工程內(nèi)部審計報告精選(九篇)
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第1篇：工程內(nèi)部審計報告范文
[關(guān)鍵詞] 內(nèi)部審計 控制 質(zhì)量
一、內(nèi)部審計的特點
內(nèi)部審計是由各單位自身設(shè)置的相對獨立的審計部門對單位內(nèi)部進行的審計。它是各單位最高管理部門對下屬組織的控制與監(jiān)督，是管理職能的一部分?，F(xiàn)代內(nèi)部審計是20世紀(jì)經(jīng)濟迅速發(fā)展的產(chǎn)物，是企業(yè)為滿足自身經(jīng)營管理的需要而逐漸發(fā)展和成長起來的一種帶有經(jīng)濟監(jiān)督性質(zhì)的新興職業(yè)。隨著組織規(guī)模的逐步擴大，管理層次和經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜化、多元化，企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外部環(huán)境進步復(fù)雜化，使企業(yè)之間的競爭日趨激烈。內(nèi)部審計是企業(yè)管理機能的一個組成部分，其目的是幫助企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，這就決定了內(nèi)部審計在業(yè)務(wù)開展方面有許多特點，例如，內(nèi)部審計重于檢查業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度和各種經(jīng)營管理情況，為完善企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)；內(nèi)部審計的依據(jù)除國家政策、法律、法規(guī)外，更重要的是企業(yè)的各項經(jīng)營方針、政策和規(guī)章、制度；內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部管理的一個組成部分，因此內(nèi)部審計程序靈活，可以及時了解到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，在審計的廣度和深度上都有優(yōu)勢。可以看出，內(nèi)部審計是服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的。
二、內(nèi)部審計失控容易導(dǎo)致的問題
1.評價失誤
內(nèi)部審計的結(jié)果涉及到對單位各部門經(jīng)濟財務(wù)情況的評價問題，如果內(nèi)部審計失控，則容易造成審計評價失誤。比如對單位各部門干部任期經(jīng)濟責(zé)任進行地評價，如果評價不實，就會傷害到干部工作的積極性，甚至對整個部門的整體績效造成不良的影響。
2.建議決策失誤
現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能已不僅局限在查錯防弊，更多的是為內(nèi)部管理提供決策參考建議，因為內(nèi)審部門接觸組織的各種信息，對各管理環(huán)節(jié)都比較熟悉，因此，內(nèi)審部門更多地對單位的決策部門提供決策意見，如果提供的決策意見失誤，就會誤導(dǎo)政策的制定，造成隱性損失。
3.審計質(zhì)量低下
審計質(zhì)量低下主要表現(xiàn)為：審計報告失實、重大錯誤和弊端未能有效發(fā)現(xiàn)、提出的審計建議無法實施或?qū)嵤┖笤斐删薮髶p失等。審計質(zhì)量低下有內(nèi)審獨立性不強的原因，也有審計人員自身素質(zhì)低的原因，也有審計方法和程序的問題，但不管什么原因，后果均會使廣大的教職工特別是領(lǐng)導(dǎo)對審計機構(gòu)和人員的認(rèn)識降低，影響內(nèi)審的威信和權(quán)威。同時,如內(nèi)審人員不提高審計質(zhì)量意識和審計風(fēng)險意識,固步自封,久而久之,也影響其自身的進步。
三、加強控制提高審計質(zhì)量的措施
1.規(guī)范審計作業(yè)程序
在內(nèi)部審計前，要做好相關(guān)準(zhǔn)備：(1)對被審計項目或被審計單位可能存在的審計風(fēng)險進行認(rèn)真的分析、預(yù)測，有針對性地制定控制措施；(2)根據(jù)被審單位特點及具體情況，確定選派合適的、能勝任的審計人員，尤其要選派合適的主審人員；(3)制定好項目實施方案，方案既要詳細(xì)具體，又要切實可行；(4)要求被審計單位主要負(fù)責(zé)人和主管會計人員對其所提供的資料的真實性、合法性、完整性做出書面承諾，并就此承擔(dān)相應(yīng)的會計責(zé)任和法律責(zé)任。
在撰寫審計報告時要仔細(xì)審核審計工作底稿，另外，要特別關(guān)注財務(wù)報告的披露問題，以及有爭議的會計處理問題，以及在審計報告中明確審計師和被審計單位管理當(dāng)局的責(zé)任。審計報告的編寫要做到語言清晰簡練、內(nèi)容全面完整，在出具審計報告前，由審計機構(gòu)內(nèi)部未直接參與審計的人員進行額外的檢查，有助于對審計報告的質(zhì)量最終評價和把關(guān)，及早發(fā)現(xiàn)疏漏。
2.采用先進的審計技術(shù)方法
首先，要由傳統(tǒng)手工審計向計算機輔助審計轉(zhuǎn)變，隨著會計操作的電算化、網(wǎng)絡(luò)化，使得審計人員很難讓其在某一特定時間下來接受大規(guī)模的測試。這就需要審計人員運用計算機等輔助手段進行“跟蹤”性的在線實時審計，以便獲得充分、有力的審計證據(jù)；其次，要擴大知識性資產(chǎn)的抽樣范圍。隨著單位知識資源、信息等無形資產(chǎn)比重的增長，有針對性地擴大對這部分資產(chǎn)的抽樣范圍，對于保證審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險是十分必要的；再次，要強化制度基礎(chǔ)審計。單位的經(jīng)濟活動都是在一定的內(nèi)部控制制度的控制下持續(xù)有效運行的。除了被審單位增強對知識資源、信息等無形資產(chǎn)和人力資源等的控制，建立健全高效的內(nèi)部控制制度外，審計人員也應(yīng)強化制度基礎(chǔ)審計，對被審單位的內(nèi)部控制制度信息予以充分重視，并結(jié)合知識經(jīng)濟時代被審單位經(jīng)濟運行的特點，正確地評價其內(nèi)控制度。準(zhǔn)確地把握審計測試的重點和范圍，獲取應(yīng)有的審計證據(jù)。
3.嘗試內(nèi)部審計外部化
很多單位隨著投資的多元化，內(nèi)部審計的范圍也大大擴展，基建工程項目已經(jīng)成為很多企業(yè)的內(nèi)部審計工作的重點，而這類審計需要工程概、預(yù)算的專業(yè)知識，需要施工現(xiàn)場經(jīng)驗，而一般審計人員對此了解很少。為了降低風(fēng)險，本著對被審計單位負(fù)責(zé)的態(tài)度，同時維護本單位的經(jīng)濟利益，這就需要對具體工程分別對待，對小型修繕工程由內(nèi)審人員來審或聘請資深工程師嚴(yán)格把關(guān)，而對大型基建工程則委托社會審計組織審計，這樣一方面保證了審計工作質(zhì)量，另一方面又分散了內(nèi)部審計風(fēng)險。此外，在工程審計中，由于內(nèi)部審計的局限性不可能面面俱到，要注意發(fā)揮其他職能部門的作用，對相關(guān)部門提供的審計證據(jù)，如施工變更簽證等，必須注意審計責(zé)任的分解，由此引發(fā)的審計風(fēng)險應(yīng)由出證的單位或人員承擔(dān)責(zé)任。
參考文獻:
第2篇：工程內(nèi)部審計報告范文
發(fā)達國家如英國、美國、德國、意大利等國早在二十世紀(jì)六七十年代就開始審計信息化方面的研究，開發(fā)出了在數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、審計管理、風(fēng)險管理以及持續(xù)監(jiān)控等方面比較成熟的審計軟件，取得了豐厚的成果。在我國，隨著國家公共財政改革的不斷推進，部分高校在已有的信息化管理基礎(chǔ)上進行了系統(tǒng)規(guī)劃和探索，在財務(wù)收支審計、審計作業(yè)自動化、數(shù)據(jù)式審計、專業(yè)領(lǐng)域的聯(lián)網(wǎng)審計等方面都取得了一定的成果。信息技術(shù)的支持和高速發(fā)展為高校內(nèi)部審計信息化平臺的搭建奠定了基礎(chǔ)，尤其是以德國SAP和美國Oracle為代表的ERP系統(tǒng)的強大數(shù)據(jù)整合和數(shù)據(jù)處理能力，為高校內(nèi)部審計信息化平臺的建設(shè)帶來了前所未有的發(fā)展機遇。然而，目前我國對于高校審計信息化平臺的研究大多還停留在數(shù)據(jù)采集、文本管理層面，數(shù)據(jù)加工處理方式比較簡單、審計信息共享程度低。在高校內(nèi)部審計信息化建設(shè)方面，還沒有專門的高校內(nèi)部審計信息化軟件，也沒有對高校內(nèi)部審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域進行專門研究的公司，研究成果應(yīng)用輻射面小，資源整合度不高，在數(shù)據(jù)獲取、數(shù)據(jù)式審計經(jīng)驗?zāi)Ｐ偷臉I(yè)務(wù)總結(jié)和沉淀、精細(xì)化且個性化的審計作業(yè)流程定制等方面，還存在差距，而且還缺乏針對信息化平臺的審計業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和指南，這是制約高校內(nèi)部審計信息化平臺建設(shè)推進的重要因素。
二、高校內(nèi)部審計信息化平臺搭建
（一）依托高校信息化平臺搭建――實現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)共享 目前，許多高校利用用友等第三方審計軟件進行審計信息化平臺的建設(shè)。但是，這些第三方軟件在設(shè)計中往往優(yōu)先考慮通用性，并不能兼顧各高校的實際情況，其結(jié)果不可避免地存在數(shù)據(jù)接口問題。依托高校信息化平臺自主搭建審計信息化平臺，能夠從根本上解決這一問題。如圖1所示，高校信息平臺為實現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)共享提供了良好條件。特別是SAP數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的應(yīng)用，實現(xiàn)了對各部門數(shù)據(jù)單元化和結(jié)構(gòu)化的整合，當(dāng)審計需要某項數(shù)據(jù)時，如被審對象的人事信息，只需人事處對審計信息化平臺開放相應(yīng)的權(quán)限和數(shù)據(jù)接口，在保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全的前提下，提高審計效率，還能從根本上解決傳統(tǒng)審計信息化軟件一直不可逾越的數(shù)據(jù)接口問題。
（二）平臺搭建模塊化――各模塊職責(zé)分離，相輔相成 建立高校內(nèi)部審計信息化平臺總體應(yīng)用框架，是搭建審計信息化平臺的基礎(chǔ)。如圖2所示，高校內(nèi)部審計信息平臺應(yīng)用框架的設(shè)計思路，是以內(nèi)部控制為切入點，利用SAP系統(tǒng)中的Portal工具、BW數(shù)據(jù)倉庫和BO商業(yè)智能工具對核心模塊進行功能搭建，建立信息門戶、業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，輔以成熟的運行保障系統(tǒng)、應(yīng)用支撐系統(tǒng)、系統(tǒng)軟件和IT基礎(chǔ)等應(yīng)用環(huán)境。
（三）以內(nèi)部控制為切入點設(shè)計審計業(yè)務(wù)流程――審計工作高效執(zhí)行的保障 審計業(yè)務(wù)流程的設(shè)計是高校內(nèi)部審計信息化平臺建設(shè)的重要內(nèi)容，需要在建設(shè)過程中不斷探索、不斷優(yōu)化。在設(shè)計高校內(nèi)部審計信息化平臺業(yè)務(wù)流程時，必須以內(nèi)部控制為切入點，平臺流程嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的要求進行，審計工作中很多步驟是需要項目組長或?qū)徲嬏庨L審批的，經(jīng)過審批才能進行下一步操作，根據(jù)流程跟蹤，項目組長以及審計處長可以清晰地了解項目進行的步驟，上一步?jīng)]完成，就不可能進入下一步操作，從而杜絕人為的越步操作，實現(xiàn)了職責(zé)分離，方便進行控制。
三、高校內(nèi)部審計信息化平臺優(yōu)化思考
（一）完善和優(yōu)化審計業(yè)務(wù)流程――全業(yè)務(wù)、全過程信息化審計的實現(xiàn)途徑 （1）經(jīng)濟責(zé)任審計平臺業(yè)務(wù)流程。高校經(jīng)濟責(zé)任審計平臺業(yè)務(wù)流程的設(shè)計與傳統(tǒng)手工審計業(yè)務(wù)流程一樣，劃分為三個階段，即：審計準(zhǔn)備階段，審計實施階段以及審計報告階段。在具體操作上應(yīng)充分考慮信息化特點，更加注重內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性作用，抓住關(guān)鍵點進行控制設(shè)計。對于個別特殊情況可以將其從常規(guī)流程中剔除，使系統(tǒng)流程更加精簡、規(guī)范，提高系統(tǒng)運行效率。（2）基建工程審計平臺業(yè)務(wù)流程。高?；üこ添椖康目⒐Q算審計，通常委托社會審計機構(gòu)進行，在業(yè)務(wù)流程設(shè)計中應(yīng)注重過程控制和事后評價。在工程實施中，審計處、基建處要配合審計事務(wù)所推進工作，并將工程進展情況分階段按要求反映在審計信息平臺上，以便在出現(xiàn)問題時對癥制定解決方案。工程竣工后，由審計處、建設(shè)單位和施工單位對審計事務(wù)所的審計報告進行確認(rèn)，無誤后將審價結(jié)果在內(nèi)部審計網(wǎng)站上公示。審計工作完成后，需要將有關(guān)資料在平臺內(nèi)進行歸檔并對該次審計進行評價，評價結(jié)果作為后期事務(wù)所準(zhǔn)入的重要依據(jù)。（3）財務(wù)收支審計平臺業(yè)務(wù)流程。高校財務(wù)收支審計與其他審計業(yè)務(wù)相互交錯，無法完全割裂。經(jīng)濟責(zé)任審計是以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，基建工程審計很多內(nèi)容也和財務(wù)收支審計掛鉤。高校財務(wù)收支審計在流程設(shè)計上與其他審計業(yè)務(wù)流程彼此相容，因此，在對其審計流程設(shè)計和優(yōu)化時，可以借鑒其他審計模塊來實現(xiàn)。（4）科研經(jīng)費審計平臺業(yè)務(wù)流程。目前，大部分高?？蒲薪?jīng)費的審計還停留在對科研經(jīng)費進行審簽層次，這種事后審計模式已經(jīng)無法滿足日益龐大的高校科研經(jīng)費管理和監(jiān)督的需要。對科研經(jīng)費全過程跟蹤審計的設(shè)計如圖3所示。在不影響審計質(zhì)量的前提下，可根據(jù)科研項目的不同階段確定審計的重點，采取點面結(jié)合的方法開展審計，并通過審計信息化平臺進行實時監(jiān)控；在每個階段結(jié)束后，通過審計信息化平臺，將審計報告自動匯總歸檔，相關(guān)管理部門實時溝通、共享信息；最后，通過審計信息平臺對重大審計項目的審計結(jié)果進行公示。
（二）優(yōu)化查詢業(yè)務(wù)模塊――實現(xiàn)數(shù)據(jù)的高效利用 查詢業(yè)務(wù)模塊即“數(shù)據(jù)式審計模塊”，是高校內(nèi)部審計業(yè)務(wù)實施所需的重要組成部分。該模塊運用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)，實現(xiàn)了對所有被審計對象業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)的智能化采集、科學(xué)靈活地進行信息再加工，為審計人員提供了一種從紛繁復(fù)雜的被審計信息中便捷、準(zhǔn)確地找尋到審計疑點的新型審計方法。隨著審計業(yè)務(wù)模塊的不斷建立并投入使用，數(shù)據(jù)式審計模塊結(jié)構(gòu)也在相應(yīng)調(diào)整，即進行關(guān)聯(lián)性、經(jīng)驗沉淀方面的完善。通過不同審計業(yè)務(wù)指標(biāo)的分析，將各類審計業(yè)務(wù)的變量類型加以細(xì)化、分類和簡化，實務(wù)中，審計人員可根據(jù)實際需要自行選擇所需數(shù)據(jù)類型，剔除不需要數(shù)據(jù)類型。與此同時，當(dāng)查詢的類別項目超出需求時，可以通過將不需要的類別執(zhí)行“拖出”實現(xiàn)剔除，這也是在SAP數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)將數(shù)據(jù)進行結(jié)構(gòu)化預(yù)處理的基礎(chǔ)上才得以實現(xiàn)的。
（三）提高平臺智能化水平――審計模塊的功能深化 信息化平臺內(nèi)的相互關(guān)系具體體現(xiàn)為結(jié)構(gòu)化關(guān)系和非結(jié)構(gòu)化關(guān)系兩種類型。（1）結(jié)構(gòu)化關(guān)系。結(jié)構(gòu)化關(guān)系涉及一些常規(guī)性步驟，不需要審計人員運用過多的職業(yè)技能和專業(yè)判斷，稍加梳理即可將其固化下來，以審計報告的編寫為例，審計報告的編寫是以審計工作底稿為依據(jù)，傳統(tǒng)的審計工作底稿的編制方式往往會將所需的審計關(guān)聯(lián)信息一并編入工作底稿，而這些信息又不全是編制底稿所需的信息，這無疑會增加審計工作量，影響審計效率。在審計信息平臺中，可將工作底稿模塊化，將查詢篩選后的數(shù)據(jù)表單與工作底稿自動關(guān)聯(lián)，在全部查詢工作結(jié)束后，審計人員可以通過直接查閱自動生成的工作底稿進行審計報告的編寫，省去了審計人員數(shù)據(jù)傳導(dǎo)和再次篩選數(shù)據(jù)過程，極大地提高了審計效率。此外，在編寫審計報告時，可以將審計報告模板化，同時將法規(guī)庫與審計報告相關(guān)聯(lián)，審計人員只需輸入關(guān)鍵詞就能查看到對應(yīng)的法規(guī)條款，以此提高平臺的智能化水平。（2）非結(jié)構(gòu)化關(guān)系。非結(jié)構(gòu)化關(guān)系相對復(fù)雜，現(xiàn)階段仍需要數(shù)據(jù)技術(shù)進一步開發(fā)和審計人員共同努力。對非結(jié)構(gòu)化關(guān)系間的內(nèi)在聯(lián)系進行挖掘分析，通過模型的搭建將非結(jié)構(gòu)化關(guān)系轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)化關(guān)系實現(xiàn)其固化，這是提高平臺智能化水平的關(guān)鍵，其目的是提高平臺對于各類審計業(yè)務(wù)的適用性，提高審計效率。
（四）增強數(shù)據(jù)應(yīng)用管理能力――數(shù)據(jù)的安全保障 （1）對審計數(shù)據(jù)進行加密處理，避免非審計人員通過非法渠道獲得審計數(shù)據(jù)；（2）將平臺數(shù)據(jù)進行異地備份，避免因硬件損毀導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險；（3）采用統(tǒng)一身份認(rèn)證的同時，管理員嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的要求，根據(jù)實際需要，對使用者進行合理授權(quán)，限制審計人員訪問數(shù)據(jù)信息的權(quán)限，一定程度上也可以提高審計工作效率；（4）設(shè)置平臺數(shù)據(jù)的在線瀏覽，相關(guān)業(yè)務(wù)全部通過網(wǎng)絡(luò)進行操作，在一定程度上也可以確保審計數(shù)據(jù)的安全。
（五）完善審計經(jīng)驗庫和方法庫――審計經(jīng)驗和方法的沉淀 高校內(nèi)部審計信息化平臺應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計經(jīng)驗庫和方法庫，審計人員可以將執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時的解決方案歸檔到審計經(jīng)驗庫和方法庫中。與此同時，審計處應(yīng)對提供審計經(jīng)驗和方法的審計人員進行獎勵，鼓勵審計人員的獻計獻策。完善審計經(jīng)驗庫和方法庫是一個持續(xù)的過程，不僅要依靠高校內(nèi)部審計人員，還需要校內(nèi)相關(guān)管理人員乃至事務(wù)所審計人員的幫助才能逐步實現(xiàn)。
（六）深入推廣云審計模式――優(yōu)化審計模式的展望 傳統(tǒng)的信息化審計模式下，信息共享程度低，很容易產(chǎn)生信息不對稱現(xiàn)象，進而影響審計質(zhì)量，同時如果審計人員的電腦出現(xiàn)故障，將導(dǎo)致審計數(shù)據(jù)丟失，后果不堪設(shè)想?，F(xiàn)代信息化環(huán)境下，云計算模式成為網(wǎng)絡(luò)上熱門的計算模式。高校內(nèi)部審計信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)與時俱進，借鑒云計算模式，發(fā)展適用于高校內(nèi)部審計的云審計模式。所謂云審計模式，就是審計人員在獲得被審計單位數(shù)據(jù)之后，將數(shù)據(jù)傳入“云端”，即高校內(nèi)部審計信息化平臺，項目組成員通過網(wǎng)絡(luò)直接訪問平臺來獲取所需數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)處理結(jié)果保存到“云端”，下次使用時可以從“云端”直接調(diào)用，這樣，一方面實現(xiàn)了審計數(shù)據(jù)的高度共享，同時也降低了由于硬件損壞導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險。
四、結(jié)論
本文是圍繞高校內(nèi)部審計信息化平臺的建立和優(yōu)化進行的研究，提出了高校內(nèi)部審計信息化平臺建設(shè)的思路及優(yōu)化建議，包括完善和優(yōu)化審計業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化查詢業(yè)務(wù)模塊、提高平臺智能化水平、增強數(shù)據(jù)應(yīng)用管理能力、完善經(jīng)驗庫和方法庫、深入推廣云審計模式等。然而，高校內(nèi)部審計信息化平臺的建立和優(yōu)化是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，現(xiàn)有研究成果還存在一定的局限性，需要繼續(xù)深化研究并不斷總結(jié)經(jīng)驗加以完善。
[本文系2012-2013年度中國教育審計學(xué)會科研項目“基于內(nèi)部控制的高校審計信息化建設(shè)問題研究”及2013年度上海市內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計科研課題“高校內(nèi)部審計信息化平臺的建立和優(yōu)化”階段性研究成果]
第3篇：工程內(nèi)部審計報告范文
（一）任期也濟責(zé)任審計與傳統(tǒng)審計相比更加側(cè)重風(fēng)險評價
任期經(jīng)濟責(zé)任審計中一般也存在著固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險和審計評價風(fēng)險這四種風(fēng)險，由于任期經(jīng)濟責(zé)任審計的特殊性，這四種風(fēng)險相對于傳統(tǒng)審計來說要高一些。首先，任期經(jīng)濟責(zé)任審計目的是對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況作出客觀公正、實事求是的評價，并將其結(jié)果作為考核、任免、獎懲被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，旨在加強干部管理。正是因為任期經(jīng)濟責(zé)任審計”審非議人”的特殊性以及其與干部管理、考核、任免、獎懲的相關(guān)性，它產(chǎn)生風(fēng)險的可容忍程度也比較低，比一般的財務(wù)收支審計、效益審計等具有更大的風(fēng)險性。其次，單位的組織人事部門委托內(nèi)部審計部門對單位負(fù)貞人開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計的時間可能比較短，有些情況要求在一定時間內(nèi)完成幾個責(zé)任者的任期經(jīng)濟責(zé)任審計，這就迫使內(nèi)部審計師必須找到一種既能提高審計效率又能保證審計質(zhì)母的先進的內(nèi)部審計工作模式，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ角∏∧軇偃芜@種需要。
（二）現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)同審計模式能夠更好地識別和控制任期經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險
任期經(jīng)濟走任審計主要是對人的審計，它要求審計范圍不能僅局限于財務(wù)收支真實性、合法性的評價，也不能將范圍擴展到所有領(lǐng)域，審計范圍的確定要考慮到內(nèi)部審計部門的審計力量和審計能力。任期經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容的廣泛性、審計時間的緊迫性使審計工作必須貫徹全面審計、突出重點的原則，不能面面俱到。因此，在任期經(jīng)濟責(zé)任審計中引入現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降哪康?，就是將整體審計風(fēng)險降低到可接受的水平。
二、現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ皆谌纹诮?jīng)濟責(zé)任審計過程中的具體應(yīng)用
任期經(jīng)濟責(zé)任審計過程和傳統(tǒng)審計一樣，也需要經(jīng)過審計計劃階段、審計實施階段、審計報告階段和后續(xù)審計階段，現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ皆谒膫€階段的應(yīng)用，就是需要將對被審計單位整體風(fēng)險的分析評估貫穿于這四個階段的始終。
（一）審計計劃階段
內(nèi)部審計部門在制定年度任期經(jīng)濟責(zé)任審計計劃時，需要考慮內(nèi)部審計所在整個組織的經(jīng)營環(huán)境。具體來說，需要考慮以下幾個方面:一是整個組織所處地厭的行業(yè)管理變化的信息。二是整個組織整體的發(fā)展戰(zhàn)略以及對下屬單位管理的變化信息。三是整個組織人力資源管理的變化。四是通過以前年度審計的結(jié)果，整個組織出現(xiàn)的新動向、新問題。由于任期經(jīng)濟責(zé)任審計的受托性，這需要內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人將這些信息傳達給決策者，以便組織人事部門在委托任期經(jīng)濟責(zé)任審計時充分考慮這些信息。內(nèi)部審計機構(gòu)在根據(jù)年度審計計劃的安排、組織入學(xué)部門的委托，以及內(nèi)部審計人員情況等，合理確定年度任期經(jīng)濟貞任審計項目計劃。
（二）審計項目實施階段
內(nèi)部審計部門根據(jù)年度審計計劃對需要進行的任期經(jīng)濟責(zé)任審計項目進行排序，這需要利用以前年度內(nèi)部審計工作的結(jié)果，將風(fēng)險大的項目優(yōu)先安排審計，在確定好具體審計項目后就進入審計實施階段。在審計實施階段關(guān)注以下幾個步驟:1、組建審計組。根據(jù)審計項日計劃的要求，結(jié)合本單位內(nèi)部審計部門人力資源的情況，合理分配審計組成員。在確定審計組成員時，要充分考慮審計組成員的知識結(jié)構(gòu)和專業(yè)技能，有時需要根據(jù)被審計單位的情況，適當(dāng)吸收具有工程、法律、信息技術(shù)等方面的專業(yè)人員參與其中。2、進行審前調(diào)查。審計組成立后，在開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計之前需要對被審計單位進行市前調(diào)查。在調(diào)查時主要從被審計單位所處行業(yè)的整體發(fā)展環(huán)境、單位內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，以及被審計人履行任期經(jīng)濟貢任等情況進行開展。審前調(diào)查可以采用昕取匯報、座談了解、調(diào)閱資料等形式，目的是為了制定詳細(xì)的審計項口實施方案。3、編制審計項目實施方案。審計組在審前調(diào)查后，根據(jù)調(diào)查的情況，以及對被審計單位風(fēng)險評估的結(jié)果，指定專人編制審計項日實施方案，審計實施方案應(yīng)在明確審計日標(biāo)的基礎(chǔ)上確定在實施階段重點審計的范用，以及內(nèi)部審計師所能接受的檢查風(fēng)險。4、開展現(xiàn)場實質(zhì)性審計。審計組根據(jù)審計實施方案確定的審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容和審計重點，充分調(diào)動內(nèi)部審計資源，首先對被審計單位的內(nèi)部控制進行符合性測試，看其制定的內(nèi)部控制制度是否健全和有效。在對內(nèi)部控制進行符合性測試的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計師開展對被審計單位提供的審計資料進行實質(zhì)性檢查。目的是獲取真實、充分、有效的審計證據(jù)，形成審計證明材料和編制審計工作底稿。在這個階段中要將分析性復(fù)核這種審計技巧貫穿于實質(zhì)性測試工作的始終，隨時進行復(fù)核分析。如果認(rèn)為取得的審計證據(jù)不足以支恃審計結(jié)論，就需要擴大審計范鬧，如果認(rèn)為審計目標(biāo)沒有完成，也要追加相應(yīng)的審計程序。總之，爭取在實質(zhì)性檢查階段將審計風(fēng)險降低到可接受的水平。
（三）審計報告階段
審計組在編寫審計報告之前，需要有專人對審計組成員取得的審計證據(jù)和編寫的審計工作底稿進行復(fù)核，為了保證審計工作的質(zhì)量，內(nèi)部審計部門需要對審計工作底稿進行三級復(fù)核。在這個過程中，審計組長需要對審計目標(biāo)以及審計風(fēng)險進行最終的評估，看審計目標(biāo)能否實現(xiàn)，最終的檢查風(fēng)險是否降至可接受的程度，如果達不到則要要求審計組成員補充審計程序。最后審計組根據(jù)審計情況，按照審計報告的要求撰寫審計報告，在報告中應(yīng)詳細(xì)的寫明審計中發(fā)現(xiàn)的各類風(fēng)險問題，并提出加強風(fēng)險管理的意見和建議。審計報告在審計組成員討論通過后，送達被審計單位征求意見，根據(jù)被審計單位和被審計單位負(fù)責(zé)人反饋的意見，看是否需要對審計報告進行修改，形成最終版本的審計報告。
三、結(jié)束語
第4篇：工程內(nèi)部審計報告范文
關(guān)鍵詞:強化;健全;內(nèi)部審計質(zhì)量;全過程;控制
近年來,社會市場競爭日漸激烈,企業(yè)對風(fēng)險管理、內(nèi)部控制方面提出了新的更高要求,內(nèi)部審計已成為企業(yè)日常運營管理中不可忽視的重要工作之一.對于新時期的企業(yè)來說,如何客觀、公正評價內(nèi)部各部門工作情況,提出更具參考價值的建議、意見始終是難點所在.想要有效解決這一問題,必須從不同角度入手提高內(nèi)部審計質(zhì)量,降低企業(yè)運營風(fēng)險,有效防范、化解運營管理中存在的財務(wù)風(fēng)險,減少運營成本,實現(xiàn)最大化的經(jīng)濟效益.
1內(nèi)部審計質(zhì)量控制的重要性
簡單來說,內(nèi)部審計質(zhì)量就是內(nèi)部審計工程的良好程度,是內(nèi)部審計工作的生命.想要進一步提高內(nèi)部審計質(zhì)量,必須多角度動態(tài)控制內(nèi)部審計質(zhì)量,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的多樣化作用,提高工作人員的工作效率與質(zhì)量,有效控制內(nèi)部審計質(zhì)量是非常必要的.一是:可以提高內(nèi)部審計質(zhì)量.從某種角度來說,保證審計質(zhì)量是國家審計機關(guān)、內(nèi)部審計機構(gòu)等的核心任務(wù).加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制可以準(zhǔn)確把握企業(yè)運營中已發(fā)生或形成的各影響因素,及時采取可行的措施加以解決,做好風(fēng)險防范工作,確保一系列審計工作順利開展,確保內(nèi)部審計質(zhì)量目標(biāo)順利實現(xiàn).二是:可以降低內(nèi)部審計風(fēng)險.審計工作質(zhì)量和審計風(fēng)險有著密不可分的聯(lián)系,直接決定了審計風(fēng)險大小.就審計風(fēng)險來說,和審計計劃的制定密切相關(guān),比如,審計作業(yè)過程、審計人員素質(zhì),它是一種不可抗因素,客觀存在的,無法徹底將其消除.內(nèi)部審計部門必須全方位分析審計風(fēng)險特點,采用適宜的控制方法,優(yōu)化調(diào)整審計工作,提高自身抵抗風(fēng)險的能力,避免造成嚴(yán)重的經(jīng)濟損失.
2強化健全內(nèi)部審計質(zhì)量全過程控制
2．1內(nèi)部審計準(zhǔn)備階段
在整個內(nèi)部審計工作中,審計準(zhǔn)備階段是其首要前提,做好審計前期準(zhǔn)備工作,可以大大降低審計風(fēng)險、審計成本,縮短審計時間,提高審計效率與質(zhì)量,為提高審計整體質(zhì)量奠定堅實的基礎(chǔ).首先,確定好審計項目組人員.在安排審計人員的時候,企業(yè)必須綜合分析審計人員已有的財務(wù)會計審計專業(yè)知識、計算機基礎(chǔ)知識等,是否具備較高的審計能力、電算化能力,根據(jù)工作內(nèi)容、性質(zhì)等,明確各審計人員自身職責(zé),有效防止權(quán)與責(zé)混淆,將審計工作落到實處,避免形式化,相互監(jiān)督,認(rèn)真做好審計工作.同時所安排的審計人員必須具備必要的職業(yè)道德素養(yǎng),審計中能夠做到客觀、公正,規(guī)范操作,認(rèn)真做好本職工作.其次,將審計前的調(diào)查工作落到實處.在開展審計工作之前,審計人員要全方位深入調(diào)查審計事項等,客觀分析調(diào)查相關(guān)信息數(shù)據(jù),促使各個重要控制點明確化,看其審計質(zhì)量控制是否適度,準(zhǔn)確估計被審計項目對企業(yè)運營造成的影響,確定好審計的核心領(lǐng)域.最后,合理制定審計方案.在制定審計方案過程中,審計人員要進一步細(xì)化具體的審計內(nèi)容,結(jié)合事前調(diào)查情況,選出更具針對性、代表性的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,促使審計方案內(nèi)容更加明確化、合理化,具有其可行性.在此基礎(chǔ)上,明確審計重點,完善作業(yè)程序,針對工作流程等,提出相關(guān)要求,不得隨意更改審計方案,降低審計風(fēng)險,提高審計整體質(zhì)量.如果必須更改審計方案,必須得到相關(guān)部門的審批,確保所制定的審計方案具有較強的實踐操作性.
2．2內(nèi)部審計實施階段
2．2．1完善日常工作考核制度,注重現(xiàn)場指導(dǎo)、檢查
在開展審計工作中,必須明確項目組長、審計人員各自的崗位職責(zé),嚴(yán)格按照所制定的審計實施方案做好審計工作,確保審計工作目標(biāo)順利實現(xiàn).在此基礎(chǔ)上,相關(guān)人員必須結(jié)合各影響因素,健全日常工作考核制度,認(rèn)真編寫審計工作日志,確保領(lǐng)導(dǎo)、審計組長等能夠第一時間全方位了解參與審計工作人員的各方面情況,客觀評價審計工作質(zhì)量,采取可行的措施對其進行動態(tài)的控制.還要構(gòu)建科學(xué)化、合理化的審計工作會議制度,審計組長、主審要以定期、不定期形式開展不同形式的審計工作會議,組長審計人員參與其中,確保審計部門各成員更好地溝通、交流,提出更多具有參考價值的措施,提高審計質(zhì)量.審計部門相關(guān)人員要及時全方位了解審計工作開展的具體情況,支持、指導(dǎo)、監(jiān)督乃至復(fù)核審計人員日常工作,認(rèn)真查看關(guān)鍵性審計領(lǐng)域、重要的審計事項,看其是否具備具有說服力的審計證據(jù),要認(rèn)真審查審計工作底稿,看其是否合理,確保所制定的審計目標(biāo)順利實現(xiàn).
2．2．2認(rèn)真做好審計工作底稿編制、復(fù)核工作
就審計工作底稿來說,準(zhǔn)確記錄了審計證據(jù)收集、鑒定等情況,能夠為審計報告的編寫提供關(guān)鍵性的參考依據(jù).在審計質(zhì)量控制過程中,相關(guān)人員必須保證所編寫的審計工作底稿具有其完整性,能夠客觀折射出審計人員在審計過程中所采用的審計方法、實施的具體審計范圍等.同時,所編制的審計工作底稿重點要鮮明,尤其是重大事項,必須在審計工作底稿中詳細(xì)列出,為合理編寫審計報告奠定堅實的基礎(chǔ).在此基礎(chǔ)上,必須明確審計工作編制人員自身的職責(zé),簽字蓋章,審計總負(fù)責(zé)人必須認(rèn)真檢查所編制的底稿,做好復(fù)核工作.
2．3內(nèi)部審計報告階段
審計人員必須保證所提交的審計報告客觀、真實.在編寫審計報告過程中,審計人員必須綜合分析一系列的審計證據(jù),尤其是管理、控制方面存在的缺陷,不僅僅是財務(wù)信息數(shù)據(jù)方面,確保所制定的審計報告具有較強的操作性,相關(guān)人員可以根據(jù)企業(yè)日常運營情況,站在內(nèi)部控制的角度,提出合理化的審計措施,有效解決審計過程中遇到的一系列問題,促使企業(yè)可以從根源上加強內(nèi)部控制管理,有效防范、規(guī)避運營過程中存在的風(fēng)險,減少運營成本,獲取更多的經(jīng)濟利潤.還要進一步完善審計報告相關(guān)標(biāo)準(zhǔn).通常情況下,審計報告初稿是由審計項目負(fù)責(zé)人起草的,審計部門負(fù)責(zé)人要對其進行全方位的審核.在完成好審計報告初稿之后,要認(rèn)真聽取被審計單位意見,多和他們交流、溝通,優(yōu)化調(diào)整編寫的審計報告,是其更加規(guī)范化,并向企事業(yè)單位管理當(dāng)局等提供正式的審計報告.
2．4內(nèi)部審計后續(xù)階段
在內(nèi)部審計后續(xù)階段,內(nèi)部審計小組一定要對日常審計工作加以總結(jié),根據(jù)企業(yè)具體運營情況,對其生產(chǎn)、財務(wù)管理等各個方面提出針對性、合理性的審計意見,有效解決日常管理中各方面存在的問題,促使內(nèi)部管理更加規(guī)范化、合理化,確保一系列經(jīng)濟活動順利開展.還要根據(jù)審計工作特點,制定可行的責(zé)任追究制度等,動態(tài)監(jiān)督內(nèi)部審計工作,將審計工作落到實處,明確相關(guān)工作人員自身職責(zé),一旦審計中出現(xiàn)問題,相關(guān)人員必須承擔(dān)對應(yīng)的責(zé)任,要進一步完善考核制度,需要審計質(zhì)量責(zé)任融入到日常考核中,使其和工作人員的績效考核直接掛鉤,增強審計人員的責(zé)任感,調(diào)動他們工作的積極性,認(rèn)真做好本職工作,加強日常審計檔案管理,做好檔案歸檔、管理工作,為企業(yè)管理者日后查找相關(guān)資料信息提供便利,科學(xué)決策,還能在一定程度上檢驗當(dāng)下內(nèi)部審計具體情況.此外,企業(yè)還需要多層次加強后續(xù)審計管理,將內(nèi)部審計工作落到實處,進一步提高內(nèi)部控制管理成效.
3結(jié)語
總而言之,在社會市場經(jīng)濟背景下,優(yōu)化完善企業(yè)內(nèi)部審計至關(guān)重要,有利于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)、運營、管理等各個環(huán)節(jié)存在的問題,加以解決,完善內(nèi)部管理,促使各部門處于動態(tài)網(wǎng)絡(luò)體系中,確保一系列經(jīng)營活動順利開展,有效防范運營風(fēng)險,動態(tài)控制內(nèi)部審計質(zhì)量,提高內(nèi)部資金利用率,不斷增強自身核心競爭力.
作者:周恒飛 單位:武警安徽總隊后勤部
參考文獻：
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第5篇：工程內(nèi)部審計報告范文
【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部審計；工作成效；具體措施
進入21世紀(jì)后，我國內(nèi)部審計步入了一個快速發(fā)展的時期，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員面臨更嚴(yán)峻的考驗。一方面審計價值逐漸向“增加組織價值、改善組織運營、幫助實現(xiàn)組織目標(biāo)”轉(zhuǎn)變；另一方面審計領(lǐng)域不斷拓展。這勢必要求內(nèi)部審計部門不斷加強自身管理，提高工作成效，從而彰顯內(nèi)部審計的價值，贏得董事會及高層管理者的贊譽。
一、積極倡導(dǎo)精細(xì)化的內(nèi)部審計管理模式
所謂精細(xì)化管理就是把管理貫穿于審計全過程，做到審計目標(biāo)更明確、審計重點更突出、審計方案更具體、審計實施更規(guī)范、審計結(jié)果更實用、審計整改更徹底。具體而言，就是更重視審計程序的控制、信息的整合和對細(xì)節(jié)的把握等方面。
作為一種獨立、客觀的確認(rèn)與咨詢活動，內(nèi)部審計本身具有一定的系統(tǒng)性和規(guī)范性。系統(tǒng)性既要求程序與結(jié)果的完美統(tǒng)一，又要求各方面因素的和諧一致。規(guī)范性則要求內(nèi)部審計部門和人員遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。從2003年起，中國內(nèi)部審計協(xié)會陸續(xù)頒布了29項具體準(zhǔn)則和4項實務(wù)指南，為內(nèi)部審計的精細(xì)化管理提供了標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)樹立精細(xì)化管理的理念，培養(yǎng)員工注重細(xì)節(jié)、追求完美的工作習(xí)慣。具體到每個審計項目，從審計方案的制定、審計程序的實施、審計報告的出具到后續(xù)審計實施全過程精細(xì)化控制，尤其要重視審計內(nèi)容的針對性和審計方法的適當(dāng)性，確保審計程序嚴(yán)密，無重大風(fēng)險漏洞；審計資源配置合理，審計報告觀點清晰、富有建設(shè)性。同時，為了充分利用內(nèi)部審計成果，還應(yīng)將審計成果數(shù)據(jù)化、信息化，分類整合審計問題、審計意見、審計建議，以使后續(xù)審計工作更有針對性。這種對審計結(jié)果的精細(xì)化管理為提高內(nèi)部審計的工作成效奠定了堅實的基礎(chǔ)。
二、持續(xù)改進內(nèi)部審計實務(wù)
改進內(nèi)部審計實務(wù)是提高內(nèi)部審計質(zhì)量的根本保證，通過對審計立項、審前準(zhǔn)備、審計測試、審計報告、審計歸檔等諸多環(huán)節(jié)的詳盡復(fù)核，找出存在的瑕疵和缺陷并及時改進，可以保證內(nèi)部審計方案的恰當(dāng)性、內(nèi)部審計技術(shù)和方法的科學(xué)性以及審計意見的準(zhǔn)確性，從而提高內(nèi)部審計工作成效，幫助實現(xiàn)組織目標(biāo)。因此，內(nèi)部審計機構(gòu)要進一步強化質(zhì)量意識和風(fēng)險意識，明確各環(huán)節(jié)質(zhì)量管理的分工和責(zé)任，做到各盡其能、各負(fù)其責(zé)。同時，建立健全審計質(zhì)量定期檢查制度，尤其要加強現(xiàn)場審計質(zhì)量控制，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，提高審計結(jié)果的準(zhǔn)確率。
（一）審計計劃階段
首先要選準(zhǔn)審計項目。年度審計計劃的制定要考慮組織的戰(zhàn)略目標(biāo)及工作重點，以風(fēng)險為導(dǎo)向，關(guān)注影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的重大事項，同時兼顧管理層關(guān)心的、內(nèi)部控制關(guān)注的、員工關(guān)切的熱點和難點問題。在選擇審計項目時，一般應(yīng)優(yōu)先考慮管理層的需要。
其次要制定科學(xué)合理的審計方案。人們普遍認(rèn)為，從審計方案入手提高審計效率是最簡潔、最經(jīng)濟、最有效的方法。在編制審計方案前，要認(rèn)真進行初步調(diào)查，了解被審計單位的基本情況和存在的主要問題。在制定審計方案時，要從審計目標(biāo)出發(fā)，考慮特定審計程序的性質(zhì)、審計方法、審計時間、審計人員安排以及被審計單位的業(yè)務(wù)特點等，合理分配審計資源，通過將人員管理與成本管理相結(jié)合的方法，達到低成本、高收益的審計效果。
（二）審計實施階段
首先要把握審計重點，包括重要審計項目、重點審計領(lǐng)域，確定恰當(dāng)?shù)闹匾运?，實施必要的測試程序，對受限制的審計測試要及時實施替代程序，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。在此過程中，采用科學(xué)有效的審計方法是核心。例如，利用分析性復(fù)核方法深入了解被審計單位的業(yè)務(wù)內(nèi)容，確定審計重點；對電算化程度較高的審計對象采用計算機輔助審計技術(shù)，以便充分利用大量的數(shù)據(jù)信息，提高審計效率，降低審計成本。
其次要進行扎實細(xì)致的審計復(fù)核工作。重點關(guān)注審計程序是否合法合規(guī)；審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠；審計工作底稿是否規(guī)范、完整；審計發(fā)現(xiàn)的定性和處理是否合法合規(guī)，是否切合實際，用詞是否準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)；審計評價是否實事求是；審計建議是否具有針對性和可操作性等。
最后要加強溝通與協(xié)調(diào)。一方面要與被審計單位進行溝通，取得相關(guān)人員的理解與配合，針對審計發(fā)現(xiàn)進行因果分析，尋求解決問題的對策；另一方面，審計小組內(nèi)部也要定期召開見面會，交流審計進展情況，商討疑難問題查處辦法，這樣不僅能實現(xiàn)信息共享，而且能夠利用集體的智慧，更好地完成審計工作。
（三）審計報告階段
內(nèi)部審計人員應(yīng)在整理、分析審計證據(jù)的基礎(chǔ)上形成審計報告草稿，并在適當(dāng)管理層征求意見，及時反映審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題，深入剖析產(chǎn)生問題的原因，提出從根本上解決問題的辦法，增強審計成果的針對性和時效性。在撰寫審計報告時還應(yīng)具備相應(yīng)的寫作技巧，諸如充分考慮被審計單位和報告使用者的需求；以清晰、簡明的語音突出重點內(nèi)容；將最重要的信息和最重要的事情放在首位等，切忌長篇大論、內(nèi)容空洞。此外，對審計報告的復(fù)核與修改也是重要的寫作技巧之一。
在審計報告階段 ，除撰寫審計報告之外，還有兩項重要的工作，一是審計檔案的規(guī)范管理；二是召開審計小組的總結(jié)會議。對于前者，應(yīng)堅持“誰主審，誰立卷”的原則，及時整理歸檔。而項目結(jié)束后的總結(jié)評議制度也是內(nèi)部審計機構(gòu)質(zhì)量控制的重要程序之一，通過總結(jié)成敗得失，探索規(guī)律，提煉新觀點，引導(dǎo)審計人員把項目做精、做細(xì)，不斷提高工作能力。
（四）后續(xù)審計階段
后續(xù)審計既是落實審計建議、實現(xiàn)防錯糾弊職能的重要步驟，也是內(nèi)部審計人員檢驗審計建議可行性的最佳時機。此時，還要圍繞整改目標(biāo)、整改措施、整改效果與被審計單位進行溝通，及時獲取被審計單位的反饋意見（必要時修訂我們的審計建議），促進管理層及時阻塞漏洞、規(guī)避風(fēng)險，提高經(jīng)營管理水平，從而鞏固內(nèi)部審計成果、擴大內(nèi)部審計效果，切實提高審計監(jiān)督效能。
三、進一步提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力
組織中董事會、審計委員會、投資者、管理層及其他利益相關(guān)方對內(nèi)部審計越來越重視，高級管理層更是把內(nèi)部審計人員當(dāng)作得力的參謀和助手，這就要求內(nèi)部審計人員全面了解組織的經(jīng)營流程，整合協(xié)調(diào)各部門的意見，熟練運用最新的技術(shù)方法，幫助管理層在目標(biāo)實現(xiàn)和風(fēng)險管理之間求得平衡。同時，內(nèi)部審計是高度競爭、動態(tài)發(fā)展和極具挑戰(zhàn)性的職業(yè)，隨著組織外部商業(yè)環(huán)境的變化，以及內(nèi)部審計功能的進一步拓展，必然對內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力提出更高的要求。他們不僅需要強化會計、審計知識和技能，而且還要涉獵諸如公司治理、風(fēng)險管理、計算機、工程技術(shù)、心理學(xué)、邏輯學(xué)、偵查學(xué)等方面的知識。
（一）職業(yè)組織對內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力的要求
2006年，IIA的知識共同體（CBOK）對全球91個國家的9 366位內(nèi)部審計師進行了關(guān)于內(nèi)部審計活動狀況的問卷調(diào)查，將內(nèi)部審計師的專業(yè)勝任能力區(qū)分為“技能、知識和其他能力”。其中技能分為兩類，即專業(yè)技能和行為技能。專業(yè)技能是指能夠在某一特定領(lǐng)域使用專業(yè)術(shù)語或技術(shù)方法；行為技能是指能夠按照普遍接受的標(biāo)準(zhǔn)來衡量別人的行動和管理自己的行為；能力是指執(zhí)行特定工作必須具備的能力，其范圍不僅包含了一般性的個人技能，如時間管理、演講技巧，而且包括內(nèi)部審計師所需具備的特定能力，如在組織中推進內(nèi)部審計活動的能力。
《中國內(nèi)部審計人職業(yè)道德規(guī)范》第六條規(guī)定：內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助。其中，專業(yè)勝任能力是指內(nèi)部審計人員從事內(nèi)部審計工作本身必須具備的知識、經(jīng)驗和能力。知識是指內(nèi)部審計人員開展內(nèi)部審計工作必須掌握的審計、會計、稅務(wù)和有關(guān)法律法規(guī)等知識；經(jīng)驗是指內(nèi)部審計人員在長期工作中積累的審計實踐經(jīng)驗；能力包括交際溝通能力、組織策劃能力、分析判斷能力等。此外，《中國內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》第六條規(guī)定：內(nèi)部審計人員應(yīng)具備必要的學(xué)識及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。
（二）保持和提高專業(yè)勝任能力的具體措施
首先，從基礎(chǔ)教育抓起，我國現(xiàn)有的內(nèi)部審計人員中會計、審計專業(yè)畢業(yè)生占絕大多數(shù)，建議高等院校為學(xué)生系統(tǒng)開設(shè)內(nèi)部審計課程，并想方設(shè)法使會計、審計專業(yè)的學(xué)生更多地接觸管理類、經(jīng)濟類以及信息系統(tǒng)等相關(guān)課程。例如，可以考慮申請加入IIA的內(nèi)部審計教育合作伙伴項目（IAEP），利用其教育模式適應(yīng)全球差異的靈活性，按照IIA對授課內(nèi)容、數(shù)量和質(zhì)量的總體要求，結(jié)合學(xué)校自身的情況制定培養(yǎng)計劃，也可以仿效其開設(shè)的主干課程設(shè)置核心課程體系。
其次，內(nèi)部審計機構(gòu)在招聘員工時要注重知識結(jié)構(gòu)的多元化，提倡“一專多能”，不僅具備良好的專業(yè)素質(zhì)，還要具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力、團隊協(xié)作能力、適應(yīng)新業(yè)務(wù)的能力等，力爭使內(nèi)部審計機構(gòu)在每個業(yè)務(wù)領(lǐng)域都有一批業(yè)務(wù)知識精通、技術(shù)技能嫻熟的研究型帶頭人、專業(yè)型主審人和特長型審計師，形成一個理想的專業(yè)人才梯隊。
最后，鑒于職業(yè)環(huán)境的變化，要求內(nèi)部審計人員不斷更新知識、提高技能，內(nèi)部審計機構(gòu)還要盡可能地為員工創(chuàng)造條件，鼓勵他們參加各種形式的培訓(xùn)。內(nèi)部審計人員自己也要樹立終身學(xué)習(xí)的理念，將繼續(xù)學(xué)習(xí)的機會視為一種福利，不斷超越自我，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)增加組織的價值。
四、加強與組織內(nèi)部相關(guān)部門的溝通
有人說，溝通是內(nèi)部審計人員一生也學(xué)不完的課程。的確如此，作為組織價值鏈中的節(jié)點之一，內(nèi)部審計不是孤立存在的，而必須與其他價值節(jié)點協(xié)調(diào)配合，包括取得高層管理者的信任。這就要求內(nèi)部審計部門在日常工作中，加強與組織其他各部門的溝通，使內(nèi)部審計的理念、職能和功效能夠被了解或熟知，使內(nèi)部審計能夠有效地參與到業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動的各個環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮監(jiān)督、咨詢和服務(wù)作用。
（一）與高級管理層的溝通
管理層對內(nèi)部審計的接納和重視程度直接影響內(nèi)部審計作用的發(fā)揮，如果得到了管理層的大力支持，就能夠充分調(diào)動內(nèi)部審計人員的積極性，更好地協(xié)助管理人員合理有效地利用資源、管理和控制企業(yè)的各項活動、監(jiān)督內(nèi)部控制的設(shè)計和運行、改善風(fēng)險管理活動，從而提高組織的經(jīng)濟效益。而此時，內(nèi)部審計的建設(shè)性作用得以最大限度的發(fā)揮，其價值增值效應(yīng)得以彰顯。因此，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)積極主動地與對內(nèi)部審計工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的組織適當(dāng)管理層溝通，了解他們的需求，據(jù)此制定審計計劃。在審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)及時向管理層匯報，以便及時采取措施，防止出現(xiàn)重大損失。在發(fā)出審計報告前，要利用各種溝通方式征求管理層對審計結(jié)論和審計建議的意見，取得他們對審計結(jié)果的理解和支持，促進審計建議的實施。
（二）與被審計單位的溝通
在實施具體審計項目時，與被審計單位的溝通尤為重要，只有充分、有效地溝通，才能保證審計工作的順利開展，最終確保增值目標(biāo)的實現(xiàn)。當(dāng)然，不同審計階段的溝通內(nèi)容有所區(qū)別。審計準(zhǔn)備階段的溝通主要是圍繞審計目標(biāo)，收集被審計單位的經(jīng)營背景信息，了解相關(guān)情況，確定重點審計領(lǐng)域，并與被審計單位就審計目標(biāo)、方式、時間安排等內(nèi)容進行磋商。審計實施階段的溝通主要是分析審計中發(fā)現(xiàn)的問題，尋求解決問題的措施。審計報告階段的溝通是為了征求被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論的意見，而整改階段的溝通則是圍繞整改目標(biāo)、整改措施、整改效果進行反饋。
【主要參考文獻】
第6篇：工程內(nèi)部審計報告范文
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；工作流程
一、制訂內(nèi)審工作計劃
首先是制訂內(nèi)審計劃。集團公司下發(fā)內(nèi)審項目通知后，處室負(fù)責(zé)人組織內(nèi)審人員編訂內(nèi)審工作計劃并成立審計小組，對每組的人員進行明確分工。處室負(fù)責(zé)人對工作計劃進行初步審核，確定計劃的可行性。其次下發(fā)審計通知。內(nèi)審人員根據(jù)內(nèi)審工作計劃做實施計劃請示，對被審單位行文下發(fā)審計通知。對于半年、全年審計報告對于重點專項檢查的項目，請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長批示后，向被審單位下發(fā)審計通知書。第三，制定審計方案。內(nèi)審人員在審計前期應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審單位的相關(guān)情況，并告知被審單位審計的目的。內(nèi)審人員與被審單位相關(guān)負(fù)責(zé)人見面進行前期的溝通座談后制定審計的項目、內(nèi)容及每個項目審計所需要的時間、人員等。同時，分析被審單位存在的主要問題，確定審計重點，編制審計實施方案。
二、查詢相關(guān)材料
被審單位需配合內(nèi)審人員工作。被審單位要積極協(xié)助和配合內(nèi)審人員的審計檢查，提供相關(guān)材料，材料務(wù)必真實、全面，不可缺少或有隱瞞，要隨時回答內(nèi)審人員的疑問。被審單位所出具的材料包括財務(wù)類和備查類兩類資料，所需資料清單如下：（1）財務(wù)類資料： ①會計報表及附注（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）；②往來明細(xì)表（應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款），標(biāo)明資金使用用途及年限；③會計憑證；④科目余額表；⑤銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表；⑥長期股權(quán)投資情況、出入庫臺賬、招投標(biāo)情況目錄及相關(guān)合同；⑦填寫利潤、費用，固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表和往來明細(xì)表；⑧被審單位人員名單及工資標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)月工資表；⑨被審單位年度合同及合同臺賬（貸款合同、擔(dān)保合同、購銷合同等）；⑩在建工程完工進度明細(xì)表及在建工程情況說明；被審單位的工程項目管理，主要包括從投標(biāo)中標(biāo)、組織施工到竣工使用全過程的概算、預(yù)算和項目工程進度統(tǒng)計。（2）備查類資料：①被審單位公司章程、章程修正案及組織架構(gòu)；②年度股東會及董事會會議紀(jì)要（人事任免、經(jīng)營決策、項目安排等）；③營業(yè)執(zhí)照；④被審單位內(nèi)部管理相關(guān)規(guī)章制度目錄。上述材料需被審單位加蓋公章，以上資料清單并不是完全詳盡的，在審計過程中內(nèi)審人員會根據(jù)被審單位的實際情況進行補充。
三、實施審計方案
內(nèi)審人員根據(jù)審計所需資料清單進行審計前的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作，對被審單位提供的相關(guān)數(shù)據(jù)進行整理，并進行查閱分析。內(nèi)部審計首先從內(nèi)控制度入手，審查公司內(nèi)部監(jiān)督制度的健全性、完善性和有效性。內(nèi)審人員應(yīng)對被審單位的內(nèi)部控制情況進行分析并做出初步評價，評估風(fēng)險，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計的重點從而了解被審單位的基本情況。內(nèi)審人員審查被審單位的實際業(yè)務(wù)活動的運行是否與相關(guān)的內(nèi)部控制相符合，內(nèi)部控制措施是否得到貫徹執(zhí)行。一般內(nèi)部控制風(fēng)險控制環(huán)節(jié)包括以下內(nèi)容：（1）檢查是否所有重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生都經(jīng)過集體決策，重大事項或重要財務(wù)會計處理是否經(jīng)適當(dāng)審批，執(zhí)行情況如何，對外投資決策是否進行了可行性分析等；（2）檢查被審單位在有關(guān)資產(chǎn)管理、投資、擔(dān)保、抵押等經(jīng)濟業(yè)務(wù)方面是否存在并良好執(zhí)行相關(guān)內(nèi)控制度；（3）檢查被審單位在主要業(yè)務(wù)循環(huán)控制點是否存在漏洞，包括貨幣資金循環(huán)、采購及付款循環(huán)、銷貨及收款循環(huán)、投融資循環(huán)等。
四、提交審計報告
首先是分析總結(jié)。編制交換意見稿內(nèi)審人員對審計結(jié)果進行分析、總結(jié)，然后根據(jù)收集到的資料編寫審計交換意見初稿。審計交換意見稿經(jīng)審計組長審核后報處室負(fù)責(zé)人。處室負(fù)責(zé)人對內(nèi)審人員的工作底稿，收集的相關(guān)證明資料和審計交換意見稿進行審核。第二是提交反饋意見。內(nèi)審人員將審核后的審計報告初稿與被審單位公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人交流意見，出具交換意見稿，并要求在一定期限內(nèi)將反饋意見與改進建議交給法審處。第三是匯總反饋意見，出具審計報告。內(nèi)審人員收集、整理被審計單位的反饋意見，修正審計報告初稿，將修正后的審計報告呈送給被審計單位公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人。
五、結(jié)論
正式出具審計報告，內(nèi)審人員根據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)審閱結(jié)果正式出具審計報告，一式肆份。兩份交給被審計單位，單位負(fù)責(zé)人和單位存檔各一份。兩份由集團公司行政處和法審處各存檔一份。其次做出審計結(jié)論和決定，審計結(jié)論和處理決定一經(jīng)下達，被審單位務(wù)必遵照執(zhí)行。最后審計資料的整理歸檔， 內(nèi)審人員對被審單位資料和工作底稿進行整理、裝訂、編號，形成內(nèi)部審計檔案，并由法規(guī)審核處負(fù)責(zé)保管。
參考文獻：
[1]王清華.試論集團化企業(yè)的內(nèi)部審計[J].消費導(dǎo)刊，2008，（08）.
第7篇：工程內(nèi)部審計報告范文
一、建設(shè)項目管理審計與審計管理的內(nèi)涵
(一)管理審計的涵義建設(shè)項目管理審計是建設(shè)運行期間。審計主體跟蹤建設(shè)基本程序依據(jù)國家的法律法規(guī)和相關(guān)的技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)，運用審計技術(shù)從建設(shè)項目立項、可行性行研究、設(shè)計、招投標(biāo)、合同簽訂、材料采購、設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證、工程進度款、竣工驗收等經(jīng)濟活動進行評價和監(jiān)督，同時還對項目管理部門的內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性和執(zhí)行情況進行評價。內(nèi)部審計以幫助組織增加價值為目標(biāo)，通過建設(shè)管理的內(nèi)部審計，充分揭示建設(shè)項目內(nèi)部組織管理存在的漏洞和缺陷，促進管理水平與投資經(jīng)濟效益的提高。
(二)審計管理的涵義高效的運作來源于良好的管理，內(nèi)部審計對建設(shè)項目的管理進行評價和監(jiān)督十分重要，審計工作的本身也需要加強管理，才能更好地發(fā)揮內(nèi)部審計為組織建設(shè)管理服務(wù)的作用。內(nèi)部審計管理是指內(nèi)部審計機構(gòu)的負(fù)責(zé)人采用科學(xué)的管理手段和方法管理內(nèi)部審計工作，充分利用審計資源，履行內(nèi)部審計職責(zé)，實現(xiàn)審計工作目標(biāo)。無論管理審計還是審計管理，最終的目標(biāo)是高效率、高質(zhì)量地幫助組織實現(xiàn)建設(shè)項目的總體目標(biāo)。
二、建設(shè)項目管理審計的工作思路
(一)管理審計要以提高建設(shè)項目投資效益為核心建設(shè)項目管理目標(biāo)是在保證“質(zhì)量、進度、效益”和諧統(tǒng)一的條件下，最大限度提高資金的使用效益。咨詢與服務(wù)是內(nèi)部審計的一大特色，管理審計的目標(biāo)與項目管理的目標(biāo)一致，投資效益審計則是貫穿管理審計的一條主線。內(nèi)部審計獨立于建設(shè)項目管理過程之外，通過對項目內(nèi)控制度的健全性、有效性進行檢查，對建設(shè)項目組織管理各環(huán)節(jié)進行監(jiān)督與評價，評價生產(chǎn)力各要素的利用程度，挖掘潛力，化解管理風(fēng)險，改善管理環(huán)境，建立完善的項目管理體系，從而起到降低工程成本、提高經(jīng)濟效益的作用，更好地實現(xiàn)建設(shè)項目的總體目標(biāo)。
(二)管理審計要將全過程跟蹤審計作為最有效的審計手段內(nèi)部審計人員熟悉項目管理狀況，在建設(shè)項目實施和運行過程中，不斷對已完成或正在進行的經(jīng)濟活動進行跟蹤審計，比事后審計更能及時地發(fā)現(xiàn)與解決問題，從而起到防微杜漸、事半功倍的效果。從真正意義上實現(xiàn)管理審計的目標(biāo)。建設(shè)項目管理審計是圍繞建設(shè)程序的全過程跟蹤的審計，跟蹤審計則是建設(shè)項目管理審計最有效的表現(xiàn)形式。審計資源缺乏也是跟蹤審計突出的一大矛盾，內(nèi)部審計機構(gòu)可以借助社會力量，委托工程造價咨詢單位進行跟蹤審計，內(nèi)部審計機構(gòu)必須負(fù)責(zé)對咨詢單位的審計工作進行監(jiān)督和管理，并由綜合能力較強的內(nèi)部工程審計人員對其審計工作全面掌控。
(三)管理審計必須堅持“全面審計、重點突出”的工作原則建設(shè)項目投資規(guī)模大、工程技術(shù)復(fù)雜，參與建設(shè)的部門和單位多，有限的審計力量已無法對建設(shè)項目各個環(huán)節(jié)進行全方位的審計。因此，內(nèi)部審計必須采取“全面審計、重點突出”的工作思路，選擇投資大、專業(yè)技術(shù)復(fù)雜等重點工程項目，抓住設(shè)計、招投標(biāo)、合同簽訂、材料采購、設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證、工程決算等對工程造價控制最有效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行審計。
(四)管理審計必須將工程結(jié)算審計納入審計范圍從審計實踐來看，工程結(jié)算審計更容易暴露管理上存在的缺陷，對以后的管理工作更能起到警示和規(guī)避的作用。實行建設(shè)項目全過程跟蹤管理審計，大部分審計師誤認(rèn)為投資審計的重心和時間前移，工程造價在建設(shè)過程中得到有效控制，工程結(jié)算審計被淡化，不應(yīng)再作為審計重點。但實際情況是，由于管理水平的缺陷仍然無法遏止大量的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，工程審減額居高不下，結(jié)算審計仍是一個相當(dāng)復(fù)雜的過程，它仍然是管理審計中的一個重要組成部分。因此，將工程結(jié)算審計納入管理審計，內(nèi)部審計人員不僅要對送審資料的真實性與完整性、結(jié)算價款正確性與合理性進行審計，還要對組織管理部門以及委托審計單位是否應(yīng)盡其職責(zé)進行審計，只有這樣才能揭示管理中存在的問題。
三、建設(shè)項目管理審計的評價標(biāo)準(zhǔn)
(一)國家的宏觀層次標(biāo)準(zhǔn)與經(jīng)濟指標(biāo)、市場價格標(biāo)準(zhǔn)國家的宏觀層次標(biāo)準(zhǔn)包括：《建筑法》、《合同法》、《招投標(biāo)法》、《政府采購法》、《稅法》等；經(jīng)濟指標(biāo)、市場價格標(biāo)準(zhǔn)包括：各市建設(shè)主管部門的建筑經(jīng)濟指標(biāo)、材料市場價格、已審計完成的工程項目經(jīng)濟指標(biāo)以及審計部門經(jīng)過市場調(diào)查建立的材料價格庫等。這些資料雖然不具有法律依據(jù)的地位，但也是管理審計評價不可或缺的參考依據(jù)。
(二)建筑行業(yè)、地區(qū)或系統(tǒng)內(nèi)的各種管理條例及規(guī)章主要包括工程管理方面的規(guī)定，工程計價方面的規(guī)定等，如《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》、《工程量清單計價規(guī)范》，《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》，《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》，各省依據(jù)《工程量清單計價規(guī)范》的工程量清單計價項目指引、工程計價表，各省、市關(guān)于文明施工費、勞動保險費、質(zhì)量監(jiān)督費等規(guī)費及教育附加稅、城市維護建設(shè)稅等文件規(guī)定。
(三)建設(shè)項目的目標(biāo)、內(nèi)部控制制度、預(yù)算、計劃、合同等微觀性依據(jù)建設(shè)項目的目標(biāo)指決策時確定的工期、質(zhì)量以及投資目標(biāo)；在項目實施前及過程中建立的相應(yīng)內(nèi)部控制制度可以作為評價項目管理活動及項目管理人員行為的依據(jù)，這些制度包括：《項目各管理部門的工作職責(zé)》、《項目施工管理及工程簽證管理辦法》、《材料設(shè)備采購管理辦法》以及《廉潔自律管理規(guī)定》等；建設(shè)單位委托咨詢單位編制的投資估算、設(shè)計概算、施工圖預(yù)算等則是評價項目投資控制的依據(jù)。
四、建設(shè)項目審計管理的實施
(一)建立審計管理控制制度強化審計內(nèi)部控制是內(nèi)部審計機構(gòu)規(guī)范審計程序和行為，規(guī)避審計風(fēng)險的重要手段之一。內(nèi)審機構(gòu)除對工程內(nèi)審人員進行廉政教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)以外，還必須依據(jù)《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》以及《內(nèi)部審計實務(wù)指南第1號――建設(shè)項目內(nèi)部審計》制定完整的內(nèi)部管理控制制度。如《建設(shè)項目跟蹤審計實施辦法》、《建設(shè)及修繕工程審計實施辦法》、《建設(shè)及修繕工程委托審計項目安排實施細(xì)則》、《審計工作紀(jì)律與職業(yè)道德》等。
(二)規(guī)范和監(jiān)督審計程序推行項目負(fù)責(zé)制與三級復(fù)核制，審計項目實施前，要確定項目負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格執(zhí)行項目負(fù)責(zé)制。審計工作按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則及建設(shè)項目內(nèi)部審計指南規(guī)定程序?qū)嵤９こ虒徲媽嵭腥墢?fù)核制度，即先由審計人員審計，再經(jīng)審計項目負(fù)責(zé)人審核，審計處負(fù)責(zé)人審定，最后將審核無誤的審計報告報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后的審計報告報有關(guān)上層領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)工程管理部門。內(nèi)部審計工作的監(jiān)督是內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)人的責(zé)任，內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)人不一定對所有的審計工作直接監(jiān)督，但可以指派有經(jīng)驗的內(nèi)部審計人員來開展審計檢查，對于涉及金額較大和敏感的審計問題，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)直接對審計工作進行監(jiān)督。監(jiān)督是一個持續(xù)的過程，監(jiān)督過程應(yīng)從審計計劃開始，持續(xù)在審計檢查、評價、報告和跟蹤的各階段，直至審計項目的全面完成。
(三)加強社會審計的管理從風(fēng)險管理角度來看，不能排除社會審計機構(gòu)審計結(jié)論風(fēng)險性的存在。既要利用社會審計機構(gòu)的力量優(yōu)勢，又要加強審計質(zhì)量控制，降低審計風(fēng)險。加強對委托工程審計的規(guī)范化管理，是有效預(yù)防和化解工程審計風(fēng)險、提高審計水平的必要手段。內(nèi)部審計機構(gòu)按照規(guī)定程序負(fù)責(zé)安排委托審計事項，通過簽訂委托審計協(xié)議書，明確雙方的責(zé)、權(quán)、利，具體包括審計事項、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、項目完成時限、審計資料的移交保管、審計費的計算方法與付費方式、違約責(zé)任、解決爭議的方式以及其他各項權(quán)利和義務(wù)。內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)派出綜合能力強、道德水平高的優(yōu)秀內(nèi)審人員，指導(dǎo)社會審計編制可行的審計方案、制定有效的審計方法、收集合法和恰當(dāng)?shù)膶徲嬕罁?jù)；對社會審計作出的審計結(jié)論進行嚴(yán)格地審計復(fù)核，依據(jù)委托審計報告編寫內(nèi)部審計報告，向項目管理的決策者提出審計發(fā)現(xiàn)和建議；按照投標(biāo)承諾的審計時間、審計質(zhì)量保證體系以及項目的完成情況對社會審計進行評估和考核，考核情況作為下一期集中招標(biāo)選擇社會審計單位的一個評定標(biāo)準(zhǔn)。實踐證明，加強對社會審計的監(jiān)督和管理，內(nèi)部審計對建設(shè)投資管理發(fā)揮了不可替代的作用。
內(nèi)部審計開展建設(shè)項目管理審計是政治經(jīng)濟發(fā)展的必然要求和客觀趨勢，內(nèi)部審計要調(diào)整、更新審計思路，緊隨現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展步伐，及時將內(nèi)部審計的工作重心轉(zhuǎn)移到管理審計和效益審計上來，并將加強建設(shè)項目審計管理作為提高審計水平，有效實現(xiàn)管理審計目標(biāo)的一個重要手段，審出成果，審出效益，真正做到“有為”而“有位”。
參考文獻：
[1]曾慧明：《論建設(shè)項目跟蹤審計是效益審計的有效模式》，《審計與經(jīng)濟研究》2005年第6期。
第8篇：工程內(nèi)部審計報告范文
論文摘要：內(nèi)部審計一直以來在強化單位內(nèi)部管理、監(jiān)督內(nèi)部財務(wù)活動的合法性、合理性、合規(guī)性方面發(fā)揮著積極的作用。它對于規(guī)范組織經(jīng)營行為，提高經(jīng)濟利益，防范和降低經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，增強組織的竟?fàn)幠芰Φ确矫姘l(fā)揮著重要的作用。
內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評價和改善風(fēng)險管理，以及審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進組織目標(biāo)的實現(xiàn)。它是一種旨在增加組織價值和改善組織營運的獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動。它的目標(biāo)是協(xié)助組織成員有效地履行其受托責(zé)任，提供與所審查活動相關(guān)的分析、評價、建議、咨詢和信息，包括以合理的成本促進有效地控制。企業(yè)應(yīng)該充分利用內(nèi)部審計工作成果，把內(nèi)部審計成果轉(zhuǎn)化為管理成果，督促組織改善運營、提高效益，使內(nèi)部審計工作有回報、出效益，充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作的作用。
一、提高組織負(fù)責(zé)人的認(rèn)識
領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)部審計工作，相應(yīng)地整個企業(yè)的工作人員都會重視該項工作。內(nèi)部審計工作，不論在人員管理還是工作程序等很多方面都受控于組織的負(fù)責(zé)人，只有提高組織負(fù)責(zé)人的認(rèn)識，使他們和自己的團隊建立良好的合作關(guān)系，內(nèi)部審計制度才不會成為一紙空文，才能更好地發(fā)揮內(nèi)部審計成果的作用。
針對我國企業(yè)存在的對內(nèi)部審計認(rèn)識不足的問題，首先要從觀念上有所轉(zhuǎn)變，把內(nèi)部審計作為公司治理結(jié)構(gòu)改善的重要內(nèi)容加以重視。由于內(nèi)部審計處于組織內(nèi)部，同外部審計相比具有較強的信息優(yōu)勢，比如可以對信息進行及時反饋，提出的處理意見和建議操作性強，使公司對發(fā)現(xiàn)的問題能采取適當(dāng)?shù)拇胧瑥亩苊獬霈F(xiàn)更大的失誤。同時它還可以對執(zhí)行情況進行后續(xù)審計和系統(tǒng)跟蹤，不斷改進管理，完善監(jiān)督控制系統(tǒng)。
組織負(fù)責(zé)人是企業(yè)的領(lǐng)頭羊，是做好內(nèi)部審計工作的頂梁柱，如果不提高負(fù)責(zé)人的認(rèn)識，就會造成成果和行動的不一致，只有組織負(fù)責(zé)人的認(rèn)識提高，才能保證內(nèi)部審計成果的作用得到充分發(fā)揮。
二、優(yōu)化內(nèi)部審計隊伍結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)
內(nèi)審工作涉及面廣、要求高，面對內(nèi)部審計新的發(fā)展趨勢，必須不斷加強內(nèi)審人員隊伍的建設(shè)。首先可以通過吸收具有國際注冊內(nèi)部審計師資格的人員充實到內(nèi)部審計隊伍中，使內(nèi)部審計盡快與國際連軌;其次，改善內(nèi)部審計人員現(xiàn)有結(jié)構(gòu)，除了配備具有審計基本技能的專業(yè)人員外，將法律、計算機、企業(yè)管理、工程等專業(yè)人士也充實到內(nèi)部審計隊伍中;最后，嚴(yán)格內(nèi)部審計人員上崗資格證書的取得，通過考核認(rèn)定內(nèi)部審計人員的專業(yè)知識、專業(yè)技能，決不能把資格證書考試認(rèn)為一種形式過過場。
內(nèi)部審計人員雖然對本企業(yè)內(nèi)部情況比較了解，對于企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)較外部審計人員清楚，但是，內(nèi)部審計人員接觸的業(yè)務(wù)面有一定的限制，隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的高速發(fā)展，出現(xiàn)許多新的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，所以內(nèi)部審計人員需加強學(xué)習(xí)，適應(yīng)不斷發(fā)展變化的現(xiàn)代企業(yè)的需要。面對不斷擴大的經(jīng)營風(fēng)險因素和有限的信息，審計人員需掌握科學(xué)的方法和工具來更有效地獲取信息。
三、建立良好的人際關(guān)系，實現(xiàn)積極、有效的溝通
內(nèi)審人員除了要處理好與被審單位及相關(guān)人員的關(guān)系，也必須處理好與組織內(nèi)的管理層、各職能部門及相關(guān)人員的人際關(guān)系。通過定期與董事會、審計委員會和負(fù)責(zé)人進行溝通，完善組織的信息與溝通程序，這是組織治理過程中不可替代的重要環(huán)節(jié)。良好的人際關(guān)系是實現(xiàn)有效溝通的基礎(chǔ)，同時積極有效的溝通又會促進內(nèi)審人員與有關(guān)人員形成良好的人際關(guān)系，最終保證內(nèi)部審計工作順利、有效地進行，從而保證審計工作的質(zhì)量，使審計結(jié)果更容易為人所接受。
溝通與建立良好人際關(guān)系貫穿于整個審計過程。在審計規(guī)劃階段，內(nèi)審人員要與組織高層進行溝通，了解組織近期或長期的工作任務(wù)，圍繞組織高層的中心工作來選擇審計項目，取得管理高層的信任，從而保證審計成果得到充分重視。在審計實施階段，內(nèi)審人員要與被審單位管理層進行溝通，討論審計范圍、審計目標(biāo)、及審計人員的安排等，同時了解被審單位的經(jīng)營活動、生產(chǎn)特點、控制系統(tǒng)及風(fēng)險等，在溝通交流中考慮被審單位的感受，消除被審單位的排斥心理，營造理解與合作的氣氛，逐步建立良好的人際關(guān)系。現(xiàn)場審計結(jié)束后與被審單位進行溝通，審計報告出具前與被審單位進行溝通，對發(fā)現(xiàn)的問題開展交流，將溝通工作由“說服”向“協(xié)商”轉(zhuǎn)變，取得被審單位的認(rèn)可，保證審計結(jié)論得到各方的接受和支持。
四、建立反饋系統(tǒng)，監(jiān)督內(nèi)部審計程序的執(zhí)行和落實
為了保證內(nèi)部審計成果發(fā)揮出相應(yīng)的效用，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)或監(jiān)督部門匯報，建立一整套信息反饋系統(tǒng)，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任制度和報告制度。新晨
第9篇：工程內(nèi)部審計報告范文
一、提高組織負(fù)責(zé)人的認(rèn)識
領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)部審計工作，相應(yīng)地整個企業(yè)的工作人員都會重視該項工作。內(nèi)部審計工作，不論在人員管理還是工作程序等很多方面都受控于組織的負(fù)責(zé)人，只有提高組織負(fù)責(zé)人的認(rèn)識，使他們和自己的團隊建立良好的合作關(guān)系，內(nèi)部審計制度才不會成為一紙空文，才能更好地發(fā)揮內(nèi)部審計成果的作用。
針對我國企業(yè)存在的對內(nèi)部審計認(rèn)識不足的問題，首先要從觀念上有所轉(zhuǎn)變，把內(nèi)部審計作為公司治理結(jié)構(gòu)改善的重要內(nèi)容加以重視。由于內(nèi)部審計處于組織內(nèi)部，同外部審計相比具有較強的信息優(yōu)勢，比如可以對信息進行及時反饋，提出的處理意見和建議操作性強，使公司對發(fā)現(xiàn)的問題能采取適當(dāng)?shù)拇胧?，從而避免出現(xiàn)更大的失誤。同時它還可以對執(zhí)行情況進行后續(xù)審計和系統(tǒng)跟蹤，不斷改進管理，完善監(jiān)督控制系統(tǒng)。
組織負(fù)責(zé)人是企業(yè)的領(lǐng)頭羊，是做好內(nèi)部審計工作的頂梁柱，如果不提高負(fù)責(zé)人的認(rèn)識，就會造成成果和行動的不一致，只有組織負(fù)責(zé)人的認(rèn)識提高，才能保證內(nèi)部審計成果的作用得到充分發(fā)揮。
二、優(yōu)化內(nèi)部審計隊伍結(jié)構(gòu)。提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)
內(nèi)審工作涉及面廣、要求高，面對內(nèi)部審計新的發(fā)展趨勢，必須不斷加強內(nèi)審人員隊伍的建設(shè)。首先可以通過吸收具有國際注冊內(nèi)部審計師資格的人員充實到內(nèi)部審計隊伍中，使內(nèi)部審計盡快與國際連軌：其次，改善內(nèi)部審計人員現(xiàn)有結(jié)構(gòu)，除了配備具有審計基本技能的專業(yè)人員外，將法律、計算機、企業(yè)管理、工程等專業(yè)人士也充實到內(nèi)部審計隊伍中：最后，嚴(yán)格內(nèi)部審計人員上崗資格證書的取得，通過考核認(rèn)定內(nèi)部審計人員的專業(yè)知識、專業(yè)技能，決不能把資格證書考試認(rèn)為一種形式過過場。
內(nèi)部審計人員雖然對本企業(yè)內(nèi)部情況比較了解，對于企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)較外部審計人員清楚，但是，內(nèi)部審計人員接觸的業(yè)務(wù)面有一定的限制。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的高速發(fā)展。出現(xiàn)許多新的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，所以內(nèi)部審計人員需加強學(xué)習(xí)，適應(yīng)不斷發(fā)展變化的現(xiàn)代企業(yè)的需要。面對不斷擴大的經(jīng)營風(fēng)險因素和有限的信息，審計人員需掌握科學(xué)的方法和工具來更有效地獲取信息。
三、建立良好的人際關(guān)系，實現(xiàn)積極、有效的溝通
內(nèi)審人員除了要處理好與被審單位及相關(guān)人員的關(guān)系，也必須處理好與組織內(nèi)的管理層、各職能部門及相關(guān)人員的人際關(guān)系。通過定期與董事會、審計委員會和負(fù)責(zé)人進行溝通，完善組織的信息與溝通程序，這是組織治理過程中不可替代的重要環(huán)節(jié)。良好的人際關(guān)系是實現(xiàn)有效溝通的基礎(chǔ)，同時積極有效的溝通又會促進內(nèi)審人員與有關(guān)人員形成良好的人際關(guān)系，最終保證內(nèi)部審計工作順利、有效地進行，從而保證審計工作的質(zhì)量，使審計結(jié)果更容易為人所接受。
溝通與建立良好人際關(guān)系貫穿于整個審計過程。在審計規(guī)劃階段，內(nèi)審人員要與組織高層進行溝通，了解組織近期或長期的工作任務(wù)，圍繞組織高層的中心工作來選擇審計項目，取得管理高層的信任，從而保證審計成果得到充分重視。在審計實施階段，內(nèi)審人員要與被審單位管理層進行溝通，討論審計范圍、審計目標(biāo)、及審計人員的安排等，同時了解被審單位的經(jīng)營活動、生產(chǎn)特點、控制系統(tǒng)及風(fēng)險等，在溝通交流中考慮被審單位的感受，消除被審單位的排斥心理，營造理解與合作的氣氛，逐步建立良好的人際關(guān)系?，F(xiàn)場審計結(jié)束后與被審單位進行溝通，審計報告出具前與被審單位進行溝通，對發(fā)現(xiàn)的問題開展交流，將溝通工作由“說服”向“協(xié)商”轉(zhuǎn)變，取得被審單位的認(rèn)可，保證審計結(jié)論得到各方的接受和支持。
四、建立反饋系統(tǒng)，監(jiān)督內(nèi)部審計程序的執(zhí)行和落實
為了保證內(nèi)部審計成果發(fā)揮出相應(yīng)的效用，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)或監(jiān)督部門匯報，建立一整套信息反饋系統(tǒng)，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任制度和報告制度。
