倉庫管理風險評估精選(九篇)
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第1篇：倉庫管理風險評估范文
[關鍵詞] A化工產品；銷售商；供應鏈風險；管理
[中圖分類號] F713.3 [文獻標識碼] A
德勒（Deloitte）咨詢公司在2004年的一個供應鏈研究報告中指出，供應鏈風險是指對一個或多個供應鏈成員產生不利影響或破壞供應鏈運行，使其達不到預期目標甚至導致供應鏈失敗的不確定因素或意外事件。
近幾年來，各種供應鏈中斷事件已經讓很多公司損失慘重。例如Nike公司在2001年，因為供應鏈管理軟件的運用錯誤，導致公司損失了3/4的銷售收入，公司市場占有率也下降了20%之多。隨著現代供應鏈的復雜性不斷增加，供應鏈的脆弱性正在逐漸增加。2000年，諾基亞和Ericsson共同的芯片供應商飛利浦公司在美國墨西哥州的第22號芯片廠發生火災，Ericsson公司由于沒有有效應對損失高達17億美元的銷售額，市場占有率從原來的12%下降為9%，而其競爭對手諾基亞由于行動迅速不僅實現了其生產目標，甚至將市場份額從27%提高到了30%。現代商業戰略的發展要求我們對供應鏈風險有更清晰的認識，并對供應鏈風險進行有效地管理。
A企業隸屬于某化工集團，是該集團化工產品的銷售公司，主要負責該集團化工產品的銷售業務。業務范圍集中在華南地區，主要產品包括合成樹脂、合成纖維和合成橡膠等，是塑料制品的主要原材料。
一、A企業供應鏈現狀分析
（一）供應鏈結構
該企業上游有四家供應商（化工生產企業）生產產品，A企業向這四家生產企業購買產品，并通過自己的銷售網絡將產品銷售出去，主要是企業客戶。這些企業客戶中一部分是生產企業，即從A企業購買產品作為原材料進一步加工制造，另一些客戶自A企業購買產品后轉售給其他工廠等，也就是經銷商。A企業供應鏈結構圖如圖1所示。
上游供應商（化工生產企業）由于體制等方面的原因，不存在合作中斷和協調的風險。但是其倉庫庫容很小，產品下線后倉儲工作主要由A企業負責。
下游客戶數量眾多，客戶類型不一。從客戶性質上分，有生產類型企業，這些企業是該公司產品的直接終端；有中間商，從該公司購買產品后再轉手給生產企業。
（二）A企業產品物流系統
該企業將產品的運輸和倉儲業務采用外包方式。
產品從供應商（生產企業）處通過三種運輸方式運抵銷售市場鐵路、水路、公路。其中公路運輸直接運抵配送中心倉庫，水路和鐵路運輸先到達港口和鐵路場站，再用汽車運至配送中心倉庫。倉儲需求也采用租賃方式。在供應商工廠附近和各銷售市場都有租用倉庫存放貨物。
（三）A企業供應鏈特點
1.上游供應商由于生產的連續性和大型化特性，為保證安全可靠生產，要對全生產過程動態監控，并全力做好設備維護。
2.產品特點使得產品運輸要求高。影響運輸安全的因素比較多，涉及到司機、車輛、貨物、制度、環境等多方面的因素，且難于防范。
3.存儲和運輸費用高，需要利用儲罐、散貨卡車和鐵路進行運輸，柔性低，加急費用大。
4.物流外包的方式帶來的風險，要求對外包企業嚴密監管。
5.客戶數量多，需求波動較大。
二、A企業供應鏈風險評估及分析
A企業的供應鏈是個三階段供應鏈。根據企業實際，將其供應鏈的風險分為供應風險、物流風險、客戶需求風險和企業自身風險。由于企業有非常完備的制度、系統、內控制度等來降低自身運營風險，在這里不做分析。
（一）供應風險
供應風險主要有供應延遲和供應中斷兩種風險，來源于上游化工生產企業以及供應物流。
化工生產連續型的特點，供應商生產設備失效、發生故障會導致供應中斷、產品結構失衡等。產品結構失衡，尤其是當液體產品產量激增時，由于倉容有限，必須緊急調派槽罐車，以車代庫盛放產品。供應中斷會影響交貨周期，降低客戶服務質量。由于化工企業產能剛性強，通常銷售計劃與生產計劃對接嚴密。因此對A企業而言，供應風險產生嚴重后果的幾率較小，不是企業面臨的最大風險。
（二）物流風險
化工產品物流管理在企業運營中占據特別重要的地位，因此把物流風險單列出來。對A企業而言，物流風險是供應鏈風險的主要來源。
A企業采取外包的方式。企業產品物流量大，不同產品物流特點不同，承運商、倉儲租賃方數量多，這增加了企業物流風險管理的難度。
物流風險主要有以下幾個方面：承運商選擇不當；運輸不當，造成交通等事故；運輸過程中發生環境污染、貨物失竊、短少、污損等；承運商運力不足或反應不敏捷，造成交貨延遲；倉庫租用不合理；配送中心倉庫發貨不力，延長交貨時間；存儲過程中發生環境污染、貨物失竊、短少、污損等。
（三）需求風險
主要是需求市場的需求波動。A企業的客戶中，生產企業客戶由于生產的連續和穩定性，需求波動相對小。而經銷商客戶賺取差價，市場需求旺盛時要貨量多，使得供不應求，反之，市場需求疲軟時，要貨量銳減，供過于求，造成庫存量激增。
三、A企業供應鏈風險防范策略
（一）供應風險防范
1.與四個供應商（化工生產企業）繼續保持緊密合作、信息高度共享。
2.與其他市場區域化工企業保持溝通，相互之間調配貨物，滿足突發需求以及超產能需求部分等。
3.在生產工廠附近租賃倉庫，防備生產工廠生產事故。出于降低成本的考慮，倉庫租賃采用固定倉與臨租倉相結合的方式，與倉庫出租商簽訂長期合同。
4.在出現液體產品生產量激增情況下，緊急調集儲罐車，以車代庫，盡量減少資源浪費。
（二）物流風險的防范策略
1.運輸風險防范。一是嚴格選擇運輸服務提供商。招標方式選擇運輸服務商，每兩年招標一次。從資信狀況（注冊資金等）、自有車（船）數量、運輸工具狀況和安全管理狀況等方面對其進行全面、嚴格的評估。二是每年召開運輸服務商大會，進行交流溝通，并提供機會組織運輸服務商學習先進經驗和模式，學習A企業新的戰略思想、管理方法等，保持服務商與企業發展同步。三是建立服務商KPI評價體系，每月一次考評，在考評基礎上建立激勵、選擇、淘汰機制。四是在HSE管理體系下，通過定檢和不定檢兩種方式考核運輸商運輸情況，以確保運輸安全性和質量。五是服務商分級激勵。根據運輸商服務情況，給每個承運商打分，評出戰略服務商和一般服務商，指導A企業運輸任務的分配和下輪運輸服務商的選擇。六是購買國內貨物運輸預約保險、公眾責任險等險種保險。
2.倉儲風險防范。一是設立駐點倉儲經理，倉儲經理除負責向倉庫管理方下達出入庫指令外，每周至少兩次巡視各個倉庫，對租用倉庫實施動態監控。二是HSE體系重點監控。每月由A企業物流部門HSE負責人對所有倉庫進行一次不定時檢查，包括消防、現場管理、堆垛等方面。三是派駐工作人員督促倉庫管理服務升級。具體包括倉管方管理流程改進、軟件升級建議、堆垛方式改進等，以期倉租方與企業A的發展保持同步。四是購買倉儲保險，險種：財產一切險，公眾責任險。
（三）需求風險防范
生產企業客戶需求相對穩定的特性，能降低A企業的需求波動風險。因此A企業在努力開發生產企業客戶上投入了大量人力物力，以減小經銷商客戶比例，提高直銷率，目前A企業的直銷率已達到58%。同時與其他市場上的化工產品企業保持聯系，以緩解需求疲軟時的庫存壓力。
利用公司的CRM（客戶關系管理系統）對客戶進行有效管理和服務。與客戶實時溝通，跟進訂單狀態、訂單執行中產品交付狀況，做好客戶服務和客戶回訪工作。客戶可通過網絡查詢訂單執行情況。增加提前期的柔性，通過網絡化管理增加提前期易變性，在交貨提前期上多采用區間型模式。
四、結束語
供應鏈風險是企業風險管理的重要組成部分，關系著企業的生死存亡。化工供應鏈風險管理研究對加強化工供應鏈運作的安全性、促進化工供應鏈的可持續發展、保護社會環境等都有著非常重要的現實意義。A企業應該繼續完善自己的供應鏈風險管理，做好風險的監控與反饋。
[參 考 文 獻]
[1]Deloitte. Supply chain risk management[R].2004
[2]寧鐘，孫薇.供應鏈風險管理研究評述[J].管理學家（學術版），2009（2）
第2篇：倉庫管理風險評估范文
我國物流企業大多采用傳統的物流經營理念，從項目前期的銷售到后期服務缺乏現代化管理理念，尤其在財務風險分析上缺乏科學的評估系統，無論是在信息資源的獲取上，還是在同行業數據分析上都存在嚴重的滯后性和主觀性。對于物流企業自身來說，不僅沒有使得企業資金科學支配，而且某種程度上喪失了更多的營業市場。現階段我國部分國有集團的物流公司由于下屬機構較多，在資金整體整合上信息滯后，極易出現部分公司資源閑置而部分子公司在面臨大項目時資金匱乏的現象，出現這一現象的直接原因是缺乏現代化財務管理系統，從根本上限制了物流企業在財務管理上的整體管控能力。
二、物流企業財務風險應對措施
1、梳理成本結構，加強資金類別管理
物流企業最大的特點就是在營業成本的構成上較為復雜，某種程度上影響了財務管理者對財務風險在細節上的預測和管控，然而財務細節風險往往是整個企業資金鏈健康運營的最大隱患。因此按照物流企業在業務活動中所面臨的實際活動性質，將企業的固有資金和流動資金進行清晰分類管理是降低財務風險的有效措施之一，這樣可以給物流企業財務管理者提供有效的信息資源和分類管控的切入點，便于資金預算調整等。從物流行業特征上可以將業務分為銷售環節、訂單處理環節、倉庫管理環節、貨物運輸環節以及售后服務環節等，因此可以將資金成本按照以上環節進行不同類別的管理和預算，根據企業總體的運營戰略進行利潤預算，從根本上避免了企業在成本使用上的“一刀切”模式所造成的缺陷，使得企業資金管理更加具體化，某種程度上降低了企業財務風險。
2、構建現代化財務風險評估體系
財務風險的最大源頭是企業內部對資金的預算控制和風險預測的科學性，物流企業在財務風險預測與評估上必須依靠科學合理的評估體系來實現。一般地，科學的財務風險評估體系包括完整的信息資源獲取系統、行業調研分析機構、資金回籠能力評估系統以及企業內部健全的監控機制等。從根本上說，構建現代化財務風險評估體系需要物流企業財務部門形成有機的監控體系，采用現代化信息技術，盡可能獲取廣泛、前沿的行業資訊，再結合自身企業的運營能力制定最佳的資金分配制度。具體地可以根據物流項目的稽核標準，對所涉及的業務進行損益計算，將企業可流動的資金盡可能用于周轉周期較短的項目，建立資金風險等級制度，通過專業核算對不同項目進行財務風險的等級定義，按照風險等級決定資金投入的力度，這樣才能將物流企業潛在的財務風險降至最低。構建現代化財務評估體系也是物流企業在財務管理上的預警體系，能夠為企業運營提供直接的預警信號，這種措施有效的避免了現階段我國物流企業在資金管理和分配上的滯后性和非科學性。因為我國物流企業存在的普遍現象是在資金投入上缺乏長期預算機制和有效的前瞻性戰略目標，在風險評估環節上用到的現代化信息技術較少，這種管理模式不符合社會現代化發展的特征，因此構建現代化特色的評估體系是我國物流企業亟待解決的問題。
3、加強業務質量管控，拓寬企業融資渠道
物流企業從利潤水平上來說處于較低的層次，目前國內大多物流企業自有資產相當有限，這也是物流企業自身的特點所致，涉及到大項目資金籌集時，往往面臨的問題和自身企業的固定資產掛鉤，譬如當企業處于競爭的關鍵時期時，大量融資是企業升級的新鮮血液，然而金融機構融資的先決條件是企業自身的固定資產是否達標，此外要求企業具備較高的資產信用。對于物流企業來說，抵押資產的窘迫和信用水平的限制使得大多企業在規模化方向局部為難，甚至在面臨已知的財務風險時沒有能力實施新的項目彌補財物損失等。因此，物流企業必須從業務上提升自身企業的服務質量，提高一線員工的基本職業素養，加強后期服務質量，使得物流企業在不同行業內樹立起良好的聲譽，有利于業務范圍的拓寬，擴大企業運營規模，從根本上強化企業競爭力，對于融資機構來說也是考慮投資的關鍵因素之一。
4、加強企業對潛在風險的控制
物流企業在經營中財務風險必定存在，然而有效的應對措施能夠避免最終的經濟損失。因此首先必須加強物理企業在財務風險上的控制能力。提高物流企業抵抗風險的前提是要對整個企業的財務風險有較強的控制能力，首先必須通過業務需求，透析市場信息，按市場的需要組織運輸、生產，對營運設備進行技術革新等。然而這一過程所涉及到的資金投資風險也是對風險控制的環節之一，社會環境的現代化程度日益成熟，因此提高物流項目的運輸服務的質量，革新企業落后的營運設備技術，是增強物流企業潛在風險控制能力的有效手段。同時，企業對固定資產的投資進行慎重評估，考察投資項目的可行性，避免盲目的擴大規模所導致的財務風險也是物流企業加強風險控制能力的必要手段。財務管理者必須從潛意識上認識到財務人員的管理觀念也是導致財務風險的“導火索”，因此對每一項目的投資都要有實際的控制能力，杜絕不可控的財務項目投資。
5、完善企業部門結構，構建專門的財務風險應對機構
物流企業從經營形式上來說部門構成形式相對單一，甚至一些小的物流企業沒有專門的部門劃分，這樣在業務流程上職能分工不明確，對于財務管理來說能夠獲取的有效信息也較為匱乏，因此無形中增加了企業運營的財務風險。經濟全球化背景下，物流企業所處的環境日益復雜，因此健全的物流企業必須具備職能明確的部分，尤其在財務相關的流程上使得各項投資有章可循，最關鍵的是能夠讓企業在利潤預算以及分配上具備公平、合理性。國內外環境的復雜性決定了物流企業在財務運營上潛在風險的必然性。因此要想在未來市場中健康發展，企業必須具備專門的風險應對部門，在項目實施前期，根據項目投資和市場信息制定多套備用方案，再結合科學的現代化風險評估系統，當出現財務問題信號時，應對部門有目的性的做出項目調整，使得物流企業的財物損失降至最低，保證企業在市場中的健康發展。
三、結論
第3篇：倉庫管理風險評估范文
關鍵詞：金融物流；倉儲物流；風險
一、物流服務和金融服務完美的結合――金融物流
金融物流是物流服務和金融服務相結合產物，主要指在供應鏈中，物流企業提供的一種金融與物流集成式的創新服務，其服務內容主要包括：物流、流通加工、融資、評估、監管、資產處理、金融咨詢等。金融物流不僅能為客戶提供高質量、高附加值的物流與加工服務，還為客戶提供間接或直接的金融服務，以提高供應鏈整體績效和客戶的經營和資本運作效率等。金融物流是面向物流業的運營過程，通過應用和開發各種金融產品，有效地組織和調劑物流領域中貨幣資金的運動。這些資金運動包括發生在物流過程中的各種存款、貸款、投資、信托、租賃、抵押、貼現、保險、有價證券的發行與交易、金融機構所辦理的各類涉及物流業的中間業務等。
在國內，由于中小型企業存在著信用體系不健全的問題，融資渠道貧乏，生產運營的發展資金壓力大。金融物流服務的提出，可以有效支持中小型企業的融資活動，可以盤活企業暫時閑置的原材料和生產成品的資金占用，優化企業資源。金融物流可以提高企業一體化服務水平、競爭能力、業務規模，增加高附加值的服務功能，擴大企業的經營利潤；金融物流可以降低企業的融資成本，拓寬企業的融資渠道；可以降低企業原材料、半成品和產品的資本占用率，提高企業資本利用率，實現資本優化配置；可以降低采購成本或擴大銷售規模，提高企業的銷售利潤。對于金融機構而言，金融物流服務可以幫助金融機構擴大貸款規模，降低信貸風險，甚至可以協助金融機構處置部分不良資產。
二、倉儲物流企業開展金融物流服務優勢
（一）倉儲物流企業現狀
近年來，我國倉儲業迎來了一個發展的春天，倉儲企業，尤其是大型倉儲企業的經營狀況明顯好轉，企業取得了較快的發展。但其繁榮背后也存在一定程度上的隱憂，中國倉儲協會2007年的統計報告顯示，倉儲業在物流市場中的競爭力仍然較弱。無壟斷性資源，企業數目較多，任何一個企業都無法產生價格影響力；負債較多，債務及利息壓力較大，無力進行積累用于擴大再生產能力；倉儲企業規模小，不能適應現代物流的大規模出貨需求，不能產生規模效益，缺少為大客戶、跨國客戶服務的能力。倉儲業體制、機制方面的痼疾仍未得到徹底解決，服務能力欠缺、創新能力不足等問題也在影響整個行業的健康發展。同時由于制造業的快速發展，造成了許多地方倉儲設施供不應求，因此不少倉儲企業將擴容當作了第一要務，而忽視了倉儲設施的現代化建設和增值服務的拓展，造成了規模不小、收入不少、水平不高、利潤平平的現狀。倉儲物流企業通過物流服務所能獲得的利潤不斷下降，迫使其必須開辟新的服務領域，開拓新的利潤增長點。金融物流服務已成為倉儲物流企業提高競爭力增加利潤的突破口。金融物流相結合，使得倉儲物流企業能夠全程控制供應鏈，并建立長期穩定的客戶關系，提升物流企業的客戶滿意度，形成獨有的競爭優勢。
（二）開展金融物流服務優勢
1、連接紐帶優勢。現代經濟中，競爭已從企業層面上升到供應鏈水平，企業要生存、發展就必須找準自己在供應鏈中的位置，在產業上、下游的協調運作下實現自身利益的最大化。要降低金融機構的借貸風險，增強企業的市場風險抵御能力就必須實現物流網絡的優化。倉儲物流企業作為連接供應鏈各節點的紐帶，掌握著包括產、供、銷等多方信息資源，對供應鏈有全局的把握，同時熟知物流專業知識，在物流網絡的優化業務中占據有利地位。
2、專業服務優勢。在金融物流的運作中，針對金融企業的操作難點，利用自身業務優勢，在不泄露業務對象商業機密的前提下提供相應參數，其中包括貨物變現能力評估、變質風險評估、價格波動風險評估、企業信用評價等等。通過參與企業融資過程，與銀行、企業建立戰略合作伙伴關系，在增加收入的同時鎖住顧客，用服務打造企業的競爭力。當然，咨詢服務供應領域不僅局限于金融物流，還包括投資項目策劃、企業產品開發、物流成本核算等各方面。
三、倉儲物流企業開展金融物流服務模式
根據金融機構參與程度不同，把金融物流參與倉儲物流企業運作模式分為資產流通模式、資本流通模式。資產流通模式是指一些大型倉儲物流企業利用自身綜合實力、良好的信譽，通過資產經營方式，間接為客戶提供融資、物流、流通加工等集成服務；資本流通模式是指提供金融物流的服務中間商利用自身與金融機構良好合作關系，為倉儲物流企業與金融機構創造良好的合作平臺，協助中小型倉儲物流企業向金融機構進行融資，提高企業運作效率。
資產流通模式的最主要形式是替代采購，它是由倉儲物流企業代替借款企業向供應商采購貨品并獲得貨品所有權，然后根據借款企業提交保證金的比例釋放貨品，并收取一定的管理費、倉儲費和資金利息費。實際運作有兩種模式。
第一，倉儲物流企業為發貨人承辦一批貨物時，首先代提貨人預付一部分貨款；當提貨人取貨時則交付給全部貨款。倉儲物流企業將剩余貨款交付給發貨人之前，產生了一個資金運動的時間差，即這部分資金在交付前有一個沉淀期。在資金的這個沉淀期內，倉儲物流企業等于獲得了一筆不用付息的資金，倉儲物流企業用這筆資金從事貸款，而貸款對象仍為和本倉儲物流企業相關的企業客戶或者限于有相對應價值貨物存放在本企業倉庫內的企業主體。這筆資金不僅充當交換的支付功能，而且具有了資本與資本運動的含義，而且這種資本的運動緊密地服務于倉儲業務鏈的運動中。同時由于貨物是寄存在自己倉庫內的，安全、可控，還可以收取相應的倉儲管理費用。
第二，銀行為了控制風險，就需要了解質押物的規格、型號、質量、原價和凈值、銷售區域、承銷商等，要察看貨權憑證原件來辨別真偽，這些工作超出了銀行的日常業務范疇，這時候銀行離不開倉儲物流企業的協助。一般情況下，商品是處于流動變化當中的，作為銀行不可能了解其變動，安全庫存水平也就是可以融資的底線，但是倉儲物流企業如果能夠掌握商品分銷環節，向銀行提供商品流動的情況，則可以大大提高這一限額。商品銷售的網點分布、單點銷量、平均進貨周期、結款信譽度，在信譽誠信體制尚未健全的情況下，這些資料的取得依賴于第一線企業的資料，如果倉儲物流企業有完善的信息系統，就可以使整個資金周轉過程透明化，使銀行、生產商隨時得知商品的現有狀況，更好地把握風險。
資本流通模式主要是提供金融物流服務的中間商代替中小型企業向供應商采購貨品并獲得貨品所有權，并將貨物寄存在倉儲物流企業的倉庫內，然后根據借款企業提交保證金的比例釋放貨品。在采購過程中，通常向供應商開具商業承兌匯票并按照借款企業指定的貨物內容簽訂購銷合同。倉儲物流企業通過與中間商合作，承擔貨物運輸、倉儲、拍賣變現，并協助客戶進行流通加工和銷售。資本流通模式的主要形式是融通倉模式，融通倉不僅為金融機構提供了可信賴的質物監管，還幫助質押貸款主體雙方良好地解決質物價值評估、拍賣等難題，并能有效地融入中小企業產銷供應鏈中，提供良好的物流服務。倉儲物流企業在整個運營過程承擔倉庫管理和貨物發放的工作，與金融物流服務的中間商是合作共贏關系，融通倉借助倉儲物流企業良好的倉儲、配送和商貿條件，吸引輻射區域內的中小企業，幫助中小型企業以存放于融通倉的動產獲得金融機構的質押貸款融資。融通倉包括有倉單質押和保兌倉（買方信貸），兩者最大的區別在于倉單質押業務先有貨、再有票，保兌倉業務先有票、再有貨。倉單質押模式的運用一般是指在中小企業的生產經營活動中，原材料采購與銷售普遍存在批量性和季節性特征，庫存往往占用了大量流動資金，通過倉單質押獲取寶貴資金，提高其贏利能力。保兌倉是指以銀行信用為載體，以銀行承兌匯票為結算工具，由銀行控制貨權，倉儲物流方受托保管貨物并對承兌匯票保證金以外金額部分由賣方以貨物回購作為擔保措施，由銀行向生產商（賣方）及其經銷商（買方）提供的以銀行承兌匯票的一種金融服務。
四、倉儲物流企業開展金融物流服務的風險與防范
（一）倉儲物流企業開展金融物流服務主要風險
1、信用風險。一方面倉儲物流企業服務的中小企業規模小、經營業務范圍較單一，對市場風險的抵御能力較差，往往因政策變化、經營管理、市場競爭、價格波動等因素而無力還款，甚至出現惡意逃債的現象。在針對中小企業而開展的金融物流業務中對于倉儲物流企業來說信用風險的控制問題較為突出。
2、信息風險。倉儲物流企業以存貨為擔保實現動態質押，這就要求對質押物有全面的了解。倉儲物流企業主要負責貨物的倉儲與配送環節，對貨物的了解依靠貨主提供相關參考信息，隨著社會經濟發展速度的加快，越來越多的貨物特別是高科技產品快速貶值，有些存貨二次出售的價值很小或是根本就難以轉讓，這就造成倉儲物流企業和金融機構不可能對所有質押物品有完整、翔實的了解，對存貨的銷售與變現情況很難進行非常準確的估量，這就給金融物流工作帶來一定的難度。
3、操作風險。抵押項目的選擇以及核算比率的確定成為操作過程中的難題。為了盡量降低風險，金融機構和倉儲物流企業在選擇抵押物上更傾向于價格波動小、易于保管、易于變現的產品，例如鋼材金屬、成品油、木材等。但大多數中小企業的存貨主要為半成品、產成品，這使得金融物流業務操作難度加大，而且在確定了質押存貨后，貸款核算比例的確定過程也很難加以規范，目前一般由審核員根據以往經驗判斷，缺乏科學依據，隨意性很大。
（二）倉儲物流企業開展金融物流服務的風險防范
針對上述實際運做中出現的風險問題，倉儲物流企業可以通過風險防范來積極應對：
1、倉儲物流企業應與客戶及銀行建立戰略伙伴關系，共同建立一整套信用機制。倉儲物流企業為客戶提供金融物流服務的基礎是對客戶的充分了解，建立相對應的信用機制，并與客戶建立長期合作關系，有利于提高效率，防范金融風險。
2、金融機構積極創新，提高技術水平。金融物流是金融業與倉儲物流業的有機結合，需要雙方共同努力完成，金融機構要成立專門的部門，通過了解物流的專業金融人員去管理和操作，設立相關的適合金融物流特點的操作模式。對于金融機構來說，該類金融創新產品的提供也離不開倉儲物流的支持。
3、促進物流企業的資源整合，提高企業自身的信用度。倉儲物流企業發展在很長的一段時間內，都是只有單一倉儲功能的企業，自然信用度也不是太高，由此制約了金融物流發展。當務之急是將倉儲物流企業資源進行整合，形成一定規模后，信用度上升，有利于開展物流金融業務。
五、總結與展望
金融物流作為一種新型服務模式，使得“物流、資金流和信息流結合”從概念變成了現實。它在拓展了金融機構業務范圍的同時也進一步促進了中小企業與倉儲物流企業的發展，是一種多贏性的金融服務產品。“未來的物流企業誰能掌握金融服務，誰就能成為最終的勝利者。”這是UPS的發展戰略，目前金融服務已經成為該公司第一位的利潤來源。倉儲物流通過積極參與金融物流活動，既增加了自己的競爭地位，同時又獲得了可觀的利潤。倉儲物流企業隨著我國經濟的發展，雖然也有突飛猛進的飛躍，但還不能完全滿足國內發展需求。在世界領先物流企業進入中國市場以后，我國本土倉儲物流企業如何在激烈的競爭中生存和發展，大力開展金融物流服務不失為一計妙招。
參考文獻：
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第4篇：倉庫管理風險評估范文
關鍵詞：醫藥連鎖企業；內部控制與內部審計評價；貨幣資金
引言
連鎖藥店是現今中國藥品零售業的一個最重要的組成形式，連鎖經營通過標準化、簡單化、專業化原則提高經營效率，實現規模效益，有著其他零售組織形式無法比擬的競爭優勢。但是，縱觀我國醫藥連鎖經營市場，既有許多優勢條件，也存在許多問題。建立內部控制制度可以從內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督五個方面對醫藥連鎖企業的管理提供一個保障。內部審計評價是對內部控制的有效性進行全面評價，是一個循環的過程，評價分析現行的做法有無改進的空間，同時結合業務、企業的具體情況提出改進方案，在這個過程中也提升了整個團隊對于問題的共識和認知。企業對內部控制的有效性進行的全面評價有助于提升企業內部管理水平和風險防控能力。
一、內部控制、內部審計評價的概述
（一）基本定義內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的旨在實現控制目標的過程，目標是合理保證企業經營合法合規、相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。內部控制評價是定期對企業自身的內部控制的有效性及其實施的效率、效果進行檢查和評價，其目的是評價內部控制運行的有效性，對實現控制目標提供合理保證。
（二）方法內部控制的方法包括前饋控制（事前控制）、過程控制（事中控制）和反饋控制（事后控制）。企業內部控制評價方法有多種，主要有個別訪談法、調查問卷法、專題討論會法、抽樣法、比較分析法、標桿法。現代連鎖藥店用得最多的是比較分析法和標桿法，通過對連鎖門店的銷售指標完成率、質量管理的各項制度的健全和完整程度來進行評價。主要采取從門店的收貨驗收記錄，養護記錄、溫濕度記錄，人員培訓記錄和銷售完成量比率等方面進行分析、比較、評價和考核。
二、現代醫藥連鎖企業內部控制及內部
控制評價存在的主要問題當前，我國藥品零售行業的連鎖化程度不斷擴大，連鎖藥店在藥品零售行業的主導地位日趨明顯，連鎖企業快速擴張、藥品零售連鎖率不斷提升但規范化程度不高。難以形成自己的核心贏利模式和核心競爭力，規范化程度不高，管理水平落后等等問題，一直困擾著醫藥行業的企業經理人，但所有問題都有其起因具體表現。
（一）企業領導者對內部控制的思想意識不強隨著我國目前醫藥市場的開放，使一部分民營企業家依靠著自己對醫藥市場的把握能力和個人的敢冒險精神完成了資本的原始積累。他們利用自己對醫藥市場的熟悉以搶占市場份額方式迅速發展自己的連鎖店。經過國家這兩年的大力宣傳和整治，民營企業家們大都對企業的財務工作有了初步的改觀和重視，但是在他們內心深處還是認為市場對他們來說才是最重要的。至于如何抓內部控制，如何評價內部控制卻很陌生，對他們來說內部控制和評價就是一紙空文。他們還沒正確認識到內部控制的重要性，沒有認識到在現階段的醫藥連鎖企業中內部控制評價能夠找出經營的弱點，能夠使自己的企業健康有序地發展。
（二）內部控制制度不健全，缺乏有效的內部監督機制內部控制建設是一項系統工程，需要企業從上到下全員共同參與并承擔相應的職責。目前，多數醫藥連鎖企業的內控制度不夠全面，沒有覆蓋企業中所有部門和人員，沒有滲透到企業內部各個業務領域和業務操作系統。尤其是一些三四線城市的連鎖藥企，沒有一個從上到下做實質性的內控制度，缺乏嚴格的質量管理體系。有些內控制度的制定是按照GSP文件要求制定的，為了檢查而制定，浮于表象。制定了制度但是實施力度不到位，這樣做的后果是短期內很難發現企業內部出現的管理缺陷，同時不能對缺陷進行風險評估和評價。
（三）貨幣資金活動的內部控制未實施到位資金管控不嚴，可能出現舞弊、欺詐，導致資金被挪用、抽逃現象。在有些醫藥連鎖企業下屬的門店中常常出現收入不入賬、坐收坐支等不規范行為，存在收支不相符現象，將多余的現金占為己有，利用錢賬兼管的機會貪污現金。其主要原因是會計稽核人員未能及時履行職責，未能有效地實行好內部控制。2015年我地州級國有藥材公司下屬的一個連鎖門店，一年內現金短款5萬多元，由于連續兩年發生類似短款現象，公司領導直接報警處理，最后由于職責劃分不明確，未執行不相容崗位分離制度，未指定專人定期核對等等原因無法破案，公司領導采取了大事化小，小事化了的處事原則，讓門店所有員工按照職位的大小都進行了賠償，造成了負面影響。
（四）連鎖藥企的購、銷、存各環節沒能合理配合購、銷、存是一個獨立于生產制造過程之外的，又與之緊密聯系的業務流程。在一個醫藥連鎖企業中，購、銷、存本身并不能直接產生價值，但由這三個步驟組成了企業內部藥品物流通道，對這個流通過程的深入管理是促進企業增值的關鍵。每個藥品連鎖企業都按照新版《藥品GSP認證現場檢查評定標準（藥品批發企業）》《藥品流通監督管理辦法》制定了藥品的采購、收貨、驗收及儲存的操作規程。但是在購、銷、存的環節，還是在一些地州縣級的民營醫藥連鎖企業中出現各種狀況，如：采購部、倉儲保管部并沒有按照操作流程執行，采購部、質量管理部和質量負責人都是一個人，藥品收貨和驗收也由一人擔當，同時采購部與銷售部沒有合理分工配合，加之很多連鎖藥店為了刺激藥店的銷售，給每個門店都有銷售任務，出現了暢銷的藥品脫銷，大多普藥積壓的現象，藥品倉庫管理員工作遲緩未能及時提供各類藥品存量情況。因為購、銷、存各環節不能合理的配合使得一些醫藥連鎖企業成本提高，造成大量的資源浪費。例如我們縣市有一家連鎖藥業，它的直營店和加盟店一共有15家，其中二店由于所處地理位置及店長管理能力強，其銷售能力也很強，公司每次按照規定派送藥品，該店都能及時銷售完成不積壓貨，而三店相對銷售情況就比較差，往往是按照規定配送的藥品到最后滯銷了趕緊調撥給二店銷售，藥品的保質期基本上只剩兩個月了，這樣無形中就造成門店之間有的無貨，有的積貨滯銷，最終出現庫存藥品臨期的現象。
三、現代醫藥連鎖企業實現有效的內部控制和審計評價的方法
（一）提高企業領導者對內部控制和評價的思想認識強調以人為本，加強以人才隊伍建設和財務信息共享為中心，充分調動員工的主動性、積極性和創造性，從而達到從上到下的一致性，發揮內部控制的最佳效果。首先對連鎖藥企的組織架構，治理結構、決策機制、內部控制體系的建設及公司運營管理方面進行內部控制評價。在整個內控制度評價系統里，董事會、監事會和經理層是相互制衡的，工作程序清晰明確并嚴格履行。減少內控制度被忽視或規避的可能性。轉變傳統觀念，以新的角度詮釋和思考，使控制理念成為控制環境的一個重要特質，通過宣傳告知員工內部控制的必要性，并通過建立適當的管理層控制機制，讓員工接受控制理念并能去配合實施，只有這樣，才能不斷促進內部控制的良性運行。
（二）構建及完善內部控制制度構建企業內部控制制度，需要從整體層面和業務流程兩個方面著手，切實建立起一套行之有效的內部控制制度。整體層面的內部控制在企業管理的較高層面存在并運行，對各業務流程層面的內部控制起著統領、約束和影響作用。整體層面的內部控制好比上梁，業務流程層面的內部控制好比下梁，上梁不正，下梁自然歪。業務層面的控制則需要從醫藥零售企業制度的完善即內部控制制度的具體環節入手，設計并運行起一套切實有效的、完整的內控制度，是目前各醫藥連鎖企業所急需的。
（三）全面提高貨幣資金的有效控制要想全面提高醫藥連鎖企業的貨幣資金的有效控制從以下幾個方面實施。首先，合理劃分職責，確保辦理資金業務的不相容崗位分離制度。具體辦法如下，（1）資金支付的審批和執行。如：對公司管理人員明確審批資金有限額，審批權限有上線，審批范圍有限定，特別是對藥品的采購金額的大小權限及范圍制定相關控制措施。（2）資金的保管、記錄與盤點清查。如：總公司財務稽核定期對門店各自的收支匯總表、銷售小票、銀行入賬和社保入賬進行核對，以確保銷售收入不存在賬外循環。（3）遵守現金和銀行存款管理的有關規定，不得由一人辦理貨幣資金業務的全部過程。（4）對辦理資金業務的人員定期進行崗位輪換。其次，加強現金和銀行存款的控制，建立嚴格監督檢查制度。
（四）建立以“銷”定“購”策略，確保最低存量，確保資金效益最大化采購是存貨管理的第一環節，做好醫藥連鎖企業采購環節的物流管理，是整個購、銷、存管理中的重要依據。一方面應將本企業所經營的藥品品種進行分類管理，藥企經營的藥品一般可分為“主導”與“輔助”兩類，主導藥品主要表現OTC藥品及一些保健品，其銷售量大且利潤空間也大，是藥企利潤的主要來源；輔助藥品主要有處方藥及中草藥，其銷售量小且利潤空間也小，其中中藥還有重量損失，但都是藥企銷售中必不可少的，可以作為是藥企利潤的補充。藥店銷售量的多少是核定采購量的來源依據。另一方面根據藥品的保質期及本企業的資金流的情況，對前一個季度的銷售量的平均數和資金流的具體情況進行分析，再確定藥品的采購量及最低庫存量。這樣既能保證銷售的正常所需，又能降低對資金在采購環節的不必要占用，從而實現“錢”的使用效益最大化。
（五）建立質量管理體系，加強質量風險管理根據《中華人民共和國藥品管理法》第十七條：“從事藥品經營活動，必須符合《藥品經營質量管理規范》，建立健全經營質量管理體系，保證藥品經營全過程持續符合法定要求”。藥品連鎖企業必須按照國家有關法規來實施，首先采購部門要確保供貨單位和所經營藥品的合法性。做到購進藥品的審核率、合格率及合法性都達到100%。其次，藥品倉儲部門做到藥品養護率、出庫復核率、倉庫衛生管理及倉儲管理和規律都達到100%，運輸完好率達到99%。質量管理部做到藥品入庫驗收率100%，驗收后入庫藥品合格率100%，不良反應報告及時性100%。質量風險管理是企業采用前瞻或回顧的方式，對藥品流通過程中的質量風險進行評估、控制、溝通和審核的系統過程。通過對預先設定的質量風險因素進行分析評估，從而確定該因素在影響流通過程中藥品質量的風險評價。通過質量風險管理的方法，使全體員工主動地識別并控制藥品經營過程中潛在的質量問題，進一步保證和加強藥品和服務的質量。
（六）提高監督機制——建立內部審計和評審機制建立一套行之有效的內部審計流程，使其在工作中自身考核管理辦法并在實際工作中不斷完善，實時地進行修正和調整。是內部審計立足于醫藥連鎖企業發展的重要前提。建立公司評審機制，對管理體系實施內部審核，驗證其是否持續滿足規定的要求且有效運行，以便及時發現問題，采取糾正或預防措施，促進公司管理體系不斷完善，有效防范質量風險，確保藥品經營質量。內部審計和評審機制作為獨立監督和評價本單位和所屬單位財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，是一個十分有效而又重要的內部監督形式。
第5篇：倉庫管理風險評估范文
關鍵詞：寧波民營企業；內部控制；存在問題；應對措施
一、內部控制含義
“內部控制是由企業董事會、經理階層和其他員工共同實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。”這一概念是根據現在人們普遍接受的1992年由美國會計師協會、國際內部審計師協會、財務經理協會、美國會計協會和管理會計協會共同參與的COSO委員會提出的。簡言之，內部控制就是先進全面的企業管理技術，主要包含五個要素：即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督機制，其本質體現在制衡、監督和激勵三個方面。
二、寧波民營企業內部控制現狀
我國民營企業已經成為支撐經濟增長、吸收就業人口、維護經濟和社會穩定的重要力量，其作用和地位隨著國有經濟戰略性調整而日益突出。所謂“民企興寧波興”。縱觀寧波民營企業近六十年的發展過程，民營企業數量在不斷增加，企業規模在不斷增大，然而企業管理水平的提高卻滯后于企業的發展速度，民營企業的內控管理不容樂觀。據2013年第一季度寧波商會對目前680家寧波民營企業調查，未設立內部控制系統的企業就有605家，占89%，已設立的企業只有75家，僅占11%，且基本都是大中型規模企業。大部分民營企業的內控系統都形同虛設。比如企業組織結構不合理、職責分配不明確、中高層管理人員相關知識缺乏、信息溝通機制不完善、內部監督失靈等。所有這些內部控制問題均已嚴重制約了寧波民營企業的健康發展。如何適應新的國際國內政治經濟形勢，充分利用寧波“書藏古今，港通天下”的獨特區域和文化優勢，實現寧波民營企業可持續發展，已成為政府、企業、經理人、股東和全體員工緊迫而重要的現實任務。
三、寧波民營企業內部控制存在的問題及原因分析
（一）企業管理人員內部控制知識缺乏
寧波民營企業以家族式居多，企業內部控制的成敗很大程度上取決于企業所有者和重要崗位經理人的企業管理知識。然而相當數量的中小民營企業管理人員文化素質較低，經營理念落后，使得內部控制混亂。隨著社會的快速進步和企業的發展，原始的管理模式逐漸暴露出了很多問題。很多民營企業因此關停破產，現存企業難以健康發展。同時由于企業管理混亂，大大增加了政府對企業的管理難度，導致企業有法不依，稅賦不公等問題，影響了社會的穩定和健康發展。
究其原因，就是企業管理人員內部控制知識缺乏，大多數企業管理者至今還沒有聽說過企業內部控制這個名詞。據調查，寧波民營企業的所有者50%以上來自原地方國營、集體和鄉鎮企業的改制、辭職和下崗的人員；另有35%左右來自農村的農民，后棄農經商或辦廠。這些企業所有者和核心管理人員，基本都是白手起家，艱苦創業，勤勞致富的群體，果斷行事和簡捷的管理方式雖然為企業的創立和發展奠定了扎實的基礎，但同時也企業的長遠發展埋下了隱患。
（二）法人治理結構不明確 職責分配不合理
寧波民營企業在近些年發展中出現了各種各樣的問題，如寧海某塑機企業中主管財務的領導、業務經辦人員和財會人員利用企業內控不嚴的漏洞，大量收受賄賂、貪污公款、挪用和盜竊公司資金；鄞州某外貿服飾企業因倉庫管理人員與門衛私下勾結，盜竊大量存貨，而使企業面臨絕境。
追溯緣由，寧波民營企業在名義上都按照公司法的要求，制訂了公司章程，設立了董事會、監事會，生產營運、銷售拓展以及行政和監管等不同部門，但很多部門形同虛設。部分企業內部職責分配不明或重疊，且不能有效地分解企業戰略目標并落實到每個部門乃至每個員工身上，從而致使工作效率低下。特別是企業對內部控制中不相容職務相互分離這一重要原則認識嚴重不足。另外，對于每個崗位的職責描述和角色定位也不夠科學，致使員工在所擔任崗位上對自己的權責理解不清晰。
（三）風險意識不強 風險控制不到位
每個企業都將面臨一定的風險，對企業風險的防范和控制更是關乎企業存亡和發展的重要因素之一。據調查，寧波民營企業普遍存在對融資風險、投資風險、應收帳款風險、未達賬監督和企業內部財物安全風險的控制不夠，而這些潛在風險因素一旦被引爆甚至會導致企業破產和滅亡。比如寧波很多民營企業除了通過銀行融資之外還利用民間借貸的方式籌集資金，而利息通常也會以復利的形式計算，因籌資風險控制不得當造成的企業資不抵債也屢見不鮮。如有北侖某汽車城因內部控制缺失，風險意識不強，輕率投資光伏項目而破產。這樣類似的例子存在的還非常普遍。
從實際案例發生來看，寧波民營企業風險防范意識比較薄弱，尤其是在企業發展到相對成熟的階段，會忽略時刻圍繞在身邊卻變幻莫測的潛在風險因素，多數企業沒有建立行之有效的風險評估體系，以及相應的風險防范策略，單憑企業高管根據個人經驗來制定策略，這樣使得企業會經常遇到各種各樣的毫無防備的風險，卻不能有效解決，使得企業處于高風險經營的境地，一點風吹草動足以使企業破產滅亡。
（四）信息與溝通機制不完善
目前，寧波民營企業內部信息傳遞往往都是由口頭的方式，而這樣的方式雖然快捷但準確度不高。一個信息從總經理開始層層傳遞，最后到每一個執行者，由于層次多，每個傳遞者的知識和表達能力的差異，極易導致原來的信息被曲解甚至誤解。如利用無紙化信息傳遞的方式又會因為員工使用辦公軟件不熟練或沒有及時查看郵箱習慣等因素而耽擱，導致信息不能在第一時間傳達從而失去了他的時效性，使得企業不能很好的領悟企業的政策、措施，不能很好的為企業服務。
（五）內部監督機制失靈 內控機制缺失
內部監督始終貫穿于整個企業運作的全過程。目前在寧波民營企業中，只有少數優質民營企業中建立了規范的內部監督機制，多數民營企業由于規模小、業務量小，尚未建立起規范的內部監督機制，內控部門形同虛設的案例也比比皆是。企業中財務人員挪用貪污公司資產現象屢見不鮮，采購、銷售人員偷拿回扣和收受賄現象時有發生，令企業管理者束手無策，只得任人唯親，雇傭親朋好友，從而形成惡性循環。如鄞州區某竹業公司為了擺脫企業困境，開拓市場，在企業資金十分緊缺的情況下，籌借一筆巨額業務款給相應的部門經理，口頭指示允許其在一定范圍內按比例支出，但對該筆費用并沒有作為一個項目來進行管理，更沒有明確的使用范圍和金額的過程管理子系統，直接導致了三個銷售經理假公濟私，拿著業務費用不務正業、揮霍浪費，導致企業財務狀況雪上加霜。
民營企業內部監督機制失靈最大的原因是管理人員大多都為親屬或朋友，這就在一定程度上對行使監督職能造成了很大的障礙。有的企業雖設有內控部門但還僅僅只是停留在審計和稽核的初步階段，并以財務類相關信息作為內控的首要目標。企業管理的方式基本都停留在比較原始的方法，先進而科學的內部控制系統在企業中應用極少，導致內部監督機制普遍失靈。
四、寧波民營企業內部控制缺失應對措施
（一）全面培訓企業人員內部控制知識
內部控制是屬于“全員參與”的一種管理工作，是一個企業管理系統。針對寧波民營企業存在的問題，政府相關管理部門、企業所有者、企業運營管理者需要迫切提高認識，積極行動起來。寧波各行業協會應建立相應的專業培訓機制，定期召集該行業內民營企業的負責人及高層管理者進行交流和學習。同時寧波政府和相關行業協會可以定期或不定期邀請成功“甬商“，組織培訓和學習，探討寧波民營企業管理現狀，發現該類企業存在的問題并且給出相應的改進建議。另外，通過企業負責人將內部控制知識的理解、掌握和運用傳遞給全體員工，從而達到“全員參與、共同提高“的目的。只有通過不斷的培訓和教育，才能迅速有效的掌握先進的管理知識；只有把內部控制知識運用到實踐中去，在實踐中不斷互動、修正、完善和提高，才能建立和逐步完善科學有效的企業內部控制系統。
（二）不斷完善企業內部治理機制
科學合理地設置企業內部治理結構，有利于企業系統地加強事前控制，提高經營效率，有利于企業內部控制目標的實現。公司組織結構要從企業自身出發，根據企業內外部環境的變化，科學地建立內部法人治理機制，設立相應能級的組織結構體系。針對目前寧波民營企業家族式管理模式單一，應在家族企業管理模式中加入現代管理理念，在產權制度和治理結構上進行創新，實行科學的管理制度，讓企業管理者的權利受到牽制，從而使管理者的決策更科學，更有效。其次，轉變用人觀念，完善用人機制，通過聘請職業經理人的方式，改變現有陳舊管理機制，提高企業管理人員素質，從而促進民營企業的可持續發展。
（三）切實加強風險控制
風險控制是每個企業在應對變幻莫測經濟環境時都需要時刻警惕和關注的。企業在面臨不確定性時要有一定的預見性才能從容地應對變化。企業在重大決策和關鍵環節的風險控制，如投資風險、融資風險、重大消防、環境和人身安全風險、財物安全風險控制方面，企業必須建立一套科學有效的控制子系統，充分研究所有可能存在的風險敞口，積極發揮團隊中的專業人才作用，建立風險評估小組，站在戰略的層面上對企業的風險全面進行評估和測算，根據企業自身情況提前制定出相應的應對策略。寧波民營企業普遍存在對外投資多且擔保圈復雜等問題，企業應建立嚴格的風險控制模式，各家民營企業應重點評估對外投資項目的風險以及互保圈的風險情況，審查對外投資項目和擔保企業存在的風險點，并對相應風險點進行有效防范，進而達到提高風險控制能力的目的。
（四）健全企業信息溝通機制
只有科學順暢的信息溝通機制，才能充分發揮所有與企業相關人員的工作積極性、主動性和創造性。事實上，企業管理過去是溝通、現在是溝通，未來也是溝通，溝通也是人力資源管理的核心內容。民營企業應重視和設計一套完善的信息溝通體系。民營企業應特別重視股東大會、董事會和監事會的職能，防止這些機構間的溝通只停留在紙上或在章程里，使企業高層管理人員的信息溝通機制科學化和常態化。加強員工對現代化科技辦公產品使用技能的培訓與教育，盡可能創造條件讓更多員工使用辦公軟件、電子郵件，MSN等現代管理和溝通手段，提高部門與部門之間、部門與員工間的溝通效率。充分利用電子大屏、標語、板書、宣傳畫報等傳統和先進的視覺刺激工具，增強信息溝通效果。加強經理辦公會議、部門會議、班組會議、專項研究會議等會議管理，充分發揮會議的溝通功能，提高會議效率。在各類溝通活動中，應特別注意運用科學的方式方法，精確區分上下級命令與例行工作溝通的區別，切忌粗暴和單向，在相互尊重、寬松自由的氛圍里各抒己見，提出自己的意見和想法，使企業內部縱向橫向信息溝通渠道健康暢通，營造出優良的企業文化，最大限度地發揮企業團隊優勢。
（五）強化企業內部監督審計機制
寧波民營企業的健康發展離不開完善的內部審計機制，應建立多種針對性審計，如經營目標完成情況審計、內部控制制度執行情況審計、企業經營風險審計、經營效益審計、財務收支審計等。寧波民營企業大多有“區域性強”等特點，例如，慈溪市的區域民營經濟以小家電制造為主，因區域內同類型企業多，競爭激烈，企業更應建立完善的經營效益審計模式，通過對一定期間的各項經營業績的審查和評價，提出意見和改進建議，從而達到挖掘潛力，提高經濟效益的目的。如：慈溪某電器集團下設取暖器、洗衣機、冰箱、風扇等四大事業部，應結合該集團每年年初對各事業部制定的經營業績考核目標，采用日常的財務收支審計與各事業部負責人經濟責任審計、預警審計等方式相結合的方法，真實客觀地對各事業部的經營管理和經濟效益作出評價，提出有建設性的建議，一方面及時制止和糾正各事業部經濟活動中的一些違紀違規問題，抑制消極因素，為公司經濟健康運行保駕護航；另一方面通過對經濟效益審計情況的綜合分析，對部門負責人履行職責作出了及時、客觀、公正的評價，為領導決策和對部門任務指標的完成情況進行考核提供了科學依據。
總結
寧波民營企業雖然在飛速發展的進程中遇到了很多瓶頸問題，但加強企業內部控制是刻不容緩的。只有企業自身提高對內部控制的意識，加強對內部控制這一先進管理知識的認識，建立和完善科學、合理的內部控制體系，才能真正在企業經營管理中發揮重要的作用，從而促進企業的可持續發展。最終達到公眾與企業雙贏，企業與員工“雙贏”之目的。（作者單位：寧波大紅鷹學院）
參考文獻
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[2]國際內部審計師協會.內部審計實務標準.北京：中國時代出版社，2002
第6篇：倉庫管理風險評估范文
[關鍵詞]房地產企業 財務管理 特點 問題 措施
一、新形勢下房地產企業財務管理所呈現特點
1.面臨財務風險加大
隨著國內經濟快速增長、城鎮化水平加快，房地產行業獲取了極大的發展優勢，房地產開發活動的廣泛開展，也使得房地產企業資金投入量變大、籌資任務加重，財務管理周期隨之變長。在相對較長的開發經營周期中，房地產企業經營管理遭遇諸多不確定、不穩定因素，致使房地產企業投資項目成敗、經濟效益大小等都面臨雙重結果，房地產開發極具風險威脅。為了更有效地降低企業所受損失，企業經營管理者應力圖避免投資決策失誤的現象，這便對企業財務管理工作及負責人員提出更高的要求，比如提供高質量的投資決策分析，提升投資決策分析準確性、可靠性，確保為企業經營者提供的投資項目決策方案具備及時、可靠信息作保證，最終將風險加以分散、降低。
2.財務管理難度增加
當前，房地產開發還涉及到多方面問題，房地產企業財務關系同樣出現復雜性選擇。一般來講，房地產企業財務關系包含有開發企業與其投資人、債權人、債務人、內部職工、被投資單位的關系，還有房地產企業內部各個單位與其上級管理部門間相互關系，其具體表現為被動遷單位或者居民、勘察設計單位、材料物資供應商、施工安裝企業、商品房購買者(個人)、管理部門(如工商、審計、稅務部門)等，與房地產企業所形成大量、頻繁的資金往來結算關系等。如此一來，房地產企業財務管理工作難度加大，開發企業必須首先強化自身債權債務管理，盡可能協調好企業自身與各個方面的關系，才能真正推動房地產企業經營活動順利開展。
二、我國房地產企業財務管理中的常見問題
1.財務監控不嚴
當前，我國房地產企業行業內部財務核算制度十分不健全，財務監督控制機制建設較弱。比如企業經營管理者對財務管理不夠重視，財務人員素質比高，企業財務核算水平較低，使得財務會計資料真實性、可靠性、完整性、及時性無法達到標準，財務信息所具有的經濟價值幾乎完全喪失。再如房地產企業內部監督管理和控制機制不完善，企業內部控制制度流于形式，或者缺乏相應的內控制度和審核程序，則極易導致企業資產內部盜用和流失問題的產生。
2.管理水平偏低
企業經營者管理水平、財務人員業務素質等，都關乎房地產企業財務管理能否有序進行。現實情況是，一些企業經營管理者文化素質偏低、經營管理理念保守落后，完全缺乏現代化的財務管理觀念：還有經營者集權意識過重，憑著經驗和感覺管理、投資決策，企業內部又缺乏相應的監督機制，財務工作未能參與企業各項經濟業務。更加重了財務管理的無計劃和混亂狀態；又有經營管理者在財務管理上采取家族式管理模式，比如由親屬擔任財務部門會計、出納職務，使得出納人員領導財務工作，業務上極易陷入混亂局面；不少財務人員業務素質偏低，且缺少相應的專業知識和經濟常識，而房地產行業稅收政策、法律法規等都較為復雜，財務工作者若不具備過硬的業務水平，則很難應對企業資本化、規模化經營后的各種財務問題和財務風險。
3.資金管理欠佳
融資困難、盲目追逐高端產品、流動資金管理落后。這幾乎是房地產企業財務管理中的幾大弊病。籌資活動上，房地產企業籌集資金時遇到融資困難、金融服務滯后的發展瓶頸，尤其是某些中小型民營房地產企業更是由于自有資金比例及財務管理規范程度較差而難以貸到資金，再加上房地產企業較難找到合適的金融中介機構及貸款擔保機構，以及市場經濟體系仍舊不甚完善，給企業貸款帶來更大難題，進而導致開發資金嚴重不足，企業便可能不惜代價、不計成本地向民間高息借款，這又進一步增加了企業經營業務成本和財務費用的壓力，項目開發也可能受到影響。此外，投資活動上，不乏有些房地產企業不以市場為導向，投資缺乏科學性，盲目追求高端產品，無視房地產行業市場所需，生產出一些滯銷產品或爛尾樓。日常經營活動上，流動資金管理欠妥，尤其是資金沉淀問題嚴重，比如出于加快資金回籠、產品促銷的目的，房地產企業往往會在缺乏市場調研的情況下，隨意為客戶提供購房擔保，一旦客戶將來不具備償還銀行貸款的能力，企業則不得不為此類客戶墊上歸還銀行按揭款項，其結果便是企業內部出現大量的長期應收款掛賬，資金無法及時回籠，再加上多數房地產企業不重視日常現金流量管理，或者未建立倉庫管理制度，不良資產長期掛賬，成品庫存積壓，財務狀況堪憂。
三、完善房地產企業財務管理體系的各項措施
1.積極拓展籌資渠道
根據房地產行業特點，房地產企業開發項目過程中需要一筆巨大的資金投入，籌資任務異常繁重，企業只有具備多元化的籌資渠道，才能很好地完成籌資任務。一則積極發展銀行貸款之外的其他形式金融業務，諸如銀行承兌匯票、保函、信用證、商業匯票等多種結算方式：二則尋找進入資本市場的最佳途徑，比如借助于發行股票、債券等方式籌集企業經營資金；三則由自然人或企業發起，向民間游資定期籌資：四則企業實施并購、重組等措施，逐步擴大市場份額，既增強、壯大企業實力，又成功幕得所需資金；五則嘗試融資新元素，比如在房地產投資信托基金基礎上，嘗試海外私募、股權回購、可轉債、租約變現、海外上市等一系列新的融資方式。
2.施現代企業管理制度
在現代社會化本生產、市場經濟大發展的宏觀背景下，現代企業制度要求各類企業都應致力于構建產權關系明確、責權關系對策、治理結構嚴謹、制約機制健全、籌資渠道廣泛、企業規模迅速擴大且能持久經營的現代制度模式。換言之，產權股份化、管理制度化、組織公司化。這是現代企業制度的基本要求，也是房地產企業經營的努力方向，在建立現代企業管理制度過程中，房地產企業應積極分離企業所有權和經營權，以最大程度上減少投資者對企業日常經營管理的干預和控制，使得企業管理人員真正具備管理企業的權利，并盡可能以新的管理理念和最優的企業管理制度對企業進行管理。同時，管理者還應在生產經營中主動采取現代化管理手段，調動經營者自身以及企業員工的創造性和生產力，既要解決企業中傳統家族式管理造成的規模小、機制不活、體制不順、管理混亂、綜合競爭力弱等缺陷，又要明晰企業發展方向。努力提升企業規模、檔次和水平。
3.重視投資項目管理
作為一種資金密集型企業，房地產企業投資規模較大，尤其是一些重大項目投資，企業應在慎重做出可行性研究之后進行決策，以避免出現決策失誤、資金損失等結果。加強投資項目管理，應對投資效益合理性預測，對投資方案進行可行性分析研究，即對擬建投資項目進行全面的綜合性技術經濟分析，在房地產開發整體過程中，可行性分析研究階段尤為關鍵，此階段具有最大的不確定性和機動性，企業在這一階段對風險評估、分析的正確與否，對房地產投資項目結果產生直接性影響。此外，企業還應利用現資組合理論，對投資組合進行合理化調整，比如房地產投資類型不同，所對應商業風險、獲利能力等均不相同。為了實現最好的房地產類型組合投資，房地產企業便應盡可能降低投資的商業風險、確保取得預期的投資收益等。
