風險評價制度精選(九篇)

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第1篇：風險評價制度范文

關鍵詞：重慶；豐都縣；赤溪河溜沙坡；水質評價；地表水環境質量標準

中圖分類號：X824文獻標識碼：A文章編號：16749944（2014）10021302

1引言

本文根據重慶豐都縣赤溪河溜沙坡水質各項指標測試結果進行分析，分析其在2011年、2012年、2013年的各項水質指標變化特征，主要選取了在年際間有明顯變化的水質指標作為進一步評價的指標，希望通過數據評價結果了解赤溪河溜沙坡水質概況以及逐年的變化趨勢，研究結果將對于環境保護局的進一步工作重點及豐都縣國民經濟發展綜合布局以及合理利用水資源提供科學依據。

2研究區概況

豐都縣位于重慶市版圖中心，東經107°28′03″～108°12′37″，北緯29°33′18″～30°16′25″之間，呈西北―東南走向分布，南北長87km，東西寬54km，幅員面積2900.86km2。長江橫穿縣境47km，水上距離重慶主城區172km、陸上150km。東依石柱土家族自治縣，南接武隆縣、彭水縣，西靠涪陵區，北鄰忠縣、墊江縣。全縣轄21個鎮7個鄉2個街道，總人口84.29萬人。全縣屬亞熱帶季風氣候，具有氣候溫和、降水充沛、四季分明、季風明顯及立體氣候明顯等特點。

豐都地處四川盆地東部邊緣，縣境內地貌由一系列平行褶皺山系構成。境內山巒綿亙，溪河縱橫，丘谷交錯。以山地為主（山區約占全縣面積的3/5），丘陵次之，僅在河谷、山間有狹小的平壩。山脈和丘陵、山間平壩（槽谷）相間分布，形成南高北低、“四山夾三槽”的地形。海拔最高2000m，最低175m，多在200～800m之間。境內河流屬雨源補給型，多夏洪秋汛，暴漲暴落，水位變幅較大， 平均過境水量為4371.8億m3， 為工農業生產和人民生活提供較豐富的水資源和水力資源。

4結論

通過對豐都縣赤溪河溜沙坡在2011年、2012年、2013年的各項水質指標的分析及單項水質參數評價，結果表明，赤溪河溜沙坡水質符合Ⅲ類水質要求，但總磷、鎘、銅、氨氮等含量有逐年增加的趨勢， 即赤溪河溜沙坡水質存在嚴重威脅， 因此，需加強赤溪河溜沙坡水質的污染預防，避免水質的進一步變差。這對于保證赤溪河用水功能具有重要意義。

參考文獻：

[1]國家環保局.水和廢水監測分析方法[M].4版.北京：中國環境科學出版社，2002.

[2]馮慧芳，賀秋芳，謝世友，等.重慶巖溶山區農村飲用水水質評價及分析――以南川區南平鎮石慶村為例[J].地球與環境，2010（1）.

[3]安樂生，趙全升，劉貫群，等.代表性水質評價方法的比較研究[J].中國環境監測，2010（5）.

[4]程文濤，張奕，李軍.水質評價方法的探討[J].環境科學與技術，2007，30（Z1）.

第2篇：風險評價制度范文

【?P鍵詞】農村信用社；風險評價體系；層次分析法

【Keywords】rural credit cooperatives；risk evaluation system；analytic hierarchy process

【中圖分類號】F276 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）05-0063-02

1 引言

農村信用社為“三農”提供資金支持，是農村的主要金融機構。如何評價農村信用社的風險狀況，為農村信用社針對不同情況的風險采取相應措施提供理論依據，成為大家所關注的問題。建立一套科學完善的風險評價體系[1]，一方面為農村金融機構提供有效的風險評價工具，使農村金融機構能夠準確評估風險、抵御風險，建立風險預警機制；另一方面，使農村金融機構準確認識到各類風險影響作用的大小，對農村金融機構提前做好防范措施具有一定的指導意義。

本文在前人研究的基礎上，從內部風險和外部風險兩方面分別選取指標對農村信用社風險進行評價，運用層次分析法得出指標權重，最終構建評價模型。

2 風險評價體系指標選取

本文將農村信用社風險劃分為內部風險和外部風險，通過整體性原則、科學性原則、可比性原則、實用性原則、代表性原則分別選取內、外部風險的二級指標和三級指標。

2.1 外部風險指標

外部風險主要包括貸款對象、市場環境、政策法律三個方面，表示由于貸款對象的信用程度、金融市場利率的變動、政策的變化等原因而給農村信用社帶來損失的可能性。

2.1.1 信用風險

信用風險是指貸款對象無法履行其按期還款的義務而給農村信用社帶來資金無法收回的經濟損失的風險。選取不良貸款率、農業不良貸款率、不良貸款變動率、不良貸款抵補率作為信用風險指示指標。不良貸款率反映農村信用社的貸款質量，其比率越高，說明貸款損失越大，風險越高。信用社貸款中農業貸款一般都占到很大比重，因而農業貸款的質量如何，不良貸款的比重如何，直接影響到農村信用社的信用風險情況。不良貸款變動率是通過測算次級、可疑和損失貸款等不良貸款的期末和期初的變化對風險進行動態評價。不良貸款抵補率反映了農村信用社對損失的不良貸款的抵補能力，比率越高說明抗風險能力越強。

2.1.2 市場風險

農村信用社的市場風險主要與利率有關，指的是農村信用社由于利率波動的不確定性受到不利影響進而造成損失的風險，也就是利率風險。選取利率敏感性比率和利息回收率作為市場風險指示指標。利率敏感性比率是利率敏感性資產與利率敏感性的比值，是農村信用社預測調整資產負債結構的主要工具。利息回收率表示一年內的利息回收情況，側面反映了農村信用社的市場風險管理水平，比率越低，農村信用社賠付利息的風險越小。

2.1.3 體制風險

體制風險是農村信用社區別于其他金融機構的特有風險，農村信用社在經營過程中會因國家經濟政策或法規變動的影響，就面臨著不得不轉變經營策略而承擔損失的風險。選取資本充足率、核心資本充足率和農業貸款比率作為體制風險指示指標。資本充足率反映了農村信用社的風險承受能力，而核心資本充足率更直接地反映了農村信用社資產和風險資產的關系。

2.2 內部風險指標

內部風險包括人員操作、內部制度、財務情況三個方面，是農村信用社本身由于操作不當、制度不完善等原因造成損失的可能性。內部風險是需要農村信用社不斷加強自身建設和完善來避免的，是可以有效控制的風險。

2.2.1 制度風險

制度風險是指農村信用社內部管理制度的不完善、控制制度的建設以及執行等方面存在問題和缺陷，不能及時有效地監控風險而帶給農村信用社損失的可能性。選取內部控制有效度作為制度風險指示指標。內部控制有效度越高，說明控制越有效，制度完善性越好，農村信用社存在的制度風險越低。

2.2.2 財務風險

財務風險是指經營中資金所面臨的一切風險。財務風險與資金的流動性、農村信用社的盈利情況有著很強的關聯性。選取備付金比率、資產流動性比率、存貸比率、資產利潤率作為財務風險指示指標。備付金比率反映了農村信用社的及時支付能力，該比率過高，表明資金周轉較差；該比率過低，表明農村信用社正常的開支難以得到保證。資產流動性比率反映了農村信用社流動性風險的大小，代表短期支付能力，該比率越高，流動性風險越小。

3 風險評價模型構建

農村信用社的風險評價模型需要建立一個由多個指標相互聯系而組成的評價系統，得出待評價對象的評價分數，以進行風險預測[2]。本文選取層次分析法，相比于傳統方法，其權重的計算更加客觀，降低了主觀性誤差，這對于風險的評定尤為重要。本文構建了由2個一級指標，6個二級指標，15個三級指標組成的農村信用社風險評價模型，從內部風險和外部風險兩方面進行風險的預測。

3.1 外部風險模型

通過層次分析法對外部風險各級指標設置權重，目標層為外部風險評價，二級指標為信用風險、市場風險、體制風險，三級指標為不良貸款率等9個具體指標。

3.2 綜合模型

農村信用社的管理者可以運用以上兩個模型分別對內部風險和外部風險進行評估，也可以將兩者結合起來得到一個綜合評價得分：F=W1*Z1+W2*Z2。綜合評價得分是由外部風險評價得分與內部風險評價得分的加權匯總，該得分在0到2之間，取值越小，表明農村信用社所面臨的風險越小[3]。

第3篇：風險評價制度范文

近年來，人民銀行反腐倡廉工作取得了可喜的成效。員工廉潔自律意識普遍提高，拒腐防變能力增強，而按照中央反腐倡廉建設的要求，還存在一定差距。在教育對象、方法上還存在著“誤區”，必須構建人民銀行廉政建設管理機制。人民銀行作為中央銀行，要為金融機構和社會公眾提供金融服務。還必須為全社會反腐敗和廉政建設提供支持，在懲治和預防腐敗中承擔著內外雙重反腐職責。反腐倡廉工作需要建立和健全反腐倡廉評價機制，加強對反腐倡廉工作的考核與評價，提高反腐倡廉的效果。建立和完善反腐倡廉評價機制是建立懲治和預防腐敗體系長效機制的重要內容，也是構建懲治和預防腐敗體系長效機制的客觀要求。

一、存在的問題

1.在廉政建設總體思路缺乏統籌安排和系統管理。廉政建設是一項綜合性的系統工程，要統籌兼顧，周密部署，形成合力。而在實際工作中，廉政建設還處在發生一類問題，完善一些制度，制定一套辦法的狀況，對風險的界定、教育、制度、監督、預防還不能進行系統化考慮，還沒有機的結合起來，一般是頭疼醫頭、腳疼醫腳，沒有形成全面、完整、協調互動的管理體系。

2.在廉政建設的制度設計上缺乏針對性和具體措施。人民銀行是國家的中央銀行，擔負著宏觀調控、維護穩定金融市場，促進金融服務等反腐敗的重任。人民銀行的特點決定了廉政建設不僅具有全社會廉政建設的共性，還具有系統的特殊性。

在實際工作中總是以貫徹上級指示為重，忽視了從實際出發，貼近業務這一環節，在廉政建設上存在著上下一般粗、照抄照搬、走過場等問題。懲防體系實用性和有效性不強，存有一些漏洞和薄弱環節，在方法和措施上，針對性和可操作性不強，影響了廉政建設的成效。

3.在廉政建設考評上缺乏量化、操作性強的指標體系。往往是承諾多，保證多，書面材料多，面上工作多，具體的建設指標不夠清晰；廉政建設責任制，僅有籠統的目標，缺少微觀的具體指標。沒有事前、事中和事后的監督的具體措施：缺乏預防和懲治腐敗中的實際措施。缺乏嚴格管理和兌現機制。

4.在反腐倡廉評價機制方面存在的不足。反腐倡廉宣傳教育評價制度缺失，針對基層人民銀行開展反腐倡廉教育的制度還不完善。反腐倡廉宣傳教育評價管理系統缺失，黨風廉政建設量化管理考核還有誤差，反腐倡廉宣傳教育評價時效缺失，對人民銀行開展反腐倡廉教育工作評價指標、評價內容、評價標準均缺乏動態性規范，難以準確評價開展反腐倡廉教育工作的成效。

二、進行廉政建設系統化管理

人民銀行的廉政建設，從風險的形成渠道來看，首先是業務管理風險，表現在業務運行過程上，制度機制不健全，不嚴格執行制度，發生盜竊、挪用公款、貪污等不廉潔事件等。其次是行政權力運行風險：主要有依法行政和行政管理權力風險。在金融管理過程中，缺乏對權力的有效制衡，出現不廉潔行為。兩類風險都具有思想道德、制度機制和崗位責任風險的相同點。都具有不同點，應區別對待，采用不同方式開展廉政建設。業務風險類廉政建設要通過以制度反腐的路子。廉政建設要圍繞權力的自由裁量權，建立權力制衡機制，防范腐敗行為發生。

人民銀行廉政建設系統化管理的總體思路應是：堅持統籌規劃，循序漸進，分析查找業務管理中的風險點和行政權力運行自由裁量空間滋生的廉政風險為切入點，根據風險的性質；建章立制，全方位加強建設，抓好健全預防措施和監督機制，抓好檢查考核和廉政風險評估工作，確定風險等級，進行廉政提示、處置和獎懲。

要按照系統化管理的思路，形成以計劃、實施、考核、區分思想道德風險、制度機制風險、崗位責任風險、形成前期預防、中期動態監控、后期預防處置等防線、構建廉政教育機制、前期預防機制、中期動態監控機制、風險預警機制、后期預防處置機制、風險評估機制、檢查考核機制、責任追究機制等為主要內容的廉政建設系統化管理框架。要以風險界定為主線，查找業務和權力運行的風險點。制定相應的業務管理制度和權力控制制度、風險控制措施和監督檢查辦法，落實黨風廉政建設責任制。對照黨風廉政建設責任制，認真落實各項措施，避免腐敗行為的出現。全面系統的考核評估防范風險各項措施的落實情況，把廉政建設系統化管理考核結果，納入黨風廉政建設責任制和目標管理責任制，進行考核。

三、建設反腐倡廉綜合評價管理系統

1.評價指標體系

主要包括領導干部廉潔自律的指標；案件防范指標；作風建設行為指標：內部管理指標；廉政教育效能指標。

2.評價指標體系內容、標準

(1)領導干部廉潔自律效能指標。

(2)案件防范效能評價指標。

(3)作風建設效能評價指標。

(4)內部管理效能評價指標。

(5)廉政建設效能評價指標。

四、保證廉政建設系統化管理順利開展要抓好的幾個環節

1.要充分認識廉政建設系統化管理是實現廉政建設規范化、標準化、系統化管理的重要途徑。要高度重視，把它納入重要議事日程，制定推進計劃，明確各個階段的工作目標，推進廉政建設深入開展。

2.要以風險界定為主線，實施風險點排查，對業務風險制定并形成風險控制體系。對權力的運行風險，制定《權力運行自由裁量權管理辦法》，對執法部門進行全程規范指導，對行政處罰法律依據、具體執法條款進行全面梳理，制定出罰款適用規則，把違法行為劃分為不同等級的層次，縮小行政處罰的空間。對權力行使的自曲裁量空間建立健全裁量公開、集體會辦制度。保障權力行使的公開性、公正性和公平性。

3.制定廉政建設系統化管理方案。在前期預防階段，要深化教育，保證教育的常態性、連續性、系統性和針對性，筑牢思想道德防線。構建懲防體系主體。在中期動態監控階段，充分運用信息監控、監督檢查等多種手段，督促落實。后期處置階段，要以健全“督查制”、“考核制”、“獎懲制”為主線，加大懲戒的剛性和硬度。以建立機制為核心，確保業務和權力運行到哪，風險防范工作就跟進到哪。貫穿業務運行的全過程。

第4篇：風險評價制度范文

關鍵詞：商業銀行；內部控制；內控評價

商業銀行架構多數為董事會負責的垂直管理體制，即總行統一法人管理體制。總行下設一級（直屬）分行或分設境外分行；一級（直屬）分行下設二級分行；二級分行下設支行；支行下設網點的形式進行管理，管理形狀呈正三角形分布狀態。完善的內部控制機制是商業銀行審慎經營的前提，是保證金融體系穩定的基礎。商業銀行要實現持續穩健發展，必須嚴格執行銀監會頒布《商業銀行內部控制指引》相關要求，采取相關措施建立完整、有效、合理的內部控制體系。內部控制評價是檢驗商業銀行內部體系建設是否達標的有效途徑。

一、商業銀行內部控制的內涵及構成要素

商業銀行內部控制是商業銀行為實現安全性、效益性、流動性經營管理目標，通過制定并實施系統化的制度和程序，對經營風險進行有效識別、評價、控制、監測和改進的動態過程和機制。商業銀行控制體系主要同內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、信息與交流、監督評價與糾正五個相互獨立、相互聯系又相互制約的要素組成。其中，內部控制環境包括高級管理層責任、組織結構、內部控制政策與機制、人力資源內部控制文化等方面的內容；風險識別與評估包括信用、市場、操作等方面風險識別與評估；內部控制措施包括授權授信風險控制、崗位分離與權限卡風險控制、信貸資產管理風險控制、資產負債風險控制、財務會計風險控制、運行管理風險控制、國際業務風險控制、中間業務風險控制、洗錢風險控制、信息科技及安全防護風險控制、突發事件風險控制等方面的內控；信息與交流包括信息質量與管理、信息溝通與交流；監督評價與糾正主要包括檢查監督履職、糾正與改進等方面的內容。

二、商業銀行內部控制評價的定義和內部控制評價的組成部分

商業銀行內部控制評價是指對商業銀行內部控制體系對建設、實施和運行結果而獨立開展的調查、測試、分析和評估等系統性活動。通過實施內部控制評價活動，有助于督促商業銀行進一步建立健全內部控制體系和內部控制機制，為全面風險管理體系的建立奠定基礎；有助于外部監管部門和內部高級管理層客觀全面了解一個分支機構內部控制狀況，從而達到促進其內部控制過程各體系目標的進一步實現。內部控制評價包括過程評價、效果評價和限制評價三個部分。過程評價是對內部控制環境、風險評估與管理、內部控制活動、監督與糾正、信息與交流等五大要素的評價。效果評價是對內部控制主要目標實現程度的評價，按照重要性原則確定各效果評價指標，主要包括效益類指標、資產質量類指標和案件損失類指標。限制評價是對評價年度內是否發生影響內部控制的重大事件的評價，主要包括違反國家有關金融法規，情節嚴重，受到人民銀行、銀監會、審計署等外部監管部門處罰情況；發生一定金融以上的貪污、挪用、賄賂等內部經濟案件的；發生涉案一定金額以上的金融詐騙案件等。

三、商業銀行開展內部控制評價的重要意義

商業銀行內部控制評價有助于外部監管部門或上級管理部門了解被評價機構的經營及內部控制管理情況。商業銀行通過內控評價在排風險、找差距、堵塞漏洞的同時，更多地是可以幫助被評價機構通過評價發現問題進行整改，從而完善內控管理機制，進一步建立長效內控管理機制，按照內控管理的五大要素，培育良好的內控文化，建立完善高效的風險評估機制，實施健全有效的控制活動，構建科學、完善的內控體系。

1.內控評價促進商業銀行分支機構嚴格遵守國家法律，銀監會的監管要求和商業銀行審慎經營原則。2007年7月3日中國銀行業監督管理委員會頒布實施《商業銀行內部控制指引》商業銀行內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：內部控制應當滲透商業銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查；內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發點，商業銀行的經營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業務，均應當體現“內控優先”的要求；內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正；內部控制的監督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執行部門，并有直接向董事會、監事會和高級管理層報告的渠道。

2.內控評價促進商業銀行分支機構提高風險管理水平，保證其發展戰略和經營目標的實現。工商銀行從2002年開始從內部控制的五大要素按業務條線進行內部控制自我評價，2003年引入對基層行（二級分行和支行）的全面評價，并把評價分為過程評價和效果評價兩大部分，2005年總行開始對一級分行進行全面評價，2007年引入非現場評價指標體系，2009年擴大非現場評價的范圍。內控評價的五大要素為控制環境、控制活動、風險識別與評估、信息交流與溝通及監督檢查五個方面。擁有較為健全的內部控制評價體系和實施細則、評價方法和評價標準等，強有力地保障了工商銀行實現其發展戰略和經營目標。通過近十多年對基層行和五年來對一級（直屬）分行的評價，使工商銀行內控管理水平得到了顯著改善，經營效益大幅提升。

3.內控評價促進商業銀行分支機構在出現業務創新、機構重組及新設和關鍵崗位人員輪換等重大變化時，及時有效地評估和控制可能出現的風險隱患。通過對內控制度建設、執行情況作出有效的評價，同時揭示出內控制度的不足和疏漏，在開辦新業務、設立新機構和重要關鍵崗位人員（包括各級管理人員）輪換等重大業務、機構和人員發生變化時作出有效的評估，研究對策措施，促進商業銀行內控建設得到不斷改進。一是構建有效的內部控制評價體系。建立內控評價機構，保證其內控評價的客觀性和公正性。二是借助外部評價機構，實施外部評價。充分重視內、外部對內控制度建設、執行效果改進措施的評價，促進商業銀行內控制度建設走健康發展道路，提高內控制度建設的有效性，保證各項業務健康有序發展。三是完善考核機制，將內控評價結果作為考核分支機構行和業務部門考核重要內容之一，合理設置分值，充分運用內控評價結果。同時，要建立違規必究的處罰機制，防止重檢查輕整改現象，樹立內控規章制度的權威性。通過對各業務線條制定制度、辦法和實施細則等進行有效評價，堵塞制度方面存在的漏洞和隱患。

四、商業銀行分支機構開展內部控制評價的作用

商業銀行的管理層需要了解分支機構內控的效果，監管當局需要掌握金融機構內控的狀況，這都需要通過對一個機構內控狀況的全面評價來實現。沒有有效內控評價，就無法對一個商業銀行分支機構內控管理情況得出全面性結論，也就不可能為其內控工作的優化創造條件。

1.開展內控評價工作，有利于商業銀行加大對各級機構內控工作管理力度。內控評價工作在消除業務操作和管理隱患、改善內部控制環境、從根本上建立風險管理績效機制、持續改善內控管理方面發揮著重要作用。各金融機構根據銀監會《商業銀行內部控制評價試行辦法》的要求，制定或完善本行《內部控制評價辦法》，促進內部控制評價工作的制度化、規范化和科學化。逐步加大內控管理在經營績效中的占比，把內控管理狀況及評價結果與高管人員考核和離任、責任審計和績效分配相掛鉤。

2.開展內控評價工作，有利于商業完善操作風險防范體系，提高操作風險防控能力。內控評價工作是對商業銀行內控管理狀況的全面體檢。通過內控評價工作有利于各商業銀行防范操作風險，防止發生重大差錯事故、操作性失誤和違規違紀案件，全面貫徹落實銀監會案件專項治理的工作部署，是一項標本兼治的綜合性管理工作，切實提高操作風險防范水平。一是強化操作風險管理員在組織推動操作風險管理的重要作用，突出操作風險防范在全面風險管理體系中的重要地位，推動形成各分支機構、各業務部門齊抓共管操作風險局面。二是強化內控管理委員會對全行各分支機構、各職能部門和各業務條線進一步落實對重點部位、重要環節和重要崗位的防控措施。三是強化各分支機構建立規章制度的后評價制度，跟蹤研究制度執行情況，并根據經營環境的變化，不斷加以完善，及時發現和堵塞漏洞，防范制度梳理工作不到位帶來的風險隱患。

3.開展內控評價工作，有利于商業銀行各項內部控制措施有效發揮作用，各類風險得到有效控制。通過對內部控制五大要素的有效評價，能夠確保各項內部控制措施作用得以有效發揮，各類風險得到有效控制。一是促進各分支機構嚴格執行授權控制。各項業務活動按照授權控制原則，實行統一法人管理和法人授權。嚴格執行授信控制，對法人客戶辦理的各類授信業務納入法人客戶統一授信管理。二是促進各分支機構執行嚴格的職責分離制度。明確劃分各級機構和部門之間、崗位之間的職責分離、橫向與縱向相互監督制約的機制，并嚴格按規定程序辦理各項業務。三是促進各分支機構強化業務監督控制。配置專人對各類核算業務進行有效監督，按照重要性原則確定檢查范圍，進行檢查，發現問題立即整改。四是促進各分支機構建立科學的信息資料保全系統，確保信息資料的完整性、真實性、保密性、安全性，有助于各部門之間信息進行有效的交流與溝通。。

參考文獻：

第5篇：風險評價制度范文

關鍵詞：內部審計；企業治理；風險；控制

一、內部審計與企業治理、風險及控制

內部審計是由被審計單位內部機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。它是一種獨立、客觀的保證工作與咨詢活動，目的是增加企業價值并提高企業的運作效率。它采用系統化、規范化的方法對企業風險管理、控制及治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助企業實現其組織目標。

公司治理是一組規范公司相關各方的責、權、利的制度安排，是現代企業中最重要的制度架構，是為了實現公司治理目標而在企業的法律邊界內組建的一系列機構以及相互關系和運行機理的一整套組合。風險管理是采取一定的方法對風險進行識別、評估和有效控制，將風險對目標的影響控制在一個可以接受的水平上，保證企業目標實現的系統過程。內部控制是單位各級管理部門，利用單位內部因分工而產生的相互聯系、相互制約的關系，對其經濟活動進行組織、制約考核和調節，以達到強化和完善企業經營管理的目的。

二、內部審計在企業治理、風險及控制中的作用

1、內部審計在企業治理中的作用

（1）經營診斷作用。

企業內部審計人員必須參與企業的治理規劃。企業制定的有關治理規劃在送達相關單位、部門的同時，須抄送企業的內部審計部門，內部審計部門對其適當性、合規性、合法性進行審計，對不合規的治理規劃，建議原制定職能部門補充或修改。對違法的，應要求有關職能部門糾正，同時報告單位領導和上級審計部門協調解決。

（2）參謀作用。

內部審計人員應參加本單位有關企業治理的會議，對違反財經紀律、財政法規及侵犯國家和單位資產的情況，內部審計人員需提出意見，以便得到正確處理。

（3）經濟監督作用。

內部審計人員對企業治理措施的實施進行監督，促進各項措施的順利實施，對在實施中存在的群眾檢舉揭發經濟管理人員徇私枉法等問題，應認真對待和妥善處理。

（4）評價和鑒證服務。

內部審計人員應對公司治理規劃的實施情況進行評價，檢查治理目標是否完成，是否存在問題，對需要繼續治理的措施提出建議等。

2、內部審計在風險管理中的作用

（1）指導企業的風險策略。

由于內部審計部門處于企業的董事會、總經理和各職能部門之間的位置，內部審計人員能夠充當企業長期風險策略與各種決策的協調人。通過對企業的長期計劃與短期目標的調節，內部審計人員可以調控、指導企業的風險管理策略。

（2）參與企業風險管理。

在現代企業制度下，公司建立了全面風險管理，內部審計因此要參與風險管理的全過程。首先，內部審計從評價各部門的內部控制制度入手，在生產、采購、銷售、財務會計、人力資源管理等各個領域查找管理漏洞，識別并防范風險，做出相關評價。其次，內部審計可以深入到企業管理的細微環節上查找問題，分析其合理性。內部審計人員更多的是以風險發生可能性大小為依據，深人到經營管理的各個過程，查找并防范風險。再次，內部審計在部門風險管理中還起著協調作用。不僅各部門有內部風險，而且各管理部門還有共同承擔的綜合風險，內部審計人員作為獨立的第三方，可協調各部門共同管理企業，以防范宏觀決策帶來的風險。

（3）評價風險管理。

對風險管理過程進行評價是內部審計工作的重點。第一，評價風險識別。所謂風險識別是指對企業所面臨的、以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。第二，評價風險衡量。風險衡量是指應用各種管理科學技術，采用定性與定量相結合的方式，估計風險大小，找出主要的風險源，并評價風險的可能影響，以此為依據，對風險采取相應對策。風險評估就是結合企業重大經營決策，在預期的可能狀態下，對實施方案結果風險的評價。第三，評價風險防范措施。風險的防范措施是指為降低已識別出并已衡量的風險所采取的措施，也稱風險管理工具的選擇。內部審計部門和內部審計人員對有關部門針對風險所采取的防范措施進行檢查，檢查其是否充分、得當。第四，評價風險管理方式。內部審計人員要對公司風險管理所采用的方式是否與公司活動的性質相適應進行評價。最后，評價風險管理完成情況。內部審計人員要對公司風險管理的實施情況進行評價。

3、內部審計在企業內部控制中的作用

內部審計部門在評價內部控制的有效性，以及提出改進建議等方面起著關鍵作用。

（1）監督、評價內部控制制度的實施。內部審計人員通過對內部控制系統的測試評價，監督內部控制制度的實施。對內部控制系統的測試評價包括：測試評價內部控制系統的健全性、遵循性、科學性。

（2）為內部控制的有效執行提供保證。內部審計通過系統、規范化的方法，對企業控制環境、會計制度、交易授權、機構設置等在內的控制程序以及執行情況進行審核和評價，評價內部控制是否健全與有效，并且針對管理和內部控制的缺陷，提出建設性意見和改進措施，協助企業管理人員更有效地管理和控制各項活動，以提高經濟效益。內審人員還應為企業營造軟控制環境提供咨詢服務，在如何利用機會、鑒別風險、強化公司管理等方面提出有價值的建議。

三、 結語

內部審計在公司治理、風險管理和內部控制中發揮著監督、參謀、咨詢、評價和維護作用，因此，內部審計需對公司治理、風險管理和內部控制進行整合。內部審計在對公司治理、風險管理和內部控制的整合中，以內部控制為手段，對風險管理和公司治理進行控制；內部控制和風險管理以公司治理為內容；內部控制和公司治理以風險管理為目標。通過內部審計對公司治理、風險管理和內部控制的整合，實現企業公司治理、風險管理的良性發展、切實加強公司內部控制體系的建設與執行，從而達到提高企業經濟效益的目的。

參考文獻：

[1]穆亞寧.談內部審計在企業內部控制中的作用.現代審計與經濟，2010(1).

[2]郭力英.內部審計在現代企業風險管理過程中的作用.內蒙古統計，2009(2).

[3]郝瑞.淺析企業內部審計的作用.青年科學，2010(4).

第6篇：風險評價制度范文

關鍵詞：人民銀行；內部審計；發展取向

1998年，在人民銀行內部成立了內部審計部門。近十年的內部審計運作情況表明，人民銀行內部審計工作在保證中央銀行公正有效地履行職責、防范工作中的各項風險等方面發揮了積極的作用。但由于種種原因，人民銀行內部審計的職能作用未得到充分的發揮。我們以中國人民銀行新鄉市中心支行為實例，對人民銀行內審工作的發展取向做一些探討。

一、對人民銀行內部審計工作的回顧

(一)內部審計的范圍得到逐步拓寬

從目前人民銀行內審部門開展的審計項目來看，主要有全面審計、離任審計、領導干部履行職責審計、專項審計和審計調查等審計項目。以人行新鄉中支為例，自成立以來，共開展全面審計26項，離任審計22項，領導干部履行職責審計10項，專項審計72項，內審調查18項。審計項目涉及內部控制制度建設、內部控制制度執行、業務管理等各個方面。在審計方式上，既包括同級監督也包括下查一級，既有審計鑒證也有審計調查，可以說形式多樣，范圍廣泛。現階段人民銀行開展的內部審計已經不再停留在查錯糾弊、堵塞漏洞的初級階段，開始對內部控制評審、績效審計和風險控制與評估工作進行積極的探索，內部審計的外延廣泛，內在服務性開始得到一定的體現。

(二)內部審計的獨立性在組織體系上得到一定的保證

按照國際內部審計師協會的屬性標準，內部審計活動應該獨立，內部審計師在開展工作時應做到客觀公正。它包括兩方面的含義：一是機構的獨立性。即審計執行主管在機構內應能使內部審計活動實現其職責的階層報告，也就是內部審計活動在確定內部審計范圍、實施審計和報告審計結果時應不受干擾。二是個人的獨立性，也就是內部審計師應有公正的態度，避免利益沖突。

目前，人民銀行內部審計組織體系建設比較接近國際內部審計師協會的屬性標準。人民銀行內部審計組織體系的建設，遵循現代內部審計理論和現行內部審計法規的指引，明確規定人民銀行內部審計部門直接而且僅對本行行長負責，將本行各職能部門及其工作人員作為自己固定的重點的再監督對象，負責檢查、發現、彌補本行各種管理和操作程序上的缺陷，避免本行內部控制、財務狀況和整個工作發生重大的偏差和事故。上級行內部審計部門的一項重要職責是對下級內審部門進行業務指導、檢查監督和考核評價，并重點就涉及財務資金、各項業務、履行人民銀行職責情況和其他重要事項履行下查一級的職責。

(三)人民銀行內部審計部門在職能定位上體現了較好的內向服務性

內部審計部門的立足點是加強內部管理和監督，幫助各級行更好地履行職責。內部審計的一個重要特點就是服務的內向性，它直接接受各級行行長的領導，對其負責并報告工作，不受其他部門和個人的干預，內部審計的監督和服務職能相輔相成，缺一不可。目前人民銀行內部審計工作已經開展了近十年時間，內部審計已經從開始階段的簡單地對單項業務或單個部門開展審計監督，發展到了為整個行提供管理服務。從單純的再監督角色轉變為行長的參謀，把內部審計作為對全行管理服務的目標之一，從提高全行管理水平的角度開展工作。在開展內部審計的過程中，內部審計部門既監督審計對象，又幫助管理層實現總體目標，結合審計項目，對審計意見和建議的落實情況主動與主管部門保持聯系，對落實過程中出現的問題，協助管理層認真研究和解決。以人行新鄉中支為例，自內審部門成立以來，共開展內審項目130項，查出各類問題815個，提出整改建議595條，被審計單位采納335條，查出違紀金額903萬元。開展內審調查18項，提出意見建議150多條，大部分被有關部門采納。從整體上看，人民銀行內部審計工作，實現了兩個方面的調整：一是更多注重與業務部門的溝通和交流。內部審計部門改變了過去那種比較秘密的工作方式，強調與業務部門的溝通和交流，共同探討問題，提出更好的解決方案，為實現整個行的整體目標服務。二是內部審計部門從過去重點關注財務和會計控制，轉向了更多關注風險管理和內部控制，為本單位內部控制與管理方面的決策提供參考。

(四)內部審計在運作上體現了一定的標準規范性

近年來，人民銀行內部審計工作經歷了一個摸索規律、積累經驗的過程，制定了一系列的內部審計規章制度和現場審計操作細則，內部審計工作從審計計劃的制訂、審計證據的取得和分析、審計人員的業務勝任能力、內部審計的質量保證以及審計報告的撰寫和報送等方面都逐漸規范。

二、對人民銀行內部審計發展取向的建議

(一)人民銀行內部審計要逐步借鑒、引入風險導向型審計思想

在人民銀行內部審計中，運用風險導向型審計重新設計和構造人民銀行內部審計技術方法體系，可以較準確地確定審計的重點和范圍，提高審計效率，有效地降低審計風險。

應該對審計對象進行全面的風險評價。在對人民銀行進行內部審計時，通常需要進行風險評價，評價應該涵蓋人民銀行業務的所有范疇。人民銀行運轉通常包括三個機制：決策機制、執行機制、監督反饋機制。現在內部審計進行風險評價往往只是對執行機制進行，而對于決策機制和監督反饋機制要么評價不足，要么根本就沒有開展。審計時，只有對決策機制、執行機制和監督反饋機制進行全面風險評價，才能對風險有全面根本的把握。風險評價側重點因被評價機制的不同而存在較大差異，決策機制評價主要注重機制的科學性與合理性，如果決策機制存在問題，那么將導致嚴重的管理風險，當然鑒于人民銀行隊伍現狀及內審經驗積累尚且不足，對決策機制評價的完善仍需一個過程；執行機制是人民銀行運轉的基礎，執行機制評價主要側重于機制設置的科學性、機制運行的有效性；監督反饋機制是人民銀行內部防線，監督反饋機制是否完善與有效直接影響控制風險水平，監督反饋機制越完善、越有效，則風險的水平越低，監督機制評價主要在于機制的完整性和有效性。

風險評價要考慮所有的風險影響因素。現行的風險評價一般只注重控制風險評價，實際上固有風險評價也一樣重要。按照《獨立審計準則》的定義，固有的風險是在控制缺位情況下，賬戶和相關交易存在錯報或漏報的可能性。固有風險評價一般關注控制環境，如：被審計單位領導者的品行和能力、被審計單位財務人員或執行人員所遭受的外部壓力、容易產生錯誤的會計報表項目等，臨近會計期末會計指標的異動也為固有風險評價提供線索。控制風險評價的主要內容：被審計單位業務的主要類別、各類主要業務的發生過程、重要的會計憑證、賬簿記錄以及會計報表項目、重大交易和事項的會計處理過程以及交易

授權等。審計時，只有把固有風險和控制風險評價結合起來，才能對人民銀行的風險點或薄弱環節有比較完整的認識，更加準確地確定審計的重點和范圍，有效地降低審計風險，提高審計效率。

風險評價時應關注制度之外的風險因素。制度評價是風險評價的最主要內容之一，無論是對決策機制或執行機制還是對監督反饋機制的評價，制度評價都是不可或缺的部分。因為決策機制、執行機制與監督反饋機制建立和運轉都需要制度保障與支持。在制度評價中，不能僅僅關注制度本身，更應該注意制度是否得到有效的執行，既要注意制度的完整性，更要注意制度的有效性，這是符合性測試的要求。為了保證制度有效性，在符合性測試時常采取“穿行測試”(在每一類交易循環中選擇一筆或若干筆業務進行測試，以驗證工作底稿上描述的內部控制制度信息的客觀性和真實性)等方法。對制度進行評價時，應該考慮制度執行者的自身素質和風險意識等因素。如果執行者自身素質較差，那么對業務風險往往缺乏完整、清晰的認識，風險累積和爆發的概率就比較大。最后由于制度的制定和完善是個動態的過程，對制度評價同樣要以動態的眼光來看待，進行符合性測試應該考慮到制度本身是否適應現有業務發展的需要。

對被審計單位風險評價結束后，要進行現場檢查，現場檢查中應該關注檢查風險的控制。按照《獨立審計準則》的定義，檢查風險是進行實質性測試(即現場檢查)而未能發現賬戶錯報或漏報的可能性。通過對固有風險和控制進行評價后，對于人民銀行的主要風險點和內控薄弱環節，已經有比較全面、完整的認識，這種認識為實質性測試提供導向，確定了審計的重點和范圍，可以集中審計資源對人民銀行主要風險點進行認真的現場檢查。這樣既提高了實質性測試的有效性，也提高了審計的效率，降低檢查風險。與檢查風險相關的主要因素有兩個方面，一是抽樣方法與抽樣數量，二是審計人員的判斷。現場檢查時有大量信息需要評價人員進行判斷，那么評價人員對標準的掌握程度和判斷能力的高低直接影響評價與檢查的結果，也就影響檢查的風險。通過確定合理抽樣方法和數量，使檢查風險控制在可以接受的程度，提高審計效率。通過提高審計人員的判斷能力，同樣可以有效地降低檢查風險。

(二)努力打造全面參與的管理型人民銀行內部審計

人民銀行內部審計應選擇集監督、評價、改進、服務于一體的管理審計定位，審計目標在“發現和評價”的基礎上注重“防范和解決方案”，審計職責在“強調內部控制”的同時，兼顧“推動人民銀行業務流程”系統管理的規范定型和整合再造。

溯本求源，推動系統管理。在搞好微觀審計的基礎上，審計部門應積極查找產生問題的原因，通過提高審計意見和建議的科學性、合理性和可操作性，提升內部審計的宏觀層次和效用水平-積極為管理者提供有效的決策依據。在具體事實過程中可劃分為兩種情況。一是對事實清楚、適用規章制度明確的，以審計報告和審計結論的形式向被審計單位提交存在問題、潛在風險和整改要求；二是對沒有適用規章制度，制度不完善或制度本身有缺陷的，以管理建議書的形式提交給有關部門和決策層，指出管理中存在的弊病，敦促改進，并通過后續審計檢驗改進效果。要逐步形成“發現問題、整改糾弊、完善制度、規范行為、健全管理、驗證效果”的內部審計工作流程。

延伸拓展，強化內部審計的咨詢服務作用。要不斷增加內部審計附加值，在提升內部審計效用咨詢作用方面，要采取以下幾種措施：一是加強內審部門與業務部門的溝通聯系；二是充當業務部門、管理部門、決策部門的紐帶，使管理、決策部門迅速掌握政策、制度執行的實際情況和存在問題，盡快做出反應；三是積極參與業務制度的梳理和評價工作，為跨部門、跨業務的制度制定提供咨詢，充分發揮內部審計部門和內審人員的業務綜合能力。

(三)強化對人民銀行內部審計成果的綜合應用

實行上級行對下級行審計成果的垂直管理和利用。在實施過程中，關鍵要解決三個問題：一是在組織機構和人員設置上要保障工作需要，配備專兼職人員抓好審計成果的運用，增強其統計、綜合分析、反饋控制等方面的技能；二是要有可操作的工作程序和相應的管理制度，建立審計成果運用上報制度、檢查制度，將審計成果納入審計工作質量考評，以提高審計成果運用的效果；三是要將匯總處理后的審計信息及時反饋到上級行各相關部門。上級行應對具有普遍性、共性的深層次問題，以文件、簡報等形式予以通報，通過高層處置，引起各級領導重視。克服下級行查處難現象，不審則已，審則見效。

落實和完善各級行內部監督管理委員會的運作機制，實現審計成果共享。其一，建立審計成果信息庫，形成審計情況通報，在全行內部上傳下達，實現審計成果在各部門之間共享。其二，定期召開審計工作分析例會，通報審計檢查情況，督促落實各項監督措施。其三，進一步確定審計部門在內部控制中的主導地位，落實作為“第三道防線”的審計部門對作為“第二道防線”的其他職能部門的監督制約職能，將審計建議中需要職能部門落實解決的部分落實到位。

實施系統化管理，深入分析研究審計成果。要建立審計成果、信息分析制度，通過對各個業務類別系統、普遍性問題的分析，找到其內在聯系，發現一些政策、制度、體制等方面的深層問題，然后提出切實可行的建議，制定相關的管理措施，從根本上解決各個業務鏈存在的薄弱環節。要將審計結果作為上級行對下級行綜合考核的一部分，同時將審計部門的審計結論納入人事部門對干部職工年終考核、職位升遷的重要參考依據之一，這樣可以較好地解決審計建議難以有效落實的問題。

(四)開展人民銀行內部控制評審工作，建立內部控制評價體系

健全人民銀行內部控制評價體系。健全的人民銀行內部控制評價體系包括兩個內容，一是人民銀行各職能部門內部控制的自我評價。這種評價是以崗位和操作的規范以及規章制度的執行為中心的自我調節和自我完善，是人民銀行內部控制的基礎；二是人民銀行內審部門的再監督評價，這種評價是以整個人民銀行的內部控制系統作為評價對象，對內部控制進行再監督。加強人民銀行內部控制的再監督評價，各級領導必須提高對人民銀行內部控制監督評價工作的重視，充分發揮再監督評價的有效性；必須進一步完善人民銀行內審部門的監督管理體制，確保再監督評價的獨立性；作為人民銀行內部控制評價主體的內審部門，必須不斷提高工作質量，樹立人民銀行再監督評價的權威性。

建立標準的內部控制評價模型。對人民銀行的內部控制進行評價，必須有一個評價標準，這個評價標準，必須結合人民銀行的實際工作。在內審部門對人民銀行各項業務活動進行檢查的基礎上，與實際存在的內部控制相對照，恰當地評價出人民銀行各職能部門制定的工作計劃、管理目標、決策方案、內部控制制度、管理責任制度、業務活動及具體操作規程的合規性、合法性、合理性、可行性、完整性和有效性。通過確定和制訂評價

標準，建立一套人民銀行內部控制的理想評價模型。內容包括人民銀行領導決策、會計內部控制、反洗錢內部控制、電子聯行內部控制、財務管理內部控制、國庫內部控制、貨幣發行內部控制、貨幣信貸內部控制、金融穩定內部控制、調查統計內部控制、外匯管理內部控制、事后監督內部控制、人事教育內部控制、科技管理內部控制、安全保衛內部控制等一系列評價內容的業務流程圖、內部控制調查表和內容詳盡的、便于操作的內部控制評價操作表。這種標準的控制評價模型能夠充分地、全面地體現一個健全完善的內部控制系統所應具備的風險控制內容、控制環節、控制措施，為內審人員客觀評價內部控制制度及各項業務活動提供公允的評價標準。

(五)加大內部審計信息化建設，提高審計效率和審計效果

第7篇：風險評價制度范文

風險存在于企業內控的各個環節，存在于企業生產經營全過程。企業內部控制與風險管理好壞已成為其管理水平高低的重要評判標準。我公司是國內民用建筑設計企業中最早采用ISO9001質量管理體系管理設計產品質量的企業之一。近年來，公司又大力推進企業內控與風險管理體系建設，不斷強化內控與風險管理工作，已取得明顯成效。本文結合我公司內控與風險管理體系建設中的一些做法，對建筑設計企業如何有效構建內控與風險管理體系課題進行探討。

1健全內部控制管理機構

建立健全內部控制管理機構是做好企業內控與風險管理工作的保證。根據公司章程規定及企業內控與風險管理工作的需要，公司內控管理機構包括內控與風險管理決策機構、實施機構和評價機構。內控與風險管理決策機構為公司董事會。內控與風險管理實施機構包括董事會審計與風險委員會、審監部、公司各職能部門及下屬單位。審監部是公司內控與風險管理歸口管理部門。

2完善內部控制制度

建立健全嚴謹規范的各項內部控制制度是做好企業內控與風險管理的基礎。企業經營管理中出現風險的環節，往往是該環節無相關制度進行規范與防范，或者有制度但制度內容不嚴謹，或者有嚴謹規范的內部控制制度但未得到有效執行。為規范公司內控管理，近年來公司制定（或修訂）各類內控管理制度90多項，內容涉及公司治理、戰略管理、經營管理、業務管理、財務管理、投資管理、人事管理、信息管理、企業文化建設等等，并將各類內控管理制度整理印制成《制度匯編》，發放給員工作為管理工具書。一系列內控管理制度的制定和實施使公司從法人治理到經營管理，從宏觀戰略管理到微觀業務管理，從對內業務管理到對外信息管理等，都有了制度規范。

3編制內控業務流程

內控業務流程包括人力資源管理、資金管理、采購管理、資產管理、租賃管理、研發管理、財務報告管理、合同管理、全面預算管理、內部信息傳遞管理、內部審計管理等。企業內控業務流程編制主要按以下程序進行。

3.1梳理內部控制現狀

對內控現狀進行梳理主要包括3個環節：首先，梳理確定公司內控業務主要業務流程。我公司經過梳理，確定14個主要業務流程，包括：合同管理、人力資源管理、資金管理、采購管理、資產管理、設計與咨詢管理、房屋租賃管理、研究與開發、業務分包、財務報告管理、全面預算、內部信息傳遞、信息系統、內部審計。其次，對各業務流程按管理活動環節進行流程分解。為便于管理控制，流程分解的環節不宜過長，一般分解到2級或3級，見表1。最后，確定流程環節的工作內容、責任部門（或崗位）、流程生成的工作記錄及文檔資料。以合同管理為例，表2為“合同訂立”流程環節的工作內容、責任部門（或崗位）及流程文檔。

3.2編制風險控制矩陣

風險控制矩陣就是以表格化形式將企業內控相關流轉環節可能出現的重大風險點及其應對措施列示出來。編制風險控制矩陣有利于相關流轉環節責任人簡潔直觀地了解面臨的重點風險點，熟悉如何防范和控制重大風險，了解該環節風險管理的制度依據。以合同管理為例，表3為“合同訂立”流程環節的風險控制矩陣。

3.3內控缺陷診斷與完善

內控缺陷是指公司內控的設計或運行無法合理保證內控目標的實現。一般可分為設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指企業缺少為實現控制目標的必須控制，或現存的控制并不合理及未能滿足控制目標。運行缺陷是指設計合理及有效的內控，但在運作上沒有被正確地執行，包括不恰當的人員執行，未按設計的方式運行，如頻率不當等。內控缺陷診斷就是對流程管理的必需的控制制度是否制定，制度控制規定是否合理、是否滿足控制目標，控制制度是否得到正確有效地執行等環節進行檢查，并標識和記錄存在缺陷的控制點（或控制環節），以利于進行補充或糾正，從而完善內控程序。以“合同管理流程”內控缺陷診斷為例（見圖1），本次診斷發現3個缺陷，其中2個設計缺陷（即合同管理制度不完備、合同管理部門不明確），1個運行缺陷（即合同經辦部門進行談判時未形成“合同談判記錄”）。缺陷完善措施：1）制定《合同管理辦法》。2）明確“經營管理部”為合同管理部門。3）合同談判過程與成果要形成《合同談判記錄》，并由合同談判人員簽字確認。

3.4繪制流程圖

通過繪制流程圖可以將內控流程各環節直觀地描述出來，使內控執行者對控制流程、責任部門、流程涉及部門及領導、重大風險點、流程輸出文檔等控制信息一目了然。繪制流程圖可以有效預防和減少內控各流程環節的差錯，從而降低管理風險。以“合同管理流程”為例，圖2為“合同履行、變更與糾紛處理流程圖”（倒三角標識的是“重大風險點”代碼）。

4編制《內控管理手冊》

4.1編制《內控管理手冊》的必要性

內控與風險管理工作涉及的內容廣泛、流程環節復雜，編制《內控管理手冊》可以優化流程管控、為推進標準化管理提供依據，為公司開展內控工作提供可遵循的標準，同時有效滿足外部監管機構要求。《內控管理手冊》是內控與風險管理體系建設成果記載，有利于建立健全內控管理體系，為合規經營、資產安全和信息真實提供合理保證；可以固化形成內控工作機制，為公司管理規范化和決策科學化提供參照和支持；有利于規范加強內控評價工作，全面提升公司管理水平和風險管控能力。

4.2《內控管理手冊》主要內容

公司《內控管理手冊》主要包括5部分內容：1）總則。主要介紹《內控管理手冊》編制的目的、原則、依據、手冊執行與更新、適用范圍與生效。2）組織架構與職責。主要介紹內控管理組織架構體系建設及各職能部門（或崗位）的內控職責。3）內控基本架構。主要介紹公司內控環境、內控風險評估、控制活動、內控信息與溝通及內控監督。4）內控評價。主要介紹內控評價適用范圍、內控評價組織職責、內控自評價方法、內控評價程序及內控缺陷認定標準。5）業務流程文檔。主要包括公司主要內控管理環節的流程分解、流程描述、流程責任管理、流程制度適用及流程圖等。

4.3《內控管理手冊》的維護與更新

公司《內控管理手冊》內容不是一成不變的。隨著公司不斷壯大，外部經營環境和外部機構監管要求不斷調整變化，公司內部管控模式、組織架構、業務管控活動及工作流程也將不斷進行動態調整，公司內控經驗不斷累積，信息化水平提升等等。這些因素變化都要求公司內控與風險管理工作不斷地調整和完善。因此，公司應適時改進和完善《內控管理手冊》的具體內容。審監部作為《內控管理手冊》管理與維護的歸口部門，原則上根據年度內控實際情況，每年開展一次評估，并根據需要進行更新。更新資料主要來源于：公司決策層、管理層及各部門對內控的要求及建議、公司及下屬公司的管理實踐、年度內控評價結果。持續修訂、完善和更新后的《內控手冊》作為公司沉淀優秀管理經驗，創新標準化管理和實現管理樣板性目標的重要工具之一。《內控管理手冊》維護與更新工作步驟：1）進行內控自評價。2）發現設計缺陷和執行缺陷。3）修訂制度完善流程。4）更新內控管理手冊。

5組織內控評價

首先，公司職能部門和下屬單位進行內控自評價。各職能部門和下屬單位對各業務流程進行穿行測試，對業務流程的內控有效性進行評價并填寫《穿行測試底稿》。在穿行測試中發現業務流程存在運行缺陷，且屬于風險控制點的，評價人員則需對該風險控制措施進行擴充樣本測試并填寫《風險控制措施測試底稿》。其次，評價工作小組通過詢問、抽查樣本、重新測試等方法，檢查各部門自評價過程以及結果，對各部門自評價結果的真實性、客觀性作出獨立性評價結論；并對重大風險管控措施的內控有效性進行評價；整理匯總自評價過程以及日常經營活動中發現的公司內控缺陷，并明確缺陷整改責任部門、整改計劃等。最后，評價工作小組根據內控自評價的實際范圍、評價方法、評價程序以及評價結果等，編寫《內控評價報告》，并報董事會批準。

6重視內控環境建設

6.1進行全方位內控培訓

培訓內容包括全員參加的內控基本知識和針對各層級管理人員及內控人員的內控專題培訓。公司通過一系列的培訓和輔導，可以解決“為什么企業要進行內控體系建設”“哪些人員需要參加內控體系建設”“如何進行內控體系建設”問題，提高各層級管理人員和基礎員工對內控工作的認識，營造有利的內控工作開展的文化環境。

6.2建立內控工作溝通機制

為了保證內控工作的有效推進，公司建立了內控工作溝通機制，實現了內控工作信息的實時傳遞。首先，建立內控與風險管理例會制度。內控領導小組每季度組織召開內控工作例會，公司各職能部門及下屬單位在會上匯報內控與風險管理工作開展情況、存在的問題及解決方案、遇到的困難以及需要公司協助解決的事項，內控領導小組負責人對相關的具體問題提出意見和工作指導，會后審監部跟蹤所有問題和困難的落實情況。其次，公司建立內控體系的半年工作總結。每半年公司內控管理部門對內控開展情況進行工作總結，并通報給各職能部門和下屬單位負責人。第三，建立重大風險項目即時匯報機制。對于公司內控中發現的重大問題要求及時向內控領導小組和審監部進行匯報，以實時處理可能發生的重大風險。

6.3將內控管理工作納入績效考核

為有效發揮各職能部門和下屬單位管理者在內控管理工作中的推動作用和積極性，公司將各部門、各單位的年度內控評價結果納入其年度績效考核的指標中，并與部門和單位負責人年度績效薪酬掛鉤，從而激勵管理層切實關注和推動內控管理工作。

6.4聘請專業中介機構協助內控體系建設

第8篇：風險評價制度范文

關鍵詞：煤化工項目　實施環境　風險評價

煤化工項目為當前我國的工業發展提供了一定的能源資源，但是煤化工項目的污染比較嚴重，對于環境造成了十分不利的影響。煤化工項目實施環境風險評價逐漸受到重視，對煤化工項目實施環境的風險評價對于加強環境的保護，促進環境的健康發展有著十分關鍵的作用。在今后的煤化工項目中需要進一步落實實施環境風險評價工作，提高環境保護意識，盡量減少煤化工項目對于環境的污染。

一、煤化工項目實施環境風險評價的必要性

煤化工項目對于環境具有一定的污染性，當前由于我國煤化工項目的逐漸增加，對于環境的影響也隨之增加，這對于環境的改善和可持續發展的進行造成了十分不利的影響。加強煤化工項目的實施環境風險評價對于當前的環境建設有著十分重要的影響，同時也是煤化工項目實施索要采取的必要環節。

1.可持續發展的要求

隨著社會的發展，環境的重要性逐漸受到關注，可持續發展逐漸成為當前社會發展的重要要求。可持續發展要求對于環境的要求十分明確，隨著可持續發展的宣傳對于環境質量的要求逐漸受到重視。煤化工產業的出現雖然為工業的發展提供了眾多的能源資源，但是煤化工產業對于環境的污染也是十分嚴重的，甚至嚴重影響周圍的環境質量，造成重大的中毒事故。可持續發展的要求下，煤化工項目這一污染比較嚴重的生產應該進一步加強環境風險評價，根據評估的信息采取必要的防范措施。

2.提高煤化工項目人員對于環境保護的意識的需要

當前由于煤化工項目工作人員缺少環境保護意識，對于煤化工企業的污染認識不足，導致在工作中難以重視環境保護工作。煤化工項目人員的環境保護意識有待于進一步提高，在煤化工項目中加強對環境的風險評估，可以為煤化工企業所產生的污染提供一定的數據，這對于提高煤化工工作人員的環境保護意識有著十分關鍵的作用。

3.煤化工項目的特殊性要求實施環境風險評價

煤化工項目生產具有高污染性，對于周圍的環境有著十分不利的影響。一些煤化工項目因為重度污染曾經被環保部門叫停，因此加強煤化工項目的實施環境風險評價是由于煤化工項目具有一定的污染性才實施的。由于當前我國的煤化工企業對于污染物的處理不當，造成嚴重的環境污染。加強煤化工項目的環境風險評價可以有效地提高企業的環境保護意識，同時也是煤化工企業的環境檢查的重要指標，對煤化工項目生產起到一種警醒的作用。

二、如何加強煤化工項目實施環境風險評價

煤化工項目生產中會產生大量的污染物，對于環境造成十分不利的影響。但是由于缺少嚴格的規范制度和管理部門，煤化工項目的實施環境風險評價工作未能有效落實，這對于工作人員的環境保護意識的提高和煤化工企業的污染物處理造成了十分不利的影響。在今后的煤化工項目生產中需要進一步加強煤化工項目實施環境風險的評價工作，減少煤化工項目對于環境的污染。

1.建立完善的制度規范煤化工項目實施環境風險評價

當前我國對于煤化工企業的管理制度和規范并不十分健全，由于缺少相關的制度約束，當前煤化工企業的的項目實施環境風險評價工作并沒有真正落實到實處，這對于周圍的環境影響造成了十分惡劣的影響。一方面需要建立對煤化工企業的管理制度。對于煤化工企業的管理需要建立相應的制度，尤其是針對污染物的處理和對周圍環境保護方面。在煤化工項目實施環境風險評價管理中可以建立相應的責任制度，對于由于煤化工項目未進行環境風險評價工作導致的環境問題追究相關的責任人，這既可以提高煤化工管理人員的環境保護意識，又可以督促煤化工企業進行環境風險評價工作。另一方面需要針對這些制度制定相關的措施。對于煤化工項目制定相關的制度規范之后還需要制定相關的措施保障制度的落實，由于一些制度未能采取有效地措施導致制度規范難以落實。對于煤化工項目實施環境風險評價制度需要建立相應的制度措施，保障項目實施環境風險評價工作的落實，減少對于環境造成的污染。

2.重視煤化工企業的實施環境風險評價工作

當前一些煤化工企業對于項目實施環境風險評價工作并沒有重視，一些企業完全忽視了項目實施環境風險評價工作，還有一些企業為了經濟效益在環境風險評價工作中采用一些虛假的信息，導致項目實施環境風險評價工作難以有效地進行。煤化工企業的管理部門在今后的工作中需要重視環境保護工作，對于項目的實施環境進行合理的風險評價，提高工作人員對于這一工作的重視。另外在煤化工企業工作中加強環境保護的工作宣傳，提高工作人員的環境保護意識，加強對于項目污染物的管理工作。

3.加強執法部門對于煤化工企業的管理

當前煤化工企業為我國的工業發展提供了一定的能源資源，但是煤化工企業的環境污染也造成了十分不利的影響。由于我國之前對于煤化工企業的污染治理工作未能充分發揮作用，導致煤化工企業產生的污染比較嚴重。當前國家逐漸重視對于煤化工企業的污染治理，但是仍然存在一些漏網之魚。在今后的煤化工企業的環境工作中需要建立健全相關的法律制度，采取法律手段控制煤化工企業的污染。另外還需要對煤化工企業的污染進行嚴格的法律制裁，對于相關的責任人進行嚴格的法律處理，這樣才能更好地提高煤化工企業的環境治理意識，在今后的項目中注重環境風險評價工作。

三、結語

煤化工企業的發展為我國的工業發展提供了一定的能源資源，但是當前由于煤化工企業生產產生的污染物比較多，對于周圍的環境造成了十分不利的影響。煤化工企業的項目實施環境風險評價工作可以對煤化工企業生產產生的污染進行一定的評估，適當采取有效地措施避免或者是減少項目生產導致的環境污染。但是由于一些煤化工企業對于這一工作的認識不足，導致實施環境風險評價工作未能正常進行。在今后的煤化工企業的管理中需要進一步加強煤化工項目實施環境風險評價工作，采取有效的法律措施盡量減少煤化工企業導致的環境污染。

參考文獻

第9篇：風險評價制度范文

內部審計作用風險合作機制

一、內部審計在風險管理中的作用

風險是指某種不利因素產生的可能性，它可能既帶來損失也帶來機會。公司可能面臨的風險有：（1）組織機構風險；（2）人員素質對競爭環境的適應及對戰略目標的認同程度；（3）經營風險；（4）新技術采用風險；（5）信用風險；（6）內部控制制度風險；（7）業績評價風險；（8）資產的安全性；（9）決策失誤；（10）活動執行中偏離政策、計劃、程序，影響目標和任務的完成。

由于各種風險因素的綜合作用，如不及時控制，將給公司經營帶來損失。實行風險管理，就是建立風險控制體系，將風險影響因素降低，爭取有利結果。對風險來源、可能的風險事件和風險征兆預測分析后，采取風險應對措施是風險管理過程關鍵所在，通常可采取消除風險起因來規避某一特定威脅，如強化控制降低風險，通過合作者分擔、投保轉移風險、調整投資回報率或其他措施等將風險降低到可接受的程度。

二、中國企業內部審計現狀及存在的主要問題

1.內部審計的獨立性不強。中國企業內部審計機構大多設置于管理層之下，在高層管理人員的授權范圍內開展工作，為管理經營者服務，因此內部審計的獨立性不強。

2.對審計資源的分配不盡合理。目前，中國內部審計人員往往不能夠充分利用現有審計資源及時、準確地判斷出高風險領域和重要事項，從而不能針對性地進行審計，以發現和杜絕管理上的錯弊和漏洞。

3.審計人員配備不盡合理。中國的內部審計人員中不少人僅熟悉財務會計業務，相當一些審計人員不了解本單位的經營活動和內部控制，難以提高或保持其專業勝任能力。

三、內部審計在風險管理過程中如何發揮作用

1.內部審計應熟悉公司的經營管理過程，有效識別風險。由于內部審計熟悉公司業務流程和管理過程，因而具備有效識別風險，分析影響的優勢。其面臨的風險主要有以下幾方面：（1）籌資和投資風險；（2）存貨風險；（3）營銷風險；（4）企業信用風險；（5）資金管理與運用風險；（6）人力資源風險；（7）內部控制制度風險；（8）實際活動偏離計劃、預算的風險；（9）審計風險。

2.以風險評估為基礎，優選審計項目。內部審計范圍比較廣泛，包括檢查評價籌資與投資管理活動、企業運行機制與資產安全、資金管理以及財務核算等管理過程中的內部控制制度與效益。對于審計計劃和項目的選擇，應以風險評估結果確定優先順序。只要存在風險暴露，不管其表現為實際業務偏離計劃或預算、資產的潛在損失還是管理與會計信息的錯報，都應列為審計重點排序。有違法違規現象或財務狀況不佳，或業績與計劃預算差距較大，資產或投資額較大，審計間隔時間較長，高層管理人事調整頻繁，變更經營預算或改變業務流程等，都可以作為首選審計對象。

3.內部審計工作的重點是進行管理過程的內控制度審計。內部審計人員的職責應是幫助管理層有效識別各種風險因素，相應調整經營策略和強化內部控制制度，進行各項調險的活動，將“威脅”轉化為“機會”。內部控制是保證公司達到預定目標的必要手段，其總體設計應以風險評估為依據，包括控制環境、風險評價、控制活動、信息和溝通。管理層利用內部控制設計公司組織機構、崗位設置與管理運行機制，建立各種控制政策、程序和措施，運營過程授權、操作、監控，崗位責權分離，防止或發現公司職員履行職責時的嚴重違規違紀行為和虛假信息資料，保證資產的安全性和核算的真實性；了解目標完成的情況，及時糾正偏離計劃的行為，保證經營管理活動的各個環節有效進行。

內部審計要檢查企業管理層對各項制度設計的合理性與執行的有效性，特別需關注高風險領域和內部控制不健全區域的潛在風險，發現、剖析、糾正經營管理的缺陷，通過經常性的監督與評價，達到控制目的，確保目標與預算按期完成。進行基礎審計、經營審計進而開展管理審計，都應從與之相關的內部控制找準審計切入點，評價控制系統的充分性和有效性。可將投資、資金、預算管理控制內容作為審計重點范圍。

四、推進構建風險管理框架進程，增強企業抗風險能力

1.內部審計發展要全方位轉變，營造良好控制環境。內部審計應多方面轉變：（1）由事后審計轉向以事前預防為主，預測和評估可能發生的潛在風險，檢查現行制度的健全性和有效性。（2）評價內部控制制度的科學性和合理性，將潛在風險降低到可接受范圍之內。（3）由純粹依據已有的審計準則（包括政策、計劃、程序）開展符合性測試，轉向評價現有控制是否能保證公司目標的順利實現。（4）審計領域由局限于評價經營管理與財務活動的合規性、真實性，拓展到測試管理信息資料與決策系統的效率、質量與安全。（5）由僅靠內部審計測試評價內控，轉向促進并參與管理層的自我評價，將控制的觀念植入企業文化，營造良好的控制環境

2.創建良好的管理信息網絡資源，協助機構增強抵抗風險能力。決策失誤是風險損失的開始，依據錯誤的信息決策，后果必然不利。建立良好的管理信息網絡從而有效實施，采取科學手段量化風險，可推動公司各方面的變革，增強企業面對市場的應變能力，取得競爭、贏利優勢。為保證決策的科學性，確立正確的戰略目標與發展方向，所依據信息應全面真實、來源可靠、表達正確，管理信息網絡要高效安全。選擇良好的媒介進行傳遞，對敏感信息的接觸進行授權限制，維護信息渠道暢通，網絡安全統一。信息必須既能涵蓋公司全部重要活動，又能滿足管理層了解市場狀況，掌握與公司有相關利益各方綜合情況的要求。決策之前還應作到預測評估風險因素、量化風險因素，實施相應對策。參考文獻：

[1]王保軍，林軍.創新企業集團內部審計管理的實踐[J].現代審計，2010，（9）.