項目資金使用方式精選(九篇)
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第1篇：項目資金使用方式范文
關鍵詞:濱海新區;銀團貸款;風險管理
中圖分類號:F832.61 文獻標識碼:A文章編號:1007-4392(2007)03-0059-02
一､在天津市發展銀團貸款業務的重要意義
(一)有利于銀行防范信貸風險
一是識別風險｡在銀團組建過程中,牽頭行要考慮所有參加行的貸款標準,在貸款評審時更加謹慎､全面｡參加行既要考慮安排行的推介意見及包銷額度,又要在牽頭行､律師行提供的信息備忘錄和法律意見書的基礎上進行獨立審查,增強了整個銀團識別和控制風險的能力｡二是分散風險｡一般來講,貸款集中度越高,風險越大｡《商業銀行法》規定“同一借款人的貸款余額與商業銀行資本余額比率不得超過10%｡”巴塞爾協議對各商業銀行信貸集中也有明確的要求｡盡管銀團貸款金額很大,但就其中某一個貸款行而言,其貸款金額相對較小,既不會超過資本金比例限制,也解決了資金周轉困難和對單個借款人持有過多債權風險的難題｡三是避免道德風險｡銀團貸款可以防止上市公司運用兼并､重組､貿易､資產置換等關聯交易手段,規避稅務､轉移利潤等金融欺詐行為｡
(二)有利于企業降低籌集大額資金的成本,提高知名度
一是銀團貸款能夠為借款人一次性提供長期穩定的巨額信貸資金｡二是銀團貸款籌資方式靈活､簡捷｡三是銀團貸款可以提升企業的知名度｡
(三)有利于金融市場安全運行和健康發展
一是銀團貸款可以提高銀行信貸資產流動性｡隨著資本市場對儲蓄分流的日益擴大,商業銀行資金來源短缺和期限結構不匹配的矛盾､保持和增強流動性的壓力逐步顯現｡通過銀團貸款的分銷,可以降低存貸比,騰出一部分信貸規模用于發放新的貸款,從而提高信貸資金的流動性｡二是增強銀行間合作｡利用銀團貸款方式融資,可以比較全面地反映客戶資金需求與銀行資金供給的整體情況,有利于形成市場化的貸款利率機制,把利率維持在一定水平上,既避免同業過度競爭,又有利于各貸款銀行間的合作｡三是銀團貸款可以吸收較小的銀行參與批發銷售市場｡許多小銀行借助銀團貸款方式,分享大銀行的信用分析和判斷成果,參與巨額貸款業務,擁有大客戶｡
二､天津市銀團貸款發展相對緩慢的主要原因
(一)市場環境不夠成熟
全市企業信用體系尚未建立,信用觀念淡薄,現代企業制度建設滯后,能夠真正滿足銀行貸款條件的有效信貸需求相對不足,優質客戶､優質項目少,銀行資金運用渠道相對狹窄,同業競爭激烈｡
(二)理念滯后
銀團貸款是國際金融市場普遍采用的一種貸款方式,市場化程度較高,而在天津市銀團貸款仍屬新興貸款形式,除個別銀行外,大都沒有開展過直接銀團貸款業務,各家銀行對此種貸款的認可度也不高｡另外,銀行間不計成本的惡性競爭導致部分大型項目業主不同意采用銀團貸款的融資方式｡
(三)技術手段和人才嚴重不足
信貸品種､技術含量､信貸人員從數量到質量均處于較低水平,是天津市各家銀行普遍存在的一個現實問題｡從信貸品種看,目前各家銀行還沒有將銀團貸款視作一種主要的信貸品種,沒有對銀團貸款進行分類統計,也沒有統一規范的銀團貸款合同文本及相關技術｡就信貸隊伍而言,較為突出的問題是信貸人員數量嚴重不足｡許多銀行的信貸資產占全部資產的60%以上,而信貸人員占全部業務人員的比重則低于15%｡
(四)銀團貸款的法律規定和規章制度建設不夠完善
1997年10月,人民銀行出臺了《銀團貸款暫行辦法》,對銀團貸款如何評審､銀團貸款承銷方式､銀團貸款成員行的利益分配等只作了原則性規定｡并要求“除利息外,銀團貸款成員行不得向借款人收取其他任何費用”｡這一規定使得牽頭行無法通過收費來彌補組織銀團所付出的成本及包銷貸款所承擔的風險,也與國際銀行業的管理和利率市場化的程度不一致,嚴重影響了銀行參與銀團貸款的積極性｡
(五)沒有培植起信貸合作意識
由于利率的非市場化､業務的相對壟斷､銀行間競爭的表面化以及國有大銀行“官位級別”的一致性等原因,導致誰也不愿意在銀團貸款中“屈尊”為一般參加者,要么是當“老大”､當組織者,要么干脆不參加,銀行之間合作的意識未能得到強化｡
三､發展銀團貸款業務的對策建議
(一)提高思想認識,轉變經營理念
為了優化資產質量和收益結構,切實有效地防范經營風險,提高銀行核心競爭力,各家銀行需要轉變經營理念,樹立正確的風險觀､競爭觀和收益觀｡充分認識到再優質的貸款也存在劣變的可能,面對優質信貸市場也要有所取舍｡在銀行內部建立相應的組織和參與銀團貸款的機制,自覺把銀團貸款作為防范信貸風險､改善經營結構的重要手段｡與此同時,擯棄官本位束縛,加強同業之間的相互合作和溝通,積極爭取市場競爭中的共贏局面｡
(二)建立專業化的銀團貸款人才隊伍
銀團貸款的業務創新､市場開拓､風險管理和制度建設,最終都要具體落實和細化至具體的人,因此,建立一支專業化的銀團貸款人才隊伍勢在必行｡一是實行從業資格制｡按照銀團貸款業務崗位要求,設計開發培訓內容和考試科目,實行銀團貸款上崗資格和崗位等級認證｡二是建立健全銀團貸款業務規章制度和操作規程,用縝密的制度控制每個具體人員的每項業務和每個操作環節｡三是建立項目主牽頭人制度,按照市場原則對重大銀團貸款業務進行招投標,將業績考核和分配激勵組合捆綁,充分調動員工積極性,逐漸培育一支穩定的銀團貸款職業化隊伍｡
(三)修改相關金融法規,研究制定銀團貸款新的規章制度
一是盡快完善銀團貸款相關的法律法規,刪除不符合國際慣例和銀團貸款市場發展的條款｡二是制定天津市規范引導銀團貸款業務開展的有關規章制度,在天津銀行業協會《銀團貸款合作公約》的基礎上,進一步細化操作措施｡三是金融監管部門積極協調各家銀行,在銀團貸款業務開展上達成共識,簽訂銀行間開展銀團貸款相關協議,并嚴格執行｡
(四)建立銀團貸款統計信息系統和信息披露制度
銀團貸款業務需要強大的信息系統支撐｡因此,天津市各家銀行要建立銀團貸款統計和信息披露制度,系統掌握銀團貸款一級市場包銷量､二級市場分銷量､利率水平､費率水平､貸款年限､擔保條件以及借款人的信用評級等統計數據｡
第2篇：項目資金使用方式范文
第一條為了落實省人民政府《關于加快振興裝備制造業建設國家制造業基地的意見》（陜政發〔〕38號），進一步加快我省裝備制造業做大做強步伐，引導金融資金和社會資金多渠道加大對制造業投入，從年起設立省裝備制造業發展專項資金（以下簡稱裝備制造業發展資金）。為規范資金的管理與使用，特制定本辦法。
第二條裝備制造業發展資金由省財政廳管理。省發展和改革委員會（下稱省發改委）負責組織項目的申報、專家評審工作，省發改委會同省財政廳等有關部門負責項目的初審工作，省振興裝備制造業領導小組負責對裝備制造業發展資金使用項目的審定，省發改委和省財政廳負責對項目的實施進行監督檢查。
第三條裝備制造業發展資金主要來源：
一是省級財政預算安排的資金；二是國企改革發展資金及省級技術改造資金；三是其他資金。
當年未下達和未撥付完的資金，可結轉下年度使用。
第四條裝備制造業發展資金支持方向：主要用于符合國家產業政策，具有較好的經濟效益、社會效益和生態效益的裝備制造業企業的技術改造、重大技術研發及產業化項目。
第二章資金支持的范圍及方式
第五條裝備制造業專項資金按照“突出重點，集中使用，效率優先”原則，主要用于以下幾方面：
1、裝備制造業重點發展領域龍頭企業和重大技術裝備項目。
2、為龍頭企業和重大技術裝備產品配套的企業和項目。
3、適當安排技術研發項目。
第六條資金支持方式為貸款貼息、資本金注入、補助等，以貸款貼息為主。資本金注入主要用于省政府確定的組建集團等重大資產重組類項目，原則上不超過500萬元；貼息主要用于裝備制造業技術改造項目固定資產投資貸款貼息；補助主要用于企業發展尚好、產品獨特且發展空間較大又暫時難以獲得貸款的項目以及困難企業和技術研發項目。凡使用貼息和補助方式支持的，重大項目原則上不超過300萬元，一般項目不超過100萬元。貼息期限一般為一年，對建設周期在一年以上的重大項目，可根據項目建設期內分年度的實際貸款情況，分年度撥付貼息資金。
第七條已通過其他渠道獲取財政資金支持的項目，將不再予以支持。
第三章項目申報與審批
第八條裝備制造業發展資金按市場化運作的方式進行。實行政務公開，即公開信息、自愿申報、專家評審，領導小組審定，省政府批準。
第九條省發改委負責組織編制全省重大技術裝備發展規劃和重點項目計劃，協調相關政策的落實，組建項目評審專家庫。
第十條企業申報裝備制造業發展資金支持項目應提交的材料：
1、企業使用裝備制造業發展資金的申請報告。
2、企業法人營業執照副本（復印件）。
3、項目可行性研究報告及項目審批部門對可行性研究報告的批復文件或核準、備案文件。
4、企業近兩年經中介機構審計的財務報告。
5、固定資產投資貸款合同，以設備作為投資的外來企業應提供設備凈值有效憑證。
6、其他材料。
第十一條省裝備制造業發展資金支持項目審批程序：
1、中央在陜企業、省屬國有及國有控股企業通過主管部門向省發展改革委申報；其它企業按屬地化原則，通過項目所在地市投資主管部門向省發展改革委申報。
2、省發改委組織有關部門和專家對裝備制造業發展資金申報項目進行評審，并出具評審意見；省發改委會同省財政廳等有關部門在專家評審的基礎上，對項目進行初審，提出擬支持項目意見報省振興裝備制造業領導小組審定。
3、省發改委按照省振興裝備制造業領導小組審批意見，下達項目投資計劃。
第四章資金使用及管理
第十二條省財政廳按照省發改委下達的項目計劃撥付資金。補助資金在項目實施后先撥付80％，其余20％在項目竣工驗收完成審核后撥付；貼息資金將按項目貸款發生的利息額一次或分次撥付。
第十三條企業收到撥付的裝備制造業發展資金時，按有關規定作相應的財務處理。
第五章監督、檢查
第十四條省裝備制造業發展資金使用單位在項目完成后，需將項目實施進度和資金使用情況報省發改委和省財政廳，并接受省發改委和省財政廳的監督。省財政廳和省發改委組織對省裝備制造業發展資金使用和項目實施情況進行檢查，年終將項目執行情況及專項資金使用情況專題報告省振興裝備制造業領導小組。
第十五條對于申報材料弄虛作假、騙取和挪用裝備制造業發展資金以及對裝備制造業發展資金使用情況正常監督檢查不予配合的企業，將根據具體情節給予以下處罰：
1、追回或核減已安排的專項資金。
第3篇：項目資金使用方式范文
（一）專項資金的預算基礎組織工作不到位
預算管理作為管理會計的方法之一，主要功能就是通過事前的預測對未來有個相對清晰的認識，并以此發揮控制作用，將“錢用在刀刃上”，以避免不必要的支出。有的單位由于沒有統一的預算編制用表，各處室、下級預算單位上報到財務室的預算格式五花八門，有的極其簡單，有的自己設計表格，表格的樣式又不統一，財務室在匯總時為此多花費許多勞力和時間。另外，有的單位因為沒有簡短精要的針對本單位的預算編制要求，各處室或下級預算單位又不愿意花太多時間研究財政部門下發的厚厚一本預算編制說明，最終匯總到財務室的預算大多沒能按照編制要求。
（二）在專項資金管理過程中財務控制意識薄弱，財務角色被弱化
筆者了解到在調查的行政事業單位對財務人員的重視程度普遍不高。多數單位財務人員在專項資金的管理中只是承擔了會計核算和資金支付等簡單的服務性工作，對具體的業務和決策了解的并不多，也即財會計人員對各活動的事前和事中的輔助控制作用沒有體現出來。財務人員因而無法根據業務進度合理安排資金支付，而像學校這樣專項科研經費較多的單位，科研人員沒有精力也缺乏相應的專業知識對資金進行科學合理的安排，造成了資金管理的真空。
（三）資金支出環節管理薄弱
1、預算資金支出進度與事業開展進度項目進程難以保持一致
這幾乎是所有行政事業單位普遍存在的問題，由于財政撥款時間與項目實施時間的不一致性，導致項目資金跟不上項目進展，影響了項目的順利進行，甚至會導致資金管理失控。這一方面可能是財政有意滯留專項資金；另一方面也可能是缺乏有效的機制來保證兩者的進度一致。
2、專項資金支出缺乏硬約束
我們了解到有的單位專項資金的支出沒有有效的控制和監督手段，各項費用基本上是實報實銷，經辦人員沒有控制意識，這在預算不夠細化的情況下就很可能導致“合法浪費”的現象。在調查中我們問關于資金超支的問題，財務人員給我們的回答是“反正花的是國家的錢，如果有窟窿也使國家來填補”。
3、缺乏項目決算環節
據調查了解到有的單位沒有專項資金使用的正式詳細的費用預算以及結算，僅僅是在項目完成后由財務人員加總項目總支出。如果能夠通過費用預算進行專項資金支出控制，并且對資金使用結余或者超支的原因進行進一步分析的話，更有利于專項資金的有效使用。
（四）制度缺乏或執行不力
制度“掛在墻上，寫在紙上”卻缺乏執行力，調查中工作人員跟我們反映說單位的制度操作起來麻煩或者不符合單位實際情況，不好操作，因此他們都是根據習慣性做法在做事。如何制定切合符合單位實際情況、行之有效的管理制度也是多數行政事業單位在專項資金管理中面臨的問題，尤其是在普遍實行資金信息化管理的今天。
二、對策與建議
（一）強化財務控制意識，準確定位財務人員角色
將財務的職能定位于全面參與資金使用的決策與控制。要對財務室內部進行合理規范的分工和崗位職責界定以保證財務的職能得以有效的實現，在此基礎上，財務人員應該參與到資金管理的全過程，對于整個過程進行統籌規劃，根據“資金流到哪，管理管到哪”的思想，尤其是要加強對資金支出方面的管理，保證資金使用的高效率。如讓財務人員能及時了解項目進度，據此有效的進行付款安排，當然這需要整個單位提高對財務工作的重視程度以及業務經辦人員的積極配合。
（二）建立科學的預算編制體系
首先應當建立預算編制制度并統一預算編制表格和編制程序；其次結合單位的發展規劃確定來年的工作任務和工作目標，據此編制下年度預算；三應明確專項資金申請條件，分清輕重緩急，優先考慮必須必要的項目，科學合理的在預算中列示項目。
（三）完善整套的項目管理體制
1、各級財政部門應嚴格立項、篩選、論證制度，組織專家組進行可行性研究和評審，出具可行性研究
報告和評審報告，并按規定程序申報，建立滾動的部門項目庫和財政項目。
2、各資金使用單位在專項開展之前應制定盡量詳盡的費用預算，在項目開展過程中應盡嚴格按照預算標準執行。
3、注意信息傳遞。各資金使用單位在資金支出過程中應加強業務人員與財務人員的溝通，使財務人員及時了解項目進度，及時安排項目資金。各財政部門也應奉公執法，不能無故滯留專項資金，以保證項目的順利進行。
4、在項目完成后業務經辦人員及時進行項目報銷工作，并進行專項資金的使用情況分析，形成專門項目決算，闡明形成預算和決算差異的原因，便于準確向財政部門匯報專項資金使用情況。
5、應根據專項資金管理要求，將項目結余資返還財政，不能私自挪作他用。
（四）進行項目績效評價來控制專項資金支出
財政部門應通過績效評價機制調動各資金使用單位節約資金的積極性。根據項目的不同特點設立不同的評價指標，采用科學的方法對專項資金的使用情況進行評價和獎懲。并將考評結果作為以后年度專項資金審批的依據。
（五）建立切實有效項目管理制度，并從流程上規范化
制度的作用在于指導實踐，各資金使用單位通過建立專項資金管理制度，從資金的申請、下發、使用、報銷結算的全過程進行制度規范，并完善相應的操作流程。此外針對個單位制度執行力普遍較弱的現象，各單位也可以通過建立考核和獎懲機制來鼓勵大家遵照制度的要求執行，當然其前提是制度的制定應科學合理。
[摘要]專項資金是為完成特定工作任務或實現某一事業發展目標而安排的具有專門用途的資金。筆者在對幾家省級行政事業單位做咨詢中了解到，行政事業單位在使用專項資金的過程普遍存在著一些問題，這些問題的存在直接影響了資金的使用效率和效果。因此各級行政事業單位強化對專項資金使用的事前、事中和事后的監督、管理和控制是非常必要的，本文的目的是在闡
述所了解的專項資金存在的幾點問題的基礎上提出一些建議和對策。
第4篇：項目資金使用方式范文
關鍵詞 房地產開發企業 資金管理 財務管理
當前，經濟發展進入新常態，在經濟增速下滑、市場需求相對不足的形勢下，房地產開發企業普遍存在資金短缺的現象，有的甚至存在資金斷鏈的危機。資金管理水平的高低成為決定房地產開發企業可持續發展的因素。加強資金管理成為房地產開發企業迫切需要解決的問題。
一、房地產開發企業資金管理的特點
資金是企業的血液，是企業生產經營最基本的因素。資金管理是對企業生產經營管理各個環節資金流入及流出的管理。企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為核心。資金管理涉及房地產開發企業開發經營管理各個環節的方方面面。房地產行業作為資金密集型行業，具有投資大、工期長、資金回籠慢的特點。房地產開發投資數額巨大，一旦出現資金短缺，將直接影響開發項目的正常建設。加強資金管理，促進資金的良性循環，關系到企業的可持續發展。因此，分析房地產開發企業資金管理的特點，并針對性地提出相應的加強措施具有迫切的現實意義。房地產開發企業資金管理有其自身的特點，具體主要體現在如下方面：
（一）資金管理的風險性
房地產市場受國家宏觀調控政策、市場供求狀況、消費者消費取向等眾多不確定因素的影響。房地產開發項目從立項到銷售完結一般需要3～5年時間，時間跨度大，不確定因素隨之增多，增大了企業經營風險，資金管理風險也隨之提高。
（二）資金管理的復雜性
房地產開發建造過程復雜，涉及的產業鏈眾多，資金管理環節眾多，資金運作過程復雜，這決定了房地產開發企業資金管理的復雜性。
（三）資金籌集的關鍵性
房地產開發企業項目投資數額巨大。受企業內部積累的限制，房地產開發企業的自有資金遠遠不能滿足企業投資開發的需要，需要大量依賴外部籌資，資金籌集成為資金管理的關鍵環節。
二、房地產開發企業資金管理現狀及存在的問題
近年來，我國房地產業發展迅速，已成為帶動國民經濟發展的重要力量。在資金管理方面，國家頒布了相關的政策、法規，房地產開發企業的資金管理逐步得到規范，但是目前在資金管理上還存在很多問題，具體分析如下：
（一）資金預算管理制度不完善，資金預算流于形式
目前，很多房地產開發企業建立了資金預算，卻存在重編制輕執行的現象。預算編制出來后，并沒有用于指導公司資金運作，使資金預算流于形式，造成預算與實際脫節，資金使用缺乏控制，致使在資金使用的各個環節出現成本超支的現象。
（二）融資渠道狹窄，資金籌集困難
在目前的經濟體制下，大多數房地產開發企業不具備通過發行企業債券或發行股票的方式籌集資金的條件，企業往往只能通過銀行貸款的方式籌集資金，導致資產負債率過高，企業償債壓力大，資金成本高。這種單一的融資方式不利于企業籌集資金，致使企業資金缺口大，資金籌集困難，限制了企業的發展規模，成為限制房地產開發企業發展的瓶頸。
（三）資金使用分散，資金結算模式落后
很多房地產開發企業在不同地點、不同區域甚至不同省市都有開發項目。房地產開發企業一般采用項目承包責任制的方式將這些開發項目承包給不同的項目組，并授予其財務管理權和采購權的雙重權利。這些項目組通常設立單獨的銀行賬戶，導致企業資金分散，容易出現資金賬外循環現象。由于開發企業對項目資金管理重視不足，沒有將資金管理指標納入對項目組的績效考核范圍，使得項目組對資金管理缺乏重視。同時，由于其權力過于集中，項目資金的使用情況很難得到真實反映，增加了項目資金被挪用的風險。
（四）投資決策不科學，投資行為盲目
投資是資金使用環節，投資決策的正確與否，關系到企業資金能否按時回籠。很多房地產開發企業往往只注重當前利潤，對行業發展周期性和行業潛在的風險重視不足，項目立項階段缺乏可行性研究，投資決策缺乏科學依據，盲目跟風投資。一旦投資失誤，就會造成資金回收困難，使企業遭受重大損失。不注重財務收支平衡，盲目擴大投資規模，開發與銷售脫節，造成了資金沉淀嚴重。
（五）內部控制薄弱，資金使用缺乏監管
很多房地產開發企業資金使用缺乏有效的管理和約束，內部控制薄弱，資金使用不規范，造成資金浪費和低效運行。對資金使用情況缺乏監督檢查，對應收款項缺乏跟蹤管理，沒有建立獎懲激勵制度，增加了資金的安全隱患。
三、加強房地產開發企業資金管理的對策措施
針對房地產開發企業資金管理的特點和目前房地產開發企業資金管理存在的問題，提出如下加強房地產開發企業資金管理的對策措施：
（一）建立完善的資金預算管理制度
企業領導要高度重視資金的預算管理，建立完善的資金預算管理制度。成立資金預算管理工作組，賦予其相應的權利與義務。資金預算管理工作組應督促項目負責人全面理解項目資金預算計劃并賦予其必要的職權，使其在預算執行過程中更好地落實資金預算。資金預算管理工作組要對資金預算的執行情況進行跟蹤管理，分析預算與實際的差異，對存在的問題分析原因，提出改進措施和建議并定期向預算管理部門上報資金預算執行情況，使預算管理部門了解預算執行情況，從而修正預算，使得預算更加符合企業實際，確保企業預算目標和經營目標的順利實現。
（二）建立多元化的融資渠道
銷售是回籠資金的主要途徑。房地產企業要創新銷售模式，從項目預開發、開發、銷售推廣到客戶服務的各個環節，靈活運用多種銷售策略，加快資金回籠。房地產開發企業還可以通過開展項目合作或參建的方式吸引資金。在不影響商業信用的情況下，利用供應商、施工單位墊資，延遲資金流出也是一種融資渠道。從長遠來看，房地產投資信托是我國房地產開發企業發展融資模式的一種趨勢。房地產開發企業只有具備實力發展成為可上市股份制企業時，才能通過發行股票或債券方式籌集資金，從而達到降低資金成本和財務風險的目的。因此，房地產開發企業必須加強自身的經營管理，不斷發展壯大。
（三）建立內部資金集中管理制度，合理調劑資金
房地產開發企業應建立、健全內部資金的集中管理制度，通過建立內部資金結算中心，對企業內部資金進行集中、統一調配和監督使用，從而嚴格控制出現賬外資金循環的現象。同時企業要合理調劑資金。由于工程支出節點具有一定的可調節性，房地產開發企業可以根據各項在建項目工程資金需求的緊急程度，制定各個環節工程款的支付計劃，從而達到控制工程費用支出的目的。
（四）建立科學的項目投資決策機制
為提高投資決策的科學性，有效降低資金使用風險，房地產開發企業要通過加強項目立項可行性研究、提高評審程序的專業性和科學性、健全投資決策約束機制來提高投資決策水平。企業要設立專門機構管理工程項目，根據發展戰略和年度投資計劃，提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。組織規劃、工程、技術、財會、法律等部門專家對項目建議書和可行性研究報告進行充分論證和評審，出具評審意見，作為項目決策的重要依據。重大工程項目的立項，應報經董事會集體審議批準。
（五）強化內部控制，加強資金監管
房地產開發企業要強化內部控制，加強資金使用管理，嚴格規范資金的收支條件、程序和審批權限，健全資金使用約束機制。定期、不定期地檢查資金使用情況，監督企業資金流向，加強應收賬款、預付賬款等應收款項的跟蹤管理，將應收款項的回收速度和回收金額與項目負責人及業務人員的績效掛鉤，有效降低壞賬損失發生，提高資金安全性。企業可積極開展內部審計，對財務會計信息和經營業績的真實性、合法性進行審計與監督。企業可利用現代化的網絡平臺，實施資金在線監控，使企業實時掌握資金的使用情況，及時發現資金使用中存在的問題并加以解決，降低資金使用風險。
總之，房地產開發企業應通過加強資金預算管理、結算管理、建立科學的投資決策機制、完善資金監督激勵制度，拓寬融資渠道來不斷提高資金利用效率和使用效益，降低資金成本，增加企業收益，促進企業的良好發展。
（作者單位為泰安市中房城市建設開發有限公司）
參考文獻
[1] 鄭敏.房地產企業資金管理存在的問題及對策[J].中國外資，2012（05）.
第5篇：項目資金使用方式范文
關鍵詞：事業單位財務管理；創新；問題；措施
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：16723198（2012）16012202
隨著我國市場經濟的加快發展以及財政改革的深入推進，對事業單位的財務管理水平有了更高要求，尤其是在事業單位的財務管理納入國庫集中制后，事業單位財務管理方式亟待變革創新，以不斷適應當前新的發展形勢。當前事業單位在財務管理中還存在一定問題，需要及時予以解決。
1 當前事業單位財務管理中存在的主要問題
1.1 對財務管理創新的認識程度不夠
實行國庫集中制后，對事業單位的財務管理提出了更嚴格的要求，亟需事業單位財務管理進行改革創新。但在當前部分事業單位，對財務創新的認識力度顯然還不夠。一方面，部分領導還沒從觀念上予以重視，仍然停留在對舊有財務管理方式的認識上，沒有及時關注國庫集中制對事業單位財務管理方面的要求，并落實到具體行動中，通過督促相關人員加強對財務方式的變更，來跟上新形勢的發展要求。另一方面，部分會計人員的思想觀念還沒有充分扭轉過來，仍然認為相關財務工作就是做好日常的記賬、做賬工作，并在年終時制定好報表即可，而沒有意識到當前形勢對財務管理內容及方式都有了新的要求。
1.2 預算編制不夠完善
新形勢下對財務預算編制的要求也更高，財務預算不應只是簡單的粗放式的對年度財務的整體估算，而應不斷予以細化，并具體到單位每一個項目上。當下部分事業單位對于財務預算仍然粗放粗收，不注重對具體項目進行資金預算，對整年度的預算也仍呈報一個較模糊的數字，使得在年中出現應急問題時，往往不能及時申請到資金，或者由于臨時性支出項目過多，而使得事業單位的資金使用呈現混亂局面，不利于年終對資金的統一清算，以及下年度資金預算工作的開展。
1.3 缺乏有效的財務管理
部分事業單位對財務管理的意識很淡薄，對于單位的固定資產數目不僅缺乏有效的統籌管理，且對固定資產總數額由于沒有較明確的統計，并不知曉。另外，對于財務的整體狀況也缺乏有效管理，在財務使用上，不能通過科學的分配以及資金的最優化配置，實現最大化效益。此外，部分單位的財務人員并不能充分使用手中對于財務的處理權力，而是一味聽從領導的安排，由于沒有一定的自，使得財務在使用上因缺乏有效管理而往往混亂不清。
1.4 內部控制制度不完善
在資金使用上，有些事業單位自由度過大，缺乏相應的規章制度予以規范管理和監督。同時，審計監督的力量較為弱化，還不能對資金的使用進行有效監督。部分單位在資金申請上比較容易，且對發票的檢查力度不夠，使得一些心懷不軌的人很容易鉆空子，虛報瞞報，使得單位的資金出現不明緣由的流失；另外，資金使用上有些并沒有實現專款專用，部分項目資金使用于日常性支出中，對項目建設進度造成不利影響。另外，在整個財務的運作和資金使用流程中，缺乏事前和事中的監控力度，雖然在事后通過發票的核查等產生了一定的監督力，但整體而言，還是遠遠不夠的，況且在對發票的核查中，部分單位也流于形式，對于資金的具體去向并不深究，且對于資金使用后的效果也缺少后續跟蹤，造成“只花錢，不辦事”的不良現象，嚴重影響了事業單位資金的使用效率。
1.5 會計人員整體素質有待提高
部分會計人員的基礎整體而言較為薄弱，嚴重影響了事業單位的財務管理效率。一方面，部分會計人員并非專業出身，或者學歷較低，因此會計專業知識比較匱乏；另一方面，部分有資歷、有經驗的老員工，雖然具有較強的工作能力，但由于習慣于傳統的會計工作方式，對于當前的會計電算化知識相對比較陌生，較難適應新的工作方式；此外，部分新進的會計員工，雖然專業對口，電算化知識也比較熟悉，但由于缺乏實踐經驗，往往在業務能力上表現并不突出，尤其在面對一些突發問題時，很容易出現不知所措的現象，嚴重影響了工作效率。
2 新形勢下事業單位財務管理的創新措施
2.1 提高對財務管理創新的認識程度
事業單位的相關人員應充分認識到財務管理創新，對于當前事業單位健康發展的重要意義。首先，領導要高度重視，應徹底轉變觀念，加強對財務管理的關注度，而不應僅僅在需要資金支出時，才與財務系統打交道，而應看清當前實行國庫集中制后對事業單位財務狀況的影響，并能通過督促和監管相關人員加強財務管理，來不斷提高單位資金的使用效率。另一方面，會計人員應積極轉變工作方式，不斷適應新形勢的發展要求，強化自己的業務能力，不僅做好舊有的較簡單工作，且能認識到當前工作內容的豐富性和復雜性，從而嚴于律己，保證各項財務工作的有序進行。
2.2 完善預算編制
預算編制上，必須盡快轉變舊有的粗放式的預算方式，而應不斷細化年度預算，以對整年的資金使用情況能較詳細地予以羅列，將資金使用具體到每一個項目上，并對每個項目的資金使用額度作出較準確的預算，從而提高年度預算的參考價值。同時，在預算中，還應對年度內可能出現的用款項目單獨進行預算，以保證應急情況下，能及時獲取到相應資金，并避免出現大量臨時性支出給整個財務管理帶來不便。
第6篇：項目資金使用方式范文
關鍵詞：交通事業單位；專項資金；管理
中圖分類號：F830.45文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-00-01
交通運輸業是關乎我國改革開放順利實行、經濟建設全面開展、人民生活穩步提升的基礎性產業。交通事業單位是擔負著公路水路建設發展的事業部門，對我國交通運輸業發展具有重要的作用。交通專項資金多用于基本建設項目，規模大、數量多，因此，有效的資金使用制度可以從源頭上杜絕腐敗的滋生，保證重大項目資金及時撥付到位從而保證項目順利實施。如何管好用好這些資金，提高交通財務管理效益和交通資金使用效益，充分發揮交通事業單位的職能是一個值得思考的問題。
一、交通事業單位專項資金概況
1.交通事業單位專項資金管理概況
一般來說專項資金是指財政部門或上級單位撥給行政事業單位，用于完成專項工作或工程，并需要單獨報賬結算的資金。也就是說，專項資金有三個特點：一是來源于財政或上級單位；二是用于特定事項；三是需要單獨核算。交通事業單位專項資金是為完成特定工作任務或實現某一事業發展目標而安排的具有專門用途的資金，其主要來源包括中央財政轉移支付的成品油價格和稅費改革轉移支付資金、各級財政一般預算安排的資金、政府性基金、專戶資金和通過交通運輸部門舉借的政府性債務資金等。交通資金由財政部門和交通運輸部門共同管理。按照部門職能劃分，交通運輸部門主要負責編制和執行交通資金預算，包括編制部門預算和項目計劃，組織本部門及所屬單位財務會計管理，實施項目計劃，編制交通資金年度財務決算和項目竣工決算，監督檢查項目執行情況，實施績效評價，以及會同財政部門建立健全規范的投融資機制。
2.交通事業單位專項資金管理環節
規范的專項資金管理環節包括四個方面。第一，專項資金預算環節，包括將專項資金預算納入年度部門預算；對未納入預算的突發項目通過追加預算的方式獲得財政專項。第二，專項資金的使用環節，包括資金授權審批、支付方式、支付金額等。第三，專項結束后的項目決算，包括竣工決算審計、結余結轉資金管理、專項資金使用情況分析等。第四，專項資金預算支出績效評價。
二、交通事業單位專項資金管理存在的問題
1.專項資金財務管理意識不強，財務管理工作薄弱
目前，一些交通事業單位在專項資金管理方式、核算方法上只注重基礎性的會計核算工作，忽視了經費預算、使用、分配以及資金的運作及資金的使用效益等財務管理方面的工作，因而難以適應部門工作開展和市場經濟發展的需要。
2.預算編制質量不高，編制與執行存在偏差
對于交通事業單位而言，編制部門預算的目的是為了通過預計預算資金消耗量，來提高資金使用效率，減少資金冗余，從而更好地實現事業發展目標。預算編制與預算執行存在偏差的原因有以下三個方面：其一，預算編制不夠細致，缺乏對各個環節實際需要的客觀考慮，這就導致部門預算難以得到有效落實和執行，難以發揮應有的約束力。其二，預算編制缺乏目的性，在預算編制中往往難以與部門的事業發展目標完全一致，難以反映單位重點項目。很多單位為了爭取足額資金，在編制專項資金預算時往往不分輕重緩急，好幾個項目名稱或今年以這個名稱申報，明年再換一個名稱，很多項目資金無法真正用到所需之處，造成資金使用效益低下。第三，一些事業單位在部門預算指標下達以后，或將項目任意下馬，或將項目內容進行變動，或將項目實施時間隨意延長，這就導致部門預算流于形式，無法為實際財務管理提供指導和參考作用。
3.專項資金開支范圍不明確，使用效益不高
雖然多數交通事業單位建立了專項資金的使用管理制度，但這些制度大多為總括性質的規定，對哪些開支能在專項中列支，哪些不能并未有明確的規定，實際工作中，尤其是在遇到較為復雜的情況時，只能靠財務人員的理解和職業判斷去審核監督。一些單位還存在擴大專項資金開支范圍的情況，如在專項資金中列支辦公費、會議費、公務接待費等公用經費，違背專款專用原則，造成專項資金使用效益不高。
4.專項資金結余的處理
交通事業單位項目眾多，情況較為復雜，專項資金下撥到單位，單位對專款規定的項目實施完成后，有時會結余一部分資金或者由于項目下馬也會導致資金的結余。如果不對這部分資金進行處理，年復一年會導致單位賬面上的專項結余項目越來越多。這些項目的結余資金是構成單位銀行存款的重要組成部分，但單位卻不能將這部分資金用于其他項目，因而導致資金沉淀，無法發揮最大效應。
三、加強交通事業單位專項資金管理的建議
1.增強單位財務部門對專項資金的財務管理
交通事業單位應明確財務部門不是單純的核算部門，其職能應定位為對單位資金使用的決策、控制和全面參與，對各項資金進行財務管理與監督。財務部門應規范專項資金的申請、批復、使用、報銷結算的全過程，并完善相應的操作流程從而更好的指導專項資金的使用。另外，單位財務人員要實際參與項目所需資金的規劃和統籌過程中，特別是對待重點項目的資金支出管理，財務人員需要全程參與，及時了解項目的進度和資金使用狀況，從而加強對專項資金的財務監督，提高資金使用效益。
2.提高預算編制的科學化水平
交通事業單位在編制年度部門預算時可以拓展思路，借鑒先進經驗，采用更為科學的預算編制方法。一種新型的預算編制方法是通過表述任務、目的和目標來解釋資金的用途。這是一種基于項目的結果來配置資源從而實現特定目標的方式。這種編制預算的方法區別于傳統方法，不是簡的將預算執行率作為下一年度部門預算編制依據，而是在預算編制時更多的考慮項目最終實現的“結果”，從而更加合理有效地安排預算資金。
3.充分發揮會計集中核算對專項資金支出的審核與監管作用
會計集中核算不僅可以從源頭上杜絕腐敗現象的滋生、保證重大項目資金及時到位從而促進項目順利開展，而且還可以加強對交通事業單位的財務審查和財務監督。通過會計集中核算方式能夠在很大程度上強化對專項資金的財務日常管理，做到事前、事中、事后監督相統一。因為各交通事業單位的每一項開支都要經過會計核算中心人員的嚴格審核，不合理的開支不予報銷，不合格的票據不予入賬，在很大程度上杜絕了專項資金的隨意列支問題，保證了專款專用。
4.實施專項資金支出績效評價
專項資金支出績效評價(以下簡稱績效評價)是預算部門(單位)根據設定的績效目標，運用科學、合理的評價方法、指標體系和評價標準，對專項資金支出產出和效果進行客觀、公正的評價。將交通事業單位履行職能產生的結果與既定的績效目標相對比，評價績效目標的實現程度，找出目標沒有實現的原因，得出客觀、公正的評價結果，有利于衡量和提高專項資金的使用效果。
5.減少專項資金結余
對于已經完工的項目或者是在一定時期內仍未實施的項目，其專項資金必須上交；對于公路、港航、場站等交通工程項目，資金撥付到位后，沉淀數額較大，時間過長或建設項目在計劃年度內不能按時開工建設的，其專項資金也需要上交，以便資金的盤活和統籌安排使用。
參考文獻：
[1]李奇.事業單位資金使用效益分析.非盈利財務研究,2012(01).
[2]周嵐.淺議林業事業單位對國家專項資金的管理.當代經濟,2010-1.
[3]宋向紅.強化事業單位財務資金使用之我見.商業經濟,2009(06).
第7篇：項目資金使用方式范文
關鍵詞：財政；支農資金；績效管理；建議意見；預期效果
一、財政支農資金績效管理的特點
財政支農資金績效管理是財政對農業各項支出資金效果的一種客觀評價，也是財政支出原則在支農資金問題上的具體體現。加強財政支農資金績效管理的目的，就是財政支援農業的每一分錢都最大限度地發揮出效益。有效率的財政支農支出不僅可以建立起與市場相適應的高效農業經濟結構，為財政支出項目的選擇或相關決策提供基本依據，從而促進財政支農資金效益最大化。
二、財政支農資金的績效管理現狀
（一）支農資金績效管理的內容
財政支農資金績效管理的內容大致可包括四個方面。一是績效目標的設定情況。通過項目的實施，達到的經濟效益、社會效益、環境效益等可持續發展的目標愿景。二是資金投入和使用情況。主要是對各級政府資金投入、分配有無科學依據，使用是否合規、合理，使用過程中有無違規現象，資金使用的安全性等情況進行考核評價。三是為實現績效目標制定的制度，采取的措施。考核相關財務、業務制度是否完善，項目可行性實施的依據、有無不按要求和審核流程隨意改變申報、批復的地方，為實現目標采取了哪些保障措施。四是績效目標實現的程度及效果。績效管理最初目標的實現，及達到預期的經濟性、效率性、效果性，這是績效管理實施的前提條件。通過近幾年對財政支農資金績效考評，發現地方財政支農資金管理中存在一些問題。
（二）支農資金績效管理的方法
以績效管理為抓手，將績效管理的內容和方法融入財政支農項目資金的立項、實施、完成各個環節中，形成事前績效評估、事中績效監督、事后績效評價的績效管理系統。著重關注支農資金使用的事前和事中，防止財政資金的流失浪費。建立績效管理制度，首先財政支農資金項目建設單位按要求進行認真全面的自評工作，總結經驗和教訓，形成項目績效自評評價報告。財政和農口主管部門，成立由第三方機構或專家組成的項目績效管理小組，通過查詢資料、實地查看、專家評價等方式，對項目建設單位的自評報告進行審查和考核評價形成考核管理報告。
（三）支農資金績效管理的效果
通過績效管理，可以全面總結評價財政支農資金決策、實施、運行情況，規范財政支農資金管理行為，提高財政支農資金使用效益和投資管理水平。對績效管理結果差的，核減或不予安排資金；績效管理結果好的，重點安排或給予傾斜扶持；建立實施項目“問效制”和“問責制”，改變“重分配、輕監督、輕績效”現狀，嚴格控制沒有績效或低績效的財政支出。對績效管理中發現的問題督促整改，對不整改或整改不到位的，應調減預算，力求達到財政支農資金使用的預期效果，提高社會效益、生態效益、經濟效益，促進農業增效、農民增收、農村生態環境改善。
三、當前地方財政支農資金存在問題
通過近幾年對財政支農資金績效管理，發現地方財政支農資金管理中普遍存在一些問題。（1）投入支農資金分散，達不到預期效果。財政在分配支農資金時，往往采取平均分配資金的方式，而不是按照實際需要的層面去分配資金，資金使用上產生了“撒胡椒面”的現象，影響了資金的使用效果。比如抗旱資金，上級分配資金幾十萬元，采取平均分配的方式，十幾個鎮街區，大鎮3萬4萬，小鎮1萬2萬，達不到集中財力辦大事的效果。（2）資金安排不科學。地方財政就是吃飯財政，收入剛剛能夠達到保工資保基本行政運轉的財力。有些支農專項資金，要求地方配套資金比例過大，超過當地政府財力承受能力。還有的項目規定上級資金只能用于項目實施，不能用于辦公費支出。業務主管部門辦公費有限，多出來的這部分支出如項目下鄉車輛加油、誤餐補助、雇傭人工費等辦公費沒有支出途徑，勢必會造成虛開發票等變象列支違規現象發生。（3）立項缺乏科學認證。有些項目在立項時缺少實地考察和科學認證，審批把關不嚴，致使有的項目確定的范圍不很合理，隨意性大，項目安排與實際情況脫節，造成資金浪費。例如小型農田水利工程項目建設中，“大水漫灌”式的露天U型渠道，就不適合干旱地區使用。建設的初衷可能是，上游水庫開閘，水流會自然流淌澆灌農田，省時省力給農民給提供方便。可實際情況是多年干旱，上游水庫空庫現象嚴重，“大水漫灌”式澆灌方式，根本無法實現，由于立項時缺少實地考察，致使項目建成后處于荒廢狀態，造成資金浪費。
四、地方財政支農資金績效管理建議意見
（1）建立健全財政支農項目立項制度。對有關財政支農專項資金扶持項目，要組織專家對項目可行性報告進行可行性分析、論證，防止重復建設和無用的“爛攤子”工程，確保項目科學性、合理性、適度性，并堅持誰評審誰負責的原則，對項目的社會效益和經濟效益進行分析審查，嚴把支農項目的立項關。（2）建立財政支農資金分配機制。為確保資金分配的公正、合理、合規，提升財政資金的科學化、規范化，提高資金的使用效益，要建立管理規范、運行有序的財政支農資金分配制度。分配資金應按照總體規劃，突出財政扶持的意向，堅持財政支農資金使用效益高的優先扶持，低效益或無效益的減少扶持或不扶持。要本著輕重緩急、扶持重點、效率優先、相對集中的原則，確定支持順序。（3）建立財政支農資金績效管理制度。建立完善財政支農資金考核評價、內部責任、績效審查制度。績效管理的內容包含項目建設管理考評、資金使用管理考評、項目實施和效益目標考評三方面。項目建設管理考評應包括項目組織申報、篩選立項、實施管理，監督項目全過程規范化、程序化建設方面。財務考評方面應包括立項階段的項目預算，項目實施過程中資金使用情況，資金撥付方式方法，項目完成后竣工結算報告等內容，確保資金運行專款專用，防止財政資金的浪費與流失。項目實施和效益目標考評應包括預期項目的完成情況，完成質量、及時性和項目完成后產生的經濟效益、社會效益、生態效益及農業增效、農民增收、農村生態環境改善情況。
五、結語
當前在財政支農資金的投入規模不斷加大的情況下，財政支農資金的績效管理顯得尤其重要。目前地方財政支農資金績效管理中存在著立項、資金分配、資金運用等方面的問題，針對這些問題提出了對財政支農專項扶持項目，組織專家進行可行性分析、論證，防止建設無用工程，嚴把支農項目的立項關；資金分配方面堅持扶持重點、效率優先、相對集中的原則；并不斷完善支農資金管理制度的分配機制、立項制度、績效管理制度等相關制度加大管理力度，不斷創新管理模式，從而促進財政支農資金效益最大化。
參考文獻
［1］劉傳寶.加強財政支農資金使用管理的探討［J］.時代經貿,2018（34）.
第8篇：項目資金使用方式范文
第二條*市節能專項資金（以下簡稱“專項資金”），是指由市人民政府設立，由市財政預算安排，專項用于支持我市提高能源使用效率的專項資金。
第三條專項資金的管理與使用，應遵照國家的有關法律、法規規定，符合國家及我市節能降耗工作的要求，遵循誠實申請、公開受理、擇優支持、目標管理、專款專用和科學監管的原則，確保專項資金規范、安全和高效使用。
第四條專項資金的來源：
（一）財政預算資金；
（二）上年結轉資金。
第五條市經委會同市財政局根據國家及我市有關政策定期專項資金支持的方向和重點，對申報項目進行審核并組織專家評審。
市經委負責組織專項資金項目的申報工作，下達專項資金項目投資計劃，對項目建設情況進行監督檢查。
市財政局負責專項資金預算管理，下達專項資金使用計劃，辦理資金撥付手續，對專項資金使用情況進行監督檢查和追蹤問效。
第六條專項資金使用范圍
（一）節能降耗改造項目建設；
（二）節能和替代傳統能源的新技術、新工藝、新設備的推廣應用項目；
（三）開展節能降耗管理、診斷、咨詢等；
（四）建立和完善節能管理工作體系；
（五）其它市政府批準的節能降耗支出。
第七條專項資金采取貸款貼息和補助方式對節能降耗項目予以支持：
（一）貸款貼息：對項目建設過程中實際發生的固定資產貸款利息，在人民銀行公布的同期貸款利率范圍內，給予適當貼息。
（二）補助：對項目建設過程中所發生的購買科技成果、專利技術轉讓、項目前期工作、設備購置及節能降耗管理、診斷、咨詢等費用，給與適當撥款補助。
對區縣單位有本級財政配套資金支持的和列入本市節能技術推薦目錄的，優先給予考慮。
第八條同一企業、同一項目，已通過其他渠道取得財政資金支持的，專項資金不再予以支持。
第九條申請使用專項資金的條件
（一）基本條件：企業法人治理結構規范，產權明晰，獨立核算，守法經營，財務制度健全，經濟效益良好或發展趨勢良好，按規定向財政主管部門報送財務報表，3年內無違反節能相關法律法規規定的行為，所申報項目符合國家和本市項目建設有關規定和程序。
（二）技術條件：符合國家有關產業政策、《中國節能技術政策大綱》、“十大重點節能工程”要求，節能降耗效果明顯。
第十條申請專項資金的單位應提供下列材料：
（一）專項資金使用申請報告；
（二）企業營業執照（復印件）；
（三）經會計師事務所審計后的上一年度會計報表和審計報告（原件和復印件，原件經審核后退回企業）；
（四）銀行固定資產貸款合同、借據、利息單（貸款貼息項目提供）。
第十一條凡符合專項資金申報條件的單位，均可提出申請。
市屬企業應向其所屬集團（控股）總公司提出申請，集團（控股）總公司按照有關規定對項目進行初審后，上報市經委。
中央企業可按要求直接上報市經委。
其他單位可向所在地經貿委（經委）提出申請，各區縣經貿委（經委）會同區縣財政部門按照有關規定對項目進行初審，報經區縣人民政府同意后，聯合上報市經委。
第十二條市經委會同市財政局對項目及申報材料進行審核，初步篩選出入圍項目，經專家組進行評估論證，上報市政府批準后，聯合下達項目投資和資金使用計劃。
第十三條市財政局通過國庫集中支付方式將專項資金撥付項目單位。
第十四條項目承擔單位收到財政貼息資金，沖減財務費用；收到財政補助資金計入資本公積，由全體股東共享，不得挪作它用。
第十五條市經委對項目進度和完成情況進行不定期檢查、會同市財政局對專項資金使用效果和項目進行追蹤問效。
第十六條項目單位應在項目建成1個月內向市經委和市財政局報送項目建設和資金使用情況及總結報告。如不能按期完成的項目，需書面說明不能按期完成項目的理由和預計完成日期。
第9篇：項目資金使用方式范文
關鍵詞 財政專項資金 存在的問題 解決對策
一、引言
財政專項資金是由國家的財政部門撥付，用于扶持或者發展某項事業，具有專門用途的資金，可以按其用途不同，分為發展性財政專項資金以及事業型財政專項資金。財政專項資金的使用以及分配，一直被社會各界廣泛關注，加強對財政專項資金的管理，保證財政專項資金的安全，提高其有效利用率，是廣大財務工作者一直需要面對的問題。本文就對財政專項資金管理中所存在的問題進行分析，并相應的提出了若干解決對策。
二、財政專項資金管理中所存在的問題
（1）部分重點項目缺乏預算編制，預算執行有偏差。預算管理作為管理會計的方法之一，主要功能就是通過事前預測對實施項目資金安排有個較為清晰的規劃。作為財政專項資金保障的重點項目，不但要根據項目可行性認證及項目實施進度編制全面詳細的資金預算，而且應按經審批后的預算來指導和控制項目推進直至全面完成。實際工作中，很多重點項目缺乏預算編制，或者雖然編制有預算，但預算的執行出現偏差。
實際工作中，部分項目業主或主管部門，缺乏預算管理的思路和理念，不管項目能不能批準下來，就在經常性經費中把項目的前期經費列出，導致經常性經費被擠占；單位自籌資金用于財政專項資金的項目建設，沒有制定適合的內部控制程序，在進行審核和使用中沒有相應的程序和方法等等；部分重點項目建設周期較長，項目實施單位有可能把其他的費用也加到財政專項資金中去，導致資金的長期分散，不能有力的發揮其使用的有效性等等一些列問題的出現。如果不及時整改，用于保障重點項目建設的財政專項資金有可能逃避項目審批部門及資金管理部門的監督，單位在使用財政專項資金的時候心中無數；并有可能會造成專項資金的使用效率不能及時的發揮，甚至有可能會引起其他的舞弊或違規行為，引發嚴重的經濟責任。[1]
（2）部分重點項目缺乏財務控制，監管力度不夠。大部分項目實施單位或主管部門存在重業務、輕財務的思想，把財政專項資金的財務管理工作也只認為是服務工作，給財務人員定位僅是簡單進行資金支付、會計核算等工作。這樣財務人員對實施項目的各項業務以及有關決策都無法進行全面了解，基本處在盲目或僅憑職業判斷的狀態。在財政專項資金的管理工作中，關于資金的安排和使用是否科學合理，財政專項資金的效益是否達到預期的目標等等都不能得到正確地分析和解決，財務部門及財務人員對財政專項資金的使用也就沒有實現監督與控制的職能。
實際工作中，財政和財務部門對財政專項資金的監管力度不夠，缺乏跟蹤機制。一些項目單位或主管部門為了不按規定上交專項撥款結余資金，在年底或項目實施結束階段，大肆采購，鋪張浪費；還有的項目單位或主管部門把還沒有開工的項目資金提前撥付等等。按照相關制度的規定，財政部門撥下去財政專項資金，單位要定期的向財政部門報送支出結余情況，但實際工作中，監管的執行力度出差偏差。因為對財政專項資金的監管力度不夠，導致無法準確的把握資金使用的進度，無法分析和評價資金使用效率，并且對于那些沒有達到預期目標的項目建設，不能夠及時的處理總結，就不能有效的避免再次出現這樣的情況[2]。
（3）部分項目資金性質不明，沒有真正的實現“專款專用”。財政部要求，財政專項資金的使用必須和單位的經常性經費區別開來，并要單獨進行會計核算。實際工作中，財政部門或主管部門撥付財政專項資金滯后，有些項目的資金在項目完成之后才能到位，給項目資金的管理造成一定的影響。部分項目單位或項目主管部門專款專用意識淡薄，不但不把財政專項資金進行單獨的會計核算，還和單位的經常性經費混合到一起使用，比如把財政專項資金用來貼補單位經費不足、發放員工福利等等，出現了挪用、擠占財政專項資金的現象，以致于影響到項目的正常運行；有些單位對財政專項資金的結余沒有進行及時的處理，長此以往，可能會導致單位的掛賬資金越來越多，這部分資金應根據項目預算及項目實施進度，隨著項目的竣工驗收進入結余或結轉程序，但卻長期的存于銀行，導致資金無法有效進行利用；甚至有一些單位虛報財政專項資金項目，達到套取財政資金的目的，這種做法不但嚴重影響財政專項資金的“專門用途”，而且違反了現行法律的規定，應依法追究刑事責任。
三、解決財政專項資金管理中存在問題的對策
（1）建立完善的財政專項資金預算編制程序，強化預算執行力度。想要減少財政專項資金預算編制和執行之間的差異，就必須進一步完善財政專項資金的預算編制，并增強預算編制的科學合理性，強化算的執行力。可以根據單位的實際的情況來確定出單位的發展目標，并制定相應的預算編制制度，建立預算編制的程序及與之相適應的預算管理審批程序。運用現代信息技術，確定一整套的預算編制表格，對于所申請的財政專項資金，需要在預算程序中重點提出，并且制定詳細的、科學合理的項目實施進度及經費預算列表。也可以采用標準的項目文本方式來進行管理，按照相關的規定進行項目申報，建立項目庫，嚴格按照詳細論證、嚴密監督、事后審計的要求進行，進而來一步一步的規范預算編制制度，實現預算的嚴肅性以及權威性，不斷強化預算的執行力。
（2）建立完善內部財務管理制度，強化財務部門的管理職能。加強單位有關人員對財政專項資金運用中財務管理的認識，提高對財務管理的重視，實現財務管理對財政專項資金運用的監督和控制職能。對于單位出現的財政專項資金流失以及沒有有效使用的現象，跟財務部門沒有實施有效的監督和控制程序有必然的關系，只有讓財務部門參與到財政專項資金使用和決策的各個環節，讓財務部門在整個項目進行中統籌兼顧，使財政專項資金的使用符合有關規定，才能發揮出專項資金的最高使用率。為了促進財務人員對財政專項資金有效的實行監督和控制，可以建立財政專項資金管理責任制，對財務部門人員進行合理的分工，并明確界定各崗位的職責，確保財務工作的有效進行。財政專項資金的使用也需要嚴格進行控制，確保資金進行高效率的使用。
（3）建立完善財政專項資金的管理責任制，強化財政資金監管職能。各級財政部門對撥付的財政專項資金有監管職責，應建立健全財政監管體系，實施專項資金跟蹤監督檢查，確保專項資金使用規范、安全和有效。一要強調專項資金撥付到哪里，監督檢查就跟蹤到哪里，通過分析預警實現動態監督，提高監督的時效性、針對性和有效性；二要實現日常管理部門與專職監督檢查機構的有機融合，將監督管理貫穿于專項資金使用的全過程，充分發揮“以監督促管理、以監督促服務”的積極作用。三要通過開展專項資金監督檢查，進一步提高財政指導意識和服務意識，及時發現專項資金在預算編制、資金使用、項目實施、會計核算等方面存在的問題，有針對性地幫助指導各預算單位提高部門預算執行水平，提高財政專項資金使用效益。
（4）建立完善財政項目資金支出績效評價機制，提高財政資金使用效果。為進一步探索建立科學、規范的就業專項資金分配管理和使用機制，為加強財政專項資金管理，強化支出責任，建立科學、合理的財政專項資金績效評價管理體系，提高財政專項資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》等有關法律法規，財政部門和預算部門（單位）根據設定的績效目標，運用科學合理的績效指標、評價標準和評價方法，對財政專項資金投入產出、效率和效果進行客觀、公正的評價。財政專項資金的績效評價可以采用公開招標方式選擇第三方評價機構，按照項目內容不同來制定不同的評價指標，采用科學合理的方式對財政專項資金的使用情況進行評價，并依據實際情況對相關人員進行獎懲[3]。
四、結束語
隨著經濟社會的不斷發展，財政專項資金使用過程中出現的這些問題，究其原因，大部分是對財政專項資金使用的相關規定不夠重視，或者沒有真正的認識到財政專項資金的重要意義，財政部門和項目主管單位只要聯系工作實際情況，加強對財政專項資金的監管力度，并確保財務部門實現對資金使用的監督和控制職能，提高資金的有效利用率，實現財政專項資金的重要意義。
參考文獻：
[1]陳世權，龍小荃.淺談財政專項資金管理存在的問題與建議.中國西部科技.2011.10.
