公路跟蹤審計(jì)方案精選(九篇)

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第1篇：公路跟蹤審計(jì)方案范文

【論文摘 要】近年來，在高速公路這一行業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)，其在內(nèi)部控制方面暴露出越來越多、越來越嚴(yán)重的問題，因而引起了有關(guān)人員的重視，不斷采取有關(guān)措施來加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。本文通過對高速公路項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督現(xiàn)狀的分析，提出了加強(qiáng)高速公路項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的

隨著建筑業(yè)的發(fā)展，高速公路項(xiàng)目逐漸引起了人們的關(guān)注，在全社會廣泛開展內(nèi)部控制的同時(shí)，高速公路也開展探求內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的有效措施，以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，在整體上提升管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

一、高速公路項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的現(xiàn)狀

1、對項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的認(rèn)識不夠

當(dāng)前，高速公路在全國大部分省份都是公司化運(yùn)作，特別是江浙一帶很多是民營經(jīng)營。在單位內(nèi)部，多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)都將財(cái)務(wù)和審計(jì)視為一家，缺乏應(yīng)有重視。

2、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠健全，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度不夠完善

當(dāng)前，高速公路各個(gè)管理處并未設(shè)置比較獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，而其內(nèi)部審計(jì)人員往往也并非專職，基本都是各個(gè)管理處財(cái)務(wù)人員來兼任。從而造成財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人就成為了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)工作只能對下級單位進(jìn)行監(jiān)督。

3、審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

當(dāng)前的市場大環(huán)境要求從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員應(yīng)具備較寬的知識面，而從高速公路內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的人員更應(yīng)該具備較高的素質(zhì)，擁有全面的掌握財(cái)務(wù)、施工、工程技術(shù)以及收費(fèi)管理等許多方面的知識。然而，在實(shí)際審計(jì)監(jiān)督工作中，審計(jì)人員并沒有全面掌握相關(guān)法律法規(guī)，通常只做到知其一，而不知其二。從而導(dǎo)致難以適當(dāng)運(yùn)用好審計(jì)方法，或者運(yùn)用的審計(jì)方法比較單一等現(xiàn)象的出現(xiàn)，為嚴(yán)格按照法律法規(guī)開展審計(jì)程序，無法抓住審計(jì)的重點(diǎn)，更無法準(zhǔn)確找出問題的隱藏領(lǐng)域。

4、審計(jì)監(jiān)督方法不恰當(dāng)，不能符合交通事業(yè)的發(fā)展需求

因?yàn)槿狈唧w的準(zhǔn)則，因此審計(jì)方法局限在財(cái)務(wù)收支審計(jì)中，對于違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)的糾正，只可以產(chǎn)生事后的監(jiān)督作用。在會計(jì)電算化廣泛應(yīng)用以及會計(jì)人員整體素質(zhì)不斷提高的同時(shí)，一般差錯(cuò)的出現(xiàn)機(jī)會不斷減少，若仍舊沿用舊的審計(jì)方法與思路，必將無法滿足當(dāng)前的發(fā)展新形勢。

5、缺乏審計(jì)責(zé)任感

部分審計(jì)人員缺乏較強(qiáng)的審計(jì)責(zé)任感，因而在審計(jì)監(jiān)督的過程中瞻前顧后，逐漸地淡化了自身職責(zé)，以為了追求任務(wù)的完成情況，而未顧及到審計(jì)的質(zhì)量。

二、加強(qiáng)高速公路項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的有效措施

1、加強(qiáng)監(jiān)督，提升關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識

高速公路單位只有強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)在經(jīng)濟(jì)上的監(jiān)督作用，在問題的萌芽狀態(tài)就將其解決掉，才可以提升相關(guān)負(fù)責(zé)人關(guān)于內(nèi)審工作認(rèn)識的程度。如果有關(guān)人員正確認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，就可以將其重要作用充分發(fā)揮出來，以營造較好的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的外部環(huán)境。

2、強(qiáng)化審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系

關(guān)于審計(jì)組織體系及其管理方式，應(yīng)與高速公路實(shí)際情況以及組織管理需要相結(jié)合，找到有效可行的審計(jì)組織體系以及管理方式，從而不斷推動審計(jì)管理體制的創(chuàng)新，以建設(shè)內(nèi)部的專職與兼職審計(jì)網(wǎng)絡(luò)體系。同時(shí)，還應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作加到具體工作中，從而及時(shí)地發(fā)現(xiàn)并抓住管理過程中有關(guān)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)以及重點(diǎn)問題，以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督更好更準(zhǔn)確地找準(zhǔn)審計(jì)定位。

3、加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，提升審計(jì)工作質(zhì)量

為了保證審計(jì)工作有序順利地發(fā)展，必須要加強(qiáng)制度方面的建設(shè)，不斷改善人員的結(jié)構(gòu)，并加強(qiáng)人員培訓(xùn)。事實(shí)表明，單純的、舊的財(cái)務(wù)人員發(fā)生器難以滿足高速公路項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的需求，因此應(yīng)配備工程技術(shù)、法律、征費(fèi)管理、以及計(jì)算機(jī)等諸多方面的專業(yè)技術(shù)人員。同時(shí)，審計(jì)人員也應(yīng)積極參加到各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)當(dāng)中，以更新自己的審計(jì)理念，提升業(yè)務(wù)能力，拓寬視野，從而促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的進(jìn)行，提升審計(jì)監(jiān)督工作的質(zhì)量。 轉(zhuǎn)貼于

4、抓緊審計(jì)重點(diǎn)，促進(jìn)審計(jì)職能的全面履行

關(guān)于高速公路項(xiàng)目制度的建設(shè)，應(yīng)從內(nèi)部控制制度的建立健全入手，加強(qiáng)關(guān)于內(nèi)部控制制度的測試以及評價(jià)，并將其作為審計(jì)工作重點(diǎn)的確定基礎(chǔ)，結(jié)合合理科學(xué)的審計(jì)方法，促進(jìn)審計(jì)監(jiān)督工作效率的提高。

5、制定合理的審計(jì)實(shí)施方案

審計(jì)實(shí)施方案作為審計(jì)跟蹤的核心，在審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量控制中起著關(guān)鍵作用，因而成為審計(jì)監(jiān)督的一項(xiàng)主要依據(jù)。所以，制訂審計(jì)實(shí)施方案過程中，應(yīng)加以全面和周密的好驢，保證在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)定的總體框架范圍內(nèi)按照確定的進(jìn)程實(shí)施跟蹤審計(jì)。審計(jì)實(shí)施方案需具備審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)、審計(jì)實(shí)施時(shí)間、審計(jì)方式、審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容等要點(diǎn)，并作為審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的正式條款。

6、開展全過程跟蹤審計(jì)

改變以往事后審計(jì)方式，把審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移至工程實(shí)施前的項(xiàng)目可行性論證開始，并在實(shí)施過程中開展全過程跟蹤審計(jì)監(jiān)督，在此過程中發(fā)現(xiàn)問題，同時(shí)可以指導(dǎo)解決問題。

三、結(jié)束語

綜上所述，關(guān)于高速公路項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督有效措施的探討具有重要的意義，其不但有利于企業(yè)管理水平的提高，也可以促進(jìn)企業(yè)長足發(fā)展。因此，高速公路相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)針對其內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督中存在的問題，來采取相應(yīng)措施改善現(xiàn)狀，為高速公路的發(fā)展提供保證。

參考文獻(xiàn)

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第2篇：公路跟蹤審計(jì)方案范文

關(guān)鍵詞：投資決策；限額計(jì)算；環(huán)保理念

引言

工程項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展與造價(jià)管理手段有密切聯(lián)系，合理控制工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)成本，會促進(jìn)公路工程順利進(jìn)行。從實(shí)際情況來看，公路工程的系統(tǒng)建設(shè)流程還存在一些問題，最顯著的情況是工程造價(jià)不能滿足經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展趨勢。如果工程造價(jià)相關(guān)工作準(zhǔn)備不足，造價(jià)控制水平就會明顯降低，因此必須要選擇合適公路工程的管理方式，切實(shí)避免工程建設(shè)成本虧損。

一、影響公路造價(jià)因素

(一)決策階段的各項(xiàng)事宜

從目前公路工程項(xiàng)目的實(shí)施情況來看，投資決策階段會在一定程度上影響工程造價(jià)的效果。正式開展施工任務(wù)，施工流程和技術(shù)指標(biāo)的規(guī)范化會影響工程造價(jià)的效果。給出工程決策之前，制定明確的施工方案，安排專人負(fù)責(zé)這一工程。務(wù)必保證制定的施工方案是完整的，在此階段不能出現(xiàn)工程造價(jià)過高的問題。選擇的施工技術(shù)，要以公路項(xiàng)目的具體要求為依據(jù)[1]。以跨越橋梁施工為例，施工技術(shù)的選擇更要慎重。項(xiàng)目開展之前必須要進(jìn)行深入調(diào)研。當(dāng)施工任務(wù)已經(jīng)接近尾聲，在工程造價(jià)的控制過程中，要廣泛收集待建區(qū)域的地質(zhì)信息和水文信息。在計(jì)算公路工程造價(jià)時(shí)，有必要考慮建設(shè)項(xiàng)目的征地和拆遷事宜。這些因素會深刻影響公路工程決策階段造價(jià)結(jié)果。

(二)投標(biāo)事宜影響工程造價(jià)結(jié)果

承發(fā)包階段與工程造價(jià)結(jié)果有直接聯(lián)系，影響作用主要體現(xiàn)在投標(biāo)事宜中。一般情況下，公路工程都是大型項(xiàng)目，展開投標(biāo)工作必須要體現(xiàn)公平公正的原則。要想有效推動公路建設(shè)工程以標(biāo)準(zhǔn)化的方式開展，就應(yīng)嚴(yán)格遵守低價(jià)中標(biāo)規(guī)定。這會有效降低項(xiàng)目的投資成本，也能保證工程造價(jià)得到科學(xué)合理的結(jié)果。

(三)人員因素

在整個(gè)施工過程中，人為因素會深刻影響公路的造價(jià)情況。比如在某公路工程中，開展溝槽回填任務(wù)，回填夯實(shí)要用到原土，以保證路面基層滿足強(qiáng)度要求。這其中出現(xiàn)的問題是，管理人員監(jiān)督不到位，工人回填方使用的是石灰土，工程造價(jià)驟然增加72萬元。這導(dǎo)致工程經(jīng)濟(jì)效益明顯降低，同時(shí)也嚴(yán)重浪費(fèi)工程資源。由此可見，工程管理人員不僅要有良好的專業(yè)素養(yǎng)，還要對工程實(shí)施高度負(fù)責(zé)。施工人員也要發(fā)揮自身優(yōu)勢，在保證工程質(zhì)量的基礎(chǔ)上，爭取降低公路工程造價(jià)。

二、降低公路工程造價(jià)的有效策略

(一)執(zhí)行限額計(jì)算方法

運(yùn)用限額設(shè)計(jì)方法會在一定程度上降低公路工程造價(jià)的額度，實(shí)施時(shí)要以設(shè)計(jì)任務(wù)書為依據(jù)，給出明確的投資估算金額。展開公路工程施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)工作，并對施工圖紙完成概預(yù)算，同時(shí)也決策各設(shè)計(jì)文件。就工程投資控制實(shí)際情況而言，實(shí)施限額設(shè)計(jì)策略，能發(fā)揮十分明顯的積極作用。從以往工程實(shí)踐的情況來看，有必要堅(jiān)持實(shí)事求是原則。在編制工程投資估算的結(jié)果時(shí)，必須要統(tǒng)籌全局，估算編制要體現(xiàn)科學(xué)性，避免出現(xiàn)高估冒進(jìn)的情況，同時(shí)也要避免出現(xiàn)低估問題。

(二)積極引用電子信息化技術(shù)

當(dāng)前國內(nèi)科學(xué)技術(shù)發(fā)展迅速，將電子化、信息化技術(shù)應(yīng)用于公路工程中能獲得良好的成效。公路工程的建設(shè)全過程都應(yīng)該引進(jìn)電子化信息技術(shù)，其中包括公路工程項(xiàng)目的立項(xiàng)階段、決策審計(jì)階段，利用接口實(shí)現(xiàn)信息共享。建立的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)一體化，該系統(tǒng)能夠?qū)⒐饭こ添?xiàng)目涉及到所有部門和人員都聯(lián)系起來，打造公路工程造價(jià)電子化、透明化、公開化局面。

(三)從事中和事前入手，提高工程造價(jià)控制水平

加強(qiáng)對公路工程的造價(jià)情況的控制，要從事前和事中入手。有效應(yīng)用先進(jìn)的管理方法，相互協(xié)助展開造價(jià)控制工作。比如應(yīng)用績效審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對整個(gè)施工過程的跟蹤審計(jì)。覆蓋項(xiàng)目投資、設(shè)計(jì)、投標(biāo)階段。此外，項(xiàng)目進(jìn)行過程中，有可能會發(fā)生設(shè)計(jì)變更的情況，針對這一問題，利用跟蹤審計(jì)的方式，從而降低公路工程造價(jià)?？刂乒方ㄔO(shè)成本，應(yīng)當(dāng)突出預(yù)先控制，進(jìn)一步實(shí)施績效審計(jì)方法，從整體層面入手，建立跟蹤審計(jì)制度。公路工程建設(shè)投標(biāo)工作的綜合績效審計(jì)內(nèi)容包括投資決策、設(shè)計(jì)優(yōu)化、底標(biāo)文件，分析施工過程存在的隱患問題，審核工程設(shè)計(jì)存在的不足之處，研究施工現(xiàn)場的簽證情況以及合同執(zhí)行情況，從而實(shí)現(xiàn)對公路工程造價(jià)情況的有效控制。

(四)在造價(jià)控制工作中滲透環(huán)保理念

在造價(jià)控制工作中滲透環(huán)保理念能提高公路工程造價(jià)控制水平。比如在施工現(xiàn)場提倡施工材料循環(huán)利用、回收利用，強(qiáng)化現(xiàn)場施工人員的環(huán)保意識，安排專人分析現(xiàn)場產(chǎn)生的廢棄材料，在此基礎(chǔ)上擬定相應(yīng)的回收利用方案，明顯降低現(xiàn)場施工的材料成本。公路施工現(xiàn)場會產(chǎn)生大量的廢棄土方材料，通過循環(huán)加工處理方式，實(shí)現(xiàn)對這些土方材料的循環(huán)利用[2]。比如在施工現(xiàn)場產(chǎn)生一些片石、碎石，加工這些廢棄的筑路材料，是節(jié)約材料成本的有效方法，必定能為工程爭取到一定數(shù)量的經(jīng)濟(jì)效益。

第3篇：公路跟蹤審計(jì)方案范文

關(guān)鍵詞：精準(zhǔn)扶貧產(chǎn)業(yè)；跟蹤審計(jì)；操作研究

2019年11月19日，中央財(cái)政提前下達(dá)全國28個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）2020年中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金預(yù)算1136億元，約占2019年中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金1261億元的90％。財(cái)政部督促各地繼續(xù)深入推進(jìn)貧困縣涉農(nóng)資金整合試點(diǎn)工作，以強(qiáng)化對脫貧攻堅(jiān)工作的投入保障。2020年已進(jìn)入脫貧攻堅(jiān)的決勝階段，各級部門是否提前編制好預(yù)算，切實(shí)管好用好財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金，確保資金精確高效使用極其重要。貧困縣采取連片種植的方式，采用“農(nóng)戶+合作社+基地”的種植模式，多方籌措資金，采購扶貧芒果苗木發(fā)到種植戶手中，做到“種一株管好一株，種一畝管好一畝，種百畝管好一片”，通過精心管護(hù)，獲得了成功。芒果產(chǎn)業(yè)已成為一些貧困縣精準(zhǔn)脫貧的支柱產(chǎn)業(yè)。以T縣精準(zhǔn)扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目中芒果產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為例，對其進(jìn)行模擬跟蹤審計(jì)，對其審計(jì)操作方法進(jìn)行研究，設(shè)計(jì)具體審計(jì)步驟并進(jìn)行總結(jié)。

1精準(zhǔn)扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)案例構(gòu)建

1.1產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目名稱

T縣2019年芒果產(chǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)施方案。

1.2建設(shè)任務(wù)

種植1000hm2芒果苗；加強(qiáng)對現(xiàn)有芒果種植區(qū)和原種植芒果區(qū)域的管護(hù)，力爭2019年新增掛果面積1333.33hm2，全縣芒果掛果面積超3333.33hm2，助推貧困戶創(chuàng)業(yè)增收。

1.3建設(shè)地點(diǎn)

以“二流域”“兩沿線”為重點(diǎn)發(fā)展區(qū)域（即馱娘江流域、紅水河流域，汕昆高速公路沿線、省道321公路沿線），該區(qū)域內(nèi)的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）重點(diǎn)發(fā)展芒果產(chǎn)業(yè)，鼓勵(lì)其他適宜發(fā)展芒果的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）發(fā)展芒果產(chǎn)業(yè)，使資源優(yōu)勢得到充分發(fā)揮。

1.4項(xiàng)目責(zé)任單位

T縣芒果產(chǎn)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組

1.5資金安排

2019年新種芒果1000hm2，總投入1636萬元。其中，財(cái)政性資金投入380萬元，企業(yè)及農(nóng)戶自籌1256萬元。

1.6補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

統(tǒng)籌縣財(cái)政資金，統(tǒng)一購買芒果苗木，對2019年新種植芒果的農(nóng)戶給予苗木補(bǔ)助。建檔立卡貧困戶種植芒果的，除得到苗木補(bǔ)助外，符合產(chǎn)業(yè)“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”申報(bào)條件的，可同時(shí)申報(bào)“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”補(bǔ)助。

1.7時(shí)間進(jìn)度

準(zhǔn)備階段為2019年1月10日至2019年1月31日，宣傳發(fā)動和培訓(xùn)階段為2019年2月1日至2019年2月28日，實(shí)施階段為2019年3月1日至11月30日，驗(yàn)收階段為2019年12月1日至2019年12月31日。

2精準(zhǔn)扶貧芒果產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目審計(jì)的操作方法研究

2.1芒果苗木項(xiàng)目前期的跟蹤審計(jì)

芒果苗木項(xiàng)目前期的跟蹤審計(jì)為芒果苗木項(xiàng)目的主要督查環(huán)節(jié)，對項(xiàng)目是否立項(xiàng)、設(shè)計(jì)，是否環(huán)評、規(guī)劃，是否評審、招投標(biāo)，是否有實(shí)施方案，是否完工，是否驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。芒果苗木項(xiàng)目前期的審計(jì)主要對項(xiàng)目立項(xiàng)論證過程的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查，加強(qiáng)對項(xiàng)目主要環(huán)節(jié)管理的督查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，避免決策失誤、盲目立項(xiàng)[1-3]。實(shí)施的方法有審計(jì)分析書面資料、查詢法和分析法、抽查法等。分析審查決策程序的民主性，決策方案的合理性，決策內(nèi)容是否符合國家的政策，項(xiàng)目建議書的合規(guī)性，立項(xiàng)目標(biāo)的明確性與必要性，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的合理性，可行性報(bào)告的充分性、準(zhǔn)確性，資金籌措方案的合理性，投資估算的合理、合規(guī)性，經(jīng)濟(jì)評價(jià)的準(zhǔn)確、可靠性等。對評審、招投標(biāo)文件、過程清單、過程進(jìn)行審核，明確是否符合相關(guān)的法律法規(guī)，還要關(guān)注招標(biāo)人的招標(biāo)能力和招標(biāo)方式等。對合同的業(yè)務(wù)內(nèi)容、范圍、服務(wù)條款、計(jì)費(fèi)依據(jù)、時(shí)效進(jìn)行審查[4-6]。

2.2芒果苗木項(xiàng)目現(xiàn)場的跟蹤審計(jì)

在種植芒果苗階段，審計(jì)人員主要對芒果苗進(jìn)場、栽植、養(yǎng)護(hù)、價(jià)格等方面進(jìn)行跟蹤審計(jì)，及時(shí)抽審芒果苗，對不符合項(xiàng)目要求的情況和存在的問題進(jìn)行分析，找出原因，提出具有針對性和可操作性的審計(jì)建議，促進(jìn)相關(guān)部門和單位加強(qiáng)項(xiàng)目管理[7]。實(shí)施的方法有實(shí)地調(diào)查法和抽查法。從土壤土質(zhì)、挖坑、基肥、種植、修剪、澆水等方面熟悉種植芒果苗木的工序，現(xiàn)場審計(jì)人員熟悉、了解現(xiàn)場情況，及時(shí)做好相關(guān)的跟蹤記錄。對芒果苗木的相關(guān)規(guī)格參數(shù)進(jìn)行相應(yīng)的審查，例如測量并記錄芒果苗木的品種、數(shù)量、規(guī)格、冠幅、高度等。芒果苗載重時(shí)，要對苗木的密度、支撐、繞繩、遮陰等情況進(jìn)行實(shí)地測量及記錄。在芒果苗木的養(yǎng)護(hù)審計(jì)中，要對苗木的修剪整形、去除枯枝、清理死樹、澆水施肥、整地除草、防治病蟲害及排水等情況進(jìn)行審計(jì)記錄[8]。

2.3芒果苗木項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)

在芒果苗木項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)階段，要對項(xiàng)目量進(jìn)行審計(jì)。用現(xiàn)場的芒果苗木數(shù)量與方案量進(jìn)行比對核實(shí)。審計(jì)項(xiàng)目的費(fèi)用和項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算，即對苗木項(xiàng)目從立項(xiàng)、執(zhí)行到完成全過程中的全部費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)。實(shí)施的方法有實(shí)地調(diào)查法、分析法、抽查法等。選定合適的時(shí)間，對芒果苗木的數(shù)目、高度、規(guī)格、密度、成活情況等進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)。對于價(jià)格費(fèi)用，要核實(shí)清單內(nèi)容與實(shí)際情況，明確投標(biāo)合同的合理性及競爭性。對于財(cái)務(wù)決算，歸集整理芒果苗木項(xiàng)目的檔案資料，核查清楚賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)的清償情況，審查苗木項(xiàng)目的資金來源及分配管理情況、項(xiàng)目的審批程序、工程投資的真實(shí)性和項(xiàng)目的運(yùn)營及效益[9]。

3精準(zhǔn)扶貧芒果產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目審計(jì)的具體實(shí)施步驟

根據(jù)芒果苗木項(xiàng)目的特點(diǎn)，制定詳細(xì)的現(xiàn)場跟蹤方案。一是成立跟蹤審計(jì)小組，配備農(nóng)業(yè)、計(jì)算機(jī)、財(cái)務(wù)等專業(yè)人員。二是編制詳細(xì)并切實(shí)可行的實(shí)施計(jì)劃，要特別研究針對芒果苗木的種植經(jīng)營周期、種植特點(diǎn)、苗木維護(hù)、開花掛果等特點(diǎn)而形成的計(jì)算方式及審查方式的特點(diǎn)，并做好現(xiàn)場審計(jì)工作及相應(yīng)的記錄，形成審計(jì)日記。三是及時(shí)收集和整理相關(guān)紙質(zhì)或電子材料，對材料的真實(shí)性進(jìn)行復(fù)核。四是配備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)、測量儀器、照相機(jī)等輔助工具，收集比對前期的數(shù)據(jù)。

3.1收集資料階段

項(xiàng)目開始后，立即收集項(xiàng)目的計(jì)劃書、可研性報(bào)告、方案、圖紙、會審記錄、方案變更、苗木采購及運(yùn)輸合同、審批材料、補(bǔ)充協(xié)議、相關(guān)技術(shù)資料及會議紀(jì)要等材料。隨著項(xiàng)目的推進(jìn)，收集后續(xù)相關(guān)材料，做好項(xiàng)目記錄。

3.2跟蹤審計(jì)階段

通過“脫貧攻堅(jiān)大數(shù)據(jù)平臺”，比對受益群眾的貧困戶信息，并采取入戶調(diào)查的方法，確保項(xiàng)目對象的精準(zhǔn)性。“脫貧攻堅(jiān)大數(shù)據(jù)平臺”全面采集貧困人口、貧困村等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了扶貧系統(tǒng)數(shù)據(jù)的大集中，其子平臺的應(yīng)用模塊能夠?qū)崿F(xiàn)與扶貧業(yè)務(wù)相關(guān)部門之間的數(shù)據(jù)交換共享，成為脫貧攻堅(jiān)的數(shù)據(jù)支撐。跟蹤審計(jì)人員取得的芒果種植指導(dǎo)性任務(wù)分解表，入駐芒果苗木項(xiàng)目中的貧困村，并對種植任務(wù)（畝）、技術(shù)指導(dǎo)責(zé)任人、新覆蓋貧困戶（戶）、鄉(xiāng)村責(zé)任人等情況進(jìn)行核查，隨時(shí)收集相關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的問題，并做好跟蹤記錄。熟悉芒果苗木選取、采購、分配、種植、養(yǎng)護(hù)、掛花、結(jié)果、采摘、銷售的全過程，根據(jù)種植特點(diǎn)變換審計(jì)方式。重點(diǎn)審核“扶貧果苗”調(diào)運(yùn)發(fā)放工作。把好“三關(guān)”，即嚴(yán)把苗木調(diào)運(yùn)質(zhì)量關(guān)（苗木出圃前嚴(yán)格檢查，保證合格苗木出圃）；嚴(yán)把苗木發(fā)放程序關(guān)（核準(zhǔn)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）上報(bào)調(diào)苗數(shù)量和種植面積）；嚴(yán)把苗木審核關(guān)（驗(yàn)收造冊登記，杜絕多領(lǐng)苗木現(xiàn)象）。保證“扶貧果苗”及時(shí)到位，加快擴(kuò)大新種芒果的面積。

3.3結(jié)算審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告

按照標(biāo)準(zhǔn)對芒果苗木項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，對苗木補(bǔ)助、聘專家及技術(shù)培訓(xùn)、種植鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作經(jīng)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)資金等進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，并對實(shí)際項(xiàng)目完成量進(jìn)行初步計(jì)算，經(jīng)審計(jì)局審核后，會審定案，最終形成以資金為主線，以政策落實(shí)為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)績效評價(jià)的審計(jì)報(bào)告。及時(shí)向建設(shè)單位提出抽審時(shí)存在的問題，并出具審計(jì)意見，督促建設(shè)單位加強(qiáng)管理，及時(shí)整改。建設(shè)單位采取清退、重新定價(jià)、繼續(xù)栽植等處理方式，審計(jì)人員要及時(shí)監(jiān)督落實(shí)情況。

4結(jié)束語

對精準(zhǔn)扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目中的芒果苗木項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)操作進(jìn)行研究，旨在通過分析具體的案例，構(gòu)建出跟蹤審計(jì)操作的步驟及方法，提高審計(jì)在推進(jìn)扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目中的推動力。跟蹤審計(jì)人員平時(shí)應(yīng)學(xué)習(xí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的常識及特點(diǎn)，提高審計(jì)實(shí)操能力。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：公路跟蹤審計(jì)方案范文

一、提升監(jiān)督思路，大力營造履職氛圍

市人大常委會更新監(jiān)督理念，針對目前監(jiān)督工作面臨的新形勢、新問題，拓展工作思路，依法行使監(jiān)督權(quán)，營造了良好的履職氛圍。

一是克服“無欲無求”的觀念，樹立“有為有位”的意識。在人大工作的老同志比較多，存在“船到碼頭車到站”、“不求有功、但求無過”等“無欲無求”的消極思想。這些思想缺乏對人大地位、性質(zhì)的充分認(rèn)識。地方人大及其常委會是國家權(quán)力機(jī)關(guān)，是民主法制建設(shè)的第一線，代表人民行使權(quán)力。既然人民信任我們，把權(quán)力賦予了我們，我們就應(yīng)該牢記人民的重托，保持積極向上、奮發(fā)有為的精神面貌和公正無私、坦蕩豁達(dá)的心態(tài)，“在其位，謀其政”，圍繞中心，服務(wù)大局，認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)。

二是克服“自娛自樂”的觀念，樹立“胸懷全局”的意識。有的同志缺乏全局意識，患得患失，認(rèn)為“人大不干不好意思、干多了沒啥意思、干一點(diǎn)意思意思”，把人大監(jiān)督工作狹隘地定位于“自娛自樂”。其實(shí)，人大工作是黨的工作的重要組成部分，與黨的其它工作緊密聯(lián)系。抓好人大監(jiān)督工作，必須堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，人民當(dāng)家作主，依法治國三者有機(jī)統(tǒng)一，把監(jiān)督工作放到推進(jìn)民主法制建設(shè)的全局中去把握，放到促進(jìn)改革發(fā)展穩(wěn)定的大局中去思考，在議大事、謀全局中做到敢于監(jiān)督、善于監(jiān)督。

三是克服“虛軟指標(biāo)”的觀念，樹立“陽光監(jiān)督”的意識。過去，人民群眾很少直接監(jiān)督人大，人大工作缺少壓力，人大監(jiān)督工作處于“虛軟指標(biāo)”狀態(tài)。近年來，市人大常委會按照監(jiān)督法的要求，建立了“三公開”公示制（公開監(jiān)督計(jì)劃、監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方案）、人大常委會組成人員審議發(fā)言通報(bào)制（將每次人大常委會會議組成人員審議發(fā)言以簡報(bào)的形式下發(fā)人大代表）、人大代表及公民列席人大常委會會議制（每次常委會會議邀請5—7名人大代表和公民列席會議）、人大代表向選民述職等一系列制度，主動接受人民群眾監(jiān)督。

二、突出監(jiān)督重點(diǎn)，全力推進(jìn)科學(xué)發(fā)展

人大監(jiān)督工作線多面廣，如果面面俱到，往往會影響監(jiān)督效果。只有突出重點(diǎn)，才能使監(jiān)督工作更有深度、更具實(shí)效。近年來，市人大常委會緊緊圍繞市委中心工作，把事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局、人民群眾切身利益、社會普遍關(guān)注的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題作為監(jiān)督重點(diǎn)，增強(qiáng)了監(jiān)督工作的針對性和實(shí)效性。

一是圍繞經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，深入開展調(diào)研。常委會緊緊圍繞市委“建設(shè)中部強(qiáng)市”的目標(biāo)和“一區(qū)兩帶三極”戰(zhàn)略等中心工作深入開展調(diào)查研究，撰寫了一批高質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告，提出了許多有分量的建議，得到市委高度重視和社會普遍認(rèn)可。年5月，市人大常委會組織部分常委會組成人員及有關(guān)工委負(fù)責(zé)人赴廣東、廣西等地工業(yè)園區(qū)，就園區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題進(jìn)行學(xué)習(xí)考察，并以市人大常委會黨組的名義向市委報(bào)送了《打造工業(yè)園區(qū)新優(yōu)勢，推進(jìn)園區(qū)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展》的調(diào)查報(bào)告。市委高度重視，整合優(yōu)勢資源，完善配套功能，促進(jìn)了園區(qū)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展。年6月，圍繞市委建設(shè)新城區(qū)的重大部署，常委會組織部分常委會組成人員和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人赴江蘇昆山、蘇州等地實(shí)地考察學(xué)習(xí)城市規(guī)劃和建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，并形成《城市規(guī)劃與建設(shè)考察報(bào)告》，市委采納了其相關(guān)建議，積極推進(jìn)新城區(qū)建設(shè)。目前，我市新城區(qū)總體規(guī)劃、控制性詳細(xì)規(guī)劃都已完成，新城區(qū)4平方公里核心區(qū)建設(shè)已全面啟動，正在有序推進(jìn)。

二是圍繞國計(jì)民生，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。民生問題，民心所系。市人大常委會不斷強(qiáng)化對民生問題的監(jiān)督，把事關(guān)民生的農(nóng)村安全飲水、農(nóng)村公路建設(shè)與養(yǎng)護(hù)等作為監(jiān)督重點(diǎn)，督促政府落實(shí)解決。近年來，常委會圍繞"水廠建得成、企業(yè)管得好、群眾用得起"的目標(biāo)，每年都組織部分組成人員對這項(xiàng)工作進(jìn)行跟蹤督辦。市政府廣辟融資渠道，創(chuàng)新運(yùn)行機(jī)制，落實(shí)優(yōu)惠政策。近三年，全市共投資2300萬元，修建了10座中心水廠，分步解決了25萬人的安全飲水問題，群眾對此十分滿意。農(nóng)村公路建設(shè)是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展的保障性工程。多年來，行路難困擾著農(nóng)民，制約著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。市人大常委會聽取和審議了全市農(nóng)村公路建設(shè)養(yǎng)護(hù)管理情況的報(bào)告，并提出了審議意見。市政府加大投入，建管并舉，確保了農(nóng)村公路"建一條、成一條、養(yǎng)一條、保一條"。近三年來，全市共投資2.5億元，完成通鄉(xiāng)公路建設(shè)38.34公里、通村公路建設(shè)885公里、落實(shí)專業(yè)養(yǎng)護(hù)人員90人，實(shí)現(xiàn)了農(nóng)村公路“村村通”。

三是圍繞熱點(diǎn)難點(diǎn)問題，進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。人大監(jiān)督有許多不是一次視察、檢查就能夠解決好的，市人大常委會通過“監(jiān)督—落實(shí)—再監(jiān)督—再落實(shí)”的形式，一抓到底，督促熱點(diǎn)難點(diǎn)問題得到了妥善解決。近年來，水污染防治一度成為全市人民高度關(guān)注的焦點(diǎn)問題。年，市六屆人大一次會議將“采取得力措施，加強(qiáng)水污染治理”確定為重點(diǎn)議案。市人大常委會決定五年治理，分步實(shí)施，每年都通過深入現(xiàn)場檢查、集中力量整治、召開專題會議督辦等形式，督促市政府及環(huán)保等部門認(rèn)真落實(shí)治污工作。關(guān)停了13家污染較大的“五小企業(yè)”，投資2億元建起了2座污水處理廠，督促12家重點(diǎn)企業(yè)安裝了15套污染源在線監(jiān)測裝置。通過近幾年的治理，全市大小河渠的水變清了，人民群眾生活環(huán)境得到了顯著改善。年我市污染物總量減排繼續(xù)保持雙降，經(jīng)省環(huán)保部門認(rèn)定，兩項(xiàng)主要污染物化學(xué)需氧量和二氧化硫分別減排4%、6%。

三、加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督，著力打造陽光財(cái)政

預(yù)算監(jiān)督是監(jiān)督工作的重中之重。打造“透明錢柜”，為老百姓管好政府的“錢袋子”，人大常委會責(zé)無旁貸。近年來，市人大常委會不斷探索預(yù)算監(jiān)督的方式方法，預(yù)算監(jiān)督工作取得新進(jìn)展。

一是強(qiáng)化制度保障，全面實(shí)現(xiàn)預(yù)算監(jiān)督“三個(gè)轉(zhuǎn)變”。年，市人大常委會按照“遵循法規(guī)、結(jié)合實(shí)際、便于操作”的原則，修改《市預(yù)算監(jiān)督辦法》。修改后的監(jiān)督辦法內(nèi)容更全面、程序更明確、方式更科學(xué)、有“預(yù)算才有支出”的原則更突出，使我市預(yù)算監(jiān)督工作實(shí)現(xiàn)了實(shí)質(zhì)性的“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：即在預(yù)算編制上，由總預(yù)算與部門預(yù)算分步編制向總預(yù)算與部門預(yù)算同步編制進(jìn)行了轉(zhuǎn)變；在預(yù)算審查上，由“一審”向“四審”轉(zhuǎn)變；在預(yù)算執(zhí)行上，預(yù)算的調(diào)整和變更由事后批準(zhǔn)向事前審批轉(zhuǎn)變。在此基礎(chǔ)上，常委會于年、年又分別制定了招商引資等特殊事項(xiàng)借款備案制度和《關(guān)于資源枯竭城市財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付專項(xiàng)資金使用監(jiān)督辦法》，為預(yù)算監(jiān)督工作提供了有力的制度保障。

二是強(qiáng)化初步審查，不斷提高預(yù)算監(jiān)督的工作實(shí)效。常委會破解專業(yè)人員缺乏的“瓶頸”，通過聘請專業(yè)人員，成立初步審查專班，采取聽匯報(bào)與查“四表一書”相結(jié)合、審查總預(yù)算與審查部門預(yù)算相結(jié)合、全面審查與重點(diǎn)審查相結(jié)合、集中審查與進(jìn)戶調(diào)查相結(jié)合等辦法進(jìn)行初步審查。每次審查出來的問題以初步審查報(bào)告的形式向主任會議報(bào)告，市政府分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)政部門負(fù)責(zé)人在主任會議之后7日內(nèi)將相關(guān)問題的解決進(jìn)行答復(fù)。近幾年來，初步審查報(bào)告的問題和建議一般都得到了較好的解決和落實(shí)。

三是強(qiáng)化審計(jì)支撐，逐步拓展預(yù)算審查監(jiān)督的廣度和深度。常委會始終依托審計(jì)部門的力量，一方面把人大的監(jiān)督重點(diǎn)納入審計(jì)工作的年度計(jì)劃。如常委會要求市審計(jì)局對市四大公司（城司、匯橋擔(dān)保公司、盛公司、投資公司）的營運(yùn)、市國資辦產(chǎn)權(quán)收益專戶、國家投資浩口鎮(zhèn)等基本農(nóng)田土地整理項(xiàng)目等專項(xiàng)資金進(jìn)行了連續(xù)幾年的跟蹤審計(jì)。常委會在聽取審計(jì)報(bào)告后，形成審議意見交市政府落實(shí)，收到了較好的效果。另一方面，注重利用審計(jì)成果。審計(jì)成果不僅是人大開展預(yù)算審查的重要依托，而且還是跟蹤監(jiān)督，加強(qiáng)整改的重要依據(jù)。在預(yù)算審查時(shí)，初步審查專班將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果作為初步審查的重要依據(jù)之一。主任會議和常委會審查預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)也要聽取審計(jì)局對本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的審查報(bào)告。同時(shí)，我們還注重利用審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。對審計(jì)查出問題的整改進(jìn)行了跟蹤督辦，形成審議意見后轉(zhuǎn)交市政府辦理。市政府及有關(guān)部門根據(jù)審議意見進(jìn)行整改后，向常委會進(jìn)行專題報(bào)告。

第5篇：公路跟蹤審計(jì)方案范文

【關(guān)鍵詞】 農(nóng)村公路 養(yǎng)護(hù)管理 資金

近年來，為了更好的加強(qiáng)農(nóng)村公路的管理與養(yǎng)護(hù)，確保公路運(yùn)行暢通、安全，進(jìn)而更好的為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展做服務(wù)，國家政府頒發(fā)了《農(nóng)村公路管理養(yǎng)護(hù)體制改革方案》，對農(nóng)村公路維護(hù)與管理提出了完善與改革依據(jù)。可以說，在目前的社會發(fā)展中，從中央到地方，對農(nóng)村公路的養(yǎng)護(hù)與管理工作都是非常重視的。

1. 農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)方法

為了切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村公路的養(yǎng)護(hù)工作，提高道路質(zhì)量，優(yōu)化交通環(huán)境、保障公路建設(shè)成果，在工作中需要根據(jù)《中華人民共和國公路法》、《農(nóng)村公路管理養(yǎng)護(hù)體制改革方案》和相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行整體分析，再結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)和情況制定出切實(shí)可行的管理養(yǎng)護(hù)方案。在農(nóng)村公路管理養(yǎng)護(hù)工作中，要做到市場有序、管養(yǎng)分離、方方投資、專款專用、科學(xué)養(yǎng)護(hù)、因地制宜、有路必養(yǎng)的基本原則，以公路的暢通與安全為目標(biāo)。

2. 加強(qiáng)農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金的籌措

2.1資金統(tǒng)籌與預(yù)算

根據(jù)《農(nóng)村公路管理養(yǎng)護(hù)體制改革方案》的意見與精神，在工作中要求市、縣、鎮(zhèn)按照農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)與管理的世界需要提出相應(yīng)的統(tǒng)籌預(yù)算和概算，安排合理、科學(xué)、必要的資金，以保證農(nóng)村公路的暢通，切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)養(yǎng)護(hù)資金的到位。這就要求在工作中市政府、縣政府、鎮(zhèn)政府每年都需要在實(shí)際的財(cái)政預(yù)算中對于農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金設(shè)置專項(xiàng)的資金劃分和歸類，以備不時(shí)之需，進(jìn)而保證公路日常養(yǎng)護(hù)與管理工作。在目前市政府的工作中，對于農(nóng)村道路養(yǎng)護(hù)管理方法都是根據(jù)過去的養(yǎng)護(hù)里程進(jìn)行明確規(guī)定的，是按照相關(guān)規(guī)律和比例進(jìn)行明確劃分的，及主要的劃分標(biāo)準(zhǔn)由以下幾種：

2.1.1縣級公路小修挖補(bǔ)及日常養(yǎng)護(hù)資金由省交通廳補(bǔ)貼養(yǎng)護(hù)資金包干使用。

2.1.2縣道中修資金由縣（市、區(qū)）政府籌集50%，省、市交通主管補(bǔ)貼50%.

2.1.3縣道大修資金由縣（市、區(qū)）政府負(fù)責(zé)籌集，省、市交通主管部門給予補(bǔ)貼（補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：二級路30萬元/公里，三級路20萬元/公里）。

2.1.4鄉(xiāng)村公路小修、中修、大修工程所需資金由縣（市、區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府負(fù)責(zé)籌集，省、市交通主管部門給與補(bǔ)貼。標(biāo)準(zhǔn)為：小修挖補(bǔ)資金由縣（市、區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府籌集40%，省、市補(bǔ)貼60%；大修、中修工程按項(xiàng)目管理，所需資金由縣（市、區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府籌集70%，省、市補(bǔ)貼30%.

每年養(yǎng)護(hù)主管部門根據(jù)養(yǎng)護(hù)實(shí)際編制預(yù)算，報(bào)市財(cái)政并同時(shí)報(bào)省級主管部門。市財(cái)政根據(jù)市、縣資金和養(yǎng)護(hù)實(shí)際確定具體補(bǔ)貼金額（市財(cái)政每年至少補(bǔ)貼200萬元，縣財(cái)政每年按鄉(xiāng)、村路里程每公里1000元補(bǔ)貼）。

2.2省、市、縣交通主管部門的資金投入

根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)農(nóng)村公路管理養(yǎng)護(hù)體制改革方案的通知》、省交通廳從養(yǎng)路費(fèi)中提取一部分補(bǔ)助農(nóng)村公路養(yǎng)管，即縣道每公里8400元、鄉(xiāng)道每公里3500元、村道每公里1000元，這些補(bǔ)貼資金用于養(yǎng)護(hù)工程和日常養(yǎng)護(hù)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。為了把這項(xiàng)工作做實(shí)做好、為加強(qiáng)農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)管理、保障農(nóng)村公路完好暢通、加快推進(jìn)社會主義新農(nóng)村建設(shè)，市交通局每年再投入1000萬元左右公路養(yǎng)路費(fèi)分成資金。

2.3鄉(xiāng)村政府的以工抵資

因?yàn)猷l(xiāng)級政府和村委會財(cái)力有限，要讓他們拿出資金來養(yǎng)護(hù)農(nóng)村公路實(shí)在是困難，為緩解資金壓力又減少農(nóng)民負(fù)擔(dān)，我們采取以工抵資方式，每村的村路除了設(shè)立專門的養(yǎng)護(hù)工人，保證村路的保潔、保暢工作，還要在對村路實(shí)施具體養(yǎng)護(hù)時(shí)能出工出力，以減少養(yǎng)護(hù)工程的開支。

2.4個(gè)體企業(yè)的捐資

加大宣傳力度，讓那些受益的民營企業(yè)和村集體經(jīng)濟(jì)認(rèn)識到公里對他們企業(yè)發(fā)展的重要性，鼓勵(lì)受益的民營企業(yè)和村集體經(jīng)濟(jì)捐資養(yǎng)護(hù)。

3. 加強(qiáng)對農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金管理的制度建設(shè)

3.1制定農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)管理暫行辦法

在養(yǎng)護(hù)管理工作職責(zé)里要強(qiáng)調(diào)指出市交通主管部門負(fù)責(zé)全市農(nóng)村公路的行業(yè)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。執(zhí)行國家和省、市有關(guān)農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)管理的法律法規(guī)、方針政策和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；審核農(nóng)村公路規(guī)劃、項(xiàng)目前期工作及年度養(yǎng)護(hù)建議計(jì)劃；制定相關(guān)辦法，對養(yǎng)護(hù)資金實(shí)行專戶管理，監(jiān)督檢查縣級公路養(yǎng)護(hù)質(zhì)量、鄉(xiāng)村公路改造、中修、小修工程質(zhì)量及養(yǎng)護(hù)資金的使用情況等。

農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)是有當(dāng)?shù)貐^(qū)縣級政府和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分別進(jìn)行劃分和歸類的過程，也是該政府對于農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)責(zé)任主體達(dá)到落實(shí)的關(guān)鍵。在目前的社會發(fā)展過程中，監(jiān)督農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)管理工作對于提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)有著重要意義，也是加強(qiáng)農(nóng)村發(fā)展的核心工作。

3.2制定農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金管理規(guī)定

通過制定農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金的管理規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金的使用。要求各級養(yǎng)護(hù)資金管理使用部門和單位必須設(shè)置養(yǎng)護(hù)資金專用賬戶，實(shí)行單獨(dú)核算，專款專用；規(guī)定養(yǎng)護(hù)資金的撥付程序，做到層層把關(guān)，嚴(yán)格撥付。任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、挪用和超范圍使用養(yǎng)護(hù)資金；并要求各單位必須配備相應(yīng)的財(cái)會人員，建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，并有效運(yùn)行。

3.3制定農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)情況的績效考核制度

市交通局地方道路管理處制定每年的績效考核制度。對于重視程度高、養(yǎng)護(hù)管理規(guī)范、養(yǎng)護(hù)質(zhì)量較好的縣（區(qū)）將給予相應(yīng)的養(yǎng)護(hù)補(bǔ)貼，根據(jù)《農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)管理暫行辦法》和《農(nóng)村公路管理養(yǎng)護(hù)檢查評分表》，每年6月、10月，分別對全市農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)管理和100%的縣級公路、30%的鄉(xiāng)級公路和10%的村級公路養(yǎng)護(hù)質(zhì)量進(jìn)行一次抽查驗(yàn)收打分，不得重復(fù)，直到全部抽查完畢后，以此類推。

4. 加強(qiáng)對農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金的監(jiān)督檢查

4.1主管部門對養(yǎng)護(hù)資金的監(jiān)督檢查

交通主管部門要認(rèn)真組織檢查監(jiān)督，每年要對撥付的養(yǎng)護(hù)資金跟蹤審計(jì)，充分發(fā)揮交通系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的作用。

4.2社會的監(jiān)督檢查

每年財(cái)政部門和審計(jì)部門定期對農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，形成慣例，讓養(yǎng)護(hù)部門和資金使用部門認(rèn)識到農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金是專項(xiàng)資金，不能隨意使用，一定要?？顚Ｓ?，從而確保農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金的使用真正用在農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)上。

4.3村民和出資人的監(jiān)督舉報(bào)

對于農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金的使用，在市交通主管部門和每個(gè)縣政府設(shè)立專門的舉報(bào)電話，公開張貼到每個(gè)村和出資企業(yè)，讓人人監(jiān)督、人人負(fù)責(zé)，以確保農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金的正確使用。

結(jié)束語

第6篇：公路跟蹤審計(jì)方案范文

蘇州市園區(qū)入口大橋工程批準(zhǔn)概算1722.54萬元、中標(biāo)合同價(jià)1568.51萬元。橋梁上部構(gòu)造采用2×20米后張法預(yù)應(yīng)力砼空心板，板梁數(shù)量66片。橋梁按照三幅設(shè)計(jì)，右幅橋?qū)?1米，左幅機(jī)動車道寬14.5米，左幅側(cè)分帶寬6米，左幅非機(jī)動車道寬8.5米。橋梁跨徑40米，橋面鋪裝采用10cm厚C50防水混凝土現(xiàn)澆橋面板，上鋪9cm厚瀝青混凝土路面；橋梁欄桿采用不低于40號的青石或仿青石材料制作安裝，荷載標(biāo)準(zhǔn)：公路-I級，人群荷載：3.0Kpa，設(shè)計(jì)行車速度：60Km/h。

二、跟蹤審計(jì)依據(jù)

1、跟蹤審計(jì)委托合同；

2、蘇州市園區(qū)入口大橋施工圖紙；

3、項(xiàng)目批文、招標(biāo)文件、工程量清單、設(shè)計(jì)交底紀(jì)要、答疑、商務(wù)標(biāo)、標(biāo)底、工程承包合同、中標(biāo)通知書、補(bǔ)充協(xié)議等；

4、《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)價(jià)規(guī)范》（2008年版）、《江蘇省市政工程計(jì)價(jià)表》（2003年版）、《江蘇省建設(shè)工程費(fèi)用定額》（2009年）、江蘇省和蘇州市相關(guān)工程造價(jià)管理單位下發(fā)的有關(guān)文件；

5、中價(jià)協(xié)[2002]第016號《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》。

三、跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容

在施工單位中標(biāo)后，審計(jì)人員應(yīng)該按照合同約定要求委托單位提供招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、相關(guān)合同及其有效附件材料、全套設(shè)計(jì)文件，圖紙會審及交底記錄，圖紙變更文件，為審計(jì)工作做好準(zhǔn)備。

蘇州園區(qū)入口大橋跟蹤審計(jì)工作主要是建設(shè)實(shí)施、竣工結(jié)算階段對工、料、機(jī)、量、價(jià)等各方面進(jìn)行全方位、全過程的詳細(xì)審計(jì)，從而控制工程造價(jià)，有效利用建設(shè)資金，最大限度的減低項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。其中重點(diǎn)是將對造價(jià)影響最大的工程變更、工程量收方兩個(gè)方面進(jìn)行控制。

一）施工階段審計(jì)工作的主要內(nèi)容

工程的施工階段是投入資金最多，最容易造成資金不合理利用的階段，因此應(yīng)特別注意以下幾個(gè)環(huán)節(jié)的跟蹤審計(jì)：

1、核定工程量和隱蔽工程收驗(yàn)方

工程量是否準(zhǔn)確是決定工程造價(jià)準(zhǔn)確性的關(guān)鍵因素，而工程量的計(jì)算又是最為繁瑣、最易出錯(cuò)的工作。跟蹤審計(jì)中必須采取全面審核法，將送審工程量進(jìn)行逐項(xiàng)仔細(xì)審查，其中審查依據(jù)主要有施工圖、變更設(shè)計(jì)圖、隱蔽工程收驗(yàn)方記錄及其成果資料。

隱蔽工程收驗(yàn)方現(xiàn)場收驗(yàn)人員由業(yè)主代表、監(jiān)理單位、跟蹤審計(jì)單位、施工單位人員組成。在收驗(yàn)方小組根據(jù)施工單位報(bào)送的資料，確定報(bào)驗(yàn)項(xiàng)目及資料整理達(dá)到收驗(yàn)方的要求后，召開專題會議，確定收方內(nèi)容，制定收方操作程序及方法，明確收方成果資料整理要求。施工單位負(fù)責(zé)測量工作，監(jiān)理單位、跟蹤審計(jì)單位、施工單位各出一人分別記錄。施測過程中由業(yè)主代表、監(jiān)理單位、跟蹤審計(jì)單位人員實(shí)施監(jiān)督。施工、監(jiān)理、審計(jì)、業(yè)主單位對隱蔽工程收方時(shí)必須對收方現(xiàn)場進(jìn)行拍照，以作為收方資料的證明，做到實(shí)物、圖、文并貌，真實(shí)、準(zhǔn)確的反應(yīng)工程建設(shè)情況。

2、工程變更的造價(jià)控制

工程變更是工程實(shí)施過程中造價(jià)控制的重點(diǎn)，工程變更控制的好壞直接影響工程造價(jià)控制目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行控制：

a、對擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行設(shè)計(jì)變更對造價(jià)影響大小的評估，在技術(shù)可行的前提下優(yōu)先選出經(jīng)濟(jì)最合理的變更方案。其中對于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行；對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，應(yīng)考慮變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。另外應(yīng)和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。

b、跟蹤審計(jì)中對設(shè)計(jì)變更應(yīng)注意以下三點(diǎn)：設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若是按設(shè)計(jì)圖已施工后才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等，若原設(shè)計(jì)圖內(nèi)容沒有施工，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用；若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收；對于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。

c、對設(shè)計(jì)變更后施工中因采用新技術(shù)、新工藝而產(chǎn)生的新增單價(jià)，會同業(yè)主、監(jiān)理、施工等單位共同對新技術(shù)和新工藝的各個(gè)工序進(jìn)行定額測定，編制出能真實(shí)、準(zhǔn)確反應(yīng)造價(jià)的補(bǔ)充定額。

d、對設(shè)計(jì)變更應(yīng)進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。由于設(shè)計(jì)部門的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，應(yīng)協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠；由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用；由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。

3、對工程簽證單進(jìn)行評估

施工內(nèi)容應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)，例如：人工浮動工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)格等。合同中沒約定的，應(yīng)提請業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。在簽證單審計(jì)中應(yīng)對工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象；應(yīng)評估簽證單對工程造價(jià)的影響，分析簽證有無涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請業(yè)主注意；審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的清單子目中。

4、核定材料價(jià)

對于工程變更和簽證單中新增材料的主要核價(jià)形式有：調(diào)研市場，取得第一手資料；利用手中的資料，參照類似工程核價(jià)；通過《蘇州工程造價(jià)信息》或直接聯(lián)系材料供應(yīng)商詢價(jià)、網(wǎng)絡(luò)詢價(jià)等。收集到的信息價(jià)加工整理后，報(bào)送材料核價(jià)表，完成材料價(jià)格（應(yīng)標(biāo)明采購價(jià)還是預(yù)算價(jià)，以避免采購保管費(fèi)重復(fù)計(jì)?。┐_認(rèn)工作。

5、核定工程進(jìn)度款

工程進(jìn)度款的審核與確定應(yīng)符合施工合同相關(guān)支付條款的要求，所套用的計(jì)價(jià)項(xiàng)目應(yīng)正確，工程量的核定應(yīng)與施工進(jìn)度狀況相一致，避免虛假計(jì)量、超額支付等情況發(fā)生。

6、索賠費(fèi)用的審核與管理

在實(shí)施跟蹤審計(jì)過程中，應(yīng)經(jīng)常定期或不定期深入施工現(xiàn)場，及時(shí)了解、掌握工程項(xiàng)目進(jìn)展情況，提出咨詢意見或建議，提醒建設(shè)單位防范索賠風(fēng)險(xiǎn)，以及必要的反索賠準(zhǔn)備；當(dāng)出現(xiàn)索賠傾向時(shí)，協(xié)助建設(shè)單位將索賠損失控制到最?。煌瑫r(shí)對承包人的違約問題提請建設(shè)單位主張索賠權(quán)益。索賠的審核應(yīng)注重真實(shí)性與補(bǔ)償性，在符合合同約定、證據(jù)充分且滿足索賠程序的前提下，采取互諒與補(bǔ)償原則，以利于和約雙方的合作。

跟蹤審計(jì)過程中應(yīng)按照“跟蹤審計(jì)、快速反饋、及時(shí)糾偏、按月報(bào)告”的原則撰寫日志，記錄跟蹤審計(jì)工作開展情況，針對發(fā)現(xiàn)的問題定期或不定期地提出意見和建議，并按月編制《全過程跟蹤審計(jì)工作小結(jié)》書面報(bào)告，對跟蹤審計(jì)工作中的重要事項(xiàng)做出專業(yè)判斷，編制審計(jì)工作底稿存檔備查。

二）、竣工結(jié)算階段審計(jì)工作的主要內(nèi)容

1、整理和審查工程結(jié)算材料

跟蹤審計(jì)人員首先應(yīng)對工程項(xiàng)目實(shí)施階段收集的一些重要證明材料進(jìn)行整理，例如：隱蔽工程收方記錄、簽證單、設(shè)計(jì)變更單、竣工圖、會議紀(jì)要、往來文件等資料，并取得相關(guān)責(zé)任人的簽名或蓋章，并應(yīng)對工程結(jié)算資料的真實(shí)性、合法性進(jìn)行獨(dú)立、公正、公平的審核。

2、進(jìn)行工程結(jié)算審核，編制工程結(jié)算報(bào)告

工程結(jié)算審核首先根據(jù)已審查的工程竣工資料進(jìn)行工程量核算，并將核算結(jié)果與施工單位、業(yè)主交換意見；達(dá)成一致后，依據(jù)合同、簽證單、定額及其配套文件編制工程結(jié)算報(bào)告。編制工程結(jié)算中應(yīng)將結(jié)算和預(yù)算進(jìn)行對比，查看二者之間的差距，并說明原因以及在審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題，確保結(jié)算報(bào)告的完整性、真實(shí)性。之后對結(jié)算報(bào)告進(jìn)行校核和簽發(fā)，完成最后的審計(jì)工作。

3、整理歸檔

4、跟蹤審計(jì)整理歸檔的資料包括：跟蹤審計(jì)合同及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議；作為跟蹤審計(jì)依據(jù)的相關(guān)項(xiàng)目資料、設(shè)計(jì)文件、會議紀(jì)要和往來文件；經(jīng)簽發(fā)的所有中間及最終成果文件；與所有中間及最終成果文件相關(guān)的計(jì)算、計(jì)量文件，校核、審核記錄；隱蔽工程及重要事件的影像資料；單位內(nèi)部質(zhì)量管理所需的其他資料等。

四、跟蹤審計(jì)質(zhì)量保證措施

1、組織制度保證

跟蹤審計(jì)人員應(yīng)為精通造價(jià)和施工技術(shù)的復(fù)合型造價(jià)咨詢?nèi)藛T，跟蹤審計(jì)實(shí)施過程中應(yīng)明確相關(guān)人員的職責(zé)、權(quán)限，合理分工，確保審計(jì)的質(zhì)量。跟蹤審計(jì)報(bào)告應(yīng)交由復(fù)核機(jī)構(gòu)或者專職復(fù)核人員依照法律、法規(guī)重點(diǎn)對下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：是否按照審計(jì)方案確定的審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)實(shí)施審計(jì)；與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚、審計(jì)證據(jù)是否具有客觀性和合法性；審計(jì)的四個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)“工程量計(jì)算關(guān)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)關(guān)、材料差價(jià)審計(jì)關(guān)、套用定額審計(jì)關(guān)”是否把握好。

2、提高審計(jì)意見的時(shí)效性

跟蹤審計(jì)最關(guān)鍵的作用就是審計(jì)意見的及時(shí)性和發(fā)現(xiàn)問題后整改的及時(shí)性。對一般性問題，發(fā)現(xiàn)問題后應(yīng)要求有關(guān)單位立即主動整改，以及對施工進(jìn)度安排、施工組織等方面的意見，用口頭的形式向有關(guān)單位和部門發(fā)表審計(jì)意見，并視其重要程度在事后補(bǔ)做審計(jì)紀(jì)錄。

第7篇：公路跟蹤審計(jì)方案范文

關(guān)鍵詞：公路改制企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；作用

中圖分類號：F54

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-949X(2007)－04-0059-02

隨著我國正式加入WTO，以及社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的建立和完善，現(xiàn)行公路管理體制的弊端日益凸顯。由于事企不分和長期的封閉保護(hù)，使公路企業(yè)機(jī)制不活，競爭乏力，嚴(yán)重制約了公路新一輪跨越式大發(fā)展，改制勢在必行。然而，長期以來，公路企業(yè)一直在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的大樹下長大，很少經(jīng)歷過市場經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是這些企業(yè)從公益性事業(yè)單位要轉(zhuǎn)變?yōu)樽非笃髽I(yè)效益最大化的經(jīng)營性生產(chǎn)單位，無論是在思想觀念還是在經(jīng)營理念上，無異于是一場脫胎換骨、全方位的變革，也使內(nèi)審部門在月前進(jìn)行的公路企業(yè)改制過程中而臨嚴(yán)重的挑戰(zhàn).從而必須完成兩個(gè)轉(zhuǎn)變：一是從注重審計(jì)查處轉(zhuǎn)到注重審計(jì)結(jié)果的分析，提出防范風(fēng)險(xiǎn)和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，突出審計(jì)內(nèi)向服務(wù)性；

二是從事后的查錯(cuò)糾弊審計(jì)轉(zhuǎn)到滲入經(jīng)濟(jì)活動的全過程，注重事前、事中的有效控制，突出管理審計(jì)。具體地講，應(yīng)著力從三個(gè)方面發(fā)揮作用。

(一)發(fā)揮審計(jì)評價(jià)作用，推進(jìn)公路企業(yè)改制進(jìn)程。

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該提前介入改制企業(yè)，加大監(jiān)控力度，把各種違規(guī)違法問題消滅在萌芽狀態(tài)，防患于未然，減少改革阻力。

1.扎實(shí)作好資產(chǎn)清查，為職工解惑。公路企業(yè)改制是真正觸及根本機(jī)制的轉(zhuǎn)換，肯定會引起職工巨大的恐慌：置換經(jīng)費(fèi)哪里來?變賣資產(chǎn)能填補(bǔ)空缺嗎?企業(yè)價(jià)值還有多少?在缺乏客觀的數(shù)據(jù)進(jìn)行評價(jià)之前，職工選擇的往往是拒絕和抵制，此時(shí)，內(nèi)審部門要集中精力對這些改制企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審核。對房產(chǎn)、設(shè)備等一一造冊登記，核實(shí)盤點(diǎn)實(shí)物，分清不良資產(chǎn)項(xiàng)目和數(shù)額，確認(rèn)待處理財(cái)產(chǎn)損失數(shù)額，并對債權(quán)債務(wù)全而清理，查實(shí)損益情況，及時(shí)公布相關(guān)數(shù)據(jù)資料，解開職工思想疙瘩，使企業(yè)改制取得職工的支持與參與。

2.多方籌集轉(zhuǎn)換資金，為企業(yè)解困。由于公路行業(yè)管理受到行政干預(yù)大，不時(shí)無償承接工程任務(wù)，擠占公路資金，加之人員龐大，行政事業(yè)費(fèi)安排較少，養(yǎng)人養(yǎng)路矛盾尖銳，造成資金缺口大，不能一時(shí)為改制企業(yè)籌集充足的轉(zhuǎn)換資金。因此，內(nèi)部市計(jì)要在摸清家底，了解第一手資料的基礎(chǔ)上，為企業(yè)籌集轉(zhuǎn)換資金提出建設(shè)性意見。一是通過盤活資產(chǎn)，置換資本金，轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)，把小錢盤大、死錢盤活，以存量求增量，推進(jìn)資本運(yùn)作。二是對分布在各級公路部門、直屬企業(yè)的土地、設(shè)備、房屋等有量資源，進(jìn)行整合拍賣，籌集改制發(fā)展資金。三是根據(jù)自愿原則，將職工獲得的補(bǔ)償或其他資產(chǎn)相應(yīng)轉(zhuǎn)變?yōu)楣煞?，依法重組公路企業(yè)，減少籌集難度，達(dá)到減員減負(fù)增效目的，加快企業(yè)改制步伐。

3.結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為廉政服務(wù)。公路企業(yè)直接隸屬于公路管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)由之任命或兼任，對企業(yè)的控制權(quán)力大，而內(nèi)審人員大多由財(cái)務(wù)人原兼任，監(jiān)督控制職能得不到很好地履行，缺少對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)行之有效的約束，造成企業(yè)監(jiān)督的“空位”。因此，內(nèi)審部門在對改制企業(yè)進(jìn)行全而審計(jì)的同時(shí)，也要注重結(jié)合對企業(yè)法定代表人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，客觀界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防止個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)操縱改制，或利用改制、隱匿、轉(zhuǎn)移、非法處置和浪費(fèi)國有資產(chǎn)，在一定程度上促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉政建設(shè)，提高改制企業(yè)的透明度。

(二)提高審計(jì)服務(wù)水平，引導(dǎo)改制企業(yè)市場運(yùn)作。

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)不象傳統(tǒng)的內(nèi)審?fù)Ａ粼谝话愕膸?wù)審計(jì)上。而應(yīng)站在管理者的高度，用管理者的目光分析問題，從專業(yè)部門的角度提出方案，通過管理層的決策，達(dá)到服務(wù)企業(yè)的目的。根據(jù)公路行業(yè)具體情況，內(nèi)部審計(jì)要在改制中從以下三個(gè)方面用力氣下功夫，提高服務(wù)水平。

1.利用政策優(yōu)惠，扶持公路改制企業(yè)。公路內(nèi)審部門要利用熟悉相關(guān)政策法規(guī)和公路企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營情況這兩大優(yōu)勢，站在第三方客觀公正的立場上參與改制分流方案研究，建議主管單位與有關(guān)部門協(xié)商，利用改制分流稅收優(yōu)惠政策、資產(chǎn)評估處置變現(xiàn)、債權(quán)債務(wù)清償?shù)扔嘘P(guān)規(guī)定，針劉改制企業(yè)的實(shí)際困難進(jìn)行必要挾持。例如，可以將除工區(qū)、道班房等非經(jīng)營性資產(chǎn)外的所有經(jīng)營性優(yōu)良資產(chǎn)，全部無償劃歸公路企業(yè)改制；對行政指令性投資形成的債務(wù)，明確由當(dāng)?shù)卣鉀Q，不能轉(zhuǎn)嫁給養(yǎng)護(hù)工程企業(yè)；爭取給予養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目的免稅照顧或者適當(dāng)調(diào)整養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)定額，對企業(yè)資質(zhì)與市場份額予以適當(dāng)照顧。

2.通過評估審查，引導(dǎo)公路改制企業(yè)。傳統(tǒng)的公路管理實(shí)行縣局一級財(cái)務(wù)核算，公路養(yǎng)建企業(yè)模擬法人身份進(jìn)行運(yùn)作，很少單獨(dú)注冊成獨(dú)立的市場主體，企業(yè)財(cái)務(wù)核算沒有獨(dú)立，沒有與市場真正直接溝通，管理手段難以創(chuàng)新；加之內(nèi)控制度不嚴(yán)，材料報(bào)價(jià)、采購等方面沒有遵循合理有效的控制程序，造成物資虛耗、資金積壓、企業(yè)流動資金利用率低下。內(nèi)審部門耍通過對改制企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)評估和市查，針對缺陷和漏洞進(jìn)行分析，并提供其他改制企業(yè)成功經(jīng)驗(yàn)，揭示差異，引導(dǎo)改制企業(yè)未雨綢繆，完善管理制度，以資產(chǎn)為紐帶，組建新的企業(yè)，實(shí)現(xiàn)真正意義上的事企分開、管養(yǎng)分離、養(yǎng)建分離，使之成為獨(dú)立的、專業(yè)的市場主體，快速形成規(guī)模，搶占公路市場制高點(diǎn)。

3.運(yùn)用公路資源，發(fā)展公路改制企業(yè)。依托公路、整合資源，劉施工企業(yè)抓好圖紙會審，參人工程決算審計(jì)關(guān)，為企業(yè)爭取合法收入，建立質(zhì)量檔案，提高工程質(zhì)量，控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，定期進(jìn)行成本分析，對施工現(xiàn)場進(jìn)行跟蹤審計(jì)，監(jiān)督企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算，努力節(jié)約成本，提高施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；對養(yǎng)護(hù)企業(yè)主要在經(jīng)費(fèi)控制上減少水份、堵塞漏洞，降低施工成本，使工、料、機(jī)費(fèi)用比例更趨合理。

第8篇：公路跟蹤審計(jì)方案范文

(一)計(jì)劃編制和執(zhí)行部門缺乏有機(jī)聯(lián)系，機(jī)構(gòu)設(shè)置需要整合

因?yàn)槭苄姓w制的影響，預(yù)算編制部門、預(yù)算執(zhí)行部門之間缺乏有效的溝通。公路養(yǎng)護(hù)事業(yè)單位沒有依據(jù)財(cái)務(wù)部門的實(shí)際數(shù)據(jù)，編制的預(yù)算與實(shí)際脫節(jié)，預(yù)算執(zhí)行難度很大。

(二)預(yù)算編制不切合實(shí)際，編制方法不盡合理

現(xiàn)行預(yù)算編制基本采用增量預(yù)算法,這種預(yù)算編制方法只在原基數(shù)上進(jìn)行累加,方法簡單而程式化,沒有考慮預(yù)算與實(shí)際支出的差異及其原因，預(yù)算編制不切合實(shí)際。

(三)預(yù)算內(nèi)容粗放，預(yù)算科目使用不準(zhǔn)確

公路養(yǎng)護(hù)單位在編制預(yù)算時(shí)，預(yù)算內(nèi)容粗放，對本單位內(nèi)部下一年度資金的真實(shí)要求和使用計(jì)劃不詳實(shí)，且預(yù)算編制人員往往是專業(yè)技術(shù)人員，對財(cái)務(wù)知識相對匱乏，對會計(jì)科目和預(yù)算科目不夠了解，編制的預(yù)算內(nèi)容與預(yù)算科目出入較大。

(四)預(yù)算編制與財(cái)務(wù)執(zhí)行存在差異，預(yù)算約束力不強(qiáng)

實(shí)行部門預(yù)算以來，很多單位沒有按要求加強(qiáng)預(yù)算支出管理，實(shí)際支出沒有有效控制，對預(yù)算資金仍按照以往的經(jīng)驗(yàn)和習(xí)慣使用，支出比較隨意，造成部門預(yù)算執(zhí)行與實(shí)際支出不符合，預(yù)算約束力不強(qiáng)。

(五)預(yù)算下達(dá)不夠及時(shí)，預(yù)算執(zhí)行受到制約

事業(yè)單位的財(cái)政預(yù)算一般是由財(cái)政部門在上一年編制并在年初下達(dá)，但預(yù)算層層分解后再逐級下達(dá)執(zhí)行，在到達(dá)基層單位時(shí)，時(shí)間基本是過了大半年，預(yù)算下達(dá)不及時(shí)經(jīng)常引起資金困難和工作滯后，預(yù)算執(zhí)行受到嚴(yán)重制約，對養(yǎng)護(hù)維修工程的進(jìn)度造成了直接影響。

二、公路養(yǎng)護(hù)事業(yè)單位完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理的措施

(一)職能機(jī)構(gòu)設(shè)置逐步趨于完善，內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)逐步得到加強(qiáng)

在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，公路養(yǎng)護(hù)單位要改變原有的設(shè)置理念，在全面考慮本單位實(shí)際狀況的前提下，在預(yù)算編制設(shè)置與執(zhí)行機(jī)構(gòu)的設(shè)置上充分全衡二者的關(guān)系，加強(qiáng)二者的聯(lián)系，將單位預(yù)算編制部門、預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行合并，使預(yù)算部門做出的預(yù)算項(xiàng)目都能依據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，有利于預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行。

(二)積極推行“零基預(yù)算”編制方法，科學(xué)合理編制預(yù)算

公路養(yǎng)護(hù)單位在編制年度預(yù)算時(shí),要打破原來的預(yù)算編制方法，采用零基預(yù)算的編制法,改變以往以上年預(yù)算為基數(shù)進(jìn)行當(dāng)年財(cái)政支出項(xiàng)目預(yù)算的編制,按基本支出經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)支出經(jīng)費(fèi)兩部分重新編制；基本支出經(jīng)費(fèi)按人員數(shù)定額核定,專項(xiàng)支出經(jīng)費(fèi)根據(jù)各專項(xiàng)項(xiàng)目需要逐項(xiàng)核定，其中材料費(fèi)要充分考慮當(dāng)前材料市場的價(jià)格因素，特別是主要材料的價(jià)格。

(三)準(zhǔn)確使用預(yù)算項(xiàng)目，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容

在編制預(yù)算時(shí)，公路養(yǎng)護(hù)單位要明確預(yù)算編制科目、會計(jì)核算科目之間的區(qū)別和聯(lián)系，并對預(yù)算科目進(jìn)行分解細(xì)化，與會計(jì)核算科目建立一一對應(yīng)關(guān)系，以此來細(xì)化預(yù)算編制的內(nèi)容，從而使預(yù)算項(xiàng)目可以真實(shí)的映本單位的實(shí)際收支狀況。

(四)建立預(yù)算責(zé)任約束，保證預(yù)算的執(zhí)行

公路養(yǎng)護(hù)單位的預(yù)算方案經(jīng)上級批復(fù)以后，一定要按照已批復(fù)的預(yù)算方案來執(zhí)行，同時(shí)，還要對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤評估,對未全面執(zhí)行預(yù)算的,要分清責(zé)任，是預(yù)算編制地責(zé)任，還是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任,必要時(shí)要依法追究相關(guān)單位與個(gè)人的工作責(zé)任，以此來加強(qiáng)預(yù)算在單位執(zhí)行過程中的責(zé)任意識、效率意識。

(五)建立健全監(jiān)管體系，保證預(yù)算方案的時(shí)效性

在外部進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)，公路養(yǎng)護(hù)資金要高度重視日常監(jiān)管工作，不斷完善內(nèi)控制度的建立，加大對預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等工作的力度，不斷促進(jìn)公路養(yǎng)護(hù)單位財(cái)務(wù)管理水平的提高，確保預(yù)算方案的及時(shí)準(zhǔn)確和嚴(yán)格執(zhí)行。

(六)提高預(yù)算人員的綜合素質(zhì)，為預(yù)算管理打好基礎(chǔ)

第9篇：公路跟蹤審計(jì)方案范文

[關(guān)鍵詞]政府投資全過程跟蹤審計(jì)

政府投資審計(jì)是指各級國家審計(jì)機(jī)關(guān)對國家財(cái)政資金投資的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行專門審計(jì)的一種審計(jì)活動。目前,我國各級審計(jì)機(jī)關(guān)都在開展政府投資審計(jì)。因?yàn)檎顿Y一直是社會關(guān)注的熱點(diǎn),隨著審計(jì)工作越來越公開透明,政府投資審計(jì)成為社會公眾了解政府投資項(xiàng)目建設(shè)情況、資金使用情況的重要渠道。2006年,審計(jì)署制定了《政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》后,政府投資審計(jì)發(fā)展很快,在保證政府投資項(xiàng)目順利實(shí)施,提高建設(shè)資金使用效益,提高投資管理水平等方面發(fā)揮了重要作用,并且取得了很大成績,同時(shí)政府投資審計(jì)也是未來一段時(shí)間審計(jì)機(jī)關(guān)的重要工作之一。

作為一名基層政府投資審計(jì)工作人員,我認(rèn)為政府投資審計(jì)有別于傳統(tǒng)的工程審計(jì),這主要體現(xiàn)在:首先,政府投資項(xiàng)目一般規(guī)模巨大,項(xiàng)目建設(shè)期也較長,其次,容易產(chǎn)生其他經(jīng)濟(jì)問題。傳統(tǒng)的審計(jì)模式基本上是項(xiàng)目竣工后的決算審計(jì),這使得讓審計(jì)人員脫離了具體的建設(shè)過程。因此,我認(rèn)為對政府投資項(xiàng)目實(shí)施全過程跟蹤審計(jì),能夠最大程度的彌補(bǔ)傳統(tǒng)工程審計(jì)的缺點(diǎn),最大程度地節(jié)約政府資金,保證工程質(zhì)量。

全過程跟蹤跟蹤審計(jì),是指在政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)階段進(jìn)行事前、事中和事后控制,采取全程跟蹤審計(jì)模式進(jìn)行的政府建設(shè)項(xiàng)目效益審計(jì)?！∪^程跟蹤審計(jì)從階段上區(qū)分,可以分為事前審計(jì)、事中審計(jì)、竣工審計(jì)三個(gè)階段。

一、事前審計(jì)階段

事前審計(jì),主要是指項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)體建設(shè)前的審計(jì),這既有助于工程竣工決算審計(jì),也有利于保障工程的順利實(shí)施和提高項(xiàng)目的投資效益,這一階段的審計(jì)重點(diǎn)主要是審查建設(shè)項(xiàng)目是否具備經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書;項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告是否經(jīng)過充分論證,檢查市場調(diào)查及市場預(yù)測中數(shù)據(jù)獲取是否合理、準(zhǔn)確:檢查財(cái)務(wù)估算中成本項(xiàng)目是否完整,對歷史價(jià)格、實(shí)際價(jià)格,內(nèi)部價(jià)格及成本水平的真實(shí)性進(jìn)行測試。審查招投標(biāo)程序的合法性及操作的規(guī)范性,避免開標(biāo),評標(biāo)、定標(biāo)過程的主觀性,隨意性;審查施工合同主體是否合法,內(nèi)容是否符合國家法律、法規(guī),形式是否符合本工程特點(diǎn);文字表達(dá)是否準(zhǔn)確:合同條款是否完整,合同文件與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件三者之間是否統(tǒng)一。在此階段發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)向建設(shè)單位出具審計(jì)整改建議書,并做好跟蹤審計(jì)記錄。

二、事中審計(jì)階段

事中審計(jì)階段是項(xiàng)目建設(shè)資金實(shí)際發(fā)生,工程實(shí)體開始實(shí)際建造的階段。事中審計(jì)包括的內(nèi)容最多,也非常重要。首先要對建設(shè)項(xiàng)目的概預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì);審查建設(shè)工程項(xiàng)目工程成本是否按照概算口徑及有關(guān)規(guī)定正確歸集:往來款項(xiàng)是否真實(shí),工程項(xiàng)目的進(jìn)度是否按計(jì)劃完成,工程成本是否真實(shí)、準(zhǔn)確,有無虛報(bào)或?qū)⑼瓿傻墓こ塘繏熨~的現(xiàn)象。其次,對建設(shè)項(xiàng)目的施工組織情況進(jìn)行審計(jì),審計(jì)每個(gè)具體工程的詳細(xì)計(jì)算是否準(zhǔn)確、定額選用的是否合理、各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)是否正確。這時(shí)審計(jì)人員可以根據(jù)需要在項(xiàng)目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所,根據(jù)工程進(jìn)展情況,有針對性地對項(xiàng)目的關(guān)鍵環(huán)節(jié),例如:基礎(chǔ)開挖、設(shè)備材料采購、隱蔽工程、重大設(shè)計(jì)變更等活動進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì):對工程量進(jìn)行復(fù)核,審查工程的規(guī)劃有無超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算的情況,變相加大工程概算的問題,同時(shí)還要對建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)用支付情況進(jìn)行審計(jì)。對建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題還要及時(shí)向被審計(jì)單位出具審計(jì)整改建議書,也要做好跟蹤審計(jì)記錄。

三、竣工審計(jì)

竣工審計(jì)是全過程審計(jì)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。竣工審計(jì)是指項(xiàng)目竣工決算編報(bào)至項(xiàng)目交付使用之前,審計(jì)機(jī)關(guān)對建設(shè)及設(shè)計(jì),施工,監(jiān)理等單位與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。對工程項(xiàng)目竣工后的審計(jì),是控制工程項(xiàng)目造價(jià),對工期、質(zhì)量,造價(jià)和投資效益進(jìn)行綜合審計(jì)的最后一個(gè)環(huán)節(jié),也是決定工程項(xiàng)目成本,最終確定工程項(xiàng)目建設(shè)造價(jià)和工期、質(zhì)量及投資效益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。這一階段的審計(jì)工作,應(yīng)充分利用一些經(jīng)濟(jì)、技術(shù)資料和現(xiàn)代數(shù)據(jù),從工程項(xiàng)目建設(shè)工期、質(zhì)量、造價(jià)。投資效益等幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)。

四、全過程跟蹤審計(jì)必須注意的問題

結(jié)合自己實(shí)際工作中的體會,我認(rèn)為要想真正做好全過程審計(jì),必須做到以下幾點(diǎn):

1　加強(qiáng)學(xué)習(xí),全面提升自己的綜合素質(zhì)。在政府投資全過程跟蹤審計(jì)中,想有所作為并且能有所作為,首先要工程審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn),努力掌握并提升工程識圖,施工工藝、建筑材料,定額和工程量清單計(jì)價(jià)方式的運(yùn)用、各種建筑軟件的運(yùn)用等專業(yè)勝任能力,不斷更新知識結(jié)構(gòu),努力提高自身的綜合素質(zhì),才能更好地勝任當(dāng)前新形勢下的工程審計(jì)工作。

2　周密部署,做好審前準(zhǔn)備。要經(jīng)過充分的審計(jì)討論,制定嚴(yán)密可行的審計(jì)方案。審計(jì)人員必須懷著對政府資金高度的責(zé)任感,深入現(xiàn)場收集資料,全面掌握各個(gè)主要環(huán)節(jié)的真實(shí)情況。

3　準(zhǔn)確定位,把握審與被審的關(guān)系。審計(jì)是作為第三者參與的,而不是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,更不是監(jiān)理方。所以在審計(jì)過程中要做到審計(jì)到位不越位,加強(qiáng)與其他各方的聯(lián)系溝通。

4　及時(shí)總結(jié),探索完善審計(jì)過程。全過程跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)知識面廣、綜合性強(qiáng)的工作。因此,每完成一個(gè)項(xiàng)目,都要進(jìn)行認(rèn)真地總結(jié),不僅要總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn),而且還要總結(jié)審計(jì)過程中的不足,在總結(jié)中不斷探索提高。

綜上所述,對政府投資項(xiàng)目實(shí)行全過程跟蹤審計(jì),能夠最大程度的提高審計(jì)質(zhì)量,減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),從而保證國家建設(shè)資金安全,提高政府投資使用效益。

參考文獻(xiàn):

[1]石麒麟:如何開展公路建設(shè)項(xiàng)目事中審計(jì)[J],審計(jì)月刊,2007(5):55