工程資金管理制度精選(九篇)
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第1篇：工程資金管理制度范文
第七條業主、承包人、開戶銀行在建設承包協議的基礎上，簽定“工程資金管理協議書”（附件一），作為施工合同的補充協議，經甲、乙雙方簽字后的協議與施工合同具有同等的效力。新開工項目在簽訂施工合同時簽訂。
第八條工程資金管理協議書內容包括：(1)乙方(承包人)為完成項目施工成立的項目經理部在丙方(結算銀行)開設結算戶。(2)甲方(業主)的合同支付款按期、按計量匯入乙方在丙方開設的賬戶。(3)乙方必須將甲方所撥資金及自備流動資金等專項用于本項目建設。(4)甲方對乙方工程資金使用情況進行監督，以確保乙方的建設資金在工程建設期限內專款專用。（5）丙方受甲方委托協助對乙方在丙方開設的結算戶資金收支情況進行監督、提供信息并為乙方提供便捷有效的銀行服務。
第九條甲方的權利與責任是：(1)及時向乙方支付預付款、工程進度款和保留金。(2)審查乙方提供的購貨合同、協議和發票是否真實，檢查其所購材料、設備是否用于本項目建設，檢查其對分包單位（所有分包單位必須符合公司關于合同分包的相關規定）支付的工程款是否真實，對乙方提出的“資金支付計劃表”（附件二）向丙方作出是否有異議的支付指令，對本工程以外的購貨款項，有權拒絕簽署意見。（3）在發現乙方將本項目資金挪用、轉移，或者年終不能及時支付農民工工資時，甲方有權暫停工程撥款，要求丙方協助暫停辦理乙方帳戶內的結算，有權采取相應違約責任追究措施，直至乙方改正為止。(4)抽查丙方對乙方的資金收支監督情況，如丙方不能履行其責任，甲方有權終止本協議、要求乙方另行開戶。(5)建立“承包人資金使用臺帳”。（6）對乙方資金使用信用情況進行評級。（7）在乙、丙雙方由于資金使用等相關問題發生爭議時，甲方應負責協調、解決。
第十條乙方的權利與責任是：(1)項目經理部成立后，乙方應盡快在丙方開設結算戶；在工程建設期間，除甲方同意外，不得再另行開設賬戶。(2)確保本項目資金專款專用，不發生挪用、轉移資金的現象；保證不通過權益轉讓、抵押、擔保等任何其他方式使用結算戶的資金。(3)每月編制“資金支付計劃表”，并附有真實、合法的合同、協議和發票復印件，隨計量一并上報甲方，由甲方簽署意見。（4）在辦理“資金支付計劃表”外的結算業務時，應及時將合同、協議和發票復印件送甲方備案。(5)按期支付農民工工資，督促分包單位支付農民工工資，執行省、市有關部門制訂的保護農民工權益的各項規定與措施。（6）在保證本合同項目工程建設所需資金的前提下，在工程計量達到合同價款的×××以上時，經甲方同意，可以向上級單位繳納管理費、機械設備及周轉材料租賃費、職工保險、養老及醫療統籌基金、工會經費等款項，但須附上級單位出具的轉賬通知等有關資料。
第十一條丙方的權利與責任是：(1)成立由分管領導、業務部門負責人及經辦人員參加的項目工作小組，明確業務流程，提高工作效率，杜絕“壓票”現象。(2)根據乙方的“資金支付計劃表”及甲方的意見，按規定辦理各項支付，嚴格監督乙方違規支付資金的行為。(3)辦理乙方日常備用金的支付。（4）對乙方資金使用中的異常行為及時通報甲方。(5)每月末編制乙方“資金支付實際情況表”（附件三），并于下月初報送甲方。（6）為甲、乙方提供便利化的銀行服務。
第二章總則
第一條為確保軌道交通工程建設資金專款專用、保證工程質量和進度、保證資金使用的合法性，根據市政府“三統
一、兩分開”的投融資建設管理體制和《xx市軌道交通建設資金管理辦法》，結合我市軌道交通工程建設管理實際，制定本辦法。
第二條公司(指揮部)(以下簡稱業主)應建立健全工程資金監管的管理制度，監管承包人和銀行的工程資金監管協議執行情況；對承包人資金使用信用進行評級工作。
第三條業主成立由資金組、計劃、財務、工程等部門聯合組成的工程資金監管小組，建立承包人工程資金使用臺帳，實時掌握承包人工程資金動態，特別是承包人大額資金的使用。
第四條工程資金監管的對象是車站、區間、軌道等主體工程合同標以及有必要加強資金監管的其他合同標的承包人。
第五條工程資金監管范圍包括：業主撥付的各項工程資金；承包人投標時承諾的自帶資金；與項目有關的銀行貸款等資金。
第六條業主對承包人工程資金監督管理的具體內容：（1）承包商材料設備采購、租賃及外加工：控制的重點是材料設備確定用于本工程且已到現場，檢查的內容包括全部付款、部分付款、預付款和支付欠款等，承包人需提供采購租賃合同、發票、監理驗收證明等相關資料。（2）勞務分包款：承包人需提供經業主批準的分包合同、經監理簽認的勞務分包工程量清單。（3）總公司管理費及利潤、基金的提取支付：需提供總公司有關文件，銀行經辦人根據投標文件確定的管理費率、基金提取率及工程進度計量判定其是否合理，對其合理范圍內的部分，必須在保證工程建設資金需要的前提下報業主審核后方可支付。嚴格控制總公司超常規大額度從項目部提取資金（×××萬元以上）。（4）承包人“資金支付計劃表”（附件二）外大額資金使用：業主對“資金支付計劃表”外大額資金使用進行監管，嚴格控制現金提取額度，對超定額的或者偶然性項目開支，提交費用清單，判斷其合理性，無合理文件證明的，銀行拒絕大額現金支取。（5）往來款項：承包人建設期內應專款專用，杜絕資金外借。
第三章工程資金監管流程
第十二條工程資金撥付及監管程序：（1）業主將各項工程款按時、足額撥付至承包人在指定的銀行帳戶內。（2）承包人定期編制“資金支付計劃表”一式三份（與每月財務支付月報一同上報），詳細列明業主對承包人資金管理范圍內的擬支付款項單位、內容、金額、時間，報業主審批。（3）業主根據項目資金專款專用原則，對承包人資金管理內容規定對承包人上報的“資金支付計劃表”進行審查，審查無誤后簽署無異議的支付意見。（4）業主對承包人報送的“資金支付計劃表”所進行的審查應于5日內完畢，5日內無回復應向承包人說明原因，否則視同無異議。（5）業主對承包人“資金支付計劃表”簽署意見后，一份交承包人留存；一份由業主建立“承包人資金使用臺帳”，作為今后支付依據；一份交銀行。（6）銀行根據有關規定辦理資金結算：凡在“資金支付計劃表”范圍的支付正常辦理，超出“資金支付計劃表”的，應及時告知業主。業主集承包人詳細了解情況并審查進一步的資料，確定屬于正常支付的，簽署支付意見后通知銀行辦理結算，如判定為不合理支付，簽署否定意見，通知銀行暫停本次支付。（7）銀行根據承包人資金收付情況每月填制“資金支付實際情況表”報業主。（8）業主根據銀行編制的每月實際資金收付情況調整“承包人資金使用臺帳”。（9）業主每季度對承包人資金使用信用情況進行考核。第四章監督與處罰
第十三條業主實行承包人資金使用信用評級制度，每季度對承包人資金使用信用等級進行評級，各項目承包人年度資金使用信用等級，作為承包人今后接受資金監管、工程投標的依據之一。
第十四條業主對承包人的資金信用年度評定分優良、合格、不合格三個等級。出現以下行為時業主判定承包人的資金信用季度評定為“不合格”：（1）不能履行承包合同及其附屬協議。（2）轉移、挪用大額工程資金（×××萬元以上）。（3）隱瞞開戶、私自設帳逃避資金監管。（4）嚴重拖欠農民工工資、造成農民工集體上訪。（5）債務糾紛導致法院凍結業主資金。（6）拒不執行資金監管，拒不提交“資金計劃表”、拒不執行“資金計劃表”。（7）有違紀、違法行為。（8）其他嚴重資金違規和嚴重違反資金監管“意見”的行為。承包人的資金使用信用季度評定判定為“合格”的標準為：無以上“不合格”標準所述行為。經業主聯合認定，承包人的資金使用信用年度評定判定為“優良”的標準為：一年中每季度評定均為“合格”，且承包人工程質量、進度和財務狀況良好。承包人的資金使用信用年度評定判定為“不合格”的標準為：連續兩季度被評為“不合格”。承包人的資金使用信用年度評定判定為“合格”的標準為：全年每季度評定為“合格”或有一季度評定為“不合格”，但在警示后迅速整改。
第十五條承包人資金使用評級制度與其他獎懲制度相配套，年度評級“合格”以上的單位方有資格參與各項獎勵評比及我市軌道交通工程建設投標。
第十六條承包人不得以支付工程款、上繳管理費等名義轉移、挪用、外借項目工程資金。承包人發生轉移、挪用、外借項目工程資金行為時，業主有權要求承包人限期（10天）收回，逾期不收回的承包人應承擔轉移、挪用、外借資金額×××的違約責任賠償。
第十七條承包人發生拖欠民工工資，或者對分包單位監管不力導致民工工資無法按時兌現，造成集中上訪事件時，業主有權扣留承包人合同內資金，必要時可以直接支付。
第十八條銀行不得以開展工程資金監管為由對承包人的結算申請采取壓票、拖延支付時間等方式達到截留資金的目的，銀行還應根據監管協議要求對承包人的結算、融資等工作給予方便化、快捷化。經業主、承包人認定，結算銀行有截留資金、影響工程建設行為時，業主、承包人有權終止資金監管協議另行開戶。
第十九條業主、承包人、開戶銀行三方本著實事求是、誠實信用、協商一致的原則，履行保密責任，不得將其他兩方的商業秘密透露給三方以外的其他單位或個人。
第五章附則
第2篇：工程資金管理制度范文
【關鍵詞】建筑工程施工； 質量管理； 進度管理； 投資管理
建筑工程施工管理過程其實就是信息流動的過程，工程建設項目管理的核心是實現進度、質量和投資三大控制，三者之間是你中有我，我中有你的因果制約關系。
一、建筑工程施工前的管理
進行現場詳細調查，并根據需要進行地質補充勘探要補充調查工程沿線影響施工的因素，標注出平面位置圖，并進行分析、論證，寫出調查報告，作為修訂施工方案、編制施工控制預算的依據。現場控制點交接與復測，施工人員進場后即與監理工程師取得聯系，進行復測。繪制控制測量布置圖，實施閉合導線控制測量；補設或根據施工需要增設控制點，并進行固樁、護樁、交樁，復測完成后進行施工測量。
熟悉了解施工規范、審核施工圖紙，編寫審核報告；編寫各種針對性的保證措施；結合工程特點，編寫技術管理辦法和實施細則；備齊必要的參考資料，依據合同條款，技術規范的規定要求，完成各種臨時設施符合性數據的采集，進行業務、技術培訓和技術交底，使相關人員對工程的技術標準、操作規程、質量控制、資料整理有全面的了解。繪制關鍵工序流程圖、網絡圖和試驗操作規程等操作管理框圖，并使圖表上墻。
根據施工合同協議和現場調研認真編制施工控制預算，作為控制支出、進行成本預測分析、經濟核算以及統計工程進度的依據。
二、建筑工程施工中的質量管理
質量控制是指為達到質量要求所采取的作業技術和活動。質量要求需要轉化為可用定性或定量的規范表示的質量特性，以便質量控制的執行和檢查。它貫穿于質量形成的全過程、各環節，要排除這些環節的技術、活動偏離有關規范的現象，使其恢復正常，達到控制的目的。
根據質量控制的概念，工程項目質量控制可定義為：為達到工程項目質量要求所采取的作業技術和活動。工程項目質量要求主要表現為工程合同、設計文件、技術規范規定的質量標準。因此，工程項目質量控制就是為了保證達到工程合同規定的質量標準而采取的一系列措施、手段和方法。工程項目質量控制按其實施者的不同，包括三方面：工程建設監理的質量控制，是指監理單位受業主委托，為保證工程合同規定的質量標準對工程項目的質量控制，其特點是外部的、橫向的控制；政府部門的質量控制，是指建設行政主管部門根據有關建設工程質量的法律、法規和強制性標準對工程質量的監督檢查，其特點是外部的、縱向的控制；承包商的質量控制，其特點是內部的、自身的控制。
施工階段是將業主的意圖和設計圖紙轉化成工程實體階段，是形成工程產品質量和工程使用價值的重要階段，因此施工階段對工程質量的控制是整個建設項目的核心和重點。此過程對工程質量的控制必須有科學合理的根據。工程承包合同文件、工程設計文件（包括圖紙、設計說明、標準圖集）、國家及政府有關部門頒發的工程質量方面的法律法規等，它們是施工階段對工程質量實施管理的共同性依據，具有通用、具體、普遍指導意義和必須遵守的特點。工程質量檢驗評定標準，工程施工及驗收規范，有關建筑材料及制品、構配件等的質量技術標準、施工工序質量控制（如操作規程和工藝規程）等，它們是工程質量檢驗控制的專業性、技術性、法規性的依據。國家標準、行業標準和企業標準是針對不同行業、不同的質量控制對象而制定的技術性法規性文件，是建立和維護正常的施工秩序應遵守的準則，也是衡量工程質量、鑒定材料質量的科學尺度。
對施工階段工程質量控制，最有效、最普遍的方法是現場檢查，堅持巡察制度，現場質量檢查的方法可以采用目測法，憑借現場質量管理人員或監理人員的實踐經驗及感官進行檢查，根據檢查的部位，采用一看、一摸、三敲、四照的手法，對檢查對象進行質量檢驗。。量測法，借助量測工具和計量儀器，通過實際量測將其結果與標準相對照比較，從而判斷工程質量是否符合要求，量測手法歸納為靠、.另、量、套。（3）試驗法，通過對施工材料和半成品成品現場試驗或實驗室試驗，取得數據，來分析判斷產品質量是否符合標準。
三、建筑工程施工中的進度管理
工程建設項目的進度控制是指對工程項目各建設階段的工作內容、工作程序、持續時間和邏輯關系編制計劃，將該計劃付諸實施，在實施過程中經常檢查實際進度是否按計劃要求進行，對出現的偏差分析原因，采取補救措施或調整、修改原計劃，直至工程竣工，交付使用。進度控制的最終目標是確保進度目標的實現。工程建設監理所進行的進度控制是指為使項目按計劃要求的時間動用而開展的有關監督管理活動。
監理工程師實施進度控制應明確目標，采取綜合性措施對進度實施全面的控制。即明確進度控制的目標；。進度控制的綜合性措施；全面的進度控制。
施工階段監理工程師進度控制的總任務就是在滿足項目總進度計劃要求的條件下，編制或審核不同種類的施工進度計劃并在執行過程中加以控制，以保證項目按期竣工。控制進度方面的管理主要在以下及幾個方面進行考慮：設計的影響、物資供應的影響、技術影響、施工組織影響、施工條件影響、施工配合影響、施工管理影響以及自然因素的影響。
四、建筑工程施工中的投資管理
遵照價值規律，供求規律和其他支配項目投資運動的客觀規律的要求，科學確定設備工具購置費用，建筑安裝費用和其他基建費用的構成。
在合理確定項目投資構成和水平的基礎上，在設計及建設各階段正確編制估算、概算、預算、合同價、預算價及竣工決算，并使前者控制后者、后者補充前者。
在工程建設各階段，在技術與經濟緊密結合的基礎上，對項目投資進行有效地控制，使工程實際投資不超過批準的投資限額，使人力、物力、財力得到合理利用，取得最大的投資效益。
要扎扎實實地做好項目投資管理的基礎工作。包括：估算指標、概預算定額、費用定額的制定修改，設備材料價格信息系統的建立，全國工程量計算規則的統一等。
工程建設項目投資的有效控制是工程建設管理的重要組成部分。所謂項目投資控制，主要是在投資決策階段、設計階段、建設實施階段，把項目投資的發生控制在批準的造價限額內，隨時糾正發生的偏差，以保證項目投資管理目標的實現，以求在各個建設項目中合理使用人力、物力、財力，取得最大的投資效益。
五、結束語
作為建筑施工企業，要創造出一定的社會效益和經濟效益，就要成功地完成施工項目合同要求，必須在項目施工的全過程抓好施工項目的施工進度、工程質量、安全生產、文明施工。
參考文獻
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第3篇：工程資金管理制度范文
1.資金核算的責任主體與使用主體不一致公路施工企業資金管理一般采用三級管理模式，即公司總部、區域分公司和項目部三級管理。三級分別核算，三級有獨立的銀行賬戶，各級對外可以直接進行收入支出的核算與債權債務的清償，對于總公司而言，對外責任與使用主體一致，但是區域分公司及工程項目部沒有獨立的法人資格，其對外的收支與清償活動，需要由總公司承擔法律責任，單位資金分散，局部出現問題會直接導致業務的無法開展。2.資金使用的前置性和資金支付的滯后性矛盾公路施工企業進行新項目的建設，許多項目想要預先投入一定的啟動資金，達到標準化施工條件后，才能從業主單位獲得動員預付款、設備及備料款，這一過程持續的時間較長，造成資金使用的空檔。3.資金需求量大，管理難度大公路建設是一項技術性要求較高且極為復雜的工程，每一項活動的開展都以資金的支付為前提，可以說資金的運用涉及施工建設過程的方方面面，而且資金需求量較大，比如建筑材料的購買，工程機械的購置及租用，人工的聘用以及建筑技術的購買，資金量需求的增大以及使用范圍的拓展，導致資金管理的難度加大。4.工程資金管理持續時間較長一般的施工企業在工程完工通過驗收后，工程資金會在短時間內到位，資金管理的難度相對較小，但是公路施工企業的資金管理持續時間較長，主要原因在于公路施工企業的收入是分階段的，很大一部分工程款短時間內難以獲得，即使在竣工后，也會因為種種原因拖欠，拉長了資金回收的時間，增加了資金管理的人力、物力和財力。
二、公路施工企業資金管理存在的問題
（一）資金管理責任主體意識不強大多數公路施工企業的資金管理意識不強，無論是企業領導還是普通員工，對資金管理工作的重視度都不夠，沒有在企業內部形成人人是資金管理者的主體責任意識，大多數員工將資金管理問題看成是管理層和財務部門的事情，資金管理也成為管理層的附屬專有活動，以行政調控代替專業化資金管理活動。
（二）資金管理缺少完善制度的保證大多數公路施工企業重視業務發展以及經濟效益，忽略了資金管理制度的建立與內部控制制度的完善。
（三）市場競爭加劇造成資金短缺市場經濟條件下，公路施工企業的數量眾多，業務競爭越來越激烈，供過于求的市場環境，造成公路施工企業為獲得施工合同而開出較高的優惠條件，墊付資金則是常用的競爭手段，相關部門即使明白資金管理的重要性，考慮到業務發展的壓力，也不得不為其亮綠燈，墊付工程資金造成了的公路施工企業資金的短缺。
（四）公路施工企業難以獲得資金支持公路施工企業的資金主要來源于自有資金、銀行借款和工程款收入。資金的墊付以及工程款支付的滯后性，導致企業資金短缺嚴重，銀行對公路施工企業的資金支持有限，規模較小的公路施工企業，由于缺少健全的治理制度，不符合上市融資條件，很難從證券市場上獲得融資，其流動資金短缺成為必然。
（五）資金使用監管缺乏公路施工企業的工程施工項目分布較廣，項目分散，不利于企業總部對各項目部資金運動的監督管理，容易出現資金流向與管理控制相互脫節的現象。另外，會計監督職能難以真正發揮作用，由于公路施工企業的特殊性，企業管理人員大部分來源于一線工程管理人員，財務知識欠缺，而財務人員也缺少對工程管理的了解，因而會計核算和監督職能都有待加強。
三、改善資金管理的措施
（一）增強企業資金管理的主體意識資金管理是整個企業的任務，需要全員參與，將資金管理的意識貫徹到日常的業務中。首先管理層需要重視資金管理，資金管理不是簡單的規模數量上的控制，而是需要統籌運作的管理活動，資金管理應該作為管理活動的重要部分，杜絕行政調控代替資金管理。其次，要統籌兼顧，在業務發展過程中，將資金管理的實際情況納入其中，統籌兼顧經濟效益及產值目標與資金管理的關系。再次要落實責任主體，對資金管理中出現的問題及時建議解決。
（二）提高工程質量與業務水平應對市場競爭市場競爭壓力下，各個單位通過墊付資金的形式獲得施工權，很多企業只考慮到了業務的拓展，沒有考慮資金的短缺，給后續管理造成了很大的困難。對于墊付工程資金，工程施工企業應該量力而行，選擇信譽較好的業務墊付資金。另外可以通過提高工程質量的方法來獲得業主的認可，以此增加業務量。
（三）健全管理制度，切實維護資金安全進行資金管理需要建立起完善的內部資金管理制度，完善的內部控制制度和資金管理制度，是進行資金管理的保證，沒有完善的資金管理制度，進行資金管理缺少依據，無法按照程序進行嚴格的資金管理。首先要做到專戶存儲，防止公私戶不分；其次要做到專款專用，嚴格按照項目資金的預算計劃使用資金，防止不規范的挪用與截留；第三要采用適當的方法對按時閑置的項目資金進行保值增值，禁止項目資金用于高風險領域投資；再者要制定嚴格資金管理制度，進行規范的資金管理，確保財務部門的安全。
（四）提高自身經營管理水平與社會認可度公路施工企業可以通過融資方式獲得資金支持，主要是提高自身的經營管理水平，提高工程質量，獲得社會認可，在提高業務量的同時，獲得金融機構的資金支持，可以參加政府設立的融資平臺，加強自身制度建設，獲得資本市場融資資格，為企業的長遠發展打好基礎。
第4篇：工程資金管理制度范文
近年來，經濟全球化不斷發展，企業的資金規模也在不斷擴大，但是資金管理的難度也隨之變大。因此，加強資金管理對于建筑施工企業的生存和發展有著非常重要的意義。主要表現在以下幾個方面，首先，加強資金管理有利于企業取得更高的市場份額。目前我國的建筑市場競爭激烈，資金管理良好的企業，可以利用自身資金的優勢，提高企業的市場競爭力，以促進企業能夠爭取到更多的建筑項目。其次，加強資金管理可以為企業未來的擴大與發展奠定基礎。良好的資金管理可以增加企業項目的投資，這樣可以提高整個企業的經濟效益，最終幫助企業擴大和發展。最后，加強資金管理可以促進社會的穩定發展。目前我國的建筑市場經常會出現一些拖欠工程款項的現象，這導致很多農民工的工資都得不到及時的發放，進而會對社會的穩定造成一些不良的影響。加強企業的資金管理，可以幫助企業墊付一些工程拖欠的工程款，從而及時的發放農民工的工資，以保證社會的和諧穩定發展[1]。
二、石油施工企業在資金管理中面臨的問題
1、企業對資金管理的重視度不夠
目前我國的很多的石油施工企業對于資金管理雖然有了一定的認識，但是其重視度還不夠，而且沒有充分的認識到資金管理在企業發展中的重要性。這主要是由于企業的經營管理者缺乏現金流量觀念和資金時間價值觀念，沒有對企業的資金進行科學合理的籌集、使用和分配，最終導致企業的資金鏈斷裂，導致很多建筑項目不能夠如期順利完成。另外，有些嚴重的會導致企業嚴重負債，影響企業的正常運行，最終破產。
2、企業資金短缺，墊資現象嚴重
由于我國的建筑市場還不夠規范，而且由于競爭激烈，很多小的企業通常都會資金短缺，因此墊資現象也就普遍存在。很多情況下施工企業為了爭取到一個項目，在資金不到位的情況下會會增加一些附加條件，例如承諾墊資施工等，這種以墊資施工作為優惠條件的方式，不僅加重了企業的資金負擔，而且時間久了會形成一種墊資的惡性循環，最終為企業的經營生產帶來巨大的財務風險。
3、資金管理制度不健全，管理方式比較落后
目前，我國大部分的石油建筑施工企業的資金管理制度都很不健全，雖然有一部分企業也制定了相應的資金預算管理制度，但是還是缺少一些相關的法律法規對其進行約束和保護，這就導致很多企業的資金預算根本無法真正落實。此外，一些石油建筑施工企業的資金管理方式還比較落后，主要表現為一些企業仍然采用傳統的財務報表來判斷企業的整體運營狀況以及財務狀況。傳統的財務報表只能片面的顯示企業的財務情況，對于企業的整體運營情況并不能夠清楚的體現，這就導致很多企業的財務信息失真，企業不能夠正確的判斷其未來的發展，不能夠輕松的正確的應對市場的變更，最終影響了企業的正常運營和發展。
三、施工企業完善資金管理的對策建議
1、加強對資金管理的重視，強化資金預算管理
首先，要加強企業對資金管理的重視程度，加強全員的成本管理意識。其次，要強化企業資金的預算管理。可以通過建立和完善企業的預算編制、監督、審批等全面的預算控制管理體系，進而實現對企業各個環節的現金流的監督與控制，用預算來約束支出，最終提高企業資金的使用效率，提高企業的經濟效益。
2、解決墊資問題，避免墊資現象的發生
企業墊資是一個惡性循環的問題，要解決這一問題企業可以從項目審查或者簽訂合同方面入手。首先，建筑企業可以在承攬工程任務時要對建設項目進行深入細致的調查研究，看其是否正式批準立項，資金是否到位。其次，企業在簽訂合同時要注意合同合同是否符合投標程序，在必要的情況下要合理的運用相關法律來保障資金的及時足額給付[2]。
3、建立健全資金管理制度，加強財務監督和管理力度
第5篇：工程資金管理制度范文
摘要：隨著市場經濟的發展，建筑企業集團公司的規模也在擴大，一些跨區域建筑企業集團公司也應運而生，這就使得建筑企業集團的資金管理及控制尤為重要，對建筑企業集團公司的資金安全性提出了更高的要求，本文主要分析對于集團公司的資金管理存在問題及解決辦法。
關鍵詞 ：建筑企業集團公司；資金；管理
一、引言
資金是每個企業的血脈，企業生產運行最基本的表現形式就是資金的收入與支出，因此，合理安排資金是企業發展的重要保證。強化資金管理是集團公司企業管理的一項重要的管理內容，涉及到集團公司頂層設計，具體實施。
二、集團公司資金管理的存在的問題
1.集團公司的資金集中度不夠
集團公司下屬成員單位，在地域分布上，存在“點多面廣”，目前，各成員單位資金分散，賬戶用途不明已經成為集團資金管理中最突出的問題。這一方面使得集團總部缺乏對資金的統一管理和籌劃。圍繞集團公司的戰略目標對一定期內資金的取得和支付、各項收入和支出作出具體安排，缺乏準確的現金流程預算。難以做到資金流事前計劃，事中控制、事后分析；及資金存量管理的合理性和有效性有待提高。
2.資金管理制度的執行力不夠完善
集團公司擁有大量成員單位，內部管理幅度很大，各成員單位的管理水平存在差異，于是各成員單位執行《貨幣資金內部管理制度》，《企業內部控制基本規范》等一系列規章制度就存在了差異；有些成員單位的領導片面追求效益最大化，沒有切實了解資金管理的重要性，使得成員單位使用資金過于隨意。
3.成員單位的現金收支預算缺乏有效的掌控
全面預算管理是現代企業管理中的重要組成部分，加強企業資金的預算控制和管理，對提高制度執行力，完善其管理職權、管理流程，確保資金安全和提高資金效益等都具有重大的意義。現金收支預算是資金管理的重中之重，以資金的收取為依據，相應的作出資金的支付。俗稱“看菜吃飯”。當各成員單位支出大于收入，造成資金面的緊張，給集團公司造成拆東墻補西墻，使資金管理混亂無序。
4.資金管理監控機制不到位
集團公司資金管理的薄弱環節重要在工程保修金、保證金回收這個環節上。由于工程保證金在竣工驗收后方可回收、工程保修金需要在工程竣工驗收后2-5 年才能回收，客觀上造成了集團公司資金管理的難度，導致集團公司資金的沉淀。
三、企業資金管理的解決辦法
1.提高企業資金集中度
解決集團資金集中度不高問題應由集團公司的內部銀行來付諸實施，在整個集團當中，必然會存在某一個時間節點部分單位資金存在結存，部分單位存在短缺，當各成員單位收付工程款時，應由內部銀行統一結算，收付，調度。內部銀行不應簡單記賬，對各成員單位的資金要了如指掌，當發現問題必須向集團高層提出報告，支付款項的順序應當明確，特別是還貸周期，年度時間，春節支付農民工工資的資金控制尤為重要。各成員單位的開戶銀行只能支付一般的日常開銷，杜絕各成員單位開戶銀行收付工程款。內部銀行應有效運用集團的資金存量，積聚沉淀資金，變分散、閑散的資金為集中、統一的資金，實現規模經濟，增強企業集團的內源融資能力具有重要意義
2.有效執行資金管理制度
（1）資金管理制度首先應從經營理念著手，集團應找準市場定位，實行資金全程監控
集團公司發揮自身優勢，投標前應加強控制，科學合理的篩選投標項目，并做好全程監控。特別是一些需要墊資施工的投標項目，還應認真全面考慮墊資期限，利率水平和自身承受力以及對方企業的履約能力。應在充分調研后合理確定投標價，這樣即保證了不盲目投標，消除完工后墊資款可能變成拖欠款的因素，也能保證工程款按期計量支付，各項保函保證金的及時回收，從而保證資金流的良性循環。
（2）建立資金網絡管理信息平臺，規范資金支付的科學性、程序性
隨著集團公司綜合管理信息系統的建立和運用，計算機網上綜合管理信息系統將集團公司的工程款收入與分包工程款，材料款等款項支付納入了計算機統一的信息平臺上操作。同時規范了集團公司各項資金支付的審核、審批流程，明確公司各項經營者的管理權限。由于異地成員單位項目與本地成員單位的項目實行同樣的審批程序和標準。因此集團公司能對各成員單位的合同審批、兌現審計、結算審計進行有效監控，保證了資金的合理使用，提高了資金使用效率。各成員單位應依托幾支與集團公司長期合作有實力的分包隊伍進行招標必選，充分利用分包隊伍的資金和人員將一些總包合同中約定的墊資壓力轉嫁給分包隊伍使項目資金真正做到以收定支,避免了因不熟悉市場而出現的風險。各成員單位嚴格按照集團公司的要求每月編制付款計劃上報公司流轉審批同時對在建項目實行以收定支,切塊使用的原則將分包款及材料款等資金的支付通過公司綜合管理信息系統網上審批平臺進行審批。對于在建項目資金短缺時必須提出借款申請填寫《臨時用款申請報告》,在得到成員單位及集團公司二級審批同意后才能辦理借款,同時承擔該筆借款的使用利息。在嚴格執行工程款支付審批制度外, 成員單位在控制付款流轉中充分考慮到分包商與材料商的資金壓力采取先急后緩，先分包商再材料商的原則操作盡量縮短網上辦理流程的時間,起到了雪中送炭和合作共贏的效果。
（3）開設和管理銀行賬戶的規范要求
根據《貨幣資金內部控制管理制度》的規定，集團公司及各成員單位開設銀行賬戶必須經集團公司分管領導同意。銀行賬戶開設必須執行雙印簽制度（有單位印簽、有企業領導印簽），集團公司對各基層單位銀行賬戶開立和使用、是否及時清理等，開展定期、不定期以及專項情況的檢查，發現問題及時加以處理，以進一步完善制度建設，促進資金管理制度化、規范化，提高公司對資金的監控力度。
3.加強預算控制，集中資金管理，增強資金的安全性
成員單位預算費用的控制，按照公司董事會批準的年度預算進行管理，所有費用管理均納入公司綜合管理信息系統網上費用報銷審批流程執行。特別是異地成員單位的業務招待費及機票均須通過成員單位及集團公司領導面批和網上審批兩項程序控制，便于集團公司對異地成員單位全面預算進行動態監督和檢查。通過實施預算管理，杜絕了賬外資金和賬外銀行賬戶的出現。對施工企業來說，工程項目是利潤的主要來源，工程項目資金管理就是要保證施工生產能按計劃進行，項目資金運行狀況在一定程度上是項目部經濟運行質量的體現。因此，集團公司實行以工程項目為單位，落實項目、成員單位和集團公司年度預算的編制與審核，資金預算管理納入公司綜合管理信息系統，網上審批流程把資金收款與支付的職能分解落實到每一個工程項目，責任到人。同時，預算費用的控制按照公司董事會批準的年度預算進行管控，所有費用管理均納入集團公司綜合管理信息系統網上費用報銷審批流程執行，便于公司對全面預算管理進行動態監督和檢查。企業資金的實施預算管理，同時也杜絕了賬外資金和賬外銀行賬戶等情況的出現。為保持公司資金運行正常，集團公司領導應特別重視資金預算計劃管理及預算執行情況的控制和分析。具體工作中，對工程項目的收付款工作，在掌握情況的前提下按旬編排計劃、按周編制項目收付款報表，及時反映資金動態信息；在嚴格執行集團公司資金管理制度方面，體現出公司資金管理的基礎工作比較實；在抓好竣工項目銷項，催討拖欠款工作中，集團公司領導、相關條線應經常到成員單位了解情況、指導工作，確保該部分被拖欠的資金及時收回。
4.有效監督資金管理工作
資金管理工作中，應重點監督拖欠款的清理回收情況。資金的使用情況，分包隊伍資金結算情況，采購資金的支付情況，通過監察加快資金流動，促進資金回籠，保證企業的資金安全。在費用支出中，應重點檢測了制度落實情況和違規操作問題，真正做到合理開支，勤儉建企。應規范保修金臺賬的建立和工程回訪保修的制度，減少了修理的損失浪費和推萎，保證到期足額回收保修金及保證金。集團公司內部各成員單位因其所處地理位置分散或其他原因，若缺乏必要的財務約束機制，特別是缺乏有效的資金監控手段，使得集團公司無法對下屬企業的資金質量及其運行狀況實施有效監管，就容易產生資金賬外循環和資金管理失控等現象。所以加強以資金管理為中心的監管對提高集團公司的整體管理及提升凝聚力具有重要意義。
另外提高財務各層次人員的素質，高層次的財務人員應減少決策失誤，資金管理是運用現代化管理手段、銀行結算手段、信息技術的綜合運用，需要具備財務、金融、信息處理等知識的復合型人才。應實行提高和引進并舉的人才策略，大膽引進和聘用金融、證券和法律等專業管理人才，增強經營決策的專業化和理性化程度，減少決策失誤。財務人員必須持證上崗，必須嚴格遵照法律要求的規費操作，并適時進行培訓，接受集團公司對各成員單位不定期的“飛行檢查”。集團公司檢查的結果告之相關主管部門。
結論
第6篇：工程資金管理制度范文
關鍵詞：林業 專項資金 管理制度 綠色資金 陽光工程
林業作為我國國民經濟產業中的一項基礎產業，特別是近幾年我國大力開展“工業反哺農業，城市支持農村”的科學發展戰略以來，國家對林業的支持力度也越來越大。
林業的發展離不開國家的政策支持，特別是林業自身的特點，造成林業需要國家投入相關的資金支持以及專項資金的投入。由于林業肩負著國家生態環境建設的重要責任，特別是在新時期，這一點更為國家和政府部門所重視。幾年來，國家為了加速林業和我國生態建設的步伐，全面啟動了林業發展的六大重點工程。這六大工程是：天然林保護工程、三北和長江中下游地區等重點防護林體系建設工程、退耕還林（草）工程、環北京地區防沙治沙工程、野生動植物保護及自然保護區建設工程、重點地區速生豐產用材林基地建設工程，這一系列工程的啟動就是為了幫助林業的跨越式發展。隨著這些工程的啟動，林業發展的資金得到了補充，而真正要利用好這些專項資金，就需要我們林業財務部門做好相關的資金管理工作，而對專項資金管理制度加強和完善，是這些工作的重中之重。
簡單來說，專項資金是用于專門用途的資金。而林業的專項資金一般包括中央專項資金和省級專項資金兩個大的方面。中央專項資金一般包括：林業有害生物的防治補助資金和林業有害生物重點工程資金、國有貧困林場扶貧資金、中央級森林生態效益補充資金。而省級林業專項資金主要包括：省級森林生態效益補充基金、綠化基金、森林防火體系建設基金、國有貧困林場扶貧基金、農業良種工程資金、農業科技成果轉化資金、農業龍頭企業財政貼息資金和農業技術推廣資金。林業專項資金的管理主要包括林業專項資金的設立、分配、使用和監督。從這些資金的分類和用途可以看出，林業專項資金的用途比較廣，應該來說資金相對比較充裕，但實際上以上每一項的投入都不是短期內就能獲得成效的，在實際工作中由于存在這樣或那樣的問題，這些資金的利用效率并不是很好，而在具體工程中的成效也不是很好，這時候我們就需要認真地考慮傳統的資金管理上存在的問題了。
專項資金的設立。在林業項目的設立和申報上，在實施管理上不夠規范。項目申報常常缺乏前瞻性，有的上年沒有納入預算，到下年由于急需申報，重新改了項目名稱后再次進行了申報，導致財政預算追加項目過多，而項目的審批上又不夠規范，常常造成資金無故使用在經濟效益較差的項目上。這就要求我們，從項目的設立上，就要把握好，專注于資金的使用效益，對于每一個項目，每一筆資金的使用都要做到前瞻性和實效性。
專項資金的分配。在專項資金的分配上，傳統的資金分配一般以行政區域的方式進行分配，類似于撒胡椒面的方式，這種方式很不適應當前市場經濟的發展狀況。我們可以結合當前經濟的發展形勢，結合經濟的特點，打破傳統的專項資金的分配方式。作為財務部分，可以在一定程度上交出分配權，引入市場競爭機制和專家評審機制，以確保資金的高效、安全使用。在對分配機制進行革新上，要對重點領域或重點項目有區別的對待，對于林業發展的薄弱地區或欠發達地區要做到有所偏重。這樣的專項資金的分配機制對欠發達地區的林業發展來說，也是一次迅速騰飛的契機。當然，我們在引入新的機制的同時，仍然要堅持“公正、公平、公開”的“三公”原則，注重效益同時也要兼顧公平。
專項資金的使用。在專項資金的預算環節，在實際工作中存在著預算工作做的不夠認真，在預算流程上也存在著一定的不規范性。
往往很多預算工作在制定時，不夠細化，有些條目常常過于籠統，模糊不清。這就要求我們在完善專項資金的管理制度的同時，要注重預算的細化和規范，對每一筆預算都要做好預算工作，每一筆錢怎么用，怎么轉移分配都要有記錄、有計劃，科學合理的編制預算方案。專項資金使用的另一個重要環節就是決算。在決算這部分，同樣也需要完善相關制度，結余資金的管理、項目資金使用情況分析以及資金的績效情況都是我們需要考慮和完善的。項目的結算要結合預算，對于沒有做好的或績效較差的項目要分析原因，并作出總結，進行備忘紀錄。
專項資金的監督。在以往的專項資金的監督上，由于監管不力和制度的不完善，常常會有莫名資金流失的情況，然后在落實具體項目上卻出現了資金不到位的情況，這時這個項目就無法或難以正常開展，造成林業發展的阻滯。因此，在傳統的監管的基礎上，我們還應引入媒體和監管部門，以充分體現公平、公開。為此我們可以在監管上實施資金“陽光工程”，任何資金投入的項目都要“寧可在強烈的陽光下，也不要留下任何暗影”，通過流程制度的完善以體現公正。這樣，專項資金的監督工作做好了，才能保證整個林業專項資金管理制度的實現。
認真學習和落實各種資金管理辦法是做好專項資金管理的關鍵所在，只有深刻領會了資金管理辦法中的資金投向、使用原則、申報程序，這樣才能充分發揮資金的使用效率。中國人民銀行、財政部、中國銀行業監督管理委員會、中國保險監督管理委員會及國家林業局頒布的《關于做好集體林權制度改革與林業發展金融服務工作的指導意見》是我們工作上的重要指南和基本方針政策，同時國家的相關法律如《會計法》和《預算法》都是我們做好林業專項資金管理的重要法律依據。
筆者認為，林業專項資金的管理就應該像森林一樣綠色，陽光，生機勃勃。在這里，筆者提出了“綠色資金管理”方案的思想，用于作為一項標準同時也是一種思想來描述一種較好的專項資金管理方案。對于資金的管理，不僅要保持它的陽光，也要保持它的健康，每一項資金的使用都應該確實是為了林業的發展，確實是為了環保生態效益的提高，確實是為了人民的根本利益。我們做資金管理，不只要正確的使用它，更是使用在正確的方向。這些可以向社會輿論公開，以保證監督和健康。同時對資金不能一經發放就不管不問，更要時刻保持關注，關注這些資金的動向以及它的具體的落實情況，并可以動態的做出調整，以實現最好的使用它，從而減少不必要的浪費。對于項目的結余金，也要做到“綠色化“，單純的積累起來作為部分的經費可能不適合科學發展管的要求，我們可以用它做些公益上的項目、比如自籌的綠化建設，可以考慮和社會公益團隊合作的方式來利用這些資金。還可以自營經濟綠化林，以帶來環境效益的兼得經濟回報。其實，這所有的一切核心還是資金的健康化和可持續化，就是要在新的形式下實現轉型資金成為真正的綠色資金，這也是完善專項資金管理制度所要得到的結果。
完善林業專項資金管理，也不是財務部門單方面就可以做好的。它是一個系統的工程，需要一個組織的協調配合，需要所有部門的協同合作才能完成，才能發揮出一個組織的效能。當然這是自身方面，還需要各級監督部門以及社會媒體和廣大人民群眾的監督。這些外部的監督是必須的，不僅是對項目實施的完善，同時如果項目得到很好的落實，也是一種激勵。我們希望我們的林業專項資金的管理就像我們的綠化那樣，保持綠色，保持健康，資金管理制度的完善也需要我們腳踏實際、實事求是地來做好每一步工作，而不只是停留在理論上，重點是要落實。
總體而言，對于林業專項資金的管理，綠色資金管理制度作為一種制度的完善方案，需要一個不斷探索、不斷總結、不斷完善、不斷擴大的過程。
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第7篇：工程資金管理制度范文
關鍵詞：新形勢房地產企業資金管理困境
一、加強房地產資金管理的意義
（1）加強房地產資金管理，有利于幫助企業及時發現項目資金的余缺情況，從而企業能夠及時調度資金，確保項目不會因資金問題而停工，穩定了企業的經營狀況，及時應對資金風險。（2）加強房地產資金管理，有利于房地產企業與資本市場的有機結合。通過自身資金管理能力的提升，房地產企業能夠更加游刃有余地在資本市場中應對各種各樣的風險，及時對產業結構做出調整，不斷促進企業產品的優化升級，保證企業在市場競爭中能夠始終保持活力。（3）加強房地產資金管理，有利于企業通過結合內外部環境，實現自身的發展戰略。結合內外部實際情況，積極拓寬自身資金來源渠道，促進多元化融資，有效緩解了企業的資金壓力。以往房地產企業由于規模、政策等限制在融資中面臨著較為困難的局面，而通過對資金加強管理，使房地產企業能夠通過多種途徑進行融資，且能夠始終保持資金情況處于清晰狀態，降低融資風險。（4）加強房地產資金管理，有利于使企業內部各部門圍繞資金進行聯系，進一步提升部門間的協調與溝通的能力。各部門之間通過合作，能夠不斷加強彼此之間的了解，為在日后項目中合作奠定基礎，也減少了部門之間的沖突摩擦。部門之間相互監督、相互合作，從而實現了項目運作的透明化管理，提高房地產企業資金管理的工作效率。
二、新形勢下房地產企業資金管理困境
（一）資金管理制度不完善
資金管理制度是相關管理人員開展工作的依據，工作制度不完善就會使管理工作浮于表面，不能夠得到有效的貫徹和落實。目前房地產企業在資金管理制度上主要體現為制度不完善，在管理中缺乏有效預算管理等。我國的房地產領域在近些年來發展勢頭較猛，因此一些企業為了追求更高的利潤，在自身發展過程中采用粗放式的企業規模擴張方法，在資金的管理方面沒有體現出精細化管理意識。由于企業的高層領導對資金管理重視不夠，也就使得管理人員在工作上較為隨意，沒有建立起完善的資金管理的制度支持資金管理工作的開展，導致資金管理水平相對較低、使用率嚴重不足、缺乏制約與監督，使企業陷入資金危機。
（二）國家宏觀政策環境趨緊
近些年，國家的宏觀政策對于房地產行業的調控逐漸從嚴，主要體現為兩個方面：一是融資渠道收窄；二是項目預售資金監管力度加大。受宏觀政策的影響，房地產開發企業債權性融資通道減少，拿地資金的來源受限，開發貸的監管加強，房地產信托、私募股權基金向房地產市場的投放條件越來越嚴苛，使得房地產開發企業從外部融資越發困難。此外，各地相繼出臺了預售資金監管政策，對于以往的利用期房銷售快速回籠資金的做法制約性越來越強，企業自有資金的周轉速度越來越慢，有些開發項目甚至到竣工結算結束都無法實現項目的自身資金平衡，從而使得企業的資金成本大大增多，盈利水平也越來越低，甚至可能有的項目堅持不到竣工就草草收場形成大量的爛尾樓，損害了消費者的利益也給整個行業帶來極其負面的影響。
（三）落后的資金預算管理方式不能充分發揮指導與監督的作用
在日常生產經營過程中，對資金預算管理重視不夠。一方面體現為不能嚴格執行項目可行性研究階段設定的工期，合理安排開發立項設計、報批建設，對外銷售等重大節點。新形勢下，有些地方政府對預售房限價政策，即每一次售價需經政府職能部門審批后方可預售，許多房地產企業采取放緩開發進度或現房銷售止損，銷售資金不能及時回籠。另一方面則體現為資金需求部門對資金計劃管理認識不到位，資金計劃準確性較差。在實際工作中，常常出現計劃大于實際需求的情況，打亂整體資金平衡，誤導企業融資從而增加資金成本。
（四）企業資金周轉速度過慢
不少房地產開發企業由于市場定位不準確、產品設計不合理，結果導致銷售的速度非常緩慢，資金回款的周期也非常長。當然，最近幾年我國房地產市場受宏觀調控的影響也比較大，尤其是有些城市出臺了對房地產項目的限價銷售政策，使得不少房地產商為了獲取更高的利潤采取了短時間內捂盤觀望的措施。這些原因都會不同程度造成項目的資金平衡周期加長，企業的資金周轉速度過慢，從而加劇了企業的資金風險。
三、房地產企業資金管理困境的應對對策
（一）建立完善的資金管理制度
建立完善的資金管理制度要從三個方面入手，一是事前加強對項目資金的管控，根據項目的具體要求，科學合理地預測資金的使用情況。通過建立預算體系來完善這項工作，在進行管理時，房地產可以根據自身的投資特點，進行多層次的資金管理，明確權責管理權限，加強相互之間的溝通。二是對項目中期進行資金管理，嚴格按照制度的規定進行監管，保證每一筆資金都能夠充分發揮自身的價值。三是要加強對項目后期資金管理制度的確立，通過獎懲制度、反思與自我評價體系等一系列的制度保障資金管理制度的實施，保證房地產企業的內部資金能夠在合理管理下實現正常運轉。資金管理制度就像一張大網，資金必須緊緊跟隨著大網的脈絡進行運轉，才能夠始終保證資金的流暢。
（二）高度重視資金預算管理，發揮對資金的指導監督職能
房地產行業是一個資金密集型的行業，建立健全完善的資金管理制度是十分必要的，不僅可以幫助企業規范日常資金管理，還可以找準資金管理重點，最后成為指導企業開展融資工作的重要依據。首先，做好經營計劃并確保計劃順利實施，若出現調整銷售開盤一級節點計劃時，應當運用凈現值法、內含報酬率等方法進行比較后方可調整，避免經營計劃任意調整影響企業整體經營成果。其次，高度重視資金計劃編制工作，按照年度經營計劃編制年度資金計劃，并在此基礎上進一步細化季度、月度資金計劃。以便于企業整體掌握資金需求信息，提前做好三個月的籌資安排。再次，要對資金執行情況進行監督，從制度層面確保資金計劃的規范性和執行力度。最后，以資金管理為線索，對工程建設、銷售運營等方面進行預警，將財務管理與經營管理有效結合，相互促進、協調發展，實現“業財融合”。
（三）緊密結合國家政策持續
開拓多元化的融資通道房地產開發企業應當緊密地聯系國家的宏觀經濟策略，做到業務模式的創新從而做到融資模式的創新。一是靠企業的品牌效應積累建立良好的信用評級，充分利用銀行的開發貸款杠桿；二是通過信托投資、不動產債權投資計劃、資產證券化等方式進行債權性融資來緩解企業的資金壓力；三是建立戰略性的合作伙伴，通過合作開發、股權轉讓的方式吸引投資者進入；四是通過自身的內部鏈條尋求資源，通過施工單位墊資或者施工進度款以房抵賬的方式延緩企業的資金支付進度；五是開拓更多的投資模式，將單一的通過招拍掛獲取土地的方式與收購公司獲取優質土地的方式相結合，爭取在投資前期階段利用最少的資金撬動更大的項目。
（四）加速房企銷售速度和回款速度
對于高周轉、以追求去化速度為先的項目需要加快銷售速度，結合市場環境的不同采用不同的營銷策略，在營銷手段上開拓創新的思路，通過客群的劃分制定不同的銷售策略和優惠政策。通過提高首付比例、加大一次性客戶購房的優惠促銷力度等方式來提高資金回款的速度。此外，對于應收賬款或按揭貸款加強前期管理和后期的催款力度，在與客戶簽訂銷售合同和與銀行簽訂按揭合作協議的時候就將回款周期明確于合同條款。企業內部還應當制定規范的銷售流程，將回款指標作為重要的業績考核指標，指定專人負責銷售回款的催繳，既可以有助于縮短資金回款的周期，還有利于防止壞賬風險的發生。
（五）構建資金鏈的管理模式
通過構建資金鏈的管理模式，可讓整個企業的資金都納入資金鏈中。建立資金鏈就是將資金在運行中“審批”與“監管”聯系起來，由企業資金管理部門進行統一調配。各個工程項目在施工中必須要進行審核，只有經過財務部門的審核才能夠由資金管理部門進行撥付。通過建立這樣的管理模式，能夠對企業的資金進行整合，有利于企業領導對資金情況的掌握，不僅能夠加強對企業未來的規劃，保證資金共享和資金使用過程的透明度，還能夠防止在資金使用中出現腐敗等違規違法的行為。
四、結論
房地產企業資金管理在促進房地產企業資金管理能力的提升、解決房地產企業資金管理難題方面具有積極的作用，對我國房地產領域的發展也有著重要意義。在國家宏觀調控與激烈的行業競爭環境下，應加強資金管理，保障企業龐大的資金運轉，為房地產企業發展提供必要支持。
參考文獻：
[1]李尚兵．新宏觀形勢下我國房地產企業融資困境及對策探討[J]．經濟，2016（9）．
第8篇：工程資金管理制度范文
關鍵詞：煙草基層 資金管理制度 審計實踐
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2015）10-170-02
2005年，我國煙草行業管理體制進行了重大改革，商業縣級局（公司）取消企業法人，實行縣級局（分公司）向市局（公司）報賬制度，縣級局（分公司）資金管理不涉及投融資活動。市局（公司）對縣級局（分公司）的資金管理實行收支兩條線管理，費用中的不變費用基本上由市局（公司）支付，可變費用支付實行了備用金的限額撥付管理制度;卷煙銷售貨款回收實行專戶管理。筆者所在市11家縣級局（分公司）年可變費用約3000余萬元，年回收卷煙貨款達40余億元，充分體現了行業資金密集的特點。在資金管理中，用制度、流程、節點規范資金收支是監管的重中之重。
對煙草商業縣級局（分公司）資金管理制度進行審計，不僅要檢查資金支付、收繳是否規范，還重點要檢查、分析其制度是否完善、流程是否規范、必要控制節點是否齊全，執行是否到位，以充分發揮資金管理制度的風險防控作用。
一、煙草商業縣級局（分公司）資金管理制度審計與傳統審計的區別
1.審計目的不同。傳統的合法性、合規性審計主要是為了最大限度防止錯誤發生，審查各項經濟活動是否遵歐律法規和煙草行業各項規定、制度，其目標相對簡單。而煙草商業縣級局（分公司）資金管理制度審計目標主要包含制度完整性、控制有效性、執行到位性三個方面。制度完整性主要是指資金管理制度是否涵蓋了經濟業務的方方面面，是否全面反映經濟活動;控制有效性是指在具體業務過程中，主要的程序、流程是否有有效的控制節點;執行到位性主要是指制度、流程、節點是否得到執行，是否能達到資金管控目標，維護資金安全，提高資金使用效益。
2.審計標準不同。傳統的合法性、合規性審計標準為現行有效的法律法規和煙草行業內部規章制度，標準明確，易于執行，易于判斷。而資金管理制度審計的標準是在現行有效的法律法規和煙草行業內部大的規章制度的基礎上，根據不同業務確定不同標準，對企業具體管控狀況由審計者用職業實踐與積累設計的標準對制度完整性、控制有效性、執行到位性三個方面進行判斷。
3.審計作用不同。傳統的合法性、合規性審計的主要作用是確保經濟活動的合法合規。資金管理制度審計的作用主要是夯實資金管理基礎，提升資金管理水平，具體一是加強財務基礎管理，確保會計信息真實性;二是促進制度的落地執行;三是強化資金收支規范;四是通過完善制度及提高執行力，確保建立長效機制，促進企業持續健康發展。
二、資金管理制度審計初步實踐
2008年5月22日，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委聯合了《企業內部控制基本規范》，以后，又了系列配套指引，2003年4月，中國內部審計協會也了有關內部控制審計準則，這些都是指導企業完善內部控制制度并促使制度落地生根的基石及舉措。通過內部控制規范的貫徹，通過煙草行業ISO9000―2008版的落地運行，煙草縣級局（分公司）已建立完善了相關管理制度，各項工作規范化管理在持續推進。但是，煙草行業2005年縣級局法人取消，財務職能歸入綜合辦公室，財務會計工作邊緣化，財務管控功能弱化，財務人員素質下降，專業人員缺乏，導致資金管理內部控制制度健全性、有效性下降，資金管控風險在加大，對資金管理制度實施審計是強化管理之必然要求。
1.審計標準。審計的標準包含國家法律法規及行業規章制度，企業自行制定的制度，以及審計人員根據業務流程認為必須進行管控的節點。
2.審計方法。一般常規審計方法均可使用，包括審前調查，審中訪談、抽樣、測試，審后定量比較、定性分析等方法。
3.方案設計。煙草縣級局（分公司）可變費用支付和卷煙銷售貨款回收是資金管控的重點，圍繞這個重點設計審計方案，包含確定審計目標、審計對象、審計主要內容、審計程序及方法等。
4.檢查測試。在審計主要內容確定后，進行制度測試。根據實際，確定主要測試的制度、程序、要求及崗位職責，具體見下表：
5.測試結果。測試完成后，匯總得出初步測試結果。從測試匯總表可以發現，匯總得出的有簡單相對數，也有絕對值。絕對值直觀，能反映個體的特殊性，但不能反映多個量間的關系，不能反映普遍性。煙草縣級局（分公司）無投融資業務，卷煙銷售貨款回收屬于強制性要求，可變費用年初預算控制，有節約要求，更有規范性要求。絕對值反映規范性要求更直接。普遍性要求用簡單相對數不足以深刻反映，用以下相對值反映比較好。
（1）用坐標形式反映各單位管理水平的分布均衡或不均衡程度。以13個制度為X軸，以45個節點為Y軸，以制度建立、節點執行的平均數為新坐標劃分四個象限，看測試單位分布于哪個象限及象限間分布的均衡或不均衡程度，由此反映管理水平較好及較差。
（2）用標準差及標準差系數反映當年波動及連續變動情況。計算制度建立、節點包含、節點執行的單位總體標準差，反映總體當年波動程度;計算標準差系數，反映總體樣本間差距擴大或縮小程度。
（3）建立模型。模型應考慮無偏性、一致性、有效性、充分性性質的組合。測試結果模型要考慮制度完善、有效、執行及缺陷等指標。制度完善性、節點有效性、節點包含性指標權數以各單位年度“可變費用與銷售收入之和”占比為標準，缺陷指標屬于減項，劃定層次，給定系數，屬于哪個層次就選用哪個系數。
模型為：S=Σq（z+y+x）-缺陷系數
S―管控水平，q―權重系數，z―制度完善性占比，y―節點有效性占比，x―節點包含性占比。
制度測試連續進行才能反映提高程度。當S無限地接近1時，表明管控水平逾高。
三、相關建議
對煙草商業縣級局（分公司）資金管理制度進行審計，改變了審計就事論事的現象，實現了以審計評價制度、評價執行、評價管理、查找制度根源的轉變;改變了審計以賬論事的現象，用制度完整性、執行有效性、缺陷風險性評估管理水平，實現了審計轉型。
但是，由于對企業內部控制制度的審計還沒有建立統一的標準，基于個人認識能力不同，審計中的主觀隨意性還較大，審計方法掌握運用還不一致，對制度的理解、要求也不同，制約了內部控制制度審計工作的開展。實施資金管理內部控制制度審計還應關注以下幾方面：
1.提高人員素質。制度審計是一項復合性工作，對審計人員要求高，審計人員應提高基本素質，不但要熟悉法律法規，還要掌握行業規章制度，了解業務程序，才能滿足制度審計要求。要做好資金管理制度審計，必須重塑知識結構，在法律基礎、行業規章、財務會計基礎模塊上，增加資產管理、稅務收繳、預算控制、勞動工資管理、基建工程管理、票據管理、專賣打假經費管理、數理經濟學等知識模塊，打造復合型審計人才。
2.建立煙草縣級局（分公司）資金管理內部控制制度審計標準，尋找更客觀的模型。
只有規范科學的制度審計標準，才能得出符合客觀實際的審計結果，才能落實審計整改，才能推動審計工作有效轉型，并成為提升管理水平的重要手段之一。在實踐中，審計標準的建立要以法律、法規制度為依據，以業務運行控制程序為基礎，以查找控制節點為手段，以防控風險為目標，模型中要合理劃分重大、重要、一般控制缺陷影響，提高審計針對性。
3.精心設計方案，必要時進行審計前調研。制度審計涉及到方方面面，加之經營政策、戰略及策略的調整，以及經營環境的變化，制度控制的節點必然發生變化，重大、重要、一般控制缺陷也存在轉換現象，審計前必須清醒認識，才能做到從容把握，實事求是，確保結果客觀真實。
4.風險延伸。審計中，如果條件允許，可給予重大、重要、一般缺陷一定的權重，計算缺陷系數而不是給定缺陷系數，由缺陷系數判斷缺陷影響程度，從而更客觀地衡量制度控制的總體健全性、有效性，才能更好地把握制度風險，從而更好地防控風險。
參考文獻：
[1] 李沛林，褚立東.關注無形資產管理.冶金財會，2012（07）
第9篇：工程資金管理制度范文
關鍵詞：地勘事業單位；專項資金管理；策略
一、引言
地勘事業單位的財政專項資金是由財政撥款，用于自然資源調查評估與利用、地質環境保護、自然災害防治等方面工作，具有特定用途的一類資金，因此要做到專款專用、單獨核算。地勘事業單位專項財政資金的設立是國家對地勘工作扶持與推進的具體表現。地勘單位的專項資金來源渠道主要分為兩種：中央財政和地方財政。中央財政下撥的資金主要應用于國家方面，具有基礎性和公共性，地方財政下撥的資金主要應用于地方性地勘工作。為順應財政體制改革要求，地勘事業單位要注重健全專項資金管理體系，以促使專項資金科學化管理和規范化使用。
二、部分地勘事業單位專項資金管理中存在的問題
（一）專項資金管理制度不健全
我國預算法明確規定，必須設立專門賬戶對專項資金進行核算，財政專項資金不得被任何單位或個人占用、留置、挪用。但是，在具體實施的過程中，由于專項資金管理制度不健全，使專項資金的管理和使用存在諸多困難。目前，各地勘單位依據的專項資金管理制度大體相同，并沒有根據各自單位的實際情況來作出具體的適用性調整和改進。另外，在專項資金管理制度制定過程中，出現概括性的綱要過多，而實質性的詳細內容過少，造成實際執行時難度較大。
（二）申報預算和財務脫節
在進行專項資金申報時，部分地勘單位往往結合歷史時期單位的地勘數據資料，并以地質勘查的預算準則為依據，來確定專項資金申報金額。一般情況下，項目立項申報資金會通過地質工作手段表示出來，例如，地貌測繪工程、地質勘探、鉆探、巖土工程試驗、施工現場等，上述支出均會納入財務核算，按照財務科目進行費用細化。地勘單位在申報項目專項資金時，通常由項目部門獨自申報，與財務部門缺乏溝通，導致專項資金在申報時僅考慮了項目施工的需要，而沒有考慮財務要求及相關規定。而在項目實施過程中，對財政項目專項資金核算工作需要財務部門完成，因此，導致專項資金申報預算和財務部門核算出現脫節。
（三）項目資金無法及時申請到位
地勘項目在立項申請時，一般以自然年度作為周期，而財政專項資金撥付有其嚴格的程序，地方財政預算需要經人大會議后批復，然后才能下達，因此，地勘項目專項資金一般下達時間在5、6月甚至之后，而此時地勘項目按照立項計劃已經開工半年以上了，為了不影響工程進度，這些先行的開支由單位其他資金先行墊付或者拖欠，導致項目收入和支出不能及時配比。
（四）專項資金利用不合理
地勘項目專項資金具有特定用途，因此，其使用必須符合國家相關規定，確保規范化管理。然而在地勘單位實際開展工作的過程中，專項資金管理仍然存在諸多問題。主要體現在以下方面：1.預算執行率偏低，達不到預算執行進度要求，原因在于項目未及時結算、項目人員未及時報賬、項目進度緩慢等。2.預算執行偏離項目預算，如辦公費未支出，而差旅費已經超出預算30%。3.專項資金被占用，如項目人員將非專項項目支出在專項資金中列支。4.結余專項資金被挪用，地勘項目在施工過程中，由于工作手段、地質環境及政策的變化，項目預算工作量不能100%執行，造成項目資金結余，根據規定項目結余資金應及時上繳財政，但是項目實施單位往往會將該資金用于加大項目其他工作量或用于其他項目而不愿上繳，嚴重影響專項資金使用效能。
三、地勘事業單位加強專項資金管理的有效對策
（一）健全專項資金管理制度體系
地勘項目的順利完成離不開一套完善的地勘事業單位專項資金管理制度。在建立專項資金管理制度時，必須從項目的可行性、總體規劃、審查和建設等各個方面入手。只有對地質勘查項目實施全過程有足夠的了解，才可以有足夠的依據來進行專項資金的預算、使用與評估，對各道工序進行詳細劃分，保證操作程序和方法的規范化，制定完善的財務資金管理計劃。在實施該制度的過程中，必須嚴格遵守管理制度的規定，防止出現表面化的現象。專項資金管理制度必須以績效指標為指導，以績效考核為基礎，以資金利用率為保障，以改進預算管理方法為目標。要實現全方位的預算績效考核管理，必須重視項目預算、制定、實施、驗收、評價等各項環節。此外，地勘單位應重視制定科學的資金管理辦法，嚴格從細節上進行落實和規范，以提升專項資金管理效果。
（二）嚴格遵循專款專用原則
地勘專項資金在撥付之初就有特定的用途，不等同于一般資金，作為地勘單位務必做到專款專用，嚴禁擠占、挪用。在專項資金使用過程中，要以申報的資金用途和預算為基準，按預算進度規范使用，同時應自覺接受上級單位及相關監督部門的常規性監督檢查，在項目施工結束后，要積極配合財政部門和國土部門等做好綜合考評。對地勘單位而言，由于地勘項目具有一定特殊性，因此要嚴格落實責任制管理，根據項目按經濟分類的細化費用預算，明確各項費用的管理責任，以防范違規操作。為確保地勘單位專項資金能夠專款專用，單位管理層要轉變認知，樹立專款專用的正確認知，明確不合理使用的后果，以發揮模范帶頭作用。
（三）強化專項資金核算
根據專項資金管理規定，專項資金要嚴格做到專款專用，并進行分賬核算、獨立管理，倘若單位存在多個項目，要注意根據項目名稱開展分類核算，確保誰的費用納入誰的項目，對不能分開的費用，要注意采取科學的方法進行分攤。單位財務部門應注重同地質部門、生產部門等加強溝通，確保資金科學利用。對地勘單位的生產調度會議，財務部門亦要積極參與，認真聽取項目經理的意見，實時了解項目進度，以預算為導向，合理合規使用資金。作為地勘單位財務人員，不能僅僅局限于日常會計核算，要積極參與到項目預算編制和專項資金使用的決策和控制中，能夠全面掌握資金管理全過程。從項目立項、預算編制、項目實施到績效考評，整個流程都要有財務人員參與，進行全面了解，統籌安排，確保遵循“項目進度和資金使用相一致”的原則，從而做到心中有數，有的放矢。
（四）組建預算編制小組及項目數據庫，深化項目預算
在項目立項申報時，可組建項目申報立項工作小組，小組人員需涵蓋單位領導、項目負責人、技術人員、財務人員等，科學合理分配團隊內各成員的工作，并加強團隊人員溝通，優化專項資金的預算編制，為地勘單位專項資金項目制訂具有前瞻性、有效性的預算是十分必要的。項目申報小組根據地勘項目的具體情況編制資金預算和執行方案，以保證資金分配的合理優化，保證預算的支出與項目的工作量相協調。在整個過程中可以適當利用先進的技術手段，例如，創建一個項目數據庫，從源頭上控制項目資金的支出。這個項目庫的創建必須基于一定的工作流程和標準，首先要建立備選數據庫和初審數據庫，而后建立預算項目數據庫。在項目數據庫的系統中，從項目的編制、預算、實施、評審驗收到績效評價，都會有完整詳細的記錄。預算單位和相關工作組應以項目預算為重點，采用嚴格的項目預算支出管理方法，審查核定項目資產的支出動向，并對預算或支出進行及時的調整。
（五）注重以預算為導向控制項目支出
為更好地進行地勘項目的規劃與執行，應根據項目設計統籌規劃來完成項目的進度，并且實行全方位的監管與跟蹤。當出現項目支出進度與原預期計劃不匹配的情況時，有關部門人員應當及時進行調查與調整，從而保障財政專項資金預算與執行的權威性和及時性。第一，促進業務與財務的融合。財務人員不僅要掌握足夠的財務會計專業知識，還要對本地勘單位的專業技能進行學習和了解，以便可以將財務制度與項目管理進行很好的融合。第二，地勘單位要嚴格落實地勘項目專項資金指標管理辦法，可以利用項目數據庫，在數據庫中設置專項資金支出指標，當專項資金達到支出限額標準時，系統及時預警提示，以便及時針對項目實施情況調整預算。第三，做好專項資金的集中（授權）支出。財政專項資金在進行支付時，必須嚴格執行財務管理規定，要有相關項目人員簽名并經財務部門審核，再由領導審批。在進行支付過程中，相關人員要嚴格履行自己的職責，做好項目預算與資金支付的工作，同時積極尋找并分析影響項目資金預算執行的因素，做好資金預算與管控的工作。
（六）加大專項資金支出審查力度
為強化地勘單位專項資金管理，應注重強化專項資金審計。地勘單位可在內部成立專門的審計部門，確保其獨立性，并配備專業的審計人員。審計部門定期開展專項資金審計，從支出方向、支出用途、支出預算、支出合理性等方面入手，開展審計分析，以強化對專項資金支出的管控力度。對審計中出現的問題及時向管理層反映，并追究相關人員責任，通過強化責任約束，以保障專項資金科學合理利用。
四、結語
綜上所述，財政專項資金對地勘事業單位是十分重要的，它是保障地質勘查工作順利開展的物質基礎。地勘單位應根據自身特點與發展需要，綜合應用多種方式提高專項資金管理水平，有效提高專項資金的使用質量，從而保證之后地勘工作的順利進行，并為國家社會與經濟的發展打下良好基礎。
參考文獻：
[1]朱紅霞.淺談事業單位專項資金管理問題[J].商訊,2020(32):186-187.
