保險內控管理辦法精選(九篇)
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第1篇：保險內控管理辦法范文
自國家財政部、保監會等五部委聯合下發《企業內部控制基本規范》和相關的配套指引，以及保監會《保險公司內部控制基本準則》以來，中國平安集團充分利用政府創造的良好環境和強大推動力，將公司的內控體系再次整合升級，并通過深入貫徹落實保監會《基本準則》，將平安內控管理機制深入落實到各業務環節。
目前平安集團保持著健全的公司治理結構和風險管控的三道防線，包括：
第一道防線：業務及管理部門。作為風險管控的第一責任單位，執行公司制定的風險內控政策，并組織開展業務自我改進。
第二道防線：風險內控管理的專業職能部門。合規部、風險管理部、法律部以公司風險內控管理政策為核心，協助各級業務部門和管理職能部門建立風險識別、評估、控制、應對流程，建立各項重大風險預警機制，完善風險指標監測體系和報告機制，并推動整體改進和落實。在具體的內控建設和評價工作中，合規部負責建立全年內控自評計劃，其中包括主數據的維護、風險自評、內控自評和內控測試的工作時間計劃及工作項任務。
第三道防線：監察稽核的職能部門。稽核部門作為相對獨立的部門，對公司風險內控體系和機制的整體運作情況（內控機制的設計有效性和執行有效性）進行獨立評價和報告。
創建平安信賴工程
信用、信譽是金融企業的生命，信心、信賴是金融企業成長壯大的基石。全球金融危機的爆發、蔓延再一次驗證了內控管理對于企業的意義，對以金融服務為業的平安而言，內控管理水平更是能否贏得客戶信賴、能否保證股東利益并確保監管放心的衡量標準。
公司領導明確指出：內部控制管理不是被動地滿足法規的要求，而是公司經營管理的內在需求，內部控制管理也不僅僅可以控制風險，更可以增強客戶信賴，提高老客戶忠誠度，吸引更多的新客戶，促進公司業務發展。
平安根據國家法律法規以及監管要求，結合公司經營管理的需要，確立了以“促進公司三大支柱業務（保險、銀行、資產管理）以及整個集團有效益可持續健康發展”為公司內控與風險管理的長期目標;建立了覆蓋全面、運作規范、針對性強、執行到位、監督有力的合規內控與風險管理體系和運行機制。先進的內控管理機制為公司持續穩健發展提供了保障，為客戶利益維護建立了堅實的保護屏障，為公司戰略有效實施奠定了堅實的基礎。把信賴建立在機制上，把信賴建立在系統、平臺上，把信賴建立在可預期的結果上。
滿足法規只是起點
內部控制“體系是否健全”、“運行是否有效”是平安管理層非常關心的問題，也是即將或準備實施內控體系建設的企業所關心的。根據《基本規范》的要求，企業需要報告和披露在規定時點內部控制運行有效性的評價結果。表面看起來企業只要順利通過會計師事務所進行的內部控制審計就算過關了，但平安管理層確定的內控目標不僅如此，更強調提升內部控制管理的長效機制和持續保證能力，至少應實現以下目標：
順利通過會計師事務所進行的內部控制審計；
形成風險識別、評估和內部控制制度設計、運行及控制效果測試評價的標準流程，并保持動態更新、反復運行；
記錄內部控制管理和維護的過程軌跡；
梳理并分類歸檔內部控制設計及運行有效性的舉證資料，并動態保持其充分有效性；
形成內控風險及缺陷的主動檢視、持續改進、自我完善的運行機制；
實現內部控制評價結果與相關責任人的績效問責考核指標掛鉤。
在構建平安集團合規內控體系的過程中，平安一方面努力加強內部制度和風險內控團隊建設；另一方面充分利用外腦，與國際知名咨詢機構積極合作，借鑒國際、國內先進的風險內控管理方法、成熟經驗和現代化工具。
特別是2008年6月五部委正式《基本規范》后，平安集團管理層非常重視，敏銳地認識到建立健全內部控制體系不僅是監管機構的合規要求，更是獲得客戶信賴，提升公司品牌，提升上市公司外部評價的契機和抓手。認識決定態度，思想決定行動。在對美國薩班斯奧克斯利法案、COSO內部控制以及企業風險管理架構等制度、標準及其實施狀況進行調研的基礎上，結合平安的戰略方向及現實狀況，平安管理層以“務實”、“整合”為核心價值理念，提出“以風險為導向、以制度為基礎、以流程為紐帶、以內控系統為抓手”的26字方針，為整個集團內部控制體系建設明確了“四項基本原則”。
簡單來說，即首先梳理關鍵流程并識別和評估與內控相關的固有風險；其次結合公司各項規章制度及實施現狀，辨識各個流程的關鍵控制活動并固化；然后開展內控自評工作，評估現有內控體系對于上述固有風險管理的有效性，最終得出剩余風險的評估結果。固有風險扣除現有內部控制和管理舉措對于固有風險的緩釋效果后，即為剩余風險水平。對于內控自評發現的內控缺陷，有針對性地彌補內控缺失、進一步完善內控體系，從而將內控相關的剩余風險控制在公司可接受的水平。
以風險為導向
內部控制體系建設需要回答的首要問題是：“控制什么？”，也就是控制目標的問題。不少保險公司在開展內部控制時的一大誤區在于“為內控而內控”，流于形式，眉毛胡子一把抓，沒有對內控風險點進行梳理和分類，最后既浪費了人力、財力，也降低了內控項目的有效性。而“以風險為導向”的理念，則是要明確識別行業及公司內部所面臨的風險點，并對已識別的風險進行評級，同時與現有的控制活動進行匹配，進而評估相應風險點的控制水平。即哪些是不足的？哪些是沒有涵蓋的？不足的或未涵蓋的風險，平安是否能接受？若不能接受，應當如何對控制不足的部分進行強化？如何對尚未涵蓋的部分進行控制？等等。最終把平安的風險控制在可接受的范圍內。因此“以風險為導向”實質在于“為管控風險而內控”，關注“控制有效性”，并通過梳理、提升現有的控制活動，使內部控制與日常管理活動緊密融合，讓業務部門人員作“主角”，內控管理部門作“導演”。
以制度為基礎
平安集團充分認識到現代企業的管理中，制度是核心和基礎。通過制度進行管理，最能體現效率，最能體現統一性和質量標準，因此制度建設是平安內控體系建設的一個重要內容。內控制度并非是現有業務部門日常管理制度的簡單集合，也不是游離于現有業務管理制度之外的一套完全獨立的制度體系，而是對現有業務管理制度補充、完善、整合的過程。制度在企業內部應該只有統一的一套，保持“唯一正確性”，這一點非常重要。平安現已建立并不斷完善內控制度體系，明確各層級的職責定位和工作目標，確定內控工作開展的程序循環。集團合規部牽頭完成平安《內部控制評價管理辦法》和《內部控制自評手冊》，以期建立健全“以風險管控和內部控制評價為導向，以合規、風控等公司制度為核心和依據，以內部控制自評手冊為工具和方法”的內部控制制度體系。
以流程為紐帶
部分企業在進行風險評估時，往往習慣于以部門為單位，殊不知風險的產生和由此帶來的結果往往是疊加的、跨部門的，因為一個完整業務流程的實現是多個部門之間協同工作、相互配合的結果。如果僅從部門的角度看風險，往往看不清楚、看不全面，容易以偏概全，進而影響對風險的評級及相應內控點的識別。平安“以流程為紐帶”將內部控制落實于業務流程的全過程，以流程為脈絡識別風險點，消除了各部門間的壁壘和脫節，避免出現真空地帶，增強了流程的銜接性，也更易于從整體的視角把握企業的風險點。平安在內控評價過程中，涵蓋了絕大部分法人專業子公司及其關鍵業務流程。
以內控系統為抓手
內部控制體系應當以IT系統的建立及完善為基礎。比如內控自我評估，整個過程牽涉面很廣，基本涉及平安所有的業務部門和人員，涉及的數據資料信息量非常大，評估流程管理也很繁雜，若在常態管理中采用手工方式進行，則難度更大。因此平安就有一個非常明確的認識，即需要有系統的支持。對于系統，其基本設想是：其一，要有一個自動工作流的驅動，也就是說每個業務部門的每個業務人員都需要明確自己的角色定位和工作內容，而這些應當通過系統來實現。同時涉及相應的內控節點，該節點的負責人一定要做出反應（采取相應的內控動作，如審批），若在規定的時間內沒有響應，則系統將會觸發郵件提醒。其二，要有一個自動的報表管理功能，既能對內控自我評估過程中的成果進行分門別類的存放，并能按監管要求提供相應的報表。同時亦能定期給高級管理層發送相應的內控報表，報表內容可以包括部門內控管理的實施情況（哪個部門開展了什么工作，還有哪些工作沒有開展），進而可作為內控管理工作得以有效推動的基礎工具。目前平安集團已經建立了內部控制評價管理電子平臺（Risk Integrator，簡稱“RI系統”），該系統主要包括內部控制的管理模塊（ICM）、風險自評模塊（RCSA）、關鍵風險指標模塊（KRI）、損失事件管理模塊（LEM），從內部控制角度對系統分級，明確各層級業務部門、合規部門、稽核部門在系統中的角色定位。今后還將把企業的風險管理、內部控制、合規管理功能在系統平臺上進一步整合。
平安集團在如何把上述的風險和內控管理的整體理念、體系建設和具體的操作步驟逐步固化在系統中做出了初步的嘗試。通過逐步建立和完善一個符合國際最佳實踐的內部控制評價管理電子平臺，運用先進工具和技術支持公司業務發展戰略和業務增長模式。該平臺的內部控制管理（ICM）和風險自評（RCSA）模塊目前已經可以協助公司識別、分析、評估、應對、報告各項風險，并與內部控制相關聯，支撐內控自我評估在平臺上的運行。此外，信息系統平臺還支持平臺進一步建立關鍵風險指標（KRI）量化信息和預警體系，及時發出對重大風險的預警信號；并且利用損失事件管理（LEM）加強對歷史重大損失事件和數據的收集和管理，提升公司預測尚未發生事件之潛在風險的能力。
全員參與、分級實施、逐級匯總
內控項目在開展初期采取“全員參與、分級實施、逐級匯總”的方式，總體安排分為設計階段（確定項目范圍和風險評估）、計劃階段（試點，確定內控自評方法、工具、模板，搭建內控管理電子平臺）、推廣階段（全面推廣）階段。目前，平安已經把這些動作納入了日常常態管理的模式。
項目歷時將近3年，涉及平安集團保險、銀行、投資各板塊多家法人公司及其關鍵業務流程，超過3000名平安員工直接參與了本項目的開展，接受了咨詢公司關于內控方法論的培訓。通過本項目的開展，內控自我評價工作已納入各公司、各部門的日常工作范圍，并設計相應機制促進內部控制活動基于內外部環境的變化而及時進行相應的調整。
項目成果
平安致力于搭建并不斷完善風險管理與合規內控的統一體系，梳理核心業務流程，診斷風險內控缺陷并整改。而在關鍵風險領域，同時有針對性地進行專項應對和深入研究，實現風險管理與內部控制的有效銜接和融合。項目完成了與實現控制目標相關的內外部風險的識別和評估，從定量角度確定了范圍內的各業務流程、機構的固有風險和剩余風險水平，為管理層權衡風險與收益，確定風險應對策略奠定了實實在在的基礎。回顧項目成果，基本可以用“四個一”來概括：
建立了一個體系
平安現已基本建立并不斷完善合規內控管理體系，通過體系的力量推進風險和內控合規“PDCA”管理閉循環，使平安內控管理中心各部門目標統一、高效配合，同時也促進了風險管控三道防線之間的聯動與有效運作。
導入了一套標準
通過內部控制操作標準和相應測試標準的建立，加強了內控評價工作的可操作性，并且促進了公司各業務單元之間的橫向比較和內部對標學習。
完善了一批流程
通過內控評審完善了原有的流程與制度，通過與國內外行業最佳實踐的對比，從提高經營效率效果角度完善了多項內控流程，以緩釋潛在風險，并加以追蹤落實和明確各自的部門責任。
培養了一批人才
通過共同參與項目，培養了平安自己的風險管理和內控的一批人才，這些人將作為平安自己的“火種”，確保了在咨詢公司離開后，平安仍然可以進一步把業已建立的風險內控管理體系長久運作。
第2篇：保險內控管理辦法范文
反洗錢工作在當今復雜的金融和社會環境下是一項重要而艱巨的工作，做好反洗錢工作是國家利益和人民群眾根本客觀要求，是維護金融機構誠信及金融穩定的需要，也是保證壽險業發展穩定，促進金融系統健康發展的保證。隨著《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構反洗錢規定》、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》、《金融機構報告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》和《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》的逐步實施，對反洗錢認識得到了進一步強化，初步建立和完善了反洗錢內控制度，明確了內部反洗錢操作流程，基本上能按規定開展反洗錢日常工作。但由于反洗錢工作還處于初期階段,按照《中華人民共和國反洗錢法》要求，無論是工作力度、實效，還是長效管理機制建設，仍未達到有關要求，亟待在今后工作中進一步加強和提高。
目前存在以下一些問題：
（一）各層級人員反洗錢意識淡薄，思想認識上存在偏差。一是普遍認為洗錢活動僅僅發生在經濟發達地區、大中城市，對于經濟發展較為落后的小縣城、欠發達地區，發生洗錢的可能性極小;二是基層一線員工認為公司客戶大都集中于農村，農民收入來源較為單一，不會有人把“黑錢”拿到偏遠的農村去洗;三是認為客戶對洗錢一無所知，即便開展反洗錢宣傳，也沒有任何效果。
(二) 組織機構建設滯后，反洗錢工作缺乏力度。公司雖然設立了反洗錢組織架構，配備了反洗錢工作兼職人員，但由于公司各層級人員對反洗錢工作重視不夠，致使目前反洗錢工作處于尷尬境地，缺乏應有的力度。
(三)中介業務客戶身份識別制度落實不到位，反洗錢工作基礎薄弱。從保險公司業務開展整體情況來看，隨著近幾年來反洗錢工作的不斷深入，內部員工對反洗錢工作不斷得到加強，客戶身份識別比較到位，但仍然存在中介業務個別業務客戶身份資料留存不全的問題，對客戶信息登記不真實、不完整等現象?？蛻羯矸葑R別制度落實不到位，反洗錢工作基礎薄弱。
(四)人員素質不高，反洗錢履職不到位。人員素質較低，加之對反洗錢工作的認識不到位，對反洗錢相關操作流程及法規學習不夠，與當前反洗錢工作要求有一定差距，特別是一線業務人員對反洗錢知識了解甚微，對有關的反洗錢操作程序掌握不熟練，在日常工作中，難以有效識別可疑交易。另外，基層管理人員重業務發展，輕員工反洗錢培訓，造成一線人員反洗錢知識欠缺。
鑒于存在以上幾個問題，我們應當采取相應的對策
（一）提高認識，明確定位自“一個規定、兩個辦法”實施以來，各保險公司均已陸續建立了相關工作制度，認真落實了反洗錢部門和人員，逐步履行起反洗錢工作職責。但是作為保險行業的一項新職責，目前的反洗錢工作無論在質量還是在內容上都遠未完善和成熟。各保險公司需要進一步明確反洗錢工作在整體經營活動中的重要地位，根據自身實際情況，明確反洗錢工作目標，圍繞處理好商業經營與反洗錢工作的長短期利益沖突、引導基層機構正確認識和處理好反洗錢與業務發展的關系、鼓勵規范經營和有序競爭、堵塞反洗錢業務漏洞，對不正當競爭行為進行處理等內容制定切實可行的反洗錢工作規劃和年度實施方案，提高全員對反洗錢工作的重要性和緊迫性的認知程度。
（二）完善制度，認真落實
目前，大多保險公司已根據“一個規定、兩個辦法”制定了各自的《反洗錢工作管理暫行辦法》對客戶身份識別、大額及可疑交易報告等反洗錢工作的核心內容和報告流程都作了細致規定，下一步的工作重點要集中在制度的細化完善和落實執行上，不但要使新保業務、保全、理賠等業務流轉環節更符合反洗錢真實性、有效性、完整性的有關要求，還要進一步規范銀行、中介機構等的銷售行為，確保在代售過程中切實履行了相應的反洗錢義務，特別是在客戶身份識別的環節上，要認真執行相關規定，不能再將客戶開戶時的身份識別作為客戶身份識別的最終結果，必須要進一步了解投保人、被保險人以及指定受益人的真實情況，了解實際控制客戶的自然人和交易的實際受益人情況，確保業務交易的可追蹤性。
（三）加強培訓，提高水平
保險公司根據反洗錢工作的要求，應逐步建立與健全反洗錢培訓工作制度，制定和落實反洗錢培訓計劃，使員工了解和熟悉反洗錢法律法規、內部規定以及工作流程，明晰相關責任，全面提高員工反洗錢工作意識，增強反洗錢工作能力。公司的內外勤工作人員均參加反洗錢培訓。要通過為反洗錢工作人員提供多樣化的學習反洗錢知識的渠道，盡快培養一批具有反洗錢專業技能的業務骨干，全面提升公司反洗錢工作水平。
（四）防范風險，統一監管
要制定《反洗錢工作內部審計方案》，針對組織機構建設、工作流程設定、關鍵業務點管控措施、工作人員管理等反洗錢工作要點制定詳細的工作計劃，將反洗錢工作統一納入公司內控管理體系。
第3篇：保險內控管理辦法范文
摘 要 本文主要分析了縣級電力公司在農電財務管理方面存在的問題，探討了加強電力公司農電財務管理的措施，以更好地促進電力公司經濟效益的提升。
關鍵詞 農電財務 資金 管理 對策
一、農電財務管理的現狀
縣鄉一體化的農電企業，經過近幾年的磨合、整合，現在完全形成了以縣電力公司為統一核算，以各二級、基層站所為報帳制單位，實行簡易核算的架構，實現了人、財、物的高度統一。由于縣電力公司點多面廣，資產分布縣城鄉各個角落，客戶遍及大街小巷、崇山峻嶺，公司各部門二級單位多，人員多且素質參差不齊，經營管理、資產管理、人事管理、財務管理的工作量大、難度大，一定程度上影響了公司的持續發展。
二、加強農電財務管理的對策
財務管理是基于企業生產經營過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，它是利用價值形式對企業生產經營過程進行的管理，是企業組織財務活動，處理與各方面財務關系的一項綜合性管理工作。建立健全財務制度，加強企業內部財務管理，增強財務管理制度的執行力，保障決策的有效性，促進公司健康，持續發展。
1.加強資金管理，提高資金運作效率
資金是企業賴以生存和發展的“血液”，是企業財務管理的集中表現。資金管理的好壞，不僅體現企業的財務管理水平，而且直接影響到企業的經濟效益。公司要在資金管理上下功夫， 使有限的資金發揮其最大效應。
電力公司要對各鄉鎮供電營業所實行“收支兩條線管理”，即各二級單位不準開設銀行帳戶，由公司統一開設帳戶，統一印簽管理，所有收入必須存入公司指定的銀行帳戶。針對部分大宗用戶的電費回收風險，推廣預付電費裝置，從技術上防范大宗用戶拖欠電費的風險。通過銀行代收、銀行預存代扣、電費充值卡、網上繳費等多種方式加大電費收取的覆蓋面，確保公司生產經營所需資金的安全。
對資金的使用，實行嚴格的計劃管理，控制開支范圍，杜絕一切不合理開支；利用閑散資金，加強對銀行貸款的還款力度，節約財務成本；科學決策投資項目，加強投資可行性研究，避免新項目盲目上馬。堅持“以人為本”的原則，保證職工的切身利益，保證公司的正常生產經營。根據每月資金情況，在保證公司正常生產經營的前提下，按時發放工資，繳納養老保險、醫療保險等各種社會保險，并按月足額繳納各項稅費。同時對所屬二級單位資金的下撥實行計劃管理，減少資金的積壓，加速資金的運轉。
2.加強固定資產集約管理，提高資產使用效率
電力公司將各二級單位的資產通過清產核資，全部登統錄入公司固定資產管理系統，并制作固定資產卡片，明確資產管理和使用責任人，制定了《固定資產購置、處理管理辦法》，實行資產構建、處置由縣電力公司公司負責人一支筆審核制度。
3.推行財務人員委派制，保障財務管理制度執行力度
電力公司對二級單位、農村供電所的財務人員實行委派制，使電力公司的經營管理制度、財務管理制度能在各二級單位有效執行。
4.實施全面預算管理，有效控制成本費用
農電企業點多面廣，特別是電網運行維護量大，為用較低的成本謀取更大的收益，電力公司推行全面預算管理，實行對電話費、水電費、招待費、交通費、差旅費等可控費用包干使用，抑制公款吃喝風、費用開支無序風。
5.建立激勵約束機制，確保內控制度持續長效
由于電力企業的人員相對固定、相互熟悉，對違反內部控制制度的人和事處理不力，會導致內控制度執行力不強。因此本人認為，誠信是最好的執行力。除了制定嚴格的獎懲制度外，還要展開員工誠信教育活動，營造誠信環境，完善誠信道德體系，增強誠信意識，忠于職業操守。完善制度建設，嚴格制度監督，讓失信者――違反內控制度者付出昂貴的成本，讓守信者――執行內控制度的模范獲取必要的收益，形成內部控制常態機制。
6.搞好農電財務管理的基礎工作，注重提高農電財會人員綜合素質
搞好農電財務管理的基礎工作，是發揮農電財務管理中心作用的保證。市場經濟的發展和現代企業制度的建立，要求我們在農電體制改革過程中必須健全和完善農電財務基礎工作。搞好農電財務管理基礎工作的關鍵在于人，要以人為本、以德為先，提倡一專多能，培養一支高素質的農電財會人員隊伍。農電財會人員不僅要熟練掌握本專業所需的基礎知識、基本方法和基本技能，解決好農電財務管理的一般問題，而且還要具備較強的處理各種具體問題的應變能力，保證能勝任本職工作。企業要放眼長遠，著力于此類人才的引進和培養。如從大專院校引進專業人才，采取多種形式對現有財會人員進行培訓教育。
7.加強審計監督，杜絕各類經濟違法違規行為發生
完善財務內控管理制度，規范內控管理流程，做到以制度管人、管事，切實做到事前預測、事中控制、事后監督；加大審計監督力度，不定期對公司所屬單位進行檢查，重點加強對技改、小型基建工程、業擴報裝及自購物資的審計，嚴厲查處私設小金庫、套取公司資金等違法違紀行為，維護國家財經法規的嚴肅性，杜絕各類經濟違法違規行為發生。對各單位的資金管理、印鑒管理、票據管理、物資管理及輔助臺賬的建立等方面進行不定期的檢查，并針對檢查中存在的問題限期整改。要求公司機關和各二級單位每季度進行一次往來清理，以便及時掌握各項往來情況。
8.擴大財務管理范疇，建立健全內控制度
由于農電企業的特殊性，電力是特殊商品，主要靠電力網絡傳送，客戶使用后由電能表計量回收價款，形成線損風險、資金回收風險、計量誤差風險，為此建議將線損、電費回收風險納入財務管理范疇，建立健全此方面的內控制度，將線損管理引入責任成本管理新機制。
第4篇：保險內控管理辦法范文
財務部在總結2018年7月自與建設公司分離后的財務管理中涉及的要點和難點，在做好本部門日常核算、監督、資金、合同、檔案、涉稅、報表與分析，以及發票管理等之外，結合公司2019年經營管理實際，擬定年度財務工作計劃：
一、充分發揮會計核算和監督職能，為公司提供數據依據和強化內控機制
針對公司獨立運營以前的經營管理定位、集團監察審計部在對2018年12月31日前的全面審計調查中提到的財務管理問題、以及獨立運營以來部分職能部室組建過程中出現管理經驗提升過程中的一些審核不到位現象，為在2019年符合集團、公司和財務精細化管理的需要，財務部從以下方面落實：
1、財務管理制度建設
擬定公司費用報銷管理辦法：以集團公司財務管理制度為宗旨，完善公司財務管理制度，規范公司各項報銷行為，結合公司各部門事權劃分著手擬定公司費用報銷管理辦法。
繼續就報集團審批的公司差旅費管理辦法的審批進度進行跟進。
適時出臺公司固定資產管理辦法和貨幣資金管理辦法，目前這兩個辦法在會簽中。
2、健全財務會計核算體系
結合集團出臺的內部會計制度和會計科目調整工作，以及集團全面預算管理，結合公司經營管理實際，對原財務系統中設置的科目和輔助核算項目進行梳理，并進行重新設置及調整，以滿足不同管理層面的需要。
3、進一步加強報銷審核，發揮財務監督職能
糾正以往報銷中存在的報銷單填寫不規范和相關職能部室審核不嚴謹現象，需要相關部門做好各類報銷事項的規范化填寫和審核工作，其別是涉及相關部門的審核環節，只有通過相關部門審核無誤的報銷事項才能進入下一環節的審批流程，部門審核要對本部門報銷事項負責，特別是職責范圍內的事項要嚴格執行集團和公司的相關制度和規定。杜絕走形式，避免因審核不嚴帶來管理隱患，從而起到公司內控管理的目的。
4、履行好合同會簽職能
對合同會簽中涉及的相關財務結算條款提出財務意見，與會簽部門一起嚴把會簽關，從源頭抓起，避免因合同會簽不嚴帶來的隱患。
5、繼續做好相關財務管理制度和稅收政策的宣貫工作
財務管理制度宣貫：自公司獨立運營后，財務部對以前的財務管理制度陸續做了修改，修改后的財務管理制度發文后，財務部對相關制度規定負責做好解析，并做好新制度的宣貫和銜接工作。
稅收政策宣貫：營改增全面實施以來，國家稅收政策也不斷出臺，特別是對發票管理上要求越來越高，財務管理的難度也越來越大，為了保證公司利益不受損失和合理規避稅務風險，財務部會及時做好相關稅收政策的宣貫工作，也同時希望各部門能予以配合，共同努力使公司利益最大化。
二、做好公司2019年度全面預算分解工作的設想
根據集團全面預算管理“二上”“二下”的工作要求，公司2019年全面預算編制工作已于2018年11月13日啟動，并于同年12月8日上報了公司“一上”預算方案，目前正處于集團各預算管理責任部門按職責分工對公司“一上”的預算方案審核中，公司最終2019年全面預算指標要根據集團“二下”確定。為了全面落實集團下達的2019年預算工作，根據集團全面預算管理辦法的相關考核要求，公司擬定就集團下達的全面預算指標分解下達給預算管理部門進行控制管理，預算管理部門要結合公司各職能部室及項目監理部實際，細化制定相應的預算目標管理辦法，并將部分預算指標分解到相關使用部門。
具體預算指標分解管理初步設想：(二次分解、報銷管理及考核)
1、集團2月份“二下”預算指標，并經公司董事會或股東會批準后，由公司預算管理委員會將預算年度內預算項目指標下達給預算管理部門，預算管理部門分管的預算項目(帶*為分解指標)如下：
1)辦公室(黨工團)：負責公司固定資產購置(含無形資產)*、人工成本(含多元化用工和借用人員)、車輛使用費(燃料費、交通費、修理費)*、業務招待費*、會議費*、協會費、宣傳廣告費用(宣傳片制作、標識標牌制作費)、低值易耗品購置*、水電費(含項目部)*、電話費(含網絡費/項目部)*、車輛外修理費*、租賃費(班車、辦公用車、辦公用房、項目部臨舍、盆花)、辦公費(報刊費、打印裝訂費、辦公耗材、辦公用品、快遞費、工具書資料費、刻章費)*、團員經費、退休經費、計生經費、年金賬戶年費、食堂經費(含項目部食堂)*、本部門中介服務費(資質、檔案)、信息服務費(支付信通公司)及差旅費等預算。
2)工程管理部：負責安全生產費用(依據集團安全生產費用使用范圍)*、本部門中介服務費(安全標準化技術服務費)及本部門差旅費等預算。
3)總工室(中心試驗室)：本部門中介服務費(ISO咨詢費/認證費/專家評審費、科技查新費)、中心試驗室設備檢定費、委外檢測費*、檢測系統年費、養護室改造費及差旅費等預算。
4)經營企劃部：負責工程監理收入、聯合監理作業費、招投標費(投標前打印裝訂費)及本部門差旅費等預算。
5)項目監理部：本部門差旅費等預算
6)計劃財務部：固定資產折舊、無形資產攤銷、保險費、財務費用、稅金及附加(增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅)、水利基金、企業所得稅、個人所得稅、本部門中介服務費(審計)、信息服務費(稅控系統)、差旅費及其他未列入上述費用的預算，其他職能部室配合。
2、預算管理部門按預算管理委員會下達的預算進一步分解(預算項目中帶*號)下達給使用部門，使用部門按分解下達的預算實施控制使用。
第5篇：保險內控管理辦法范文
【關鍵詞】 內部控制 體系建設 執行力
內控體系建設完善既是企業組織管理的客觀要求，也是企業生產經營順利運行的根本保障以及成為市場競爭主體的重要保證。結合公司內部控制體系建設與實際執行情況，介紹建立內控的過程管控、監督檢查、月度評價考核，三位一體的運作方式，并利用技術手段提高內控工作效率，取得了良好的成效。
一、加強內控過程管理，推進標準化工作模式
1、優化成本預算管理，變事后分析為過程管控
成本預算管理能夠通過制定支付計劃，加強支付統籌，緩解支付壓力。通過適度壓縮控制付現成本資金總規模，縮小資金缺口，將有限的資金支付用于支撐重點業務、重點事項。公司在資金支付手段和時間上，按資金急需程度靈活安排，例如，在資金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時發放、稅金和電費的繳納，然后安排生產經營急需的營銷和網運維護成本，以緩解資金不足的矛盾。
公司不斷優化成本預算管理模式，不斷加強過程管控。一是借助成本管理系統、物料分發消耗管理系統等信息化手段細化對成本資源分配、預算審批環節的管控，注重事前的計劃和事中的動態管控，逐步將成本控制點前移至業務前端，逐步實現成本管理由總量控制到事項控制的精細化管理模式轉變，每月多次動態跟蹤成本付現情況，出具資金監控報告，及時發現問題，查找差距，動態的調整資金支付計劃。二是對成本費用的管理采用“集中與切塊相結合、收與放相結合”、“總量下達、單項控制”的動態管理方式。資金運動涉及到生產經營的全過程，因此內控管理不是哪一個部門的事情，需要多個部門的聯動，成本預算管理能夠起到很好的橋梁紐帶作用，將各個部門的目標統一起來，促使各方面共同參加，齊抓共管，消除阻隔，實現資金的良性循環。公司在實行歸口管理集中管理的基礎上，對市公司集團客戶部維系成本、客戶服務部營業廳改造成本、信息化中心辦公設備維護成本等專項費用進行切塊管理。對縣（市）分公司付現成本采用“總量下達、單項控制”的方式核定付現資金，縣（市）分公司經理對本單位經濟事項的真實性、合法性負責，在市公司核撥的付現資金范圍內自主、合理地安排各項生產支出，體現了責、權、利對等的原則。三是簡化審批流程，加強過程管控。公司2010年重新調整審批權限：將所有經濟事項按不同類別明確各審批環節的審批權限。明確審批職責：將從報賬員至總經理各環節審批的關鍵點明確，并對其負責；簡化審批流程：把握關鍵環節，將不必要的審批環節略去，優化流程，提高效率；加強過程管控：規范審批流程，加強前評估與后評價，不減弱管控力度。以此縮短了審批時間，加快了對基層和前端的支撐和響應速度。
2、關注營業差錯，避免營銷政策執行的隨意性
公司重點關注營收差錯內控風險點，按月通報七項營業差錯，包括：寬帶調測費是否足額收取；吉祥號入網是否符合預存及最低消費標準；融合業務、融合親情號是否錄入；固網全免優惠是否符合標準；移網的入網費用是否足額存入；添加的客戶化優惠值及期限是否正確；發票使用違反規范的情況。通過全區固網業務工單、營收退款事項的集中監控，按時對督促整改的結果進行檢查，嚴控收入流失風險。
3、關注營收資金，預見風險防患于未然
（1）預見風險，加強內部信息溝通。如針對“一次性包年”寬帶營收資金的挪用風險問題，公司及時進行內部信息溝通，對各單位下發預警通知，將“非包年用戶”信息調取后，下發到各單位，要求各單位安排相關人員進行檢查、或以電話回訪的形式抽查，發現問題及時制止。使經營風險及時得到有效管控，避免了公司資金流失。
（2）改舊習慣，變營業款按旬交納為日清日結。針對社會渠道營業款，按旬交納的傳統習慣，公司下發了《關于進一步加強營收資金繳存及審核的通知》，要求所有營業網點（自有渠道、社會渠道、直銷人員等）的所有營收款必須按日足額繳存。并對各單位提交營收資料的內容與周期進行了規范。使各營收單位提交營收資料的工作模式化，確保營收款安全。
（3）發現問題、變事后檢查為事先管控。通過整治社會渠道“超信用度”收款的問題，使商開通的營帳可透支額度不得超過質保押金，確保資金的安全，有效地避免了資金風險。
二、狠抓體系建設，有效執行監督檢查
1、挖掘管理缺陷，堵塞管理漏洞，對現存問題標本兼治
2012年，公司通過挖掘管理缺陷，先后堵塞管理五個漏洞，有效防范內控風險。第一，針對各部門三方數據常態化日?；斯ぷ鳎饔谛问降默F狀，公司制定了《關于明確固網用戶數據三方核對規范的通知》，要求信息化支撐中心及網運部門，按月對三方數據進行核對，由專人對核對結果二次復核，并按月對責任單位進行事件考核處罰，通過將計費、營帳、交換按月核對工作落到實處，徹底改變了三方核對工作流于形式的局面。第二，制定“過程單”管理流程，使各部門、各環節在97系統中“過程單”操作有據可依，改變了用戶電話裝通后，電子工單長期不竣工，造成收入流失的局面。第三，明確營收退款前、后動的流程，使得各系統間數據一致性。第四，制定規范，使寬帶固定IP電路的開、刪有章可循。第五，制定《定額發票使用管理辦法》對特殊用戶取得我公司機打票后，要求換為定額發票的流程進行規范，避免定額發票的隨意發放的行為。
2、開展多項專項稽核，推進收入有效性，杜絕前清后亂
公司通過開展多個專項稽核活動，緊抓問題，縱橫向延伸，找準問題背后的問題，并督促問題的徹底解決，盡而完善制度、固化流程，規范一個方面的工作，避免前清后亂。加強內部各部門、各環節的溝通，及時反饋工作中存在的問題和不足，協助相關部門改善管理。
三、“名單制管理”分解職責，堅持月度評價考核
針對個別單位內控流于形式的情況，公司采取措施，抓監督、抓檢查、抓落實，重視執行監督稽查獎懲機制，以制治人，使各個單位變被動內控，為主動內控，落實公司的各項管理制度。
1、落實職責與明確分工，推動全員參與內控
根據文件《稽核工作名單制管理辦法》，推動日?；斯ぷ鳌柏熑蔚饺恕?。強化責任落實，建立明確的獎優懲差制度，確保前臺與后臺、計費與交換等，各級各環節控制工作的過程化、制度化、流程化。對規范日常基礎稽核工作提出要求，落實各單位日常稽核人員，執行日常稽核人員名單制管理的基礎，對日常稽核人員的工作情況，按月考核、打分，將內控的關鍵控制點職責，直接明確到人，推動基層稽核工作標準化。
2、加強培訓，提升水平
為落實分級稽核管理模式的有效開展，公司有計劃地舉辦各類培訓班，對相關崗位、相關控制點的檢查方法、檢查范圍、檢查頻次等進行明確。明確各部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施，明確單位內部各職能部門的職責和權限，使內控工作真正起到防范的作用，使差錯早發現、早整改，提高了內控工作效率，并通過對各類控制痕跡的跟進，對相關人員日常工作進行考核，加強了對各環節內控工作的管理。培養團隊相互聯系、相互協調、相互制約的管理能力，提升綜合管理水平。
四、利用技術手段，提高內控工作效率
1、挖掘技術潛力，批量操作替代手工作業
典型案例：移網重點操作業務——客戶化優惠的操作，其業務量巨大，對客戶化優惠差錯檢查需逐條手工復核，花費檢查人員大量的時間和精力，但工作效率低下。針對此現狀，公司根據實際工作情況，提出優化方案，由信息化支撐中心技術人員自行開發了提數系統，該系統能自動提取核查所需的移網客戶化優惠數據，并通過二次復核模塊和入網用戶交費模塊，有效地提高了差錯整改的復核效率，即針對第一次差錯檢查時，發現的客戶化優惠添加錯誤、入網預存不足的錯誤，通過導入差錯號碼，系統自動提取差錯號碼最新的客戶化優惠添加情況和預存情況，可以及時了解各責任單位的整改落實進度，代替了原來逐筆入營帳系統純手工核查的稽核方式，大大提高了工作效率，改善了復核機制，利用技術手段優化核查模式，提高內控工作效率。
2、將技術“嵌入”內控流程、根除隱患、標本兼治
典型案例：針對“欠三用戶”交換拆機失敗，造成“計費無、交換有”的狀況分公司認真分析“問題”背后的原因，發現“欠三拆機用戶”的拆機工單，通過自動引擎傳遞到交換系統時，會發生操作失敗，造成“計費無、交換有”的現象。各單位按照數據提取部門，下發的“欠三用戶”拆機清單進行手工交換數據刪除，由于下發號碼是“用戶邏輯號”，所以，當“用戶邏輯號”與“用戶物理號”不相同時，各單位交換人員按邏輯號刪除數據，就會造成數據刪除錯誤。對以上問題進行分析后，公司組織計費、網運人員，研究數據引擎環節數據傳遞失敗的原因，對各營業部、縣分公司的網運人員進行技術指導，啟動了全區的數據引擎報警裝置，并且要求市公司信息化支撐中心的技術人員，按月下發“欠三拆機數據”，增加“用戶物理號”信息，各單位對刪除交換數據進行再次復核。等于為數據傳遞的成功，上了雙保險，從而，杜絕了“欠三拆機用戶”拆機后，又發生無主話單的情況，從根本上避免了公司收入流失。
五、發揚優點，不斷挖潛，推動企業管理工作上水平
內部控制監督成為衡量現代企業管理的重要標志，得控則強、失控則弱、無控則亂，因而企業應從實際出發，實事求是地建立自我調整、檢查和制約的內控監督體系，并形成一個健全完整、運行靈活的控制監督網絡系統。加強內控管理是推動企業管理工作上水平、上臺階的重要環節。在今后的工作中公司將在三位一體的管理模式下，完善不斷運行機制，過程管理，動態監控，最大限度地提高資本運營效能。
【參考文獻】
第6篇：保險內控管理辦法范文
上海差旅費管理辦法最新全文第一章 總 則
第一條 為加強和規范市級機關國內差旅費管理，推進厲行節約反對浪費，根據《黨政機關厲行節約反對浪費條例》和《中央和國家機關差旅費管理辦法》，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于市級機關和參照公務員法管理的事業單位(以下簡稱市級單位)。
本辦法所稱的市級機關，是指市級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關，各人民團體、各派市委和市工商聯。
第三條 差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。
第四條 各市級單位應當建立健全公務出差審批制度。出差必須按規定報經單位有關領導批準，從嚴控制出差人數和天數;嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規模;嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質內容的學習交流和考察調研。
第五條 市財政局參照財政部的有關規定，按照分地區、分級別、分項目的原則制定差旅費標準。
第二章 城市間交通費
第六條 城市間交通費是指工作人員因公到常駐地以外地區出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具所發生的費用。
第七條 出差人員應當按規定等級乘坐交通工具。乘坐交通工具的等級見下表：
部級及相當職務人員出差，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級交通工具。
未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。
第八條 到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務、確保安全的前提下，應當選乘經濟便捷的交通工具。
第九條 乘坐飛機的，民航發展基金、燃油附加費可以憑據報銷。
第十條 乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份。所在單位統一購買交通意外保險的，不再重復購買。
第三章 住 宿 費
第十一條 住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館(包括飯店、招待所，下同)發生的房租費用。
第十二條 市財政局參照財政部的有關規定，分地區制定住宿費限額標準(見附表)。
對于住宿價格季節性變化明顯的城市，住宿費限額標準在旺季可適當上浮一定比例，具體規定由市財政局參照財政部的有關規定另行。
第十三條 部級及相當職務人員住普通套間，司局級及以下人員住單間或標準間。
第十四條 出差人員應當在職務級別對應的住宿費標準限額內，選擇安全、經濟、便捷的賓館住宿。
第四章 伙食補助費
第十五條 伙食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用。
第十六條 伙食補助費按出差自然(日歷)天數計算，按規定標準包干使用。
第十七條 市財政局參照財政部的有關規定，分地區制定伙食補助費標準(見附表)。
第十八條 出差人員應當自行用餐。凡由接待單位統一安排用餐的，應當向接待單位交納伙食費。
第五章 市內交通費
第十九條 市內交通費是指工作人員因公出差期間發生的市內交通費用。
第二十條 市內交通費按出差自然(日歷)天數計算，每人每天80元包干使用。
第二十一條 出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應向接待單位或其他單位交納相關費用。
第六章 報 銷 管 理
第二十二條 出差人員應當嚴格按規定開支差旅費，費用由所在單位承擔，不得向下級單位、企業或其他單位轉嫁。
第二十三條 城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據報銷，訂票費、經批準發生的簽轉或退票費、交通意外保險費憑據報銷。
住宿費在限額標準之內憑發票據實報銷。
伙食補助費按出差目的地的標準報銷，在途期間的伙食補助費按當天最后到達目的地的標準報銷。
市內交通費按規定標準報銷。
未按規定開支差旅費的，超支部分由個人自理。
第二十四條 工作人員出差結束后應當及時辦理報銷手續。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、住宿費發票等憑證。
住宿費、機票支出等按規定用公務卡結算。
第二十五條 財務部門應當嚴格按規定審核差旅費開支，對未經批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。
實際發生住宿而無住宿費發票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。
第七章 監 督 問 責
第二十六條 各市級單位應當加強對本單位工作人員出差活動和經費報銷的內控管理，對本單位出差審批制度、差旅費預算及規模控制負責，相關領導、財務人員等對差旅費報銷進行審核把關，確保票據來源合法，內容真實完整、合規。對未經批準擅自出差、不按規定開支和報銷差旅費的人員進行嚴肅處理。
各預算主管部門應當強化對所屬預算單位的監督檢查，發現問題及時處理，重大問題向市財政局報告。
各市級單位應當自覺接受審計部門對出差活動及相關經費支出的審計監督。
第二十七條 市財政局會同有關部門對各市級單位差旅費管理和使用情況進行監督檢查。主要內容包括：
(一)單位差旅審批制度是否健全，出差活動是否按規定履行審批手續;
(二)差旅費開支范圍和標準是否符合規定;
(三)差旅費報銷和支付是否符合規定;
(四)是否向下級單位、企業單位或其他單位轉嫁差旅費;
(五)差旅費管理和使用的其他情況。
第二十八條 出差人員不得向接待單位提出正常公務活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產品等。
第二十九條 違反本辦法規定，有下列行為之一的，依法依規追究相關單位和人員的責任：
(一)單位無出差審批制度或出差審批控制不嚴的;
(二)虛報冒領差旅費的;
(三)擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標準的;
(四)不按規定報銷差旅費的;
(五)轉嫁差旅費的;
(六)其他違反本辦法行為的。
有前款所列行為之一的，根據《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)對相關單位和人員進行處理。
第八章 附 則
第三十條 工作人員外出參加會議、培訓，舉辦單位統一安排食宿的，會議、培訓期間的食宿費和市內交通費由會議、培訓舉辦單位按規定統一開支;往返會議、培訓地點的差旅費由所在單位按照規定報銷。
第三十一條 工作人員在本市區域內因公外出一般不安排住宿，因工作需要確需住宿的，應報經單位有關領導批準后，按照本辦法規定報銷住宿費和伙食補助費，其中伙食補助費按住宿天數計算。
第三十二條 各市級單位應當根據本辦法，結合本單位實際情況，制定具體操作規定。
第三十三條 不參照公務員法管理的市級事業單位差旅費管理參照本辦法執行。
第三十四條 各區縣可參照本辦法，結合實際研究制定有關管理辦法。
第三十五條 本辦法由市財政局負責解釋。
第三十六條 本辦法自發文之日起施行。上海市財政局《關于印發〈關于上海市國家機關、事業單位工作人員外埠差旅費開支的規定〉的通知》(滬財行〔1996〕4號)同時廢止，其他有關市級機關和事業單位差旅費管理規定與本辦法不一致的，按照本辦法執行。
差旅費報銷原則1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支， 超預算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。
第7篇：保險內控管理辦法范文
關鍵詞：保險公司；內部控制體系；存在的問題；改進策略
全球經濟一體化的深入發展為我國經濟發展帶來了重大機遇，特別是近年來，我國GDP以驚人的速度在不斷增長。這也從另一層面說明我國廣大人民群眾的消費水平、財富水平得到了提升。保險行業具有經濟保障和理財的雙重功能與作用的獨特優勢，從而為促進保險行業未來的發展奠定了堅實的基礎。然而我國保險行業的起步較晚，要想在激烈的競爭中不斷提升其在金融領域中的創新力、服務力和競爭能力，要想使我國逐漸由保險大國轉變為保險強國就必須從保險公司內部著手，加強內部控制體系的建設與完善。近20年，保險行業高速發展，但在經營發展中因內控管理缺陷帶來的各類經營風險正逐漸暴露，大部分保險公司在內部控制管理能力方面并沒有達到要求的高度，只是把內部控制視為完成任務、公司宣傳的口號，也沒有將內部控制真正落實到保險公司的日常經營活動、戰略發展規劃的制定中，忽視通過內部控制來對公司自身的經營行為進行約束、對有可能面臨的重大風險進行防范，內部控制管理還僅停留在被動接受的層面。同時，銀保監會對保險行業違規經營的處罰力度不斷加大，這也說明一些保險公司在內部控制方面還存在缺陷。由此可見，探討保險公司在內部控制中存在的問題，并結合行業現狀提出相應的改進對策對其他保險公司有著十分重要的參考價值。
相關概念解析：
1.內部控制理論界關于內部控制作出了明確的界定：所謂內部控制主要是指公司的董事會為了實現運營效益和效率的提升、為了確保財務報告的可靠性、為了能夠嚴格遵守適用的法律法規而提供的合理保證和實施的程序。我國財政部于2008年出臺了《企業內部控制基本規范》，并且將我國市場經濟的社會發展現狀融入到規范中，同時對我國內部控制的定義進行了界定：內部控制在企業實施的主要目標就是為了幫助企業實現既定的經濟發展目標，一方面要確保企業資產的安全性，另一方面還要保證會計信息的真實性，同時，在確保企業經濟利益的同時將管理的重點集中在過程性管理上，幫助企業從整體上實現自我評價、自我規范、自我約束的行為準則，這也是實施內部控制的主要目標。保險公司的內部控制進一步融入了行業特征，同時對公司內部每一名員工的工作積極性起到了調動和促進的作用，不論是企業的董事會成員，還是身處基層的保險工作人員必須積極參與到內部控制中，這在很大程度上要求每名員工必須嚴格遵守自身的職責邊界、相關制度和規范，對于潛藏在業務層面和經營層面中的各項風險做到事前防范、事中控制、事后監督，及時控制和預警那些有偏離正常經營活動的風險。
2.內部控制的目標我國財政部、銀保監會等五部委分別于2008年和2010年先后出臺了內部控制相關的制度規范與指引，為促進我國企業更好地構建內部控制制度奠定了基礎。保險公司是金融行業的重要代表，內部控制質量至關重要。根據2010年保監會出臺的《保險公司內部控制準則》要求，保險公司對內部控制目標需要達到行為的合規性、資產的安全性、經營的有效性、信息的真實性、戰略上的保障性這五項標準。
保險公司內部控制體系構建中存在的問題——以A保險公司為例
1.A保險公司基本情況A保險公司成立于2007年，隨著我國市場經濟的不斷發展增加了保險行業中的競爭，在巨大的市場壓力面前，很多保險公司的業務規模、經濟利潤受到了巨大的沖擊和影響。面對這些情況，A保險公司審時度勢，對目前的市場經形勢進行了認真的分析和準確的判斷，并對行業的發展前景進行了客觀而科學的分析，在不斷的經營與創新中，通過保險產品的創新、鼓勵和吸納優秀人才、借鑒并引進先進的管理模式和經驗等不同的策略，面對激烈的行業競爭環境這些措施使A保險公司的利潤額一直處于較高水平，這為促進公司的快速、可持續、平穩發展奠定了堅實的基礎。A保險公司對自身的實際情況進行了總結與分析，基本采取總公司對分公司的各項重大戰略進行決策、控制與監督重要的業務活動、投融資活動的方式實現了企業的整體發展，并改進了部門的設置。一直以來，A保險公司秉承著“高效、科學、制衡”的基本準則，重新梳理并搭建了公司的組織機制，形成了相互配合、相互制約的模式，這種模式有效避免了職能部門缺失或重疊的問題。另外，A保險公司為了促進工作效率的整體提升，對各職能部門進行了細化，對每一個崗位的工作內容、工作職責、工作范疇等進行了明確和細致的劃分。由此可以看出，A公司具有良好的內部控制環境，這也是實施內部控制的基礎，不僅能夠確保公司內部各職能部門之間實現高效運轉，更能夠確保公司的戰略經營目標得以順利實現。但是通過對A保險公司近三年內部控制評價情況的研究與分析后發現：A保險公司在內部控制中還存在一些問題需要改善，這樣才能真正促進該公司的健康、可持續發展。
2.A保險公司內部控制體系構建中存在的問題
（1）公司治理結構還需完善內部控制環境方面，A保險公司2017年-2019年近三年平均評估得分率為92.33%（滿分15分），其中制度健全性得分2.98分、合理性得分4.08分、有效性得分6.79分。由此統計結果不難看出：A保險公司在內部公司治理方面的問題較為明顯，內部控制中缺乏主動性與自覺性，在管理層的職權范圍劃分方面還存在著三不管區域，缺乏對員工綜合素養的考量。長此以往，公司內部的控制力度會逐漸衰弱。此外，與其他保險公司一樣，A保險公司在實施內部控制的過程中出現了監督部門缺失的問題，只是在國家政策的強烈要求下每年對內部控制的情況進行簡單的回顧和總結。
（2）風險評估環節還存在薄弱點風險評估環節方面，A保險公司2017年-2019年近三年平均評估的得分9.70分（滿分10分），得分率97.00%，其中：制度健全性得分2.00分、合理性得分3.00分、有效性得分4.70分。由此統計發現：A保險公司在風險評估與識別方面還存在著問題與差異，風險評估與識別的有效性還有待提升。這主要是由于風險的評估與考核標準還缺乏客觀性和全面性，A保險公司在一些風險評估報告中所包含的指標只是幾個發生風險概率較大的指標，而對于一些發生風險概率較小的指標并沒有進行考量和評估；還有的風險評估分析報告中僅僅對賠付金額較高的風險進行了統計和分析，例如：交通意外、重大疾病等，很明顯這種只針對一部分指標而完成的風險評估分析，使得評估的結果失去了客觀性和全面性。A保險公司目前在實施內部控制體系后將經營風險納入到內部控制管理平臺中，而這種統一的集中管理很可能造成一些風險點并沒有完全呈現出來，最終為公司的發展埋下了風險隱患。
（3）控制活動存在一些漏洞控制活動方面，A保險公司2017年-2019年近三年平均評估得分41.45分（滿分50分），得分率82.90%，其中：健全性得分9.45分、合理性得分12.67分、有效性得分19.33分。從得分統計看出該保險公司在控制活動中的問題較為明顯。例如：在保險產品銷售中還存在一些不合規的現象，這主要是由于在實際操作中當客戶自身需求與保險產品并不完全匹配時，一小部分銷售人員為了自身的利益將注意力集中在對業績的追求上，對顧客的感受和實際情況沒有進行深入分析與體會，對于產品的保險責任、續保條件等重要條款并未及時、客觀、真實的向客戶作出解讀，最終造成銷售誤導。在保險業務的不斷推動與發展過程中，為了能夠使保險業務得到順利的開展，通常在銀保和經代等保險銷售渠道中按照產品的大類、根據保費收入的一定比例支付相應的手續費，但A保險公司為了追求業務規模，還存在虛假列支業務推動費的問題，變向增加了公司手續費的支出。由于費用執行情況分析及費用支出控制環節的的不完善，導致費用超支管控出現漏洞，業務推動中的不良行會對公司的持續健康發展帶來了極大的風險。
（4）信息溝通不夠順暢在信息溝通方面，A保險公司2017年-2019年近三年的平均評估得分14.68分（滿分15分），得分率97.83%，其中：健全性得分3.00分、合理性得分4.43分、有效性得分7.25分。從上述統計不難看出，A保險公司在對各項信息進行整合后，特別是在溝通系統方面缺乏綜合性與全局性，各職能部門獲得的信息很難進行全面性的整合，而整合后的信息無論是企業的管理層還是基層銷售人員，在使用過程中感覺明顯不順暢，這也表明該保險公司上下級之間的信息溝通存在問題，并沒有在內部控制的各個環節中形成一個有效的溝通鏈。信息溝通的不暢必然會導致很難準確的呈現出內外部有價值的信息；當公司內部的管理層對下屬部門在信息傳遞過程中出現問題時，很可能無法及時洞悉市場發展前沿，基層工作人員的工作也大大受限，一旦出現突發問題，由于信息溝通受阻，難以及時對信息進行整合，從而錯過了事件處理的最佳時間。
（5）內部監督機制亟待完善內部監督機制方面，A保險公司2017年-2019年近三年平均評估得分9.60分（滿分10分），得分率96.00%，其中：健全性得分2.00分、合理性得分2.85分、有效性得分4.75分。從整體上看，A保險公司已經搭建了內部控制評估機制，而這并不是公司自主的行為，只是為了遵守國家相關法律法規的要求而完成的任務，并沒有針對公司的實際情況進行內控設計。目前A保險公司的內部監督與評估機制還局限在年中和年末，并沒有充分結合本公司的實際需求，仍然是為了確保財務報告的合法性與合規性。A保險公司的監察部門主要負責各職能部門的監督工作，但是監察部門很難保證工作的獨立性，從表面上看，在這種內部監督機制的約束下工作較為順暢，然而缺乏對監督的事后關注、有效整改、整改的效果等方面的分析。當風險發生時又缺乏對相關職能部門和主要責任人的追責。
改進保險公司內部控制體系的有效對策
1.優化內部控制環境科學而有效的內部控制制度是實現保險公司可持續發展的基本前提。目前A保險公司內部控制環境還有待完善，應借助有效的機制對其進行優化。例如：A保險公司應該對每個職能部門的工作職責、每名員工的工作范疇作出清晰的界定，并向每一名員工滲透本公司具有雙重晉升渠道思想理念，這樣能夠使每一名員工的工作方向更加明確；在各職能部門中評選在內部控制中做的優秀的工作人員，并將其樹為本部門的學習榜樣，通過榜樣的力量滲透到每一名員工心中，使他們明確自己未來的發展方向和職業生涯規劃；對于工作強度較大、身處關鍵崗位的工作人員應建立科學的輪崗機制，這樣不僅能夠為更多的員工提供豐富的工作內容、使其贏得全面發展的機遇，而且還能夠對人才起到保護性的作用，這主要是由于長時間從事關鍵環節、高強度的工作將對員工的身體產生不利影響。
2.優化風險評估為了確保A保險公司能夠朝著更穩定、健康的方向發展，在風險評估上還有可以提升的部分。使企業風險評估目標與實際發展現狀、公司的整體戰略緊密融合、高度統一，這樣才能與企業的經營管理細化相吻合，在評估目標中應該將社會責任這一指標納入其中，充分體現出保險行業的特征，從根本上為廣大人民群眾謀福祉，全面促進保險行業的整體發展與繁榮昌盛。A保險公司應對目前現行風險管理中遺漏的風險問題納入到日常的風險監測與評估中，及時關注內外部風險、及時識和深入分析別風險，對于重大風險發生的可能性進行預測，并預判對公司帶來的影響和損失，可以根據影響與危害性的大小、發生風險的可能性等不同的標準進行排序，這樣能夠是公司的管理人員針對不同的風險采取相應措施，有效規避和應對風險的發生。如：根據監管與集團要求開展償付能力風險管理能力自評估，按照償二代監管要求建立和完善風險管理相關制度，通過保監會SARMRA監管評估，促進風險管理制度健全性的進一步提升；定期更新和報告風險偏好執行情況，通過風險偏好對公司經營行為形成有效監督和約束。
3.優化控制活動保險公司的主要業務是進行保險銷售，因此，A保險公司應嚴格把控保險業務的各個環節，以此來確保銷售、審核等多個環節行為的規范性。A保險公司可以從業務人員的素質培養入手、充分利用互聯網和大數據進行風險控制，從而加強對業務環節的把控。內部控制方案的順利實施離不開各項制度做保障，A保險公司應對當前內部控制中存在的內部控制制度與流程的不足做出深刻的反思，進一步規范內部控制制度。保險公司的管理層、風險管理部門必須進行協商與配合共同擬定出適合本公司的《內部控制評價管理辦法》、《內部控制建設方法》。作為保險公司的管理層和領導層一方面要明確在內部控制工作中所承擔的責任與職權，另一方面要對內部控制的具體方法和管理的內容做到了然于胸。A保險公司應重新制定《風險管理辦法》，并且明確規定每年到年末或第二年的年初必須結合內外審計的審計結果召開風險評估大會，對公司過去一年監督檢查中發現的風險點進行總結與分析。
第8篇：保險內控管理辦法范文
一、當前財產保險公司財務風險的具體表現形式
1.償付能力不足。
償付能力是保險公司對所承擔的保險責任的經濟補償能力。影響保險公司償付能力的因素主要有資產結構、經營管理、經營穩健性、盈利能力、業務質量等方面。隨著財險公司業務的快速增長，部分保險公司由于經營粗放、業務結構不合理等原因，出現了連年虧損，未能建立起資本增長機制，最終導致償付能力持續下降。
2.費率厘定不合理導致保費充足率不高。
隨著國內保險行業的激烈競爭，為了贏得更多的市場份額，大部分財險公司執行保費費率標準缺乏剛性管控，采用低層次價格戰的惡性競爭方式，或錯誤地采取“高手續費、高返還”等承保優惠，大大地降低了保費充足率，很大程度上降低了公司的未來償付能力水平，從而引發財務風險。
3.應收保費過高導致資金回收風險較大。
財險公司為搶占市場，獲取保費，有時會采取延遲或分期收費、業務員代刷代墊保費或接受遠期承兌票據等承保優惠，從而導致公司產生了大量的應收保費。如果客戶的信用良好，能夠按約定期限繳費則不會出現壞賬風險；但如果公司催收措施不到位，造成保費無法收回或無法全部收回，或者客戶財務狀況出現問題不能如期繳納，則極易形成壞賬，從而導致公司出現資金回收風險、現金流入不足、投資收益降低，甚至造成償付能力不足的財務風險。
4.理賠管控不當導致賠付成本居高不下。
伴隨保險市場的競爭形勢呈現白熱化狀態，財險公司在理賠方面存在較大的風險隱患，主要表現在：為鞏固在市場占有的份額，財險公司通常在處理理賠案件時，對不屬于保險責任的賠款采取酌情賠償或人情賠償，理賠水分較多；一部分保險業務員或人法律意識淡薄，理賠流程距離專業化管理的要求還有較大差距。賠付支出作為公司最高的經營成本，若不能得到有效控制，也將造成償付能力不足的財務風險。
二、財產保險公司財務風險管控的相關措施
1.提高償付能力。
一是改變財險公司急于追求保費規模、維持或擴大市場份額等粗放式發展模式，而應穩定、持續地發展。二是提高財險公司的產品結構和盈利能力。三是監管部門應統一償付能力指標的統計口徑，目前能夠反映保險公司償付能力的數據較少，統一償付能力指標對中國第二代償付能力監管制度體系的建設有很大幫助，能夠幫助公司保持新體制下的競爭力?？傊岣邇敻赌芰仁潜ＷC財險公司安全穩定和持續經營的需要，更能夠幫助被保險人監督管理財險公司，維護投保人的根本利益。
2.資產負債匹配控制。
資產負債匹配控制是財產保險公司財務風險管控的一個重要組成部分，在資產負債管理中必須遵循總量平衡、結構對稱、償還期對稱、計量基礎一致性等原則。
2.1總量平衡。在資產負債管理的過程中必須保持資產和負債在總量上的相對平衡，即要求資產總量和現金流入的時間能滿足負債總量和支付期限的需要，以達到化解風險和提高收益的目的。
2.2結構對稱。結構對稱既體現在總體負債和資產的期限對賬，還體現在資產的配置與業務類型的對稱，傳統型財產保險產品和投資型保險產品需分別確定投資品種和期限。
2.3償還期對稱。根據公司的盈利狀況，利用精算技術分析負債的期限及金額，合理安排投資品種和期限，動態地做到資產和負債償還期對稱。
2.4計量基礎一致。財產保險公司在進行資產負債匹配管理前，需要將計量原則統一為公允價值計量法，以保證參與資產負債管理的各項資產和負債的計價基礎一致，在真實反映公司實際價值的同時防止會計錯配，有利于長期經濟價值目標的實現。
2.5充分考慮償債能力對資產負債管理的約束。在資產負債管理過程中，財險公司需要充分考慮自身償付能力的高低。在償付能力充足率高時，可配置認可比例低的資產，以追求更高的投資收益；在償付能力充足率低時，應配置認可比例高的資產，以盡可能提高公司的實際償付能力額度，使償付能力滿足監管要求。
3.加強應收保費管控。
財險公司應堅持“促發展、保效益、防風險”的經營思路，嚴格執行“收支兩條線”管理模式，堅持“見費出單”管理制度，提高實收保費率。
3.1理順管理流程。應收保費涉及財險公司經營管理的各個方面，體現了公司整體的業務管理水平。在如今流程管理大模式下，應收保費管理應體現流程分工的要求，做到各流程環節各負其責。一是對各險種應收保費發展情況進行密切監控，建立應收保費資金占用補償機制，統一監控指標體系,制定壞賬準備管理辦法及數據清理、核銷規則；二是由銷售管理部門從展業源頭控制應收保費的產生，及時把握大客戶的資信情況，制定對拖欠保費客戶的催收辦法，對分支公司賒銷、分期等營銷行為加以規范約束；三是監審部門要對清理核銷的數據進行事后審查。
3.2推行“見費出單”制度。從收費和出單兩個基礎環節入手，全面推行各項業務“見費出單”制度。財險公司首先要做大量宣導工作，此外，充分利用信息技術手段，開發應用程序對不符合“見費出單”制度的業務無法出單，確保在操作上的硬授權，同時加強單證管理工作。
3.3落實責任。在日常工作中，保險公司應加強內控管理，把應收保費管理貫穿于營銷、承保、財務、理賠、信息技術等各個環節，明確應收保費產生的審批程序和權限。在應收保費催收責任及獎懲方面，出臺應收保費資金占用費征收制度、應收保費催收獎勵辦法以及違規行為處罰辦法，誰簽單誰負責，實行終身催收責任制。
3.4嚴格考核。一是加大對應收保費的考核力度?？己藢嵤毡ＹM，費用及薪酬分配以實收保費為基礎。二是在嚴格應收保費壞賬準備提取標準的同時，根據扣除壞賬準備后應收保費月平均凈額，核定征收率逐月計算資金占用費。
3.5建立數據監測系統，完善預警機制。推進數據質量建設工程，建立數據庫管理體系，清理垃圾數據，掌握可收回比例，準確、及時向各分支機構各險種應收保費余額、應收保費率、賬齡結構、銷售渠道、發生原因等，提示各承保公司加強應收保費管理，努力降低應收保費比例，逐步完善預警機制。
4.理賠環節風險控制。
財險公司理賠風險的變化直接影響公司的持續穩健經營，因此，應對理賠風險進行全面分析預測，有針對性地制定相應的防范措施。具體成本管控措施如下：
4.1制定以效益為核心的理賠質量考核指標體系。
4.2提升車險定價能力。要做到堅守價格底線絕不突破；堅持送修資源的集中掌控，防止盲目向4S店送修；堅持差異化定價，實行配件價格、工時費標準的差異化聯動配置；加強系統剛性管控，杜絕價格套用行為。
4.3持續加強人傷案件管理。貫徹落實“提前介入、全程跟蹤、主動調解、專業審核”的專業化、一體化人傷管理模式，做到“三必須，一轉變”；制定人傷理賠案件調解指引，推動人傷自主調解和小額人傷迅速處理；實施差異化分級授權管理。
4.4持續加強非車險理賠管理。推進非車非農專業化集中管理，實行大案全流程控制；推廣“手機查勘并快速傳輸照片，后臺集中理算”，實現農險理算集中。
4.5持續開展理賠稽查、追償工作。重點針對修理廠、人開展保險欺詐打擊。
5.加強財務管理。
財險公司應對財務管理工作進行全面的梳理，以下三方面需要重點關注：
5.1加強財會工作內部管控。財險公司應加強公司內控制度建設與執行：會計核算及財務報告流程和制度、財務質檢監督機制、財務人員管理制度、會計檔案管理制度、責任準備金制度、預算管理制度、培訓制度等。
5.2加強收付管理。財產保險公司應嚴格規范業務收付操作流程，嚴格執行收支兩條線管理，規范保費收取，規范控制賠付、費用及手續費支付，做到收付費崗位與業務處理崗位不相容職務分離，做好投保人、被保險人或指定收益人以及實際領款人的身份核對工作，確保收付費主體資格的真實性。其次，要建立健全業務收付管理制度，明確規定收付管理流程和崗位職責，防范資金管理風險。通過加強收付管理，杜絕財險公司虛構或虛增保險標的進行虛假承保、系統外出單、陰陽單、跨年度拆分保單、虛掛應收保費、虛假批退、虛假理賠、已收到的保費資金未全額入賬、違規沖銷真實的應收保費用以清理應收保費以及支付手續費、折扣、賬外賠款或凈保費結算等問題導致應收保費等現象。
第9篇：保險內控管理辦法范文
關鍵詞：預算管理；零基預算；財務核算；內部控制
一、開展精細化全面預算管理工作
全面預算管理按照“細化編制、動態監控、強化執行、嚴格考核”的工作思路，深入開展精細化的全面預算管理工作，為企業成本管控、效益提升提供有效支撐。
1.健全預算定額體系，逐步實現零基預算
一是整理成本費用定額測算基礎表。將三年來的財務歷史數據分類分析，對各年度核算口徑不統一科目明細進行還原調整，組織各單位財務人員對前期未按實際經濟事項開據發票的費用進行真實性還原，確保歷史數據清晰準確；結合全省統計工作采集各單位資產配置、人員結構、郵件投遞量、出口量、重量等基礎數據，為成本費用定額測算提供數據支撐。尤其要精確占全省總成本超過30%的運輸費歷史數據，要聯合網控部門統一開展全省運輸費歷史數據清查統計工作，通過單車核算基礎臺賬數據、郵路臺賬統計表等資料確認油料、修理費、路橋費等各項運輸成本歷史數據，以便準確開展單車百公里油耗、百元車輛修理費、過路過橋費等定額測算。二是組織開展全省成本費用定額測算工作。抽調地市分公司財務骨干及省公司各部門預算管理人員，按照一個成本明細科目一張測算表的原則，根據三年來此項成本發生數及支出動因關聯數，進行成本費用定額系數測算，并開展循環審核討論工作，確保測算數據真實準確，測算定額依據充分、應用透明。三是建立預算定額編制模版。根據各項成本費用定額測算數據，與各項收支預算歸口管理部門逐項分析成本費用可量化的支出動因合理性及準確性，通過百元資產、收入預算、生產及管理人數、房屋面積、百公里耗油、百元銷售成本等量化參數，將各項支出按照固定費用及變動費用分類歸納整理定額手冊，確保每個會計末級科目均有相應成本費用定額測算方法及定額標準、預算額編制公式，形成一套涵蓋所有成本費用明細科目的預算定額編制模版。
2.建立預算溝通機制，強化預算執行力度
省公司通過預算質詢、財務分析、調研通報等方式，進一步建立預算溝通機制，在預算下達、分析控制、效果反饋各個環節，實現省公司全面預算管控與預算執行單位的有效溝通。重點細化月度、季度預算執行分析通報，預算執行偏差動因調研，對預算執行單位開展針對性預算管控效果反饋，按季度向各單位下發財務收支預算監控分析情況反饋意見，強化預算執行力度。一是細化預算下達流程。要按照上下結合、分級編制、有效溝通的原則實現預算有效下達。市公司按照預算總體目標要求和指導意見，根據預算定額編制模版，結合本單位的實際編制詳細的預算草案并上報省公司；省公司各職能部室對各單位上報的草案進行預審、匯總，經過與預算執行單位各職能部門全面溝通質詢、綜合平衡后編制全省預算方案。二是加大預算監控力度。加強對各單位預算分解方案的監管，改變以往只下達預算，不關注分解的做法，省公司對各單位分解預算方案進行審核并提出意見，適時對預算執行情況進行監控，對預算執行情況較差的單位下發文件及時預警，并與領導班子月度、年度績效獎勵進行掛鉤。三是提升預算分析能力。預算分析不局限于增幅分析，增加預算進度對比分析，分析的視野從平面轉變為多維，及時找出預算執行中存在的問題，有效做到事前控制。同時，注重提升各單位預算監控分析水平，結合全省財務管理考核辦法中財務分析相關要求，對各單位預算監控分析資料進行綜合評定，將其中質量較高的預算分析在全省推廣，從而提高預算分析質量，為企業經營決策提供快捷準確的信息。
2012年，在利潤預算的下達方面，對、專業利潤不再分開下達，各市公司對速遞物流整體的利潤進行負責。對市公司考核整體利潤完成情況，并在成本費用的以及資金的使用方面，按照整體預算的完成情況進行配套撥付，市公司對企業的收入以及利潤全面負責，同時，享受超過收入、利潤預算進度方面帶來的各項成本、資金空間。
3.規范成本費用管理，確保預算有效管控
要按照會計準則的相關規定，規范成本費用的會計核算，明確各經濟事項的成本屬性。一是要加強業務代辦費管理。要嚴格執行業務代辦管理辦法的有關規定，按標準據實列支，嚴禁先提后用，要做到發放標準明確、發放流程規范、列支依據合規。二是要規范勞務派遣開支。企業勞務用工的薪酬及福利要在勞務費中規范列支，不得在運輸費、裝卸搬運費及業務代辦費等非勞務費科目中列支計劃外的勞務性支出；對于在非勞務費科目中列支的計劃外用工的勞務性支出要單獨管理，杜絕隨意混淆成本屬性的情況發生。三是要嚴格控制非生產性支出。2012年度全省非生產性支出和管理成本原則上要實現零增長。四是加大外部資源集中采購力度，降低各項采購成本。按照公司總部即將出臺《加大外部資源集中采購力度，進一步降低企業成本的指導意見》，對企業各項外部資源分級集采的項目和標準等內容進行明確。主要包括航空和汽車運能，油料、業務用品（單冊、包裝箱等）、通信電路租費、車輛和郵件保險等項目的集中采購。省公司將制定本單位2012年集中采購目錄，并建立內部監督制約機制，實行項目責任制度和回避制度，采取集中招標、集中管控、集中支付的方式，做好省內航空和汽車運能、車輛維修等集采工作。通過采購價格的比選、監管，切實降低采購成本，實現成本費用的有效管控。
二、健全高密度績效考核體系
1.完善績效考核體系
按照“戰略導向、突出重點、公平效益”三大原則完善績效考核體系，逐步建立起以陜西郵政速遞物流發展戰略為中心，使企業經營績效向市場拓寬、資源優化和提高經濟效益等方面過渡，規模和效益協調發展的綜合績效管理體系。一是細分考核對象。對直屬單位、物流事業部、各市分公司分別編制針對性的績效考核辦法，提高考核的實效性。二是將預算管理重點目標納入年度績效考核辦法?？己藘热菪略鲋攸c預算控制指標、反映企業貢獻能力指標等，指標設置更加貼近企業管理需要。三是監控各單位考核體系建設工作。將各單位對縣市局、部室、班組的考核方案進行備案，年末對各單位的考核結果進行評價，對考核指標及考核方案不科學的單位提出修改建議，對先進科學的考核方案在全省推廣。進一步帶動廣大員工增收節支的積極性，確保全省經營目標順利實現。
2.分步實施績效考核
強化績效考核的力度，將領導班子月度考核一并納入績效考核之中。按照月度考核，季度預兌現，年終清算的步驟進行績效考核，促使各單位高度關注企業預算執行情況，實現企業經營管理各項工作的事中控制，將資金繳款率、總資產收益率、有效收入占比、用戶欠費率等財務重點管控指標納入季度考核指標中。通過績效考核指標的調整，對各單位經營管理工作實現戰略引導，不斷健全績效考核體系，優化企業資源配置，提升企業盈利能力。
三、建立科學化資金預算體系
按照“量入為出，適度超前，重點投入，適應市場”的理念，在執行全省資金收支兩條線管理辦法的基礎上，根據下達的經營預算、成本費用預算和投資預算，開展資金預算管理。一是進行現金流量流向的預算編制。首先按照當年收入取得的現金流入、清理債權的現金流入、收到預收帳款等項目來確定當年現金流入量；在流出方面，充分考慮付現成本、支付職工的相關工資、福利費用、支付各種稅金，上繳上級資金，固定資產投資，償還債務等，確定當年貨幣流出量，從而做出全年的資金預算。二是結合成本費用預算執行進度逐月進行資金額度預算。根據各單位收支預算，結合省公司集中支付、非付現成本、用戶欠費、往來帳款清理等情況，按旬編制各單位收款與用款計劃。通過收支預算管控，進一步細化資金預算執行，按照收入預算進度及成本費用預算進度分別核定各單位支付控制限額，每月結帳后，要對各單位上月收支預算完成情況、用戶欠費變化等情況進行分析，制訂各單位本月用款計劃，在確保固定成本支出及基本運營成本的前提下，將收支預算與資金預算有效結合，建立科學化的資金預算體系。
四、加強風險性往來賬款清繳力度
全省組織各單位集中開展往來賬款核對清繳工作，重點對用戶欠費業財對賬差異、逾期欠費清理、備查賬與NC賬務往來差異進行逐一確認，降低企業運營風險。
1.清查往來款項準確性
省公司各核算會計與各單位報賬會計集中辦公一周，逐一核查往來賬款準確性。一是核查每項債權、債務是否有對應的主體，對于沒有對應的債權、債務人的，要查明形成原因，并進行清理。二是核對用戶欠費分戶明細賬與業務部門的用戶欠費臺帳余額是否相符，若有不符應及時查明原因。三是對于發生的應收、應付外部款項，要重點核實在審計中未回復詢證函和回復差異較大或單邊掛賬等情況，確保債權、債務的準確性。四是清理其他應收款、其他應付款的明細科目，核實對方單位，內容不明確的應認真核查。
2.重點清理用戶欠費
一是要加強對存量用戶欠費客戶的清理。全省要對超規定合同賬期的欠費特別是以前年度欠費做為重點予以清理，對于2011年及以前的用戶欠費，必須在6月30日之前收回。二是要加強月結客戶欠費的管理。用戶欠費合同賬期為從確認收入到收回賬款的全部時間，包括協議記欠期、對賬和收款期。對于速遞專業，月結客戶的協議記欠期不得超過一個自然月，對賬和收款期不得超過5個工作日，即本月形成的所有欠費，必須在下月前5個工作日內全部收回；對于物流專業，月結客戶的協議記欠期不得超過二個自然月，對賬和收款期不得超過5個工作日，即上月形成的所有欠費，必須在下月前5個工作日內全部收回。物流專業非月結客戶，協議記欠期不超過45天，對賬和收款期不超過15天。三是要加強對業務合同及其賬期的管理。凡簽訂的業務合同，其合同賬期不符合省公司要求的，要限期予以整改，經與客戶溝通確實無法更改的，要在合同期滿后調整到位；各單位簽訂超規定賬期的業務合同時，要充分考慮企業風險，適當提高資費標準，并經財務部門簽署意見，報經公司領導批準同意后，方可簽訂正式業務合同。四是要加強對用戶欠費的考核力度。省公司將對用戶欠費按月進行考核，納入年度經營績效考核。凡有未收回的超規定賬期的欠費，要按欠費全額扣減業務收入完成額。要建立健全用戶欠費催收機制和預警機制，嚴格落實欠費管控責任，欠費回收率要與攬投人員薪酬相掛鉤。對給企業造成重大損失的，要依法追究相關責任人的責任。
五、實現規范化省內財務一級核算體系
結合三年多年來的財務集中核算開展情況，進一步健全省內一級核算相關管理制度及細則，從財務管理各個環節完善一級核算管理流程，推進財務會計和管理會計職能的分離，實現財務管理“集中、統一、規范、高效、服務”的目標，確保順利通過總部財務一級核算驗收工作。重點解決省公司財務管理能力較弱，市分公司財務職責不清、管控不嚴、積極性不高的現狀。一是加強財務一級核算流程化管理。省公司下發財務一級核算管理方案，明確省公司、市公司財務部門具體負責的財務管理職責，規范財務核算，夯實財務基礎管理工作。二是提高省公司會計共享中心財務分析能力。建立定期財務調研制度，與業務部門、基層財務部門協作，開展財務專題分析活動，掌握實際情況和存在問題，提出解決方案和辦法，出具專題會診分析，提高財務部門指導能力。三是實現省公司會計共享中心與基層財務管理的無縫對接。加強省公司與市公司財務溝通，通過抽調市公司財務人員參與省公司財務制度建設、預算定額測算工作，同時開展全省財務人員集中培訓、往來賬款集中會審等活動，提高核算會計和基層報賬人員對政策理解、業務認知及財務核算水平，及時解決財務管理中遇到的問題，充分調動市公司積極性，從源頭上做好財務集中管理的基礎工作。
六、深化應用型損益核算管理工作
加強地市分公司損益核算工作，重點放在經營網點損益和重點項目產品損益核算工作。一是分層推進網點損益及重點產品損益工作。以“分步實施、穩步推進”為原則，將縣營業部及市區較大的攬投站點納入網點損益核算，經營網點及重點產品損益核算均通過市公司損益核算臺賬及損益報表實現。所有費用全部按照“誰收益誰承擔”的原則，收入及成本由各網點責任人確認后列帳，以單個營業網點及重點產品為主體，根據各主體人員資產占用情況，通過建立相關備查賬記錄和分攤成本臺賬，實現收入、直接成本和應承擔的分攤成本損益核算報表，計算其經營成果。二是通報責任中心經營狀況。全省開展損益核算結果通報，對各單位損益核算結果進行對比分析，引導各單位根據一級責任中心損益核算結果，結合營業網點及重點產品經營成果，逐步對各專業及經營網點員工和網點負責人進行績效考核和工作評價，引導企業加大高效產品的發展力度。三是開展專項營銷項目損益核算工作。為了促進“五節聯送”和“思鄉月”等專項營銷活動的可持續發展，準確評價其經濟效益，公司總部將制定下發“五節聯送”和“思鄉月”專項營銷活動損益核算相關辦法，將專項營銷核算工作制度化，確保獲取真實、準確、完整的數據。
七、打造常態化內部控制管理體系
嚴格落實總部內控制度要求，按照內控關鍵節點加強日常管理工作，重點圍繞風險控制、支撐服務兩個能力提升，狠抓基礎管理，尤其抓好各單位內控測試中需要整改的難點、內控關鍵環節、普遍性問題，通過定期開展內控自測、集中測試、達標評比等工作，實現內控工作的常態化管理。一是增強全員內控常態化意識。定期編發內控風險案例分析，開展內控手冊學習，普及內控知識，提高員工對內控工作無處不在，無時不在的重要性認識，將常態化的內控工作貫穿于財務管理工作的各個方面。二是持續完善各項管理制度。結合全省財務管理一級核算驗收達標工作，完善資金上繳、下撥流程實施細則、會計共享中心管理制度、崗位職責、報賬流程、省市財務對接規范等，不斷細化全省財務管理工作要求，為實現各項財務管理工作目標提供完善的制度依據。三是加大風險防范力度。強化對各單位財務管理各環節的內控檢查，積極開展內控關鍵點測試，并拓寬管控范圍，在省公司及各市分公司、縣營業部財務設置內控管理人員，實現省市縣財務內控管理有效對接，定期開展各層級財務管理內控測試工作，做到內控測試不留死角，內控工作全員參與。對于內控測試底稿集中匯總審核、及時反饋測試單位內控存在風險及整改建議。四是加大會計檢查力度。充實財務檢查人員隊伍，增加財務檢查頻次，擴大財務檢查范效應，重點從財務基礎管理、預算執行管控、資金安全管理三個方面開展工作。省公司計財部對被檢查單位出具財務管理執行情況“診斷報告”，指出存在問題及改善措施，引導各單位提高對本單位財務管控執行情況的關注程度和分析能力，對于檢查后提出的整改意見，要求相關部門上報整改結果，并對上報的結果進行重點抽查，確保整改有效、落到實處。通過會計檢查工作規范財務基礎管理工作，有效控制資金風險。
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