建設工程審計管理辦法精選(九篇)
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第1篇：建設工程審計管理辦法范文
關鍵詞：科學，合同審計，關鍵點
1、合同審計的內涵
合同審計是指內部審計機構和人員對合同的簽訂、履行、變更、終止過程及合同管理進行獨立客觀的監督和評價活動。在當前，開展合同審計的工作，具有很重要意義：通過合同審計，有助于完善合同條款；通過合同審計，有助于強化企業內部控制機制，加強相關業務部門責任；通過合同審計，有助于確保合同合法合規，避免或減少經濟糾紛，防范合同風險；通過合同審計，有助于依法維護合同當事人的合法權益。
2、施工合同審計的重要性
建設工程施工合同是依法保護發包方、承包方雙方合法權益不受侵害的法律文書，是發承包雙方在工程施工過程中的最高行為準則。鑒于合同條款在施工中的重要作用，要求在合同的簽訂中必須保證內容的合法性、全面性和嚴密性。但是審計發現，不少建設項目在施工合同簽訂時馬虎草率，內容不全面、條款不規范、語言不縝密，涉及工程驗收、計價時間、工程款結算、違約條款及各方應承擔的經濟責任等條款約定含糊不清，從而使合同經濟糾紛時有發生。有時往往因同一條款雙方產生歧義，造成在辦理工程結算中會導致幾萬元甚至幾十萬元的差距，因此，審查施工合同簽定的嚴肅性、真實性、正確性、合法性，是非常重要的。
3、合同審計的關鍵點
3、1合同簽訂前的審核
勘查、設計、監理、施工、設備采購等合同，一經發包方和承包方簽字后，即產生法律效力。如果在合同簽訂后進行審計，即使發現合同條款中的問題（如由于簽訂時對某些條款了解不充分，導致整個合同價款偏高），若無確鑿證據認定存在欺詐、非法等無效條款的，審計對生效合同中所發現問題很難提出調整意見。同時，合同一方對無效合同往往因某種原因需承擔有效責任，如存在經濟損失也不宜挽回。因此在合同雙方未交換文本前，審計應對設備、材料價款等合同條款以及影響價格變動的工程變更協商條款進行審核，并對不適宜條款及時提出糾正意見。
3、2關注合同價款
合同價款是施工合同中的核心內容，是發包方與承包方履行合同形式和最終交換的具體體現。
（1）審查合同價款填寫的規范性。《協議書》第5條“合同價款”的填寫，應依據建設部《建筑工程施工發包與承包計價管理辦法》第107號令第11條“招標人與中標人應當根據中標價訂立合同。不實行招標投標的工程，在承包方編制的施工圖預算的基礎上，由發承包雙方協商訂立合同”的規定。
（2）要把好取費基數、費率認定關。按規定，設計、監理合同中的計費基數應為建設項目初步設計概算中的建筑安裝工程費、設備與器具購置費和聯合試運轉費之和，依此審計部門應注意費用結算時對建設項目初步設計概算中有可能出現的項目變更或調整進行核實。由于費率是按基價加調整系數計算，其中的某些調整系數是浮動性的，作為政府投資工程應盡量采用最低系數計算費率，審計部門在審核時應依此提出建議并復核。
（3）審查合同價款約定的合法性。合同價款是雙方共同約定的條款，不但要求要有明確的“協議”，而且還要求有具體的“確定”，切忌模棱兩可，含糊不清。所謂的暫定價、暫估價、概算價都不能作為合同真正的價款，約而不定的價款不能作為合同價款。合同價款的約定應依據《湖北省建設工程造價管理辦法》（省政府令第311號）第五條“依法必須進行招標的建設工程必須采用國家和省現行的建設工程造價計價依據。禁止建設工程參與各方當事人相互串通、高估冒算牟取非法利益”及第十條“依法必須進行招標的建設工程，合同價和中標價應當一致。合同價款在合同中約定后，任何一方不得擅自改變，并不得在合同之外另行訂立與合同實質內容不一致的其他協議”的規定，同時注意合同價款是否與招標文件和投標書相符。
3、3合同價款及其調整條款
審查填寫的第23條款的合同價款及調整是否按《通用條款》所列的固定價格、可調價格、成本加酬金三種方式之一，約定一種寫入本條款。采用固定價格的看是否明確包死價的種類，如總價包死、單價包死，還是部分總價包死，以免履約過程中發生爭議。采用固定價格的看是否把風險范圍和風險費用的計算方法約定清楚，雙方應約定一個百分比系數，也可采用絕對值法。對于風險范圍以外的風險費用，應約定調整方法。采用可調價格應明確是可調單價還可調總價、調什么及怎么調的問題。采用成本加酬金合同應明確工程量計量規則和計量程序，酬金的計算方法、材料價格如何確定。同時在固定價格合同和可調價格合同中還應明確變更項目如何計算。
3、4把好專項條款審核關
由于受季節、施工環境、市場材料價格變動及機具設備能力等特殊性因素影響，建筑工程施工合同的工程價款調整頻繁，尤其與合同中的補充協議條款緊密相關，因此在合同條款商議過程中，應由專業人員對工程價款調整等合同條款進行嚴格把關，避免因條款簽訂不嚴謹產生工程索賠的風險。例如：
（1）簽訂合同如果涉及工程進度款，填寫第26條款應依據《合同法》第286條、《建筑法》第18條、建設部《建筑工程施工發包與承包計價管理辦法》第15條和財政部、建設部《建設工程價款結算暫行辦法》第15條規定的內容。工程進度款的撥付應以發包方代表確認的已完成工程量，相應的單價及有關計價依據計算。工程進度款的支付時間與支付方式以形象進度可選擇按月結算、分段結算、竣工后一次結算（小工程）及其它結算方式。審查預付工程款的合法性，看有沒有超付工程款的情況。
第2篇：建設工程審計管理辦法范文
某校為江蘇省省屬高校，共立項優勢學科建設工程項目4個，分別為A，B，C和D學科。4個學科在一期建設工程中資金總體使用率如表1所示。總體來看，某校一期建設工程總體支出比例約為70%，但部分學科支出比例不足60%。根據《江蘇高校優勢學科建設工程實施方案》（簡稱“實施方案”）的要求，將優勢學科專項資金用于優質資源建設、創新團隊建設、人才培養建設及科研創新等四個方面。截至2013年12月31日一期建設工程項目結束，某校各優勢學科在四個方面支出比例如表2所示。某校在優質資源建設方面的支出比例最高，達到73.52%，在科研創新方面的支出比例最低，僅為6.93%。根據《江蘇高校優勢學科建設工程專項資金管理暫行辦法》（簡稱“專項資金管理辦法”）規定，優勢學科專項資金的支出包含11類,優勢學科分別在各項目實際支出比例如表3所示。從表中可以看出，優勢學科80%的專項資金用于設備和材料的采購支出，其中設備費支出占總支出的比例高達76.45%。
2某校優勢學科一期建設工程中存在的問題
結合某校優勢學科一期建設工程實施情況數據分析和實施中呈現的一些現象，可以看出優勢學科建設過程中尚存在以下問題。
2.1資金使用率不高
從上文可知，一期項目結束時，兩個優勢學科專項資金支出比例剛超過50%，資金使用比例較低。從結果方面分析，資金使用比例過低一是預算編制過大，二是預算項目未全部完成。從客觀原因分析，一是財政資金未及時下撥，如2011年7月下撥2010-2011年度優勢學科專項資金等，半年的時間無法完成一年的工作量；二是由于現代科技發展，2011年3月簽訂的項目任務書在一期結束時任務書中的預算項目已經發生變化，項目任務書無法進行調整。
2.2優勢學科專項資金無專職秘書管理
實施方案規定，高校建立由校（院）長牽頭、分管領導具體負責、相關部門和單位負責人及項目負責人參加的項目實施領導小組，具體組織推進項目實施工作。優勢學科一期建設項目資金上千萬，專項資金管理辦法中規定的支出項目無法支出專職秘書的相關費用，導致絕大部分優勢學科的秘書均為兼職人員。兼職秘書不可避免地在本職工作中花費大部分時間，無法全身心投入到優勢學科項目的工作中。
2.3人才培養和科研創新方面投入較低
從以上的表格中可以看出人才培養建設和科研創新兩方面的支出不超過16%，優勢學科大部分的資金均用來購置儀器設備，出版文獻費和人才引進費支出總和占總支出的比例不超過7%。優勢學科一期建設期間，人才培養和科研創新方面也未見顯著成績，未能實現關于優勢學科建設水平顯著提升、優勢學科貢獻度顯著增強、高校改革步伐顯著加快的目標。
2.4跟蹤審計的結果重視度較低
優勢學科的學科帶頭人均為高校相關專業的領軍人物，在學科內享有很高的威望和聲譽，同時也兼具一定的行政職務，多為高校的校級領導或者院級領導。而高校審計部門作為一個處級部門，與國家審計相比，被審計單位的重視程度和配合程度均有一定的差距。審計結果的利用與后續整改執行效果也不明顯，從而失去了內部審計的監督、改進與提高的意義。
3某校優勢學科二期建設工程的改進建議
3.1以任務書為基準，分年度制定詳細的預算
任務書是優勢學科的計劃與依據，優勢學科的發展應以任務書為目標，圍繞任務書展開各項工作。由于現代科技發展迅速，優勢學科在任務書的基礎上應分年度編制年度詳細預算，對任務書中內容的調整應及時按規定上報或說明。在建設期間，按照每年度編制的預算執行各項工作，確保各項工作順利完成，從而推進優勢學科二期建設能順利完成。
3.2高校配合優勢學科，加強對優勢學科的管理
優勢學科的發展與建設不能缺少規范的管理和后勤保障制度。高校應配合優勢學科的發展，酌情設置優勢學科的專職秘書崗，招聘相關專業人員任職，為優勢學科的發展創造良好的客觀條件，使學科專業技術人員能全身心投入到學科發展建設中，從而實現優勢學科人無我有、人有我優的局面。
3.3積極引進高層次人才，提高創新水平
曹衛星副省長曾提出優勢學科的“三大提升”，其中第二提升即提升核心競爭力，要爭創國內領先、國際先進的一流平臺，培養和引進各類杰出人才，產出高影響力論文、重大發明專利等方面的標志性成果。高校應在優勢學科的發展中充分利用資源，引進人才，培養人才，同時也要創造良好的工作環境和條件，確保人才能“引得進、留得住”。
3.4重視內部審計，不斷完善學科建設
第3篇：建設工程審計管理辦法范文
關鍵詞：工程造價；監控；審計重點
Abstract: the process of cost management and control work is the enterprise project investment management is an important part of it is directly related to construction projects can achieve expected investment targets. Therefore, to research and explore the engineering cost management and the problems of control is very important.
Keywords: engineering construction; Monitoring; Audit key
中圖分類號：TU723.3 文獻標識碼：A文章編號：
工程造價控制是企業項目投資管理的一項重要內容，它始終貫穿于項目管理的全過程。所謂工程造價的管理與控制，就是在項目管理的各階段即投資決策階段、設計階段、建設實施階段及項目后評價階段，將工程造價控制在限額以內，隨時糾正偏差，以階段目標值作為造價控制的重點并根據實際進度及時予以調整，力求在項目管理的各階段合理使用人力、物力、財力，以取得最大的投資效益。
一、實施全方位的工程造價監控
俗話說得好：“沒有規矩，難成方圓。”企業需要管理，管理需要規范。為加強對固定資產投資項目的規范化管理和監督，應制訂和完善其相應的管理制度，如《固定資產投資管理辦法》、《建設項目投資預算管理辦法》、《基本建設項目管理辦法》、《建設項目招投標辦法》、《工程項目審計管理辦法》等，在制度的制訂過程中，工作流程以流程圖的形式加以明確，使制度更具有可操作性和直觀性。完善健全、實際可行的制度約束機制使各部門的工作職責明確清晰。為工程項目建設的各個階段提供了最有力的依據，使造價控制做到全方位監控。
二、確立不同階段的工程造價審計重點
1.決策階段造價控制
控制工程造價的關鍵在工程實施之前，即投資決策和立項之后的設計階段。在項目的投資決策階段，項目的各項技術、經濟決策，對項目投資以及項目建成以后的經濟效益有著決定性的影響，是項目投資控制的一個很重要的階段。
（1）切實從本單位的實際情況出發，堅持適用、經濟、美觀的原則，根據項目投資的構成，充分研究建筑標準，質量要求，建筑材料的性能價格等情況，作出切實可行的估算。
（2）批準項目建議書后，認真進行可行性研究，根據國民經濟長期發展規劃、地區經濟發展、零星行業經濟發展規劃的基本要求，對要擬建的項目在技術上是否先進適用，經濟上是否合理、有利，在社會上能否創造效益，資金來源如何等方面進行全面、充分地調查、分析和論證。在方案設計過程中，造價人員提早介入，積極配合設計人員認真分析、總結歷史工程資料，進行財務評價，多方案比選，編制高質量的投資概算，作為控制總投資依據。
2.設計階段的造價控制
工程設計是對建筑項目全面規劃和具體描述實施意圖的過程，它將科學技術轉化為生產力，是工程建設的靈魂，設計費雖然只占工程總造價的4%左右，但在決策正確的條件下，它對工程造價的影響程度卻達到75%以上。因而設計是否經濟合理，是有效控制投資的關鍵，也是工程項目全過程投資控制的重點。
（1）項目設計階段應著重應用價值工程進行方案優化和推行限額設計，使項目投資在設計階段得到很好的有效控制。從控制建設項目的標準，經濟適用入手，采用新技術、新工藝、新材料，并且考慮施工過程中的施工方法難易程度，給施工創造良好條件，這樣可減少設計變更的頻度，降低項目的投資成本。
（2）要對工程設計的經濟性進行審核。造價人員主動和設計人員溝通，參加設計審查，了解設計思路，搜集相關造價信息。運用價值工程進行方案比選，把功能和造價兩方面綜合起來分析，并綜合分析建成后的維修費用，從而確定最優設計方案。
3.發包階段的造價控制
（1）工程招投標制度是控制工程造價的有效手段，通過招投標可以提高建設工程的經濟效益，保證建設工程的質量，縮短建設投資的回報周期。招投標階段的造價控制屬于事前控制，此階段控制的重點是做好招標文件的編制工作。
（2）嚴格編標預算管理的目的，在于力求工程編標預算準確，合同造價科學合理。在決定工程造價高低的因素中，“標的”是最重要的一環，為達到合同造價的準確合理，建設單位的工程造價人員要收集、積累、篩選、分析和總結各類有價值的數據、資料，對影響工程造價的各種因素進行鑒別、預測、分析、評價，然后編制招標文件。對招標文件中涉及費用的條款反復推敲，做到“知已知彼”，不留漏洞，以利于日后的造價控制。
（3）施工合同是施工階段造價控制的依據。簽訂嚴密的施工承包合同，同時在施工中加強合同管理，才能保證合同造價的合理性、合法性，減少履行合同中甲、乙雙方的糾紛，維護合同雙方利益，有效地控制工程投資造價。合同是貫穿整個造價控制工作的靈魂，合同簽訂的好壞，直接影響后續造價控制的執行。
4.施工階段的造價控制
工程造價控制的核心內容是以市場為中心對造價進行動態控制和管理。建設項目的復雜性決定了其計價的多次性，與建設過程相對應的各階段造價是動態地反映了項目的總造價。特別是在工程實施階段，由于外部條件的變化，設計階段未考慮周全的因素往往暴露出來，導致設計變更，造價也隨之變化。
（1）嚴格控制工程變更程序。制訂一套完善的計量、支付、變更的管理辦法，突出事前控制，強化事中控制，完善事后控制。工程變更一般由施工單位打立項報告，監理工程師審核，經業主批準后方可實施。為此，建設單位現場施工員（常住代表）必須熟悉并掌握施工合同和施工單位的投標書，工程造價人員對建設工程運行中出現的問題及時研究分析，并及時采取糾正措施，使目標得以順利實現。
（2）嚴格控制材料用量，合理確定材料價格。在工程造價的控制中材料價格的控制是主要的，材料費在工程中往往占有很大的比重，一般占預算費用的70％，占直接費的80％左右。造價管理人員要深入現場，及時了解情況，注意收集可能會引起造價調整的各類資料，核對工程變更和現場簽證的準確性、完整性，嚴格按照合同中的材料用量控制，從而有效地控制工程造價。
（3）嚴格控制進度付款，每隔一段時間（合同規定）施工單位報來的施工進度，必須首先認可其施工質量是否達到合同規定要求，不合格的不予付款，對合格工程項目由建設單位、監理單位、施工單位三方對其數量進行認可，再審核其計價是否與合同一致。
5.竣工結算階段的造價控制
竣工結算是工程造價管理與控制的最后一個環節。建設單位的造價工程師要堅持按合同辦事，對工程預算外的費用嚴格控制，對于未按圖紙要求完成的工作量及未按規定執行的施工簽證一律核減費用；凡合同條款明確包含的費用，屬于風險費包含的費用，未按合同條款履行的違約等一律減費用，嚴格把好審核關。
（1）要核對合同條款，應按合同約定的結算方法、計價定額、取費標準、主材價格和優惠條件等。工程量應根據施工承包合同要求，對施工過程中出現的設計變更、現場簽證等進行審核，不能多算或不按規則計算。在要求施工企業報送相應的工程計算式和材料用量明細表的同時，建設單位也要編制一份完整的結算書和材料用量明細，這樣比照審核，才能做到客觀、公正、合理，準確進行計量審核。
（2）在結算審核中，還應注意審核項目的單價、結算書中分項的正確性及程序的準確性，結合現場的實際情況分析計算。對工程量清單招標工程的結算，投標人的綜合單價一次包死不作調整。結算時，實際發生的招標時所依據的施工圖紙以外的工程量變更和由于建設單位原因造成的工程量清單漏項或計算誤差應予調整。在工程量調整時的結算中，工程量清單中原有的項目，應按報價中的綜合單價確定；工程量清單中有類似的項目，應參照類似工程項目報價中的綜合單價商定；工程量清單中沒有的項目，按現行預算定額及有關規定結算。
（3）收集施工合同和與之有同等效力的協議、文件、信件、傳真、現場簽證等。認真審核竣工圖紙，清理、統計設計變更通知單、隱蔽工程記錄、材料預算價格簽證單，審核竣工驗收資料是否齊全等。
（4）注意扣除工程預付款、保修金、甲供材等價款，以及有業主替施工單位代繳的一些費用，如勞保統籌、排污費、水電費等。
三、建立二級審計制度
利用社會力量、聘請外部專家服務，委托具有相應資質的造價咨詢服務單位進行初步審計，審減率直接和咨詢服務單位的利益掛鉤。公司內部審計部門對外部咨詢服務單位的審計結果進行二次審計。實行二級審計制度，從而保證了工程造價的真實性、準確性、公正性、嚴肅性，使工程造價工作效率得到進一步提高。
第4篇：建設工程審計管理辦法范文
為貫徹落實20**年度新社區建設工作部署，根據區黨委《關于規范開發區工程投資和管理的若干意見（修訂）》（*開委〔20**〕61號，下稱“《意見》”）的精神，結合我區新社區建設的工作實際，現對《**開發區新社區建設項目和資金管理（修訂）辦法》（*開管辦〔20**〕13號，下稱“《管理辦法》”）補充修訂如下：
一、關于項目招（競）標和項目施工
根據《意見》關于工程招投標管理的規定：“50萬元以上（含50萬元）的新社區建設工程項目，必須按照國家招投標法的規定進行招標；50萬元以下及15萬元以上（含15萬元）的工程項目，采用邀請招標的方法招標，具體工作由區招標辦公室和建設單位共同負責；15萬元以下的工程項目，由發包單位提出申請和工程要求，由建設分局負責安排組織施工和完成日常市政維修工作”的要求，對《管理辦法》項目建設實施中“項目招（競）標”和“項目施工”作如下修訂：
（一）明確上述規定中新社區建設工程項目的建設單位統一為開發區新社區建設指揮部（下稱“指揮部”），負責邀請招標的單位為區招投標辦公室，組織實施項目建設管理的單位為區建設分局。
（二）50萬元以上（含50萬元）的工程項目，必須按照國家招投標法的規定進行招標；在審批立項時，對不具備招標條件而又必須實施的工程項目，應先理順招標關系后再予審批。15萬元以下的工程項目，由建設分局按有關規定進行委托施工。具體操作程序為：由建設分局新社區建設項目專責小組擬定施工單位，建設分局審核后報區分管領導審批，然后送指揮部備案并予實施。
（三）50萬元以下及15萬元以上（含15萬元）的工程項目，按以下辦法和流程進行管理：
1、項目審批立項后，建設單位分批將項目資料移送招標單位，由招標辦公室組織實施邀標工作，確定中標單位后指揮部憑中標通知書將項目審批立項資料一并移交建設分局，由建設分局按原規范組織項目建設的實施。
2、指揮部派1—2人參加邀標工作小組，參與工程邀標；邀標程序及方案由招標辦制定，并報指揮部備案。
3、建立邀請應標施工單位數據庫。綜合幾年來參與開發區新社區建設施工單位的業績、信譽、資質和資金承受能力等因素，由建設分局篩選提供相關施工單位，報招標辦建立施工單位數據庫。然后，按照擇優邀請原則，由指揮部辦公室協調，與區建設分局和招標辦商議確定邀請應標單位。
二、關于項目工程量變動
《管理辦法》關于項目工程款的結算規定：“項目實施過程中，如有工程變更的應按相關規定執行：變更工程量1萬元以下（含1萬元）的由建設分局的項目負責人同意實施；1萬元以上3萬元以下（含3萬元）的由建設分局決定執行；3萬元以上的必須報指揮部審核批準。”結合實際，作如下補充修訂：
（一）工程量變更核定。工程項目實施過程中，如有不可預見因素需調整施工內容或變更工程量時，建設分局項目負責人應報告指揮部項目管理負責人，對變更內容應以現場會議記錄形式予以確認，確認后三天內報指揮部備案。
（二）工程變更量審批權限。一是變更工程量1萬元以下的由指揮部項目管理負責人同意實施；二是1萬元（含1萬元）以上3萬元以下的由指揮部辦公室主任會議決定；三是3萬元（含3萬元）以上的由指揮部辦公室核查并報主管領導批準。
三、關于項目工程驗收和工程結算
（一）竣工驗收及工程結算流程
新社區建設項目必須嚴格按施工合同要求施工驗收，工程驗收及工程結算要嚴格遵循以下工作流程，即：施工單位工程完工項目單位（社區）開具工程完工證明施工單位憑證明申請建設分局竣工驗收建設分局組織竣工驗收指揮部組織項目驗收施工單位組織結算資料并報送建設分局審查建設分局送審計辦結算審核施工單位辦理結算請款手續并報送指揮部。
（二）流程操作辦理時限
1、申請竣工驗收。施工單位在工程完工15天內，要憑項目單位（社區）開具的工程完工證明向建設分局提出竣工驗收申請。
2、組織竣工驗收。建設分局在收到施工單位工程竣工驗收申請后的15天內，要及時組織竣工驗收。
3、組織項目驗收。建設分局完成竣工驗收后的15天內，新社區建設指揮部要及時組織項目驗收。
4、結算資料審查。指揮部完成項目驗收后的15天內，施工單位要將項目工程結算資料報送建設分局審查。
5、工程結算審核。審計辦要在接到建設部門報送的工程結算資料后的15天內完成工程結算審計。
6、辦理結算請款。項目工程結算審計工作完成后的15天內，建設者分局要協助施工單位按規定辦理工程款結算手續并報送指揮部。
四、項目資金的管理
（一）關于工程款請款手續
《管理辦法》關于專項經費的請撥和項目工程款的申領規定：“新社區建設項目專項經費的請撥按財政預算經費的申請辦法執行，由區財政局分期劃撥區財政結算中心，再由指揮部統籌使用；新社區建設項目簽訂施工合同、動工或竣工后，施工單位可按工程進度分期提交撥付工程款的申請，并完善所需資料交建設分局審核，報指揮部審批后由區財政結算中心直接將款項劃撥施工單位。”現做如下修訂：
新社區建設項目資金管理采取“財政預算專項經費請撥”和“建設項目撥款申請”相結合的模式進行運作。即：新晨
1、財政預算專項經費請撥：
新社區建設項目專項經費的請撥按財政預算經費的申請辦法執行，由區財政局分期劃撥至區財政結算中心；
2、建設項目撥款：
新社區建設項目工程款的請撥由施工單位按工程進度及工程款支付要求分期提交撥付工程款的申請，完善所需資料后由監理核實工程進度并交建設分局審核；經指揮部辦公室審查后，報指揮部主管領導批準，再送區財政局基建審核組登記備案。完善上述相關審批程序后，由區財政結算中心直接將款項劃撥施工單位。
（二）關于工程款的結算。
第5篇：建設工程審計管理辦法范文
【關鍵詞】建設項目 工程造價 跟蹤審計 運行模式
引言
長期以來，工程造價審計大部采用事后審計，審計工作基本在辦公室進行，而建設項目具有建設周期長、組成內容復雜等專業技術特點，面對如此復雜的審計對象系統，事后審計卻采取遠離具體建設過程這樣一種審計路徑，這無疑使得審計的深度和質量難以滿足要求，事后審計表現出了明顯的弱效性或無效性[1]。而當前，工程造價審計目的是追求造價形成的合理性，造價控制的有效性，要想達到審計的效果，沒有一個有力的針對過程的監督是不可能實現的，因此必須要進行審計方式的創新，變靜態的事后審計為動態的跟蹤審計，將工程造價的事后審核提前和擴展工程造價形成的全過程，這也就成為必然。
一、實施主體
工程造價跟蹤審計按主體分為：政府審計（國家審計）、社會審計（獨立設計）和內部審計[2]。
1）從事造價審計工作的審計人員以《注冊造價工程師管理辦法》注冊的造價工程師為宜，也可以是符合《全國建設工程造價員管理暫行辦法》規定的工程造價員；他們既要有專業技術和豐富的工程建設實踐經驗，又要有經濟管理理論知識和一定的法律知識。根據《中華人民共和國審計法》，政府投資的工程建設項目由國務院和縣級以上地方人民政府設立審計機關實行審計監督制度，審計機關對政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執行情況和決算進行審計監督；審計人員應具備與其從事的審計工作相適應的專業知識和業務能力。
2）工程造價的社會審計是指根據《工程造價咨詢企業管理辦法》經批準成立的獨立的審計組織，依法對被審計單位的工程造價實施審計，是一種社會委托審計。
3）內部審計是指國家機關、金融機構、企事業組織、社會團體以及其他單位按照國家有關規定和實際需要，設立獨立的內部審計機構，配備內部審計人員或授權本單位內設機構，履行內部審計職責，獨立監督和評價本單位及所屬單位的工程造價的真實、合法和效益的行為，以促進加強經濟管理和實現經濟目標。內部審計在力量不足的情況下，可采用“內審外委”的方法，即委托社會上有資質的工程造價咨詢機構，對本單位及所屬單位的工程造價實施審計監督和評價，通過內外審計人員積極有效協作，及時發現工程造價管理中問題，提高工程造價審計質量，并達到降低審計費用和節約審計時間的目的。
二、運行模式
工程造價跟蹤審計是與工程項目建設同步進行的，即有計劃地針對建設項目決策、設計、承發包、施工、竣工等不同階段的工程造價進行審計監督，也可稱為全過程工程造價跟蹤審計；廣義而言，審計人員根據項目建設進展情況和工作需要，可從建設過程的某個階段開始或某個環節介入，開展工程造價審計監督工作，只要不是事后審計，有一定“跟蹤強度”（指事前、事中審計介入的程度大小），都可認為屬于工程造價跟蹤審計的范疇。因此.如果按時間跨度分，工程造價跟蹤審計可分為全過程工程造價跟蹤審計和階段性工程造價跟蹤審計兩種主要運行模式。從某種程度上講，階段性工程造價跟蹤審計延伸至項目建設的整個過程，就會轉變成全過程工程造價跟蹤審計。如果根據跟蹤強度大小分類，可將工程造價跟蹤審計分為駐場審計、環節審計、分期審計[3]。駐場審計是審計組織在項目建設現場全天候進行的工程造價審計，跟蹤強度最大；環節審計是根據項目建設過程的具體情況確定出重點和非重點工程造價管理的內容（用“環節”表示，可進一步分為“重點環節”和“非重點環節”），有針對性地對各環節進行工程造價跟蹤審計；分期審計指在項目建設期間，審計組織定期不定期地進入項目建設現場開展跟蹤審計。環節審計和分期審計的跟蹤強度均較駐場審計小。環節審計和分期審計也可結合起來應用，對一些次要環節的審計事項，可根據實際需要定期或不定期進行跟蹤審計。
三、運行中存在的主要問題
1）工程造價跟蹤審計較傳統事后捌審計資源占用和成本顯著提高，但工程造價跟蹤審計能有效減少審計方與項目建設管理方和施工方間工程項目建設信息不對稱的問題，有利于審計質量的提高。如根據項目建設的具體情況，在建設項目施工階段采取駐場審計模式，通過現場施工過程的實時監督和對計算相關資料的嚴格審查，可確保工程計量和計價的合法性、真實性和準確性，特別是能有效防止隱蔽工程上的虛假變更和高估冒算等現象發生，從而提高審計質量，充分發揮審計監督在控制工程造價、促進工程項目建設管理和廉政建設等方面的作用。
2）工程造價跟蹤審計對審計人員的綜合素質要求高，工程造價審計與財務審計是有一定區別的兩個學科專業。工程造價審計需要以掌握工程經濟和工程技術的注冊造價工程師、造價員為主；財務審計需要以注冊會計師、審計師為主；在建設項目審計中，二者相輔相成，密不可分；也只有二者緊密結合，才能使建設項目審計不留死角，使違紀、違規、違法問題無容身之地。
3）根據現行《全國造價工程師執業資格考試大綱》、《注冊造價工程師管理辦法》、造價工程師執業資格制度暫行規定》以及《全國建設工程造價員管理暫行辦法》，注冊造價工程師與造價員應具備相應的主要理論知識結構。與造價員相比，考試合格經注冊的造價工程師所掌握的有關工程造價管理的理論知識更系統、更全面，實踐經驗方面要求更高，繼續教育設置的課程學習學時也較多，即執業準入的“門檻”更高，通過繼續教育，促使執業人員及時更新知識、更新觀念，開發和掌握新技術和方法，更好地從事造價管理工作。因此，造價工程師更適宜政策性較強的建設項目決策階段的造價審計工作。
4）工程造價跟蹤審計要求從事審計工作的注冊造價工程師和造價員除具備系統的工程造價管理理論知識和豐富實踐經驗外，還應認真學習《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《建設項目審計處理暫行規定》、《審計機關國家建設項目審計準則》及由國家審計署頒布的審計規章，在造價審計實踐中處理好審計法與建筑法、合同法、招投標法及有關法律、法規間的關系。
5）工程造價跟蹤審計消耗審計資源相對較多，審計機構投入不足，可能導致審計質量下降。審計人員在長期跟蹤項目建設過程中，接觸到各種“誘惑”的機會增加，個別審計人員由于不能自律就有可能出現職業道德方面的問題而造成不良的社會影響。理論上講，造價工程師的理論知識體系覆蓋建設項目全過程造價管理，但可能由于造價工程師在其工程技術和經驗知識背景中存在某些欠缺或性格缺陷等個人原因，如果對某個細節稍有忽略或原則性不強，都會給工程造價的真實性帶來不同程度的影響。
四、選擇策略
工程造價跟蹤審計運行模式的選擇，除了要根據工程建設項目建設情況外，還需結合審計資源情況綜合考慮。有關統計資料表明，建設項目投資決策階段影響工程造價的程度最高，可達80%一90%；設計階段對工程造價的影響程度也可達到75%以上。項目建設各階段對工程造價的影響程度和多次計價過程的關系，如圖l所示[4-5]。從圖l可以看出。項目建設階段越靠前對工程造價的影響程度越大，所以從工程造價多次計價過程的這一特點看，加強對建設項目投資決策階段和設計階段工程造價的審計工作是十分必要的。充分發揮審計監控作用，以提高項目資金的使用效率。對于投資大的建設項目，可以實施駐場全過程工程造價跟蹤審計模式。審計力量不足時，可采用環節審計或分期審計，但重點環節或項目建設重要時期的跟蹤審計質量一定要保證。
圖1項目建設各階段對工程造價的影響程度和多次計價過程的關系
五、工程量清單計價項目實行工程造價
工程量清單計價是目前工程施工招投標階段、施工和竣工驗收階段實施的一種主要工程造價計價方法。工程量清單計價的項目實行工程造價跟蹤審計運行模式是階段性工程造價跟蹤審計運行模式，而不是項目建設全過程工程造價跟蹤審計運行模式。《建設工程工程量清單計價規范》GB50500--2008（以下簡稱《清單規范》）中規定：全部使用國有資金投資或國有投資為主的工程建設項目，必須采用工程量清單計價（強制性條文）；非國有資金投資的工程建設項目，可采用工程量清單計價。清單規范實施后，將有越來越多的國有及非國有資金投資的工程建設項目采用工程量清單計價方法。清單規范還規定，工程量清單、招標控制價、投標報價、工程價款結算等工程造價文件的編制與核對應由具有資格的工程造價專業人員承擔。第4.8.9條規定：同一工程竣工結算核對完成，發、承包雙方簽字確認后，禁止發包人要求承包人與另一個或多個工程造價咨詢人重復核對竣工結算[6]。此條規定對工程造價審計的影響是微妙的。保持審計的獨立性，不越位和錯位，不直接參與工程管理和決策是審計界的共識。但常常會有施工承包企業抱怨：某工程結算書由項目建設管理部門或由其聘請的監理單位或造價咨詢單位審一遍，企業內部審計還要審一遍，等于“審兩遍”，造成工程結算時間延長，不能及時獲得工程結算價款，因而施工承包企業往往對審計有抵觸情緒。《清單規范》第4.8.9條的規定，使得上述審計過程有了調整的必要。對于工程量清單計價項目來說，采用工程造價跟蹤審計模式無疑是目前比較合適的選擇。工程量清單計價的內容包括：工程量清單的編制；招標控制價和投標報價的編制；工程發、承包合同簽訂（約定合同價款）；施工過程中工程量的計量與價款支付；索賠與現場簽證；工程價款的調整；竣工結算的辦理以及工程計價爭議的處理等。
六、結束語
工程審計是國家監控工程建設活動的重要手段之一，也是我國審計監督體系的一個重要組成部分。審計人員要積極配合相關部門，提高自身的業務能力，不僅熟練掌握各種政策業務知識，而且還要積極學習先進的施工管理知識，在日常工作中積累豐富的經驗。在當前一些工程建設項目出現工程價款結算爭議較多的情況下，對工程量清單計價的項目實行工程造價跟蹤審計模式，無疑有利于規范工程計價行為，盡量避免久審不結的現象發生。
參考文獻：
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【4】陳健.尹岳全.姚新宇.等.某高校體育館建設項目跟蹤審計實踐[J].建筑技術開發.2007，34（1）：83-84.
第6篇：建設工程審計管理辦法范文
“湖南岳陽：君山區創新審計方法，嚴防工程違規招投標”的文章。文章內容主要闡述湖南省岳陽市君山區審計局，從源頭上對財政資金的使用進行監督，推進項目標底審計，主動介入項目招投標各個環節，嚴防工程項目分轉包、串標、陪標等問題的發生，加強了招投標各個環節的制約和監督。該文主要介紹強化招投標全程審計實行招投標過程的事前、事中、事后的全程同步審計監督。
我們不難發現建設項目結算審計以前多是事后審計，這種“秋后算賬”式的審計模式往往停留在發現問題的層面，很難從根本上幫助改善工程建設項目的管理，降低工程成本，提高建設項目的投資效益，發揮審計監督的“免疫系統”作用。因此審計部門必須關口前移，提前介入，及時糾正招投標活動中產生的違法、違規現象，才能最大可能地提高資金的使用效益。本文從審計監督角度，重點分析實施招投標全程審計的必要性和關注點。
招投標與審計的關系
招標投標屬于市場交易活動，是一種進行擇優競爭采購的商品交易方式，其最大的特點是競爭性，能為采購者節約資金、提供有質量的工程、商品或服務。從招標主體的性質上講，包括政府機構、國有企事業單位、集體企業、私人企業、外商投資企業以及其他非法人組織；從項目資金來源上說，包括利用國有資金、國際組織或外國政府貸款及援助資金、企業自有資金、商業貸款資金。政府及公共領域的采購主體是公共部門，采購資金來源具有公共性，因此有必要對政府及公共領域采購實施行政監督、法律監督、審計監督及社會監督。審計作為行政監督部門，本身具有經濟監督職能。《審計法》第二十二條明確規定，審計機關對國家建設項目預算的執行情況和決算進行審計監督。實行招投標審計制度，是提高投資項目效益、透明度和工程質量的重要措施，也是防止工程建設中出現腐敗問題的有效手段。因此，審計部門應該加大力度拓寬審計范圍，不斷強化招投標全程審計，促進招投標市場規范化，提高招標投標審計質量，監督招投標活動的公平競爭。具體而言，審計部門必須關口前移，提前介入工程項目招投標的全過程，實行事前、事中、事后的全程同步監督，從招標方式、招標條件、招標投標程序、招標投標單位的資格、招標標底、投標報價和招標投標的管理等方面入手。
對招投標應實施全程審計
做好審前準備工作，掌握與工程招投標工作相關的法律、法規，適時更新與工程招投標密切相關的知識儲備，主要應該熟悉和掌握《招標投標法》、《工程建設項目招標范圍和規模標準規定》（計委第3號令）、《招標公告暫行辦法》（計委第4號令）、《工程建設項目施工招標投標辦法》（七部委第30號令）、《房屋建筑和市政基礎設施工程施工招標投標管理辦法》（建設部令2001第89號）、《建筑工程施工發包與承包計價管理辦法》（建設部令第107號）、《建設工程施工合同管理辦法》（建[1993]第78號）、《評標委員會和評標方法暫行規定》（七部委第12號令）、《建設工程量清單計價規范》、《招標投標法實施條例》等法律法規。
實行事前、事中、事后的全程同步監督。工程招標審計重點，貫穿于招標審計的事前、事中、事后監督中。明確各階段的審計重點，有利于招標審計人員結合具體招標項目特點，對各環節的審計工作有所側重。
招標審計的事前監督。招標條件的審計。 審查工程建設項目的立項情況，查看是否經過可行性研究、是否經有權部門批準、建設項目是否列入國家投資計劃；審查招標前的準備工作情況，查看工程場地的征用、拆遷、通水、通電、通路等準備工作完成情況、設計文件和工程概算是否完整、設計標準是否超過規定；審查建設項目總投資落實情況，看投資概算是否準確、有無缺口、資金來源是否正當、建設資金是否按投資計劃及時撥付到位；審查建設項目招標工作機構設置是否完備、內控制度是否嚴密、組織形式是否合規。
招標方式的審計。審查招標方式是公開招標還是邀請招標。公開招標的招標人要在指定的報刊、電子網絡或其他媒體上招標公告，公告后應按規定時限要求及時對投標企業遞交的投標文件進行登記工作。邀請招標應當同時向三個以上具備承擔招標項目能力、資質信譽好的特定法人（或企業）發出招標邀請書。審查招標是自行辦理招標事宜還是委托招標機構（中介組織）辦理招標事宜。招標人若自行辦理招標事宜，需審查其是否具有編制招標文件和組織評標的能力等。
招標程序的審計。審計關注點主要有：審查招標單位編制的招標文件是否已經批準、是否按規定招標公告或發出招標邀請書、其內容是否合規，合法、是否與招標方式的相應規定一致；審查招標單位出售、的招標文件是否符合規定要求，是否組織投標單位在招投標前進行解答疑難問題；審查工程招標工作人員的內部控制情況，查看是否做到權責分離。具體查看是否做到談判、評標、決策分開；參與標底的編制和審定人員、評標小組成員及相關當事人要接受統一安排，防止弄虛作假、“明標暗定”；要在評標前采取從專家庫中隨機抽取方法臨時組建，以防止賄賂評委操縱評標；對選聘的評委要進行資格審核，查看是否有個人政治、業務素質不“達標”人員。
標底的審計。標底的制定是招投標工作中非常重要的環節，也是中標與失標的主要衡量標準。要重點審查編制標底依據的招標文件、設計圖紙及有關資料是否合法有效；查看是否由具有相應執業資質的工程造價專業人員來編制標底；工程量清單的計算、套用定額是否嚴格按施工圖和國家定額的有關規定，編制標底是否合理，是否控制在設計概算以內。
對投標單位資格的審計。審計關注點主要有：對投標單位資格的審計，應重點審查投標單位是否具備投標資格、是否達到工程建設所要求的資質等級、是否具有良好的社會信譽和施工質量、是否擁有雄厚的技術力量和機械設備、是否具備優良的施工和安全生產記錄，還要結合該投標單位近年來所承建的其他工程項目中哪些項目取得過工程質量監督部門出具的工程評定的等級證明等。要深入實際考察，防止企業靠不正當關系取得資質蒙混入圍，防止借用或者騙取高資質企業名義投標現象的發生，對弄虛作假、不符合要求和不具備應有能力的單位應取消其投標資格
招標審計的事中監督。事中監督主要是加強招標投標現場程序上的監督，監督其程序上的合理性和合法性。包括開標、評標、定標的審計。
開標審計。開標審計重點要對投標人的資質進行符合性審查和開標程序的規范性的審查。審查標書的密封完好性、有效性，標書的填寫格式，標書的遞交時間等。注意招標單位是否邀請所有投標人代表參加，是否當眾檢查投標文件的密封情況，或由招標人委托的公證機構檢查并公證，同時，開標過程應當做好記錄，并存檔備查。評標審計。評標由招標人依法組建的評標委員會（或評審小組）對投標文件進行評審和比較，評標委員會由招標人的代表和有關技術、經濟等方面的專家共同組成。根據什么樣的標準和方法進行評審是關鍵問題，也是評標的原則問題。評標的審計，是招投標審計的重中之重，這一過程應根據招標項目的不同類型，重點審計評標內容、評標依據、評標方法和評標過程的合法合規性。
定標審計。定標是招投標雙方進行相互選擇的最終結果。中標結果是以簽訂合同來約束雙方的行為，合同雙方通過嚴格的履行合約完成標的。審查定標程序、方法的合規性，主要包括：是否切實做到優價中標：定標價格是否既符合市場行情，又符合企業設備采購的效益目標；投標單位是否持中標通知書到招標管理部門辦理審查復核及有關手續；中標單位是否在規定時間（一般為30日之內）同招標單位訂立書面合同并向招標人提交履約保證金。
招標審計的事后監督。要反饋監督。注意建立信息反饋和追蹤制度，主要收集反饋信息，調查了解對招投標的意見，聽取收集對招投標的建議。對發現的在招投標過程中的幕后交易、暗做手腳、等問題，要及時嚴肅處理，加大處理處罰力度，下不為例；對違紀違法行為，要及時移送有關部門進行查處。
要加強合同簽訂的監督。審查施工合同的簽訂過程是否完整、手續是否齊全；合同是否以招標文件和投標書為依據、合同的內容是否與招標文件和投標書相一致，要防止簽訂“陰陽合同”；合同的基本內容是否完整、規范、合同條款是否符合經濟法規等國家規定要求、合同中的責任和獎罰是否明確。
第7篇：建設工程審計管理辦法范文
一、適用范圍
（一）本指導意見適用于本區各鎮、街道、工業區及所屬集體經濟組織立項投資的工程建設項目，包括各類建筑物、構筑物及其附屬設施的新建、改建、擴建、大修、裝飾工程以及道路、橋梁、環保、園林綠化、河道整治疏浚、水利等基礎設施工程。
（二）本指導意見適用于本區各鎮、街道、工業區貨物、服務采購。
二、組織機構
（一）建立本區各鎮、街道、工業區建設工程承發包和貨物、服務采購管理及操作的工作機制，形成統一規范的運作模式，降低建設和采購成本，提高管理效益，促進廉政建設。
（二）各鎮、街道、工業區應加強對招投標工作的監督和管理，成立招標投標管理領導小組，設立建設工程承發包和貨物、服務采購2個歸口管理部門，明確工作職責，制定和完善建設工程承發包和貨物、服務采購的管理辦法，確保規范運作。
三、管理模式
（一）建立建設工程承發包歸口管理部門，其主要工作職責：
1.按照管理權限，負責建設工程承發包項目納入市、區、鎮三級招投標平臺；
2.負責建立可以采用邀請招標項目的施工企業信息庫；
3.負責建立鎮級管理權限范圍項目的評標委員會評審人員信息庫；
4.負責建設工程項目承發包的組織、協調、指導和管理工作。
（二）建立貨物、服務采購歸口管理部門，其主要工作職責：
1.按照年度預算，負責轄區內貨物、服務采購形式和方式的確定；
2.負責納入管理范圍內的采購項目進行統一采購；
3.負責建立供應商、服務商信息庫；
4.負責貨物、服務采購的組織、協調、指導和管理工作。
（三）建立跟蹤稽查制度
各鎮、街道、工業區紀檢監察部門應會同財政、審計等相關部門，建立建設工程承發包和貨物、服務采購的跟蹤稽查機制，加強對工程建設承發包、貨物和服務采購等工作的檢查和監督力度，確保各項活動規范有序。
四、其他事項
第8篇：建設工程審計管理辦法范文
【關鍵詞】工程檔案；城市建設；管理規定；資料歸檔；榆林
1城市工程檔案特點
城市工程檔案是指產生于整個工程建設全過程，從項目的提出、可研、立項、設計、決策，到招投標、施工、質監、監理，以及各個階段的驗收過程中形成的應當歸檔保存的文字、圖紙、圖表、聲像、計算材料等不同形式與載體的各種歷史記錄。對榆林市而言，還應包括歷年（次）開展的城市建設普查（調查）資料。其主要特點：貫穿于工程建設程序的各個階段；涉及工程建設管理的各部門（計劃、財務、驗收、管護、運行等）和工程參建的各方面（包括工程規劃設計、施工、監理等）；對于不同歷史階段形成的城市建設，應通過調查研究、走訪考證等不斷完善工程檔案。
2城市建設工程檔案管理的一般規定
在城市建設工程檔案管理中，榆林市要求：工程檔案管理工作進程與城市建設建設管理進程同步；檔案資料包括文字、圖表、錄音、照片、錄像、電子數字等多種形式的歷史紀錄，以紙張為載體的文字資料不得用圓珠筆、鉛筆、紅墨水等易褪色材料書寫；檔案資料的內容應來源明確、真實可靠、系統完整、手續齊全、清潔整齊；檔案資料應按照有關規定及時整理、定期歸檔；檔案資料應有專人管理，管理人員應相對穩定。如有人動，應作好檔案的交接工作。管理人員應具備相應的素質和資質，經過必要的技術培訓；檔案資料的完整程度、保存狀況是評優達標的主要內容之一。
3城市建設工程檔案的主要內容
凡是反映與項目建設有關的重要職能活動、具有查考利用價值的各種載體的文件、圖片、照片、錄像和光盤等資料，都屬收集的范圍。(1)規范性文件：技術規范，中、省、市、縣管理辦法或實施細則等。(2)技術資料：年度下達的計劃文件、設計說明書及批復、批準的變更文件等。(3)開工前的準備資料：招投標文件、施工合同、監理合同、組建機構、相關人員職責分工、相關人員須知等。(4)施工資料：①施工企業：放線、測量記錄，各單元工程不同部位的土壤含水率、干容重自測記錄，砂漿混合比記錄，施工材料檢驗單、質量鑒定報告、復驗單及試驗報告，質量檢驗記錄、報告，隱蔽工程自驗記錄等，事故及缺陷處理報告等相關材料。②監理資料：簽署開工令，施工放線檢查，基礎處理工程的質量控制，放(泄)水工程的質量控制，上料填筑的質量控制，工程變更及處理，竣工驗收準備階段。③建設單位資料：各階段或分部工程的質量抽檢資料，分部工程及隱蔽工程的驗收資料。(5)竣工資料：竣工驗收申請報告、竣工報告與圖紙、審計報告、監理報告、竣工決算、施工工作總結等。(6)施工日志、重大事件記錄及領導檢查考察資料。(7)移交資料：移交合同、管護合同、工程管護須知、防汛預案等。(8)工程建設聲像資料：主要指施工過程中記錄聲像材料。(9)科研資料：工程設計報告、勘察資料、批復文件、協議合同、研究方案、施工計劃、調查報告、圖表、照片、數據計算、施工報表等。
4城市建設工程檔案資料的收集及要點
工程檔案資料的收集按照“誰形成、誰收集、誰整理”的原則，由法人單位的專職人員整理而成。
4.1規范性文件
技術規范，中、省、市、縣制定的城市建設建設管理辦法或細則。要點：由建設單位負責搜集，應收集整理工程建設相關的各類規章制度與管理辦法。這類規章制度與管理辦法大體可分為兩類：一是上級相關的規章制度與管理辦法，包括住房與城鄉建設部和省市印發的城市工程建設管理制度和辦法，還有所在省市主管部門印發的相關管理制度與辦法；二是要有本縣和本單位關于工程建設管理的有關各種制度和管理辦法。如：建設單位向施工現場派駐壩技術員制度、財務管理制度、運行管理制度等。
4.2技術資料
（1）年度下達的計劃文件。要點：建設單位搜集。（2）擴大初步設計說明書、設計批復文件。要點：含說明書、附件、附圖、報批文件及審批文件缺一不可，要注意歸檔文件的完整性。各階段的審查意見也應一并歸檔。設計單位提供，建設單位搜集。（3）變更文件：屬轉址建設、工程移動、工程規模增減的變更，由建設單位提出變更申請，原設計審批單位進行技術審查審批，由原計劃下達單位批準。屬施工方式、供排水建筑物結構型式或結構尺寸變化的由建設單位提出申請，市級城建主管部門審查批準。屬建筑物高程、位置、長短、坡比等的變化，由施工單位提出申請，建設單位、監理單位、施工單位共同簽署意見。要點：由建設單位負責收集。重點是變更申請和變更批復兩個文件，變更理由要充分、合理，批復時間要在施工前，防止先變更后履行報批手續。
4.3工程基礎資料
（1）招投標文件要點：包括招標實施方案報告及批復、招標公告、招標文件、開標記錄、開標資料、中標結果公示、招標修改文件、招標補遺及答疑文件及中標通知書等。由建設單位搜集。（2）施工合同要點：建設單位提供。（3）監理合同要點：建設單位提供。（4）組建結構要點：以文件形式確定的領導小組或其他形式的專門組織。由建設單位提供。（5）相關人員職責、須知要點：制定的規章制度，明確責、權、利。(6)開工申請要點：施工設計方案獲得批準；施工圖紙通過審查；現場“三通一平”到位，施工設備入場；主要建筑材料通過檢驗；現場安全防護措施完備；工程基線、標高等經過復核；已進行質量教育及技術交底。（7）施工組織設計報審要點：施工組織設計的編制。重點要說明設備、人員狀況；施工組織機構（分幾個部）、人員分工及各部門主要職責；施工現場的平面布置；施工進度、勞力安全；投入的主要施工機械設備情況；各分部工程的主要施工方法、工藝要求；質量保障體系；安全保障措施等。
4.4施工資料
（1）施工企業放線、測量記錄要點：包括水準點等施工定位測量和數據復核，施工放線記錄，記載工程沉降、位移等變化情況的各種監測記錄，工程標高、位置、坡度測量記錄等,各項記錄均采用規定的測量記錄表式。由施工企業提供，建設單位整理。（2）各單元工程不同部位的土壤含水量、干容重、泥漿濃度自測記錄要點：用固定的表格記錄。(3）砂漿混合比記錄要點：按照砂漿砌筑標號要求,做好配比記錄。(4）建筑材料質量證明、鑒定憑證、復驗單及試驗報告要點：水泥、鋼筋、混凝土管等主要材料廠家出具的相關質量證明。(5）設計方案、技術要點、圖紙會審等要點：工程設計、建設方案、圖紙等，是施工單位組織施工建設的技術依據，也是施工監理控制、建設單位施工檢查、建設主管部門核查督查的重要技術依據，應完整、真實反映設計意圖和完善情況。工程技術要求、技術交底、圖紙會審紀要等文件材料，須有設計單位、監理單位和建設單位確認公章或會審紀要文件相印證。(6）干砌石、漿砌石、混凝土預制及安裝、預制管安裝、現澆混凝土等各單元工程質量檢驗記錄、申請表要點：單元工程是工程質量檢驗的基本單元，由施工單位要進行質量檢驗，監理單位要進行抽查，經抽查合格的單元工程方可認定為合格單元工程。只有每個單元工程的質量檢驗合格，方可進行下一道工序。施工單位的專職質檢人員對已完成的單元工程施工質量按有關標準進行自驗，填寫單元工程質量評定表（見表，質量標準詳見附錄二：城市建設單元工程質量評定標準），質量責任人履行相應簽認手續后，向監理單位申請驗收。施工單位應提供從單元工程到單位工程的一系列工程質量評定表、報驗表、工程驗收表等，它可以記載和反映工程建設各階段的質量情況與相關單位的評定認定結果，是檔案收集整理的重點。為此必須明確城市建設工程質量評定的項目劃分。(7）隱蔽工程自驗記錄等要點：密蔽試驗的辦法、效果等。自檢填寫下表，報驗表同SG6。(8）基礎開挖與處理等分部工程報驗申請要點：自檢、申請報驗表格同單元工程。（9）事故及缺陷處理報告等相關材料要點：應包括事故或缺陷發生或發現時間、部位和狀況的定量描述，必要時應附圖說明，事故或缺陷的分析與處理結果等。（10）監理通知要點：監理工作聯系單。
5檔案資料整理造冊與管理責任分工
為能如實反映工程建設過程的真實情況，形成詳實、準確、規范的歸檔資料，使資料整理規范化、標準化、制度化，結合城市建設的實際，將歸檔資料劃分為7冊。其管理責任主體為三類：（1）責任主體項目法人對城市建設工程檔案工作負總責。須認真做好自身產生檔案的收集、整理、保管工作，并應加強對各參建單位歸檔工作的監督、檢查和指導。項目法人應設立檔案室，落實專職檔案人員或配備相應人員負責工程檔案工作。項目法人的檔案人員對各職能處室歸檔工作具有監督、檢查和指導職責。（2）參建單位的責任勘察設計、監理、施工等參建單位，應明確本單位相關部門和人員的歸檔責任，切實做好職責范圍內水利工程檔案的收集、整理、歸檔和保管工作；屬于向項目法人等單位移交的應歸檔文件材料，在完成收集、整理、審核工作后，應及時提交項目法人。項目法人應認真做好有關檔案的接收、歸檔和向流域機構檔案館的移交工作。（3）參與者的責任工程建設的專業技術人員和管理人員是歸檔工作的直接責任人，須按要求將工作中形成的應歸檔文件材料，進行收集、整理、歸檔，如遇工作變動,須先交清原崗位應歸檔的文件材料。
第9篇：建設工程審計管理辦法范文
一、建設項目管理審計與審計管理的內涵
(一)管理審計的涵義建設項目管理審計是建設運行期間。審計主體跟蹤建設基本程序依據國家的法律法規和相關的技術經濟指標，運用審計技術從建設項目立項、可行性行研究、設計、招投標、合同簽訂、材料采購、設計變更及現場簽證、工程進度款、竣工驗收等經濟活動進行評價和監督，同時還對項目管理部門的內部控制制度的合理性、合規性和執行情況進行評價。內部審計以幫助組織增加價值為目標，通過建設管理的內部審計，充分揭示建設項目內部組織管理存在的漏洞和缺陷，促進管理水平與投資經濟效益的提高。
(二)審計管理的涵義高效的運作來源于良好的管理，內部審計對建設項目的管理進行評價和監督十分重要，審計工作的本身也需要加強管理，才能更好地發揮內部審計為組織建設管理服務的作用。內部審計管理是指內部審計機構的負責人采用科學的管理手段和方法管理內部審計工作，充分利用審計資源，履行內部審計職責，實現審計工作目標。無論管理審計還是審計管理，最終的目標是高效率、高質量地幫助組織實現建設項目的總體目標。
二、建設項目管理審計的工作思路
(一)管理審計要以提高建設項目投資效益為核心建設項目管理目標是在保證“質量、進度、效益”和諧統一的條件下，最大限度提高資金的使用效益。咨詢與服務是內部審計的一大特色，管理審計的目標與項目管理的目標一致，投資效益審計則是貫穿管理審計的一條主線。內部審計獨立于建設項目管理過程之外，通過對項目內控制度的健全性、有效性進行檢查，對建設項目組織管理各環節進行監督與評價，評價生產力各要素的利用程度，挖掘潛力，化解管理風險，改善管理環境，建立完善的項目管理體系，從而起到降低工程成本、提高經濟效益的作用，更好地實現建設項目的總體目標。
(二)管理審計要將全過程跟蹤審計作為最有效的審計手段內部審計人員熟悉項目管理狀況，在建設項目實施和運行過程中，不斷對已完成或正在進行的經濟活動進行跟蹤審計，比事后審計更能及時地發現與解決問題，從而起到防微杜漸、事半功倍的效果。從真正意義上實現管理審計的目標。建設項目管理審計是圍繞建設程序的全過程跟蹤的審計，跟蹤審計則是建設項目管理審計最有效的表現形式。審計資源缺乏也是跟蹤審計突出的一大矛盾，內部審計機構可以借助社會力量，委托工程造價咨詢單位進行跟蹤審計，內部審計機構必須負責對咨詢單位的審計工作進行監督和管理，并由綜合能力較強的內部工程審計人員對其審計工作全面掌控。
(三)管理審計必須堅持“全面審計、重點突出”的工作原則建設項目投資規模大、工程技術復雜，參與建設的部門和單位多，有限的審計力量已無法對建設項目各個環節進行全方位的審計。因此，內部審計必須采取“全面審計、重點突出”的工作思路，選擇投資大、專業技術復雜等重點工程項目，抓住設計、招投標、合同簽訂、材料采購、設計變更及現場簽證、工程決算等對工程造價控制最有效的關鍵環節進行審計。
(四)管理審計必須將工程結算審計納入審計范圍從審計實踐來看，工程結算審計更容易暴露管理上存在的缺陷，對以后的管理工作更能起到警示和規避的作用。實行建設項目全過程跟蹤管理審計，大部分審計師誤認為投資審計的重心和時間前移，工程造價在建設過程中得到有效控制，工程結算審計被淡化，不應再作為審計重點。但實際情況是，由于管理水平的缺陷仍然無法遏止大量的設計變更和現場簽證，工程審減額居高不下，結算審計仍是一個相當復雜的過程，它仍然是管理審計中的一個重要組成部分。因此，將工程結算審計納入管理審計，內部審計人員不僅要對送審資料的真實性與完整性、結算價款正確性與合理性進行審計，還要對組織管理部門以及委托審計單位是否應盡其職責進行審計，只有這樣才能揭示管理中存在的問題。
三、建設項目管理審計的評價標準
(一)國家的宏觀層次標準與經濟指標、市場價格標準國家的宏觀層次標準包括：《建筑法》、《合同法》、《招投標法》、《政府采購法》、《稅法》等；經濟指標、市場價格標準包括：各市建設主管部門的建筑經濟指標、材料市場價格、已審計完成的工程項目經濟指標以及審計部門經過市場調查建立的材料價格庫等。這些資料雖然不具有法律依據的地位，但也是管理審計評價不可或缺的參考依據。
(二)建筑行業、地區或系統內的各種管理條例及規章主要包括工程管理方面的規定，工程計價方面的規定等，如《建設工程質量管理條例》、《工程量清單計價規范》，《建設工程價款結算暫行辦法》，《基本建設財務管理規定》，各省依據《工程量清單計價規范》的工程量清單計價項目指引、工程計價表，各省、市關于文明施工費、勞動保險費、質量監督費等規費及教育附加稅、城市維護建設稅等文件規定。
(三)建設項目的目標、內部控制制度、預算、計劃、合同等微觀性依據建設項目的目標指決策時確定的工期、質量以及投資目標；在項目實施前及過程中建立的相應內部控制制度可以作為評價項目管理活動及項目管理人員行為的依據，這些制度包括：《項目各管理部門的工作職責》、《項目施工管理及工程簽證管理辦法》、《材料設備采購管理辦法》以及《廉潔自律管理規定》等；建設單位委托咨詢單位編制的投資估算、設計概算、施工圖預算等則是評價項目投資控制的依據。
四、建設項目審計管理的實施
(一)建立審計管理控制制度強化審計內部控制是內部審計機構規范審計程序和行為，規避審計風險的重要手段之一。內審機構除對工程內審人員進行廉政教育和業務培訓以外，還必須依據《中國內部審計準則》以及《內部審計實務指南第1號――建設項目內部審計》制定完整的內部管理控制制度。如《建設項目跟蹤審計實施辦法》、《建設及修繕工程審計實施辦法》、《建設及修繕工程委托審計項目安排實施細則》、《審計工作紀律與職業道德》等。
(二)規范和監督審計程序推行項目負責制與三級復核制，審計項目實施前，要確定項目負責人，嚴格執行項目負責制。審計工作按照內部審計準則及建設項目內部審計指南規定程序實施。工程審計實行三級復核制度，即先由審計人員審計，再經審計項目負責人審核，審計處負責人審定，最后將審核無誤的審計報告報分管領導審批，審批后的審計報告報有關上層領導，發工程管理部門。內部審計工作的監督是內部審計部負責人的責任，內部審計部負責人不一定對所有的審計工作直接監督，但可以指派有經驗的內部審計人員來開展審計檢查，對于涉及金額較大和敏感的審計問題，內部審計部門負責人應直接對審計工作進行監督。監督是一個持續的過程，監督過程應從審計計劃開始，持續在審計檢查、評價、報告和跟蹤的各階段，直至審計項目的全面完成。
(三)加強社會審計的管理從風險管理角度來看，不能排除社會審計機構審計結論風險性的存在。既要利用社會審計機構的力量優勢，又要加強審計質量控制，降低審計風險。加強對委托工程審計的規范化管理，是有效預防和化解工程審計風險、提高審計水平的必要手段。內部審計機構按照規定程序負責安排委托審計事項，通過簽訂委托審計協議書，明確雙方的責、權、利，具體包括審計事項、質量標準、項目完成時限、審計資料的移交保管、審計費的計算方法與付費方式、違約責任、解決爭議的方式以及其他各項權利和義務。內審機構應派出綜合能力強、道德水平高的優秀內審人員，指導社會審計編制可行的審計方案、制定有效的審計方法、收集合法和恰當的審計依據；對社會審計作出的審計結論進行嚴格地審計復核，依據委托審計報告編寫內部審計報告，向項目管理的決策者提出審計發現和建議；按照投標承諾的審計時間、審計質量保證體系以及項目的完成情況對社會審計進行評估和考核，考核情況作為下一期集中招標選擇社會審計單位的一個評定標準。實踐證明，加強對社會審計的監督和管理，內部審計對建設投資管理發揮了不可替代的作用。
內部審計開展建設項目管理審計是政治經濟發展的必然要求和客觀趨勢，內部審計要調整、更新審計思路，緊隨現代內部審計發展步伐，及時將內部審計的工作重心轉移到管理審計和效益審計上來，并將加強建設項目審計管理作為提高審計水平，有效實現管理審計目標的一個重要手段，審出成果，審出效益，真正做到“有為”而“有位”。
參考文獻：
[1]曾慧明：《論建設項目跟蹤審計是效益審計的有效模式》，《審計與經濟研究》2005年第6期。
