企業管理資金論文精選(九篇)

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第1篇：企業管理資金論文范文

資金管理是在企業中對企業經營過程中的資金來源及其使用情況進行計劃、監督、考核、控制的項目統稱。一般來說，在企業的資金管理過程中，主要從以下三個方面進行：企業流動資金管理、企業固定資金管理、企業專項資金管理。資金管理從傳統意義上來說主要是對流入、流出的資金進行控制，保證企業的利潤收入以及資金平衡。在企業迅速發展過程中，現代企業越來越要求對資金的收入與支出進行合理的控制，并評估企業資金支出的風險，從而提高現代企業對資金的利用效率，提高對企業資金的最大限度的利用價值，這就是對企業資金管理的內涵與實質。在現代的經營過程中，應用科學合理的資金管理能夠有效地保障企業的快速發展，也是企業持續穩定健康發展的前提。所以，現代企業必須重視資金管理的重要作用，不斷提高現代企業在激勵市場中的競爭力，不斷提高企業的利潤。并且有效的資金管理還能避免企業在經營過程中的資金困難。

2企業資金管理的現狀及存在的主要問題

從目前來看，我國企業在資金管理過程中還存在缺乏資金管理意識、審批不嚴、監管不力、資金預算體系缺乏、資金利用率低、會計信息失真等一些問題。主要表現在：

第一，由于企業的經營者往往只重視生產經營問題，忽視對企業資金的管理，沒有意識到企業資金管理的重要性，所以很難擴展企業的融資渠道，影響了企業資金的增值。因此在企業的經營管理上，資金容易受到各種因素的影響，資金的收支狀況不能與實際的經營相協調，這就導致了企業中資金管理的混亂。

第二，企業中資金管理審批不嚴、監管不力。在企業的資金管理過程中，由于審批不嚴很容易造成對企業資金的挪用和套取，這些舞弊行為會嚴重影響企業的后續發展且不利于企業形成系統的資金管理制度。由于在資金管理上的監督不力，企業的一些不良資金行為不能得到很好的遏制，所以在企業的運營管理中加重了資金流轉的困難，不能使企業的經營管理者準確掌握企業的資金流向和運行狀況，所以不能有效地保障企業的營運效率。

第三，企業缺乏資金預算體系。在企業的資金管理過程中由于沒有建立完整的預算體系，就不利于企業對其在資金收入、籌資等環節進行科學分析。一般企業在籌資的過程中由于渠道、時間等因素的限制不能對籌資規模進行控制，又缺乏科學完整的體系支撐，因此很難對企業所面臨的市場以及投資環境中的不利影響及時作出反映，這就會導致企業籌資、投資過于盲目，導致企業資源的浪費。

第四，企業資金利用率低。從以上幾個方面的問題我們可以看出：一個企業的資金管理直接影響一個企業的資金運轉狀況以及資金運行的效率。現代企業對于資金管理的要求就是要提高對資金的使用效率。而目前，我國大多數企業在經營管理過程中都面臨著庫存量大、賬款回收難等問題。這些都不利于企業對資金周轉的控制。因此企業管理的決策缺乏合理性，在較大的投資項目中會造成企業的負債等危險。第五，會計信息失真。我們知道，在企業的經營管理過程中，企業的會計信息是為了如實地反映企業的經營管理情況。準確的會計信息才能提高企業管理者決策的準確度，才能促進現代企業逐步提高經濟效益。但是，由于目前企業不重視資金管理，所以企業的管理者往往盲目追求短時的經濟效益，不重視對會計人員職業道德的要求，不能有效地杜絕企業會計舞弊等行為的發生。所以失真的會計信息不利于企業的資金管理。

3提高企業資金管理的主要措施

綜上所述，現代企業在資金管理過程中還存在著一些問題。這些問題嚴重影響了企業資金管理的水平，也為企業資金管理帶來很多的風險。由于企業資金是企業管理運行的核心，所以必須改善企業控制措施來合理、有效地降低企業的資金風險，克服營運中的困難。本文根據實踐經驗從以下幾方面來說明如何提高企業的資金管理水平。

第一，優化企業自身的資本結構。我們知道，企業在融資的過程中要充分考慮企業的資本構成，尤其要根據企業自身的行業特點對其的資本構成進行優化。在企業的融資過程中，負債資金有財務杠桿的效益，通過適度的負債反而能提高企業的收益。但是如果資產負債過高就會使企業陷入重大的財務危機中。所以企業的資產負債率要適度，要依據企業日常經營管理和業務的擴展來考慮，利用合理的資本機構，擴大企業的規模，不斷滿足企業的長遠發展。這就需要企業的經營管理者重視資金管理的重要性，注重通過科學的分析，準確地預測自身行業以及整個投資項目的收益狀況，合理地比較企業投資的收益率和負債率之間的關系，從而發揮企業財務杠桿的作用，規避企業風險，促使企業的資本構成更加合理化。

第二，建立健全企業的資金管理體系，應用企業資金風險預測機制，不斷提高企業的資金管理水平。從企業資金的各個步驟——提供、調撥以及周轉、回收等過程中可以看出建立一整套完整、科學的資金風險體系以及監測指標體系的重要性。有了完整的機制約束，就能按照企業資金安全系數、企業資金的使用狀況以及可能遇到的債務風險進行評估，從而重點應對企業發生資金風險的重要項目及領域快速采取措施。及時有效地跟蹤和監控企業的資金流向以及資產的負債水平，從而為企業決策者發出準確的預警信息，減少企業資產風險。

第三，強化對企業會計的監督與考核，不斷完善企業資金使用績效的管理。為了進一步提高企業的資金使用效率，在企業內部加強審計工作勢在必行。只有通過內部審計才能清晰地發現企業在其資金管理上所存在的問題。同時，明確企業在今后一段時間內的資金管理方向。保證企業的會計管理人員能夠自覺地遵守資金管理的相關規定。另外，通過企業對資金管理的績效考核，還能提高企業內部會計人員的工作積極性和工作效率。通過將員工的年終績效與企業的資金管理水平相掛鉤，才能不斷地提高企業資金的使用效率，提高企業經營者對企業資金的管理。

第四，加強對企業資金的集中管理。目前，大多數企業對資金管理的模式較為分散，很多部門都各自為政，每一部門都有一定的資金使用權限，因此不利于整個企業資本的管理。所以，現代企業尤其是中小企業應該對資金管理采取集中模式，讓所有的資金管理權和審批權都集中在企業的財務部門，并且由財務部門統一進行管理和分配。除此之外，企業還應該做好全面預算管理，強化企業資金預算的執行力，保證企業資金能夠用到實處，加強企業財務部門對資金的掌控能力，防止企業資金在各部門之間的隨意浪費。

第五，提高企業資金管理的信息化水平，強化對企業資金現金流的分析。企業要對企業內部的會計人員提出嚴格的要求，利用信息化工具對企業資金的出入，對企業經營、投資、籌資的各種活動進行高效的管理。因為企業的現金流貫穿于整個企業管理過程中，在企業管理的過程中要通過各種方式減少應收賬款、存貨等。圍繞企業的現金管理，作出周期判斷，提高企業對資金的管理水平。采用現代計算機應用技術，改變在此過程中傳統的工作模式與方法，利用快捷的計算機應用技術提高企業的資金管理水平，進一步提高企業會計的工作效率。有條件的企業可以采用ERP工作系統，把企業的日常資金流入、流出以及企業的銷售、經營活動聯系起來，簡化企業的資金管理。所以，利用先進的計算機應用計算能夠統計企業所有分散的業務部門的情況，綜合把握整個企業的資金運行情況，為企業的經營管理者提供詳細、科學的決策，發揮企業資金管理的功能。

第六，引進專業化的人才。企業的資金管理對于企業的發展來說至關重要。因此，企業的資金管理人員必須具備較高的專業素質。所以企業在招募人員時一定要引入財務專業知識應用能力較強的人員，提高整個企業財務管理人員的戰略意識，避免企業出現各種資金管理困境。同時，還要對現有的財務人員進行培訓和教育，加強指導、提高業務水平，不斷增強企業資金管理的人才隊伍建設。

4結語

第2篇：企業管理資金論文范文

【關鍵詞】建筑裝飾行業資金管理長期資金管理流動資金管理

一、建筑裝飾企業資金管理的特點

1、建筑裝飾行業存在的問題

建筑裝飾行業是資源消耗型服務行業，主要指其發展過程對資源的依賴程度極高。然而，根據有關部門的資料統計顯示，我國建筑裝飾行業主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平，而生產這些材料的能源、資源消耗卻比國際平均水平高得多。我國建筑裝飾企業普遍規模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術實力差、專業化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場風險，價格競爭是市場競爭的主要形式，這是我國建筑裝飾行業的一個大問題。不論是什么類型的工程，都有一大批企業參與投標，而很少有企業能夠以自己獨特的專業水準，針對工程的專業化設計與施工組織方案參與投標，造成眾多企業擠在同一平臺上競爭，其結果只能是價格的競爭和非商業手段的市場操作，造成企業自我積累能力和創利能力下降，也影響到市場的規范化發展。

2、建筑裝飾企業資金管理的特點

(1)流動資金管理是其資金管理的重點。從上述分析知道，建筑裝飾行業主要是資源消耗行業，流動資金管理是其資金管理的主要形式。即建筑裝飾行業如果能夠管理好流動資金，對其增強企業競爭能力不失為一個關鍵策略。建筑裝飾企業根據企業自身特點管理好現金、存貨、應收賬款。

(2)存貨管理是流動資金管理的關鍵。我國建筑裝飾行業主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平。由此建筑裝飾行業如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成為建筑裝飾行業提高競爭力的一個關鍵。即存貨管理是流動資產管理中的重中之重，如何降低存貨管理費用，提高存貨使用率，將是建筑裝飾企業面臨的主要問題。

(3)長期資金管理重在投資項目的選取。建筑裝飾企業雖然大多規模較小，但能夠充分發揮長期資金的作用，提高企業的利潤率，是企業增強競爭力的又一關鍵。而對于建筑裝飾企業的長期資金，重在投資項目的選取，即如何能夠保障投資項目能夠讓企業實現預想的目標。因為建筑裝飾企業一般規模較小，如果選擇投資項目不慎重，就會很難抵御項目失敗帶來的風險，因此，長期資金管理重在投資項目的選取。

二、建筑裝飾企業資金管理應注意的問題

1、完善存貨管理。提高材料的利用率

存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件、商品等。針對建筑裝飾企業，其存貨主要是為生產裝飾材料而耗用的材料、在產品、半成品、產成品，以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨管理主要涉及四項內容：進貨項目決策、供應單位的選擇、進貨時間的決策和進貨批量的決策。存貨管理的主要目的，是降低存貨的成本，提高存貨的使用效率。

與存貨有關的成本主要包括三種：一是取得成本，是指為取得某種存貨而支出的成本，主要有訂貨成本和購置成本，訂貨成本是取得訂單的成本，如辦公費、差旅費、郵資等支出；購置成本指存貨本身的價值，經常用數量和單價的乘積來確定。二是儲存成本，是指為保持存貨而發生的成本，包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質損失等等。三是缺貨成本，指由于存貨供應中斷而造成的損失，包括材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的拖欠發貨損失和喪失銷售機會的損失等。

存貨管理是權衡取得成本、儲存成本和缺貨成本，并決定總成本最小下的進貨項目、供應單位、進貨時間和進貨批量。作為建筑裝飾企業，主要是決定其裝飾所用材料的取得成本、儲存成本和缺貨成本帶來的總成本最小情況的進貨情況，以提高存貨使用效率，而不造成無謂的存貨浪費，進而增大了企業的成本，不利于企業的競爭。建筑裝飾企業加強存貨管理，提高存貨的利用率是其資金管理中重點應該關注的環節。

2、加強流動資金管理

除了要做好存貨管理外，建筑裝飾企業還應加強現金管理和應收賬款管理。這里的現金是廣義的現金，不僅包括狹義的現金，還包括銀行存款、短期有價證券。現金管理的目的在于提高現金的使用效率。現金管理一般有成本分析模式和隨機模式兩種。成本分析主要衡量機會成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情況下的最優現金持有量。機會成本是指，現金作為企業的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是機會成本；管理成本是指，企業擁有現金，會發生管理費用，如管理人員工資、安全措施費等；短缺成本是指，因缺乏必要的現金，不能應付業務開支所需，而使企業蒙受損失或為此付出的代價。隨機模式是在現金需求量難以預知的情況下進行現金持有量控制的方法。對于建筑裝飾企業，其現金管理重在加強現金的使用效率，能夠以較低的成本來使用現金。

應收賬款管理是建筑裝飾企業及時收回其裝飾服務費用和裝飾材料的銷售應收款項。主要設計好信用期間、信用標準等，加強應收賬款回收情況的監督，并制定收款政策，并在收款費用和壞賬損失之間做出權衡，來保障應收款項及時收回。建筑裝飾企業資產中流動資金占據較大比重，因此管理好流動資金，提高流動資金的使用效率，是建筑裝飾企業增強其競爭力的有效措施。

建筑裝潢業應收賬款的另一特點是，存在較為嚴重的三角債問題。這就涉及到企業對應收賬款的催收問題，要求企業在承接項目時，加強對客戶的信用調查。具體來講，可以通過分析客戶的財務報表、在銀行的信用狀況、咨詢公司對客戶的信用評價、自己公司和客戶以往的交易經驗等來分析客戶的信用狀況。舉例來說，分析客戶的財務報表，可以著重了解客戶的資產狀況，特別是其資產的經營效率，了解企業的運營狀況；分析客戶的償債能力，特別要關注其短期償債能力，著重要了解客戶的資金周轉情況，以判斷其是否具有及時償還項目款項的能力。如果經過分析，客戶本身的償債能力并不是很強，就還要分析客戶的債務方，這就是目前存在的三角債問題。如果客戶及其債務方的信用都較差，則應收賬款損失的風險較大，此時寧可失掉這一單生意，因為如果接了這筆生意，不但公司未來陷入資金周轉困難的風險加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進而影響企業的良好發展。可見，對于建筑裝飾業應收賬款的管理不僅僅是催賬的問題，關鍵是前面的環節做好了，就可以控制風險，節省收賬費用，保障企業的良性發展。

3、長期資金管理做好風險和收益的權衡

除了做好流動資金管理之外，長期資金的管理是關系企業長期投資戰略目標的實現問題，因此長期資金管理也不能忽視。對于建筑裝飾企業，長期資金的管理主要做好風險和收益的權衡，企業可以將長期資金投資于項目，也可以進行長期債券投資和股權投資，關鍵是權衡風險和收益。因為建筑裝飾行業企業的規模較小，抵御風險的能力較差，為了增強企業的競爭力，有的企業可能打算上生產節約型的裝飾材料項目，在進行項目投資時，務必慎重權衡項目的風險和項目的收益，以及根據企業的長期發展戰略來加以實施。因為長期資金投資的成敗，不僅關系到企業利潤的增加降低，關鍵是關系到企業的生存與滅亡。因此，企業長期資金管理主要是進行風險和收益的權衡。

第3篇：企業管理資金論文范文

1.醫保監督機制還不成熟。由于現階段陽煤醫保的各定點醫療機構屬于公立性醫院，各醫療機構為了生存與發展，為了獲取更大的醫療保險經費，有些醫院就會發生違規行為的現象。對這些違規醫院，醫保機構不會取消其資格，這就極大地加重了監督的困難，使得醫保機構出現監管不力的現象，造成了資金的流失。

2.對醫院約束和管理力度不夠。醫保機構對醫療機構實行總量控制，定額支付制度，限制了醫藥費用總額，確保了醫療統籌資金不超支。但對醫藥費用的結構，醫藥費用發生的效率以及所產生的效益，考核管理不足，導致醫院更愿意將醫藥費用用在成本低，而利潤高的治療費、檢查費以及其它已投資設備的各種項目上，藥費所占的份額被盡可能壓低，造成職工診療用藥單一。

3.存在免費醫保卡泛濫使用和冒卡就醫的問題。為滿足離休干部、符合離休條件的建國前參加工作的退休老工人、四級以上退休工殘人員這些企業中的特殊群體就醫的需要，企業為他們辦理了免費醫保卡，即就醫過程中的所有項目都是免費的，全免人員看病、開藥無論花多少錢，自己不花一分錢。一些不自覺的人認為“這是自己的待遇不花白不花，花起來很隨便”，滋長了免費醫療卡濫用的不正之風。一方面一人全免全家受益，小病大養，空掛床住院，醫生給患者開大處方等等；另一方面將磁卡借給親戚朋友，而醫院由于就醫者數量多，對醫保卡的管理不成熟，醫院很難做到核對是否是本人持卡就醫。因此，出現了許多沒有醫保卡的員工或非本企業人員借用醫保卡的現象，冒名開藥、冒名檢查、冒名住院的現象比較嚴重。造成了醫療費用的大幅增長，不僅給社會帶來不正當的風氣，也給企業增加了醫保費用上負擔，造成醫療統籌金的大量流失和浪費。

4.如何監督醫療行為和收費的問題。完全依靠患者自己去監督醫療行為和收費，不可能也不現實。由于醫患雙方的信息不對稱,即患者缺乏對醫療服務的質量和數量進行事先判斷的知識和能力,在求醫的過程中,患者缺乏對醫療服務的提供者所提供服務的質與量是否符合自己病情的準確信息。另一方面患者在接受治療時不能討價還價,其偏好與選擇同在市場上選購其他物品與服務不一樣,對醫療衛生服務的選擇完全處于一種被動狀態,很難控制醫療服務的種類與數量。在這種情況下,當醫院和醫生的收入與其所提供的醫療服務數量相聯系時,在利益驅動下,醫院提供過度服務、亂收費，醫生給患者開大處方、小病大醫就成為一種必然出現的情況。

5.醫院的醫療收費缺乏監督。雖然山西省有醫療收費標準，國家有藥品最高限價，但是除了物價局和藥品監督局每年一次的象征性檢查外，其它時間就沒有了監督。導致醫院在利益驅動下，擅自提高標準，巧立名目亂收費、隨意收費等。

二、醫保管理的對策

1.建立實時有效的監督管理機制。在醫院的運營過程中，大多數醫院實行“以藥養醫”的制度，這種機制為醫保管理工作造成了很大的難度。此外，由于大多數患者缺乏醫藥知識，難以擺脫對醫生的依賴，而這就會造成醫保基金的大量浪費，醫保部門必須對這種狀況形成有效的監督控制和實時的跟蹤，建立有效合理的監督機制。對社會反映大，問題多的病人，重點病種進行重點檢查，對有疑問且難以確定的問題，應進行全面跟蹤檢查，在實行過程中發現違規的問題應及時做好登記，做好監督工作。

2.更新醫保觀念，不斷開拓新思路。由于醫療政策的不斷調整和完善，定點醫療機構的醫療服務觀念往往隨著政策調整發生變化，在管理工作中醫療保險機構也應根據醫保政策的調整和醫療機構服務觀念的變化而不斷探索管理工作新思路，調整管理辦法，研究新措施，不能停留在原始的管理辦法上。否則就不可能發現新問題、新矛盾，管理工作就會處于被動的局面。

3.建立全免人員的激勵政策。對離休干部、符合離休條件的退休老工人、因工全殘退休職工給予一定的健康激勵政策，除個人賬戶外每年另加注4000元的年度醫療金，用于住院押金和醫療費用結算，年度醫療金余額到當年12月底結清，余額的50%獎勵給本人。

4.不斷完善醫保的信息平臺，建立實時動態監測平臺。為了滿足“實時管理”的需要，必須完成計算機“實時管理”系統，對住院病人的醫療、檢查、用藥情況實行監察，對反復住院病人進行監控，對特殊病種、特殊治療隨時備案登記。

（1）設立醫院藥品量化管理功能，醫保藥品在最初錄入時按照藥品最小規格進行了處方量的控制，計算機系統對所有醫保藥品的最大處方量自動設限（急性病用藥3日量，慢性病用藥15日量），系統自動計算用藥天數并做記錄，職工開醫保藥受到量化限制，在系統記錄時間內，不得重復開藥。這樣就使大處方、冒名開藥、亂開藥的現象明顯減少。

（2）設立慢性病系統化管理監控。職工患指定的慢性病，醫保中心根據按國家慢性病診斷標準進行確認后錄入計算機系統，系統對慢性病與特定用藥進行對應，未登記慢性病的患者，就醫對相應的特定用藥不予劃價，合理地管理了特殊藥品。

三、小結

第4篇：企業管理資金論文范文

【論文關鍵詞】多元化經營的電力集團資金管理財務公司

資金是企業的血液，是企業得以生存、發展的外在表現形式，是企業欣欣向榮、蒸蒸日上、不斷發展的直接源動力。任何企業的生存和發展都必須依賴于有效投入和合理運作，科學的資金管理是企業發展壯大的有利保證，這對目前我國多元化經營的電力集團這種多元化的經濟聯合體尤其重要。在市場經濟迅猛發展的今天，尤其是我國加入WTO以后，來自國內外的競爭日趨激烈，如何加強電力集團公司的資金集中管理，提高經營管理水平，已成為促進電力集團公司發展的重要課題。

一、多元化經營的電力集團實行資金集中管理的必要性

1．多元化經營的電力集團所屬單位較多，分布在全國各地，長期以來企業資金帳戶分散，資金基本都沉淀在當地賬戶，使用效率差，集團公司可掌握、調度的資金量少，難以集中到足夠的資金來滿足生產、基建的需要，必要時還要依靠大量銀行貸款來解決投資和流動資金短缺的問題，使得資金成本居高不下，財務負擔沉重。通過資金集中管理，成立資金結算中心，以經濟獎罰措施及適當的行政手段，及時集中應上交的資金及部分閑散資金，可以使分散、閑置的資金形成龐大、雄厚的資金優勢，來保障重點項目的資金需要。

2．資金集中管理是強化多元化經營的電力集團管理、提高經濟效益的需要。資金的不足是制約多元化經營的電力企業集團發展的重要因素。因此，公司集團應把資金增值作為增加經濟效益的一大支柱來確立。同時，應針對基層各單位經濟管理工作有自成體系、相互封閉、互不往來的弊端，通過結算中組織資金調度，來強化企業資金流量的控制管理，加強企業之間的相互溝通、交流，提高企業管理水平。

3．資金集中管理，多元化經營的電力集團可以通過結算中心對基層單位賬戶的監管，通過預算管理對資金收支性質的審核，降低企業非生產現金的支出，杜絕企業之間違規拆借，減少資金損失。

二、現有資金集中管理模式的不足

1．集權分權的程度掌握制度不合適。資金集中管理的總體原則“總體集中，適度分權”的度把握不好，在某些方面存在控制過細的問題，缺乏靈活性，造成基層單位自主積極性不高，過分依賴集團公司，自身風險防范意識差。同時部分單位為逃避資金集中管理，利用一些不合規的手段套取資金，支付預算外項目，容易違反財務制度。

2．信息網絡支持手段滯后。目前只實現了資金預算管理系統和資金支付系統的對接，而資金預算系統只是一個單獨開發的小模塊，與公司全面預算管理要求還有相當大的差距，不能勝任資金集中管理的需求。財務信息傳遞及分析功能不足，缺乏有力的信息溝通手段，容易造成母公司信息掌握不完全，在部分事情的處理上形成決策效率低甚至失誤的現象，不僅降低了資金使用效率，而且容易給正常的基本建設和生產經營帶來負面影響。

3．環節增多，效率降低。由于管理系統和管理軟件不能全面滿足資金集中管理的需要，造成審批環節增多，而審批手段落后就造成財務人員工作負擔加重，時間效率下降，只注重細節和環節上的問題，而缺乏全局考慮。

4．預算管理手段落后。由于目前沒有真正做到以全面預算管理為目標的資金集中管理，只是達到了資金集中存放和相對的集中調配。資金管理沒有將資金的籌集、投放結合起來，資金的時間價值沒有充分得到利用。

三、完善對策

1．適當把握集權與分權的尺度。多元化經營的電力企業集團應按照“總體集中，適度分權”的管理原則，在充分肯定集權的基礎上，打破高度集權，吸收集權與分權的優點，適當在某些方面實行分權。在集權方面，母公司主要在方向性和戰略性的問題上進行領導管理：在分權方面，各基層單位主要對具體的、戰術性的問題，如成本管理、費用控制等自行運作管理，集團予以宏觀指導。這樣做，既不影響某些集團所屬單位的法人地位，有利于總部集中精力，做好市場和宏觀規劃，把握集團的總體發展方向，又可建立科學合理、分工明確的崗位責任制和有效的激勵機制，從而提高全員參與資金集中管理的主動性逐步規范資金運行機制，最大限度地規避和化解財務風險，實現積極規避資金風險、提高資金使用效率、降低資金成本的資金管理目標。綜合考慮多元化經營的電力企業集團情況，以下幾方面的權力應集中到集團本部：(1)投資決策權：包括對各成員單位新建、擴建、改造、修繕投資和對外股權投資的決策權應該集中。(2)各成員單位接受外部投、融資的決策權。為了更好的控制整個集團的融資風險，保持合理的資本結構，避免因融資不當而危及集團生存，公司應把握以下融資決策權：重大投資項目的融資、超過資產負債率按權限的舉債融資、導致股權比例變動的融資、增加注冊資本的融資、成員單位的并購融資與租賃融資、發行債券、發行股票以及成員單位改制中所涉及的融資問題。(3)成員單位資產重組的決策權。包括成員單位對外投資、合并、分立、轉讓、改制等資本運營活動的決策權應集中在集團。(4)重要財務政策的制定權不能分散到各成員單位。(5)基本建設和技術改造項目的貸款權、流動資金的貸款權、對外擔保以及企業所得稅的結算權應該由集團集中管理。

第5篇：企業管理資金論文范文

1.1企業年金的概念。

企業年金是在基本養老保險的基礎上，企業在國家政策的指導下，根據企業的經濟狀況建立的，并為企業員工提供一定退休收入保障的補充性養老制度，是企業員工福利的重要一部分。企業年金是人力資源管理系統中的重要內容，它是企業管理者為了吸引與留住員工而為員工設定的一種福利養老金。

1.2企業年金的特點。

一是具有養老保障性。企業年金的建立主要是為了保障員工在退休之后的生活，是我國養老保險體系的重要補充；二是具有福利性。企業年金制度在我國法律層面上具有非強制性，因此企業建立年金制度具有很強的員工福利性，是企業為員工提供的福利政策；三是管理方式多樣化。目前企業年金的管理模式存在多樣性，有的企業有自己管理，有的則交由中介部門管理，有的則由金融機構負責；四是國家給予了一定的優惠政策。國家對企業年金的投資等活動給予了相應的稅收優惠政策。

2企業年金與人力資源管理的關系

企業年金的存在對企業人力資源的管理過程具有重要的促進作用，從經濟學角度分析：企業年金是人力資源投資計劃的重要組成部分，因此企業年金與人力資源管理之間有著密不可分的關系。

2.1企業年金有利于吸引人才。

在市場經濟條件下，企業間的競爭就是人才的競爭，如何獲取優秀的人才取決于企業分配激勵機制和保險福利機制，而企業年金的制度就恰好具有此種信號功能：筆者對海南省某家民營企業的人才結構現狀進行調查：2009年該企業沒有實施企業年金制度，企業員工規模為3020人，該企業的人才流動率為28.3%，2010年該企業開始實施企業年金制度，企業年金費用由企業與職工共同繳納，年金規模2000多萬；2011年，年金規模為3000多萬，同時企業的員工人數增長迅速，已經有2800人，并且人才流動率僅為5%，有效地解決了企業用工荒的問題。

2.2企業年金有利于增強員工的就業安全感。

企業年金是通過將員工的當期收入延期支付，實現了對員工的激勵與穩定作用，在知識時代經濟環境中，企業培養一名合格的員工需要消耗企業大量的經濟費用，這無形之中增加了企業的運行成本，然而員工自身人力資本的增加并不會為企業帶來直接的經濟效益，反而企業的人力資本投資的風險會越來越大，因為優秀員工有可能被別的企業“挖走”，因此如何在提高員工素質的同時減少投資風險成為企業人力資源管理需要面臨的主要問題。企業年金作為一種延期支付方式，它能夠有效地約束員工的離職行為，因為員工一旦離職企業年金中以養老儲蓄積累的資產就無法支付，影響員工的經濟收益。因此企業年金有利于降低企業人力資本投資風險、提高員工隊伍的穩定性。

2.3有利于降低企業福利成本，增強企業競爭力。

我國相關法律規定對于企業建立企業年金的繳費支出可以從企業和個人所得稅中扣除，這樣一來大大降低了企業因為建立企業年金而需要支付的稅收費用，企業稅收費用支出的減少，必然會降低企業經營費用成本，同時企業以最小的成本構建的企業年金制度會大大改善企業與員工的關系，進而激發員工的工作積極性，提高員工的工作效率，增強企業在市場中的競爭力。

2.4企業年金有利于企業人力資源的更新。

由于企業的不斷發展，企業需要及時根據市場發展要求補充符合市場發展規律的優秀人才，但是由于現有老職工受到各種因素的影響他們不愿意退出工作崗位，在此情況下，企業通過企業年金制度可以促使老員工選擇退休，比如企業可以通過制定與調整有利于企業員工退休的方案促使他們選擇自動退休，這樣一來就可以實現企業員工的新老交替，及時保障人力資源的更新。

3企業年金應用于長期激勵機制方面存在的困難與問題

3.1我國的相關法律法規還不完善。

首先，企業年金管理涉及的部門比較多，但是到目前為止還沒有出臺一部針對企業年金制度的具體法律法規，結果造成一旦出現企業年金糾紛就導致適用的法律存在爭議，比如企業年金糾紛既屬于合同法范疇也屬于勞動法范疇，最終導致糾紛的解決難以實現統一化管理與約束；其次，稅收優惠政策不完善。目前我國針對企業年金制度的優惠稅收政策還沒有明確的規定，目前每個省份所出臺的企業年金稅收優惠政策主要由各個省份自己制定，這對于實現經濟的一體化發展非常不利。

3.2企業年金的運作存在許多問題。

首先，企業年金的投資渠道狹窄。由于我國的企業年金市場發展還不成熟，企業年金的投資渠道比較狹窄，目前主要的投資方向是銀行存款和國債，這些投資渠道獲得的效益非常低，滿足不了企業年金的增值需求；其次，賦益權問題。目前我國企業對于企業年金的領取做出了明確的規定，即要等職工退休之后才可以領取，這樣就會產生許多不公平的現象；最后，企業年金的成本比較高。社會基金管理公司在企業年金時要求的費過高，造成企業年金參與基金運作的積極性不高。

4通過企業年金激勵員工的具體對策

4.1根據企業人力資源戰略合理確定企業年金計劃覆蓋人群。

企業年金建立的最終目的是提高員工的工作積極性，吸引與留住優秀的人才。因此企業年金計劃的制定一定要與企業的整體人力資源戰略相結合。合理的企業年金體系不僅能夠完善與補充企業的薪酬福利體系，而且還能激發員工的工作積極性、提高企業的凝聚力，相反不合理的企業年金制度不僅會增加企業的福利成本，還會引起員工之間的矛盾，影響企業的整體健康發展，因此企業年金的建立必須要密切結合企業的人力資源戰略：首先，企業年金的確定要考慮企業需要什么樣的人才，并且針對不同的員工制定不同標準的企業年金標準；其次，企業年金計劃要與企業人員結構相匹配。企業年金在建立之前要充分考慮企業現有的人員結構，并且通過合理的企業年金方案激發員工的工作激情；最后，企業年金計劃要與企業產業類型相匹配。要根據企業產業的性質選擇合適的企業年金模式，比如企業屬于新型企業的話，企業年金方案就要重點考慮服務年限的限制，根據工作年限劃分收益比例，以此避免人員的流失。

4.2提高對企業年金的認識。

一是提高企業經營者對企業年金的認識。企業經營者要轉變觀念，樹立起長期意識，充分認識企業年金是一種有效的激勵手段。企業可以根據員工對企業貢獻的大小設計有差別的企業年金保險待遇，并對其進行系統的設計和管理；二是提高員工對企業年金的認識。員工要充分認識企業年金制度，轉變自己的養老意識，意識到企業年金的重要性并且要轉變自己的短缺利益觀念，將實現企業的利益與個人利益相結合，明白員工個人利益的滿足建立在企業經濟效益增長的基礎上。

4.3完善企業年金制度。

首先，要創造良好的宏觀經濟環境和法律環境，建立和完善相關的法律法規。基于企業年金在實踐中所存在的問題，我國要盡快出臺針對企業年金的法律；其次，建立明確的企業年金稅收優惠政策：一是要在資金來源上，對企業和雇員用于繳納企業年金的收入，實行稅前列支、計入成本的優惠政策，同時職工個人繳納的部分應免交個人所得稅。二是國家應對企業年金所形成基金的投資運營實行優惠政策，對企業年金投資運營的收益免征所得稅，以確保基金的保值增值。

4.4提高企業年金管理的透明度。

第6篇：企業管理資金論文范文

關鍵詞：施工企業；資金；管理

施工企業的資金風險主要來自兩個方面：①經營風險；②管理風險。對于施工企業經營風險，堅持審慎穩健的經營理財觀念，注重平衡資金運作的收益性、安全性，最大限度地防范資金風險；對管理風險，強化資金監管，嚴格依法運作，規范資金結算，建立資金的風險預警和約束機制，對資金流實行動態全過程跟蹤監督，積極主動防范各種資金風險。施工企業應從以下幾個方面加強對資金的管理。

1根據資金需求編制資金預算

預測、預算工作做的好，對未來企業的資金總需求是多少、資金來源有多少、融資需求是多少、各時間段資金預計支出是多少、企業現金流量情況等支出能做到胸中有數，并按照資金預算有條不紊組織資金運作，做到統籌兼顧、合理安排。相反，則會使企業資金管理思路混亂，資金運作未來方向不明，資金周轉失衡，其重要的外在表現就是企業資金短缺。

2完善資金管理的內控制度

2．1建立健全資金運用的審批、授權，大額資金的集體決策審批及支付聯簽制度

嚴格管理現金、借款付款的審批手續，實行“一支筆”審批制度。支付大額資金必須要通過集體討論，而且由單位行政主要負責人、總會計（經濟）師、財務部門負責人共同簽字同意，財務部門才能辦理支付手續。單位定編沒有總會計（經濟）師崗位的，聯簽制度責任人分別是單位主要負責人和財務負責人。

2．2各項目部資金都要實行財務部歸口管理，統一調撥

施工企業施工地點比較分散，相應的會在施工所在地成立施工項目部，并且開設賬戶進行日常的核算，必須要求各項目部在同一施工地點只能開立一個銀行賬戶，并且要及時地同財務部進行結算，使財務能夠對項目部的資金進行有效的監管。

2．3加大到期債權的催收力度

多數施工企業應收工程款數額巨大，欠款戶數多，且相當一部分應收賬款賬齡長。應收賬款占流動資產的比例大，如某企業2003年三季度流動資產22．87億元，完成產值13．1億元，應收賬款10．45億元，應收賬款占流動資產的45．7％，相當于建安工程已完計價款的80％未回收。針對這種情況，企業要根據應收賬齡長短、對企業財務資信狀況、回收的難易程度，制定應收賬款的管理獎懲辦法，并確定落實兌現，要發揮職工各自的優勢，在清收小組的領導下積極組織清收。

3加大承攬工程力度，積極開拓市場

企業要想生存和發展，必須要做大做強，就需要企業積極進行工程項目的承攬，不斷提升自身水平，爭取將企業資質提升一個高度，這樣才能以更大的優勢去開拓市場，才能夠尋求新的經濟增長點。

4努力盤活資金，提高資金利用效率

4．1建立壞賬準備金制度

一般來說，應收賬款余額越大，壞賬損失也越大，很多企業也因此積重難返，所以必須建立壞賬準備金制度。

4．2建立債務人檔案

全面系統綜合分析債務人狀況。通常我們評價客戶資信程度的方法是“5C”評價法。目前，很多大型企業已經很好的開展了這項工作，做得非常有效，它們叫作客戶關系管理，組織機構叫作客戶管理部。相對來講，我們在這方面的工作比較薄弱。對于施工企業，我們的債務人大致可分為兩類：行政事業單位和企業法人單位。一般來講，行政事業單位的信譽度較高，因為它有政府作為背景。但是往往是有著政府背景的行政事業單位作為業主或甲方而拖欠工程款較為嚴重，其原因有建設資金不到位，也有資金挪用。企業法人也同樣存在這種狀況，但是就是因為有無政府背景而出現了較為復雜的情況。

4．3加強應收賬款的清收

第7篇：企業管理資金論文范文

由于當前經濟高速發展，此時國企也在積極的變革，規模在不斷擴張。已經從之前的一體模式發展為目前的集團公司，而且開始和世界接軌。不過資金管理工作并沒有和企業的這種快速發展保持統一的步調，管理水平較為低下，而且制度也不是很先進。接下來具體分析當前管理工作中面對的不利點。

1.1沒有控制好信息，導致賬面和具體情況之間有較大差異

信息不真實，無法為管理工作提供參考依據。通過調查我們得知很多單位在進行年末的總結工作的時候，其賬面反饋出的運作情況很好，利潤很多，不過真實情況并非如此，有的不但沒有獲取較高的利潤，反而出現了較為嚴重的虧空現象，導致這種問題的主要原因就是沒有控制好信息。當前社會是一個信息化的社會，一個單位如果無法掌握好自身的運作情況，控制好資金的流轉力度的話，就無法制定正確的決定。我們國家目前很多單位都存在著信息虛假的現象。這種問題的出現主要是因為企業的各個機構只考慮到本機構的利益，沒有為單位的長遠發展謀劃，導致高層人員無法獲取真實的信息，最終使得決策有誤。

1.2沒有形成正確的資金管理思想

雖說單位的高層人員比較關注資金管理工作，不過大部分人員還沒有生成良好的管理理念，沒有正確的認識現金流量等，沒有制定正確的資金運用計劃，導致資金無法有效運轉，有時候還會發生資金斷鏈的情況。最終給單位的管理工作的開展增加難度，導致資源得不到合理的使用，導致利潤變低。比如，一些單位只注重了資金進出，沒有關注成本。不論是何種項目我們在分析它的利潤的時候，都要分析它的成本，因此只有掌控好成本才能夠保證管理工作開展到位。

1.3沒有完善的監控系統

單位的資金周轉面對很多問題，比如沒有在前期做好預算，在后期沒有合理的控制。這些現象的存在使得我們投入的資金無法獲取相應的回報。而導致這種問題的主要原因是因為監督工作開展不到位。監督不到位導致資金無法有效循環，監督機構沒有真正的開展好工作。員工的自律意識太差，一些高層人員借助自身的權利胡亂投資，導致資金得不到合理的使用。除此之外，因為單位的制度制定的不當，無法及時反饋問題，最終使得問題頻發。

1.4沒有合理的利用資金

我們都知道資金對于單位來講，就好比是人的血液一樣重要。只有合理的使用資金，才可以確保單位的發展有序。不過當前很多單位都沒有將資金合理的利用。比如在決定之前沒有認真分析，隨便投資導致資金流向無法掌控。一些單位在制定規劃的時候非常隨意，花費了非常多的資金，導致后續資金非常緊缺，無法維持運作。單位內部隨意的設置賬戶，因為目前很多企業都設有分公司，這些分支單位都有獨立的賬簿，我們無法全面地了解這些分支機構的運作情況，一些機構想要發展，就向總部申請調款，而有的則面對困難，隨時都會倒閉。因為這些分支機構的運作情況千差萬別，導致資金網絡非常混亂，無法開展好資金的流動方向。

2.完善企業財務資金管理的措施

針對以上信息控制不嚴格、賬面與事實不符、缺乏資金管理意識、缺乏嚴格的監督與控制體系、資金的利用率低這幾點問題。作者提出了建立完善的資金管理機制、實施資金的集中管理、應用統一的財務軟件、推進財務與業務一體化、強化財務的監督與控制這幾點建議。

2.1建立完善的資金管理機制

2.1.1優化資金的使用結構

要先優化資金的占用結構，企業要嚴格規定流動資金的比例，按照自身企業的經營特點，設置合理的比率。還要制訂詳細的計劃，確定流動資金內部項目的比例。

2.1.2優化資金籌措結構

資金籌措有兩種方式。一是科學預測資金需求量，二是合理選擇籌資方式。企業資金需求量預測方法有很多，企業可根據自身條件選擇合理的方式。企業作為獨立經營的主體，可以選擇多種籌資方式，無論企業采取哪種方式，都應該保持信譽，明確籌集資金的使用，同時結合內部環境，做好事前控制，科學的籌資計劃。

2.1.3強化資金管理意識

企業應注重財務管理方面的專業知識，注重時間價值觀念，使企業的資金運動與市場變化相適應。有效地規避風險。

2.2實施資金的統一管理

企業的資金管理可以推行全面預算管理，實施資金的統一管理。有效的預算是一種控制機制和有效規避風險的方式，是實施資金管理的有效模式。建立完備的預算體系是企業生產經營有序進行的保證，是企業進行監督、控制、審計、考核的依據。其次，針對現在企業資金使用過程中存在的效率低下、使用分散等問題，要從資金集中管理入手，建立完善企業資金結算中心制度，還要推行全面預算管理制度，保證資金的有序流動，最后要明確現金流量的核心地位。加強對現金流量的監管與控制。

2.3應用統一的財務軟件，推進財務與業務一體化

由于經濟在不斷的發展，此時很多新技術開始出現并得到大范圍的使用。對于資金管理工作來講，也應該積極的使用新技術，比如合理的應用電腦，此舉能夠推進企業財務與業務的一體化管理，加強企業的信息化管理。單位可結合本身的資金情況，選取合理的財務軟件，實現資金的高校監督，節約時間，提升效率。

2.4強化財務的監督與控制

當前很多單位都面臨著治理不當，所有權不統一，監督工作開展不到位之類督促問題。對于此類現象，要切實的結合單位的具體情況開展好管控活動。除此之外還要完善審計體系。企業內部的審計制度是嚴格監督、考核企業財務能力的重要措施，是強化監督，使預算有所保障的機制。因此要完善審計制度。確定其部門和專職人員，確定其地位，明確其職能。建立完善的制度，保證企業的財務信息真實可靠。

3.結束語

第8篇：企業管理資金論文范文

設計以人為本的模式就是要求中石油銷售企業在進行資金管理模式的創新時，能夠充分重視人力資源的作用，這就要求組建一支經驗豐富、業務熟練的企業資金管理隊伍。銷售企業應當適當的增加資金管理人員的規模，并且在企業人事制度允許的條件下，構建較為合理的資金管理人員聘用與考核制度，有針對性的招聘一批具有豐富的資金管理工作經驗的人才加入到隊伍當中。結合銷售企業業務本質及信息技術的發展趨勢，所招聘的員工不僅應嫻熟的掌握資金管理知識與技術，更應當了解銷售企業運營、管理、銷售等方面的知識，還有必要熟悉信息技術。上述要求是中石油銷售企業資金管理復合型人才的標志，但在實際招聘過程中往往很難實現，因而有必要分類別的招聘擁有不同知識與技術的人才，從而確保整個資金管理團隊具有技術互補性。另一方面，銷售企業還應當與上述不同領域的專家群體達成合作關系，定期或不定期向專家進行咨詢，面對出現的資金管理問題，也應當及時請教相關專家。

二、中石油銷售企業資金管理模式的運行體系

(一)靈活運用賬戶體系利用

集團公司資金集中管理系統的總分賬戶和商業銀行輔助賬戶體系，實現跨行結算資金快速集中。嚴格資金支出過程，控制加強資金“全要紊”管理。一是固化業務流程，加強資金業務的線上控制，按照相互牽制原則和層級管理原則合理進行操作，確保資金安全、高效運行。二是推行資金要素管理，實行支付總額和分項控制，加強預算管理，牢固樹立資金時間價值理念和計劃理念。三是根據不同資金計劃項目設定資金流向，實施大額對外付款支付對象鎖定管理。四是實行對外付款“黑名單”管理，減少外部拖欠、惡意侵害集團整體利益等問題的發生。同時，嚴格貨幣資金支付業務辦理程序，建立完善涵蓋貨幣資金支付業務的所有控制環節、整個支付程序、每個崗位的相互制約關系。

(二)資金管理人員的強化體系

一是通過系統培訓來強化資金管理人員的專業化素養。由于資金管理是一項具有較高技術含量與道德素養的工作，因而資金管理人員必須具備較為高超的知識儲備與道德涵養才能夠勝任這項工作。隨著經濟社會的快速發展，相應的資金管理技術也不斷的變遷，這就要求銷售企業必須結合自身的業務特征，對資金管理人員進行及時且有效的培訓。除此之外，資金管理人員也應當對自己的職業生涯發展負責，通過自學，參加相應的資格考試，來獲得必須的技術與知識，并獲取更高的從業資格認證。二是設計科學合理的激勵機制，充分調動起資金管理人員的工作積極性。銷售企業應當在相關資金管理準則要求的前提下，有針對性的設計出資金管理人員的績效考核標準，并在同資金管理人員及專家進行溝通的前提下，加以實施。根據這一考核標準，對于在資金管理工作當中表現突出的員工給予一定的獎勵，而對于業績較低的員工給予一定的警告與處罰。

(三)信息技術的應用

隨著信息技術的快速發展，資金管理工作也進入信息化時代，信息化技術在企業資金管理工作中的應用不僅提升了相關活動的工作效率，而且也使得工作結果更具科學性與精確性。為了推動信息技術的應用，應當重點做好如下兩點工作。一是有必要將原來的紙質檔案進行數字化處理，將其以電子數據的形式儲存到電腦之中，為信息化資金管理工作的開展提供堅實的基礎。在進行紙質檔案電子化轉化的過程中，應當注重構建相應的信息數據庫，將原始檔案分門別類的歸納整理到相應文件夾中。二是石油銷售企業資金管理工作有必要將網絡化技術的應用作為開展工作的出發點，逐步將傳統的手工工作模式轉變化網絡資金管理模式。在這一工作的開展過程中，應當遵循重點突破，逐步開展的模式，結合企業經營管控決策，將資金管理軟件進行裝載與人員培訓，并實驗性的進行網絡監控資金管理。

三、中石油銷售企業資金管理模式的風險控制

(一)開展內部資金使用效率專項申計

內部審計是實施企業資金管理監督考核的重要環節。中石油銷售企業自身每年應最少一次開展投資資金使用情況專項審計一次，總公司應對所有石油銷售企業的資金使用情況進行全面全面，根據審計結果落實總公司相關決策及使用人的責任，強化監督約束機制，保障預算管理取得實效。

(二)提升管理者的重視水平

管理者與從業人員必須對“合作理念”建立共識，產生使命感，由使命感產生團隊力量，進而完成各種業務目標。銷售企業管理者應當認識到自身業務的重要性，并以此指導日常領導工作。在風險管理方面，應采用如下措施，也即管理者應注重資金使用質量。在資金應用風險方面，應制定“資金合理應用辦法”及“實施細則”等規定，對同一營銷活動的投資也應制定限額，避免資金集中在同一營銷環節上。

(三)信息化資金管理模式的風險防控

第9篇：企業管理資金論文范文

關鍵詞：鐵路運輸企業；資金；問題；對策

企業的資金對于企業的發展來說如圖血液對人體的機制運轉一樣重要。資金周轉是否順利,資金使用的效率幾何，都會影響鐵路運輸企業整體的態勢。我國市場經濟體制改革進程中,鐵路運輸企業改變了僅僅依靠國家財政單一化的支持,資金籌劃的來源平臺日益加廣。這也加強了鐵路運輸企業管理自身運轉資金的難度和必要性。根據目前的情況,鐵路運輸企業普遍遭受資金短缺；資金使用不合理、不規范；融資比較困難的問題干擾。尤其是在資金短缺的方面主要表現為：建設資金供應不足,另一個是運營資金的匱乏。此外，資金的使用不合理表現為資金浪費、資金非法支出等等，融資難主要表現為融資機制不完善，大多數靠債務融資，使鐵路運輸企業背負較大的還款負擔等。因此,面臨諸多的外在和內在固有弊端和問題的困擾，加強鐵路運輸企業的資金管理顯得日益急迫。

一、鐵路運輸企業資金管理的現狀及其問題

(一)加強鐵路運輸企業資金管理的意識薄弱

鐵路運輸企業想要在激烈的市場競爭環境下占據更大的市場份額，開拓更寬的市場邊界，必須加強資金管理，合理的使用資金，豐裕的資金是鐵路運輸企業發展的源泉和動力。然而,目前部分鐵路運輸企業根本不重視資金的管理,仍沉浸于國有壟斷時期的專權下謀取大量利潤的思想體制之中，保證資金安全管理、風險防范意識薄弱,把資金管理僅僅當作為一項普普通通的財務管理工作來看待,只注重利潤的增長率的提高,淡化邊緣了對企業資金的加強管理的意識,一方面大大降低企業資金使用效率；另一方面不利于鐵路運輸企業的整體健康持續的發展。甚至出現了大多數鐵路運輸企業只是為了應付資金管理的條例而敷衍了事的進行形式化的資金管理,沒有從整體和源頭上去籌劃整個資金運作的機制，沒有將加強資金的管理升到企業的戰略管理的層次和高度。此外相當一部分鐵路運輸企業的資金管理部門對資金的安全度的重視極其的淡薄，缺乏風險防范意識，資金管理內控體制不健全，資金的非法流失現象嚴重，造成鐵路運輸企業很多無頭賬的產生。這些方面的現象都體現了現階段鐵路運輸企業的資金管理的意識有待加強。

(二)鐵路運輸企業資金過于分散，使其企業效益低下

鐵路運輸企業出現資金困難源泉在于資金的管理出現了較大的問題，其中值得比較注意的問題之一就是鐵路運輸企業資金的過于分散，這個問題主要體現在以下幾個方面：首先是，有不少鐵路運輸企業資金管理的單位過于冗雜,按部門進行資金的審核使用，導致其資金在層層的管理中出現了管理上的混亂。此外，在鐵路運輸企業中,資金使用的各個部門的核算相對獨立，彼此之間相互整體考慮的情況較小,導致其資金分散無序，集中效益難以發揮。其次是鐵路運輸企業往往由于各種原因和出于各種目的,各單位普遍存在銀行賬戶開戶過多的情況,很多賬戶根本沒有出現資金的收付，并且為鐵路運輸企業資金的非法使用和挪轉提供了大量的方便。

(三)缺乏強有力的規章制度的約束,資金管理不夠體制化

至今，很大比例的鐵路運輸企業資金管理制度仍不夠規范,資金管理的觀念和方法比較落后,很難滿足鐵路運輸企業對資金管理的要求。在完善資金管理制度方面，鐵路運輸企業的資金管理方面的相關的制度和手段大多是形式化比較嚴重,太過死板的刻意依據制度規章。較好的情況下也只是表面敷衍了事的介紹一下各部門的資金管理的權限、流程和義務,根本未重點突出企業資金管理的方面,也沒有形成一套完整的資金運營管理制度。除此之外,鐵路運輸企業沒有執行財政部對于鐵路運輸企業資金運營方面的規定,更有鐵路運輸企業沒有明文規定營運資金的具體操作流程，使得一些鐵路運輸企業在涉及具體而且比較重大的業務的時候沒有相關規章制度的參考，無法準確規范的進行營運資金的管理，從而造成資金的流失比較嚴重。此外，很多鐵路運輸企業沒有形成規范而嚴格的內部監督體系，內控制度浮于表面化、形式化。內部控制制度有待加強落實，在資金管理方面缺乏事前評估、事中監控，事后回饋的良好的循環體系。鐵路運輸企業財務工作人員處于從屬的位置，只能按照公司和企業領導的想法進行資金的管理。

二、加強鐵路運輸企業資金管理的策略

(一)提高鐵路運輸企業的資金管理的意識

提高鐵路運營企業資金管理的意識首先應該加大資金管理重要性的宣傳力度，其次，要從規章制度上要求鐵路運輸企業的工作人員對資金管理的深刻理解和認識，使其對資金管理對鐵路運輸企業的重要性有其上升到企業戰略的觀念和想法。并且強化資金安全前提下的資金運營。首先,鐵路運輸企業應以企業資金的預算為起點,將鐵路運輸企業涉及的經營環節中資金的流轉做詳細的評估,與此同時需要明確各職能部門和各工作人員在資金管理過程中的權利和義務,要求在資金管理中做到崗位的分離和相互間的監督,督促員工積極參與資金管理及防范資金風險；不容忽視的是,鐵路運輸企業要有整體運作的全局觀念，積極的充分發揮各部門之間的相互協同效應,進行優勢互補，將自身部門的價值發揮到最大。加強對基層廣大一線員工的績效和管理績效的考評，不斷的進行民主生活會形式的員工參與討論和發揮資金管理的積極性。

(二)完善鐵路運輸企業的資金的集中使用和集中管理的體制

當前管理層應該認識到資金集中使用和集中管理的緊迫性，必須深化和完善當前鐵路運輸企業的資金支付體系，必要的時候根據實際情況進行全面的改革。其次還必須把資金的主要管理權限集中到公司戰略制定層的管理部門，必要的時候可以將部分核算權利下方到下一層次的職能部門，但是，必須明確權責相結合的原則。這是一個比較困難的過渡過程，到此階段，每一層級都是一個自負盈虧的核算主體,相應的資金管理歸類為哪一層次級，哪一個層次級就應有集中使用資金權力和集中管理營運資金的權利和責任。此外，必須建立相應的資金內控監督體制，加強對鐵路運輸企業的資金運用和流轉的監督體制，及時糾正和反饋更正不規范做法，建立科學規范的資金運轉體系，以此保證鐵路運輸企業營運資金的高效率的使用。

(三)完善鐵路運輸企業資金管理各項規章制度,規范其資金核算

目前鐵路運輸企業資金管理中暴露的很多弊端,源于鐵路運輸企業各項規章制度的不完善，俗話說，無規矩不成方圓。因此，鐵路運輸企業應加大完善資金管理各項規章制度的建設力度,建立與企業資金管理相配套的資金管理制度,對資金流動的每一個集體的環節都進行制度化的治理和規范,堅決消除不規范和非法的資金運營和流失。同時需要根據企業的實際情況進行制度的建設，絕對不能出現盲目的規章制度的制訂，防止在某些環節管理上出現漏洞和盲區。同時,在制定完規章制度之后，需要嚴格落實制度條款的約定和規定，杜絕形式化和表面現象的出現，與此同時，還要完善內控檢查監督制度，以此規范的監督各項規章制度的落實情況和實行的效果，為以后規章制度的修訂提供可行性的參考和意見。

三、總結

總而言之，資金管理在鐵路運營企業的整體管理中占有舉足輕重的作用,鐵路運輸企業必須加強營運資金的管理,針對資金管理中出現的問題，從思想和實踐兩方面加強資金的管理。思想上要提高強化企業資金管理的意識，實踐中相應的必須圍繞該意識觀念進行資金管理體系的建設和規制制度的保障。只有做好這主要的幾方面要求，鐵路運輸企業才能為其資金管理奠定堅實的基礎。

作者:王華 單位:濟南鐵路局淄博車務段

參考文獻：

[1].張浩.論鐵路運輸企業資金管理現狀與對策[J].財會研究，2013(6):262-263.