內控管理方案精選(九篇)

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第1篇：內控管理方案范文

關鍵詞：連續剛構；內力控制；大跨徑；線形控制；懸臂澆筑

前言：

連續剛構是一種橋梁的超靜定結構，其幾何線形不只是和設計有關，而且還歸功于合理的、科學的施工方法與控制。由于在對箱梁進行懸臂的施工時，會受到墩柱的壓縮、溫度變化、日照、混凝土自重等因素的影響，產生一個豎向的撓度。而且混凝土徐變、收縮等因素導致懸臂的斷端也發生了變化。如何控制在施工中澆注的過程以及調整梁底的標高，從而獲得設計的理想幾何線形，是橋梁的連續剛構施工的一個關鍵問題。

1工程的概況

某座大跨徑連續剛構大橋，它的T”形部分的跨徑布置是66+120+66（米），C55為其混凝土的強度，橋墩的高度大約為54.5米與54米，箱梁的結構形式是單室單箱的箱梁，采用了三向的預應力（詳見圖l）。

2橋梁的施工方案

掛籃懸臂澆筑法是把整個橋粱分為若干節進行分次澆筑，并且主墩兩旁的節段是對稱的，其長度與重量是相等的，在進行澆筑時要對稱，用支架法對主墩的0#節段現澆砼，用支架現澆邊跨長9.0米的不平衡段，剩下的節段采用掛籃懸臂澆筑法；進行合攏的時候首先從邊跨開始，之后再是中跨。掛籃是移動式的鋼模板，由于橋梁的高度是變化的，所以掛籃的內模、側模、底模是分離的，便于按照設計進行尺寸的調節（詳見圖2）。

3懸臂澆筑掛籃施工中的線形、內力的控制

施工的控制是通過對橋梁控制斷面的應力變化與斷面的變形進行監測為目的，根據監測的結果對下一節的模板預報數據，并用修正好的計算模型來確定合適下一節段的立模標高，重復地進行循環來確保結構在建成的時候達到設計所期望的合理的內力狀態及幾何形狀。同時，在施工的過程中要確保結構的安全。

3.1施工控制的理論分析

在對大橋的各個階段進行施工時實施控制，把其簡化成平面的結構，各個節段為離散的梁單元，可將全橋離散為110個單元，其中主梁大約有78個單元，并且在懸臂四分之一的位置與合攏段的中心處進行截面設置，采用專業的橋梁分析軟件和節點力模擬的掛籃懸臂施工來進行分析，兩個主墩的底部是固定支座，跨梁的兩邊端可看作活動的鉸支座，由于主橋的結構體系在合攏前后會發生一些轉變，由單“T”靜定對稱的結構變為超靜定對稱的結構，所以在合攏之前，需要分別將單“T”提取，進行調整離散之后（詳見圖3），并通過專門的軟件進行分析，使得橋的狀態成為一個理想的狀態，通過倒拆分析可得到在各施工情況下的理論變形與應力值。與實測值進行對比，可及時地進行調整。

3.2懸臂澆筑掛籃施工的監控內容

對大橋的施工進行監控的內容主要包括：線形控制與內力監控。其中對內力進行監控，主要是將鋼弦式應變儀器埋置在控制斷面，控制斷面主要包括：合攏段的中心截面、四分之一截面、主梁根部的截面、橋墩的底部與頂部。在每一個關鍵的工序中將控制斷面的應變測出，并根據公式來計算應力；而線形控制的主要目標是成橋狀態，推算出各關鍵施工工序中標高的預拋高值，計算出各工序的實際標高，采用自適應的控制方法對控制現場進行立模放樣，通過理論值與實測值進行比較，逐步來掌握誤差的變化規律。使控制的參數得到修正，從而控制好下一步的施工。

橋的懸臂比較長，由于外界的因素拱度受到的影響比較大，所以對其線形的控制特別重要。連續剛構懸臂掛籃施工中關鍵的工序為：立模、澆筑混凝土、預應力的張拉這三個工序。理想狀態為成橋狀態，首先倒拆對各梁段預計的拱度值進行分析，再對各節段的位移值進行分析，使設計的標高疊加，從而得出三個工序中理論的標高。

（1）立模標高。

標高的設計最終是要經過成橋后汽車的荷載、收縮徐變后梁體、施工的荷載應達到理想的標高，而在這個過程中的每個梁段都要發生累計的位移值反號，即應該考慮該梁段立模時的預拋高。此外還要對掛籃所引起的變形進行考慮，因此每個梁段的立模標高計算式：

式中，設計的標高為H設計；立模的標高為H1；掛籃的變形值為Wg；預拱度值為W預拱度。

（2）完成混凝土澆筑后的標高。

掛籃的變形是對掛籃在澆筑混凝土時發生位移而提高預值的考慮，在考慮掛籃變形值準確時，澆完混凝土后自動完全抵消，因此在混凝土完成澆筑后，標高的計算公式為：

式中，澆筑混凝土后的標高為H2。

（3）預應力

在完成張拉后，標高的預應力張拉是養護混凝土一段時間，達到設計時混凝土強度的百分之八十五以上，張拉的標高是在澆筑完混凝土澆筑后由預應力的張拉導致的位移值，是對模型進行分析后所得出的。所以張拉后的理論標高的計算公式為：

式中，張拉后的標高為H3；預應力張拉所導致的位移值為W3。

3.實際的立模標高。

在監控過程中通過對理論標高H3與實際標高H3’進行對比，得出完成節段后標高的誤差，并分析誤差，消除對下一節段進行立模的誤差，因此計算實際立模標高時要考慮上一段誤差的修正值：

3.3檢測應力的結果與分析

通過對成橋后截面應力的檢測和控制，將結構受力的情況反應出來。從施工一直到合攏，1號橋墩主梁的邊跨與中跨的根部截面的應力的變化見圖4、圖5；2號橋墩主梁的邊跨、中跨的根部截面的應力的變化見圖6、圖7。

從圖4到圖7看出，從施工至合攏，截面的應力都控制在安全的范圍內。l號橋墩的應力變化與理論值接近，雖然2號橋墩的略大于理論值，但是其截面的應力變化比較平穩，只有邊跨的應力變化有一些波動。

3.4監控線形的結果與分析

通過監控，全橋最后合攏的誤差大約為7毫米，基本與目標線形相吻合。表1列出了2號橋墩各塊件在完成后的理論標高與實測標高的比較。

3.5筋底板在拉預應力作用下開裂的控制措施

一般從橋墩至跨中呈曲線的變化，這樣使得底板在縱向預應力的作用下形成了彎曲。當張拉的預應力筋的時候，會對底板的底層鋼筋和頂層鋼筋產生壓力，這樣會產生一個向外崩力的，從而在筋底板上產生裂縫。

分析裂縫出現的情況，主要是由于底板的橫隔板布置得太過疏松，底板的箍筋距離較大，厚度不夠，橫向的預應力沒有張拉到位。所以在施工過程中，要嚴格對預應力的張拉進行控制，并對箍筋的間距進行加密，使得預應力的徑向力被箍筋所產生的拉應力給抵消。對截面的尺寸也要嚴格控制，確保底板的厚度和設計的尺寸相符合。在關鍵部位的合攏段，對底板的預應力分批張拉，同時安置應力計在合攏段的底板箍筋上，每次張拉后對箍筋上的拉應力變化進行測試，確保預應力的張拉到位，通過監控使得合攏段的兩端標高的高差達到最小，避免預應力束折線導致底板集中力。在完工后進行檢測，發現底板沒有出現開裂，可見以上措施取得了顯著的效果。

4結束語

綜上所述，對橋梁懸臂澆筑掛籃施工的線形控制要精確把握其結構的參數，準確的將預拱度計算出來。提供準確的立模標高，同時及時對每階段的誤差進行調整；應力的控制要把截面應力變化趨勢與幅度控制好，提前預測可能會出現的超應力情況，及時對施工方法進行糾正。在施工的過程中，對橋梁模型進行分析，準確的為立模標高提供基礎。實踐表明了，對施工過程進行嚴密、專業的監控是對橋梁順利安全完工的保障。

參考文獻：

[1]TJ4l一2000，公路橋涵施工技術規范[s]，北京：人民交通出版社，2000.

[2] TGD62―2004，公路鋼筋混凝土及預應力混凝土橋梁設計規范[s].

[3]鄭秋芳。王衛鋒.大跨度混凝土連續剛構橋的標商控制[J].廣州建筑，2007，（3）.

第2篇：內控管理方案范文

筆者在《企業內控管理體系建設線路圖》一文的內控管理人員的具體工作中，特別提到過內控自查這一重要工作。對于集團化運營的企業而言，總部內部審計部或內控部除了對下屬企業實施各種審計檢查外，還有一項非常重要的工作，就是指導和安排各企業進行年度內控自查。以下筆者將根據實際工作經歷向各位介紹一下開展企業內控自查方面的感受。

內控自查的必要性

在內控管理工作中，監督檢查是其中的一個重要項目。在這里，監督檢查除了內控（內審）專業人員開展的定期或不定期的檢查外，還包括各業務部門依據業務流程對處理相關業務開展的現場自查。

眾所周知，在集團化管理的企業中，出于成本和效率方面的考慮，總部派遣的內控審計人員不可能全年都在某個企業中進行持續不斷的監督檢查。即便是下屬企業設立的內控審計人員也不可能全天對企業的各個業務環節進行內控檢查。但是作為實施內部控制活動的主要內容，相關控制活動需要落實到所有業務人員的日常工作之中。為保證這些具體業務控制活動的有效性，企業就需要對這類日常控制活動的實際情況建立相應的現場自檢程序。

相信有過企業質量管理經驗的讀者朋友都知道，在推行質量體系的過程中，有一個非常重要的項目就是操作人員的現場自檢。企業為保證產品（服務）質量達到預先設定的目標，必須將質量控制活動通過自檢程序落實到制造車間的每個操作人員的每個生產工序過程中，從而達到將產生不合格產品的風險控制在最初階段。這就是產品自檢。企業的專職檢驗員只是做事后的檢查。內控自查和質量管理中的自檢具有類似的效果。

筆者根據這些年從事內控管理工作的實踐經驗認為，企業定期開展內控自查工作正是保證執行內控管理程序，預防管理風險的重要工具。從內控管理五要素的角度來看，企業控制活動的主體就是企業的全體業務人員，如果他們在不同崗位處理不同的日常業務過程中能夠定期進行現場“自檢”，則企業的管理風險和預防成本就可以大大減輕。

內控自查≠內控審計

內控自查與內控審計在概念上容易混淆，首先在此厘清內控自查與內控審計的主要區別。

1．實施主體不同。內控自查的實施主體是企業處理各項業務工作的現場業務人員，包括各級管理者。他們既是操作處理各項業務的主體，同時也是各項業務的檢查者。被審計企業的內控經理或內審人員主要起到組織安排自查和監督自查的作用。而實施內控審計工作則通常是由獨立于企業日常運營活動的上級內部審計部的專業內控審計人員進行。

2．檢查項目的范圍不同。內控自查項目雖然通常由總部統一制定，統一安排，但各個執行業務自查的企業可以根據其具體的風險情況和過去的審計結果自行調整檢查項目和檢查范圍。而內控審計項目或審計大綱則由總部確定，審計范圍一旦確定后就要由專職審計人員實施。在實施過程中變化較少。

3．自查的力度和糾正問題的力度不同。內控自查是被審計企業的自我檢查，無論在檢查力度還是糾正力度方面和專職的內控審計有所區別。

4．檢查的目的不同。內控自查是企業管理層為保證落實管理程序的執行力，減少企業管理層自身管理風險而實施的自查。雖然由上級審計部門安排進行，但也是企業管理層的自身需要。而上級組織的內部審計以及外部審計師組織的外部審計則是為了包括股東利益在內的獨立或半獨立審計。具有一定的強制性。

由于內控自查直接關系到企業自身的風險預防，直接為企業運營管理層服務，是運營管理層控制管理風險的重要工具，因此企業應當根據自己的實際情況設計出一套良好的自查方案，以保證內控自查工作的有效性。以下筆者將就如何設計企業內控自查方案與讀者朋友進行交流。

內控自查方案的設計要點

從集團公司內控管理的角度來看，為保證實現內控自查的目的，總部內部審計（內控）部門通常會根據下屬企業的實際情況先統一設計出一套自查方案，供下屬企業參考采用。作為內控體系的重要組成部分，內控部在設計內控自查方案時主要應當考慮以下五個要點：制訂內控自查管理程序；確定實施內控自查的參加人員和自查主體；確定內控自查實施的時間和頻次；確定內控自查的項目和范圍；自查總結和跟蹤改進。具體內容如下：

1. 制訂內控自查管理程序

作為內控體系的重要組成部分，企業的最高管理者應當將內控自查工作列入日常運營管理程序之中。通常由內控部（或內部審計部）首先制訂出內控自查管理程序。該程序作為企業內控管理程序的一部分，應當具體描述包括內控自查方案審計和安排落實內控自查工作的主要工作環節。為具體實施內控自查工作奠定政策基礎。內控自查管理程序具體涉及到這么幾個方面：內控自查的目的和宗旨、內控自查業務的主管部門、方案設計部門、參與內控自查工作的主要人員、內控自查的格式和自查項目設計、自查要求、內控自查的實施時間、跟蹤改進和總結、自查過程中的政策規定等。

2. 確定實施內控自查的主體和參加人員

如上所述，內控自查的方案設計通常由總部內控部或內審部門人員根據下屬企業的實際業務情況，結合當年企業的風險變化和上年度的審計結果等有關因素，提出本年度的自查項目。自查項目經過內控部主管批準后統一發給各下屬企業管理層供其參考執行。下屬企業的內控經理是落實企業內控自查工作的組織者和監督者。企業內控經理應當在收到總部內控部的內控自查方案后，立即和企業總經理等高層管理者共同研究討論貫徹落實。特別是應當根據本企業的實際管理情況，提出補充調整自查范圍。企業全體管理者和敏感部門的人員是實施內控自查的主體。總經理和職能部門負責人既是自查的檢查者，同時也是實施自查的現場主管。總經理、各部門負責人和企業內控經理應當對檢查結果和改進措施共同簽字確認。企業內控經理應當對自查結果進行匯總分析，并報告總部內控部或內審部。企業內控經理應當將跟蹤該自查中發現的內控薄弱問題列入其日常工作中，并在定期內控工作匯報中具體說明更改情況。總部內控部將統一對各下屬企業提交的自查報告進行匯總分析，并為管理層提供分析意見。總部內控部將在實施企業年度現場審計時，對被審計單位的自查結果情況進行抽查復核。

3．確定內控自查的實施時間和自查頻次

內控自查時間和實施次數并沒有強制性的規定，各公司應當根據企業規模和實際條件決定。為配合企業的內部審計和外部審計，大型企業集團應當每年至少安排一次內控自查。自查時間則以1～3個月為限。自查時間應當盡量避開年中和年尾的結賬高峰期。

4．確定自查項目和范圍

確定內控自查項目和范圍是設計內控自查的重點。各個行業和不同企業應當結合本企業的實際風險情況和存在的問題，經過評估后研究確定。由總部內控部制定的自查項目的數量不宜過多，一般以100~ 300個為宜。內控自查項目和內控審計項目之間應當有一定的邏輯關系。內控自查項目通常是針對高風險業務環節進行確定，并為減輕審計的壓力服務。比如審計項目中有銀行對賬環節的檢查。自查項目中也應該有相對應的檢查項目。這樣總部內控部在審計企業與銀行對賬業務時，就可以減輕抽查的數量。一些詢問性風險較低的審計檢查項目甚至可以依據自查結果就做出評分。作為總部設計的內控自查項目，還應該考慮將上年度內控審計中發現的具有共性的控制薄弱環節列入自查項目清單。總部設計的自查項目應當給各下屬企業預留增加檢查項目的余地。各企業管理層和內控經理可以根據總部的標準格式和檢查范圍，自行根據本企業的實際業務特點和風險情況增加新的自查項目。內控自查的范圍可以根據實際情況進行調整。一般來說，對于企業新增加的自查項目并沒有數量方面的限制。但企業不應該對總部統一布置的自查項目進行削減。所有自查項目在完成檢查后都應該在表格上留下部門經理、內控經理和總經理的簽字確認。

5．自查總結和跟蹤改進

對于自查中發現的問題，各企業的相關業務部門都應當提出自我改進建議，或者認可內控經理或總經理提出的改進意見，簽字確認具體的改進時間和相關責任人。企業內控經理在整個自查過程中充當組織者、監督者和現場咨詢服務的角色。在落實自查過程中，內控經理應當定期在其工作報告中報告自查工作的進展情況，并在完成自查后進行全面的分析和總結。分析總結主要是了解當前企業存在的主要問題和風險情況。內控經理特別需要注意和上年度總部內控審計以及外部審計報告相關聯的業務。總部內控部或內部審計部在收到下屬企業提交的自查總結報告后將對其改進情況進行跟蹤。最大限度地保證自查發現的問題得到有效解決。

第3篇：內控管理方案范文

一、企業存在的內控管理問題與財務風險

從企業管理管理現狀來看，其在內控與財務管理中，主要存在以下幾方面問題：

1.內控管理缺乏動力

內控管理缺乏動力是當前我國企業普遍存在的一種問題。就內控管理定義來看，其需要對企業自身行為進行控制，并通過制定相應的規章制度約束其一般行為。但從企業管理實際情況來看，內控管理缺乏動力的現象時刻存在，導致企業在制定相應管理措施的過程中普遍出現不重視、不積極的現象。同時，企業在實施內部控制策略中所產生的成本要由相應單位承擔，而部分企業只重視眼前利益，缺乏內部控制管理的動力。

2.財務風險頻繁發生

從當前企業出現的財務風險現狀來看，其風險現象主要集中在以下幾方面：（1）籌資造成的風險。企業在籌資過程中未有效發揮內部控制的作用，也沒有對風險現象進行預測，且在籌資組合控制中，也 采取了不科學的組合形式，導致財務風險產生；（2）盲目投資導致財務風險產生。部分企業為單方面追求經濟效益而出現盲目投資現象，希望通過投資為企業或等更多利潤。但在投資之前，缺乏對市場的掌握，導致偷嘴風險發生。

二、企業內部控制與財務風險防范措施分析

1.加強對環境的控制

考慮到控制環境對企業內部控制產生重要影響，為保證內部控制的有效性，需要加強對環境的控制，通過采取相應的解決措施，處理當前內部控制中存在的問題。

在加強對環境控制的過程中，（1）要加強對企業管理環境的認識，指派相關專業人員深入到企業內部，收集企業基層員工對相關制度的看法，判斷相關管理條例的應用價值，并判斷管理措施的應用效果；（2）建立規范化的管理制度。在充分掌握企業當前管理環境的基礎上，不斷優化其處理措施，立足于企業實際情況，判斷管理過程中出現的風險要素，包括條例執行風險、控制效果風險等，再分別根據風險形式制定控制措施。同時，也可以在企業文化方面進行突破，通過張貼宣傳海報、定期宣傳等常見方式，逐步在工作人員心中樹立起“內控講程序，控制講方法”的良好氛圍；（3）在財務風險控制中，可以制定年度決策方案與季度決策方案，并且在重大決策中，要實施集體決策，以確保決策的科學性。

2.重視風險評估

企業在管理過程中時刻面臨多種風險，為降低風險對企業管理的影響，需要開展有效的風險評估，在正確認識風險現象的前提下，采取相應的處理措施，進而維護企業效益。

（1）重視會計類風險防范。會計類風險主要集中在會計信息失真等方面，針對這一問題，可以組織專業團隊，對會計信息進行核實；若有特殊需要，則可以要求會計詳細講述賬單中的具體信息，避免會計信息失真現象發生；（2）資金風險評估。資金風險的內容較多，且對企業發展產生重要影響，同時也存在多個風險并存的現象。針對這一問題，需要在重視對資金風險的評估。首先，以企業當前運營情況為核心，從資金安全、融資等方面入手，結合以往資金風險管理內容，調查易出現風險現象的資金項目，判斷其是否出現風險；其次，統計出現的風險現象，根據企業管理要求，優先處理其中的風險項目；最后，開展結果評定，根據相關處理措施的應用效果，制作成表格，為后期相關風險項目處理提供理論支撐。

3.重視信息溝通

信息溝通是控制財務風險、強化內控管理能力的重要方式，因此，企業管理人員需要重視各單位間的信息交流，使各部門之間都能有效控制風險現象。例如，在發現資金動態表在顯示余額出現異常時，首先需要通知管理人員，再通知會計單位，最后聯系相關項目部門，在綜合多方的信息后，判斷出現余額異常的主要原因。在此過程中，也要重視信息數據的準確性，通過完善數據分析流程，實現信息的縱向傳播。同時，管理人員也可以充分發揮企業網絡平臺的優勢，以各個項目小組為核心，要求各個小組以匿名的方式定期反應最近一段時間出現的風險問題，使企業管理人員能盡早發現風險現象，降低風險對企業運行的影響。

第4篇：內控管理方案范文

關鍵詞：企業財務內控；管理制度；完善；有效性探究

隨著社會經濟不斷地發展，企業為了完善財務管理制度，對內部控制制度的建設和實施等都有了更高的要求。其中企業財務內控管理制度作為企業發展和管理過程中的重要組成部分，相關的管理人員要想提高管理水平，就要對企業財務內控管理的模式等進行全面的分析，進而為促進我國企業在社會中的穩定發展提供保障。

一、企業財務內控管理制度發展的現狀

在我國市場經濟體制不斷完善的背景下，企業要想在實際的發展過程中獲得最大的經濟效益，就要采取措施不斷地完善企業財務內控管理制度，對其中的問題進行全面性的分析。同時，經濟在不斷地發展，企業要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就要加強對財務管理內部的控制，加快自身改革轉型，不斷地建立健全財務管理內控制度，避免相關的財務風險出現。但是，由于傳統管理模式的限制和影響，企業財務內控管理制度并沒有進行一定的完善，特別是在制度建設方面仍存在一些問題，這不僅在一定程度上影響了企業的穩定和發展，還嚴重降低了企業財務管理內控力度和水平。同時，由于管理模式方面的影響，企業在實際的發展過程中還要面臨較大的財務風險。為了改變現狀，相關的管理人員要對企業財務內控管理制度中所存在的問題進行不斷地分析，一定要保證企業財產的安全性和效益性，不斷地發揮企業財務內控管理制度的作用，對企業在實際發展過程中的重點內容進行分析，確保財務決策的正確性，加強對企業財務資金的合理運用。在企業財務內控管理制度完善的過程中，由于部分企業并沒有形成相對完善的監督機制，所以他們不能對企業財務內控管理過程中的問題進行有效地解決，這在一定程度上嚴重影響了監管機制作用的充分發揮。一些企業的財務管理內控監管工作落實不到位，相關的管理人員也不能及時地發現其中的問題，更不能解決其中的問題，這樣不僅在一定程度上影響了企業財務內控管理的水平，又對企業在社會中的穩定發展造成了一定的影響。此外，由于一些管理人員沒有較強的綜合素質，所以沒有企業財務內控管理制度完善的意識，更不能對實際的問題進行全面的分析，部分企業存在財務管理內控環境不規范。因此，在這樣的背景下，企業要想在社會中的穩定發展，就要采取措施不斷地完善企業財務內控管理制度，對其中的問題進行有效地分析，加強對企業財務內控的管理。

二、企業財務內控管理制度完善的意義

1.保證資產的安全不斷地完善企業財務內控管理制度，是保證企業的財產和資金安全的前提，更是促進企業在社會經濟中穩定發展的基礎。同時，財務資金安全是企業財務管理工作的重要內容，內部控制不僅可以在一定程度上實現對企業的財產和物資進行全面的控制，還可以加強對企業財產的保護。所以，企業財務管理部門一定要結合實際的管理情況，不斷地完善內部控制制度，對企業資產和物資等進行整合，保證企業不同部門之間的相互聯系，加強對具體財務資金的管理，從而為促進我國經濟在社會中的穩定發展提供基礎。

2.保障財務信息的真實性企業在實際的發展過程中，由于部分管理人員沒有較強的綜合素質，所以就會在一定程度上導致財務信息不夠安全。但是，企業財務內控管理模式在其中的應用，不僅完善了相關的財務信息，進一步保障了財務信息的真實性。同時，不斷地完善企業財務管理中內部控制制度，還能根據實際的財務管理情況和相關的信息，制定詳細的財務信息資料處理以及控制方案，對其中的財務信息進行分析和管理，通過內部控制實現對企業財務信息的整合，這樣不僅提高了相關財務信息的真實性，還保障財務信息的安全，進一步提高了企業管理的水平。

3.不斷地提高經濟效益在我國市場經濟體制不斷發展的背景下，企業要想獲得最大的經濟效益，就要加強對相關信息的完善，采取有效的措施，不斷地提高企業財務管理的水平。由于企業的經濟效益和內部管理有著密切的聯系，所以可以在實際的企業財務內控管理的過程中，對具體的問題進行分析，進而不斷地完善企業財務內控管理制度，加強對相關財務問題的管理，不斷地規范管理人員的管理行為。要在經濟不斷發展的背景下，不斷地提高經濟效益，就要對財務內部進行控制，在實際的企業經營管理過程中建立和完善企業內部控制制度，讓企業財務內控管理制度在具體的管理過程中，可以充分發揮資金調度作用，不斷地提高資金使用效率，加強對資金的管理和運用，在增強企業發展的同時，又能夠進一步促進我國經濟穩定地發展。

三、完善企業財務內控管理制度的措施

1.對應收賬款進行嚴格管理隨著社會經濟不斷地發展，我國企業為了跟上時展的步伐，對自己的管理模式進行了創新，加強了對財務內控的管理。其中，應收賬款作為企業財務內控管理過程中的重要內容之一，相關的管理人員要在加強信用銷售控制過程的同時，對管理的模式進行分析。每個月業務員與客戶及時對賬，還要定期走訪與客戶進行溝通，對全部客戶的信息進行管理和整合，可以利用信息技術等對客戶運行質量科學評定，合理調整客戶資信與結構。同時，還要對大客戶進行嚴格監控及動態管理資信風險，對應收賬款情況進行全面的控制和檢查，一定要在明確催收逾期應收賬款的流程的基礎上，制定合理的管理方案，對實際的應收賬款情況進行分析，然后形成固定模式，加強對具體工作的管理，這樣不僅可以對企業財務內控管理過程中的內容進行分析，還能不斷地提高企業財務內控管理的水平。此外，相關的管理人員還可以利用信息技術構建客戶數據庫，信用管理部門還要對公司信用政策進行修改，對公司內部人員和客戶進行信用度的測評，培訓各個部門的人員，認真選擇公司客戶，進而加強對應收賬款的管理。

2.不斷地完善庫存信息在企業財務內控管理的過程中，企業要想保障相關資金的安全性，就需要強化庫存管理，構建績效考核的模式，加強對財務信息和財務數據的管理，根據實際的企業財務內控管理內容，建立完整的庫存信息，對入庫、盤點和報損等工作全方位監督。此外，相關的管理人員還可以加強ERP系統管理模式的利用，這樣不僅可以滿足企業財務內控管理的要求，還能在一定程度上完善企業財務內控管理制度，使庫存管理符合現代企業管理要求，加強對企業財務的管理，做到獎懲分明。因此，在我國經濟不斷發展的背景下，要想提高企業財務內控管理的水平，完善企業財務內控管理制度，就要對財務庫存信息進行整合和管理，加強對具體財務信息的分析，為促進企業在我國經濟中的穩定發展提供基礎。

3.加強對流動資金內部控制制度的完善流動資金內部控制作為完善企業財務內控管理制度的基礎，也是保障財務資金安全的關鍵，所以相關的管理人員應該要根據實際的管理情況，加強對流動資金的管理和預算。同時，科學預算資金需求，要事前預測和規劃內部資金的流通情況，對具體的問題進行全面的分析，不斷地比較資金成本和財務風險，這樣不僅能夠完善流動資金的管理制度，還能不斷地加強對企業財務內控管理。與此同時，相關的管理人員還要做好銷售、投資和人工環節的預算工作，對這部分的資金風險等進行控制，提前掌握資金的各類信息，防范可能產生的風險，加強對流動資金的管理。如今，隨著我國市場經濟不斷地完善，要想促進企業在其中的不斷發展，就要嚴格控制與管理資金，特別是要加強對資金流動的管理，根據實際情況去制定收支預算表，加快資金的周轉速度，不斷地加強對資金的合理運用，進而不斷地完善流動資金的內部控制制度。因此，相關的管理人員一定要對企業資金需求認真規劃，將資金計劃和占用情況進行及時地分析和整合，如果在具體的整合過程中發現了問題，要及時反映給各個部門，加強對財務收支的管理。此外，管理人員還要結合資金的來源和數量，對流動資金進行合理地規劃和調配，不斷地完善資金的跟蹤管理，對資金的使用情況進行動態監測，對相關的信息進行及時地反饋。此外，企業還要制定財務內部支付管理制度，對資金使用進行嚴格的管理，找出問題及時糾正，并且不斷地完善，對不合理開支問題進行嚴格的管理。所以，在社會不斷發展的背景下，要想提高企業財務內控管理水平，就要對流動資金進行管理，不斷地完善企業財務內控管理制度，進而為促進我國經濟穩定發展提供基礎。

4.完善內部控制體系內部控制作為促進我國企業在社會經濟中穩定發展的保障，相關的管理人員不僅要對具體的管理問題進行分析，還要對企業在各種生產活動中的發展情況等進行細致和全面的調查，對財務風險進行科學性的控制，然后在結合實際的管理情況不斷完善內部控制體系，設立一個科學和準確的財務風險評估系統，為企業內部的財務管理提供參考依據。此外，相關的管理人員在完善內部控制體系的時候，一定要結合時代特征，建立起信息化的管理系統，這樣才能有效地對財務信息和內部財務管理過程中的問題進行整合，才能明確各個部門的職責分工，對內部財務管理中的資金進行科學性的管控。同時，管理人員還要對財務控制過程中的各個環節進行全面的分析，利用信息技術建立完善內部財務系統，對內部資金進行科學性的整合，從而為完善內部財務管理體系夯實基礎。

第5篇：內控管理方案范文

關鍵詞：內控管理制度；制造業企業；問題；策略

“十四五”將打造“制造強國”提到更高地位，提出深入實施制造強國戰略，更加強調產業升級，增強制造業競爭優勢。《中國制造2025》戰略文件指明持續推進智能制造，全面提升制造業企業智能化生產水平。對制造業企業而言，為了穩步邁向高質量發展，應當加強內部控制，通過改善內控環境、規范控制活動、注重信息有效溝通等，有序開展各項經濟活動，逐步建立并完善內控管理制度，以制度為保障實現企業戰略目標。本文就此展開分析與論述。

制造業企業內控管理制度相關理論概述

1.內部控制根據《企業內部控制基本規范》，內部控制是為了實現控制目標，確保企業經濟活動順利展開而采取的一系列手段的總稱。新時期，企業內部控制不再局限于財務層面，而是強調從管理層到基層員工共同參與、共同實施，為企業資產安全完整、資源優化配置、會計信息客觀真實等提供保障。2010年，我國就已經基本建成內控規范體系，內部控制在各大企業得以全面應用，國家有關部門先后下達多項政策文件，為中小企業進一步建立完善內控制度體系指明方向，提供健全的法律環境。

2.內控管理制度內控管理制度是現代化企業管理的產物，建立目的是為了保護企業資產安全完整，在企業內部形成相互制約、相互聯系且更加嚴密完整的體系。一般地，企業內控管理制度的基本要素有內部審計制度、審批檢查制度、會計制度等。企業內控管理制度的落地實施，還需要由可勝任本職崗位的工作人員來負責，一方面對企業財務活動、財產物資等展開控制，另一方面更是延伸至企業戰略、決策等層面，對經營目標、經營活動等展開控制。

制造業企業建立內控管理制度的意義

1.有利于防范企業經營風險建立內控管理制度，以預算控制、授權審批、職責分工等為核心，規范制度體系，對企業經濟活動展開全方位監控，分析不同環節可能存在的風險，以嚴謹且合規的內控制度為保障，有利于防范企業經營風險。

2.有利于降低企業經營成本、提高生產效率建立內控管理制度可使得制造業企業財務管理水平得以提升，突出財務管理職能，把關資金預算審批，全面追蹤資金使用，加強資金監管與成本控制，盡可能降低不必要的費用支出，有利于降低企業經營成本。同時，以嚴謹的內部控制為保障，實現明確分工、合規控制，將內控理念貫徹落實到具體的生產環節中，促使制造業企業內部人員履行好職責，有利于提高企業生產效率。

3.遵循國家法律法規的客觀要求全球經濟一體化背景下，我國制造業企業正在積極開拓海外市場。國外如《薩班斯法案》對于在美國上市的企業提出明確規定，要求其內部做好相應的披露工作，且應當擁有完善的內控管理制度。國內如財政部制定的《內部會計控制規范》《會計法》，以及中國證監會制定的法律規范等等，都對企業內部控制有著指導意義并提供法律支撐,明確內控管理的目標。由此可見，制造業企業建立內控管理制度，不只是企業自身的客觀要求，更是遵循國家法律的客觀要求，同時也是企業實現國際化、邁入國際市場的必要前提。

企業內控管理制度建立相關問題——以某制造業企業為例分析

某制造業企業成立十余年。多年來該企業專注于電力物聯網關鍵技術、核心產品和服務，著力培養具有企業自身特點的核心技術，目前企業技術儲備與主營產品已經實現覆蓋電力物聯網的感知層、網絡層與應用層。作為技術創新型制造業企業，始終以提供優質產品與專業技術服務為宗旨，以突出的科研實力發展自主高新技術，助力能源互聯網的建設，服務經濟發展。該企業主營項目有生產組裝自動化控制設備、技術服務、軟件開發、施工總承包等，主要產品為智能控制終端、電力物聯網智能控制終端等。通過分析該企業內部控制現狀，整理同行業其他企業的內控管理情況，相對企業內控管理制度建立相關問題進行如下總結。

1.內部控制環境存在缺陷內部控制的實行需要由內審部門、內控管理部門、財務部門等共同參與的協調配合，不能僅僅局限于財務層面，而是強調發揮協調管理效用。但是企業管理層針對內部控制的會計組織頻率較低，財務人員主要負責內控工作。制造業企業專業技術性人才偏多，生產部門、技術部門等工作人員一般也不會參與到內控建設當中，部分財務人員缺乏內控方面的工作經驗、執行水平并不高。企業文化還是過于偏重高新技術開發，內部控制并未真正地融入到其中，各項制度同樣無法落實到具體的工作實踐中，常會流于形式。

2.風險評估系統不科學制造業企業在決策制定、戰略規劃、生產項目計劃上，具有一定的風險評估能力，但受到諸多因素的影響，企業經營風險還是層出不窮。歸根結底，主要是因企業未能結合制造業企業的特點，對市場行情、政策變動等加以分析，現有的風險評估系統不夠科學，只是簡單地對企業業務活動可能存在的風險展開預測，并未實現全方位、全流程的覆蓋。在財務風險方面，多以事后核算為主，財務管理職能逐漸弱化。另外，企業多以“經濟利潤”為導向，對產品質量以及業績水平有著明確需求，卻未能從長遠的角度出發考慮多種風險因素，制定長期發展戰略。且對風險評估的認知片面，只是制定規章制度，還是沒有形成自上而下的風險管控，短期行為明顯，不僅不能保障資產安全完整、資源優化配置，而且還會阻礙企業的健康可持續發展。

3.內部控制活動不規范內控活動是企業內部控制的核心，也是落實內控管理制度的根本。目前制造業內控活動還是存在一定的問題：一是現有的會計制度、管理制度無法適應新時期企業戰略需求，制度規范不能起到控制企業全部經營活動的作用；二是企業閉環系統未形成，在預算管理、成本管控等方面缺乏嚴謹的內控程序，導致預算管理效果不佳、成本費用難以控制等，業務流程細分不明確，即使及時發現問題也難以第一時間定位到關鍵環節，問題處理效率偏低；三是責任承擔、獎懲激勵過于模糊，一般都是以經驗為主、制度為剛性約束展開管理工作，審批流程繁瑣、賬務處理不及時、存貨和對記錄未編制等現象頻頻發生，各類經營風險規避不當，嚴重情況下風險轉變為危機；四是針對企業內控活動未能制定針對性的內控管理制度與規范性的控制措施，且沒有展開事后監督與反思工作。

4.信息與溝通不順暢信息與溝通屬于內部控制的基本要求，對制造業企業而言確保信息與溝通，加強部門間的有效聯系，是貫徹實施內控管理制度的必要前提。信息技術高度發達的今天，制造業企業信息化建設力度加大，但是在內部控制方面往往只是簡單地引入新技術、新軟件，各部門搭建信息化系統，但系統間未能實現有效對接，還是沒有打破“各自為政”的局面，陷入信息孤島。實際工作中，各部門間缺少反饋溝通的渠道，財務部門無法掌握業務生產相關信息，如資金使用、生產進度等，也就不能體現出財務監督、服務等職能，內控管理制度同樣會流于形式，甚至會影響到企業生產活動的順利開展。

5.內部監督審計流于形式制造業企業內部審計工作應當由專門的審計人員或者財務專職審計人員負責，將審計工作與基礎性財務工作相分離，不受人為主觀因素的影響，在嚴謹的規章制度作用下增強內審權威性，突出內審監督與控制的職能。通過內部監督審計，及時發現內控管理制度執行、生產活動開展情況等存在的缺陷與問題，提出專業審計建議，明令要求整改。然而實際上企業審計工作與財務工作未能明確劃分，工作界限與管理權限不清晰，內部監督審計很難達到預期的效果。此外，專項監督聚焦在生產項目方面，內部規范還未能統一形成，由審計人員負責的內審工作不能對企業內控缺陷進行自我分析與控制，內部監督審計也會流于形式。

建立與完善企業內控管理制度的實踐策略

1.優化內部控制環境，建設內控制度體系制造業企業應從實際出發，優化內控環境，針對內控環境存在的缺陷，制定可行的工作計劃，在此基礎上逐步建設內控制度體系。以某企業實踐經驗為例，首先完善治理結構與監事會制度，遵循上下結合的原則，由企業管理層著手強化內控意識，形成相互制衡的機制，設立內控專門機構。在部門管理者的引導與督促下，加強部門員工的內控意識，其中不僅包括財務會計人員，更是要覆蓋技術人員、業務人員等，通過加大宣傳力度、加大培訓力度等方式，盡可能確保企業全員對內部控制有正確認知；其次，建立職責分工制度，從內控視角重新定位不同崗位的工作職責，明確細分崗位責任與任務，注重內部相互牽制作用，將內控制衡嵌入到生產業務當中；再次，嚴格審批檢查制度，規范審批流程，不定期展開檢查工作；最后，建立科學的薪酬激勵機制，實現“執行有保障、結果有考核”，重視人才、關注人才成長，激發企業員工的積極性，同步引進競爭機制，提供更多的深造學習機會，促使他們主動學習、提升自我，為內控制度建設貢獻力量。

2.加強企業風險管理，完善風險評估系統風險評估是內部控制的主要組成之一，對制造業企業而言應當根據內部控制的目標，結合企業自身的特殊屬性，以風險分析技術為主對各環節存在的風險加以預測與評估，找準風險控制點，采取適宜且可行的措施防范并合理規避風險。風險管理制度也屬于企業內控管理制度范疇，通過調研可知如今部門制造業企業采用“SWOT”分析法，在風險防控方面取得一定成果，可準確地識別風險，促使風險管理制度的進一步落實。據此制造業企業可積極借鑒成功經驗，加強風險管理，完善風險評估體系。一方面，選用適當的風險分析技術，確定風險控制的重點為成本費用支出、權利主體實施權利、資金使用情況、資源分配情況等。根據風險的嚴重程度進行分配，設置優先級別，提高全面評估風險的級別，對重點內容加大控制力度；另一方面，針對突發事件建立應急處理機制，制定相應的應急方案，根據風險特性制定風險轉移機制，同時以信息技術為依托，尋求專家的幫助與指導，建立風險預警機制，實現全方位跟蹤監控。

3.規范內部控制活動，構建科學管理制度制造業企業控制活動多種多樣，常見的有財產保護控制、預算控制等，針對控制活動不規范的問題，企業應當采取適當措施進行嚴格規范，構建科學的管理制度，以內部管理制度為保障，有序展開內控控制活動。以某制造業企業預算控制為例，該企業主要從事于設備制造、技術研發，生產項目需求大量資金與人力資源，企業大力推行全面預算管理，要求各部門根據實際情況編制部門預算，填寫預算資金申請表，由財務部門匯總分析，預算管理委員會審核、協調，加大預算執行控制力度，并輔以全方位的監督與核查。預算編制方法多為零基預算法，或者將多種編制方法相結合，實現優勢互補，對預算執行過程展開全方位的實時跟蹤監控，保障預算執行效力，及時發現預算與實際出現的偏差問題，規范審批程序，不得隨意調整預算或者越級審批，借助信息化系統提高審批效率，層層審批過后予以調整。

4.加強信息化建設，確保信息與溝通順暢對制造業企業而言，各職能部門的有效對接是內控管理制度落地實施的先決性條件。在信息技術高度發達的今天，企業要想完善內控管理制度，確保制度的逐步落實，應當加強信息化建設，以信息技術為依托，以生產流程為線索，建立信息反饋與傳遞機制，確保信息與溝通順暢。制造業企業可根據企業特性與內控管理現狀，設計富有特色的信息化系統，搭建互通互聯平臺，借助信息技術來調整反饋機制，對接各部門的信息系統，實現信息的高效傳遞與全面共享。同時，結合內控管理信息化的需求，要求各部門及時將生產活動的信息數據通過信息化系統反饋至財務部門，使得財務人員能夠掌握業務情況，優化調整內控管理制度，增強制度的針對性，針對各項制度執行異常情況制定改進方案。

第6篇：內控管理方案范文

【關鍵詞】人力資源管理 內部控制 相互制約

在市場競爭日趨激烈的當今社會,內控管理已成為企業很重要的工作之一。而內控管理在企業中逐步深入也需要其他管理部門的積極配合,人力資理管理無疑在其中占據著重要的位置,二者相輔相承,在企業的管理中缺一不可。內控管理可以起監督作用,加強人事制度執行和基層的控制能力,建立科學的績效評估平臺,提供有激勵性的薪酬水平。人力資源管理是實現企業戰略規劃的關鍵性環節,具有較強的政策性,它在企業管理和建設中占有重要的地位。通過它,可以預測企業未來的環境變化和經營目標變化,并為企業提供未來所需要人員的配置方案及實施辦法。人力資源管理的制定和實施必須服從企業的總體戰略目標,而企業的發展和成功則取決于企業內部環境的控制的程度,因此實現企業目標,提供人力資源保障則是內控管理的主要作用之一。在市場競爭日趨激烈的當今社會,企業要生存、發展已離不開內部控制,內控管理對于保障員工的物質利益,激勵員工的工作熱情,促進企業發展和經營效益的提高,都具有十分重要的意義。

1 企業內控管理的必要性

內控管理是指企業為了保證業務活動的有效進行和資產的安全與完整,防止、發現和糾正錯誤與舞弊,保證各種原始資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策、措施及程序,是建立在內部牽制基礎上的一個自我監督和自行調整的體系,是現代企業管理的一個重要組成部分。

目前大多數企業經營方式落后、管理水平低下粗放,對內控管理的認識普遍不足,因而企業的內控管理大多還停留在內部牽制制度、內部控制制度階段,而且由于公司治理的內外機制欠缺,企業沒有實施內部控制的動力,實際上是“內部環境的控制”。

建立完善的內控管理對企業既有防錯防弊,又有促進經營管理效果的作用;能起到事前預防、事中、事后及時發現工作漏洞。內控管理貫穿于企業經營管理活動的各個方面,只要企業存在經濟活動和經營管理,就需要加強內控管理,建立相應的內控管理制度。

2 人力資源管理在企業發展中的作用

(1)協調作用

企業通過人力資源管理來協調處理企業績效與員工滿意度之間的關系。著眼于長遠發展,通過提高福利待遇、改善工作環境、關注員工的感情和個人發展等方式,使企業與員工之間形成良好的關系。人力資源管理仍是站在企業的角度,目的是使企業績效最大化,人力資源是第一資源已成為大家的共識。人力資源部門的主管出現在組織的高層領導中,并有人出任組織的最高領導;人力資源部門直接參與組織戰略決策;人力資源部門在決策與各項重要管理事務中的發言分量越來越重,與其它部門平起平坐,協調一致,以共同實現組織的目標。因此,人力資源管理可以在內控管理中發揮協調的作用。

(2)留住人才

企業應重視對人才的引進、開發和使用,為了引進人才,應該制定相應的政策吸引人才。改革人才工資政策,使人才的報酬真正由其價值和市場供求關系來決定;改革人才獎勵政策,對做出突出貢獻的人才給予重獎;對特殊人才實行特殊政策,加大人才引進、開發力度,從而達到最大限度地挖掘各類人才的潛力,實現人盡其才、人盡其用,切實做到用好現有的,留住關鍵的,引進急需的,儲備發展的。對企業高級人才實行薪酬結構改革,可以對他們實施“期權持股”,由于期權因股票價格的上漲而獲得的利益遠遠高于現金收入,因而對高級人才的激勵作用更為明顯,同時對于穩定這些人才能起到長期的激勵作用。

社會產業結構的不斷分化,社會分工協作體系的日益發達,人力資本在社會財富創造中巨大作用日趨凸顯。這樣,如何用好人已日益成為影響企業發展的關鍵因素之一。人才的競爭又主要反映在企業核心員工的競爭。對員工價值給予合理和富有彈性的全新定位。知識經濟時代,企業的核心員工已不單是為生存而工作,他們渴望能力的充分發揮和自我價值的實現,他們與企業更多地體現為合作關系。現代管理者應該深刻認識到企業與員工實質上是一種“雙贏”關系。一個管理者只有真正認識到人才的重要性,實施“以人為中心”的管理方式,才能提供有助于員工實現自我價值和組織目標的環境,才能真正吸引和留住企業的核心員工。在留住員工的過程中,人力資源部門無疑發揮著重要的作用。

(3)提高管理效率,降低企業運作成本

招聘前的人力資源管理主要包括工作分析、工作設計和人力資源規劃,這些工作環節對企業效益起著直接作用。工作分析與工作設計是人力資源管理及企業管理的基礎性工作,科學的工作關系設定不僅有利于員工間的分工協作,減少工作中的協調成本,還有利于培養員工能力、動機、滿意度、忠誠與獻身精神,有利于實現組織目標。招聘中的人力資源管理。招聘過程的人力資源管理對企業效益和競爭力的提升影響重大:首先,招聘、挑選對企業效益和競爭力的影響表現在招聘、挑選過程各個環節本身的成本,特別招聘高層次人才時尤其如此。其次,人才作為企業最寶貴的資源,招聘到特定崗位的合適人才,對企業而言意味著財富的增加。作為一種非常重要的激勵方式,晉升與員工職業生涯發展設計的結合,有助于培養員工對企業滿意感、歸屬感和忠誠與獻身精神,提高企業效益與競爭力。再次,作為最基本的激勵手段,有效的薪酬制度能激勵員工關心企業經營與發展,自覺節省成本,增加企業利潤,提高生產率,由此在實現個體層面直接目標追求中提高企業效益。

3 人力資源管理與內控管理相互作用的具體體現

(1)工資報表和工資總額與內控管理的制約

信息化人力資源管理是管理技術與信息技術之間的完美融合,在消化吸收先進的人力資源管理理念的基礎上,可以在系統中體現人力資源管理的全部內容與業務流程,從而使得人力資源管理系統可以被用來定義專業部門的工作內容,優化和規范業務流程,從而成為人力資源部門信息化、職業化、個性化的管理平臺。人力資源管理信息化系統的投入使用以后,人力資源管理部門可以很容易的通過erp軟件對企業的工資報表和工資總額進行管理。在內控管理過程中對于工資報表及工資總額的定期整理和核對,有效的控制人工成本的增長及內部出現錯報、漏報、瞞報等現象的發生。

(2)內控管理加強人才培訓的監督和管理

一個企業最有價值的資源是人才。員工的發展強調多技能與潛能開發。在內控管理中對于人力資源的控制部分著重以職工培訓為主要內容,這就無形中使人力資源管理在人員培訓中加大力度,重視員工的發展,為每個員工制定職業生涯計劃,通過員工培訓確定員工發展和努力的方向。施以培訓方案,提供培訓機會,開發員工潛能,達到掌握多技能的目的,滿足企業未來對員工的需求同時,使員工適應企業未來變化的需要,考慮到企業處于市場經濟不斷變化的過程中,人力資源管理將員工個人在企業內的發展計劃與企業的發展緊密地結合起來,通過個人職業生涯發展計劃,使每位員工對自己目前擁有的技能、興趣及價值觀進行評估,結合企業未來變化的需要,確立發揮自己特長的方向。

(3)內控管理加強人力資源管理對員工考勤的監督

考勤制度是人力資源管理的一部分。考勤制度是企業勞動管理的一個重要組成部分,也是企業經營管理中最基礎的管理,它直接關系到企業勞動紀律嚴謹或松弛,關系到企業職工工時利用的好壞,關系到企業的投人與產出和企業的經濟效益。考勤資料的管理是人力資源管理的日常工作中一個重要部分。一個考勤周期結束后、一個年度考勤結束后,用人單位應按部門、按周期、按年度分別把考勤資料裝訂成冊由專人存檔妥善保管,這些材料可以作為員工以后晉職和加薪的考核條件之一。考勤工作的考核納人企業內部分配方案并與獎金直接掛鉤,完成規定的任務可拿到獎金,完不成時要按一定比例扣罰。這樣,考勤管理與工資、獎金的計算與發放、績效評估等活動有著密不可分的關系。同時,考勤管理也是員工對工作態度的重要體現因素之一,內控管理加強監督員工考勤就是對人力資源管理力度的一個衡量,對人力資源管理部門的工作態度起到監督和制約的作用。

4 完善內控管理,加強人力資源管理

擬定職工培訓計劃,加強技術工人的培訓。對工人的勞動態度,技術高低度貢獻大小進行嚴格的考核,通過組織技術工人進行理論考試,實際操作考核,并與平時工作業績相結合,對晉級的技術工人,符合工資政策的,應嚴格兌現工資。對表現不好的考試考核不合格的,未予晉級。通過技術工人的考試培訓,使工人的技術水平有了很大的提高,在實際工作中發揮了工人的技術的專長。

建立統計分析制度。即要對企業的人員工資、財產規模、生產進度、成本控制、產品銷售等狀況進行全面系統地分析,以便及時、全面地反映生產經營狀況,檢查發現生產經營中存在的各種問題,確保各項經濟數據的準確、完整,為科學管理提供依據。與此同時,還包括勞動人事控制、材料供應控制、產品生產控制、商品銷售控制等。定期統計分析可以以月、季度、半年、年度的形式與定期報表一并檢查;課題分析制度是根據企業經營管理現狀和未來發展的需要,對不同專業、不同崗位的統計人員提出不同的分析課題,以政策性、時效性、預測性選取題材的方法來推動專題分析的開展,如企業內部經營環境分析、綜合分析。市場需求和供給能力的分析;市場競爭能力的分析;企業的前景預測和價值評估。企業還可以通過統計分析報告評比的形式,通過交流,達到相互促進、共同提高的目的來提高統計分析水平。

人事勞動工資實行計算機管理。為了把勞動工資條理化、制度化,我們實行計算機管理, ,使原來靠手工操作的工作,變成了隨時采用,隨時調出的計算機管理,給人事勞資工作帶來了方便,提高了工作效率。市場的改革,要求提高自身素質做一名人事勞資人員,必須在工作中堅持原則,認真學習黨的工資政策,深刻理解,做到運用自如,要有較高的政策水平。同時還要明確自己的職責,對工作要認真負責,一絲不茍。要不斷加強學習,適應市場的需要。學習國內外先進的人事、勞資管理經驗。使企業的管理工作提高一個新水平。

5 結論

隨著信息時代的到來,內部控制管理也需要通過與其他的管理相結合來實現。本文提出了人事勞資管理在內控管理中的功能與具體體現。通過分析我們知道,內控管理可以有效的實現對人力資源管理、績效評估的兌現、人工成本的核查、考勤管理的監督等一系列的制約,因此,企業的發展離不開內控管理和人力資源管理的相互制約的作用。

參考文獻

[1] 吳水澎,陳漢文,邵賢弟.《企業內部控制理論的發展與啟示》,《會計研究》2000年第5期.

[2] 柳木華.《美國coso委員會:借鑒與啟示》,《當代財經》2006年第8期.

第7篇：內控管理方案范文

就目前而言,內控管理制度已得到普遍的認同和應用,然而,由于內控管理制度在我國應用的時間不長、制度不成熟等,上海長江汽車檢測維修公司對內控管理制度的應用存在意識薄弱、執行不到位、制度不完善等問題,最終阻礙內控管理工作的順利展開,給企業帶來一定程度的影響。公司的治站方針是嚴治站、寬待客、重信譽、創文明。為了貫徹落實方針,務必就要加強公司的內控能力,提高管理水平。

汽車維修行業即是對汽車進行檢測修理和維護保養。追溯汽修行業在我國的發展史,我們可以知道其起步晚,而今的汽修市場也還未被充分開發,存在較大的發展空間。目前的汽修市場大致情況為:國營單位是汽修市場的先行者;汽修企業的經營由傳統單一化向開放多元化發展;家用小型汽車迅速占據汽車市場的份額;外資企業競相進入汽修行業。從這些現實背景考慮,我國的中小型汽修企業必須要采取一系列的應對措施,由企業內部管理出發,提高企業競爭力。

二、內控管理制度的涵義和必要性

內控管理制度是以成本和效益相結合為前提,為了防止依靠職權把投入的成本和累計的差額變為合理的機制。內控管理制度有五個要素,包括:環境控制、風險評估、活動控制、交流與信息、監控。汽修企業內控管理制度主要包括會計信息精確度的保證和企業管理能力的提高。汽修企業實行內控管理制度是為了達到操作性、信息性和合規性三大目的。操作性是指企業每一種經營活動;信息性是指財務信息的可靠性和及時性;合規性是指企業所要遵循的法律法規。為此,內控管理制度能更好提高汽修企業的經濟效益并為企業經營活動的展開、財務信息的可信度、相關法律法規的要求提供一定的保證。

首先,內控管理制度的不斷完善能更好的實現汽修企業經營管理目標,因為內控管理制度能夠促使汽修企業更好的規避風險以及降低企業生產經營管理過程中的風險,最終促進企業健康穩定的成長。其次,內控管理制度的不斷完善是提高內控管理水平的關鍵點。內控管理是企業管理的一個重要環節,企業管理水平的高低與內控管理水平高低息息相關,為此,內控管理制度的不斷完善是十分有必要的。最后,國家法律法規要求企業做好內控管理工作,為此,企業內控管理制度是不可或缺的。

三、內部控制制度的現狀

上海長江車檢測維修公司內控管理的現狀主要有以下三點:第一,企業管理者并不重視內控管理制度,從而導致內控管理制度不完善,缺少對內控管理的監督和評價,同時,企業并無主動強化自身的管理且缺乏動力。和外國企業對比,企業管理者在管理層面的能力還有待提升。汽修企業制度不與時俱進,企業的發展將停滯不前。企業管理者應在內控管理制度不斷完善過程中及時吸取教訓和經驗。第二,雖然內控管理制度已在一些企業中得以運用,但因為企業不能正確認識該制度、執行力度不足、監督不到位,致使內控管理制度難以發揮作用。第三,企業管理者慣性把控制權、監督權和執行權集于一身。這種情況將導致一些管理者位于企業之上,所制定的內控管理制度將無法約束這部分的管理者。

此外,從汽修行業的五種競爭力模型,即購買者的討價還價能力、供應商的討價還價能力、潛在競爭者進入市場能力、替代品的替代能力和行業內競爭者的競爭能力這五個方面來分析,現今的汽修行業競爭程度激烈,企業的發展趨勢不斷向上。

1、控制環境不協調

? 控制環境不一致是由于員工對于主動參加和接受內控管理的意識比較薄弱;培訓時間過長,深受傳統管理模式的影響;行政管理的氛圍濃郁,管理者慣性獨自制定決策,員工總是被控制。為此,企業的大多數員工參加內控管理的意識、價值觀等都無法適應內控管理制度的要求。在汽修行業,有部分中小型企業正是因為內部控制環境不協調而給企業各方面工作帶來不便,更有甚者導致了企業的倒閉,為此,企業要通過內控管理制度來約束員工的行為,并創造一個合適的控制環境。

2、對企業內控管理重視程度不足

中小型汽修企業的管理者一般較關注短期的經營業績,長遠的發展考慮較少。并不重視長遠的規劃目標,走一步算一步的思想比較嚴重,因此在內部控制方面花的時間和精力更是少之又少。由于企業高層管理者并沒認識到內控管理的重要性,內控管理制度的作用就不能有效的發揮。就算企業管理者認識到內控管理的重要性,并采取一系列有效的管理措施,內控管理制度依舊如同虛設,因為基層管理者和基層員工不了解內控管理,并把內控管理看作是監督機制的另一個說法。為此,就會出現遇到問題就選擇逃避,不向上級反映以及隨意執行上級交待的任務等問題,最終將導致內控管理制度的作用付之東流。

3、內控管理信息滯后

中小型汽修企業的內控管理信息滯后,不能及時準確反映企業的現狀,從而阻礙內控管理工作的效率。有效的、合理的內控管理能夠全面反映汽修企業的發展現狀,而不合理的內控管理將會導致企業信息滯后,最終致使管理者不能準確作出有效的決策。就當前我國汽修行業內的內控管理發展狀況而言,多數中小型汽修企業的內控管理信息一般都是單向的,這將會對企業內控管理信息的及時更新造成嚴重影響。為此,內控管理信息的及時更新將會嚴重影響中小型汽修企業的發展。

4、中小型企業難以有效進行內部審計工作

作為內部控制最有效的評價反饋方式,內部審計能夠科學地反饋出內部控制工作運行的詳細情況。資源保障、獨立性這兩方面是建立完整內部審計體系的關鍵。但是從當下大部分中小型汽修企業的實際情況來看,完整的內部審計體系難以建立,內部審計工作的有效性也難以實現。這主要是因為:大部分的中小型汽修企業規模較小,資源有限且未將內部審計部門從財務部門中獨立出來。這使得內部審計體系缺失了完整性和獨立性,內部審計工作也難以運行。 5、相關工作員工綜合素質有待提高

中小型汽修企業的總體管理水平和其內部管理水平休戚相關,而企業的內部管理水平與管理人員的綜合素質呈正相關的關系。管理人員的綜合素質主要體現在兩個方面,一是管理人員的職業道德素質,二是整體的業務素質。但是目前,根據中國汽車維修行業協會調查,從事汽車維修的

技術工占63.4%;從事技術及管理工作的占26.2%;在從事汽車維修的管理人員總體中,部分管理人員的綜合素質較低,此外一些管理人員在上崗之前由于缺乏系統的培訓和學習,整體的業務水平和工作能力都還有待提高。 四、解決問題的對策

1、重視內控管理制度

中小型汽修企業管理者要端正對內控管理的態度,客觀、正確的認識內控管理。管理者要優化內控管理的方式,制定貫穿企業整個經營活動的內控管理制度,并通過內控管理制度對企業的經濟行為進行全面的管理控制。同時,管理者應通過內控管理制度來重點關注企業經營風險預防,從而更好的提高風險規避的能力,最終提高中小型汽修企業在市場中的競爭水平。另一方面,管理者應通過內控管理制度來檢測出企業所存在的風險和問題,高度重視這些風險和問題,并采取科學合理的措施來解決問題。

2、完善內控管理制度

不斷完善內控管理制度,能夠不斷提高企業內控管理水平。為了降低中小型汽修企業違法行為的次數,企業應當完善內控管理制度。首先,中小型的汽修企業要建立完善的制約機制以及內控監督機制。在完善制度時,要一再強調員工自身的職權,并對工作的流程做出嚴格的規定,特別是重要的工作業務,要制訂雙簽制,從而防止個人獨斷。緊接著,要制定事后監督制度,中小型汽修企業要加強對各項工作流程的監督。最后,中小型的汽修企業要建立只對董事會負責的審計部門,在審計部門的監督中,要實施會計內控機制,從而進行更有效的制約和監督。

3、加大對信息化的應用

隨著科學技術的不斷發展,信息技術對中小型的汽修企業管理越加重要。保證信息溝通的通暢能為管理者的決策提供全面、正確的信息,并通過不斷加強與各部門員工的溝通,發現企業管理中的不足,從而能夠及時完善內控管理制度。中小型汽修企業在開展內控管理工作時,要利用好信息技術,并對管理的理念進行創新。同時,信息技術在風險評估的提高和預警的準確度中發揮了不可忽視的作用。而且,中小型汽修企業可以通過信息共享,從而能夠及時準確掌握企業的現狀,最終為企業的經營安全提供保障。

4、建立內部審計委員會,加強內部審計的獨立性

中小型汽修企業在建立財務審計內部機制的時候除了要將財務審計部門與其它職能部門分設開來以外,還需要對財務審計部門人員制定工作規范,避免與其它部門建立利益關系。財務審計的工作開展要按照規范化的規章制度進行,保證財務審計報告數據的真實性。除此之外,汽修公司應根據自身的需要去配置優秀的會計師、工程師、審計師以及律師等。

5、提高管理人員的綜合素質

于企業的管理而言,增強相關管理人員的綜合素質顯得尤為重要。企業必須從企業的實際情況出發,制定相應的培訓學習方案,提高相關管理人員的專業知識水平和業務能力,使管理人員能更好地開展企業管理工作。

第8篇：內控管理方案范文

為了有效防控廉政風險，進一步提高我校內部管理水平，我們積極行動，內控規范的貫徹實施已取得初步成效。現將主要經驗做法，總結如下：

一、組建領導小組，作為內控抓手

單位內控是一個復雜的體系，工作涉及到預算業務、收支業務、采購業務、資產管理、建設項目、合同管理、內外監督等各項經濟活動，需要內部各處室的協作和配合。工作中與黨風廉政建設密切結合，使單位領導樹立起風險防控意識，為內控工作的推進奠定了基礎。

成立了由校長任組長、黨支部書記王任副組長、各處室負責人為成員的內部控制規范領導小組。領導小組下設內控工作辦公室，校辦室主任彭新強牽頭協調內部控制的建立與實施工作，各處室為內部控制的具體執行機構，積極配合內控工作辦公室建立和實施內部控制，對內部控制的建立和實施情況進行監督，及時發現并指出學校內部控制管理中的問題和薄弱環節，督促各處室落實內部控制的整改計劃和措施，確保內部控制體系的有效運行。

二、擬定工作方案，明確推進計劃

我們制定了《內部控制規范工作方案》。加強內控規范的宣傳，學習內控相關知識，制定內控工作方案，成立內控工作團隊。對財務及相關處室人員進行培訓、梳理制度流程、費用支出，風險分析、建立控制機制，優化制度。

三、構建內控機制，保障內控實施

(一)建立了我校內控運行制約機制。主要包括8個方面的內容：內控管理職責分工，經濟活動決策機制，關鍵崗位責任機制，關鍵人員資質能力，財務信息編報要求，信息技術應用要求，經濟活動風險評估，內部控制監督評價。

(二)梳理了我校主要經濟業務管理制度及流程。針對預(決)算管理、經費收支管理、政府采購管理、合同管理以及資產管理等，完善了內部制度，加強內部控制監督評價。做到經濟業務管理規范有序，內控管理職責清晰，提高單位人員工作效率，實現內部管理的規范化、法治化和信息化

我們建立了《財物工作制度》，明確了出納、會計職責；建立了《磻溪初中治理教育亂收費責任追究制》，強化了教師管理；建立了《磻溪初中校務公開制度》，堅持每學期對公用經費收支情況進行公布，公開、透明。建立了《磻溪初中固定資產管理制度》，從采購、驗收、使用、報廢等各個環節強化資產管理；《中政府采購細則》，物品采購、工程采購逐步步入正規；建立了《校園工程建設管理制度》，加強了校園工程的質量監督；《磻溪初中合同管理制度》，確保了合同制定、保管的規范。對制度和流程進行固化并達到常態化，真正實現從“人治”管理向“制度”管理和科學管理的轉變。

（三）注重細節，強化管理

細節決定成敗，對于學校財務工作和資產管理更應該注重細節。

1、采購必須經過相關部室核準，先報采購申請，后采購；

2、所有票據必須注明用途，附清單或者相關合同復印件；

3、屬于政府采購的物品或者工程，必須有政府采購文件；

4、重大事項必須經校委會研究確定，或者通過教代會研究確定；

5、票據報銷必須由經辦人、經辦領導簽字，法人審批后才能履行報銷手續。

內控規范建設政策性強、涉及面廣，是一項具有相當難度和專業性的工作。我校財務人員都是兼職人員，也不具備會計從業相關資格，一切都在摸索中前進。隨著社會的發展、教育的進步，學校財務工作的重要性日漸突現。我們將在今后的工作中，要加強財務人員的選拔、任用和培訓，不斷完善制度建設，更要強化財務管理和資產管理的細節，在校內形成“人人學內控，處處講內控”的良好氛圍。扎扎實實提高我校內控水平。

第9篇：內控管理方案范文

一、組織落實情況

（一）成立領導小組，精心組織實施。

為確保順利開展案件專項治理工作，我縣聯社專門成立了領導小組，由聯社*主任任組長，*、*兩位副主任任副組長，各部門負責人為成員，領導小組下設辦公室，辦公室設在稽核監察部，負責案件專項治理工作的組織實施，各信用社也相應成立了領導小組，確保案件專項治理工作的順利開展。

（二）制定實施方案，擬定工作內容。

我縣聯社案件專項治理以“兩個提高”、“兩個加強”、“兩個下降”、“兩個加大”“兩個建立”和“五嚴格”、“五加強”為指導，制定了《*農村信用社案件專項治理實施方案》，分五個階段開展案件專項治理工作，擬定各階段工作內容，并將案件專項治理工作納入各信用社年度經營目標考核，對未按上級要求開展案件專項治理工作或者組織開展工作不力導致進度緩慢的信用社，其年度考核一律實行一票否決制，直接取消該單位及其主要負責人的當年評優評先資格，并視情節輕重對責任人作出經濟處罰、政紀或黨紀等處分，定期召開案件形勢分析會，對案件專項治理工作進行總結分析，確保開展案件專項治理工作不流于形式，努力實現“一年初見成效、三年大見成效”的階段性目標。

（三）制定督導計劃，開展督導檢查。

為進一步加強我縣農村信用社案件專項治理工作，完善內控管理制度，實現管理水平上新臺階，及時貫徹落實上級有關案件專項治理指示精神，加強對各信用社案件專項治理工作的督促和指導，我縣聯社制定了《*農村信用社案件專項治理督導工作計劃》，對各信用社案件專項治理工作進行督導檢查，督促指導各信用社扎實開展案件專項治理工作，確保案件專項治理工作效果達到預期工作目標。在20*年度對各信用社案件治理督導檢查14次。

二、組織實施情況

（一）清理規章制度，開展內控評價。

為加強對信貸、會計、出納、儲蓄等崗位的內控管理，了解和評價我縣農村信用社內控制度的建立和執行情況，我縣農村信用社制定了《*農村信用社開展內控檢查與評價工作方案》（新農信聯發〔20*〕141號），研究解決存在問題的對策，探討現有規章制度的修改意見或建議，根據評價和檢查情況，新制定了內控管理制度項8項，補充完善相關管理制度6項，明確有關業務操作規程，進一步完善內控管理機制，加大責任追究力度，責任追究以“縱向到底、橫向到邊，上掛兩級，問責到位”為原則，對所有直接責任人、相關責任人和領導責任人全面問責，不留空檔，逐步使所有員工在工作和履行職責過程中時刻繃緊依法合規這根弦，要對自己的行為充分負責，時刻意識到因自己行為對上下級、對員工、對家庭、對單位、對社會可能造成的影響和后果，使員工對違法違規事件的由“不敢為”向“不想為”轉變。

（二）開展案件專項治理“回頭看”檢查工作情況。

加強對存在問題整改工作，對20*年以來專項檢查中發現問題的整改情況、對銀監會各項規章制度執行和案件責任制情況進行“回頭看”，專門召開“存在問題整改研討會”，由存在問題整改負責人（相關部門負責人）提出整改措施，建立存在問題整改臺賬，對存在問題采取銷賬方式進行管理，確保整改措施落實和制度執行到位（20*年發現問題28個，已全部整改）。

（三）對易發案件薄弱環節、要害部門、重點崗位人員的隱患排查情況。

1、制定檢查方案，組織開展檢查。根據上級管理部門有關案件專項治理工作指示精神，我縣聯社制定了《*農村信用社案件專項治理檢查（自查）方案》，重點檢查授權卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假、安全保衛，以及錄像檢查、槍技彈藥管理等關鍵領域和環節，根據檢查方案，將有關項目內容制定檢查工作表，布置各信用社按工作表內容開展自查，抽調聯社各職能部門人員組成2個檢查組，組織有針對性地開展業務操作風險檢查，并在六月份根據省聯社布置，對照省聯社檢查方案，對上次未檢查的項目制定補充檢查（自查）方案，重新組織開展檢查（自查），本年度共檢查出內控風險問題28個（存在問題大部分現場已整改），并設立存在問題整改臺賬，落實相關整改負責人和責任人，進一步挖掘我縣農信社潛在的內部經營風險，防范案件發生。

2、實行強制休假，開展排查工作。為貫徹落實強制休假制度，強加對重要崗位人員審計工作，深入開展我縣農村信用社案件專項治理，有效防范內部經營風險，在9月份對全縣信用社各崗位人員分兩批（次）實行強制休假，結合強制休假工作開展，對各信用社主管會計和信貸會計崗位開展審計工作，制定《*農村信用社重要崗位人員審計實施方案》（*農信聯發〔20*〕151號），及時發現違規操作問題，提出整改方案，消除風險隱患，促進我縣農村信用社依法合規經營，達到會計管理監督工作標準化的目的。同時開展了對各崗位員工進行家訪活動，聯社領導對分管理的部門負責人進行家訪，部門負責人對本部門員工進行家訪，信用社主任對本社員工進行家訪。通過層層家訪，進一步了解員工思想動態、家庭狀況等情況。同時，對三年以上在同一崗位人員實行崗位輪換，本年度對信用社副主任輪換3人、信貸崗位人員輪換18

人、網點負責人輪換4人、會計和出納人員輪換25人。

（三）今后案件專項治理工作思路

今后，我縣聯社將繼續加強對員工的政治思想教育，深入開展案件專項治理活動，將案件專項治理工作列入日常工作議程，把案件專項治理工作長期開展下去，加大對違規責任人的懲處力度，嚴肅查處違規人員，營造清正廉潔、文明健康的學習工作與生活環境，進一步防范信用社金融風險。

（一）繼續深入開展案件專項治理，使廣大干部員工更加明確案件專項治理工作目標、具體內容和要求，定期組織各崗位員工學習，確保全員參與案件專項治理，將案件專項治理工作落實到人、落實到崗，落到實處，有效防范我縣農村信用社內部操作風險。