財務(wù)融資總結(jié)精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)融資總結(jié)范文
農(nóng)業(yè)上市公司財務(wù)危機管理中存在問題
1.籌資能力弱。農(nóng)業(yè)上市公司的資金需求一般都是通過銀行貸款得以滿足的，但農(nóng)業(yè)上市公司獲得銀行的貸款非常困難。很多商業(yè)銀行認(rèn)為農(nóng)業(yè)公司投資風(fēng)險高，對涉農(nóng)貸款的概念把握不準(zhǔn)，使一些比較好的農(nóng)業(yè)項目和企業(yè)難以得到信貸資金。農(nóng)業(yè)上市公司常常只能在正常資金融通體制外活動，無論是政府項目還是銀行貸款，都難以投到農(nóng)業(yè)企業(yè)手里，即使得到部分資金，融資成本也很高。
2.融資結(jié)構(gòu)不合理。我國農(nóng)業(yè)類上市公司的融資比重所占的份額最大的依然是股權(quán)融資，債務(wù)融資在融資總規(guī)模上呈上升趨勢，但其規(guī)模大大低于股權(quán)融資的規(guī)模。我國農(nóng)業(yè)類上市公司的融資順序依次為股權(quán)融資→債務(wù)融資→內(nèi)源融資，與融資等級順序理論完全相悖。債務(wù)融資的內(nèi)部結(jié)構(gòu)也不合理，長期債務(wù)融資比例較低，債務(wù)融資以短期債務(wù)融資為主，這種融資特點與農(nóng)業(yè)類上市公司投資回收期長的生產(chǎn)特性相矛盾，不利于農(nóng)業(yè)類上市公司的長遠發(fā)展。
3.資產(chǎn)流動性較低。農(nóng)業(yè)上市公司流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例很小，長期資產(chǎn)變現(xiàn)能力差，價格受很多因素的影響，財務(wù)狀況容易出現(xiàn)危機。以2005年數(shù)據(jù)為例：財務(wù)出現(xiàn)危機的農(nóng)業(yè)上市公司該指標(biāo)的均值為-0.22;;財務(wù)狀況安全公司的均值為0.40，遠遠高出財務(wù)處于安全狀態(tài)公司的均值。
農(nóng)業(yè)上市公司財務(wù)危機管理的對策
(一)建立財務(wù)危機事前預(yù)警機制
1.提高財務(wù)危機防范意識。這是減小財務(wù)危機發(fā)展的前提條件，要真正有效預(yù)防農(nóng)業(yè)上市公司財務(wù)危機的發(fā)生，首先要對公司管理層及員工進行廣泛的危機意識教育。其次要提高全體員工的自身素質(zhì)，提高知識水平，對員工進行必要知識和技能培訓(xùn)，熟知財務(wù)危機防范的應(yīng)對措施。
2.強化公司治理，保證預(yù)警機制順利進行。由于財務(wù)危機產(chǎn)生于企業(yè)籌資、投資、股利分配、資金使用、資金回收各個資金流環(huán)節(jié)，因而，在財務(wù)預(yù)警機制中需要運用公司治理機制，形成一套制衡、約束與信息披露機制，以保證財務(wù)預(yù)替機制的順利運行。一是建立健全預(yù)警組織機構(gòu)。財務(wù)預(yù)警組織機構(gòu)相對獨立于公司組織的整體控制。二是制定完善的工作流程，保證預(yù)警組織制度的實施，使預(yù)警分析工作經(jīng)常化、持續(xù)化。三是建立嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的財務(wù)制約機制，盡量避免人為原因造成的財務(wù)危機。四是進一步完善農(nóng)業(yè)上市公司財務(wù)危機預(yù)警信息的披露，增加公司決策的透明度，保證財務(wù)危機預(yù)警信息披露的真實性、及時性與重要性。
(二)完善農(nóng)業(yè)上市公司財務(wù)危機事中控制
1.提高籌資能力。在項目開發(fā)之前，要切實做好現(xiàn)金預(yù)算，制定相應(yīng)的財務(wù)計劃，提高項目的前瞻性，避免在項目開發(fā)中途出現(xiàn)資金短缺、進退兩難的局面。隨著我國政府逐漸放寬對資本市場的限制，籌資途徑多元化，既可以通過國內(nèi)籌資，也可以嘗試通過國內(nèi)的擔(dān)保機構(gòu)向境外的銀行、財團貸款。企業(yè)可以根據(jù)自身的需求，選擇合適自己的籌資渠道。
2.合理選擇債務(wù)組合。從債務(wù)資本的流動性來說，應(yīng)根據(jù)實際情況，恰當(dāng)?shù)倪x擇長期債務(wù)與短期債務(wù)的最佳結(jié)合;注意合理規(guī)劃債務(wù)的期限，對長、短期負(fù)債的盈利能力與風(fēng)險進行權(quán)衡，以減小風(fēng)險，使上市公司盈利能力達到最大化。
3.加強現(xiàn)金流量管理。大多數(shù)陷入財務(wù)危機的農(nóng)業(yè)上市公司并非因為資不抵債，而是由于暫時的支付困難。因此，農(nóng)業(yè)上市公司總價值要以價值的可實現(xiàn)性和變現(xiàn)能力作為前提，加速資金回籠和周轉(zhuǎn)，提高資產(chǎn)變現(xiàn)能力，加強對應(yīng)收賬款的管理和催收力度，盡量減少呆壞帳。
4.保持良好的信用。現(xiàn)代市場經(jīng)濟是以信用交易為主的信用經(jīng)濟，一旦出現(xiàn)信用問題，將會影響到上市公司的各個方面。因此農(nóng)業(yè)上市公司要加強應(yīng)收賬款控制，評價客戶資信程度，制定相應(yīng)信用政策，選擇資信程度好的客戶，保證還貸款的及時性，避免因違規(guī)、舞弊等所帶來的信用缺失。
(三)加強財務(wù)危機應(yīng)對與化解機制
在對財務(wù)危機進行詳細評估后，財務(wù)危機管理機構(gòu)應(yīng)立即啟動財務(wù)危機應(yīng)對與化解機制，最大限度地減少財務(wù)危機對企業(yè)造成的損害。首先，對危機事態(tài)進行初步控制，有效防止危機蔓延。其次，制定完備的財務(wù)危機處理計劃和操作方案。第三，建立總結(jié)與評價制度，不斷改進財務(wù)危機管理工作。對上市公司整個財務(wù)危機管理機制的運轉(zhuǎn)效果進行總結(jié)與評價，并加以改進與完善。
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第2篇：財務(wù)融資總結(jié)范文
1.核心能力論核心能力理論認(rèn)為，企業(yè)擁有多種資源，但不是所有資源都可以成為企業(yè)競爭優(yōu)勢之源。能力與資源有著不同的內(nèi)涵，能力是以人為載體的，是配置、開發(fā)、使用、保護和整合資源的主體能力。能力理論認(rèn)為企業(yè)是“能力的獨特集合體”，企業(yè)的長期競爭優(yōu)勢來源于企業(yè)的核心能力。陳勁等總結(jié)了國外有關(guān)企業(yè)核心能力的觀點，歸納為八類：整合觀、網(wǎng)絡(luò)觀、協(xié)調(diào)觀、組合觀、知識載體觀、元件—構(gòu)架觀、平臺觀、技術(shù)觀[7]。王國順增加了發(fā)展過程觀和資本觀[8]，朱開悉提出了財務(wù)觀。財務(wù)能力是核心能力的重要組成部分，目前，學(xué)術(shù)界對于財務(wù)能力主要基于兩種視角：第一，外顯財務(wù)能力觀。企業(yè)財務(wù)能力是指一個經(jīng)濟實體財務(wù)狀況的好壞與優(yōu)劣程度，主要表現(xiàn)在財務(wù)比率指標(biāo)方面。Beaver認(rèn)為企業(yè)財務(wù)能力主要由償債能力和獲利能力組成，他通過差異實證研究發(fā)現(xiàn)，償債能力和獲利能力與企業(yè)的財務(wù)成功或財務(wù)失敗有著高度相關(guān)的聯(lián)系[9]。其后對財務(wù)能力的分析指向更多方面，包括償債能力、盈利能力、經(jīng)營管理能力和現(xiàn)金獲取能力等方面，但基本點還是以可操作和量化的財務(wù)比率分析為主。第二，內(nèi)隱財務(wù)能力觀。企業(yè)財務(wù)能力是企業(yè)能力的一個分支。該視角認(rèn)為基于傳統(tǒng)財務(wù)理論的財務(wù)能力是一種反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營績效的外在表現(xiàn)能力，是能力作用的結(jié)果，而非能力本身，外顯財務(wù)表現(xiàn)能力的內(nèi)在動力才是企業(yè)財務(wù)能力的內(nèi)核。朱開悉提出了財務(wù)核心能力的概念，財務(wù)核心能力被認(rèn)為是企業(yè)的可持續(xù)盈利成長能力，包括企業(yè)財務(wù)表現(xiàn)能力、企業(yè)財務(wù)活動能力和企業(yè)財務(wù)管理能力，而財務(wù)活動能力與財務(wù)管理能力最終將體現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)表現(xiàn)能力上。羅宏和陳燕認(rèn)為財務(wù)能力是對財務(wù)可控資源的作用力，財務(wù)核心能力是其中對企業(yè)價值起決定性作用的財務(wù)能力，即可持續(xù)盈利成長能力；核心能力作為“隱性知識”，具有模糊性的特點，需要通過財務(wù)的方式來解決核心能力這種專用性資產(chǎn)的識別和信息揭示問題；企業(yè)核心能力的財務(wù)能力包括財務(wù)營運能力、財務(wù)管理能力和財務(wù)適應(yīng)能力三部分，而通常意義上的盈利能力、營運能力、償債能力等屬于財務(wù)表現(xiàn)能力，不能直接成為企業(yè)的核心能力，但為更好地揭示企業(yè)核心能力信息提供了可能。綜上所知，內(nèi)隱財務(wù)能力觀雖然較好地解釋了財務(wù)能力的內(nèi)核，但其較為模糊，不易測量。內(nèi)隱財務(wù)能力最終還是要反映在顯性的財務(wù)能力上。因此，采用外顯財務(wù)能力觀可以更好地表示財務(wù)能力。知識產(chǎn)權(quán)融資能力的核心能力論視角借鑒外顯財務(wù)觀的分類，將其劃分為知識產(chǎn)權(quán)獲利能力、知識產(chǎn)權(quán)營運能力和知識產(chǎn)權(quán)償債能力，以此來反映知識產(chǎn)權(quán)融資能力的財務(wù)價值。
2.戰(zhàn)略能力論Lenz首先提出了“戰(zhàn)略能力”概念，認(rèn)為是組織進行一系列戰(zhàn)略活動以實現(xiàn)長期增長和發(fā)展的能力。Mahoney認(rèn)為，能力是組織擁有的一種行為的技能，戰(zhàn)略能力是超越基本能力的能力，它的特征包括對客戶有價值、優(yōu)于大多數(shù)企業(yè)、不容易被模仿或復(fù)制等。國內(nèi)學(xué)者對戰(zhàn)略能力進行了拓展研究，張文松提出戰(zhàn)略能力是能夠持續(xù)地增加消費者剩余和生產(chǎn)者剩余的關(guān)鍵因素，其包括微觀的企業(yè)內(nèi)核能力，中觀的企業(yè)網(wǎng)絡(luò)能力和宏觀的企業(yè)市場能力[12]。楊斌等認(rèn)為戰(zhàn)略能力是企業(yè)所擁有的產(chǎn)業(yè)先見與創(chuàng)新、戰(zhàn)略性資源獲取、戰(zhàn)略性能力培育的一種累積性學(xué)識和技能，是企業(yè)獲取持續(xù)競爭優(yōu)勢的原動力；戰(zhàn)略能力以創(chuàng)新為核心，包括戰(zhàn)略思維能力維度、戰(zhàn)略資源管理能力維度和組織自適應(yīng)與更新能力維度三個維度。鄒心勇提出戰(zhàn)略能力是企業(yè)在充滿企業(yè)家精神的戰(zhàn)略牽引下，組織內(nèi)到企業(yè)網(wǎng)絡(luò)間的制度與技術(shù)協(xié)同進化共同適應(yīng)市場的能力；戰(zhàn)略能力可以被分解為企業(yè)家能力、技術(shù)能力、制度能力、市場能力和網(wǎng)絡(luò)能力[14]。戰(zhàn)略能力所具有的核心性和協(xié)同性是分析知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略能力的重要指引。在企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的研究方面，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略一般分為知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、知識產(chǎn)權(quán)運用、知識產(chǎn)權(quán)保護和知識產(chǎn)權(quán)管理等戰(zhàn)略。有學(xué)者也將企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略類型分為進攻型戰(zhàn)略、防御性戰(zhàn)略和混合型戰(zhàn)略。進攻型戰(zhàn)略指企業(yè)主動將創(chuàng)新成果知識產(chǎn)權(quán)化，通過知識產(chǎn)權(quán)手段搶占和壟斷市場；防御性戰(zhàn)略指企業(yè)運用知識產(chǎn)權(quán)手段打破市場壟斷格局、改善競爭被動地位。孫偉和姜彥福提出了企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略規(guī)劃的TMR模型，將知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略劃分為技術(shù)開發(fā)、市場開發(fā)和產(chǎn)權(quán)開發(fā)三個維度。技術(shù)開發(fā)維度含行業(yè)核心技術(shù)、國際領(lǐng)先水平、跨行業(yè)技術(shù)開發(fā)等；市場開發(fā)維度含產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)權(quán)許可、引進技術(shù)產(chǎn)品等，產(chǎn)權(quán)開發(fā)維度含保護范圍、維護時間和產(chǎn)權(quán)激勵等[16]。知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略類型在企業(yè)競爭實踐中更多以進攻型或防御型戰(zhàn)略為表現(xiàn)形式，進而體現(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)的排外性或交叉性。綜合戰(zhàn)略能力和知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的分析，基于知識產(chǎn)權(quán)融資能力的知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略決策，一方面表現(xiàn)為企業(yè)通過內(nèi)部知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃、定位和組合所形成的規(guī)劃獨占能力；另一方面表現(xiàn)為企業(yè)借助知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)與外部廠商許可、聯(lián)盟所產(chǎn)生的開放協(xié)作能力。知識產(chǎn)權(quán)融資能力的戰(zhàn)略能力論視角表現(xiàn)為注重企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略運作的知識產(chǎn)權(quán)競爭能力和注重企業(yè)外部戰(zhàn)略合作的知識產(chǎn)權(quán)合作能力。通過對核心能力論視角的知識產(chǎn)權(quán)財務(wù)能力和戰(zhàn)略能力論視角的知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略能力進行分析得知，科技型中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)融資能力是指科技型中小企業(yè)在知識產(chǎn)權(quán)商品化和產(chǎn)業(yè)化的過程中，利用合法擁有且有效的知識產(chǎn)權(quán)，依托知識產(chǎn)權(quán)的財務(wù)能力和戰(zhàn)略能力，從金融機構(gòu)、政府基金等主體獲取資金的技能。
二、科技型中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)融資能力的特征
在梳理科技型中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)融資能力概念的基礎(chǔ)上，對比一般企業(yè)融資，科技型中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)融資能力具有專有性、動態(tài)性和掌控性特征。
1.專有性知識產(chǎn)權(quán)融資能力所作用的對象資產(chǎn)不同于一般企業(yè)融資能力所作用的資產(chǎn)，前者是以某類知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)作為融資保證，而后者是以某些固定資產(chǎn)作為融資保證。知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)具有如下特征：其一，該知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)能夠形成可預(yù)測和穩(wěn)定的現(xiàn)金流。以知識產(chǎn)權(quán)類別中的專利為例，現(xiàn)金流具有預(yù)測性是指在一定條件下能夠評估專利運用所產(chǎn)生的收益，這包括以往收入數(shù)據(jù)的專利，也包括將來具有良好發(fā)展前景的專利；現(xiàn)金流具有穩(wěn)定性是指專利所產(chǎn)生的收入波動幅度較小，有持續(xù)的收入來源。其二，知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)利邊界應(yīng)當(dāng)是清晰的，權(quán)利狀態(tài)應(yīng)當(dāng)是穩(wěn)定的。其三，權(quán)利歸屬主體應(yīng)當(dāng)明確。滿足這幾個條件的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)一般都具有“資產(chǎn)專有性”特征，即資產(chǎn)只能服務(wù)于特定產(chǎn)品和勞務(wù)生產(chǎn)的性質(zhì)，一旦轉(zhuǎn)化用途，其經(jīng)濟價值大為降低。知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的專有性使得知識產(chǎn)權(quán)融資能力具有獨占性，其對潛在進入者構(gòu)成一種進入壁壘，以保護壟斷利潤的獲得；同時又對企業(yè)自身構(gòu)成一種退出壁壘，這種退出壁壘對企業(yè)產(chǎn)生一種推動作用，激勵企業(yè)家及高管團隊為共同的目標(biāo)而努力。
2.動態(tài)性知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利的不穩(wěn)定和知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)價值的易變性使得知識產(chǎn)權(quán)融資能力具備動態(tài)性特征。知識產(chǎn)權(quán)融資能力一方面能夠憑借知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)新特性和壟斷特性幫助企業(yè)創(chuàng)造利潤或降低成本，獲取有利的戰(zhàn)略地位，創(chuàng)造知識產(chǎn)權(quán)的獨特價值；另一方面，由于技術(shù)進步、技術(shù)替代或者技術(shù)模仿等原因，知識產(chǎn)權(quán)融資能力會突然變?nèi)跄酥料В芰Φ耐蛔冃院挽`活性較高。知識產(chǎn)權(quán)融資能力的動態(tài)性使得知識產(chǎn)權(quán)融資過程中對于融資規(guī)模、融資時限和融資擔(dān)保等都有限定的要求，也使得融資的風(fēng)險很難監(jiān)控。
3.掌控性知識產(chǎn)權(quán)融資能力秉承知識產(chǎn)權(quán)的戰(zhàn)略性，具有對相關(guān)產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略影響力。企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)若處在產(chǎn)業(yè)鏈高端，對下游廠商有較強的影響力，則企業(yè)的競爭位勢就高，相應(yīng)的融資能力越強；反之，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)若處于產(chǎn)業(yè)鏈的低端，產(chǎn)業(yè)影響力弱，則融資相對不易。此外，企業(yè)若擁有重要的產(chǎn)業(yè)核心知識產(chǎn)權(quán)，則能更好地防止競爭對手的市場進入和模仿，產(chǎn)生排他性優(yōu)勢，獲取市場的獨占收益，其融資能力則越強；同時，產(chǎn)業(yè)核心知識產(chǎn)權(quán)也可以使企業(yè)能夠進入專利聯(lián)盟、增加與外部廠商的知識產(chǎn)權(quán)談判籌碼、開展知識產(chǎn)權(quán)商業(yè)模式創(chuàng)新等活動，以此增強融資能力的可持續(xù)性。能力的掌控特性對于知識產(chǎn)權(quán)融資來說具有更強的收益獲取和償付保證作用，憑此融資的成功率更高。
三、科技型中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)融資能力的作用
基于科技型中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)融資能力的界定，知識產(chǎn)權(quán)融資能力是企業(yè)吸收整合內(nèi)外部資源，獲取知識產(chǎn)權(quán)運用收益，取得企業(yè)戰(zhàn)略優(yōu)勢，保證融資按時償付等能力的綜合表現(xiàn)，其可歸納為知識產(chǎn)權(quán)財務(wù)能力和知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略能力，這兩種能力對于科技型中小企業(yè)的經(jīng)營實力和經(jīng)營績效都有直接的作用。
1.科技型中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)財務(wù)能力的作用知識產(chǎn)權(quán)財務(wù)能力是企業(yè)通過知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的開發(fā)和利用來創(chuàng)造企業(yè)財務(wù)價值，增強企業(yè)經(jīng)營實力的技能，分為知識產(chǎn)權(quán)獲利能力、知識產(chǎn)權(quán)營運能力和知識產(chǎn)權(quán)償債能力。知識產(chǎn)權(quán)價值直觀地體現(xiàn)在財務(wù)方面，企業(yè)可以將知識產(chǎn)權(quán)成果，通過技術(shù)開發(fā)和擴散，形成生產(chǎn)作業(yè)運行系統(tǒng)的新工藝、新設(shè)備及新材料，進而通過大規(guī)模市場銷售獲取收益。于磊等研究了上市公司知識產(chǎn)權(quán)對企業(yè)盈利能力的貢獻，經(jīng)過實證研究發(fā)現(xiàn)：知識產(chǎn)權(quán)與樣本公司盈利能力呈正相關(guān)關(guān)系。同時，知識產(chǎn)權(quán)所獲得財務(wù)收益可以增強企業(yè)的整體資產(chǎn)實力，提高企業(yè)的償債能力，便于企業(yè)利用整體資產(chǎn)來吸引常規(guī)的信貸融資，提高企業(yè)融資的規(guī)模、延長企業(yè)融資的時限、提高企業(yè)的經(jīng)營能力。此外，企業(yè)依托知識產(chǎn)權(quán)所形成自主產(chǎn)品，憑借其技術(shù)壟斷優(yōu)勢能夠快速地完成產(chǎn)品的周轉(zhuǎn)，減少企業(yè)庫存，幫助企業(yè)控制生產(chǎn)成本。
2.科技型中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略能力的作用知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略能力是企業(yè)通過對知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的內(nèi)部戰(zhàn)略規(guī)劃和外部戰(zhàn)略協(xié)作，謀求企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略優(yōu)勢的技能，分為知識產(chǎn)權(quán)競爭能力和知識產(chǎn)權(quán)合作能力。知識產(chǎn)權(quán)的財務(wù)能力是企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)運用的外在表現(xiàn)，而知識產(chǎn)權(quán)的戰(zhàn)略能力是企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)運用的內(nèi)涵依托。Levin等學(xué)者的調(diào)查研究表明，自1980年至今的20多年里，絕大多數(shù)產(chǎn)業(yè)的企業(yè)并沒有采用通過專利來獲得研發(fā)投資補償?shù)淖龇ǎ瑢＠麢C制與“時間領(lǐng)先優(yōu)勢”、“商業(yè)秘密”等創(chuàng)新回報相比，被認(rèn)為是一種次優(yōu)效率機制。但是相關(guān)研究發(fā)現(xiàn)，專利的戰(zhàn)略性運作才是企業(yè)大量申請專利的重要原因。Bronwyn等通過與相關(guān)領(lǐng)域主要企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)管理者和經(jīng)理層進行訪談，并結(jié)合1975-1995年間美國半導(dǎo)體企業(yè)申請專利行為的定量分析，認(rèn)為專利產(chǎn)出率的提高是企業(yè)實施知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的結(jié)果，而不是因為企業(yè)研發(fā)管理水平得到了提升[17]。具備知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略能力能夠使企業(yè)擁有阻擋外部競爭對手的談判權(quán)和靈活地進入戰(zhàn)略性市場的自由權(quán)，具有加入專利聯(lián)盟的選擇權(quán)，可以保證企業(yè)獲得知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)新利益和壟斷利益，極大增強對外融資的實力。
四、基于能力差異的知識產(chǎn)權(quán)融資模式選擇
知識產(chǎn)權(quán)融資目前在國內(nèi)開展較多為知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資，相關(guān)學(xué)者通過總結(jié)國內(nèi)各地知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資實踐，大體將知識產(chǎn)權(quán)融資模式分為政府推動類型和市場主導(dǎo)類型。如楊晨和陶晶研究認(rèn)為知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資中，政府主要采取信用支持和財政支持兩大政策支持工具，根據(jù)政策工具的配置情況，可以將知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資劃分為政府擔(dān)保+補貼模式，政府擔(dān)保模式和市場主導(dǎo)模式。付劍峰總結(jié)分析了目前中國知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資開展的實踐情況，提煉出政府推動型和市場驅(qū)動型的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款模式，政府推動型有政府出資分擔(dān)風(fēng)險的成都模式、政府強力推動的內(nèi)江模式和政府創(chuàng)造環(huán)境的湘潭模式；市場驅(qū)動型主要有政府未參與、利益方互動的北京模式[18]。但是上述模式的劃分缺少企業(yè)微觀屬性的分析，單方面從政府或者市場出發(fā)配置資源，忽視了企業(yè)的技術(shù)實力和經(jīng)營狀況，無法將知識產(chǎn)權(quán)資源優(yōu)化配置到資金緊缺的中小企業(yè)中去，從而造成知識產(chǎn)權(quán)資金的浪費。如北京市海淀區(qū)2008年推出知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款貼息政策，每年拿出1000萬元為中小科技企業(yè)融資貸款進行補貼，企業(yè)貸款利息的一半由政府買單。但一年多過去，1000萬元補貼花了不到10%。為此，通過引入細分的科技型中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)融資能力，知識產(chǎn)權(quán)融資模式將尋找到劃分的基準(zhǔn)立足點，厘清融資邊界，幫助相關(guān)主體尋找到合適的融資方式。文章借鑒波士頓矩陣模型，由知識產(chǎn)權(quán)財務(wù)能力—知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略能力構(gòu)建一個四象限的分析矩陣，由此構(gòu)建基于能力差異的科技型中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)融資模式選擇模型，如圖1所示。
象限Ⅰ為明星型，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)財務(wù)能力和知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略能力都高。處于這個區(qū)域的科技型中小企業(yè)通常經(jīng)營實力較強、技術(shù)能力突出、發(fā)展前景較好，企業(yè)可以經(jīng)由銀行信貸、上市融資等渠道解決資金問題，一般不需要進行知識產(chǎn)權(quán)融資。象限Ⅱ為市場導(dǎo)入型，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)財務(wù)能力高、知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略能力低。此類企業(yè)通過成長積累或者多元經(jīng)營，有一定的財務(wù)實力，但是由于企業(yè)技術(shù)能力偏弱，知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的戰(zhàn)略價值暫時不凸顯，因此，在此區(qū)域的科技型中小企業(yè)可以采用市場導(dǎo)入型的知識產(chǎn)權(quán)融資模式，采用銀行的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款、知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)證券化等方式來募集發(fā)展資金。象限Ⅲ為政府輔助型，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)財務(wù)能力低、知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略能力高。大部分發(fā)展中的科技型中小企業(yè)都處于該領(lǐng)域。此類企業(yè)技術(shù)能力較強，知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)有較高的戰(zhàn)略價值，企業(yè)發(fā)展前景較好，但是由于企業(yè)發(fā)展時間較短、公司財務(wù)實力較弱，一般無法滿足銀行貸款的條件。在此部分的科技型中小企業(yè)可以運用政府輔的知識產(chǎn)權(quán)融資模式，比如政府支持的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資、科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金等來籌措發(fā)展資金。象限Ⅳ為衰退型，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)財務(wù)能力低、知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略能力低。這部分區(qū)域企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)戰(zhàn)略價值偏低，企業(yè)財務(wù)實力偏弱，這種類型的科技型中小企業(yè)通常沒有知識產(chǎn)權(quán)融資的價值。科技型中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資模式的選擇需要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況和自身所擁有的資源情況而定，有針對性地選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y模式。
第3篇：財務(wù)融資總結(jié)范文
關(guān)鍵詞:股權(quán)投資公允價值會計選擇
2006年，為了進一步使中國經(jīng)濟的體制與整個國際經(jīng)濟體制接軌，財政部對企業(yè)會計準(zhǔn)則進行改革，推出了38個具體準(zhǔn)則，從基本框架、會計要素、計量屬性、會計科目及分類、會計核算方法等方面，對我國原有的會計準(zhǔn)則進行了變更。新會計準(zhǔn)則對“投資”進行了全新的分類，將原先的“短期投資”和“長期投資”重新分為兩大類別：金融資產(chǎn)和長期股權(quán)投資，其中金融資產(chǎn)又包括交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項。
一、股權(quán)投資的分類
在新會計準(zhǔn)則下，對于一項股權(quán)投資，按其不同的性質(zhì)，可以分成兩大類：金融資產(chǎn)和長期股權(quán)投資。企業(yè)取得一項股權(quán)投資時，應(yīng)先將其進行分類。
(一)長期股權(quán)投資
根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號――長期股權(quán)投資》的規(guī)定，長期股權(quán)投資核算的范圍包括：企業(yè)對子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的投資，以及對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。
對于劃分為長期股權(quán)投資的股權(quán)投資來說，投資企業(yè)還應(yīng)根據(jù)對被投資企業(yè)的影響程度，采用成本法或權(quán)益法進行會計核算。
(二)金融資產(chǎn)
對于歸類為金融資產(chǎn)的股權(quán)投資來說，還可以細分為以下兩類：
1、交易性金融資產(chǎn)
取得該金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售；屬于進行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。
2、可供出售金融資產(chǎn)
是指初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除下列各類資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)：貸款和應(yīng)收款項、持有至到期投資、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
總結(jié)上述新會計準(zhǔn)則對于股權(quán)投資的分類規(guī)定，我們可以得到如下結(jié)論。
根據(jù)上面的分析，新會計準(zhǔn)則對于股權(quán)投資的分類并沒有嚴(yán)格的劃分標(biāo)準(zhǔn)，在很大程度上取決于企業(yè)管理層的主觀判斷。而企業(yè)的外部人員，并不了解企業(yè)進行各項股權(quán)投資的實質(zhì)，企業(yè)進行股權(quán)投資的目的，以及企業(yè)能否對被投資單位形成控制、共同控制或者重大影響。因此，就會出現(xiàn)對于外表看起來，或者說某些定量指標(biāo)十分相似的股權(quán)投資，仍然被企業(yè)管理層劃分為完全不同的兩類資產(chǎn)進行會計核算。這就給了企業(yè)管理層很大的盈余管理空間。
二、股權(quán)投資分類的影響分析
有了進行盈余管理的空間，并不代表企業(yè)管理層會進行盈余管理。但是如果這個空間能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)報表產(chǎn)生完全不同的影響，能夠按照企業(yè)管理者的意圖產(chǎn)生相應(yīng)的效果，那么企業(yè)管理層就會有很大的動機去進行盈余管理。
(一)股權(quán)投資分類對凈利潤的影響
對于一項股權(quán)投資來說，它所產(chǎn)生的損益主要包括四個方面：取得時、持有時、減值時和處置時。通過總結(jié)新會計準(zhǔn)則下股權(quán)投資不同分類對于凈利潤的影響，我們可以得到下表所示的結(jié)果。
根據(jù)上述新會計準(zhǔn)則關(guān)于股權(quán)投資的規(guī)定，金融工具和長期股權(quán)投資之間的主要差異在于公允價值的運用與否。對于交易性金融資產(chǎn)來說，公允價值的變動會直接影響企業(yè)的當(dāng)期損益。這部分公允價值的應(yīng)用，相當(dāng)于是把歷史成本過去若干年累計下來的收益，一次性的釋放了出來，其對企業(yè)的財務(wù)報表將會產(chǎn)生巨大的影響。而長期股權(quán)投資雖然也涉及到了公允價值，但僅僅是在確定長期股權(quán)投資占被投資企業(yè)的份額時使用，在之后的持有期間并不以長期股權(quán)投資公允價值的變動確認(rèn)相關(guān)的損益。因此，長期股權(quán)投資中公允價值對利潤的影響較小。
(二)股權(quán)投資分類對凈資產(chǎn)的影響
股權(quán)投資對于凈資產(chǎn)的影響也可以分為以下兩方面：一方面是通過影響企業(yè)當(dāng)期的損益，進而影響企業(yè)的凈資產(chǎn)，對于這方面，前文已經(jīng)進行了相關(guān)的分析；另一方面，就是股權(quán)投資直接對企業(yè)凈資產(chǎn)產(chǎn)生影響。通過總結(jié)新會計準(zhǔn)則下股權(quán)投資不同分類對于凈資產(chǎn)的影響，我們可以得到下表所示的結(jié)果。
投資企業(yè)對于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，應(yīng)當(dāng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益。
長期股權(quán)投資權(quán)益法對于企業(yè)當(dāng)期凈資產(chǎn)的影響取決于被投資企業(yè)當(dāng)期所有者權(quán)益的變動情況。這種核算方法，在一定程度上也體現(xiàn)了企業(yè)進行長期股權(quán)投資的目的并不僅僅是為了低買高賣，而是為了以一個所有者的身份去看待被投資企業(yè)。被投資企業(yè)所有者權(quán)益發(fā)生的變動，也應(yīng)該相應(yīng)的體現(xiàn)為投資企業(yè)所有者權(quán)益價值的變動。
通過上述分析，我們發(fā)現(xiàn)，不同的股權(quán)投資分類，對于企業(yè)財務(wù)報表有著截然不同的影響。金融工具的使用，使得市場上公允價值的波動風(fēng)險，也體現(xiàn)在了企業(yè)財務(wù)報表中。交易性金融資產(chǎn)公允價值的波動會體現(xiàn)在企業(yè)的利潤當(dāng)中，而可供出售金融資產(chǎn)公允價值的波動則會體現(xiàn)在企業(yè)的凈資產(chǎn)當(dāng)中。雖然，這在一定程度上，增加了企業(yè)財務(wù)報表信息的相關(guān)性，但是同時，也加大了企業(yè)財務(wù)報表的波動風(fēng)險。由此，我們可以推斷出，正是由于不同的股權(quán)投資分類對于企業(yè)財務(wù)報表的不同影響，企業(yè)的管理層就會有動機去控制企業(yè)的股權(quán)投資分類，進而影響企業(yè)財務(wù)報表，從而達到盈余管理的目的。
三、結(jié)論
綜上所述，在新會計準(zhǔn)則下，企業(yè)的股權(quán)投資存在四種不同的分類，而新會計準(zhǔn)則并未對股權(quán)投資的分類進行明確的規(guī)定，在很大程度上取決于公司管理層的主觀判斷，這就給了管理層進行盈余管理的空間。同時，不同的股權(quán)投資分類會對企業(yè)的凈利潤和凈資產(chǎn)產(chǎn)生不同的影響，這也給了管理層進行盈余管理的動機。
參考文獻:
[1]《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，2006，財政部財會[2006]3號
第4篇：財務(wù)融資總結(jié)范文
鋼鐵企業(yè)由于其原材料分布較廣，且礦石價格受多方面的影響，所以鋼鐵企業(yè)在資金成本的預(yù)算方面面臨的挑戰(zhàn)巨大。原材料價格沒有明確的發(fā)展方向，就這要求企業(yè)的財務(wù)管理工作人員必須時刻關(guān)注市場的動向，并對市場價格進行科學(xué)的判斷，在原材料價格較低時進行大批量的采購，節(jié)省采購成本的同時提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。受整個行業(yè)技術(shù)水平的影響，我國鋼鐵企業(yè)現(xiàn)在并不能提高對原材料的利用率，所以一旦原材料采購的成本過高，必定限制企業(yè)資金的循環(huán)，不利于企業(yè)的持久發(fā)展。所以，準(zhǔn)確的市場分析和合理的成本預(yù)算可以使企業(yè)以最小的風(fēng)險獲得最大的效益。我國鋼鐵企業(yè)必須重視成本預(yù)算部門的重要性，只有掌握準(zhǔn)備的市場信息，才能實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
二、合理分配融資資源，加大融資力度
目前根據(jù)國家宏觀政策的改變，銀行基本加大了對貸款的控制。面對緊張的銀行信貸形勢，鋼鐵企業(yè)必須另辟途徑以克服當(dāng)前的融資困難環(huán)境。商業(yè)銀行減小了對鋼鐵等大型企業(yè)的貸款力度，最直接的影響就是我國的鋼鐵企業(yè)融資成本增加。因此，要想完成企業(yè)經(jīng)濟效益的持續(xù)增長，鋼鐵企業(yè)必須轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y途徑，改變?nèi)谫Y策略。鋼鐵企業(yè)只有合理的分配現(xiàn)有融資資源，結(jié)合企業(yè)的實際資金情況，對企業(yè)的內(nèi)部資金和可能的融資資金進行合理的管理和控制。尤其是鋼鐵企業(yè)自身現(xiàn)有資金的利用率，可以減少外部融資困難對企業(yè)生存和發(fā)展的影響。鋼鐵產(chǎn)業(yè)作為影響國民經(jīng)濟的支柱型產(chǎn)業(yè)，其本身生產(chǎn)規(guī)模有優(yōu)勢，企業(yè)效益也比較穩(wěn)定。這些都可以在拓寬融資渠道方面起到積極的作用。
三、減少稅負(fù)對企業(yè)的影響
鋼鐵企業(yè)巨大的生產(chǎn)規(guī)模必須以相對較高的投資為依托。一般的鋼鐵企業(yè)都擁有大量的員工，各項開支也會逐年的增加。因此，稅負(fù)對于鋼鐵企業(yè)的發(fā)展影響極大，企業(yè)必須面臨高昂的繳稅成本。鑒于此，納稅籌劃意識直接影響到我國鋼鐵企業(yè)的生存與發(fā)展，是鋼鐵企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。一般情況下，鋼鐵企業(yè)都會設(shè)立下屬的一些公司。而以辦事處形式存在的分公司只把盈利和虧損情況納入企業(yè)會計核算中。企業(yè)的子公司就要獨立承擔(dān)稅負(fù)，所以根據(jù)各個下屬公司的盈利情況設(shè)立分支機構(gòu)，才能真正減小鋼鐵企業(yè)的整體稅負(fù)壓力。
四、總結(jié)
第5篇：財務(wù)融資總結(jié)范文
根據(jù)集團公司總經(jīng)辦會議精神，財務(wù)部組織全部門人員學(xué)習(xí)貫徹會議精神，部署落實下半年的工作任務(wù)。現(xiàn)將部門會議情況報告如下：
一、認(rèn)真?zhèn)鬟_學(xué)習(xí)和深刻領(lǐng)會會議精神
部門會議認(rèn)真?zhèn)鬟_學(xué)習(xí)了集團公司總經(jīng)辦會議精神，總結(jié)了財務(wù)部上半年取得的工作成績，指出了存在的問題和不足，對下半年的財務(wù)工作進行了安排部署。會議要求全體財務(wù)人員緊密圍繞全年目標(biāo)任務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)的服務(wù)職能，提高綜合能力和工作效率，爭取圓滿完成全年工作目標(biāo)。
二、加強財務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，進一步提高執(zhí)行力
財務(wù)部要進一步強化會計基礎(chǔ)工作，從工作作風(fēng)入手，克服浮躁情緒，培養(yǎng)扎扎實實的工作作風(fēng)，一絲不茍的工作態(tài)度，謹(jǐn)慎穩(wěn)健的工作思路，要求財務(wù)人員腳踏實地干好自己的本職工作，從基礎(chǔ)數(shù)據(jù)入手，做到及時準(zhǔn)確，從業(yè)務(wù)流程入手，做到程序化操作，規(guī)范化核算。一是要在財務(wù)部門內(nèi)樹立良好的學(xué)習(xí)氛圍，提高財務(wù)人員對財經(jīng)法規(guī)和公司文件制度的深入掌握，提高財會隊伍的整體理論水平和問題分析能力;二是要加大對財務(wù)人員的考核力度，保證財會隊伍的戰(zhàn)斗力，以考核帶動提高，量化考核指標(biāo);三是強化財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，從原始憑證索取、審批流程明晰、記賬憑證填制等方面著手，固化資料提供、審批手續(xù)、憑證內(nèi)容，以標(biāo)準(zhǔn)化操作帶動會計基礎(chǔ)工作上臺階;四是推行財會崗位定期輪換制度，以加速會計人員的成長。
三、加強財務(wù)內(nèi)部管理工作
牢固樹立財務(wù)人員目標(biāo)任務(wù)意識，強化目標(biāo)管理，促使集團公司發(fā)展目標(biāo)能高質(zhì)量完成。加強財務(wù)人員日常管理，強化資金管控，確保資金安全，財務(wù)報表及時準(zhǔn)確，核算科學(xué)規(guī)范，優(yōu)化財務(wù)工作流程，提高工作效率，并做好財務(wù)制度的完善和修改工作，以及資產(chǎn)的清理和明晰工作。
四、加強財務(wù)培訓(xùn)，進一步提高財務(wù)人員的綜合能力
加強財務(wù)培訓(xùn)力度，提高公司全體財務(wù)人員的財務(wù)工作能力和專業(yè)素質(zhì)，充分發(fā)揮財務(wù)對經(jīng)營業(yè)務(wù)的支持和服務(wù)職能，促使財務(wù)人員由記賬會計快速向管理會計過渡，并加大對各子分公司財務(wù)管理和指導(dǎo)，提高工作效率。
五、建立與公司發(fā)展戰(zhàn)略相契合財務(wù)管理體制，實現(xiàn)業(yè)財融合
進一步發(fā)揮財務(wù)的管理、監(jiān)督、服務(wù)與保障職能，圍繞“以服務(wù)和保障為中心”，樹立“市場、效益和服務(wù)”三種意識，提升“預(yù)見、反映、應(yīng)對和協(xié)同”四大能力，逐步建立起與公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相契合的財務(wù)管理體制，重管理實效，強基礎(chǔ)建設(shè)，推動財務(wù)更有效地服務(wù)于公司業(yè)務(wù)發(fā)展，實現(xiàn)業(yè)財融合。
六、充分發(fā)揮用友云軟件和OA系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)功能，強化財務(wù)分析，為決策層服務(wù)
一是充分運用財務(wù)軟件的預(yù)算管理、人力資源管理等模塊，開展預(yù)算完成情況分析和人力成本分析，并OA系統(tǒng)，通過大數(shù)據(jù)實現(xiàn)資金管控、成本控制和業(yè)財融合等目標(biāo);二是充分利用用友云軟件的數(shù)據(jù)分析功能，獲取關(guān)鍵指標(biāo)，開展財務(wù)分析和對標(biāo)分析，及時準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策層及各分(子)公司、各部門服務(wù)。
七、積極開展融資工作，降低融資成本，確保公司發(fā)展所需資金
第6篇：財務(wù)融資總結(jié)范文
【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團，財務(wù)集中管理
筆者對企業(yè)集團資金集中管理模式的分析，總結(jié)出以下幾種資金集中管理模式：筆者根據(jù)實地調(diào)查和資料分析總結(jié)出我國集團企業(yè)在建立資金集中管理模式的時候有三種選擇：財務(wù)公司模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式。至于集團企業(yè)應(yīng)該選擇哪種結(jié)算模式較為合適，需要其在考慮自身業(yè)務(wù)規(guī)模和特點以及各個結(jié)算模式的適用條件的基礎(chǔ)上進行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪x擇。
一、財務(wù)公司模式
財務(wù)公司的設(shè)立以《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》、《中華人民共和國公司法》為法律依據(jù)，其主要目的定位在企業(yè)集團資金的使用效率上，財務(wù)公司本身并不是金融機構(gòu)，其主要業(yè)務(wù)是為企業(yè)集團提供財務(wù)管理服務(wù)，在我國一般是業(yè)務(wù)規(guī)模比較大的公司才有能力成立屬于自身的財務(wù)公司。我國財務(wù)公司在行政上和企業(yè)集團是隸屬關(guān)系，但是受到證監(jiān)會的嚴(yán)格監(jiān)管，在運營中具有自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營、依法納稅的特點。是集團企業(yè)選擇財務(wù)公司模式主要是其具有對投資、籌資、信息服務(wù)和內(nèi)部結(jié)算的功能。首先，財務(wù)公司可以為集團企業(yè)內(nèi)部成員辦理買方、融資、消費、有價證券等多種形式的信貸，在集團單位成員之間辦理股權(quán)投資業(yè)務(wù)，為集團單位成員的金融機構(gòu)投資業(yè)務(wù)提供有用信息。其次，財務(wù)公司可以在集團單位成員之間進行存款的吸收和貸款的發(fā)放，為整個集團企業(yè)進行債券融資、境外借款、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。財務(wù)公司在一定程度上極大地擴寬了集團企業(yè)的融資渠道。最后，財務(wù)公司在集團企業(yè)內(nèi)部起到中介的作用。財務(wù)公司對集團內(nèi)部各個單位成員的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果是了解最深的，他們可以為成員 提供妥善的委托貸款、債券承銷、信用擔(dān)保、咨詢服務(wù)，這大大地提升了企業(yè)集團內(nèi)部和外部融資環(huán)境的優(yōu)化，便于提升這個集團企業(yè)的競爭力和管理效率。財務(wù)公司在性質(zhì)上屬于獨立的法人，所以具有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)要高于內(nèi)部銀行和結(jié)算中心，集團企業(yè)在設(shè)立財務(wù)公司時往往要符合較為嚴(yán)格的要求，財務(wù)公司在運行的過程中要接受證監(jiān)會和人民銀行的共同監(jiān)管，其在業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、信貸投放上都要接受嚴(yán)密的檢查，企業(yè)集團難以通過行政手段干預(yù)其經(jīng)營活動，它相對于企業(yè)集團是獨立的。
二、結(jié)算中心模式
結(jié)算中心可以說是企業(yè)集團進行資金集中管理的初始階段的一種選擇模式，集團企業(yè)專門為母公司和成員企業(yè)之間的資金往來和現(xiàn)金收付的結(jié)算制度，結(jié)算中心負(fù)責(zé)集團企業(yè)內(nèi)部各個成員之間的現(xiàn)金收支。企業(yè)集團內(nèi)部的貨幣結(jié)算業(yè)務(wù)集中統(tǒng)一由結(jié)算中心管理。結(jié)算中心管理模式的特點在于收支兩條線。結(jié)算中心模式一方面具有結(jié)算功能，結(jié)算中心負(fù)責(zé)整個集團內(nèi)部各個所屬單位的結(jié)算賬戶的設(shè)立，原來各個所屬單位分散的各家銀行賬戶要統(tǒng)一規(guī)劃和管理，結(jié)算中心內(nèi)部賬戶負(fù)責(zé)對集團內(nèi)部各個單位之間的交易進行結(jié)算和對沖，也就是所謂的走賬不走錢，由于省去了去外部銀行系統(tǒng)進行結(jié)算的步驟，企業(yè)集團可以節(jié)省很多時間和管理成本；另一方面則具有監(jiān)督功能，結(jié)算中心可以結(jié)算平臺對集團內(nèi)部各成員的經(jīng)濟信息進行監(jiān)督，通過內(nèi)部各個單位之間的資金運動、資金結(jié)算和資金控制來掌握市場變化情況，并及時地調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營決策， 對市場風(fēng)險進行及時有效地規(guī)避。另外，結(jié)算中心還具有信息反饋的職能，結(jié)算中心在了解和摸清集團內(nèi)部各個單位之間的運營狀況的基礎(chǔ)上，可以將信息及時地反饋給集團的管理層，在分析現(xiàn)金流量的變化情況的基礎(chǔ)上為集團管理的重點和難點進行梳理，為企業(yè)的投資和融資決策提供相應(yīng)的決策支持依據(jù)。結(jié)算中心的管理職能停留在企業(yè)集團的內(nèi)部，難以承擔(dān)起對外的融資和中介的職能，所以其發(fā)揮的潛力是有限的，結(jié)算中心和財務(wù)公司相比較而言，管理的規(guī)范性較差，適用性較低。
三、內(nèi)部銀行模式
銀行模式是建立在內(nèi)部結(jié)算模式的基礎(chǔ)上的。它是對商業(yè)銀行的信貸模式、結(jié)算模式、調(diào)控和監(jiān)督模式、信息反饋職能的一種借鑒和引用，它在企業(yè)內(nèi)部可以發(fā)揮重要的組織、協(xié)調(diào)和計劃工作，能夠為集團總公司和各個所屬單位提供往來業(yè)務(wù)結(jié)算、貸款管理服務(wù)，內(nèi)部銀行可以為集團企業(yè)提供融資信貸、結(jié)算、監(jiān)督控制和信息反饋職能。內(nèi)部銀行結(jié)算模式要求內(nèi)部資金占用采取有償使用模式，在信貸杠桿和信息杠桿的原理下企業(yè)內(nèi)部的資金融通渠道，降低集團企業(yè)的對外融資規(guī)模，使得企業(yè)集團內(nèi)部的資金使用效率和效益得到大幅度提升。內(nèi)部銀行和結(jié)算中心一樣應(yīng)該具有結(jié)算的職能，對所屬各個單位的之間的經(jīng)濟往來進行結(jié)算，做到及時、準(zhǔn)確、高效。內(nèi)部銀行通過建立財務(wù)收支計劃、經(jīng)濟責(zé)任制指標(biāo)、結(jié)算制度、內(nèi)部價格結(jié)算體系來加強對內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)督。和財務(wù)公司相比，內(nèi)部銀行依然不具有安全的獨立性，在權(quán)利義務(wù)方面存在著一定的限制性，我國國家和政府部門尚沒有針對內(nèi)部銀行的設(shè)立和運行成立專門的法律法規(guī)，內(nèi)部銀行還要遵守散見于其他法律法規(guī)中的條文規(guī)定，使其在現(xiàn)行的法律法規(guī)內(nèi)運作。
四、現(xiàn)金池模式
現(xiàn)金池模式建立在企業(yè)集團和商業(yè)銀行充分合作的基礎(chǔ)上，管理主線是賬戶余額集中制，具有高效便捷、風(fēng)險低的特點，這種管理模式依托的是商業(yè)銀行的現(xiàn)金管理模式和網(wǎng)路，在充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，對各地區(qū)的組成分部進行實時監(jiān)督，統(tǒng)籌調(diào)控。在這種管理模式下，商業(yè)銀行成為受托人，企業(yè)集團成為委托人。在和企業(yè)集團簽訂一攬子委托信貸協(xié)議的過程中，商業(yè)銀行充分利用了自身的集約化業(yè)務(wù)流程的優(yōu)勢，又為企業(yè)集團內(nèi)部資金管控提供了便捷的通道。現(xiàn)金池管理模式可以充分降低風(fēng)險、優(yōu)化信息質(zhì)量、提升資金運用效率，但是企業(yè)集團要在委托效益和操作成本之間進行權(quán)衡，確保高效率運行。現(xiàn)金池作為企業(yè)資金集中管理的一種模式，為我們提供了一種重要的資金調(diào)控技術(shù)和財務(wù)管理理念。現(xiàn)金池管理模式將商業(yè)銀行特有的經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)體系引入到企業(yè)集團資金管理模式中，成為其組成部分。
參考文獻：
[1]李穎.上市公司資金管理問題及對策分析[J]. 企業(yè)研究. 2012
第7篇：財務(wù)融資總結(jié)范文
[關(guān)鍵詞]供應(yīng)鏈；金融；大數(shù)據(jù)；融資模式
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.18.103
[中圖分類號]F274 [文獻標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）18-0-01
目前，各銀行采用了不同的融資方式。例如建設(shè)銀行，采用金銀倉融資，基于核心企業(yè)信用，通過倉單融資、訂單融資、銀行承兌匯票的產(chǎn)品組合提供短期融資信貸業(yè)務(wù)；中信銀行采用經(jīng)銷商、供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)融資模式、銀行物流合作融資模式、訂單融資封閉授信融資模式等；工商銀行提出才智供應(yīng)鏈融資，尋找不同行業(yè)的核心企業(yè)，利用核心企業(yè)的良好信譽，對整條供應(yīng)鏈進行融資，同時，在對上下游企業(yè)的融資中更關(guān)注與其交易的核心企業(yè)的狀況。此外還有浦發(fā)銀行的企業(yè)供應(yīng)鏈融資解決方案、光大銀行的陽光供應(yīng)鏈等不同的融資解決方案。在了解各大銀行融資模式的基礎(chǔ)上，總結(jié)出適應(yīng)我國國情的4種融資模式。
1 交易所電子倉單融資
業(yè)務(wù)流程如下。
交易會員方：①提出供應(yīng)鏈融資申請并提交財務(wù)數(shù)據(jù)并選擇行業(yè)及交易物品；②等待審核，并繳存初始保證金；③交易時，在恰當(dāng)?shù)臅r候購買鎖定電子交易合約；④交易會員可通過電子交易平臺或銀行網(wǎng)上銀行渠道，針對平臺成交記錄或持平臺確認(rèn)的電子倉單提出具體的融資申請；⑤銀行在線出賬審批和發(fā)放融資；⑥可隨時在線查看融資狀態(tài)等各類信息。
交易所方：①銀行與電子交易平臺簽署合作協(xié)議，雙方實現(xiàn)系統(tǒng)對接；②電子交易平臺推薦擬融資的交易會員，并協(xié)助銀行做會員調(diào)查；③在交易會員要求的時候?qū)⒔灰鬃C明材料提交給銀行。
銀行方：①接收交易所方提供的信用良好的會員并進行審批；②審批通過則要求提交保證金；③在接到交易所發(fā)送的交易信息后及時將貸款打入交易賬戶完成交易；④收到還款并通知監(jiān)管倉庫放貨。
2 設(shè)備買入線上融資
業(yè)務(wù)流程如下。
核心企業(yè)：①提出供應(yīng)鏈融資申請并提交財務(wù)數(shù)據(jù)并選擇行業(yè)，并簽訂合約；②收到銀行通知，確認(rèn)與下游企業(yè)合同的真實性；③發(fā)送設(shè)備；④銀行在線出賬審批和發(fā)放融資；⑤可隨時在線查看融資狀態(tài)等各類信息。
下游企業(yè)：①提出供應(yīng)鏈融資申請并提交財務(wù)數(shù)據(jù)并選擇行業(yè)及交易設(shè)備；②銀行在線出賬審批和發(fā)放融資；③接收設(shè)備，并辦理質(zhì)押手續(xù)；④可隨時在線查看融資狀態(tài)等各類信息。
銀行方：①審批融資申請；②將款打入核心企業(yè)賬戶，并要求發(fā)貨；③等待收款。
3 訂單質(zhì)押融資
業(yè)務(wù)流程如下。
核心企業(yè)：①提出供應(yīng)鏈融資申請、提交財務(wù)數(shù)據(jù)、選擇行業(yè)并簽訂合約；②收到銀行通知，確認(rèn)與下游企業(yè)合同的真實性；③可隨時在線查看融資狀態(tài)等各類信息。
上游供應(yīng)商方：①提出供應(yīng)鏈融資申請，提交財務(wù)數(shù)據(jù)，并選擇行業(yè)、提交核心企業(yè)票據(jù)信息；②銀行在線出賬審批；③動產(chǎn)接受質(zhì)押，接收銀行融資；④向銀行還款，并取回動產(chǎn)；⑤可隨時在線查看融資狀態(tài)等各類信息。
核心企業(yè)方：①確認(rèn)合同真實性；②向銀行還款。
銀行方：①審批申請；②向授信客戶發(fā)款；③等待核心企業(yè)還款。
4 協(xié)議擔(dān)保融資
業(yè)務(wù)流程如下。
核心企業(yè)：①提出供應(yīng)鏈融資申請并提交財務(wù)數(shù)據(jù)并選擇行業(yè)，并簽訂合約；②收到銀行通知，確認(rèn)與下游企業(yè)合同的真實性；③銀行在線出賬審批和向上游企業(yè)發(fā)放融資；④向銀行還款；⑤可隨時在線查看融資狀態(tài)等各類信息。
上游供應(yīng)商：①提出供應(yīng)鏈融資申請，提交財務(wù)數(shù)據(jù)并選擇行業(yè)及提交核心企業(yè)協(xié)議信息；②銀行在線出賬審批；③提交單據(jù)，接收銀行融資；④接受融資后發(fā)貨，安全快捷；⑤可隨時在線查看融資狀態(tài)等各類信息。
銀行方：①審批申請；②向授信客戶發(fā)款；③等待核心企業(yè)還款。
5 展望大數(shù)據(jù)在供應(yīng)鏈金融中的應(yīng)用
大數(shù)據(jù)可以用于核心企業(yè)的信貸評級分析，幫助信貸員收集和處理客戶資料。通過對互聯(lián)網(wǎng)海量數(shù)據(jù)進行分析，獲取相關(guān)客戶信息（如客戶交易記錄、交易習(xí)慣、資產(chǎn)狀況、投資偏好，甚至是社交圈、消費水平、興趣愛好等）與內(nèi)部相關(guān)信息融合，獲得客戶更詳細的背景描述，以便有效地進行風(fēng)險管理。如阿里金融依靠阿里巴巴、淘寶、天貓及支付寶等電商平臺長期積累的大量真實交易數(shù)據(jù)，依靠對信息流、現(xiàn)金流的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，運用“誠信通指數(shù)”，實現(xiàn)網(wǎng)上信貸的信用風(fēng)險控制。
由于金融行業(yè)尤其是銀行自身擁有的數(shù)據(jù)類型多種多樣，包括客戶信息數(shù)據(jù)、交易信息數(shù)據(jù)、資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)等，再輸入其他的客戶行為數(shù)據(jù)、位置信息、供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)、商業(yè)數(shù)據(jù)等，銀行就可以在了解自身業(yè)務(wù)需求和數(shù)據(jù)需求的前提下，借助于其他的數(shù)據(jù)平臺和技術(shù)，充分利用大數(shù)據(jù)分析，為決策提供支持，獲取數(shù)據(jù)背后的商業(yè)價值，這也是未來供應(yīng)鏈金融的發(fā)展方向。
主要參考文獻
[1]羅齊，朱道立，陳伯銘.第三方物流服務(wù)創(chuàng)新：融通倉及其運作模式初探[J].中國流通經(jīng)濟，2002（2）.
[2]郭超.供應(yīng)鏈金融的主要產(chǎn)品及發(fā)展途徑分析[D].北京：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)，2009.
[3]屠建平，楊雪.基于電子商務(wù)平臺的供應(yīng)鏈融資模式績效評價研究[J].管理世界，2013（7）：182-183.
第8篇：財務(wù)融資總結(jié)范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)環(huán)境；區(qū)域型旅游企業(yè)；融資決策
引言
區(qū)域型旅游企業(yè)作為旅游業(yè)的一個載體，對于帶動地方經(jīng)濟增長，促進就業(yè)具有強大的推動作用。而企業(yè)往往忽視了對財務(wù)環(huán)境的研究，嚴(yán)重影響到具體融資工作的開展和實施，導(dǎo)致資金的籌集無法滿足旅游項目的開發(fā)建設(shè)和運營。
一、財務(wù)環(huán)境的含義
財務(wù)環(huán)境是一個廣義的概念，既包括國家層面的政治經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)政策的宏觀層面，又包企業(yè)組織日常生產(chǎn)經(jīng)營各項財務(wù)活動等微觀層面，相對于企業(yè)而言分為一般性外財務(wù)環(huán)境、具體性內(nèi)部財務(wù)環(huán)境。
（一）一般性外部財務(wù)環(huán)境一般性財務(wù)環(huán)境是指公司治理結(jié)構(gòu)以外的其他影響公司主體組織生產(chǎn)經(jīng)營活動、投融資活動、企業(yè)機制運行的外部條件和因素，主要包括政治環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、社會文化環(huán)境、科技教育環(huán)境等。其中，影響最大的是政治環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境，對于企業(yè)融資活動影響最大的是產(chǎn)業(yè)政策、金融政策等。
（二）具體性內(nèi)部財務(wù)環(huán)境具體性財務(wù)環(huán)境是指企業(yè)以內(nèi)部法人治理為主，組織開展日常經(jīng)營等生產(chǎn)經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的內(nèi)部財務(wù)環(huán)境，主要包括企業(yè)戰(zhàn)備規(guī)劃、企業(yè)組織架構(gòu)、內(nèi)部控制管理制度體系、財務(wù)決策機制、生產(chǎn)經(jīng)營和運營模式、企業(yè)融資資源等，其中影響最大的是財務(wù)決策機制、生產(chǎn)經(jīng)營模式、企業(yè)融資資源。
二、區(qū)域型旅游企業(yè)融資概述
（一）區(qū)域型旅游企業(yè)的融資特點區(qū)域型旅游企業(yè)主要是依托所在區(qū)域某一景區(qū)景點的開發(fā)為主導(dǎo)的企業(yè)，屬于重資產(chǎn)投資性企業(yè)，其特點是投資規(guī)模大，規(guī)模期限長，投資回收期長，但在項目一旦投入運營后，將呈現(xiàn)現(xiàn)金流量回報穩(wěn)定且時間長的特點。根據(jù)這一特性，對于區(qū)域型旅游企業(yè)的融資存在融資額度大、融資期限長、前期以項目融資為主，后期以流動資金融資為主的特點。
（二）區(qū)域型旅游企業(yè)主要融資方式企業(yè)融資的方式主要有股權(quán)性融資，債權(quán)性融資兩種主要的融資方式，而區(qū)域型旅游企業(yè)受行業(yè)特色和投資特性的影響，呈現(xiàn)出前期以債權(quán)性融資，中后期以股權(quán)性融資的特點。前期債權(quán)性融資主要有銀行貸款、發(fā)行債券融資、基金及信托融資等，后期股權(quán)性融資主要有項目開放股權(quán)融資、股權(quán)私募融資、企業(yè)上市場股票融資等。
三、財務(wù)環(huán)境在企業(yè)融資決策中的作用
（一）一般性財務(wù)環(huán)境的導(dǎo)向作用一般性財務(wù)環(huán)境是站在國家政治、經(jīng)濟、法律等層面，根據(jù)國家整體經(jīng)濟運行形勢而確定的全局性、宏觀性的政策，這一政策在每年會根據(jù)上年度的經(jīng)濟運行情況進行調(diào)整，尤其是在經(jīng)濟政策、財政政策、行業(yè)政策、金融政策等方面尤為明顯。因此一般性外部財務(wù)環(huán)境在企業(yè)融資決策中應(yīng)作為導(dǎo)向性因素考慮。
（二）具體性財務(wù)環(huán)境的決策性作用在分析融資主體是否合規(guī)合法、信用狀態(tài)是否正常、擔(dān)保措施是否得當(dāng)、生產(chǎn)經(jīng)營是否正常等具體性內(nèi)部財務(wù)環(huán)境，如果與一般性外部財務(wù)環(huán)境不相匹配，出現(xiàn)偏差，將無法實現(xiàn)融資。具體性內(nèi)部財務(wù)環(huán)境作為影響企業(yè)融資決策的內(nèi)因，應(yīng)作為決定性因素加以考慮。
四、企業(yè)融資過程中忽視財務(wù)環(huán)境的表現(xiàn)
（一）對金融政策研究不足，影響融資戰(zhàn)略的制訂旅游企業(yè)受行業(yè)特點影響，往往只盯著項目層面在制訂融資戰(zhàn)略時缺乏前瞻性。往往從個體出發(fā)，以當(dāng)前的利益為著眼點，忽視了金融政策導(dǎo)向性作用。國家的金融政策指向那里，資金就流到那里，信貸支持就到那里，這是一個基本的方向。而對金融政策研究的不足，直接導(dǎo)致企業(yè)在制訂融資戰(zhàn)略時存在短視性和片面性，以及戰(zhàn)略執(zhí)行時的不確定性，最終會影響到企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的實施。
（二）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)環(huán)境建設(shè)不足，影響融資決策的實施企業(yè)融資的根本目的是盤活現(xiàn)有資源，以提高盈利能力，保證其經(jīng)營發(fā)展的良性循環(huán)。但是在實施的過程中，往往因為內(nèi)部財務(wù)環(huán)境建設(shè)的不足，影響到融資戰(zhàn)略的執(zhí)行。其主要表現(xiàn)為企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)置不合理，融資主體不合格，內(nèi)部管理不健全、信用狀況不佳、抵押物產(chǎn)權(quán)不清晰等，與金融機構(gòu)以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的判定標(biāo)準(zhǔn)不相匹配。即使企業(yè)融資戰(zhàn)略符合一般性外部融資環(huán)境要求，但與具體性內(nèi)部財務(wù)環(huán)境不匹配，其直接導(dǎo)致融資決策無法很好地實施，因此達不到預(yù)期戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。
（三）與金融機構(gòu)、投資人溝通不暢，影響融資的效果區(qū)域型旅游企業(yè)受到的經(jīng)營環(huán)境和旅游項目開發(fā)特性等因素的影響，很長一段時間都處于爬坡階段。在企業(yè)的初創(chuàng)期或成長期，業(yè)績不突出，現(xiàn)金流量較小，市場不穩(wěn)定等特性明顯，這與金融機構(gòu)、投資人的要求存在一定的差異。而企業(yè)未能將其廣闊的發(fā)展前景、較強的盈利能力、充足的抵質(zhì)押資產(chǎn)等方面展示給金融機構(gòu)和投資人，造成認(rèn)知上的偏差，直接其導(dǎo)致失去對企業(yè)融資的信心和耐心，很容易失去融資成功的機會，增加了融資成本。
（四）盲目追求融資數(shù)額，忽視融資質(zhì)量，導(dǎo)致資金配比失衡區(qū)域性旅游企業(yè)在實際的開發(fā)運營過程中，一味地追求規(guī)模，追求速度，追求大干快干，片面地認(rèn)為融資金額越多越好，而忽視了融資的質(zhì)量，導(dǎo)致資金需求與項目開發(fā)不匹配。有時融資金額數(shù)量過度，項目開發(fā)進度跟不上，造成資金閑置；有時融資金額數(shù)量欠缺，導(dǎo)致資金緊張，項目進度緩慢。為了項目盡早竣工投入運營，不管是哪種方式的融資，只要能融到資金，照單全收，忽略了融資質(zhì)量與融資成本的配比，忽略了資金需求與項目進度的匹配。從而增加了項目的投資成本，降低了企業(yè)的盈利水平。
（五）缺乏財務(wù)風(fēng)險意識，融資過程存在重大安全隱患企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險貫穿于整個融資全過程，在融資過程中忽略了融資規(guī)劃的合理性、融資方式的選擇、融資成本的高低，資金需求的匹配，盲目的追求高融資金額，大而全的融資產(chǎn)品，會存在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過高，投資成本過大，投資預(yù)期不可控，投資收益不高等財務(wù)風(fēng)險。因此，在整個融資過程中要時刻保持財務(wù)安全底線，提高財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對意識尤為重要。
五、企業(yè)根據(jù)財務(wù)環(huán)境合理進行融資決策的建議
（一）保持與政府部門、金融機構(gòu)的聯(lián)系，更好把握金融政策企業(yè)應(yīng)主動與政府部門保持良好的溝通協(xié)調(diào)關(guān)系，保持信息暢通，及時掌握金融政策，加強與金融機構(gòu)的聯(lián)絡(luò)，關(guān)注金融市場動態(tài)。同時將企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營理念、項目開發(fā)、融資訴求等及時向政府部門、金融機構(gòu)進行反饋和溝通，爭取他們的理解和支持，努力維護企業(yè)的合法權(quán)益和共同利益，為企業(yè)融資戰(zhàn)略的實施夯實基礎(chǔ)。
（二）加強企業(yè)內(nèi)部治理水平，建立科學(xué)的決策機制企業(yè)內(nèi)部治理水平影響到具體性內(nèi)部財務(wù)環(huán)境，而內(nèi)部財務(wù)環(huán)境又影響到企業(yè)融資決策，這是一個線性反應(yīng)鏈。企業(yè)內(nèi)部頂層的設(shè)計，將直接影響到具體的生產(chǎn)經(jīng)營，影響到投融資決策，在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)加強決策機制的設(shè)計，提升管理團隊的管理水平，引進外部的專業(yè)人士，以科學(xué)的發(fā)展觀評價決策事項，建立一套高效、科學(xué)、專業(yè)的決策機制。
（三）加強信息溝通，拓寬融資渠道，降低融資成本正確的選擇融資渠道，關(guān)系到企業(yè)能否融資到資金，融資金額的大小，融資成本高低等，旅游企業(yè)的融資渠道主要有金融機構(gòu)及非金融機構(gòu)融資，資本市場融資等。單一的渠道融都會存在弊端，企業(yè)應(yīng)選擇多元化的渠道，一般綜合性方案優(yōu)于單一的融資方案，結(jié)合到區(qū)域型旅游企業(yè)的特點，前期應(yīng)以債權(quán)性融資為主，等項目投入運營后再以股權(quán)性融資替換前期債權(quán)性融資，通過組合型，分階段的融資，以期最大化提高融資效果，降低融資成本。
（四）做好融資方案設(shè)計，注重融資質(zhì)量，合理配置資金融資方案的設(shè)計和執(zhí)行是關(guān)系到項目資金需求配置，提升融資質(zhì)量的關(guān)鍵在。著重從兩個方面入手，一是業(yè)務(wù)的梳理，針對區(qū)域性旅游企業(yè)的特點結(jié)合企業(yè)的初創(chuàng)期、成長期、成熟期、衰退期四個生命周期，在不同的階段，根據(jù)業(yè)務(wù)開展的經(jīng)驗，總結(jié)出決定業(yè)務(wù)來源和重要因素，設(shè)計融資方案的大致方向；二是提升業(yè)務(wù)預(yù)測的技術(shù)水平，通過專業(yè)技術(shù)來弱化業(yè)務(wù)的不確定性對預(yù)測結(jié)果的影響，對立資金需求與融資活動的聯(lián)動機制，以融資政策為導(dǎo)向，渠道為前提，授信額度為基礎(chǔ)，合理的配置項目運營資金，從而提高融資質(zhì)量，降低融資成本。
（五）把控財務(wù)風(fēng)險，提高融資效果在整個融資過程中應(yīng)樹立財務(wù)風(fēng)險控制意識，將風(fēng)險控制由融資的事前，延伸到事中、事后，通過融資的質(zhì)量與融資成本的匹配來提高融資效果。具體到實際工作中，要選擇融資成本相對較低，風(fēng)險較小的融資方式，不斷的優(yōu)化財務(wù)環(huán)境，改進財務(wù)管理措施，從而提高企業(yè)的治理水平和全局的把控能力，將財務(wù)風(fēng)險降至可接受范圍。
第9篇：財務(wù)融資總結(jié)范文
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 融資 信用
一、中小企業(yè)融資存在的瓶頸
（一）中小企業(yè)融資的財務(wù)瓶頸。
中小企業(yè)通常經(jīng)營規(guī)模較小，經(jīng)營業(yè)績不夠穩(wěn)定，而且資金不像大企業(yè)那么雄厚，在財務(wù)能力方面往往存在欠缺。而財務(wù)管理能力是企業(yè)核心能力的重要組成部分。中小企業(yè)由于管理人員素質(zhì)偏低，財務(wù)管理意識淡薄、水平不高，往往在管理體制上不夠合理和科學(xué)，內(nèi)部管理比較松散，在財務(wù)管理也不夠健全，僅僅是對企業(yè)經(jīng)營簡單記錄、核算等例程管理，財務(wù)管理水平低，缺乏優(yōu)秀的管理人才，而且先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法得不到運用，極大地制約企業(yè)的融資能力。財務(wù)管理在中小企業(yè)經(jīng)營管理中處于薄弱環(huán)節(jié)，中小企業(yè)普遍存在著財務(wù)管理混亂，會計信息失真的問題，一些企業(yè)的財務(wù)報表不規(guī)范，不能及時給企業(yè)提供各種反映企業(yè)資金的流動性、盈利性和安全性的具體信息。還有的中小企業(yè)存在資金使用效率低下和盲目投資現(xiàn)象，資產(chǎn)負(fù)債較高，企業(yè)資金風(fēng)險較大。這些財務(wù)方面的問題嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展和生存。
（二）中小企業(yè)融資的信用瓶頸。
良好的信用是現(xiàn)在企業(yè)生存的基礎(chǔ)。然而我國很多中小企業(yè)管理者信用觀念淡薄、經(jīng)營行為缺乏誠信，企業(yè)的信用文化嚴(yán)重缺失，只注重眼前利益而忽略長遠利益，只重視舉債經(jīng)營而忽視負(fù)債的償還，致使到期的貸款不能償還，欠息，逃債，賴債等現(xiàn)象時有發(fā)生。中小企業(yè)的不良貸款率遙遙領(lǐng)先，三角拖欠、騙貸逃債相當(dāng)普遍，造成了銀行業(yè)對整個中小企業(yè)群的歧視。而且我國的商業(yè)銀行一直以來把國有大中型企業(yè)作為主要的服務(wù)對象，忽視了與中小企業(yè)之間的業(yè)務(wù)溝通和聯(lián)系，信用因素嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的融資。
二、 中小企業(yè)融資瓶頸的突破策略
（一）政府加強對中小企業(yè)的扶持。
中小企業(yè)融資離不開政府的扶持，政府對企業(yè)采取的財力資助政策，十分有利于中小企業(yè)資金的積累和成長。近年來，隨著中小企業(yè)的迅猛發(fā)展，國家對中小企業(yè)的重視程度明顯提高，中國人民銀行先后頒布了《關(guān)于進一步改善中小企業(yè)金融服務(wù)的意見》和《關(guān)于加強和改進對中小企業(yè)金融服務(wù)的指導(dǎo)意見》。各商業(yè)銀行也結(jié)合各自具體情況，制定出相應(yīng)的辦法和措施，積極調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，加強信貸管理，主動聯(lián)系、培育和扶植了一批有前途、有信用的中小企業(yè)客戶群。
為了進一步解決中小企業(yè)的融資問題，政府應(yīng)該制定一系列長遠的、穩(wěn)定的政策支撐體系，建立健全有效的中小企業(yè)擔(dān)保體系，加大對中小企業(yè)的信貸扶持。政府要培養(yǎng)一個良好的融資大環(huán)境，建立健全有效的中小企業(yè)擔(dān)保體系。比如海南三亞市政府近年來設(shè)立了中小企業(yè)信用擔(dān)保資金，對幫助中小企業(yè)融資的金融、擔(dān)保機構(gòu)按一定額度給予獎勵或風(fēng)險補償；設(shè)立金融發(fā)展專項資金，對發(fā)放或擔(dān)保中小企業(yè)和涉農(nóng)貸款的金融、擔(dān)保機構(gòu)按一定額度獎勵等。比如遼寧省盤錦市中小企業(yè)信用擔(dān)保中心受市財政局委托具體承辦盤錦市下崗失業(yè)人員、創(chuàng)業(yè)就業(yè)人員小額擔(dān)保貸款工作，從2011年開始業(yè)務(wù)規(guī)模擴大到了婦女創(chuàng)業(yè)就業(yè)人員小額擔(dān)保貸款。遼寧省政府對該市擔(dān)保中心發(fā)揮的重要作用，給予了充分肯定和鼓勵。此外，我國政府要開發(fā)建立多種融資渠道，尤其是民間渠道。政府可以采取相應(yīng)措施鼓勵和保護民間資本介入融資市場，取消一些領(lǐng)域?qū)γ耖g資本進入的限制。為避免金融風(fēng)險、規(guī)范管理，政府可以引導(dǎo)建立一批實力雄厚、運作規(guī)范、專業(yè)的投資基金組織，統(tǒng)一管理分散的民間資金，作為政府投資的有效補充。
（二）提高中小企業(yè)的財務(wù)能力。
財務(wù)管理能力是企業(yè)財務(wù)能力的關(guān)鍵部分，是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理能力，對中小企業(yè)的融資能力起到十分關(guān)鍵的作用。財務(wù)管理水平的高低是決定企業(yè)綜合管理的重要評價標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)要解決融資瓶頸，就要采取有力措施提高財務(wù)管理能力。
中小企業(yè)管理者要高度重視財務(wù)管理工作，掌握企業(yè)財務(wù)狀況，加強資金籌措、投放、使用和分配的管理，提高資金運作水平。中小企業(yè)首先要轉(zhuǎn)換陳舊落后的管理模式，尤其要改變普遍存在的家族式管理模式。同時要規(guī)范和完善企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度，幫助財務(wù)人員樹立遵紀(jì)守法的理財觀念，在提高財務(wù)人員專業(yè)知識和技能的同時，培養(yǎng)他們具備較高的政策水平和良好的職業(yè)道德。中小企業(yè)要加強財務(wù)的事前預(yù)測、事中控制及事后的總結(jié)分析工作，強化企業(yè)全面預(yù)算管理，提高財務(wù)對成本費用和投資的管控能力。中小企業(yè)還要加強應(yīng)收賬款管理，加快資金周轉(zhuǎn)速度，加強成本費用核算，降低各項費用虛長。同時要合理壓縮資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，最大限度地提高資金使用效率，并且嚴(yán)格財務(wù)收支計劃，盤活資金存量，提高資金使用效益。
（三）健全中小企業(yè)的信用體系。
中國人民銀行副行長杜金富在2011年接受人民網(wǎng)關(guān)于“中小企業(yè)和農(nóng)村信用體系建設(shè)”在線訪談時表示，中小企業(yè)信用體系建設(shè)是解決中小企業(yè)貸款難問題的重要措施之一。如果沒有中小企業(yè)信用體系，銀行難以中小企業(yè)在其他行有沒有貸款。而有這個信用體系以后，銀行就可以綜合了解中小企業(yè)的償債能力，中小企業(yè)也可以規(guī)范自身的行為，從而有效解決融資難的問題。
三、結(jié)語
中小企業(yè)融資難問題是一個復(fù)雜的系統(tǒng)問題，為了切實解決中小企業(yè)融資瓶頸，政府為中小企業(yè)的發(fā)展和壯大創(chuàng)造良好的環(huán)境、提供更多的支持，中小企業(yè)自身也需要進行管理上的革新，從而多渠道、多方位、多層次解決中小企業(yè)融資難的問題。
參考文獻：
[1]周錫冰.中小企業(yè)實戰(zhàn)22計[M].北京：企業(yè)管理出版社，2010.
