內(nèi)控履職報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：中央銀行；績(jī)效審計(jì)；指標(biāo)體系

中圖分類號(hào)：F830.31 　 　 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào)：1674-0017-2012(6)-0093-04

人民銀行自1998年設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作以來(lái)，為人民銀行的內(nèi)部管理和內(nèi)部監(jiān)督發(fā)揮了積極的作用，審計(jì)的內(nèi)容和方法不斷完善，取得了較好的效果。然而，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步，現(xiàn)有的審計(jì)模式作為一項(xiàng)事后監(jiān)督和補(bǔ)救手段，難以充分滿足對(duì)事前或事中的監(jiān)督需求，為此，總行對(duì)人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型進(jìn)行了一系列的探索。近日，人行哈密中支以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，積極探索風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、績(jī)效審計(jì)等審計(jì)新模式，創(chuàng)新內(nèi)審工作方法，調(diào)整內(nèi)審工作思路，開(kāi)展了對(duì)所轄某縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子履職績(jī)效審計(jì)，通過(guò)績(jī)效審計(jì)實(shí)踐，取得了較好的成效，也遇到了一些問(wèn)題。本文結(jié)合實(shí)踐就如何推進(jìn)基層央行績(jī)效審計(jì)指標(biāo)體系建設(shè)進(jìn)行相關(guān)分析。

一、績(jī)效審計(jì)開(kāi)展情況

2010年，總行提出了內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展三年規(guī)劃，初步確定了轉(zhuǎn)型的主要目標(biāo)和任務(wù)。總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)，向內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)以及績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)變。不斷加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)審工作的組織管理和方法手段，推進(jìn)人民銀行內(nèi)審工作進(jìn)一步深化發(fā)展。同時(shí)，2010年也是西安分行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的“破冰”之年，相繼開(kāi)展了征信績(jī)效審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)。據(jù)此，2011年5月，人行哈密中支積極開(kāi)展對(duì)轄區(qū)某縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子任期履行職責(zé)情況的績(jī)效審計(jì)。此次審計(jì)，是哈密中支由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)型的大膽嘗試，是創(chuàng)新審計(jì)方式、拓展審計(jì)思路、探索開(kāi)展縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子履職績(jī)效審計(jì)的一種創(chuàng)新。針對(duì)履職績(jī)效審計(jì)涉及的內(nèi)容及數(shù)據(jù)，在審計(jì)報(bào)告中大量引入數(shù)據(jù)、指標(biāo)、圖表；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)、問(wèn)題定性、原因分析和改進(jìn)建議均注重從監(jiān)督管理效能的視角出發(fā)，側(cè)重評(píng)價(jià)與測(cè)評(píng)。同時(shí)，強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的管理薄弱環(huán)節(jié)及合規(guī)性問(wèn)題，提出具有建設(shè)性的整改意見(jiàn)和建議，促使該縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子深入剖析問(wèn)題成因，在進(jìn)一步提高各項(xiàng)工作的經(jīng)濟(jì)性、效益性和效果性上狠下功夫，尋找解決問(wèn)題的有效辦法、措施和途徑，不斷提升履職能力，消除各類風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)

在開(kāi)展縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子履職績(jī)效審計(jì)中，中支結(jié)合基層央行工作特點(diǎn)，研究制定了績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，把開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的立足點(diǎn)、著力點(diǎn)與完善內(nèi)部控制和提高管理效能相結(jié)合，圍繞基層央行領(lǐng)導(dǎo)班子履行職責(zé)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性開(kāi)展審計(jì)。一是在內(nèi)容上按“管理＋績(jī)效”的思路來(lái)改進(jìn)履職審計(jì)，堅(jiān)持體現(xiàn)審計(jì)全面性，樹(shù)立內(nèi)部控制視角，引入績(jī)效審計(jì)內(nèi)容，重點(diǎn)關(guān)注履職能力和效果。二是以效率、效能和效果評(píng)估為重心，研究制定審計(jì)方案。從政策傳達(dá)貫徹、組織監(jiān)督管理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)管理和考核評(píng)比五個(gè)方面設(shè)置38項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，并以權(quán)重突出內(nèi)部控制管理的有效性、人力資源配置合理性和業(yè)務(wù)運(yùn)行效率、金融監(jiān)管效果等方面，以此編制《縣支行各項(xiàng)業(yè)務(wù)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)表》。設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)分值、權(quán)重，績(jī)效等級(jí)評(píng)定采取百分制，根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容的綜合得分將績(jī)效等級(jí)設(shè)定為四個(gè)等級(jí)，綜合得分90分以上的，績(jī)效等級(jí)評(píng)定為A（優(yōu)秀）；80至89分（含）的，評(píng)定為B（良好）；60至79分（含）的，評(píng)定為C（一般）；60分（含）以下的，評(píng)定為D（差）。使績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)在一定程度上更加客觀。三是準(zhǔn)確把握績(jī)效審計(jì)內(nèi)涵，逐步推進(jìn)。把握“績(jī)”與“效”的有機(jī)統(tǒng)一，確立有“效”才是“績(jī)”的理念。明確績(jī)效審計(jì)是對(duì)縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子履職責(zé)任的評(píng)價(jià)，審計(jì)目標(biāo)應(yīng)放在促進(jìn)高效履職方面，統(tǒng)籌考慮內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與績(jī)效機(jī)制建設(shè)，促使二者有機(jī)結(jié)合。總體上圍繞政策傳達(dá)效率、金融穩(wěn)定效果、金融服務(wù)效益三個(gè)方面構(gòu)建指標(biāo)框架，具體指標(biāo)及占比如下：

（一）絕對(duì)指標(biāo)綜合測(cè)評(píng)

在《縣支行各項(xiàng)業(yè)務(wù)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)表》中，設(shè)置的評(píng)價(jià)項(xiàng)目有五項(xiàng)指標(biāo)，內(nèi)容及占比分別是政策傳達(dá)貫徹5%、組織管理15%、內(nèi)部控制30%、業(yè)務(wù)管理40%、考核評(píng)比10%，其他細(xì)項(xiàng)都是圍繞這五項(xiàng)內(nèi)容展開(kāi)的具體分項(xiàng)。

（二）相對(duì)指標(biāo)綜合測(cè)評(píng)

上圖三項(xiàng)指標(biāo)，是根據(jù)38項(xiàng)相對(duì)指標(biāo)內(nèi)容及性質(zhì)的不同，總結(jié)歸納的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性三項(xiàng)指標(biāo)，為領(lǐng)導(dǎo)班子履職績(jī)效審計(jì)綜合評(píng)價(jià)提供了理論依據(jù)。

（三）領(lǐng)導(dǎo)干部崗位滿意度考核評(píng)價(jià)

通過(guò)審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷，對(duì)縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子貫徹執(zhí)行方針政策和上級(jí)行規(guī)章制度情況、重大問(wèn)題集體研究決策情況、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度情況、領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間團(tuán)結(jié)協(xié)作情況。以及對(duì)工作作風(fēng)、內(nèi)部控制總體評(píng)價(jià)方面滿意度測(cè)評(píng)，綜合評(píng)價(jià)出領(lǐng)導(dǎo)班子的履職水平及工作業(yè)績(jī)。

（四）內(nèi)控建設(shè)及運(yùn)行考核評(píng)價(jià)

在內(nèi)部控制絕對(duì)指標(biāo)中，中支又將16項(xiàng)具體指標(biāo)內(nèi)容歸類劃分為內(nèi)控環(huán)境建設(shè)、內(nèi)控制度建設(shè)、內(nèi)控運(yùn)行效果占比權(quán)重，更加概括、清晰地反映出內(nèi)部控制建立、執(zhí)行中存在的問(wèn)題，更加具體的反映出內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行效果。

（五）組織管理效率、效果考核評(píng)價(jià)

通過(guò)以上四項(xiàng)絕對(duì)指標(biāo)，從兩個(gè)方面考核縣支行內(nèi)部監(jiān)督管理。一是內(nèi)部監(jiān)督部門及主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督檢查情況；二是上級(jí)行監(jiān)督檢查問(wèn)題的整改情況。

（六）業(yè)務(wù)管理考核評(píng)價(jià)

以上十一項(xiàng)絕對(duì)指標(biāo)反映的是會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、國(guó)庫(kù)、發(fā)行等方面在業(yè)務(wù)操作中是否合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)。

三、目前績(jī)效審計(jì)中的難點(diǎn)與不足

第2篇：內(nèi)控履職報(bào)告范文

本文作者：韓利琴工作單位：浙江樂(lè)清農(nóng)村合作銀行

(一)轉(zhuǎn)變思維方式，拓寬審計(jì)思路現(xiàn)階段領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)違法行為越來(lái)越具有隱敝性，采用常規(guī)的審計(jì)方法較難發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，因此審計(jì)方法也要與時(shí)俱進(jìn)，不斷探索新思路、新方法，轉(zhuǎn)變?cè)械乃季S方式，拓寬審計(jì)思路，不斷開(kāi)創(chuàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的新局面屯.隨著經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的不深化，這就要求審計(jì)人員不僅要精通財(cái)務(wù)、貸款、計(jì)算機(jī)、法律等業(yè)務(wù)知識(shí)，還要善于溝通，特別是項(xiàng)目主審，審計(jì)組進(jìn)駐前要召開(kāi)被審計(jì)單位的相關(guān)人員座談會(huì)，這是雙方良好的開(kāi)端"通過(guò)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，實(shí)施流程控制和動(dòng)態(tài)跟蹤，將不合規(guī)行為抹殺在萌芽狀態(tài);審計(jì)組進(jìn)駐時(shí)在被審計(jì)對(duì)象單位張貼審計(jì)告示，提高監(jiān)督力和審計(jì)的威攝力"要求被審計(jì)對(duì)象及其家庭成員填寫個(gè)人信用報(bào)告查詢授權(quán)書，通過(guò)征信系統(tǒng)打印被審計(jì)對(duì)象及其家庭成員的信用報(bào)告，充分反映被審計(jì)對(duì)象及其家庭成員的負(fù)債情況和個(gè)人房產(chǎn)明細(xì)、信用等情況，將信用報(bào)告內(nèi)容與被審計(jì)對(duì)象實(shí)際收人情況對(duì)比，可以從某一方面可以發(fā)映被審計(jì)對(duì)象的廉潔自律的情況"(二)探索創(chuàng)新，突出審計(jì)重點(diǎn)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部提任、離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)辦和審批的貸款，大額費(fèi)用支出，固定資產(chǎn)租出、租入、購(gòu)置等，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、經(jīng)營(yíng)效益評(píng)價(jià)情況及個(gè)人任期內(nèi)考核結(jié)果、廉潔自律狀況、任期內(nèi)轄內(nèi)案件情況等，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合，對(duì)被審計(jì)對(duì)象經(jīng)辦或?qū)徟馁J款余額按大小進(jìn)行排序，前十大貸款戶必查，不良責(zé)任貸款檢查1%，不但對(duì)貸款資金手續(xù)的合規(guī)合法性進(jìn)行檢查，并追蹤貸款資金流向，對(duì)抽查的貸款部分進(jìn)行上門核對(duì)，核實(shí)貸款真實(shí)性;對(duì)百元貸款收息率、不良貸款比率、投資理財(cái)業(yè)務(wù)、國(guó)際業(yè)務(wù)、債券業(yè)務(wù)等開(kāi)展效益評(píng)價(jià)，深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，不斷規(guī)范和完善審計(jì)方法"切實(shí)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部費(fèi)用權(quán)、人事權(quán)、貸款權(quán)的監(jiān)控，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為人才選拔和薪酬激勵(lì)等方面的作用"逐步完善領(lǐng)導(dǎo)干部的動(dòng)態(tài)管理，具體通過(guò)談心、家訪等方式了解領(lǐng)導(dǎo)干部八小時(shí)以外的生活情況，重點(diǎn)排查九種人，并建立動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，及時(shí)掌握實(shí)時(shí)情況"。強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用以簡(jiǎn)報(bào)的形式通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的情況，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)出的有關(guān)問(wèn)題，及時(shí)追究有關(guān)人員的責(zé)任，并加大問(wèn)責(zé)力度，及時(shí)發(fā)整改意見(jiàn)書給被審計(jì)單位，并跟蹤整改確保整改落實(shí)到位;對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)報(bào)告給董事會(huì)同時(shí)向監(jiān)事會(huì)發(fā)起監(jiān)督建議書，全方位提升監(jiān)督效果;對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告納人被審計(jì)對(duì)象的人事檔案，將其作為考核、任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果信息共享"平時(shí)通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行匯總、整理、分析、總結(jié)，注重實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累，認(rèn)真查找經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出重點(diǎn)審計(jì)范圍及改進(jìn)意見(jiàn)，為下次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)打好基礎(chǔ)，逐步提升和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)"。

完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)方法進(jìn)一步細(xì)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則，修訂5任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)方法6和5經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)計(jì)分表6，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，改進(jìn)審計(jì)流程，規(guī)范審計(jì)內(nèi)容"對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部整體評(píng)分值時(shí)，給業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)情況得分賦予4%權(quán)重、經(jīng)營(yíng)效益評(píng)價(jià)得分賦予占2%權(quán)重，內(nèi)控管理評(píng)價(jià)得分賦予4%權(quán)重，據(jù)此最終得出綜合得分值，得分值在9分以上(含)履職情況為優(yōu)秀、8(含)一9分為良好、7(含)一8分為中、6(含)一7分為一般、6分以下為差"通過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)效益、內(nèi)控管理等三個(gè)方面考核，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職評(píng)價(jià)采取定性評(píng)價(jià)和定量評(píng)價(jià)相結(jié)合的工作方法，使評(píng)價(jià)指標(biāo)能更客觀地反映被審計(jì)對(duì)象履職情況和內(nèi)控管理情況"1、業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)完成情況評(píng)價(jià)"業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)完成情況是指根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部任期前與上任后的存款、貸款、市場(chǎng)份額對(duì)比，增長(zhǎng)率是否超過(guò)系統(tǒng)內(nèi)的平均水平"業(yè)務(wù)發(fā)展速度評(píng)價(jià)分為較快、一般、較緩三檔，評(píng)價(jià)為較快得分為9分、一般得分為8分、較緩得分為7分"例如某支行陳XX同志的業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)，截至211年12月末，各項(xiàng)存款余額92386萬(wàn)元，比29年12月末增加4987萬(wàn)元，增長(zhǎng)116.98%;貸款余額8895萬(wàn)元，比29年12月末增加5699萬(wàn)元，增長(zhǎng)135.58%;211年12月末市場(chǎng)份額為45.29%，比年初上升了4.31個(gè)百分點(diǎn)，比29年12月上升了5.31個(gè)百分點(diǎn)，增幅高于全行6.63個(gè)百分點(diǎn);該支行存貸款業(yè)務(wù)發(fā)展速度相對(duì)輪決"2、經(jīng)營(yíng)效益評(píng)價(jià)"經(jīng)營(yíng)效益是從百元貸款收息率、不良貸款率、收人成本比率、資本收益率等4個(gè)指標(biāo)年度增長(zhǎng)率來(lái)看"經(jīng)營(yíng)效益評(píng)價(jià)分為較快、一般、較緩三檔，評(píng)價(jià)為較快得分為9分、一般得分為8分、較緩得分為7分"例如:陳XX同志在某支行任職期間，211年利潤(rùn)總額4735.93萬(wàn)元，比29年增盈213萬(wàn)元;百元貸款收息率8.37%，比29年度增長(zhǎng).18%;不良貸款率.47%，比29年度下降.45%;收人成本比率125.92%，比29年度增長(zhǎng)33.68%;資本收益率15.7%，比2(刃年度增長(zhǎng)33.68%，該支行經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)速度逐年加快"3、內(nèi)部控制管理評(píng)價(jià)"內(nèi)控管理通過(guò)綜合管理、信貸業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等七個(gè)項(xiàng)目來(lái)評(píng)價(jià)，每個(gè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)計(jì)分表總分為1分，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括內(nèi)部控制環(huán)境(25分)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估(15分)、內(nèi)部控制措施(4分)、信息交流與反饋(1分)、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正(1分)，制訂評(píng)價(jià)內(nèi)容中每一細(xì)項(xiàng)的評(píng)價(jià)要點(diǎn)和評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)分值，根據(jù)經(jīng)被審計(jì)對(duì)象確認(rèn)無(wú)異議的審計(jì)記錄單在評(píng)分表上標(biāo)注扣分理由打出實(shí)際得分，再通過(guò)權(quán)重得出內(nèi)控管理最終得分"例如某支行陳XX同志的內(nèi)控管理評(píng)價(jià)最終得分88.25分(限于篇幅，七個(gè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)計(jì)分表及具體計(jì)算過(guò)程略)"(見(jiàn)表l)通過(guò)上述的計(jì)算，某支行陳XX同志得到的綜合分值為業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)4%*9+經(jīng)營(yíng)效益2%*9+內(nèi)控管理4%*88.25=89.3分，履職情況為良好，被審計(jì)對(duì)象出色的完成了受托責(zé)任"通過(guò)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)內(nèi)部控制狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的綜合測(cè)試和評(píng)價(jià)，以定量為主，定性為鋪的評(píng)價(jià)方法更符合客觀性和公正性原則，有利于人事考核和人事任命制度的改革"同時(shí)，相關(guān)部門采納審計(jì)建議，不斷完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與干部考核撥任用相結(jié)合的機(jī)制、加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督的制度化建設(shè)"總之，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作影響面廣、責(zé)任重大，內(nèi)部審計(jì)部門要緊緊圍繞農(nóng)村合作銀行發(fā)展的中心，創(chuàng)新審計(jì)理念和思路，不斷規(guī)范和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的運(yùn)用，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在促進(jìn)和完善金融系統(tǒng)的健康運(yùn)行中的免疫系統(tǒng)功能"。

第3篇：內(nèi)控履職報(bào)告范文

1.提高對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。通過(guò)學(xué)習(xí)、宣傳和內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)展，使基層央行廣大干部職工充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制本質(zhì)上是一個(gè)過(guò)程，是一個(gè)單位內(nèi)部管理行為，一個(gè)健全有效的內(nèi)控體系是基層央行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。要防止把內(nèi)控制度等同于內(nèi)部控制、把檢查監(jiān)督等同于內(nèi)部控制的狀況繼續(xù)存在。

2.建議上級(jí)內(nèi)審部門制定統(tǒng)一的內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在內(nèi)部控制審計(jì)中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，必須要有一個(gè)客觀可行的對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)。COSO報(bào)告提供了一套完整的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，在如何評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性方面取得重大突破，人民銀行可引用、參考，根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)，內(nèi)部管理的要求，建立健全人民銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，以便于審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)模式對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否健全、是否有效作出客觀、準(zhǔn)確的判斷。

3.內(nèi)部控制審計(jì)方法要靈活多樣。要根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)特點(diǎn)，針對(duì)不同的審計(jì)內(nèi)容，決定抽取相關(guān)資料的內(nèi)容，范圍和程序，合理使用詢問(wèn)，問(wèn)卷調(diào)查，實(shí)地觀察，進(jìn)行符合性和實(shí)質(zhì)性測(cè)試等審計(jì)方法。特別需要強(qiáng)調(diào)的是，在審計(jì)過(guò)程中，要突出審計(jì)評(píng)價(jià)及其分析，要從內(nèi)控的角度分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要把每種現(xiàn)象放到整個(gè)內(nèi)控體系中進(jìn)行分析，不能就事論事。

4.基層行領(lǐng)導(dǎo)要正視目前內(nèi)審隊(duì)伍的現(xiàn)狀，切實(shí)采取措施，加強(qiáng)基層央行內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，根據(jù)人民銀行職能調(diào)整后的需要，結(jié)合工作實(shí)際，合理配備和調(diào)整干部，把綜合分析能力強(qiáng)、科技水平高、懂業(yè)務(wù)的專業(yè)型、復(fù)合型人才充實(shí)到內(nèi)審干部隊(duì)伍中，逐步建立高素質(zhì)的內(nèi)審監(jiān)督隊(duì)伍，以適應(yīng)新形勢(shì)下開(kāi)展內(nèi)控審計(jì)的需要。

5.基層行在內(nèi)審工作安排，審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)上應(yīng)積極支持內(nèi)審部門審計(jì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新工作，有效發(fā)揮內(nèi)審部門的再監(jiān)督作用，確保其在內(nèi)控建設(shè)上權(quán)威性。基層內(nèi)審部門要高度重視內(nèi)控在提高內(nèi)部管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，確保各項(xiàng)工作正常有效開(kāi)展的重要性，積極轉(zhuǎn)變工作思路，真正把內(nèi)部控制審計(jì)工作擺上議事日程，采取有效措施積極推進(jìn)和探索內(nèi)控審計(jì)的工作方法、方式，不斷進(jìn)行總結(jié)和完善，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)控審計(jì)工作制度化、規(guī)范化。

第4篇：內(nèi)控履職報(bào)告范文

一、依托審計(jì)發(fā)現(xiàn)，全面落實(shí)整改

（一）全方位完善各項(xiàng)制度規(guī)章

透過(guò)審計(jì)我們發(fā)現(xiàn)，張家界中支自有制度的部分條款在不同程度上存在與上級(jí)行制度相沖突、內(nèi)容不全、突發(fā)危機(jī)狀況諸因素沒(méi)有涉及、含有重要風(fēng)險(xiǎn)敞口等問(wèn)題。針對(duì)這些問(wèn)題，我們組織相關(guān)部門和責(zé)任人進(jìn)行了從上到下、由內(nèi)到外的制度修訂工作，強(qiáng)化了對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)、管理、效益”的制度完善，對(duì)典型性、風(fēng)險(xiǎn)性、潛在性問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)標(biāo)示。

（二）整體提升業(yè)務(wù)管理規(guī)范性

我們通過(guò)對(duì)重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的深入審計(jì)，通過(guò)關(guān)注資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和重要崗位風(fēng)險(xiǎn)，不僅做到了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)案件的爆發(fā)防患于未然，也給部分業(yè)務(wù)部門、重要崗位人員敲響了警鐘。對(duì)于按照固定模式和固有程序操作的工作中存在的一些看似細(xì)小，看似無(wú)關(guān)緊要的工作盲區(qū)，我們以深化業(yè)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)觀念、落實(shí)業(yè)務(wù)操作獎(jiǎng)懲辦法等措施予以了徹底地整改。以防范風(fēng)險(xiǎn)、分解風(fēng)險(xiǎn)、將風(fēng)險(xiǎn)度降至最小為目標(biāo)強(qiáng)化業(yè)務(wù)操作規(guī)范性，全力營(yíng)造從事后整改到事前預(yù)防的風(fēng)險(xiǎn)防控新局面，有效建立了自我約束、自我完善、自我提高的業(yè)務(wù)管理體系，發(fā)揮出“以監(jiān)督促業(yè)務(wù)”的良好效果。

（三）切實(shí)推進(jìn)內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)

在整改過(guò)程中，我們加大了內(nèi)審部門與被審計(jì)部門的協(xié)調(diào)合作，建立起磋商交流機(jī)制，以座談會(huì)的形式與被審計(jì)部門共同分析風(fēng)險(xiǎn)位置、風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生因素等問(wèn)題。我們以審計(jì)報(bào)告為參考，注重審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的具有聯(lián)動(dòng)隱患性的問(wèn)題，聯(lián)動(dòng)全行上下，聯(lián)動(dòng)部門與部門，建立起橫向覆蓋面廣，縱向覆蓋面深的內(nèi)部防控網(wǎng)絡(luò)。同時(shí)，制訂了詳盡、細(xì)致的內(nèi)控自查、風(fēng)險(xiǎn)排查、內(nèi)控評(píng)估方案，以定期檢查和隨機(jī)抽查兩種方式對(duì)全行內(nèi)控狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，收到了“審計(jì)一點(diǎn)，整改帶動(dòng)一片”的效果。

二、借助轉(zhuǎn)型力量，提升整改質(zhì)量

（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式提高了風(fēng)險(xiǎn)管理的針對(duì)性和時(shí)效性

在所開(kāi)展的履職績(jī)效審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)中，全面引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，建立風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估方法體系。按照“風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”理念，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估。同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)控管理緊密結(jié)合，密切關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系數(shù)，準(zhǔn)確評(píng)估剩余風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制理論：剩余風(fēng)險(xiǎn)的大小與部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制有效性呈反向變動(dòng)原理，確定被審計(jì)部門內(nèi)控機(jī)制的有效度。這些審計(jì)方法和審計(jì)理論的運(yùn)用，精確地對(duì)各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分布，尤其是潛在性風(fēng)險(xiǎn)的分布進(jìn)行了量化標(biāo)識(shí)，為落實(shí)整改提供了更精準(zhǔn)、更全面、更具體的依據(jù)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估體系從宏觀、微觀兩個(gè)角度審慎全行工作

中支采用定性定量評(píng)價(jià)法，運(yùn)用能夠反映領(lǐng)導(dǎo)干部履職行為的相關(guān)定性和定量指標(biāo)，評(píng)價(jià)支行領(lǐng)導(dǎo)干部的履職效果。從宏觀上采用了包括了決策管理、目標(biāo)管理、行政管理、業(yè)務(wù)管理、金融管理和服務(wù)及資源管理6大類指標(biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。按照經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性“三E審計(jì)”的思路，在6大類指標(biāo)分類中分別建立如貨幣投放率、決策落實(shí)率等重要性、關(guān)聯(lián)度高的微觀指標(biāo)，從具體業(yè)務(wù)開(kāi)始全面進(jìn)行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)。這些指標(biāo)幾乎涵蓋支行所有工作，能夠有效、全面、徹底地清查出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，量化的指標(biāo)體系對(duì)實(shí)施整改時(shí)確定朝什么方向整改、整改到什么程度才是整改到位、整改后需維持在什么水平才能既體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性又保持風(fēng)險(xiǎn)最小化提供了較為精準(zhǔn)的參照標(biāo)準(zhǔn)。

（三）問(wèn)卷調(diào)查、約見(jiàn)座談等轉(zhuǎn)型探索為整改工作開(kāi)辟了道路

在轉(zhuǎn)型探索中，我們高度重視與被審計(jì)對(duì)象的磋商交流，通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、約見(jiàn)談話等人對(duì)人、面對(duì)面的方式深入了解被審計(jì)部門工作人員的工作態(tài)度、業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想狀況和心理狀態(tài)，從被審計(jì)部門的角度分析該部門的風(fēng)險(xiǎn)分布及為何會(huì)分布在這些點(diǎn)上，最大化反映實(shí)情。我們堅(jiān)決摒棄過(guò)去“審計(jì)者”與“被審計(jì)者”的關(guān)系，樹(shù)立“內(nèi)部醫(yī)生”的形象，以推心置腹的方式與座談對(duì)象進(jìn)行交流，讓被審計(jì)部門認(rèn)識(shí)到我們的審計(jì)目的在于推動(dòng)和幫助，讓他們真正認(rèn)識(shí)、承認(rèn)、重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。在整改開(kāi)展前，我們集中召開(kāi)會(huì)議，進(jìn)行細(xì)致的磋商交流，共同研討審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和整改措施，這樣的磋商交流機(jī)制強(qiáng)化了被審計(jì)部門對(duì)平時(shí)不注重的細(xì)小問(wèn)題和隱性風(fēng)險(xiǎn)的重視，有利于樹(shù)立在整改過(guò)程中的責(zé)任心和緊迫感，加大落實(shí)整改的執(zhí)行力。

三、評(píng)估整改實(shí)效，反思成果轉(zhuǎn)化

內(nèi)審轉(zhuǎn)型是一條充滿希望、挑戰(zhàn)同時(shí)兼具艱辛的道路，我們竭盡所能、全力以赴地在這條大路上前行著。在收獲滿滿的同時(shí)，我們也發(fā)現(xiàn)我們的辛勞成果在部分程度上未能得到徹底、充分的運(yùn)用，以轉(zhuǎn)型促發(fā)展，以轉(zhuǎn)型促進(jìn)步的心愿還未得以實(shí)現(xiàn)。

（一）務(wù)實(shí)效果不明顯

轉(zhuǎn)型路上我們發(fā)現(xiàn)，內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作在內(nèi)審系統(tǒng)內(nèi)部開(kāi)展的風(fēng)生水起、如火如荼，卻沒(méi)有引起其他職能部門和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視，“墻內(nèi)開(kāi)花，墻外不紅”的現(xiàn)狀難以將成果轉(zhuǎn)化為實(shí)際推動(dòng)力和生產(chǎn)力。內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)換大部分集中于理論探索和調(diào)研，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改疏于強(qiáng)調(diào)和重視，甚至存在審計(jì)的結(jié)果難以整改、無(wú)法整改的問(wèn)題。轉(zhuǎn)型工作存在著“為了轉(zhuǎn)型而轉(zhuǎn)型的”現(xiàn)象，未上升到推進(jìn)全行治理的高度。

（二）配套制度不完善

目前，轉(zhuǎn)型相關(guān)項(xiàng)目的制度、方案和輔助規(guī)定大多集中在項(xiàng)目方案、審計(jì)方法和審計(jì)程序，缺乏一套完整的、有監(jiān)督作用的審計(jì)后續(xù)工作制度規(guī)章。目前的整改措施僅僅停留在按照被審計(jì)對(duì)象發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的相關(guān)制度進(jìn)行整改，卻對(duì)整改到位與否，整改情況的跟蹤疏于規(guī)范。無(wú)規(guī)矩不成方圓，缺乏約束力造成了整改落實(shí)實(shí)情的不確定性和低執(zhí)行率，大大削弱了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作“審計(jì)一點(diǎn)，整改帶動(dòng)一片”的初衷。

（三）內(nèi)審人員理念單一

內(nèi)審人員在深化內(nèi)審轉(zhuǎn)型成果的時(shí)候，幾乎把全部的重點(diǎn)放在了撰寫審計(jì)報(bào)告和轉(zhuǎn)型調(diào)研材料，對(duì)于項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題缺乏深度分析和評(píng)估，而在整改報(bào)告中對(duì)問(wèn)題的整改要求和整改意見(jiàn)也疏于強(qiáng)調(diào)和突出。審計(jì)人員的轉(zhuǎn)型理念停留在做好轉(zhuǎn)型項(xiàng)目、撰寫優(yōu)質(zhì)報(bào)告、深化理論成果上，沒(méi)有樹(shù)立對(duì)后續(xù)整改工作進(jìn)行跟進(jìn)、評(píng)估、監(jiān)測(cè)的意識(shí)。理念上缺乏對(duì)經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性“三E審計(jì)“思路的務(wù)實(shí)性認(rèn)識(shí)。

四、推進(jìn)轉(zhuǎn)型成果向?qū)嶋H生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化

（一）樹(shù)立以“效”為先的理念

在整個(gè)內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作中建立內(nèi)審轉(zhuǎn)型以“效”為先的理念，我們雖然不是贏利性企業(yè)或者機(jī)構(gòu)，卻要借鑒贏利中生產(chǎn)力最大化的經(jīng)營(yíng)模式來(lái)建立具有央行特點(diǎn)的“履職績(jī)效最大化”，以這樣的理念來(lái)引導(dǎo)轉(zhuǎn)型工作，引導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的方向和關(guān)注點(diǎn)，引導(dǎo)指標(biāo)體系中指標(biāo)的建立，促使轉(zhuǎn)型工作發(fā)揮更為實(shí)在的作用。

（二）建立內(nèi)審的“事后監(jiān)督”機(jī)制

建立配套的整改成果監(jiān)管體制，制訂諸如“落實(shí)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改措施規(guī)定”、“被審計(jì)部門持續(xù)整改有關(guān)規(guī)定”等制度；加大與紀(jì)檢部門的聯(lián)系，建立內(nèi)審、紀(jì)檢事后監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)；建立后續(xù)審計(jì)動(dòng)態(tài)督辦臺(tái)賬，定期對(duì)部分整改和未整改的問(wèn)題進(jìn)行整理和督辦，要求被審計(jì)部門定期出具整改進(jìn)度說(shuō)明，對(duì)整改不力行為進(jìn)行責(zé)任追究。對(duì)個(gè)別審計(jì)問(wèn)題由于各種主客觀原因不能整改或整改不能完全到位的，內(nèi)審部門應(yīng)向被審計(jì)部門督促重新整改或再次下達(dá)《整改意見(jiàn)書》。

第5篇：內(nèi)控履職報(bào)告范文

一、“五難”并行，制約內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督發(fā)展

1.重視不夠，難以適應(yīng)內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理新常態(tài)。部分基層縣（市）支行對(duì)內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督檢查工作不夠重視，不能正確處理好內(nèi)控與管理、內(nèi)控與發(fā)展、內(nèi)控與監(jiān)督三者之間的關(guān)系，存在重業(yè)務(wù)核算，輕內(nèi)部管理監(jiān)督，沒(méi)有堅(jiān)持兩手抓、兩手都要硬；有的基層縣（市）支行的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控監(jiān)督檢視不夠，認(rèn)為內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督是內(nèi)審、紀(jì)檢再監(jiān)督部門的職責(zé)，缺乏自我控制、自我評(píng)估、自我監(jiān)督的主動(dòng)性，使內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督流于形式，從而導(dǎo)致差錯(cuò)事故的發(fā)生，內(nèi)控制度執(zhí)行存在偏差。

2.人員不力，難以達(dá)到內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理新要求。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理關(guān)鍵在人。由于基層縣支行人員老化現(xiàn)象嚴(yán)重，有的縣（市）支行十多年沒(méi)有進(jìn)新行員，職工平均年齡高達(dá)50歲，人員長(zhǎng)期得不到補(bǔ)充；有的縣（市）支行更是將一些年齡偏大的員工配置到內(nèi)審、紀(jì)檢等崗位，而上級(jí)行在審計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)方面的培訓(xùn)開(kāi)展得又很少，審計(jì)人員自覺(jué)學(xué)習(xí)的主動(dòng)性又不強(qiáng)，導(dǎo)致審計(jì)人員的素質(zhì)得不到提升，無(wú)法適應(yīng)內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理發(fā)展新需要。

3.制度不實(shí)，難以建立內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理新機(jī)制。當(dāng)前，部分基層縣（市）支行對(duì)內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督制度的認(rèn)識(shí)不夠充分，把管理制度建設(shè)理解成各種制度的制定、匯總，認(rèn)為建章立制即可；有的工作人員自以為本單位、本部門沒(méi)有發(fā)生重大差錯(cuò)事故、案件，存在自我感覺(jué)良好的狀態(tài)，因而對(duì)內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理建設(shè)停留在口頭上，落實(shí)不到行動(dòng)中；有的基層縣（市）支行內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督制度雖然多但存在不完整，操作性不強(qiáng)的情況，完全套用上級(jí)行下發(fā)的操作規(guī)程，沒(méi)有根據(jù)本單位、本部門的實(shí)際情況進(jìn)行修訂，形成一套獨(dú)具特色的制度體系，無(wú)法適應(yīng)對(duì)縣（市）支行規(guī)章制度、管理辦法的監(jiān)督檢查，不能有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的功效，從而導(dǎo)致一些員工存在有章難循的情況。

4.問(wèn)責(zé)不嚴(yán)，難以發(fā)揮內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理新效應(yīng)。有效的內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督關(guān)鍵在于督辦和檢查，但縣（市）支行現(xiàn)行制度中對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)程、操作辦法等方面的規(guī)定內(nèi)容多，對(duì)差錯(cuò)事故責(zé)任人和審計(jì)監(jiān)督人員的責(zé)任追究的少，問(wèn)責(zé)制度執(zhí)行力度不大。每次業(yè)務(wù)檢查，都能發(fā)現(xiàn)這樣或那樣的問(wèn)題，特別是基礎(chǔ)性工作“低級(jí)錯(cuò)誤”還是屢查屢犯；另外基層縣（市）支行沒(méi)有統(tǒng)一的對(duì)審計(jì)監(jiān)督人員的考核獎(jiǎng)懲辦法，難以調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作積極性；審計(jì)再監(jiān)督、檢查“回頭看”等活動(dòng)開(kāi)展的也少，缺乏對(duì)審計(jì)監(jiān)督人員的約束。

5.權(quán)威不高，難以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理新高度。一是基層縣（市）支行只有一名專職或兼職的內(nèi)審員，綜合素質(zhì)無(wú)法適應(yīng)工作新要求，監(jiān)督檢查力度、深度和廣度欠缺；二是內(nèi)審工作獨(dú)立性不夠、權(quán)威性不高，關(guān)系不順暢，內(nèi)審監(jiān)督引起不到重視，監(jiān)督成果得不到員工認(rèn)同；三是審計(jì)成果運(yùn)用率不高，一般都是按程序操作，先通知后審計(jì)的多，突擊內(nèi)審、非行檢查的少；事后審計(jì)的多，重大事項(xiàng)跟蹤審計(jì)的少；審計(jì)檢查報(bào)告就事論事反映問(wèn)題的多，對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行深層次綜合分析、剖析的少；一般性處理意見(jiàn)和建議的多，提出有份量的改進(jìn)意見(jiàn)的少。

二、“四措”并舉，破解內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督難題

1.優(yōu)化工作環(huán)境，營(yíng)造良好氛圍。一是要全面發(fā)揮行領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理中的帶頭作用。班子成員應(yīng)高度重視內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督管理工作，牢固樹(shù)立“內(nèi)控優(yōu)先”理念，身體立行，認(rèn)真履行內(nèi)控職責(zé)，不折不扣地執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度。二是要整體推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督部門在內(nèi)控管理中的主導(dǎo)作用。充分利用審計(jì)監(jiān)督部門接觸面廣、情況比較熟悉、處事相對(duì)獨(dú)立的特有優(yōu)勢(shì)，注重發(fā)揮其“耳目”和“謀士”作用。凡重大檢查活動(dòng)，審計(jì)監(jiān)督部門應(yīng)積極參與；凡涉及“人、財(cái)、物”等重大決策，審計(jì)監(jiān)督部門要全程監(jiān)督；凡重大創(chuàng)新項(xiàng)目實(shí)施，審計(jì)監(jiān)督部門須提前介入。三是要充分展現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督部門在內(nèi)控管理中的信息共享作用。進(jìn)一步明確工作職責(zé)，統(tǒng)籌基層縣（市）支行的審計(jì)監(jiān)督力量、整合內(nèi)審資源，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審監(jiān)督計(jì)劃同定、項(xiàng)目同立、資源同用、檢查同行、信息同享。定期召開(kāi)“大監(jiān)督”聯(lián)席會(huì)議，加強(qiáng)內(nèi)控情況溝通，形成各負(fù)其責(zé)、齊抓共管的內(nèi)控格局，增強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督的整體合力。

2.完善工作機(jī)制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。一是健全制度，強(qiáng)化執(zhí)行。制定科學(xué)合理的管理制度，明確規(guī)范人員設(shè)置、崗位制約、監(jiān)督檢查等方面程序，建立一套系統(tǒng)性和可操作性的管理制度。加強(qiáng)制度落實(shí)的督促、檢查和考核，以規(guī)范化的制度機(jī)制約束從業(yè)人員行為。嚴(yán)格監(jiān)督檢查，將依法合規(guī)操作、嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度作為內(nèi)控管理的重點(diǎn)，定期或不定期地開(kāi)展多層次、多形式的監(jiān)督。二是落實(shí)責(zé)任，明確獎(jiǎng)罰。理順內(nèi)部權(quán)責(zé)關(guān)系，根據(jù)基層縣（市）支行業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)處理的需要，建立科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制，量化考核辦法，明確各崗位人員的職責(zé)權(quán)限和崗位責(zé)任，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利掛鉤，形成規(guī)范化的管理體制機(jī)制。

3.防范工作風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)內(nèi)審增值。一是采取風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理。定期開(kāi)展對(duì)重要部門、重要崗位和重要環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的評(píng)估、排查和監(jiān)測(cè)，準(zhǔn)確衡量?jī)?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的全面性和有效性，及時(shí)采取措施，化解業(yè)務(wù)操作不規(guī)范、制度執(zhí)行不到位帶來(lái)的內(nèi)控安全風(fēng)險(xiǎn)；二是加大檢查頻率力度。采取突擊性、不打招呼、非行檢查等模式，嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)防范排查，筑牢風(fēng)險(xiǎn)防范屏障；三是實(shí)行責(zé)任追究。以審計(jì)和各類檢查為契機(jī)，對(duì)本單位的日常檢查、上級(jí)行的審計(jì)或檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)召開(kāi)專題會(huì)議，深入剖析原因。同時(shí)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要分級(jí)落實(shí)責(zé)任、明確整改時(shí)限和質(zhì)量，進(jìn)一步完善落實(shí)責(zé)任追究制度。

第6篇：內(nèi)控履職報(bào)告范文

(一)審計(jì)理念不夠清晰

一是部分單位、部門和員工還停留在對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)的習(xí)慣認(rèn)識(shí)上,對(duì)履職績(jī)效審計(jì)的定位、性質(zhì)、作用和意義知之甚少,影響了配合審計(jì)工作的積極性、主動(dòng)性,削弱了審計(jì)效果;二是個(gè)別審計(jì)人員的審計(jì)理念也不夠明晰,突出表現(xiàn)為缺乏創(chuàng)造性,在實(shí)際工作中表現(xiàn)為較多注重合規(guī)性的查錯(cuò)補(bǔ)漏,而忽視績(jī)效性的綜合評(píng)價(jià);較多注重賬、表、憑證的核查,而忽視領(lǐng)導(dǎo)能力和政策水平的宏觀核評(píng);較多注重審計(jì)數(shù)量,而忽視審計(jì)質(zhì)量等。

(二)審計(jì)理論的系統(tǒng)性研究不夠

當(dāng)前央行對(duì)于績(jī)效審計(jì)的理論研究多側(cè)重對(duì)某一專業(yè)或某一部門的管理績(jī)效審計(jì)研究,如對(duì)支付清算績(jī)效審計(jì)、經(jīng)理國(guó)庫(kù)績(jī)效審計(jì)等,而未將管理績(jī)效審計(jì)與領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)作為整體加以系統(tǒng)研究,因此,尚未形成連貫、系統(tǒng)及完整的履職績(jī)效審計(jì)理論成果。對(duì)于人民銀行績(jī)效審計(jì)的理論研究也是就事論事的多,對(duì)方法、手段、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等研究得較少,因而缺乏一套行之有效的系統(tǒng)性理論來(lái)指導(dǎo)實(shí)踐。

(三)審計(jì)的法制環(huán)境不夠健全

一是法規(guī)建設(shè)滯后,沒(méi)有明確的履職績(jī)效審計(jì)條例;二是資源配置、管理利用及科學(xué)的規(guī)則不明確,領(lǐng)導(dǎo)干部履職績(jī)效管理處于自發(fā)、半自發(fā)狀態(tài),評(píng)價(jià)體系尚未形成、審計(jì)難以考量;三是法律授權(quán)不明確,即使是2006年2月通過(guò)的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法(修正)》也只規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì),不但籠統(tǒng),而且僅涉及管理績(jī)效審計(jì)中“效益”這部分,多年來(lái)的審計(jì)實(shí)踐更是只注重了“財(cái)務(wù)收支”的“真實(shí)、合法”方面,對(duì)于其他“資源”的“3E”審計(jì)很少涉及。

(四)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不夠完善

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職效果進(jìn)行衡量或評(píng)價(jià)的尺度,是審計(jì)人員分析、評(píng)價(jià)并出具審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)。1999年以后,財(cái)政部等有關(guān)部門陸續(xù)制發(fā)了《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)規(guī)則》、《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》等,為企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作開(kāi)展提供了有利條件。但是,對(duì)于像央行這樣的公共部門的領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展績(jī)效審計(jì),目前尚無(wú)明確標(biāo)準(zhǔn)。雖然我們?cè)趯?shí)踐中對(duì)一小部分業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)的定量指標(biāo)體系進(jìn)行了探索,但評(píng)價(jià)的客觀性有待檢驗(yàn)。正是由于缺乏具有針對(duì)性的制度規(guī)范和參照藍(lán)本,使履職績(jī)效審計(jì)還處在初步探索中,績(jī)效評(píng)價(jià)也難以深入。

二、解決方法

(一)轉(zhuǎn)變觀念,突出效率性和效果性評(píng)價(jià)

績(jī)效審計(jì)強(qiáng)調(diào)的是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位的經(jīng)濟(jì)性、效率性及效果性進(jìn)行的綜合評(píng)價(jià),不局限于業(yè)務(wù)操作與管理的合規(guī)性和合法性鑒定,而是上升到對(duì)政策傳導(dǎo)、組織參與決策、內(nèi)控建設(shè)和業(yè)務(wù)工作管理等方面效率與效果的評(píng)價(jià),真正突出“績(jī)效”色彩。

1. 更新審計(jì)觀念,強(qiáng)化績(jī)效審計(jì)意識(shí)。大力推進(jìn)內(nèi)審文化建設(shè),使廣大干部職工認(rèn)識(shí)、了解、支持、參與績(jī)效審計(jì),形成和諧的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境。

2. 找準(zhǔn)評(píng)價(jià)重點(diǎn),突出效率性和效果性評(píng)價(jià)。一是評(píng)價(jià)方針政策和上級(jí)行決定情況,對(duì)政策傳達(dá)是否及時(shí)到位,工作部署及貫徹措施是否科學(xué)、有效等做出評(píng)價(jià)和鑒定。二是評(píng)價(jià)組織參與決策情況,主要評(píng)價(jià)管理決策的民主性、科學(xué)性和有效性,重大事項(xiàng)是否有明確的議事規(guī)則,決策過(guò)程是否合規(guī),決策結(jié)果是否符合政策要求等。三是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的措施和效果,是否建立健全內(nèi)控管理制度、實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理、財(cái)權(quán)與事權(quán)分離、加強(qiáng)關(guān)鍵崗位管理等。四是評(píng)價(jià)綜合管理機(jī)制的有效性,內(nèi)部管理是否科學(xué)有效,是否制訂年度、月度工作計(jì)劃,有無(wú)建立激勵(lì)機(jī)制等。五是評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程,崗位設(shè)置是否符合業(yè)務(wù)分解與控制的要求,如資金核算崗與復(fù)核崗是否分離由專人負(fù)責(zé),業(yè)務(wù)操作上是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。六是評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)工作完成情況,對(duì)業(yè)務(wù)工作的質(zhì)量、效率與效果進(jìn)行評(píng)價(jià),有無(wú)出現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)、重大業(yè)務(wù)差錯(cuò)等。

(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效審計(jì)的系統(tǒng)理論研究

一方面,管理績(jī)效審計(jì)的理論研究,應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)與研究機(jī)構(gòu)形成產(chǎn)、學(xué)、研協(xié)同機(jī)制進(jìn)行系統(tǒng)研究,尤其是對(duì)央行這樣的公共管理部門,進(jìn)行管理績(jī)效審計(jì)的方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等系統(tǒng)研究,將研究結(jié)果運(yùn)用到對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)中,使審計(jì)實(shí)踐具有理論指導(dǎo);另一方面,內(nèi)審部門及時(shí)總結(jié)領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效管理審計(jì)的經(jīng)驗(yàn),從經(jīng)濟(jì)性、效益性、效果性三方面評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期履行職責(zé)情況,從實(shí)踐的角度,分析總結(jié)領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效審計(jì)的方式、方法、內(nèi)容等,與系統(tǒng)理論相融合,以實(shí)踐驗(yàn)證理論,促進(jìn)央行領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效審計(jì)的深入發(fā)展,推動(dòng)央行內(nèi)審的有效轉(zhuǎn)型。

(三)完善領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效審計(jì)的法律法規(guī)

只有以法律、法規(guī)的形式把履職績(jī)效審計(jì)確定下來(lái),審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)才有法可依。因此,要對(duì)審計(jì)對(duì)象、目的、程序、報(bào)告基本形式等做出規(guī)定,在此基礎(chǔ)上形成績(jī)效審計(jì)工作指南,明確在央行開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效審計(jì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、原則、執(zhí)業(yè)規(guī)范等,從法制的高度上定位績(jī)效審計(jì),包括完善制度、制定準(zhǔn)則、操作指南等,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),控制績(jī)效審計(jì)質(zhì)量,保證領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效審計(jì)的順利進(jìn)行。

(四)探索領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的程序、方法及標(biāo)準(zhǔn)

1. 審計(jì)評(píng)價(jià)程序和方法。在遵循領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)程序的基礎(chǔ)上可采取以下方法和步驟:(1)述職和評(píng)議。由領(lǐng)導(dǎo)干部本人在本行中層以上干部會(huì)議上述職,根據(jù)述職情況,組織群眾開(kāi)展評(píng)議,評(píng)議方式還包括個(gè)別談話和書面評(píng)價(jià)。(2)問(wèn)卷。包括向?qū)徲?jì)對(duì)象、行內(nèi)員工和行外有關(guān)機(jī)構(gòu)(人員)發(fā)送問(wèn)卷。(3)調(diào)查。包括行內(nèi)調(diào)查和行外有關(guān)機(jī)構(gòu)(人員)調(diào)查了解。(4)調(diào)閱資料。審計(jì)組調(diào)閱審計(jì)對(duì)象在本行的會(huì)議記錄、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、工作總結(jié)等資料。(5)實(shí)施檢查。查閱資料,對(duì)照制度規(guī)定檢查。(6)綜合分析。審計(jì)組對(duì)審計(jì)過(guò)程獲取的數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行整理分析,按照評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。(7)交換意見(jiàn)。(8)匯總上報(bào)。(9)向被審計(jì)單位提出整改建議及處理方法,其中,應(yīng)包括換位思考后提出的切實(shí)可行的改進(jìn)工作的方法,對(duì)審計(jì)結(jié)果顯示出的問(wèn)題也一定要有具體的改進(jìn)措施。

2. 探索領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。由于領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效審計(jì)對(duì)象不同,不可能為所有績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目預(yù)先制定統(tǒng)一的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。因此,審計(jì)人員必須為每一個(gè)審計(jì)任務(wù)“量體裁衣”,根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目及被審計(jì)對(duì)象的具體特點(diǎn),有針對(duì)性地來(lái)制定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)價(jià)指標(biāo)可分為全面工作評(píng)價(jià)指標(biāo)和專項(xiàng)工作評(píng)價(jià)指標(biāo):

(1)全面工作評(píng)價(jià)指標(biāo),又細(xì)分為以下幾項(xiàng)指標(biāo),①總體評(píng)價(jià)類指標(biāo),包括審計(jì)對(duì)象制定的工作目標(biāo)、工作計(jì)劃,公眾評(píng)議結(jié)果、被投訴次數(shù)( 率) 等指標(biāo)。通過(guò)這類指標(biāo)可判斷審計(jì)對(duì)象各項(xiàng)職責(zé)是否落實(shí),管理目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn),據(jù)以判斷其基本績(jī)效狀況。②工作業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)類指標(biāo),包括審計(jì)對(duì)象在上級(jí)行綜合考評(píng)情況、專業(yè)考評(píng)情況、單項(xiàng)考評(píng)情況以及各類業(yè)務(wù)比賽和勞動(dòng)競(jìng)賽獲獎(jiǎng)情況、調(diào)研成果等指標(biāo)。通過(guò)這類指標(biāo)可判斷審計(jì)對(duì)象是否在完成上級(jí)行下達(dá)的工作任務(wù)的基礎(chǔ)上,開(kāi)拓創(chuàng)新,拓寬業(yè)務(wù)范圍,據(jù)以判斷其綜合績(jī)效狀況。③人力資源管理類指標(biāo),包括定崗定責(zé)、人力資源結(jié)構(gòu)、人均完成工作量等指標(biāo)。通過(guò)這類指標(biāo)可判斷審計(jì)對(duì)象機(jī)構(gòu)設(shè)置是否符合精簡(jiǎn)的原則;內(nèi)部分工是否合理,職權(quán)是否明確;機(jī)構(gòu)運(yùn)作是否正常,工作是否協(xié)調(diào),工作效率和效能是高還是低,最終評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象人力資源的績(jī)效。④內(nèi)部控制類指標(biāo),包括業(yè)務(wù)差錯(cuò)率、安全事故次數(shù)(率)、違規(guī)違紀(jì)次數(shù)(率)和案件發(fā)生率等指標(biāo)。通過(guò)這類指標(biāo)可判斷審計(jì)對(duì)象的人員配備是否恰當(dāng);崗位責(zé)任制是否得到落實(shí);管理決策是否科學(xué);內(nèi)部管理是否制度化、規(guī)范化,據(jù)以評(píng)價(jià)其內(nèi)部管理的績(jī)效。

第7篇：內(nèi)控履職報(bào)告范文

近年來(lái)人民銀行系統(tǒng)在內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型和深化發(fā)展中探索實(shí)踐，內(nèi)部審計(jì)關(guān)注績(jī)效、服務(wù)治理、增加價(jià)值取得初步成效。PDCA 是英文單詞Plan( 計(jì)劃)、Do( 執(zhí)行)、Check( 檢查) 和Action( 糾正) 的第一個(gè)字母，因而被稱為PDCA 循環(huán)（亦稱戴明循環(huán)）。PDCA 循環(huán)的提出對(duì)質(zhì)量管理有著較強(qiáng)的理論指導(dǎo)意義。本文引入PDCA 循環(huán)理論，從促進(jìn)組織增加價(jià)值的績(jī)效視角，探索進(jìn)一步深化人民銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型、促進(jìn)組織價(jià)值持續(xù)提升的路徑。

一、PDCA 循環(huán)理論意義及實(shí)踐價(jià)值

（一）突出目標(biāo)導(dǎo)向，一切從謀劃開(kāi)始。“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。PDCA 循環(huán)理論與我國(guó)古代儒家的事前計(jì)劃或準(zhǔn)備思想有著異曲同工之妙。因此，在PDCA 基本循環(huán)體系中，其開(kāi)端是P（Plan）——計(jì)劃，計(jì)劃必須根植于明確的目標(biāo)導(dǎo)向，無(wú)目標(biāo)導(dǎo)向就無(wú)所謂計(jì)劃和準(zhǔn)備而言；有了前期計(jì)劃，后面的D（Do） —— 執(zhí)行，C（Check） —— 檢查及A（Action）——糾正才有意義，見(jiàn)圖（1）。戴明博士在給美國(guó)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出的“戴明十四條”中的首條就明確提出要有“長(zhǎng)期目標(biāo)，而不是只顧眼前利益”的極端重要性，進(jìn)一步詮釋了目標(biāo)導(dǎo)向和計(jì)劃在組織發(fā)展中的意義。

（二）聚焦問(wèn)題不足，在執(zhí)行過(guò)程中查找“短板”。問(wèn)題意識(shí)是PDCA 循環(huán)的關(guān)鍵，如果不能在循環(huán)中聚焦問(wèn)題不足，就不能及時(shí)組織運(yùn)行及計(jì)劃執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)做法和存在的問(wèn)題，“短板”就無(wú)法及時(shí)得到修補(bǔ)，一次循環(huán)就成了“空轉(zhuǎn)”，PDCA 就失去了運(yùn)行意義。只有立足計(jì)劃執(zhí)行全過(guò)程，通過(guò)聚焦問(wèn)題不足，及時(shí)查找到運(yùn)行中的“短板”，并采取有針對(duì)性的可行措施加以修正、改進(jìn)和提高。而查找問(wèn)題不足則需要“檢查工作標(biāo)準(zhǔn)有效性的程序”。這樣問(wèn)題不足的查找才能有據(jù)可依，才能真正查找到位。

（三）著眼改進(jìn)提升，每一輪循環(huán)都要獲得新的進(jìn)步。PDCA 循環(huán)四個(gè)過(guò)程不是運(yùn)行一次就結(jié)束，而是周而復(fù)始地進(jìn)行。在每一輪的循環(huán)中，最具成功意義的環(huán)節(jié)在于最后一個(gè)環(huán)節(jié)A（Action）——糾正。通過(guò)上一環(huán)節(jié)對(duì)失敗的教訓(xùn)加以總結(jié)，提出解決問(wèn)題的方法和途徑，以及如何將做得較好的事情做得更好的方法，同時(shí)將未解決的問(wèn)題放到下一個(gè)PDCA循環(huán)里。因而，四個(gè)過(guò)程在循環(huán)中周而復(fù)始，如爬樓梯那樣，每一循環(huán)都在組織長(zhǎng)期目標(biāo)引領(lǐng)下，有新的具體目標(biāo)和內(nèi)容；每一個(gè)循環(huán)結(jié)束，解決了一些問(wèn)題，未解決的問(wèn)題進(jìn)入下一個(gè)循環(huán)，如此階梯式、螺旋式上升，以使每一輪循環(huán)都獲得新的進(jìn)步。這才是PDCA 循環(huán)的真諦和要義所在，見(jiàn)圖（2）。

PDCA 循環(huán)理論的提出，也給質(zhì)量管理實(shí)踐帶來(lái)了指導(dǎo)性變革。自20 世紀(jì)20 年代開(kāi)始，有關(guān)質(zhì)量控制和質(zhì)量管理的探索實(shí)踐蓬勃開(kāi)展。50 年代美國(guó)質(zhì)量管理專家朱蘭（Jurun）提出了全面質(zhì)量控制（Totel Quality Management,TQM）思想，1961 年全面質(zhì)量管理之父費(fèi)根堡姆（Feigenbaum）博士出版了《全面質(zhì)量控制》一書，全面質(zhì)量管理在世界各國(guó)進(jìn)一步得到發(fā)展。后來(lái)經(jīng)過(guò)實(shí)踐，PDCA 循環(huán)四個(gè)環(huán)節(jié)演變?yōu)镻(Plan)——計(jì)劃；D(Design)——設(shè)計(jì)；C(Check)——檢查；A(Action)——糾正或處理，使四個(gè)環(huán)節(jié)更加嚴(yán)謹(jǐn)實(shí)用。我國(guó)于1978 年也開(kāi)始引入全面質(zhì)量管理，國(guó)內(nèi)相關(guān)成長(zhǎng)型企業(yè)結(jié)合自身的管理實(shí)踐，把PDCA 簡(jiǎn)化為4Y（即Y1 計(jì)劃到位，Y2責(zé)任到位，Y3 檢查到位，Y4 激勵(lì)到位）管理模式，讓這一經(jīng)典理論具有中國(guó)實(shí)踐特色的發(fā)展。

二、人民銀行內(nèi)部審計(jì)引入PDCA 循環(huán)可行性

（一）引入PDCA 循環(huán)契合了人民銀行內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的形勢(shì)要求。近年來(lái)因順應(yīng)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的新形勢(shì)，人民銀行提出了“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、控制驅(qū)動(dòng)、關(guān)注績(jī)效、服務(wù)治理、增加價(jià)值”的轉(zhuǎn)型理念。將關(guān)注組織運(yùn)行質(zhì)量和績(jī)效、服務(wù)組織治理、增加組織價(jià)值提到全新的戰(zhàn)略高度。在此指引下，人民銀行系統(tǒng)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)逐步用質(zhì)量管理和績(jī)效審計(jì)的思維開(kāi)展審計(jì)工作探索，并取得一些進(jìn)展和成效。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)于2013 年8 月頒布、自2014 年1 月1 日實(shí)施的新《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》明確賦予了內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)和咨詢兩大職責(zé)，在《準(zhǔn)則》中突出了“審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)結(jié)果溝通、審計(jì)報(bào)告、對(duì)舞弊行為的檢查和報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制”等各個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)提出了后續(xù)審計(jì)等審計(jì)整改督促落實(shí)環(huán)節(jié)的內(nèi)容要求，這與PDCA 循環(huán)四個(gè)環(huán)節(jié)基本契合。

（二）引入PDCA 循環(huán)適應(yīng)了人民銀行新時(shí)期履行中央銀行職責(zé)的需要。人民銀行作為國(guó)家金融宏觀調(diào)控管理部門，所擔(dān)負(fù)的貫徹貨幣政策、強(qiáng)化宏觀調(diào)控和金融監(jiān)督管理、維護(hù)金融穩(wěn)定的任務(wù)越來(lái)越重，社會(huì)對(duì)人民銀行的期望值越來(lái)越高。這就要求各級(jí)人民銀行機(jī)構(gòu)站在履行央行職責(zé)的前沿，以高度的責(zé)任意識(shí)和全面的質(zhì)量意識(shí)履行好各方面的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門也應(yīng)積極創(chuàng)新履職，圍繞組織中心工作、服務(wù)組織發(fā)展大局，緊密結(jié)合履職實(shí)際，從組織運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的不同視角，密切關(guān)注組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，深化內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型探索。圍繞整個(gè)組織履職質(zhì)量和運(yùn)行績(jī)效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)工作，將領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、群眾關(guān)注的領(lǐng)域作為內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域，將服務(wù)履職大局和組織治理貫穿內(nèi)部審計(jì)工作的全過(guò)程。

（三）引入PDCA 循環(huán)與績(jī)效審計(jì)的“如何更好”理念相輔相成。PDCA 循環(huán)的要義在于著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)的“階梯式螺旋上升”，這與績(jī)效審計(jì)中的評(píng)價(jià)“好與不好、如何更好”的理念尤為合拍。將PDCA 循環(huán)理念引入績(jī)效審計(jì)實(shí)際工作，更能夠從質(zhì)量管理的“精益求精”視角，審視整個(gè)組織或內(nèi)設(shè)部門在履職及運(yùn)行發(fā)展中的整體績(jī)效，或是經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性的某一層面，并從內(nèi)部審計(jì)角度作出“好與不好”的審計(jì)評(píng)價(jià)，提出“如何更好”的建設(shè)性審計(jì)建議。對(duì)內(nèi)部審計(jì)本身而言，也能夠通過(guò)引入PDCA 循環(huán)理念，以績(jī)效提升的要求全面強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理。如在審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)階段突出績(jī)效要求；在審計(jì)檢查過(guò)程中規(guī)范審計(jì)程序、簡(jiǎn)化審計(jì)流程、縮短審計(jì)周期、提升審計(jì)效能。同時(shí)注重與被審計(jì)單位的良好溝通，盡可能地取得對(duì)方的理解配合，最大限度地提升審計(jì)工作效率；在審計(jì)報(bào)告階段，針對(duì)不同的報(bào)告對(duì)象采取不同的報(bào)告方式，最大限度達(dá)到報(bào)告目標(biāo)、促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化等，持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的“階梯式螺旋上升”。

三、人民銀行PDCA 循環(huán)績(jī)效審計(jì)應(yīng)用

（一）切實(shí)拓寬審計(jì)視野，將質(zhì)量意識(shí)和績(jī)效理念貫穿內(nèi)部審計(jì)工作始終。PDCA 循環(huán)的引入，要著眼組織履行職責(zé)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，在“關(guān)注績(jī)效”的總體要求下，將質(zhì)量意識(shí)和績(jī)效理念貫穿于內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展的全過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)的工作目標(biāo)要以組織目標(biāo)為準(zhǔn)繩，將服務(wù)于組織整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作為內(nèi)部審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。從內(nèi)部審計(jì)服務(wù)組織治理的戰(zhàn)略高度看，在整個(gè)組織的PDCA 循環(huán)大循環(huán)中，內(nèi)部審計(jì)和其他職能部門也存在小PDCA 循環(huán)。這些小PDCA 循環(huán)都要緊緊圍繞組織大PDCA 循環(huán)進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，見(jiàn)圖（3）。

在審計(jì)工作實(shí)踐中，要將PDCA 循環(huán)的精髓充分消化吸收，創(chuàng)造性地運(yùn)用到內(nèi)部審計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)。不僅要把績(jī)效審計(jì)作為一種審計(jì)類型來(lái)探索，而且更要作為一種審計(jì)理念，一種審計(jì)方法，一種審計(jì)視角。除了做好項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)、部門績(jī)效審計(jì)和綜合績(jī)效審計(jì)，在領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)、離任審計(jì)及其他各類審計(jì)項(xiàng)目中，雖然項(xiàng)目?jī)?nèi)涵各有側(cè)重，但在審計(jì)資源的分配、審計(jì)項(xiàng)目的謀劃、審計(jì)方案的制定、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)檢查和審計(jì)報(bào)告中，都力求體現(xiàn)全面質(zhì)量管理和績(jī)效審計(jì)的內(nèi)涵和要求。要緊密結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)涵要求，實(shí)事求是地作出選擇和放棄，從不同的績(jī)效維度開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。力爭(zhēng)每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目、每一個(gè)審計(jì)建議都能為組織發(fā)展提供建設(shè)性的價(jià)值增值。立足每一輪內(nèi)部審計(jì)小循環(huán)，推動(dòng)組織價(jià)值增值大循環(huán)的階梯式螺旋提升，見(jiàn)圖（4）

（二）厘清內(nèi)部審計(jì)履職邊界，在遵循準(zhǔn)則框架下積極實(shí)踐PDCA 審計(jì)循環(huán)。內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐PDCA管理思想，不可能面面俱到、無(wú)所不包，必須充分利用好“稀缺資源”，厘清內(nèi)部審計(jì)履職“小循環(huán)”邊界，有所為有所不為，才能精準(zhǔn)發(fā)力，凸顯自身在組織運(yùn)轉(zhuǎn)“大循環(huán)”中的價(jià)值。一方面，內(nèi)部審計(jì)要積極遵循中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（CIA）新修訂的《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于確認(rèn)和咨詢職能的界定，緊密結(jié)合人民銀行職責(zé)要求和內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，在嚴(yán)格遵循《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》的前提下，從具體準(zhǔn)則《審計(jì)計(jì)劃》開(kāi)始，嚴(yán)格審計(jì)工作程序，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，及時(shí)解決內(nèi)部審計(jì)工作和內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。識(shí)別在審計(jì)過(guò)程中需要咨詢的事項(xiàng)，通過(guò)貫徹實(shí)踐PDCA 管理思想推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)由“查錯(cuò)糾弊”向防范風(fēng)險(xiǎn)和增加價(jià)值方向轉(zhuǎn)變。另一方面，內(nèi)部審計(jì)在履職范圍上，也要按照新修訂的《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》要求，踐行內(nèi)部審計(jì)的客觀性和獨(dú)立性原則，在充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，將“業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性”，作為內(nèi)部審計(jì)審查和評(píng)價(jià)的對(duì)象范圍的同時(shí)，本著“有所為有所不為”的思想，摒棄內(nèi)部審計(jì)部門“包打天下”的思維，針對(duì)組織價(jià)值增值的戰(zhàn)略要求，依據(jù)準(zhǔn)則開(kāi)展確認(rèn)評(píng)價(jià)或咨詢服務(wù)。這也是《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的決策與執(zhí)行”的要求在PDCA 遵循中的體現(xiàn)。

第8篇：內(nèi)控履職報(bào)告范文

一、詳細(xì)調(diào)研，找出制約內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)工作發(fā)展的原因

當(dāng)前制約人民銀行內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)工作發(fā)展原因是多方面的，既有人員素質(zhì)因素、管理因素、審計(jì)質(zhì)量因素，也有審計(jì)技術(shù)和方法的因素，其主要原因有以下幾個(gè)方面：

（一）內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)

人民銀行內(nèi)部審計(jì)部門在組織結(jié)構(gòu)上仍未完全獨(dú)立，審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)關(guān)系還沒(méi)有完全脫離被審單位，以致審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后不愿或不敢毫無(wú)保留地報(bào)告，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏完整、有效的審計(jì)質(zhì)量控制體系

從人民銀行內(nèi)控系統(tǒng)的運(yùn)行情況來(lái)看，有效的審計(jì)質(zhì)量控制體系對(duì)規(guī)范審計(jì)行為、強(qiáng)化審計(jì)執(zhí)法、增強(qiáng)審計(jì)人員的質(zhì)量意識(shí)和責(zé)任意識(shí)、有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)起到保障作用。目前，人民銀行審計(jì)部門建立了包括國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則、操作指南等在內(nèi)的一系列審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，但這些標(biāo)準(zhǔn)，定性的內(nèi)容多，定量的內(nèi)容少，還沒(méi)有建立完整、有效的審計(jì)質(zhì)量控制體系。

（三）審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，它時(shí)刻潛伏在人民銀行各種金融項(xiàng)目審計(jì)的過(guò)程和業(yè)務(wù)之中，要完全消除是不可能的。通過(guò)近年來(lái)對(duì)人民銀行審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析和對(duì)內(nèi)部稽核效果進(jìn)行觀察，到目前為止，雖然沒(méi)有發(fā)現(xiàn)由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致局部工作被動(dòng)或引發(fā)損失的案例，但是通過(guò)對(duì)已審計(jì)項(xiàng)目的回顧與反思，仍然發(fā)現(xiàn)存在一些風(fēng)險(xiǎn)隱患，隱藏著部分風(fēng)險(xiǎn)漏洞，潛伏著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。究其原因，一是缺乏完整健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，二是缺少有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)控制的技術(shù)和方法，三是審計(jì)人員在思想上、觀念上、意識(shí)上未能引起足夠重視。

（四）審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)水平結(jié)構(gòu)和層次較為單一

少數(shù)審計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)的更新跟不上人民銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的速度，工作理念的轉(zhuǎn)換跟不上內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的要求，制約了審計(jì)質(zhì)量的提升。同時(shí)，審計(jì)人員查錯(cuò)糾弊的能力較強(qiáng)，但分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力普遍不足，使內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)的服務(wù)與咨詢價(jià)值難以實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，人民銀行內(nèi)部審計(jì)人員大多是會(huì)計(jì)專業(yè)出身，其他相關(guān)知識(shí)比較缺乏，不能站在更高的高度去觀察分析審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，因此也很難寫出有力度的審計(jì)報(bào)告，為人民銀行領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供有力的依據(jù)。

（五）審計(jì)方式、方法不先進(jìn)

一是審計(jì)方式仍停留在賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)階段或風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的初級(jí)階段，二是現(xiàn)代的審計(jì)技術(shù)方法仍然以賬表基礎(chǔ)審計(jì)為主，無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代人民銀行審計(jì)的需求。面對(duì)被審計(jì)單位龐大的金融數(shù)據(jù)，雖然已廣泛開(kāi)展了計(jì)算機(jī)審計(jì)，但審計(jì)軟件技術(shù)開(kāi)發(fā)的速度還是很慢，對(duì)人民銀行后臺(tái)數(shù)據(jù)的備份、轉(zhuǎn)換的時(shí)間仍然較長(zhǎng)，極大地影響了審計(jì)工作的效率。

（六）審計(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告的價(jià)值未能充分體現(xiàn)

目前的審計(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告，主體為對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的羅列，對(duì)一些問(wèn)題的表述過(guò)于詳細(xì),而缺乏對(duì)問(wèn)題性質(zhì)嚴(yán)重程度的分析提示，常常使管理層在閱讀報(bào)告時(shí)感到冗長(zhǎng)乏味，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題難以引起足夠的重視。同時(shí)，對(duì)相關(guān)問(wèn)題的產(chǎn)生原因剖析不夠深刻，導(dǎo)致提出的建議僅僅針對(duì)問(wèn)題本身，而不能針對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因，對(duì)改進(jìn)內(nèi)部控制的價(jià)值不高。

二、認(rèn)真研究，做好審計(jì)管理需解決的問(wèn)題

搞好審計(jì)專業(yè)化管理，是人民銀行內(nèi)部審計(jì)流程再造的重要措施。要通過(guò)實(shí)現(xiàn)專業(yè)化審計(jì)，充分履行審計(jì)監(jiān)督、咨詢和評(píng)價(jià)的職能作用，促進(jìn)審計(jì)對(duì)象不斷完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)自我控制、自我糾正、自我監(jiān)督和自律管理，實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的重要途徑。要切實(shí)解決好三方面問(wèn)題。

（一）從落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)原則的高度充分認(rèn)識(shí)審計(jì)專業(yè)化管理的重要性

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)原則是適應(yīng)審計(jì)環(huán)境和審計(jì)目標(biāo)變化的要求、彌補(bǔ)日益擴(kuò)大的審計(jì)期望差距中應(yīng)運(yùn)而生的。它將“風(fēng)險(xiǎn)”這一概念與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)緊密聯(lián)系起來(lái)，探索審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施和審計(jì)方法的改進(jìn)。人民銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)更加突出了風(fēng)險(xiǎn)，既包括了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，又包括了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。審計(jì)對(duì)象的確定和審計(jì)資源的配置以風(fēng)險(xiǎn)來(lái)排序，審計(jì)的內(nèi)容和過(guò)程以風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制為主，審計(jì)評(píng)價(jià)突出了內(nèi)控狀況及風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤進(jìn)行持續(xù)審計(jì)，形成了持續(xù)性、周期性的審計(jì)監(jiān)督過(guò)程，即以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)閷徲?jì)原則的審計(jì)循環(huán)過(guò)程。

（二）建立審計(jì)專業(yè)化管理體系，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息管理專業(yè)化

1、建立專業(yè)化審計(jì)信息管理系統(tǒng)。審計(jì)信息管理系統(tǒng)是重要審計(jì)資源。要在按照審計(jì)對(duì)象建立審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)審計(jì)專業(yè)化管理的需要，按照專業(yè)或者產(chǎn)品建立審計(jì)信息庫(kù)，為審計(jì)專業(yè)化管理提供審計(jì)信息支持。

2、建立專業(yè)化審計(jì)支持系統(tǒng)。審計(jì)支持系統(tǒng)是重要的審計(jì)工具。要在原有基礎(chǔ)上擴(kuò)大專業(yè)審計(jì)功能，充實(shí)專業(yè)和產(chǎn)品審計(jì)技術(shù)工具，增加專業(yè)和產(chǎn)品的審計(jì)信息量，不斷提高專業(yè)化審計(jì)的技術(shù)水平。

3、建立專業(yè)化審計(jì)評(píng)價(jià)系統(tǒng)。加強(qiáng)專業(yè)化審計(jì)評(píng)價(jià)系統(tǒng)建設(shè)是促進(jìn)專業(yè)化審計(jì)發(fā)展的重要措施。要通過(guò)技術(shù)系統(tǒng)測(cè)試、專家評(píng)價(jià)和理論研討等手段，加強(qiáng)對(duì)專業(yè)化審計(jì)技術(shù)水平和質(zhì)量效果的評(píng)價(jià)，引導(dǎo)、鼓勵(lì)審計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，鉆研技術(shù)，充分識(shí)別和揭示風(fēng)險(xiǎn)。

（三）條塊結(jié)合加強(qiáng)協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值最大化

實(shí)行審計(jì)專業(yè)化管理，強(qiáng)化了審計(jì)專業(yè)化，但是增加了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)協(xié)調(diào)的難度。實(shí)行審計(jì)專業(yè)化管理以后，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的專業(yè)主審負(fù)責(zé)制。一是專業(yè)主審要主動(dòng)向現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組長(zhǎng)和專業(yè)審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)溝通現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況，協(xié)調(diào)解決審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；二是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組長(zhǎng)和專業(yè)審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)要主動(dòng)關(guān)注現(xiàn)場(chǎng)專業(yè)主審工作進(jìn)展情況，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決專業(yè)主審現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中的實(shí)際問(wèn)題，不斷提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的質(zhì)量和效果；三是專業(yè)之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，充分利用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的有效信息資源，互相支持，實(shí)現(xiàn)信息共享，不斷提高審計(jì)效能。

三、認(rèn)真探索，促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

（一）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

一是提高對(duì)審計(jì)客體和審計(jì)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。審計(jì)客體和審計(jì)環(huán)境方面的客觀原因引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)難以控制，審計(jì)人員要有足夠的認(rèn)識(shí)。一方面研究我國(guó)金融業(yè)的宏觀政策，與國(guó)外金融業(yè)進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)其風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)所在；另一方面，要研究具體審計(jì)對(duì)象的管理和經(jīng)營(yíng)體制，對(duì)其內(nèi)控環(huán)節(jié)及制度的完整性和有效性進(jìn)行評(píng)估。二是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)主體的風(fēng)險(xiǎn)控制。防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于審計(jì)主體，即審計(jì)部門采取的主動(dòng)對(duì)策。在審計(jì)內(nèi)部建立健全業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度，利于識(shí)別和預(yù)警審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從而在一定程度上降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

1、確定業(yè)務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容

一是政治標(biāo)準(zhǔn)，以定性指標(biāo)來(lái)要求審計(jì)人員必須堅(jiān)持和執(zhí)行。二是業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，要熟悉審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，懂得審計(jì)法規(guī)；熟悉會(huì)計(jì)原理及有關(guān)的專業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)，懂得財(cái)會(huì)法規(guī)；熟悉經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)，懂得有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)；具有一定的審計(jì)、財(cái)會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，掌握一定的審計(jì)技術(shù)方法等。三是文化標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)人員所具有的相關(guān)文化程度以及應(yīng)當(dāng)具備的組織能力、分析能力、寫作能力等。

2、確定業(yè)務(wù)培訓(xùn)方式

一是制訂審計(jì)人員的培訓(xùn)計(jì)劃，包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)目標(biāo)、考核培訓(xùn)效果等。針對(duì)不同層次、不同級(jí)別的審計(jì)人員分別進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目控制能力、綜合分析能力、審計(jì)實(shí)務(wù)操作能力、審計(jì)判斷等能力的培訓(xùn)，還要進(jìn)行金融業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，尤其是對(duì)具備金融審計(jì)工作能力的審計(jì)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)知識(shí)的培訓(xùn)；也要對(duì)具備計(jì)算機(jī)知識(shí)的人員進(jìn)行審計(jì)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)。二是制定審計(jì)人員的交流制度，使審計(jì)人員在成為專業(yè)人才的同時(shí)，廣泛接觸其他行業(yè)的知識(shí)，擴(kuò)大視野，增長(zhǎng)見(jiàn)識(shí)，提高水平。

（三）制定完善的內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度是管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物，主要內(nèi)容包括：崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、各種工作程序、手續(xù)制度和內(nèi)部審計(jì)制度。人民銀行要制定完善的內(nèi)部控制制度主要為：金融監(jiān)管制度、貨幣信貸資金管理制度、外匯管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)結(jié)算管理制度、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理制度、貨幣發(fā)行與金銀管理制度、計(jì)算機(jī)管理制度、安全保衛(wèi)制度等。

（四）更新審計(jì)理念，適應(yīng)審計(jì)發(fā)展形勢(shì)需要

針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)面廣量大的特點(diǎn)，應(yīng)引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念，加強(qiáng)審計(jì)信息的收集與風(fēng)險(xiǎn)分析，突出審計(jì)的重點(diǎn)，將有限的審計(jì)資源向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)領(lǐng)域傾斜，實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量與效率的同步提升。在內(nèi)控環(huán)境方面，應(yīng)通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、知識(shí)測(cè)試、文件審查等多種方法，重點(diǎn)了解員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知程度、管理層對(duì)逾越既定控制程序的態(tài)度、激勵(lì)約束機(jī)制的健全性及運(yùn)轉(zhuǎn)的有效性、重要崗位人員的勝任能力等。要對(duì)上述審計(jì)結(jié)果進(jìn)行綜合分析，將由于環(huán)境的缺陷可能導(dǎo)致控制不足的方面納入下一步審計(jì)的重點(diǎn)。

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方面，以非現(xiàn)場(chǎng)為主，審計(jì)人員在認(rèn)真分析被審計(jì)單位的主要業(yè)務(wù)流程運(yùn)行環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，識(shí)別各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)程度，確定應(yīng)對(duì)措施，與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)自我識(shí)別與評(píng)估情況進(jìn)行比對(duì)分析，驗(yàn)證其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的恰當(dāng)性。

（五）明確審計(jì)重點(diǎn)，促進(jìn)審計(jì)工作發(fā)展

人民銀行的審計(jì)重點(diǎn)主要包括四方面：一是由于控制環(huán)境的缺陷可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)；二是由于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估不到位可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)；三是較高等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)控制情況；四是由于制度缺陷可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)。根據(jù)審計(jì)重點(diǎn)，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，要按照實(shí)際情況選擇詳查法、統(tǒng)計(jì)抽樣法、穿行測(cè)試法和實(shí)地觀察法等進(jìn)行符合性測(cè)試。在信息與溝通方面，審計(jì)人員要重點(diǎn)掌握被審計(jì)單位對(duì)重要信息處理的及時(shí)性與恰當(dāng)性；對(duì)信息的管理、信息披露的審核程序及執(zhí)行情況進(jìn)行審查，重點(diǎn)掌握信息管理體系的安全可靠性。在監(jiān)控方面，審計(jì)人員不僅需要重點(diǎn)關(guān)注行領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人在內(nèi)部控制中的履職活動(dòng)，而且需要將查閱的相關(guān)監(jiān)督記錄與對(duì)控制活動(dòng)的審計(jì)緊密結(jié)合，分析判斷其監(jiān)控是否真正有效；在對(duì)問(wèn)題的整改落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員要分析易發(fā)生問(wèn)題的薄弱環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注薄弱環(huán)節(jié)及相關(guān)問(wèn)題的整改落實(shí)情況，特別是因?yàn)橹贫热笔?dǎo)致的控制失效情況是否真正整改，是否存在屢查屢犯現(xiàn)象。

（六）加強(qiáng)審計(jì)分析，明確評(píng)價(jià)重點(diǎn)

第9篇：內(nèi)控履職報(bào)告范文

基層央行的會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為在一定時(shí)間和空間范圍內(nèi)，會(huì)計(jì)核算人員因各類主、客觀因素影響，導(dǎo)致核算失誤，造成資金、績(jī)效損失的可能性。按責(zé)任對(duì)象不同，可分為會(huì)計(jì)崗位責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、管理人員履職風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控體系失效風(fēng)險(xiǎn)。

1、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

從日常監(jiān)督情況看，會(huì)計(jì)崗位責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：外來(lái)憑證審核不嚴(yán)，如受理的外來(lái)憑證存在簽章模糊、使用錯(cuò)誤、日期錯(cuò)誤等。自制憑證填寫不規(guī)范，如漏制憑證、日期錯(cuò)誤、賬號(hào)錯(cuò)誤、簽章倒置等。登記簿登記遺漏和不完整、表述不清等。

按央行對(duì)各類會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的制度要求，作為支行網(wǎng)點(diǎn)，營(yíng)業(yè)核算方面至少需配備3名會(huì)計(jì)人員，國(guó)庫(kù)核算方面則至少需配備7名。在合理安排兼崗的情況下可滿足正常核算需要，但對(duì)人員的綜合素質(zhì)要求較高。從對(duì)衡陽(yáng)中支轄內(nèi)的調(diào)查情況看，支行普遍在會(huì)計(jì)股聘有一至兩名合同工，現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員數(shù)量基本達(dá)標(biāo)，但會(huì)計(jì)隊(duì)伍質(zhì)量并不盡如人意。一是會(huì)計(jì)人員年齡結(jié)構(gòu)偏大，支行會(huì)計(jì)人員的平均年齡普遍達(dá)40歲以上，個(gè)別支行人員的平均年齡甚至已達(dá)49歲，主動(dòng)接受新業(yè)務(wù)、新知識(shí)的能力和意愿不足。個(gè)別年長(zhǎng)者固執(zhí)己見(jiàn)，對(duì)合理的規(guī)范性要求抵觸較大。二是受支行近十年來(lái)招收行員基本停頓，加之自然減員、人員上調(diào)、職員提拔等因素影響，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人才逐步流失，補(bǔ)充乏力，在離崗審計(jì)、輪崗學(xué)習(xí)、強(qiáng)制休假等內(nèi)控措施執(zhí)行上心有余而力不足。

由于會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)有所下滑，一是對(duì)政策法規(guī)、核算程序熟練掌握的人員較少。日常經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)較熟練，但對(duì)政策性要求較高、變化頻率較多、核算操作較少等特殊業(yè)務(wù)，缺乏認(rèn)真領(lǐng)會(huì)和掌握。二是制度執(zhí)行不嚴(yán)肅、不到位。對(duì)柜面審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的憑證，既不堅(jiān)決退回，也不制定有效的防范規(guī)則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控。

2、管理人員履職風(fēng)險(xiǎn)

管理人員履職風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：對(duì)賬制度不嚴(yán)格，未及時(shí)督促開(kāi)戶單位按時(shí)對(duì)賬。會(huì)計(jì)主管定期檢查內(nèi)容不全，崗位操作規(guī)程、賬務(wù)核對(duì)執(zhí)行情況等未納入檢查范圍。未嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，對(duì)會(huì)計(jì)人員上崗、離崗未及時(shí)授權(quán)和終止授權(quán)。會(huì)計(jì)人員加班登記不全或不及時(shí)，坐班日志漏登或登記不全。新聘人員上崗初期跟班指導(dǎo)不足等。

據(jù)調(diào)查，某支行會(huì)計(jì)股長(zhǎng)一人所需負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)達(dá)十五個(gè)之多。同時(shí)，核算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生環(huán)節(jié)從集中趨向分散，基層央行各類與核算相關(guān)的系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立、日益增多，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)分散。主管擔(dān)任的大量事務(wù)性工作需面面俱到，易形成事事不精、管理失效。

各支行網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)量分布嚴(yán)重不均衡，僅從本年度對(duì)各支行發(fā)出業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看，同一月份，業(yè)務(wù)量大的支行發(fā)出業(yè)務(wù)240筆，而最少的支行僅13筆。業(yè)務(wù)量大的，主管疲于應(yīng)付，疏于管理。業(yè)務(wù)量少的，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員責(zé)任意識(shí)渙散，主管凝心聚力乏術(shù)。

3、內(nèi)控體系失效風(fēng)險(xiǎn)

一是會(huì)計(jì)獎(jiǎng)懲機(jī)制合理不合情，難以調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員工作積極性。特別是支行會(huì)計(jì)人員普遍兼崗多，工作總量雖不是完全飽和，但工作頭緒繁多，干得多，出錯(cuò)概率就高，批評(píng)懲罰相對(duì)也較多，容易挫傷會(huì)計(jì)人員的工作積極性。二是責(zé)任意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)感不強(qiáng)。同類問(wèn)題屢查屢犯，說(shuō)明一線會(huì)計(jì)主管和經(jīng)辦人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，僅停留在被動(dòng)糾錯(cuò)的應(yīng)付層面，未主動(dòng)分析差錯(cuò)產(chǎn)生的內(nèi)因，未對(duì)核算中可能存在的漏洞從內(nèi)控安全的角度給予應(yīng)有的重視。三是支行網(wǎng)點(diǎn)是會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)高發(fā)地帶。隨著人行內(nèi)部電視電話會(huì)議模式延伸至支行，使得支行會(huì)計(jì)人員與上級(jí)行的聯(lián)系不如過(guò)去那樣緊密。由于公文傳達(dá)渠道多樣化，支行網(wǎng)點(diǎn)對(duì)制度的收集及存檔意識(shí)相對(duì)淡薄。內(nèi)控舉措傳導(dǎo)實(shí)施信息溝通不足。

二、制約基層央行風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防體系效能最大化的主要因素

一是協(xié)調(diào)困頓。由于看問(wèn)題的角度不同，特別是監(jiān)督部門與被監(jiān)督部門在一些差錯(cuò)的認(rèn)定上，存在天然的視角差異。如何統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、化解矛盾、理順工作關(guān)系，無(wú)疑是風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防面臨的重點(diǎn)難題。

二是制度失效。央行各項(xiàng)內(nèi)控制度和操作細(xì)則，是客觀規(guī)律、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的總結(jié)和歸納，由于核算內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，使得發(fā)生核算風(fēng)險(xiǎn)的因素不斷顯現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性特征不斷加劇，直接導(dǎo)致內(nèi)控制度在執(zhí)行過(guò)程中變得低效。這或是由于規(guī)章制度本身缺陷，又不能及時(shí)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化而及時(shí)修正，或是由于制度過(guò)于繁瑣，使會(huì)計(jì)人員無(wú)所適從或不利于執(zhí)行。

三是責(zé)任短缺。由于會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想素質(zhì)、文化水平等各方面的差異，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員間的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)差距很大。加之對(duì)核算人員的教育養(yǎng)成手段貧乏，以及受經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)的影響，個(gè)別員工組織觀念淡化，紀(jì)律觀念弱化，團(tuán)隊(duì)意識(shí)虛化。又有個(gè)別管理者自身素質(zhì)不高，表率作用不強(qiáng)，民主意識(shí)不濃，在貫徹執(zhí)行上級(jí)行的方針政策、意圖導(dǎo)向時(shí)，缺乏號(hào)召力、影響力和凝聚力。導(dǎo)致內(nèi)控管理難度加大，規(guī)范性問(wèn)題頻發(fā)。

四是思想波動(dòng)。隨著社會(huì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)生活的日益復(fù)雜化，以及央行職能調(diào)整和核算組織模式的不斷更新，員工的價(jià)值取向、文化生活變化很大。有的員工因?yàn)樗枷腩I(lǐng)域的消極噪音引發(fā)了迷惑和波動(dòng)，不樂(lè)于接受優(yōu)良傳統(tǒng)、探究核算原理。有的員工固守過(guò)時(shí)的知識(shí)儲(chǔ)備、陳舊的思維方式，不善于與時(shí)俱進(jìn)、轉(zhuǎn)變核算理念。從某種程度上阻礙了基層央行會(huì)計(jì)核算事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

三、基層央行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防的擴(kuò)展和優(yōu)化途徑

1、以制度促聯(lián)防

風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防，首先應(yīng)出臺(tái)層級(jí)較高的工作指引，以切實(shí)協(xié)調(diào)后督、內(nèi)審、紀(jì)檢、人事等內(nèi)控部門職能，并注重可操作性和普適性。

在防范核算風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)方面，應(yīng)明確由事后監(jiān)督部門牽頭收集信息、組織考評(píng)。明確各部門的職責(zé)分工，由事后監(jiān)督部門根據(jù)可以依托相互數(shù)據(jù)進(jìn)行整合提效的部門所提供的信息進(jìn)行比對(duì)，整合形成可靠的實(shí)效性分析報(bào)告。為各部門間的良性互動(dòng)提供制度平臺(tái)。

制度規(guī)范是風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防的先決條件，要通過(guò)全面整合和完善各種規(guī)章制度，避免規(guī)章制度之間相互矛盾，從制度上提升內(nèi)部控制力。為此，要按照央行會(huì)計(jì)核算的運(yùn)行機(jī)理完善內(nèi)部制度體系。構(gòu)建這一體系應(yīng)符合三個(gè)原則：一是全面性原則，所構(gòu)建的制度體系必須能夠覆蓋所有的內(nèi)控對(duì)象和監(jiān)督內(nèi)容，使組織和個(gè)人做到有章可循。二是確定性原則，各項(xiàng)制度性規(guī)定必須是明確的，使員工能夠清楚認(rèn)識(shí)，準(zhǔn)確理解，并正確把握和執(zhí)行。三是精細(xì)化原則，各項(xiàng)管理制度要力求精細(xì)，覆蓋到工作流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)。

2、以系統(tǒng)促聯(lián)防

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，基層央行會(huì)計(jì)核算管理的規(guī)模、自動(dòng)化程度、核算環(huán)境不斷變化，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)隱患呈現(xiàn)出隱蔽性與復(fù)雜性并存的特征，后果日益嚴(yán)重。這些風(fēng)險(xiǎn)隱患伴隨著現(xiàn)代化手段而生，也必須運(yùn)用現(xiàn)代化手段進(jìn)行防范、控制和化解。因此，要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防的真正安全，就必然依靠技術(shù)進(jìn)步，通過(guò)構(gòu)建安全信息網(wǎng)絡(luò)來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)源，預(yù)防并控制風(fēng)險(xiǎn)。

從對(duì)核算過(guò)程的控制看，良好的內(nèi)控聯(lián)防系統(tǒng)主要表現(xiàn)在：一是要具備科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)體系。通過(guò)將實(shí)際工作情況與標(biāo)準(zhǔn)相比較，判斷實(shí)際與目標(biāo)之間的偏差，才能采取有效的控制措施。二是要有良好的反饋機(jī)制。內(nèi)控的前提是能夠準(zhǔn)確衡量和評(píng)估核算業(yè)務(wù)的實(shí)際工作情況，因而具有完備的衡量實(shí)際工作的途徑，以及科學(xué)的衡量?jī)?nèi)容，是內(nèi)控的重要組成部分。三是要具備糾偏徹底的作風(fēng)。內(nèi)控最后且最重要的步聚就是要采取管理行動(dòng)糾正偏差和不適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。糾正行動(dòng)可以劃分為立即糾正和徹底糾正，前者是立即將出現(xiàn)的問(wèn)題矯正到正確的軌道上來(lái)。后者則要弄清問(wèn)題產(chǎn)生的原因，從根源開(kāi)始糾正，包括糾正不切實(shí)際的制度和標(biāo)準(zhǔn)。

從具體的聯(lián)防組織系統(tǒng)而言，充分重視主管行領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)部門主管的專業(yè)性和能動(dòng)性，是重要條件。設(shè)立三道監(jiān)控防線：崗位之間審查監(jiān)控、業(yè)務(wù)部門檢查監(jiān)控、內(nèi)控部門風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。發(fā)掘登記簿系統(tǒng)的管理功能，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)、主管的履職登載情況提出規(guī)范性要求。由精通業(yè)務(wù)、操作熟練的監(jiān)督員創(chuàng)造性地開(kāi)展工作，全程跟蹤新系統(tǒng)上線，分析新的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)點(diǎn)，參與新系統(tǒng)上線前的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和制度修訂，是必要條件。

3、以文化促聯(lián)防

思想控制行為，行為導(dǎo)致結(jié)果，要通過(guò)文化創(chuàng)新來(lái)推進(jìn)全員在安全觀念、目標(biāo)等方面保持一致，形成心理認(rèn)同的整體力量，真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防文化的導(dǎo)向、凝聚、規(guī)范功能。文化認(rèn)同是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防的至高境界，有什么樣的文化就必然會(huì)有這種文化指導(dǎo)下的思維和行為。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防的文化一旦形成，基層央行內(nèi)部就會(huì)形成自覺(jué)遵循核算規(guī)律和管理要求的習(xí)慣，這種自覺(jué)不僅是基于制度的約束，更多的是基于對(duì)央行事業(yè)忠誠(chéng)的良知、理念的信守。外延表現(xiàn)出員工和團(tuán)隊(duì)的一種工作態(tài)度、行為方式和生活信念。

造就文化引領(lǐng)的風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防，是一項(xiàng)長(zhǎng)期的漸進(jìn)過(guò)程，不但要從員工的基本素養(yǎng)這一根本問(wèn)題入手，還要提升到價(jià)值觀的高度去培養(yǎng)，要以共同的文化認(rèn)同，重視員工的觀念、精神、心理因素等，增強(qiáng)員工的集體歸屬感、責(zé)任感和榮譽(yù)感，從而增強(qiáng)集體凝聚力，使員工行為向心力豐盈，最終促進(jìn)個(gè)人利益與集體利益、個(gè)人目標(biāo)與央行目標(biāo)的統(tǒng)一。

4、以考評(píng)促聯(lián)防

應(yīng)以事后監(jiān)督對(duì)核算業(yè)務(wù)的骨干控制作用，收集其他內(nèi)控部門的檢查監(jiān)督成果，通過(guò)綜合考評(píng)，提出完善核算工作的框架建議和風(fēng)險(xiǎn)分析與預(yù)警，為風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防機(jī)制的良性互動(dòng)提供依據(jù)。通過(guò)對(duì)聯(lián)防體系效果的評(píng)價(jià)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防的實(shí)用價(jià)值，從而不斷改進(jìn)管理控制水平，發(fā)揮事后監(jiān)督應(yīng)有的評(píng)價(jià)職能作用，有為而有位。

優(yōu)化會(huì)計(jì)核算考評(píng)活動(dòng)，改進(jìn)事后監(jiān)督中心對(duì)各核算網(wǎng)點(diǎn)獨(dú)立考核的傳統(tǒng)做法，重新審定考核內(nèi)容和分類標(biāo)準(zhǔn)，與相關(guān)內(nèi)控部門共同制定會(huì)計(jì)核算考評(píng)辦法。一是成立行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的，由事后監(jiān)督中心牽頭，相關(guān)內(nèi)控部門參加的考評(píng)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)全轄核算風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防情況，以及各核算部門的制度執(zhí)行情況進(jìn)行綜合考評(píng)。二是制訂科學(xué)的、操作性強(qiáng)的核算風(fēng)險(xiǎn)綜合考評(píng)辦法，日常考評(píng)由事后監(jiān)督中心登記，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督則應(yīng)包含所有內(nèi)控部門對(duì)核算部門的檢查結(jié)論。三是制訂全轄統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)會(huì)計(jì)核算相關(guān)的業(yè)務(wù)監(jiān)督統(tǒng)一歸口事后監(jiān)督中心進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，年終出具考評(píng)結(jié)果，供各職能部門運(yùn)用于單位、人員的績(jī)效考核、年度獎(jiǎng)懲等。

考評(píng)活動(dòng)不應(yīng)局限于對(duì)已發(fā)生核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督，更應(yīng)著重于分析發(fā)生問(wèn)題的根源和動(dòng)機(jī)，著重于對(duì)可能的核算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行前瞻性探討。業(yè)務(wù)考評(píng)，落腳點(diǎn)在于人，對(duì)要害崗位人員的監(jiān)督應(yīng)靈活多樣、講求實(shí)效，對(duì)核算在崗人員的生活狀況、思想狀況、工作作風(fēng)等，要有適當(dāng)?shù)年P(guān)注，適時(shí)談心交心。對(duì)達(dá)不到工作要求的人員，勸說(shuō)無(wú)效，則建議調(diào)整其工作崗位，以此促進(jìn)要害崗位的內(nèi)部監(jiān)督和人員自律。

5、以激勵(lì)促聯(lián)防

激勵(lì)是為了達(dá)到管理目標(biāo)而采取的手段，有效的激勵(lì)能化被動(dòng)為主動(dòng)、化消極為積極，以最少的成本投入創(chuàng)造最大的管理效益。要加大對(duì)先進(jìn)集體和優(yōu)秀個(gè)人的獎(jiǎng)勵(lì)力度，同時(shí)應(yīng)注重點(diǎn)面結(jié)合，把剛性的制度執(zhí)行融入溫馨的人情管理之中。對(duì)在嚴(yán)格執(zhí)行制度、規(guī)范核算行為等工作中做出突出貢獻(xiàn)的集體和個(gè)人必獎(jiǎng)，對(duì)不遵守規(guī)章制度的人員和出現(xiàn)責(zé)任事故的集體必罰。