內部審計工作要求精選(九篇)
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第1篇：內部審計工作要求范文
【關鍵詞】高校內部審計；問題；創新途徑
隨著社會對于高素質人才需求的不斷增加，為高校的發展創造了一個良好的環境，使得高校規模日益擴大，這就對高校的管理工作提出了更高的要求，而在高校管理的過程當中，內部審計工作有著極其重要的作用，在高校發展的過程中，辦學以及科研經費的增加，也對內部審計工作提出了更高的要求。然而，由于受到多種因素的影響，高校內部審計工作仍舊存在著一定的問題，使得高校的正常發展受到了極大的影響。因此，在新時期的背景下，高校需要加強對內部審計工作的重視，采取積極有效的措施，逐漸創新內部審計工作的途徑，促進內部審計工作質量的提升，為高校的長遠發展奠定堅實的基礎。
一、現階段高校內部審計工作存在的問題
1.意識薄弱，制度不完善
就目前而言，雖然隨著高校規模的日益擴大，逐對內部審計工作的也有了一個較為初步的認識，但是卻沒有從根本上認識到內部審計工作對于高校管理發展的重要意義，在具體落實的過程當中，僅僅是為了應對監管部門的檢查而設置相應的審計部門，并沒有樹立起對內部審計工作的高度認知，單純的任務內部審計的注重點只是財務管理環節，高校管理層并沒有遵守的必要。同時，我國針對內部審計工作的相關法律規章制度并不完善，雖然已經頒布實施了一系列相關的法律，但并沒有將對高校內部審計工作的相關要求上升到法律的高度，這就導致高校內部審計不能夠與國家審計以及民間審計放在同一位置上，致使高校內部審計人員得不到有效的重視，使得審計工作出現了無法可依、無章可循的現象，不利于內部審計工作的進行。
2.缺乏獨立性
一般來說，內部審計工作本身屬于一項獨立、客觀的活動，在具體實施中，需要通過客觀公正的檢查以及評價使得內部審計工作的作用得到全面發揮，在這一過程當中內部審計工作的獨立性顯得十分重要，其中，內審獨立性主要可以表現在：其一，組織上獨立性，即設置獨立性的內部審計部門；其二，精神上獨立性，即從事內部審計工作的人員在工作中需要時刻保持客觀公正，正確地進行審計工作。然而，從現階段高校內部審計工作來看，內部審計部門和高校的其他職能部門之間基本上處于平行的狀況，并不具備獨立性，甚至有部分高校為了節約經濟成本，存在著大幅度削減內部審計部門人員的現象，出現了財務與內審部門融合辦公的情況，導致內部審計工作的職能得不到有效的發揮，使得審計人員在開展內部審計工作的過程當中，并不具備獨立性，影響審計人員公正客觀的進行工作，導致內部審計工作的監督作用無法發揮，長此以往，就會致使內部審計工作的權威性下降，不利于高校的可持續發展。
3.人員知識結構以及綜合素質有待提升
按照我國的有關審計規定，內部審計部門在運作的過程當中，需要配置審計師、會計師、工程師以及律師等眾多的專業人才。但是，就當今我國的高校內部審計工作而言，絕大多數的內部審計人員通常都是從財務管理或者其他類型的行業轉業而來，雖然這部分人員具備一定的實踐基礎經驗，也具有良好的會計知識基礎，但是，由于其綜合性的業務能力不足，知識結構較為單一，不能夠適應內部審計工作對復合型人才的需求，在實際的內部審計工作中，僅僅只能夠從賬面以及憑證等方面進行顯性問題的查找，不能夠全面的把握好內部審計工作的各個方面，缺乏從深層方面查找問題的能力，導致內部審計工作的順利進行受到影響。同時，由于高校的大部分領導對內部審計工作缺乏必要的重視，使得內部審計人員參與正規專業培訓的機會較少，不能夠隨著時展進行知識的更新，缺乏對現行的新審計制度的了解，綜合素質不高，對高校內部審計工作的進行造成了相應阻礙。
二、新時期高校內部審計工作的創新途徑
1.提高內部審計意識，完善內部審計法規
在新時期的背景之下，高校在進行內部審計工作的過程當中，內審工作的質量和從事審計工作人員的意識有著十分緊密的聯系，因此，在現階段的內部審計工作開展過程當中，高校管理部門需要加強對內部審計人員意識的重視，采取積極有效的措施，使得每一位內部審計人員明確內部審計工作的意義，并做好相應的宣傳工作，使得高校管理層也逐步樹立內部審計的意識，將內部審計工作的精髓得到充分落實。同時，在這一過程當中，還需要根據內部審計中存在的問題，對內部審計法規進行完善，為內部審計工作的有效實施創造良好的制度環境，從而最終實現內部審計工作的制度化、規范化，促進高校內部審計工作質量的提高，為高校的長遠發展奠定堅實的基礎。
2.確保內部審計工作獨立性
在高校內部審計工作落實的過程當中，獨立性有著十分重要的意義，內部審計的獨立性作為內審工作的靈魂所在，能夠確保內部審計工作的檢驗、監督、見證以及咨詢等相應職能得到充分的發揮，因此，在當前高校內部審計工作開展的過程中需要確保其的獨立性。這就要求在進行內部審計之時首要的任務需要確保內審機構的獨立性，內部審計機構在實際運作的過程中不能夠出現與其他職能機構進行合并的現象，并且內部審計工作需要由高校的主要領導負責，確保內部審計工作的職能得到充分發揮，增強內審工作的獨立性以及權威性。同時，內部審計人員也需要保持客觀公正，樹立實事求是的職業態度，在實際的工作過程當中不能夠受到其他部門或者人員的制約，充分保持自身的獨立性，甚至在條件許可的情況之下，高校需要確保內部審計人員做到定期的輪換，不能夠讓人員長期負責特定的內審工作，防止出現利用熟悉關系逃避內審的現象，只有保證內部審計工作的獨立性，才能夠將內部審計工作的職能充分發揮出來，確保高校各項工作的穩步進行。
3.促進人員素質的提升
在高校內部審計工作當中，內審人員有著十分重要的地位，隨著當前經濟全球化以及知識經濟時代的到來，也對內審人員提出了更高的要求，內部審計人員素質的高低對于高校內部審計工作有著直接性的影響。因此，在新時期，高校要想提升內部審計工作的質量，就需要積極促進內部審計人員素質的提升，一方面，在進行人員招聘的過程當中，需要按照相應的審計規范進行，加強對招聘人員的資格審查，確保人員的專業性；另一方面，隨著高校規模的擴大發展，所面臨的內外部環境也愈加的復雜，審計工作的業務類型也愈加的多樣，內部審計人員不僅僅需要具備會計或者審計等方面的專業知識，還需要加強對經濟、法律以及信息等方面的知識研究，增強自身的知識儲備，提升自身的知識水平，以便于能夠更好的應對高校內審工作。
三、結語
綜上所述，內部審計工作作為高校管理的重要組成部分，在現階段開展的過程當中，由于受到多種因素的影響，仍舊存在著意識薄弱，制度不完善、缺乏獨立性以及人員知識結構以及綜合素質有待提升問題。因此，高校要想提升內部審計工作的質量，就需要深入做好內部分析工作，采取提高內部審計意識，完善內部審計法規、確保內部審計工作獨立性以及提升人員素質等措施改善當前內審工作的困境，為內部審計工作效率的提升創造良好的環境，促進高校可持續發展的實現。
參考文獻：
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第2篇：內部審計工作要求范文
在新常態背景下，各行各業的發展應當把握新常態特征，針對性地進行調整，努力適應新常態。內部審計是企業及相關機構管理體系的重要組成部分，在經濟新常態下，內部審計工作也呈現出了新的發展趨勢，把握內部審計工作的重點和難點至關重要。基于以上，本文從經濟新常態下內部審計工作概述入手，明確了新常態下內部審計工作的新變化，著重探討了新常態下內部審計工作的難點及重點，旨在為相關內部審計工作實踐提供參考。
關鍵詞：
新常態；內部審計；重點；風險管理
經濟新常態給內部審計工作帶來了新的機遇和挑戰，在經濟新常態下，內部審計應圍繞“監督、評價、改善”為重點，更加注重內在價值的實現和提升。內部審計各級部門及內部審計人員應當積極應對新常態下面臨的工作挑戰，明確內部審計工作開展的難點，把握工作重點。只有這樣才能夠與時俱進，促進內部審計工作更好地適應企業的轉型和發展，提升審計價值。
一、經濟新常態下內部審計工作概述
新常態下，經濟增長速度逐步放緩，經濟結構不斷優化升級，供給關系更加合理科學，市場經濟延伸至更深領域、更廣范圍。經濟“新常態”的基礎是企業“新常態”。各個企業在其所在行業也會順應新常態規律，優勝劣汰。因此，企業在新常態形勢下，應積極布局，調整結構，開拓創新。內部審計工作，作為現代企業的重要管理組成部分，在企業轉型和發展，不斷適應“新常態”、引領“新常態”的步伐下，應以新的方式和新的標準定位履行職責，從注重量化價值的提升轉變為內在價值的實現。就目前來看，我國內部審計工作總體態勢發展良好，成效顯著，審計部門及內部審計人員以科學的審計理念為基礎，以風險為導向、以控制為主線，全面履行內部審計職責，積極提升內部審計工作的有效性，對于促進企業及相關組織機構的健康發展和效益實現有著積極的意義。但需要注意的是，當前內部審計工作在審計質量、人員機構等方面還存在著一定的問題，制約了內部審計工作在新常態下的可持續發展，因此，有必要對新常態下內部審計工作的難點和重點進行分析與探討。
二、新常態下內部審計工作的難點
1.內部審計理念陳舊
內部審計理念是影響內部審計工作方向、內容及成效的重要因素，保證內部審計理念的先進性至關重要。在經濟新常態背景下，內部審計工作應當創新理念，保證內部審計工作的與時俱進，只有這樣才能適應新常態發展。但就目前來看，許多企業和組織機構的內部審計理念陳舊，將監督作為內部審計工作的主要內容，忽視了新常態對內部審計工作新的職能要求，具體來說體現在以下兩個方面：首先，在開展內部審計工作的過程中過于注重監督職能，這對內部審計咨詢服務及確認功能的發揮帶來了不良影響；第二，將查錯糾弊作為內部審計工作的重點，難以充分發揮內部審計價值增值功能，工作領域狹窄，難以發揮內部審計工作“一審、二幫、三促進”的重要功能和作用，從而弱化了內部審計工作效果。
2.內部審計管理機制不健全
內部審計管理機制的完善性也是影響審計效果的關鍵因素，在經濟新常態背景下，不完善、不健全的內部審計管理機制使得內部審計工作難以有效落實，內部審計效果難以充分實現。就目前來看，許多企業和組織結構在開展內部審計工作的過程中沒有完善的工作計劃，沒有突出重點內容，沒有有效整合和利用相關資源。在進行內部審計調查之前，沒有做好詳細的調查工作，在進行內部審計工作的過程中，對工作質量控制不到位，審計結論不明確，審計資源浪費嚴重的問題十分凸顯，這就大大制約了內部審計價值的實現。
3.內部審計范圍狹窄
許多企業和組織機構內部審計工作范圍過于狹窄，僅僅局限于財務收支審計這一個方面，過于注重資金審計，往往忽略了內部控制和風險管理。許多單位在開展內部審計工作的過程中沒有樹立風險意識，缺乏對內部控制制度執行的審計，難以做好內部控制評價，沒有系統、完善的風險控制制度。這就使得內部審計工作不能為企業及相關組織機構管理者提供有價值的指導意見和建議，難以實現內部審計增加組織價值的重要目標。
三、新常態下內部審計工作的重點
1.創新理念
改革創新，理念先行。經濟新常態給內部審計工作提出了新要求，各級審計部門以及內部審計工作人員應當把握經濟新常態本質，把握新常態下內部審計工作的新變化，以《中國內部審計準則》為基礎，結合企業及組織機構的實際情況，不斷地進行理念創新。首先，內部審計部門以及人員應當對擯棄傳統以監督為主的工作思想，促進監督與應用評價的結合；第二，內部審計部門及人員應當一改傳統以查錯糾弊為主的工作理念，注重服務、監督以及咨詢等工作的結合，樹立服務意識，第三，審計部門及人員應將自己定位為企業的“免疫系統”和守護者，將相對狹窄和局限的財務審計、業務環節及業務點審計，拓展到全過程、全覆蓋的審計范圍，并建立相關的配套工作體系。
2.完善內部審計管理機制
首先，應當保證內部審計工作設計計劃的科學性。內部審計工作計劃應當覆蓋審計項目全部內容，指出該項目內部審計的重點和難點內容，在保證全面性的基礎上實現不斷優化，利用各項審計資源。對于企業來說，其可以將財務收支審計等真實性要求較高的審計業務進行外包，這不僅能夠有效提升內部審計工作效率，還能過集中內部審計資源，對于提升內部審計質量有著積極的意義。第二，應當積極提升內部審計工作質量。完善質量控制制度，推進審計工作標準化、規范化，落實內部審計工作責任，建立企業內審工作評估體系，改進審計管理。只有保證質量，才能實現價值。
3.以風險為導向開展內部審計工作
在企業及組織機構經營和發展的過程中，不可避免的會出現各種風險，例如財務風險、戰略風險、法律風險、市場風險等等。企業必須全面分析經營中可能存在的風險，并對風險進行評估容忍度的確認，建立規范的風險監控體系，對風險進行有效的管理，保證風險影響程度及范圍的可控性，以促進企業的持續健康發展。在新常態下，企業及組織機構的內部管理工作也出現了一定的變化，除了需要面對財務控制、經營風險、內部控制等傳統風險外，也出現了許多新的風險點。上文中提到，當前企業及組織結構內部審計工作范圍過于狹窄，往往忽略了對風險的管理和控制，這是不科學的，不符合經濟新常態的要求。經濟新常態下，企業及組織機構各項管理措施不斷開展，內部審計工作和任務繁重異常，但審計資源是有限的，在這樣的背景下，如何保證內部審計的全面性值得深思。現代企業和組織機構都積極注重對風險的管控，比爾蓋茨所著《微軟離破產永遠只有18個月》一書中就強調了企業風險管理和控制的重要性，也體現了現代企業家應當提升風險意識，重視對風險的管理和控制。早在19世紀，西方古典經濟學著作就提到了“風險”一詞，1986年，歐洲十一個國家成立了歐洲風險研究會，自此之后，風險管理運動逐漸從發達國家走向全世界。張瑞敏所著《我每天心情都如履薄冰》也體現了中國企業家的風險意識。在這樣的背景下，我國應當以風險導向為基礎開展內部審計工作，以風險評估結果為基礎確定內部審計工作的重點環節和領域，全面把握內部審計各個環節，只有這樣才能夠提升內部審計效率，降低內部審計風險的發生概率，由此可見，風險導向審計是新常態下內部審計工作的重中之重。
四、結論
綜上所述，經濟新常態下，內部審計工作在內容、方向、目標等各個方面都出現了一定的變化，內部審計工作呈現出新的發展趨勢。在這樣的背景下，各級內部審計機構及內部審計人員應當把握新常態特點，把握內部審計工作的難點和重點，積極創新工作理念、完善管理機制，堅持以風險為導向，以此來保證內部審計工作的全面性，保證內部審計工作的質量和成效，促進新常態下內部審計工作內在價值的實現。
作者：李林霖 單位：湖南省輕工鹽業集團有限公司
參考文獻：
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第3篇：內部審計工作要求范文
摘 要：由于形成審計風險的因素的多樣性，在高校內部審計過程中審計風險是客觀存在的，基于高校內部審計風險無法完全避免的現狀，必須找到科學的防范措施對高校內部審計風險進行有效防范，從而增強高校內部審計工作的實效，避免審計風險造成的不利后果。本文從目前高校審計工作的現狀出發，對高校內部審計風險進行了簡單分析，并提出了可行的針對當前高校內部審計風險的防范措施，希望對相關的高校內部審計工作者有所幫助。
關鍵詞 ：高校 內部審計 審計風險 防范措施
高校內部審計工作，是保障高校健康、可持續、高效發展的重要工作，對于高校有著重要的意義。然而，內部審計中出現的風險卻很可能導致高校內部審計工作效果降低，甚至產生對高校發展極為不利的影響。因此，必須重視高校內部審計風險，找到科學的應對方案和解決策略，避免或者降低高校內部審計風險造成的不利影響，從而使高校內部審計工作更加值得信任，為高校的發展提供更加充實的助力。
一、高校內部審計中存在的風險分析
高校內部審計工作是反映高校財務狀況和相關經濟活動狀況的工作，對于審計結果的可靠性要求較高。在高校內部審計過程中，影響審計結果的因素是較多的，如果不能夠正確控制這些因素，就很可能導致高校內部審計風險的產生，如財務報告出錯、漏報、錯報等，進而導致決策失誤，造成嚴重后果。通過對相關案例的調查分析，發現影響高校內部審計工作的因素主要有包括以下幾個方面：
（一）被審計單位內部控制不合理
在高校內部審計過程中，被審計單位的內部控制對于審計結果有著顯著的影響，具體來說，如果被審計單位的內部控制合理并且能夠有效執行，即能夠科學、正確配合審計工作的進行，那么審計風險存在的可能性會大大降低，反之，如果被審計單位內部控制效果差，不能很好地配合審計工作的進行，那么會導致審計風險存在的可能性大大增加。
（二）審計工作獨立性和權威性差
在高校內部審計過程中，審計工作的獨立性和權威性是保證審計工作獲得科學結果的重要前提，審計人員只有在獨立性和權威性足夠的審計環境中，才能夠充分并科學地開展審計工作，得到最客觀的審計結果，而一旦審計工作在其他單位或者人員的干擾下失去獨立性和權威性，那么審計工作的效果必然大打折扣，使審計結果的可靠性和說服力大大降低。
（三）高校內部審計范圍逐漸擴大
和以往的高校內部審計工作相比，目前高校內部審計工作的審計范圍正在逐漸擴大，從過去單純的財務審計擴大到了目前的學校領導任期經濟責任審計、經營性資產審計和基建工程、修繕工程的審計。高校內部審計范圍的增大，使審計工作審計的內容更多，也使審計工作容易受到的影響也更多，從而導致高校內部審計風險也隨之加大。
（四）高校內部審計工作人員素質
在內部審計過程中，不同的審計對象需要采用不同的審計程序和方法，只有采用合適的方法才能得到科學的審計結果，如果審計方法不恰當，必然使審計結果的科學性受到影響，因此，審計工作對于工作人員的專業素質要求是比較高的。如果審計工作人員素質不夠，那么很可能導致在針對某個或某些對象進行審計時采取的方法不恰當，進而導致審計風險的產生。
二、高校內部審計風險的防范措施
高校內部審計風險是客觀存在的，為了有效規避風險，降低風險造成的不良影響，就必須找到科學的針對高校內部審計風險的防范措施。通過對高校內部審計風險產生原因的分析，現將高校內部審計風險的主要防范措施總結如下：
（一）規范審計程序和審計方法
在高校內部審計過程中，不僅需要嚴格依照國家的審計工作規定，也需要采取科學的審計程序和審計方法。因此，在高效內部審計工作程序和方法沒有權威性的規定的情況下，首先需要規范高校內部審計工作的程序和方法，明確不同的審計對象所采取的審計程序和方法，提升審計工作的科學性。
（二）提升審計工作人員的素質
審計工作人員的專業素質不夠是導致高校內部審計風險產生的重要原因，因此，為了提升審計工作的可靠性，就必須重視審計工作人員的專業素質問題，一方面招聘審計工作專業能力足夠、經驗豐富的人才，另一方面對審計工作人員進行適當培訓，提升審計工作人員的專業能力素質，明確審計工作人員的職責，從而保證審計工作科學、嚴謹地進行。
（三）完善高校內部審計的制度
制度是保障審計工作科學進行的重要保障，高校應當建立并完善內部審計的相關制度，包括質量控制制度、審計風險評估制度、審計工作底稿復核制度等，從而通過嚴格執行制度實現對內部審計風險的有效控制和規避，增強高校內部審計工作的質量，并使審計工作中遇到的阻礙可以通過制度及時排除，使高校內部審計工作為高校的財務管理和其他決策提供有力的依據。
（四）規范高校內部審計報告
審計報告是高校內部審計工作的最終成果，其規范性和公正性、客觀性，都影響到通過審計結果做出的其他決策的科學性，因此，必須規范高效內部審計報告，使高校內部審計報告可以明確、客觀、公正地反映審計的結果。具體來說，審計報告應當做到措辭嚴謹、表述清晰、文字簡練、風格得體、評價客觀等。
三、結束語
總而言之，高校內部審計工作關系重大，而高校內部審計風險的客觀存在又會極大地影響審計工作的開展，并可能導致不良后果。因此，必須通過控制審計工作人員的素質，建立并完善審計工作制度、規范審計工作程序、方法和審計報告等方式，對高校內部審計風險進行有效控制和規避，從而實現高校內部審計工作質量的實質性提升。
參考文獻：
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作者簡介：
第4篇：內部審計工作要求范文
［關鍵詞］高校會計；信息化環境；內部審計
doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2016.04.044
［中圖分類號］F239.45；G647.5［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194(2016)04-0064-01
在新形勢下，高校會計信息內部審計工作面臨的問題已呈現出隱蔽性、復雜性特點，對高校會計管理工作提出更高要求。因此，要進一步認識高校會計信息化環境下內部審計發展模式的要點與要求，為推動高校會計管理工作的開展奠定基礎。
1高校會計信息化模式下內部審計工作存在的問題
1.1會計信息化本身的問題
就目前高校會計工作現狀來看，會計信息化的明顯特點就是通過財務會計軟件對財務工作進行處理。在這種工作模式下，高校會計工作出現差錯的概率明顯降低，但技術風險、數據操控風險對會計信息化工作的影響開始顯現，增加了內部審計工作的難度。①在會計信息化環境下，傳統的手工記賬方式已被計算機取代，導致審計線索變得隱蔽，整個工作的操作過多的依賴信息系統，一旦信息系統出現問題，將會對內部審計工作產生不利影響；②會計信息化操作的核心就是控制管理信息系統，一旦某些人員未按規章流程展開操作，不僅會導致會計信息失真現象發生，還有可能直接破壞信息系統軟件，造成數據丟失或損壞；③內部審計環境更加復雜，在會計信息化環境下，工作人員在操作中除了要審查會計信息外，還需要對會計信息系統的運行進行控制，保證系統能達到預期的運行效果。
1.2內部審計信息系統建設緩慢
早在1998年，國家審計署就已經提出審計工作信息化建設意見，該思想一直指導我國高校的審計工作發展，并取得良好成果。但就目前形式來看，高校內部審計工作的“短腿”現象十分明顯：高校重視對審計工作軟件、硬件設施的引進，并重視自身人才隊伍的建設，保證了會計內部審計團隊的整體工作質量。但是高校對軟件應用的研究較少，計算機輔助審計尚處于起步階段，不能全面掌握計算機軟件的性能，成熟度有待提高。
2高校會計信息化環境下內部審計工作發展的策略分析
2.1信息系統的安全性審計
對高校內部審計工作而言，在信息化環境下實現對財務工作的有效控制依然是內部審計的主要目標，而針對部分高校存在的內部審計信息失真現象，保證內部審計數據的可靠性、真實性是高校工作的重點。這就要求高校在工作中要在保證信息化系統運行能力的基礎上，優化內部審計工作，保證會計信息能滿足內部審計的要求。一般情況下，審計人員應該參加以下幾點工作。①參加會計內部審計的前期準備工作，這樣能保證內部審計人員能更好地參與內部審計工作中。②審計人員要積極投身于內部日常性檢查工作中，通過檢查內部審計系統的建設方案、咨詢本院校內部審計工作的基本信息，了解本學院在內部審計工作中的職責，明確不同審計人員在內部審計工作中的重要工作內容，通過落實全面的責任分配制度，保證全體審計人員都能對自身工作有一個全面的認識，保證工作的可調節性。
2.2重視內部審計工作建設
2.2.1重視內部審計工作的宣傳在工作中，要轉變高校管理人員對內部審計工作的認識，提高內部審計工作地位，為內部審計工作的開展奠定良好基礎。就內部審計工作而言，是一個合作性很強的工作，單純依靠內部審計部門難以達到工作效果。因此在工作中，要通過多種形式的宣傳活動強化各單位人員對內部審計工作的認識。例如：可以通過學校公示板、校園廣播等媒介傳播有關會計內部審計工作的信息，包括近段時間本院校內部審計工作取得的成就，或內部審計隊伍建設的新成員等，通過這種潛移默化的方式加深員工對內部審計工作的印象。2.2.2重視內部審計的人才隊伍建設在人才隊伍建設中，要選擇具有計算機專業背景的人才，用于開展計算機內部審計系統的管理工作。同時對于已經在崗的內部審計人員，要為其提供學習機會，以高校計算機課堂為媒介，定期召開以內部審計人員為核心的計算機知識再教育工作，提高審計人員的綜合素質水平。2.2.3重視對審計數據的控制與管理為保證高校會計信息化管理的科學性，進行全面的審計數據控制與管理也是工作中的重點，這就要求相關人員能保障安全性的情況下主管單位動態甚至實時跟蹤財務數據，遠程實時審計。例如：可以在審計數據管理中全面監督各種財務數據變化情況，并將財務數據以表格的形式進行統計，該統計表應包括財務數據的金額、使用來源、主要負責人員等，并以曲線圖的形式表明財務數據變化，保證對審計數據的實時監控。
3結語
高校會計信息化環境下內部審計是高校未來管理工作中的重要組成部分，在未來工作中，要從人才隊伍建設、管理方法建設等幾方面入手，了解本院校內部審計工作問題后，提出針對性的處理措施，為全面推動高校內部審計工作發展奠定基礎。
主要參考文獻
［1］吳華萍.審計信息化環境下的高校內部控制審計探析——基于江蘇省內部審計系統V1.0的應用［J］.中外企業家,2015(9).
第5篇：內部審計工作要求范文
（一）決策層對于內部審計的價值取向企業內部審計的職能發展是從查錯和防止舞弊的監督功能，到目前以為企業增值為目的的服務職能的變化過程。但是企業決策層對內部審計職能的理解經常會出現以下兩種情況的偏差：第一，企業決策層簡單的將內部審計的職能理解為對企業財務信息真偽的核查，審計人員一旦核查出會計信息的真偽，就表明審計工作的結束。第二，決策層片面的將內部審計工作認定為是有目的的找財務部門的麻煩，是對決策層權威的挑戰。同時內部審計工作一旦開展，可能會審查出企業的病患，決策層則可能認為內部審計工作威脅到企業決策層個人的利益。以上認識導致決策層并沒有真正意識到內部審計工作實際上是企業管理權的延伸，是對管理層管理工作的補充。
（二）內部審計人員素養審計人員素養主要包括兩方面內容：職業道德和專業技能。良好的職業道德是內部審計人員基本要求。我國《內部審計人員職業道德規范》對內部審計人員的道德品質和職業行為作出了具體要求。在內部審計工作中，審計人員的職業思想與行為不得逾越規范中規定的內容，保證自身基本職業道德。內部審計工作作為企業較高層次的管理活動之一，在一定程度上賦予審計人員較高的權利和地位。審計人員的專業技能水準的高低是決定內部審計工作效率的關鍵性因素。
二、如何提高內部審計工作效率
（一）加強內部審計機構設置內部審計要發揮應有的職能作用，必須加強企業內部審計機構設置，合理的配置審計專業人才。內部審計機構設置和審計專業人才的結合是提高內部審計工作效率的前提。絕對的獨立性是內部審計機構設置的必要前提，審計機構具備絕對的獨立性才能高效的服務于內部審計工作。那么如何加強內部審計機構的設置，主要有以下兩點：首先，企業務必建立現代企業制度，使得企業內部審計機構隸屬于董事會下的獨立機構。其次，小型企業可根據需要設置，如果沒有設立內部審計機構的應該由企業主管部門實施內審職能。審計機構的合理設置對提高內部審計工作效率具有重要作用。
（二）建立完善的內控制度企業對自身經營活動采取主要管理手段之一便是內部控制，例如對企業固定資產的內部控制可以減少財務人員貪污，對財務會計和其他經濟活動的控制，有利于避免會計信息舞弊的情況的發生，進而保證了財務信息以及其他經濟活動相關信息的真實性。對企業各類經濟活動實施內控制度是為了更好的規避內部審計在財務審計工作中的風險，促進審計工作效率的提高。在內部審計實施管理活動過程中，企業應該深入掌握評估成本以及效益，在此基礎上建立完善企業內控制度。內部控制制度積極有效的發揮作用，才能保證內部審計工作效率的提高。
（三）企業決策層應該高度重視內部審計工作企業內部審計工作的效率在很大程度上取決策層對內部審計工作的重視程度。現代企業管理者在管理理念以及管理方式上都發生了深刻變化，領導層秉著企業可持續發展的理念管理企業，那么他們便會希望得到更多的積極向上的管理服務，實際上內部審計的發展過程中正在不斷迎合企業的管理需求。內部審計工作的重點應該是管理審計，為決策層提供更多可靠有效的建議措施。企業決策層在重視內部審計工作的同時，還要重視內部審計工作給企業帶來多少增值服務。
（四）加強內部審計隊伍建設企業擁有一支高素質的審計團隊是提高內部審計工作效率的重要保證。隨著經濟全球化發展，企業的經濟業務活動發生了深刻變革，企業的業務模式也變得復雜化、多樣化，對內部審計人員的職業道德以及專業技能都提出了更大的挑戰。
三、結語
第6篇：內部審計工作要求范文
1.從業人員專業素質不一
內部審計工作作為一項專業性、技術性極強的工作，對從業人員的也有極高的要求。從業人員不僅要具備專業的審計知識，對財務、會計、法律等知識也要有一定的了解，只有把這些知識融會貫通，才能使審計工作做起來得心應手，但是目前我國事業單位內部審計工作從業人員大都無法做到這一點，導致審計工作問題頻發。而且，由于專業的審計人員匱乏，為了滿足繁重的內部審計工作的要求，有的事業單位不得不從其他崗位，如財務會計崗位抽調人員。這種跨部門抽調的工作人員雖然滿足了審計工作對人員的要求，但由于他們缺乏專業系統的知識，難以勝任審計工作。還有的事業單位因為編制不足等原因，長期借用企業人員或者使用人才公司派遣工，這些人員并不屬于單位在編人員，人員的責任心和專業素質都不能得到有效保證，從而影響審計工作的有效開展。
2.對審計工作的重要性認識不足
有些事業單位深受計劃經濟的影響，而忽略了審計工作的重要作用。內部審計工作通過一系列科學而系統的方法，對事業單位的管理進行有效性的分析、評價和改進，幫助事業單位更好地進行經濟活動，最終實現事業單位利潤的最大化。但是，由于對內部審計工作的重要性認識不足，導致一些事業單位難以保證財務信息的真實性，財經紀律混亂，規避風險的效能大大降低。而且，由于缺乏必要的內部審計工作，導致事業單位內部資金過度閑散，甚至造成嚴重的浪費。所以，加強內部審計工作刻不容緩。
3.缺乏系統的審計機構
在改革開放前，我國一直實行的都是計劃經濟體制，在這種經濟體制下，內部審計工作幾乎沒有用武之地。所以，多數事業單位并沒有設立相應的審計機構，有的掛在財務處，有的掛在紀檢部門，還有的附設在辦公室。但是，隨著改革開放程度的逐漸深入，市場經濟體制開始占據市場的主導位置，審計工作的重要作用開始凸顯。但是，由于缺乏系統的審計機構，內部審計工作由于缺乏統一指導而成效不大。因此，設立一個系統化、規范化的審計機構是加強事業單位內部審計工作的重點。
4.與審計工作相關的法律法規不夠完善
開展任何一項工作必須有法可依，事業單位內部審計工作也必須要有健全的法律法規給予保障，以使審計工作有法可依。縱觀我國的法律法規，可以發現我國并沒有專門針對事業單位內部審計工作的法律規定，缺乏必要的法律支撐致使審計工作難以發揮其強制性作用，導致審計工作難以落實到實處且審計效果難以達到單位要求。審計工作法律法規的不完善，導致審計人員在工作時不能找到法律依據，審計時無章可循，后續的審計工作也難以進行。
二、關于改進事業單位內部審計工作的有效建議
1.提高從業人員素質
內部審計工作從業人員的素質直接關系著審計工作的成效。審計人員作為審計工作中的唯一一個不確定的因素，其具有的強烈的主觀性導致審計工作很難保持客觀性，審計結果存在爭議。因此，提高從業人員的素質，不僅要完善審計工作所需的知識技能，還要注重他們工作心態的擺放，確保他們能以一個客觀、公正的態度投身于審計工作，從而保證審計結果的真實性。
2.全面認識事業單位內部審計工作
在市場經濟體制下，要想真正認識事業單位內部審計工作，必須拋棄計劃經濟體制下的思想觀念，以市場經濟的眼光看待內部審計工作。審計人員要轉變陳舊的審計理念，重新以科學的審計認識開展審計工作。必須將新的審計理念與審計工作的實踐相結合，并在實踐中不斷發展新的審計理念。
3.建立系統完整的審計機構
系統化、完整化、規范化的審計機構是保證審計工作高效運行的必要前提。而且，審計機構還必須保證其完整、獨立性，能獨立、不受干擾地客觀開展審計工作，從而保證審計工作的高質量和高水平。因此，在設立審計機構時，在滿足審計機構系統性的同時，還必須滿足其獨立性，審計機構能完全獨立于其他部門，才能更好地發揮內部審計的監督和管理職能。
4.借助第三方中介機構
目前事業單位人員編制緊張，專業審計人員缺乏。針對這種情況，我們可以借助有資質的第三方中介機構比如會計事務所、審計事務所開展內部審計工作。作為專業的中介機構，他們長期從事審計業務，程序比較規范，而且第三方機構直接對委托人負責，不受事業單位內部人員的影響，可以保證相對的客觀、公正性。
5.完善相應的規章制度
事業單位內部審計工作缺乏強硬的法律法規支持是審計工作難以取得明顯成效的主要因素。首先，應建立嚴格的規章制度，嚴格要求審計人員，強化其法律意識，真正做到有法可依、有法必依。其次，還應對審計人員進行定期的法律知識培訓和職業道德教育，使其明確自己擔負的法律責任，從而認真對待審計工作。
三、結束語
第7篇：內部審計工作要求范文
［關鍵詞］高校;內部審計;內部監管
1高校內部審計的基本內涵及主要特征
(1)高校內部審計的基本內涵。高校內部審計工作的基本內涵是參與高校內部審計工作的相關職員，通過對高校使用資源情況以及內部運作的科學情況開展審核和檢查工作。通過使用合理以及有效的審核方法來保證高校經濟的快速發展，進而提高高校風險管控能力以及審計環節的效率。之所以大力發展高校內部審計工作，是因為該工作可以有效提高自身內部監督管理制度的有效性，不但可以幫助進行職責權力的劃分，還可以實現體系之間的相互監管，使得高校內部各個監管任務合理、科學地進行。久而久之，還可以有效減少資源浪費的情況、降低違法行為的出現，從各個層次保證教育得到最大限度的發展、資源得到最大效率的利用、資產得到最合理的分配。現階段我國高校大力發展內部審計工作，還可以有效響應時代號召，最大限度地提高內部審查以及監管的能力，提高高校廉政構建速度，各項利益也得到有效保證。(2)高校內部審計的主要特征。高校內部審計的主要特征一般體現在以下三個方面。第一個方面，高校內部審計工作具備監督的特征。在高校進行的內部審計工作必須遵守法律法規，其法律法規主要以財經制度以及審核法規為基礎，在開展審計的過程中，高校內部審計工作的主要對象是高校的財務流動狀況和學校的經濟波動現象，通過對以上內容進行監督，進而了解學校的實際情況，一旦發現問題，在第一時間采取有效的措施給予解決。第二個方面，高校內部審計工作具備管理的特征。高校內部審計工作是高校內部監督管理體系的重要環節，與此同時，也是學校在進行內部監管時所采取的基本途徑，所以不難看出，高校內部審計工作對高校內部監督管理體系具有重大的意義。第三個方面，高校內部審計工作具備評判的基本特征。在完成高校內部審計工作之后，相關工作者需要對所獲取到的數據、信息進行分析、整理，對被審計部門的相關資料進行歸納，并進行科學評判，根據有關法律、制度來審核其是否符合高校的基本要求，倘若存在問題可以及時進行解決，從而保證高校的快速發展。
2影響高校內部審計工作的主要因素
(1)內部審計氛圍的制約。高校內部審計氛圍是目前影響審計工作的主要因素，內部審計氛圍的制約主要指的是以下兩方面內容。第一個方面，高校內部審計工作的開展難度較大，這是因為內部審計的對象主要以與自身同級別的部門或是單位為主，倘若高校部分管理層存在分歧，沒有對內部審計工作或是相關工作者給予大力支持以及援助，高校內部審計工作便很難得到有效開展，現階段的內部審計改革進程也會受到不同程度的影響與制約。第二個方面，高校內部審計工作最終提出的要求一般都是由被審部門自己獨立解決，被審部門是否有效進行整改，基本不會公開聲明，所以，久而久之便會出現部分部門屢教不改的現象，不難發現，這與現階段的內部審計氛圍存在著直接的關系。(2)內部審計體系的缺陷。內部審計體系的缺陷也是影響高校內部審計工作的主要因素，相關的法律條例對高校內部審計工作的職能分配、內部審計體系的完善、內部審計環節的制定以及內部審計工作人員情緒的調動等內容都提出了詳細的要求以及對應的改進措施，然而，很少有體系針對內部審計工作結果進行規劃與制定，即使存在一些內部審計結果的相關規定條例，大多數也都存在于高校其他的審計體系之中。現階段高校內部審計工作所取得的結果如何能夠得到合理使用仍然處在理論分析以及實踐探索過程，目前我國大多數高校的內部審計結果使用情況都較為低效，有關體系構建力度也不夠強大，從而往往導致高校自身沒有有效的彌補措施，一旦在審計結果中發現問題，便要從頭開始尋找問題根源，既浪費時間，又增加審計成本。
3高校內部審計的基本現狀
(1)現階段高校內部審計工作的監管能力較差。現階段高校內部審計工作的監管能力較差，主要體現在我國高校內部審計工作相關體系還沒有得到有效的完善，目前所制定的制度還未達到覆蓋所有高校經濟項目的目標，而高校管理層把目光都放在如何提高學校財務審計效率層次上，所以往往事倍功半。高校內部審計工作的核心內容不但要根據現階段我國教育制度改革的策略進行，還要根據實際情況做出必要的改變或是微調，高校把內部審計工作的中心放在財務管理方面固然沒錯，但不能只關注這一方面的內容，還要在其他領域加強審計的力度，比如說:對簽署的合同進行復查、對高校基礎設施進行管理以及維護保養問等。只有有效提高高校內部審計工作的監管能力，才能確保高校內部審計環節能夠按照預期執行。(2)參與高校內部審計工作的人才較少。參與高校內部審計工作的人才較少是目前最為棘手的問題。目前我國大多數高校內部審計部門都只有與財務審核相關的職位，缺少技術方面的審核職位，所以導致目前高校內部審計工作人才稀缺的現象。而且參與高校相關財務管理的職員，自身的專業水平往往有限，只對基礎設施的組建以及維修情況有著一定的了解，對內部審計工作其他方面的知識較為匱乏。并且對高校內部審計工作存在不重視的情況，認為高校內部審計工作人員只要做好前期工作，并且在日后的管理監督中不存在問題，就可以不進行其他方面的審查以及統計工作。
4針對目前高校內部審計問題應采取的對策
(1)完善高校內部審計的查錯體系。完善高校內部審計的查錯體系，首先，需要清楚地了解參與高校內部審計工作人員的基本職能;其次，需要了解高校審計部門、監管部門、技術支持部門和維修保障部門的基本權利以及執行水平，根據各個部門在實際工作中的表現進行有針對性的改進，只有這樣才能使高校審計工作的各個部門職能得到最大限度的履行。完善高校內部審計的查錯體系就是為了使工作的準確性進一步提高，工作的有效性進一步加強。(2)提高高校內部審計工作的預警能力。在高校內部審計工作不斷建設的環節中，必須提高內部審計工作的預警能力，只有這樣才能實現一旦發現風險便可以進行前瞻性預測的能力。在該環節中，一定要有效完成查錯工作，比如說:在對高校財務支出情況進行審核過程中對可能出現的不科學現象進行快速的診斷。由此不難看出，提高高校內部審計工作的預警能力可以從根本上提高審計能力，使學校能夠更好、更快地發展。
5結論
我國高校內部審計工作具有監管以及評判等基本特征，通過開展內部審計工作可以使財務運轉更加科學與有效。可是，現階段我國高校內部審計工作還存在著諸多問題，進而影響到高校整體工作的效率和準確性。因此，我國高校必須加強體系、制度的完善力度，提高內部審計的基本能力，筆者相信未來高校內部審計工作一定會有更廣闊的應用空間。本篇文章主要從高校內部審計的基本內涵及主要特征出發，針對目前高校內部審計問題應采取的解決對策等方面展開論述。
參考文獻:
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第8篇：內部審計工作要求范文
關鍵詞：PDCA循環；內部審計；質量控制
一、內部審計與內部審計質量控制
對于內部審計質量控制，是理論界始終關注的問題。中國內部審計協會2013年在《第2306號內部審計具體準則――內部審計質量控制》中，將內部審計質量控制定義為：內部審計質量控制是指內部審計機構為確保其審計質量符合內部審計準則的要求而制定和執行的政策和程序。理論界對內部審計質量控制的研究也遵循了這一思路，從內部審計工作的機構設置、人員配備、工作流程等方面入手，探討不斷改進內部審計工作質量的途徑和手段。如王寶慶 （2007）認為對內部審計質量的控制應該是全方位、立體式的，包括審計人員、審計機構、審計計劃、審計方案、審計證據、審計日志、工作底稿、審計報告、審計制度等內部與外部多層次的管理控制。于筠、王世瑋、袁德萬（2013）認為，內部審計質量控制是以人為中心的管理活動，在審計過程中，審計主體、審計客體、審計委托人是審計關系的三要素，內部審計質量控制就是對審計主體、審計客體、審計委托人三者及其審計關系進行控制。也有很多學者將PDCA循環質量管理模型應用到的內部審計質量管理，從內部審計計劃階段（P）、實施階段（D）、檢查階段（C）、處理階段（D）探討加強審計項目管理、持續提高審計工作質量的控制措施（高明波，1999；王霞輝，2009；曹群耿，2011；賀彩霞；2012）。楊鴻運（2012）結合內部審計的工作要素，從全面質量管理的角度出發，將PDCA循環進一步應用到項目管理層面、審計功能層面、組織架構層面，構建了多層次PDCA循環內部審計質量管理體系。
長期以來，人們經常混淆了目標和手段的區別。內部審計協會關于內部審計質量控制的內涵，是從行業標準的角度對加強企業內部審計工作質量制定的標準和規范，是對企業內部審計工作開展的規范性要求，也是企業進行內部審計質量控制應實現的一般性目標，是完成內部審計目標的重要手段。如果以此作為內部審計質量控制的主要目標，僅從內部審計工作開展和內部審計工作流程管理的角度來關注內部審計工作質量的提升，忽視企業內部審計的根本目標和職能發揮，相關管控措施的應用價值也就大打折扣，甚至出現相反的效果。
實質上，內部審計工作質量的控制并不完全等同于內部審計質量的提升，通過對內部審計工作質量的管理與控制，人員素質提升了，組織設置優化了，工作底稿細致了，審計流程完善了，評價手段更科學了，審計結果更客觀了，發現的問題越來越多了，但這并不意味著被審計主體運營效率和效果就提升了，甚至可能相反，由于過分關注審計工作的細節，關注被審計對象的審計工作要求，反而降低了被審計主體的運營效率，掩蓋了企業內部審計的根本目的和價值創造。
加強企業內部審計質量控制，更要從內部審計在現代企業中的功能定位出發，研究如何保證組織中充分、有效發揮內部審計職能，確保達成內部審計工作的最終目標，實現內部審計的價值。企業內部審計已不僅僅是被動的受托完成審計任務，而是更主動地參與企業價值創造的過程，充分發揮內部審計的獨立性、客觀性，利用科學的監督、檢查、評價手段，幫助被審計對象改善經營管理狀況，積極防范風險，促進經濟效益的不斷提高。因此，企業內部審計質量控制，要將內部審計工作質量的提升與組織經營效率的提升緊密聯系起來，在加強內部審計工作質量控制的基礎上，通過實施有效的內部審計活動管理，促進組織經營效率的不斷提高，實現內部審計的目標和價值。
二、內部審計質量控制體系
PDCA循環作為質量管理持續改進的有效工具，為加強企業內部審計質量管理提供了一個全新的視角。應用PDCA循環質量管理原理，一方面，通過對內部審計工作的PDCA循環管理，從計劃（Plan）、實施（Do）、檢查（Check）、處理（Action）四個步驟，綜合應用科學管理方法（如控制圖、統計分析表等質量管理工具），從組織、項目功能、人員等方面不斷加強內部審計工作質量的控制，總結經驗，發現現有質量管理體系中存在的問題，輸入下一個PDCA循環計劃，改進解決現有的問題，提升內部審計水平。通過PDCA不斷循環、動態往復，環環相扣，從而促進內部審計工作質量的階梯式上升。如圖1所示。
同時，PDCA循環不僅可以在整個審計工作中開展，也可以在每一個子環節中開展，通過對內部各個環節、要素的PDCA質量控制，實現質量效率的不斷提升。各層次的單周期循環相互聯系，相互銜接，相互促進，形成動態集成化內部審計工作質量管理體系，促進審計工作質量的持續螺旋上升。如圖2所示。
另一方面，PDCA循環也被廣泛應用于組織與項目的質量管理，作為促進組織與項目運營質量持續提升的重要手段，通過計劃（P）、實施（D）、檢查（C）、處理（A）四個步驟，不斷加強對組織與項目質量控制。在這其中，內部審計是一項重要的管理手段，特別是隨著審計功能的不斷強化和拓展，在提升組織與項目運營效率中的作用日益突出，而內部審計既立足企業內部，相對于外部審計可以更有條件介入經濟活動的全過程，又具有相對獨立性和客觀性。因此充分加強內部審計在組織與項目質量管理中的作用，將內部審計管理嵌入組織與項目PDCA循環中，在不斷加強對內部審計工作管理，提升審計質量的基礎上，通過不斷加強對組織與項目的審計管理，促進組織與項目的經營效率和效果不斷提升；而針對組織與項目在經營管理中存在的問題，又將進一步推動內部審計工作不斷完善，二者相互作用，協調推動，促進內部審計工作質量不斷改進和組織與項目運營效率不斷提升。
在組織與項目的審計管理中，傳統的內部審計往往是“死后驗尸”，即在組織流程或項目結束后才進場審計評價，檢查和發現組織和項目運作中存在的問題，這種事后評價的方式顯然不能有效控制組織與項目經營管理過程中的風險，協助改進組織與項目的運行效率。雖然審計評價對問題的總結，可以促進后續組織與項目運營效率的改善，但由于評價反饋的滯后性，使得對組織與項目運營效率的促進變得弱化，降低了內部審計評價的促進效率和效果。如圖3所示。
現代內部審計理論要求內部審計要更加深入地參與組織與項目運營的全過程管理，在計劃制訂（P）、過程實施（D）、分析檢查（C）、整改落實（A）等各個環節，都要加強內部審計的評價與監督，確保組織與項目高質量、低風險運行。如圖4
所示。
在這一模式下，一方面，組織與項目的綜合運營信息是開展內部審計工作的基礎，組織與項目計劃（P）的可行性、與環境的匹配性、對組織政策制度的貫徹落實情況、可能存在的風險點等，組織與項目運作過程（D）中的內部控制的執行、設計方案的糾偏、合同的履行、關鍵風險點的控制等，檢查評價（C）工作的有效性、經驗與問題的總結、處理方案經濟有效性等，整改措施（A）的落實情況、執行的效果等，都將成為內部審計計劃（P）的制訂依據；而內部審計計劃的實施（D）將重點加強對組織與項目計劃（P）、實施（D）、檢查（C）、處理（A）各環節風險點的監督與評價，提示風險，方案糾偏，及時發現問題及時反饋，幫助組織與項目提高運營效率；內部審計檢查（C）階段，在做好對內部審計工作自身問題進行分析總結的基礎上，更是通過對組織與項目計劃（P）、實施（D）、檢查（C）、處理（A）的審計監督，分析總結各階段存在的問題，提出針對性整改措施和建議，作為組織與項目落實整改的目標內容之一；內部審計處理（A）在監督檢查組織與項目對運作中存在問題的整改落實情況，是否充分反映到新的PDCA循環中的基礎上，也對內部審計的經驗予以總結固化，形成標準，對工作中存在的不足制訂改進措施，輸入下一個內部審計質量控制PDCA循環，促進內部審計管理能力進一步提升。另一方面，組織與項目的運營效率和效果也將成為內部審計工作質量改進的目標和方向。內部審計PDCA質量管理循環與組織和項目PDCA質量管理循環的相互作用，以及各自內部不同層次PDCA質量管理循環的相互促進，形成動態集成化、螺旋上升的內部審計質量控制體系，促進內部審計工作質量不斷改進和組織與目運營效率和效果持續提升，從而實現內部審計質量全面提升的根本目標。如圖5所示。
三、結論及建議
應市場經濟為導向的現代化、科學化組織管理制度的要求，內部審計在現代企業中的地位和作用日益突出，加強內部審計質量控制對于持續改進組織與項目經營效率和效果，增加企業價值具有十分重要的意義。而對內部審計工作質量的管理控制并不完全等同于內部審計質量的提升，只有將內部審計工作質量的提升與組織的經營效率、效果提升緊密結合起來，才能更有效地達成內部審計的目標。因此，將內部審計管理嵌入組織與項目PDCA循環，通過內部審計PDCA質量管理循環與組織和項目PDCA質量管理循環的相互作用，以及各自內部不同層次PDCA質量管理循環的相互促進，形成動態集成化、螺旋上升的內部審計質量控制體系，促進內部審計工作質量不斷改進和組織與項目運營效率、效果持續提升，從而實現內部審計質量全面提升的根本目標。
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第9篇：內部審計工作要求范文
關鍵詞：現代企業；內部控制；審計職能拓展；問題；策略
一、現代企業內部審計職能拓展的方向
內部審計工作作為企業內部治理機制中的關鍵環節，在管理方式不斷發展完善的基礎上，已經由傳統的合規確認職能向著風險管理、咨詢服務及績效評估管理等職能方向發展。新時期的管理理念對于企業內部審計職能的基本要求主要有以下幾方面。
（一）咨詢服務的職能
企業經營管理過程中的決策離不開信息數據支持，而經營決策科學與否主要依賴于信息數據是否及時準確。因此，在內部審計職能延伸拓展上，應該重視通過內部審計工作來確保企業內部信息傳遞渠道的暢通無阻。同時，通過內部審計工作及時揭示與反饋企業經營決策的各種問題并整理成內部審計報告，為企業的決策層提供決策支持。
（二）對內控體系的優化職能
內部審計工作是內部控制體系監督與評價的手段，同時也是企業內部控制體系完善優化的基本措施。科學的內部審計工作可以起到對內部控制體系的梳理作用，同時能夠確認內部控制體系是否科學合理與系統可行，進而在保障內部控制體系系統完善、科學可行的基礎之上，提高企業內部控制制度的執行力度，起到優化完善內控體系的作用。
（三）內部審計的風險評估職能
在現代的企業管理制度體系下，企業應該將內部審計工作與風險管理控制工作相結合，將內部審計涵蓋到企業經營管理的各個環節，尤其是風險管理環節，即依靠內部審計工作對企業經營活動的合法、合規性檢查，降低企業的經營管理風險。同時，對企業的財務工作起到日常監控作用，以便于及時發現問題，降低財務風險，進而將內部審計制度打造成為企業的風險預防控制制度。
（四）內部審計的監督評價職能
內部審計的監督評價職能是企業內部審計工作的基本職能，同時也是內部審計工作改革發展需要進一步強化落實的方面。在內部審計工作開展過程中，應該強化內部控制制度執行及檢查監督制度，重點在細節管理及規范執行方面進行檢查監督，及時糾正企業內部控制管理中存在的違規違章或管理松弛等問題。此外，還應該細化對企業經營管理工作任務及經營目標完成情況的評價，以內部審計工作來提高企業各個部門履行職能的效率及效果。
二、我國企業內部審計職能拓展面臨的問題
（一）內部審計工作任務不明確
目前，部分企業在內部審計工作過程中對內部審計工作涵蓋的范圍及工作重點不明確，存在著內部審計不全面及工作開展目標分散的問題，造成企業內部審計職能的嚴重弱化。
（二）企業內部審計機構的權限不足
部分企業的內部審計機構沒有足夠的權限，這就造成了企業內部審計機構在工作開展過程中無法對其他經營管理部門形成制約，同時也影響了企業獲取的審計資料的真實性與可靠性，影響內部審計工作的質量。
（三）內部審計報告利用不足
一些企業的內部審計機構的審計報告編制質量不高，甚至沒有明確的內部審計決定，沒有對企業經營管理環節存在的問題提出科學合理的審計意見，導致企業內部審計工作的職能得不到徹底的貫徹實施。
三、企業內部審計職能拓展的實施策略
為了確保企業內部審計各項拓展職能得到有效的貫徹落實，在內部審計工作管理上應該不斷地創新完善內部審計工作機制，以提高內部審計工作質量及內部審計成果應用為重點，強化內部審計工作對于企業經營管理規范化的作用。具體的實施策略主要有以下幾方面。
（一）明確企業內部審計工作的范圍及重點
只有明確企業內部審計工作的范圍及重點，才能科學合理地配置企業內部審計資源，在確保內部審計重點工作得以完成的基礎上，進一步拓展企業內部審計的職能范圍。企業內部審計范圍主要包括對企業年度財務計劃及預算計劃的執行情況審計、財務收支的真實性合法性審計、經濟效益審計、經濟責任審計、內部控制制度執行情況審計、財經法規制度執行情況審計、稅務管理活動的合法性審計及財務風險預警制度執行情況審計等內容。企業內部審計工作的重點為確保企業經營管理活動符合法律法規、計劃及程序，準確地評價企業的經濟效益，確保企業資產的安全完整。
（二）給予企業內部審計機構足夠的權限
為了保障企業內部審計工作的順利開展及各項職能的發揮，必須進一步的明確企業內部審計工作機構的管理權限。首先，應該確保企業內部審計機構能夠召集相關部門定期或不定期地召開內部審計工作會議，可以要求企業相關管理部門及時報送管理計劃或財務報表等資料。其次，應該確保內部審計工作機構對企業重大決策的可行性論證或可行性研究報告進行事前審計，以降低決策風險。最后，內部審計工作機構應該有權力對審計工作中發現的違規行為進行制止，同時對相關責任人員提出處理處罰建議并及時參與到企業規章制度的制定及修訂活動中。
（三）進一步優化企業內部審計程序
在內部審計工作開展過程中，應該按照一般審計項目或突擊審計項目的性質，決定是否下達審計通知書。結合審計需要及內部審計資源情況，制訂完善的內部審計工作方案。內部審計工作方案應該涵蓋審計項目名稱、審計范圍、審計工作重點、審計方式、審計人員分工及審計的時間等內容。之后由內部審計人員全面收集整理審計相關資料，采取審核、觀察、詢問、函證和分析性復核等方法，獲取真實可靠的審計證據，經過評價分析之后得出內部審計結論及審計建議。
（四）提高內部審計報告的利用率
企業內部審計工作機構在內部審計工作結束后應該及時出具審計報告。內部審計報告應該包括企業及審計概況、審計依據、審計結論及審計決定或審計建議等內容。內部審計報告編制完成后，應該經過內部審計機構負責人的批準，同時經過企業的分管或主管領導決定之后，正式下達企業的審計決定或審計意見書。為了提高企業內部審計報告的利用效率，對于企業主管負責人簽署的審計報告應該在規定的時間內進行糾正落實，同時對內部審計報告的執行結果進行檢查。對于重要的審計項目，應該堅持后續審計，以督促被審計單位或部門及時執行審計報告中的審計決定。
四、結語
