財務經理的責任精選(九篇)

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第1篇：財務經理的責任范文

關鍵詞：企業管理 財務管理 財務經理

財務管理工作就是對企業所涉及的一切經濟活動進行成本與收益預測、具體活動組織、活動過程中的各部分協調以及全程監控財務活動以確保其有效性、合理性與科學性。財務是企業的生存命脈，所有活動都離不開資金的支持，所以財務經理水平的高低不僅影響著財務管理工作更是影響著整間企業的生死存亡。那么在信息高速發達、網絡化、數字化日益普及的今天，財務經理到底應該具備怎樣的素質才能幫助企業獲得更大的發展呢？

一、優秀的財務經理必須具備扎實的相關知識

（一）要具備深厚的財務專業知識

財務管理工作需要涉及到眾多經濟活動及財務管理項目，如會計、審計、會計電算等等。而且在現代企業發展過程中，財務信息及各種分析數據也是支持企業決策者作出正確決策的重要依據。所以作為財務經理還必須具備對企業成本分析、盈利分析、財務狀況綜合分析等等方面的專業知識。最后，財務經理還需要具備相應的企業資產評估能力，因為企業資產也是企業發展的重要物質保障，資產管理工作是財務管理的重要組成部分。

財務經理只有具備了財務工作上較為全面的專業的系統的知識，才能夠更好的帶領財務管理部門的其他工作人員一起搞好企業的管理工作。才能在工作人員詢問征求自己意見的時候快速反應科學作答，才能在領導需要財務經理提供決策依據時及時回應，才能憑借自己的才能在經理這個職位上起到承上啟下的積極作用。

（二）要通曉與財務工作相關的法律法規

財務管理工作不僅僅是一項單純的與錢打交道的工作，它關系著企業的生存與發展。企業在市場上想要獲得一席之地，就必須嚴格按照國家對行業及企業的相關規定謹慎行事。所以財務管理工作想要做得好做得及時，如果對相關法律法規缺乏及時的了解與深刻領會是不行的。所以財務經理不僅需要及時掌握當前國家政策的內容與未來走向和趨勢，而且需要切實的學好法律這門課程。我們的財務經理人要有獨立的思想意識，在大是大非面前保持自己的職業操守，在自己的工作范圍之內努力杜絕違法違紀行為的發生，確保財務管理工作的純潔性。這樣不僅能夠幫助企業合法合規經營，同時也能夠確保自己的財務經理生涯不會被斷送。

（三）要對本企業的生產經營內容深入了解

財務管理工作如果僅僅是固守與自己的本專業范圍之內是遠遠不夠的。作為一名合格的財務經理，如果想要進一步加強自己財務管理工作的水平與質量，那么就必須對本企業所從事生產項目、產品情況以及服務類型等等都有一個較為深入的了解。同時也要有針對性的對企業所處的消費市場有一個較為全面的情況掌握。只有這樣，財務管理工作才能夠有的放矢，才能夠貼合企業的客觀發展實際，才能夠為企業決策者提供更為科學、合理且具有可行性的決策依據。畢竟財務數據是死的，而透過這些數據所反映出來的情況才是活的。財務經理就要具備這種把死數據變成活動力的能力。

二、優秀的財務經理必須具備卓越的管理才能

所謂經理，那就代表了他所管理的所負責的不僅僅是他自己的個人工作，還需要對其他部門成員進行有效管理，不然何談經理一說？所以財務經理不僅需要具備上文提及的眾多專業知識，還需要具備卓越的管理才能。

（一）具備較高的對問題的及時處理能力

財務經理肩負著有序安排財務管理部門其他人員具體工作的責任，他需要對各種信息進行有效收集與分類整理，需要通過自己的工作來讓部門中其他人員更加準確及時的了解財務部門的各項活動及運作方式。財務經理還必須是一個很好的帶頭人，他要運用自己豐富的財務管理經驗幫助其他財務人員處理棘手問題。他還從財務部門自身的角度突破出來，站在全面管理的高度為企業財務管理工作有序開展制定出行之有效的資源控制制度、管理制度等。財務管理工作過程中會遇到許許多多事先無法預計的突發事件，這些事件有大有小有輕有重。但是如果不能及時得以處理，都可能對企業的總體發展造成嚴重影響。作為財務經理，處理突發事件的能力與靈敏的反應力是必不可少的。所以財務經理首先必須要有敢于打破常規與傳統的先鋒意識，這樣才能在面對新問題的時候不受傳統意識的影響，快速尋找到創造性的解決方式。其次是要有敏捷的思維，能夠觸類旁通，舉一反三，能夠從一個細節窺探全局，從而保持管理工作的連貫性與融合性。只有這樣才能管理好自己的部門乃至整家企業。

（二）具備較高的全盤計劃能力

一切管理工作都需要按照既定的計劃有條不紊的進行。有了一個周全的計劃才能確保各個環節滴水不漏。所以作為財務經理來說，全盤計劃的能力也是其管理能力的重要體現。制定財務管理計劃一方面能夠確保財務管理部門內部的工作人員明確本部門當前的管理工作情況，另一反面也能夠讓企業其他部門了解財務管理狀況及在企業未來發展過程中自己所擔負的責任和義務。做計劃切忌不切實際，計劃人人都會做，但做得好與不好，就是區別優秀財務經理與庸才的重要標準。制定計劃的過程中，財務經理需要盡可能多的收集與企業相關的各種信息，需要征求各部門的積極建議，需要從企業的當前實際出發，并順應企業的未來發展走向。然后還要根據計劃內容制定出行之有效的操作規范與評價標準，只有這樣才能稱得上具備較高的計劃能力。

參考文獻：

[1]企業財務預警方法評析.田高良.2012，預測

第2篇：財務經理的責任范文

（吉林省邦谷科技有限公司，吉林長春130000）

摘要：在對企業的經營業績進行評價時財務數據幾乎成了唯一的評價依據，財務經理在對企業的經營業績進行財務評價時更是依據企業的財務數據進行，但由于各方面的原因，財務經理對經營業績的財務評價并不能真實的反映企業的實際情況，本文將就財務經理對經營業績財務評價存在的問題進行討論并提出相應的改進建議。

關鍵詞 ：財務評價；杜邦；經營業績

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8775（2015）04-0151-02

收稿日期：2014-01-10

作者簡介：孫建新（1974-），女，吉林省榆樹市人，本科，中級會計師。研究方向：審計在企業中的作用。

一、財務經理對經營業績財務評價

當前的財務分析理念要求財務經理在對企業的經營業績進行財務分析時要站在股東財富最大化的角度進行，依據當前的會計準則制定財務報表，并根據杜邦財務分析體系或者EVA分析體系進行分析。杜邦分析體系和EVA分析體系作為股東財富最大化理念下的分析體系，都包含著一系列財務指標分析和評估企業的經營業績，但各自的分析都有其側重點和局限性，在實際應用過程中因為各種原因也有其自身的不足。由于其自身的局限，當前財務經理在對企業的經營業績進行財務評價時使用杜邦體系和EVA分析體系的同時也引入了以企業核心競爭力或者企業的可持續發展為導向的經營業績財務評價體系，總體上形成了多種經營業績財務評價體系并存的局面。

二、財務經理對經營業績財務評價存在的問題

財務經理在對經營業績財務評價時所秉承的股東財富最大化的理念以及所使用的分析體系的局限性導致當前財務經理對經營業績財務評價存在各種各樣的問題，這些問題有些是因為所秉承的理念自身的問題引起的，而有些則是因為所使用的分析體系的設計和分析時所依賴的數據可靠性原因造成的，總體上，當前財務經理對經營業績財務評價主要存在以下問題。

1.與企業的戰略目標缺乏聯系

不論是傳統的杜邦分析體系還是EVA分析體系都只對企業一年期的經營業績進行評價，而企業的戰略目標涉及企業三到五年甚至數十年后的利益，而這種評價體系在設計之初就沒有考慮到企業的戰略目標，在對企業的經營業績進行評價時無法體現企業在經營過程中對戰略目標的貢獻程度。沒有考慮企業戰略目標的經營業績財務評價體系對企業的發展非常不利，最直接的影響就是會使得企業的管理層在經營的過程中注重企業的短期發展，只重視年終華麗的財務報表而忽視企業的戰略目標，甚至導致企業難以實現其戰略目標，從企業的長期來看，這種缺乏對戰略目標關注的經營業績評價指標評價體系會損害企業的利益。

2.企業經營業績被財務準則扭曲

財務經理對經營業績財務評價所依賴的數據都是在會計準則要求下根據企業經濟業務產生的，會計準則要求企業如實反映企業的經濟業務，盡最大的可能維護股東和債權人的利益，要求對于所有的經濟業務按照歷史成本進行計量，在會計業務的處理中嚴格控制公允價值計量原則的使用，對于以公允價值計量的經濟業務都有非常嚴格的適用限制，使得在實際的經濟業務的處理過程中，企業發生的經濟業務被扭曲了，所記錄的資產、負債與所有者權益的數據也被扭曲，并不是企業經營業績的真實反映，使得財務經理對經營業績財務評價的客觀性受到影響。

3.會計信息存在失真問題

企業經營業績不僅被財務準則扭曲，而且會計數據的產生過程中也存在失真問題，甚至因會計信息的失真而導致的經營業績的扭曲比財務準則的影響更為嚴重。會計信息失真的原因主要包括因為操作原因導致的財務信息失真和企業管理層的故意行為。財務部門的操作不當或者企業內部控制失效都會導致會計信息失真，會計部門業務素質低會導致會計信息不能真實反映企業的經濟業務，內部控制的失效導致的不規范操作會導致舞弊的出現，最為嚴重的是企業管理層對會計信息的影響，管理層為了自身的利益而粉飾報表或者舞弊而造成的會計信息失真不僅僅會使財務經理對經營業績財務評價失去意義甚至還會損害股東和其他利益主體的利益。

4.忽視其他利益主體的利益

財務經理對經營業績財務評價所秉承的股東利益最大化原則沒在考慮到與企業相關的其他主體的利益。首先，為了股東短期的利益最大化而忽視了企業自身的利益，損害企業的整體利益，從而出現股東受益而企業受損的情形；其次是沒有考慮到問題，企業的股東和管理層之間存在著問題，股東的目標與管理層之間的目標并不相同，使得在維護股東利益的同時就會損害管理層的利益，而管理層為了自身利益的實現也可能會損害股東的利益；最后忽視了企業應當承擔的社會責任，在股東財富最大化的理念下企業就會為了自身的利益，而出現不計社會成本的經營行為，損害社會利益。

三、財務經理對經營業績財務評價的改善建議

為改善財務經理對經營業績財務評價的客觀性，使財務經理對經營業績的評價對企業的經營決策更具有參考價值，針對當前財務經理對經營業績財務評價中存在的問題，可以考慮從以下四個方向進行改善。

1.將經營業績的財務評價與戰略目標相結合

為了解決當前經營業績財務評價體系存在（下轉155頁）（上接151頁）的戰略目標評的缺失的情況，可在杜邦財務評價體系的基礎上增加企業經營對戰略目標實現貢獻的評價，并根據企業自身行業特點以及企業的戰略目標，單獨對企業的經營業績進行評估，主要評估企業的經營業績對所制定的戰略目標貢獻情況。除此之外財務經理對經營業績財務評價也可以選用能對戰略目標實現情況進行評價的經營業績財務評價體系。

2.合理運用并完善會計準則

針對會計準則對企業經營業績的扭曲情況，對于財務經理而言，在日常的經濟業務的處理過程中應當合理運用現行的會計準則，在會計準則的框架下合理選擇更準確反映企業經濟業務性質的處理方式，讓會計報表更客觀的反映企業的實際情況。而對于會計準則的制定部門則需要根據經濟發展的需求，不斷的完善會計準則，使財務經理根據會計準則的要求對企業的經營業績做出更客觀的財務評價。

3.健全會計核算體系

只有不斷的健全企業的會計核算體系，并根據企業的財務會計體系在實際運行中出現的問題不斷的改進，才能減少因為操作層面的原因而導致會計信息的失真問題。其間，企業也需要不斷的提升財務部門的業務處理能力，并加強企業的內部控制審計，及時發現內部控制的不足之處，從制度上解決財務舞弊問題。而對于企業管理層對財務信息的影響導致的財務信息失真問題，企業的治理層應當加強對企業管理層的審計，聘請具有豐富經驗的會計師事務所對企業的管理層進行審計，降低管理層發生財務舞弊的可能性，減少因財務信息失真對財務經理對經營業績財務評價的影響。

4.完善評價指標體系

為了使財務經理對經營業績的財務評價更具客觀性，需要不斷的完善財務評價所選用的指標體系。不論是傳統的杜邦分析體系還是EVA分析體系都有其不足之處，在對經營業績進行財務評價時都很難得到令人滿意的結果，需要針對財務評價指標體系中存在的不足之處，對于已有財務評價指標體系沒有考慮的地方，引進新的評價指標，在評價經營業績的同時增加對企業戰略目標貢獻的評價，增加對與企業相關的其他利益主體的關注程度，從評價指標體系上改善財務經理對經營業績的財務評價。

四、小結

本文在財務經理對經營業績財務評價現狀的基礎上對其存在的問題進行了討論，并針對不同的問題提出了相應的改善建議，但當前的財務經理對經營業績財務評價并不僅僅存在這些問題，在實際工作中財務經理應當根據企業自身的實際情況進行分析，找出問題并選擇合理的方式進行處理。

參考文獻：

[1]李莉.現行企業財務評價指標的缺陷及改進研究[D].蘭州商學院，2014.

[2]朱永彥.新會計準則對公司業績評價指標的影響[J].市場周刊（理論研究），2013，07：45-50.

第3篇：財務經理的責任范文

現代企業中財會人員的角色定位要實現合理定位財會人員的角色，則財會人員在公司中的身份和地位必須先明確。

1一般財會人員角色定位,記錄與核算。

（1）記錄與核算財會人員最基本的角色是運用科學合理的記錄和計算將經濟業務的相關運作以及企業的財務狀況揭示出來,為決策過程提供參考信息。

（2）監督與控制在會計、財務、內部會計控制等各項制度有效執行的同時通過對企業的財務狀況進行監督及控制使得企業安全的資財狀況和高效的經營狀態得以保障。

（3）決策支持。利用反映與監督職能,將企業經營中的缺陷與機遇及時找出,并將相關的建議和對策及時向財務經理或總經理提出，使決策支持發揮一定的作用。

2財務經理人員角色定位。

現代企業中財務經理已占據核心位置他的角色地位越來越重要和復雜，內涵也更為豐富。要想成為一名合格的財務經理,必須將以下角色扮演好。

（1）內部控制者。對公司經營價值的管理是財務管理的重要部分，同時具備較強的綜合性。企業內部控制的關鍵因素自然是非財務控制莫屬。因此企業內部控制的主體作用要由財務經理擔任。具體來說,財務經理應對財務流程、制度、崗位、決策、活動審批等具體工作負好相應責任。通過以上工作的具體實施，使企業的經營過程得到有效的控制,達到更高效的經營狀態。不容忽視的是在管理上財務經理應當將科學的管理觀念確立起來，即內部控制的真實目的在于通過實施有效的制度將企業經營的效率提高，而不單單是查錯糾弊。

第4篇：財務經理的責任范文

關鍵詞：資金統收統支 預算 財務控制

    民營企業如何實現財務集中，提高集團的控制力，使集團的財務收支預算得到有效的貫徹落實，減少跑冒滴漏，保證資金安全，提高資金運營效益，是擺在我們面前的一個重要課題。山東愛書人音像圖書（集團）有限公司是一家經營正版音像制品的民營企業，其下轄6個分（子）公司，在財務控制上也曾一度走人失控的誤區，引起混亂。針對這種境況，愛書人痛定思痛，制定了一系列財務控制的措施，貫徹落實后，起到了良好的效果。現將該集團在資金控制上的一些做法推薦給各位同仁，希望能起到拋磚引玉的作用。

一、集團所有資金實行收支分離

該集團要求，集團及其分（子）公司的一切收入和支出都必須分開核算和管理，嚴格實行收支兩條線，不允許收支合并使用。對收入和支出分別設置銀行賬戶進行管理：

1、設置專門的銀行賬戶，接受集團及其分（子）公司的一切收入款項。集團財務中心選擇了一家服務較好的銀行作為合作伙伴，并以該行為依托，建立起一個安全、快捷的資金調度網絡。集團總部在其所在地銀行開設了接受其自身和各分（子）公司匯（存）款的專門收入賬戶。規定該賬戶只用于資金的統一調撥，不能作日常的資金支出。總部還以集團公司的名義在各分（子）公司所在地的集團總部選定的同一銀行設立專門的收款賬戶。

2、設置專門的付款賬戶。集團財務中心和各分（子）公司財務部均在集團及其分（子）公司所在地設立了資金支出賬戶，專門用于費用等資金的支出。要求任何收入均不得存（匯）入該賬戶。集團總部和各分（子）公司只允許保留一個費用支出賬戶。

二、收入賬戶的使用與管理

1、集團收入賬戶的使用與管理。集團收入專戶接受其自身和分（子）公司匯入的銷售收入及其他來源的資金。該戶同時擔負集團資金的調撥任務。

集團總部的銀行收入專戶指定專人負責。該專戶的銀行支款票據由指定的人員負責保管，有關印鑒由財務總監和出納人員分別掌管。

資金調撥的依據是資金和費用預算。該收入專戶劃撥出去的一切資金均需有經董事長和財務總監共同簽字的“資金調撥單”。無此兩人簽字的“資金調撥單”，賬戶專管員一律不得從該專戶向外劃撥資金。

資金調撥的內容：1）根據預算定期向總部、各分（子）公司預撥的各種費用；2）根據預算向供貨商支付的貨款；3）集團不動產的購置支付；4）對外投資；5）歸還銀行借款；6）其他重大支出。

2、集團設在各分（子）公司所在地收入專戶的使用與管理。各分（子）公司的一切收入和其他來源的資金都必須直接存（匯）入該賬戶，不得截留和隱瞞。對銷售和其他來源的現金收入，應于當日全部存入該賬戶，對通過銀行結算的，要事先通知客戶將收款單位改為集團總部，并告知客戶收入專戶及其賬號，要求客戶直接將貨款匯入總部在各分（子）公司所在地設立的賬戶。

該賬戶由各分（子）公司財務經理管理。總部選擇一種合適的資金劃撥方式，其結算憑證由分（子）公司財務經理領取，作為向總部劃撥資金的唯一工具。該資金劃撥（結算）憑證，在分（子）公司財務經理領用前，應事先在收款單位及相關欄目填制好集團的名稱、開戶銀行及賬號。要求分（子）公司財務經理每5天向總部收入專用賬戶解交一次資金。

三、支出賬戶的使用與管理

支出賬戶僅限于預算內費用的支出和經批準的因公借款支出。任何單位和個人不得使用該賬戶截留收入。該賬戶的資金來源是集團財務中心根據資金和費用預算，定期預撥的費用資金。根據集團的實際和預算方案，集團財務中心每旬向專用付款賬戶預撥一次資金。如果分（子）公司的費用預算超支，則根據預算審批程序事先提出追加預算的方案，經批準后再根據預算安排追撥資金。該種賬戶分別由出納人員和集團的財務總監、分（子）公司的財務經理共同控制管理。

四、費用的支出規范

集團總部的費用支出，一律嚴格按《財務報銷與借款管理規定》執行。

分（子）公司費用支出除嚴格執行《財務報銷與借款管理規定》外，還必須執行如下規范：

1、分（子）公司總經理和財務經理在預算范圍內有權直接簽批如下費用支出：

1）工資性支出；2）招待費支出；3）水電費支出；4）電話費支出；5）運雜費支出；6）會務費支出；7）租賃費支出；8）生活費支出；9）零星辦公支出；10）差旅費支出11）各種稅款。要求不再在費用科目中設置概念模糊的“其他費用”子目。如果有現行子目中無法核算的內容，應按程序進行審批，并在財務報告中單獨進行披露。

2、集團總部代分（子）公司支付現金的費用。下列物品由集團辦公室集中采購，根據各分子公司的需要（預算）定期發放；下列勞務由集團辦公室集中招標確定供方單位，根據預算安排統一提供，并由總部統一集中結算：

1）微機耗材；2）大宗辦公用品；3）通用的低值易耗品；4）促銷用品；5）印刷制品；6）總部代辦的廣告費；7）汽車的大中性修理費；8）固定資產購置；9）保險費支出；10）招待用品，如煙酒等；11）其他由集團統一辦理的事項。

集團辦公室應根據本規定，制定物品（勞務）采購細目、標準、方案以及分發辦法。

五、其他資金支出的管理。

嚴格控制總部及分（子）公司預算外的一切支出。不允許因私借款。允許借款的事項包括：

1）因公出差；2）合約規定帶款的采購；3）到集貿市場采購物資；4）購置辦公用品或低值易耗品；5）其他因公必須帶款事項。

以上借款集團財務總監和分（子）公司財務經理應按最低需要進行核準。

六 、有關帳務處理

1、各分（子）公司收到銷售貨款并存入分（子）公司所在地總部賬戶后，應開具“內部轉賬會簽單”注明“貨款（或xx資金）由總部統收”一聯轉總部，一聯自留作帳務處理。相關會計分錄如下（單獨設置“集團內部往來”一級科目）：

1）分（子）公司：

借：集團內部往來――總部貸：銷售收入、預收貨款、其他應付款等2）總部收到分（子）公司轉來的收款“內部轉賬會簽單”后：

借：銀行存款――xx公司貸：集團內部往來――xx公司總部財務中心，根據分（子）公司設置銀行存款明細帳（微機帳）。

有關銀行收款的“內部轉賬會簽單”，各分（子）公司財務部門應通過集團特快專遞網絡及時發往總部財務中心進行帳務處理。

2、要求各分（子）公司對分管的總部銀行賬戶及相應的收支事項，代總部設置銀行存款日記帳進行序時明細核算，其記賬依據為銀行進帳單和“內部轉賬會簽單”等。該帳及相關的原始、記賬憑證、銀行對帳單等會計資料應于每月月末全部報總部財務中心，財務中心應指定專人負責核對和管理該帳務資料。要求專管會計人員將銀行對帳單與代記的銀行明細帳以及總部的銀行存款明細帳進行核對，無誤后將銀行日記帳退給相應公司財務，繼續代總部記賬，到年末該帳收回總部。有關銀行收支憑證、對帳單等會計資料總部留存并專門保管。

第5篇：財務經理的責任范文

[關鍵詞]以人為本；財務管理職能；職能分層

[中圖分類號]F275　[文獻標識碼]A　[文章編號]1006－5024(2009)08－0168－04

[作者簡介]靳能泉，四川文理學院管理系副教授，研究方向為會計理論、財務管理應用及民營經濟。(四川 達州 635000)

一、引言

一直以來，對財務管理職能的論述可謂仁者見仁、智者見智。通觀各種觀點，不難發現其中所存在的不足集中到一點，就是沒有從“人”的職責作用角度，僅就財務管理甚至財務活動談財務管理職能，使這種職能缺乏活性與靈性，以及財務管理職能應用上的不人性。因此，克服和糾正這些不足，就需要深刻理解和靈活運用“以人為本”的理念，彰顯財務管理的人文光環和人性光輝。

“以人為本”中的“人”應是集合名詞，是生活在社會之中具有各種社會關系，從事各種社會活動，創造著社會歷史的主體；是由所有個體按一定方式結合而成的、具有復雜結構的社會有機系統。其“本”則是事物的根本、基礎，社會歷史的主宰、主體、主人，指導思想和行動的準則，工作的出發點和歸宿，價值標準、尺度，以及哲學上的本原、本質，經濟學的本位，等等。財務管理不論如何定義，財務管理職能不論怎樣論述，都不能脫離其中有“人”起作用、有“人”在作用這個根本因子；都必須明確財務管理中究竟需要哪些“人”，所需之“人”為“本”的根據何在?所有“本人”如何分擔、履行和發揮相應的職責?在這方面，已有許多學者研究提及，如裴伯英、干勝道、湯谷良等人認為企業可以大致分為股東大會、董事會總經理、財務經理三個層次，并且區分了所有者財務的職能和經營者財務的職能；王斌、張延波(2002)的企業財務分層管理體系也指出財務管理職能由出資者財務職能、經營者財務職能、財務經理財務職能組成。由此而論，財務管理是一種綜合性的價值管理，是一項系統工程，參與者不僅包括會計人員、財務分析人員和管理層，還包括工程技術人員、銷售人員和廣告宣傳人員等(歐陽令南，2005)；財務管理職能發揮好壞，既涉及企業及其成員的根本利益，也需要各方面人員充分履行好其職責。據此，筆者認為，企業財務管理直接涉及的“人”類就可區分成所有者、管理層類經營者、財務經理和企業員工四個不同利益主體和行為主體(即企業內部關系人，本文不考慮與企業財務管理間接利益相關的外部關系人)；相應地，企業財務管理的職能也就可劃分為所有者財務管理的職能、管理層類經營者財務管理的職能、財務經理財務管理的職能和一般員工財務管理的職能四個層面。這四個層面的職能又因“四類人”在財務管理的財務活動管理、財務關系管理、財務活動與財務關系的共管之職能不同而有所差異和側重，從而使得財務管理職能層次特色更加鮮明和“人性”。

二、所有者財務管理職能

所有者財務管理是指所有者投入企業資本，監管資本的營運，并對其資本的投量及其形成的存量或增量進行調整的財務管理行為，目的在于確保資本投放和營運的安全性、完整性和增值性。它的職能主要如下：

1.在財務活動管理中的職能

財務活動是企業生產經營中價值墊支與增值的經濟活動，資本價值墊支及其增值是財務活動的內涵，資金運動的環節和過程則構成了財務活動的具體內容。我們可將資金的籌集、運用、耗費、收回以及分配等一系列資金的組織、運用和收益的活動，稱為企業財務活動。財務管理首要和基本的，就是對財務活動或資金運動的管理，其常規內容包括資金籌集管理、資金使用管理和資金分配管理三大方面。

財務活動管理包括對財務活動的過程和結果的管理。財務活動過程實際上就是資金流動與流向的過程，其管理也就是管理資金的流量或變量，主要包括籌資職能、投資職能和用資職能；財務活動的結果直接表現為資金的增量或減量及其所表現出的存量，是對資金運動結果的研判、評比，以及資金運動結果下的資金利益分派和資金存量配置問題，具有檢查、分析、考核、評價、分配資金職能。

在財務活動管理中的所有者財務管理職能，要求所有者必須擺正自己在企業財務管理中的責任委托者和資本所有者地位與決策把關者和權益監察者角色，最大限度地促使其所委托的責任得當有效、所投放的資本保全增值、所把關的決策科學可行、所監察的權益充實完整。具體來說，一是投資職能。所有者必須高度明確其投放資本的最終性目的或實在目標，以決定其具體的投資方式和途徑、資本結構調整的內容和形式等。二是考評職能。所有者必須充分關注企業的會計資料、財產狀況、運營態勢和涉及資本變動的系列行動，及時監督考評經營者的受托責任，保護其自身財產和企業財產的安全完整。三是用資職能。所有者必須圍繞資金內部配置和資金耗費與收回中不同資金占用形態進行調度安排，使企業資金運動過程中的資金分布合理、搭配恰當，及時發現并消除資金積壓、浪費、損失等問題。四是檢查分析職能。所有者必須認真檢查和預防其在企業的所有者權益的稀釋或受損，尤其是對股票籌資、控制權性質的投資受資和資本結構的調整等，要有效采取一定的干預、監督和分析措施，以保全其資本和權益。

2.在財務關系管理中的職能

財務關系是由于財務活動而產生的資本權能處理關系，是不同資本權能所帶來的經濟利益關系(彭韶兵，2003)，也是企業在財務活動中與有關各方圍繞各自的社會責任承擔和履行而發生的經濟利益關系(靳能泉，2008)。對財務關系的管理實質就是針對財務關系形成、維持、保護和發展等而作出的一系列制度安排，財務管理職能主要和具體的體現，就在于財務關系管理職能上。由此確定的財務關系管理職能就是指企業內各方財務活動當事人在財務管理過程中所具有的協調、公關、營銷等功能。

在財務關系管理中的所有者財務管理職能主要體現為營銷和協調職能。財務管理不僅體現在對資金及其一系列關系的管理上，而且體現于對與其相關的服務、知識、創意、智慧、技術、創造力和管理體系等更多知識資本的管理中；不僅需要注重其來源運用的管理，而且需要關注和強化其對內對外的宣傳推介、溝通交流，從而培養和形成一種具有自我特色的、被人熟知可借鑒或推崇的優秀企業財務管理文化。這就需要財務管理的營銷職能。財務關系在這種營銷職能的推動下，將會變得更加和諧與美好。因為優秀的企業財務管理文化更注重各種財務關系的協調運轉，強調以人為本，尊重人的積極性和創造性。同時，協調職能在處理各種財務關系中處于核心位置，反映著企業理財主體與財務關系人之間的

和諧關系狀態。由于財務關系一般都表現為在財務活動中形成的相互聯結的財權分割、財責劃分和利用分配關系，涉及到企業與國家、與投資者、與其他經營者、與債權人、與內部組織和員工等方面的利益關系，因而就需要根據不同的關系人，運用不同的方法技巧去處理好其中的利害關系，協調出一種平衡和諧的財務環境。

3.在財務活動與財務關系共管中的職能

財務活動的管理和財務關系的管理不是分割和獨立的，兩者往往交織在一起，通過相互融合與協調的方式，共同作用于企業財務管理的實踐中。因此，財務活動管理中必然也必須涉及到處理和協調各種財務關系的事宜，而財務關系體現為財務活動當事人之間的利益和責任關系。要達成穩定的財務關系，要使各種關系協調發展，就必須也只有實現企業財務活動及其與各種財務活動當事人之間利益的均衡協調和責任的有效分擔，才能調整和協調財務關系，使得財務活動順利開展。從此意義上說，在管理財務活動與財務關系的過程中，必須正視兩者之間的協調性(靳能泉，2007)，必須發揮兩者之間協調共管、和合管理的職能。

在這方面，所有者財務管理職能主要有決策、監控與管理的職能。作為企業決策層的所有者，必須圍繞企業融資、投資與再投資、分配、資產管理、養老金管理、收購兼并、金融工具的使用等進行經常性的決策、監控與管理。因為財務決策層應是大量信息的知情者、財務癥結的診斷者、財務失敗的反戰者和財務危機的預警者。將決策和監督與管理結合在一起，嚴格按照相關法律規章和協議合同等加強財務監督，保證和監控各類財務管理活動的有序進行和科學發展，財務活動才能得以有效組織，財務關系才能得以協調發展。

三、管理層類經營者財務管理職能

管理層類經營者是指企業董事會成員和總經理階層。他們既是企業財務管理的管理主體，在按所有者確定的總體經營方針和目標進行經營活動時，具有財務管理方面的資本支配使用權、費用開支權、商品定價權、按績取酬權等，又是承擔企業法人財產權的責任主體，在管理企業全部法人財產的過程中，對企業全部財產負責，包括負有所有者保值增值責任和債務的還本付息責任等。由此可知，管理層類經營者財務管理就是指管理層類經營者在企業內外的日常財務管理活動中，對一些基本財務事項和動作的產生、發展、變更乃至其結果行使判斷決策、組織領導及其理順協調等權力的系列行為，其目的是通過對整個企業財務活動的決策、指揮和監督以及財務關系的協調、理順和維護等，促使企業樹立良好的財務形象，減少內部摩擦，提高包括財務管理在內的所有工作的有序性、和諧性、高效營運性。因此，管理層類經營者的財務職能，在總體上體現為日常財務決策以及組織和協調整個財務管理工作方面，包括資本籌措、運用和分配等財務戰略的確定，有關財務管理內部組織及其責任單元合作關系的建立，有關內外基本關系的處理協調，財務活動過程的控制和財務活動結果的考評等。具體是指在財務活動管理上的投資、用資、檢查分析、分資、籌資和考評職能；在財務關系管理中的協調、公關和營銷職能；在財務活動與財務關系共管中的決策、管理、監控職能。只不過相對于所有者財務管理職能宏觀性較強而言，這些職能基本上是針對屬于其職權范圍內的日常資金的籌集、使用和分配及其過程和結果的檢查分析、考核評價以及其中所涉及的關系處理、形象宣傳與塑造等。

四、財務經理財務管理職能

財務經理財務管理是指財務經理及其所處部門和有關財務人員行使公司財務管理執行權的行為，是管理層類經營者財務管理的操作性和踐行性活動。其對象主要是流動性資本的效率效益、流動性債務的產生清償，以及公司內部各種財務關系的縱橫協調等。財務經理要在總體把握和具體運用其財務管理內容的過程中，充分明了并認真履行自己在現金管理、融投資決策、信用管理、財務預測，財務規劃分析和分配、與有關銀行各方的關系處理、公司營運的直接協調和具體控制、各項避險策略的擬定等方面的責權，具體職能體現在以下三個方面。

1.在財務活動管理中的職能。這項職能主要體現為通過一定的籌資渠道、運用相應的籌資方式，經濟有效地籌集企業所需資金的籌資職能；對所籌集資金按特定方向、方式、時間、額度、結構、風險投放到具體對象上，形成企業生產經營要素的投資職能；以及資金內部配置、資金耗費與收回中的用資職能；同時還有涉及其中的檢查、分析和考評職能等。從財務管理角度、用資主指兩方面(用資職能就是指企業)做到這點，完全需要企業高層至一般員工樹立和踐行節約的觀念、成本效益的觀念、全面質量管理的觀念等。具體表現為：一是根據公司財務戰略的要求，對公司將來的投資計劃和資金流入流出做好預測規劃，并將制定出的公司日常財務計劃和預算報董事會和總經理批準后切實落實；二是在將公司日常的財務計劃和預算付諸實施時，應通過自己對資本籌集、投放和分配等的專業判斷、科學評估和具體操作把握等，使其整個財務管理工作開展得富有創新和卓有成效；三是在組織公司的日常收支和資本流轉以及組織參與財務分析、考評等具體事務中，加強日常的財務監督和財務關系協調;四是要站在公司財務管理體系的大局全局立場去思考和關注公司財務管理的良性運營情況和科學發展方向，為管理層類經營者、董事會和總經理在財務管理方面的正確有效決策和監督，提供較基礎、較實用、較有利的依據資料。

2.在財務關系管理中的職能。財務關系管理的協調、公關和營銷三個職能，對財務經理財務管理同樣重要。比如，財務經理財務管理的公關職能，就是需要財務經理通過企業內部和外部的公共關系維護發展、企業整體公關戰略制定等途徑，不斷增強企業財務“軟”實力和競爭力。因為，財務公共關系對于企業來講是一種客觀存在，是“企業塑造良好財務形象的藝術”。在競爭日趨激烈的市場經濟下，不論是對已有的還是潛在的財務關系人，企業在籌資、投資等財務活動中都不可避免地會與其滋生權責授受、資金往來、利益分配關系。正因為如此，才使企業有更多社會公眾的理解、支持和合作，使企業達到財務業績良性循環的目的。因此，企業在處理財務關系、加強財務管理時，必須高度重視并充分發揮財務公關的職能作用。

3.在財務活動與財務關系共管中的職能。財務管理其實是一種信息管理，是信息收集、信息整理、信息分析、對不利信息造成的負面影響進行控制的管理，從很大意義上說，也可等同于會計信息加統計信息加理論分析。從此意義上說，作為企業財務管理最直接、最重心的財務經理，就需要以其代表所有者或管理層類經營者對企業財務、會計、經營活動承擔理財、控制和監督職責的特殊治理地位，基于財務信息的收集、儲存、流轉使用等而認真履行管理、監控、決策與和合的職能。這就是：做好其核心工作即低成本地吸收資金、合理地使用資金；負責制定財務政策、作出資本預算、進行風險管理、參與新產品開發和產品定價、參與企業重大投資項目

和制定戰略發展規劃；積極履行和最終實現其在預測與規劃、投資決策、融資決策、協調和控制、避險策略，以及圍繞企業及其管理、尤其是財務管理目標所努力改進的事項，如提高公司每股盈利、確定的預期收入、債務決策、紅利分配決策等方面的主要職責等等。只有如此，才能綜合反映企業生產經營中資源配置和利用的情況，揭示企業各項工作所存在的態勢，協調政府社會事務管理者、所有者、經營者和勞動者等之間基于社會責任承擔和履行的經濟利益關系，表現這些經濟關系處理中的不同狀況；才能保持財務活動一定比例的并存性、一定速度的繼起性和一定規模的收益性，才能做好財務關系這一寓財務活動之中的本質問題的管理；才能產生根植于企業內部各人員“齊心”、“真心”，以及企業與客戶、供應商、大學和研究機構，甚至競爭對手之間“合心”、“合力”的和合發展力與和諧競爭力。

五、一般員工財務管理職能

員工財務管理作為企業財務管理體系中最核心、最基礎的一道防線，必須得到穩固和加強。這除了企業及其所有者、管理層類經營者、財務經理制定科學的財務管理制度規定、創設寬松的財務管理內部環境、塑造先進的財務管理人文精神等外，更要依靠廣大員工在發揮積極參與性、主觀能動性和價值創造性的過程中，切實履行和承擔其用資、檢查、分析、考評、營銷、協調、監控、管理與和合等職能，使其自覺自然或外在使然地而有一種“一切為了企業、為了企業一切”的正確行為理念。比如，員工在財務管理中表現出的時間縮短、開支降低、消耗減少而非窩工度日、逃工謀私、在工不作、做工無效、浪費牟利等節約和成本效益觀念和行為，就是良好的履職表現。再如，從生存的基度、穩定的角度、發展的豐度，立足強化財務戰略觀念；從長遠的高度、創新的準度、改革的強度，增強財務戰略管理意識，有效踐行適合企業現實而又不遷就于企業現實、滿足企業發展而又不受制于企業發展的財務戰略的戰略觀念和作風，是每個員工實際參與企業融投資過程和理財事務中應有的職責。又如，以質量為中心、以質量責任為重點、以崗位工作的質量要求為準繩、以質量職能實現為目標，人人接受質量教育、人人樹立質量意識、人人關心質量效果、人人靈活質量方法的全面質量管理觀念和作為，使員工財務管理乃至整個企業的財務管理真正達到“始于識別企業需要、終于滿足企業需要”的目標，也是員工財務管理的重要職能。最后，員工對企業發展巨大商機和生機的時時關注；根據企業實情、市場實際和社會實需，在尋求“量變”到“質變”的過程中多注重客觀現實和實際效果、多兼顧過程付出和成效創造的作為；在實際參與企業財務管理的前中后，對其各環節、各方面進行的有關方案選擇、數量規劃、比例關系、質量保證等工作，都充分體現了員工財務管理的職能。

六、基本結論

1.財務職能、財務管理職能與理財職能，既區別又聯系，本文研究只就財務管理的職能。

2.在以人為本的理念和制度框架下，企業財務管理又好又快的發展，離不開企業所有者、管理層類經營者、財務經理和一般員工的和合努力；設計與界定企業財務管理職能時，應充分考慮和發揮“人”的因素作用，其中，財務經理因其職位和職責以及作用的特殊性或特定性，應成為財務管理職能分層厘定和實現的重要力量。

3.從企業財務管理涉及的內容和范圍所包含的對財務活動的管理、對財務關系的管理以及對財務活動管理與財務關系管理的再管理等方面來看，由“人”實施的財務管理的職能分層也應基本圍繞這些方面，只不過各職能有所主次或側重而已。

4.如此形成的財務管理職能分層情況如下表所示：

參考文獻：

[1]陳志尚.以人為本：中國化的典范[J].高校理論戰線，2008。(9).

[2]彭韶兵.財務管理[M].北京：高等教育出版社，2003.

[3]谷祺，王棣華.高級財務管理[M].上海：東北財經大學出版社，2006.

[4]歐陽令南.財務管理――理論與分析[M].上海：復旦大學出版社，2005.

第6篇：財務經理的責任范文

[關鍵詞]財務分層管理意義

一、現代企業制度下財務分權分層管理的基礎

現代企業不僅對全部法人財產實際享有占有、使用、收益和依法處分的經濟性質的權利，而且還具有財產所有權的排他性，比經營權更具主體性和獨立性。法人財產權的核心內容是各項財權。現代企業作為自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的法人實體和市場競爭主體已成為一個具有統一不可分的整體性。這一財務主體的明確為財務管理工作指明了活動的范圍，也為分層次的財務管理活動確立了前提。然而企業只是一個虛擬的利益主體，在本質上是一個“契約的結合體”，企業的利益最終通過所有者、經營者等要素的利益來體現。因此企業財務管理工作只能由分層次的財務管理主體來承擔，法人的財產權起了承上啟下的作用。

二、企業法人治理結構與分權分層次財務管理的關系

1.所有者財務。在現代企業制度下，企業的財產權與所有者的財產權相分離，企業所有者“外在于”企業，但資本所有者仍然是企業決策的最終來源，即企業經營行為的最大決策歸根到底是由所有者決定或認可的，而且現代企業的“資合”性質也使得最大所有者擁有最大的決策權。一般情況下，明智的所有者不直接干預企業的生產經營，但享有按投入公司的資本額享有資產收益、重大決策和選擇管理等有關所有者權益變化的重大財務決策，這也是所有財務的權利基礎。可見所有財務從實質上看，就是對經營者財務行為的約束，以確保資本安全和增值的監控機制。凡是經營者的經營行為有可能損害、減少資本權益時，都應當得到必要的約束；反之，都應當得到必要的激勵。

2.財務經理財務。財務經理財務是較低層次的財務管理，是具體操作性財務，注意日常財務管理，其著眼點主要是企業資金的營運問題，特別是現金的流轉問題。在強調所有者的財務約束和激勵、經營者的財務決策和協調的同時，我們并不否認財務經理財務在企業財務分層管理體系中的重要地位。因為所有者財務的最終目標要通過經營者的財務決策和協調來具體實現，而經營者財務的決策和協調又要通過財務經理和財務人員的具體操作來落實。根據外國經驗和我國的具體情況，可規定財務經理的職責如下:(1)擬定各種計劃;(2)日常的具體財務決策;(3)財務分析與報告;(4)處理與銀行的關系;(5)現金管理;(6)信用管理等。財務經理的職責是由他們的地位決定的。因此，如果把財務管理的全部內容界定為財務經營的職責范圍，其局限性是十分明顯的。

三、企業實施財務分層管理的重要意義

1.有利于正確處理出資者和經營者的矛盾。出資者與經營者之間的財務關系是企業財務關系中的一個重要方面,兩者之間的矛盾也是現代企業中的突出矛盾。在現代企業制度下,資本出資者與企業經營者出現分離日趨明顯,也即所有者并不一定是企業的經營者,而經營者作為獨立的理財主體,排斥包括所有者在內的任意干涉。所有者必須對經營者進行有效的激勵和監督,而出資者財務必須行使一種監控權利,其主要職責就是約束經營者的財務行為,以保證資本安全和增值。如果不強調所有者財務,勢必會造成現代企業中作為經營者的內部人控制企業,損害所有者利益的嚴重局面。

2.將財務管理分為所有者財務與經營者財務也為會計委派制提供了理論依據。由于出資者財務與經營者財務在管理主體、管理內容和管理特征之間的差異,為滿足兩者在管理方面的信息要求,必須建立與之相適應的信息提供系統。會計人員既擔負著為所有者提供會計信息的任務,也擔負著為經營者提供會計信息的任務。會計人員的這種雙重身份以及經營者與所有者的利益矛盾使會計人員無所適從,既不能真正履行為所有者服務的責任,也難以發揮為經營者經營服務的作用。由于財務人員直接受聘于企業經營者,某些情況下可能會發生會計人員與經營者合謀的行為,使所有者的利益蒙受損失,尤其是大量國有資產的流失,給國家帶來巨大的損失。財務分層說將財務管理分為出資者財務和經營者財務兩個層次,要求財務會計作為所有者財務的信息系統,以服務于所有者財務管理為其主要目標。經營者雖不再直接控制會計人員,卻仍可以利用財務會計的信息進行經營決策,另外,經營者應建立為其經營管理服務的管理會計系統。這種體制下,財務會計人員可由所有者直接委派,直接領導;管理會計人員由企業經營者直接委派,直接領導。這樣做一方面可以明確會計人員的身份,避免現時體制下會計人員與企業經營者合謀的弊端。

3.將經營者財務分為總經理財務和財務經理財務有利于企業總經理全面把握企業財務活動,正確進行財務決策與協調。總經理作為企業的總人,要全面負責企業的生產經營活動,全方位進行企業管理。財務活動作為企業管理的重心,是總經理經營管理的重頭戲。從財務協調方面分析,把資金運動、現金流量和生產經營活動有序協調,實現財務、產品、市場、技術、人才管理的統一,僅僅依靠財務經理的努力而沒有企業總經理的參與是不可想象的。對企業經營活動全面負責的總經理,其財務管理的著眼點是長遠的和全局性的決策和協調,總經理不可能也沒有必要事無巨細,事必躬親地進行財務活動的日常管理,這一職責應由經營者財務的操作性財務——財務經理財務來履行。

參考文獻：

[1]鄭新生:論現代企業財務分層管理與調控.金融世界，2001年第3期

第7篇：財務經理的責任范文

一、財務核算及時準確，財務分析真實有用：

財務人員基本職能之一是核算：財務核算要準確、及時，財務人員要嚴格遵循國家會計準則和會計制度的要求，對企業所發生的經濟業務，進行及時、準確會計核算和處理。準時作出相應的財務分析，為決策者提供管理所需用信息。

二、審核內控制度的缺陷：

財務人員另一個基本職能是監督、審核內控制度的缺陷，提出合理、可行的建議，進步完善內控制度，讓公司內控切實起到節流效果。

三、成本控制：

成本控制是每個企業生存的關健，企業管理優劣，很大程度上取決于能否有效降低成本、提高產品質量。針對項目工程企業成本管理，最好以一個完整項目工程生命周期為會計期限，由項目組、研發部、市場部、銷售部、財務部聯合起來，制定一個最佳項目成本預算方案。待項目實施過程中，財務人員隨時跟進分析項目實際成本與項目預算成本差異性，找出成本差異的原因，和項目責人協商具體解決辦法。財務人員不僅僅關注項目成本，更要關注項目質量成本。要做好質量成本分析報告，分析造成質量成本的原因，確認造成質量成本責任歸屬。

四、稅務策略：

合理避稅是每個企業稅務策略最終目的，企業不僅要考慮到少交稅，更要考慮其合理性。針對以研發為主工程項目公司稅務策略，財務人員首先必須清楚本工程項目需要交哪些稅種，這些稅種有沒有更低稅率稅種替代，有沒有不用交稅或少交稅稅收優惠政策，按每一項目作出最佳應交稅金預算方案。在項目實施過程，財務人員監督各部門按照該項目應交稅金預算方案配合執行，合理解決執行過程所遇到的問題，立爭實現預算目標。

五、風險管理：

作為企業財務管理人員，首先應清楚本企業可能面臨什么風險，哪些風險可規避，哪些風險不能規避。對于不能規避的風險，應該由哪些部門配合，采取哪些措施讓風險損失降到最小。對一些不可規避高風險事項應報備給決策者商討定論。

六、配合內外部審計：

財務所有核算工作最終都要接受企業內外各項審計，才能得到相關部門認可，才可以申請政府部門各項資助和優惠。企業不能因為財務核算不完整，審計通不過，影響到企業資助申請。

七、創立融資策略，協調銀行關系：

中小企業融資難是有目共睹的，但資金是企業存活的“血液”，沒有充足資金，企業無法正常運營。特別針對前期研發投入比較大，周期較長的項目，財務經理更應該協同企業決策者該創立一些比較適合本企業融資策略，搞好企業與投資公司關系，企業與銀行關系，尋找開源渠道。

八、創建預算管理體系：

第8篇：財務經理的責任范文

第一條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。

第二節內部會計管理體系

第五條單位負責人對會計工作的職責

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（二）督促內部會計管理制度的貫徹實施。

（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。

（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。

（六）表彰獎勵會計人員。

第六條財務部機構設置

（一）財務部設置原則

公司按照“三統一分”的原則來設置，即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統一領導，實體財務人員業務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業務工作量、經營規模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。

（二）會計工作組織機構

會計工作組織機構設置如下：

（略）

第七條內部會計核算形式

公司實行“統一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：

（一）各實體在公司統一領導下獨立核算，每周統計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每月結賬按要求編制各月報，由公司財務部統一匯總合并會計報表。

（二）周報及月報要求：周報統計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。

（三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。

（四）收入、費用的核算采用權責發生制。

（五）對外業務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業務由公司財務部統一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。

（六）其他涉及不到的，全面執行新頒布的《企業會計制度》。

第三節會計人員崗位職責

第八條會計工作崗位的設置

根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

第九條財務部的職責。

（一）按照國家財務、稅務相關法律、法規要求，給合本公司行業特征，科學合理地組織財務活動，制定統一、健全的財務規章體系。

（二）依據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。

（三）遵照企業財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用，債權、債務發生的核算，基金的增減和經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

（四）根據制定批準的財務開支計劃和規定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。

（五）嚴格按國家規定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據，按照有關銀行結算制度的規定辦理款項的收付。

（六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

（七）審核計算和發放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。

（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。

（九）公司經濟合同歸口管理，參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業經營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監督、評價和向公司領導及時反饋。

（十一）負責公司的內部審計、稽核工作。

（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業管理。

（十三）定期進行會計資料匯總、整理、統計，分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，揭示企業運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。

（十四）負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。

（十五）完成總經理交辦的其他任務

公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監督、指導、規范，對整個公司的財務人員進行培訓。

第十條財務總監協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

財務總監主要職責如下：

1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；

2.審查公司基建、投資等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。

4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監督全系

統的財務管理和活動；

7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行；

9.負責搞好全系統財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業務水平；

10.審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。

第十一條財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監領導下主持公司的財務工作。

財務部經理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；

2.執行總經理和財務總監有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本及各項費用，審核監督資金的運用及經營效益，按月、季、年度向財務總監、總經理、董事會提交財務分析報告；

3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、分店執行財經紀律和規章制度情況；

5.協助財務總監編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；

6.參與公司開發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

第十二條財務部副經理協助經理工作，負責公司的財務管理工作。

第十三條下屬公司、分店的財務部經理，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部經理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作；

2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；

3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；

4.負責編制會計報表，主持清查財產；

5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第十四條主管會計崗位職責

（一）公司總部主管會計職責

1、負責編制公司匯總報表及財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。

4、督促各實體與公司往來賬會計對賬。

5、配合財務經理調度公司貨幣資金。

6、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

7、負責公司簽訂合同的保管工作。

8、督促各公司會計完成本職工作。

9、在財務經理安排下辦好外部協調工作。

10、認真完成上級交辦的其他工作。

（二）下屬實體主管會計職責

1、負責編制公司財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、督促本單位各會計完成本職工作。

5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

6、負責會計檔案的保管工作。

7、負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。

8、在財務經理安排下辦好外部協調工作。

9、認真完成上級交辦的其他工作。

第十五條出納崗位職責

1、在經理領導下，按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。

2、根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。

3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發現差錯及時查清更正。

4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續，嚴格執行市內采購領用支票的手續，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。

6、配合對應收款的清算工作。

7、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收支付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發放名冊，按時發入公司職工的工資、獎金。

9、負責及時、準確解繳各種社會統籌保險、公積金等基金的工作。

10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。

11、負責掌管公司財務保險柜。

12、完成財務經理臨時交辦的其他工作

第十六條成本會計崗位職責

1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

2、月底組織統一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。

3、月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發料單相核對，確保成本核算的真實性。

4、及時核算每周、每月的原材料成本率，如發現指標波動幅度較大，上報財務負責人。

5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。

6、負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業務指導。

7、及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。

第十七條往來款會計崗位職責

（一）公司總部往來款會計崗位職責

1、負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據營銷部有關簽字消費協議，及時做好登記工作。

2、負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。

3、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

4、每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。

5、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

6、每周四上午10：00之前制定出應付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據。

7、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

8、負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。

9、負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協商對賬時間。

10、隨時協助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協助總公司出納對外付款11、及時完成上級領導交辦的其他工作。

（二）實體往來款會計崗位職責

1、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

3、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

4、負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。

第9篇：財務經理的責任范文

    一、人員管理

    風險投資做為知識經濟社會中技術創新與金融創新相結合而生成的一種新型事物,其能否成功在很大程度上取決于對人的管理。財務上對人的管理,即對在風險投資這個特定行業做財務管理工作人員的培養和管理。完善的制度都是人制定的,而它的執行與實施效果完全是依賴于人的素質與能力而定。如果沒有適當的財務管理人員,就無法滿足公司對投資企業的財務管理需要。對人員的管理表現在:

    1、實行嚴格的選聘標準。應該說公司目前對人員選聘的門檻不低,財務人員的招聘條件一是要求人品好,要誠實、敬業,要有責任心,要有對工作的摯愛和熱情。二是要求大學財會專業本科畢業,有三至五年的工作經驗,CPA(注冊會計師)和碩士研究生優先。這兩年來,BVCC招聘了一批學有專長,業務素質良好,可以獨當一面的財務管理人員,其中CPA和碩士研究生占到一半以上。財務人員良好的素質是公司向投資企業派出財務經理以保障公司利益的關鍵。

    2、實行定期匯報制度。風險公司的外派財務經理通常每天工作在投資企業,財務部門每月召開一至兩次部務會議,專門匯報交流投資企業的財務情況及管理心得,其中重要的財務信息匯成文件上報公司領導及相關業務部門,以利于公司對投資企業的管理。

    3、實行定期培訓制度。應該說風險投資公司的財務管理有別于一般的財務管理,它要求較高的財務前瞻性及較綜合的財務管理能力。隨著市場經濟體制的不斷完善,會計核算和財務管理發生了重大的變革。為盡快跟上這種變化,公司財務部門需要不斷地培訓。定期培訓制度一是適應會計制度的變革,隨時更新自己的知識結構,二是向國際慣例靠攏,加強對國際會計準則的了解,以適應國際化的步伐,三是加強對科技動態與財會專業的發展等相關業務的了解,比如,已進行過包括新舊會計制度的對比、企業價值評價、內資企業與合資企業稅收政策的比較、網絡與會計、我國會計準則與國際會計準則異同系列專題培訓。

    4、注重總結研究成果。風險投資業務在我國是這幾年才發展起來的新興行業,在公司開展風險投資的實踐活動中,遇到過各種各樣的問題,比如:風險投資項目的財務評價問題、投資企業的財務管理問題等,我們把在實踐中對這些問題的思考加以總結,形成了《風險投資財務分析與評價模型》、《企業所得稅稅前扣除項目評述》、《風險投資企業財務管理的探討》、《關于產權交易市場的思考》等研究成果。研究和總結的結果,使大家都有很多收獲,既提高了自己的理論水平,又對下一步的工作有指導意義。

    二、制度設計

    設計財務管理制度,也就是通過一定的程序和系統、一定的規章制度保證對投資企業管理的有效實施。風險投資的財務管理應該是一個系統,對于投資項目來說,它起始于項目的考察論證階段,結束于項目資本變現退出以后,貫穿于風險投資公司從資金——資本化——資金的長循環之中。

    1、投資前期財務評價

    項目投資前的財務評價很重要,它關系到投資項目的價值認定問題,沒有較大價值的項目是不值得投資的,但投資的價值點在何處,它是否真實可靠,這不能僅僅根據項目的技術是否先進,有沒有市場來定性判斷,還要做細致的經濟可行性及投資價值的評價。財務評價是其中重要的一部分。缺乏財務評價的經濟可行性是令人懷疑的。在公司的投資決策程序中,其中一個環節就是投資項目的可行性論證由財務部門參與并出具財務審核意見,公司制定了一套標準的《盡職調查-財務可行性分析工作底稿》,從搜集資料的完整程度到資產、負債、權益的個體評價的認定細節做了規范性的描述,使投資評價工作有章可尋,對投資項目的論證過程起到既有提示又有要求的作用。對投資項目的投資前調查與了解是否充分,對其價值的判斷是否準確,定價是否合理,談判條件是否有利,直接決定了投資后管理的難度,也決定了將來退出時獲利空間的大小,因此,投資前的盡職調查和各種評審就顯得非常重要。財務部門對可行性報告出具財務審核意見,可以從不同的角度分析項目的投資價值,規避投資風險,為領導決策提供參考。

    2、投資企業動態財務管理

    對已投資項目的管理是風險投資實現增值的必然階段。一般在公司與投資企業簽定合同文本時,從財務審核與監督的角度出發,專門設計了財務管理方面的約定,其中包括由風險投資公司委派財務經理的約定,指定會計師事務所審計的約定,對股東定期公布財務信息的約定等等。這些必要的法律文件從制度上保證了風險投資公司對投資企業的管理權和監控權,從而更好地保證了風險投資公司在投資企業的收益權。

    三、管理手段

    在財務管理具體實踐中,實行縱橫交叉的網絡式管理,可以既保證對投資企業的動態全面了解,又重點掌控一些核心企業。在管理方式上,財務部門進行了一些有益的探討,目前公司對投資企業的財務管理有以下幾種方式:

    1、財務經理雙任聯簽制

    風險公司從成立以來實行了獨具特色的投資企業財務經理雙任聯簽制,對投資企業的各項資金運轉由公司派駐的財務經理與項目方的財務經理實行聯簽,對企業的經濟活動進行動態跟蹤管理,確保公司的經濟利益。相對比較成熟,有自己比較獨立和完善的財務會計體系的公司比較適合采用這種模式。

    2、財務經理單任制

    財務經理單任制即由我方派出唯一的財務經理,負責管理投資企業的各項財務活動。優點是控制比較嚴密,管理風險小,缺點是一個企業一個財務經理,管理成本高。新成立的大型公司,我公司在其中占較大股份的投資企業,或者是對我公司有較大影響的企業適合采取這種管理方式。我公司投資的華諾公司即采取了這種財務管理方式。

    3、記帳制

    對一些比較小型的創投項目,作為公司財務管理的延伸,我們采取記帳的方式,以相應降低管理成本。

    4、中介機構審計的方式

    還有部分項目是根據公司的需求,采取聘請我們信任的中介機構審計的方式進行管理。

    5、數據庫管理方式