監理部內部管理制度精選(九篇)
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第1篇：監理部內部管理制度范文
關鍵詞：建立健全；財務管理；措施；執行
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01
一、引言
建立健全企業內部財務管理制度，是貫徹執行會計法和國家統一的會計制度，規范企業經營行為，保證財務工作合規、合法、有序進行的重要措施，是加強會計基礎工作的重要內容。國家電網公司制定并下發了《國家電網公司財務管理制度體系建設綱要》，要求各單位要高度重視財務制度建設工作，結合本單位實際情況，建立和完善公司系統分層的、實用的財務管理制度體系。
二、建立健全企業內部財務管理制度的必要性
1.建立健全企業內部財務管理制度的目的在于保證企業經濟活動的正常進行，保護企業資產的安全完整與有效運用，保證各項方針政策的貫徹執行，進而提高企業經營管理水平和經濟效益，這和企業的基本目標是一致的。
2.財務管理是價值形態的管理，是企業管理的中心環節，財務管理涵蓋了企業生產經營活動的全過程和各個方面，在企業經營管理中的地位越來越重要。
3.國家電網公司制定并下發了《國家電網公司財務管理制度體系建設綱要》，要求各單位要高度重視財務制度建設工作，結合本單位實際情況，制定實施細則，建立和完善公司系統分層的、實用的財務管理制度體系。
三、建立健全企業內部財務管理制度主要措施
1.學習、掌握國家和上級有關規章制度，促進本單位制度創新
近幾年，財政部、國家電網公司和省公司相繼出臺了很多批財務管理規章制度，是基層單位建立健全財務管理制度的依據和指導，認真學習和掌握相關規定的精神和原則，對照本公司實際，查找財務管理制度建設的不足，健全和完善本單位的財務管理制度。
2.注重全面規范會計工作和企業經營行為
制度建設一是突出“全面”二字，制度建設要考慮到企業經營管理的各個方面、各個環節，避免出現制度真空；二是突出“規范”二字，用制度規范各項會計工作，用制度規范企業經營行為，用制度保證企業經濟活動的正常進行。
3.體現強化管理、細化管理要求
根據強化管理、細化管理的要求，制定修編各項制度，對資金管理的組織機構、現金流量管理等進行明確規定，加強票據及印章管理、對賬管理、資金報表管理等，建立預算咨詢制度及預警機制。
4.把全面預算管理作為財務管理制度體系的重要組成部分
實行全面預算管理是企業經營管理水平提升的標志，通過制定修編預算管理制度，對相關預算指標進行考核，充分發揮全面預算管理對經濟活動的控制、整合和導向作用。
5.增強制度的科學性、合理性和可操作性
如何使企業內部財務管理制度科學、合理一直是企業追求的目標，修訂財務管理制度時，就需要注重管理制度的科學性、合理性和可操作性，例如：原來的管理制度中對財務指標的考核規定得比較簡單，只有“考核結果與單位獎金掛鉤”的內容，但具體操作中，如何考核，如何兌現，不容易操作，為此，需要制定《財務指標考核辦法》，對預算完成情況規定具體的考核標準和獎懲額度，使財務管理制度更加科學、合理。
四、如何保證財務管理制度的執行
1.做好財務管理制度的宣傳貫徹工作
要把相關制度貫徹到基層單位，甚至每一個職工，讓廣大職工知道應該如何去做、為什么要這樣做，用制度規范企業職工的行為，形成一種良好的風氣，推動企業內部管理制度的順利實施。
2.領導帶頭執行財務制度，不允許任何人凌駕于制度之上
公司領導以身作則，模范遵守財務制度，嚴格按制度辦事，起到了很好的示范作用，中層干部嚴格執行、認真把關，使財務管理制度得到了很好的落實。
3.嚴格考核
對違反財務管理制度的行為要有相應的處罰措施，以保證各項制度的貫徹執行。
4.處理好內部控制與其他工作的關系
不執行規章制度，短時間內可能不會出問題，但長此下去總有一天是要吃虧的，所以，要處理好內部控制與其他工作的關系，統籌安排，合理分工，使各項工作協調進行。
5.充分發揮內部審計機構的作用
通過內部審計機構對管理制度是否健全以及制度的合理性和有效性進行審查和評價，及時發現財務管理方面存在的問題和薄弱環節，提出改進意見和建議。
五、結語
企業要在市場競爭中求生存、求發展，就要按照國家有關規定建立健全財務管理制度體系，并隨著外部經濟環境的變化和經營管理的需要不斷補充和完善，充分發揮財務管理制度在企業經營管理中的作用，以保證企業經營目標的實現，保證企業財產的安全完整，保證國家的各項方針政策和有關規章制度的貫徹執行，不斷提高會計信息的質量。
參考文獻：
[1]李怡，對建立健全企業內部財務管理制度的思考[J].新疆財經，2011.
[2]徐小燁，建立健全企業內部財務管理制度的必要性和措施[J].現代經濟信息，2012.
第2篇：監理部內部管理制度范文
【關鍵詞】企業 財務 內部控制制度
一、企業建立內部控制制度的必要性
企業內部控制制度劃分為內部管理控制制度與內部財務控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。內部財務控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。企業單位制定內部控制制度的基本目的在于:保證組織機構經濟活動的正常運轉,保護企業資產的安全、完整與有效運用,提高經濟核算的正確性與可靠性,推動與考核企業單位各項方針、政策的貫徹執行,評價企業的經濟效益,提高企業經營管理水平。尤其需要指出的是,企業財務管理系統電算化已經普及,但計算機信息失控、破壞情況日趨嚴重,從而造成責任不明、相互推卸等問題,其關鍵在于計算機核算軟件存在著密碼缺乏牽制性,常用的密碼設置方法已不適應電算化會計信息系統的管理和發展,所以財務管理電算化應提高會計信息的保密程度,避免信息泄漏及對實體信息破壞。內部控制貫穿于企業經營管理活動的各個方面,只要企業存在經濟活動和經營管理,就需要加強內部控制,建立相應的內部控制制度。
二、內部控制制度的主要內容
對會計政策和會計控制制度,應做出書面文字規定,這樣,不僅有利于企業有關人員了解處理日常會計事項的政策和方法,也有利于企業會計政策的前后連貫。為此應做到:(1)明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法。企業要健全和強化內部組織機構,它是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎,其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下,處理每項經濟業務的全過程,或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責,起到相互控制的作用。(2)明確資產記錄與保管的分工。規定管錢、管物、管賬人員的相互制約關系,旨在保護資產的安全完整。(3)保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性。(4)明確規定建立財產清查盤點制度。(5)明確規定計算機財務管理系統操作權限和控制方法。
三、建立財務內部控制制度的基本原則
(1)合法性原則,就是指企業必須以國家的法律法規為準繩,在國家的規章制度范圍內,制定本企業切實可行的財務內控制度。這是企業建立內控制度體系的基礎。(2)整體性原則,就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制,它既要符合企業的長期規劃,又要注重企業的短期目標,還要與企業的其他內控制度相互協調。(3)針對性原則,是指內控制度的建立要根據企業的實際情況,針對企業財務會計工作的中薄弱五一節,針對企業容易出現錯誤的細節,制定企業切實有效的內控制度,裝各個環節和細節加以有效控制,以提高企業的財務會計水平。目前我們很多企業沒有一套根據企業實際制定的財務會計制度與規范,從而造成會計工作薄弱,財務管理混亂。(4)一貫性原則,就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性,不能朝令夕致,隨時變動,否則就無法貫徹執行。(5)適應性原則,指企業財務內控制制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發雇狀況及時補充企業的財務內控制度。(6)經濟性原則,是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則,就是說在運用過程中,從經濟角度看必須是合理的。(7)適用性原則,是指企業財務內控制度應便于各部門、各職工實際運用,也就是說企業財務內控制度的操作性要強,要切實可行。(8)發展性原則,制定企業財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展,密切洞察競爭者的動向,制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。
四、解決企業內部控制管理的難點
一是如何把握授權的度。企業經營管理是一個復雜的系統工程,保證這個系統的正常運行,合理授權是必然的。對于企業法定代表人,既要保證其經營決策的獨立性和權威性,又要保證其經濟行為的效益性和廉潔性,權力的度量界定是關鍵一環。當今社會大凡出現重大舞弊經濟案件的企業,基本是授權不當引起的,是授權多、權力過大,且控制不力的惡果。另一方面,對內部控制執行人員的授權也有“度”的學問,對不同的控制環節要有不同權力授予,才能使內部控制制度有效運行。不管哪個環節,在具體授權時,應先認真研究從而準確掌握,這樣既能保證經營決策有效運作、管理制度有效貫徹,又能保證權力制衡得到落實。
二是如何提高被控對象的受控度。有效的內部控制制度是對企業經營的現在所有環節和從事經營管理活動的所有個人實施全方位控制。這里就存在一個控制與反控制的問題。一般而言,內部控制的對象是企業的權力操縱者,是對權力操縱者的權力約束,也是對權力操縱者之問的權力制衡。這種獨特的控制對象決定了提高受控度的艱巨性。
第3篇：監理部內部管理制度范文
關鍵詞：內部控制制度；財務管理；財務監督；企業
中圖分類號：F272 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）04-0029-02
當前，企業內部控制制度是否健全完善不僅直接的影響到企業的管理水平，而且還會影響到企業在實際生產經營過程中的順利運行。企業作為一個自己負責盈利與虧損的組織，一旦成立以后，就必須想出有效的方法將自身的經濟效益與市場競爭力提高，因為只有這樣企業才能在市場中占有一席之地，才能生存、發展下去。由于目前的市場競爭力十分激烈，其為了將自身的經濟效益與市場競爭力不斷提高，企業就必須建立健全的內部控制制度，提高其資產管理水平[1]。
一、目前企業資產管理中存在的問題
1.缺乏完善的資產管理制度。目前大部分企業內部管理制度不健全，或現有的制度過于陳舊，與目前的管理現狀不相適應，加上缺乏切實有力的措施保障制度的執行，導致資產管理不規范，如單位不能按規定進行定期不定期的資產盤點，導致不能及時發現資產管理中存在的問題，難以了解實際存量，對過期資產不能及時進行處置，虛增了企業的賬面資產[2]。有的資產不履行相關的審批手續就報廢，并進行相應的處置，帶有很大的隨意性，極易出現舞弊現象。
2.部門間缺乏有效的溝通協調機制，影響資產管理效益。企業財務部門、資產使用部門與資產管理部門缺乏有效的溝通協調機制，加上部分人員責任意識淡薄，工作責任心不強，甚至出現推諉、扯皮現象，導致資產管理銜接不及時，資產管理中出現的問題不能及時得到解決。如由于職責不明確，資產使用過程中出現故障，不能及時向資產管理部門反饋，致使資產不能及時得到維護保養、影響了其使用效益[3]。
3.管理手段過于陳舊。目前大部分單位固定資產管理方法仍舊沿襲多年前的管理方式，未能實現信息化管理，導致資產管理不及時，信息不完整，難以準確及時了解資產管理動態，不便于部門間實行資產的合理調劑。
4.中國中小企業的發展現狀概述。各國對中小企業并沒有一個統一的定義，但普遍都從性質和規模角度對中小企業進行界定。美國的中小企業發展比較完善，美國經濟發展委員會對中小企業定義為：（1）獨立經營管理，通常南業主自己經營管理；（2）個人或小集團投資并擁有所有權[4]；（3）其產品或勞務主要為當地市場服務；（4）企業規模在同行業中相對較小。只要具備以上四個標準中兩條的都為中小企業。
中國則主要是從定量角度來定義中小企業。《中華人民共和國中小企業促進法》規定，中小企業標準根據企業職工人數、銷售額、資產總額等指標，結合行業特點制定。具體各行業的標準（見表1）：
表1 中國中小企業劃分標準
中國是一個勞動力資源豐富的國家，中小企業不僅在就業上能夠吸納大量的勞動力，而且能夠為中國帶來巨大的經濟效益，中小企業更是當代經濟中的主要創新力量，所以，加快發展中國的中小企業顯得十分迫切[5]。
中小企業是中國國民經濟的重要組成部分，是推動中國經濟社會和諧發展的重要力量。目前中國65％的專利、85％的創新來自中小企業。由此可見，中小企業已經在中國國民經濟中占據了半壁江山，成為經濟發展、市場繁榮和就業擴大的重要基礎，并以其靈活的運行機制和市場適應能力成為中國經濟體制轉變的推動力量和經濟發展的發動機。根據2007年的數據統計，中國中小企業已經達到4 200多萬戶，占全國企業總數99．8％。近年來，中國中小企業進出口貿易也發展迅速，成為中國出口經濟的主要支柱。但不容忽視的是，現階段中國中小企業經濟雖然發展迅速[6]，在經營管理過程中卻存在著嚴重的缺陷和不足。眾多的生產型中小企業財務內部控制薄弱，尤其是存貨內部控制觀念落后，現代管理理念和管理技術較少。由此造成企業存貨管理混亂，隨意結轉主營業務成本，造成財務報表失真，在一定程度上也影響了稅收的繳納，既不利于企業健康發展，在國際上亦相對缺乏競爭力。
二、建立健全的企業內部控制制度，將其財務管理水平進一步提高
1.完善財務匯報管理。企業的各個下屬子公司必須在一定的時間內向企業匯報各種財務信息，其中，在一定的時間內按照規定的格式編制信息資料，其中，每個月要匯報的主要有各種會計報表、反映銷售情況還有動態結算情況的經營信息表等。如果在實際經營過程中出現問題，子公司也要如實的向企業總部進行匯報，企業總部應對問題進行有效的處理并及時的進行跟蹤、調查；對于因信息報告送交不及時的或者沒有按照固定時間上報從而造成嚴重后果的，將追究相關負責人的責任。子公司匯報的各種經營信息經過企業總部的財務部門進行匯總分析后，通過月度開展的經營會議向企業管理組織進行匯報。通過財務匯報管理，可以對企業和下級子公司的財務情況進行全面的了解和跟蹤，這樣能夠降低財務風險并有效的對其進行控制。另外，企業每年必須要向董事會匯報送交財務報表情況，同時還要向其匯報經營狀況。此外，企業對財務報告的報出作了明確的規定，年度財務報告經過企業聘請的注冊會計師業務的中介服務機構審計報告董事會審批通過后對外報告送交、披露。其他的定期報告也要根據相關規定，經由董事會的批準后方可進行報出。
2.加強費用控制。企業應建立費用預算制度，每年的年初由各級職能部門編排制定其所屬部門的費用使用計劃，經由各級財務管理部門審查核實、總經理舉行會議討論過后，再匯報給董事會。部門職能的整體費用必須要控制在預算費用之內，如果超出了年度的費用預算，部門應將其費用報告給總經理，然后通過舉行會議審查確定。另外，部門預算的整體費用的非經常發生的項目在預算報請上級審查報告批準時應加上專項說明，在實際發生過程中仍然需要事前出示專題報告，按照程序報請上級審查報告批準[7]。
3.建立固定資產管理內部控制機制，加強財務監督。企業有個健全完善的固定資產管理內部控制機制可以將企業內部會計控制建設的步伐進一步推進，另外，加強企業內部會計監督，滿足社會主義市場經濟的需要，也是考查企業管理的重要標志之一。各級的企業與部門、尤其是財務部門這一塊，要時刻按照市場監管機構提出的要求以及根據企業實際經營管理的需要，建立健全完善的財務內部控制制度，不斷完善內部控制方法，使其固定資產管理內部控制制度能夠在實際中有效的實行。具體應包括三個層次：首先，應在企業的各種事務中融合相互約束、控制制度，建立以“防”為主要的監控防線。其次，建立事后監督，就是說在會計部門定期會計核算的基礎上，對其所在的各個崗位、各項事務日常性以及周期性的核查，建立以“堵”為主的監控防線；另外，在企業現有的檢查、盤查、審計、紀律檢查部門的基礎上，建立起以“查”為主的監督防線。通過上述所說的三個監督控制方法。不僅可以有效的對實際中發生的問題進行控制，而且還可以防范和處理企業存在的各種財務風險問題，其在企業中具有重要作用。
綜上所述，內部控制制度在企業的發展中具有重要地位，其在一定程度上能夠決定企業是否在市場中生存下去。隨著市場競爭力越來越激烈，企業要想使自身的經濟效益與競爭力不斷提高，就必須建立健全的內部控制制度，加強其財產管理水平，所以說，內部控制制度是否完善、在實際執行過程中的好壞，將與企業的生存有著密切的關系，各企業部門應正確認識這一嚴峻問題。另外，由于現代社會市場環境較為復雜性，從而給企業帶來了無法預料和無法控制的風險問題，因此，為了更好的控制各種風險，企業內部應建立健全完善的內部控制監督平臺，及時的掌握企業內部控制信息，進而控制經營風險。
參考文獻：
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[5] 胡婷.淺談中小企業存貨的內部控制[J].中國科技博覽，2009，(4).
第4篇：監理部內部管理制度范文
關鍵詞：會計電算化；崗位責任制；內部管理
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01
一、前言
就當前我國情況而言，大部分機構和單位都已經實現了會計電算化，先進的會計電算化正在逐步取代傳統的會計手工操作。實現會計的電算化，要配備相應的會計軟件和相應的計算機硬件設備以及掌握了相關技能的工作人員，除此之外，還得建立其一套嚴格的內部管理制度，才能讓會計電算化工作正常運作，為社會大眾提供更加優質和快捷的服務。因此，培養會計電算化人才、加強會計電算化內部管理并建立其管理制度及其執行標準等是當務之急。
二、會計電算化與內部控制管理制度
（一）會計電算化
會計電算化就是在會計領域里引入電子計算機，在會計工作中利用電子計算機信息系統來完成會計工作目的的現代化做賬手段。傳統的手工記賬、人工算賬和報賬、分析和利用會計信息等過程用計算機來替代。會計電算化的發展是人類會計發展史上的一個飛躍，它從更深層次上解放了人的勞動，進一步完善了會計工作。
（二）會計電算化內部控制制度
內部會計控制指的是為了確保會計信息的準確性、完整行、可靠性和安全性，為了確保本企業的效益，企業和單位在確保貫徹和執行國家法律法規的前提下在企業內部采取一系列的控制程序、措施和方法來達到加強資金控制、改善企業內部管理，盡可能提高本企業的經濟效益等目的。
（三）加強會計電算化內部控制的重要性
電算化會計系統的建立能夠改變會計核算和會計管理的環境，這種變化表現在兩個方面：有利的一面。由于企業使用了計算機來處理會計數據，其工作速度得到了很大的提高，會計工作在核算階段的準確行和可靠性也得到了保障和提高，而人工操作會因為工作人員的疏忽大意或計算失誤都造成誤差或差錯。
三、會計信息化制度建設中存在的問題
（一）會計信息化系統存在缺陷
因為目前我國的很多電算化會計系統是企業的財務工作者和合作的計算機工作人員合伙進行開發的，這種合作方式有一個大弊端：開發于使用存在脫節現象，設計出來的系統往往存在諸多問題，無法準確反映出企業內部的實際情況。這種來自會計電算化系統的缺陷回引發出一系列的問題，這些問題會使企業內部控制無法正常而有效的運作。
（二）制度體系有待完善
當今社會企業要運轉和發展都離不開財務管理，實現會計電算化是財務工作的一個開端，如果會計工作者從更深的層面來理解會計電算化內部管理制度的話，將大大有利于加快其實現的步伐。在《會計電算化工作規范》中指出：會計電算化崗位責任制、會計電算化操作管理制度、計算機硬件和軟件管理及數據管理制度、電算化會計檔案管理制度等等一系列的制度是企業和單位在實施會計電算化的過程中要建立和完善的。
（三）內部監控落實不嚴
就目前的國內實際情況而言，我國很多企業都或多或少地在會計管理系統上存在著違法違紀的現象，用一些欺詐舞弊的手段來欺國欺世。造成這種局面實際上主要是因為我國的監督機制還不健全，進而造成控制出現漏洞。企業中的很多工作人員利用企業內部控制上的疏漏、監督上的混亂等漏洞來大量地進行違法違紀的行為，他們有的收受賄賂、挪用和盜取或貪污公款，有的企業內部人員勾結不法商人假開發票達到非法侵占企業資金的目的。
四、加強制度建設的幾點建議
（一）完善系統開發與控制
資金的預算和可行性研究是計算機會計系統開發和發展控制的兩個前提工作。對系統進行分析、設計和實施等是開發過程中必不可少的環節，另外對當前系統的評價和估計，系統更新是否可行，其更新方案是什么等問題都囊括在開發過程當中。總的來說可以歸結為以下內容：要符合國家標準和國家規范。也就是說不管是自行組織還是購買他人開發的軟件，計算機會計系統的開發和發展項目都要遵循國家相關部門的標準和規范。
（二）強化對制度建設監督
當前我國主管部門和各級財政對基層會計工作的評審和考核主要采用的是本地區管好本地區，本系統管好本系統的模式，因此財政部門主要加強督促基礎單位建立起其管理制度，并積極主動地組織和開展各種培訓活動，借此來提高基層單位的制度建設能力和管理水平等。
（三）嚴格落實內部管理
查錯防弊一直是內部管理工作的一項重要職能。內控人員對會計電算化系統進行內部管理的過程中對于發現的一些現象以及一些違規現象要嚴格按照內部管理制度進行處罰，堅決杜絕員工存在的僥幸心理。
五、總結
信息時代的網絡在迅猛發展，在迅速興起的電子商務時期，要求有更高的會計電算化系統來為其服務，因而會計電算化這一系統的誕生和發展將大大有利于提高會計工作的效率。雖然計算機給實現會計電算化帶來了便捷，可也不是無懈可擊的，所制定的制度也絕不可能是天衣無縫的，因此，各企業或單位在順應時展的潮流的同時，要將更為科學化的電算化內部管理制度要進一步完善，以求提高企業和單位的會計工作水平及其工作質量，這樣才能確保取得高效和精確的會計電算化工作效率，進一步保障自身財產的安全性，給內部和外界提供更為完整和準確的信息，利于決策的有用性，更好地為企業和單位實現現代化管理、提高自身經濟利益服務。
參考文獻：
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第5篇：監理部內部管理制度范文
【關鍵詞】風險管理；內部控制；風險導向
2010年4月，五部委聯合《企業內部控制配套指引》，該配套指引是將“應用+評價+審計”三者密切聯系的內部控制制度模式，標志著適應我國企業融合國際先進經驗的內控規范體系已基本形成。該體系為我國企業建立和實施內部控制規范體系提供了法規依據和基礎框架。因此，如何結合自身情況實施內部控制規范就成為我國企業所面臨的一項重大而且迫切的問題。
一、實施風險導向內部控制的操作路徑
內部控制基本規范指出，內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制目標定位于五個方面：
1、合理保證企業經營管理合法合規
企業經營管理合法合規強調的是企業要在法律允許的經營范圍內開展經營活動，嚴禁違法經營、非法獲利。完善的內部控制制度可以督促企業遵紀守法，合理保證企業每位員工遵循企業制定的各種規章制度，為實現企業目標打下良好基礎。完善的內部控制可以預防、控制并盡早盡快查明各種錯誤和弊端，防范企業經營風險，及時準確地制定并采取糾正措施。
2、維護資產安全
維護資產安全主要是防止資產流失。要確保企業的貨幣資金等各項流動資產、固定資產等各項非流動資產安全，防止被挪用、轉移、侵占、盜竊。保護實物資產，防止低價出售，要充分發揮資產效益，提高資產管理水平。健全的內部控制能夠形成內部相互牽制的關系，可以使財產的收、付、存、用得到嚴密的控制，堵住漏洞，消除隱患，保護單位財產的安全完整。
3、保證財務報告及相關信息真實完整
財務報告及相關信息反映了企業的經營業績，乃至企業的價值增值過程。財務報告放映企業的過去與現狀，并可預測企業的未來發展，是投資人、債權人、管理者、宏觀經濟調控部門進行決策的重要依據。財務報告作為社會公共產品，真實完整地體現了企業履行的社會責任。健全的內部控制可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，防止舞弊現象的發生，從而真實地反映企業的生產經營活動的實際情況，并及時發現和糾正各種錯誤，從而保證會計信息的真實性和準確性。
4、提高經營效率和效果
企業必須正確認識和處理強化內部控制與提高效率效果的關系。企業建立和實施內部控制的內在要求之一是相互制約、相互監督，這一要求看似與提高效率效果相矛盾，實際上是協調一致的。因為忽視控制的經營管理，將導致重大風險的發生，可能造成企業難以挽回的損失，最終降低了經營的效率效果。健全有效的內部控制，可以利用會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到企業的經營目標。同時，由于嚴密的監督與考核，能真實地反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發員工的工作熱情及潛能，從而促進整個企業經營效率的提高。
5、促進企業實現發展戰略
促進企業實現發展戰略是內部控制的最高目標，也是終極目標，只要企業在內控上下功夫，切實保證經營合法合規、資產安全完整、財務報告及相關信息這真實可靠、經營效率穩步提高，就一定能提高核心競爭力，促進企業實現發展戰略。內部控制的目標定位，是在結合中國企業實際、比較其他國家和經濟體企業內控目標之后作出的科學選擇。內部控制目標是風險識別的起點，只有明確目標，才能識別控制環境的各個要素中，哪些要素存在影響目標實現的風險，通過對風險程度的識別、評估，采取積極有效的控制措施，保證其目標的實現。
二、風險導向內部控制的保障措施
1、加強風險文化建設
風險文化是基于管理者工作技術和藝術角度出發，主要是對各種風險的識別和分辨，以及對風險的權衡和管理。一是要控制員工風險，在員工中牢固樹立起合規性企業文化，增強員工工作的主動性，防范各種可能的內部控制風險的形成。二是加強職業操守文化建設，道德風險是企業風險中的主要成因，員工是內部控制的具體執行者，只有將內化的約束力深入到員工的日常行為習慣中，才能更為有效的提高員工執行內部控制制度的自覺性，因此，需要在日常工作中加強對員工的思想教育，提高他們的職業操守，使其從思想深處不想違規。
2、從人員管理角度提高公司控制活動的能力
控制活動主要是體現將企業的各項政策落實到企業的日常運營活動中去。首先，要加強企業的內部授權管理，每項經濟業務活動都應該得到恰當的批準，防止企業員工進行隨意的資產處理。當企業規模擴大后，企業管理者無法對每項經濟行為親力親為，而只能通過授權的形式來代為行使，這樣就產生了企業內部授權行為。例如：對待倉庫的收發管理以及銷售部門的的賒銷額度和賒銷范圍，都需要通過確定的程序和制度，通過恰當的授權來完成，在授權范圍內，可以按照權限進行辦理，以提高工作效率，而對于超過授權范圍的，應嚴格審批程序辦理，防止舞弊行為的發生。在對企業的財產管理中，要嚴格資產的接觸和處置，并建立健全企業的內部盤點制度，詳細登記企業的資產變動情況，防止企業資產的流失。
3、建立良好的信息溝通機制
信息溝通是確保企業內部運營有效性的重要載體之一，通過財務數據和運營基本信息的上報，可以幫助企業管理層有效的控制企業，信息溝通不僅僅需要對企業內部信息的溝通，而且，還需要將外部信息納入其中。企業應充分利用現代信息手段，優化信息溝通的流程，不斷提高內部控制的能力。同時，要結合企業內部組織結構情況，合理完善職能結構，注重職能之間權限的合理劃分，明確規定各職能機構的權限與責任，責任到崗，以崗定位。
參考文獻：
[1]楊學華，文小亮.風險導向內部控制機制研究[J].會計之友，2011（1）.
第6篇：監理部內部管理制度范文
【關鍵詞】中職學校內部控制 原則 體系
隨著職業教育的發展和體制的建立，中職類學校辦學形式越來越多樣化，使財務管理的需求模式發了很大的變化，由于學校缺乏有效的內部控制體系，在辦學成本、資金使用效率等反映經濟效益方面不盡人意，很難使其健康有序的發展。為此，從中職學校內控現狀的實際情況出發，必須建立整套完善的內部監控機制，其目的在于保證各項業務活動的有效進行，保護資產的完整和有效的運用，提高學校財務管理水平和整體效益。本文擬從以下幾個方面就中職學校內部會計控制制度存在的問題如何建立與完善體系。
一、中職學校內部會計控制存在的問題
內部控制基礎薄弱。目前，仍然有部分中職學校尚未建立有效的內部控制制度，領導內控意識不強。許多中職學校領導的內控意識薄弱，一味追求擴大學校規模而不進行內控制度建設，崗位責任不明，缺乏有效激勵機制。對內部會計控制缺乏統一領導和部署，會計的事前審核、事中復核、事后監督都流于形式。有的中職學校雖然有財會規章制度，但僅是流于形式，未得到切實的貫徹執行。
內部控制制度不健全。一些學校內部控制制度不健全，缺乏對學校風險管理及風險預警機制的建設。對內部控制的法律、法規約束缺乏導致了內部控制意識淡薄、沒有建立整套的評判考核制度，獎懲制度也沒有制度化、責任不明確、獎懲不配套。具體表現為學校重教學、輕內部管理，甚至把會計內部控制看成僅僅是財務管理部門的事，而沒有放在整個學校管理的策略高度來考慮，重視不夠，因而不重視內部會計控制制度的組織建設、人員配備和經費投入。
內部控制規范和執行缺乏有效的監督機制。部分中職學校內控制度只注重制度的表面建設，程序和制度只是擺設，沒有人認真地去執行、考核、檢查，以及如何執行、及時報告制度執行的狀況及監督執行情況等。內部會計控制的監督體制也不健全，各職能部門、各個崗位之間缺乏必要的協調與監督，使得內部控制失去了應有的作用，造成制度執行不力，處罰不嚴，使學校內部控制被明顯弱化，內部控制形同虛設，控制活動未實際發揮其作用，效果往往很差，最終不能確保內控制度落到實處。
內控制度的財務人員業務素質較低。由于部份中職學校財務人員業務素質較低，會計基礎比較薄弱。具體表現為崗位責任制不明確，財務管理制度不健全，財務檔案保管不善，原始票據審核不規范，各類明細核算不清晰等。部份中職學校財務人員面對不正之風也不敢堅持原則，怕得罪人和受到打擊報復，奉行多一事不如少一事的處事原則，從而導致某些會計信息失真，反映的經濟活動不真實。
二、中職學校內部控制原則
合法性原則。內部會計控制應當符合國家有關法律法規和本規范，以及本中職學校的實際情況。合法性原則，是一個單位建立內部會計控制制度的前提條件。任何一個中陣學校建立內部會計控制制度，都必須把國家的法律和政策體現在內部控制制度中，都不能違反國家的法律法規和政策規定。
制衡性原則。部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理。如中職學校內部會計控制應當保證內部涉及會計工作機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間的權責分明，相互制約，相互監督。
三、建立與完善內部會計控制體系
建立與完善內部會計控制體系可以從以下幾方面入手：建立學校治理控制機制。學校應當明確崗位職責，提高各行政部門的辦事效率，將教職工的積極性作為重點建設。完善校長責任制，為其提供激勵機制和約束機制，將其的壓力轉化為動力。各組織機構的職責權限必須得到授權，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間的權責分明，相互制約，相互監督。通過職務分離不但能提高作業效率，而且也使內部會計控制得到實施，有效保證會計信息真實完整。
建立績效考核體系。為配合財務控制和有關政策的實施，有必要建立一套與此相適應的績效考核體系。一套行之有效的績效考核體系是學校內部控制順利開展的重要保證。全員績效考核體系是一種切實有效的激勵約束機制。可以調動管理者的工作熱情，又可以利用法律、制度等方式約束其利益行為。全面績效考核必須保證有效性和可靠性，建立時應注意盡量完善和使用量化指標，把握好績效評價的頻率，對績效考核的結果進行及時反饋并加以應用。績效考核體系是保證財務控制有效進行的重要手段。針對管理過程中的控制目標或特定的戰略目標，將它們量化成為業務部門的績效考核目標。
建立內部審計機構體系。中職學校應設置內部審計機構，分派專職人員從事審計工作，直接受校長領導，以保證其在行使職權時不受其他方面的影響。內部審計機構是強化內部控制制度的一項措施，其職責應不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、建立相對獨立的控制效果評價機構，評價內部控制制度是否完善和學校內各組織機構執行職能的效率，用內部審計的方法降低審計風險，提高審計效率，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現和糾正各種欺詐舞弊行為，保護財產完整；規范學校會計行為，提高會計信息質量，從而保證學校內部控制制度更加完善。
總之，隨著中職學校規模的不斷擴大，內部會計控制的作用越來越明顯。一個學校要想保持健康有序的發展，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護學校資產的安全、完整，就必須建立一套科學、可行的內部會計控制制度，從中職學校的實際情況看，建立符合其特色的內部控制制度體系，對保護學校財產的安全，提高會計信息的準確性，強化學校教學管理，學校辦學經濟效益，具有深刻的現實意義，關鍵是應將制定的制度付諸實施，并在實施過程中不斷予以提高和完善。
參考文獻：
[1]陸平.淺析高校內部會計控制制度[J].科技經濟市場，2011，（11）.
第7篇：監理部內部管理制度范文
關鍵詞：醫院財務；內控制度；問題；措施
中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）003-000-01
隨著醫療事業的改革和深入的發展，內控制度建設存在于醫院的各個部分，有效的內部控制和管理是醫院持續健康發展的重要組成部分，要實現醫院財務管理的規范化、制度化和科學化必須有健康的財務內控制度。所以必須建立高效的內控制度，實現醫院財務管理的規范化、科學化和制度化發展。
一、內控制度建設
內控制度建設是一種發展戰略，它存在的目的是為了維護醫院運營資產的安全和完整，對會計的信息進行有效的監督，保證會計信息的真實性和可靠性。為了實現價值管理為中心的發展戰略，按照相應的法律法規，確保醫院經營活動的經濟性和高效性而制定的相關的政策、程序和相應的措施的整個過程。內控制度建設主要有五個因素構成：內部的環境、風險的評估、控制活動、信息與溝通和內部監督。
二、醫院內控制度存在的主要問題
隨著醫療事業的不斷深入改革，醫院本身也存在這很多的問題，內控制度本身也存在著很多的缺陷。我國的醫療衛生事業主要是國有企業，醫療事業的實力和水平將直接的反映了我國的的經濟實力，尤其是反映了政府對與醫療事業本身的重視程度，醫療事業的發展水平也直接影響著人們受到正當醫療的機會和權利。所以要針對內控制度本身存在的問題進入深入的探究和分析，主要是從內控制度的五個要素分析。
1.內部控制環境問題
我國的醫療水平與西方的發達國家相比還有很大差距，無論是從治理機構還是內部的監督機構都存在的很大的不足。我國醫院的內部控制機構在取得很大的進步的同時，缺陷主要存在于職責權限分工不清，醫德建設不完全，醫院的文化建設幾乎得不到重視，對于醫生的考核制度也不完善，形式主義嚴重。
2.風險評估問題
有些醫院對于奉獻評估不到位，對于有一些潛在的風險沒有得到足夠的認識，比如對于一些突發的事件的應對措施不到位，醫院也沒有財務相應的措施來彌補惡性事件帶來的負面社會影響。到如今人民看病難的問題也沒有得到妥善的解決，特別是農民看病難的問題到如今都是社會的一大難題。
3.會計控制活動問題
這些問題主要反映在醫院本身財務控制制度的不健全和不完善。這些問題集中表現在會計系統控制不及時，有些預算過于流于形式，沒有健全的控制機構來保護財產的安全，醫療績效考評控制不科學等等，都是會計控制活動存在的主要問題。
4.信息與溝通問題
內控制度的信息與溝通問題主要表現在會計對于信息的溝通力度不夠，導致了信息溝通不暢。這樣就會導致醫院對于財務的運營狀況不了解，對于醫院的經濟運營成果也沒有很好的把握，和醫院相關的利益的相關者比如投資方和股東等等都沒有很好的溝通。最終信息與溝通問題導致的后果就是滋生之風，給不法人員以可乘之機。
5.內部監督問題
有些醫院沒有設立專門的監督機構，對醫院的財務進行日常監督和專項監督，也沒有專門的書面報告來監督的狀況進行有效的保存和報告，對醫院各個層面和部門的監督不到位，也沒有有效的監督機構來改進醫院內部的制度建設等等，都是內部監督機構存在的主要問題。
三、健全醫院內控制度的相關措施
健全與建立醫院內部控制和財務管理制度并且進行有效的實施和運行，就要采取全方位的綜合的管理模式，充分的運用相關的經濟措施、法律措施和政策措施來保證醫院的健康協調的發展。首先要對醫院的內部結構和外部的環境進行深入細致的分析和檢查，形成比較規范的財務管理的內控制度。
一是加強貨幣資金控制和資產的控制，貨幣資金控制首先要建立崗位責任制度，明確相關部門和崗位的職責和權限；資產控制就是要實行“計劃管理、定額采購、專項負責”的制度原則，同時加強采購人員技能培訓，確保其能夠按照要求完成采購任務，從而減少資金浪費，強化資產控制。
二是要加強成本費用和支出的控制，最重要的是要結合醫院本身的實際情況，選擇最適合的經濟成本控制方法，嚴格規范成本支出控制的范圍，增加成本支出的透明度，做到真正的公共化。對于違規支出，應當及時加強審核，及時避免損失，以降低成本費用支出，
三是內部審計控制系統與財務管理方面，為此要做到合理設置審計部門，明確審計人員的職責和任務，正確劃分審計工作的相關程序，對于相應的支出費用做到真真正正的監督，編制相應的審計報告等等。對于審計報告，還應當定期定時進行檢查，并及時公開財務管理信息，確保透明度，以構建內部控制體系，并建立相應的內控制度，實現對財務管理的良好控制，在確保構建完善內控制度的基礎上提升財務管理水平。
總之加強院財務管理工作的內控制度建設，要綜合多個方面，考慮到各個部門和組織，以此來促進財務管理水平的有效提高。
四、結束語
隨著醫療事業的不斷發展，醫院是集醫療、教學、科研工作于一身的綜合團體，要使得各個方面的工作都得到有效的提高，就需要有效的財務工作的內控制度，并且確保內控制度的有效執行，進而實現醫院財務工作的規范化、科學化和制度化的發展，實現醫院經濟健康可持續的發展。
參考文獻：
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第8篇：監理部內部管理制度范文
關鍵詞:企業內部控制制度;企業管理;會計控制;管理控制
中圖分類號:F270文獻標識碼:A文章編號:1009-2374(2009)10-0103-02
內部控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序,并予以規范化和系統化,使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。內部控制按其控制的目的不同,可以分為會計控制和管理控制。會計控制是與保護財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動的合法性有關的控制;管理控制是指與保證經營方針、決策的貫徹執行,促進經營活動的經濟性、效率性、效果性以及經營目標的實現有關的控制。會計控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于會計控制,也可以用于管理控制。
一、企業內部控制存在的問題
(一)內部控制建設不完整、不科學
一些企業受利益的驅動,重經營輕管理。自我防范、自我約束機制尚未建立起來,內部控制的組織網絡不健全,使內部控制缺乏完整性:許多企業建立內部控制時偏重于事后控制,通常是違法違紀的事情發生之后才采取補救措施。更嚴重的是,企業往往注重錢財等有形資產的控制,對人員素質和信息等無形資源控制不夠,使企業遭受嚴重的損失,內部控制的執行方面也存在不少問題,已建立的內部控制要保證其有效執行還需要有完善的監督、檢查、考核、獎懲制度相配合,目前作為企業內部監督的內部審計部門很多都是形同虛設,并沒有真正的監督檢查權力,最終導致內部控制執行不力。
(二)對內部控制沒有形成評價體系
我國目前還沒有形成內部控制的整體框架,在內控制度設計上明顯存在著各自為政、就事論事的傾向:財政部門著重抓了內部會計控制制度建設,證券監管部門對上市公司內部控制的報告作了一些規定,中國注冊會計師協會對事務所的內部控制作了要求,國家審計署實施的《中華人民共和國國家審計基本準則》對內部控制制度的測試當作“作業準則”予以規定。在這種形勢下由外部注冊會計師出具的內部控制評價報告往往是流于形式。內部審計重要作用之一是評估企業內部控制,由于我國的內部審計人員對廠長、經理負責,內部審計人員缺乏獨立性。企業內部控制不完善。再加上內部審計人員素質不高,使內部審計很難完成評價內控的任務,外部和內部評價也沒有很好的協調。
(三)公司治理結構不完善,無法形成有效的內部控制執行體系
在現代企業制度中,股東大會和董事會之間,董事會與經理層之間,經理層與一般員工之間都存在著關系。通俗地說,公司治理就是指股東、董事會、監事會、經理層之間形成的權責分配、激勵與約束、權力制衡關系,其中股東大會是公司的最終控制主體,董事會接受股東大會的委托,決定公司的政策方針,對經理層進行監督,董事會則對董事會的行為進行監督,他們各負其責,協調運轉。而內部控制是企業董事會及管理層為確保企業財產安全完整、提高會計信息質量、實現經營管理目標而建立和實施的一系列具有控制職能的措施和程序。但是,我國公司制企業普遍存在治理結構不完善的現象。主要表現為:一是董事會缺乏獨立性,難以對經理層形成有效控制;二是監事會功能有限,難以對董事會和經理層形成有效監督。
二、建立和完善企業內部控制制度的對策
(一)建立良好的信息溝通系統
良好的信息溝通系統是提高企業內部控制效果的有益保障。企業有關部門和人員的及時溝通,可以使輸出的會計信息的真實性相關性和透明度得到提高。同時,使企業內部的經營管理者及時掌握企業的營運狀況和資金變動情況,還可以使企業外部的債權人、政府部門、潛在的投資者等與企業有關的利益關系人獲得全面、正確、及時、有用的會計信息。提倡企業內部控制實現計算機化,既節省了時間,提高了工作效率,又減少了人為因素對內部控制效果的影響,因此高質量的企業信息溝通系統的建立也就更加具有必然性和可能性。
(二)構建實現自我控制的企業文化
企業文化的核心是價值觀,企業可以借助價值觀念這個軟環境將員工的思想觀念、思維方式、行為方式進行融合和統一,在共同的價值觀下,使員工個人的價值、目標、行為與企業的內控目標和經營目標達到最大的一致性,將企業目標轉化為個人目標,在工作中遵守企業的行為準則和道德規范,從而增強內部控制的執行力度,保證內部控制的有效性。管理的最高境界是使員工得到信任和尊重,實現自我管理,那么有效控制的最高目標就是使所有員工能夠有效地進行自我控制。所以,企業的內部控制應借助于企業文化,將有形控制轉化為組織中員工的自覺行動,在員工中形成自覺執行內部控制規程的氛圍。
(三)實物資產控制
實物資產控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種,這是對實物資產安全采取的控制措施。主要有兩條:第一,限制接近,以嚴格控制對實物資產及與實物資產有關的文件的接觸,如現金、銀行存款、有價證券和存貨等,除出納人員和倉庫保管人員外,其他人員則限制接觸,以保證資產的安全。第二,定期進行實物資產清查,保證實物資產實有數量與賬面記載相符,如賬實不符,應查明原因,及時處理。除上述外,實物資產控制從廣義上說,還包括對實物資產的采購、保管、發貨及銷售全過程進行控制。
(四)加強企業內部牽制制度
內部牽制是指具體業務進行分工時,不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程,而必須由其他部門或人員參與,并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環節組成。這種制約包括上下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約。在內部牽制中,必須采取工作輪換制,這樣才能更好地達到牽制的效果。工作輪換制是指根據不同崗位在管理系統中的重要程度,明確規定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。對關鍵崗位應頻繁輪換,次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題,揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。
(五)優化企業的治理機制
一要優化企業股權結構。以“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”為特點的現代企業制度的核心是建立、健全公司治理機構。而優化企業股權結構又是公司治理結構的基礎,是保證企業治理機構有效運轉的關鍵。筆者認為必須適當分散上市公司的持股比例,引進法人股,內部職工股流通股等多種不同類型的投資者,實現企業投資主體的多元化,這樣有利于企業治理。二要加強董事會制度建設,避免職務重疊、杜絕管理人員交叉任職,明確董事會職責,推行獨立董事制度,在企業董事會中設置一定比例的獨立董事有利于完善公司的治理結構,促進企業的規范動作,保護企業全體股東特別是中小股東的合法權益。三要加強公司監事會建設,正確認識監事會在上市公司中的地位和作用,逐步強化監事會組織機構,規范和強化監事會的監管職能。
一個單位根據經濟活動的需要而分設不同的部門和機構,其組織機構的設置和職責分工應體現相互控制的要求。具體要求是:各組織機構的職責權限必須得到授權,并保證在授權范圍內的職權不受外界干預;每類經濟業務在運行中必須經過不同的部門并保證在有關部門進行相互檢查;在對每項經濟業務的檢查中,檢查者不應從屬于被檢查者,以保證被檢查出的問題得以迅速解決。
參考文獻
[1]朱翠蘭.我國企業內部控制的現狀及成因分析[J].企業技術開發,2006,(8).
第9篇：監理部內部管理制度范文
關鍵詞：內部控制管理體系 制度 治理水平
制度是管理體系建設的基石，完善的管理制度是管理體系的基礎，為企業各項經濟活動運行建立科學、合理軌道，從而保障管理體系有效運行。體系管理，制度先行。
制度，一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。企業管理的精髓在于建立健全系統、科學、合理、公正的制度體系，規范企業各項業務程序，明確各項業務責任主體，管理界面，職責權限、操作規范，指導和約束企業員工在其工作環節的行為，協調和控制處于經營活動中各個管理環節間的協作，從而規范企業的經營行為，保障企業各要素暢通運行、規范治理，實現企業經營目標。本文針對企業內部控制管理體系的制度建設，就如何加強制度建設提出看法。
一、企業內部控制管理體系制度建設現狀
（一）管理制度不健全。
沒有建立系統的，全面的，完整的制度管理體系，部分業務存在無制度依據或沒有將已有的經營管理行為制度化，由于相應的制度沒有建立，缺乏執行和監督標準，管理和執行存在隨意性。新開展業務、高新科技業務、高風險業務、重大經營事項及信息管理系統在業務開展初期，各項管理工作處于探索階段，決策、執行、監督等方面管理制度不健全，存在管理漏洞與監管盲區。
（二）管理制度不完善
各業務管理部門制定管理制度，各部門從自身角度考慮，在橫向上，存在管理制度職責交叉、重疊、缺失、造成管理制度執行過程中互相推諉。縱向上，管理制度與國家、上級部門及企業內部制度間缺乏遵從性、兼容性、前后制度的連貫性，存在制度多變或前后矛盾。制度在責任主體、管理界面，職責權限、任務目標及分工方面不明確，采用的管理方法不科學合理，程序與實際運行脫節，適用性、操作性不強，造成執行不暢。
（三）制度執行、監督不力
缺乏對監督重要性的認識，制度執行與監督指導未同步實施。由于監督不及時，制度執行與否，及其是否正確貫徹執行，不能得到及時掌控。監督管理缺乏相應配套的處罰考核管理。對監督發現的管理漏洞，違規行為缺乏相應的制裁措施或處罰力度不夠，出現有令不行，有禁不止、違法經營、違章指揮、違規操作等行為，由于執行不力，制度失去嚴肅性和權威性。企業監督力度的配置不足，監督人員的培訓與技術力量不足，對執行層面監管不到位。
（四）管理制度修訂不及時
企業外部、內部環境發生變化，相應的管理制度未及時進行修訂、補充、完善。在對業務管理進行監督檢查中，雖發現管理漏洞，違規行為，但未能從管理制度上進行深層次分析，未通過分析管理制度存在的缺陷，完善制度，從根本上解決問題，起到舉一反三，杜絕同類問題的重復發生。
（五）制度宣傳貫徹和培訓學習不夠
新的制度下發后，沒有對員工及時開展必要地宣貫培訓。員工沿襲舊的程序、方法、目標及要求，增加了新制度的執行難度。制度文檔管理不公開，不透明，沒有建立通暢的制度信息流通途徑，有效制度更新不及時， 企業管理的決策者、管理者、執行者、監督者各個層次員工不能及時了解最新有效制度與執行的標準，不利于制度在不同層面上得到有效執行。
二、加強內部控制體系制度建設，提高治理水平的舉措
體系建設的過程是制度不斷完善提高的過程，不斷完善提高的制度體系優化出科學合理的治理要求，職責明確、權責制衡、運作規范，從而提高企業治理水平，為企業各項經營目標的實現提供保障。
（一）建立健全內部管理制度體系
制度是保障內部控制管理體系各要素運行通暢、規范有序、簡潔高效的重要支撐系統，具有很強的系統性。橫向到邊，縱向到底不重疊、不遺漏原則全面系統梳理制度，建立各項業務活動決策、管理、執行、監督標準。橫向上，內部各項制度、辦法、實施細則、條例規定、規程、規則各自主體之間有內在的關聯性、系統性；縱向上，管理制度與國家、上級、企業制度保持遵從性、兼容性、前后制度的連貫性，避免制度多變或前后矛盾。在橫向和縱向上，制度的內容相互銜接貫通，邏輯保持協調與一致性，形成完整的流暢的制度管理體系，實現管理職責清晰、工作內容清晰、管理權限清晰、業務銜接清晰和監督標準清晰，使決策層、管理層、執行層及監督層有法可依、有章可循，健全完善的內部控制制度體系提供了企業治理依據。
隨著企業發展與環境變化、新業務引入，需與時俱進建立并完善管理制度。經濟的全球化，世界經濟環境變化影響企業發展方向、戰略規劃、任務目標及治理方式，及時開展新業務、高風險業務、高科技業務的政策研究、評估風險，制定管理措施，落實管理職責與權限，建立工作程序與監管標準，指導新業務的開展。隨著業務成熟，管理理順，將業務管理程序化、制度化、規范化。適應環境變化和企業發展，將經營管理風險最小化，有效防范經營風險，提高企業治理的風險防范能力。
（二）加強監督，強化制度執行力
“下屬只做你檢查的工作，不做你希望的工作”。建立層級監督檢查管理程序，定期組織制度監督檢查，實施長期監督，為執行提供長效驅動力；同時各個層級將監督檢查融入日常工作，及時發現制度執行中的問題，對違規行為及時進行糾偏，確保制度在不同層面上得到有效落實，做到事中監督，實現過程控制，提高企業治理執行力。建立監督處罰考核機制。有法必依、違法必究，嚴格監督，結合嚴格處罰與考核，才能保證制度執行正確、到位，解決制度與執行兩張皮現象，引領依章行事、正確行事、規范管理，確保制度的嚴肅性和權威性，從而起到預期的約束作用，實現事前預警，強化企業治理管控力。有效配置內部監督資源，穩定監督隊伍，加強培訓，培養內部監督人力資源，為監督檢查部門培養具備財會、法律、計算機以及相關專業知識、技能的專業人員，確保監督檢查人員具有專業勝任能力，以便監管及時發現問題、分析問題和解決問題，提高企業治理監管力。
（三）建立制度PDCA循環，及時修訂完善制度
完善的制度管理體系只有執行才能實現對企業的管控，只有對執行進行有效的監督才能發現制度設計和執行的漏洞及管理的薄弱環節。對監督檢查中發現的管理漏洞和違規行為，從制度層次上進行深入分析，分析管理制度存在的缺陷，完善管理制度，才能從根本上解決問題，起到舉一反三，防范和杜絕同類問題的重復發生，提高企業治理持續改進力。制度的（PDCA）循環，即建立制度、執行、檢查、處理完善、再執行循環過程，按計劃制定管理制度，組織檢查，通過檢查找出問題和原因，進行處理，將經驗和教訓制訂成標準、形成制度。然后再進入下一個循環，持續地開展制度PDCA循環，使管理思想方法和工作步驟逐步條理化、系統化、規范化和科學化。不斷循環、不斷完善，螺旋提高，從而不斷提高企業的治理水平，促進企業健康持續良性發展。
（四）加強制度的宣貫、培訓與學習
及時組織制度的宣貫與培訓學習，管理層學習制度，循章示范；業務人員熟悉制度，遵章辦事；監督人員加強制度學習，監督發現制度存在問題，依章糾偏，為企業創建良好的治理環境；利用信息技術建立制度管理平臺，及時更新有效管理制度，制度制定者、使用者、遵從者、監督者及相關人員時時學習查看管理，以統一的標準規范地開展經營活動 。實現制度實時、透明、共享，保證企業內部控制治理信息與溝通透明、通暢。
參考文獻：
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