財政資金用款計劃精選(九篇)
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第1篇：財政資金用款計劃范文
國庫集中支付制度作為公共財政框架的重要基石,是預算執行制度的創新,是我國財政資金運作方式的根本變革。建立現代財政國庫管理制度是構建社會主義公共財政框架的客觀要求,對逐步規范財政收支行為,加強財政監督、減少資金周轉環節，提高資金使用效益，更好地發揮宏觀調控作用意義重大。為了積極推進并不斷完善我市財政國庫管理制度改革，市政府早在2004年就將個別縣市和市財政局、水利局等八個部門確定為財政國庫管理制度改革的試點單位，財政部門也加大了對試點單位改革工作的督查和指導力度，收到了明顯成效。2005年市政府進一步擴大了市級國庫集中支付改革試點范圍，于8月1日起對納入市財政支付核算中心的155個單位全部實行國庫集中支付改革試點，并對市直單位的近200名財務人員就試點前預算單位應準備的各項工作、財政直接（授權）支付辦理程序及應注意的問題等內容進行了專門培訓，以確保改革工作的順利推進。
一、財政國庫管理制度改革的目標和原則
（一）改革目標
按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，建立國庫集中支付制度，其最終目標是最大限度地減少財政資金的庫外沉淀和閑置浪費，提高資金使用效益，更好地發揮財政在宏觀調控中的作用。
（二）原則
1.有利于積極穩妥，逐步推進。由于我國財政支出管理制度是在幾十年計劃經濟體制下發展形成的，無論是從體系的建立還是理財觀念的改變和接受上都會有很多阻力和困難，不可急于求成，應當實事求是地總體規劃，分步實施，從易到難，積極穩妥。
2.有利于監督管理。改革要增強財政收支活動的透明度，在基本不改變預算單位財務自和資金使用權的前提下，使收入繳庫和支出撥付的整個過程都處于有效的監督管理之下，變過去預算單位按銀行存款數掌握支出為按財政部門核定的用款計劃指標控制支出。
3.有利于規范操作。要合理確定財政部門、預算單位、人民銀行和銀行的管理職責；在不改變預算單位資金使用權的前提下，使所有財政性資金都在國庫單一賬戶內規范運作。
4.有利于預算單位方便用款。減少資金申請和撥付環節，使預算單位用款更加及時便利，以提高工作效率。
二、國庫集中支付制度的基本運作程序
國庫集中支付方式，是以國庫單一賬戶體系為基礎，以健全的財政支付信息系統和銀行間實時清算系統為依托，預算單位需要購買商品或支付勞務款項時，由預算單位提出申請，經國庫集中支付機構審核后，將資金通過單一賬戶體系支付給收款人的制度。其基本運作程序是：預算單位按照批準的用款計劃向財政支付機構提出申請，經支付機構審核同意后在預算單位的零余額賬戶中向收款人支付款項，然后通過銀行清算系統由零余額賬戶與財政集中支付專戶進行清算，再由集中支付專戶與國庫單一賬戶進行清算。在國庫集中支付方式下，由于銀行間的清算是通過計算機網絡實時進行的，因而財政專戶和預算單位的賬戶在每天清算結束后都應當是零余額賬戶，財政資金的日常結余都保留在國庫單一賬戶中。
三、國庫集中支付制度下用款計劃的編報
（一）預算單位用款計劃的編報
預算單位編制月份用款計劃時，必須根據單位預算指標結合單位實際支出需要，分清直接支付和授權支付范圍，按照規定格式編制。基本經費支出用款計劃按照年度均衡性原則編制，項目經費支出用款計劃按照項目實施進度編制，預算外資金支出用款計劃按照預算外收入上繳進度情況參照預算內月份用款計劃分直接支付和授權支付按規定時間進行單獨編報。
（二）特別緊急支出的辦理
特別緊急支出是指經預算單位認定，并由市政府或市財政局批準的特別緊急事務支出。特別緊急事務支出可通過預算單位零余額賬戶辦理。
因特別緊急支出預算單位授權支付用款額度不足時，預算單位需及時提出用款計劃申請，按規定程序報財政局審批，財政局按特事特辦，急事急辦的程序，將批復的用款額度下達核算中心，核算中心可先將調增的用款額度通知銀行，并根據單位提出的支付申請向銀行開具支付指令，然后再到財政局國庫科辦理《額度通知單》的審核簽章手續。
四、國庫集中支付制度下財政直接支付與授權支付的基本內容
（一）財政直接支付是由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到供應商或收款人賬戶，財政直接支付包括工資支出、工程采購支出、物品、服務采購支出和其他直接支出。
1.工資支出。實行財政直接支付的工資支出范圍是指行政、事業單位由財政撥款供養的在編人員和離、退人員的基本工資、津貼、獎金等工資性支出；其他支出如臨時工工資、加班費、考勤補助等都不實行財政直接支付。預算單位發放工資，應根據單位在職人員和離退休人員分別編制統一的工資表并經人事部門、編制部門、財政部門審核簽章后向核算中心提出支付申請，然后由銀行進行發放。
2.工程采購支出。實行財政直接支付的工程采購支出項目和支出范圍是指基本建設項目中財政資金部分的基本建設支出；維修項目中單項維修財政安排資金超過5萬元人民幣（含）的支出。
3.物品、服務采購支出。實行財政直接支付的物品、服務采購支出項目和支出范圍是指預算單位列入市級財政頒布的《政府采購目錄》的商品、服務采購支出（單件或單批商品不足2000元人民幣的購買支出除外）。
4.其他直接支付支出。其他直接支付支出范圍是指預算單位一般預算支出中的印刷費、會議費、培訓費（指單位組織縣〈市、區〉人員參加的集體培訓支出）、交通費（汽燃費、修理費）房屋租賃費、取暖費（鍋爐用煤）等支出，并且支付金額達2000元人民幣以上。
第2篇：財政資金用款計劃范文
【關鍵詞】國庫集中收付制度；事業單位；會計核算；變化
一、引言
伴隨著我國經濟體制改革的不斷發展，國庫集中收付制度也即將迎來新的機遇和挑戰。在我國采用國庫集中收付制度作為新時代財政國庫管理制度的背景下，國內的許多事業單位會計核算的內部和外部環境發生了相應的變化。在統計調查我國事業單位會計核算的過程中，可以了解到實行國庫集中收付制度對我國國民經濟的快速發展起到了十分重要的作用。
二、總結和概括國庫集中收付制度的內容
1.現階段，國庫集中收付制度是我國最常用的財政國庫管理制度。該制度以建立國庫單一賬戶體系為基礎，再將所有的財政性資金都納入國庫單一賬戶管理。其中，財政收入通過國庫單一賬戶體系，直接繳入國庫；財政支出就以財政直接支付和財政授權支付兩種不同的的方式，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到商品和勞務供應者或者用款單位。最后，未支付運用的財政資金都要保留在國庫單一賬戶，交由財政部門統一管理運作。
2.按照這種資金管理方式，財政資金支付都在國庫單一賬戶體系下統一進行，財政預算部門還要在商業銀行開設零余額賬戶，并未預算單位開設零余額賬戶，通過零余額賬戶，對政府財政資金采取財政直接支付和財政授權支付兩種方式支付商品和勞務供應商。財政直接支付制度是按照部門預算和用款計劃確定的資金用途和用款速度，根據用款單位申請，由財政部門將資金直接支付到商品、勞務供應者或用款單位。財政授權支付是根據部門預算和用款計劃確定的資金用途和用款進度，由預算單位自行開出支付指令將資金支付到商品、勞動供應者或用款單位。商業銀行支付的財政資金，每日與財政部門開設在中國人民銀行的國庫單一賬戶進行清算。
3.上繳財政收入作為事業單位的財政資金收入核算工作的主要內容，總的來說，可大致將其分為直接繳庫和集中匯繳兩種上繳方式。其中，直接繳庫是指由繳款單位或繳款人直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。集中匯繳指的是由征收機關按有關法律規定，將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政賬戶。
三、事業單位會計核算在國庫集中收付制度下的變化
1.在財務處理處理工作過程中發生的變化
事業單位在原有的支付制度背景下進行財政資金撥款時，會計核算工作首當其沖的是核查和確認財政撥款的情況，然后對銀行存款在內的資產類科目做好借記工作，對撥入經費和財政補助收入在內的收入類科目做好貸記工作。其次，在使用所支付的財政資金過程中，對銀行存款科目和經費支出、事業支出等支出類科目做好會計借貸分錄工作。相比較之下，在采用國庫集中收付制度的背景下，事業單位的會計核算在包括財政直接支付的工資方面發生極大改變。事業單位是財政補助收入科目和事業支出科目的主體，行政單位是撥入和借入經費科目的主體。總的來說，在不同的支付制度下會計核算財務處理方法也是不同的。
2.在設置科目過程中發生的變化
在實行國庫集中收付制度后，財政部門又增設了零余額賬戶用款額度科目。事業單位在使用財政性資金支付款項的過程中，可以直接下達支付指令給銀行，再由銀行利用零余額賬戶將采購資金直接支付到商品、勞務供應者和用款單位上。商業銀行支付的財政資金，每日與財政部門開設在中國人民銀行的國庫單一賬戶進行清算，
并且所支付的款項要符合政府規定授權支付用款計劃批復數額度的范圍。除此之外，按照財政授權支付方式進行支付的財務處理過程也隨即發生改變，例如行政和事業單位在收到授權支付到賬通知書后，要在通知書所要求數額的基礎上，分別對零余額賬戶用款額度科目、財政補助收入科目和撥入經費科目做好借記和貸記工作。
3.政府在采會計核算過程中的變化
采購資金在原有的支付制度背景下，其支付方式主要通過預付款方式實現。事業單位或財務部門首先要向采購部門劃撥準備好的采購款；其次，利用中標、競標、招標的方式評選出符合要求的商品供應商和勞務供應商，再由其向采購部門領取采購款。不同的是，在實行國庫集中收付制度之后，采購款由財務部門直接向商品供應商和勞務供應商支付，而不是借助采購部門的力量進行支付。這樣一來，減輕了采購部門的會計核算工作，使得事業單位直接依據供應商開具的發票或這財政直接支付入場通知書，分別對支出類科目和收入類科目進行借貸記錄。
四、結語
本文解釋和闡述了國庫集中收付制度的主要內容，并詳盡地分析了我國事業單位的會計核算在采用該制度下發生的各種變化。綜合上述內容，國庫集中收付制度在事業單位執行預算的權利、進行會計核算和管理運用資金等方面占據著重要地位。同時，該制度對事業單位財務管理的監督工作進行了一系列的規范，使得原有事業單位由一個部門管理轉變成由財政部門和預算單位聯合控制管理，進而提高財政支出的公開透明度和財政資金的使用效率。
參考文獻：
[1]賴世東. 國庫集中收付制度下事業單位的會計核算[J]. 財經問題研究，2013，S1：145-148.
第3篇：財政資金用款計劃范文
關鍵詞：阿克蘇 預算支出 均衡性
近年來，阿克蘇市在保證財政資金安全的前提下，深入貫徹上級加快財政資金支出進度，提高預算支出均衡性精神，督促本級預算單位按進度盡快落實項目。但是在執行預算支出的均衡性方面也存在一些問題，這些問題需要在今后的工作中建立健全預算執行進度機制，完善預算撥付流程，加強監督約束，建立支出進度管理考核通報制度，形成預算編制、執行、監督相互制衡、相互促進的財政資金運行體系。
一、阿克蘇市預算支出均衡性存在的問題
（一）預算約束力不強，執行不嚴格
一方面年度預算調整頻繁，年底追加預算較多，預算執行約束力淡化；另一方面預算項目被調整、串換等情況時有發生，預算執行不嚴格，影響預算支出的嚴肅性。
（二）年底突擊花錢現象普遍，結余資金多，財政支出不均衡
現行的預算批復時間與預算執行年度不相匹配，為趕進度完成年度預算，年底集中下指標，倉促撥款、突擊花錢，初步統計，阿克蘇市僅2012年底財政撥款結余資金比上年增長67.4%以上，有的部門結余資金占當年財政撥款的近50%。
二、阿克蘇市加強預算支出均衡性的實踐經驗
（一）健全制度機制，加強預算約束力
今年以來，阿克蘇市財政局認真貫徹自治區、地區關于“提高預算執行進度，防止年底突擊花錢”的要求，在保證財政資金使用規范、安全的前提下，組織召開了局機關相關業務科室加快支出執行進度分析會，學習傳達貫徹自治區財政廳和地區財政局關于加快支出執行進度的文件精神，明確要求局內各處室，認真研究項目支出情況，根據年度預算安排，分析查找支出管理、預算編制、制度辦法等方面存在的問題，切實加強支出過程控制，提高支出的均衡性。同時，加強制度建設，創新管理機制。堅持按照“分配更科學、支出更高效、管理更嚴格、監督更有力、服務更規范”的總體要求，更加科學、規范、高效地做好財政各項工作，出臺了《阿克蘇市規范預算單位財政資金申請審批流程辦法（暫行）》和《阿克蘇市財政局加快財政預算執行進度工作措施》，落實責任、分解任務，加強執行管理，提高財政支出的均衡性。
（二）完善撥付流程，提高財政支出的均衡性
為不斷規范財政資金審批流程，提高財政資金撥付效率，提高財政支出的均衡性，阿克蘇市財政局從指標下達、用款計劃、資金撥付、監督檢查和建立支出進度管理考核通報制度等方面完善了具體撥付的流程。防止預算單位年底突擊花錢現象，減少了財政結余資金，提高財政支出的均衡性。2013年底財政撥款結余資金比上年同期下降43.0%，2014年底財政撥款結余資金比上年同期下降30.1%。
1、指標下達方面
預算科認真落實《阿克蘇市規范預算單位財政資金申請審批流程辦法（暫行）》規定，根據局長簽批意見向預算單位下達預算指標，并由主管業務科室在預算指標下達當日通知資金申請單位上報用款計劃。
2、用款計劃方面
對于基本支出用款計劃，減少批復計劃的次數，由原來每年12次減少為4次。即每季未25日之前批復預算單位上報的次季度用款計劃，9月底前完成10-12月用款計劃的批復工作，將基本支出用款計劃的批復下達工作在9月底前辦結，保證單位按月及時用款。對追加的經費資金，按照工作程序隨到隨批；進一步縮短計劃額度下達時間，由原來2個工作日完成計劃額度的批復下達工作縮短為1個工作日辦結；對于項目支出用款計劃，批復由原來3個工作日減少為2個工作日；對以收定支單位上報用款計劃，改變原來單位先有資金再報計劃的方式，根據資金收入入賬情況，在2個工作日內完成批復下達工作；通過財政大平臺一體化系統，各業務科室按月查詢《用款計劃批復執行情況表》，對未在規定時限內批復的用款計劃，及時督促各環節抓緊辦結。
3、資金撥付方面
對零星小額授權支付業務由預算單位開具支付令，當天完成財政撥付工作；對財政直接支付的項目資金，撥付時間由原來3個工作日縮短為2個工作日。即在2個工作日內完成對人民銀行和銀行的財政票據打印、撥付工作。對急辦資金，在基本撥款手續完備的基礎上，即時辦結；對政府采購資金支付時間由3個工作日縮短為2個工作日。即在收到政府采購辦送達的預算單位采購資金支付申請后，在2個工作日內完成審核以及對人民銀行和銀行的財政票據打印、撥付工作；財政資金專戶撥款業務做到及時即刻辦理；按照制度規定，嚴格要求銀行在收到財政批復的支付額度后，1個工作日下達到預算單位，嚴禁銀行滯壓資金和先清算后支付的行為發生，保證預算單位及時用款，加快預算執行進度；加強用款計劃與資金支付的有效結合。以執行數據為基礎，每月初8個工作日內，由支付中心向各業務科室提供上月《預算執行情況分析表》，及時將執行情況反饋各科室，以督促預算單位對已批復的用款計劃，及時提出申請，加快支出進度，減少單位結余。
4、監督檢查方面
審計監督科負責對各業務科室資金申請辦理和資金撥付情況按月進行檢查，對預算單位進行審計監督和財政資金使用績效評價。對業務科室的檢查內容為審核依據的完整性、數字的準確性和辦理的及時性等方面，并結合績效評價結果將檢查情況在科長例會上進行通報。檢查情況納入年度目標考核內容。
（三）加強約束，建立支出進度管理考核通報制度
建立阿克蘇市財政局預算執行定期考核。明確責任主體：局長總負責，分管副局長抓落實，各崗位同志具體經辦，將資金撥付的工作責任落實到每個人。落實責任要求：對各類資金的撥款工作，嚴格按照規定的時限辦結。對未在規定時間內辦結的業務，分管局長和崗位同志要及時向局長報告并說明原因，采取有效措施盡快辦結。實施考核規定：對業務科室進行按月考核機制，由主管處室負責督促部門的資金分配。根據業務科室主管預算單位的支付進度平均化進行考核，對高于支付平均進度的預算單位，其主管業務科室給予加分獎勵；對低于支付平均進度的預算單位，其主管業務科室給予扣分懲罰，此舉提高財政支出預算執行的均衡性。
三、阿克蘇市進一步加強預算支出均衡性的探索
繼續完善政府收支分類體系，規范部門預算編制程序，提前預算編制時間，細化預算編制內容。積極發揮財政投資評審服務項目支出預算管理的作用。狠抓預算執行管理，強化部門預算責任，加快預算支出進度，加強分析和動態監控，完善評價體系，提高預算執行的均衡性。
牢固樹立“節支也是增收”的觀念，努力挖掘內部增收節支潛力。嚴格執行國庫集中支付、政府采購制度，切實提高公務卡使用率。牢固樹立“過緊日子”的思想，調整優化財政支出結構，嚴控部門、單位“三公”經費支出。
強化預算約束，加強財政監督，最大限度的減少浪費。堅持從嚴控制財政供養機構和人員，完善機關事業單位會議、車輛等經費管理制度，堅決制止鋪張浪費。按照保障重點、把握節奏、減少環節、提高效率的原則，加強資金撥付的均衡性。
第4篇：財政資金用款計劃范文
現行的國庫集中支付系統運行良好，我縣國庫集中支付系統2009年預算內發生業務1.15萬筆，金額8億元，預算外發生業務0.5萬筆，金額1.4億元；2010年預算內發生業務1.32萬筆，金額16億元，預算外發生業務0.5萬筆，金額1.5億元；取得了顯著成效：
1、財政資金的調控能力增強，提高了資金的使用效率。實施國庫集中支付制度后，使各預算單位未形成支出的大量財政資金不再零散地沉淀在單位的賬戶中，而是統一集中在財政部門。同時加上會計集中核算形成的單位往來資金沉淀，集腋成裘，使資金沉淀量達到較大的規模，從而使財政資金調度更趨靈活，財政部門可以充分地利用沉淀的財政資金，提高財政資金的使用效率。
2、預算執行更趨規范，強化了預算的約束力。實行國庫集中支付后，從計劃審批到用款管理，各預算單位必須嚴格按照預算用途、進度、總額規范使用財政資金，規范了單位的收支行為，強化了預算執行的約束力，實現了“計劃有預算、申請有依據、支付有標準、行為有監管”的改革目的。
3、促進了財政部門和預算單位的財務管理水平的顯著提高。一方面，由于建立了嚴格的支付審核制度，規范了國庫集中支付審核內容和程序，使單位的財務管理工作得以進一步規范，增強各預算單位依法理財的意識，并通過用款計劃的管理使單位資金使用的計劃性、規范性得到加強；另一方面，由于大量的財政資金沉淀在財政部門，促使財政部門更新理財觀念，增強風險意識，提高使用效率，使財政資金的使用更規范、科學、高效。
五年來，從總體實施來說，流程設置基本符合核算要求，運轉順利，但具體到細節上還存在一些不足，：
1、對特殊業務未做出相關規定。如①由于收款人名稱、賬號等差錯引起的業務退回的處理；②零余額賬戶發生的利息、費用的處理。③單位辦理銀行匯票后退回余額的處理。④單位年終額度結余的管理。
2、銀行與國庫之間的清算不及時。目前我縣實行的是根據當日支付銀行實際發生額，借貸雙方分離，通過網上銀行系統分別由預算外收入戶墊付、轉回，次日人行清算后，再由國庫劃款到零余額戶，確保每日零余額賬戶為零余額，且預算外收入戶只墊付當日銀行實際支付數。但實際運行中，由于國庫報送人行的預算支出指標列支科目不符、數據傳輸等原因，造成人行清算不及時或無法清算，常導致總預算會計無法列支撥款，造成預算外收入戶墊付的資金無法及時轉回，長期大額掛賬。
3、預先從零余額戶扣款的托收費用給對賬工作造成極大困難。如地稅部門托收的職工醫療保險、個稅等實行預先從零余額戶扣除，再由各單位根據銀行代轉的扣除票據減少單位的對應用款額度。但由于數據傳遞不及時等，且銀行對賬單支出數與銀行托收單據數據常不能一一對應，存在“一對多”、“多對多”、、漏票等諸多現象，盡管業務數不算太多，但給對賬工作造成的困難卻成倍增加，使對賬效率大大降低。
4、預算外零余額支付業務量不大，占零余額支付總數的比例逐年下降，2010年預算外零余額支付僅占支付總額的10%左右，但也占用了一定的人力成本。
針對上述存在的問題，筆者建議：
1、特殊業務的處理：①由于收款人名稱、賬號等差錯引起的業務退回部分，應視同新業務辦理，同時以負數等額沖回。清算時不再重復清算。②對零余額賬戶發生的利息、費用，統一由預算外收支戶列支，利息作收入或費用的減項處理，對預算內零余額賬戶發生的費用由于也包含在預算外收支戶墊付數中，已作往來處理，支出時須沖減往來。③對匯票余額退回的處理，可以負數沖消用款額度，達到增加匯款單位用款額度的目的。④年終單位結余資金應根據規范管理與保護積極性并重的原則，一是對人員經費、公用經費的結余建議全部留給預算單位，財政部門在審核預算單位編制的部門預算草案時做到統籌考慮；二是項目專項經費節余，財政部門按相關政策規定處理，收回或結轉下年；
2、加快集中支付資金的清算效率，直至撤消預算內、外零余額對賬崗位。要實現財政資金支付及時、快捷應從簡化清算環節方面著手。減少財政直接支付清算環節，預算內部分主要與預算外墊付及預算內支出業務關聯，涉及預算外資金崗位與總預算崗位，目前存在的大額掛賬現象，主要由人行清算的滯后引起，且設置對賬崗位后，一般只在年終一次性調整，也與日清月結的目標背離，預算外零余額賬戶的對賬隨著撤消已不復存在，預算內零余額賬戶可由預算外總會計負責對賬，其前提是國庫科必須確保當月發生的預算內支出及時清算并將墊付款及時轉入預算外戶，使月底預算外墊付額降為零或僅保留較小的余額，使對賬工作變得簡單，預算外資金會計僅需關注當月如費用、利息等特殊業務的處理，直至撤消預算內、外零余額對賬崗位。
第5篇：財政資金用款計劃范文
一、財政國庫管理制度改革的必要性
隨著社會主義市場經濟的發展，現行財政資金運作方式已越來越不適應構建公共財政體制的要求，主要體現在：財政資金活動透明度不高，不利于對其實施有效監管；財政收支信息反饋遲緩，難以及時為預算編制、執行分析和宏觀調控提供準確依據；在預算單位重復、分散設置的賬戶上滯留了大量財政資金，造成資金浪費，影響資金使用效率；財政資金使用缺乏有效監督，截留、擠占、挪用等問題時有發生，甚至出現腐敗現象。因此，必須加快現行財政國庫管理制度改革。
二、財政國庫管理制度改革的指導思想和原則
我省財政國庫管理制度改革的指導思想是：為進一步加強財政收支監督，提高預算執行水平，根據國家有關法規政策，按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，結合我省實際，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，更好地發揮財政在宏觀調控中的作用。根據上述指導思想，我省財政國庫管理制度改革遵循以下原則：
（一）“一結合、三不變”。實行財政國庫集中支付與會計集中核算相結合，不改變預算單位資金使用權限，不改變預算單位財務管理權限，不改變預算單位會計核算權限。
（二）明確職責，規范操作。合理確定財政部門、征收單位、預算單位、中國人民銀行國庫和銀行的管理職責，所有財政性收支都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作。
（三）統籌規劃，分步實施。整體設計改革方案，有計劃、分步驟地推進改革，不斷擴大改革的范圍和內容，逐步實現改革目標。
（四）強化監督，提高效率。增強財政收支活動的透明度，將收入繳庫和支出撥付的全過程都置于有效的監管之下。減少資金撥付環節，使預算單位的用款更加及時便利。
三、財政國庫管理制度改革的主要內容
我省財政國庫管理制度改革的總體框架為：建立國庫單一賬戶體系，所有財政資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。
（一）建立國庫單一賬戶體系。
1財政部門在同級中國人民銀行分支行開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算內資金和納入財政預算管理的政府性基金（以下統稱預算資金）的收入和支出活動，并用于與財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶的支付清算。
2財政部門在商業銀行開設財政專戶（包括政府非稅收入匯繳專戶和預算外資金財政專戶），政府非稅收入匯繳專戶用于非稅收入匯繳結算、向國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶繳款，預算外資金財政專戶用于與零余額賬戶的支付清算。
3財政部門在商業銀行開設零余額賬戶，用于財政直接支付，并與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行支付清算。
4財政部門在商業銀行為預算單位開設零余額賬戶，用于財政授權支付，并與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行支付清算。
5在管理上有特殊要求的財政性資金，經同級人民政府或財政部門批準，由財政部門開設特設專戶進行管理。
上述賬戶和專戶要與財政部門及其支付執行機構、中國人民銀行國庫部門和預算單位的會計核算保持一致，相互核對有關賬務記錄，逐步實現由國庫單一賬戶核算所有財政性資金的收入和支出，并通過在商業銀行開設的零余額賬戶處理日常支付和清算業務。
（二）建立分月用款計劃制度。
分月用款計劃是支出預算的執行計劃，由預算單位依據批準的年度部門預算（預算執行控制數），按照支出預算執行進度分資金性質編制。經財政部門批復的用款計劃是辦理各項財政資金支付的依據。
預算單位應于每月中旬前將次月的用款計劃報財政部門，經批準后執行。基層預算單位分月用款計劃需逐級上報，由一級預算單位審核后報財政部門審批。
（三）規范收入收繳程序。
1收入類型。財政收入按政府收入分類標準進行分類。
2收繳方式。財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。
3收繳程序。
（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務人提出納稅申報，經征收機關審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶。
（2）集中匯繳程序。小額零散稅收收入，由征收機關于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶；直接繳庫以外的非稅收入，由征收機關通過政府非稅收入匯繳專戶繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。
4規范收入退庫管理。涉及從國庫退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定執行。
（四）規范支出撥付程序。
1支出類型。按照政府支出分類標準，財政支出總體上分為購買性支出和轉移性支出。根據支付管理的需要，具體分為：
（1）工資支出，指預算單位的工資性支出。
（2）購買支出，指預算單位除工資支出、零星支出之外購買服務、貨物、工程項目等支出。
（3）零星支出，指預算單位購買支出中的日常小額部分，除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出，或列入《政府采購品目分類表》的品目，但未達到規定數額的支出。
（4）轉移支出，指撥付給預算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出。
2支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型支出分別實行財政直接支付和財政授權支付。
（1）財政直接支付。由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出，以及適宜實行財政直接支付的其他支出。
（2）財政授權支付。預算單位根據財政授權，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實行財政授權支付的支出為未納入財政直接支付管理的購買支出和零星支出。
財政直接支付和財政授權支付的具體支出項目，在財政部門制定的具體實施辦法中列出。
3支付程序。
（1）財政直接支付程序。預算單位依據批復的用款計劃，在財政直接支付額度內向財政國庫支付執行機構提出支付申請；財政國庫支付執行機構根據批復的用款計劃及相關要求對支付申請審核無誤后，向銀行發出支付令，并通知人民銀行國庫部門；銀行從財政零余額賬戶向收款人付款后，與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行清算。
工資性支付涉及的各預算單位人員編制、工資標準、開支數額等，分別由編制部門、人事部門和財政部門核定。
（2）財政授權支付程序。財政國庫支付執行機構依據批準的預算單位分月用款計劃生成授權支付（清算）額度清單，并在執行月份開始前通知人民銀行國庫部門和銀行；預算單位依據批復的用款計劃，在授權支付額度內向銀行開具支付令；銀行通過預算單位零余額賬戶向收款人付款或向預算單位支付現金后，與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶清算。
四、改革的配套措施
建立現代財政國庫管理制度，是一項十分復雜的系統工程。為保證改革的順利進行，必須做好制度性和操作性的基礎工作。
（一）深化預算編制改革。在全面推行部門預算制度的基礎上，進一步細化預算編制，使所有財政資金的收付建立在明晰的預算基礎上，為順利實施國庫集中收付制度創造條件。
（二）制定配套制度辦法。制定財政國庫集中支付管理辦法、會計核算辦法、銀行清算辦法等一系列制度辦法，為改革的順利實施提供制度保障。
（三）建立現代化的財政管理信息系統和銀行支付清算系統。主要包括：預算編制管理信息系統和預算執行管理信息系統，保證財政資金的撥付符合預算安排和支出進度要求；財政收入管理信息系統，監控稅收和非稅收入征收入庫情況；國庫現金管理信息系統，及時反映國庫收支和平衡狀況；國庫收支總分類賬系統，做到所有收支賬目在一個系統中反映；銀行支付清算系統，加快財政資金撥付的到賬時間，提高資金支付清算的效率。通過建立現代化的財政管理信息系統和銀行支付清算系統，為改革的順利實施提供現代化的技術支撐。
（四）創新和完善會計核算中心運行機制。充分發揮財政國庫集中支付和會計集中核算的各自優勢，各級會計核算中心承擔財政國庫支付執行機構職能，具體辦理財政直接支付和財政授權支付業務，利用現有操作平臺和預算執行管理信息系統網絡，實現財政國庫集中支付信息和會計核算信息的共享。
省級機關會計核算中心對已納入會計集中核算的省級預算單位，通過預算執行管理信息系統網絡平臺歸集、整理預算單位的會計核算信息，與支付信息核對，并保留原始憑證“見單審核”的監督措施，以保證會計信息的真實性和完整性，滿足對省級預算單位財務監管的需要。預算單位使用統一的會計核算軟件進行會計核算，規模小、會計力量不足的預算單位，可以委托會計核算中心繼續會計核算工作。
（五）完善監督制約機制。加強對財政資金使用的監督，建立健全財政國庫支付執行機構的內部監督制約制度，定期對財政國庫支付執行機構的相關業務進行內部審計。中國人民銀行要加強對財政支付清算業務的商業銀行的監控，充分發揮中央銀行對商業銀行辦理財政支付清算業務的監管作用。審計部門要結合現代財政國庫管理制度的建立，進一步加強對預算執行情況的年度審計檢查，促進預算執行部門和單位依法履行職責，確保財政資金安全運行。
五、財政國庫管理制度改革的實施步驟和要求
按照財政國庫管理制度改革的總體規劃和目標，我省改革的實施步驟為：
*年內省級100家集中核算單位，結合會計集中核算的實際，實行財政國庫集中支付；年起基層預算單位逐步推行財政國庫集中支付。同時，要在總結改
革經驗的基礎上向市縣推進。爭取“十一五”期間在全省建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代財政國庫管理制度。
為確保財政國庫管理制度改革順利進行，應重點抓好以下五個方面的工作:
（一）加強組織領導。財政國庫管理制度改革涉及面廣，政策性強，情況復雜。搞好這項改革，對加強財政管理監督，提高資金使用效益，從源頭上防治腐敗，具有重要意義。要統一思想，提高認識，高度重視，切實加強組織領導。各級財政部門、人民銀行要精心籌劃，周密安排，加大力度，形成合力，促進改革的順利進行。
（二）規范財政性資金賬戶管理。財政國庫管理制度改革的核心問題是建立健全國庫單一賬戶體系。圍繞建立新的賬戶體系，要進一步清理預算單位銀行賬戶，建立健全預算單位銀行開戶財政審批和備案制度，財政部門、人民銀行要加強對財政資金的集中統一管理。
（三）擇優確定銀行。銀行原則上應當通過招投標方式確定，選擇服務優良、實力雄厚、設施健全、運行安全、支付網絡系統發達的商業銀行財政支付清算業務。各主管部門應在財政部門確定的銀行中，選擇一家銀行作為本部門各預算單位零余額賬戶的開戶銀行，并按照就近、方便的原則在其所屬分支機構內開戶。
第6篇：財政資金用款計劃范文
為切實加強和規范財政專戶的管理，堵塞財政專戶資金安全管理漏洞，根據《財政部關于清理整頓地方財政專戶的通知》（財庫[]1號）、《財政部關于進一步完善制度規定切實加強財政資金管理的通知》（財辦[]19號）和省財政廳《關于印發〈省財政資金專戶管理暫行辦法〉的通知》（財庫字[]1166號）相關規定，結合財政專戶清理整頓中發現的問題，現就進一步加強和規范財政專戶管理工作提出以下指導意見。
一、充分認識進一步加強和規范財政專戶管理的必要性和重要性
加強財政資金管理是財政部門的核心基礎性工作，是有效發揮財政職能作用、提高財政政策效率、維護財政資金安全的重要保障。而財政專戶是有效管理財政性資金的重要載體，是國庫單一賬戶體系的重要組成部分。財政專戶管理是否規范直接影響資金運行的安全性、規范性和有效性。近年來，各級財政部門通過清理規范、強化管理等措施，加強和規范財政專戶管理，取得了一定成效。但目前在財政專戶管理中仍然存在專戶過多、過亂，隨意設置財政專戶，會計基礎薄弱、核算不規范，不按規定設置會計崗位，沒有嚴格的內控制度等問題，這些問題一定程度上給財政資金的安全帶來了很大隱患，甚至出現了貪污、挪用案件的發生。不僅直接影響到財政工作的有效開展，而且對財政部門乃至政府形象帶來了嚴重的負面影響。因此，各級財政部門要進一步充分認識加強和規范財政專戶管理的必要性和重要性，在思想上高度重視，始終把資金安全管理作為財政管理重中之重，要牢固樹立財政資金安全壓倒一切的意識，認真履行職責，堅決克服重分配輕管理的思維慣性，時刻繃緊財政資金安全管理這根弦，切實把財政資金安全管理擺到更加重要、更加突出的位置，確保財政干部和財政資金的兩個安全。
二、嚴格按規定審批和開設財政專戶
各級財政部門應嚴格遵循“規范、統一、高效、精簡”的原則設置財政專戶，并按照“集中管理、分賬核算、統一調度”的要求管理財政專戶。自清理整頓后，財政專戶的開設、變更、撤銷要嚴格按照以下要求進行審批。
（一）財政專戶的開設。各級財政部門對需開設財政專戶核算的專項資金，必須具有國務院、財政部、省級人民政府和省級財政部門的文件依據，沒有以上四類有效文件依據的，一律不準開設財政專戶。
（二）財政專戶開設、變更、撤銷審批程序。各州（地、市）、縣（市、區、行委）對需要開設財政專戶的（不包括財政零余額賬戶，下同），實行自下而上逐級審核、審批。州（地、市）財政部門新開設財政專戶需報省財政廳審批。縣（市、區、行委）級財政部門新開設財政專戶需向州（地、市）財政部門提出申請，經審核同意后報省財政廳審批。上報的開設財政專戶申請需附文件依據等相關資料。凡未按照規定程序辦理或履行規定程序而未得到批準的，一律不得開設新的財政專戶，擅自開設財政專戶的，要追究財政部門主要負責人的責任。各州（地、市）、縣（市、區、行委）財政部門對于變更、撤銷財政專戶的，要逐級上報進行備案。每年1月底前，各州、地、市財政部門要對本地區財政專戶管理情況進行統計，向省財政廳報送本地區財政專戶管理年度報告。
三、財政專戶實行統一歸口財政國庫部門管理
各級財政部門要嚴格按照財政專戶統一管理的要求，實行統一歸口財政國庫部門管理。目前還沒有設置財政國庫部門的，要積極創造條件，盡快設置國庫科（股），特別是州（地、市）財政部門，還沒有設置國庫部門的，要在年底前全部設置機構，配備必要的人員，實現財政專戶的歸口管理。縣（市、區、行委）財政部門已設置國庫部門的，要充實人員，在年底前實現財政專戶的歸口管理。沒有設置國庫部門的，要盡快采取措施，爭取早日健全機構，并先對財政專戶統一歸口預算科（股）進行管理，嚴禁分散在其他業務科（股）管理，確保財政專戶的規范化管理。
四、按職責分工加強財政專戶內部管理
各級財政部門財政專戶統一移交國庫部門管理后，要進一步明確職責，切實加強管理，形成各負其責，密切配合，相互監督的管理機制，并按以下職責分工做好財政資金的管理和會計核算工作。
（一）財政專項資金管理處（科、股）職責。各級財政部門內部各預算管理處（科、股）作為財政資金分配和管理的職能部門，負責財政專項資金年度預算的編制和執行中預算的調整、項目單位資金使用計劃的審核，以及項目資金預算下達；負責財政專項資金的執行、使用全過程的監督檢查和績效考評；負責向上級財政和相關部門報告資金使用情況；負責專項資金使用單位財務的監管和有關決算的審核和批復；負責與國庫部門專項資金會計報表的審核與對賬。
（二）財政專戶管理（科、股）職責。各級財政部門國庫（科、股）作為財政資金的專戶管理和會計核算的職能部門，負責按照相關規定依據對財政專戶的開設進行審核、報批和統一開設財政資金專戶的日常管理；負責按照《會計法》等相關會計管理制度辦法，管理財政專戶，做好會計基礎規范工作；負責財政專戶資金的收繳、撥付和會計核算；負責與各預算管理處（科、股）、開戶銀行、預算單位的定期賬務核對；負責向上級財政和相關部門上報會計報表，自覺接受審計等監督檢查部門的監督檢查。
五、按規定程序收繳和撥付財政專項資金
各級財政部門預算管理和國庫處（科、股），要嚴格按照相關規定收繳和撥付財政資金。財政資金收繳要按照非稅收入收繳相關規定，由非稅收入管理處（科、股），及時督促部門按照“單位開票、銀行代收、財政統管、政府調控”的辦法及時上繳國庫或財政專戶。國庫管理部門按照系統數據和銀行進賬及對賬單進行賬務登記；財政專項資金的撥付要按照以下程序進行：
（一）各預算管理處（科、股）下達財政專項資金預算指標文件。通過財政專戶撥付的資金，由各預算管理處（科、股）對項目單位專項資金使用計劃申請進行認真審核后，報經財政部門主管領導審定后，下達預算指標文件。文件中要明確用款單位名稱、資金性質和用途、支出功能和經濟科目名稱等。預算指標文件必須為財政部門正式文件，用款單位名稱應為全稱。對于需分期撥付用款單位的資金，由預算管理處（科、股）在指標文件中注明分月或時限撥款金額。對于緊急情況下的撥款，由預算管理處（科、股）書面請示財政部門領導批示同意后，通知國庫部門進行撥款，事后預算管理處（科、股）要補辦下發正式文件。
（二）國庫處（科、股）辦理財政專項資金撥付手續。國庫處（科、股）根據下達的預算指標文件，以及單位填制的《財政專戶資金用款申請書》進行審核，在審核環節中，要對照指標文件，對用款單位名稱、賬戶進行認真核對，并要經審核人員和國庫處（科、股）負責人簽字后，方可開具資金撥款憑證。
六、定期核對相關賬務
各級財政部門國庫處（科、股）要對財政專戶資金與各預算管理處（科、股）、開戶銀行、預算單位進行定期賬務核對。每月按處（科、股）、資金類別向預算管理處（科、股）提供財政專戶資金“資產負債表”、“資金收支情況表”，預算管理處（科、股）核對后及時向國庫處（科、股）反饋對賬信息；每月與財政專戶開戶銀行進行對賬，按開戶銀行、賬戶類別分別編制對賬情況表，向國庫處（科、股）負責人報告；每年與預算單位分上半年和年終進行財政專項資金指標兩次對賬，其中上半年要在7月份、年終在12月份對賬完畢，并將對賬情況提供預算管理處（科、股）和國庫處（科、股）負責人。
七、科學設置財政專戶管理崗位
各級財政部門應根據財政國庫管理制度要求和財政專戶會計業務需要，設置財政專戶會計崗位，配備專職人員。設置財政專戶會計崗位應遵循精簡、高效、制衡原則，科學合理設置工作崗位，做到資金撥付和記賬人員按崗分設，建立符合內部牽制的崗位責任制，明確崗位職責與人員分工，各崗位人員應認真遵守財經法律法規相關規定，各司其職、相互制約，確保財政專戶會計管理規范和高效運行。財政專戶會計基本工作崗位應包括：會計主管、會計核算、資金支付、資金審核管理等。
（一）會計主管崗位（可由財政國庫機構負責人兼任）。負責組織和領導財政資金的審核撥付及財政專戶會計管理工作；及時組織對財政資金往來款項的清理；組織編制本級財政專戶會計報表；組織檢查本級和下級財政專戶會計工作；組織實施財政專戶會計人員學習培訓、接受繼續教育，不斷提高會計人員的業務素質和政治素質；協調財政部門與人民銀行、稅務部門及各銀行之間的業務關系；建立、健全內部會計監督制度和內部控制制度；監督檢查各項制度的落實情況。
（二）財政專戶會計核算崗位，負責按國家統一會計制度的規定建立會計賬冊，進行財政專戶資金各項收支的會計核算和會計報表；負責與財政內部相關處（科、股）和預算單位、銀行及總預算會計進行賬務核對；負責“預算收入繳款書”和“財政專戶資金用款計劃”的管理；負責會計檔案保管(包括會計憑證、會計賬簿、會計報告、以及其他作為會計核算依據的文件資料、有關電子數據等)，定期將歸檔的會計資料移交本部門檔案室。
（三）財政專戶支付崗位，負責對財政專戶用款單位的計劃及用款申請書等進行審核，確保各項撥款事項真實并符合規定，按文件和規定程序及時撥付資金；配合財政專戶會計做好對賬工作。
（四）資金審核崗位。負責依據預算和財政專項資金指標文件，對用款單位提交的用款計劃、支付申請和撥款憑證等內容的合規性和合理性進行審核，按進度及時批復用款計劃；依據當年預算指標和總預算會計的賬務，及時與預算單位核對財政資金的下達及撥付情況；負責預算和財政專項資金指標文件的登記、保管。
各級財政部門可根據財政國庫機構人員配備情況和國庫業務實際需要進行調整，可一人多崗或一崗多人，但崗位設置必須符合內部牽制的要求。資金支付崗位人員不得兼管資金審核、會計核算、會計檔案保管和信息系統管理工作;信息系統管理人員不得兼管財政專戶會計具體業務操作。財政專戶會計崗位人員在保持相對穩定的基礎上，應有計劃地定期輪崗(一般不得超過5年)。因工作調動或其他原因離職，需通過離崗(離職)審計方能辦理移交手續。
八、規范銀行選擇方式
各級財政部門要按照“集體決策、公平公正、確保安全、廉政高效”的原則，擇優選擇銀行。財政專戶開戶銀行的選擇，要綜合考慮銀行資質、償債能力、盈利能力、運營情況及內部控制水平、信息化管理水平、服務水平等因素確定，在選擇銀行選擇上，要實行財政部門領導班子集體決策制度，增強公開性和透明度，有條件的地區可實行招投標方式。
九、嚴格管理印鑒和票據
各級財政部門要建立嚴格的印鑒和票據內控制度。撥款印章實行專人負責、分人分印管理。支付專用印章不得隨意更換，因部門人員調整或主管領導變動等確需更換印章時，要報經主管領導批準，并相應辦理更換預留印鑒手續。新印章一經啟用，原印章需及時上交封存。遇印鑒保管人員出差、休假或請假時，由財政部門負責人指定臨時代管人保管，任何人員均不得以任何理由統管、代管全部支付印章。財政資金繳撥款憑證實行專人管理，按程序領用，建立領用憑證明細冊，詳細記錄領用人、領用數量、憑證編號、交銷和作廢情況，按月進行核對，不得隨意存放，不得缺失，做到賬實相符。同時，財政部門要對每位保管印章、票據的人員配置單獨的保險柜等設備，并做到人走柜鎖，確保印章和票據的規范管理。
十、加快財政管理信息化建設
各級財政部門要適應財政管理工作的新形勢，充分發揮國庫集中支付系統的管理作用，建立以總賬為核心，包含指標、計劃、資金收付、賬務等的全流程控制體系，將所有財政性資金收支納入信息系統管理，充分運用現代電子信息技術，實現資金收付各環節之間有效制衡，提高資金運行安全性和透明度。
第7篇：財政資金用款計劃范文
縣級國庫集中支付制度改革的指導思想是：按照財政部關于財政國庫管理制度改革的要求，結合我省縣級實際，積極探索和穩步實施會計集中核算向國庫集中支付制度轉軌，逐步建立起以國庫單一賬戶體系為基礎、資金支付以國庫集中支付為主要形式的現代國庫管理制度，推進依法理財，規范資金運行，強化財政監督，提高資金效率和使用效益。
財政國庫集中支付制度改革遵循以下原則：
（一）積極穩妥實施改革。全面推行國庫集中支付制度是國家對財政國庫管理制度改革的方向性要求，要以積極的態度，探索會計集中核算轉軌的途徑，逐步推行國庫集中支付制度。同時，此項工作政策性強、涉及面廣、情況復雜，要采取穩妥的實施步驟，提前做好國庫集中支付制度改革的各項準備工作，避免實施過程中出現大的波動而影響轉軌工作整體進程。
（二）確保資金安全高效運行。將財政性資金支付的整個過程置于有效的監督管理之下，確保資金安全；要將會計核算中心的實體資金賬戶改為零余額賬戶，保證財政性資金在預算單位具體行為發生之前集中體現為國庫（財政專戶）存款，充分發揮財政資金使用效益。要合理設置財政性資金申請和支付程序，盡可能簡化中間環節，減少重復性勞動，提高工作效率，確保轉軌后預算單位用款更加便利和快捷。
二、主要內容
財政國庫集中支付制度改革的主要內容是：建立國庫單一賬戶體系，所有財政支出通過國庫單一賬戶體系采取直接支付或授權支付方式撥付到收款人(商品和勞務供應者)或用款單位。
(一)建立國庫單一賬戶體系
建立國庫單一賬戶體系是財政國庫集中支付制度改革的核心內容。國庫單一賬戶體系是以國庫存款賬戶為核心的、全面反映財政資金收付的各類賬戶總和。其構成和功能包括：
1.縣財政局在人民銀行*縣支行開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶進行清算，實現支付。
2.縣財政局按資金使用性質在商業銀行開設財政零余額賬戶，在商業銀行為預算單位開設零余額賬戶，分別用于財政直接支付和財政授權支付，并與國庫單一賬戶進行清算。
3.縣財政局在商業銀行開設預算外資金財政專戶，用于記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出活動，并用于預算外資金日常收支清算。
4.縣財政局在商業銀行開設特設專戶，用于記錄、核算和反映財政部門和預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。
上述賬戶和專戶要與縣財政國庫及其執行機構、人民銀行和預算單位的會計核算保持一致性，相互核對有關賬務記錄。
(二)規范支出撥付程序
財政支出應按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實行財政直接支付和財政授權支付。
1.劃分支付類型
財政直接支付，是指由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。具體包括：工資支出、政府采購支出以及其他應納入直接支付范圍的支出。
財政授權支付，是指預算單位根據財政部門授權，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。具體包括：除直接支付范圍以外的所有支出。
2.具體支付程序。
預算單位根據批復的部門預算和追加預算，按照實際的資金使用需求，區別支付類型，向財政部門報送分月用款計劃;財政部門按照國庫存款、項目實施進度等情況，批復資金用款計劃，作為預算單位辦理直接支付和授權支付的依據。
財政直接支付程序：預算單位根據財政部門批復的直接支付用款計劃提出支付申請，財政部門對支付申請審核無誤后，向銀行發出支付令，并通知人民銀行國庫部門。銀行及時將財政資金劃撥到收款人的銀行賬戶，并在每日營業終了前與國庫單一賬戶進行資金清算。
財政授權支付程序：預算單位按照批復的授權支付用款計劃，在月度用款限額內，自行向行發出支付令；銀行及時將財政資金劃撥到收款人的銀行賬戶，并在每日營業終了前與國庫單一賬戶進行資金清算。
三、主要措施
財政國庫集中支付制度改革是對財政資金賬戶設置和支付方式的根本性變革，涉及面廣，情況復雜，是一項龐大而繁雜的系統工程，需要采取必要的配套改革措施，為改革的順利實施提供保障。
(一)建立財政國庫執行機構。建立以國庫單一賬戶體系為基礎的財政國庫管理制度后，財政部門的支付業務將大量增加，需要設立專門的財政國庫執行機構，具體負責資金支付、會計核算、監督檢查等工作。
(二)進一步推動部門預算編制改革。為保證財政國庫集中支付制度改革的順利實施，需要進一步深化預算編制改革，按照部門預算要求，進一步細化預算編制，逐步使所有財政資金的支付都建立在明晰的預算基礎上。
(三)制定改革的相關管理制度和辦法。為確保改革的順利進行，必須建立健全相關制度，制定《*縣縣本級財政國庫集中支付制度改革資金支付管理暫行辦法》、《*縣縣本級財政國庫集中支付制度改革會計核算暫行辦法》、《*縣縣本級財政國庫集中支付制度改革資金銀行支付清算辦法》等一系列的配套制度和管理辦法，為實行財政國庫集中支付制度提供制度保障。
(四)建立財政部門、人民銀行和銀行間的資金清算和管理信息系統。按照國家和省、市的統一部署，建設適應財政國庫集中支付制度改革需求的現代化計算機網絡系統，實現資金支付、資金清算、會計核算和信息反饋等各項業務的科學管理，加快資金撥付速度，提高國庫單一賬戶體系清算業務效率。
(五)加強監督制約機制。財政部門要加強對預算單位資金使用的監督，認真審核預算單位資金使用計劃和資金使用申請，建立健全財政執行機構的內部監督制約機制定期對財政執行機構的相關業務進行內部審計；人民銀行要加強對財政支付清算業務的監控，充分發揮中央銀行對商業銀行管理制度的建立，進一步加強對預算執行情況的年度審計檢查，促進政府部門和其他預算執行部門依法履行職責。通過建立和完善科學的監督制約機制，確保財政資金安全。
四、實施步驟
從20*年6月起，已在縣勞動和社會保障局、外經局、司法局、體委、文化局、廣播電視局、黨校、果樹局、城鄉建設局、看守所試行了財政國庫集中支付制度改革試點。2009年7月其他預算單位全部上線實行集中支付。
第8篇：財政資金用款計劃范文
目前，我區的國庫集中收付制度改革已處于國庫集中支付的發展改革階段，在運行國庫集中支付制度后，所有的支出都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作，支出活動的整個過程都處于有效的監管之下，這對我們財務管理工作在制度化、規范化和計劃性方面提出了更高要求。
一、國庫集中支付改革進展情況
我區在推進國庫集中支付改革工作過程中，采取了“分步實施、扎實推進、逐步深化”的改革實施方案。迄今為止，已歷時十一年，基本形成了以國庫單一賬戶體系為基礎、資金撥付以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理體制。
2000年，根據國庫集中支付制度改革的需要，成立了財政局國庫股，將分散在財政各股室內部管理的賬戶全部撤銷，集中財政內部各項資金，實行了“統一開戶，集中管理，分口核算”的管理辦法。
2002年，為進一步推進國庫集中支付制度改革，成立了“橋東區財政支付中心”，撤銷單位銀行賬戶，將區直行政事業單位納入支付中心管理。開始實行集中支付與集中核算相結合的改革模式，即對于26個經費較少、無專門會計人員的部門實行由支付中心集中核算，單位保留報賬員的形式，其余單位實行集中支付形式，單位財務核算權不變。資金范圍包括預算內、外及財政專項資金、單位各種往來資金。
2006年8月，橋東區財政支付中心教育分中心成立，設在教育局，教育系統除教育局外所有學校全部劃歸教育分中心，實行集中支付管理。
2009年4月，按照國庫集中支付改革的要求，在財政支付中心開設“零余額”賬戶，實現了零余額清算，國庫集中支付改革率達到100%。
2010年5月，為進一步推進我區國庫集中支付改革，在充分調研和廣泛爭求核算單位意見的基礎上，將16個核算單位的財務核算權交回單位，順利完成了由集中核算制向集中支付制的轉軌。同年6月橋東區財政支付中心教育分中心辦公場所由教育局重新調整到財政支付中心大廳，設立教育專柜，開設獨立賬戶，專人負責管理，并通過“縣級版”賬務軟件調試啟用、財政零余額賬戶的規范使用，進一步提升教育資金的使用效益和抗風險能力。
二、國庫集中支付改革給財政資金管理帶來的新變化
（一）改變了傳統的資金管理內容。改變了傳統的資金層層撥付的管理方式，財務管理的內容也從“管錢”為中心轉到了以“管額度”為中心。各預算單位的帳戶上沒有了財政性資金，有的是財政零余額帳戶用款額度，將以往的“現金流”變成了國庫集中支付下的“指標流”。
（二）強化了財政預算的執行力。國庫集中支付要求單位預算具體、準確、完整， 要求預算的執行與財政資金的實際支出相一致，即從批復全年預算數、核定分月用款計劃數、國庫撥付數、到單位實際支出數相一致。同時財政把由支出預算總額的控制變為對每項資金的均衡撥付，減少了預算執行的隨意性，強化預算執行的嚴肅性。
(三）提高了財政資金使用的透明度。財政局預算股將各預算單位的預算指標錄入系統，各單位按規定的程序進行預算資金的申請并由國庫股予以撥付，整個財政資金流轉在各個環節的信息被完整詳細地記錄下來，使各單位預算指標、用款計劃、已支付數及指標結余數等都能在支付網上明確列出，非常清晰明了。
（四）構建了國庫集中支付系統的辦公自動化。依托金財工程，縣級版軟件實現了財政內部業務股室通過軟件撥付資金、審核，終審后國庫股總會計依終審指標直接導入撥款憑證，同時依撥付后的撥款憑證予以記賬，減化了撥款、記賬程序，確保撥付金額無差錯，減少了使用該軟件前各業務股室的對賬手續，促進了財政資金管理辦公的網絡化、自動化。
三、國庫集中支付下加強財政性資金用款管理的幾點建議
（一）提高認識，加強對人員的培訓。要重視國庫集中支付改革業務的政策宣傳和輿論導向，積極與預算單位交流和溝通，使改革的重要性和必要性深入人心，在實際行動上予以積極支持和配合，從而進一步推動全區國庫集中收付制度的改革。要建立培訓機制，實行國庫集中支付后，財務管理方式、支付方式、會計核算方法等都發生轉變，國庫支付涉及預算編制、用款申請、計劃下達、項目管理等多個環節，這就要求有更多綜合素質高、政策水平好的財會人員與之配套，加大對財務人員的培訓力度，加強會計核算的基礎地位，規范核算操作，使廣大財務人員能真正理解國庫集中支付改革的意義，熟悉相關的操作程序，更好地適應新的財政管理體制下國庫集中支付業務的需要。
（二）強化服務，建立健全管理制度。要加強服務，國庫集中支付改革牽涉面廣，做好服務是全面推進改革的保證。針對目前國庫集中支付存在的審批環節多、系統不夠穩定等問題，我們要樹立服務至上的觀念，采取積極措施，加以改進。同時，完善國庫集中支付制度相關配套制度。建立健全預算指標、用款計劃、零余額賬戶管理制度，依據結算需要，適時運用網上銀行，進一步推進公務卡等現代金融結算工具，提高資金支付的安全與效率。
（三）統籌安排，合理提交用款計劃。財政資金用款計劃是一定時期內預算執行計劃， 它是以預算為依據，按照支出性質和支出項目執行進度測算編制的，是辦理財政資金支付的依據。根據資金性質及用途，用款計劃包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩種。預算單位根據下達的預算撥款控制數或批復的部門預算、項目進度，分資金性質科學合理編制資金用款計劃，合理選擇財政直接支付或財政授權支付方式，一定要做到全面考慮、統籌安排，努力做到支出進度與用款計劃進度相吻合。同時，預算單位要增強依法理財的意識，通過用款計劃的要求，使預算資金使用的計劃性、科學性和規范性得到加強，減少預算執行的隨意性，強化預算的嚴格性。
（四）規范程序，嚴格支付審核控制。通過國庫集中支付系統加強了對預算部門收支活動的全程監督，對預算執行的事后監督變為事前和事中監督。作為預算單位要按要求提出資金使用申請和提供有關憑證，把好出票關，作為國庫支付中心對各項支出要嚴格按預算執行， 規范支付審核內容和程序，把好審票關，從而保證支付業務的準確性、真實性、合法性。
（五）利用軟件，將部門預算與執行相銜接。依托“政府財政管理信息系統（縣級版）”軟件，將部門預算指標管理、計劃管理、撥款管理、支付管理、賬務處理管理、專戶收支管理集于一體，實現單一軟件的全系統運用。建議繼續認真學習、研究各個模塊的功能及使用方法，著力推進預算執行實時、動態、監控，實現預算、國庫、支付中心之間的數據共享和協調聯動，為科學化、精細化理財提供機制保障。
參考文獻：
[1]王俊峰,王曉峰.實施國庫集中支付制度的原則及意義.山西財經大學學報.2001(05).
第9篇：財政資金用款計劃范文
關鍵詞：國庫支付；集中；財政；對策
中圖分類號：F812.2 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）09-000-01
一、國庫集中支付的涵義
國庫集中支付制度是相對于現行的財政國庫資金分散支付而言的。現行的財政資金撥付，是由單位按照預算級次層層上報用款計劃，再由財政按下達的預算將資金從國庫撥付到到基層單位，基層單位再根據有關規定及業務需要，購買商品或支付勞務款項，形成財政資金實際支出。
國庫集中支付制度下，按照支出部門和資金性質等建立國庫專門的賬號體系，將資金款項通過國庫和指定的銀行，直接劃撥到單位賬號上，并將資金直接支付到用款單位的方法。因此，國庫集中支付是指通過建立國庫單一賬戶體系和規范支出撥付方式來將資金直接通過國庫和銀行撥付給收款人的一種支付方式。由此可見，國庫集中支付是一種從預算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算直至資金到達商品和勞務供應者賬戶全過程的監控制度。
二、我國國庫集中支付制度的現狀
（一）推行國庫集中支付的成效
1.提高了財政資金使用透明度，保證了資金支付的規范操作。實施國庫集中支付后，財政資金撥付程序由層層撥付變為實際需要時一次撥付，使預算資金直達商品提供者，減少流經環節。也就是將以往的現金流變為指標流，使未支出的大量財政資金不再沉淀在各預算單位的賬戶中，這不僅可降低資金運行成本，而且還可能有效的防止單位擠占、挪用和截留財政資金，確保財政資金的安全；對治理和預防預算單位多頭開戶、私設賬戶產生了積極作用。財政部門根據國庫資金使用計劃，在保證各單位正常支付需要的前提下，對暫時閑置資金實行集合理財，集中財力辦大事，提高財政資金使用效益。
2.加強了執行預算的規范性，硬化了預算的約束力。實施國庫集中支付，預算單位必須嚴格按照預算申報用款計劃及使用資金，每筆支出必須根據預算計劃指標，填寫支出申請，最后辦理支付業務。無預算或超預算、無計劃或不按預算用途使用資金不予支付。從而有效規范單位支付行為，控制資金支付進度，維護了預算的嚴肅性，硬化了預算的約束力。在每筆資金從預算、計劃到使用的全過程中，財政部門已從資金的使用角度參與管理，逐步向管理型職能轉變，從而有利于提高財務管理水平。
3.強化財政監督，確保了財政資金安全。實施國庫集中支付后，支付中心根據經濟業務性質將資金直接劃撥給收款人，從而實現對財政資金流向、流量的全程監控，在源頭上實施監督，增強財政收支活動透明度。通過國庫集中支付系統，使監管關口前移，實現了對財政資金運行事前、事中、事后的實時動態監控，從而促使財政資金整個運行鏈條都處于相關部門有效的監督管理之下。
4.提高了預算單位的財務管理水平，有利于提高會計信息質量。實施國庫集中支付后，通過“見單審核”的方式，逐筆認真審核原始憑證的合法性、合規性；建立了嚴格的支付審核制度，規范了支付審核內容和程序，促使《會計法》、《預算法》、政府采購制度等有關法律法規得到有效執行。集中支付還可有效遏制一些預算單位固定資產不入賬、賬實不符、財務游離在會計監督之外等行為的發生，使預算單位財務管理水平顯著提高，有利于提高會計信息質量。
5.規范公務支出管理、大力推行公務卡改革。根據《關于在市級預算單位推行單位公務卡的通知》（平財資〔2011〕14號）的要求，積極配合市財政局大力推行我市級基層預算單位公務卡制度改革，解決國庫集中支付中委托收款等問題。協助發放公務卡宣傳手冊、利用中心網站上傳相關文件、對單位報賬會計一對一輔導公務卡報銷、還款操作流程。充分發揮公務卡制度優勢，加強對預算單位現金支出的監督管理，提高公務卡使用率，進一步加強和規范公務支出管理。
6.配合國庫集中支付工作，嚴格執行《關于規范開支標準嚴肅財經紀律的通知》（平財行〔2012〕20號）文件的相關規定。進一步規范黨政機關費用開支行為，嚴肅財經紀律，從嚴控制和壓縮一般性支出，機關會議費、培訓費、差旅費、出國費等四項綜合性開支標準，陽光控制“三公經費”。
（二）國庫集中支付改革中面臨的困難和存在的問題
1.實行國庫集中支付后，財政部門也相應出臺了規范性文件，但文件通常只下發給基層單位后缺少必要的學習培訓交流工作，導致基層財會人員對國庫支付制度政策理解不到位，執行過程中出現偏差，使制度不能得到很好的貫徹落實。2011年11月，平湖市人事局會議明確各基層事業單位實行績效工資，但到目前為止，財政國庫集中支付中有的單位實行了績效工資，有的單位仍沿用老的工資科目，缺乏統一性。各核算會計應統一口徑，規范各基層單位報賬。
