工程審計合理化建議精選(九篇)
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第1篇：工程審計合理化建議范文
為深入學習實踐科學發展觀，貫徹落實龍煤礦業控股集團黨委、龍煤礦業控股集團開展“增收節支”活動精神，積極應對國際金融危機對煤炭行業的沖擊和挑戰，苦練內功、精細管理、挖潛降耗，發動廣大職工群眾積極投身“雙增雙節”活動中去。為此，集團公司工會、團委決定：從5月中旬起，在全公司工團系統實施“聚寶工程”，并以礦（廠）為單位開展競賽評比活動。實施方案如下：
一、指導思想
按照科學發展觀的要求，堅持“厲行節約、反對浪費、勤儉辦企”原則，緊緊圍繞龍煤礦業控股集團工作會議確定的工作重心和集團公司“兩會”確定的工作目標，充分發揮工會系統聯系群眾、發動群眾、引導群眾的優勢，以“增收節支”為目標，引導廣大職工進一步增強“主人翁”意識，牢固樹立“省下的就是賺來的”思想，“變閑為寶、變廢為寶、變招為寶”，從我做起、從崗位做起、從小處做起，實現“聚沙成塔，集腋成裘”，不斷提升企業精細化管網理水平，為推動集團公司又好又快發展而努力奮斗。
二、范圍及層次
1、集團公司所屬礦（廠）級工團。
2、區隊（車間）工團。
3、班組工團小組。
4、全體職工。
三、“聚寶工程”內涵及操作辦法
“聚寶工程”主要涵蓋四項競賽活動，即“三點”、“五小”、“一箱”、“一掃”。“三點”即“金點子、銀點子、好點子”合理化建議征集競賽；“五小”即“小發明、小改造、小設計、小工藝、小竅門”競賽；“一箱”即“節約箱”推廣競賽；“一掃”即掃浮煤活動競賽。
1、“金點子、銀點子、好點子”合理化建議征集競賽。本競賽主要針對經營、管理、工藝和生產過程中的跑冒滴漏征集改進方法。自“聚寶工程”啟動之日起，每月由班組工團小組向區隊（車間）工團整理上報本單位職工提出的“好點子”合理化建議；礦（廠）級工會、團委分類梳理出具有集團公司推廣價值的“銀點子”上報集團公司工會、團委；集團公司工會、團委分類梳理出具有全龍煤推廣價值的“金點子”上報龍煤集團工會、團委；龍煤工會再分類梳理并上報龍煤黨政主要領導，同時在《龍煤專刊》和《聚寶工程簡報》上。“金點子”合理化建議人必須清晰明確；各級檔案存檔備查。
2、“小發明、小改造、小設計、小工藝、小竅門”競賽。本競賽主要著眼于技術與工藝環節的改進，以此降低生產成本。本競賽梳理方法與上報程序同上。每月報表需要各級行政主要領導簽字確認后方可上報；各級檔案存檔備查。
3、“節約箱”推廣競賽。本競賽主要針對廢舊零件器材回收利用。從“聚寶工程”啟動之日起，在集團公司范圍內開展“千、百、萬”活動，逐級制定“增收節支”目標。各級工團組織要迅速推廣普及“節約箱”。要以班組為基本單位，設立“節約箱”。將能夠回收利用的廢舊零件、器材、碎材集中起來，由采區（車間）工會統一收集后，放入“節約點”，每月由礦（廠）工團統一收集后，計算廢舊用品價值并經礦（廠）長簽字確認后上報集團公司公司工會，放入本單位“節約庫”。集團公司工團統計各礦廠廢舊用品總值并經公司主要領導簽字確認后，上報龍煤工會。龍煤工會匯總后，上報龍煤黨政主要領導，同時在《龍煤專刊》和《聚寶工程簡報》上。
各礦（廠）工會、團委要在各礦（廠）設立“節約庫”，每月監督礦（廠）工會將可回收利用部分與供應、設備部門估值確認后回收利用。廢品外賣部分由集團公司工會、團委統一設立專門帳戶，作為“增收節支基金”。估值確認要有領導簽字，存檔備查。
4、“掃浮煤”活動競賽。本競賽主要目的是反浪費促節約，增強一線干部職工的成本意識。一要算好一筆賬。例如：各級工會尤其是各礦（廠）、采區工團要向全體采煤職工算一筆賬：在固定開拓成本已經支付的情況下，集團公司30多個采煤工作面，每個工作面每天掃浮煤20鍬（50公斤），每天就增加煤炭15噸，每年將近5千多噸，約合200多萬元。二要做好一件事。各級工團要指定群監員、青崗員跟班對工作面進行檢查驗收，并定期上報掃浮煤成果。在各級工團日常安全檢查時，要將工作面浮煤落地煤清理工作做為重點內容進行檢查。
報表要有各單位行政主要領導簽字確認，要由區（科）工團到礦（廠）工會、團委再到礦區工會、集團公司團委。逐級匯總上報至龍煤工會。
四、經費來源
“聚寶工程”競賽活動由群團系統牽頭并將長期開展。礦區工會所需表彰獎勵資金，由礦區工會請示集團公司黨委后從行政列支。各基層單位工會開展競賽所需的資金及表彰獎勵款由本級工會經費列支。
五、組織機構
成立“聚寶工程”競賽活動領導小組。
組長：王泉榮王忠文
副組長：楊京全白小平黃元明呂新華孫丕云
成員：孫忠輝趙慶斌唐鐵峰王貴軍張爾輝
辦公室設在礦區工會。
主任：周張爾輝
副主任：陳慶鎖胡靜石樊守華
成員：礦 煤礦節能減排工作方案第2頁
區工會生產保護部、女工部、財務部、集團團委青工部人員構成。
六、幾點要求
1、各單位要充分認識開展“聚寶工程”競賽的重大意義，要緊密結合本單位實際，迅速制定指導性、針對性、可行性強的實施方案，成立強有力的組織機構，要指定專人（副主席）牽頭開展工作，要迅速召開各個層面的動員會，把活動的意義、目的、操作辦法及時傳達到廣大職工中。
2、要緊密聯系當前集團公司黨委正在進行的學習實踐科學發展觀活動，結合完善制度、創新機制和精細化管理開展競賽。“聚寶工程”從小處著眼，關注如何堵塞企業經營管理的“跑冒滴漏”和技改創新，從實質上說，也是關注企業精細化管理過程中相關制度的漏洞，各單位要把實施“聚寶工程”作為今后經營管理體制創新的一項重要基礎工作，通過實施“聚寶工程”，多思考制度、機制上存在的問題，力爭在本單位健全制度、創新機制上取得新突破。
3、要堅持常抓不懈。“聚寶工程”將作為礦區工會、團委系統的常項工作，堅持不懈地開展下去。各礦（廠）工會、團委要做到三個確保：一是要確保每月10日前將綜合情況上報礦區工會、集團公司團委，礦區工會、集團公司團委確保每月15日前報至龍煤工會。二是確保報表數字真實準確；三是要確保鞏固成果不流失。
4、要讓職工了解參與“聚寶工程”競賽的基本方法。要教育職工經常問問自己：所在單位還有哪些減少浪費、勤儉節約的潛力？還有沒有增收、創效的方法和途徑？自己是怎樣做的？提沒提出過可供推廣的節約方法、工作方法和技改方法？有沒有小發明、小創造、好主意？切實把小文章做大、做好、做實。
5、要加強對活動過程的監督檢查。每個月，礦區工會、集團公司團委將對各礦（廠）工會、團委進行一次“聚寶工程”開展情況檢查；每兩個月召開一次現場推進會；每季度對先進集體和個人進行一次表彰獎勵；同時將聯合集團公司紀檢、審計等部門不定期開展監督檢查和礦廠（級）的聯評、互檢活動，以確保工作效果的真實性。
6、工會、團委要結合實際，發揮優勢，搞好這項活動。各礦（廠）團委應根據本方案，緊密結合自身的工作特點，制定本系統活動方案，充分發揮廣大團員青年的生力軍作用，積極投身到這項工作之中。
7、上報材料聯系部門：集團公司工會生產保護部
附件：1、合理化建議征集表。
2、五小競賽推廣表。
3、節約箱價值匯總表。
4、掃浮煤價值匯總表。
集團公司工會
第2篇：工程審計合理化建議范文
關鍵詞：電力企業 內部審計 現代企業制度
我國電力體制改革不斷加強，電力企業也不斷擴大市場，已經初步實現了自負盈虧并轉變企業體制。電力企業在如今市場經濟環境下，具有投資規模大、資產占比高和回報期較長的特點，因此與其他行業相比具有更大的挑戰和風險。企業管理想要得到很好的控制就要依靠審計，所以電力企業對審計工作愈加重視。但因為各種因素對審計工作都有影響，所以電力企業的審計工作還存在很多問題。
一、電力企業審計工作存在的問題
（一）審計職能認識不清楚
電力企業對審計職能的認識不夠清楚，而且往往存在一個誤區，認為審計工作主要是事后控制，分析抽樣審計結果再對審計工作進行完善。但實際上審計工作不能完全在事后審核和控制，還要在事前預測、事中預防。
（二）審計不具有獨立性
目前電力企業已經具備較為完善的審計系統，但是審計部門還只是電力企業中的一個部門，獨立性受到一定限制，手段和目標雖然能夠保持一致，但手段看成目標后就會使目標異化，最終導致手段失去作用。例如美國財務會計準則委員會，原來是以規則為核心的會計準則，但是過分的重視規則，很多企業能夠找到規則的空子。審計的獨立性是其中一個很重要的準則，主要指審計機構的獨立性設置。事實證明審計最基本的要求就是獨立性，審計工作一定要保證部門獨立、業務進行獨立、職權獨立，這樣才能真正發揮審計工作的作用，最終實現對電力企業運營和經濟行為及活動的監督，為管理層提供準確的信息以做出精準的決策。
（三）審計對象間溝通協調不足
我國審計關系比較特殊，我國電力企業的審計工作中以上級審計下級的情況居多，而同級審計的情況很少。審計是所有企業實現科學管理的必然過程，也是電力企業內部管理分權制度的必然產物。審計的特點決定政府審計無法代替企業審計，也說明企業審計工作是政府審計的基礎，審計工作可以憑借其及時性和經常性的特點，為政府審計工作提供資料，更好的配合政府審計工作的完成。
（四）企業審計的機構設置不清楚
我國電力企業經過多年的發展，已經擁有企業審計部門，還有的電力企業將審計部門和財務部門結合，或者在財務部門設定審計工作人員，對財務工作審查和監督，實現財務工作的規范性；有的電力企業審計部門雖然獨立設置，但是地位和其他部門平行，導致審計工作的作用和職能無法充分發揮；還有的電力企業將監督和保安部門結合，使其監管工作的獨立性和公正性下降。這就導致無法更好的保證電力企業審計部門的權威性和獨立性，也就導致企業內部工作職責和關系不夠明確，工作無法正常開展、監督也無法達到應有力度。所以，目前電力企業審計工作模式無法充分發揮審計工作的作用，也無法為相關部門提供應有的資料和服務。
（五）審計范圍不夠全面
審計范圍是指審計對象設計的內容。審計一般包括財務收支審計，電力企業的審計工作基本停留在財務審計方面，也就是對企業的費用、收入、負債、資產及所有者權益等正規性及合法性的審核，最終目的是為了保障企業資金及資產安全，這就導致審計范圍過于狹隘。
（六）審計報告質量較低
根據目前電力企業工作人員的情況來看，在審計的思想和認識上水平較低，他們基本認為審計只是為了差錯防弊，審計報告也只是評價結果，所以內容多以審計過程發現的企業問題的描述為主，但卻忽視了審計建議，這就導致審計報告質量較低，而且沒有吸引力。
二、提高電力企業審計水平的合理化建議
（一）增強審計獨立性
應該設置專門的制度管理審計人員，使得他們可以不受其他管理人員的約束，能夠公平合理、全面客觀地進行審計工作，提高審計人員的工作獨立性。同時，企業管理層應該重視審計人員，并逐步壯大審計隊伍，提高審計人員的工作熱情和積極性。
（二）加強工程管理審計
當前，快速發展的經濟對電力需求提出了更高的要求，電力工程建設任務也越來越繁重。為了保證工程的安全性及高質量，確保建設投資特別是農村電網、城市電網的安全及高效，審計人員應該依照工程管理的程序，從工程計劃開始，每一個步驟都要確定職責部門，發現問題及時解決。全面落實工程預算管理，規范業務程序。預算管理審計包含對預算管理準則、預算管理制度、預算管理體系及其編制、落實、調整、研究、考核等方面進行全面審計。在審計過程中，認真審核結算資料和工程現場情況，去除虛報的成本開支，保證項目資料能夠最真實體現施工實際情況。通過以上審計，達到規避企業風險、增加企業收益、保證企業利益的目的。
（三）拓寬審計范圍
電力企業屬于我國的基礎工業，其特點是資金密集、技術密集、人才密集，為了促進電力企業更好地發展，審計人員不但要對企業財務情況進行核查，還需要對企業的各項經營行為、企業資產的可靠性、企業各項決策、企業制度的嚴謹性進行審查。
三、結束語
隨著現代電力企業制度的逐步完善，審計工作在企業中占據著不可或缺的地位。當前，審計工作仍然面對著重重困難，為此，企業應該積極探索科學的審計方法，使其為電力企業的健康發展貢獻力量。
參考文獻：
[1]馬建德.試論外部審計與內部審計的協調[N].常州工學院學報，2006年03期
第3篇：工程審計合理化建議范文
關鍵詞：增值審計 增值服務領域 增加價值
企業的目標是股東財富最大化，企業的一切資源和活動都應該圍繞這一目標，從生產到銷售過程中不斷為股東創造價值。內部審計雖然不參加生產銷售活動，但其作為集團企業監督管理過程中的一部分，具有參與價值創造的需求和條件，可以通過保護企業資產、降低企業成本、減少組織風險、提出有價值的建議、增加企業獲利機會等活動，增加企業的價值。
一、增值審計服務
內部審計增值服務，是內部審計基本服務的拓展和延伸，其主要目的并非傳統的以查錯防弊為主的監督和評價，而是在于增值和改善，是以進一步增加企業價值和改善組織運營為內部審計活動方向，為企業間接創造價值的增值審計。完善的內部審計部門是僅向治理層負責并報告工作的獨立性組織，其地位的超脫性、審計人才的多樣性和專業性、對企業信息的全面綜合了解特性，為內部審計增值服務領域的開拓提供了良好的條件和可靠保證。
內部審計增值服務，不僅要求內部審計人員善于發現問題，解決問題，而且要求審計人員與被審計對象保持良好的溝通，積極向管理人員推銷自己的內部審計產品，使審計增值服務適合企業內部發展的環境，具有可行性，能夠為管理人員接受，否則，內部審計難以贏得管理層的支持和重視。
二、增值審計服務領域與案例
內部審計增值服務在傳統審計的基礎上增加了許多新的內容，筆者所在公司的集團審計部每年向董事會和管理層報送的審計報告包括經濟效益審計、工程項目結算審計、內控制度審計、離任審計、盡職調查審計、績效考核審計、專項審計等內容。在每份審計報告中，審計部都提出了相關的能夠促進企業發展與增值的改進觀點與審計建議，其中相當一部分得到了董事會和管理層的認可并推廣執行。下面挑選部分案例就內部審計增值服務領域分別進行分析闡述，充分展示內部審計的增值服務。
（一）參與企業經營決策和風險管理，為企業增加價值
內部審計增值服務，通過參與企業風險識別與評估，完善風險管理體系，提出風險應對措施，為企業增加價值。內部審計通過對企業財務狀況和經營成果、現金流量的了解，能夠進一步為企業的發展提出有價值的可行性建議，發揮內部審計避免風險的閃光點，并通過審計報告的形式將相關建議分發至相關部門，使不同部門得以聯合將審計建議落實推廣。
筆者所在集團公司于2012年收購了一家建筑機械生產企業，由于該企業生產技術和生產工藝一般，生產設備陳舊，而且銷售形式單一，主要供貨對象是建筑公司和建筑機械租賃公司，產品銷售狀況不好，積壓嚴重，部分產品存在質量問題，在建筑機械市場舉步維艱。面對企業困境，是增加投資擴大再生產，還是改變企業經營方向，對該企業市場重新定位，如何定位？集團審計部利用在該企業收購審計過程中掌握的大量資料，通過對該企業經營風險和現有生產技術的分析，認為由于該企業生產技術缺乏優勢，盲目增加投資擴大再生產，只能加劇產品積壓，不能擺脫企業困境。同時，集團審計部了解到目前建筑市場大多數工程采用私人承包方式，不少工程承包商自行購置建筑機械掛靠建筑機械生產企業或建筑機械租賃企業進行施工作業。因此，集團審計部提出應改變企業經營方向，對該企業市場重新定位，建議該企業經營方向以大型建筑機械維修為主，小型建筑機械生產為輔，以辦理建筑機械產權掛靠手續和提供售后終身維修服務為促銷手段開展經營。主要提出三點可行性建議：（1）聯系全國各地大型建筑機械生產企業和福建各地建筑工地，承攬在福建建筑機械定點維修任務；（2）開拓小型建筑機械生產市場；（3）利用本企業的資質，為建筑工程承包商提供租賃服務，收取租賃費。集團審計部通過參與該企業的風險管理，提出企業市場定位的合理化建議，得到該企業領導的重視，開拓了企業市場，消化了不少積壓產品，使企業很快走出了困境，明顯地增加了企業的價值。
（二）通過經濟效益審計間接增加企業價值
內部審計增值服務，可通過經濟效益審計保護企業資產，降低企業成本，間接增加企業價值。內部審計部門進行審計活動過程中，謹慎審查企業財務憑證及報表，及時幫助企業發現經營異常，并提出改進及提高企業經營效益的合理化建議，使企業處于良性運行狀況。內部審計在全面了解企業的財務報表后，還可以進一步對財務會計估計、會計政策的選擇、重大事項的會計處理和大額會計調整事項進行評估審查，以防范管理層舞弊，保護企業資產。管理層采用的舞弊手段隱蔽而復雜，例如管理層虛構業務，將資金通過其他應收款或層層采購付款等形式轉出，以滿足其挪用企業資金或在外投資、民間借貸目的；又如，管理層未按公平的價格進行采購或銷售，可能預示著其與對方存在私人關聯關系，或管理層從中撈取傭金。內部審計可以關注大額業務往來憑證，檢查其批準審批流程，及相關的合同、入出庫資料、收發貨資料及相關驗收報告等資料，同時可以與對方單位進行溝通驗證，或在企業盤點時施行監盤，就有可能辨識管理層是否存在相關侵占資產的舞弊操作，以保護企業資產不被侵蝕。
筆者所在公司審計部在對下屬混凝土子公司經濟效益審計時發現，該子公司為集團內建筑工程公司提供混凝土建筑材料，不僅要承擔混凝土6%增值稅，而且還需要花費不少混凝土運輸費。集團審計部會同財務部研究稅務有關政策，向稅務局提出申請在大型工程項目附近設立混凝土臨時攪拌站，自產自用混凝土材料，后得到稅務局認可，降低了混凝土增值稅和運費。可見，內部審計通過經濟效益審計可以發現問題，獻計獻策，間接為企業增加了價值。
（三）加強事前審計，參與企業經營籌劃和稅務籌劃，為企業增加價值
事前審計主要指對企業經營計劃、稅務籌劃、財務預算、經濟合同和內部控制制度的審查。加強事前審計監督，勢必會提升企業經營決策質量，完善企業內控機制，提高企業經濟效益。由于審計部門熟悉了解集團內各個子分公司的運行狀況，通過事前審計，參與企業經營籌劃和稅務籌劃，可充分利用資源，捕捉獲利機會，為企業增加價值。
案例一：筆者所在公司是一家大型的綜合性建筑企業集團，以建筑安裝企業為龍頭，在集團總部所在地還有混凝土生產企業、建筑機械租賃公司、腳手架工程公司、建筑勞務公司、建筑材料貿易公司和建筑機械生產企業等建筑配套企業。集團建筑安裝工程年產值100多億元，其中總部所在地建筑安裝工程占60%左右，然而筆者所在公司建筑安裝工程使用的混凝土材料、建筑機械、腳手架和建筑勞務與公司建筑配套企業簽約不到30%。簽約率較低的主要原因包括：（1）有的掛靠工程項目，若沒有事先約定，工程承包商可以不選擇與公司建筑配套企業合作；（2）有的自營工程項目，項目部為了從其他企業得到好處費，有意不與我公司建筑配套企業合作。集團審計部針對建筑配套企業銷售合同審計時發現的問題，向集團領導提出如下合同管理建議：（1）自營工程項目使用的建筑材料、設備、勞務、腳手架必須選擇公司的建筑配套企業簽約；（2）接受掛靠承包工程前，可以在合同中約定，掛靠工程使用的建筑材料、設備、勞務、腳手架應當首先選擇與公司建筑配套企業簽約。通過集團審計部努力，公司建筑安裝工程與建筑配套企業簽約率大幅度上升，為企業增加了價值。
案例二：參與企業稅務籌劃，為企業增加價值。筆者所在公司的關聯公司有腳手架工程有限公司、建筑工程有限公司、建筑工程有限公司租賃分公司等。腳手架工程有限公司腳手架工程業務，屬于集團建筑工程的占70%，其他建筑公司工程占30%，腳手架工程搭架使用的周轉材鋼管扣件等全部由集團下屬租賃分公司提供，由集團公司與租賃分公司直接結算鋼管租賃費，而腳手架工程公司營業稅率3%，租賃分公司營改增前租賃營業稅率5%，從集團整體利益來說節稅潛力沒有得到挖掘。集團審計部在腳手架工程公司和建筑工程公司租賃分公司稅務審計過程中，提出如下節稅建議：（1）腳手架工程公司承接集團下屬工程使用的周轉材鋼管，可由集團公司與租賃分公司直接結算鋼管租賃費，這是由于此部分租賃收入屬于不征稅收入；（2）腳手架工程公司承接集團以外建筑公司腳手架工程，所需要的鋼管由腳手架工程公司自行購置，將鋼管租金計入腳手架工程收入，鋼管折舊費計入腳手架工程成本，鋼管租賃稅金即可由5%降為3%。2012年11月實行營改增后，租賃業務一般納稅人增值稅率為11%，審計部建議，收購其他合格租賃公司，將對外租賃收入分攤后降低至小規模納稅人收入限額500萬元以下，使租賃業務享受小規模納稅人3%的稅率。集團審計部通過稅務籌劃，為企業增加了價值。
三、結語
現代企業不斷推廣集團化，對內部審計發揮增值服務的需求也隨之增長。內部審計師應清楚地知道影響特定組織和行業持續發展的各種要素，與時俱進，精通專業技術，清楚認識企業管理需求及其經營目標，應用自身技術防范和降低風險，完善企業管理體系，及時提供具有建設性和全局觀念的審計報告，為企業增加價值。
參考文獻：
1.王浩.淺談如何實現內部審計的增值功能[J].中國內部審計，2011，（9）.
第4篇：工程審計合理化建議范文
跟蹤審計一方面能夠及時地對隱蔽工程進行現場審計，確保審計對隱蔽工程真實性與準確性的監督，大大地提高了工程建設的審計質量。另一方面因變更工程造成需重新組價的，由跟蹤審計在現場根據實際情況審定，確保了變更工程計量與計價的準確、合理、合法，從而有效地控制了變更工程的造價。與監理單位“強強聯合”，有利于實現工程建設質量、進度、造價控制目標。過去對工程造價實行事后審計，監理工作人員在工程結束后還要向審計組人員作較長時間的解釋工作。實行跟蹤審計之后，審計人員全過程進駐施工現場，對工程建設所涉及到的分部、分項進行跟蹤和現場取證、驗收。不僅有利于工程建設綜合效益最大化，而且有利于監理人員能夠投入更多時間、精力對工程建設進行管理。有利于規范建設市場。目前工程建設實行的“經評審的最低價”中標，必將誘惑個別企業“低價投標”，“低價中標企業”更希望在施工過程中通過工程變更等方式來獲利以彌補“低價”所造成直接經濟損失，這對未中標企業必將不公平。通過實行跟蹤審計，對變更等工程的計量與計價增加了一道監督環節，既有利于建設單位節約投資，又有利于工程建設的廉政，更能有效抑制低價惡意中標的現象。跟蹤審計既能及時糾正工程預算、工程結算和變更等影響工程造價的因素，又能通過審計人員認真、細致、負責的工作態度，制止或預防工程計量、計價的虛報、漏算與誤算，還可以杜絕事后審計時建設單位與施工單位對隱蔽工程結算時相互扯皮等現象發生。
2跟蹤審計架構
跟蹤審計以“資金鏈”為主線，以控制“工程造價審核”為關鍵，以實現“全過程動態控制”為核心目標。工程建設是一個由多方參與的綜合性活動，需要各項目參加者相互配合協調，使各項工作形成合力，確保工程建設順利進行。同樣跟蹤審計工作也是一項系統工程，實施過程中必然受到審計項目管理各責任主體行為影響，協調好跟蹤審計與各主體之間的關系，明確各主體之間的職責分工、理順各主體之間的聯系渠道是審計人員順利開展工程建設跟蹤審計的關鍵。跟蹤審計受建設單位委托應與建設單位相輔相成，配合好建設單位起到審計監督作用，做到監督“到位而不越位”。跟蹤審計作為獨立第三人身份應與監理單位相互配合、相互制約并形成合力，施工現場管理應以監理為主，跟蹤審計為輔。跟蹤審計不直接干涉施工單位所從事的工程建設活動，主要是發現施工過程中出現的問題，提出合理化建議，并將建議和審核結果通過建設單位來貫徹實施。1）跟蹤審計從工程建設的源頭介入，即對前期決策、投資立項、工程設計、工程招標、工程合同、工程概預算等都嚴格把關，以避免竣工結算時出現無法糾正的問題和無法挽回的損失。2）審計項目組成員應常駐施工現場，參加建設單位的技術交底、設計變更、工程例會、施工組織計劃、技術措施方案等重要會議，及時掌握工程建設質量、進度等信息做好會議紀要并存檔。3）審計項目組成員應經常深入施工現場，通過“聽、問、動、記、學”等方式，全面系統收集各類原始資料并及時梳理形成書面的第一手文字或圖片等材料，動態掌控施工進度、工程質量。了解施工過程涉及的有關技術問題，熟悉工程計量規則和組價方式、方法，定期核對施工單位的工程內容、工程數量、工程質量并作好相關記錄。4）審計項目組成員應按合同約定要求施工單位及時報送工程結算資料，并及時核定、存檔。對于設計變更及增加的分項、分部工程所有的組價都必須先申報，經監理單位、跟蹤審計共同審定后再作為工程竣工結算的依據。5）審計項目組成員應建立詳細、全面、真實的“跟蹤審計項目臺賬”，由審計項目組負責人及時、準確登記審計時間、工作紀實。“臺賬”一定要注重反映量化成果，使之成為能夠全面反映跟蹤審計全貌的工作日志。
3跟蹤審計在施工階段審計的關鍵環節
施工階段是整個工程建設項目建設過程中最重要、時間最長、變化最多階段。跟蹤審計在此階段屬于查漏、防弊的一個監督控制機制。一方面要求跟蹤審計檢查項目相關單位和部門合同的履行情況及有無轉包、分包現象，檢查施工單位實際項目班子成員是否與投標文件一致、檢查專業分包是否嚴格按照合同約定執行等。另一方面需要對工程進度款、主要材料價格認質認價、工程變更、現場簽證、隱蔽工程等關鍵環節進行跟蹤與審計。
3.1工程進度款跟蹤與審計工程進度款正常撥付是保證工程安全、進度和質量的重要因素，同時，嚴格控制工程進度款的撥付，也是提高資金使用率，防止提前或超付工程進度款的重要手段。施工單位按照合同專用條款的約定編制當月工程量統計報表及月度工程價款結算書，經監理和建設單位審核確認后，跟蹤審計人員本著實事求是原則，應先到施工現場查看申報工程量與實際施工進度是否一致，審核簽證記錄的真實性、合法性，審核工程所套定額是否與工程執行定額相符后出具審核意見并提供工程項目月進度付款建議書。同時跟蹤審計人員應根據每月進度撥付實際情況建立臺賬，避免出現工程還沒有竣工而進度款超過合同規定的數額。
3.2主要材料價格認質認價跟蹤與審計主要材料（含特殊材料）、設備價格在工程造價中占較高的比重，因此對其價格的審計也是施工階段的審計重點，主要材料和設備價格的確定目前主要有兩種方式：一類是承包方提供材料和設備，由承包方材料員提供三個以上供應商（品牌、型號、企業名稱及其它原始資料），由業主成立的價格審核小組會同監理方、跟蹤審計方進行市場調研，通過網絡、電話等多種方式進行市場詢價，對所用材料的質量、價格進行確認，為結算審計提供詳實真實憑據。另一類由發包方提供材料即“甲供材料”，對甲供材料跟蹤審計人員應協助進行市場調研或提供咨詢服務，并對其是否經過招投標程序進行審核。因施工階段材料、價格繁多且不同時期、不同地區、不同企業其材料設備價格差異較大，一方面承包商提供的材料價格容易偏高、混亂，另一方面在四川工程造價信息上僅有部分品牌的材料、設備價格。因而業主方要求跟蹤審計人員不定期進行市場調研，并建立相應的數據庫，只有這樣才能對承包方提供的材料價格及質量進行合理審計，同時也要求跟蹤審計人員還要到施工現場抽查核實，防止施工單位以次充好、降低等級采購材料。
3.3工程變更、現場簽證跟蹤與審計工程變更涉及到設計變更通知書，現場簽證記錄、技術核定單、簽證記工單等工程原始資料，這些工程資料作為所發生變更的原始證據，是反映工程變更的重要依據。因此跟蹤審計必須對工程變更、現場簽證等原始資料的真實性、有效性、時效性進行審核。同時配合建設單位，提出建設性的優化方案。
3.4隱蔽工程跟蹤與審計工程施工中會涉及到大量的隱蔽工程，隱蔽工程量及組價的確定是否屬實會對竣工決算產生直接影響，又由于隱蔽工程不可能復原和再現，因此也是最難監督、最容易產生爭議。所以建設單位一方面要求跟蹤審計隨時深入施工現場，通過實地勘測（抄冊），保存影像資料等方式形成隱蔽工程的原始資料并存檔，另一方面要求施工單位不管隱蔽工程量多少，在封閉前三天必須通知建設單位、跟蹤審計、監理單位等責任主體共同查驗、取證記錄并簽字確認后方可實施并同步核定工程量，從而避免施工單位在隱蔽工程中出現以次充好、偷工減料、虛報高估和事后糾紛等的現象發生。
4體會
4.1跟蹤審計是工程建設審計的關鍵由于工程建設審計需要收集眾多的信息和資料，既包括實施、操作層方面，又包括管理、控制層方面，還包括市場信息等，跟蹤審計人員既要及時全面掌握現場第一手資料，清楚招標、合同、施工、驗收等各環節，又要進駐工地，通過深入現場、抄冊、影像、參加工程例會、項目檢查驗收以及現場施工組織計劃、進度計劃、技術措施方案等全面了解安全文明施工、施工質量、施工進度等情況，為建設單位提供合理化建議，還需要掌握洽商變更的內容、產生原因等，對施工中材料變更、工程量變更、設計變更等進行及時的計算與核對，以避免日后可能的糾紛，為工程管理目標實現和工程造價的確定打下堅實的基礎。
4.2審計方式方法需要多樣化由于工程建設項目周期長，具有復雜性、多樣性甚至于不可預測性等特點，決定了審計方式方法也需要多樣化。審計成員應從審計對象的實際出發，加強審計隊伍建設，整合審計資源，將事前預防、事中控制、事后監督高度融合，過程控制與重點部位控制有機結合，在工程建設審計過程中，從不同角度開展審計監督，加強對工程建設重要環節的監控。把握跟蹤審計的重點關鍵環節，要把全天候的跟蹤審計變為“重點關鍵環節”的跟蹤，才能達到事半功倍的效果。
4.3注重內部審計、外部審計的合作與溝通工程項目審計工作涉及面廣，具有政策性、專業性、復雜性等特點。審計實施中應充分重視與內部、外部審計的合作。既要加強與上級委派的工程審計機構的合作，又要緊密聯系監理、工程驗收等職能部門，還要注重與內部審計或經辦部門的溝通，做好雙向解釋工作，只有這樣才有助于審計工作的開展。
4.4落實審計整改，確保審計的監管力度根據審計結果，對存在的問題進行梳理并切實整改，及時控制風險。同時，加大審計整改力度，切實體現“以審促管、以審增效”。使審計工作能夠有效地融入工程建筑管理工作的正常流程中，提高工程建設建筑企業的內審意識，加大審計工作的監管作用，提高審計部門的地位，確保審計作用的發揮。
5結束語
第5篇：工程審計合理化建議范文
1、對二次經營工作重視程度不夠
許多承包人對二次經營不重視，沒有樹立正確的二次經營的理念，認為做好項目招投標就能獲得中標資格，簽訂了合同項目就能盈利，因此把主要精力放在了投標與簽訂施工合同上。在施工過程中，對工程變更資料收集不及時，不能根據項目特點和工程現場實際情況，及時提出合理化建議，主動開展二次經營工作，也沒有及時地收集整理相關資料和確認工程變更簽證，以及對簽證原因、內容表述不全面、不嚴謹，不能形成相互印證，在竣工決算時審計單位不予認可，造成項目沒有利潤甚至虧損。
2、項目管理人員流動性大
施工企業的特點決定了項目管理人員流動性大，是二次經營工作不理想的重要原因之一。承包人在獲得中標資格和簽訂合同后根據工程需要組建項目部，施工高峰期項目管理人員較多，施工后期承包人為了降低成本一些主要管理人員調至其他項目，結算過程中熟悉項目部分細節的人員已調離，加之工作銜接及資料交接不詳細，新調來的人員對項目情況不熟悉，基礎資料缺失，造成二次經營工作困難。另外監理、業主的人員變化，造成工作前后銜接不上，許多基礎資料缺失，也給二次經營工作帶來很大困難。
3、基礎工作不扎實
現場管理人員對清單計價方法和規則不熟悉，簽證資料不及時，工程變更資料不規范，不注重收集整理基礎資料，造成證據不充分、沒有說服力以及證據間不能相互印證，這是造成二次經營不理想的致命因素。由于施工中不注意細節，基礎工作不扎實，造成二次經營策劃在施工中不能實現，甚至會出現差錯。承包人對業主管理辦法理解不透徹，致使變更手續等資料不規范、不齊全，現場簽證不能與工程進度同步，所需的基礎資料也未及時確認，補辦簽證證據不充分，證據之間沒有形成相互的支撐關系，簽證的可能性較小，造成承包人經濟損失。
4、對二次經營的時機把握不夠
許多承包人認為二次經營的重點在招標和工程決算階段，施工中的二次經營工作處于被動狀態，對二次經營的時機把握不夠。在項目施工準備階段，不深入研究項目特點、合同條款，沒有做好二次經營商務策劃。項目施工階段，不能根據商務策劃方案和施工進展情況積極主動開展二次經營工作，同時由于沒有及時收集整理基礎資料，從而錯失良機，導致確認工程變更、現場簽證和工程索賠等困難，造成二次經營效果不理想。
5、對決算審計工作重視不夠
由于對國家政策、地方法規以及業主的相關管理規定不熟悉，造成二次經營工作被動。在施工過程中，往往只注重做監理及業主的工作，對資料整理收集和簽證確認不及時、對資料審核不細，以及對簽證原因、內容表述不全面、不嚴謹，證據之間不能形成支撐。認為監理、業主都認可了就不會有問題，而在審計過程中，對不符合工程量清單計價規定、相關法律法規的不合理簽證，審計部門有權利予以核減，最終造成二次經營效果不理想。
二、提高項目二次經營管理的有效措施
1、重視二次經營，加大資金投入
二次經營工作是貫穿于工程施工全過程的經營行為，是施工企業提高項目贏利水平和目標利潤的重要途徑。因此承包人應重視二次經營工作，需加大資金、人員的支持力度，投入專項資金重點培養一批既懂施工管理、工程造價和法律知識，又擅長商務談判能力的商務經理，負責項目商務策劃和二次經營工作。同時加大對商務經理、項目管理人員以及現場施工人員培訓，使其認識到二次經營管理的重要性和深遠意義，理解二次經營的內涵，樹立正確二次經營理念。通過對工程量清單計價規范、新合同文本、相關法律法規等知識和二次經營成功案例的培訓學習，正確理解合同條款、法律文件和當地法規知識進行二次經營，及時掌握政府部門和建設單位對建設項目的政策傾向，并借鑒成功經驗，有針對性地制定二次經營策略，提高企業經濟效益。
2、配備商務經理，專職負責二次經營工作
承包人為了控制風險，提高利潤而進行的全過程順延工期、追加價款、實現盈利，應給每個項目配備專職商務經理，協助項目經理做好二次經營管理工作。在建設項目前期，深入了解項目特點和內外部條件，針對合同雙方的權利和義務、工期、質量標準、合同類型、取費費率、付款方式、價格調整方式、材料供應和價格確定方式以及索賠條款等，充分了解當地物價水平，并結合項目特點，尋找突破口，有針對性地準備資料，做好二次經營的前期策劃工作，為二次經營創造條件；在施工期間，應積極與業主、監理、設計等單位保持溝通聯系，爭取贏得相關單位的理解和支持，并及時收集整理基礎資料、變更簽證等相關資料，做好二次經營策劃的跟蹤落實工作，提高項目經濟效益。
3、做好商務策劃，抓住時機進行二次經營
在項目建設不同階段二次經營的任務不同，因此需在項目建設的全過程做好二次經營工作。在項目前期策劃階段，通過了解項目的特點、地基地質條件等內外部條件，為二次經營商務策劃做好準備工作；在項目招投標階段，通過核對工程量清單，針對清單誤差、漏項等進行不平衡報價，做好二次經營的商務策劃工作，為二次經營創造良好的基礎條件。在項目實施階段，根據商務策劃方案和施工進展情況，結合現場實際情況和企業的資源配置以及施工技術水平，積極聯系業主、監理和設計單位，主動創造機會，及時提出合理化建議，策劃設計變更，使工程變更有利于降低施工成本和增加盈利且便于施工；同時做好基礎資料的收集和整理，及時確認工程變更和追加合同造價。竣工審計階段，整理好招標文件、投標文件、施工合同、會議紀要、來往函件、調價文件、變更索賠申報資料等決算資料，確保項目審計能夠順利進行。
4、做好實施性施工組織設計的編制，加強成本控制
施工組織設計是對施工活動實行科學管理的重要手段，是用以組織施工的指導性文件，經批準的實施性施工組織設計是合同文件的組成部分，是項目進行結算和二次經營的重要依據。承包人在施工前，須根據項目特點和內外部環境編制實施性施工組織設計，編制施工組織設計應正確處理好工程進度與安全、質量的關系，同時需考慮方便施工和有利于降低施工成本的二次經營理念，以便在工程結算時獲取超額利潤。施工中應嚴格按照實施性施工組織設計組織施工，不斷加強施工管理，減少項目建設成本，提高項目利潤；同時加強設備、材料成本控制，嚴把主要設備、材料采購關，可以通過內部公開采購設備、材料，降低設備、材料采購成本，針對可能上漲物料可采取提前訂購或者一次采購的辦法，降低材料成本。
5、建立完善的二次經營管理體系，提高企業效益
二次經營工作須做到策劃周密、分工明確、責任到人，通過建立完善的二次經營管理體系，強化全體員工成本管理意識和二次經營理念，實現項目盈利能力。為了充分調動參與人員的積極性、主動性和創造性，建立二次經營項目的效益獎勵機制，使二次經營的結果與參與人員特別是項目商務經理的績效工資掛鉤，可以獲取的效益為基數，按照一定比例提取二次經營費用和獎金，從而調動全體員工搞好二次經營的積極性、主動性和創造性，以降低經營成本和提高經濟效益。
三、結語
第6篇：工程審計合理化建議范文
各位領導、各位同事：
上午好!參加崗位競聘我是工程審計主管。
第一，在此先謝謝諸位。
首先我作一自我介紹。我今年xx歲，大專文化，民主人士，高級會計師職稱。于1986年大專畢業后首先進入工程公司財務科從事財會工作， 1991年擔負服務公司主管會計，1992年初任sl第二個駐外公司--wh公司的財務負責人，1994年末調入審計處工作了十四年，幾乎參加了審計處組織的所有審計項目并擔負主審，執筆并擬寫了近一半的審計報告。今年初又回到了工程公司財務科。
二、取得的工作業績及創新歷程
大專畢業至今，仔細算來已從事財經工作二十三年半，九年半干會計(包括會計主管四年)，十四年干審計，從基層到機關，從財務轉變為審計，從出納開始，由普通會計、車間會計、主管會計到審計主審，因此，具有了較好的專業功底和豐富的實踐經驗，特別是經歷過長期專業實踐之后，養成了嚴謹、認真、細致的工作作風，因此無論在哪個工作崗位，我認為我都是稱職的，除了有你們各位的支持外，很重要的一個原因是因為我熱愛財經工作，因為熱愛，所以我很勤奮，對工作很投入，先后完成了許多項重要的專業技術工作，取得了不少業績及創新。
1988年至1990年在工程公司搞班組經濟核算試點，建立責任成本中心，對加強成本管理、提高企業管理水平做出了一定貢獻;1991年至1992年，兩次協助工商局對集體企業(其中包括鄉鎮企業)及鄉鎮財政進行工商年檢，從另一個層次鍛煉了自己;1992年初進入sl與whjs公司的合資企業，擔負主管會計，主持了會計制度設計和會計建帳的全部工作，歷經了一個企業從生到死、從成立開業到合作失敗，企業解散的整個歷程;所有這些，都為我后來從事的審計工作奠定了深厚的基礎功底。
1994年11月開始的慢慢十四年的審計工作，是我事業的黃金歷程。先后完成資產負債所有者權益審計、財務收支審計、企業負責人離任、繼任經濟責任審計、各種專項審計等等二百多項，查處帳內、帳外各類違規、違紀資金達x位數之多(涉及企業機密，略)，協助紀委查處各類案件數十起，提出審計建議及合理化建議五十余項， 多次配合其他部門工作，為sl公司挽回或避免經濟損失數額巨大，取得了較高的經濟利益。
1994年以來，我公司產品銷售價格逐年提高，企業效益不斷增長。輝煌的光環下，掩蓋了駐外公司、三產實體及職工入股企業的資產其實是很爛的。我公司最多時有十個辦事處，辦事處又獨自從事著駐外公司，每個分廠又有著1-5家不等的集體企業，同時又以職工入股形式成立了多家民營企業或股份合作制企業，而這些民營企業中又有公司參股的、集體企業參股的、其他單位參股的及全部由職工參股的多種類型，企業總數最多時近百家之多。因我是從駐外公司、三產實體單位走出來的，對這些企業復雜關系比較了解，因而這么多年來一直由我主審。
各位都知道，駐外公司主要從事銷售我公司產品為主，在審計中發現部分駐外公司私自購買房產數筆，多次發現應收賬款壞賬數額巨大，其中有個別領導、業務人員及各種關系人員搞了乾坤大挪移，造成了資產流失，都及時向有關部門予以預警，并及時制定了駐外公司財務報銷制度、財務管理制度和駐外公司企業內部控制等規章制度，及時建議公司通過債務重組、盤活資產、限制相關人員行為等措施，減少了資產的進一步流失。而各單位三產實體，則主要以承擔主體單位檢修、材料采購、運輸服務、處理廢舊物資等業務，在審計中查出了某些企業將主體資產通過各種途徑不合理轉移后，集體企業多以建立小金庫等形式為職工發放節日物質、為主辦單位領導提供方便之門，而股份合作制企業則以虛假材料發票、虛假工程結算款等方式套取資金帳外分紅，個別單位每年分紅甚至超過50%之多，累計分紅金額相當巨大。根據這類情況，有針對性的提出合理化建議數項，使公司領導下定決心取締這些企業。XX年至2010年，先后完成對上市及存續涉及公司人員參與的駐外公司、集體企業、股份合作制企業的清理解散工作，收繳帳外資產數項，僅車輛就達幾十部。以至在金融危機到來之前，有效避免了這些單位造成損失風險，穩定了職工信心。我可以毫不夸張的說，審計部的十四年，我為公司做出了較突出的貢獻，成績是巨大的。
當然，期間因被審單位對審計結果及處理建議重視不夠，對審計預警置若罔聞，未予以及時更正，后被國家有關部門查處并收繳，不能不說是一種遺憾。但也正因為內部審計已經查處(所謂自檢)，有關部門還是網開一面，避免了數倍的高額罰款。
XX年清產核資， 多個部門協同參加，而審計部只有我一人參與，主要承擔了時間跨度較長、涉及單位較多、經辦人員變動較大、各種關系錯綜復雜、取證最困難的往來款項壞賬認證工作，在時間緊、任務重、脈絡不清的情況下，經常是徹夜工作、通宵達旦，最終以zl系統
第一的較好戰績取得清產核資工作的完美勝利。
值得一提的是，1996年我有幸參加了原ys總公司審計部組織的對cc公司和zz公司的審計，XX年有幸參加了國家某監事會對xn公司的資產核查工作，站在一個更高層次，從宏觀和全局的角度來俯視企業，獲益匪淺。并因工作扎實、積極主動，受到相關領導的高度評價。
另外，我還利用工作之余，對存在問題及時總結、歸納、分析、研討，提出了許多建議、設想，撰寫業務論文數十篇，僅1999年就在省級及以上雜志3篇。
三、競選優勢，我想主要有以下幾個方面。
1、首先我相信自己有信心擔負起這一重任。進入財會這個行當以來，我已度過了24個年頭，九年多的會計經歷，特別是四年的會計主管歷練，十四年多的審計歷練，經歷了太多的事情，也發生了太多的故事，練就了我正直的人品、良好的修養、嚴謹活躍的思維，使我具有了處理各種問題及應對較復雜情況的豐富實踐經驗、能力與技術，因而非常有信心。
2、對工程審計非常熟悉，對工程公司也有太多的感情。各位知道，我從事財會工作是從工程公司出納崗位開始做起的，先后擔負財務科會計、車間會計、三產實體主管會計等許多項會計崗位的重要工作。即使是我離開工程公司的日子，也幾乎是年年回來溫習一下功課(內部審計)，工程公司財務的每一個變化，每一次調整，也幾乎都滲透了我的思想。對工程公司財務，不論過去還是現在;不論是計劃經濟時代，還是過度期的百元產值工資含量包干，還是現在的市場經濟時代;不論是過去的公司內部施工，還是現在的眼睛向外、走出國門、邁向全球，我都太知道了，也太了解了。可以說，對工程公司財務近三十年來的變化，能比我了解或者熟悉的，用宋丹丹的話說，恐怕那時“相當的少”，更比現在尚活著的美國總統還少。
第7篇：工程審計合理化建議范文
對財政的預算資金進行了全面、徹底的清理，加大內審力度，圓滿完成內審任務。從去年9月開始，我局組織了人力，對局內各部門的各項資金進行了全面地、徹底地清理，繼續抓好內部審計工作，完成對國債服務部、國債辦、財政研究所、彩宏公司、彩華公司、局工會、局基建等部門的帳務進行清理，處理遺留問題。通過清理摸清了家底，掌握了財政資金的運行和分布情況，為財政今后工作奠定基礎。
完成上級財政部門對下級財政部門的監督檢查工作。今年五月開展對下級財政部門的財政預決算執行情況監督工作。十月底已全部完成對兩縣、四城區、高新區、郊區財政局的監督檢查工作，在檢查中發現縣、區財政都存在有違規資金、以撥代支、虛列支等現象。全面分析了城區財政管理存在的問題及原因，同時，也感覺到加強城區的財政管理勢在必行，并對今后如何加強城區財政管理提出建議性意見。今年4月份監督科與基建科的同志到城區財政局，檢查各個城區城市維護費的收支執行情況，是否專款專用，避免違紀違規現象的發生。
完成對社會中介機構報表審計監督檢查培訓工作。組織有關人員進行學習培訓，觀看財政部有關監督檢查方面的錄象報告，為開展檢查工作做好事前準備工作。認真貫徹全區財政監督檢查工作會議精神，開展對社會中介機構報表審計督檢查試點工作。如何對社會中介機構工作質量進行再監督是我們今后的重點工作。為此，我們開始對社會中介機構報表審計工作質量進行抽查，目前該項工作尚未結束。
完成國債資金管理使用情況監督檢查工作。為貫徹落實監察部、國家計委、財政部《關于聯合開展國債資金管理使用情況監督檢查的意見》，經市政府同意，市監察局、計委、財政局三部門抽調人員建立了聯合監督檢查組，于今年八月對我市使用國債資金的5個建設工程項目進行了檢查，對檢查中發現的存在問題及原因進行了全面的分析，并對今后進一步強化國債工程質量和資金管理提出意見及建議。
完善財務總監制度，派駐到企業、事業單位的財務總監，在工作中發揮了積極的作用，為派駐單位提供可操作的意見建議，幫助企業用好用活各項政策，在做好服務的同時達到監督的目的。
2003年，財務總監參與企業改組改制方案的制定、指導企業落實目標成本責任制、幫助企業建立健全財務管理制度，為企業提出合理化建議131條，幫助企業減少不合理稅費142萬元，協助企業查出小金庫和帳外資金3375萬元，查出隱瞞稅金3608萬元，查出違規動用財政性資金807萬元，查出成本不實1.52億元，協助檢查入庫稅費1.02億元，協助企業收回各種資金5億元，參與重大事項聯簽1299項。
第8篇：工程審計合理化建議范文
關鍵詞：工程造價 預結算 審核
中圖分類號：F285
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）07-281-02
一、引言
建設工程造價審核是合理確定工程造價的必要程序及重要手段，是嚴格防止投資資金流失、有效地控制工程造價、實現資源優化配置、使投資效益最大化的關鍵。工程造價審核的內容包括：審查工程量是否準確；審查單價的套用（定額計價模式）或單價分析表的構成（清單計價模式）是否合理，包括定額或單價分析表中人、材、機數量的調整是否合理；審查費用的計取是否正確；審查設計變更、經濟簽證是否屬實等。以施工圖為基準，結合施工合同、招投標書及答疑、補充協議、會議紀要、工程變更簽證單、材料經濟簽證、隱蔽工程驗收記錄等竣工資料和現行有關文件規定進行計算和核實。
二、工程量審核中常見的問題與審核對策
1.工程量審核中常見的問題。工程量的審核是造價審核的基礎性工作，十分繁瑣。因此，工程量審核必須十分認真細致。工程量的計算要和施工圖、竣工圖、有效的簽證內容相符。工程量計算的錯誤經常表現為：①砌體結構、鋼筋混凝土結構交接重疊部位重復計算；②樓地面、墻面的孔洞所占面積不扣；③墻體中的圈梁、過梁、構造柱所占體積不扣；④鋼筋計算不扣保護層，不管設計要求或施工規范上采用哪種連接全部按綁扎連接計算，梁、板、柱交接處受力筋或箍筋重復計算；⑤接地面、墻面各種抹灰重復計算；⑥設計變更、洽商簽證等不完整、工程量不屬實。這些錯誤的產生有預算人員的水平問題，也有主觀故意擴大工程量問題。
2.審核對策。
（1）要求編制預、結算單位盡可能提交電子版預、結算資料。現在的新建項目工程預算，絕大多數是預算軟件做出來的。如果工程的計算規則、匯總方式、工程信息（包括結構類型、設防烈度、抗震等級）、鋼筋的比重設置是符合結構設計總說明中的規定和有關規范要求的（這些方面如果有錯誤一般很容易看出來），那么只要審核計算設置符合設計規范或結構設計總說明、繪圖輸入時對構件的定義準確無誤、繪圖輸入與施工圖上表達的內容一致即可。
（2）繪圖輸入的錯誤，多畫了或少畫了某些構件一般比較容易看出來。對計算設置和構件定義，為了謹慎起見，需要逐個審查。比如，施工單位為了多算工程量，可能會對計算設置、節點設置、搭接設置、計算規則上修改設置值，對鋼筋工程量計算時，板中在只有受力底筋時也布置馬鐙筋、多板且配筋完全相同時也按單板布置、鋼筋級別和數量定義錯誤等等。因此對于設計錯漏少、變更少的工程，且提交預、結算方和審核方都用同一種軟件時，工程量的審核是相對比較容易的。
（3）要注重現場測量、核對工程量。對于翻修整改項目（比如局部重新裝修）或零星項目，有的沒有施工圖紙或有圖紙但由于工程量太小不適合像新建工程一樣編制完整預算的，則需要審核人員在工程量審核過程中認真比對圖紙與簽證，必要時還要通過調看施工、監理日志（主要是對隱蔽工程），進行現場測量等手段力求計算準確。
（4）做好調查研究，實事求是，合理計量。對設計變更、洽商簽證的工程量，要審核其合理性和有效性，要熟悉施工合同及招標文件、投標書，不能見有簽證即給予計量，杜絕和防范不合實際的開支。比如有的施工合同寫明工程變更和經濟簽證需要“變更和簽證事件發生后3個日歷天內提出”、“經承包方、監理工程師及甲方兩名現場工程師簽字認可”才能生效，審計時發現不符合這些條件的，則可以不予計量認可。有的簽證上寫的是“經監理工程師和甲方代表同意，將××材料更換為××材料，數量為××”，這種情況下，除非原設計使用的材料不符合現行規范、設計（使用）要求或市場上確實難以采購，否則承包人使用了更好的材料也不可視為合理化建議，如果專用條款當中又沒有關于“合理化建議所發生費用和獲得收益，約定分擔或分享的條款”，則在量上很難得到計量認可。因為“同意”和“要求”是兩回事。
三、套用單價常見的問題與審核對策
1.單價套用時常見的問題。工程造價定額具有科學性、權威性、法令性，它的形式和內容，計算單位和數量標準任何人使用都必須嚴格執行，不能隨意提高和降低。工程預、結算書中所列各分項單價是否與定額相符，其名稱、規格、計量單位、人材機消耗數量、所包括的工作內容是否與定額一致，是審核的重點。主要存在的問題是利用子目名稱的近似性，套用單價高的子目；對定額子目工作內容說明中已包括的工序增列子目計價；套用多個定額子目重復計價；調高子目中人、材、機消耗數量。
2.單價套用審核對策。
第9篇：工程審計合理化建議范文
關鍵詞：內部審計；電力企業；問題；對策建議
當今社會經濟的飛速發展和審計范圍的不斷擴大為企業的進一步發展提供了契機。與此同時，企業內部審計工作面臨著許多新的課題。其中，強化企業內部審計已成為一個無法回避的現實問題。巴林銀行的敗落、中航油的巨額虧損、安然公司的破產等，這些昔日明星企業的墜落，為企業敲響了警鐘。隨著經濟全球化和資本市場一體化的進一步加強，以及網絡技術的逐漸普及，企業所面臨的風險日益復雜化，這些風險可能會導致公司倒閉，因此風險識別和監控成為內部審計的關注重點，內部審計不僅向單位提供合規性評價與咨詢服務，而且要根據風險大小，對風險進行識別和監控，為實現公司整體目標服務。同時，基于網絡技術的信息系統的安全性、可靠性等成為內部審計面臨的一個新領域，在網絡技術條件下的審計風險評估、數據綜合處理、安全性與保密協議等已經成為國際內部審計的一個趨勢。
一、內部審計的內涵、工作程序分析
對內部審計的內涵、任務和特點的界定，是它真正發揮作用的根本前提。2003年，國家審計署頒布了《關于內部審計工作的規定》，明確指出內部審計是一種可以獨立并客觀地監督與評價企業內部經營活動的行為，它通過對企業經營活動及內控的合理性、合規性及有效性的審查和考核來幫助企業加強經營管理，進而實現企業的經營目標。我國內部審計是基于企業內部管理的需要及來自外部審計和社會的壓力而建立和發展起來的，主要提供保證服務和咨詢服務，通過對企業目標與風險管理的評價，改進組織運作效率和增加價值，已成為企業內部管理體系框架中一個重要的部分。隨著21世紀內部審計相關準則的頒布和實施，我國的內部審計得到了極大的發展，逐步實現了系統化和規范化。
目前，對審計程序的理解還沒有形成統一的觀點。有學者認為，審計程序由計劃、準備、實施和報告三個階段組成，這是一種傳統的財務審計觀點。有學者從管理審計的角度出發，認為審計程序應為領導改善企業的經營管理及提升經營效益服務，因而審計程序應該還包括項目計劃和后續審計兩個階段，它應該涵蓋審計機構審計活動的全過程。當然，還有學者認為審計程序是審計人員審查的具體目標、技術選擇、工作安排等的一系列取證手續。綜上觀點，筆者認為，審計程序是審計工作實施的工作步驟的總和。審計人員在綜合考慮審計資源的充足性的基礎上，安排和選擇最佳的審計程序來保證審計質量，提高審計工作效率。因而，內部審計程序應當包括以下方面。一是審計準備，包括審計調查、制訂審計目標、擬定審計方案、制定審計標準及其他準備工作。二是審計實施。對被審計對象的材料進行檢查、取證、分析和評價。三是審計報告。撰寫審計報告，征求被審計單位對審計報告的意見，向本單位領導報送審計報告，批準后送達被審計單位。
二、內部審計的工作范圍及作用分析
研究內部審計的工作范圍，應該從內部審汁的內容和目的任務兩方面來考察。我國內部審計工作的目的是檢查評價企業經營活動的合法性和效益性；檢查、鑒定企業信息資料的真實性；檢查評價企業內部控制機制的健全性、合理性及有效性，以提高經濟效益和加強企業管理。因此，筆者認為我國內部審計的工作范圍應包括內部財務活動和內部管理活動兩個方面，其中內部財務管理活動包括會計基礎工作和企業經濟效益；內部管理活動包括風險管理、風險控制和風險治理過程等。基于對內部審計工作范圍的分析，筆者總結出我國內部審計的重要作用主要包括以下兩個方面。
一是有效的內部審計可以幫助企業建立健全內部控制機制并提升企業經營管理水平。內部控制機制是現代企業管理制度的一個重要構成部分，有利于實現企業固定資產的完整性，同時保證企業財會信息的真實性和有效性，且通過對企業全部經營活動的綜合考核與調整來保證企業經濟活動的合規性和合理性。內部審計通過評審企業內部控制機制，可以監督企業建立的內部控制機制是否遵從現代企業制度要求，是否完善、合理；通過對企業內部控制系統的環節、程序、方法及嚴密程度的檢查，提出有利于內控機制改善的合理化建議，幫助企業進一步完善其內部控制機制。此外，實施企業內部審計還可以幫助企業找出管理中存在的漏洞與不足并提出改進辦法，避免發生管理失控、資產流失等問題，最終提升企業整體經營管理水平。
二是為公司提出優化管理的建議，促進企業轉變經營管理方式，為企業創造價值。內部審計在企業的管理過程中具有較高的獨立性，具有防范風險、監督和建設等作用。這是由企業內部審計部門既不管錢又不管物、工作內容沒有傾向性決定的。內部審計部門具有其他職能部門沒有的審計監督工作，通過內部審計工作，對企業的經濟活動做出有效評價，結合自身實際采取可行性措施，幫助企業優化內部資源配置，尋找新的經濟增長點，全面提升企業的綜合競爭力。
三、我國企業內部審計存在的問題――以電力企業內部審計為例
雖然我國的內部審計工作已經得到了長足的發展，但是由于其起步較晚，又受傳統內部審計思維定式等因素的影響，我國企業的內部審計工作依然存在著諸多問題。電力企業在我國國民經濟發展中起著重要作用，電力企業的公司治理結構經過多年的改革，仍然存在嚴重的經理人控制現象，其所表現出來的內部控制問題具有典型性，而且電力企業內部控制問題的解決及運行效益的提高是現階段電力企業發展的重點。因此，本文將以電力企業內部審計存在的問題為例進行介紹。我國電力企業內部審計存在如下問題。
（一）對電力企業內部審計的認識存在偏差
傳統的電力企業內部審計是政府審計的補充。然而，隨著電力體制改革的不斷深入，我國電力企業實現了政企職責分離，電力企業轉變為公司制企業，應有獨立的內部審計與之匹配，但受傳統審計觀念的影響，很多電力企業沒有分清內外審計，認為內部控制與監督就是國家的外部審計監督，而仍將電力企業內部審計的工作重心定位于傳統的查證企業賬面數據的真實性、合法性及合理性上，導致對內部審計的重視程度不夠，缺乏對被審計部門和下屬單位的咨詢服務意識，而且企業內部的風險控制和風險管理審計方面也沒有得到足夠重視，這些都嚴重削弱了電力企業內部審計的作用。
（二）電力企業內部審計制度執行力不強
在建立和健全電力企業的內部審計制度之后，要充分發揮內部審計的作用就必須要認真貫徹執行其制度。然而，當前大部分電力企業雖建立了較完善的內部審計制度，但對制度的執行和改進等問題過于忽視，因而不能實現預期目標。例如，電力企業管理層在處理經濟業務的過程中經常沒有嚴格遵從規章制度的要求，而強調靈活性，降低了內部審計制度的權威性。
（三）電力企業內部審計缺乏獨立性
在我國電力體制深化改革的背景下，一邊是電力市場的快速發展，一邊是電力企業財務風險的擴大化。而內部審計的獨立性對財務風險管理有很大的作用。然而，我國部分電力企業的內部審計缺乏獨立性，主要表現在三個方面。一是內審機構缺乏獨立性。目前，在我國電力企業內部，上級內部審計機構與所屬單位共同負責內部審計工作，而有些電力企業的內部審計部門與紀檢部門結合。其中，企業員工違規行為的監督工作主要由紀檢部負責，而內審部則負責評估企業的經營活動和內控。二者職責的差異性容易限制企業內部審計工作的獨立性。此外，企業的內審部門容易受管理層的束縛，沒有獨立性可言。二是內審人員缺乏獨立性。受崗位設置及人員安排的影響，我國電力企業內部審計部門服從管理層的領導，審計人員的工資、晉升等與企業領導有直接的關系，這勢必對審計計劃、審計活動及審計結果等造成影響，一定程度上減弱了內部審計結果的客觀公正。三是內審經費來源缺乏獨立性。電力企業的內審經費主要來自于企業的管理費用，一般由管理層決定，這容易造成內審經費的不足，進而影響內審活動的順利開展。綜上所述，當電力企業內部審計獨立性受到限制時，企業內部審計工作的客觀公正將得不到保證，可能削弱內部審計監督的職能，降低企業對內部審計風險的抵御能力。
（四）電力企業審計部門不完善，內部審計缺位嚴重
企業設置內部審計部門有兩個目的。一是保證能滿足企業在經營、管理上的需要。通過設置合理的審計機構，明確人員職責，有效提高和改善工作水平，為企業發展營造良好的內部環境。二是確保企業內部各種財會信息的真實性、合法性和合理性。但有些電力企業內部審計部門并不完善、內部審計人員不足、業務素質不高等，使得企業內部審計缺位現象很嚴重。電力企業內部審計人員的來源主要是財會部門轉崗或者兼任，不可避免地存在缺乏審計專業知識和業務素質不高的現象。此外，有些電力企業將內部審計部門作為安置退休干部的部門。在這種情況下，電力企業內部審計的作用很難發揮。
四、我國企業加強內部審計的對策建議
考慮到內部審計在我國企業中的重要作用及其存在的問題，我國眾多企業有必要深入研究并尋找提升我國企業內部審計工作水平的方法。為了解決上述提到的電力企業內部審計存在的問題，筆者建議我國企業可以采取如下有效措施。
（一）管理層要認清內部審計的重要性，正確定位內部審計部門，發揮內部審計的作用
領導的重視是任何一項工作順利開展的關鍵因素。因而，企業各級領導要牢固樹立內部審計意識，重視內部審計，發揮內部審計應有的監督和服務功能。企業內部審計職能應隨市場經濟的發展而發展，因此管理層要正確定位內部審計部門，引導其職能從傳統的“查錯防弊”型向現代的“管理服務”型轉變，尤其是從內部檢查監督轉變為內部分析和評價。隨著企業內部審計制度的建立，內部審計主要作用在于事前預防和事中控制，它將全過程、全方位監督和評價企業內部控制活動，及時發現企業管理過程中出現的問題并提供合理化建議，以促進被審單位強化管理、完善制度及防范風險，從而確保企業資金的合理有效使用及各項資產的安全與完整。
（二）改善企業組織結構，明確內部審計責任，提高內部審計的獨立性
內部審計部門及人員的獨立性是企業內部審計實現職能、發揮作用的基礎，而直屬領導的層次越高，內部審計的獨立性越強。因此，企業應設置專門的、獨立于其他職能部門的內部審計部門，且應提高內部審計部門的直屬領導層次；企業還應設置專職的審計人員，這些人員不得參與或負責除內部審計部門以外的其他部門的管理活動等，同時還要避免業務經營活動和審計活動的職責不相容現象的發生，如一個人同時負責財會工作和審計工作就屬于職責不相容現象；企業還應明確內審人員的責任，做到以崗擇人，通過職責的劃分來明確內部審計人員的權利，從而保證內部審計工作權力和責任的統一。此外，在開展業務過程中，還應保證內審部門和人員的實質性獨立，確保其能夠獨立自主地完成審計全過程，包括審計項目的選擇、審計重點的確定、審計計劃的編制及審計程序的實施和審計報告的完成。
（三）創新內部審計程序和方法
我國企業內部審計工作更多的是事后審計，事前審計很少，且主要是現場審計和人工審計，而很少實行電算化審計，這勢必影響內部審計效率和內部審計職能的發揮。隨著信息技術的高速發展，企業應積極推進內部審計的電算化，充分利用計算機相關程序進行快速審計，提高審計效率。同時，企業應多實施事前審計和事中審計，代替事后審計，從傳統的彌補風險損失導向轉變為預防和控制風險導向。此外，企業應創新內部審計方法，開拓內部審計與外部審計相結合的途徑，合理利用共同審計和外包審計等模式來降低企業內部審計的強度，減輕內部審計壓力，從而提高企業內部審計效率，幫助企業完善內部控制，強化經營管理。
總之，內部審計是現代企業管理中不可缺少的部分，是社會進步的需要。因此，對于我國企業內部審計存在的問題，在清醒認識的前提下，要積極尋找解決的辦法，充分發揮內部審計在我國經濟建設中的作用。
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