審計計劃精選(九篇)
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第1篇：審計計劃范文
1.明確審計任務，為審計工作開展提供依據
審計計劃是順利完成審計目標的必要條件。科學合理地審計計劃，規定了審計業務工作的目標和方向，指明了審計的任務和要求，為審計工作順利有效開展提供依據和基礎。
2.有效整合審計資源，最大限度發揮審計功效
當前經濟社會處于快速發展與轉型時期，審計資源與審計需求之間的矛盾日益凸顯。審計資源的配置，是審計計劃一項重要內容，加強審計計劃管理，要根據重點項目的特點和實際需要，統一調配審計力量，合理安排審計資源，通過計劃的統一組織、統一實施等統籌安排，實現資源的有效整合，發揮項目安排在配置資源過程中的主導作用，確保重點任務的完成，最大限度發揮審計的功效。
3.防范審計風險，提高審計工作質量
審計計劃是審計機關年度審計工作的總體目標，是審計項目實施的依據，為審計質量控制和考核提供參考。計劃安排得科學與否，直接影響項目的實施與質量的好壞，在審計實施的過程中，對審計計劃等環節的把握上出現偏差會產生審計風險，通過周密地計劃和實施審計工作，可以達到有效控制審計風險，提高審計質量的目的。
二、當前審計計劃管理的現狀
1.缺乏技術保障，計劃制定未達到審計監督全覆蓋要求
近年來，審計機關的審計信息化建設得到了迅猛發展，但是審計項目計劃管理應用審計信息化技術的進展緩慢。未建立健全審計對象資料庫，缺乏對審計對象的整體把握，對審計對象沒有進行分類動態管理和規劃，使得立項工作具有盲目性，導致審計項目計劃的重點領域、重點問題不突出，因而審計監督全覆蓋缺乏技術保障。
2.管理工作力度不夠，計劃管理機構設置制約了計劃管理作用的發揮
目前，地方審計機關的審計項目計劃管理工作多由辦公室或法規處等綜合部門承擔，未設立專職審計項目計劃管理機構，部分基層審計機關甚至沒有配備專職的計劃管理人員。一些審計機關配備了計劃管理人，但往往存在缺乏審計實踐經驗、宏觀意識薄弱、專業不對口等問題，在一定程度上削弱審計項目計劃管理力度，制約了效能的發揮。
3.考核評價制度不健全，對審計計劃實施全過程的精細化管理和跟蹤不到位
現有計劃管理辦法對審計項目計劃執行情況進行檢查和考核的規定較寬泛，對審計計劃實施全過程的精細化管理和跟蹤不到位，對計劃管理缺乏有效控制，項目實施時間隨意性大，造成審計效率低下，難形成綜合成果；考核的指標設計不完整，僅有各項計劃任務指標、責任單位、完成時間等基本要素，而缺少人員配置、工作量測算、成本預算等其他重要資源投入指標，缺乏明確的衡量標準，難以體現監督檢查及考評效果，考核的公平性難以保證。
三、加強審計計劃管理的建議
1.結合審計信息化建設，優化審計項目計劃管理
按照劉家義審計長提出的“滾動計劃、有效整合、區別對待、循序漸進”的原則，推動審計信息技術在審計項目計劃管理中的應用，建立符合本地實際的審計項目選項機制，充分利用有限的審計資源，有計劃地安排審計重點行業和重點資金，保證一定合理周期內，重點部門都能得到審計監督，不留“盲區”和“死角”，努力實現審計監督全覆蓋。建立審計對象基礎數據庫，對審計對象進行分類管理和規劃，把被審計對象的基本情況、審計次數、歷次審計結果歸入電子資料數據庫并進行補充和完善，使審計對象資料庫逐年充實，逐步實現審計對象的動態管理，審計資料和成果得到有效利用。
2.完善現有審計機關機構設置，促進計劃工作有效執行
首先應明確專職管理機構，為高效做好審計項目計劃管理工作創造有力保障，；其次是強化管理職能，應注重發揮計劃管理部門的綜合統籌功能，加大其在計劃的制定、執行、考評環節管理力度；三是要提高計劃管理人員的其業務能力和綜合素質，計劃管理人員具備良好的財經知識背景、豐富的審計實踐經驗等綜合素質，才能適應計劃管理工作的需要，促進計劃的有效執行。
3.建立科學有效地考核和評估制度
第2篇：審計計劃范文
1、預算執行和財政決算審計
（1）預算執行審計實行“四項結合”的原則：一是與市委、人大、政府關注的、交辦的重大審計項目結合；二是與上級審計機關統一部署審計項目結合；三是與組織部門委托的經濟責任審計項目結合；四是與**年強化涉農項目審計的工作重點結合。市本級預算執行審計具體安排對：財政局、水利局、建設局、畜牧水產局、市委農辦、公用事業管理局、旅游局、供銷社、糧食局、宗教局、農村社保公司、勞動就業中心、機關社保公司等13個部門、單位的預算執行審計；以及省定：農村義務教育“兩免一補”經費審計調查、柴汽油補貼審計調查；自定：行政部門經費預算執行情況審計調查。預算執行審計的重點、分工和要求等具體實施安排詳見《**年XX市級預算執行審計工作方案》
（2）繼續開展部門預算細化情況跟蹤審計。受市人大委托對市建設局、發改委、勞動局、林業局、科技局、水利局、畜牧局、外經局、衛生局等9個部門預算細化情況開展跟蹤審計。
（3）財政決算審計。以縣級財政收支的真實性，財政經濟政策執行情況為審計重點，促進規范管理和有效提高依法理財水平為目的。安排對順昌縣、松溪縣政府**年度財政決算審計，由財金審計科在11月底前完成。
2、經濟責任審計
市局今年經濟責任審計任務將分為二批開展。第一批為組織部已正式委托的市供銷社、糧食局、宗教局、科技局、建設局、國土資源局、畜牧水產局、**山景區管委會等8個部門單位領導干部的任期經濟責任審計；第二批市委組織部根據干部管理工作需要，結合審計工作力量將提出經濟責任審計項目5項，本計劃已將第二批經濟責任審計項目預安排到各科室，具體完成時間按組織部要求。
3、署、省定審計項目
（1）署定國外援貸款項目審計。以促進加強管理，合理有效利用外資，提高資金使用效率和外債償還能力為目標，根據審計廳的統一安排，XX市組織縣（市、區）審計機關共同開展國外援貸款項目審計，由市局經貿科在4月15日前匯總上報全市情況。
（2）署定村干部經濟責任審計情況調查。根據審計署擬定的調查方案要求，組織縣（市、區）審計機關共同開展村干部經濟責任審計情況調查，由市局經審科在4月15日前匯總全市情況。
（3）省定社保“五險”審計。即養老、醫療、工傷、生育、失業保險金等“五險”審計。市局按照省廳計劃要求，組織縣（市、區）審計機關共同開展，由市局行政事業科在7月15日前匯總上報全市情況。
（4）省定亞行貸款福建水土保持與鄉村發展二期項目。根據審計廳擬定的審計方案要求，市局由經貿科負責對市本級情況審計，縣級單獨選定延平區審計局負責對區本級情況的審計。
（5）配合省廳開展縣（市）長經濟責任審計。今年省廳計劃抽調我局5名審計骨干參加省廳縣市區長經濟責任審計組，為期兩個月的審計實施階段工作。我局具體安排經濟責任審計科3人、財金科2人參加。
4、市局統一組織的審計項目
市局今年集中力量圍繞社會熱點，統一組織縣（市、區）審計局共同開展兩項審計調查。一是全市生態林資金使用和管理情況審計調查。由市局經貿科負責組織邵武、**山以外的縣（市、區）共同開展，并具體實施市本級及邵武、**山兩市的生態林資金使用和管理情況審計調查；二是全市中、小學負債情況專項審計調查。由市局財金科負責實施市本級中、小學負債情況專項審計調查，并組織縣（市、區）審計局共同開展，匯總審計結果情況。
5、固定資產投資審計
市局安排對XX九越路C標的標段工程、XX市工業路改造工程造價審計。由市局投資科按計劃進度時間要求組織審計。
縣（市、區）審計機關要結合本地實際，抓住一批當地影響大的重大項目，有條件的要逐步開展項目全過程跟蹤審計。有些項目可以充分借用或聘請相關審計力量參與審計。
6、自定審計與審計調查項目
圍繞領導關心、社會關注，直接關系人民群眾切身利益的問題，選擇未納入同級審的重點部門單位，會計集中核算以外的自行核算單位審計，以及多年未審計的對象單位開展審計。按進度安排對：市投資擔保中心、市疾病控制中心、閩北日報社、市地方海事局、市安全生產監督管理局、市外經貿局、市九峰山管理處、3個縣級交警大隊**年度財務收支審計，以及工業園區財務收支及管理運營情況審計調查。審計項目責任科室與完成時間等要求詳見《XX市審計局**年度統一組織審計計劃項目表》。
為保證黨委、政府臨時交辦審計任務的完成，市局在年度審計計劃安排上給各科室預留了待安排臨時交辦項目審計任務。
二、計劃組織實施的保障措施
1、實行文明審計。我市審計機關要按照溫總理提出的“依法、程序、質量、文明”的要求，依法履行審計職責，在審計監督的過程中充分發揮審計的建設性作用。
2、創新審計技術。全體審計干部要高度重視信息化建設和計算機技術的推廣和應用，不斷拓展計算機技術在審計中的應用空間，創新方式方法，進一步提高技術含量和技術水平，并注意搞好計算機審計應用案例的總結、交流和推廣。大膽實踐，爭取今年在計算機審計方面有更大的作為。
第3篇：審計計劃范文
[關鍵詞] 《第5號審計準則》內部控制審計 審計計劃
一、《第5號審計準則》制定背景簡介
2002年，美國國會通過了薩班斯法案，此法案建立了內部控制的新的相關規定。其中的404條款要求公司管理層對公司內部控制的效力進行評估和報告，同時也要求公司的獨立審計師向PCAOB進行登記，來證明管理者的關于內部控制的披露。PCAOB建立了《第2號審計準則》來指導新的審計的實施。經過調查研究后，PCAOB的《第5號審計準則》于2007年7月25日得到了美國證監會（SEC）的正式批準。
二、審計計劃編制需要考慮的因素
在審計計劃時，審計師要首先考慮如下的要素:1.在接受其他審計師審計后，公司所獲得的經驗和知識以及改進;2.影響公司經營的行業的主要因素;3.影響公司的業務運營的主要因素;4.公司近期各方面改變的程度;5.審計師進行重要性分析，風險分析，以及其他和缺陷判斷相關聯的因素的初步判斷;6.公司接受審計之前已經被審計委員會和管理層認知的控制缺陷;7.公司所已經知道和已經遵循的法律和應當調整的事項;8.證明公司的內部控制的效力的相關證據的類型和可用性程度;9.內部控制的效力的初步評價;10. 公司關于財務報告虛偽陳述的可能性和內部控制的效力的相關評估的信息公布情況；11.其他相關因素。
三、審計計劃編制遵循的主要原則
1.風險評估的地位。風險評估貫穿于整個審計程序。風險在內部控制特殊控制區域中出現的程度與審計過程中需要投入到該部分區域的審計的程度存在著直接的關系。另外，由欺詐行為所引起的公司的內部控制預防和發現虛偽陳述的失效的風險往往高于預防和發現本身操作失誤而導致失效的風險。審計師應該關注風險較高的區域。對于那些即使控制失效，也不會造成財務報告的虛偽陳述的具有合理可能性的控制，審計師沒有必要測試。
2.審計范圍的大小的確定。公司的大小和結構的復雜程度，公司的流程，公司的各事業部，都會影響公司達到它的控制目標的實現方法和途徑。公司的大小和結構的復雜程度也影響虛偽陳述產生的風險和來制約這些風險的控制。確定審計范圍的意義十分重大，就像是基于風險研究方法的自然的衍生部分，而且對所有的公司的審計都是適用的。因此，小型的，結構簡單的公司，中型的，結構簡單的公司與結構復雜的公司的實現其控制目標的方法大不相同。
3.確認對欺詐風險進行了有效的控制。當計劃和執行內部控制審計的時候，審計師應該重點考慮欺詐行為風險的評估結果，應重點考察下列控制:(1)對于重大的和非經常性的特殊交易事務的控制;(2)在財務報告流程期末產生的日記賬分錄和分錄調整的控制;(3)集團內交易的控制;(4)涉及重大經營管理行為評估的控制;(5)用于減輕造成管理者偽造或者不適當的操縱財務成果的動機和壓力的控制。(6)如果審計師在內部控制的審計過程中確認了控制缺陷，應該尤其重視考慮這些缺陷。
4.采取相關工作方法。審計師應該評估一下能夠采用其他方法來減少必須由審計師來親自履行的工作的程度。作為內部控制審計的目標，審計師應該使用直接通過內部審計師，公司人員，直接在管理層下工作的第三方以及相關人員或者是審計委員會等可以提供關于能夠證明內部控制效力的證據的機構或者人員所提供的證據。在內部控制審計與財務報表審計綜合審計過程中，為了達到財務報告審計的目的，審計師也要使用這種工作方法來獲得相關的證據來支持審計師的關于控制風險的評估。
5.重要性分析。在計劃內部控制審計的過程中，審計師應該使用同樣的重要性原則來考慮應用于公司的年度財務報表審計的計劃過程。重要性分析要求的提出，在審計進行的最初階段，把內部控制審計和財務報表審計的中心原則之一統一起來，即為了降低審計的成本提高效率，在進行財務報表審計的時候也要遵循重要性原則。
四、結尾
《第5號審計準則》它很大程度上改變了內部控制審計的思路，尤其體現在審計計劃方面,而且比較適合我國上市公司的目前的現狀，所以對我國的目前的上市公司內部控制審計的審計計劃及其審計過程有很強的指導意義。
第4篇：審計計劃范文
一、指導思想
以科學發展觀為指導，認真貫徹省、市審計工作會議和區委二屆三次全會精神，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”方針，緊緊圍繞濱湖新區建設，突出對重點項目、重點資金和重點部門的審計監督，進一步加強區級預算執行情況審計，規范預算管理，提高財政資金使用效益；注重抓好領導干部的經濟責任審計；加強基本建設投資的效益審計，為維護財經秩序，推進濱湖大建設發揮審計監督的作用。
二、審計內容
（一）區本級預算執行情況審計
20****年對區本級的預算執行情況審計，以規范預算管理，提高財政資金使用效益為目標，推動公共財政制度的建立和完善，為全區經濟社會各項事業發展服務。繼續加大對部門預算執行審計的力度，重點加強對部門管理的專項資金審計；繼續加強預算支出審計，實行本級預算支出與補助支出審計并重，促進財政支出結構調整，完善財政支出定額標準體系。今年，按照省、市審計工作要求，對涉農資金、社會保障資金、土地出讓金等進行聯動審計，并跟蹤檢查相關部門、單位的預算執行情況，對區科技三項費用管理使用及效益情況進行審計，提高全區科技創新能力和資金使用的效益。
（二）固定資產投資審計
以促進項目建設單位管好用好財政建設資金，加強項目管理，提高投資效益為目標，今年，區審計機關根據《****區基建項目竣工決算審計監督規定》和《批轉區監察局等部門關于加強政府財政投資項目監督管理的意見的通知》要求，繼續對****工業區建設項目、濱湖新區建設、“濱湖春天”建設小區、民康·葛大店花園、花園路二期工程、休寧路中學等區重點工程進行跟蹤審計，同時，還將根據區財政基建投資情況開展相關的工程決算審計。
（三）行政事業單位審計
為規范區行政部門及事業單位財務收支行為，檢查、監督有關單位財務收支的真實性、合法性以及執行“收支兩條線”情況，規范非稅收入管理，優化部門支出結構，今年計劃審計區水務局、林業局、科技局、民政局、建設局、教育局、****中學等單位。
（四）街道財政財務收支審計
為了加強街道財政資金的監督力度，規范街道財政收支行為，強化街道依法理財的意識，今年計劃對寧國路街道的財政財務收支情況進行審計，重點檢查以前年度審計意見的執行情況和街道實施準預算管理體制后的財政情況，并對20****年街道財政財務收支基本情況進行審計調查。
（五）鄉鎮財政資金審計
重點檢查鄉鎮政府財政決算的真實性、合法性；審查上級撥入資金是否按規定使用，應繳上級收入是否足額上繳；檢查稅費改革政策的落實情況，農村稅費改革轉移支付專項資金以及糧食補貼資金的落實、撥付和使用情況。有無向農民轉嫁鄉鎮、村債務負擔，有無挪用上級財政轉移支付資金及鄉鎮財政收支結構是否合理、合規等。
（六）事改企單位審計
開展對20****年進行事改企單位后續審計，審計重點是資產、負債的真實狀況，職工分流安置資金的落實到位情況，改制相關資金的支付管理情況，歷史遺留問題的處理及剝離資產的管理情況，掛牌出售股權的收入情況，檢查企業改制過程中國有資產處置的合規性、合法性，保證區國有資產實現保值、增值。
（七）領導干部任期經濟責任審計
為加強對權利的監督，從源頭上預防腐敗，今年區審計機關繼續貫徹中央兩辦和省、市有關部門規定，按照區委、區政府的要求，堅持“積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險”的方針，依據經濟責任審計的有關程序和規定，開展領導干部任期經濟責任審計。根據區委、區政府要求及區委組織部門的委托，將安排6-8家單位開展領導干部經濟責任審計。
第5篇：審計計劃范文
一、完善財務制度，規范會計基礎。
進一步完善健全工作職責和財務管理制度，明確會計機構、會計人員的設置，規定收支范圍、審批權限和審批程序，使我單位的財務審計工作真正做到了有規可依，有章可循。努力協助領導盡可能向上爭取資金。在對原始簽證的審核、裝訂和記賬憑證的制作及會計檔案的整理等方面，嚴格按照上級規定操作，確保會計基礎工作的規范完整。
二、狠抓增收節支，搞好資金監管。
從預算上看我單位基礎較差，底子較薄，債務比較重，因此收支矛盾十分突出。為此，我們一是加大增收節支力度。保證營收則收，努力節約開支，力爭收支平衡;二是嚴格控制開支。在去年與辦公室配合，制定出臺了考勤費、水費、電費、電話費、修車、加油及招待等方面的管理辦法的基礎上，在進行細化，并在具體工作中嚴格執行，節省非生產性開支，杜絕了鋪張浪費現象，做到了把有限的資金用在刀刃上。
三、確保重點支出，努力化解債務。
在支出安排上，按照預算進度，統籌兼顧。按照保工資、保醫療金、保養老金、保正常運轉、再盡能力化解債務的順序，確保全年重點支出的需要。
四、正視困難局面，積極爭取資金。
我單位，經濟效益差，無其他創收途徑，再有包袱較重，致使我單位資金壓力非常大，要想徹底扭轉這種困難的局面，我們需要多措并舉，要努力發展經營，搞自主創收，但這需要幾年的努力，不可能立竿見影，因此，當務之急是積極協助領導向上爭取資金，拓寬扶持資金來源渠道。為我單位的正常運轉提供資金上的保證。
五、切實搞好服務，樹立良好形象
第6篇：審計計劃范文
一、年度審計工作目標
年的內部審計工作，以“三個代表”重要思想為指導，以國家財經法規、財務管理制度為依據，以財務收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結合我院年工作要點、學院黨風廉政建設和反腐敗工作的主要任務，把促進管理，防范資金風險，提高資金使用效益，增進服務，作為審計工作的出發點，針對合理科學利用教育資源，防止鋪張浪費等內容開展審計。對被審單位的財務收支行為做出客觀評價，并針對審計發現的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。
二、審計的內容
1、根據內部審計的規定要求，有計劃地對教學系的教師津貼發放，學生獎學金、助學金發放，班費、實習費等使用情況進行內審；
2、根據內部審計的規定要求，有計劃地對電大工作部的學費、教材費等收繳情況進行內審；
3、根據內部審計的規定要求，有計劃地對附屬中學的學費、教材費等財務收支情況進行內審；
4、根據內部審計的規定要求，有計劃地對成人教育部的學費、教材費等收繳情況進行內審；
5、根據內部審計的規定要求，有計劃地后勤集團的財務收支進行審計；
6、根據內部審計的規定要求，有計劃地對學院招待費使用情況進行內審；
通過開展財務周期審計，使審計工作規范化、制度化，及時評價部門財經管理狀況，加強事前防范，促進部門管理自律。
三、審計的方法及范圍
審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告；其次內審人員采取審查資料、個別訪談、審計調查等方法進行。
審計的范圍是：教學系及相關單位07年以來的財務收支情況，其中教學系學生獎學金等項抽查一個年級。
四、時間安排
1、上半年對教學系進行內審；
2、下半年對電大工作部、附屬中學、成人教育部、后勤集團（育苑公司）等部門進行審計。
五、有關資料的提供
1、學生獎學金、助學金發放，評定辦法、評定程序、評定結果；班費、實習費的使用情況等資料。
2、院、系兩級教師津貼發放及津貼分配與二次分配辦法。
3、電大工作部、附屬中學、成人教育部各類生源的收費依據；后勤集團（育苑公司）各類收費的依據
4、學院有關接待、招待的文件、審批表、月匯總表等
第7篇：審計計劃范文
一、積極推動審計工作轉型
主動適應新形勢，轉變審計觀念，增強服務意識，提高審計工作水平。逐步推行部分審計項目網上公告制度，使審計工作由封閉型走向開放型，實現陽光審計。
二、認真開展建設工程竣工決算審計
嚴格執行基建(修繕)工程竣工決算報審制度。精選資質高、信譽好的社會審計機構，認真做好西區實驗樓、田徑運動場、體育館等基建工程委托審計工作;加大修繕工程自審力度。在實施審計過程中，維護學校合法權益，節約建設資金。
三、切實抓好經濟實體財務收支審計
按照學校統一安排，積極組織審計力量，做好后勤服務總公司XX年度和教學基地管理中心XX年度財務收支審計，提出完善內部控制制度、提高效益等方面的審計意見和建議。根據動物科學學院的委托，切實做好獸醫院年度財務收支審計工作，形成較高質量的審計報告，促進獸醫院規范管理。
四、穩步推進科研經費審計試點
在調研的基礎上，出臺《安徽科技學院科研經費審計辦法(試行)》。結合我校實際，會同科研處、財務處有計劃、有重點地開展科研經費項目審計試點，逐步積累經驗，擴大審計范圍，不斷提高科研經費管理水平和使用效益。
五、主動參與有關經濟管理活動
參與基建工程和物資采購招投標、簽證、驗收等工作，將審計關口前移，注重事前、事中監督，發揮審計在重大建設項目和大額經費使用全過程的監督作用，促進經濟活動的正常開展。
六、不斷加強自身建設
第8篇：審計計劃范文
審計部門貫徹落實科學發展觀，最根本的是要提高本部門審計工作和每個審計人落實科學發展觀要求的能力，適應行政理念調整的要求，從理念、思路、方法等各方面更符合科學發展觀的要求。特別是按照劉家義審計長提出的發揮好審計的免疫系統作用，和新形勢下如何實現審計創新時指出的：要統籌安排好各方面的工作，使理論創新與實踐創新相協調，審計管理創新與業務創新相適應，審計內容創新與審計方法創新相配套，審計與審計調查相配合，真實性、合法性審計與效益審計相促進。同時，要提高執行廳黨組提出的推進審計轉型執行力，發揮好審計的建設性作用，必須走創新之路。
一、創新審計理念不斷深化全部政府性資金審計。全部政府性資金審計是一個全新的理念，有著豐富的內涵和不確定的外延，需要我們在審計中逐步穩定鞏固，不斷探索深化。要從理論上完善全部政府性資金審計，總結以往經驗，將全部政府性資金審計系統化、體系化是進一步深化全部政府性資金審計的根本要求。要不斷深化全部政府性資金審計內容，“從大處著眼，摸清全部政府性資金總量、規模、支出重點和支出方向，從小處著眼、由表及里對全部政府性資金使用過程中的突出問題進行審計和規范”。
二、完善預算管理審計，促進預算管理體制的建立。根據黨的**報告“深化預算制度改革，強化預算管理和監督”的精神，和呂省長提出的“三個子”的預算管理目標，作為改變舊的政府性資金管理理念、模式的三個關鍵環節，也是加強和規范全部政府性資金預算管理的必經程序，推進預算民主化進程。
三、深化政府負債審計，規避和防范政府財政風險。適度的政府負債是地方經濟建設不可或缺的資金來源，但政府負債過多過重，則會制約地方經濟持續健康的發展。財政審計工作，仍然把審計重點之一集中于《**省地方政府債務管理實施暫行辦法》執行情況的檢查，尤其關注了負債計劃是否統一歸口管理，負債率、債務率、償債率指標有無突破的警戒線標準以及債務風險預警體系、償債準備金制度的建立和償債準備金的足額計提等內容，更好發揮審計的免疫系統作用。
第9篇：審計計劃范文
關鍵詞：審計計劃；管理；模式
1 引言
審計計劃是指審計人員為了完成各項審計業務，達到預期的審計目標，在具體執行審計程序之前編制的工作計劃。審計署《2003至2007年審計工作發展規劃》中第十四條提出：整合審計資源，實現審計業務的管理，重點之一就是要改進審計計劃管理，明確年度審計工作總體目標和各項目審計目標，突出審計重點，增強計劃的科學性。因此，如何實現審計計劃管理的科學化，充分利用現有審計資源，構建特色的審計計劃管理模式，使中國審計融入世界審計的行列，是我國審計管理亟待解決和必須回答的現實問題。
2 當前我國審計計劃管理模式存在的問題
2.1審計計劃隨意性較大， 審計計劃的安排缺乏長遠性、科學性。一些審計機關制定年度計劃前，在經濟工作宏觀角度考慮不夠，也不做深入的調查，計劃的重點不突出，落實計劃的措施和目標、要求不明確。表現在臨時“拍腦袋”現象比較嚴重，計劃編制時間晚，立項前的調查研究不充分，計劃的編制缺乏科學性等；而且審計計劃編制中也存在“重年度計劃輕中長期計劃”的問題。
2.2審計計劃管理的統籌、協調、綜合能力低。審計計劃管理主要是改善內部管理，擴大信息交流和信息資料的利用，建立綜合的被審計對象信息資料，并進行搜集、分析、整理和利用。目前，審計機關對信息的收集、分析、處理、交流和積累能力不高，效率低下。同時，由于執法水平、政策水平、分析問題的能力等方面的差異，對性質相同事項的定性、處理，不同的審計人員會有不同的意見，這些都是直接導致審計風險的因素。
2.3以項目為中心的管理模式，導致信息不匹配，管理難度大。審計署每年下發的審計計劃都是圍繞項目來進行的，而審計項目如何分類一直是困擾審計機關多年的一個難題，由于分類標準不明，有的一個被審計單位稱一項，有的同一性質的稱一項有的一個檢查事項為一項，有的一個大行業為一項而且各年間、各業務部門間分類標準也不統一，造成與事實不符的假象，導致反映審計成果的統計信息與審計計劃嚴重脫節，難以匹配，使得以項目完成為基礎的統計數據無法反映當年真實的審計情況。
3 構建新型的審計計劃管理管理模式
3.1 改進計劃編制工作
3.1.1注重審計計劃的前期調查。審計計劃的前期調查對于制定科學合理的審計計劃至關重要。科學地確定審計目標、范圍和重點是保證審計機關履行職責，提高審計項目的質量和效果的前提。在審計計劃制定之前，審計機關應該根據國家、經濟、社會發展的熱點問題，各級黨委、政府和領導關心的問題，人民群眾關注的熱點問題進行深入的調查研究。審計立項前，可以通過搜集、研究宏觀經濟信息和決策動態，走訪人大等有關機構和部門，召開專家學者咨詢會，征求下級審計機關意見等方式，開展廣泛的調查研究。
3.1.2建立中長期審計計劃體系。建議建立起時間上連續的審計計劃體系，即建立起合理的長期審計計劃、中期審計計劃和年度審計計劃三者結合的計劃體系。具體設想如下：制定7年期長期審計計劃、3年期的中期審計計劃和年度審計計劃。以長期審計計劃為導向，中期審計計劃為基礎，年度審計計劃為核心。中長期計劃有利于克服計劃的盲目性、隨意性和臨時性，有利于審計機關對國家審計的供給與需求進行綜合規劃，全面履行審計法定職責。
3.1.4建議審計計劃采用滾動編制的。所謂滾動計劃法，就是把計劃的時間向前延伸，使短、中、長期計劃在時間上緊密地連貫起來。編制滾動審計計劃的基本思路是，對所有審計對象，按照一定的標準進行分類排隊，分別確定各審計對象的審計頻率，在此基礎上，由審計機構最高決策部門制定出滾動式的期間計劃，并依據滾動計劃來編制短期計劃。一般做法是：先確定計劃周期，然后制定周期計劃，在該周期計劃執行完一年或兩年后，再對執行情況作一次和估計，在此基礎上制定下一周期的計劃，從而使兩個周期的計劃緊密銜接，出現及時矯正。采用滾動式的編制方法，把計劃的時間向前延伸，不僅可以為年度審計計劃提供有效的編制依據，而且使短中長期計劃在時間上緊密地連貫起來，因而能夠有效地解決審計資源與審計任務量不配比的問題，同時變短期臨時安排項目為長期規劃，有目的地安排項目，最終達到審計一個行業、規范一個行業的目的。
3.2 有效執行審計計劃，并及時進行信息的反饋。
執行審計計劃過程中，積極進行各部門之間的溝通。為了節約審計成本、提高審計質量，審計人員在實施審計過程中應該持續與上級就審計的情況進行溝通。溝通的頻率可以是定期或不定期，溝通的目的是為了評估審計計劃確定的審計目標、重點和、審計時間安排和人員配置是否適當，審計人員是否按照審計目標執行審計任務。已經確定出的審計計劃并非一成不變，審計機關在年度中期視情況對審計計劃作適當的調整。一旦在審計中發現不適當的地方，就會做相應的修改和調整，甚至可能因此停止對該項目的審計。
3.3 建立和完善計劃執行情況的考核和評估制度
3.3.1對審計計劃進行定期報告和檢查。計劃管理部門應及時了解工作進度和情況，這不是指隨時注意計劃執行中的所有細節，而是尋找關鍵目標控制因素，并將其具體化，通過控制關鍵點，控制全局。一般而言，一個項目的關鍵控制點應當是數量、質量、時間與成本。是否按預定審計目標開展工作？資財分配是否有效？工作進度是否合理？審計質量是否合乎要求？加強對項目整體的把握、協調可采用多種形式，如標準報告模式、錄像、等定期反饋有關情況或到現場進行檢查。
3.3.2制定項目評估標準及獎懲措施，即確定客觀的、相關的、適當的、可控的、可測的績效標準，并對違反計劃管理的行為進行處理。具體包括：項目目標準確性、項目執行調整情況、項目質量測評、項目審計成果評價等。可借鑒全國優秀審計項目評選辦法中的部分指標，結合計劃管理的特點，采取分項打分的方式對各項目計劃執行情況及效率、效果和效益進行測試并及時通報相關情況。
3.3.3將計劃信息與統計信息進行有效銜接。通過把計劃中制定的指標與所取得結果的信息數據結合在一起，來了解審計情況和分析改進方向。報送反饋信息時，變以項目為中心為以結果為導向的統計方式，建立條塊相結合的兩套報表報送體系。在條條上以考核為目標，要求各內部單位和下級單位按時報送涵蓋所有工作情況的報表，在塊塊上以項目執行結果為目標，以計劃執行部門為單位向計劃管理部門報送計劃完成情況表。統計報表要注意統計分析項目的設置，要從審計業務實際及管理需要出發，以能及時反映審計工作基本情況及主要成果為目標，體現完整、及時、透明、易解、可比、重要、平衡的原則，盡量減少不必要的過時的統計指標，做到兼顧需要與可能。
主要：
[1] 劉英來。審計計劃管理和審計現場質量控制研討會綜述。審計。2005（6）
[2] 肖菲等。提升計劃管理水平之我見。審計。2005（21）
