保險機構管理辦法精選(九篇)
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第1篇：保險機構管理辦法范文
各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），鐵道部，電力部，交通部，郵電部，煤炭部，水利部，中國人民銀行，中國民用航空總局，中國石油天燃氣總公司，中國建筑工程總公司，中國有色金屬工業(yè)總公司：
為加強企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金和社會保險經辦機構的財務管理，根據《國務院關于加強預算外資金管理的決定》（國發(fā)〔1996〕29號）等有關規(guī)定，我們制定了《企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務制度》、《企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務制度》和《社會保險經辦機構財務管理辦法》，并已征求勞動部等部門意見，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時告知我部。
附件：（1）企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務制度
（2）企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務制度
（3）社會保險經辦機構財務管理辦法
附件一：企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務制度
第一章、總則
第一條、為規(guī)范社會保險經辦機構經辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金財務行為，維護企業(yè)職工和離退休人員利益，根據國家關于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的有關法律、法規(guī)，制定本制度。
第二條、本制度適用于中華人民共和國境內社會保險經辦機構經辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金。
第三條、本制度所稱基本養(yǎng)老保險基金是指按照國家法律、法規(guī)，由企業(yè)和職工個人分別按職工總額及繳費工資的一定比例繳納，為保障企業(yè)職工離休、退休、退職后基本生活而籌集的專項基金。
第四條、財務管理的基本任務是：認真貫徹和執(zhí)行國家有關方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支狀況；嚴格遵守財經紀律，確保基本養(yǎng)老保險基金的安全與完整。
第五條、社會保險經辦機構根據工作需要有權要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額、離退休人數(shù)、離退休費用等原始數(shù)據，以保證及時、足額收繳基本養(yǎng)老保險費和發(fā)放基本養(yǎng)老保險金。
第六條、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金是體現(xiàn)政府職能的專項基金，在國家社會保障預算制度建立以前，先按預算外資金管理制度進行管理，即實行財政專戶管理，專款專用，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。
第二章、基金預算
第七條、各級社會保險經辦機構于年度終了后，根據上年的預算執(zhí)行情況和本年度收支預測、編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金年度預算草案。
第八條、編制年度預算草案要按照財政部門規(guī)定的表式、時間和編制要求等進行。
第九條、各級社會保險經辦機構編制的年度預算草案，經同級財政部門審核，報同級政府批準后執(zhí)行，并報上一級財政部門備案。
第十條、各級社會保險經辦機構要定期向同級財政部門報告預算執(zhí)行情況，財政部門應逐級上報預算執(zhí)行情況。
第十一條、各級社會保險經辦機構要嚴格按批準的預算執(zhí)行。遇特殊情況需要調整預算時，由社會保險經辦機構編制預算調整方案，報同級財政部門審核批準后執(zhí)行。
第三章、基金籌集
第十二條、基本養(yǎng)老保險基金主要由企業(yè)和職工個人共同繳納，按照“以支定收，略有結余，留有部分積累”的原則籌集。
第十三條、基本養(yǎng)老保險基金的收入包括企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本養(yǎng)老保險基金利息收入、上級補助收入、下級上解收入、轉移收入、財政補貼和其他收入。
企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向社會保險經辦機構繳納的用于養(yǎng)老保險的款項。
職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費是指按職工本人繳費工資的一定比例繳納的用于養(yǎng)老保險的款項。
基本養(yǎng)老保險基金利息收入是指用基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。
上級補助收入是指社會保險經辦機構收到的上級社會保險經辦機構撥付的基本養(yǎng)老保險基金收入。
下級上解收入是指社會保險經辦機構收到的下級社會保險經辦機構上繳的基本養(yǎng)老保險基金收入。
轉移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調動而劃入的基本養(yǎng)老保險基金收入。
財政補貼是指同級財政給予基本養(yǎng)老保險基金的補貼。
其他收入是指滯納金及經財政部門核準的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠基本養(yǎng)老保險費而按規(guī)定收取的費用。
第十四條、企業(yè)和職工個人基本養(yǎng)老保險費的繳費比例由社會保險經辦機構提出，經同級財政部門審核并報人民政府批準執(zhí)行。
第十五條、社會保險經辦機構收繳基本養(yǎng)老保險費和撥付基本養(yǎng)老保險金原則上實行全額繳撥。暫不具備條件的，可以實行差額繳撥，并積極創(chuàng)造條件向全額繳撥過渡。
第十六條、社會保險經辦機構在銀行設立基本養(yǎng)老保險基金收入過渡戶。企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費由企業(yè)開戶銀行根據社會保險經辦機構開出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入基本養(yǎng)老保險基金收入過渡戶，并按照一定期限將收入過渡戶資金全部劃入同級財政部門在銀行設立的社會保障基金財政專戶。基本養(yǎng)老保險基金收入過渡戶除繳付社會保障基金財政專戶資金外，只收不支。
具備條件的地區(qū)，也可以采用社會保險經辦機構開出托收憑證由企業(yè)開戶銀行將企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費直接劃入同級社會保障基金財政專戶的辦法。
個人繳納的基本養(yǎng)老保險費由企業(yè)發(fā)放工資時代為扣繳。
第十七條、社會保險經辦機構向企業(yè)和職工個人收繳基本養(yǎng)老保險費使用財政部門統(tǒng)一印制的專用票據。
第十八條、社會保險經辦機構應按照政府核定的繳費比例及時、足額收繳基本養(yǎng)老保險費，不得擅自減免。
第四章、基金支付
第十九條、基本養(yǎng)老保險基金要按照國家規(guī)定的項目和標準開支，各地區(qū)、各部門、各單位和個人不得以任何借口擴大開支項目和提高標準。
第二十條、基本養(yǎng)老保險基金開支項目包括離休金、退休金、退職金、各種補貼、醫(yī)療費、死亡喪葬補助費、撫恤救濟費、社會保險經辦機構管理費、補助下級支出、上解上級支出、轉移支出、其他支出等。
離休金是指按規(guī)定支付給離休人員的生活費用。
退休金是指按規(guī)定支付給退休人員的生活費用。
退職金是指按規(guī)定支付給退職人員的生活費用。
各種補貼是指支付給離休、退休、退職人員的各種生活補貼、物價補貼。
醫(yī)療費是指支付給未參加醫(yī)療保險、已經納入基本養(yǎng)老保險基金開支范圍的離休、退休、退職人員按照規(guī)定準予報銷的醫(yī)療費用。
死亡喪葬補助費是指用于離休、退休、職退人員死亡的喪葬補助費用。
撫恤救濟費是指支付給死亡的離休、退休、退職人員供養(yǎng)直系親屬的撫恤和生活補助費用。
社會保險經辦機構管理費是指用于社會保險經辦機構開展業(yè)務工作的費用。
補助下級支出是指社會保險經辦機構撥付給下級社會保險經辦機構的基本養(yǎng)老保險基金支出。
上解上級支出是指社會保險經辦機構上繳上級社會保險經辦機構的基本養(yǎng)老保險基金支出。
轉移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調動而劃出的基本養(yǎng)老保險基金支出。
其他支出是指除上述項目以外，經財政部門核準開支的費用。
第二十一條、各級社會保險經辦機構在銀行設立基本養(yǎng)老保險基金支出帳戶，用于接受財政部門從社會保障基金財政專戶撥入的資金。
基本養(yǎng)老保險基金發(fā)生支付時，由社會保險經辦機構按季或月提出用款計劃，并填寫用款申請單，經財政部門審核后將基金從社會保障基金財政專戶撥到社會保險經辦機構支出帳戶。
社會保險經辦機構在銀行設立的支出帳戶除接受社會保障基金財政專戶撥付的資金外，原則上只支不收。
第二十二條、基本養(yǎng)老保險基金當年入不敷出時，按下列順序予以解決：
（一）經同級財政部門批準，動用歷年滾存結余中存款。
（二）存款不足以解決時，建立基本養(yǎng)老保險調劑金的地區(qū)由上級部門負責調劑解決；調劑后仍不足以解決或者沒有建立調劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類的國家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券的具體辦法，由財政部商有關部門另行制定。
（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券仍不能解決時，可經同級財政審核并報政府批準后調整企業(yè)繳費比例。
（四）調整企業(yè)繳費比例仍不能解決時，同級財政可給予適當補貼。
第二十三條、基本養(yǎng)老保險基金征免稅費問題按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
第五章、基金結余
第二十四條、基金結余是指企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支相抵后的余額，包括當期結余和前期結余。
第二十五條、基金結余除留足兩個月的支付費用外，大部分用于購買國家發(fā)行的特種定向債券。購買特種定向債券后的結余額，可根據國家年度國債發(fā)行計劃，認購其他種類的國家債券。
各地區(qū)、各部門、各單位和個人不得利用基本養(yǎng)老保險基金結余在境內外進行其他形式的直接或間接投資。
第六章、資產與負債
第二十六條、資產包括基本養(yǎng)老保險基金運行過程中形成的現(xiàn)金、存款、國家債券、暫付款等。
基本養(yǎng)老保險基金形成的各類資產屬于國有資產，應按國有資產有關規(guī)定嚴格管理。
第二十七條、社會保險經辦機構應認真做好現(xiàn)金的保管、押運、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內部控制制度。現(xiàn)金的收付和管理，要嚴格遵守國務院的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關規(guī)定。
第二十八條、社會保險經辦機構應及時辦理基本養(yǎng)老保險基金存儲手續(xù)，按月和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符。
第二十九條、基本養(yǎng)老保險基金購買的國家債券應視同貨幣資金妥善保管，確保帳實相符。
第三十條、暫付款應定期清理，及時收回。
第三十一條、負債是指基本養(yǎng)老保險基金運行過程中形成的各種暫收款。暫收款應定期清理，及時償付。
過期無法償還的各種暫收款，經同級財政部門核批后，并入基本養(yǎng)老保險基金其他收入。
第七章、基金決算
第三十二條、社會保險經辦機構按期向主管部門和財政部門報送財務報告。財務報告包括基本養(yǎng)老保險基金收支表、資產負債表、有關附表以及財務情況說明書。
財務情況說明書主要說明基本養(yǎng)老保險基金的財務收支情況，對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。
第三十三條、社會保險經辦機構應定期進行財務分析，并向主管部門和財政部門報告。
財務分析的主要內容包括基本養(yǎng)老保險基金預算執(zhí)行情況、財務管理情況等。社會保險經辦機構可以根據業(yè)務工作需要增加財務分析指標。
第三十四條、各級社會保險經辦機構于年度終了后，按財政部門的要求編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金年度財務報告。編制年度財務報告應做到數(shù)字真實，計算準確，內容完整，報送及時。
第三十五條、各級社會保險經辦機構編制的年度財務報告，經同級財政部門審核后，報同級政府批準，批準后的年度財務報告為基金決算。
各級財政部門應逐級上報審核匯總的本級決算和下一級決算。
財政部門對社會保險經辦機構的年度財務報告審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，應予以糾正。
第三十六條、各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）將本級決算和下一級財政部門報送的決算審核匯總后報財政部，由財政部審核匯總報國務院。
第八章、監(jiān)督與檢查
第三十七條、各級社會保險經辦機構要建立健全內部管理制度，定期不定期對基本養(yǎng)老保險基金收入、支出等進行檢查，自覺接受審計、財政、銀行、工會等部門的監(jiān)督檢查，并向養(yǎng)老保險監(jiān)督組織報告基本養(yǎng)老保險基金收支、管理及服務工作情況。
第三十八條、各級社會保險經辦機構與財政部門要定期不定期核對社會保障基金財政專戶內的基本養(yǎng)老保險基金收支情況，并向政府和基金監(jiān)督組織報告。
第三十九條、企業(yè)無故不按時、足額繳納基本養(yǎng)老保險費，由社會保險經辦機構責令其限期繳納；逾期不繳的，除責令其補繳所欠款額外，按每日加收所欠款額2‰的滯納金。
第四十條、下列行為屬于違紀或違法行為：
（一）截留、減免、擠占、挪用、貪污基本養(yǎng)老保險基金。
（二）擅自增提企業(yè)基本養(yǎng)老保險費。
（三）不按時、足額發(fā)放基本養(yǎng)老保險金。
（四）未將基本養(yǎng)老保險基金及利息收入、滯納金收入等存入基金專戶。
（五）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。
第四十一條、有第四十條所列行為的，應區(qū)別情況限期糾正，并作帳務處理。
（一）追回基金。
（二）退還多提的基金。
（三）足額補發(fā)基本養(yǎng)老保險金。
（四）存入基金專戶。
第四十二條、對有第四十條所列違紀或違法行為的單位以及主管人員和直接責任者的處罰，按照《行政處罰法》、《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關規(guī)定執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責任。
對單位和主管人員以及直接責任者處以的罰款應上繳國庫。
第九章、附則
第四十三條、社會保險經辦機構經辦的補充養(yǎng)老保險基金和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險基金應當與基本養(yǎng)老保險基金分開設帳、單獨核算。
第四十四條、各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）根據本制度結合本地實際情況制定實施細則，并報財政部備案。
實行養(yǎng)老保險系統(tǒng)統(tǒng)籌中央行業(yè)經辦的企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務管理實施細則由財政部另行制定。
第四十五條、本制度由財政部負責解釋和修訂。
第四十六條、本制度自一九九七年一月一日起施行，各地區(qū)、各部門制定的養(yǎng)老保險基金財務制度同時停止施行。
附件二：企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務制度
第一章、總則
第一條、為規(guī)范失業(yè)保險經辦機構經辦的企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務行為，維護企業(yè)職工利益，根據國家關于企業(yè)職工失業(yè)保險制度的有關法律、法規(guī)，制定本制度。
第二條、本制度適用于中華人民共和國境內失業(yè)保險經辦機構經辦的企業(yè)職工失業(yè)保險基金。
第三條、本制度所稱企業(yè)職工失業(yè)保險基金是指按照國家法律、法規(guī)，由企業(yè)按工資總額一定比例繳納，為失業(yè)職工提供生活救濟及促進失業(yè)職工再就業(yè)而籌集的專項基金。
第四條、財務管理的基本任務是：認真貫徹和執(zhí)行國家有關方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工失業(yè)保險基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映企業(yè)職工失業(yè)保險基金的收支狀況；嚴格遵守財經紀律，確保失業(yè)保險基金的完全與完整。
第五條、失業(yè)保險經辦機構根據工作需要有權要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額等原始數(shù)據，以保證及時、足額收繳失業(yè)保險費。
第六條、企業(yè)職工失業(yè)保險基金是體現(xiàn)政府職能的專項基金，在國家社會保障預算制度建立以前，先按預算外資金管理制度進行管理，即實行財政專戶管理，專款專用，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。
第二章、基金預算
第七條、各級失業(yè)保險經辦機構于年度終了后，根據上年的預算執(zhí)行情況和本年度收支預測編制企業(yè)職工失業(yè)保險基金年度預算草案。
第八條、編制年度預算草案要按照財政部門規(guī)定的表式、時間和編制要求等進行。
第九條、各級失業(yè)保險經辦機構編制的年度預算草案，經同級財政部門審核，報同級政府批準后執(zhí)行，并報上一級財政部門備案。
第十條、各級失業(yè)保險經辦機構要定期向同級財政部門報告預算執(zhí)行情況，財政部門應逐級上報預算執(zhí)行情況。
第十一條、各級失業(yè)保險經辦機構要嚴格按批準的預算執(zhí)行。遇特殊情況需要調整預算時，由失業(yè)保險經辦機構編制預算調整方案，報同級財政部門審核批準后執(zhí)行。
第三章、基金籌集
第十二條、失業(yè)保險基金的收入包括企業(yè)繳納的失業(yè)保險費、失業(yè)保險基金利息收入、上級補助收入、下級上解收入、轉移收入、財政補貼和其他收入。
企業(yè)繳納的失業(yè)保險費是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向失業(yè)保險經辦機構繳納的用于失業(yè)保險的款項。
失業(yè)保險基金利息收入是指用基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。
上級補助收入是指失業(yè)保險經辦機構收到的上級失業(yè)保險經辦機構撥付的失業(yè)保險基金收入。
下級上解收入是指失業(yè)保險經辦機構收到的下級失業(yè)保險經辦機構上繳的失業(yè)保險基金收入。
財政補貼是指同級財政給予失業(yè)保險基金的補貼。
轉移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調動而劃入的失業(yè)保險基金收入。
其他收入是指滯納金及經財政部門核準的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠失業(yè)保險費而按規(guī)定收取的費用。
第十三條、失業(yè)保險經辦機構按照企業(yè)全部職工工資總額的0.6％向企業(yè)收繳失業(yè)保險費。失業(yè)保險基金不足或者結余較多的，經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，可以適當增加或者減少企業(yè)繳納的失業(yè)保險費，但企業(yè)繳納的失業(yè)保險費總額最多不得超過企業(yè)職工工資總額的1％。
失業(yè)保險費繳費比例由失業(yè)保險經辦機構提出，經同級財政部門審核及同級人民政府核準后，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準執(zhí)行。
第十四條、失業(yè)保險經辦機構在銀行設立失業(yè)保險基金收入過渡戶，企業(yè)繳納的失業(yè)保險費由企業(yè)開戶銀行根據失業(yè)保險經辦機構開出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入失業(yè)保險基金收入過渡戶，并按照一定期限將收入過渡戶資金全部劃入同級財政部門在銀行設立的社會保障基金財政專戶。失業(yè)保險基金收入過渡戶除繳付社會保障基金財政專戶資金外，只收不支。
具備條件的地區(qū)，也可以采用失業(yè)保險經辦機構開出托收憑證由企業(yè)開戶銀行將企業(yè)繳納的失業(yè)保險費直接劃入同級社會保障基金財政專戶的辦法。
第十五條、失業(yè)保險經辦機構向企業(yè)收繳失業(yè)保險費使用財政部門統(tǒng)一印制的專用票據。
第十六條、失業(yè)保險經辦機構應按照政府核定的繳費比例及時、足額收繳失業(yè)保險費，不得擅自減免。
第四章、基金支付
第十七條、失業(yè)保險基金要按照國家規(guī)定的項目和標準開支，各地區(qū)、各部門、各單位和個人不得以任何借口擴大開支項目和提高標準。
第十八條、失業(yè)保險基金的開支項目包括失業(yè)救濟金、醫(yī)療費、死亡喪葬補助費、撫恤救濟費、轉業(yè)訓練費支出、失業(yè)保險經辦機構管理費、補助下級支出、上解上級支出、轉移支出和其他支出。
失業(yè)救濟金是指按國家規(guī)定支付給失業(yè)職工的生活費用。
醫(yī)療費是指支付給未參加醫(yī)療保險的失業(yè)職工在失業(yè)期間所發(fā)生的按照規(guī)定準予報銷的醫(yī)療費用。
死亡喪葬補助費是指用于失業(yè)職工失業(yè)期間死亡的喪葬補助費用。
撫恤救濟費是指支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工供養(yǎng)直系親屬的一次性生活補助費用。
轉業(yè)訓練費支出是指為提高失業(yè)職工職業(yè)技術素質和再就業(yè)能力所發(fā)生的未形成固定資產的費用。
失業(yè)保險經辦機構管理費指用于失業(yè)保險經辦機構開展業(yè)務工作的費用。
補助下級支出是指失業(yè)保險經辦機構撥付給下級失業(yè)保險經辦機構的失業(yè)保險基金支出。
上解上級支出是指失業(yè)保險經辦機構上繳上級失業(yè)保險經辦機構的失業(yè)保險基金支出。
轉移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調動而劃出的失業(yè)保險基金支出。
其他支出是指按國家規(guī)定，并經財政部門核準為解決失業(yè)職工生活救濟和幫助其再就業(yè)確需支付的其他費用。
第十九條、轉業(yè)訓練費包括轉業(yè)訓練費支出和購置固定資產支出。轉業(yè)訓練費由失業(yè)保險經辦機構提出具體使用項目和用款計劃，經同級財政部門審核批準后使用。
第二十條、各級失業(yè)保險經辦機構在銀行設立失業(yè)保險基金支出帳戶，用于接受財政部門從社會保障基金財政專戶撥入的資金。失業(yè)保險基金發(fā)生支付時，由失業(yè)保險經辦機構按季或月提出用款計劃，并填寫用款申請單，經財政部門審核后將基金從社會保障基金財政專戶撥到失業(yè)保險經辦機構的支出帳戶。
失業(yè)保險經辦機構在銀行設立的支出帳戶除接受社會保險基金財政專戶撥付的資金外，原則上只支不收。
第二十一條、失業(yè)保險基金當年入不敷出時，按下列順序予以解決：
（一）經同級財政部門批準，動用歷年滾存結余中存款。
（二）存款不足以解決時，建立失業(yè)保險調劑金的地區(qū)由上級部門負責調劑解決；調劑后仍不足以解決或者沒有建立調劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類的國家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券的具體辦法，由財政部商有關部門另行制定。
（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券仍不能解決時，同級財政可給予適當補貼。
第二十二條、失業(yè)保險基金征免稅費問題按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
第五章、生產自救周轉金
第二十三條、生產自救周轉金是指在保證失業(yè)保險基金支付的前提下，從失業(yè)保險基金中劃出用于幫助失業(yè)職工實現(xiàn)再就業(yè)而周轉使用的資金。
第2篇：保險機構管理辦法范文
北京市保監(jiān)局副局長傅安平介紹，這五家受罰的機構包括財險、壽險、保險公司和保險經紀公司，違規(guī)行為主要表現(xiàn)在：一是在對產品宣傳中存在對客戶的誤導，主要是在對分紅險的宣傳上，對客戶擅自許諾高額收益；二是未經批準非法設立分支機構。
“一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，我局不光是處罰當事人，更要著重處罰保險機構的主要負責人，要讓經營者樹立依法經營、違法必究的觀念。”傅安平說。
在去年對違規(guī)違法保險機構的處罰中，四川省保監(jiān)局共對12家存在問題的保險機構進行了行政處罰。浙江省保監(jiān)局也處罰了5家保險機構，并對7家保險公司發(fā)送了“保險監(jiān)管報表異動質訊書”。湖北省保監(jiān)局去年共對31個保險機構、12名亂收傭金和搞假賠案的高管人員進行了處罰。而江蘇省保監(jiān)局也表示將加大對違規(guī)違法行為的處罰力度。
中國保監(jiān)會主席吳定富在全國保險工作會議上表示，2005年的工作重點之一是加強市場行為監(jiān)管、加大合規(guī)性檢查力度。保監(jiān)會將出臺《保險營銷員管理辦法》，并完善“黑名單”制度，強化失信懲戒制度。
據了解，《保險違法行為處罰辦法》已在去年起草完畢，并將以國務院令的形式。
第3篇：保險機構管理辦法范文
保險業(yè)發(fā)展有“兩個輪子”,一個輪子是承保業(yè)務,另一個輪子是資金運用業(yè)務。現(xiàn)代保險業(yè)的重要特征之一,便是要求承保業(yè)務和資金運用業(yè)務必須并重。
由于保險業(yè)的承保業(yè)務一般是虧損的,因此,其經營狀況如何、整體收入水平是否飽滿、償付能力是否充足,主要依賴于資金運用業(yè)務。在中國,通過各方努力,近年來在保險資金運用方面取得了不少進展,但總體來看,其運用渠道仍嚴重受限,這對于提高保險資金的投資收益,是很大的制約。
十年磨一劍。已于10月1日實行的新《保險法》,對于保險資金運用奠定了新的框架,具有里程碑的意義。
未來保險資金可運用的領域,由原《保險法》規(guī)定的“銀行存款、政府債券和金融債券”,大幅拓寬至“銀行存款、買賣債券、股票、證券投資基金份額等有價證券以及投資不動產”等更廣泛的領域,在與國際逐漸接軌的同時,也為保險業(yè)的長遠發(fā)展奠定了基礎。
償付能力仍有隱憂
中國保險業(yè)發(fā)展很快。自1979年恢復保險市場以來,全國保費收入年均增長30%左右,已初步形成了以國有保險公司為主體、股份制及中外合資保險公司并存、上百家保險公司競爭發(fā)展的新格局。
2009年9月末,保險業(yè)資產總額達到3.79萬億元,較年初增長18.9%;其中,銀行存款1.01萬億元,投資規(guī)模2.42萬億元。2009年1月-9月,保險業(yè)保費收入8580億元,在全部保費收入中,財產險保費收入2233.9億元,占保費總收入的26.01%,支付賠款1116.8億元,賠付率50.1%;人身險保費收入6346.4億元,占保費總收入的73.99%,支付賠款和給付1225.6億元,賠付率為19.3%。
2008年,中國保險業(yè)累計賠款、給付2971億元,2009年前三季度則為2342億元,考慮到1988年-1999年這12年間,保險公司共支付各類賠款和給付保險金為3100億元,當前保險業(yè)對經濟和人民生活的支持力度,可謂非常大。
保險市場雖然發(fā)展快,但保險公司的償付能力始終是隱憂。
近年來,部分保險公司通過改制重組并從資本市場融資,壯大了資本實力,加之保費收入較快增長,償付能力還算充足,但這不意味著沒有問題。
回顧起來,中國在1997年曾出現(xiàn)過中資保險公司償付能力不足問題,當時不足差額74.5億元,僅占最低償付能力標準的32.69%,情況相當嚴峻。
目前,中國中資保險機構賠款與給付占保費收入的比例并不很大,2009年1月-9月,總的賠付率為27.3%,這主要是由于中國的保險業(yè)現(xiàn)在正處于擴張期,保費收入總是大于理賠支付所致,但這很難長久維系。
國外的經驗表明,隨著競爭的加劇和市場的成熟,保險公司的承保業(yè)務終將出現(xiàn)普遍虧損狀態(tài)(見表1)。
目前,中國保險業(yè)的主要經營指標尚可,但從收入方面看,保費收入遠遠高于投資收入,如果不從根本上改變保險資金投資收益較小的現(xiàn)狀,長遠來看,潛在的問題是存在的。這就需要提高保險資金的投資回報,而拓寬資金運用范圍,是首要的前提。
拓寬資金運用范圍
應該說,監(jiān)管部門及參與各方對于如何拓寬保險資金的運用范圍,多年來一直在努力,并取得很大進展。
截至2009年9月底,中國保險資金運用余額為3.43萬億元,其中債券投資為1.74萬億元,占比50.7%;銀行存款1萬億元,占比29%;股票投資3700多億元,占比10.7%;投資證券投資基金2225.7億元,占比6%(見圖1)。
而新《保險法》除賦予保險公司更為寬廣的業(yè)務范圍,也從法律方面對保險資金運用范圍的擴大進行了明確界定。
在業(yè)務范圍方面,新《保險法》規(guī)定,可在監(jiān)管部門批準后,經營與保險有關的其他業(yè)務。根據原《保險法》,保險公司的業(yè)務范圍包括人身保險業(yè)務和財產保險業(yè)務。保險公司的業(yè)務范圍由保險監(jiān)督管理機構依法核定,只能在被核定的業(yè)務范圍內從事保險經營活動。而新《保險法》則將“保險公司不得兼營本法及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定以外的業(yè)務”這一表述刪除。
之所以修改該處規(guī)定,是因為近年來保險行業(yè)發(fā)展已經突破了現(xiàn)行《保險法》的規(guī)定,比如當下正在推廣的新型農村合作醫(yī)療保險,實際上便屬資產管理業(yè)務。另外,將來經過監(jiān)督部門批準,保險公司還可從事養(yǎng)老院業(yè)務。
在保險資金運用方面,原《保險法》規(guī)定保險資金僅可以進行“銀行存款、買賣政府債券和買賣金融債券”。新《保險法》將保險資金運用范圍拓寬至“銀行存款、買賣債券、股票、證券投資基金份額等有價證券,以及投資不動產”。
另外,新《保險法》同時刪除了原《保險法》中的禁止性條款,即保險資金“不得用于設立證券經營機構,不得用于設立保險業(yè)以外的企業(yè)”。這為未來的保險資金在更廣泛領域中的運用,掃除了法律障礙。
債券投資演進
保險資金對債券的投資起步早,但經歷了一個漸進的過程。這個過程,大體說來可分為三個階段,而這三個階段的進展,目前已均被整合進新的《保險法》。
第一階段的標志是2003年5月《保險公司投資企業(yè)債券管理辦法》,使保險資金的債券投資,由“零敲碎打”地一個個添加可投資品種,轉為確定一般性標準的“系統(tǒng)管理”階段,并提高了保險資金可投資債券的比例。
保險資金最初的債券投資范圍很窄,除國債和政策性金融債,僅可以購買三峽債和鐵道債。2001年3月,增加了電信通信類企業(yè)債券。2003年1月,重新修訂《保險公司購買中央企業(yè)債券管理辦法》,將可以購買的中央企業(yè)債券目錄擴大為鐵道債、三峽債、電力建設債券和移動通信類債券。
2003年5月,頒布《保險公司投資企業(yè)債券管理暫行辦法》,將投資范圍放開至不僅包括中央企業(yè)債券,也包括地方企業(yè)債券,只要其可投資評級在AA級別以上即可,同時將投資比例由不超過上月末總資產的10%提高到20%,實現(xiàn)了第一個突破。
第二階段則以2005年8月《保險機構投資者債券投資管理暫行辦法》為標志。其實質內容,是對保險資金投資債券的種類和比例作了進一步擴寬,可投資的債券,包括政府債券、金融債券(包括央票、政策性銀行金融債、政策性銀行次級債、商業(yè)銀行金融債、商業(yè)銀行次級債、商業(yè)銀行次級定期債務、保險公司次級定期債務、國際開發(fā)機構人民幣債券)、企業(yè)(公司)債券(包括短期融資券和可轉換公司債券)及有關部門批準發(fā)行的其他債券。投資企業(yè)債的比例,從保險公司當月末總資產的20%上限提高到30%。
而在此辦法公布之前,通過“零敲碎打”地一個個通知的方式,逐漸將市場上出現(xiàn)的新的品種,納入可投資范圍。
比如,2003年7月,可投資央票;2004年3月,可投資銀行次級定期債務;2004年6月,可投資銀行次級債券、銀行次級定期債務;2004年7月,可投資可轉換債券,并將其計入企業(yè)債券余額;2004年12月,可投資保險公司次級定期債務。
第三階段的主要標志,是2009年3月下發(fā)《關于增加保險機構債券投資品種的通知》,將無擔保債券正式列入保險資金可投資品種,包括中期票據、大型國企在香港發(fā)行的債券等。此前雖允許保險資金投資短期融資券這一無擔保品種,但這是短期工具,與無擔保的中長期債務工具,性質是完全不同的。
另外,2009年9月保監(jiān)會下發(fā)了《關于債券投資有關事項的通知》,將保險機構投資企業(yè)(公司)債券的比例,由不超過該機構上季末總資產的30%,調整為不超過上季末總資產的40%。
股權投資漸突破
2004年10月,中國保監(jiān)會《保險機構投資者股票投資管理暫行辦法》,對保險機構股票投資作了較為寬泛的規(guī)定。
2005年2月,保監(jiān)會又下達《關于保險機構投資者股票投資有關問題的通知》,規(guī)定保險機構投資股票的余額,不得超過其上年末總資產扣除投資連接保險產品資產和萬能保險產品資產后的5%。
2007年7月,保監(jiān)會以傳真方式向各保險公司的資產管理公司發(fā)送《關于股票投資有關問題的通知》,將保險機構股票投資的比例上限由5%上調到10%;投資同一家上市公司流通股的成本余額,由不得超過本公司可投資股票資產的5%,改為在一定條件下可調整到10%;另外,投資同一上市公司流通股的數(shù)量,由不得超過該上市公司流通股本的比例10%,調整為上市公司總股本的10%。
在保險機構對銀行股權的投資方面,2006年9月,保監(jiān)會下達《關于保險機構投資商業(yè)銀行股權的通知》,規(guī)定投資比例不得超過該機構上年末總資產的3%;2008年1月16日,中國銀監(jiān)會和保監(jiān)會在北京正式簽署了《中國銀監(jiān)會與中國保監(jiān)會關于加強銀保深層次合作和跨業(yè)監(jiān)管合作諒解備忘錄》,銀行與保險公司相互參股的監(jiān)管難題獲得解決。在備忘錄中,在準入條件、審批程序、機構數(shù)量、監(jiān)管主體、風險處置與市場退出程序及信息交換等方面,達成一致意見。
保險公司的其他股權投資也有進展。2008年4月,中國平安保險與慈銘健康體檢集團在上海簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議,平安正式參股慈銘體檢,這也是國內保險資金投資參股醫(yī)療機構的第一單。此外,新《保險法》還為保險機構直接參與發(fā)起設立金融機構,開了口子。
間接投資基礎設施
基礎設施領域,一直是保險資金青睞的投資方向,因為基礎設施項目一般具有收益穩(wěn)定、安全性好的特點,符合保險資金的需求。
經過一段時間的醞釀,2006年3月,中國保監(jiān)會了《保險資金間接投資基礎設施項目試點管理辦法》,允許以受托人設立投資計劃的方式,投資包括交通、通信、能源、市政、環(huán)境保護等國家級重點基礎設施項目,投資計劃可以采取債權、股權、物權等方式。這里的受托人包括信托投資公司、保險資產管理公司、產業(yè)投資基金管理公司或者其他專業(yè)管理機構。
2008年7月,對《保險資金間接投資基礎設施項目試點管理辦法》進行修改,確定保險資金間接投資基礎設施的具體比例,上限規(guī)定為其總資產的8%,其中5%為債權投資計劃,3%為股權投資計劃。辦法還規(guī)定單筆投資計劃的發(fā)行規(guī)模不得超過20億元。
從2006年7月平安信托操作山西省交通項目算起,幾大保險公司均通過債權或股權方式,介入了基礎設施的投資(見表3)。中國人壽2009年三季報顯示,截至2009年9月末,其債權計劃投資余額為92.5億元。
不動產投資開禁
保險對地產股已經有所參與,比如前不久內地房地產公司卓越地產的公開發(fā)行,中國人壽和平安保險就是其中重要的基石投資者。但保險公司直接投資不動產,則是這次新《保險法》修訂之后,首次打開大門。
據仲量聯(lián)行的報告,國內投資者在中國房地產市場投資份額的比重,已經由2008年的36%上升到2009年上半年的70%,諸多大型央企已成為房地產投資的重要力量。2007年至今,央企在國內房地產市場的投資規(guī)模,已經占到內資機構投資者投資比例的一半以上。
在此背景下,《保險法》對保險公司不動產投資大門的放開,或也可稱之為順勢而為。截至2009年9月末,中國保險業(yè)資金運用余額為3.43萬億元人民幣,按保險業(yè)在房地產的投資比例5%估計,可達1715億元,這不是一個小數(shù)字。
當然,除上述幾個方面,保險資金在證券投資基金和銀行存款方面,也有相當?shù)耐度搿?/p>
總體來看,通過在拓寬資金運用范圍上的不懈努力,以及專業(yè)保險投資機構的設立及能力的提高,近年來,保險資金投資收益率穩(wěn)中有升。雖因市場原因,2008年投資收益率降至1.91%的低點,但2009年上半年又顯著回升,表明中國保險資金運用的彈性在增強。
第4篇：保險機構管理辦法范文
1月18日，中國保監(jiān)會下發(fā)《保險機構銷售證券投資基金管理暫行規(guī)定（征求意見稿）》，表示符合條件的保險公司、保險經紀公司和保險公司可辦理基金銷售業(yè)務。據興業(yè)證券測算，假設保險機構銷售的基金份額為5%，預計增厚行業(yè)利潤約1.1%。
緊接著1月22日，保監(jiān)會公告，對《保險公司次級定期債務管理辦法》修改征求意見。原管理辦法于2011年10月19日公布實施，只允許依照中國法律在中國境內設立的中資保險公司、中外合資保險公司和外資獨資保險公司發(fā)行次級債，明確規(guī)定“保險集團（或控股）公司不得募集次級債”。而此次修改為：“保險集團（或控股）公司募集次級債適用本辦法”，即保險集團（或控股）公司今后將可以募集次級債。
新規(guī)提升險企融資能力
在保監(jiān)會2011年公布次級債管理辦法時，在關于是否允許保險集團發(fā)行次級債的問題上就有爭議。保監(jiān)會當時不允許保險集團發(fā)行次級債，主要目的是希望募集次級債的資金能夠切實充實到集團下屬的子公司里。中銀國際認為，在保監(jiān)會公布的保險集團償付能力計算方法中，明確指出，集團賬目上的長期股權投資（即保險集團對附屬公司的投資）必須作為“內部重復計算的資本”，在計算集團償付能力時予以扣除。因此從這個角度看，2011年的管理辦法中關于不允許保險集團發(fā)行次級債的規(guī)定，是不必要的。
興業(yè)證券認為，舊規(guī)對保險公司融資能力的限制太大，自2011年以來股票市場連續(xù)兩年的持續(xù)低迷致使保險公司償付能力面臨威脅，各家保險機構發(fā)行次級債融資以補充附屬資本，由于次級債補充附屬資本的額度不能超過保險公司上年末凈資產的50%，因此部分保險公司如平安壽險次級債規(guī)模已經接近上限。由于保險集團的凈資產要高于旗下子公司，如果保險集團可以募集次級債，保險集團募集的次級債可用于補充旗下產壽險公司的附屬資本，則可大幅提高保險公司的融資額度。
2012年保險公司次級債的審批通過規(guī)模為731億元，較2011年次級債獲批發(fā)行規(guī)模增長26.6%。2012年的次級債融資潮中，發(fā)行主體主要是上市險企，非上市險企極少出現(xiàn)。新規(guī)對于保險公司的影響，招商證券認為，目前上市保險公司基本上對資本金的需求壓力較小，次級債規(guī)模降至50%紅線的新華保險又難收益于此，新規(guī)利好于平安、太保等多元化經營的公司。
興業(yè)證券還提出，目前征求意見稿中未明確保險集團與旗下子公司累計發(fā)行次級債的融資額度的具體規(guī)定，即到底是集團與旗下子公司各自發(fā)行次級債累計額度不能超過其各自上年末凈資產的50%，還是集團與旗下子公司發(fā)行次級債的總額累計不能超過該集團上年末凈資產的50%，還沒有明確說明，“但我們認為前者對保險公司的償債能力構成較大風險，后者的概率更大”。
2012年保費收入增長8%
近日，保監(jiān)會了2012年保險行業(yè)的經營數(shù)據。
2012年，保險市場全年保費收入1.55萬億元，同比增長8%。產險業(yè)務繼續(xù)保持較快發(fā)展，保費收入5331億元，同比增長15.4%；壽險業(yè)務呈現(xiàn)回升態(tài)勢，保費收入8908億元，同比增長2.4%；健康險保費收入862.8億元，同比增長24.7%；人身意外險保費收入386.2億元，同比增長15.6%。保險公司總資產7.35萬億元，較年初增長22.9%。
全行業(yè)償付能力總體充足，償付能力不達標公司由5家減少到2家，產險公司首次實現(xiàn)全部達標。壽險公司退保金1198.1億元，退保率為2.76%，低于5%的警戒線。市場秩序有所好轉。保險公司依法合規(guī)經營意識不斷增強，業(yè)務和財務數(shù)據真實性逐步提高。
第5篇：保險機構管理辦法范文
農民參加農村社會養(yǎng)老保險后，保險機構要為每一位參加保險人員建立個人保險檔案，并進行編號。面對保險對象個人的保險編號，稱之為個人保險編號。其根本意義是起區(qū)別保險對象的作用，進行系統(tǒng)化管理。
其實，編號管理是各行各業(yè)普遍實行的一種管理辦法，比如，大到各種牌照管理、戶籍管理、圖書管理、電話號碼管理，小到樓層房間管理、學校班級管理等。各種行業(yè)實行編號管理，其目的都是為了區(qū)別管理對象，這是實行編號管理的共同特點。
農村社會養(yǎng)老保險的檔案管理是農保業(yè)務的重要內容，將保險對象個人檔案區(qū)分開來，這是檔案管理的起碼要求。當然，能起區(qū)分作用的因素是很多的，比如，個人姓名及所在單位，或所在村組、門牌號碼等，但是，其區(qū)別作用都是有限的，而且，文字表述形式十分繁鎖，不利于管理。實踐證明，數(shù)字管理，即編碼管理，具有不可替代的作用，農保工作檔案采用這種管理辦法，是必然的。
第6篇：保險機構管理辦法范文
【關鍵詞】 國有企業(yè) 工傷保險 醫(yī)療費用控制
醫(yī)療費用控制是一個全世界的難題，各個國家都是在結合自己國情的基礎上不斷地改革和完善。實行工傷保險改革以來，工傷保險制度為保障因工傷殘職工的醫(yī)療需求等基本需要、保證用人單位生產經營活動的順利進行、促進社會和諧穩(wěn)定和經濟持續(xù)發(fā)展都發(fā)揮了重要作用。工傷預防、工傷醫(yī)療、工傷補償和工傷康復構成了工傷保險的四大要素，而工傷醫(yī)療在四大要素中起著至關重要的作用。
在實行工傷保險社會統(tǒng)籌后形成的工傷保險基金中，工傷醫(yī)療費用的支出占基金的比例較大。工傷醫(yī)療費用具有較大的變動性，因為工傷醫(yī)療費用實行全額報銷，費用不易控制。目前醫(yī)療費用實報實銷的工傷保險制度，加大了工傷保險醫(yī)療費管理的難度，突出表現(xiàn)是醫(yī)療費用超常增長，有的統(tǒng)籌地區(qū)工傷保險醫(yī)療費用占同期工傷保險基金支出的47%。以某國有大型企業(yè)為例，2005年工傷醫(yī)療費總額為1790.5萬元，到2010年時上升到2545.6萬元，五年間工傷醫(yī)療費支出上漲了42%。2011年全年工傷醫(yī)療費總額為3222.6萬元，僅一年時間工傷醫(yī)療費就多支出677萬元，上漲26%。但是，由于對職工受傷后的工傷醫(yī)療費用的審核報銷缺少有效的監(jiān)管手段，存在著難以審核控制等局限，這一方面導致了工傷醫(yī)療費用開支多年來控制得不夠理想，工傷醫(yī)療費用資源和工傷保險基金存在著浪費現(xiàn)象；另一方面還會引起參保職工和接診醫(yī)院或社會保險部門之間的矛盾。對此若不能采取有效的管理措施，最終很可能造成工傷保險基金收支失衡，從而影響工傷職工應享受的工傷保險待遇。因此，必須加強對工傷醫(yī)療費用的管理。
一、工傷醫(yī)療費用增長的原因
工傷醫(yī)療費用增長的原因是多方面的，歸納起來主要有以下幾個方面。
1、企業(yè)安全意識差。工傷事故發(fā)生率低，就可以減少工傷保險基金支出，工傷保險經辦機構積極進行各種形式的安全宣傳活動，取得了一定的效果。但是仍然有些企業(yè)為了追求低成本高利潤，忽視了抓安全生產，對工人也減少了必要的技術培訓，因此極易引起工傷事故的發(fā)生，進而加大了工傷基金的支出。
2、醫(yī)患雙方醫(yī)療期望值畸高。工傷醫(yī)療費用結算辦法采取因工受傷職工看病、醫(yī)院按服務項目收費、工傷保險機構付錢的實報實銷結算方法，導致醫(yī)院、患者均把工傷醫(yī)療費用當做“唐僧肉”。醫(yī)院在經濟效益驅動下，提供過度服務、資源浪費甚至亂收費等損害醫(yī)德的現(xiàn)象時有發(fā)生。而因工受傷的職工則認為“工傷保險的錢，不花白不花”，因而小傷病大診治、輕病住院、串換藥品、無病取藥、搭車診治等現(xiàn)象層出不窮，造成極大浪費，使醫(yī)療費用失控。
3、稽查審核難以把關。由于醫(yī)療專業(yè)技術性特別強，經常發(fā)生人為原因造成的醫(yī)療費用增長，就加大了對醫(yī)療行為的監(jiān)督審核難度，另外，工傷保險機構缺乏必要的醫(yī)技資料，醫(yī)藥費用的核查顯得蒼白無力，從而造成了許多不必要的社保基金的流失和浪費。
4、醫(yī)療成本增長迅速。2010年7月，衛(wèi)生部醫(yī)院管理研究所組織專家對9個省、市的36家大型三級甲等公立醫(yī)院的醫(yī)藥費用及其變化趨勢、增長原因進行調研。該調研結論認為，藥品費和材料費是住院平均醫(yī)藥費用增長的重要因素。公立醫(yī)院藥品、衛(wèi)生材料成本虛高帶動醫(yī)療服務成本增長，2008―2009年，36家醫(yī)院中平均每家醫(yī)院藥品支出從5.43億元增長到6.56億元，漲幅達20.8%；衛(wèi)生材料費用支出從2.39億元增長到2.96億元，漲幅達23.8%。同時，由于藥品和衛(wèi)生材料價格采用順加作價方式，從而推動了藥品和衛(wèi)生材料費用上漲。
二、加強對工傷醫(yī)療費用的管理
1、健全工傷保險獎懲機制，充分發(fā)揮事故預防功能。根據企業(yè)工傷事故頻率及風險概率實行行業(yè)差別費率和企業(yè)浮動費率，是發(fā)揮工傷保險事故預防功能最直接的手段。企業(yè)的工傷事故往往具有反復性和不可預見性，受生產工藝的特點、作業(yè)環(huán)境、勞動條件以及廣大職工的安全素質影響很大。企業(yè)的浮動費率應該根據上一年度企業(yè)的工傷事故頻率、作業(yè)環(huán)境的改善、安全措施費用的投入以及員工的安全教育等因素定時調整，以激勵企業(yè)抓好安全生產的積極性和主動性。另一方面，對于當年未發(fā)生工傷事故的或事故發(fā)生率低于本行業(yè)平均水平的企業(yè)，可以從當年繳納的工傷保險費用中按一定比例返還給企業(yè)。對于工傷事故發(fā)生率大大高于本行業(yè)平均水平的企業(yè)，工傷保險機構應會同安全生產監(jiān)察部門對其懲罰，并限期整改。
2、精選專門的工傷保險定點醫(yī)院，加大對醫(yī)療機構的監(jiān)管力度。在全局范圍內選擇幾所技術水平高、服務態(tài)度好和“軟”、“硬”件都比較過硬的綜合醫(yī)院和職業(yè)病防治機構約定建立工傷保險定點醫(yī)院，共同管理工傷醫(yī)療，只有在工傷保險定點醫(yī)院發(fā)生的醫(yī)療費用才予報銷，與醫(yī)療保險定點醫(yī)院區(qū)別對待。同時本著醫(yī)、保雙方互利、互惠、互相協(xié)作原則，規(guī)定定點醫(yī)院基本醫(yī)療服務項目、服務范圍、收費標準、費用定額等事項；制定醫(yī)療診治技術規(guī)范、藥物使用報銷范圍、大型醫(yī)療檢查治療設備使用規(guī)范等規(guī)定；建立對處方、病歷等醫(yī)療檔案、財務憑證和醫(yī)藥物價審核等制度，規(guī)范醫(yī)療行為。促使醫(yī)療機構提高醫(yī)療服務質量，加強自我管理、自我約束，努力降低醫(yī)療費用。
3、加強工傷保險醫(yī)療機構的稽核，防止工傷保險基金的流失。在醫(yī)療消費過程中，作為供方的醫(yī)療機構往往處于主動地位，加強對其醫(yī)療行為的監(jiān)督顯得尤為重要。一是制定工傷保險定點醫(yī)療機構工傷醫(yī)療服務操作辦法和工傷保險定點醫(yī)療機構綜合考核辦法。考核采取定期和不定期相結合的辦法，考核的主要內容為工傷保險基礎管理、用藥管理、診療項目和服務設施管理以及計算機信息管理等情況。二是加強對門診復式處方、住院病歷等醫(yī)療資料的審核力度，對價格昂貴的特檢特治項目需報經工傷保險機構審批，必要時可以要求醫(yī)院提供更加詳細的醫(yī)療資料。三是發(fā)揮病人監(jiān)督作用，在醫(yī)療終結后對醫(yī)療費用進行審核，對不合理用藥或服務項目與本次傷病無關的費用不予支付。對住院病人每日用藥和醫(yī)療項目以明細賬的形式逐日逐項記錄，并經病人簽字認可才予結算，以杜絕“搭便車”行為。四是對難以界定的需要中草藥門診治療的工傷人員，實行相對限額醫(yī)藥費的管理辦法，原則上規(guī)定每次治療期限不超過1個月。即可方便病人，又能有效控制。
4、研究制定出相配套的《工傷醫(yī)療用藥目錄》和《工傷醫(yī)療特殊檢查治療項目管理辦法》。在工傷保險藥品目錄、診療項目和服務設施標準的落實情況上，定點醫(yī)療機構應嚴格執(zhí)行工傷保險藥品目錄用藥范圍等規(guī)定。目前，基層社會保險事務所在實際報銷過程中，由于缺乏具體明確的操作依據，審核工作中易引致矛盾和爭議。因此，需要在基本醫(yī)療規(guī)范的基礎上研究制定出符合工傷醫(yī)療特點、與醫(yī)療保險用藥范圍有別的明確具體的《用藥目錄》和《特殊檢查治療項目管理辦法》，使工傷醫(yī)療監(jiān)管工作更加明確、具體、規(guī)范，便于操作。《工傷保險藥品目錄》應充分考慮職業(yè)病治療和工傷康復用藥的需要，其保障水平應該高于基本醫(yī)療保險。
5、借鑒國際經驗對供需雙方工傷保險醫(yī)療費用控制機制進行創(chuàng)新。美、德針對供方的壟斷地位的費用控制機制做得比較成功。美國的醫(yī)療保險從一開始就引入市場機制，加強各個醫(yī)療主體之間的競爭，工作效率高和成本低的醫(yī)療服務提供者，將會被保險機構優(yōu)先選擇，加強了醫(yī)療機構的激勵機制。美國還有一套對供方的監(jiān)督機制，那就是在醫(yī)療服務提供前對醫(yī)藥服務的必須性和恰當性進行審核；建立了整套衡量醫(yī)療資源是否合理使用的評價標準；設立了具有法律地位的醫(yī)生同行評議機構PROs和監(jiān)控部門UR，一旦發(fā)現(xiàn)醫(yī)療機構有誘導患者需求或者提供過度醫(yī)療服務，醫(yī)保機構有權不向醫(yī)療服務的供方提供病人的醫(yī)療費用。
在德國，市場和政府責任清晰，政府在協(xié)調各方利益和控制醫(yī)療費用方面起到了積極的作用。在公共管制方面，德國加強對醫(yī)療機構的監(jiān)督，實行門診和住院雙軌制，醫(yī)院僅提供住院，不開展門診業(yè)務，門診醫(yī)生僅提供醫(yī)療服務，不從事藥品經營。醫(yī)生的薪酬由合同醫(yī)生聯(lián)合會按支付標準支付給醫(yī)生，主要是來自保險費。
借鑒美、德的經驗，結合我國的國情，我們可以積極引入市場競爭機制，加強醫(yī)療機構之間的競爭，通過讓醫(yī)生或醫(yī)生團體展開自由競爭的方式，使患者獲得性價比較高的醫(yī)療服務；還應盡快建立一整套對醫(yī)療機構和醫(yī)生的監(jiān)督標準和制度，并運用法律的手段強制實施；同時通過發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的作用，使醫(yī)生的薪酬與醫(yī)療費用制約機制掛鉤，以提高醫(yī)生的節(jié)約意識。
新加坡在解決個人賬戶對需方的約束作用不足問題方面給我國的啟示。作為亞洲新興的工業(yè)化國家新加坡，其醫(yī)療儲蓄制度很符合我國的國民習慣，并且在醫(yī)療保險費用控制方面也取得了不錯的績效，很有借鑒意義。在個人賬戶的約束機制方面，新加坡主要做法是明確個人責任，政府鼓勵公民對自己的健康負責。其個人儲蓄賬戶包括醫(yī)療、住房、養(yǎng)老和教育基金等。個人儲蓄的來源主要來自個人和雇主，需方在醫(yī)療消費時主要是自己付費，如果個人在醫(yī)療費用上花費過多的資金，那么住房和教育方面的資金就少。因此，我國的醫(yī)療保險要進一步明確個人責任。政府設計合理的、綜合性的個人賬戶制度，使個人真正珍惜個人賬戶中的基金，例如可以加大個人籌資力度，統(tǒng)籌醫(yī)療、教育、住房、養(yǎng)老等個人基金。
6、發(fā)揮計算機網絡的作用，進一步提高工傷醫(yī)療管理水平。目前，工傷醫(yī)療監(jiān)管信息的滯后和獲取上的不足，帶來工作上的被動與局限，也易誘發(fā)許多爭議和矛盾。建立、健全工傷保險機構與工傷定點醫(yī)院的網絡信息聯(lián)系，實現(xiàn)即時信息反饋，工傷保險管理部門就能對每個工傷病人的治療方案進行動態(tài)的監(jiān)控和管理，一方面既可把控制關口前移，切實提高監(jiān)管水平；另一方面也將極大地提升工傷醫(yī)療費用數(shù)據的統(tǒng)計分析功能，對病種、病情不相符的治療與用藥，及時提醒參保單位與定點醫(yī)院，從源頭上減少許多矛盾的產生。再一方面可以從一定程度上，遏制住隨意更改處方的現(xiàn)象。
7、逐步提高工傷保險管理隊伍的整體素質。工傷醫(yī)療管理是工傷保險管理與服務工作中一項難度較大的工作，工傷醫(yī)療服務管理具有很強的專業(yè)性、政策性和技術性，要想控制不合理的醫(yī)療費增長，管理人員不懂醫(yī)學知識，就會很被動。只有建設一支懂技術、會業(yè)務、事業(yè)責任心強的醫(yī)療服務管理隊伍，才能變被動為主動，增強工傷醫(yī)療服務管理機能和對醫(yī)療機構的有效制約。因此，我們應該采取各種業(yè)務培訓措施，不斷提高現(xiàn)有管理隊伍的政策法規(guī)水平、醫(yī)學基礎知識和管理能力，充實既懂醫(yī)療、又懂管理的人才，加強對醫(yī)療機構的有效制約，改善工傷醫(yī)療服務。
總之，對工傷職工醫(yī)療費用的管理，必須從“供”、“需”雙方進行科學合理的控制、才能有效地控制浪費。這就要求必須建立一套行之有效的機制，以適應新時期強化工傷醫(yī)療管理工作的迫切需要。
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第7篇：保險機構管理辦法范文
【關鍵詞】醫(yī)療保險基金 結算辦法
基本醫(yī)療保險結算辦法是社會保障機構使用基本醫(yī)療保險基金為參保人員購買藥品和醫(yī)療服務，向定點醫(yī)院、定點藥店支付費用所采取的方式、標準、管理措施等辦法。醫(yī)療費用結算辦法是聯(lián)系醫(yī)療保險基金的安全營運、職工的基本醫(yī)療保障及醫(yī)療機構的經濟利益三者之間的紐帶，結算方法對醫(yī)療行為起導向作用，直接關系到醫(yī)療保險政策運行的效果。本文通過分析山東省臨沂市醫(yī)療保險制度實施以來基金結算辦法的發(fā)展歷程，分析不同結算辦法的利弊，為完善醫(yī)療保險基金結算辦法提供參考。
一、醫(yī)療保險基金結算辦法比較
1、總額預付制
總額預付制是指醫(yī)療保險機構與醫(yī)療服務提供方協(xié)商確定在一定時段的總預算。醫(yī)療保險機構按照該預算或預算額度內支付醫(yī)療服務費用。總額預付制對費用的控制是最可靠的和最有效的。總額預付制的優(yōu)點表現(xiàn)在以下三方面：一是對醫(yī)療服務機構的工作量和費用有高度的控制權；二是醫(yī)療服務提供方將主動控制醫(yī)療服務的成本；三是醫(yī)療保險機構支付工作主要在于預算的制定和預算執(zhí)行的審核，管理成本較低。總額預付制的缺點主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是預算額度的合理確定有一定難度；二是醫(yī)療服務提供方可能會不合理的減少支出；三是這種結算辦法可能影響醫(yī)療機構提高技術水平的積極性。
2、項目付費制
項目付費制是將醫(yī)院收入與提供的服務項目數(shù)量直接掛鉤。項目付費制的主要優(yōu)點是：一是易于被醫(yī)療保險各方理解，便于操作；二是有利于醫(yī)療服務提供方努力提高業(yè)務技術，積極為病人提供服務；三是病人容易得到各種醫(yī)療服務上的滿足。其缺點主要表現(xiàn)在以下兩個方面：一是容易造成醫(yī)療服務過度，醫(yī)療費用不合理的增長；二是醫(yī)療保險機構審核工作量大。
3、病種付費制
病種付費將住院病人疾病按診斷分為若干組，每組又根據疾病的輕重程度及有無合并癥、并發(fā)癥分為幾級，對每一組不同級別都分別制定支付定額，按這種支付定額向醫(yī)院支付費用。病種付費制的費用制約力度較強，在一定程度上有助于促進管理和成本核算，促進醫(yī)療質量的提高。但是，病種付費標準的制定需要大量的信息資料和較高技術，操作難度大，審核程序復雜，管理成本高。
4、服務單位付費制
服務單元是指醫(yī)療服務的過程按照一個特定的參數(shù)劃分為相同的部分，每個部分成為一個服務單元，例如一個住院人次或一個住院床日。醫(yī)療保險機構根據平均服務單元費用標準乘以服務單元數(shù)量支付總費用給醫(yī)療機構。這種結算方式的費用控制力度不大。對醫(yī)療質量的影響，根據醫(yī)院的不同反應有所不同，可以刺激醫(yī)院改善服務，提高醫(yī)療水平，也可能刺激醫(yī)院推諉病重人，分解服務次數(shù)，提供過量服務，造成病人就醫(yī)的不便和醫(yī)療服務質量的降低，該方式的優(yōu)點是操作簡便，管理成本低。
二、臨沂市醫(yī)療保險基金結算辦法演變歷程
山東省臨沂市基本醫(yī)療保險改革于2000年正式啟動，建立統(tǒng)籌基金和個人賬戶相結合的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度。臨沂市對醫(yī)療保險基金結算辦法的調整和完善大體經歷了三個階段。
1、最早實行項目付費的結算辦法
在制度建立初期，根據參保人員人數(shù)較少、基金支出規(guī)模較小、定點醫(yī)療機構較少的情況，于2002年制定了臨沂市最早一個醫(yī)療保險基金結算辦法，實行按項目付費為主的結算辦法。結算方式為門診費用刷卡結算。住院費用采取按項目付費為主，定額控制，每月結算，年終考核決算的方式。生育費用按病種付費。住院結算：參保人員在定點醫(yī)療機構住院，參保人員只需結算起付段和個人負擔部分，剩余部分由醫(yī)療保險經辦機構與定點醫(yī)院結算。醫(yī)療保險經辦機構與定點醫(yī)院實行月結算，留存保證金，根據其年度考核結果決算。醫(yī)療保險經辦機構每年末測算各定點醫(yī)療機構年度市直參保人員人均住院費用，根據考核結果返還保證金。在制度建立初期實行按項目付費為主的結算辦法，有利于基本醫(yī)療保險各項政策的貫徹實施；有利于控制醫(yī)療費用，保證統(tǒng)籌基金的收支平衡；有利于規(guī)范醫(yī)療服務行為，保證醫(yī)療服務質量，促進醫(yī)療機構建立自我管理、自我約束機制。
2、改革為定額結算、按單元付費和按病種付費相結合的復合式結算方式
制度運行幾年后，臨沂市醫(yī)療保險參保人員不斷增加，基金規(guī)模不斷擴大，定點醫(yī)療機構和定點藥店也在不斷增多。原有的按項目付費的結算辦法已不適應醫(yī)療保險基金結算的需要。由此，2007年，臨沂市制定了新的結算辦法，實行定額結算、按單元付費和按病種付費相結合的復合式結算方式。定額結算：定點醫(yī)院住院醫(yī)療費用均實行定額結算。具體辦法是按照定點醫(yī)院的年度住院人均費用定額、住院人次、統(tǒng)籌金支付率等因素計算得出統(tǒng)籌金年度支付數(shù)額。按單元付費：精神病醫(yī)院的精神病種實行按單元付費的結算方式。具體辦法是按照定點醫(yī)院的單元付費標準、年度住院人次、人均住院天數(shù)、統(tǒng)籌金支付率等因素計算得出統(tǒng)籌金年度支付數(shù)額。積極開展按病種付費。從常見、單純和易于按一定標準控制的病種入手，根據病種付費的成熟程度逐步擴大病種數(shù)量。新的結算辦法建立了科學合理控制醫(yī)療費用增長的良性運行機制，促進定點醫(yī)院自我管理、自我約束，從源頭上控制住院醫(yī)療費用的適度合理增長，切實保障參保職工的基本醫(yī)療需求，確保基本醫(yī)療保險基金收支平衡，保證基本醫(yī)療保險制度健康運行，可持續(xù)發(fā)展。
3、實行總量控制的結算辦法
由于按次均住院費用作為結算控制指標，缺乏對住院費用總量的控制，定點醫(yī)院可以通過分解住院、誘導住院等手段來增加基金撥付，造成住院人次和結算基金大幅度上升。從2008年起，臨沂市開始對住院醫(yī)療費結算實行總量控制，即對各定點醫(yī)院住院統(tǒng)籌金支付按資金總來那個和最低服務人次兩項指標進行控制。具體辦法是：根據醫(yī)保基金收繳情況預算可用于住院總量控制的基金。在此基礎上，確定各定點醫(yī)院的結算基金總量控制指標。以上年度實際結算的人次核定最低服務人次指標。實行月結算和年度平衡。實行雙控結算辦法后，醫(yī)療保險基金支出得到了有效控制，較好地解決了控制費用與促進醫(yī)院公平發(fā)展的矛盾，保證了醫(yī)療保險基金的安全運行。醫(yī)療保險基金結算辦法將不斷完善，逐步實行“總量調控、彈性管理”的結算辦法。
三、進一步完善醫(yī)療保險基金結算辦法
醫(yī)療保險基金結算辦法要堅持合理、有效、持續(xù)的原則，要求醫(yī)療保險管理部門必須從制度安排、經辦管理、機制建設等多方面入手，尤其要在以下幾個方面下功夫。
1、應建立總量控制為基礎，多種結算辦法互相補充的復合型結算辦法
首先，總量控制是非常重要的。在定點醫(yī)院一味追求利益的體制下，沒有對基金總量的控制，任何結算辦法都解決不了醫(yī)療消費的無序增長對基金平衡的威脅。其次，單純總量控制辦法難以實行，必須有相應的輔助結算辦法來補充。在總量控制的基礎上實行單病種結算、危重大而費用補貼、彈性結算等辦法，較好地解決了實行總控后出現(xiàn)的一些矛盾，緩解醫(yī)保患三方的矛盾。
2、綜合運用多種結算方式
每個單一的結算方式都有其優(yōu)劣，各統(tǒng)籌地區(qū)根據自身的管理能力和當?shù)貙嶋H，選擇一種主要的結算方式，同時根據醫(yī)療服務的多樣性，綜合運用多種結算方式，充分發(fā)揮各種結算方式的長處，避開或限制其短處。對于診斷明確、治療辦法相對固定的病種可以實行按病種付費；對于床位日費用變動較小、床位利用率高的疾病可以實行按平均床日費用給付；對于特殊疑難病癥可以實行按服務項目付費的方式。
3、建立科學合理的引導機制和考核機制
醫(yī)療行為和就醫(yī)行為具有較大的靈活性和可選擇性，要通過綜合運用多種付費方式和結算辦法，引導醫(yī)療衛(wèi)生服務機構通過降低成本、提供優(yōu)質服務等方式，獲得參保人員的認可。要通過制定向社區(qū)衛(wèi)生服務機構有所傾斜的結算辦法等，引導參保人員“小病進社區(qū)，大病進醫(yī)院”。同時，要建立起嚴格的考核機制，通過對關系醫(yī)療保險基金支出的核心指標的考核，就醫(yī)療衛(wèi)生服務機構履行定點協(xié)議的情況做出評判，制定相應的激勵懲罰措施，促進醫(yī)療衛(wèi)生服務機構實現(xiàn)合理醫(yī)療，提供優(yōu)質服務。
4、加強監(jiān)督檢查，加大反欺詐力度
實踐表明，無論采取何種付費方式和結算辦法，都不可能完全避免欺詐行為的發(fā)生。加強監(jiān)督檢查，加大反欺詐力度，要在以下幾個方面著手：一是加強立法，對機構和個人的欺詐騙保行為的處罰要有法可依。二是運用計算機和網絡等現(xiàn)代技術手段，對醫(yī)療行為進行實時監(jiān)控，建立預警監(jiān)測機制，及時發(fā)現(xiàn)不合理的醫(yī)療費用支出。三是就不同的付費方式和結算辦法可能引發(fā)的欺詐行為，有針對性地進行檢查防控。不斷完善醫(yī)療保險付費方式和結算辦法，是醫(yī)療保險制度改革和經辦管理永恒的主題。勞動保障行政部門和醫(yī)療保險經辦機構結合當?shù)貙嶋H，善于創(chuàng)新，不斷實踐，一定可以探索出相對完善的基本醫(yī)療保險結算管理辦法，實現(xiàn)醫(yī)療保險基金的合理有效使用，保障全體參保人員的基本醫(yī)療需求和長遠利益，促進醫(yī)療保險制度的健康協(xié)調可持續(xù)發(fā)展。
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第8篇：保險機構管理辦法范文
(一)地方公債的初期嘗試
我國早在建國之初就嘗試發(fā)行地方政府債券，1950年首先由東北人民政府發(fā)行了“東北生產建設折實公債”。此后國家逐步實行高度集中的計劃經濟體制，地方公債的發(fā)行被叫停。1958年4月，我國《關于發(fā)行地方公債的決定》，該決定提出在必要時允許發(fā)行地方建設公債，并規(guī)定了發(fā)債的條件。1985年在地方政府投資沖動強烈的情況下，為避免盲目擴大投資規(guī)模帶來的金融風險，中央再次叫停了地方債的發(fā)行。
(二)地方融資平臺的是與非
受《預算法》的限制，地方政府在很長時間里一直無法以直接發(fā)行債務的方式融資。然而在分稅制背景下，地方財政收支缺口不斷擴大，地方政府為了規(guī)避《預算法》的限制，另辟蹊徑，通過設立地方政府融資平臺進行融資。1992年7月22日，第一家地方融資平臺———上海市城市建設投資開發(fā)總公司在上海成立。此后，地方政府紛紛成立城司，地方融資平臺以城投債形式發(fā)行的地方政府債務不斷增加。地方融資平臺在為地方政府融資的同時，也聚集了大量地方債務風險。2004年以后，城投債規(guī)模平均每年增加50%以上。特別是2009年應對金融危機和籌措中央刺激經濟計劃需要的配套資金，地方政府開始大規(guī)模籌建融資平臺，通過發(fā)行企業(yè)債、中期票據等手段，籌措了大量平臺貸款，地方政府債務規(guī)模不斷擴大，風險劇增。
(三)地方政府債券的正式發(fā)行
2009年，財政部地方政府發(fā)行了2000億地方政府債券。新疆維吾爾自治區(qū)2009年政府債券(一期)成為我國第一支正式上市交易的地方政府債券。從2011年起，上海、浙江、廣東和深圳、江蘇、山東成為自行發(fā)債的試點城市。2014年以來，我國地方政府債券正式進入自發(fā)自還階段。上海、浙江、廣東、深圳、江蘇、山東、北京、江西、寧夏、青島幾個地方試點自發(fā)自還地方政府債券，在國家批準的發(fā)債規(guī)模限額以內，自行組織本地區(qū)政府債券發(fā)行、支付利息以及債務本金償還事宜。
二、我國地方政府債務風險管理現(xiàn)狀
在地方融資平臺大量發(fā)行城投債的時期，地方政府債務風險一度成為可能引發(fā)中國系統(tǒng)性金融風險的最粗引線。在此背景下，2009年中央出臺了《2009年地方政府債券預算管理辦法》《2009年地方政府債券資金項目安排管理辦法》和《財政部發(fā)行地方政府債券財政總預算會計核算辦法》等一系列辦法，規(guī)定由財政部地方政府發(fā)行債券，取代和置換地方融資平臺公司發(fā)行的城投債，以直接顯性債務取代地方政府的隱形債務。2014年，為了進一步管理和控制地方政府債務的風險，避免出現(xiàn)系統(tǒng)性金融風險，我國政府頒布了很多法律法規(guī)。其中最具標志意義的風險管理手段是出臺了新修訂的《預算法》。2014年新修訂的《預算法》規(guī)定，國務院批準的省、自治區(qū)、直轄市的預算中必需的建設投資的一部分資金，可以在國務院確定的限額以內，以發(fā)行地方政府債券的方式籌措。這從法律層面上建立了以政府債券為主體的地方政府舉債融資機制。新修訂的《預算法》對于地方政府發(fā)債作了很多規(guī)定，限制了發(fā)債主體、用途、規(guī)模、方式。在控制風險方面，新《預算法》規(guī)定舉借債務應當有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源。新修訂《預算法》后，2014年國發(fā)43號文《關于加強地方政府性債務管理的意見》為地方政府債務的風險管理作出了更為明確的規(guī)定。43號文賦予地方政府依法適度舉債融資的權限，提出了加快建立規(guī)范的地方政府舉債融資機制，并嚴格限定政府舉債程序和資金用途。43號文把地方政府債務分門別類地納入全口徑預算管理，實現(xiàn)“借、用、還”相統(tǒng)一的管理模式。在規(guī)避地方融資平臺聚集的風險方面，43號文剝離了融資平臺公司的政府融資職能，由此，融資平臺公司不得再新增政府債務。此舉為地方融資平臺退出地方政府債務歷史舞臺作出了明確規(guī)定，有效管理和控制了地方政府債務多年來通過地方融資平臺積聚的風險。此后，我國又通過一系列辦法循序漸進地剝離地方融資平臺的債務風險。首先，財預［2014］351號文《地方政府存量債務納入預算管理清理甄別方法》對地方融資平臺的債務剝離進行了具體區(qū)分，分為不納入的債務、一般債務和專項債務三種。2015年財政部《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》《關于做好2015年地方政府一般債券發(fā)行工作的通知》《2015年地方政府專項債券預算管理辦法》《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》《關于做好2015年地方政府專項債券發(fā)行工作的通知》，對地方政府一般債券和專項債券進行了進一步明確。近兩年來一系列法律法規(guī)的出臺為規(guī)范地方政府債務、完善財政體制、發(fā)揮地方政府債務在政府治理和促進經濟發(fā)展中的作用，進行了積極的政策準備和實踐。2014年上半年，我國審計署對地方政府債務的變化情況跟蹤審計顯示，抽審地區(qū)的政府性債務余額增長3．79%，比2013年同期平均增速下降了7%，地方政府債務增速有所放緩。這說明我國政府針對地方政府債務風險的管理措施效果顯著。
三、我國地方政府債務風險管理的建議
從總體而言，近幾年我國地方政府債務發(fā)展較為平穩(wěn)，風險可控。但是，地方政府通過資本市場發(fā)行債券籌集資金，如果風險管理不到位，在發(fā)行、使用、償還等過程中都有可能出現(xiàn)問題，引起金融領域的波動。在地方政府債務規(guī)模較大的情況下，出現(xiàn)債務危機將導致金融體系甚至國家經濟出現(xiàn)風險。因此構建完善的信用風險管理體系意義重大。本文嘗試從三個角度提出對地方政府債務風險管理方面的建議:
(一)完善地方政府債務的信用評級制度
按照國際上的通常做法，穆迪、惠譽、標普等評級機構的信用評級應對地方政府債券發(fā)行利率形成很強的指導性。然而目前我國自發(fā)自還試點地方政府債的信用等級均為AAA級，對不同的地方政府的債務償還能力沒有任何區(qū)別作用，對其發(fā)行利率沒有任何指導作用。究其原因，在于我國資本市場的市場化程度還很低，投資者、評級機構及政府普遍認為，地方政府的風險就是中央政府的風險，地方政府債券基本是中央政府兜底的，沒有風險。但是，今天的情況已經不同往日。《關于加強地方政府性債務管理的意見》明確提出了地方政府對自己舉借的債務負有償還責任，中央政府實行不救助原則。這意味著中央政府的確有可能不會為地方政府債務買單，地方政府債務“剛兌”的打破是完全有可能發(fā)生的，地方政府債務存在一定風險。在此背景下，各地方政府借債的風險和利率必然不一樣，需要信用評級機構對其進行評判，為投資者的投資提供參考。完善現(xiàn)有的信用評級制度將是有效的地方政府債務風險管理方法。
(二)建全地方政府債務的信息披露制度
以前，地方政府并未編制資產負債表，只是通過財政預決算提供信息。財政預決算表只在一定程度上表現(xiàn)了地方政府的現(xiàn)金流入和流出的情況，只能為投資者提供流量信息，不能提供存量信息。只有健全了地方政府資產負債表等信息的披露，投資者才能得到地方政府資產負債率等償債能力存量的指標，才能夠充分、準確地估計地方債券的風險，理性投資。十八屆三中全會《決定》明確提出了建立權責發(fā)生制的政府綜合財務報告制度，編制政府的資產負債表。新的《預算法》要求地方政府公布資產負債表，這比“要求編制資產負債表”又進了一大步。經過一段時間的完善，地方政府的經營活動現(xiàn)金凈流量與負債比、經營活動現(xiàn)金凈流量與到期債務比、經營活動現(xiàn)金流量比率、利息保障倍數(shù)、權益?zhèn)鶆毡嚷省⒇搨Y構比率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率等信息真實而全面地進行披露，就能實質性地提升地方政府的財政透明度，約束地方政府過度舉債的沖動，并且讓投資者對地方政府債務的風險和利率作出正確判斷，從源頭上控制地方政府的債務風險。
(三)建立地方政府債券保險制度
第9篇：保險機構管理辦法范文
近年來，為經濟發(fā)展提供保障功能的保險業(yè)在我國已獲得長足發(fā)展。保費收入明顯增長，且增長速度逐漸加快.2004年達到了4318億元；保險深度由1994年的1.14%增長到2004年的3.16%，增長了近2.77倍(根據我國統(tǒng)計局公布的1994年和2004年全國年度統(tǒng)計公報數(shù)據計算得出)。在保險業(yè)發(fā)展良好的形勢下，要更好地發(fā)揮保險業(yè)對社會經濟進步的支持作用，需要進一步借助市場的力量，并在保險監(jiān)管制度的規(guī)范引導下實施。這是研究新形勢下我國保險業(yè)監(jiān)管戰(zhàn)略調整的意義之一。
在全球化浪潮中，特別是伴隨我國加入wto，國內保險將以商業(yè)存在。跨境交付、自然人流動等方式走出國門，提供境外消費服務。同時國外保險業(yè)機構也將以類似方式進入國內保險市場為本國提供消費服務。不可否認，跨境的保險服務形式將給我國的保險監(jiān)管提出新的課題，研究我國保險監(jiān)管戰(zhàn)略調整的意義之二在于探索如何增加保險監(jiān)管機構對保險實施有效管理。
當今世界是一個科技進步、經濟管理方式不斷革新的時代，保險業(yè)的經營管理模式也在不斷調整。世界主要發(fā)達國家的銀行、證券。保險等金融機構紛紛相互融合，業(yè)務相互滲透，逐步由分業(yè)經營走向混業(yè)經營。但是就我國而言，完備的分業(yè)經營分業(yè)監(jiān)管體制才得以確立不久.需要探索如何使國內目前的分業(yè)經營分業(yè)監(jiān)管體制與國際的混業(yè)經營混業(yè)監(jiān)管體制相協(xié)調一致，這正是研究我國保險監(jiān)管戰(zhàn)略調整的意義之三。
伴隨經濟的迅猛發(fā)展、保險經營方式的轉變.需要探討與此相伴的監(jiān)管思路、法律體系、規(guī)章制度及監(jiān)管機構體系等保險監(jiān)管理念和內容能否適應形勢的變化，這是研究我國保險監(jiān)管戰(zhàn)略調整的意義之四。
二、美、英、日三國保險業(yè)監(jiān)管之比較
美國、英國、日本是當今世界保險業(yè)最為發(fā)達的三個國家。其保險監(jiān)管無論是在理念上還是實踐上都走在世界前列。因此，對美英日三國保險業(yè)監(jiān)管進行比較分析，有助于我國保險業(yè)監(jiān)管的轉型與世界接軌。
(一)相似之處
1.都擁有較為獨立健全的保險業(yè)監(jiān)管體系。無論是美國。英國還是日本，都建立了以政府監(jiān)管機構牽頭。社會中介機構監(jiān)管和行業(yè)自律為輔、保險公司內控為基礎的一整套完備的保險業(yè)監(jiān)管體系。如美國聯(lián)邦保險局州保險署、保險監(jiān)管協(xié)會、保險評級機構組織控制委員會的coso模型，英國的貿工部、財政部。金融服務局、勞合社董事會，日本的大藏省，金融廳等組織。
2.保險監(jiān)管法制化。三國保險監(jiān)管均以完備立法的形式實行。美國務州有自己的保險法，備州保險局在州管轄范圍內行使保險監(jiān)管權，以保險公司償付能力和保險投保人利益為主要監(jiān)管內容，且各州保險法對承保過程的各環(huán)節(jié)都有嚴格的規(guī)定，充分體現(xiàn)了美國保險監(jiān)管的廣泛性和嚴格性。雖然美國各州的保險法多達55部，但在全美保險監(jiān)督官協(xié)會的努力下，內容上已無多大差別，各州法院通過對保險法的司法審查也發(fā)揮著一定的監(jiān)管作用。英國現(xiàn)行保險立法是《保險經紀人法》、《1982年保險公司法》和與之有關的保險條例：《1983保險公司財務條例》、《1981保險公司條例》、《1983年勞合社保險條例》以及貿工部關于收費標準的法律文件《1990年保險公司法律費用保險條例》和《保險公司修改條例》，日本的保險立法主要是《保險業(yè)法》，包括對保險業(yè)的監(jiān)督法規(guī)和有關經營者的組織及行為的規(guī)定。
3.保險監(jiān)管的內容及方式大體相同。三國保險監(jiān)管內容包括對保險公司的償付能力、保險合同、財務檢查市場行為，其中核心是保險公司償付能力的監(jiān)管。監(jiān)管的方式大多采用現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查方式。
(二)差異之處
1.監(jiān)管體制不盡相同。美國是聯(lián)邦制國家，實行兩級多頭管理體制，中央和地方都有權對保險業(yè)進行監(jiān)管。美國聯(lián)邦政府成立聯(lián)邦保險局，，只負責聯(lián)邦政府法定保險，如聯(lián)邦洪水保險、聯(lián)邦農作物保險等。根據《麥克云 佛戈森法案》。每個州都成立保險署并被賦予監(jiān)管本州保險業(yè)的權力。美國聯(lián)邦保險局與各州保險署之間不是隸屬關系，而是平行關系。任何一家保險公司必須獲得州保險監(jiān)管部門的批準后方可在該州營業(yè)。為了對各州的監(jiān)管進行協(xié)調，美國成立了全國保險監(jiān)管協(xié)會，其主要職責是討論保險立法和有關問題，并擬定樣板法律和條例提供各州保險立法參考。英國采取的是一級監(jiān)管體制。1997年以前金融業(yè)的監(jiān)管由九個機構分別承擔，其中的貿工部負責對上市公司的監(jiān)管，其下屬保險局負責對保險機構的監(jiān)管。1998年金融服務管理局成立，將英國原有的八個金融機構合為一體，集銀行、證券和保險監(jiān)管于一體。英格蘭銀行作為中央銀行，不再承擔對商業(yè)銀行的監(jiān)管職責r”。日本屬于集中單一的監(jiān)管體制。大藏省是日本保險業(yè)的監(jiān)管部門。大藏大臣是保險監(jiān)管的最高管理者。大藏省下設銀行局，銀行局下設保險部，具體負責保險監(jiān)管工作。由于日本金融危機加劇，金融機構倒閉頻繁，為了加強金融監(jiān)管，日本成立金融監(jiān)管廳，接管了大藏省對銀行、證券、保險的監(jiān)管工作。后金融監(jiān)管廳更名為金融廳，將金融行政計劃和立案權限從大藏省分離出來。金融廳長由首相直接任命以確保其在金融監(jiān)管方面的獨立性。
2.保險監(jiān)管基于的理念不同。美國的監(jiān)管以嚴格的法律為基礎。美國的兩級多元、分權制衡的保險監(jiān)管模式現(xiàn)實決定了美國對保險業(yè)的監(jiān)管是建立在嚴格而完備的法律基礎之上的。美國的聯(lián)邦政府及州政府都有權制訂相關的法律。全美50個州、哥倫比亞特區(qū)和4個托管區(qū)均有自己的保險署.都有權通過立法調整州內的保險業(yè)。這些立法包括對保險公司的設立、業(yè)務范圍、準備金率、保費率、保險資金運用、市場退出等監(jiān)管范圍都有嚴格的規(guī)定，各州保險公司都必須在嚴格遵守各州保險法律基礎上實施日常運營。聯(lián)邦保險公司按照聯(lián)邦保險法律實施運營。英國的保險監(jiān)管以高度自律為基礎。英國的保險業(yè)發(fā)展歷史悠久，自律管理的理念已深入保險行業(yè)。正是因為英國一貫存在高度的自律管理，政府部門的行政監(jiān)管則采取了較為溫和、寬松的方式，即政府監(jiān)管部門只通過立法規(guī)定保險人償付能力的最低標準和計算方法、保險人必須公開接受監(jiān)督，其他則依靠行業(yè)自律。日本對保險業(yè)的監(jiān)管則主要依靠行政手段來實施。日本是保險業(yè)最為發(fā)達的國家之一，但其保險監(jiān)管卻量具行政色彩。長期以來，日本的大藏省對國內保險行業(yè)實行嚴格的行政管制，保險業(yè)長期嚴格的市場準入約束.使得保險市場一直控制在少數(shù)保險公司手中，外資保險公司很難進入日本市場開展保險業(yè)務。
3.保險混業(yè)經營趨勢下的混業(yè)監(jiān)管體系不同。保險混業(yè)經營突出表現(xiàn)在兩個方面：一是財產、人壽險業(yè)采用子公司的形式相互滲透；二是銀行、證券，保險和信托投資之間相互滲透。美國在1999年出臺了《金融服務現(xiàn)代化法案》，標志著美國進入了銀行、證券、保險混業(yè)經營的新時代。同時《金融服務現(xiàn)代化法案》對新的監(jiān)管模式作了如下規(guī)范：規(guī)定美聯(lián)儲為銀行控股公司的傘型監(jiān)管人(umbrella regulator)，負責銀行控股公司的綜合監(jiān)管.同時銀行控股公司附屬各類金融機構由功能監(jiān)管人分頭監(jiān)管。即證券、保險，貨幣監(jiān)理署等監(jiān)管部門按業(yè)務功能分別負責監(jiān)管銀行控股公司的特定子公司。銀行監(jiān)管與中央銀行分離，也為實現(xiàn)混業(yè)監(jiān)管定了基礎，這樣既可以適應銀行、證券、保險業(yè)務相互滲透、交叉的發(fā)展趨勢，又可以避免監(jiān)管真空或重復監(jiān)管，合理利用監(jiān)管資源，提高監(jiān)管效率r41。英國1997年10月以前.英國政府對金融業(yè)的監(jiān)管是按照分業(yè)模式進行的，其中保險監(jiān)管是由當時的貿工部負責的，之后過渡到財政部。1999年1月1日再由財政部委托給新成立的金融服務局(fsa)，金融服務局由過去分別監(jiān)管銀行。證券、保險等。8個行業(yè)的監(jiān)管機構合并組成。現(xiàn)在fsa一共監(jiān)管著全英國550多家銀行，70家住房協(xié)會，650家信用合作社、270家友好合作社、820家保險機構、4100個財務顧問、1300家投資銀行，1100家基金管理公司、8個市場及證券交易所等各類金融機構”，。至此，英國金融監(jiān)管體系前后經過3年的調整期從分業(yè)走向了統(tǒng)一。英國統(tǒng)一監(jiān)管模式強調用最節(jié)約和有效地使用資源的方式實行監(jiān)管，減少了監(jiān)管成本。日本在1996年11月以后也逐步由分業(yè)經營走向混業(yè)經營，其金融業(yè)的監(jiān)管一直實行統(tǒng)一監(jiān)管模式即由現(xiàn)在的金融廳對銀行、證券，保險等金融業(yè)務實行全面監(jiān)管。 三、我國保險業(yè)監(jiān)管的國際借鑒及戰(zhàn)略調整思路
每個國家的保險監(jiān)管制度，在一定程度上都與一個國家的文化背景、保險業(yè)的發(fā)展歷史長短有關。現(xiàn)代意義的保險業(yè)在我國是一種新興產業(yè)，保險業(yè)監(jiān)管歷史較短，但是目前我國的保險業(yè)卻面臨著市場經濟轉型、加入世貿、國際化接軌等新的形勢和背景，過去的保險監(jiān)管在理念、目標、思路以及監(jiān)管實踐等方面與國際化、市場化格格不入甚至；中突。因此，當務之急應是借鑒一些國家保險監(jiān)管的先進做法以靈活應對我國國情。
(一)保險監(jiān)管理念應從依重行政監(jiān)管轉變?yōu)橐揽糠蓙韺嵤┍O(jiān)管。從前述三國的保險監(jiān)管理念來看，英國高度保險自律的傳統(tǒng)在我國這樣一個保險業(yè)新興國家暫時還不存在，日本濃厚的行政監(jiān)管卻是我國正在所揚棄的。在實踐中，美國的相關保險法規(guī)已經過多年的改革與完善，日趨成熟，無論是在監(jiān)管機制，監(jiān)管內容，監(jiān)管方式，監(jiān)管責任等方面都有明確的規(guī)定，保證了保險行業(yè)的健康發(fā)展。因此，我國可以借鑒美國以完備的法律作為實施監(jiān)管基礎的理念，依靠完備的法律制度來加強保險業(yè)監(jiān)管。但就我國目前實際情況而言，保險立法還明顯滯后于社會。經濟的發(fā)展，尤其是我國即將加入wto，外資保險機構的大量涌入將對我國保險業(yè)提出嚴峻挑戰(zhàn)：其一，如何對外資保險機構進行監(jiān)管?我國目前對外資保險機構監(jiān)管的專門法規(guī)只有1992年《上海外資保險機構暫行管理辦法》(以下簡稱《辦法》)。缺乏全國性的、專門性針對外資保險機構監(jiān)管的法規(guī)。并且《辦法》的有些規(guī)定明顯和wto規(guī)則與我國入世的承諾不相符合，還有一些條文與其后制定的保險法不相協(xié)調，造成內外資保險監(jiān)管法規(guī)的不統(tǒng)一，其二，保險法的一些規(guī)定，如償付能力監(jiān)管、再保險監(jiān)管、保險投資監(jiān)管、保險公司高級管理人員任職資格的審查和保險違規(guī)的處罰等如何落實。對此，保險法的規(guī)定過于籠統(tǒng)，又沒有相應的配套措施或實施細則，在保險實踐中可操作性不強。這些都表明，我國的保險監(jiān)管法律法規(guī)有待進一步完善。因此，我國要加快制訂保險業(yè)法的步伐，把所有的業(yè)務都逐步納入法制化軌道，如制定有關保險電子商務等新興領域的法律，以免造成法律的空白；有針對性地制定監(jiān)管方面的法律法規(guī)，全方位地對保險監(jiān)管部門的監(jiān)管行為進行規(guī)范；完善保險監(jiān)管責任制，進一步量化保險監(jiān)管工作目標，實施嚴格的責任追究制度，促進保險監(jiān)管部門和監(jiān)管人員增強責任意識，提高監(jiān)管水平，避免無作為和越權行為的發(fā)生；保險監(jiān)管機構要與當?shù)亟鹑诒O(jiān)管部門建立穩(wěn)定的磋商制度，把保險執(zhí)法逐步納入國家法律體系。
(二)保險監(jiān)管重心應從針對保險公司市場行為的合規(guī)性監(jiān)管，轉變?yōu)獒槍ΡｋU公司財務保證保險公司的償付能力的監(jiān)管。從美英日三國保險監(jiān)管實施來看，對保險監(jiān)管普遍采用松散監(jiān)管模式，保險監(jiān)管主要內容的核心已轉向保險公司的償付能力。而我國長期以來習慣于對市場行為的合規(guī)性監(jiān)管，而忽視了保險公司風險評估和風險管理，特別是缺少對保險機構財務狀況的跟蹤分析。針對我國保險業(yè)監(jiān)管目標錯位問題，我國可以從以下幾個方面完善對保險公司的財務監(jiān)管：一是建立保險風險評價、預警監(jiān)控系統(tǒng)，對可能出現(xiàn)問題的保險公司及時警告并督促其解決這些問題；二是正確劃分保險公司的資產類型，合理界定保險公司的實際資產和負債比率；三是吸取日本保險監(jiān)管的教訓.對保險公司的財務狀況實行披露制度，接受社會監(jiān)督；四是借鑒美國的保證基金制度，維護保險市場的穩(wěn)定，促進保險業(yè)的健康發(fā)展。通過健全的財務管理機制，使保險公司的償付能力得以保證。
