電商行業審計精選(九篇)

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第1篇：電商行業審計范文

關鍵詞：商業銀行內部審計；現狀；問題；應對措施

一、商業銀行內部審計的內涵及重要意義

1.內涵。商業銀行的內部審計指的是商業銀行按照相關的法律法規對其內部各業務部門中所屬分支機構中的日常管理、財務活動以及業務活動等方面的實施進行有效監督，其主要目的是使商業銀行的經營者和管理者對其自身的職責進行有效履行，并在一定程度上為內部審計活動的評價、咨詢、建議以及分析等提供相關信息與建議。

2.重要意義。通過內部審計，可使商業銀行嚴格按照相關的法律法規及內部政策展開日常工作，從而可使其內部的審計活動進行更加有效的管理。另一方面，還能對商業銀行中資產的完整性與安全性得到有效保證，從而可使其自身的合法權益得到有效保護，進而可更好地進一步發展。

二、我國商業銀行內部審計現狀與問題

1.沒有對內部審計引起足夠的重視。對商業銀行而言，內部審計在風險防范中有著非常重要的作用，但是，目前，許多商業銀行都沒有對內部審計工作引起足夠的重視，從而導致內部審計只是流于形式，而沒有在實際工作中得到有效落實。

2.缺乏科學的內部審計方法。在高科技的作用下，商業銀行的現代化及信息化水平都已得到了一定提高，各營業部門日常工作都是以技術信息化的方式進行經營，但是在內部審計的過程中仍保持著以往的傳統工作方式，雖然把計算機網絡技術應用在相關工作的日常檢查中，但是并沒有對日常的網絡經營及管理作出比較全面的審計與監控，從而使內部審計的作用沒有得到有效發揮。

3.內部審計缺乏獨立地位。近幾年來，我國商業銀行的改革已逐漸深入，許多商業銀行的內部審計都是在董事會的領導下而進行的。但是內部審計的地位并不是獨立的，銀行中的管理層會對其日常工作進行相應控制，從而使其無法及時和董事會進行有效溝通，進而使內部審計工作的評價、治理以及監督作用都受到了一定的負面影響。

4.缺乏高素質的內部審計人才。目前，大多數商業銀行中的審計工作人員卻缺乏一定的專業知識及業務素質，有的工作人員對信息化缺乏一定認識，在實際工作中，難以正確而及時地應用先進的信息化管理模式對金融風險進行有效評估與控制。

5.其他方面的問題。比如審計職能分散、工作人員缺乏責任心、和其他部門之間缺乏有效溝通等問題，這些問題都對銀行內部審計作用的有效發揮都產生一定的制約作用。

三、加強我國商業銀行內部審計的應對措施

1.全面落實內部審計管理理念。現階段，商業銀行中的管理者應對內部審計工作引起足夠的重視。在日常經營中，應結合內部審計的經營管理理念開展相關工作，以使內部審計工作得到有效落實，并使之在銀行的風險控制及銀行價值的增加方面得到最大程度的發揮。此外，還應通過內部審計來對銀行的實際運營情況有一個比較清楚的了解與掌握，從而使銀行對風險的抵御能力及管理水平得到一定提高。

2.建立科學的內部審計機制，不斷創新審計方法。比如應對內部審計方法進行一定創新，要在審計工作中引入網絡信息化的管理方式，以利用計算機網絡通信對銀行的日常經營與管理進行系統而全面的審計，從而使審計體系具備一定的創新性，并減少或避免主觀判斷的發生，進而使審計工作得以高效完成，以促進風險的防范及控制更加高效。此外，在職能方面，商業銀行還應結合銀行內部的具體情況，對內部審計進行相應整合，并使內部審計部門和其他部門之間進行有效聯系與溝通，以使內部審計的作用得到充分發揮，從而促進內部審計工作的科學性及有效性。

3.提高商業銀行內部審計的獨立地位。內部審計是銀行工作中重要組成部分。因此，為使其作用得到充分發揮，商業銀行應在內部審計獨立體系的基礎上對其進行更進一步的細化與深化，以使內部審計的獨立性得到更加有效的保證。另一方面，還應對商業銀行中的內部工作加大管理力度，以對操作風險進行有效預防，從而對銀行的金融風險進行更加有效的控制。

4.加強內部審計人員的培訓。內部審計工作在商業銀行的發展中有著重要作用，因此，必須對相關的內部審計人員進行相應的專業知識培訓，以使他們的業務素質得到一定提高，從而才能使銀行中風險的防范更加有效。另一方面，商業銀行還應結合自身的具體特點及發展需求，引進具備一定內部審計專業知識、業務水平高、綜合能力強的審計人員。此外，在銀行的日常運營中，還應定期對內部審計人員進行針對性培訓，以促進他們工作能力的不斷提高，從而使內部審計工作的作用在商業銀行的發展得到更加充分的發揮。

四、結語

商業銀行在發展中所出現的問題都會對其進一步發展產生一定的阻礙作用，因此，為了保證商業銀行的經濟效益，必須及時采取有效措施對內部審計工作加強管理，這樣才能使商業銀行在激烈的市場競爭中占據一定優勢，從而才能更好地促進商業銀行的不斷發展與進步。

參考文獻：

[1]黃玉梅.我國商業銀行內部審計存在問題探討[J].輕工設計，2011（03）.

第2篇：電商行業審計范文

［關鍵詞］ 羥乙基淀粉/治療應用； 鹽水,高滲/治療應用； 創傷性腦損傷； 腦水腫； 顱內壓； 甘露醇

［中圖分類號］ R651.15; R977.7 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1671-7256(2011)02-0149-04

doi：10.3969/j.issn.1671-7256.2011．02.008

Clinical observation of hypertonic sodium chloride hydroxyethyl

starch 40 injection in treating traumatic brain injury

YANG Zhi-gang1， GONG Yong1， ZHOU Man-hong2

(1. Department of Neurosurgery, Beijing Youanmen Hospital, Beijing 100054, China; 2. Medical College of Nankai University,

Tianjin 300071, China)

［Abstract］ Objective: To observe the effects and safety of hypertonic sodium chloride hydroxyethyl starch 40 injection(HSH40) on brain edema induced by traumatic brain injury. Methods： 64 patients diagnosed as traumatic brain injury(TBI) were randomly divided into two groups,both were taken combined treatment.The treatment group(n=32) was treated with HSH40 plus combined therapy; the control group(n=32) was treated with 20% mannitol. Intracranial pressure(ICP), plasma osmotic pressure, mean arterial pressure(MAP), cerebral perfusion pressure(CPP), serum Na+concentrations, renal function were monitored. Results： ICP decreased significantly in the two groups after the administration,but the augment of ICP decreased in the control group was lower than the treatment group(P＜0.05). Upswing of ICP decreased in the control group was also faster and its quantitative value was significantly higher than the treatment group at 60 min(P＜0.05). CPP increased significantly in the treatment groups after the administration in comparison with prior administration and the control group at all times(P＜0.05). CCP did not significantly increase in the control group(P＞0.05). Serum Na+concentrations increased significantly in the treatment group after administration in comparison with prior administration and the control group at all times(P＜0.05). Serum Na+concentrations did not significantly increase in the control group(P＞0.05). Plasma osmotic pressure increased significantly in two groups after the administration(P＜0.05). Conclusions： HSH40 can be used safely and effectively to reduce ICP and relieve brain edema induced by traumatic brain injury and it is more effective than 20% mannitol. It maintains ICP at a lower level in a prolonged time and raises CPP at the same time without severe renal impairment．

［Key words］ hydroxyethyl starch/therapeutic use; sodium chloride injection, higher osmotic pressure /therapeutic use; traumatic brain injury; brain edema; intracranial pressure; mannitol

創傷性腦損傷(traumatic brain injury, TBI)是神經外科最常見病種,是導致傷員死亡或神經認知功能損害的首要因素之一［1］。腦損傷后常伴隨出現廣泛性腦組織水腫,術前常需行脫水處理。然而,治療TBI的最佳脫水劑的問題存在較大爭議［2］。既往以20%甘露醇作為脫水劑,脫水效果良好,但對電解質及循環干擾較大。趙超英博士經過多年的研究,發明了高滲氯化鈉羥乙基淀粉40注射液(hypertonic sodium chloride hydroxyethyl starch 40 injection, HSH40)。這是一種高滲晶膠混合液,由4.2%的氯化鈉和7.6%羥乙基淀粉組成。經過動物實驗和多中心臨床試驗證實,HSH40可安全有效地用于臨床。動物實驗［3］發現,HSH40能在保持腦灌注壓不降低的同時迅速降低動物顱腦損傷所致顱內高壓并減輕腦水腫,且降低顱內壓的效果優于20%甘露醇。國內已有研究［4］將其應用到外傷性顱內血腫手術中并取得滿意療效,肯定了其有效性和安全性；但對外傷性腦水腫手術患者的治療效果,尚少見報道。我們進行了這方面的臨床研究,并探討其治療作用及機制。

1 資料與方法

1.1 病例選擇

均為2008年5月至2009年5月入住本科的急性創傷性腦損傷患者。入組標準：(1) 單純顱腦損傷；(2) Glasgow 評分(GCS)≥5分。排除標準:(1) 合并有其它部位的損傷；(2) 嚴重心腎功能不全；(3) 有腦疝傾向。所有患者隨機分為試驗組和對照組,各32例。試驗組中男19例,女13例；年齡23～60歲,平均(41.69±9.82)歲；GCS為7.78±1.93。對照組中男22例,女10例；年齡22～62歲,平均(43.13±10.98)歲;GCS為8.25±1.95。兩組患者年齡、性別構成比及GCS分值差異均無統計學意義(P＞0.05),具有可比性。

1.2 治療方法

試驗組和對照組綜合治療措施相同,包括吸氧、維持水電解質平衡、防治應激性潰瘍、腦保護劑、防治感染等一般治療及手術治療。在綜合治療的基礎上,試驗組予HSH40(4 ml•kg－1),對照組予20%甘露醇(4 ml•kg－1),均采用輸液泵持續泵入方法,15 min內注射完畢。

1.3 觀察指標

分別于用藥前和用藥后15、30、60、90 min及2 h時監測顱內壓(ICP)、平均動脈壓(MAP)、電解質及腎功能等,計算出腦灌注壓(CPP，CPP=MAP-ICP）。

1.4 統計學處理

應用SPSS 13.0統計軟件處理數據,實驗數據均以±s表示,兩組數據比較采用獨立樣本t檢驗,P＜0.05為差異有統計學意義。

2 結 果

2.1 兩組不同時間點MAP、ICP、CPP變化比較

結果見表1。兩組給藥前相比,MAP、ICP、CPP差異無統計學意義(P＞0.05)。給藥后ICP,兩組均明顯下降,約30 min時達到最低點,持續2 h以上。對照組總的下降水平低于試驗組,回升速度也大于試驗組,于60 min時對照組ICP即明顯高于試驗組,有統計學意義(P＜0.05)。給藥后CPP,試驗組各時間點均高于給藥前和對照組相同時間點,有統計學意義(P＜0.05)；而對照組與給藥前相比無顯著性升高,無統計學意義。

2.2 兩組不同時間點血清Na+及血漿滲透壓比較

兩組給藥前相比,血清Na+濃度及血漿滲透壓差異均無統計學意義(P＞0.05)。給藥后血清Na+濃度,試驗組各時間點均高于給藥前,并高于對照組同時間點,有統計學意義(P＜0.05)；對照組無顯著性升高,差異無統計學意義(P＞0.05)。血漿滲透壓,兩組各時間點均明顯升高,高于給藥前,差異有統計學意義(P＜0.05),見表2。

與對照組同時間點比較,a P＞0.05, c P＜0.05;與同組給藥前比較,b P＜0.05

2.3 不良反應

試驗組沒有出現腎毒性反應;對照組7例出現腎功能損害,改用HSH40后腎功能好轉。

3 討 論

腦損傷是導致各種人群死亡和神經認知功能損害的主要因素之一［1］。腦損傷后常伴隨廣泛性腦組織腫脹,常需脫水治療。TBI患者本身也易于發生包括低血壓和低氧血癥在內的病理生理損害［5］,促發局部的缺血再灌注損傷等。因此,對TBI患者治療除保證呼吸道通暢,保證腦組織有足夠的氧供給外,與其同等重要的目標是補充液體保持足夠的血壓,同時又要控制顱內壓的升高及腦水腫［6］。然而,用于TBI的最佳制劑仍然存在較大爭議［2］。多年來用20%甘露醇作為脫水劑,顯示效果良好,但對電解質及循環干擾較大,并可導致腎功能衰竭、顱內壓增高的反跳等并發癥［7-9］。HSH40是一種高滲晶膠混合液,由4.2%的氯化鈉和7.6%羥乙基淀粉組成。研究［10］發現,HSH40能在保持腦灌注壓不降低的同時迅速降低顱內壓,且降低顱內壓的效果優于20%甘露醇。HSH40降低顱內壓的可能機制是:高滲氯化鈉進入血液循環在血腦屏障兩側產生滲透壓,利用跨毛細血管和跨血腦屏障的滲透壓使腦組織脫水,減輕腦水腫,從而降低顱內壓;而其中的膠體成分產生膠體滲透壓,有利于保持血容量穩定,也有助于減少高滲藥物脫水治療期間血腦屏障損傷。降低顱內壓的同時不引起中心靜脈壓(CVP)下降和血清滲透壓降低,穩定有效循環血容量,提高腦灌注壓；而且引起腎功能衰竭等副作用的可能性較小。因此,HSH40可有效安全地用于TBI患者的治療。

應用臨床隨機對比研究的方法,本研究觀察了HSH40及20%甘露醇注射液(對照組)對急性創傷性腦損傷性腦水腫患者顱內壓、血流動力學、電解質及腎功能等的影響,并探討了HSH40能否改善TBI性腦水腫患者以上指標及預后。結果顯示,HSH40及20%甘露醇用藥后均可立即引起顱內壓降低,30 min左右降到最低點,持續時間超過2 h以上；但20%甘露醇引起顱內壓降低的總水平低于HSH40組,而且降低后其回升速度也較快。提示HSH40降低顱內壓的效果優于20%甘露醇,HSH40可使顱內壓維持較低水平且較長時間。應用HSH40后患者CPP明顯增加,而對照組CPP增加不明顯。說明HSH40增加CPP作用明顯好于甘露醇;顱腦損傷合并失血性休克患者應用HSH40療效可能更好。本研究結果還顯示,應用HSH40后患者血清Na+濃度有不同程度升高,停藥后可恢復正常。應用HSH40過程中需反復檢測血電解質水平,血鈉濃度明顯高于正常則及時停藥。HSH40與20%甘露醇均可使血漿滲透壓水平升高,從而使血容量增加。

綜上所述,HSH40治療TBI后腦水腫效果確切且較為安全,降低ICP效果優于20%甘露醇,能維持ICP較低水平且較長時間,并可同時提高CPP,且腎功能損害等毒副作用輕，特別是對顱腦損傷合并低血容量休克或低鈉血癥、有腎功能損害、甘露醇治療無效者更顯現出其優越性。

［參考文獻］

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第3篇：電商行業審計范文

[論文關鍵詞]內審 中小城商行 風險

一、中小城商行內審的含義及作用

（一）中小城商行內審的含義

中小城商行內部審計是一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動，是銀行內部控制的重要組成部分。通過系統化和規范化的方法，審查評價并改善銀行經營活動、風險狀況、內部控制和公司治理效果，促進銀行穩健發展。

中小城商行內部審計的主要目標是保證我國有關經濟金融法律法規、方針政策、監管部門規章的貫徹執行；在銀行業金融機構風險框架內，促使風險控制在可接受水平；改善銀行業金融機構的運營，增加價值。內部審計工作應當獨立于經營管理，以風險為導向，確保客觀公正。

（二）中小城商行內審的作用

中小城商行內部審計有制約作用、防護作用、鑒證作用、參謀作用。內部審計人員按照規定對銀行的財務收支和各項經濟活動的真實、合法、效益進行監督檢查，促使銀行的經濟活動在合法、效益的軌道上運行，對各種違法、違規現象起到一定的制約作用；內部審計人員通過對銀行的經濟活動及財務收支情況進行事前、事中和事后審計，對本單位的內部控制制度的健全性和有效性進行審計，保護合法、抑制非法，加強防護措施，防止本單位的合法權益受到侵害；銀行內部審計需要對其下屬機構和單位在經濟效益、內部法規、財務收支的合理性等方面做出公正的評價和鑒證，特別是干部經濟責任離任審計必須依靠具有相對獨立性的內部審計機構來進行公平、客觀的評價；在銀行決策的執行過程中，內部審計部門要隨時進行監督，以判斷決策的執行情況并在執行過程中進行修正，以確保決策和管理的有效性，使部門、單位的經濟管理活動朝著良性發展的方向發展。

二、中小城商行內審工作存在的主要問題

近年隨著中小城商行內外部經營環境的變化，監管要求的提高，自身管理的需要，內審工作的重要性逐漸被大家所認同，內審工作在銀行完善公司治理結構、健全內控體系、構筑全面風險管理系統等方面發揮著重要作用。這些年中小城商行內審工作在制度建設、人員配備等方面得到了快速的發展，但我們也要清醒地認識到內審工作還存在不少問題。

（一）中小城商行內部對內審工作認識不清，定位不準確

在很多中小城商行內部對內審工作認識不清。有的人認為內審工作就是查錯、找茬，是雞蛋里挑骨頭，是影響業務快速發展的障礙。有的人認為內審工作就是后臺的輔工作，是無足輕重的工作。有的人認為是內審部門是數據復核部門，只對數據審核，不對行為審查。由于認識不準確，導致銀行內部許多人員不理解內審工作，審計效力無法得到保障。

在許多中小城商行，內審部門職責定位不準確。內審部門除了正常的審計工作外，還可能承擔著合規內控建設、案件防控和銀監部門非現場監管報表報送等其他非審計類工作。這種職責定位不準確，大大削弱相互制約的作用，違背了內審的獨立性原則，無法更好地發揮內審的監督和評價職能，無法充分發揮風險防范第三道防線的作用。

（二）內部審計局限性大，獨立性弱

目前，大多數中小城商行尚未建立起嚴格意義上的獨立內部審計體系，內審僅僅是對經營管理層負責，它的權限受到了很大的限制，導致監督和審計只能浮于表面，在形式上花足功夫，卻沒起到實質性的效果。例如2010年齊魯銀行的特大票據詐騙案，涉案金額達101億元，犯罪人劉濟源從2002年開始騙取銀行信貸資金，并在2009年和2010年大規模進行詐騙，兩年內共被指控10起事實，涉案金額71.6億元。這么大金額虧空，作案時間長達十年，由此可見，銀行內部的權利制約失衡，內審獨立性之弱。

在上述案件中，由于犯罪違法人員了解審計過程中做了哪些工作，與相關審計人員關系密切，能夠很輕松地將自己所犯下的違法活動掩人耳目，這就使得審計工作的必要性大打折扣。目前很多銀行的審計機構雖然在形式上能夠監督銀行的正常運作，但在相關事宜中不能將出現的問題繼續上報或采取相關措施，銀行內部各個部門相互隱瞞，掩耳盜鈴，使審計工作在實施過程中有較大的困難。在審計工作中，獨立性是內部審計的基礎，只有審計部門與運營部門保持嚴格獨立，內部審計體系才能得以改善。

（三）內審效能不高，效果不明顯

許多中小城商行內審工作中只注重對問題的發現，而忽視了對發現問題整改情況進行后續審計檢查，導致了違規問題并未得到徹底的解決。內審的目的是發現問題并更好解決問題，發現問題只是第一步，關鍵是如何解決問題，如果問題未得到很好解決，內審的效能就大大折扣。

部分中小城商行的內審人員抹不開情面，對審計過程發現問題的表述避重就輕，對違規人員處罰力度較輕，使相關責任人員對發現問題不重視，經常出現履查履犯的現象，從而使內部審計工作效果不明顯。

（四）審計技術和審計理念的落后

目前，中小城商行的內審基本上采用詳細或抽樣審計方法的賬目基礎審計，這種內審方式缺乏科學性，隨意性大，從而導致審計成本高、效率低下、審計期長等一系列后遺癥。而且我國并沒有全面運用計算機審計，這樣就會形成不測試數據真實性、就數據審數據、不評價計算機系統的不良現象。當前，中小城商行雖然都已經全部聯網，相關工作都是通過計算機進行操作，由于特殊的工作性質，還具有紙質的相關備份。這就造成了在內審過程中依舊只注重規范性的審計，還是只檢查紙質資料上業務操作是否合規、會計憑證、報表等資料是否真實、完整等。然而，中小城商行業務卻在短時間內發生著日新月異的變化。相對于不斷拓展經營范圍的中小城商行，變化緩慢的審計內容已經沒有辦法再滿足商業快速發展的需要。

（五）人員素質有待提高

經過這些年的發展，中小城商行對內審人員的質量提出了更高要求。在審計過程中，相關審計人員應當具備良好的專業素養，熟知相關現代信息科技以及相關業務知識。目前，不少中小城商行內審人員數量嚴重不足，相關審計知識嚴重缺乏。數量方面，審計相關人員僅占銀行員工總數的2%左右，與國外5%的比率相差甚遠。而這些寥寥無幾的審計人員的綜合素質和能力也并不出色，有相當一部分內審人員缺乏專業培訓，對現代信息科技知識不熟悉，業務知識面較窄，在實際審計過程中嚴重阻礙了審計工作的實施有效性與嚴謹性，使得被審計單位有違規篡改工作資料的可乘之機。由于存在這些弊端，審計工作將不能迎合新形勢下內審工作任務要求的需要。因此，擴充審計團隊、提高人員素質迫在眉睫。

三、強化中小城商行內部審計的對策

我們雖然起步晚，但面對中小城商行內部審計現在所存在的種種弊端，我們只要認清現狀，改正不足，借鑒國內外先進的內審理念，建立符合中小城商行實際情況的內審機制，就可完善中小城商行的內部審計。

（一）提高員工的認識，清晰內部審計定位

中小城商行加強合規文化培育，通過教育和培訓讓廣大員工了解內審工作的特點、作用和意義，從而接受內審工作。通過大家對內審工作的認同，逐漸轉變大家從排斥到支持內審工作，使內審工作更有利于開展。同時中小城商行要嚴格按照國家審計署、銀監會及內審協會對內審的有關規定，明確內審部門的職責，突出內審的監督和評價職能。通過清晰的職責定位，使內審工作真正發揮防范風險的作用。

（二）改進和創新內審的理念和技術，加強內審的獨立性

首先賬項、制度和風險基礎相結合的審計方式將逐步代替賬項基礎審計，將逐步向全面風險導向審計邁進。其次牢牢抓緊企業信息基礎設施建設，有條不紊地進行軟件開發管理必不可少，使銀行內審有關信息傳輸網絡化、審計過程電子化、審計工作管理微機化盡早實現。運用計算機實現信息管理和傳遞運用計算機的查詢、數據分析；監督，監測、評價各分行及業務部門、支行、營業網點的風險狀況，分析、預警并提出對策。較傳統審計，節省了很多時間，也減少了人力物力的耗費。在總行董事會審計委員會的領導下，確立審計的內審垂直管理體制；通過建立內部審計章程來明確內審的地位；內審部門應從日常內控過程和被審計活動中分離出來，保持內部審計的獨立性。整個內審系統直接對審計委員會負責，具有足夠獨立性和權威性的內審系統就可以在無管理層的干涉下自由執行委派任務、報告審計、評價結果。

（三）規范審計流程，提升內審效能

中小城商行通過制定內審章程確定內審地位，規范審計操作流程，建立科學的審計制度。在實際操作中建立審計發現問題臺賬，對發現問題進行歸納分析，明確相關責任人員及發生問題的原因。內審部門要指定專人負責對發現問題的后續跟蹤，在臺賬上建立問題整改記錄，使發現問題能得到徹底的解決。同時提高內審人員的責任感，在內審工作中要保持獨立、客觀、公正，要對自己的工作負責，加大對違規人員的處罰力度，加重對“履查履犯”人員的責任追究，保持內審工作的權威性和震懾力，提升內審工作的效能。

（四）完善內審體系，提升審計人員業務水平

為完善內審的體系，中小城商行應按《巴塞爾資本協議》的要求，主動調整內審機構的職能，確保內審職能適應公司治理需要。為實現內審從監督模式向服務模式的真正轉變，中小城商行應從多方面入手，加強各方面審計的發展。目前，中小城商行應根據自己的實際情況著重加強對信貸業務、投資業務、中間業務和業務等的審計，注重對各業務操作風險等全面風險管理的審計，強化對管理人員履職情況的評價。為業務部門提供改進其內部控制和業務流程提供咨詢，內審注重將財務收支審計與業務經營檢查相結合，從經營環節中發現風險控制的不足之處，確保審計質量；審計報告不再是要單純的發表意見，而要轉變為向高級管理層提出具體的管理建議。對于審計相關工作人員，應當定期給予相關培訓、信息指導，學習國內外最新審計技術，學習完成后應進行考核，督促審計人員具有應有的業務水平和實際操作的能力。

（五）提高內部審計人員素質

為提高中小城商行內部控制效率和質量，就需要一批綜合業務素質高和業務能力強的內部審計人員。一是中小城商行應確立優越的條件吸引優秀人員加入內審隊伍。各中小城商行要從實際出發，妥善解決好審計人員的工資及福利等問題，建立科學有效的激勵機制來調動審計人員的積極性；二是嚴格把關，將專業水平高、業務工作能力強的綜合型人才吸收到內審隊伍中；三是建立嚴厲的獎懲責任制，使審計人員始終嚴于律己，公正廉潔；四是加強審計人員培訓，確保他們按期接受專業培訓或自學教育并參加專業知識考試，達標者方可上崗。

第4篇：電商行業審計范文

首先，開展會計內部控制有利于山東省城商行提升內部管理效率與工作人員對金融風險的防范意識。由于現階段市場經濟的發展十分迅速，金融產品更新換代較快，這對銀行的長久發展會產生風險方面的影響。進行會計內部控制，不僅能夠強化對風險的控制與管理，還能大大提高山東省城商行工作人員的風險防范思想。因此，有利會計內部于營造出“風險管理、人人參與”的良好工作環境。其次，開展會計內部控制的另一個重要作用就是可以有效避免轉貸牟利與公款私存等問題。加強貨幣資金財務方面的管理，可以使資金的有效運轉得到強有力的保障。除此之外，一些會計內部控制對資產流失現象的防止也起到很好的效果，有利于保證資產的完整性與安全性，并且還能夠切實保證銀行會計信息的可靠性與真實性。

二、山東省城商行進行內部會計控制與管理的有效性

1.內部審計獨立性缺乏，審計水平有待進一步提升

現如今，山東省車商行的內部審計審計部門主要是由直屬行長管理與領導的，推行的制度是行長負責制。這種制度雖然可以保證內部審計工作具有一定的獨立性，但卻在一定程度上弱化了對銀行行長的監督，因而也就是降低了銀行內部審計工作的公正性與客觀性。隨著我國銀行金融業務不斷朝著多樣化方向發展，山東省城商行內部審計也逐漸從原來的糾錯查漏工作過渡到對金融風險的防范與控制。然而山東省城商行現階段的內部審計工作并沒有實現預想的目標，其審計方法存在局限性，設計覆蓋面也較為狹隘，并且審計工作的主要側重點是對事后的控制與管理。

2.與銀行電子化會計業務相比，其內部會計會計控制體系較為落后

目前，隨著計算機網絡技術的不斷發展與應用，很多銀行的電子化會計也逐漸得到了廣泛的應用。然而山東省城商行的電子化會計工作的發展，主要側重點依然停留在如何使電子會計核算更加精確，以及會計工作能否按時完成等方面。此外，山東省城商行乃至全國城市商業銀行都未形成一套高效、規范的自動化風險監控與管理系統。監控系統局限性與技術管理方面的不足，是山東省城商行當前急需解決的迫切問題。

3.“輕執行、重建設”問題突出

山東省城商行在內部會計控制機制建設中的另一個重要問題就是“輕執行、重建設”。銀行內部會計控制并沒有在日常財務管理、核算及會計記錄中得到真正的落實。其主要的表現有以下幾個方面：憑證使用環節與保管程序等的控制不夠嚴格；會計賬目的核對并沒有及時進行；人性化在制度執行中的干擾作用較強，難以切實處理與解決，并且具有很強的隨意性；工作人員對隱藏的事故隱患沒有形成敏銳的思維感覺，銀行財務方面面臨的風險威脅較大。[5]從整體上來說，山東省城商行內部會計控制體系只是一種為了應付檢查而存在的擺設，并沒有對內部管理的加強起到有效的促進作用。

4.不合理的審計崗位設計，不到位的人力資源管理

城市型商業銀行實行內部管理，主要是為了對銀行業務方面存在的風險進行有效的控制與管理，并要求風險控制工作人員做到職責明確、崗位清晰。目前，山東省城商行在人力資源配置與管理方面存在較大弊端，依據業務量聘用人員定崗，從而導致不科學的崗位分工與混亂的責任控制局面的出現。在銀行實際工作中，操作業務的口令密碼由于擔保性較差，也在一定程度上加重了崗位責任混亂的程度。

三、山東省城商行實行會計內部控制的相關策略與措施

1.從文化建設抓起，營造良好的銀行內部控制環境

要想使山東省城商行內部會計控制好的機制得到有效運行，基本的前提就是該機制本身就應當達到全面、有效的地步。同時，商業銀行內部會計控制能夠順利施行的重要保證之一就是所有工作人員都必須具備會計內部控制意識，而且每個員工都自覺遵守內部控制的各項原則與要求。無論制定什么樣的內部控制機制，其運行的具體情況與效果，技術都是由人為因素主導的。[6]所以，山東省城商行在會計內部控制機制的發展與完善過程中，還應當通過文化建設的方式營造良好的內部控制環境，從而使環境對人形成一種約束作用。與此同時，山東省城商行也不能只是為了追求短期利益而忽視了對內部控制環境的建設，應當一直堅持將追求最大化價值作為銀行發展與建設的根本目標。

2.強化重要崗位監控力度，嚴格執行分級授權機制

山東省城商行在對待不一樣的會計崗位時，應當始終堅持責任分離與互相制約的理念。嚴令禁止一人承擔不相容崗位職務的現象，同時也不能由一人操作所有的會計業務與各項工作。各個會計崗位既要相互監督與制約，又要形成良好的溝通與聯系。在對待銀行內部的重點崗位時，應當實行輪流上崗制度，做到人員的充分流動與平行交接。不同人員對不同的業務負責，并全面推行不相容崗位分離制度。除此之外，每一個崗位上的相關負責人員，都應當具有相應的權利與職責。如果崗位負責人存在大額相關文獻并不能十分有力的證明心理幸福感與工作績效的關系。在此，引入工作幸福感來討論心理幸福感與工作績效。當前對于工作幸福感的研究主要有兩個方面：一部分研究者是從心理健康的角度出發來對工作幸福感進行研究；而更多學者則是基于心理幸福感的相關研究來定義工作幸福感進而對其結構進行研究。事實上，從上文對于心理幸福感的定義來看，心理幸福感與工作幸福感本身就具有很強的聯系。心理幸福感強調個人自身在努力達成某一目標過程中的體驗，而在我們日常生活中，工作中的目標占據了個人全部希望達到的目標中的重要部分。因而在心理幸福感的基礎上研究工作幸福感的結構更加順理成章。Ryff在其對于心理幸福感研究的基礎上提出了六維度工作幸福感模型。此后，的研究普遍認為工作幸福感應該包含收入、人際關系、組織支持、職業生涯發展、工作壓力及保障等幾個因素。可以看出以上影響工作幸福感的因素中，除了收入和工作保障等物質相關的因素外，其余各因素都與心理幸福感的各個維度有不同程度的相關關系。因此，有理由認為工作幸福感與心理幸福感具有高度的相關性。另一方面，對于工作幸福感與工作績效間的關系，大部分的理論及實證研究都表明，兩者存在一定的正向相關關系，而對于兩者是否存在因果關系的意見卻并不一致。本研究傾向于認為工作幸福感與工作績效間的這種相關關系很可能是因果關系，即工作幸福感能夠對工作績效產生正向的預測作用。從上文對工作績效的分析可以看出，工作幸福感的不同因素恰恰與工作績效的各個維度相對應，甚至對其產生影響。具體來說，工作幸福感中關于工作報酬等物質方面的因素及個人的工作目標等主觀因素會對其任務績效產生影響。同時，工作幸福感中的一個重要因素--人際關系的好壞將會對員工工作績效中的關系績效產生至關重要的影響：在工作中，與同事及上下級間保持良好人際關機的員工會有較高的工作幸福感；而這種良好的人際關系將會使員工在工作中獲得更多的組織支持，減少內部沖突，進而提高其關系績效。最后，工作幸福感中的自主性及個人職業生涯發展會對員工的學習績效和創新績效產生影響。當人們在追求工作中的自主性及職業生涯發展時，學習自然就成為這一目標的實現途徑之一，通過學習來提升自身能力是獲得工作中自主性的主要方式；在工作中的創新又將會推動員工職業生涯的發展。因此自主性及職業生涯發展的追求將會提升員工的學習績效與創新績效。因此，有理由認為工作幸福感會對員工工作績效產生正向影響。至此，本研究認為心理幸福感很可能是員工工作績效的預測因素之一，但這種影響的作用方式可能是借助于工作幸福感這一中介變量來實現的。

四、結論與討論

第5篇：電商行業審計范文

一、開展任期經濟責任審計工作的作用

(一)有利于規范干部行為，促進廉政建設

領導干部任期經濟責任審計是對領導干部任職期間就其所在部門和單位財務收支或單位資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關經濟活動應負有的責任，包括主管責任和直接責任所進行的審計活動。長期以來，我們考核領導干部的形式和手段比較單一，往往依靠群眾反映，采用問卷調查等方法，未能夠從整體上對其任職期間的工作業績、廉政行為予以量化反映。實行領導干部任期經濟責任審計，通過財務活動的具體數據、指標來評價領導干部的經濟業績，則可以客觀地反映領導干部的工作實績，促使領導干部嚴格要求自己，廉潔自律，克己奉公，盡量少犯或不犯錯誤。

(二)有利于劃清任職期間經濟責任，促進基層工商所健康發展

開展對基層工商所長任期經濟責任審計，主要是通過審計幫助一個單位或部門分清前任和接任者的責任。肯定前任者的成績，使接任者更加大膽開展工作。同時可以總結出被審計單位或部門在財務管理上存在的漏洞和薄弱環節，幫助前任和接任領導提高理財能力，增強其防范意識，杜絕在今后的工作中可能出現違反財經法規的行為。

二、任期經濟責任審計中存在的問題

(一)內審時間滯后，損害內審機構的權威性，挫傷內審人員的積極性，增加審計工作的難度

按規定，任期經濟責任審計包括任中和離任審計，但在實際工作中，基本上實行的是離任審計，并且普遍存在“先任后審”、“先離后審”。這給審計工作帶來多方面的不利影響：一是損害審計的權威性。這種審計給人們造成“走過場”、“馬后炮”的印象。二是挫傷審計人員的積極性。采取“先任后審”或“先離后審”，均會導致審計目的模糊，審計作用弱化，使審計人員的積極性和工作責任心受到影響。尤其是對已升任人員的審計，更是給審計人員帶來了無形的壓力。三是增加審計工作的難度。一方面被審計對象任職時間較長，少則3～5年，多則8～10年，在人員少、時間緊的情況下很難把被審計對象任職期間所有年度的經濟責任情況審計清楚；另一方面，審計中，許多情況必須向當事人了解，如果當事人已經離任，要做到這一點就比較困難，而且。因為當事人已經離任，接任者又不愿意積極配合，就會使審計中發現的問題難以落實和糾正。

(二)把任期經濟責任審計誤認為是內審機構的事

根據《廣西壯族自治區工商行政管理系統領導干部任職期間經濟責任審計暫行規定》，“先任后審”、“先離后審”均不符合上述相關規定。在實際工作中。采取“先任后審”，審計小組形同虛設，審計工作最后全部都落在了內審部門，從而誤認為經濟責任審計僅是內審部門的工作。如果人事、監察、辦公室等部門沒有成員加入到審計小組中來參與審計工作，審計小組則很難開展相應的審計工作，如組織召開座談會、找有關人員了解情況、單位配備給基層工商所所長其個人使用的辦公物品的移交情況等，這些工作均需通過各部門配合。干部任期經濟責任審計工作不僅僅是內審部門的工作，也需要本單位各個部門的配合和支持。

(三)內審人員業務素質不高。

縣工商局內審人員一般由財務人員兼職，未接受過真正的審計業務培訓，工作中往往忽視審計程序和審計方法，對存在問題不夠敏感或把握不準，造成審計結論和評價出現偏差。由于業務水平不精，對經濟責任審計有“應付”上級的現象。加之被審計對象作為領導干部，不可避免地牽涉到上上下下、方方面面的復雜關系，往往未審計前就先給審計結果定好調子。審計中一旦查出了問題，上下左右的說情者，或明說暗示，或間接施壓。凡此種種，對發現的問題難以充分披露、客觀評價，造成審計的質量不高。

三、改進審計方法，提高審計質量

(一)先審后離，推行任中審計

一是推行任中經濟責任審計，可以及時發現問題并進行整改。離任審計是一種事后監督，查出問題往往難以糾正，可能會造成很大損失，而任中審計正好彌補了這方面的不足。通過審計及時發現領導干部存在的苗頭性、傾向性的問題，及早采取措施，幫助其改正錯誤，把問題消滅在萌芽狀態，從而達到未雨綢繆、防患于未然的效果。審計時，可以通過查閱固定資產管理臺賬，實地核對固定資產，檢查固定資產的入賬價值、毀損、報廢審批程序的正確性、合法性；通過調閱辦案部門的案卷，檢查執法辦案程序的合法性，檢查罰沒收入人庫情況，案件舉報獎提取的真實性；通過查閱罰沒物資臺賬，檢查罰沒物資扣留、保管和處置的合規性，發現問題，提出改進管理建議，促進單位管理水平的提高。

二是推行任中審計，可以減輕離任審計的工作量，達到事半功倍的效果，基層所長一般任職時間較長，任中審計，盡早掌握其經濟責任情況、廉潔自律情況和遵守執行財經紀律情況，領導干部離任后，離任審計可以直接利用任中審計的結果，只對部分未審計年度進行補充審計，減輕了離任審計的工作量。

三是推行任中審計，建立預警防范機制。充分利用工商系統財務電算化和網絡資源，開展非現場審計，對財政資金支出預算執行情況實行網上監督。將被審單位的財務數據與預算進行對照、分析，對人員經費支出超預算以及公用經費超序時進度等問題，及時向被審單位發出“預算執行建議書”，防止被審單位突擊超預算開支。

(二)實施“聯合審計”

經濟責任審計涉及面較廣，除內審機構外，還與人事部門、紀檢監察部門、辦公室的聯系非常密切，為使領導干部任期經濟責任審計真正成為考核領導干部的參考依據，應實行由紀檢監察、人事、辦公室、內審部門人員共同組成審計組，實施“聯合審計”。一是審計領導小組在每年初將領導干部的任期審計納入審計計劃。二是根據縣局黨組發出委托審計通知書。來自各部門的審計組成員充分發揮其職能開展審計工作。人事、監察部門通過召開座談會或找相關人員了解情況，掌握領導干部個人廉政、領導能力等方面情況；辦公室對配備給領導干部個人使用的辦公物品等進行核實和監督其辦理移交手續：內審機構對任期內各項經濟指標進行評價等。三是審計小組成員要互相交流、通報領導干部經濟責任審計情況，研究解決審計中出現的問題：內審部門對任期內各項經濟指標完成情況提出審計意見，經檢部門對審計中發現勤政廉政方面的違法違紀行為提出處理意見，最后四個部門共同定性，作出審計評價。同時將審計結果歸入干部檔案，為領導的選拔任用提供參考依據。內審部門可以把審計結果作為整頓和規范財務管理的契機，幫助被審計單位完善各項內部控制制度，紀檢部門可以把審計結果歸人該干部廉政檔案，發現問題及時處理，并藉以糾正行業不正之風，對其他領導干部起到警示教育的作用。

(三)提高內部審計人員業務素質，保證審計質量

內部審計質量是內部審計工作的生命線，也是內部審計結果得以執行的保證，要提高內部審計質量必須提高內部審計人員的業務素質，做到內強素質外樹形象。

內強素質，縣工商局內審機構每月應抽出一定的時間來集中學習審計業務知識，如《審計法》、《內部審計人員職業道德規范》、《內部審計基本準則》、《內部審計具體準則》和《廣西壯族自治區工商行政管理系統領導干部任職期間經濟責任審計暫行規定》等法律法規，并做好讀書筆記，掌握好其精神實質。同時，與縣審計局相關職能股室經常保持聯系，并要求其定期派專業人員來對內審人員進行審計業務知識培訓。另外，內審人員還通過自學，學習政治理論知識。熟悉工商行政管理業務的各個環節。掌握一定的工商行政管理業務知識等。

第6篇：電商行業審計范文

目前國內的國有或國有控股水力發電企業的管理大多實行分級管控。合同管理的流程大致及主要工作如下。(1)立項階段。從合同訂立的“公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價”五種方式角度出發，合同立項可分為招標項目合同立項和非招標項目合同立項。從分級管控的角度出發，合同立項可分為集團公司立項(公司)、分公司或區域公司立項(分公司)、項目公司立項(子公司)，三個層面的合同立項按照管控權限逐級上報審批。立項流程形成的過程文件及資料主要有招標及合同簽訂計劃報表(項目公司)、單項合同立項請示(項目公司)、招標及合同簽訂計劃批復(集團公司、分公司)、單項合同立項批復(集團公司、分公司)、合同立項報審單(項目公司)及其反應本合同基本情況的資料等。(2)合同文件設計階段。合同文件的設計。采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價方式的合同文件主要包括:招標公告(投標邀請書、競爭性談判邀請書、復詢邀請書)、投標須知(競爭性談判須知、復詢須知)、評標辦法、合同條款及格式(通用合同條款、專用合同條款、合同協議書、履約擔保格式、預付款擔保格式)、工程量清單、圖紙、技術要求及標準(技術條款)、投標文件格式等。采用單一來源方式的合同文件主要包括:合同條款、履約擔保方式及格式、工程量清單計價表及其附表、資料。合同文件的設計應依據或參照標準合同文件、示范合同文本，結合本合同的具體情況、本公司的管控制度，合法合規、公平合理、科學的設計。對于可預見的事項不應留有活口，對于不可預見的事項應有原則的設計活口。合同文件的設計應遵循便于履行、易操作的原則。合同實施階段。合同實施階段是合同管理過程中歷時最長的階段。主要的工作為履行合同約定的義務、行使合同賦予的權力、監督對方(承包人、服務人、供應商、受托人等)按合同約定及時、全面的履行合同義務，處理合同變更，處理對方提出的索賠，向對方提出反索賠，辦理工程進度結算及付款。合同實施階段的管控首當其沖的是要及時、全面的做好合同實施過程記錄，養成書面溝通問題的良好習慣，對合同實施過程中發現的偏差、發生的變更等事項應及時的發出書面文件，一旦發現對方違約，應立即向對方發出書面通知，要求對方按照合同約定履行合同，收集反索賠的資料、收集解決爭議事項的資料，要有打官司的意識和證據準備，但應盡可能的協商解決爭議問題，避免采用法律手段解決爭議;其次是及時、適時的處理對方提出的合同變更、索賠等事項;再次是及時的做好工程進度結算及支付，切實有效的管控好計量、計價及支付工作。(5)合同收尾階段。合同收尾是指合同實施階段基本結束，合同履行進入了辦理竣工驗收、竣工結算階段。主要工作為整編竣工驗收資料、辦理竣工驗收，清理匯總工程計量及計價資料、處理遺留商務問題、辦理竣工結算、委托中介機構實施造價審核，編制竣工決算報告、迎接竣工審計，支付合同尾款，退還履約擔保文件或擔保金，編寫合同管理工作總結報告。

2合同設計管理

水力發電企業常發生的合同可歸類為:承攬合同(加工、定作、修理、設備更新改造、測試、檢驗等)、采購合同(買賣合同)、技術咨詢及服務合同、后勤服務合同、小型基建工程合同。合同文件的設計應遵照《合同法》等相關法律法規，參照國家工商行政管理局及行業主管部門、地方工商行政管理局及行業主管部門的示范合同文本、標準合同文件，結合標的及企業的具體情況設計合同文件。本節以承攬合同為例，探討一下主要合同條款的設計。承攬合同是承攬人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人給付報酬的合同。主要包括加工、定作、修理、設備更新改造、測試、檢驗等。合同條款設計參照的合同示范文本主要包括國家工商行政管理局的加工合同示范文本(GF－2000－0301)、定作合同示范文本(GF－2000－0302)、修繕修理合同文本(GF－2000－0307)、承攬合同示范文本(GF－2000－0303)等。承攬合同的條款設計應包括以下主要內容。(1)定做人和承攬人的名稱或姓名及住所。承攬合同的當事人為定作人和承攬人。在合同文本設計時，定作人和承攬人的名稱首先要在合同正文前分段書寫，然后還要在合同正文(或附件名稱)后分欄與其單位信息(名稱、法定代表人、委托人、住所、郵政編碼、聯系人、電話、傳真、電子郵件、開戶銀行、開戶名稱、銀行賬號、簽訂日期等)合并書寫。承攬人的《營業執照》及《資質證書》等法定證件的復印件應附在合同后面備查。(2)承攬項目。承攬項目即承攬合同的標的。標的就是“經濟法律關系的客體”，即“經濟法律關系主體的權利義務所共同指向的目標”。標的可以是“物”，也可以是“行為”。合同標的是指合同當事人之間存在的權利義務關系，它是合同成立的必要條件，是一切合同的必備條款。合同標的是多種多樣的，一般分為四類:一是有形財產，指具有價值和使用價值并且法律允許流通的有形物，如生產資料與生活資料、貨幣和有價證券等;二是無形財產，指具有價值和使用價值并且法律允許流通的不以實物形態存在的智力成果;三是勞務，指不以有形財產體現其成果的勞動與服務，如運輸合同中的運輸行為，委托中的、行紀、居間行為等;四是工作成果，指在合同履行過程中產生的體現履約行為的有形物或無形物。承攬合同的標的是完成一定的工作成果(加工物、定作物、修理物、更新改造的設備、測試物、檢驗物等)。是承攬合同雙方當事人的權利義務所共同指向的對象，是承攬合同法律關系的客體。它是承攬合同權利義務的基礎，反映了當事人的訂約目的和要求，是承攬合同成立的基本條件。沒有標的，承攬合同關系不可能建立。承攬合同的標的在合同條款中一般以承攬項目名稱(加工物名稱、修理物名稱、更新改造物名稱、測試物名稱、檢驗物名稱)表示，如“××水電站1#機組A級檢修工程”、“××水電站1#機組制動器改造工程”等。項目名稱的確定，應遵循準確表示的原則、保持與檔案記錄名稱一致的原則。(3)承攬項目范圍。承攬項目范圍即承攬合同標的的數量，即合同范圍，是標的量化的約定，是標的計量。

3合同的公證與審計

合同的公證，尊重自愿的原則，雙方當事人均可提出公證的申請。公證形成的法律文書為公證書，公證書不僅在國內具有法律效力，而且還具有域外法律效力，公證書是證明法律行為、有法律意義的事實和文書的真實性、合法性的可靠的司法證明文書，被廣泛地運用在國際交往中。在國際上，公證書得到了廣泛的承認，在域外也具有法律證明力，是進行國際間民事、經濟交往不可缺少的法律文書，這是公證證據效力在空間上的延伸。但是，合同的公證，在合同管理中往往被忽視，應給予重視。合同的審計。從審計的范圍層面，包括合法性方面的審計，合同價格的合規性及合理性方面的審核及審計，合同管理過程中的合規性審計。審計機構的層面，包括外部審計(國家審計機構的審計或國家委托的審計公司的審計)和內部審計(企業審計部門的審計或企業委托的審計公司的審計)。為此，對于按規定必須要審計的合同，在合同條款的設計時，應增加約定審計事項的條款，以免引起付款方面的爭議，如增加“竣工結算價款的支付，須通過造價咨詢公司的造價審核、審計公司的竣工決算審計后方可支付”等條款。

4結語

第7篇：電商行業審計范文

會計實結（會計事務所實結）

一.實習單位情況介紹

北京中威華浩會計師事務所,經北京市財政局批準設立,在北京市工商行政管理局登記注冊,具有獨立法人資格.全所現有員工200余人.其中:注冊會計師83人,注冊資產評估師34人,注冊稅務師32人,具有高,中級專業技術職稱者占46%,大專以上學歷者占95%,45歲以下中青年占80%.是一家由會計,金融,法律,工程,經濟管理等方面專業人才組成的,具有綜合服務功能的會計中介機構,能為社會各界客戶提供全面優質的專業服務.

北京中威華浩會計師事務所具有財政部批準的對中央所屬國有特大型企業進行年度會計決算審計的資質,中國注冊會計師協會,中國人民銀行批準的金融企業審計資質,北京市財政局批準的對北京市國有大中型企業審計資質,建設部批準的工程概(預)算,工程決算審計資質.北京市國有資產管理局批準的資產評估資格.

作為國內大型會計師事務所,牢固樹立信譽為根本,質量為生命,客戶為上帝的執業理念,恪守獨立,客觀,公正的執業原則,建立有完善的內部經營管理機制和內部業務質量控制制度.行之有效的業務培訓制度更為培養專業人才,不斷提高整體素質,提高事務所執業水平奠定了堅實的基礎.

北京中威華浩會計師事務所擅長的金融業,制造業,商業,房地產業的審計業務.近年來,已為近萬家企,事業單位,機構提供了專業服務,涉及機械,電子,醫藥,化工,建材,紡織,交通運輸,冶金,電力,煤炭等諸多行業.

北京中威華浩會計師事務所注重同國內同行,國際著名會計事務所及評估機構間合作與交流,努力學習國際先進經驗,不斷提高服務質量與執業水平.

二.實習內容

實習期間按照要求和公司安排主要完成以下實習工作任務:

1.了解會計師事物所機構組成,人員職責,基本業務.

2.分別熟悉事物所各種會計業務的操作流程,行業規范,協助會計師完成各類業務.

3.配合工作人員完成各種辦公室日常工作.

我被分配在公司審計2部進行實習,現按照時間進度將實習內容報告如下:

第一天早上8:30正式到公司報道,隨后由負責審計業務的主任會計師給同時去實習的四人開會,詳細介紹了北京中威華浩會計師事務所的具體情況,主要從公司發展歷史,機構人員設置,經營業務范圍以及目前經營狀況等方面做了說明,同時對我們實習人員提出的相關問題做了解釋說明.最后,明確了我們實習期間的主要工作任務,并提出了相關要求和期望,鼓勵大家在新的環境里認真學習,努力工作,爭取在實習期間有所收獲.

之后,交由公司辦公室主任李老師具體負責我們在公司實習期間的事項安排,我在事務所的實習也便正式開始.

開始兩天時間,在事務所內跟隨李老師熟悉情況,并幫忙完成各項辦公室日常事物.先將2004年度出臺的各項會計政策文件整理成冊,并每人配發一份,每天空閑時間自己學習翻閱,了解最近的會計政策,從宏觀經濟,會計制度,證券,法律等等方面作以了解,這些都是在今后的工作中經常用到的法律法規,給我們提供了很好的學習機會,使我們獲得了行業相關的第一手資料.

會計師事務所有大量的文件檔案,而且多數都是需要長時間保存的,很多也是需要隨時翻閱查看的資料,這就對檔案管理保存提出了較高的要求.辦公室主任李老師帶領我們4個實習學生進行了一些檔案整理工作.我們將過去兩三年的檔案重新碼放整齊,并按序號做以說明.在這期間進行了不少的體力勞動,搬運成捆的厚重的檔案讓我們這些即將畢業的大學生們體會到了新的鍛煉.另外,老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法,幾個人一同練習,從排序,打孔,穿線一直到最后的粘貼,編號,最終能夠將一落零散的報告底稿整理成完整的報告文件并排放整齊.就是這些看似簡單不經意的工作我們這些在校的學生要是不經過鍛煉是沒有辦法做好的,而這些工作也正式以后從業中最最基本的.在此期間,我們也有機會看到了大量的審計報告,驗資報告,工作底稿等等一手的文字材料,讓我們真實的感受到了事務所的具體工作,那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見證.

實習第四天的時候,事務所安排了一位有著多年從業經驗的注冊會計師王老師給我們授課,主要講述了審計業務的操作.與大學課堂上的講授不同,這里更注重工作環節中的實際應用,整個講述過程都對照著完整的審計報告,從工作底稿的第一頁開始一直到報告的完成送交課戶,讓我們對審計業務有了更直觀的認識和體會.隨后,我們各自學習,翻看一本本審計報告尤其是工作底稿,使自己對其有更深刻的認識.

實習期間的時間過的是很快的,一個星期結束了,我在第一周里主要完成了對會計師事務所的基本認識,協助處理了事務所辦公室日常工作,并對審計業務有了初步的了解.

第二周一開始,開始進入審計業務的實際練習操作階段,主要是在注冊會計師老師的指導下做一些測試工作,協助完成工作底稿.起初,比較生疏,就先自己翻看客戶提供的各種資料,包括憑證,總分賬,明細賬,固定資產明細表等等.然后開始進入抽查憑證工作,開始由老師寫出需要抽查的內容和項目憑證號,我們實習生只負責查找憑證是否相符,尤其是涉及大額支出項目,計提折舊項目以及涉及稅金項目.抽查憑證工作是審計過程中一個至關重要的程序,很多問題都是在抽憑時發現和暴露出來的.在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后,便獨立完成抽查工作,決定抽查的項目并簽署審計抽查意見.在此過程中,會遇到一些問題,例如憑證號不相符合,原始憑證不完整等等,在經過老師確認指導后我們寫下自己的意見建議.在完成這一工作中,雖然抽憑并不難,但查找對照比較煩瑣,而且責任重大,讓我有較深刻的體會.

由于我們接觸的業務都是相對比較簡單的,沒有特別復雜的審計過程,在完成底稿后,我們又參與資產負債表和收支平衡表的編制核對過程,將各項數據綜合統一后與客戶提供的報表相對照.

這些都是在事務所里協助老師做的比較零散的工作,但是的確學到了不少東西,很多看似簡單的問題有時自己都會遇到麻煩,在此解決過程中也積累了不少經驗.

周三,我和另外一個實習同學一起和注冊會計師王老師出外勤,完成年度審計業務,客戶是中華商標協會.中華商標協會(cta)是為了促進社會主義市場經濟建設,創立中華民族品牌,經中華人民共和國民政部正式批準成立,并由中華人民共和國國家工商行政管理總局直接領導的全國性民間社團組織.于1994年9月9日,協會由中國享有盛譽的企業和地方商標協會,商標機構,法律及學術界的專家自愿組成.我們在早上九點抵達業務現場后,老師和客戶做了適當溝通后,我們便開始了緊張的工作.主要對中華商標協會2004年度財務狀況進行審計,同時還要審計其下屬的中華商標協會商標鑒定中心.兩者一個屬于行業協會,符合事業單位會計政策,另一個則屬于贏利性的組織.在老師的指導下,我們很快進入了工作狀態,面對滿桌子的賬本,憑證,我們一項項工作逐次進行,有條不紊.另外,客戶的會計處理比較規范,會計電算化比較完備,所以使得我們的工作進展也比較順利.中午草草吃完午飯后,我們一刻不停的繼續工作,由于此業務要在一天內完成現場工作,所以工作量非常大,在晚上6點半我們順利完成所有工作,返回事務所.這一天的外勤工作十分緊張而又讓我受益匪淺,我真真體會到了出外審計的感受,體會到了會計師忙碌的工作狀態.

周四,我們在事務所協助完成昨天現場工作的后續工作,整理完成工作底稿,完成審計報告的編寫,并裝訂成冊,直到送到客戶手中,心中有一種說不出來的感覺,因為那里面包含著自己的工作,包含著自己的努力,也包含著自己的成就感.

之后兩天,事務所多數老師都出外勤了,恰好又有兩個業務需要很快完成,主任會計師便領著我們幾個實習學生一同工作,同樣是緊張而又有條不紊,最終按照要求完成了對中國醫藥工程設計協會和全國工商聯中華珠寶業協會的審計工作,并出具審計報告.

這樣,我在北京中威華浩會計師事務所有限公司為期兩周的實習就結束了,時間雖短,但內容豐富,讓我受益很深.

三.收獲與感想

通過這次在會計師事務所的實習,使我在即將畢業前學到了很多東西,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西.

明白事務所工作的主要職責范圍,機構構成,學到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會計政策法規,并逐漸熟悉了審計業務的流程以及關鍵步驟.

體會到作為會計師事務所外部審計職責的重要性,無論從社會發展還是企業生存,完善的財務制度<>是至關重要的,而作為會計師事務所,肩負著外部審計這一重任.而作為事務所人員必須具備良好的個人品質,同時應具備較好的業務能力和身體素質,這樣才能很好的適應并勝任這一重要的工作.

同時,作為事務所的實習人員,在審計過程中看到了很多的賬本賬冊,也體會到了作為企業或者單位會計人員的工作.會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性..每一筆業務的發生,都要根據其原始憑證,一一登記入記賬憑證,明細賬,日記賬,三欄式賬,多欄式賬,總賬等等可能連通起來的賬戶.這為其一.會計的每一筆賬務都有依有據,而且是逐一按時間順序登記下來的,極具邏輯性,這為其二.在會計的實踐中,漏賬,錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假.每一個程序,步驟都得以會計制度為前提,為基礎.體現了會計的規范性.對于登賬:首先要根據業務的發生,取得原始憑證,將其登記記賬憑證.然后,根據記賬憑證,登記其明細賬.期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬.結轉其成本后,根據總賬合計,填制資產負債表,利潤表,損益表等等年度報表.這就是會計操作的一般順序和基本流程.

另外,財務,審計本身就是比較煩瑣的工作,面對那么多的枯燥無味的賬目和數字時常會心生煩悶,厭倦,以致于錯漏百出,而愈錯愈煩,愈煩愈錯.必須調整好心態,只要你用心地做,反而會左右逢源.越做越覺樂趣,越做越起勁.

對于這次實習,同樣存在著一些不足之處.一是實習時間短,兩周時間不足以對事務所所有業務都有一完整的了解,對于審計業務也是淺嘗輒止,沒能接觸到更多業務類型;第二,參與審計的都是業務較為簡單的諸如行業協會等,沒有涉及規模較大,業務繁雜的大中型企業;第三,對于課本學習內容有所遺忘,以至于在實踐過程中時常不知如何解決.

第8篇：電商行業審計范文

1.1995年12月至1997年5月任福清市審計局財政金融審計股長，擔任大中型審計項目主審8次,主要有：

(1)負責編制1995年度、1996年度預算執行審計總方案，起草審計結果報告，審計可增加財政收入3031萬元。福清市委宋書記作了重要批示，市人大常委會高度評價，市政府做出審計工作專題會議紀要，各部門認真落實審計意見。

(2)1995年度財政有償使用資金審計報告被福州市審計局專報福州市委，福清市委宋書記對福州市委辦公廳《福州信息專報》作出批示，督促各部門落實整改，市政府下發了《加強財政周轉金回收工作的意見》文件。

(3)1995年度鄉鎮財政決算審計調查報告在福州市審計局和審計學會會議上交流，獲“優秀論文”二等獎。市委、市政府發出了《關于加強獎金補貼發放工作的通知》文件。

(4)1996年預算外資金管理審計調查報告被市委、市政府采納，出臺了《福清市本級預算外資金管理暫行規定》等三份文件。

(5)1995年農行、中行、人民保險公司資產負債損益審計，查出違紀金額356萬元，受到福州市審計局表揚。

2.除擔任主審大中型審計項目外,還組織實施并參加鄉鎮財政決算和鎮長、書記任期經濟責任等大中型審計項目17次，查出違紀金額1068萬元，處理上繳市財政470萬元。

3.1997年5月至年12月任福清市審計局副局長，分管福清審計師事務所，1997—1999年組織承辦委托業務3534項，實現業務收782萬元，躍進全省20大審計事務所行列。分管固定資產投資審計科、行政事業審計科和經貿社保審計科，主持并組織實施行業審計或專項審計調查28次,審計發現管理中存在問題153個，提出審計建議107條，均得到市委、市政府有關部門采用和被審計單位采納，對全市經濟和財政工作起到指導作用，取得顯著成效。其中：

(1)組織實施全國性行業審計或審計調查11次，主要有：

1999年度養老保險基金審計成果發表在《中國審計信息與方法》和《福建審計》，獲福州市審計學會優秀論文二等獎；市政府下發了《調整機關事業養老統籌金比例的通知》。

年度、年度企業養老保險基金審計，市政府十三屆第40次市長辦公會議研究審計意見，作出提取代管業務費的決定。

年農網改造項目審計在福州市農網審計工作會議上作經驗介紹，市供電公司書面反饋整改審計意見13條。

1998—1999年度工商行政管理部門財務收支、年度普教經費、年三峽庫區移民安置資金、年度世行貸款—沿海資源可持續開發項目和公安系統財務收支、年度世行貸款—結核病項目審計和調查所提出切實可行建設性建議和意見，促進了單位規范財政財務管理，為宏觀決策提供了服務，得到福州市審計局、福清市有關部門采用和被審計單位采納。

(2)組織實施省級行業審計或審計調查9次，主要有：

1997年清展花園工程竣工決算、1998年度排污費收支、1999年度機關社保基金、農村社保基金、行政事業性收費和政府性基金收支、1999—年農業綜合開發資金、年度環保資金、城市居民最低生活保障資金審計和調查所提出切實可行建設性建議和意見，得到福州市審計局、福清市有關部門采用和被審計單位采納，為加強內部控制、堵塞漏洞、提高經濟效益起到重要作用。

(3)組織實施地市級行業審計或審計調查9次，主要有：

1997年度環保行業審計、1998年建設項目資金來源及開工前審計，被福州市審計局基建投資審計處評為優秀獎。

1997年海城公路工程竣工決算、1999年融僑管委會道路工程竣工決算、1999年度水利建設基金、年度市政府為民辦實事項目和土地出讓金、年度農村教育附加費、年度機關社保基金審計和調查所提出切實可行建設性建議和意見，得到福州審計局、福清市有關部門采用和被審計單位采納。

4.承擔重大專案審計11次，主要有：

1996年海口鎮財政所會計貪污案，1999年市綠化隊會計撕毀“小金庫”憑證案，年市城鎮開發公司私設“小金庫”案，年市林業公安分局濫發“紅貼”，私設“小金庫”案，年市進修學校公款私存，私設“小金庫”案，市華僑中學亂收費，私設“小金庫”案，年市外貿公司私設“小金庫”案，年市體委違規擔保案，年漁溪糧站國有資產流失案，年市進修學校違規支付工程款造成市園林綠化隊干部貪污案。上述案件審計定性準確，結論正確，移送紀檢司法機關后，成為案件審理的重要依據，被立案審查8起，追究刑事責任1人，黨政紀處分4人。

5.審計方法創新與經驗總結主要有：

(1)年，制定和實施建設項目審計“首問負責制”、“限時辦結制”等社會服務承諾制度實施細則20條。該項審計創新辦法和經驗總結材料被《中國審計報》采用。

(2)1997—年，組織投資審計科實施建設項目工程竣工決算審計155個，審核造價11.22億元，核減造價1.01億元，核減率為9.01%。該項采取深入施工現場審計和強化交叉審核等新方法和經驗材料在年全省投資審計工作會議上作經驗交流，市政府年發出了《關于對我市國家建設項目審計的實施意見》，年省政府《今日要訊》和年省電視臺《昂首闊步一路歌》專題片中也有報道。

(3)年6月，為適應福清市行政事業單位會計核算由分散改為集中統一核算的需要，組織行政事業審計科采取改變審計方向和改進審計操作方法等新辦法。該項審計經驗材料在年全省行政事業審計工作會議上作經驗交流。

第9篇：電商行業審計范文

一、當前中介機構存在的主要問題

（一）政企不分或事企不分

許多中介機構的服務行為是市場行為，但一些行政因素、行政行為在干擾和妨礙市場行為，致使中介機構不是站在中立的立場上服務，失去了公正性。具體表現在：①部分行業的中介機構還沒有完全同行政部門脫掛；有的行政部門的下屬單位仍在履行本屬中介機構的業務，而一些比較特殊的壟斷性行業，只有較少的一、二家中介機構，中介機構借助行政部門的影響承攬業務，不許他人插手。②行政部門的工作人員還有在中介機構兼職的情況；業務人員雙重身份，既是國家機關工作人員，同時又是中介機構從業人員。③行政機關及其工作人員以本人或以配偶子女的名義在中介機構入股，參與中介機構的分紅；有的以辦公場地折合股份，有的以支持中介機構發展的名義直接用現金入股，還有的則以家屬子女的名義進行參股。④行政部門在中介機構報銷費用，有的甚至直接由中介機構給機關部門發放獎金、福利。⑤機關部門的工作人員參加中介機構組織安排的高消費活動，活動的費用由中介機構承擔。由于上述一些因素的影響，導致了中介機構同行政部門的千絲萬縷的聯系。

（二）無照經營或超范圍經營

主要表現在：①黑市中介；不注冊登記，不交納稅金，無經營執照，無資金場所，從業人員無執業資格，僅憑一張廣告，一個電話，或一個簡易的招牌從事中介活動。②私下交易；不按行業規則辦事，唯金錢是從，有人肯出錢就什么業務都可以做。③超經營范圍承攬業務；明明是經核準從事職業介紹的，但房屋出租、二手房銷售等等都做。

（三）盲目收費或只收費無相關的服務

表現在：①服務項目收費標準不明確，收費存在盲目性。②一些服務項目雖經物價部門核定，但彈性較大。③一些獨家經營性的服務項目或壟斷性行業的服務項目收費標準高，或只收費但無相關的服務。

（四）無執業資格或業務水平低

一是對相關的法律法規政策不熟悉不清楚，對相關的行業規定也不熟悉；二是未經上崗培訓，也未參加過相關部門及上級組織的學習考試；三是服務效率低，業務不熟練。四是持有效上崗證件、具執業資格者較少。服務不是以質量取勝，而是靠拉關系、找熟人、走后門。

（五）承諾不兌現或弄虛作假

有的中介機構為承攬業務隨意承諾，承諾了不兌現；有的業務承攬后半途而廢，收取的費用又不退還；有的出具的文書不真實，搞虛假證明、虛假報告，或對被服務的項目、被鑒定的物體本身就不清楚不了解，不進行現場的調查勘測或測定，而是憑借服務對象的授與。

二、原因分析

（一）政府職能轉變還未完全到位，職能部門監督不力

從調查了解的情況看，我縣社會中介機構的管理監督工作除工商行政部門、勞動與社會保障部門采取了一些監管措施外，其他一些政府部門大多沒有開展針對性的工作，基本上處于“放任自流”或任其發展的狀況。事實證明，行業主管部門管與不管是完全不一樣的。比如縣勞動與社會保障局監管的縣人力資源職業介紹中介機構，勞動部門無償專門提供集中經營的場地，17家中介機構在統一的平臺上運營，統一信息，執業人員的資質由勞動部門組織培訓、考核，并由省廳對考試合格者頒發證書。17家中介機構成立了行業自治組織，建立了相關的工作規則、管理制度、考核制度等等，所以相對來說我縣的中介機構勞動力職業介紹這塊就比較規范一些，問題就相對少一些。

（二）中介機構與政府職能部門未完全脫鉤，同行業管理部門還存在利益上的關系

雖然近幾年來對行政機關與所辦企業脫鉤方面做了一些工作，但有的企業改制后仍然與行政機構有著千絲萬縷的聯系。一是人員上有的雖然從行政機關中“走”了出去，但行政機關中的工作人員同中介機構中的執業人員都是一些老同事，有事無事還經常聚在一起。二是一些部門利用本部門空閑房屋出租給所管理的中介機構作營業房。三是少數行政部門有些工作人員在中介機構投資入股，包括有用親友、家屬子女名義投資入股的。四是事業單位改革不徹底，一些行政部門特別是國土資源、環境保護、質量技術監督等一些行政部門，無論是人員還是經費都還沒有同行政機關完全脫離關系，事業單位雖然有自己的法人，但經營并不獨立，只是搖身一變干起了社會中介的行當，所以其行為表現為行業壟斷，受行業主管部門保護，市場競爭不充分，更談不上公平、公正。

（三）法律法規、制度還不健全，相關的法規建設還比較滯后

目前，關于中介機構的設立、運作、業務范圍等方面的法律法規還比較少，尤其是對中介機構管理監督方面的法律法規更少，即使有的也只是原則性規定，缺乏針對性、操作性，再加上許多新型中介服務業的出現，法規建設的滯后，導致監管領域出現了真空，導致許多中介單位認為自己是“無人管”的，或是主管單位管不到的，進而在開展業務中出現了這樣那樣的問題。

（四）行業協會未普遍建立，行業自律管理不夠

行業自律是規范中介組織的核心環節，中介機構應當參加行業協會，或成立中介行業協會。但現實中，各中介組織都是“自顧自”，普遍未建立行業協會，更不要說制定職業準則、執業規則、獎懲規則、信用等級制度，加強對從業人員的教育培訓，規范、約束執業行為了。

三、應采取的措施

中介機構依據行業分類涉及的行業和部門比較多，就我縣的情況看，共涉及財政、司法、科技、建設、水利、質量技術監督、環保、稅務、公安、民政、勞動、人事、審計等十多個部門。面對這么多的行業分類，這么多的形形式式的中介機構組織，要加強對他們的管理和監督，使其行為在市場運行機制的法則下，遵循自愿、公平、誠實信用的原則，按照法律、法規、規章的規定，進行規范運作，確實是項比較艱巨的任務。因此，加強對中介機構組織的管理監督工作，規范中介機構的行為，是項政府的系統工程，它需要行業主管部門的教育、管理和監督，需要部門與部門之間的密切配合，需要社會各界的廣泛監督，只有綜合治理齊抓共管，才能使社會中介機構得到健康發展。

(一)行業主管部門必須認真履行職責

按照行業分類和部門之間的職能分工，各行業主管部門對本系統行業中介機構的管理與監督工作具有不可推御的責任。就我縣中介機構目前的現狀與存在的問題，當前各系統行業主管部門尤其要重視和加強以下幾項工作：一是要把好中介機構的市場準入關。行業主管部門對本系統行業申報設立的社會中介機構要進行嚴格的資格審查，凡是未取得執業資格和專職執業人員少于3人的，都不得同意或批準從事中介活動。《浙江省社會中介機構管理辦法》對此明確了五個方面的條件要求，行業主管部門、工商部門不得放寬條件，降低標準，使一些不具備條件的單位和個人從事相關的中介活動。二是要加強對中介機構的業務指導，開展相關的業務培訓，提高中介機構執業人員的業務素質。當前中介機構組織的執業人員業務水平還比較低，與被服務的客戶要求還有很大差距，服務的效率和質量還難于令人滿意，因此，行業主管部門、行業協會要重視和加強業務培訓工作，使之業務素質不斷提高，從業行為進一步規范。三是要督促和幫助建立本系統行業中介機構的執業規則和管理制度，督促遵守相關的法律法規，尤其是行業行規，不斷增強行業的自律意識、法律意識。四是要加強對執業人員的職業道德教育和誠信教育。適時組織開展一些檢查、評比、考核等工作，獎勵先進，宏揚正氣；同時對一些不遵守行業行規，無序競爭，不遵守國家法律法規，弄虛作假，不誠實守信的單位和個人要及時進行調查處理，通過適當的場合與形式，予以公布和曝光。通過建立黑名單制度等一些措施，限制其在今后的中介服務方面的一些行為，使其不能或不敢違反職業道德，不得不自覺地誠實守信。

(二)部門與部門之間必須緊密配合

依據中介機構的行業分類，涉及的行業部門比較多，而且行業部門與行業部門之間在職能上還有一些重疊和交叉的。如審計機構的審計質量是由審計部門負責監督的，但審計機構的財會業務、注冊會計師的資格卻應該是財政部門負責監督管理的。這就要求各部門之間要相互密切配合，唯有這樣才能使一些監督管理工作得到有效落實。根據各部門之間的職能分工，工商行政管理部門在中介機構申請工商注冊登記時，要嚴格按照相關的條件和要求進行審查，對條件不具備或未經主管部門審核同意的不得予以登記。審計部門要加強對獨立審計機構的業務質量進行監督。縣財政、司法、科技、教育、建設、環保、質量技術監督、國土資源、公安、民政、勞動保障、人事等部門要加強對本系統行業中介機構的業務指導和日常的監督管理工作。各部門要各司其職，互相配合，真正把所擔負的管理同監督工作擔當起來。加強協調聯系，適時溝通反饋信息，防止不負責任或相互推諉。

(三)行業協會必須從事與開展行業自律活動

從目前的情況看，大多數的行業協會都沒有發揮作用，行業協會還沒有從事行業管理方面的一些工作。有的協會從設立到目前沒有開展過活動，有的協會開展了一些活動，但所從事的是一些與其行業管理毫不相干的事情。還有一些協會，以服務為名，只收費不服務，變相為單位搞創收謀福利。行業協會既無章程，又無自律規范，所以各系統部門要對加強對行業協會的領導，對行業協會的性質、職能要科學的定位，使之擔負起相應的行業管理職能。針對行業協會目前存在的一些問題，行業主管部門要引導和幫助協會在以下幾個方面作出努力：一是加強協會內部管理，進一步明確協會設立的宗旨，幫助建立相關的活動章程。二是制定本行業的自律規范和獎懲規則，使之成為一個行業自律和監督管理的工作機構。三是開展從業人員的業務培訓，提高執業人員的素質，引導本行業中介機構上規模、上水平，指導成員單位的發展。四是建立本系統行業的信用等級制度，對違反協會章程，無序競爭，不講誠信，弄虛作假等予以公開或曝光。