財務整改情況報告精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務整改情況報告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財務整改情況報告范文

結合當前工作需要，的會員“547654@126”為你整理了這篇關于預算執行和決算草案進行審計提出問題的整改情況報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

根據《南寧市審計局關于做好審計項目發現問題整改工作的通知》（南審發〔2020〕66號）要求，我局在本次審計中被發現3個問題，涉及預算支出不夠均衡、未按規定在定點機構采購印刷服務、非稅收入未及時上繳等。我局黨組高度重視此次審計工作，并召開專題會議討論研究了審計所發現問題，決定嚴格按照要求盡快整改有關情況。目前，我局已將審計整改問題清單中提及的問題整改完畢。現將整改情況報告如下：

一、整改情況

（一）非稅收入未及時上繳。截至2020年4月8日，我局應繳未繳利息收入共25590.21元。經審計提出后，我局已將上述款項上繳財政。（詳見附件）。

（二）預算支出不夠均衡。我局2019年全年部門預算整體支出15266084.55元，其中2019年12月預算支出4723743.67元，占全年支出30.94%。經審計提出后，我局在10月26日辦公例會上通報了此問題，督促各科室加快預算執行進度，強化用款計劃管理，進一步增強預算執行的計劃性和均衡性。（詳見附件）。

（三）未按規定在定點機構采購印刷服務。截至2019年末，我局2019年1月至12月在非定點機構采購印刷服務，共計10609元。經審計提出后，我局在10月26日辦公例會上通報了此問題，要求各科室嚴格遵守印刷服務定點采購相關規定，制定《南寧市投資促進局關于進一步加強預算執行管理的若干措施》，進一步規范政府采購行為，確保我局達到政府采購限額標準的印刷服務實行定點采購。（詳見附件）。

二、下一步工作

（一）加強財務核算與管理

高度重視財務管理工作，認真學習財務管理制度的有關規定。增強財務制度執行理念，提高財務制度執行力。建立科學的財務監督機制，強化監督檢查。

（二）加強預算執行管理

嚴格落實預算執行評估、評價制度，跟蹤了解各科室預算執行的進度和成效，加強預算收支執行的分析。對預算執行不力的科室，采取公開通報、與下一年度預算安排掛鉤等方式，督促及時整改。

（三）加強政府采購項目管理

涉及政府采購的預算項目，必須在政府采購的定點供應商進行采購，不得隨意選擇供應商，各科室在制定采購計劃方案時必須經過財務審核并出具財務意見，確保政府采購項目支出規范執行。

第2篇：財務整改情況報告范文

結合當前工作需要，的會員“piaoliangfeng”為你整理了這篇審計反饋問題整改情況匯報范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

縣審計局：

根據全審財報【2020】6號全椒縣審計局的審計報告，對全椒縣人社局2019年度部門預算執行情況進行審計的反饋問題。全椒縣人社局高度重視，認真做好審計反饋問題整改工作，現將整改情況匯報如下：

一、總體情況

全椒縣人社局貫徹落實縣審計局審計反饋問題，逐一對應，逐條整改，舉一反三，從嚴從實抓好問題整改。

（一）深入研究貫徹，迅速傳達落實。組織召開落實縣審計局關于對2019年度全椒縣人社局部門預算執行情況審計反饋問題整改工作部署會，通報縣審計局審計反饋我單位審計中發現的問題，詳細安排部署審計反饋問題整改落實工作。

（二）強化督察指導，壓實主體責任。縣人社局黨組書記、局長與局分管財務副局長、縣紀委監委派駐組織部紀檢組人員、局審計整改落實工作人員先后2次對縣審計局的審計報告進行學習和研究，約談有關財務負責人，督促指導人社局相關部門對照問題清單和有關要求認真整改，切實提高財務管理水平。

（三）深入剖析自查，制定整改措施。縣人社局責成縣相關財務工作人員對照反饋問題，深入剖析問題根源，立即開展自查，同時結合部門實際，逐項逐條制定整改舉措，明確整改責任，確保整改落實到人。

二、逐條逐項對照，制定整改措施

（一）會計核算不規范減少當期盈余458.1萬元的問題。

整改措施：召開工作人員會議。重新認真學習《會計法》，強化干部業務工作水平，要求財務工作人在以后工作中嚴格按照《會計法》規定進行會計核算。

（二）直接支付事項采用授權方式64.5萬元的問題。

整改措施：召開工作人員會議。重新認真學習全椒縣財政局（財庫【2017】195號文件規定，要求財務工作人在以后工作中加強業務學習，嚴格按照全椒縣財政局文件規定要求，規范資金支付方式，避免此類現象再次發生。

（三）原始憑證報銷不合規的問題。

整改措施：召開工作人員會議。重新認真學習《會計法》，強化干部業務工作水平，要求財務工作人在以后工作中嚴格按照《會計法》規定進行會計核算，健全財務制度，規范財經手續，杜絕類似問題發生。

三、舉一反三整改，建立長效機制

建立健全財務管理制度、嚴格財經紀律。局財務工作人員平時工作中嚴格要求自己，建章立制，加強業務學習，提高自身業務素質，業務辦理嚴格按照辦《會計法》及財經制度，一旦發現問題，立即處置。

四、下一步工作打算

加強思想教育，增強紀律意識。推進干部思想教育常態化、制度化，使全體干部職工進一步增強“四個意識”，把全面從嚴治黨、守紀律、講規矩以及各項規章制度作為學習的重要內容，警鐘長鳴，引導局廣大干部職工自覺敬畏紀律、遵守紀律，切實樹立紀律規矩意識，提高思想自覺和行動自覺。

第3篇：財務整改情況報告范文

水利工程整改情況報告1

 

按照省廳的安排，現將我市水利工程建設領域突出問題排查整改工作匯報如下。

 

一、高度重視我市高度重視水利工程建設領域突出問題排查工作，多次召開專題會議進行研究、部署。同時，以遂水函〔2009〕37號文件成立了治理水利工程建設領域突出問題專項工作領導小組，明確了分管領導及科室的職責和任務。以遂水函〔2009〕23號印發了《遂寧市治理水利工程建設領域突出問題工作方案》，對全市水利工程建設領域突出問題治理工作進行安排布置，要求各區、縣水務局要高度重視，求真務實，精心組織，對2008年以來立項、在建和竣工的水利工程進行排查，對問題排查工作開展了一輪“回頭看”活動，把重點放在“零問題”的項目上和抽查、監督檢查中沒有被查到的項目上。

 

二、排查情況為了貫徹落實中、盛市有關水利工程建設領域突出問題排查工作文件精神，切實做好我市水利工程建設領域突出問題排查工作，我們以政府投資和使用國有資金的水利項目為重點，市水務局、市審計局組織有關人員，于2010年4 月7日至4月18日分二個小組對二區三縣2006年以來立項、在建和竣工的除險加固工程和農村飲水安全工程進行排查和內部審計。對總投資額在3000萬元以上的項目1個;總投資額在500萬元以上的項目8個;總投資小于上述限額但大于200萬元以上的項目18個進行了內部審計，并重點對以下幾方面進行了排查：

 

(一)工程項目決策方面。我市水利工程建設項目嚴格按照水利工程基本建設程序進行立項、報批、建設和管理。經排查，沒有發現擅自改變規劃或投資計劃、未批先建、違規審批、設計粗糙、報大建孝不按程序變更設計和決策失誤造成重大損失等問題。

 

(二)招標投標情況。為加強全市水利工程項目招投標監督管理,按照省水利廳、市紀委監察局的要求，我局以遂水函[2008]164號《遂寧市水利局關于紀檢組、監察室參與招投標監督有關事項的通知》，明確規定了工程投資200萬元以上的項目，市局紀檢組、監察室指派人員對開標情況進行現場監督，200萬元以下的項目市局對招投標情況進行抽查。2009年，市局現場監督開標項目15個，并組織開展了2006-2008年農村安全飲水項目招投標專項檢查。

 

按照省廳川水函[2009]1259號的要求，通過區縣水務局認真自查、市局抽查，全市水利工程項目嚴格按照發改委核準的方式和中省市的相關規定組織招投標，沒有發現規避招標、虛假招標、圍標串標、評標不公、監管不力等問題，也未接到有關招投標的投訴。

 

(三)工程建設實施和質量安全管理方面。一是所有建設工程都落實了項目法人。由項目法人負責工程招投標、建設管理和工程資金結算等工作。二是重視項目前期工作，實地規劃，注重效益，精心編制實施方案和初步設計，與省級相關部門共同把好設計審批關，做到了費省效宏。通過我們的努力，近年來我市水利工程建設杜絕了“豆腐渣”工程，并確保工程建設按時完工并發揮效益，順利通過了各級、各項檢查和工程驗收。

 

(四)物資采購和資金安排使用方面。所有區、縣的工程建設項目均嚴格實行縣級報賬制，大宗物資實行了政府集中采購。

 

(五)建設項目信息公開和誠信體系建設方面。水利工程項目建設信息做到了公開透明，建立健全并嚴格執行招標投標違法行為公告制度。

 

(六)監督整改和案件查辦方面。我們積極配合稽察、審計、監察等部門，及時受理水利工程建設領域的有關舉報，嚴肅查處違紀違法案件。

 

三、存在的問題(一)前期工作經費不足。項目的規劃和設計、實施方案的編制和審查都需要一定經費，基本上都由地方配套資金支付，但地方財力有限，配套資金不足，造成了上報爭取項目越多，前期工作經費越緊張的局面。

 

(二)配套資金難以到位。目前的水利工程建設項目都要求地方進行配套，要求工程勘測設計費、建設管理費等費用在配套資金中支付。青苗賠償、建設占用地等也不能在下達的項目資金中列支，由于地方財力有限等種種原因，地方配套資金難以及時到位，這樣增加了工程建設的難度。

 

(三)水利工程建設市場管理有待加強。在工程建設實施階段，存在項目法人管理力量不足、監理力量薄弱，個別工程建設項目存在質量不高等問題。

 

四、下步工作打算(一)要狠抓工程建設進度。我們要制定科學合理的實施方案，逐個工程細化進度安排，倒排工期、節點控制、全面推進。要加強督導，督促項目法人加強與各參建單位協調配合。加強合同管理，督促施工單位按合同要求配足人員、機械、物資，科學組織施工，加快工程建設進度。

 

(二)嚴格基建程序，規范項目管理。我們要嚴格遵守基本建設程序，嚴格按照初步設計批準的內容組織工程實施。要進一步規范項目法人組建，落實項目法人責任，創新建設管理模式;加強建設監理，認真執行監理制度，嚴格履行監理職責，保證現場監理力量，確保監理工作質量;要進一步規范招標投標活動，嚴格按照規定招標，健全招標投標監督機制和舉報投訴處理機制，著力解決規避招標、虛假招標、圍標串標、評標不公等問題，促進水利工程建設項目的順利實施。

 

(三)嚴格質量和安全監管，堅決防止重、特大質量與安全事故的發生。質量與安全是水利工程建設管理的核心。特別是當前處于大規模水利建設關鍵時期，我們更要加強質量與安全監督，要有針對性地組織開展監督工作。監督工作中，要做到監督項目不能漏，重點環節和關鍵工序不能漏，同時要積極引進第三方質量檢測，加強建筑材料和施工質量的檢測，嚴把材料進口關，施工質量關;發現質量與安全問題，要及時責令建設單位組織整改，并跟蹤落實。

 

(四)抓好工程竣工驗收工作。工程驗收是確保工程建設質量和效益發揮、確保工程投資有效控制的關鍵。我市病險水庫除險加固項目和水利工程項目驗收任務非常繁重，我們要高度重視，加大驗收督促力度，及時協調解決制約竣工驗收的有關問題，加快驗收進度，嚴格驗收管理，保證工程早日發揮效益。

 

(五)加強市場監管和信用體系建設，著力規范水利建設市場秩序。一是要把好市場準入關。嚴格施工、監理、質量檢測等單位資質行政許可，嚴格執(從)業人員資格管理，不符合條件的，嚴禁準入。要加強招標投標行政監督，確保招投標公開、公平、公正，為工程建設的順利實施奠定基矗二是建立市場退出機制，加強對參建各方主體行為監督檢查。要結合建設領域突出問題專項治理工作，加強對現行政策法規貫徹落實情況監督檢查;發揮審計、監察、稽察等部門的作用，加強對項目法人、施工、監理、材料供應、質量檢測等參建單位的市場行為監管，發現違法違規問題，要責令整改，該通報的要通報，該處罰的要處罰，該處分的要處分，該清除的要清除，絕不手軟，絕不姑息。

 

五、建議 (一)水利工程逐步建立“國家投資為主，地方投資為輔”的投資機制，確保建設資金足額到位，工程全面完工，效益充分發揮。

 

(二)提高水利工程建設標準。由于水利工程建設投資標準低、工程配套設施不完善，致使水利工程不能充分發揮效益，因此國家應提高工程建設標準，加大投入，完善工程配套設施和管理設施，建立水利工程建后管理運行良性循環機制。

 

特此報告。

 

水利工程整改情況報告2

 

____局：

 

按照你局下發的公路工程建設項目施工安全生產監督檢查標準要求，我方已于20_年8月30日前對_____三標段工程進行自檢并進行整改，并經公司復查，現將整改情況報告如下：

 

1、健全了施工安全日志、臺賬、會議記錄，做到安全管理資料完整齊全。

 

2、指定了行之有效的合理的安全經費使用計劃，完善了安全經費使用記錄。

 

3、結合工地實際施工情況，編制詳細的施工用地方案，規范了施工用電措施。

 

4、施工重點防火部位落實了責任人，指定了可靠的安全保障措施，消防器材按要求配備、放置并保持完好狀態。

 

5、對于施工中可能發生的自然災害及其他安全隱患認真分析，及時排查，并制定了一套完整詳細的應急救援方案。

 

通過以上整改，公司建立健全了安全生產責任，與每一位員工都簽訂安全生產目標管理責任書，明確了各級的安全生產責任并對各種安全生產管理制度進行了修訂、補充和完善，基本規范了公司安全生產的基礎資料，為今后安全生產工作的正常開展鋪平了道路。

 

公司對安全生產管理有了嶄新的、全面的認識，安全生產管理作為企業管理的重要內容，必須要做到科學化、規范化。只有充分尊重科學、探索和把握規律、運用安全目標管理、安全健康管理體系、安全系統分析及安全評價、事故預測、標準化等安全生產的現代化管理辦法，才能更有效地做好安全生產管理工作。

 

今后安全生產管理工作的重點

 

第一、加強.人員的管理。在安全生產管理中，人的因素的往往是最重要的，也是最不容易掌控的。要加強.人員的管理，一是要注意人才的選拔，確保安全生產人員的基本素質。

 

第二、完善三級培訓，對新進員工要嚴格按培訓制度對員工進行教育和培訓并明確標準和效果;對在崗員工，要樹立和提高員工的安全意識和辨別危險源的能力，增強員工的責任心，在公司營造安全工作人人關心、事事有人管的團結協作的團隊工作理念，培養員工安全無小事的工作習慣，才能使安全生產工作健康、有序地進行。

 

第三、加強對員工的考核，由于人的因素的不易掌握性和控制性，加強考核就顯得十分重要。我們認為，加大對員工安全生產考核的頻率和力度，對員工的行為實施定性、定量的考核，才能使他們的安全意識永固常新。

 

第四、加大安全獎懲的力度，做到賞罰分明，對事故苗頭要堅決重處，堅決避免用人情世故代替安全獎罰，徹底做到令行禁止，才能從根本上使員工繃緊安全這根弦。

 

第五、加強對物的管理。要正確處理安全和生產的關系，根據實際需要制定設備檢查、維修、保養計劃，按生產規律做好設備、設施的檢修、保養和維護工作，尊重科學、實事求是，堅持按規章制度進行設備巡查，將物的安全隱患減小到最低的程度。

 

第六，及時糾正管理缺陷，建立健全安全管理體系。身為管理者，首先要認真履行自身的職責，以科學化、規范化的標準實施安全管理，把安全監督檢查落到實處，發現問題要堅決按規章制度處理，不給事故和隱患留一絲余地。其次要擅于發現自己的問題，要多學習、多看、多對比，力爭發現我們視線中的盲區和管理中的死角，否則，安全問題很可能會發生在我們的盲區和死角中。

 

盡管安全生產管理的難度大、任務重，但相信有了規范化和科學化的管理體系和標準，做好了人、物和管理缺陷的控制，我們有信心使公司的安全生產管理工作做到標準化安全化。

 

以上情況屬實，請核查。

 

施工單位負責人：年月日

 

總監理工程師：年月日

 

水利工程整改情況報告3

 

貴委《關于縣順河堰水利工程項目的整改意見》收悉，我縣高度重視，庚即責成縣發改局、縣財政局、縣水務局、順河堰水利工程有限責任公司(以下簡稱：順河堰公司)進行專題研究，逐條梳理，落實責任單位和責任人，嚴格按照整改意見及時整改。現將整改情況報告如下：

 

一、招投標和合同管理方面整改情況

 

一是針對部分合同簽訂不規范，部分合同簽字蓋章不全的問題。順河堰公司對合同進行了再次清理，并嚴格按照《水利水電建設工程驗收規程》、《水利水電工程施工質量檢驗與評定規程》等章程規定，將不規范和多余資料清理出卷，待簽字蓋章符合規范后再整理裝卷。

 

二是針對部分合同未用原件歸檔，環評咨詢服務合同用復印件歸檔的問題。順河堰公司已將該合同的原件歸檔入卷。

 

三是針對監理單位現場派駐人員到位差，未按照投標文件承諾派駐監理人員的問題。順河堰公司及時與項目監理單位(江河工程建設監理有限公司)取得聯系，并于4月28日下發了《關于要求縣順河堰水利工程監理單位人員到崗的緊急通知》，要求其在5月4日前按照“投標文件承諾”派駐8名監理人員到位。目前監理單位已調配監理人員到崗。

 

同時，經順河堰水利工程建設領導小組辦公室和順河堰公司研究同意，已聘請專業的資料員對工程檔案資料進行全面清理和歸卷，確保工程檔案規范完整，達到驗收要求。

 

二、建設管理方面整改情況

 

針對建設管理方面的問題，順河堰公司及時召集項目監理、施工、設計、檢測單位進行研究，要求各責任單位立即進行自檢、復檢，并按照水利工程相關規程規范進行整改。

 

(一)監理單位整改情況。一是監理項目部全面規范相關監理程序和管理工作，并對前期工程監管不到位的地方進行及時整改，加強監管力度，確保不再出現類似問題。二是監理單位及時派駐1名專業監理人員到崗，并積極協調總公司調配專業監理人員，確保8名監理人員全部到位，涉及人員變更的及時辦理相關手續，確保監理工作有序開展。三是順河堰公司安排現場代表對監理人員到崗情況及旁站監理到位情況進行全程監督，并將不定時對其監理工作開展情況進行抽查。

 

(二)右干渠a標段施工單位整改情況。施工單位已按照《稽察和質量監督檢查結果通知書》的要求進行整改。一是針對溝渠內部砼擋墻存在的貫通性橫向裂紋的問題，采用環氧砂漿表面涂抹，對開裂較為嚴重的裂縫進行鑿槽嵌補。二是采用瀝青木板對溝渠伸縮縫進行嵌補，收縮縫面在溝渠抹面時以同標號砂漿抹平。三是在具備機具施工條件的地點采用機械工具施工，不具備機具施工條件的地點，采取“混凝土澆筑過程中加強拌合機振搗”的方式，確保完成的混凝土工程達到質量標準要求。四是在每個混凝土砂石料場堆方場及混凝土拌合處設置混凝土配合比標牌，并嚴格按照配合比標牌進行拌合。五是對第三方檢測機構檢測出的工程質量達不到要求的部位，進行補強及加強后期養護處理，確保溝渠質量達到設計強度要求。六是按照“單元劃分及質量評定表格”相關要求，抓緊開展內業資料完善工作。

 

(三)右干渠b標段施工單位整改情況。右干渠b標段工程進度滯后，主要原因是該段發生了設計變更，按照設計變更的相關規程，需逐級上報至原審批單位(即省水利廳)批復。省水利廳雖經過專家組審查后要求對設計變更資料進行了多次修改，但長時間未明確是否同意變更申請。經多次銜接，2015年4月初，省水利廳才同意按變更資料進行施工，致使該合同段工程進度滯后。目前，設計部門正抓緊按照專家組的意見開展變更技施設計，并已向b標提供部分圖紙資料，b標段已完成部分變更后倒虹管的鎮墩、支墩基礎開挖，并已訂購部分主要管材，待施工方案明確后庚即進行施工建設。

 

同時，針對第三方質量檢測機構檢測出“右干渠部分伸縮縫施工未達到設計要求”的問題，b標段施工單位正通過“縫間采用焦油塑料膠泥填縫、縫口采用瀝青水泥砂漿勾縫”、“將裂縫位置整體拆除，用高一級標號的砼重新澆筑”的方式進行整改。

 

(四)設計單位整改情況。一是按照順河堰公司的要求，目前右干渠b標段的變更圖紙已基本完成，并已向施工單位提供部分圖紙，部分工程段已動工建設。二是順河堰公司已向設計單位提出嚴重聲明，要求設計單位在今后的工程建設中，及時解決設計方面的各種問題，及時提供各種資料、數據，確保滿足工程施工建設進度的要求。若再因設計單位未按要求提供各項資料、數據等造成工程延誤，將由設計單位承擔相應責任。

 

三、資金管理方面整改情況

 

一是針對項目核算賬冊不規范，未配置專職會計人員的問題。縣水務局和順河堰公司已進行整改，專職財務人員將于近期到崗。

 

二是未按重點工程財務制度進行電算化管理的問題。順河堰公司已購買工程財務軟件，配備專門的電子設備，并按照重點工程財務制度和《會計電算化管理辦法》進行財務管理。

 

三是項目資金未實行專戶存儲的問題。順河堰公司已經著手完善專戶存儲相關事宜，近期將實現項目資金專戶存儲。

 

四是項目征地款未按國土部門相關程序上繳，由財政統一安排劃撥的問題。2014年，由于征地工作任務重、時間緊，為確保工程順利建設，順河堰公司將由財政劃撥的767.43萬元的征地款直接劃付到鄉鎮，最后由鄉鎮按照簽訂的協議兌付給被征地村民或集體。2015年，順河堰公司已將右干渠土地補征款按相關程序上繳，由財政統一安排劃撥。同時，順河堰公司已對財務管理制度、程序進行了進一步完善，在今后開展征地補償款劃撥時，將嚴格按程序及時撥付。

 

五是接待費支付不規范，原始依據不足的問題。稽察中指出“2014年11月14日評審誤餐費2990元”費用發生在2014年11月，由于多年來單位職工報銷評審誤餐費時均采取提供發票報銷的方式，在新的費用管理辦法出臺后，干部職工未能引起高度重視，在異地支付了評審誤餐費后，未妥善保管菜單和pos小票。順河堰公司已責令報銷人補全相關手續，現雖已找回異地就餐菜單，但pos小票確定已遺失，無法提供，也無法補開。為此，順河堰公司和報銷人已就此進行了書面檢討，同時順河堰水利工程建設領導小組辦公室和順河堰公司要求財務人員，在今后的財務報銷過程中，報銷人未提供完整的手續和票據，所產生的費用一律不許報銷。順河堰公司承諾今后將進一步健全資金管理制度，嚴格報銷程序，杜絕各種不合法、不合規定和程序的資金管理問題的發生。

 

第4篇：財務整改情況報告范文

結合當前工作需要，的會員“懶龍先生”為你整理了這篇基本公共衛生服務項目工作存在問題整改情況匯報范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

基本公共衛生服務項目工作存在問題整改情況匯報

2020年12月，縣財政局委托湖南誠悅達會計師事務所對衛生健康局2019年度的基本公共衛生服務專項資金進行了重點績效評價，并下發了專項資金績效評價報告。我局針對存在的問題進行了梳理，立即召開了由各衛健單位相關責任人參加的工作整改、培訓會，會上對存在的問題進行了通報，提出了整改的意見和措施。現將我縣基本公衛衛生服務項目整改報告如下：

一、整改措施及進展

1、項目績效申報不完善。在下一步工作中，我們將提升績效管理意識，完善績效評價申報。對基本公共衛生服務專項績效評價工作，提高管理水平，對績效評價指標作細化分解，設立量化考核指標。  

2、費用報銷不規范。加強財務培訓及財務審核，確保票據來源合法，內容真實、完整，審批手續齊全，報賬及時。

3、專項資金核算不規范。加強專項資金核算。嚴格執行《湖南省公共衛生專項資金管理辦法》，設立專賬，明確支出范圍，加強資金支出管理。督促江永縣衛生計生綜合監督執法局和縣婦幼保健計劃生育服務中心設立專賬核算管理。

4、資產管理不規范。將符合資產確認條件的資產及時計入固定資產核算，并編制固定資產臺賬，做好資產的清點核對，保證固定資產賬實相符。

二、下一步工作要求

1、強化業務指導和培訓。由縣疾控中心、衛生計生綜合監督執法局、婦幼保健計劃服務中心、中醫院專業指導人員對各鄉鎮衛生院主管院長、公衛人員和督導組成員就基本公共衛生服務規范內容進行培訓，各鄉鎮衛生院對轄區負責基本公共衛生服務項目的村衛生室人員進行培訓，做到人人能夠熟練掌握基本公共衛生服務規范。

2、明確責任，細化分工。縣直專業指導機構、各鄉鎮衛生院將基本公共衛生服務項目工作任務層層分解，分解到科室，落實到人員，要層層簽訂責任書，明確工作任務，獎懲措施，做到人人身上有任務、人人肩上有壓力，切實增強工作人員的積極性和主動性。各鄉鎮衛生院要將工作任務分解到村衛生室，明確工作整改標準和完成時限，對不能按時按質完成工作任務的，要制定出明確的處理措施。

第5篇：財務整改情況報告范文

全過程跟蹤審計作為的建設項目管理，主要是以國家政策、技術規范、定額、合同等為依據，跟蹤控制設計過程、施工過程和竣工過程的投資、工期和質量，確保三大目標的實現。

（一）全過程跟蹤審計是分階段計價的需要

在高速公路建設中，為了適應工程建設過程中各方關系的建立，適應項目管理和工程造價控制的要求，需要按照建設階段進行多次計價：在項目建議書和可行性階段編制投資估算；初步設計階段編制設計概算；施工圖設計階段編制施工圖預算；招投標階段確定承包合同價；合同實施階段確定結算價；竣工驗收階段編制竣工決算。對各階段進行有效審計，使各個階段的計價有機的聯系起來，才能夠如實體現高速公路建設工程的實際造價。

（二）全過程跟蹤審計可以起到事半功倍的效果

長期以來，較普遍忽視高速公路建設項期階段的地價控制，把主要精力放在招標和施工后竣工結算階段的建設工程價款審核上，這樣做往往是亡羊補牢，事倍功半。這種事后審計，對于審計發現的有的已無法整改，或不具備整改的條件；有的整改起來比較被動，整改后出現資料前后不一致情況，造成不必要的疑問。全過程跟蹤審計可以對定期財務審計和階段性工程造價審核中發現的問題，及時提出整改方案和完善資料。因此要有效的控制高速公路建設工程造價，必須把造價控制貫徹到建設全過程，變被動控制為主動控制，變事后控制為事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。

（三）全過程跟蹤審計能有效控制成本

客觀上講，由于工程造價的動態因素，如工程設計變更、設備和材料價格、工資標準以及費率、利率、匯率的變化，必然會到工程造價的變動。這就給承包商高估冒算可乘之機，在各階段上利用各種動態因素提高工程造價。例如，利用不合理的設計變更，提高工程結算價；利用不合理的隱蔽工程簽證或其他工程簽證，提高工程結算價；利用各類施工用材料的低價購進或以次充優，高價結算；利用低價中標，有意擴大竣工結算工程量和單價，高價結算；等等。所以，采用全過程跟蹤審計，在施工過程中，由造價審核人員不定期進駐工地對隱蔽工程情況、材料使用情況、設計變更情況等及時辦理簽證記錄，杜絕不負責任的“現場簽證”行為；同時，合理確定工程造價，及時籌措資金，支付工程款，降低財務費用，有效地控制成本。

（四）全過程跟蹤審計為竣工驗收提供保證

高速公路建設項目的投資額大、單項工程多、建設周期長，建設前期和實施過程中的每一項決策、措施都必須慎重行事，一旦失誤，就會對項目總投資產生重大影響，且不可能在后續建設過程中得以調整。對建設項目實施全過程審計，從項目決策、設計方案確定、資金籌措與運用、建設過程等每個階段都予以監督，可以防止建設過程中出現的任何決策失誤，防患于未然，即使發生了問題，也能得到及時糾正，避免損失，從而保證了建設項目順利通過竣工驗收。

二、開展高速公路全過程跟蹤審計的實施方案

高速公路全過程跟蹤審計主要包括財務和工程兩方面。根據項目施工進度和工作特點將財務和工程審計工作具體安排如下：

（一）財務方面

合同簽訂后首先對在建項目從立項到進點日的財務資料進行審計，提出審計報告。

財務首次審計后，每半年對項目公司財務方面發生的事項進行一次審計，并審核以前需要整改事項的整改情況，本次審計發現事項結合以前審計需整改事項的整改情況，出具審計報告。

項目施工中，應項目公司的安排隨時提供日常咨詢服務。竣工前每年年末出具年終財務報表決算審計報告。

項目竣工后，出具項目財務竣工決算報告。

（二）工程方面

合同簽訂后首先對在建項目從立項到進點日的工程資料進行審核，提出審核報告。

工程造價咨詢機構在以后單項工程（路面工程、綠化工程、房建工程、機電工程、工程）招標后的合同談判階段進入，對投標報價的單價發表審核意見，提出需要調整不平衡報價項目的單價和依據，出具咨詢報告。

項目施工過程中，應項目公司的安排隨時提供日常咨詢服務。對變更項目的單價提出審核意見。

單項工程（路基工程、路面工程、綠化工程、房建工程、機電工程、交通工程）完工后，出具單項工程的工程造價結算審核報告。

項目竣工后，出具項目工程造價竣工結算審核報告

三、高速公路全過程跟蹤審計的重點

（一）財務方面

1、審查信息的質量。重點審查會計信息是否失真，是否有提供虛假的會計信息和會計資料的情況等。

2、審查資產、負債的真實性、合法性及增減變化情況。重點審查各項資產是否為其實際擁有，核算、計價、手續是否及時、準確，賬實是否相符，有無不良資產、賬外或虛列資產，資產減值準備的計提是否正確合規，會計報表反映是否恰當，資產結構是否合理；債權債務是否真實，形成過程是否合規，有無呆、壞賬和資金，負債的結構是否合理，會計報表反映是否充分。

3、重點審查有無隱瞞、虛增收入、收入體外循環私設“小金庫”的問題，有無亂列費用、擠占工程成本、費用掛賬、隨意分攤費用問題，是否存在隨意發放獎金、違規購買商業保險的行為，審查損益的真實性、合法性及增減變化。營業外收支是否真實、合規，是否按照規定足額提取、及時交納稅費，是否存在高消費、奢侈浪費、違控購置等違反國家財經法紀的行為。

4、重點審查投資人投資的程序和手續是否完備、投資的形式、計價和比例是否合理合規、投入的資本是否真實到位，投資人是否存在抽資、套資的情況，審核實收資本的賬面余額的真實性以及與明細賬、原始憑證的一致性，以及實收資本、資本公積的核算是否合規，會計處理是否符合會計準則的要求。

5、審查公司對外擔保是否符合規定，有無對外擔保造成重大損失的問題。

（二）工程方面

1、審核建設項期手續。主要是審核建設項目立項、可行性、設計概算報批等是否嚴格按照建設程序切實進行，調整概算是否及時報批，手續是否齊全。

2、征地情況的審查。主要審查建設項目用地的征用手續是否齊全，征地補償款是否嚴格按照批復概算包干專款專用、足額到位。

3、建設項目招投標情況的檢查。主要審查建設項目是否具備招標的條件，招投標程序、方式是否符合《招投標法》的規定，評標委員會人數及專業構成是否符合規定，評標標準和是否公開、公平、公正，中標單位的選擇是否按照招標文件規定的方法確定，合同的簽訂是否合法有效，合同是否有專人管理。

第6篇：財務整改情況報告范文

審計整改通常是指被審計單位根據審計機關依法審計所做出的處理決定或提出的建議，對其自身存在的違法違規問題進行糾正和改進的過程。根據審計發現問題的性質，審計整改包括：一是被審計單位執行審計機關作出的審計決定的行為；二是被審計單位根據審計報告提出的意見，采取措施改進工作、提高管理水平的行為。審計整改不僅是被審計單位的事情，也是審計機關的事情，有的甚至是被審計單位的主管單位和其他相關部門（可稱相關審計單位）的事情。通俗地講，被審計單位是審計整改工作的主角，審計機關是審計整改工作的導演。相關審計單位是審計整改工作的配角。因此，要把審計整改工作這臺戲唱好，被審計單位、審計機關、相關審計單位應該做好自己的角色。特別要提到的是，審計整改與審計工作存在因果關系，審計工作水平的高低直接影響審計整改成效。

二、審計整改的重要性

審計整改在審計工作全局中應具備舉足輕重的作用。審計最終目的是真實、合法、效益，即真實反映被審計對象情況和問題，判斷其經濟行為是否合法、經濟行為產生效益如何，最終達到查錯糾弊、完善管理，提高效益的目的。而這些僅靠查出問題是遠遠不夠的，還需要審計后被審計單位落實審計整改決定，確保審計查出的問題整改到位。從而達到規范財政財務行為，促進領導干部依法辦事，正確履行經濟權利，提高管理水平。

一份好的審計報告指出了被審計單位的問題，也提出了有針對性的改進意見，但是如果對審計整改缺乏監督，造成審計整改不了了之，審計成效就會大打折扣，還將產生不良效果，影響審計機關的權威和公信力。

總理在聽取審計署工作匯報時曾說過：“審計工作最重要的目的，就是通過審計發現問題、糾正錯誤、改進工作，特別是通過深化改革和制度建設，提高政府部門依法行政水平和企業的經營管理水平。”審計工作要取得這種成效，不僅要在審計質量和審計水平方面下功夫，也要在審計整改工作方面下功夫。這都充分說明審計整改的重要性。

三、當前審計整改中存在的問題

1.審計整改工作缺乏法律法規保障。對于被審計單位拒絕或拖延整改的行為和整改不徹底的行為，現行法規缺乏明確的處理處罰依據。一些審計建議和審計督促整改行為也不具有強制性，難以落實到位。要求被審計單位必須整改審計決定處理事項之外的事項還缺乏法律法規依據。

2.對審計整改工作缺乏重視。一些地方的領導機關和領導干部對審計整改工作不夠重視，支持力度也不夠，整改工作的外部環境有待進一步改善；有些相關部門對審計整改缺乏重視，僅靠審計機關的力量難以使查出的問題得到全面整改或有效落實。如：有的被審計單位查出漏交稅、費等屢查屢犯的問題，這在很大程度上與稅務等有關部門有關。

3.對審計整改工作認識不夠。有的審計機關認為整改就是收繳違紀違規資金；有的審計人員思想認識中的畏難情緒也導致了“重審計、輕處理”現象的產生；有的被審計單位仍然存在避重就輕、敷衍了事、故意拖延、蒙混過關等錯誤認識，或者主觀上有意識地進行“選擇性整改”。對涉及自身利益的問題，如追回挪用款項、糾正以前年度發生的問題等，被審計單位的態度就變得消極。

四、加強審計整改工作的辦法

1.各級政府應高度重視審計查出問題的整改情況。我國的審計是本級政府首腦負責制，通俗地講就是政府的內部審計，審計查出問題大多是反映本級及下級政府管轄范圍內的問題，如果本級政府重視并督促審計查出問題的整改，那審計的結果會產生明顯的效果和影響。政府應該從法律和制度上對整改工作制定和完善，這樣才能使整改工作有充分的法律和制度的保障。如：建立被審計單位向審計機關、審計機關向同級政府、政府向同級人大定期報告審計整改結果的制度，建立健全審計整改的跟蹤檢查制度、責任追究制度和結果公告制度。評價審計機關的績效有很多指標，審計整改工作應成為衡量審計機關績效的一個重要指標。

2.審計機關應加強審計查出問題整改的意識和力度。現在有部分審計機關大多關注的是查問題，對審計查出問題的整改工作相對不那么重視，因此對審計問題整改的力度也不夠。審計機關作為發現問題的經辦部門，促進審計查出問題的整改理所當然。審計機關應走出僅限查出問題不關注審計后整改的誤區，從審計程序上、制度上加強查出問題的整改工作，對被審計單位的整改事項要列入后續審計報告，并將整改工作落實情況列入審計業績考核范圍。審計機關內部，要在審計業務程序上增加“監督整改”為必經環節之一，將其與審前調查、現場審計擺到同等重要的位置，并制定相應的實施細則，以便審計人員學習掌握和運用。審計機關要明確界定與被審計單位、相關部門的各自對整改工作的職責，審計管轄之外的整改應由外部各方面分工負責，形成促進和監督被審計單位全面整改的整體合力，提高審計整改效果。

3.加強被審計單位執行力度和相關部門配合力度。有了政府的重視、審計機關的督促和社會的監督，被審計單位和相關部門對審計查出問題整改應該是順理成章的事。但是，整改工作最終的行為還是靠被審計單位或相關部門來完成，如：有的被審計單位查出漏交稅、費等屢查屢犯的問題。這不僅是被審計單位的責任，也是稅務等相關部門的責任。整改的效果好壞與被審計單位的整改態度、力度息息相關。因此，被審計單位對審計查出的問題應高度重視，相關部門應積極配合，這樣才能促成整改工作的最終落實。

第7篇：財務整改情況報告范文

關鍵詞：內部控制缺陷 整改 違規 審計費用

一、引言

美國《薩班斯-奧克斯利法案》（以下簡稱SOX法案）404條款規定，公眾公司管理層有責任建立和維護內部控制體系，并對其有效性進行自我評價。這一規定對在美上市的公司將產生深遠影響，也引發了學者對SOX法案下內部控制與審計費用關系的探討。隨著我國內部控制建設的不斷完善，國內學者開始借鑒西方研究成果，結合我國審計市場實際情況，對是否存在新的審計定價影響因素等問題不斷地進行著探討。而內部控制缺陷的整改就是這樣一個新的可能對我國審計定價產生影響的因素。

目前，我國的內部控制建設依舊處于起步和完善階段。學術界和實務界對內部控制重要環節之一的內部控制缺陷的認定更是眾說紛紜，至今沒有形成一個統一的標準。另外，上市公司為了避免內部控制缺陷的披露給公司造成的不良影響，對公司存在的內部控制缺陷含糊其辭，甚至不予披露。這給國內的學者們研究內部控制缺陷和審計費用的關系帶來了極大的困難。因此，本文采用證監會、上交所和深交所（以下簡稱一會兩所）公布的上市公司違規記錄作為衡量上市公司是否存在內部控制缺陷的標準研究內部控制缺陷的整改情況對審計費用的影響，不僅避免了在內部控制缺陷認定過程中的主觀性，也能夠明確辨別上市公司的內部控制缺陷是否得到了真正的整改。

二、文獻回顧

（一）內部控制和審計費用的文獻

Raghunandan and Rama（2006）檢驗了審計費用與依照SOX 404 條款披露的內部控制缺陷之間的關系，他們發現樣本公司2004 年審計費用的均值比2003 年高86%，2004 年披露重大缺陷公司的審計費用比未披露重大缺陷的公司高43%。Hogan and Wilkins（2008）檢驗了事務所對內部控制的反應，發現有內部控制缺陷的公司的審計費用更高，并且審計費用隨著缺陷嚴重程度的增加而增加。

國內學者朱春艷、伍利娜（2009）認為審計師在上市公司被處罰當年及之后的年份出具非標準審計意見的概率更高，并且要求更高的審計費用。張旺峰、張兆國、楊清香（2011）認為注冊會計師的審計收費與企業的內部控制質量之間存在著不顯著的負相關性。張宜霞（2011）認為公司財務報告內部控制失效的風險與審計收費之間并不是以往研究結論和常識中的正相關，而是顯著負相關，即上一年披露了財務報告內部控制重大缺陷的公司的審計收費反而低，產生了“極反效應”。陳麗蓉、毛珊（2012）以內部控制審計為視角，實證分析了內部控制審計對審計費用的影響。實證結果表明，在自愿進行內部控制審計階段，內部控制審計與審計費用存在顯著的負相關關系。

（二）內部控制缺陷整改的文獻

Jonas和Rosenberg 等（2006）依據穆迪公司對缺陷的分類，經過統計分析表明，對于大多數公司來說，蔓延性的B類內控缺陷已被證實難以治理。而報告了A類缺陷的公司都已經成功修正了他們的內控缺陷，列表中的58家公司中，有49個（占84%）成功的修正了他們的內控缺陷并且在第二年報告中已經沒有重大缺陷存在。說明A類缺陷由于其具體性和范圍小的特性是比較容易修正的（A類缺陷發生在具體賬戶和交易層面，包括所得稅、應付賬款和應計負債、收入和相關的應收賬款、存貨、衍生工具、租賃和現金流量報告方面；此外還涉及一些復雜領域，或者需要估計、判斷、非常規的交易和事件，審計人員追加實施實質性測試發現該類缺陷的方法，屬于可以發現的缺陷；B類缺陷屬于公司層面的缺陷，比如無效的控制環境，財務報告流程存在缺陷，無效的員工，逾期提交內控報告；主要與無效的會計人員和無效的會計過程有關）。Yan等（2007）發現審計委員會成員越多、審計委員會中財會專長越多，在獲得負面的內部控制審核意見后第二年內部控制缺陷得到改善的概率越大。 Goh等（2007）的實證檢驗結論指出，有內部控制重大缺陷的公司對審計委員會獨立性、財會專長、人數和董事會獨立性等公司治理特征的改善程度明顯高于沒有發現缺陷的公司，在發現內部控制重大缺陷的第二年，該類公司經過改進，上述指標可達到與沒有發現缺陷的公司無顯著差異的程度。Ashbaugh-Skaife，Daniel和Collins等（2007）研究發現，與沒有進行內控缺陷修正的公司相比，對以前內控缺陷進行修正的公司應計質量更好，證明了修正了內控缺陷的企業，在應計質量方面有顯著的提高，但未修正內控缺陷的企業中，其異常應計利潤則繼續增大。管理層在修正年度對于會計選擇變得更加謹慎或更加穩妥。Kam Chan，Gary Kleinman和Picheng Lee（2009）的研究表明，在2004年按照SOX法案404條款報告內控缺陷的243個企業，到2005年只有72%的公司成功地修正他們的內控缺陷，說明SOX法案的通過本身并不一定能確保內部控制問題被修正。

關于內部控制缺陷整改的文獻主要源于國外，而國內的研究甚少。目前只有葉建芳，李丹蒙和張斌穎（2012）的研究表明上市公司內部控制缺陷得到修正后，企業盈余管理程度會降低。但是他們只是把上市公司第二年的內部控制自我評價報告中不再披露內部控制缺陷作為缺陷得到整改的標準，而內部控制自我評價報告是上市公司單方面出具的報告，不能排除上市公司存在舞弊的嫌疑。

綜上所述，雖然已有不少文獻研究了內部控制和審計費用的關系以及內部控制缺陷整改的一些影響，但是極少有文獻研究內部控制缺陷的整改對審計費用的影響。因此，本文在前人的基礎上，細化研究視角，挖掘內部控制缺陷的整改和審計費用之間的關系。

三、研究設計

（一）研究假設

從理論上分析，如果上市公司及時發現并整改了存在的內部控制缺陷就會在一定程度上降低審計風險從而減少審計費用和風險溢價。由此，提出假設：內部控制缺陷的整改與審計費用負相關。

（二）數據來源

本文選取了2008-2011年被“一會兩所”處罰的上市公司作為樣本，選擇2008年為起始年份是因為2008年了《企業內部控制基本規范》，內部控制建設開始起步。本文在數據選取上遵循以下原則：（1）剔除未披露審計費用以及數據不全的上市公司；（2）剔除掉金融保險類上市公司，因為金融保險類公司的財務結構跟非金融類公司有較大差異，兩者之間不具有可比性。最后得到253個樣本數據。本文的數據來自iFinD數據庫和CSMAR數據庫以及一會兩所的網站。

（三）變量設計

1.因變量。審計收費是會計師事務所對客戶提供年報審計服務時收取的費用。本文采用年度審計費用的自然對數來表示，即LNFEE。

2.自變量。本文研究的是內部控制缺陷的整改與審計費用的關系，因此以內部控制缺陷是否被整改（RE-ICW）作為自變量。當上市公司被“一會兩所”處罰的后一年沒有出現違規情況，即內部控制缺陷得到整改時，RE-ICW=1；否則RE-ICW=0。

3.控制變量。根據以往關于審計費用影響因素的研究文獻，本文的控制變量設計如下：

（1）公司規模（SIZE）。Simunic（1980）認為公司規模是影響審計費用的重要變量，上市公司規模越大，審計費用越高。該變量為公司總資產的自然對數。

（2）是否虧損（LOSS）。發生虧損的公司財務風險和經營風險更大，審計費用更高。

（3）資產負債率（LEV）。該變量代表公司的經營風險，如果公司經營風險較高，則審計師的審計風險也會隨之提高，審計費用也會提升。

（4）凈資產收益率（ROE）。ROE是公司一個重要的盈利指標，凈資產收益率與審計費用并非呈線性關系。

（5）審計復雜程度（IRA）。本文將存貨和應收賬款與總資產的比值作為審計復雜程度的比值。應收款項、存貨這兩類賬戶的審計較其他賬戶更復雜，應收賬款要函證，存貨要實地監盤。因此，上市公司控股子公司越多，資產中應收款項和存貨占總資產的比重越大，會計師事務所在審計時面臨的風險越大，所花費的時間也更多，審計費用也就越高。

（6）事務所規模（BIG4）。眾多實證研究表明，大型會計師事務所審計定價與小所審計定價存在差異性。國際四大擁有等多的資源，具有品牌溢出效應，會收取更高的審計費用。

（7）上市公司所在地（DIS）。由于目前我國經濟發展速度并不平衡，發展差異較大，因此發達地區的審計費用標準必然與欠發達地區不同。因此根據各地區的經濟發達程度，本文將山東、江蘇、浙江、福建、廣東5個省份以及北京、天津、上海、重慶4個直轄市作為發達地區，當上市公司處于這些發達地區時，DIS=1；否則為0。

（四）模型設計

為了檢驗假設，我們建立了關于公司內部控制缺陷整改情況與審計費用的多元線性回歸模型：LNFEE=β0+β1RE-ICW+β2SIZE+β3LOSS+β4LEV+β5LROE+β6BIG4+β7IRA+β8DIS。

四、實證結果分析

（一）描述性統計

下頁表2中，當RE-ICW=1時，即內部控制缺陷得到整改的上市公司當年的審計費用的自然對數的均值為13.1261，略低于沒有整改內部控制缺陷的公司當年的數值13.1249；另外，前一類公司的公司規模、資產負債率、審計復雜程度都要略高于后一類公司，這從整體上說明了上市公司規模、資產負債率、審計復雜程度都可能是導致審計費用增加的因素，但是我們尚不能判斷內部控制缺陷的整改和審計費用的關系。

（二）相關性

為了防止自變量之間可能存在多重共線性，本文對各個自變量進行了相關性分析。從表3中可以看出各個自變量之間都存在一定的相關關系，但其相關系數都很小，都在可控范圍內，回歸結果不會受到多重共線性的影響。

（三）實證結果分析

本文運用EVIEWS3.1統計軟件，對2008-2011年的253個樣本進行了回歸分析。表4顯示修正的R2=0.485，說明模型的擬合效果較好；模型的F統計值為30.83，其P值為0，說明整體通過了F檢驗，回歸方程存在顯著的線性相關關系。DW值≈2，不存在自相關問題。

表4顯示上市公司內部控制缺陷整改的回歸系數為-0.079236，與預期的符號相符，即內部控制缺陷的整改和審計費用負相關，說明上市公司內部控制缺陷得到整改后，當年的審計費用會有所下降。但是其P值為0.0712，僅在0.1水平下顯著，說明上市公司內部控制缺陷的整改對審計費用的影響并不是特別顯著，與假設有所出入。分析原因，其一，可能是因為即使上市公司整改了存在的內部控制缺陷，但是部分審計師基于謹慎性原則在當年依舊傾向于增加實質性測試程序進一步確認上市公司是否真正整改了內部控制缺陷；其二，部分上市公司在2008-2011年間多次出現了被處罰的情況，說明其內部控制缺陷比較嚴重，即使其中一年沒有受到處罰，審計師依舊認為公司的內部控制缺陷沒有得到明顯的改善，審計風險依舊存在；其三，部分審計師可能只關注了上市公司當年受到處罰時內部控制缺陷的情況，并沒有持續加以關注。以上原因都有可能導致內部控制缺陷的整改和審計費用關系的顯著性水平比較低。

在控制變量中，上市公司的規模、資產負債率、會計師事務所是否為四大、上市公司所在的地區都體現出較強的顯著性，說明這些變量與審計費用密切相關，進一步驗證了前人的結論，在此就不再贅述。變量ROE、LOSS、IRA不具備統計意義上的相關性。

五、研究結論和局限

本文以2008-2011上市公司被處罰情況作為內部控制缺陷的替代變量，分析了內部控制缺陷的整改和審計費用的關系。研究結論表明，內部控制缺陷的整改和審計費用在10%的水平上負相關，但是相關性并不是特別顯著，說明審計師對內部控制缺陷整改的關注度有待提高，上市公司監管部門也有責任引導審計師在審計過程中正確評估上市公司內部控制整改情況，通過審計費用的降低逆向推動內部控制建設的發展。

鑒于目前大部分的內部控制自我評價報告并不規范，流于形式，而且資料可獲取性以及報告可讀性較低，因此本文只用了上市公司違規情況作為內部控制缺陷的替代變量，而沒有將內部控制自我評價報告、內部控制審計報告和重大錯報更正引起的財務重述考慮在內。隨著內部控制建設的逐步發展和完善，我們將在往后的研究中繼續深入。J

參考文獻：

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8.朱春艷，伍利娜.上市公司違規問題的審計后果研究[J].審計研究，2009，（04）：42-51.

9.張旺峰，張兆國，楊清香.內部控制與審計定價研究――基于上市公司的經驗證據[J].審計研究，2011，（05）：65-72.

第8篇：財務整改情況報告范文

【會計基礎工作自查報告二】

為了進一步加強和規范會計基礎工作，堵塞資金安全管理的漏洞，根據區財政局《關于開展全區會計基礎工作規范化檢查的通知》的精神，結合201x年5月區審計局關于審計區環保局20xx年和201x年預算執行情況的審計處理意見，切實加強財務會計基礎工作，提升財務會計核算水平，我局開展了規范財務會計基礎工作的檢查，現將檢查的組織開展情況、自查情況、以及整改情況匯報如下:

一、組織開展情況

為使我局會計基礎規范檢查工作落到實處，確保會計工作信息質量的真實、完整和國家財產的安全。我局成立了以局長彭平為組長，副局長胡銘祥為副組長，各部門負責人為成員的領導小組。

確定了檢查的主要目標，并要求各部門要以高度的責任心，緊緊圍繞會計基礎規范檢查的目標任務，加強統籌規范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要達到100%，確保會計基礎規范檢查工作目標的實現。

二、自查情況

1、嚴格按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的要求，依法建帳。

2、原始憑證的格式、內容、填制方法、符合會計制度的要求，并嚴格按照財政國庫集中收付的報賬要求，明確了財務收支審批程序、記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，業務金額無論大小，必須由經手人填制，科室負責人證明，經單位負責人和分管財務的領導審核無誤后方可報支。因此充分地明確了責任，做到了相互制約，公開透明。使各項業務事項得以有序進行。

3、記賬憑證內容、填制方法、所附原始憑證等符合會計制度的要求，字跡清楚，裝訂整齊。

4、加強了單位財務印簽的管理。財務專用章與法人代表私章分開放置，做到既相互配合，又相互制約。

5、會計憑證、會計賬簿、會計報表等按照規定定期整理歸檔，妥善保管，業務往來單位需調閱有關資料時，必須經單位負責人同意后，并辦理相關登記手續方可調閱。

6、不存在賬外設賬行為。

7、對兩個下屬單位財務內部管理每年堅持內審。

三、整改情況

根據區財政開展會計基礎工作規范檢查實施方案的要求，各單位對會計基礎工作規范、會計核算、內部監控等進行了交叉檢查。經查，個別單位20xx年和201x年總賬余額不平衡，記賬憑證與原始憑證不相符。已按現行會計制度和準則的要求，提出了整改措施，現已整改到位。

【會計基礎工作自查報告二】

根據《xxx財政局關于印發會計基礎工作合格單位創建活動實施方案的通知》文件精神，按照區民政局的安排，對我單位會計基礎工作、會計內部控制及財務會計行為等情況進行了自檢自查，現就自查情況匯報如下：

一、提高認識，搞好自查

通過開展行政事業單位會計法律法規制度執行情況專題檢查，促進單位嚴格遵守《會計法》，認真執行會計制度，夯實單位會計基礎工作，完善內部會計控制制度，規范財務會計行為，提高會計工作的質量，做到管好，用好資金，保障本單位各項業務正常運行。

二、明確目的，依法自查

我們在自查中嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》，依法自查，確保達到自查的目的。

三、認真自查，突出重點

在自查中我們對照以下幾點，認真進行了自查

1、從事會計工作的人員是否持有會計從業資格證書;

2、會計賬簿設置是否合規，是否嚴格執行《會計法》、行政事業單位會計制度;

3、會計內部控制制度是否健全。

4、包括財務制度在內的各項規章制度是否健全，是否得到嚴格遵守;

5、會計核算是否真實合法，信息披露和財務會計報告是否真實完善。

6、會計電算化工作是否規范、會計電子文檔是否健全，

7是否存在會計造假及其他違反國家財經方針政策的行為。

四、針對問題，認真整改

(一)、財務收支執行情況

在財務工作中，我園嚴格按照《會計法》和《事業單位會計制度》的規定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據我局實際撥入的、發生的會計事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報表，嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項會計事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記，核算，依據《行政事業單位會計制度》的規定進行會計核算，確保數據真實、完整。

在安排經費支出時，分輕重緩急，即保證常規工作的需要，又保障重點支出所需，即體現實際工作需要，有考慮財力可能，合理安排支出。

(二)、單位內部控制制度建立和執行情況

根據我園工作實際，在建立并實施內部監督和控制過程中，建立了經費支出管理，授權審批，財產清查等相關內部管理。在建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性，以及單位財產的安全，加強了對各項資產的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下三點要求：

1、明確了記賬人員與審批人員，經辦人員的職責權限，使其相互分離，相互制約，以確保責任，防止舞弊，各項款及事項得以有序進行。

2、明確了財務收支審批程序和審批人的職責和權限，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效率。

3、明確了經費支出的開資范圍和標準，采取各種有效措施，控制力經費支出，杜絕了浪費現象的發生。

(三)、固定資產管理和使用情況

為加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物資產清查制度。

第9篇：財務整改情況報告范文

     近幾年，東阿縣審計局為實現縣域內扶貧審計工作全覆蓋，借助現代化大數據審計技術方法，對扶貧對象、資金、項目及相關政策進行整合，推動脫貧攻堅政策措施落實更加精準，全力拓展大數據在扶貧審計中的應用廣度和精度。

一是大數據平臺除了要采集國家扶貧信息管理系統數據、收集政策規定、補貼對象申報、資格審查、補貼資金發放等信息，還要對涉及的財政、發改、農業、林業、社保、衛生、民政、教育、住建、國土、水利、交通、工商、稅務等數據進行整理集中，實現不同層級、不同專業扶貧審計數據和信息共享，以及審計機關與扶貧現場之間的網絡互聯。

二是大數據平臺在數據完善基礎上，對以往審計發現的問題進行梳理，按照精準脫貧政策措施落實、扶貧資金分配管理、扶貧項目收益績效等情況建立審計模塊，揭示扶貧政策落實不到位、建檔立卡識別不準確、扶貧資金挪用濫用等問題，實現扶貧資金、扶貧項目、扶貧人口和扶貧單位的審計全覆蓋。

三是針對扶貧審計與預算收支審計、財務收支審計、自然資源審計、經濟責任審計等存在交叉重疊審計情況，以服務審計為出發點，建立大數據資源開放平臺。除涉密信息外，把扶貧資金的流向、具體使用情況均要做到審計內部公開，共享扶貧信息的數據、接口、應用等服務，確保省、市、縣交換精準扶貧審計信息的渠道順暢。

   四是抽掉專門科室，負責實施扶貧跟蹤審計，明確審計整改措施和時限，將反饋整改情況與審計報告及時提交大數據平臺，通過檢查對比防止虛假整改。同時，督促扶貧主管單位完善扶貧退出機制，提高審計現場數據采集的及時性和準確性，做好扶貧審計事后監督工作，提高審計質量。