采購合同內控管理精選(九篇)

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第1篇：采購合同內控管理范文

【關鍵詞】 基層央行;集中采購;制度執行

自人民銀行總行于2004年9月下發《集中采購管理試行辦法》(以下簡稱《辦法》)以來,各級行不斷完善采購監督管理及運行機制,定期組織采購業務專項審計,促進了集中采購工作規范化運作。但是,應該看到,集中采購內部控制在行際間是不平衡的,有些行的內部控制相對比較薄弱,在管理和運行中還存在一定風險,必須加以改進。

一、集中采購制度執行中存在的主要問題

(一)內控制度建設和執行不夠全面

集中采購制度尚不完善,存在未按照《辦法》要求,結合自身實際,建立相應的采購、驗收、監督管理操作規程現象。年度采購計劃編制不完整,有的行編制的采購計劃表,未就采購物品的技術規格型號、資金渠道作說明,以及存在未將相關服務項目列入采購計劃表現象。采購檔案管理不嚴格,主要是采管委會議記錄不全面,部分采購項目留存資料不完整,以及未集中管理采購項目檔案,采購項目資料分散在相關部門等。

(二)部分采購活動不夠規范

簽訂采購合同不規范,部分采購合同無供應商印章或無簽約時間,有的采購合同采購方加蓋的是部門印章,個別采購項目確定供應商后,未與供應商簽訂購銷合同即實施采購行為。未按規定組織業務部門人員及專業人員組成驗收小組,對所購貨物或服務等的品種、規格、性能、數量、質量和其它相關內容進行驗收等。

(三)采購基礎工作不夠扎實

采購文件填制不夠規范,有的邀請招標書上未蓋章或未填寫日期。個別采購合同相關條款變更后,未簽定補充合同。對工程預、結算書審核不嚴格,存在未加蓋編制單位印章、無編制人、無復核人簽字現象。固定資產賬務核算不完整,個別采購項目入賬不及時,部分采購物品未建賬管理等。

(四)履行監督檢查職責不夠全面

主要是部分基層行內審、監察人員對采購活動未做到定期或不定期監督檢查,對一定金額以上的大額采購活動未按規定事中參與監督,以及存在采購項目結束后,監督部門未參與監督驗收等問題。

分析產生上述問題的原因,主要有:一是執行內控制度意識不強。近年來,各基層行盡管建立了相關采購內控管理制度、崗位職責和操作流程,但是,在實際操作中,存在著執行制度不嚴、規范操作業務意識不強的現象。如在采購驗收工作中,個別采購項目由采購人員直接驗收,而非由采購驗收小組驗收并出具驗收意見書。二是缺乏獨立的采購機構和采購專業技術人員。目前,基層央行采購日常管理工作一般由會計財務部門承擔,具體采購事項由后勤服務中心或科技部門承擔,這些部門承擔了業務工作和采購工作雙重角色。由于沒有專門采購職能機構,相關部門的職能界定不清,一些具體問題不便解決,操作困難。再從采購、評標、驗收人員來看,均是從各部門抽調相關人員組成的,尚不能適應采購工作專業性強等要求。

二、基層央行實施集中采購潛在風險評估

采購是人民銀行內部風險較高的一項活動,關系到人民銀行預算資金、實撥資金使用的安全性、效益性和效果性,分析評估人民銀行采購潛在風險,主要有:

(一)外部風險

一是市場風險。采購過程中由于自然、經濟政策、價格變動等因素影響,不能完全保證采購到質優價廉的物品或服務,實現預期采購目標。二是采購質量風險。即供應商提供的物品質量、規格等不符合要求,導致所購物品無法使用或只能部分使用。由于人民銀行集中采購屬于自用性質,沒有直接的經濟利益指標進行衡量,即便采購物品質次價高,也可能一時難以分辨,使得集中采購結果偏離預定目標。

(二)內部風險

一是集中采購人員風險。人民銀行集中采購政策性強、涉及面廣、技術要求高,集中采購人員不僅要了解財務預算管理知識,還必須掌握招投標、合同簽訂和執行、市場調查等多方面知識技能。因此,集中采購中不可避免地存在采購人員技術資源風險、職業道德風險和工作技能風險。二是合同風險。即由于簽訂合同審核把關不嚴,在合同要素不全、合同條款模糊不清、違約責任約束簡化的情況下,盲目簽約而導致的風險。三是驗收風險。由于采購驗收不合規,采購物品可能存在數量上缺斤少兩,在質量上以次充好,在品種規格上貨不對路等問題。

三、改進基層央行集中采購內部控制的建議

(一)完善制度建設,規范采購行為

規范人民銀行系統集中采購行為,加強采購支出管理,將為提高資金使用效益,促進廉政建設起到積極的作用。為此,各基層行要積極貫徹落實《辦法》各項要求,結合自身實際進一步完善采購實施細則,明確采購計劃編制、采購范圍、限額標準、采購方式、合同訂立、貨物驗收、資金結算、定期監督、檔案管理等各環節的具體操作。

(二)組織業務培訓,提高人員素質

集中采購是一項政策性強、專業化程度高的工作,基層人民銀行采購人員一般缺乏采購專業知識。這就需要上級行定期或不定期地舉辦采購培訓,提高其專業水平。同時,各級行在實施采購中也可以聘請社會專業人才參與人民銀行相關項目采購工作,達到提高效率、節約資金、降低風險的目的。

(三)嚴格采購監督,防范采購風險

一是加強事前監督。要根據財務預算、固定資產管理要求,對各部門提出的采購需求計劃認真把關。二是加強事中監督。重點看是否堅持按章辦事,包括采購方式的合規性、采購操作的透明性和采購驗收、采購資金結算的有效性。三是加強事后監督。內審、監察部門要按內控制度要求定期或不定期地對采購活動進行監督檢查,發現問題,限期整改。

第2篇：采購合同內控管理范文

關鍵詞：高校；采購；內部控制

我國現行的《政府采購法》于2003年開始實施，至今已經十幾年的時間，但是由于歷史發展和管理模式的特殊性，國內高校無法完全按照政府采購法的要求進行采購，一直采取“分散采購”與“自行采購”相結合的方式開展采購工作。多年來，高校采購工作在探索中前進，采購模式不斷改進，采購效率不斷提高，但是高校采購信息的公開性、采購過程的嚴謹性和評審專家抽取的合法性仍需要進一步規范。2015年，財政部要求國內部署高校采購工作參照財政部相關法律法規進行報批報備，至此國內部署高校按照教育部要求，相繼建立獨立采購部門，采購限額、采購方式、采購流程等均嚴格按照政府采購法要求執行，高校采購工作開始步入正軌。

一、高校采購工作內部控制管理現狀

2016年，財政部《關于加強政府采購活動內部控制管理的指導意見》，彰顯了財政部對政府采購活動內部控制管理的高度重視，文中提出“加強政府采購活動內部控制管理是深化政府采購制度改革的內在要求，對落實黨風廉政建設主體責任、推進依法采購具有重要意義”。在“放管服”改革的大背景下，對基層各單位提出了更高的要求，如何“用好，接住”采購自，是各高校采購部門的工作重點。事實上，現在我國大部分高校已明確了采購歸口部門，高校采購工作從最初的“分散”狀態，逐步探索“集中”，隨著2016年財政部發文對高校科研設備采購進行松綁，高校采購工作初步達到了政策規范與實際操作層面的平衡狀態。高校采購歸口部門需制定完備的規章制度、采取有效的風險防控手段來保證高校采購工作的規范運轉。

二、高校采購工作內部控制管理舉措

1.加強風險意識，明確責任主體

采購工作是一項流程復雜、規則嚴謹且廉政問題高發的管理工作，高校管理層面應提高對采購工作的重視程度，應掌握采購內控管理工作的組織實施情況，建立定期風險評估機制，采購流程設置風險評估點，重點關注高風險領域。高校采購部門需對照相關法律法規梳理不同采購項目的風險等級，為每一個采購項目建立風險事項檔案，做到全崗可控、全程可控、全方位可控，提升高校采購工作管理水平和工作效率。

2.加快建章立制，優化采購流程

完整合理的制度規范是采購工作正常運行的根本，很多高校在采購內控制度設計仍存在很多欠缺，采購部門容易盲目陷入繁重的采購任務中而忽略了制度建設工作。高校采購工作應以內部控制管理為導向，以國家采購法律法規為標準，科學合理進行制度體系建設，制度規則應覆蓋采購工作的全流程，切實做到所有采購環節有章可循，對采購計劃的制定、采購項目的申請、采購信息公告、變更采購方式、進口產品報批、供應商投訴處理、合同簽訂等流程制定標準操作流程，最大限度的避免程序風險，形成完備的內控制度體系。

3.科學崗位設置，規范權力運行

近年，國內很多高校設立了獨立采購部門，采購部門大多處在組織架構建立階段，人員配備緊張、一崗多責、權責不清的問題普遍存在。因此，高校采購應在“不相容崗位分離”原則上，充分配備專業采購人員，建立崗位間制衡原則，確保采購需求制定與采購文件審核，合同履行與驗收管理等崗位分別設置，高風險采購環節多人參與，實施定期輪崗制度，明確采購項目責任制，防止權力集中出現廉政問題。

4.強化技術保障，提高采購效率

高校采購部門應當依托信息化手段固化采購流程，將內控理念、采購制度體現在信息系統中。將采購預算編制、采購計劃編制、采購申請審批通過管理系統實現流程化審批，采購項目全程無紙化辦公；探索供應商管理、供應商服務質量跟蹤、評審專家管理、評審專家抽取等管理職能通過電子化手段實現，采購信息全程可追溯。現在很多高校已經建立了采購管理系統，專人負責采購審核，有效提高采購效率，強化了采購工作的內部控制管理。部分高校推出了網上競價平臺，供應商在同一平臺提供報價、服務，有利于促進公平競爭，提高采購效率。

5.加強信息公開，引入外部監督

現有高校內部控制監督常常都是事后評價，監管部門并未參與采購全過程，導致內部監督流于形式，未發揮有效監督作用。各高校應根據自身實際情況做好采購項目的全過程信息公開，明確主動公開事項基本目錄，明確信息公開工作機制，提高采購透明度。針對采購合同、采購項目質疑及處理情況等信息公開薄弱環節，加強內部監督，保證信息公開工作真實有效。同時考慮引入外部監督，對采購工作實行多方位監管，提高高校采購工作管理水平。

6.注重全面管控，確保全流程可控

據調研，國內大多數高校是財務部門制定采購預算，使用部門制定采購計劃，采購部門按照既定的采購預算和計劃執行即可，三個重要的采購環節缺乏有效的管理連接。而且項目驗收經常流于形式，前期采購工作嚴格的風險防控，卻常常由于驗收管理松懈，導致了國有資產配置不合理和財政資金的浪費。因此，高校采購工作應注重預算編制的科學性和采購的計劃性，關注合同執行和驗收情況，不同部門分工協作，制定全流程管理規范和控制措施，保證采購工作全程可控，確保財政資金能夠充分利用。規范科學的內部控制管理是高校采購工作有效運作的基礎，對落實黨風廉政建設工作具有重要意義，高校采購部門應合理規劃內控管理模式、科學銜接采購流程，提高采購管理水平，規范高校采購權力運行。

參考文獻：

[1]財政部.關于加強政府采購活動內部控制管理的指導意見[Z].財庫[2016]99號.

[2]財政部.行政事業單位內部控制規范(試行)[Z].財會[2012]21號.

[3]陳梁,胡文淑.關于做好當前政府采購內控工作若干基礎問題的探討[J].中國政府采購,2016,2(177):41-44.

[4]白積洋.建立風險管理導向的政府采購內控體系的思考[J].中國政府采購,2016,5(180):69-73.

第3篇：采購合同內控管理范文

一、建筑企業在現有經營體制下的增值稅管理現狀及難點

(一)建筑行業企業經營模式陳舊

建筑行業環境較為復雜，一些大型的建筑集團設立了很多子公司、項目分部，在管理上呈現多級法人、管理分級、層層分包、層層轉包、資質掛靠、資質借用等一系列的問題。這種傳統建筑行業的組織結構和經營模式的復雜性，導致增值稅管理鏈條不連續，稅務風險大大增加。

(二)稅務管理人員業務水平有待提升

建筑企業對接的上游單位較多，收到的發票來自各行各業，都有其自身的行業特點，這對稅務人員的增值稅發票管理工作提出了很大的挑戰。很多稅務管理人員對增值稅管理基本原理、納稅規范及基本要求等專業知識認知不夠完善，在發票審核流程中容易出錯。

(三)付款節點過于集中

建筑企業的上游分供單位一般是在付款時提供稅務發票，而建筑工程項目本身有著施工周期長、資金流量大的特點，由于針對上游分供單位缺乏合理完善的資金支付約定，導致上游分供單位付款節點集中，短時間內通過加班加點消化大量的發票管理工作，大大加劇了財務人員發票梳理的負擔。

二、建筑企業增值稅涉及違規操作的類型

(一)是對企業對納稅義務發生時間的理解偏差

要密切關注納稅義務發生時間，根據財稅【2016】36號文件規定，納稅義務發生時間為:企業發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當天。所以對于合同上關于收付款的約定必須非常慎重對待。

(二)是認證抵扣對納稅人所需承擔的增值稅額的涉及風險體現

1．增值稅專用發票的錯誤開具致使稅額不能按時抵扣。2．遇到對方已經開票，中途私自作廢或次月沒有正常申報，對方并未完成正常的納稅行為，那么建筑企業在進行抵扣后，稅務部門則會以發票失控為由，要求企業將進項稅額全部轉出且繳納滯納金甚至罰款，那么企業的納稅壓力則大大加重。

(三)建筑企業增值稅管理的不規范行為

1．不論是企業的高層管理者還是普通業務人員，都對增值稅涉稅風險的知識儲備不夠充足。建筑企業從高層管理者到普通業務人員都對增值稅涉及違規沒有形成正確高效的認知，思想認識上都還有待進一步提高。2．取得不合規發票的認證問題。在開具發票時可能會有個別發票不規范，導致認證后，必須要進行進項稅額轉出，也存在發票無法認證等問題。對于建筑企業來講，進項發票包含很多，例如:材料、專業分包、勞務分包、租賃等。企業經常收到不規范的發票，主要是因為類別多，金額大，面對的供應商也很多，例如收到的材料發票數量欄通常填寫為一批，發票后面沒有附明細或者附的是用A4紙打印的明細，而非防偽稅控系統打印的銷貨清單;分包發票備注欄沒有注明項目名稱和項目地點;發票印章不清晰或加蓋了財務專用章或公章;發票只開具數量沒開具單位等等，類似問題較多。3．企業財務部門采用口頭形式表達，缺乏約束力。財務部門口頭形式的表達，實際執行的人員可以照辦，也可以不照辦，缺乏文件制度的約束指導。

三、建筑企業的內控措施及管理制度

1．企業可建立相應的調整對策，即建筑企業增值稅涉稅風險的管理對策。首先，讓公司全體成員了解增值稅涉嫌風險。其次，公司還應該建立監督機制，即使企業全體成員對增值稅風險有了認知，但是還會有一些風險發生，這個時候監督機制就派上了用場，其主要是監督上到企業高層下到企業員工對涉稅風險知識的學習，從而能夠更好地避免增值稅風險。2．在建筑施工企業中，嚴格的增值稅管理措施有利于促進生產經營的專業化以及經營結構的合理化。由于增值稅的管控水平多數由財務工作人員的業務能力來控制，因此財務工作人員的專業水平至關重要。企業一定要定期加強對財務人員的培訓，增強財務人員的增值稅風險管控能力，提高綜合素質。3．在所有涉及營改增的行業中，建筑行業由于其自身的業務特點，其涉稅范圍廣而且復雜，針對不同的項目可以選擇一般計稅方法與簡易計稅方法，需要根據自身的具體情況選擇合適的計稅方法，做好納稅管理。4．建立科學的增值稅發票管理制度。建筑企業需要確定增值稅專用發票取得的范圍及要求，通過了解增值稅專用發票的審核常識，從而明確增值稅專用發票的交接事宜，建筑企業在嚴格遵守增值稅專用發票的認證管理標準的同時，并需做好增值稅專用發票的保管工作，這就要求相關人員要了解管理規定中的重要事項。例如:經辦人要在發票背面簽署:本人保證該發票真實、合法、有效，出現一切法律責任，皆有我本人承擔，還需在發票的姓名處加按手印。企業還應明確提出責任到人的管理辦法，規定業務經辦人員要對虛開發票的情況承擔主要責任，用以加強業務經辦人的責任心。同樣，負責管理監督發票背面簽字的工作的相關人員，也要承擔其相應責任，通過簽署承諾書的方式，對其監督工作做出承諾:若由于監督工作不到位，出現找不到負責人的情況，因此造成的嚴重后果，由專管人員承擔。目的是確保發票背面的簽字和手印是由經辦人本人親自所簽和所按。在簽訂采購合同時，合同中應添加增值稅涉稅條款。采購合同中注明如下涉稅條款:供貨方在履行合同義務期間，應該提供真實且具有法律效力的增值專用發票，若本公司或第三方(包括但不限于稅務機構、獨立審計機構)，在任何情況下，發現供貨方開具虛假的增值稅專用發票，供應方需要按照本司規定，重開真實的增值發票;若稅務機關對本公司進行處罰，由于供貨方提供的虛假發票的情況下，供應方需賠償本公司雙倍的損失，如若因虛假發票違反國家法律，供貨方需承擔全部法律責任。5．選擇信用好、規模大、實力強的一般納稅人合作。同時建立合格供應商名錄，在進行采購招標時，從合格供應商名錄中選取中標單位，能夠在很大程度上降低涉稅風險。6．開展增值稅內控制度執行自評。隨著企業稅務業務的逐漸完善，企業本身的內控制度自評，更能反映管理中存在的缺陷，自評能幫助高層管理人員了解企業內控制度的現狀，盡可能避免做出錯誤的管理決策，以便更好地分派人員管理，各司其職，以維護企業利益。

第4篇：采購合同內控管理范文

[關鍵詞]商場采購 采購回扣 產生原因 杜絕回扣 防范措施

商場在銷售或者購買商品時,可采用明示并如實入帳的方式給予對方或者收受對方在價格上的優惠,是通常所說的“打折”,也叫折扣。折扣有利于促銷,是一種合法行為;如果商場在銷售或者購買商品時,在帳外暗中給予對方或者暗中收受對方在價格上的優惠或賄賂金,即為回扣。回扣是一種非法行為,沒有遵守會計法關于“保證會計資料合法、真實、準確、完整”的規定,未在依法設立的財務賬面上體現出來,而被某部門或某人占為已有。

回扣資金支付方式有兩種:一是非現金賄賂。如賣方為采購員贈送飛機票、支付旅行賬單、贈送禮品等,這些非現金賄賂可以作為公司的一項正常開支予以抵消掩蓋。二是現金賄賂。即按采購員的意思使用現金進行賄賂,賣方企業將這筆費用作為銷售費用、咨詢費用等列支,以掩蓋這種非法支付行為。

一、商場產生采購回扣的原因

供應商支付回扣原因有兩種:

1.不正當競爭。銷售方為了推銷商品,將回扣作為一種提高競爭力的手段。例如,在招標投標中,一些企業運用回扣,先于競爭對手獲得有關企業計劃和戰略方案信息,以及買方企業招標小組所使用的未公開的投標估價準則;或是偷看競爭對手的密封投標,進而向競爭對手提供誤導性信息,使其不具備投標資格;籠絡企業的有影響力的人員否決其他競爭對手,或者使標的設計要求只有支付了回扣的賣方企業才能達到,以此來達到自己企業中奪標的目的

2.獲取不正當利益。有的采購人員和分管采購的領導置本單位利益于不顧,利用有權決定在哪家單位采購和商討價格的職務之便,主動向銷售方索要回扣,就是抬高商品價格或明知采購的劣質產品也在所不惜。

3.傳統的商業習俗。中國的傳統歷史文化和商業習俗與西方大相徑庭。在商業領域,中國人不僅講利益,更講感情因素和社會關系網。自中國有商業以來,暗扣行為就是一種非常普遍,而且也是得到大家認可的加強感情因素、習以為常的行為。缺少了暗扣,商業也就好象顯得沒有生氣了。

二、商場杜絕采購回扣的措施

商場降低了采購成本,就相當于提高了商場的利潤。因而杜絕采購腐敗更顯重要。杜絕采購回扣現象的措施主要有:

1.采購人員的素質教育

采購是一項技術性很強、責任重大的工作,要做好這項工作,必須要有一支精通采購技術、熟悉商品性能、道德水平高、責任感強的高素質隊伍。商場應加強對職工尤其是采購業務人員的培訓和教育,不斷增強法律觀念,重視職業道德建設,培養企業團隊精神,增強風險防范能力,從根本上杜絕采購回扣的產生。

2.健全商場采購制度,加強采購監督

應建立與完善商場內部各項采購管理規章制度,通過建立采購管理計劃機制、采購風險防范機制、采購風險評價機制、采購風險處理機制和采購風險責任追究機制等,明確采購管理目標、流程、職責、權限,規范采購行為。例如,將市場采購權、價格控制權、質量驗收權要做到三權分離,各自負責,互不越位;所采購的每一筆商品都必須由采購人、驗收人、證明人、批準人、財務審查人五方都在憑證上簽字,才被視為手續全面,才能報銷入賬;實行計劃、審批、詢價、招標、合同簽訂、驗收、核算、付款、領用等全過程的監督;實行行政監察、財務審計、制度考核三管齊下的全方位的監控。通過制定企業內部采購管理各項規章制度,形成嚴密的監督網,杜絕采購回扣現象的發生。

3.采購人員績效考核

考核不但是調動員工積極性的主要手段,而且是減少采購腐敗主觀因素的法寶。從個人素質和業務能力兩個方面設計考核指標,并具體和量化。個人素質的評價內容包括:談判技巧、溝通技巧、合作能力、創新能力、決策能力等;業務能力可以從采購成本、采購質量、供應商的服務等方面設置考核指標。結合個人績效考核成績,給以晉升、獎勵,或維持現狀,或給以警告或辭退。重點應從成本考核做起,只要有漲價情況存在,就必須打呈批件說明漲價情況及原因,一方面可了解漲價原因,做到心中有數,另一方面也可提醒采購主管對此采購合同在審核時要詳加注意。如果采購金額較大或者漲價幅度較大的時候,還應將此采購合同送交稽查部門或者財務部門審計,以求排除所有的不合理漲價行為,防止采購回扣的產生。

4.對供應商的管理

商場應對所有購買的產品建立供應商檔案,通過對供應商的管理,可以避免采購業務人員壟斷采購信息,從而預防采購人員和供應商之間建立非正常的業務關系。首先建立供應商資格審查機制,主要針對供應商質量管理體系運行和保持情況、質量管理水平和質量保證能力、財務資金狀況、配套企業協作關系情況和合同履行情況等方面進行展開。二是建立供應商信譽等級評定機制。信譽等級評定與資格審查的評價側重點不同,兩者不可替代。信譽是指供應商遵紀守法、履行責任和兌現合同承諾的程度。三是爭取供應商的合作。和供應商共同制定可行的成本降低計劃,與供應商簽訂長期的采購協議,建立良好的合作關系。

5.制定員工行為守則,與采購員簽定禁止商業舞弊的協議

企業應在內部制定一套員工行為守則。其中的一部分如收取禮品政策和公共關系處理規定中,都應明確規定禁止員工接受各種形式的商業賄賂。員工行為守則對包括采購業務人員在內的全體員工均有效。

在預防采購舞弊風險中,采購人員保證書和員工自律承諾,是其中的一個重要措施。保證書和自律承諾主要內容是針對行業和業務中存在的潛在舞弊風險和業務事項,事先對業務人員的行為進行特別規范,采購人員保證承諾遵守公司內控管理政策,遵守和供應商、商的交往原則、收禮政策,遵守信息規矩等。特別要對自己違反申明承諾后的公司處罰事先做出接受承諾。保證日后不出現處罰難以落實的情況。

6.定期對采購員進行采購品項和采購崗位輪換

采購員崗位輪換有以下幾點好處:一是讓企業人員熟悉更多的工作崗位,掌握更多的業務知識,有益于長效管理;二是采購員經常輪換使得他不容易與供應商建立長期密切的關系,避免"輕車熟路",防止腐敗現象出現。三是對采購員進行輪換的同時必然要對他的前一段工作情況進行總結考核,對一些已發生的失誤和問題,便于及時彌補和糾正,避免造成損失。

第5篇：采購合同內控管理范文

關鍵詞：施工企業 物資管理 管理方法

物資管理是企業管理中一項不可缺少的活動，施工企業中的物資管理，是對施工企業生產經營活動所需各種物資的計劃編制、采購訂貨、運輸組織、庫存保管、合理供應、收發、回收等各項管理工作的總稱。在加強施工項目的物資管理工作中，不僅是項目物資部門的專業管理，更應是項目部全體人員需共同參與和監督，只有全員的參與，才能構筑項目物資管理有效性、完整性。在全國建筑市場競爭日趨激烈，通貨膨脹壓力不斷增加，建設單位資金緊張、縮短工期條件下，使得建筑施工企業的外部經營環境不確定性不斷增大。而建筑施工企業為了生存不惜低價中標。因此，提高物資管理水平，是施工項目部控制成本必須研究的課題。

一、施工項目物資管理的重要意義和存在問題

從施工生產的需要和企業的具體條件出發，認真搞好物資管理工作有著十分重要的意義。首先，物資是施工項目實現生產過程的物資基礎，只有做好物資管理工作，才能保證施工項目生產的正常進行；其次，搞好物資管理工作，能夠改善施工項目的各項技術經濟指標，取得較好的經濟效益；第三，提高物資信息管理水平，對提高施工項目部管理水平有著重要意義。不過，施工項目物資管理還存在著一下問題：（1）具體工作重供應、輕管理，表現比較突出在工期緊的施工項目上，物資管理更談不上有序組織和專業統籌，甚至是不惜成本保證供應。（2）物資管理人才缺乏，在三方面。一是既懂物資管理又懂信息技術，人才嚴重缺乏；二是物資管理人員缺乏系統、專業、相關的培訓，在管理中往往憑借的是經驗判斷而不是現代管理理念；三是普遍存在人才知識結構老化，難以接納現代化管理理念與手段。（3）從思想觀念上看，落后于現代化管理的理念，隨著物流的快速發展，施工項目的物資管理尚未能與物流市場有效接軌，使得項目物資管理人員自身資源局限造成采購成本的增加。（4）從外部環境上看，最重要的是建設單位資金緊張，使項目部物資管理工作難度加大，物資采購成本直接上升。

二、如何加強施工項目物資管理的過程控制

1.物資采購前期的詢價工作

在項目中標后，項目部物資部門。首先，要做好物資采購前的市場調研，掌握當地的市場、價格、供應方式及運輸能力。

2.物資采購招標管理工作

物資采購招標管理，是降低采購成本有效途徑，嚴格招評標程序，規范招評標管理，積極采用招標，比價和競價等多種形式，確保采購物資質量滿足要求，價格合理。材料采購人員必須做到招標比價件件有原始記錄，并且建立比價原始記錄檔案。加強施工項目有關部門參與和監督。

3. 物資采購合同管理工作

施工項目部物資部門簽訂采購合同要求有技術、預算、法律部門共同參與。合同具體內容要求：（1） 采購物資的品名、規格、型號、產地等。（2）采購物資的驗收標準、方法。如過磅、檢尺等。（3）運輸及交貨方式一定要明確，并附產品質量證明等資料。（4）付款方式及發票的開具要有明確說明。（5）對采購過程發生違約條款的解決方式要明確規定。對數量和金額占比較大重要物資，物資部門要附上原始報價單及招標詢價表。經有關部門審批備案后、構成完整的采購文件。并通過內部信息網傳遞給有關部門，作為預算的審批、材料代用及成本核算的文件依據。

4.施工現場物資驗收及發放管理工作

驗收是確保采購物資滿足施工需要的最后防線，為了加強對物資驗收這一重要環節的監督管理，施工單位要配備經驗豐富、了解物質和施工生產的材料驗收人員。貨物到達后，由驗收人員根據貨運單、裝箱單、采購合同等相互核對，數量少的逐一審驗，數量多的隨機抽取樣品，仔細檢查貨物品種、品牌、規格、型號、質量等級，到貨期以及包裝完好程度核對，對有問題的物資，由驗收人員及時通知部物資部門與供貨單位協商解決，依據采購合同有關條款，切實維護項目部的合法權益。對所采購的、有特殊要求的物資，由于體積大，不便直接入庫，為了避免二次搬運，降低運輸費用，可以憑驗收人員簽字后，再由工程施工負責人簽字認可，直接送達施工現場。對物資材料的入庫發放實行兩級管理制，無論是大宗原材料還是零星輔助材料都要做到領用合理，流向清楚，手續齊全。現場材料人員每月進行物資盤點工作，保證賬、物相符，嚴防物資的流失和浪費。

嚴把發放關，做好“材料使用量”的控制。項目物資發放工作，是項目成本管理的重點。采取三項管理措施。首先，按照現場施工部位及工作量，結合計劃預算量，以現場工程進度計劃為依據發放材料。第二，根據物資管理方面的要求，結合項目物資管理的實際情況。由作業隊指定領料人員（有書面委托）。領料人員所持領料單上必須有負責本項目的工程技術人員審批后領料。對特殊物資需項目部統籌安排的，由項目部經理審批。保管人員認真、及時辦理有關領料手續并登記臺賬。第三，在日常管理中，針對施工現場的周轉材料、周轉工具、安全帶及小型機具的調用，可以增加周轉次數，減少采購頻次，降低采購成本。第四，對作業人員在材料使用過程的浪費，由施工項目現場負責人，提供有關手續。由物資管理人員按照材料的實際價格劃價扣款，同時要求工作業隊負責人限期整改。減少材料在使用中的浪費是控制成本管理最有效方法。

三、如何加強施工項目物資運輸費的管理

對工業項目施工中，物資、成品的運輸、現場二次倒運、剩余物資撤場及裝卸人工費用的不斷增加，也成為成本控制的一部分。對施工項目來講，運輸費用的增加，主要分為可控和不可控兩部分。不可控部分是由建設單位施工場地的大小、位置決定。直接影響施工單位的物資運輸及二次倒運成本。可控部分由施工項目部通過優化施工組織設計達到減少運輸費用。實踐工作中，項目部要加強內控管理，物資采購人員要加強同工程技術部門及時溝通、配合。了解施工現場的實際情況。調整好材料進場的節奏，是進場物資在最佳方案下運行。

總之，任何管理的核心是人的管理，只有加強和提高物資管理人員綜合素質。在項目部各個管理部門積極配合、支持下，物資管理工作才能搞得更好。在新的市場環境中，物資管理人員要進一步探索出適應市場發展的新型物資管理模式。才能在日益激烈的市場競爭中生存和發展。

參考文獻

[1]韓同銀等.施工企業物資的精細化管理[J].鐵道工程學報，2006。

第6篇：采購合同內控管理范文

關鍵詞：工程管理；問題；措施

一、工程項目管理的內涵

工程項目管理是建設領域的項目，一般是指按客觀經濟規律對工程項目建設全過程進行有效地計劃、組織、控制、協調的系統管理活動。從性質上看，項目管理是固定資產投資管理的微觀基礎、其性質屬投資管理范疇。對于一個具體的工程項目，其目標已不僅僅是質量、工期、費用的控制，還要與資金籌措、風險分析、使用維護以及與所在地經濟、環境等聯系起來，工程項目管理的方法，除了具體的技術性方法，還要向前后期的評價延伸，并且要考慮中央提出的可持續、協調發展等等。

二、基本建設項目管理存在的主要問題

（一）立項審批及內部控制方面

1.違規立項。如個別應由國務院或部委總部審批的項目，直接由省級管轄單位審批立項，有的建設項目未經上級單位審批擅自在地方立項。

2.規模控制不力，超面積、超投資、超標準的問題仍然存在，部分初步設計或初步設計變更未經審批，隨意增加變更工程項目。

3.部分項目立項時間較長，建設工期失控，個別建設項目在上級行立項批復之前先行施工，由于資金不能及時到位或工程監督管理不善，項目一拖再拖，成為“馬拉松”工程。

4.部分建設單位基建管理機制不健全，職責未落實，未成立基本建設領導小組，沒有配備專職基建財務會計和懂基建工程的管理人員，有的甚至基建會計、出納一人兼，重大決策沒有相關的會議記錄，基建檔案資料不全，內部控制薄弱，管理不規范。

（二）缺乏科學合理的核算機制及重視

建筑工程核算欠缺規范合理性，是當前企業在工程管理中所呈現出的另一重要問題，諸多施工企業在工程實際開展中，一味單純的強調施工的整體工程方案及施工的進度，只從工程的工期安排及時間方面進行考慮，從而忽視了對工程的良好核算，其次在工程成本核算方法上，也未能做到全過程成本的核算控制，缺乏一整套必要的核算方法機制，導致在核算方面呈現出諸類不足問題，從而加大了工程整體的成本投入。

（三）基建項目招投標采購管理方面

按照《中華人民共和國采購法》、《招標投標法》等有關法規，基建項目的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須實行集中采購管理，在采購金額達到一定標準后，應采用招標采購方式。但實際工作中部分建設單位未將基建工程，貨物或服務項目未納入建設單位集中采購管理，采購方式、操作程序不合規，分散采購，應招標項目未招標。還有一些建設單位招標活動不規范、不嚴謹的問題比較普遍，如在投標單位數量不夠的情況下未重新組織招標，評標前與中標單位進行實質性談判，招標標底不準，隱性市場存在舞弊；對招標單位、投標單位資質、評標人員資格審查不嚴格等。

（四）合同及工程管理方面

建設項目合同管理不規范。建設工程合同，作為承包人進行工程建設、發包人支付價款的經濟合同，是明確雙方權利和義務的經濟契約。一些采購合同簽訂不及時、不合理，有的單位未按中標結果簽訂采購合同，有些則簽訂追加采購的補充合同金額超過10%的規定比例逃避再次招標，個別單位邊施工邊簽合同或先施工后簽合同，還有的根本就未簽合同或協議；一些合同（協議）簽訂不嚴謹，合同條款漏洞太多，對許多可能發生的情況未作充分的估計；對簽訂合同的主體資格審查不嚴，合同的條款之間、不同的合同文件之間規定和要求相互矛盾或不相一致，合同條款殘缺不全，維權意識差，造成經濟糾紛；一些單位未嚴格執行合同條款， 個別單位終止合同卻未簽訂解除協議，嚴重影響了建設單位的利益，有的甚至造成了基建資金的損失浪費。

（五）過度強調按時竣工，忽視對施工過程的管理控制

在多數建筑企業內部，存在著工期即是金錢的思想觀念，以為趕超工期，置工程施工環節的規范性及技術性為罔然，私自提前工程，不按照工程技術規范流程進行施工，也未能針對施工前及施工中與施工后，對工程達到科學管理和動態控制，令工程在各環節的施工中，出現相應質量不達標，施工不合理的情況發生，從而對建筑企業的社會聲譽造成了大的影響，令企業的市場綜合競爭力直線下降。

三、加強基本建設項目管理的措施

（一）加強立項和基建內控管理，有效控制建設規模

一是嚴格落實立項審批程序和標準，從源頭上對總規模控制。建議基建項目立項應在進行全面調查摸底及有效論證的基礎上，根據機構、人員、業務量、房屋類固定資產的新舊程度等客觀因素和實際需要，確定審批新建、擴建、改造房屋類固定資產的建設項目。立項批復時要針對單個建設項目的具體情況盡可能一次核準總規模，減少多次追加批復，避免“上級批一塊”、“地方政府給一塊”、“建設單位超一塊”等多頭立項、分頭審批導致普遍超投資、超規模問題的發生。另外要加強工期控制，上級管理機構在批復初步設計方案時，可大致界定工程竣工時間，讓建設單位有緊迫感，避免因工期延長導致的成本增加。二是加強基建管理人員培訓工作，確保建設單位基建管理人員及相關管理人員熟悉國家有關法律法規和基建管理專業知識和工作程序，增強相關人員的責任意識、維權意識、大局意識和執行法規制度自律意識，進一步提高基建管理水平。

（二）制定和完善相關制度辦法，彌補建設項目制度上的管理空擋

一是制定以資產置換方式興建辦公樓及附屬設施的相關制度規定。根據基建過程中用舊辦公樓置換新辦公樓、建設用地或建設資金的實際情況，應盡快制定和明確項目申報、資產評估、置換資金管理等方面的管理辦法和操作程序。二是研究制定“代建制”建設管理辦法。建議在調查研究的基礎上，分析“代建制”的利弊和風險，通過試點和總結經驗，制定有關基建委托代建建設項目的管理辦法，確定“代建制”的實現方式、工作程序和風險控制重點。三是修訂完善有關基建管理辦法。建議基建上級主管機構應及時制定或修訂基建管理辦法，并結合實際制定基建管理操作手冊或指南，增強基建工作的規范性和可操作性。

（三）加強基建財務管理，提高基建管理水平

重視基建會計人員配備和會計基礎工作，健全財務管理核算體系，切實加強基本建設資金管理；嚴格執行國家有關招投標法規和采購管理辦法，基建項目按規定實行集中采購管理，做到采購方式確定恰當、采購程序合規合法，對達到規定標準的采購必須實施招標；加強基建合同管理，認真落實合同審核制度，確保合同的完整、嚴謹，預防爭議或不必要的法律糾紛。

（四）建立健全基建工程“全過程管理監督”制約機制

一是對基建工作的指導、檢查和審計監督應實行“全過程管理監督”，貫穿于基建項目立項、開工建設到竣工等各個階段，并對工程招投標、合同簽訂、設計變更、隱蔽工程驗收、暫定材料認價、竣工決算等環節進行重點監督審計，早介入、早審計可以使監督關口前移，改變那種找到了管理漏洞，但問題已無法糾正；查出了損失浪費，但資金已無法挽回的被動局面。通過事前、事中、事后的全過程審計監督與評價，有效控制防范風險，減少或避免違規問題和損失浪費問題的發生，確保工程質量。二是健全基建項目監督機制，加大違規問題查處力度，嚴格按照制度規定對違規建設項目進行處罰和通報，對有關責任人進行責任追究，確保基建工作依法合規。

四、結語

工程項目管理是一項技術性、專業性、政策性很強的工作，它貫穿于投資決策、項目設計、招標投標和建設施工各階段。我們要正視我國工程項目管理存在的問題并予以完善，從而提高我國的工程項目管理水平，增強我國建筑企業的市場競爭力。

參考文獻：

第7篇：采購合同內控管理范文

隨著我國房地產行業的不斷發展，社會資金不斷涌入，房地產行業競爭日益劇烈，如何加強企業內部控制提升管理效率是每個企業做強做大的必經之路。絕大多數企業收入、成本都是通過合同來約定，房地產企業合同種類繁多，尤其施工合同金額大、履約時間長。本文以房地產企業加大合同管理為研究對象，希望通過本文的研究為相關企業提供借鑒意義。

二、房地產企業合同管理過程中存在的問題

合同是企業經濟業務的反映，是經濟業務起點到終點的規范和約束。合同管理是指對合同進行商榷、草擬、簽訂、履行、變更、解除等一系列行為進行跟蹤管理，是系統全程的動態管理過程。合同管理不僅僅關注合同的訂立內容，還關注合同簽訂前的準備工作及合同簽訂后的履約管理。目前我國房地產企業合同管理大致存在下列問題。1.相關主體的資信審查匱乏。資信審查指的是，對房地產項目的審查包括承辦方的信用審核和資質審核。房地產項目合同簽訂之前的擬定環節、相關主體的資質和履約能力等等直接關系到盈利能力。房地產公司倘若在擬定合同前，忽視了對合作方的審核，很容易埋下合同風險，導致內控管理機制失效，甚至影響房地產公司的正常經營。因此，如何加大對合同主體的審核機制是房地產工作簽訂合同之前的重要內容。例如某些“皮包公司”缺少施工資質，也缺少固定的營運場地，“皮包公司”僅僅是通過利用某些大型施工企業騙得發包方對施工方的信任，倘若房地產企業忽視了對其的資質審查，很容易影響其后續的盈利能力。2.合同文本內容不細致嚴謹。合同是企業經濟業務經濟行為的規范和約束，若合同條款內容約定不清晰或存在漏洞，合同履行就可能存在多種選擇，各個利益主體處于自身經濟利益的考慮選擇對自身最有利的履約方式，相關的糾紛矛盾也將隨之發生。3.合同重簽訂，輕執行，違約風險加大。合同生效后，其合同主體便需承擔相應的責任和義務。房地產企業的施工合同、銷售合同等履約時間長達好幾年，部分企業在合同簽訂后對履約的條件、時間、違約條款等關鍵要素沒有持續跟蹤，導致出現未按合同履約或者違約現象。例如某房地產開發企業資金支出的審批程序較為繁瑣，資金收支缺乏預算，后續的工程款無法按約支付，導致拖欠工程款、農民工工資和延期竣工交房等問題，引起了嚴重的訴訟案件，拉低了該房地產企業的社會信譽，造成了無法挽回的經濟損失。4.合同保管零散，缺乏系統管理。房地產企業合同種類繁多，根據合同標的物可分為采購合同、施工合同、勘察設計合同、廣告宣傳合同等、不動產銷售及租賃合同等。部分房地產企業的合同在各個部門各個經辦人員手中零散保管，沒有系統保管管理，不能從既往的合同中分析總結收入成本的有效數據，甚至出現合同缺失導致合同履行缺乏依據的情況。

三、基于內部控制下的房地產公司加強合同管理的措施

1.制定完善的合同管理制度。合同管理是指對合同進行商榷、草擬、簽訂、履行、變更、解除等一系列行為進行跟蹤管理，是系統全程的動態管理過程。房地產企業首先要參照企業內部控制制度，結合企業自身的發展階段，制定職責明確、分工合理的合同管理制度。房地產企業需依據各個部門的職能，科學規劃合同商榷、草擬、審批、履約、保管等合同管理中各個環節的執行部門，明確每個部門在合同管理過程中的職責，需要注意的一點是財務部門一定要對合同有前期介入或者審批，并由獨立部門（比如審計部或者風控部）對前面各個環節進行程序監督或過程監督，由此形成全面的系統的動態的合同管理，減少企業的合同風險。2.提高合同管理的法律理念。提高合同管理的法律意識主要包括法律意識的宣傳培養，也包括合同條款內容中對法律法規的遵守和運用。一方面房地產企業可定期組織員工學習房地產法律法規，在日常合同管理環節中，培養員工法律和風險意識，提高員工的法律知識水平。另一方面，可以設置專門的法務部門或者外聘法律顧問，對重要或者一定金額以上的合同參與合同草擬或者對合同出具法律專業意見或建議，彌補具體業務部門在法律條文上的知識空白或欠缺。3.強化合同管理的監督機制。強化合同管理監督機制可從組織架構和內控措施入手，房地產企業可指定或者新增合同管理的監管部門，合同監管部門要定期或者不定期對進入供應商目錄庫的合作方資質的審查、合同審批的程序、合同的執行、合同的保管歸檔進行檢查，詳盡落實合同管理的內容，及時發現合同管理中存在的問題，責令相關部門及責任人改正工作糾正偏差。4.提升合同管理的電子信息化水平。房地產企業合同繁多，有條件的企業要利用信息技術進行合同管理，比如委托開發或者購買專門的合同管理軟件，逐步實現合同管理的程序化和電子化。尚不具備條件的企業也應分類建立合同臺賬，比如施工合同臺賬、不動產銷售合同臺賬、不動產租賃合同臺賬、廣告宣傳合同臺賬等，對合同主體、標的、金額、付款方式、保證金、已收付款、最終結算價、是否履行完畢等關鍵因素進行登記，實現數據的集成與匯總，提高合同管理效率。5.提高房地產企業的合同履約能力。房地產企業合同簽訂后，承辦部門便需積極開展合同的交底工作，交底工作是需將合同內容細化至每個部門和員工，保證合同條款正確有效執行，全方位樹立員工的合同管理意識。例如，合同履約部門需落實合同履行義務，在履約時需堅持安全性、謹慎性原則，加大對各類文件管理的同時，收管文件原件，并做好相關文件交接記錄，例如施工項目的簽證、設計等等，保管與之相關的資料，切實防范合同履約的法律風險。再如，財務管理部門加大對流動資金的管理力度、及時監管價格波動趨勢、及時關注尾款結算、保證金收回等情況，提醒履約部門做好收尾工作，這些都可實現合同管理的“閉環管理”。再者，房地產企業在保證自身權益的同時，還需重視合同糾紛的索賠機制，在施工項目竣工驗收時，可由組成驗收隊伍小組，按照國家標準進行驗收，杜絕流于形式的驗收方式，加大對開發項目的質量把控，減少日后客戶的投訴和索賠糾紛。最后，針對我國法律政策的變化，房地產企業需對此加以重視，樹立風險導向性合同管理理念，預防可能發生的法律風險，對其可能發生的違約問題盡快解決，并擬定解決方案，預防房地產企業的經濟損失。例如，當房地產企業履行抗辯權時，倘若由于房地產企業的原因引起的合同履約方面存在的問題，房地產企業需積極彌補合同，防止違約行為的發生。

四、結束語

綜上所述，隨著房地產企業風險管理意識的增強，合同管理也逐步成為其內控管理的重要內容，房地產企業需加大對合同的管理力度，實現房地產企業的持續健康發展。

參考文獻

［1］劉哲.財務人員在房地產銷售企業合同管理中的作用［J］.中國市場，2018，（30）：156＋158.

第8篇：采購合同內控管理范文

關鍵詞：供電企業；物資管理；審計

作者簡介：王欣欣（1975-），女，山東德州人，國網山東省電力公司德州供電公司，經濟師。（山東 德州 253008）

中圖分類號：F274 文獻標識碼：A 文章編號：1007-0079（2014）06-0220-02

物資是企業的核心資源之一，也是內部審計監督的重要對象。與供電企業其他專業管理相比，物資管理業務流程鏈條長，涉及的業務部門多，這也是物資管理的癥結所在。而在對縣級供電公司的內部審計中，無論是常規的任期經濟責任審計或資產經營審計，還是根據特殊需求開展的專項審計調查或其他風險管理審計，物資管理始終都是審計關注的重點對象。本文結合內部審計工作實際，剖析在當前物資管理集約化形勢下物資管理的現狀，并從內部審計防范風險的角度出發，分析物資管理的審計要點。

一、縣級供電企業物資管理存在的問題

隨著企業內外部環境的不斷變化，網、省電力公司對精細化管理要求的不斷深入，以及ERP系統物資模塊的上線運行，縱向比較而言，近幾年縣級供電公司物資管理水平有了較大幅度的提高。但由于在計劃經濟體制下形成的不良傳統和習慣，以及相對落后、簡單的管理方法和手段形成的種種潛在和遺留問題，仍然是當前物資管理亟待解決的問題。尤其是近年來隨著電網資金投入日益增加，對電力物資的技術含量、質量及供貨方式都提出來了新的要求，也對企業物資管理提出了更高的標準和要求。但與此不相適應的是，縣級供電企業物資管理普遍存在管理薄弱的問題，具體表現在：物資管理模式不統一，管理水平參差不齊；管理機構及內部控制較為健全，但職能不明確；標準不統一，流程不規范，信息不共享；一般管理人員精細化意識不強，管理粗放，手段落后，執行力差，導致物資管控力度弱化，管理效率和運行效益低下，系統資源得不到優化配置等。

1.物資需求計劃方面

隨著國家電網公司“兩級招標”體制采購模式的日趨成熟和完善，市縣供電公司自行采購物資的范圍越來越小，物資采購方面的風險也相對減小。但物資需求計劃編制的預見性和準確性不夠帶來的弊端日益明顯。如：一些物資未能預先做出計劃，造成為完成工作必須應急采購或越級采購；部分工程采購的物資多年未使用，造成庫存積壓或合同履約困難；對上級計劃了解不深，批次計劃多次超出申報范圍；由于物資計劃報送不準確，造成工程在計劃竣工周期內，ERP系統中物資數量、金額無法確定，影響工程決算速度，部分項目在工程送達審計時，仍然不能提供準確的設備材料具體發生額。

2.物資標準化管理方面

部分單位對物資采購標準和技術標準的應用還不夠熟悉或存在抵觸情緒，與落實物資標準化建設要求不相適應，經常出現非標現象。標準化技術規范書編制水平不高，需多次審核才能通過，影響審核、上報進度。

3.物資信息化管理方面

ERP線內、線外流程各縣不一，與業務同步操作性差，事后補錄現象十分嚴重，物資管理人員的技能水平也不能滿足ERP等管理的要求。

4.物資合同管理方面

部分縣公司合同簽訂數額與中標通知書相差較大，甚至出現供應商更換現象。

5.物資倉儲配送方面

倉庫陳舊，倉儲管理較為粗放，倉庫庫存能力弱。配送主要依賴供應商，幾乎無自我配送能力和途徑，一旦遇到緊急情況，應急物資準確及時投放的能力無法保障。受倉庫庫容等現狀影響，某些縣公司為節約材料二次運輸、轉場資金，對購自關聯公司及當地供應商的物資辦理虛擬入庫現象較多，造成物資賬實不符。甚至有的大量物資存放基層，基層又存在管理粗放不規范，其整體管理情況值得探究。物資采購到貨未嚴格執行“三方”驗收制度，而是由物資和生產部門對到貨產品進行抽檢。針對物資設備運行、使用過程中出現的問題，項目部門不能準確地逐級反映。基層供電所普遍存在賬實不符，甚至有物無帳的現象。

6.廢舊物資管理方面

由于受實際倉庫條件限制，廢舊物資收繳后基本存放于各供電所倉庫或院內，廢舊物資競價處置后，由物資部門和供應商統一到現場回收。廢舊物資回收存在工程項目部門提供的應回收清單與實際回收物資不符的現象，應收未收情況時有發生。由于廢舊物資處理業務流程不健全，領用、收回、處理缺乏監督，有領無繳、欲交無收、處理隨意等現象較普遍。

7.集體企業物資管理

在縣公司層面，集體企業物資管理與物流服務中心是一個機構，兩塊牌子，物資采購制度按照主業物資采購程序、模式進行操作。

據此，提高縣級供電企業物資管理水平，進一步防范物資管理風險刻不容緩。

二、新形勢下物資審計的要點

實行物資集約化管理是解決傳統物資管理效率低的必由之路，而市縣供電企業是國家電網公司推進物資集約化管理、建設一體化物流供應鏈的重要組成部分。同時，地市公司要對縣級供電企業的物資管理制度建設、物資采購管理、倉儲配送管理、廢舊物資管理等工作進行指導、檢查和考核。作為內部監督機構的內部審計必然要對物資管理的全過程進行監督檢查。筆者認為，針對縣級供電企業物資管理存在的問題，內部審計在開展物資審計時應重點關注以下幾個方面：

1.物資管理體制的建立與制度健全方面需重點關注的問題

（1）物資管理體系及組織機構建立健全情況：層級是否清晰，流程是否具體完整，分工與職責是否明確，運行是否高效順暢。

（2）現有的管理制度是否存在漏洞或盲區，是否導致潛在的管理風險。

（3）物資管理制度和工作機制的健全完善情況：工作標準是否明確，是否建立相應的績效考核機制和責任追究制度。

2.物資需求計劃管理方面需重點關注的問題

（1）大修、技改和農網完善工程制度標準與審批流程的執行情況，是否發生虛列、挪用項目資金，或擅自變更、置換項目等影響投資、造成企業損失的行為。

（2）物資需求單位報送計劃是否及時、準確，需求計劃管理執行是否嚴格，是否發生計劃外私自采購，或以肢解項目、不當理由等方式規避采購等違規違紀行為。

3.物資采購及監督管理方面需重點關注的問題

（1）是否發生規避采購、虛假采購、串通采購、排斥潛在供應商等行為。

（2）供應商準入、推薦、評價和淘汰機制建立及執行情況，評審專家、物資管理及采購工作人員履行職責情況，是否發生收受賄賂、謀取不正當利益等違規違紀行為。

（3）采購方案是否公正合理，審批手續、過程資料是否規范齊全，物資采購工作紀律和廉政承諾書制度是否執行到位。是否發生以明顯高于市場價直接采購、價外加價收取回扣私設“小金庫”等違紀違法問題。

（4）物資采購合同簽訂管理規范，是否發生擅自變更采購結果等實質性內容，以及合同履行不力等行為。

4.物資設備運維及質量管控方面需重點關注的問題

（1）物資采購到貨是否嚴格執行“三方”驗收制度，管理制度和工作機制建立及執行是否能確保新設備，“零缺陷”投產，是否發生違反合同偷換材質、變更關鍵技術參數以及審驗不嚴等行為。

（2）項目管理部門是否客觀、準確地向物資部門反饋物資設備運行、使用過程中出現的問題，物資部門是否及時進行整改和采取懲戒措施。

（3）設備運行、退役及在庫的物資設備臺帳、資產卡片等技術資料是否完整，設備實物管理是否混亂、賬實是否一致。

5.物資倉儲管理方面需重點關注的問題

通過查閱各級倉儲管理機制、制度建設和庫房、人員配備等有關資料，對管理體制、必備設施的完備性和計劃的真實性進行評價；對倉儲現場進行檢查，對倉儲管理的規范性和賬物的一致性進行評價。

（1）物資出入庫流程是否健全、明晰，崗位是否分離，執行是否到位，流程記錄單證是否齊全；是否嚴格按合同及配送單驗收貨物，是否存在代管代存物資及虛擬入庫現象。

（2）工程驗收是否到位，采用將工程決算書物資耗用情況與工程現場核對方式審查工程物資領用情況，關注領用數量與實際使用數量是否一致、規格型號是否一致以及剩余物料退庫處理情況。

（3）物資庫存賬、卡、物是否相符，是否實行統一調撥、統一利庫，加快物資周轉，有無混存混用現象。是否定期進行物資盤存，有無因趕工期而物資計劃上報程序未流轉結束直接從倉庫借用材料，或因工程項目時間發生變化而出現工程互相挪用材料等造成領用物資與項目現場安裝物資規格型號不符現象。

6.廢舊物資管理情況方面需重點關注的問題

（1）廢舊物資內控管理體系是否完善，運行是否順暢有效，監督機制是否健全。

（2）廢舊物資管理制度是否完備，管理流程是否科學合理。

（3）資產實物報廢是否嚴格執行利舊鑒定及審批程序，相關責任部門編制填列廢舊物資回收清單，廢舊物資能否全部及時回收，是否存在應收未收、擅自截流處理廢舊物資，處理庫存物資產生的貨幣資金是否及時全額上繳本單位財務部門，是否存在私自截留、私設“小金庫”等違紀違法行為。

（4）廢舊物資回收移交、設備利舊續用是否辦理調撥或入庫手續，財務資產管理程序履行情況。

（5）是否建立完善廢舊物資管理及出入庫臺帳，并分類劃區存放，定期盤點核對，是否發生廢舊物資與設備材料混放、賬務不符等問題；在對改造擴建、大修技改等工程下達項目時，是否同時下達了工程應回收廢舊物資的品名和數量。

（6）廢舊物資出售是否遵循“公開、公平、公正和誠實信用”的原則，實行公開拍賣或集中競價方式進行變現處置。是否發生處置過程不規范、移交監督不到位、內外勾結謀取私利等問題。

（7）集中處置程序是否合規，二次利用使用單位是否辦理留用手續，變賣處理是否履行審批手續，是否采用競價出售等方式處置。

7.集體企業物資管理方面需重點關注的問題

（1）集體企業有無完善的物資采購領導機制和監督機制。

（2）物資采購制度是否健全、完善，程序是否規范。

第9篇：采購合同內控管理范文

關鍵詞：燃料管理；供耗存；質量價；內控管理機制

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2015）19014902

1 加強燃料的管理

作為服務于電力生產的重要環節，燃料管理在保障電力生產順利實施的過程中發揮著不可或缺的作用。對于燃料的管理，首要任務就是對燃料供應、燃料消耗以及燃料的庫存做好相應的管理工作。

1.1 燃料供應管理

受國家經濟增速放緩導致能源需求減少、節能環保力度加大、清潔能源大力投放使用，以及煤炭行業結構性產能過剩、產量集中釋放等因素影響，全國煤炭市場行情不斷惡化，煤炭價格不斷下滑，煤炭經營陷入了本世紀以來最危機時刻，煤炭企業遇到了前所未有的嚴峻困難。廣大燃料工作者從時代背景出發總結出了大量處理各種問題的經驗教訓，具體來說可以從以下幾個方面入手：

（1）通過充分的市場調研，獲得豐富的一手資料。燃料工作者要采取科學、有效地調研方法，有目的性地搜集一些關于燃料市場的數據信息，清楚地把握不同產地的不同煤種的質量、價格、產量、運費等相關資料，以便能夠準確地對燃料市場未來發展趨勢作出預測，進而為電力企業原料的采購計劃及具體安排提供真實有效的決策依據。

（2）在充分比較和分析燃料市場的具體行情之后，燃料工作者應該針對不同種類的燃料做出詳細的比價比質分析表，并且結合電廠鍋爐的實際情況選出價低適燒的煤種，在充分考慮交通狀況及本地區自產燃料資源的基礎上，以“質優價廉，均衡到貨”為基本原則，盡可能在復雜的燃料市場中篩選出燃料供應穩定、交通便捷、生產安全、距離適中的燃料供應點，并制作出詳盡的采購方案。

（3）充分考慮山西省所生產的煤炭具備質量好、生產穩定、價格高等特性，以及小礦場生產的煤炭質量波動大、生產運輸季節性強、價格低的特點，燃料工作者應該編制出合理的月度、季度、年度原料采購計劃，并嚴格按照計劃做好管理工作，在保障電廠鍋爐安全、穩定、環保運行的基礎上，通過不斷地調整煤炭采購來源的結構，適當加大礦場煤炭的采購量，進而促進電廠燃料成本的有效控制，為發電企業帶來更大的經濟效益。

（4）在燃料采購過程中，燃料管理工作者應該嚴格的遵守國家的相關法律法規，特別是要嚴格執行三證制度的相關政策。堅決不購買沒有資質或資質不全的礦場的煤炭資源，一方面不讓這些非法礦點有生存之地，另一方面也可為發電企業避免一些不必要的損失。

（5）在堅持“互惠互利、長期合作”原則的基礎上，與一些價格穩定、質量有保障、生產安全的重點煤礦建立良好的合作關系，以便在煤種供應緊張時期，能夠得到他們的大力支持，確保燃料的正常供應及公司的順利運行。一個發電企業如果能夠與一些重點煤礦保持長期的穩定合作關系，在年初簽訂合同時就規定好價格，可以避免受到煤炭供應緊缺及價格上漲等方面不利因素的影響，為企業原料資源的采購節約成本。

（6）積極的開拓市場，不斷地尋找新的燃料采購點。特別是在轉調供應緊張的背景下，僅僅依靠原有的采購點無法達到企業對燃料的需求，這就需要燃料工作者積極的開拓市場，尋找新的燃料采購點、新煤源。采購市場的拓展為發電企業燃料的供養提供了重要保障，同時也會在一定程度上促進發電成本的降低。

1.2 燃料消耗管理

對用于供電的燃料進行計算是用來考核一個發電廠經濟效益多少的重要指標。因為鍋爐燃料的效率與燃料質量具備相應的函數關系，因此燃料工作者在對燃料消耗進行管理的過程中，一方面要注重對所消耗燃料數量的計量，同時還要充分的各電廠不同煤種的摻配技術和方法，只有這樣才能對所消耗的燃料做出準確、有效地管理。

（1）在對燃料消耗進行管理過程中，為了對所消耗燃料的數量做準確計量，應該定期的對計量燃料的電子皮帶秤進行實煤校驗，以防止因為秤的誤差超出許可范圍而對存煤數量造成一定程度的影響。

（2）采購燃煤的過程中，燃料采購者應該注重保持燃煤質量的穩定性，避免由于煤質量的重大變化，而給燃料消耗帶來負面影響。此外，燃料工作者還要在充分考慮各電廠分別采用的不同混煤摻配技術及方式的基礎上，采購與之相對應的煤炭資源，以確保電廠鍋爐的安全、經濟、環保運行。

（3）建立完善的燃料接卸制度。要對拉煤的汽車做站場驗空，對拉煤的火車皮做及時地清掃。只有做到車車回皮才能夠有效地將運輸煤耗降到最低，確保進場燃煤數量的真實有效。

1.3 燃料的庫存管理

基于電能產出具備不可儲存性。發電燃料儲備實際上就是電能儲備，一旦儲備過多，不僅會帶來燃料庫存損耗和熱量的損失，同時也會因為占用大量的流動資金而降低電力企業的資金周轉率，提高企業的機會成本，這些對于電力企業經濟效益的提高及長期穩定發展都是不利的。

一般而言電力企業會根據燃料的供應安全系數、消耗量、在途時間以及電廠的實際情況和所處環境，來選擇具體的儲備方式。一個電力企業只有具備了合理的庫存，才能夠有效地保證電力的穩定生產、供電的連連續有效、燃煤價格的公正合理。具體來說，加強燃料的庫存管理應從以下幾個方面來著手：

（1）確定合理的燃料庫存數量，避免過多過少。燃料庫存過多的會造成不必要的發熱量、燃煤量損失，也會對企業資金的周轉產生不利的影響；而燃料庫存過少，同樣也會影響機組的正常運行，使企業由于錯過合適的價格而增加燃料采購成本。因此，燃料工作者應該制定出合理的月、季、年存煤量，并對燃料市場的未來趨勢作出科學預測。

（2）在存放燃料時，對于存放燃料地點的選擇應該充分的考慮不同煤種摻配的需要，盡可能把經常被用于混煤的煤種放到相近的位置，以為混煤摻燒產生提供便利條件。

（3）分類管理燃料，加強燃料庫存管理的科學性。在對燃料進行儲存的過程中，應該根據不同燃料的特性采取合理的儲存方式，特別是對于高揮發分煤種，盡量將其置于方便取用處，避免由于錯誤放置而引起燃料自燃現象的頻發。為了將熱量損失降到最低，應該遵循燒舊存新的原則。要做好防風防澇工作，避免原料庫存的無端消耗。同時還應該加強對燃料的盤點工作，及時發現燃料庫存管理中的漏洞并做出合理的補救。

2 加強燃料的“質、量、價”管理

2.1 質量是企業的生命

電廠燃料的質量高低對機組的正常運行和企業的經濟效益有著直接的關系，這就需要燃料工作人員從以下幾個方面出發為燃料質量提高保障。

（1）根據電廠鍋爐的設計特點，選擇能夠確保燃料穩定的合適礦點。

（2）加強燃料驗收設備建設，提高燃料驗收人員的業務水平，嚴格按照國內外的相關標準進行操作，使化驗結果能夠真實有效的反應燃料的質量水平。

（3）化驗部門要將化驗結果及時有效地反饋給燃料采購部門，以確保燃料采購部門能在第一時間內做好不同煤種的采購和混配工作。

（4）對于質量存在問題或違反采購合同的礦點應作出及時有效地處理。在處理過程中相關人員還要把握處理力度和方法，避免因為矛盾激化而影響燃料的正常供應。

2.2 量是燃料管理的關鍵

在當前燃料供大于求的背景下，燃料管理人員只有做好合理的采購計劃和加強盤點計量工作，才能為機組的安全穩定運行提供充足保障。

（1）相關人員應該在充分考慮各因素對燃料影響的基礎上，制定出合理的月度、季度、年度燃料采購計劃。

（2）加強計量設施設備建設，提高計量人員的業務水平。國家技術監督部門應該定期對計量設施進行檢驗，確保計量工作的公平、公開、公正。

2.3 合理的價格是效益的保障

作為燃料管理中最重要的環節，燃料的價格管理也直接影響著企業的經濟效益。

（1）通過市場調研，掌握不同產地不同煤質的煤炭價格，再通過認真比對各煤種的到廠價格制定出合理的煤炭采購價格。

（2）加大對虧噸虧卡的索賠力度。燃料管理者必須加強對燃料采購和運輸過程的監督工作，并采取有效的措施避免虧噸虧卡現象的產生，并通過加大對虧噸虧卡的索賠力度，減少對原料價格的影響。

（3）建立嚴格的燃料結算審核機制。在結算燃料的相關費用時，要嚴格的審核相關票據、計價指標、價稅，對不合理的費用要嚴格審查。

參考文獻

[1]胡柏玲.采制化管理是火電廠燃料管理的重中之重[J].黑龍江科技信息，2010，（27）.