公司專項審計精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公司專項審計主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：公司專項審計范文
【關鍵詞】融資性擔保公司 “借道” 信用卡專項分期業務 融資牟利
在當前信貸規模不斷收緊、存貸款利差不斷收窄的宏觀背景下，信用卡專項分期業務因其手續費高、辦理流程簡捷而迅速成為商業銀行搶占市場分額、提升中間業務收入的新興力量。為了推動專項分期業務的快速發展，商業銀行引入了分期商戶、融資性擔保公司等合作機構。其初衷是為了利用合作機構協助市場營銷，提高風險管控能力，但筆者在近年來的審計實務中發現，由于商業銀行在業務發展中重規模、輕質量；重營銷、輕管理，忽視對合作機構的準入和日常管理，放松Ψ制誑突ё隕沓フ能力的審核，導致專項分期業務淪為部分合作機構的牟利工具，分期客戶信用風險與擔保機構風險交織傳遞，潛藏系統性風險。
一、融資性擔保公司利用專項分期業務牟利的模式
融資性擔保公司設立一個無實質經營的空殼商戶（分期商戶與擔保公司實際為“一套人馬，二塊牌子”），與商業銀行建立專項分期業務合作關系，融資性擔保公司、空殼商戶通過提供主擔保責任或追加擔保責任利用專項分期業務牟利。分期商戶為客戶提供辦理分期業務所需資料，協助客戶辦理分期業務，但商戶并未提供真實的商品和服務。分期資金發放后通過分期商戶或融資性擔保公司賬戶返還至客戶。合作機構在此過程中一方面利用銀行分期業務申請與發放的時間差將分期資金形成資金池，集中控制用于自身經營，如：汽車經紀類商戶循環用于為客戶墊款購車、為客戶套現融資、為客戶歸還利息等；另一方面分期商戶或融資性擔保公司為客戶分期業務提供擔保，按分期金額、期限收取一定比例的手續費、擔保費，從中盈利。
二、融資性擔保公司利用專項分期業務牟利給商業銀行帶來的潛在風險
（一）監管風險
融資性擔保公司設立的空殼商戶借提供商品和服務為名，實際為客戶提供融資套現服務，干擾金融市場秩序，違反相關法律法規。根據監管部門規定，商業銀行對合作的收單商戶資質審查、對交易風險防范負有監督管理責任，如商業銀行未落實相關責任，將面臨監管部門的處罰。
（二）信用風險
商業銀行引入擔保公司推薦分期客戶、提供擔保后，一方面可能放松對分期客戶資質及償債能力的自主審核，繼而潛藏信用風險；另一方面易導致分期業務風險向擔保公司轉移，一旦客戶出現風險后擔保公司自身償債能力不足或擔保公司拒不履行擔保代償責任，則會導致客戶違約風險集中爆發。
（三）欺詐風險
在低成本融資渠道收窄的環境下，受大額授信與還款周期長等因素誘惑，融資性擔保公司和客戶的道德風險可能會增加。一方面擔保公司往往利用設立的空殼商戶協助客戶通過虛假分期交易套現，客戶轉移資金用途，擔保公司收取手續費等牟利；另一方面，擔保公司可能利用商業銀行流程缺陷截留分期資金，挪用于高風險投資領域或自身經營周轉，貸款資金風險加劇。
三、商業銀行在專項分期業務風險防控中的缺失和漏洞
（一）放松對分期商戶的資質審核
商業銀行在與收單商戶開展專項分期業務合作時未嚴格把好準入關。因忽視對商戶成立年限、經營范圍、資質證照、經營狀況、關聯關系等重要信息的調查核實，商業銀行易將融資性擔保公司設立的咨詢、中介類等空殼商戶準入，為其利用專項分期業務融資牟利提供了可乘之機。
（二）放松對客戶償債能力的自主審核
在激烈的同業競爭和自身人力、財力等資源不足的雙重壓力下，商業銀行在開展專項分期業務時往往過度依賴合作機構推薦分期客戶，過度依賴第二還款來源，忽視對用信主體資信狀況、資金需求及償債能力的調查審核和風險預判。
（三）放松對合作機構的資金監管
商業銀行專項分期業務的操作和管理往往止步于分期資金發放完畢，忽視對分期商戶資金的監管。導致商戶借墊款購車之名取得分期資金后，實際利用銀行分期業務申請與發放的時間差形成資金池，挪用分期資金用于自身經營或協助客戶進行融資套現。
（四）放松對擔保公司擔保能力的審核
商業銀行忽視對擔保公司財務狀況、違約代償情況的審核，放松對擔保公司實際擔保能力和代償意愿的把關，導致部分擔保公司通過虛假增資等方式虛增資產，或因應收賬款占比過大以致用于主營業務的有效凈資產不足。
四、防范信用卡專項分期業務風險的審計建議
（一）加強對合作機構的準入和日常管理
一是從經營資質、財務狀況、關聯關系等方面調查和核實商戶及融資性擔保公司的真實經營狀況，切實防范融資性擔保公司為繞開監管限制以空殼商戶借到專項分期業務融資牟利。二是加強對融資性擔保公司運營資金和保證金的動態管理，以高安全性和高流動性的資產為核心嚴格測算和核定保證擔保能力。三是加強對商戶及擔保公司的日常管理，及時發現和防范風險。對出現經營狀況異常、結算資金轉移等情況的分期商戶要采取降低交易限額、暫緩資金清算等措施；對擔保能力不足、擔保代償責任履行不到位的擔保公司要采取壓縮規模，要求對方提供反擔保或逐步退出等方式化解風險。對蓄意逃避債務的擔保公司要及時采取法律手段追究其擔保責任。
（二）加強專項分期業務的盡職調查和貸后管理
第2篇：公司專項審計范文
專項審計調查報告范本
xxxx有限公司XXX:
我們接受委托,對貴公司《》項目從 年 月 日至 年 月 日的資金投入和使用情況進行專項審計。我們審閱了貴公司該項目執行期間的資產負債表、損益表以及相關會計賬薄、憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及項目竣工總結、項目投資決算等文件，并通過詢問、調查、檢查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、管理層的責任
嚴格按照四川省商務廳、省財政廳批準的項目內容及總投資實施完成該項目并合理使用項目資金、嚴格按照企業會計準則和《企業會計制度》(或XXXX制度)的規定真實完整地核算項目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責任。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范,嚴格按照審計準則的有關規定制定審計計劃、實施審計工作并發表審計意見。
我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,為發表審計意見提供了基礎。
現將審計意見發表如下：
1、公司基本情況
貴公司系經批準，由發起設立，于年月日在工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為的《企業法人營業執照》，現有注冊資本元。
本公司屬行業。經營范圍：。主要產品或提供的勞務：。
[本公司下設、等分支機構。] 項目基本情況:[此處簡要敘述項目情況]
2、貴公司《 》項目總投資的申報和實際執行情況 貴公司《 》項目于200 年 月 日申報、實際執行期為200 年 月 日至200 年 月 日。項目已經于200 年 月竣工。項目總投資的申報及實際執行情況如下： (下表數據單位至少應精確到元)
圖片已關閉顯示，點此查看
差異情況說明:
3、《 》項目實施前后經濟效益及社會效益
《 》項目于200 年 月正式生產銷售。根據貴公司提供的財務會計報表和統計報表反映的數據顯示，截止200年 月，《 》項目實施前后的有關經濟指標如下： 銷售收入、利潤、稅收、出口等等
《 》項目實施后的社會效益反映在:
4、審計結論 包括：
1、對被審計單位的財務管理、會計核算以及內部控制制度的制定和執行情況的評價;
2、對項目資金的到位情況(包括財政資金)、是否做到專款
圖片已關閉顯示，點此查看
專用、是否納入專項資金核算、賬務處理是否規范、原始憑證是否合法完整等內容進行評價;
3、對項目建成前后的經濟效益和社會效益進行評價。 4、
附送：《 》項目財務報告附注
圖片已關閉顯示，點此查看
附：審計過程中應該注意的幾個問題(對項目承擔單位的要求)
1、 對項目資金的到位和實際支付情況應該要求項目承擔單位財務部門在在建工程科目下設立明細科目逐筆核算。屬于研發費用的支出應該在管理費用科目下設立專項明細科目逐筆核算。
2、 項目資金的支付憑證應為銀行匯兌憑證(企業需提供銀行蓋章確認對帳單)，少量直接支付現金應該符合《現金管理條例》的相關規定。
3、項目土建工程、安裝工程和設備購置應有甲乙雙方簽訂的合同。
4、項目土建工程的承建方、設備的供應方均應提供真實合法的增值稅發票或普通發票。少量由地方稅務部門代開發票應該符合相關規定。
第3篇：公司專項審計范文
實習是每一個大學生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識;實習又是對每一位大學生專業知識的一種檢驗，它讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，即開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。
自從走進大學校園，開始接觸會計專業，我就對注冊會計師這個神秘的行業充滿了好奇，也了解到它是大多數會計人員夢想的目標。在學習中，通過進一步的認識，更是激起了我對于這個職業的極大興趣。
會計是一門實踐性很強的學科,經過兩年多的的專業學習后,在掌握了一定的會計基礎知識的前提下,為了進一步鞏固理論知識,將理論與實踐有機地結合起來。在一個偶然的機會中我得知湖北中德秦會計師事務所正在招收實習生，為了滿足我對于會計師事務所強烈的好奇心。我投了簡歷去應聘，最后順利進入該事務所。
社會與校園是不同的兩個世界，也許我們不能完全立刻適應這激烈競爭的社會。但我們要學會逐步適應這個社會，我想我這幾個月的時間是我一個即將開始大學生活邁向社會的第一步。
1.概 述
1.1 實習目的
會計是對會計單位的經濟業務從數和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與決策、實行監督，旨在提高經濟效益的一種核算手段，它本身也是經濟管理活動的重要組成部分。
會計專業作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越展會計工作就顯得越重要。在學校學的這四年，可以說對會計已經是耳目能熟了，所有的有關會計的專業基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認為已經掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理的唯一標準”下，認為只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的會計實務操作中去，才能真正掌握這門知識。因此，我作為一名會計專業的學生，就必須親自動手去做，去實踐。只有這樣才能真正了解會計究竟是做什么的。
作為學習了這么長時間會計的我們，可以說對會計基本上耳目能熟了。有關會計的專業基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我們都基本掌握了。但通過實踐了解到，這么似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬到實際上應用，那我們也是無從下手，一竅不通。以前，我總以為自己的會計理論知識還算扎實，正如所有工作一樣，掌握了規律，照葫蘆畫瓢就行了。現在才發現，會計其實講究的是它的實際操作性和實踐性。離開了操作和實踐，其他一切都為零!會計就是在實際中學會做賬。
在實踐中我也發現，會計具有很強的連通性、邏輯性和規范性。其一，每一筆業務的發生，都要根據其原始憑證，編制記賬憑證、登錄總賬等。其二，會計的每一筆賬務都是有依有據，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性。其三，在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都的以會計制度為前提、為基礎。體現了會計的規范性。
1.2實習單位情況
1.2.1公司簡介
xx會計師事務有限公司，是由湖北省財政廳批準，具有會計師事務所執業資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立，公司性質為有限責任公司。批準文號為鄂財注發[XX]26號。會計師事務執業證書編號為4XXxxx,營業執照號碼為4XX02180xxx號,司法鑒定許可證號:4XX7xxx。公司現有員工35人，具有注冊會計師資格的有17人，其中：高級會計師2人，同時具備注冊會計師和注冊評估師雙資格的有2人。
公司全體員工精誠團結、積極勤奮，是支朝氣蓬勃、富有戰斗力的隊伍。我們將秉承客戶至上的精神，堅持公正廉明、精確高效的執業操守，為客戶提供全面、專業化的服務。公司實行總經理負責制，下設市場策劃部、財務審計部、司法鑒定部、財務部、人力資源部。
公司的服務項目類型有：注冊資本驗證;各類企業、事業單位財務年度報表審計;非盈利機構報表審計。經濟責任審計;離任審計;企業改制、清算、清產核資、分立、合并等專項審計;;高新技術企業認定專項審計;績效評價專項審計;企業解散破產清算審計，抵押貸款審計;工程竣工決算審計;財務收支審計;經濟案件鑒定;內部控制制度設計等其他專項審計。
公司堅持以技術為基礎、人才為核心、服務為根本、創新為靈魂的經營宗旨;以市場為先導、用戶需求為中心，不斷提高客戶滿意度，是公司的不懈追求，也是公司得以快速發展的最佳原動力。
公司還建立了一個包括中南財經政法大學、武漢科技大學、武漢理工大學、中南建筑設計院等各行業的教授專家顧問網絡，竭誠為社會提供權威性咨詢服務。
1.2.2公司業務介紹
財務審計業務：注冊資本驗證;各類企業、事業單位財務年度報表審計;經濟責任審計;企業清產核資;績效評價專項審計;企業解散破產清算審計，抵押貸款審計;工程竣工決算審計;財務收支審計;及其他各類專題專項審計等。
司法鑒定業務：接受公安、法院、檢查院、仲裁委員會等機構的委托，辦理各類涉案經濟事項的價值鑒定，如經濟案件鑒定、涉案資產價值的評估、工程經濟糾紛進行價值鑒定等。
管理咨詢：為企業提供財務、稅務、內部控制制度等管理咨詢，提供并購重組方案，包括管理層融資收購方案、企業兼并重組方案、股權重組方案、資產重組方案、債務重組方案、項目投資融資方案，為企業商務洽談、項目投資提供咨詢與可行性論證等。
第4篇：公司專項審計范文
（一）縣本級預算執行審計。對縣財政局、縣地稅局具體組織本級預算執行情況進行審計。
（二）部門預算執行審計。對縣衛生局、縣建委、縣招商局和縣市容局等4個單位進行部門預算執行審計。
（三）下級政府財政決算審計。對鎮政府年度財政決算進行審計。
二、固定資產投資審計
對縣花苑一期安置房（廉租房）建設工程、縣小區一期安置房及附屬建設工程、縣醫院病房綜合樓建設工程、縣楊黃路一期建設工程、縣延伸段建設工程、縣道路建設工程、開發區標準化廠房三期工程、開發區標準化廠房四期（不含附屬）建設工程、縣城東產業新城廉租房（不含附屬）建設工程、市三期安置房（廉租房）建設工程、縣公安局業務技術用房建設工程、縣流域綜合治理建設工程、縣城景觀工程三個標段建設工程、縣道路建設工程、縣道路建設工程、市二期安置房建設工程、縣公共衛生綜合樓（不含附屬）建設工程、縣圖書館建設工程、縣二中初中教學樓建設工程、縣社會(兒童)福利中心建設工程、縣屯路三元段建設工程等21個項目決算進行審計。對縣城東產業新城小學及初中教學樓建設工程和全縣保障性住房（國家審計署統一組織項目）等2個項目進行跟蹤審計。
三、經濟責任審計
根據《縣黨政領導干部任期經濟責任審計辦法》和縣委組織部的意見，并經縣經濟責任審計工作領導組研究，對縣發改委主任汪鑄、縣一中校長、縣公安局局長、縣建委主任、縣市容局原局長、縣農機局原局長、縣衛生局原局長、縣招商局原局長、鎮原黨委書記、縣工商聯原黨組書記、農業高新技術開發區管委會原主任、縣經信委原主任、縣公路運輸管理所原所長、縣衛生監督所原副所長、縣食品藥品監督管理局原局長、縣安全生產監督管理局原局長、縣直機關工作委員會原書記、東八村支部書記、九十殿村支部書記、村支部書記、支部書記和鎮村支部書記等22個單位主要負責人進行任期或離任經濟責任審計。
四、財務收支審計
對初級中學和鎮衛生院等2個單位年度財務收支情況進行審計。
五、專項資金審計和審計調查
對8個項目進行專項審計和審計調查，即：
（一）國家審計署統一組織的項目：全縣社會保障資金審計調查；
（二）省審計廳統一組織的項目：縣級政府性資金專項審計調查、全縣中小學校舍安全工程實施情況跟蹤審計調查；
（三）市審計局統一組織的項目：年度全縣醫療衛生專項資金情況審計調查、年度全縣支持企業發展專項資金情況審計調查；
（四）-年度新經濟技術開發區投資效益專項審計調查；
（五）年小型農田水利重點縣項目專項資金審計；
（六）原縣屬改制企業資產管理情況審計調查。
六、企業審計
第5篇：公司專項審計范文
關鍵詞：預算管理 審計
一、審計難點與方案
本次專項審計面臨著三大難點。一是項目新。浙報集團首次引入全面預算管理這樣一個全新的管理模式，無論是理念更新、制度創新，還是在參與度、執行力等方面，都有一個不斷探索、逐漸深入的過程。同樣，對于紀檢審計監察室而言，全面預算管理審計也是全新的審計項目，之前沒有類似的審計實踐，本省內部審計業內針對事業單位或企業全面預算管理的類似審計案例也不多，沒有現成的經驗可以借鑒。二是時間緊。為充分發揮內部審計對集團中心工作的服務、咨詢和參謀職能，本次專項審計必須在集團年度經營管理工作會議召開之前完成，為集團部署2011年全面預算管理工作建言獻策，因此，對時效性提出了較高要求，全部審計工作要在一個月以內完成。三是數據繁。納入本次專項審計的子公司有20余家，規模大小不一，性質不盡相同，還涉及2009年、2010年實際數據及2010年預算數據等多套數據，要在短時間內找出規律、發現問題，是對審計小組的一大挑戰。
面對全新的審計內容、緊迫的時間要求以及冗雜的數據資料，審計小組制定了明確的審計方案。首先，做好充分的審前準備。審計小組成員充分發揮主觀能動性，查閱大量有關預算管理及預算管理審計的資料文獻和專業書籍，熟悉相關業務知識，并主動向財經院校、會計事務所及兄弟企業咨詢，了解預算管理的發展現狀和預算管理審計的最新成果。其次，擬定合理的審計思路。審計小組確立了“以財務分析為基礎，以宏觀梳理為目標”的審計思路，抓大放小，嘗試從宏觀層面把脈集團全面預算管理的實施情況，找出方向性問題，改進全面預算管理工作，完善全面預算管理機制。最后，明確分工，科學推進。思路清晰后，審計小組分別從調查、數據分析、問題梳理等三方面著手實施審計，明確關鍵的時間結點，設置各階段的細分目標，分段突破，有條不紊的推進預算管理審計工作。
二、全面預算管理過程中存在的不足
審計小組審閱了納入績效考核的21家公司2010年度財務預算報告。在對各公司預算的編制與執行過程進行梳理之后，發現全面預算管理工作還存在以下問題：
(一)部分公司全面預算管理工作機制尚未健全
38%的公司尚未成立全面預算管理和績效考核領導小組或類似機構，沒有專門機構對全面預算的編制、執行和考核工作進行具體管理，不利于調動公司各部門積極參與全面預算，也不利于全面預算工作的協調開展。超半數的公司未按月或季度對預算執行情況進行自檢和分析，有分析的公司也基本上還是停留在財務數據層面上，對業務預算的差異分析欠缺。
(二)業務部門參與程度有待提高
24%的公司業務部門在編制預算時參與程度較高，大部分公司業務部門只是被動的配合財務部門提供相關數據。55%的公司沒有具體的業務計劃書和指標分解計劃與預算指標相配合，也就是說55%的公司在編制財務預算時缺少明確的業務預算支持，一些預算數據只能采取簡單的“基數加增長”的方式編制。
(三)發行預算變“后算”
發行業務預算的編制滯后于實際業務的發生時間，客觀上造成了發行業務預算“倒置”的情況，發行預算失去了最根本的預測和指導作用，導致無法按照預算指標進行分解落實。
(四)部分公司費用開支“三線管理”執行不嚴
部分公司在剔除變動成本（如紙張印刷費、廣告成本和營業費用）隨收入同比例增長的因素外，相對固定的成本費用，如采編費用和管理費用也大幅度超預算，未有效落實“三線管理”的要求。21家公司有7家公司采編費用超預算，其中3家超預算10％以上；有9家公司管理費用超預算，其中有6家超預算10％以上。
(五)部分公司績效考核指標還有進一步細化的空間
在目前的績效考核體系中，對所有的公司都主要采用營收和利潤總額的考核，該考核方法簡單明了，操作性強。但忽略了同一個集團內不同公司具有不同的功能及經營特點，沒有在區分不同公司收入性質與來源不同的基礎上，細化考核。
三、審計建議
(一)健全全面預算管理的工作機制
成立全面預算與績效考核領導小組，明確責任人，全面負責和協調公司年度預算的編制、執行與考核。建立公司預算執行情況分析制度，每月或每季對預算差異進行分析，形成預算差異分析報告，找出原因，提出調整意見，確保全年預算的順利完成。
(二)提高業務部門的參與度
強化業務預算，提高業務計劃書或指標分解計劃的可操作性，將業務預算編制責任落實到人。理順預算編制流程，真正實現由“業務預算”到“財務預算”的編制路徑，而非簡單的被動配合，從而夯實財務預算的編制基礎，提高整體預算編制的合理性。
(三)調整發行預算編制時點
將發行業務預算的編制提至征訂期之前，便于發行任務的分解落實，合理的安排全年的征訂工作，確保績效考核指標的完成。
(四)強化費用開支管控
按照集團文件規定嚴格執行“三線管理”，合理控制各項費用開支尤其是相對固定的成本費用開支，盡量避免各項費用開支超過預算核準線和否決線。
(五)細化績效考核體系
根據不同的功能和經營特點，可將集團內各公司分為不同類型:利潤型、成本型、費用型及投資型。在現有的考核體系中，對考核指標作進一步細化，以體現不同公司不同的經營特性。
參考文獻：
第6篇：公司專項審計范文
李保良
摘 要:并購作為企業擴張的重要形式已被許多企業所應用,專業的中介機構介入并購審計成為必然趨勢。與傳統意義上的審計相比,并購審計的范圍和內容都有所擴大,所帶來的審計風險也相應增加,如何防范并購審計風險,是并購審計不可回避的問題。
關鍵詞:并購;審計;風險
中圖分類號:F123.16 文獻標識碼:A 文章編號:CN43-1027/F(2010)11-025 -02
一、并購審計的范圍和內容并購審計是一個貫穿并購活動全過程的專項審計工作,為并購意向確定、并購決策制定、并購操作完成、并購整合成功提供充分的信息和科學的建議,從而降低并購風險、保證并購效益。在并購活動的不同階段,并購主體對審計有著不同的需求。總體而言,并購審計的范圍和內容主要涵蓋以下幾個方面:
(一)對目標收購公司綜合狀況的審計此方面內容主要指對目標公司產業方面的審計。如果是同業的橫向兼并或相關產業的縱向兼并,目標收購公司從事的是收購方所熟知的領域,則對它的審計相對簡單。如果屬于混合性并購,目標公司所處行業并非收購方所熟悉的,那么,對該行業的前途及目標公司的競爭地位就需要進行詳盡的了解和分析。對該項內容的審計主要是為了降低企業并購的經營風險。
(二)對目標收購公司財務狀況的審計此方面審計的內容類似日常的財務報表審計,只不過重點放在確定目標公司的資產總額、負債總額、凈資產價值、盈利能力及現金流狀況上。作為專項審計和一般的財務報表審計其側重點是有所區別的。要分析其固定資產和流動資產的比例、經營性資產和非經營性資產的比例、固定資產的使用情況和目前的市場價值;揭示其長期負債和流動負債的金額以及償還能力;初步估算其帳面資產凈值及其市場價值,為下一步資產評估結果的審計做準備。
(三)對人力資源的審計在實際并購之前,要充分了解目標收購公司管理、技術等主要人力資源的主要情況。收購方需要考慮到并購后企業的整合問題,同時由于企業道德水平主要取決于高層管理人員的道德水平,因此收購方可以通過對企業過往事件的分析去考察其管理人員的職業道德水平。企業的人力資源其實是企業的無形資產之一,目標企業管理層管理水平的差異也會影響到目標企業價值的確定。
(四)對目標收購公司制度條款的審計對目標收購公司的組織、章程及招股說明書中各項條款應加以詳細的審計,尤其是對其中的重要決定應予以特別注意。對于目標收購公司對外的各種重要合同、契約,過去及目前涉及的訴訟案件更應詳細了解。這些內容相應的反映在目標企業的財務報表及揭示事項中,審計人員要尤其關注其股權的構成、或有事項的披露等。
(五)對并購協議的審計。并購雙方所簽署的購并協議是否公平、嚴密,也是并購成功與否的關鍵。審計人員通過對并購協議的審核,可以有效的督促并購雙方將重要的細節體現在并購協議中,從而有效減少事后糾紛的產生。
(六)對資產評估結果的審計。在并購過程中,評估機構會對目標企業的資產狀況進行評估。按照規定,從事評估工作的機構和審計機構應當相互獨立。審計人員要對評估過程和結果加以審計監督,檢查評估過程是否符合政策規定, 評估的結果是否完整、真實和準確。在并購行為下,應當強調企業的資產并不是記賬準確、實物完好就行了,收購方在決定購買企業資產時更重要的判定條件是這些資產必須是必要的、有效率的資產。
二、并購審計風險的防范
(一)理順審計關系,保持中介機構的獨立性在審計人員出具的審計報告的使用者中人員廣泛,中介機構必須保持其第三方的獨立性,對并購案作出一個公正的評價。對于中介機構而言,保持其獨立性是尤為重要的。在涉及到多方利益時,審計人員始終堅持公平公正,嚴格遵守獨立審計的原則,從而保證審計的質量,降低審計的風險。要做到這一點,在市場中就必須具有完全市場化的中介機構選擇機制。將中介機構完全市場化也是保證審計質量、降低審計風險的保證。
(二)健全審計實務規范審計實務規范是審計人員進行審計工作的依據,在我國,并購審計準則并沒有作為獨立的準則體系來加以規范。對企業并購審計的實務規范主要體現在兩個方面: 一是企業并購審計的相關法律法規,目前在我國還沒有對企業并購審計專項的法律或法規,更沒有形成企業并購審計的法律法規體系。因此對企業并購審計的法律法規規范應盡快形成健全和完善的企業并購審計的法律法規規范體系。二是企業并購審計準則,以基本準則和具體準則為主體的審計準則體系在我國己經建立起來了, 指導某些特殊事項的具體準則也在陸續出臺。但規范企業并購審計的具體準則目前還沒有制定,審計人員現在在從事審計工作過程中,雖然依據有關并購的相關法律法規,遵循獨立審計準則,但是應該注意到并購審計作為專項審計在一些內容上和一般的審計存在偏差,因此,應當盡快制定具體的并購審計的實務操作規范和具體的審計準則,使審計人員有法可依,以降低審計風險。
(三)對會計師事務所和審計人員的要求
第7篇：公司專項審計范文
我市1998年企業工資內外收入監督檢查的自查、重點檢查工作已經完成，根據勞動部、財政部、審計署企業工資內外收入監督檢查領導小組關于印發《1998年企業工資內外收入監督檢查工作安排意見》的通知精神及我市《關于進行1998年企業工資內外收入監督檢查工作的通知》（京勞資發〔1998〕43號）文件的有關安排，市監督檢查領導小組下一步將開展重點抽查工作，現就有關問題通知如下：
一、重點抽查的對象
重點抽查的對象為地方國有企業（包括股份制企業中的國有控股企業）中1997年職工平均工資增長幅度突破北京市的1997年企業工資增長上線（預警線）且職工平均工資水平較高的北京市瀝青混凝土廠等21戶企業（名單附后）。
二、重點抽查的內容
重點抽查的內容為京勞資發〔1998〕43號文中所規定的檢查內容。
三、重點抽查的方法
1998年企業工資內外收入重點抽查工作以社會中介機構專項審計的方式進行。具體做法是：
（1）被抽查企業自行委托經市企業工資內外收入監督檢查領導小組認可的社會中介機構（名單附后），并于6月30日前將委托結果報市企業工資內外收入監督檢查領導小組辦公室。
（2）被抽查企業于1998年8月15日前將中介機構對其所做的專項審計報告報送市企業工資內外收入監督檢查領導小組辦公室（地址：北京市宣武區槐柏樹街2號 北京市勞動局計劃與工資處 郵政編碼：100053 聯系電話：63179664）。
（3）市企業工資內外收入監督檢查領導小組根據有關法規、規定，對違紀企業做出處理。
附件一：1998年重點抽查企業名單
1998年重點抽查企業名單（一）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序號｜主管部門｜ 企 業 名 稱 ｜備 注｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜1 ｜ 房山區｜新華書店 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜2 ｜ 房山區｜房山房地產開發公司 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜3 ｜ 朝陽區｜京客隆商廈 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜4 ｜ 朝陽區｜萬惠商場 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜5 ｜ 朝陽區｜燕豐商場 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜6 ｜ 西城區｜狗不理包子鋪 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜7 ｜ 西城區｜貴陽飯店 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜8 ｜ 西城區｜華天飲食公司二分公司 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜9 ｜ 西城區｜華天飲食公司三分公司 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜10 ｜ 西城區｜華天飲食公司四分公司 ｜ ｜
｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜11 ｜ 西城區｜華天飲食公司五分公司 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
1998年重點抽查企業名單（二）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序號｜ 主管部門 ｜ 企 業 名 稱 ｜備 注｜
｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜12 ｜紡織總公司 ｜北京毛紡織廠 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜13 ｜ 建工集團 ｜北京建筑工程研究院 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜14 ｜ 建工集團 ｜北京長城工程公司 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜15 ｜ 建工集團 ｜北京建工集團總公司 機關 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜16 ｜醫藥總公司 ｜延慶縣藥材公司 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜17 ｜市政工程局 ｜北京市第三市政工程公司 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜18 ｜市政工程局 ｜北京市瀝青混凝土廠 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜19 ｜ 二輕公司 ｜北京輕聯包裝印刷集團公司 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜20 ｜農工商開發 ｜農工商開發貿易公司機關 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜北京市商業房地產開發建設公司 ｜ ｜
｜21` ｜ 商房公司 ｜ ｜ ｜
第8篇：公司專項審計范文
關鍵詞：董事會；獨立董事；審計委員會；公司治理
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-00-01
董事會如何有效履行自己的決策職責，是企業利益相關者最關注的問題。公司治理結構發展的歷史表明，董事會專業委員會的設置和有效運作，是做實董事會職責、提升董事會運作效率和質量的有效治理方式。在以董事會為核心的現代公司治理系統中，審計委員會越來越受到有關方面的重視。
一、G公司簡介
G公司設立于1993年，并于1996年在上海證券交易所上市。目前，公司注冊資本約13億元，是一個以供應鏈服務、房地產經營和金融服務相結合的服務型企業。自2001年起，G公司逐步開始設立董事會下屬專業委員會，經過十余年的運作，董事會及董事會專業委員會已運行較為規范，獨立董事參與經營決策的參與度較高、參與效果較好，為公司的經營發展和重要決策起到了重要作用。
二、G公司董事會審計委員會設立、人員構成及職責
在公司的六個專業委員會中，審計委員會為設立時間最早。它由3名具有財務和管理經驗背景的董事構成，在公司的貿易、物流、地產、金融、工業等多方面提出了大量合理化建議，有效地健全了公司的內部監控機制。[1]擔任委員會主任委員的C獨立董事，為某知名高校會計學資深教授、博士生導師，具備豐富的會計專業知識和財務管理、內部控制建設經驗；另外一位委員D獨立董事同為某知名高校管理學教授、博士生導師，在企業管理及房地產投資等專業領域頗有建樹。
公司審計委員會主要職責包括：提議聘請或更換外部審計機構；審核公司的內部審計制度，并監督執行；審核公司的財務信息；審查并監督公司內控制度及其實施，對重大關聯交易進行審計等。審計委員會對董事會負責，委員會的提案提交董事會審議決定。審計委員會應對監事會的審計活動給予必要的支持和協助。[2]
根據審計、監督工作的日常性和持續性需要，審計委員會指定公司內控與審計部為日常工作部門，收集、準備委員會所需公司以及內外部審計等各項工作報告，董事會秘書所轄證券事務部則負責協調委員會日常會務性工作。
三、董事會審計委員會實質運作情況及特色
經過多年的運作摸索，目前審計委員會基本形成了定期會議為主臨時會議為輔的審議形式，通過內部審計檢查和外部審計監督的雙重模式對公司整體內部控制架構和財務體系實施全方位監控。
1.內部審計檢查與外部審計監督。公司審計委員會內部審計檢查主要項目有：（1）每年定期檢查內部控制結構；（2）制訂審計計劃；（3）負責設置并監控主要業務板塊，對異常風險指標及時提出預警。
在監督和支持外部審計檢查方面，審計委員會主要有如下工作：對公司選聘年度審計會計師事務所給予建議和評價，與會計師溝通，制定年度審計時間安排，敦促會計所審計工作進行并審核會計所出具的審計報告等。
2.審計委員會運作特色。在多年運作實踐中，公司審計委員會形成如下幾個特色。
第一，預審聯席會制度。公司重視預算審計管理，審計委員會、預算委員會均為首批建立的董事會專業委員會。鑒于預算、審計存在事前預算事后審計的內在聯系，在實際操作中公司逐步形成了預審聯席會制度，負責對公司預算制定、執行以及階段審計工作進行審議，將預算審計相結合，以便更好地對公司財務收支、資金使用進行管理。
第二，審計深度廣度不斷提升。審計委員會從最早的財務審計，發展到現在財務資金審計、內部控制審計、基礎建設項目審計、各類專項審計等多形態審計，大大拓展了審計的寬度與深度。針對公司審計工作偏事后審計，偏貿易業務審計特點，公司審計委員會提出將審計前移，加強風險導向的審計，注重針對性地對公司管理流程中的風險點進行主動和重點的審計要求。針對2008年金融危機后企業業務風險有所增大的問題，公司審計委員會提出內控審計工作應注重加強訴訟案件和貿易風險的管理，完善應收款項、庫存等方面制度和流程，對應收款項壞賬準備和存貨跌價準備等應時向委員會報告，增加了專項審計的工作深度。
第三，問題發現及糾錯功能。審計委員會通過階段審計及專項審計工作來發現公司經營管理中的各項問題，并且建立了對檢查問題的整改與反饋機制，確保整改措施落實。為加強集團公司內部風險控制，減少和規避經營風險，公司審計委員會提出建立風險控制指標體系，加強事前和事中的控制。根據此要求，公司審計部門及時制定了《風險指標監控管理辦法》并實施至今，對公司貿易、地產、物流碼頭等主要業務板塊以及公司資金財務、投資訴訟等風險指標進行實時監控，起到了良好效果。
四、獨立董事在審計委員會的角色和作用
公司的審計委員會能夠充分發揮自身作用與委員會中占多數席位的獨立董事委員有很大關聯。獨立董事的參與，對審計委員會的獨立、專業、有效運作起到了積極作用。
1.獨立性立場。在公司受托責任框架中，審計委員會的地位類似于在公司“內部”的外部人：一方面，隸屬于董事會的身份使得審計委員會可以全面、及時獲取公司信息，參與公司的決策；另一方面，鑒于獨立董事的獨立性特質以及審計委員會超半數為獨立董事的人員結構，又能確保其在行使職責時能夠客觀、全面的看待公司，及時發現風險、提出問題。[3]
第9篇：公司專項審計范文
20xx年，我部堅持"全面審計，突出重點"、"運用法律、審計等手段保護公司的經營安全和合法權益"的工作方針，扎實工作，切實加強了內部審計與法律維權工作。
審計項目66個（其中：企業20xx年度年報審計22個（含經營目標完成情況審計14個；企業資產清查、清算24個；項目評審、竣工決算6個），建議企業及時調整的金額共計1838萬元；清理不良資產，申報核銷共計7496萬元；開展對下屬企業對外投資對外借款專項審計和八桂國旅等4家下屬公司清算工作；根據審計結果以及在審計過程中發現的問題，編寫了整改綜合報告；通過制定《內部審計工作制度》和加強內審人員培訓，全面規范公司與下屬企業內審工作。
法律方面，認真把好合同協議和各種規章制度審核關，會簽合同、文件共100余份，切實保證公司合法、有序經營；制定公司《聘請律師及支付律師費用的暫行規定》；設法解決法律維權工作中遇到的困難，準確把握案件訴訟的時機及時效，促使公司有關案件的起訴、應訴工作順利開展，實現債務回收6000余萬元，充分發揮法律的監督與服務職能，配合做好公司的其他非訴工作。
