫徹了優(yōu)化設(shè)計(jì)和限額設(shè)計(jì)的原則；是否組織有關(guān)權(quán)威專家對(duì)圖紙進(jìn)行會(huì)審。（3）審查概（預(yù)）算編制。審查設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算是否按程序進(jìn)行評(píng)審，編制方法是否合適；概（預(yù)）算內(nèi)容是否真實(shí)、全面，有無漏項(xiàng)或增項(xiàng)；編制原則和計(jì)價(jià)依據(jù)是否現(xiàn)行適用；設(shè)計(jì)概算與投資估算是否符合，施工圖預(yù)算與設(shè)計(jì)概算是否符合。
3．施工準(zhǔn)備階段關(guān)鍵控制點(diǎn)
（1）審查招標(biāo)文件。審查施工、監(jiān)理、代建等單位資質(zhì)是否符合建設(shè)項(xiàng)目的要求；招標(biāo)文件內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，其中的暫定價(jià)、指定價(jià)等的確定依據(jù)是否明確；程序是否合法合規(guī)，評(píng)標(biāo)工作是否公平、公正。（2）審查合同。審查合同是否違反相關(guān)國家法律法規(guī)，是否符合國家規(guī)定的合同文本；合同內(nèi)容與招投標(biāo)文件內(nèi)容是否一致，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理限制性條件；合同條款表達(dá)是否清楚。（3）審查工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)。審查工程量清單編制的內(nèi)容是否完整，編制說明是否與招標(biāo)文件一致；清單項(xiàng)目特征描述是否清楚，是否有漏項(xiàng)、重項(xiàng)；招標(biāo)控制價(jià)編制的依據(jù)、內(nèi)容、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方式是否正確、合理。
4．施工實(shí)施階段關(guān)鍵控制點(diǎn)
（1）審查隱蔽工程。審查隱蔽工程驗(yàn)收制度，如隱蔽工程現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序和手續(xù)等；隱蔽工程驗(yàn)收是否由建設(shè)管理部門、施工單位、監(jiān)理單位和審計(jì)人員共同到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、簽證，否則不予承認(rèn)；隱蔽工程記錄的內(nèi)容是否詳細(xì)，與工程造價(jià)有關(guān)的信息反映是否全面。（2）審查主要材料及設(shè)備。審查材料招投標(biāo)情況，建設(shè)管理部門是否按照相關(guān)規(guī)定組織公開招標(biāo)，對(duì)于不需招標(biāo)的其定價(jià)方式是否與審計(jì)組共同確定；材料、設(shè)備的采購是否進(jìn)行了充分的市場(chǎng)調(diào)研，價(jià)格確定是否合理；在材料、設(shè)備進(jìn)場(chǎng)使用或安裝前，是否根據(jù)合同約定對(duì)品牌、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)。（3）審查工程進(jìn)度款支付。審查所報(bào)進(jìn)度是否與實(shí)際工程進(jìn)度及實(shí)物工程量相符；進(jìn)度款計(jì)量計(jì)價(jià)方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復(fù)申報(bào)、虛報(bào)的現(xiàn)象，工程預(yù)付款是否按合同約定扣回等。（4）審查工程變更和簽證。審查工程變更理由是否充分，程序是否規(guī)范，要嚴(yán)格控制由施工單位提出的變更；變更、簽證的手續(xù)是否完備；簽證內(nèi)容、簽證材料價(jià)格是否真實(shí)；簽證是否及時(shí)，事后補(bǔ)簽不予承認(rèn)；是否符合簽證批準(zhǔn)權(quán)限；簽證計(jì)量計(jì)價(jià)方式是否與合同有關(guān)條款相符。（5）審查索賠費(fèi)用。審查索賠證據(jù)是否在履行合同過程中確實(shí)存在，是否反映實(shí)際情況；索賠證據(jù)的提出及取得是否在合同約定的時(shí)間內(nèi)；證據(jù)是否具有法律效率；索賠的工程量計(jì)算、套價(jià)、取費(fèi)和工期是否合理。
5．竣工驗(yàn)收階段關(guān)鍵控制點(diǎn)
（1）審查工程竣工結(jié)算。審查竣工結(jié)算資料是否完整，實(shí)際施工是否與竣工結(jié)算資料相符；工程造價(jià)結(jié)算方式與合同條款是否相符；工程量計(jì)算是否符合定額中的工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)量單位是否一致，計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確；竣工項(xiàng)目的單價(jià)計(jì)量、定額套用、相關(guān)規(guī)費(fèi)和稅金的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確、合理。（2）審查竣工財(cái)務(wù)決算。審查竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)和編制條件是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)填報(bào)是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確；建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)容與批復(fù)的概（預(yù)）算投資是否相符；建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金是否真實(shí)，有無虛列來往帳隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用結(jié)余資金的行為，債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理；交付的資產(chǎn)是否符合交付條件，核算是否準(zhǔn)確；工程項(xiàng)目完成投資是否超概算。
（三）全過程跟蹤審計(jì)模式的運(yùn)行程序
根據(jù)上述審計(jì)階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)，結(jié)合審計(jì)工作的常規(guī)程序，高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的運(yùn)行程序可劃分為三個(gè)步驟。
1．審計(jì)準(zhǔn)備
（1）確定審計(jì)工作方案。高校審計(jì)部門依據(jù)學(xué)校年度審計(jì)計(jì)劃、年度建設(shè)項(xiàng)目工作計(jì)劃及相關(guān)規(guī)定，綜合單項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的具體情況，進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，并確定跟蹤審計(jì)工作方案，并報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)。（2）成立審計(jì)組。根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的跟蹤審計(jì)工作方案，高校審計(jì)部門完成社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘、委托和合同簽訂等前期工作，成立由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和高校審計(jì)部門共同組成的審計(jì)組。
2．審計(jì)實(shí)施
（1）編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)立項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)際情況，編制全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。（2）下達(dá)審計(jì)通知書。向高校建設(shè)管理部門下達(dá)全過程跟蹤審計(jì)立項(xiàng)通知書和實(shí)施細(xì)則，明確告知建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、具體送審要求以及相應(yīng)的審計(jì)時(shí)效承諾等事項(xiàng)。（3）送交送審資料。對(duì)于全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則列為關(guān)鍵控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，建設(shè)管理部門應(yīng)對(duì)送審內(nèi)容進(jìn)行審核，并根據(jù)審計(jì)時(shí)效承諾，提前送交送審資料。（4）出具審計(jì)意見書。收到建設(shè)管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的送審資料后，審計(jì)組按照規(guī)定的審計(jì)時(shí)效承諾，及時(shí)出具審計(jì)意見書。（5）反饋意見落實(shí)情況。送審業(yè)務(wù)活動(dòng)審計(jì)完成后，建設(shè)管理部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的工作時(shí)間內(nèi)，將相關(guān)業(yè)務(wù)資料以及審計(jì)意見的采納與落實(shí)情況，以書面的形式報(bào)審計(jì)組備案。（6）出具階段性審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組聽取被審計(jì)對(duì)象意見后，出具階段性審計(jì)報(bào)告，對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出限期整改的要求。（7）開展竣工結(jié)算審計(jì)。在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，建設(shè)管理部門提交完整有效的竣工結(jié)算送審資料，審計(jì)組開展建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)。（8）開展財(cái)務(wù)決算審計(jì)。在財(cái)務(wù)部門提交完整有效的竣工財(cái)務(wù)決算送審資料后，審計(jì)組開展建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。
3．審計(jì)終結(jié)
（1）出具造價(jià)審計(jì)意見書。高校審計(jì)部門出具建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)意見書，用于工程款項(xiàng)的尾款結(jié)算和審計(jì)費(fèi)用的結(jié)算。（2）出具最終審計(jì)報(bào)告。高校審計(jì)部門出具最終的審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映跟蹤審計(jì)過程中已發(fā)現(xiàn)問題的整改情況和尚未整改的問題，提出相應(yīng)的審計(jì)意見和建議。（3）歸檔審計(jì)資料。建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)完成后，審計(jì)組對(duì)建設(shè)工程各階段的審計(jì)成果資料進(jìn)行收集、匯總、整理和歸檔。
二、提升運(yùn)行效果的對(duì)策
（一）建立健全規(guī)章制度
是提升模式運(yùn)行效果的基礎(chǔ)為了使全過程跟蹤審計(jì)模式更好地服務(wù)于高校建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)建立一套系統(tǒng)的規(guī)章制度。
1.建立健全校內(nèi)跟蹤審計(jì)規(guī)章制度
高校應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章制度以及行業(yè)主管部門頒布的管理辦法和標(biāo)準(zhǔn)，圍繞高校建設(shè)項(xiàng)目的總體目標(biāo)，在校級(jí)層面建立建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)制度，如建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)管理辦法、暫行規(guī)定、實(shí)施細(xì)則等，界定高校審計(jì)部門、建設(shè)管理部門、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)職能部門的職責(zé)權(quán)限；明確建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的范圍、目標(biāo)、主要內(nèi)容及操作規(guī)程，形成完整、規(guī)范、操作性強(qiáng)的跟蹤審計(jì)管理工作流程，既為建設(shè)單位制訂項(xiàng)目管理制度提供可遵循的依據(jù)，也為審計(jì)部門提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)；建設(shè)管理部門也要建立健全相應(yīng)的配套措施，如變更聯(lián)系單管理辦法、建設(shè)資金管理辦法、合同管理辦法等具體制度，與跟蹤審計(jì)形成良好的制度銜接，使審計(jì)目標(biāo)與建設(shè)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，促進(jìn)跟蹤審計(jì)與項(xiàng)目管理的和諧進(jìn)行。
2.建立和完善委托跟蹤審計(jì)相關(guān)規(guī)章制度
當(dāng)前，高校建設(shè)項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)基本上以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員的形式來開展，因此，建立和完善委托社會(huì)審計(jì)的相關(guān)制度顯得十分必要。高校審計(jì)部門要細(xì)化對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘的程序和要求，制定聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與審計(jì)組的管理辦法。加強(qiáng)對(duì)委托社會(huì)審計(jì)的合同簽訂、過程監(jiān)督、報(bào)告核實(shí)、質(zhì)量評(píng)價(jià)等重要管理環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，以確保高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的質(zhì)量，如制定審計(jì)組崗位職責(zé)制度、重點(diǎn)審計(jì)環(huán)節(jié)工作流程、審計(jì)工作匯報(bào)制度、審計(jì)交叉復(fù)核制度、委托跟蹤審計(jì)質(zhì)量考評(píng)制度、審計(jì)組廉潔自律制度等。
（二）夯實(shí)跟蹤審計(jì)隊(duì)伍
是提升模式運(yùn)行效果的關(guān)鍵高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)可以由高校審計(jì)部門完成，也可以委托具有資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)完成，但要求跟蹤審計(jì)人員不僅要具備工程造價(jià)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)及法律、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)學(xué)科的專業(yè)知識(shí)，而且還要具備良好的職業(yè)道德、職業(yè)技能和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
1.加強(qiáng)在職內(nèi)部審計(jì)人員的培養(yǎng)
高校要為在職內(nèi)審人員開展職業(yè)規(guī)劃和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力；鼓勵(lì)內(nèi)審人員要勤下工地，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料，做好調(diào)查、咨詢、協(xié)調(diào)溝通等基礎(chǔ)工作，努力提高審計(jì)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)；要經(jīng)常與兄弟高校及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)之間開展橫向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)交流，為內(nèi)審人員提供學(xué)習(xí)新思想、新經(jīng)驗(yàn)、新方法的平臺(tái)。
2.適當(dāng)引進(jìn)
具有實(shí)際施工管理經(jīng)驗(yàn)的工程技術(shù)人員，充實(shí)高校內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，完善和優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)。
3.聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)
聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)組，或委托具有法定資質(zhì)、社會(huì)信譽(yù)良好的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，不僅可以減輕高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的工作量，而且可以提高跟蹤審計(jì)的效率。為此，在開展社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的招標(biāo)過程中，要加大對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)、審計(jì)業(yè)績和質(zhì)量、審計(jì)人員的學(xué)歷、職稱和工作經(jīng)驗(yàn)等方面的考核，選擇更優(yōu)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員。另外，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員一般都具有專業(yè)傾向性，在不同的審計(jì)領(lǐng)域其實(shí)力各不相同，因此，要根據(jù)技能匹配原則，選擇與跟蹤審計(jì)內(nèi)容匹配的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)與審計(jì)任務(wù)要求相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，從而提升審計(jì)效果，保證審計(jì)質(zhì)量。
（三）控制委托審計(jì)過程
是提升模式運(yùn)行效果的保障在全過程跟蹤審計(jì)模式下，委托審計(jì)已成為高校工程建設(shè)過程中的一個(gè)主要控制環(huán)節(jié)。審計(jì)人員與被審計(jì)單位的頻繁互動(dòng)，容易使審計(jì)人員偏離監(jiān)督者的定位，侵入管理者的職責(zé)范圍。審計(jì)人員一旦越位，全過程跟蹤審計(jì)所建立的權(quán)力制衡機(jī)制就會(huì)不復(fù)存在。因此，要強(qiáng)化對(duì)委托跟蹤審計(jì)過程的監(jiān)督、檢查與控制。
1.做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的直接控制把關(guān)做好建設(shè)項(xiàng)目的委托跟蹤審計(jì)
除了受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)按合同履行職責(zé)外，高校審計(jì)部門還必須做好關(guān)鍵控制點(diǎn)的直接把關(guān)，如工程量清單審核、招標(biāo)控制價(jià)編制、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價(jià)格簽證、工程進(jìn)度款審簽、竣工結(jié)算審計(jì)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
2.加強(qiáng)對(duì)委托跟蹤審計(jì)的復(fù)核
檢查高校審計(jì)部門要組織審計(jì)組進(jìn)行定期匯報(bào)，討論、詢問有關(guān)問題，促進(jìn)審計(jì)的深化和補(bǔ)漏；對(duì)審計(jì)內(nèi)容相同的項(xiàng)目，要組織審計(jì)組集中對(duì)賬，進(jìn)行橫向比較，揭示差異，促進(jìn)平衡。另外，高校審計(jì)部門要加強(qiáng)審計(jì)抽查工作，抽查結(jié)果與審計(jì)人員的業(yè)績考評(píng)及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用、報(bào)酬掛鉤。
3.明確跟蹤審計(jì)的角色定位
高校審計(jì)部門要建立事前議事機(jī)制，使審計(jì)人員做到到位而不越位，不代替建設(shè)管理部門的職責(zé)。審計(jì)人員在審計(jì)過程中要避免口頭答復(fù)的做法，對(duì)需要回答的問題，要通過議事機(jī)制來妥善處理。
4.提高委托跟蹤審計(jì)的時(shí)間效率
高校建設(shè)項(xiàng)目有工期要求，每個(gè)環(huán)節(jié)具有時(shí)效性，跟蹤審計(jì)的介入時(shí)間應(yīng)先于或同步于項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度，才能及時(shí)跟進(jìn)，發(fā)現(xiàn)問題、分析解決問題，控制風(fēng)險(xiǎn)。跟蹤審計(jì)要為提高建設(shè)項(xiàng)目的效率服務(wù)，而不是影響工程進(jìn)度。
（四）科學(xué)評(píng)價(jià)審計(jì)成果
第5篇：基建審計(jì)論文范文
深基坑有兩種標(biāo)準(zhǔn):一是指開挖的深度超過5m(含5m)的基坑土方開挖支護(hù)工程;二是開挖深度雖未超過5m，但周圍環(huán)境、地質(zhì)條件等方面極具復(fù)雜的基坑土方開挖、支護(hù)工程。深基坑工程雖是臨時(shí)工程，但其施工周期長、不可預(yù)見因素多、施工技術(shù)具有復(fù)雜性等原因，使得其安全保障隨機(jī)性大，因此要對(duì)深基坑的施工保持高度的重視。
2影響建筑深基坑安全隱患因素
2.1地質(zhì)水文基坑降水位就是要判斷
地下水位的標(biāo)高情況。在軟土基地，由于軟土的天然含水量，會(huì)導(dǎo)致周圍地下水的升高，如果不能在施工進(jìn)行之前采取有效的地下水控制，有可能會(huì)出現(xiàn)涌水、涌砂等情況，影響到基坑周邊環(huán)境，更甚者還可能會(huì)因?yàn)橥馏w失穩(wěn)而引發(fā)工程事故。
2.2地下管線
地下管線是城市賴以生存的重要通道，如果沒能事前探查清楚管線的位置，很容易在施工過程中造成毀壞管線的事故。
2.3周邊建筑道路道路周邊設(shè)施
安全作為基坑周邊施工安全控制的重點(diǎn)，必須要進(jìn)行細(xì)致觀測(cè)，防止因基坑開挖引起基坑周圍道路或者建筑物的變形和破壞。
2.4施工方案
施工方案作為安全控制的源頭，關(guān)系著基坑施工的成敗，因此需在項(xiàng)目施工前對(duì)施工工程進(jìn)行勘察，保證勘察資料的準(zhǔn)確性和完整性，并有針對(duì)性地編制專項(xiàng)方案，保證工程的安全。
2.5基坑支護(hù)
基坑支護(hù)是深基坑施工的關(guān)鍵，對(duì)基坑支護(hù)進(jìn)行監(jiān)理也是保障整個(gè)深基坑安全的環(huán)節(jié)。我國當(dāng)前的開挖工程大多統(tǒng)一采用止水效果好、環(huán)境干擾少、墻體剛度高的支護(hù)。雖然此類支護(hù)有不少的優(yōu)點(diǎn)，但是其過于垂直的鋼筋籠制作在下放不正確時(shí)容易引起鋼筋籠卡槽，對(duì)維護(hù)效果產(chǎn)生干擾。因此針對(duì)不同的施工項(xiàng)目需選擇不同的支護(hù)進(jìn)行保護(hù)。
3建筑深基坑工程中施工監(jiān)理操作要點(diǎn)
3.1加強(qiáng)施工前期的監(jiān)理要點(diǎn)
1)注重選擇基坑工程監(jiān)管人員。由于深基坑工程是一項(xiàng)技術(shù)含量高、風(fēng)險(xiǎn)大的系統(tǒng)工程。因此也就決定了基坑工程監(jiān)理人員除了要熟悉和掌握有關(guān)國家、行業(yè)和地方的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)文件外，還必須具備一定的專業(yè)知識(shí)、組織協(xié)調(diào)能力以及工程實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，這樣才能有效處理施工中出現(xiàn)的各種問題，保證監(jiān)理工作的順利進(jìn)行。
2)制定詳細(xì)的基坑工程監(jiān)理細(xì)則。監(jiān)管單位應(yīng)該對(duì)每項(xiàng)實(shí)施監(jiān)管的工程，從工作的流程、控制要點(diǎn)、具體方法等進(jìn)行詳細(xì)的監(jiān)理細(xì)則編制，并用于項(xiàng)目施工過程中的指導(dǎo)，確保各項(xiàng)工作都處于受控狀態(tài)，保證工程的順利實(shí)施。
3)對(duì)基坑工程施工方案進(jìn)行審查。在施工之前，監(jiān)理工程師應(yīng)該對(duì)施工項(xiàng)目的難點(diǎn)進(jìn)行針對(duì)性、正確性的審查。例如，土方開挖的設(shè)計(jì)是否合理;是否有確保施工安全的應(yīng)急方案;各部門人員是否能滿足本工程需要等。
4)嚴(yán)格把控工程施工的條件。在工程開工前，監(jiān)理人員必須要對(duì)施工設(shè)備、施工方法(施工方案和工藝)、施工材料、施工人員等影響因素進(jìn)行全面的控制，并重點(diǎn)對(duì)工程所需的原材料、半成品的質(zhì)量進(jìn)行檢查和控制。
3.2施工過程中的監(jiān)理操作重點(diǎn)
1)鉆孔灌注支護(hù)樁的施工監(jiān)理:支護(hù)樁在整個(gè)施工過程中要承受來自水平方向的壓力，保護(hù)著施工的開展。因此要從樁長、樁徑、混凝土強(qiáng)度等方面進(jìn)行綜合考慮。
2)錨桿施工質(zhì)量的監(jiān)理:對(duì)于錨桿施工的監(jiān)理，一般主要從錨孔、錨桿安裝、灌漿、鎖定四個(gè)部分進(jìn)行監(jiān)理。首先看錨出的孔是否符合設(shè)計(jì)要求;其次是檢查孔深和直徑是否滿足設(shè)計(jì)需要;再次是注漿導(dǎo)管是否能承受注漿壓力;最后要檢查注漿質(zhì)量是否達(dá)到要求，如果達(dá)不到要求應(yīng)采取二次注漿法進(jìn)行補(bǔ)充，保證質(zhì)量。而當(dāng)錨固體達(dá)到一定強(qiáng)度后要進(jìn)行張拉試驗(yàn)、檢測(cè)其強(qiáng)度(質(zhì)量)。
3)降水井施工質(zhì)量的監(jiān)理。降水井施工質(zhì)量的好壞對(duì)基坑工程的安全有著決定作用，因此要對(duì)降水井的井徑、井深、水泵的質(zhì)量等進(jìn)行檢查，同時(shí)也要注意做好水泵電纜、過濾尼龍網(wǎng)等工作的保護(hù)措施，只有確保各方面都滿足設(shè)計(jì)要求才能投入使用。
4)基坑土方開挖過程的監(jiān)理。在進(jìn)行土方開挖時(shí)，必須做好從旁監(jiān)理工作，加強(qiáng)基坑監(jiān)理，保證施工方按照施工方案進(jìn)行合理挖掘;嚴(yán)格按照“開槽支撐，先撐后挖，分層開挖，嚴(yán)謹(jǐn)超挖”的土方開挖原則;在挖至立柱樁、工程樁時(shí)，在樁體周圍均勻、對(duì)稱開挖，確保工程樁、立柱樁不被擠壓偏位;土方開挖期間必須嚴(yán)格按照要求留設(shè)挖土坡度;經(jīng)常測(cè)量和校核坑基邊坡度，避免欠挖或者超挖情況的出現(xiàn);挖土期間嚴(yán)禁重型車輛、機(jī)械在基坑邊緣行走，保證基坑邊的安全。一旦基坑周邊環(huán)境發(fā)生變化或者基坑本身出現(xiàn)變形的情況，應(yīng)該立即停止土方開挖，并及時(shí)通報(bào)檢測(cè)情況，增加檢測(cè)頻率，啟動(dòng)應(yīng)急方案，以確保基坑的安全。
3.3施工完成后的操作要點(diǎn)
1)重視施工檢測(cè)和驗(yàn)收工作。事后驗(yàn)收是質(zhì)量控制中最后的補(bǔ)救措施。因此檢測(cè)單位必須確定具體的檢測(cè)內(nèi)容，對(duì)完成的檢驗(yàn)批、分項(xiàng)工程等進(jìn)行檢查評(píng)定驗(yàn)收，并收集和整理好監(jiān)理過程中形成的文件資料、跟蹤落實(shí)驗(yàn)收過程中提出的需要整改的問題，保證工程的質(zhì)量。
2)重視事故的處理工作。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的事故，監(jiān)理工程師必須充分配合處理，及時(shí)提出實(shí)質(zhì)性的處理方案，吸取教訓(xùn)，杜絕此類工程事故的發(fā)生。
3)加強(qiáng)對(duì)拆除工作的監(jiān)理。監(jiān)理人員必須做好拆撐的監(jiān)測(cè)工作。嚴(yán)格限制拆除工作的過早開展，保證拆撐工作按部就班進(jìn)行。當(dāng)檢測(cè)發(fā)現(xiàn)異常時(shí)，應(yīng)立即暫停或減緩拆撐速度，并研究解決對(duì)策。
4建議基坑施工是個(gè)隱蔽的工程
因此除了在施工過程中對(duì)操作要點(diǎn)進(jìn)行全方位的監(jiān)理外，還必須從施工的外部環(huán)境入手進(jìn)行控制。例如，依靠市場(chǎng)的力量，加強(qiáng)監(jiān)理市場(chǎng)的執(zhí)法監(jiān)察，規(guī)范和治理監(jiān)理市場(chǎng);落實(shí)監(jiān)理工作的崗位責(zé)任制，解決監(jiān)理工程師空掛名的問題;適當(dāng)提高監(jiān)理價(jià)格，保證監(jiān)理服務(wù)的優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià);不斷提高基坑工程從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力，使之成為一專多能的復(fù)合型人才;實(shí)行基坑工程專項(xiàng)監(jiān)理制，保證監(jiān)理的針對(duì)性和科學(xué)性等。
5結(jié)語
第6篇：基建審計(jì)論文范文
1.1增強(qiáng)審計(jì)人員的素質(zhì)
要提高會(huì)計(jì)審計(jì)人員的素質(zhì)，主要從以下三方面來進(jìn)行：（1）完善招聘制度。要做好審計(jì)工作，首先要在社會(huì)上選拔一些擁有審計(jì)的基本專業(yè)知識(shí)的人員，對(duì)理論知識(shí)和實(shí)際操作能力都要進(jìn)行考察。在審計(jì)人員上崗之后也要進(jìn)行專業(yè)的審計(jì)操作訓(xùn)練，更重要的是，在這個(gè)過程中要培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，將會(huì)計(jì)人員的思想品行考慮在內(nèi)，注重審計(jì)人員的誠信品質(zhì)。這樣在源頭上就保證了審計(jì)工作的良好環(huán)境。（2）定期對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)的目的是為了提高審計(jì)人員的素質(zhì)，能夠增強(qiáng)自身的專業(yè)技能，對(duì)實(shí)際操作能力和臨場(chǎng)應(yīng)變能力進(jìn)行提高，使得會(huì)計(jì)人員能夠掌握最新的會(huì)計(jì)審計(jì)操作手段，從而提高審計(jì)工作的質(zhì)量。在這個(gè)過程中很關(guān)鍵的一點(diǎn)就是要培養(yǎng)審計(jì)工作人員的責(zé)任心，達(dá)到自己的本職工作的認(rèn)可，熱愛自己的本職工作，這樣在接下來的工作過程中就能夠減少工作的錯(cuò)誤。（3）對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行法律知識(shí)的宣傳。一些會(huì)計(jì)審計(jì)工作人員盡管專業(yè)技能很強(qiáng)，但是法律知識(shí)很薄弱，因此在工作的過程中有時(shí)候已經(jīng)進(jìn)行了一些違法的操作但是還不自知，對(duì)企業(yè)和個(gè)人造成了較大的損失。提高審計(jì)工作人員的專業(yè)知識(shí)，能夠保證會(huì)計(jì)審計(jì)工作人員在工作的過程中守住法律底線，不做出傷害人民工作財(cái)產(chǎn)的事情。在這個(gè)過程中采取的一些方式可以是舉辦法律知識(shí)宣傳講座，對(duì)工作人員分發(fā)一些學(xué)習(xí)手冊(cè)，或者一些表演的方式來促進(jìn)法律知識(shí)深入到會(huì)計(jì)審計(jì)人員的內(nèi)部，凈化會(huì)計(jì)審計(jì)的環(huán)境，保證企業(yè)的良性發(fā)展。
1.2完善整個(gè)會(huì)計(jì)審計(jì)的制度
要保證會(huì)計(jì)審計(jì)工作人員的生活質(zhì)量，要制定出合理規(guī)范的獎(jiǎng)勵(lì)懲罰、福利機(jī)制，使得員工生活在一直公平、公正的生活環(huán)境中，這樣才能讓員工在工作的時(shí)候沒有后顧之憂，在工作的時(shí)候就能夠全身心投入到工作的過程中，不至于做出一些知法犯法的事情，從而影響企業(yè)的發(fā)展。
2提高會(huì)計(jì)監(jiān)督質(zhì)量的策略
會(huì)計(jì)監(jiān)督工作主要就是為了保證整個(gè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的準(zhǔn)確性。如果企業(yè)的會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)問題，就會(huì)造成整個(gè)企業(yè)的運(yùn)作出現(xiàn)混亂，因此就必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督。要保證個(gè)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的順利進(jìn)行，就要從兩個(gè)方面來進(jìn)行，一方面是內(nèi)部監(jiān)督，另一方面就是外部監(jiān)督。
2.1內(nèi)部監(jiān)督
所謂的內(nèi)部監(jiān)督，就是指公司內(nèi)部制定出一些規(guī)章制度，對(duì)于資金的流動(dòng)和運(yùn)作情況進(jìn)行審核，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)資金的自我監(jiān)督。在這個(gè)過程中主要從兩方面來進(jìn)行：（1）對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的工作情況進(jìn)行監(jiān)督審核。對(duì)于會(huì)計(jì)的工作情況、上班狀態(tài)以及工作能力通過合適的規(guī)章制度進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)于會(huì)計(jì)在工作過程中出現(xiàn)的一些錯(cuò)誤要及時(shí)指出來，并采用相應(yīng)的處罰措施；對(duì)于會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格要進(jìn)行定期的審核，對(duì)于不符合要求的會(huì)計(jì)禁止進(jìn)入企業(yè)里面工作；定期地對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，促進(jìn)會(huì)計(jì)從業(yè)人員積極主動(dòng)地提高自身的素質(zhì)，通過對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的監(jiān)督，從而保證會(huì)計(jì)審計(jì)工作的順利進(jìn)行（。2）通過目標(biāo)管理來對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督。目標(biāo)管理就是企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)工作制定出一系列的目標(biāo)，這些目標(biāo)可以是長期目標(biāo)也可以是短期目標(biāo)，但是不論是哪種目標(biāo)，目標(biāo)一旦確定的話，那么會(huì)計(jì)工作就是呈現(xiàn)出數(shù)字化，然后將這個(gè)目標(biāo)分解到每一個(gè)人的身上，每個(gè)人都有一個(gè)量化的目標(biāo)，這樣在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的時(shí)候，要對(duì)每個(gè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核監(jiān)督，這樣就能夠使得每個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督工作都能夠順利進(jìn)行，一旦發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作有什么出錯(cuò)的地方也能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正。只要企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制一旦形成，就能夠讓會(huì)計(jì)人員對(duì)這個(gè)企業(yè)產(chǎn)生認(rèn)同感，在工作的時(shí)候就能夠盡職盡責(zé)地工作，使得員工們都能夠?yàn)榱苏麄€(gè)企業(yè)的整體目標(biāo)進(jìn)行奮斗，從而使得整個(gè)公司的運(yùn)行效率都能夠提高。但是內(nèi)部監(jiān)督很大程度上是依賴于領(lǐng)導(dǎo)者的領(lǐng)導(dǎo)能力和決策的，領(lǐng)導(dǎo)者要通過制定出一些合理的規(guī)章制度，使得會(huì)計(jì)人員的工作能夠有根有據(jù)，領(lǐng)導(dǎo)者也可以通過制定出企業(yè)文化，使得每個(gè)員工能夠有著同一個(gè)相同的價(jià)值觀，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，使得會(huì)計(jì)監(jiān)督工作能夠得到認(rèn)可，保證監(jiān)督工作的順利進(jìn)行。
2.2外部監(jiān)督
若是僅僅依靠企業(yè)內(nèi)部自行監(jiān)督的話，是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還必須依靠外部監(jiān)督來保證會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行。外部監(jiān)督主要包括兩個(gè)方面：（1）國家監(jiān)督。所謂的國家監(jiān)督，就是國家要對(duì)企業(yè)中會(huì)計(jì)工作中出現(xiàn)的違法行為要進(jìn)行嚴(yán)厲的打擊，追究相關(guān)會(huì)計(jì)人員的民事責(zé)任，對(duì)于情節(jié)比較嚴(yán)重的，還要追究其刑事責(zé)任。國家要重視對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的進(jìn)行，使得我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展能夠以良性勢(shì)態(tài)進(jìn)行下去（。2）社會(huì)監(jiān)督。目前對(duì)企業(yè)進(jìn)行社會(huì)監(jiān)督的主要是通過會(huì)計(jì)事務(wù)所來進(jìn)行的，通過會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)企業(yè)中的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行評(píng)估，能夠?qū)ζ髽I(yè)的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督。在這個(gè)過程中，為了保證會(huì)計(jì)事務(wù)所工作的公平公正，對(duì)律師事務(wù)所也要制定相關(guān)的法律來進(jìn)行行為約束，從而保證會(huì)計(jì)事務(wù)所的監(jiān)督結(jié)果客觀公正。此外，還有鼓勵(lì)社會(huì)上的廣大人員積極主動(dòng)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)不合法的會(huì)計(jì)行為進(jìn)行舉報(bào)，防止更大的損失出現(xiàn)，從而保證企業(yè)會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行。
3總結(jié)
第7篇：基建審計(jì)論文范文
一、網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)審計(jì)的特點(diǎn)
1．審計(jì)的空間拓展。在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)環(huán)境下，由于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開放性和網(wǎng)絡(luò)化，使得會(huì)計(jì)信息資源在極大的范圍內(nèi)得以交流和共享；會(huì)計(jì)信息涉及交易關(guān)聯(lián)方的各個(gè)方面，同時(shí)能訪問會(huì)計(jì)信息的用戶可能涉及整個(gè)網(wǎng)上用戶。因此，為了防止信息的使用者惡意破壞和更改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)在傳輸過程中被截取和篡改，審計(jì)空間范圍必須擴(kuò)大到交易關(guān)聯(lián)方以及網(wǎng)上有關(guān)信息用戶。
2．審計(jì)的時(shí)間及時(shí)。在時(shí)間上，網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)審計(jì)可以使審計(jì)從事后審計(jì)達(dá)到實(shí)時(shí)審計(jì)，并從靜態(tài)走向動(dòng)態(tài)。審計(jì)部門通過上網(wǎng)，能隨時(shí)、動(dòng)態(tài)地對(duì)企業(yè)進(jìn)行審查，可以加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)的審查和監(jiān)督，及時(shí)掌握被審計(jì)單位的最新情況。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，由于企業(yè)經(jīng)營的網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化，使得企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加劇，廣大投資者、客戶及有關(guān)部門（如工商、銀行、稅務(wù)部門）對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求不再滿足于年度報(bào)表和季度報(bào)表，他們渴望及時(shí)獲取相關(guān)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息以作出決策。為適應(yīng)這種需求，提供網(wǎng)上及時(shí)的鑒證服務(wù)將成為一種趨勢(shì)。通過網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)，審計(jì)部門可以及時(shí)收集會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息，并及時(shí)向有關(guān)各方審計(jì)服務(wù)信息，促使信息時(shí)效性大大提高。
3．審計(jì)的業(yè)務(wù)擴(kuò)大。在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)了各業(yè)務(wù)之間的數(shù)據(jù)傳遞和共享。由于會(huì)計(jì)系統(tǒng)和其他信息系統(tǒng)存在著密切的信息傳遞關(guān)系，這樣便促使審計(jì)人員熟悉更多的企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以理清各種數(shù)據(jù)的來龍去脈。
4．審計(jì)的頻率增加。在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)下，由于各個(gè)部門可以隨時(shí)將本部門的數(shù)據(jù)輸入并進(jìn)行處理，因此數(shù)據(jù)更新速度快，如果審計(jì)人員不能跟上系統(tǒng)更新的頻率，不能及時(shí)調(diào)查和獲取一些中間結(jié)果，就很難作出審計(jì)判斷。也就是說，網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的實(shí)時(shí)性促使審計(jì)工作也具有了“實(shí)時(shí)”的特點(diǎn)。
5．審計(jì)的技術(shù)更先進(jìn)。網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)處于龐大的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，面臨著許多安全問題。因此，與單機(jī)環(huán)境相比較所采取的內(nèi)部控制更為復(fù)雜。審計(jì)人員要想了解更多的控制信息和有關(guān)的控制制度，就必須掌握更多更先進(jìn)的知識(shí)和審計(jì)技術(shù)手段。
6．審計(jì)的效率提高。對(duì)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的審計(jì)，主要是通過上網(wǎng)操作，利用審計(jì)接口軟件在獲得必要的授權(quán)后，獲取企業(yè)會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算、分析、檢查和核對(duì)；還可以通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上交流等。所有這些將大大減少審計(jì)人員的審計(jì)工作量和審計(jì)成本，從而提高審計(jì)效率。
二、網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)審計(jì)的內(nèi)容
1．網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)。網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)是指，對(duì)被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的管理和防護(hù)、監(jiān)控、恢復(fù)三種技術(shù)能力以及可能帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估。在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)環(huán)境下，一方面提供了會(huì)計(jì)信息的共享性，提高了會(huì)計(jì)工作的效率；另一方面，電子形式的會(huì)計(jì)信息容易受到諸如網(wǎng)絡(luò)故障、計(jì)算機(jī)病毒、黑客襲擊和非法者的入侵等潛在威脅的影響。這些都會(huì)嚴(yán)重威脅會(huì)計(jì)信息和數(shù)據(jù)的安全。雖然一般的軟件都采用了保障信息安全的措施，但是這些措施是否有效、合理，需要網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)審計(jì)來檢驗(yàn)鑒證，并作出監(jiān)控反饋。
2．網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部控制審計(jì)。在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，內(nèi)部控制的重點(diǎn)、方式、內(nèi)容和范圍均發(fā)生了變化，使得網(wǎng)絡(luò)審計(jì)不同于傳統(tǒng)審計(jì)和計(jì)算機(jī)桌面審計(jì)，呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)。網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部控制審計(jì)可分為一般控制審計(jì)和應(yīng)用控制審計(jì)。針對(duì)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特征，通過網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部控制審計(jì)，以評(píng)價(jià)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制是否健全、有效，提示內(nèi)部控制的弱點(diǎn)。
3．應(yīng)用程序?qū)徲?jì)。在對(duì)一個(gè)網(wǎng)絡(luò)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行符合性和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，由于受到計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)程序復(fù)雜化和自動(dòng)化的影響，往往不能僅僅檢驗(yàn)數(shù)據(jù)本身，還須對(duì)網(wǎng)絡(luò)程序的處理和控制進(jìn)行審計(jì)。網(wǎng)絡(luò)審計(jì)中對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)應(yīng)用程序的審計(jì)目標(biāo)體現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，程序處理過程是否與有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)及法規(guī)相符；第二，考查網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)程序?qū)﹀e(cuò)誤的檢驗(yàn)和控制情況，如對(duì)輸入網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)正誤的檢驗(yàn)，會(huì)計(jì)證、賬、表的試算平衡措施等。不進(jìn)行相關(guān)應(yīng)用程序?qū)徲?jì)將會(huì)給系統(tǒng)的運(yùn)行留下隱患。超級(jí)秘書網(wǎng)
三、網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)審計(jì)應(yīng)注意的幾個(gè)問題
1．審計(jì)的范圍問題。由于會(huì)計(jì)系統(tǒng)處于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行的只是子系統(tǒng)中的一部分功能，任何一個(gè)工作站所提供的信息都是日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不可缺少的組成部分，同時(shí)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的支持還需要一些軟硬件的配備。因此，要對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)整個(gè)系統(tǒng)作出正確的評(píng)價(jià)，審計(jì)的范圍將要擴(kuò)大到服務(wù)器、工作站、傳輸介質(zhì)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件等。
第8篇：基建審計(jì)論文范文
一是指開挖的深度超過5m(含5m)的基坑土方開挖支護(hù)工程;二是開挖深度雖未超過5m，但周圍環(huán)境、地質(zhì)條件等方面極具復(fù)雜的基坑土方開挖、支護(hù)工程。深基坑工程雖是臨時(shí)工程，但其施工周期長、不可預(yù)見因素多、施工技術(shù)具有復(fù)雜性等原因，使得其安全保障隨機(jī)性大，因此要對(duì)深基坑的施工保持高度的重視。
2影響建筑深基坑安全隱患因素
2.1地質(zhì)水文
基坑降水位就是要判斷地下水位的標(biāo)高情況。在軟土基地，由于軟土的天然含水量，會(huì)導(dǎo)致周圍地下水的升高，如果不能在施工進(jìn)行之前采取有效的地下水控制，有可能會(huì)出現(xiàn)涌水、涌砂等情況，影響到基坑周邊環(huán)境，更甚者還可能會(huì)因?yàn)橥馏w失穩(wěn)而引發(fā)工程事故。
2.2地下管線
地下管線是城市賴以生存的重要通道，如果沒能事前探查清楚管線的位置，很容易在施工過程中造成毀壞管線的事故。
2.3周邊建筑道路
道路周邊設(shè)施安全作為基坑周邊施工安全控制的重點(diǎn)，必須要進(jìn)行細(xì)致觀測(cè)，防止因基坑開挖引起基坑周圍道路或者建筑物的變形和破壞。
2.4施工方案
施工方案作為安全控制的源頭，關(guān)系著基坑施工的成敗，因此需在項(xiàng)目施工前對(duì)施工工程進(jìn)行勘察，保證勘察資料的準(zhǔn)確性和完整性，并有針對(duì)性地編制專項(xiàng)方案，保證工程的安全。
2.5基坑支護(hù)
基坑支護(hù)是深基坑施工的關(guān)鍵，對(duì)基坑支護(hù)進(jìn)行監(jiān)理也是保障整個(gè)深基坑安全的環(huán)節(jié)。我國當(dāng)前的開挖工程大多統(tǒng)一采用止水效果好、環(huán)境干擾少、墻體剛度高的支護(hù)。雖然此類支護(hù)有不少的優(yōu)點(diǎn)，但是其過于垂直的鋼筋籠制作在下放不正確時(shí)容易引起鋼筋籠卡槽，對(duì)維護(hù)效果產(chǎn)生干擾。因此針對(duì)不同的施工項(xiàng)目需選擇不同的支護(hù)進(jìn)行保護(hù)。
3建筑深基坑工程中施工監(jiān)理操作要點(diǎn)
3.1加強(qiáng)施工前期的監(jiān)理要點(diǎn)
1)注重選擇基坑工程監(jiān)管人員。
由于深基坑工程是一項(xiàng)技術(shù)含量高、風(fēng)險(xiǎn)大的系統(tǒng)工程。因此也就決定了基坑工程監(jiān)理人員除了要熟悉和掌握有關(guān)國家、行業(yè)和地方的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)文件外，還必須具備一定的專業(yè)知識(shí)、組織協(xié)調(diào)能力以及工程實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，這樣才能有效處理施工中出現(xiàn)的各種問題，保證監(jiān)理工作的順利進(jìn)行。
2)制定詳細(xì)的基坑工程監(jiān)理細(xì)則。
監(jiān)管單位應(yīng)該對(duì)每項(xiàng)實(shí)施監(jiān)管的工程，從工作的流程、控制要點(diǎn)、具體方法等進(jìn)行詳細(xì)的監(jiān)理細(xì)則編制，并用于項(xiàng)目施工過程中的指導(dǎo)，確保各項(xiàng)工作都處于受控狀態(tài)，保證工程的順利實(shí)施。
3)對(duì)基坑工程施工方案進(jìn)行審查。
在施工之前，監(jiān)理工程師應(yīng)該對(duì)施工項(xiàng)目的難點(diǎn)進(jìn)行針對(duì)性、正確性的審查。例如，土方開挖的設(shè)計(jì)是否合理;是否有確保施工安全的應(yīng)急方案;各部門人員是否能滿足本工程需要等。
4)嚴(yán)格把控工程施工的條件。
在工程開工前，監(jiān)理人員必須要對(duì)施工設(shè)備、施工方法(施工方案和工藝)、施工材料、施工人員等影響因素進(jìn)行全面的控制，并重點(diǎn)對(duì)工程所需的原材料、半成品的質(zhì)量進(jìn)行檢查和控制。
3.2施工過程中的監(jiān)理操作重點(diǎn)
1)鉆孔灌注支護(hù)樁的施工監(jiān)理。
支護(hù)樁在整個(gè)施工過程中要承受來自水平方向的壓力，保護(hù)著施工的開展。因此要從樁長、樁徑、混凝土強(qiáng)度等方面進(jìn)行綜合考慮。
2)錨桿施工質(zhì)量的監(jiān)理。
對(duì)于錨桿施工的監(jiān)理，一般主要從錨孔、錨桿安裝、灌漿、鎖定四個(gè)部分進(jìn)行監(jiān)理。首先看錨出的孔是否符合設(shè)計(jì)要求;其次是檢查孔深和直徑是否滿足設(shè)計(jì)需要;再次是注漿導(dǎo)管是否能承受注漿壓力;最后要檢查注漿質(zhì)量是否達(dá)到要求，如果達(dá)不到要求應(yīng)采取二次注漿法進(jìn)行補(bǔ)充，保證質(zhì)量。而當(dāng)錨固體達(dá)到一定強(qiáng)度后要進(jìn)行張拉試驗(yàn)、檢測(cè)其強(qiáng)度(質(zhì)量)。
3)降水井施工質(zhì)量的監(jiān)理。
降水井施工質(zhì)量的好壞對(duì)基坑工程的安全有著決定作用，因此要對(duì)降水井的井徑、井深、水泵的質(zhì)量等進(jìn)行檢查，同時(shí)也要注意做好水泵電纜、過濾尼龍網(wǎng)等工作的保護(hù)措施，只有確保各方面都滿足設(shè)計(jì)要求才能投入使用。
4)基坑土方開挖過程的監(jiān)理。
在進(jìn)行土方開挖時(shí)，必須做好從旁監(jiān)理工作，加強(qiáng)基坑監(jiān)理，保證施工方按照施工方案進(jìn)行合理挖掘;嚴(yán)格按照“開槽支撐，先撐后挖，分層開挖，嚴(yán)謹(jǐn)超挖”的土方開挖原則;在挖至立柱樁、工程樁時(shí)，在樁體周圍均勻、對(duì)稱開挖，確保工程樁、立柱樁不被擠壓偏位;土方開挖期間必須嚴(yán)格按照要求留設(shè)挖土坡度;經(jīng)常測(cè)量和校核坑基邊坡度，避免欠挖或者超挖情況的出現(xiàn);挖土期間嚴(yán)禁重型車輛、機(jī)械在基坑邊緣行走，保證基坑邊的安全。一旦基坑周邊環(huán)境發(fā)生變化或者基坑本身出現(xiàn)變形的情況，應(yīng)該立即停止土方開挖，并及時(shí)通報(bào)檢測(cè)情況，增加檢測(cè)頻率，啟動(dòng)應(yīng)急方案，以確保基坑的安全。
3.3施工完成后的操作要點(diǎn)
1)重視施工檢測(cè)和驗(yàn)收工作。
事后驗(yàn)收是質(zhì)量控制中最后的補(bǔ)救措施。因此檢測(cè)單位必須確定具體的檢測(cè)內(nèi)容，對(duì)完成的檢驗(yàn)批、分項(xiàng)工程等進(jìn)行檢查評(píng)定驗(yàn)收，并收集和整理好監(jiān)理過程中形成的文件資料、跟蹤落實(shí)驗(yàn)收過程中提出的需要整改的問題，保證工程的質(zhì)量。
2)重視事故的處理工作。
對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的事故，監(jiān)理工程師必須充分配合處理，及時(shí)提出實(shí)質(zhì)性的處理方案，吸取教訓(xùn)，杜絕此類工程事故的發(fā)生。
3)加強(qiáng)對(duì)拆除工作的監(jiān)理。
監(jiān)理人員必須做好拆撐的監(jiān)測(cè)工作。嚴(yán)格限制拆除工作的過早開展，保證拆撐工作按部就班進(jìn)行。當(dāng)檢測(cè)發(fā)現(xiàn)異常時(shí)，應(yīng)立即暫停或減緩拆撐速度，并研究解決對(duì)策。
4建議
基坑施工是個(gè)隱蔽的工程，因此除了在施工過程中對(duì)操作要點(diǎn)進(jìn)行全方位的監(jiān)理外，還必須從施工的外部環(huán)境入手進(jìn)行控制。例如，依靠市場(chǎng)的力量，加強(qiáng)監(jiān)理市場(chǎng)的執(zhí)法監(jiān)察，規(guī)范和治理監(jiān)理市場(chǎng);落實(shí)監(jiān)理工作的崗位責(zé)任制，解決監(jiān)理工程師空掛名的問題;適當(dāng)提高監(jiān)理價(jià)格，保證監(jiān)理服務(wù)的優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià);不斷提高基坑工程從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力，使之成為一專多能的復(fù)合型人才;實(shí)行基坑工程專項(xiàng)監(jiān)理制，保證監(jiān)理的針對(duì)性和科學(xué)性等。
5結(jié)語
第9篇：基建審計(jì)論文范文
在S系統(tǒng)的SIPOABS數(shù)據(jù)庫中進(jìn)行檢索，得到1449件申請(qǐng)人國別為中國（CN）的納米技術(shù)領(lǐng)域?qū)＠暾?qǐng)，轉(zhuǎn)庫到DWPI中后，得到673個(gè)專利族。以下分別對(duì)這些申請(qǐng)的年代分布、細(xì)分領(lǐng)域（技術(shù)主題）分布、主要申請(qǐng)人分布和主要申請(qǐng)國別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。
專利申請(qǐng)量的年度分布
筆者對(duì)上述673個(gè)專利族的最早公開年和最早優(yōu)先權(quán)年分別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，得到1991～2012年納米技術(shù)領(lǐng)域中，我國申請(qǐng)人的國外專利申請(qǐng)量的年度分布狀況，見圖1所示。從圖1可以看出，在納米技術(shù)領(lǐng)域，中國申請(qǐng)人在國外的專利申請(qǐng)最早可以追溯到1991年（優(yōu)先權(quán)日在1991年），但是中國申請(qǐng)人的相關(guān)專利申請(qǐng)較少，直至2000年才達(dá)到10件。2000年以后，中國申請(qǐng)人在國外的相關(guān)專利申請(qǐng)量有所增加，并在2007年前后達(dá)到一個(gè)峰值，接近100件，這一階段為快速發(fā)展階段。2007年至今，中國申請(qǐng)人在國外的相關(guān)專利申請(qǐng)量出現(xiàn)下降趨勢(shì)，筆者分析，其原因可能有兩點(diǎn)：首先，2010年以后的申請(qǐng)還沒有全部公開，因此無法統(tǒng)計(jì)在內(nèi)；其次，一般而言，前沿科技領(lǐng)域較傳統(tǒng)領(lǐng)域受國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響大，2008年爆發(fā)國際金融危機(jī)、近期的歐債危機(jī)以及目前國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境低迷等是導(dǎo)致2008年至今中國申請(qǐng)人在國外的相關(guān)專利申請(qǐng)量減少的因素。
技術(shù)主題的分布情況
筆者分析了在納米技術(shù)領(lǐng)域，中日韓三國申請(qǐng)人向國外申請(qǐng)專利的情況，統(tǒng)計(jì)了在八個(gè)細(xì)分領(lǐng)域中中日韓三國申請(qǐng)人的國外專利申請(qǐng)量，見圖2所示。從圖2可知，在納米技術(shù)領(lǐng)域，中國申請(qǐng)人在國外的專利申請(qǐng)主要集中在“用于信息加工、存儲(chǔ)或傳輸?shù)募{米技術(shù)”和“用于材料和表面科學(xué)的納米技術(shù)”兩個(gè)細(xì)分領(lǐng)域中，這與韓國和日本申請(qǐng)人在國外的專利申請(qǐng)趨勢(shì)相同，可見這兩個(gè)細(xì)分領(lǐng)域是現(xiàn)在的熱點(diǎn)。而在“納米光學(xué)”領(lǐng)域，中國申請(qǐng)人在國外的專利申請(qǐng)量明顯偏低，這與韓國和日本的情況不同。結(jié)合圖1、圖2可知，我國納米技術(shù)的發(fā)展經(jīng)過了初始階段（2000年之前）、快速發(fā)展階段（2000～2007年），現(xiàn)在已經(jīng)逐步穩(wěn)定。在納米技術(shù)領(lǐng)域，我國向國外申請(qǐng)專利的絕對(duì)量還很少，與一些先進(jìn)國家相比還存在較大差距。
主要申請(qǐng)人分布情況
筆者對(duì)在納米技術(shù)領(lǐng)域在國外申請(qǐng)專利的主要中國申請(qǐng)人及其申請(qǐng)量進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，在統(tǒng)計(jì)過程中不考慮公司之間的隸屬關(guān)系，共同申請(qǐng)人也分別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，見圖3所示。的申請(qǐng)量占據(jù)了該領(lǐng)域中國申請(qǐng)人國外專利申請(qǐng)量的半壁江山，且排在前三位的申請(qǐng)人經(jīng)常是一件專利申請(qǐng)的共同申請(qǐng)人。進(jìn)一步檢索可發(fā)現(xiàn)，清華大學(xué)的發(fā)明人主要來自一個(gè)研究機(jī)構(gòu)——清華富士康納米技術(shù)研究中心。在納米技術(shù)領(lǐng)域，向國外申請(qǐng)專利的中國申請(qǐng)人很多是臺(tái)灣和香港申請(qǐng)人，或者由臺(tái)灣公司資助的研究機(jī)構(gòu)，大陸地區(qū)的申請(qǐng)人主要是大學(xué)和科研機(jī)構(gòu)，包括北京化工大學(xué)、中國科學(xué)院物理研究所、北京大學(xué)、中國科學(xué)院長春應(yīng)用化學(xué)研究所等。名列前四位的申請(qǐng)人分別是鴻海精密工業(yè)股份有限公司、清華大學(xué)、鴻富錦精密工業(yè)（深圳）有限公司和新科實(shí)業(yè)（香港）有限公司，它們的專利申請(qǐng)均集中在“用于信息加工、存儲(chǔ)或傳輸?shù)募{米技術(shù)”領(lǐng)域，而北京化工大學(xué)則以“用于材料和表面科學(xué)的納米技術(shù)”領(lǐng)域?yàn)橹饕暾?qǐng)領(lǐng)域。可見在納米技術(shù)領(lǐng)域，中國申請(qǐng)人在國外申請(qǐng)的專利主要集中在信息加工、存儲(chǔ)或傳輸，以及材料和表面科學(xué)領(lǐng)域。
