檔案管理審計報告精選(九篇)

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第1篇：檔案管理審計報告范文

1.1審計檔案是國家檔案的重要組成部分。1996年，審計署印發《審計機關審計檔案工作的規定》（審辦發〔1996〕356號），1997年12月11日審計署《審計機關審計文件材料立卷歸檔作業規程》（審辦發〔1997〕267號）和《審計文件材料立卷歸檔工作程序》的通知（審辦發[1991]158號）第三條規定：審計檔案是國家檔案的重要組成部分，建立和管理審計檔案是各級審計機關的重要任務，是審計工作中必不可少的環節。審計檔案來源于審計實踐，反映審計工作的整個過程，是考查審計工作、研究審計歷史的重要依據，是審計監督活動真實、完整的記錄，是反映審計監督工作的成果和結晶。隨著審計工作地位的逐步提高，對審計工作的要求越來越高，審計檔案利用機會越來越多，其重要性也日益明顯。

1.2審計檔案是審計工作的真實記錄。自1983年國家審計署成立以來，審計工作已經有三十年的成長歷史，審計工作由小到大、由弱到強，逐步形成了一套較完整的工作制度體系，審計檔案記載著審計工作的物質文明和精神文明，記載著審計工作的方方面面：特別是隨著政府投資規模愈來愈大，對固定資產工程審計的工作量隨之增大，相關檔案材料不斷增多，記錄和反映了工程項目重點投向、工程規模以及工程形成產生的經濟和社會效果，也記錄著為國家節省建設投資、核實工程成本的工作成果；隨著領導干部經濟責任審計的廣泛開展，領導干部經濟責任審計檔案量明顯增加。檔案記錄著審計機關在促進領導干部隊伍建設的實際效果，以及提高領導干部科學化建設水平的實際功效。

二、審計檔案管理在現代審計質量控制中的地位及作用

（一）審計檔案在現代審計質量控制中是為審計報告、審計決定、審計意見提供強有力的證據支撐。由于審計工作最為突出的特點便是其權威性和嚴肅性，因此在審計工作的開展過程中非常重視審計證據的作用，在所有的審計環節中，每一項審計工作都以事實為依據，由此，所有的審計材料都應以審計檔案的形式保存下來，作為以后復查之證據。

（二）審計檔案是集中反映審計活動歷史性真實狀況的有效工具，它直接、全面地紀錄了過去審計工作的全過程。通過對審計工作進行歷史的研究和分析，可以更好地總結經驗教訓，有助于審計管理者做出正確的審計計劃和決策，預測籌劃和安排未來的審計工作，以指導現實的審計工作，使其發揮咨詢、參謀的重要作用。

（三）建立審計檔案是貯存大量審計信息的理想方法。審計檔案是一種特殊的、大容量的綜合性信息，它凝聚容納了過去審計工作活動中產生的所有審計信息，有很強的原始性和真實性。將大量的審計信息集中以檔案的形式進行貯存保管，并進行時間上的無限傳遞，既可最大限度地減少審計信息的畸變、失真和損失損壞，又便于對過去審計信息的集中檢索、查閱、使用。因此，這也是進行審計時間傳遞的最方便有效的貯存傳遞方式和工具。

（四）審計檔案是對審計項目的質量和成果進行評價的主要依據。要評價總結已經完成的審計工作，光憑個人頭腦里的印象記憶顯然是不行的，這樣不僅容易出現錯誤，而且容易產生先入為主的主觀偏見。而自從有了審計檔案，可根據審計檔案的記錄，就能做到實事求是的總結、比較和評價過去的審計工作，可以更好地克服不足，發揚長處。近幾年審計署在開展全國優秀審計項目的評比活動中，審計檔案是優秀審計項目評比的唯一依據。由此可見，審計檔案在評價審計質量和成果中的舉足輕重的作用。

（五）為國家開展審計宣傳提供大量可用素材。由于審計檔案保留有審計工作開展過程中的所有證據性材料，因此，在每次進行審計宣傳時便可以作為一項極具可信度的宣傳材料，同時，他還可以向廣大國家干部和廣大人民群眾進行國家財經政策法規的宣傳，對于國民了解國家財政項目是一項極為透明的方式，審計檔案中包含著有關國家經濟效益、財務收支以及經濟規律的大量詳實材料，這些材料具有很強的說服力，為公開透明的政府工作進行了強有力的支持。而透明的財政稅收工作可以進一步提高社會效益和經濟效益，因此，審計檔案管理工作可以很好地為經濟建設和深化改革起到的宣傳教育作用。

三、今后如何進一步提高檔案管理工作的水平

（一）增強檔案管理意識審計工作的一個重要組成部分是審計檔案，它是審計人員辛苦勞動的成果，同時它也真實、全面地記錄著整個審計工作的過程。我們要始終堅持檔案工作的基本原則，重點把握檔案工作的基本環節，完全符合檔案工作的基本要求，為了保證檔案管理工作的有序進行，我們應該把檔案管理工作納入機關日常考核制度中，從而也能更好地推進審計檔案的現代化進程。

（二）提高檔案工作人員素質。為了使檔案管理工作能夠有效進行，檔案工作人員要不斷提升自身的業務素質，這就要求有關部門加強對他們專業知識的培訓。審計人員要嚴格按照要求對每個審計項目進行裝訂以及歸檔處理。此外，要把檔案管理和整理工作作為檔案人員業務評比與考核的一項重要內容納入績效考核制度中，讓檔案管理人員具有更強的責任意識。

第2篇：檔案管理審計報告范文

【關鍵詞】 內部審計； 業績考核； 問題

審計成果分不可計量成果和可計量成果兩部分。不可計量成果指在本年度內無法用貨幣進行計量的審計成果，如提出的審計建議、作出的審計決定等。這些建議和決定，一方面強化了企業經營活動的審計監督，保證了企業正常經濟活動的有序進行；另一方面完善了內控制度，堵塞了漏洞，提高了企業管理水平，具有挖潛增效的作用。可計量成果指可以直接以貨幣為單位進行計量的審計成果。這些成果在年度內可以直接增加企業的經濟效益，如：收繳罰款額、經濟合同審減額等。正是由于可計量成果的客觀存在，使得審計工作業績考核制度實施變為現實。

一、考核內容及方法

審計業績考核包括審計工作量考核和審出問題考核兩方面。審計工作量考核采取計分，審出問題考核按金額折合計分，對審計人員業績考核以審計工作量和審出問題兩項合計得分為依據。

（一）考核內容

1.審計工作量。包括審計項目立項、審計項目實施、審計處理、綜合工作四方面。（1）審計項目立項：編制審計項目計劃、辦理臨時項目立項手續。（2）審計項目實施：編制審計工作方案、下達審計通知書、編制審計工作底稿、搜集審計證據、出具審計報告。（3）審計處理：征求被審計單位意見，出具審理意見書、審計意見書、審計決定書、審計建議書。（4）綜合工作：收集被審計單位對審計報告的書面意見，收集審計意見和審計決定執行情況回執及問題整改憑證，建立審計臺賬，項目檔案管理及立卷歸檔，完成審計統計工作、審計信息、工作總結、審計工作量及審計成果分配等。

2.審出問題。審出問題指依據相關規定對審出問題定性、歸類，并在審計報告或報告附表中予以確定的問題。其金額以已完審計項目資料卡中確定的數據為準。審計發現的問題，報告未能敘述的，要在審計報告后附表說明。

（二）考核方法

1.審計工作量。完成審計工作內容，取得相關審計項目資料，依據制定的《審計工作評分標準》進行量化打分，將不可比的審計工作量得分乘以折算系數，計算出可比審計工作量得分。計算公式如下：

可比審計工作量得分=∑（各項工作內容得分×折算系數Z1×折算系數Z2

×折算系數Z3）

2.審計成果。以審出問題金額為計算基礎，將不可比的審出問題金額乘以折算系數Z4，計算出可以審出問題金額。（其中，折算系數Z1根據項目審計資金額確定；折算系數Z2根據項目審計范圍確定；折算系數Z3根據項目性質和占用審計工作日確定；折算系數Z4根據審出問題類別確定。具體數值可根據單位實際情況予以確定。）計算公式如下：

可比審出問題金額=審出問題金額×折算系數Z4

（三）分配方法

1.審計工作量。一個人單獨作業，直接計入個人業績；兩人以上（含兩人）共同作業，按工作量大小協商分配。

2.審計成果。一個人單獨作業，直接計入個人業績；兩人以上（含兩人）共同作業，由參審人員協商分配計入個人業績。

二、應注意的幾個問題

（一）堅持審計工作程序和審計成果計量標準

各級領導要加強對項目運行工作的組織協調，合理安排人力、時間，及時了解和解決審計項目實施過程中遇到的困難和問題，從審計項目運行各環節和關鍵點上嚴格把關，加強審計項目全過程的質量監督檢查。各項目組要嚴格遵守審計程序、規范操作，在編制審計工作方案、實施審計等環節上高標準、嚴要求，努力提高審計工作質量。各科室要嚴格按照國家法律、法規及企業規章制度，對每一個項目認真進行審理，規范審出問題的處理依據，加大審出問題的處理力度。嚴格按照相關規定，填報、核實審計工作量和審出問題金額，準確進行成果統計。

（二）合理安排審計項目和審計人員

合理安排審計項目和審計人員是實行審計業績考核制度的前提，不同審計項目審計工作成果差別很大，如項目管理審計、經濟效益審計等項目審計工作量大，提出管理性建議較多，審出問題較少，而財務收支審計、成本審計等則相反。同是參加一個審計項目，分工不同，審計人員審計工作量和審出問題差別很大，如撰寫審計報告等工作量大，而不出審計成果，而實施現場審計，出成果的幾率很大。又如同是查證會計賬戶，不同賬戶存在問題的可能性也有所不同。為保證審計工作業績考核的公正性，要注意審計項目分配和審計人員崗位的輪換。

（三）利用考核結果客觀評價審計人員

內部審計業績考核制度是審計部門內部規章制度的一個重要組成部分，它與審計過錯追究制度、優秀審計項目評比制度、審計基礎工作考核制度、審計統計工作評比制度等一同構成內部審計管理制度體系。業績考核是評價審計人員的一個重要依據，而不是唯一依據，對審計人員進行評價要用全面的、聯系的、系統的觀點進行分析評價，對審計人員除考慮工作業績外，還要考慮廉政建設、團結協作、表率作用等。分析評價時，一要取幾個審計項目或長時間的業績進行比較，這樣可以避免被審計單位管理情況和以往審計監督情況等因素的影響；二要采取橫向比較的方式，比如各審計項目組之間相同職務、相同專業、相同職稱人員的比較。

第3篇：檔案管理審計報告范文

一、實踐公司基本情況

陽江市海納投資有限公司（以下簡稱陽江海司）成立于2017-06-06，法定代表人為羅智明，注冊資本為300萬元人民幣，統一社會信用代碼為91441700MA4WMUGH68，企業地址位于陽江市江城區高涼西路1號華夏花園3幢5號，所屬行業為商務服務業，經營范圍包含：投資：農業、工業、服務業、制造業、建筑業、餐飲業、房地產業、教育業、文化業、體育業、娛樂業；企業管理、商務信息咨詢；企業形象策劃、營銷策劃。

隨著陽江海司業務的不斷發展，財務隊伍也逐步壯大，除常規的賬務處理、納稅申報、投資決策，在內審方面的需求慢慢顯現出來。目前已設置了內審部門，并設置審計經理和審計助理兩個崗位，本次社會實踐崗位便是審計助理崗。

二、實踐工作具體內容和職責

陽江海司內審部門的主要職責是審核財務部、工程部日常工作的合規性、合法性；因法務部門尚未建立，因此也承擔部分法務工作，諸如合同簽訂前的檢查等。具體來說有：（1）對財務收支及其有關的經濟活動進行審計；（2）對企業預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計；（3）固定資產投資項目進行審計；（4）企業內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；（5）經濟管理和效益情況進行審計；（6）對本公司簽訂的內外部合同進行檢查；（7）承擔領導交代的其他審計任務。

作為內審助理，我的工作內容有：

（一）參與專項審計的輔助工作

日常的專項審計有固定資產審計、存貨管理審計、往來款審計、工資績效審計等，通常實地檢查，或者發個問詢函，查工資發放、查庫存管理、查客戶授信等。對于審查結果，形成過程記錄和審計結果匯報資料，發現問題的，及時上報給項目經理。

固定資產檢查，從購置、入賬、存放、使用、大修，各種審批手續從前到后的流程進行了檢查。對于長久不用的兩臺電腦、一臺空調進行報廢處理。最后形成固定資產檢查表。

對公司的經營管理流程進行監控，如存貨入庫是否合規；對每天的經營數據進行跟蹤分析，如大額交易收支；協助審計主管收集資料、根據要求整理審計證據，審計報告形成后及時進行文檔檢查工作。

（二）輔助對接外部審計

公司進行投融資，常需要對借款單位進行審計。4月就對接了一個年報審計。審計團隊一行5人進駐公司，現場審計兩周，我負責對接工作。期間根據對方總體審計工作安排，協助財務部向外部審計人員提供了包括但不限于銀行對賬單、記賬憑證、納稅申報表、電子賬套、有息負債、長短期借款合同、大額銷售合同、征信報告等審計資料。并對接公司行政部，安排會議，跟進審計進度，直至報告出具。

（三）參加外部培訓

三個月期間，還參與了一場外部審計項目培訓，這將在后續文章“實踐收獲與自評”中詳細闡述。

（四）檔案管理工作

主要是協助項目審計負責人做好審計資料整理歸檔工作。5月，我協助項目經理聯購置了文件柜，按照條碼和現存資料分類標準，整理了公司積壓已久的繁雜資料。審計部門的資料歸檔，按時間順序，分輕重緩急，標記標簽，逐次排列。對于檔案資料的存放、借閱、歸還，參與搜集制度，輔助審計經理制定符合陽江海司的檔案管理制度，并對制度進行輔導，開了兩次員工交流會，解釋制度內容及操作辦法。

三、實踐收獲與自評

為其三個月的社會實踐工作，收獲頗多。

工作技能方面，一是word/excel/PPT獲得了顯著提升，尤其是excel，公式、函數的運用極大提高了工作效率。二是對內審的工作性質有了具象的了解，明白內審部門設置的必要性和有效性，更加明白高效的內控對企業發展的積極效用。

工作心得方面，參與培訓受益匪淺。感謝公司的信任，社會實踐期間參與了一次審計現場工作培訓，對基礎審計工作的進度把握有了直觀體會，不僅了解了一般公司的內審工作，還對事務所的審計工作有了直觀的體驗。

實踐出真知，關于審計前的溝通、現場落實審計工作、項目結束后明細資料整理與匯總，學習了整套系統流程。季報、半年報導賬可遠程，減少耗費在交通工具上的時間；審計現場就進行銀行回函督察，提高回函率，同時避免離場后函證丟失、反復發函情況；重要資料蓋章、抽憑、審計調整分錄錄入鼎信諾、確認單體TB、附注明細等工作可以模塊化處理；430前需要出具報告的，送審時電子底稿與紙質底稿整理至可歸檔狀態；底稿文件定時備份，項目盡量避免交叉，一段時間集中只做一件事，完結以后開始著手下一件。

第4篇：檔案管理審計報告范文

關鍵詞：經濟責任；審計

高校內部開展經濟責任審計是新時期加強高校干部隊伍建設和監督，正確評價干部任期經濟責任，完善學校內控制度，促進干部廉潔勤政，并為組織人事部門考察和任用干部提供依據的重要舉措，是現階段高校干部管理和評價較為通行的做法。

一、高校內部經濟責任審計的現狀

（一）高校內部經濟責任審計的由來

高校內部經濟責任審計始于20世紀90年代。1992年4月，原國家教委辦公廳印發了《國家教委直屬企業廠長經理離任經濟責任審計試行辦法》，拉開了在教育系統內部進行離任經濟責任審計的序幕。1997年12月，原國家教委頒布了《高等學校有關行政負責人經濟責任審計實施辦法》；2000年9月，教育部頒布了《關于切實做好經濟責任審計工作的通知》，對高校經濟責任審計工作提出了具體要求。至此，高校內部建立了領導干部離任必審的審計制度。

（二）高校內部經濟責任審計的范圍

依據現行的《教育系統內部審計準則》，高校內部經濟責任審計的范圍主要有：高等學校校長；高校總會計師或主管財務、校辦產業、基本建設、后勤工作的副校長；高校機關行政處室負責人；院、系、所的主要行政負責人；附屬單位行政主要負責人；校辦企業法人代表。目前，高校校長、副校長、總會計師的經濟責任審計主要由上級主管單位安排進行，審計規范覆蓋面廣，主要特點體現為上級單位委托審計。高校其他人員經濟責任審計主要由學校內部審計部門依據組織人事部門委托進行審計，主要特點體現為學校自主審計。

二、開展高校內部經濟責任審計的重要意義

（一）開展高校內部經濟責任審計是組織部門考核和聘任干部的重要依據

按照現行《北京高等學校領導干部經濟責任審計暫行規定》第二條相關規定，審計結論和評價是考核、任用和評定干部的重要依據之一，并歸入干部檔案。依據上述規定，多數學校黨委要求在高校領導干部離職、換崗前，必須進行經濟責任審計，并將審計結果在黨委會范圍內公開，作為干部任用的重要依據。

（二）開展高校內部經濟責任審計是加強高校內控制度建設的有效手段

在審計實踐中，經濟責任審計重點關注被審計部門的內控制度建設。審計過程中發現，內控制度健全且得到有效執行的部門，相關領導干部經濟責任履行情況普遍良好。另一方面，通過審計橫向比較，部分內控制度不健全的部門，依據經濟責任審計提出的審計意見進行整改，使相關部門的內控制度建設及執行得到了有效加強。

（三）開展高校內部經濟責任審計是樹立經濟責任意識的重要途徑

審計實踐中存在以下兩種情況：一是部分高校領導干部在任職時，相關任職文件和考核制度中沒有明確其經濟責任是什么，致使他們任職后不清楚應該承擔什么經濟責任。二是部分領導干部長期從事教學科研工作，在部門管理過程中對財經制度不熟悉，執行財經規章意識不強，致使相關管理責任沒有得到很好的執行。通過經濟責任審計加強相關責任宣傳，強調財經制度、明確經濟責任，達到對領導干部普及財經知識的目的。

（四）做好單位自主經濟責任審計是確保在上級單位委托審計中取得好成績的重要前提

按照現行規定，高校校長離任前必須進行經濟責任審計，審計結論是評價校長任職期間經濟責任履行情況的重要依據。管理實踐中，校長將日常管理的經濟責任分解給各二級學院、職能處室和附屬單位的負責人，他們履行經濟責任的狀況，在很大程度上決定了高校校長經濟責任審計的結論。審計實踐中，上級單位委托對高校校長、副校長和總會計師進行的經濟責任審計，審計重點放在二級單位的內控制度建立和執行情況上。因此，高校日常開展的自主經濟責任審計，將有效的監督二級單位行政負責人履行經濟責任情況，為上級單位委托審計充分做好前期準備工作，為學校領導掌握二級單位負責人履行經濟責任情況做到心中有數。

三、現階段開展高校內部經濟責任審計存在的問題

（一）審計宣傳力度不夠，部分人員對經濟責任審計認識不到位

由于針對經濟責任審計宣傳工作尚不到位，部分被審計人員對經濟責任審計認識尚不到位，認為審計就是不信任，是來查錯糾弊的，在被審計過程中存在抵觸情緒。個別被審計部門行政負責人所在單位員工，仍存在被審計就是領導干部經濟上出問題了這樣的誤解。

（二）高校內設機構工作性質不同，行政負責人承擔的經濟責任差異較大。

高校內部經濟責任審計對象所在部門工作性質差異較大，他們涉及二級學院、教務處、科技處、督導處、基礎部、思政部等教學科研單位；辦公室、組織部、宣傳部、財務處、資產處等行政處室；團委、學工部等學生管理部門，圖書館、信息中心等學校附屬單位，各類單位性質不同，部門負責人的經濟責任各有差異，在審計實踐中給經濟責任審計統一評價標準帶來困難。

（三）指導高校開展內部經濟責任審計具體操作規范的文件較少

教育部頒布了《高等學校有關行政負責人經濟責任審計實施辦法》、《關于切實做好經濟責任審計工作的通知》、《關于做好領導干部經濟責任交接工作并將經濟責任審計報告作為交接內容的通知》等規章制度，中國內部審計協會于2009年下發了《內部審計實務指南第4號——高校內部審計》，各高校也相繼出臺了內部經濟責任審計暫行規定，但以上制度主要是對經濟責任審計的目的、程序、內容、人員配置等方面做出規定，內容較為宏觀，實務操作性不強。由于在審計實踐中，缺少必要的、統一的經濟責任量化考核指標，缺少統一的行政責任定性考核指標，在一定程度上制約了審計工作的深入開展。

（四）審計工作主要體現為財務審計，沒有發揮綜合評價作用

現階段經濟責任審計主要停留在財務審計階段，側重于財務收支的真實、合規、國有資產的安全完整，審計內容與預算執行審計重合度較高。審計過程中，對“三重一大”事項決策程序審計、預算執行效益審計、內控制度執行審計等涉及不深，影響了審計部門評價被審計人員任職期間履行經濟責任狀況的全面性。

（五）審計過程中部門配合有待進一步加強

經濟責任審計是單位干部考核的重要依據之一，審計工作需要學校辦公室、組織部、審計處、紀檢監察辦公室、財務處等多個部門配合。部分高校尚未建立經濟責任審計聯席會議制度，經濟責任審計工作尚未形成合力，沒有制定有計劃的經濟責任審計年度工作計劃。

（六）經濟責任審計過程中風險防范意識不強

經濟責任審計風險是指審計人員在實施經濟責任審計過程中，由于采取了不適當的審計程序和方法，作出錯誤的審計結論，發表不適當的審計意見，導致審計人員和審計組織承擔相關責任的風險。出現審計風險主要因素有：1.審計部門獨立性不足，人員力量薄弱，在很大程度上使經濟責任審計工作流于形式，嚴重影響了審計工作質量；2.缺乏統一的審計評價標準；3.審計取證手段有限。此外，經濟責任審計評價包含被審計人員個人廉政情況評價，現階段經濟責任審計取證主要手段是賬面審計，個人廉政方面存在的問題主要體現在賬外賬、小金庫、接受賄賂，以上這些現象很難從財務賬面上發現，給審計評價帶來風險。

四、進一步做好經濟責任審計的建議

（一）分類建立經濟責任指標，加大審計宣傳力度

由于高校內部管理部門工作性質存在較大差異，審計部門需要會同組織人事、財務、資產等相關部門，針對不同部門的情況制定不同的經濟責任目標，并在任前明確告知并簽訂經濟責任履職責任書，讓相關領導干部更好的履行經濟責任。

審計人員在執行經濟責任審計的過程中，要加大對經濟責任審計宣傳力度，樹立審計服務理念，明確告知被審計人員經濟責任審計的主要目的不是查錯糾弊，是對被審計人員任期經濟責任履行狀況的評價與認可，取得被審計人員和所在部門工作人員的理解與支持。

（二）完善高校內部經濟責任審計制度建設

完善的審計法規體系是規范做好高校內部經濟責任審計的重要依據，更是防范審計風險的重要支柱。為使高校內部經濟責任審計過程更加規范，更加有效的防范審計風險，各高校應根據2010年新修訂的《黨政領導干部經濟責任審計規定》，結合學校自身特點和發展現狀，對原有相關經濟責任審計制度進行整合、修訂、完善，把經濟責任審計作為干部任期考核的常規內容，依照相關制度建立公開透明的審計程序。同時按照《黨政領導干部經濟責任審計規定》要求，逐步探索公開經濟責任審計結果，并將審計報告作為干部檔案管理資料進行存檔。

（三）加強經濟責任審計聯席會議制度形成審計合力

經濟責任審計是新時期加強干部隊伍建設的重要工作抓手，工作涉及面廣，部門之間關聯度高，是一項復雜的系統工程，僅依靠審計部門的力量是不夠的。高校應按照2003年中央五部委聯合頒布的《中央五部委經濟責任審計工作聯席會議制度》相關規定，與組織、人事、紀檢等相關部門組成經濟責任審計聯席會議，邀請教務、科研、財務、資產等相關部門參與協調，通過聯席會議加強部門之間的協調力度，即緊密配合又各司其職，形成審計合力。

（四）加強審計隊伍建設，樹立風險防范意識

加強和完善審計隊伍建設是完成各項審計工作的重要基礎，高校內部審計經過多年的發展，已經成為完善內控制度建設的重要環節和制度保證。高校內部審計已經由財務合規性審計向管理審計、風險審計以及績效審計等深層次發展，這些都對審計工作人員提出了更高的要求。審計部門需要建立一支財務、基建、管理、風險防控等復合型人才隊伍，同時現有審計人員也要不斷加大學習力度，以適應審計業務不斷發展對審計人員提出的新要求。

加強審計風險控制是做好高校內部經濟責任審計的重要保證，當前做好高校內部經濟責任審計風險防控主要分為以下三個階段：首先，在審前準備階段，要遵循法定審計程序逐步開展審計工作，制定審計方案，明確審計范圍、內容、重點和方法，合理配備審計人員實行分工責任制，實現審計人員專業特長和審計任務相匹配，從而降低審計風險。其次，在審計實施過程中，要加強與被審計人員的溝通取得被審計人員和所在單位的配合，堅持審計公告制度，公開審計信箱擴大審計信息收集渠道， 落實會計信息資料承諾制，有效的劃分會計責任與審計責任。審計證據和審計工作底稿是得出審計結論的重要依據，因此，正確運用審計取證手段獲得充分、有效的審計證據，編制審計工作底稿，可以有效的控制審計風險。最后，在形成審計報告和審計結果時要發揮審計聯席會議的作用，正確選用相關法律、規章制度，注意法律規章制度的針對性和一致性，對于審計報告要建立復核制度，落實相關責任，確保審計報告的正確性和一致性。

參考文獻

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[2] 張 夢. 高校經濟責任審計聯動機制建立探析[J].高等建筑教育，2012（2）

第5篇：檔案管理審計報告范文

的機審計始于上世紀 80 年代中期，與電算化開始的時間基本同步。發展初期，由于審計軟件的開發模型不像會計軟件哪樣清楚，審計軟件怎么搞，應該有什么功能，能為審計工作帶來什么，都是審計軟件要解決突破的。各種因素導致審計軟件滯后于財務軟件的普及，所以審計軟件的發展比會計軟件發展慢了許多，經過近十多年的努力和發展，現在已基本成型。

發展的第一階段（ 1988 － 1992 ），以手工審計為主，錄入數據進入計算機，通過審計軟件的計算產生一些輔的結果。固化的表格審計軟件最具代表性，表格中 A 格的與 B 格的內容存在設定好的勾稽關系，當審計人員輸入 A 格內容后， B 格內容的輸入錯誤將被鎖定，實際上現在用 EXECL 就可完成，但在當時，已經算很好的審計軟件了。

發展的第二階段（ 1993 － 1997 ），在 WINDOWS 平臺下開發了一些輔的審計軟件 ， 法規查詢，審計項目檔案管理， PSS 票證審計等審計軟件，這些審計軟件已經在某些審計方面可以為審計人員提供服務。法規查詢軟件利用數據庫技術可將審計人員需要的審計相關條目內容從上萬條記錄中取出。檔案管理軟件主要利用手段管理審計項目中的審計通知書、審計報告等， PSS 票證審計軟件利用統計對憑證進行抽樣，可比手工審計提高效率 10 倍以上。

發展的第三階段（ 1998 －今），開發了以審計作業為代表的一些審計軟件 ， 對審計作業全過程均可在軟件的管理下完成。審易軟件就是以審計作業為主的審計軟件，它的功能代表了審計軟件主要功能。

二、審計軟件的分類

審計軟件可分為四種類型：第一種現場作業軟件、第二種法規軟件、第三種專用審計軟件、第四種是審計管理軟件。審計作業軟件是審計工作的主流，是審計工作的主要工具，審計作業軟件的發展是代表計算機審計軟件的發展水平。

第一種現場作業軟件，現場作業軟件是指審計人員在審計一線進行審計作業時的軟件，如審易軟件，它主要具有以下功能：第一，能處理會計電子數據。第二，能運用審計工具對會計電子數據進行審計，包括審計的查帳、查詢、圖表分析等。第三，應能在工作底稿制作平臺制作生成審計工作底稿，平臺內應可以有各種取數公式，像單格取數、列取數、行取數、報表取數等，并且有像 Excel 那樣的工具為審計人員提供平臺操作服務，且可以保存、修改、刪除工作底稿。

第二種法規軟件，法規軟件主要是為審計人員提供一種咨詢服務，在浩瀚如海的各種財經法規中找出審計人員需要的法規條目及內容。它主要的功能：第一是常規查詢，有審計法規條目的查詢、發文單位的時間段的查詢。第二，要有一定的數據量，成熟的軟件應有上千萬字的法規內容，檢索速度要快。第三，應具有按內容查詢的功能，這也是法規軟件能否適用的主要標準，如果沒有按內容檢索的功能，這個法規的適用面將受到很大的限制，例如審計人員要查關于“小金庫”的相關規定，法規軟件應能快速地將涉及到“小金庫”規定的法規查找出來，將內容以篇的形式提供給審計人員。

第三種專用審計軟件，專用審計軟件是指完成特殊的審計目的而專門設計的審計軟件，象基建審計軟件，基建審計軟件有很強的特殊性，主要是它的工作性質有兩點，第一點涉及到大量的基建圖紙，第二點要有基建定額庫來作參照，實際上基建審計軟件用市面上的定額核定軟件就能實現，所以我們把這類軟件歸為專用審計軟件。

第四種是審計管理軟件，審計管理軟件包含象審計統計、審計計劃、審計管理等方面。統計軟件是指將審計工作成果統計上報、匯總的軟件。審計計劃、審計管理都是可以在這方面專門工作的小軟件，實際上審計管理軟件可以認為是審計作業軟件的延伸，審計作業軟件完全可以把這些管理功能承擔起來，容納到審計作業軟件中，所以我們說審計軟件的代表作應是審計作業軟件。

三、審計軟件的工作原理

審計軟件的主要代表是由審計作業軟件，以下介紹審計作業軟件的工作原理。審計作業軟件大體上分三大部分，第一部分是會計數據的處理，第二部分是審計的運用，第三部分是工作底稿的制作平臺。這三部分有機聯系在一起的，是一個整體，當然會計數據處理是基礎。

（一）會計數據處理

采集審計對象信息，可從電子介質導入或者手工錄入到審計軟件。審計軟件必須能從會計軟件提取會計電子數據，為了適應各種變化的會計數據，采集應采用模板式。

為什么數據處理要采用模板方法呢？因為會計軟件五花八門，采用的數據庫及其結構各不相同，審計軟件要能將其會計軟件的數據采集進來，需要知道它的數據庫及相關結構才能將數據采集過來，對于一般的審計人員而言，進行這樣的操作是很困難的，審計軟件以提供對應模板方式，針對五花八門的會計軟件做出有效的反應。

例如審計人員去審計時，在手工審計的條件下要打電話讓會計人員將被審計的會計帳簿及憑證拿到審計辦公桌上，而現在因為是會計軟件，審計人員如何將會計軟件數據導入至審計軟件，這是一個需要解決的問題。如何解決呢？在此我們提出模板的解決方案。通過多年的實踐，此方案是可以解決這個問題的，它的原理是首先應知道會計數據存放的位置及會計軟件所用的數據庫類型，如果是版，還應通過網絡連接進入會計軟件的服務端，第二步進行轉換，將會計數據轉換進審計軟件，轉換時應根據審計軟件的格式把相應的會計軟件的內容轉入審計軟件，在某些情況下字段的轉換是要帶一定條件的，例如：會計軟件中借方金額、貸方金額放在同一個字段里，用一個標識字段來標識這條記錄是借方金額還是貸方金額，如果是借方金額就要 D 來表示，貸方金額就用 C 表示，在轉換時要將條件是 D 的放入審計軟件的借字段，條件是 C 的放入貸方字段，才能進行轉換。

對會計數據的利用是審計工作的主要內容。是審計軟件必須解決的問題。會計電算化的普及，原來紙制的大量會計數據已演變成電子會計數據。肉眼已不可視，計算機審計的開展面臨的首要問題是如何能有效的采集出會計電子數據，共享會計電子數據，如果審計人員對會計電子數據無法處理，繞過計算機進行審計只能是一種被別人拴著鼻子走的感覺。進而，審計的真實性受到懷疑。要解決這個問題，審計手段必須發生根本的變化，原來現場審計靠一張紙，一桿筆，一個計算器的方式，從技術上講已經過時。現場審計必須利用計算機采集出會計電子數據，進而利用審計軟件對會計電子數據進行各種處理才能產生出效果，審計軟件也只有突破這個障礙才能使審計軟件真正的起飛，為審計現場服務。為解決這個問題，以審易軟件為例，現將解決方案整理供大家。

采集會計電子數據面臨的三個主要問題是：

1. 如何打開會計數據庫。國家對會計電子數據沒有制定統一標準，會計商品化軟件及自我開發的會計軟件，存放會計數據的主要途徑是利用各種數據庫基礎，不同的會計軟件，可能選用不同的數據庫來存放會計數據。如何打開這些數據庫是審計人員所面臨的問題，也是審計軟件應解決的問題。

2. 會計電子數據格式不統一。不同會計軟件，會計數據格式定義五花八門。一張紙制記帳憑證在會計電子數據庫中可能會被拆分成若干張表存放，在使用時，會計軟件會將拆分的若干張表合并成一張憑證，通過顯示器或打印機顯示出來，而審計人員想直接利用這些散放的數據難度極大，只能被迫利用會計軟件，但不能對這些經過會計軟件經過處理的數據進行認定。

3. 審計電子工具的利用受到制約。五花八門會計電子數據給審計模板制作帶來很大的難度，例如，審計人員想對 5 個被審單位（使用不同會計電子軟件的），金額大于 5 萬元的憑證進行抽樣檢查，由于會計電子數據格式不統一，每次現場審計，審計人員都需要指定會計電子數據庫中哪個是憑證庫，并且找出代表金額的字段才能執行這個操作，故審計工具的利用受到制約，不能有效的提高審計效能。

審易軟件是利用會計數據模板制作技術來解決的。模板化是計算機審計發展之路，模板是針對不同會計軟件建立的，一種會計軟件要建立一套審計會計數據模板，模板應包含下述各項內容：

1 ． 模板中要有審計會計數據結構即審計會計電子數據庫中應有哪些數據庫。一般講應設置憑證庫，科目庫，年初數庫。

2 ． 對這些數據庫結構也要做設置，例如憑證庫中應有憑證日期，憑證號，憑證類型，借方金額，貸方金額等字段。別外，審計的多樣性決定審計數據庫應能動態增加數據庫及數據庫中的字段。例如，糧食審計，可能需要增加糧食儲備數據庫，這個數據庫可能需要進糧時間，進糧噸數，單價等字段。

3 ． 模板中審計數據庫各字段與會計數據庫相應建立對應關系，這種對應關系的建立應能在審計軟件中方面地進行編輯，操作，使一般審計人員都能通過操作來建立這種對應關系，所謂對應即審計憑證中的憑證號對應會計數據庫中的哪個數據庫，哪個字段，拆分的多數據庫應能通過多重對應，帶條件對應與之處理，并將對應結果存入審計模板中。

4 ． 數據庫驅動的選擇。會計數據庫存放在何處，存放在什么路徑下，數據庫是單機的還是網絡的，用什么數據庫的驅動程序才能打開數據庫，等等這些也應記入審計模板。這些完成后，審計數據模板與會計數據之間的對應關系就明白了。

5 ． 進行轉換，審計軟件在接受進行轉換指令后在模板庫中找到當前會計數據庫所需要的審計模板，解析審計模板的內容按照審計模板定義的數據庫驅動程序，會計數據庫存的路徑，文件名等加載會計數據庫。啟動轉換程序，按照審計模板中審計各數據庫與會計數據庫的對應關系，將會計數據庫的內容轉入至審計數據庫。轉換完成后，完成了審計數據模板的第一步操作數據采集，這時會計數據庫的內容載入至審計數據庫。

6 ． 會計數據處理。對這些載入的會計數據要進行整理，生成審計計算庫，這些審計計算庫是按照審計算法對會計數據進行的加工，整理。這些加工整理是在模板的控制指令精確指導下進行操作的，是可以自動運行的，不需審計人員干預，例如，對科目庫處理，模板涉及了幾個問題，這幾個問題是重新生成科目庫，定義科目長度，科目去分隔符，統長科目變級次科目，增加刪除科目，去除重復科目，科目內容含多級。模板中指明這些問題如何操作。

綜上所述，審計數據模板是記錄各種審計數據庫與會計數據庫的對應關系，存放各種指令參數，包含各種審計指令的綜合體。審計人員利用成熟的會計數據模板按一個啟動鈕就可完成從數據采集至各種數據處理的全過程。

針對各種會計軟件均能將會計數據轉換過來，轉換應是單向的，只能從會計軟件將數據接過來，不能將已轉換過來的會計數據再轉入會計軟件，對會計軟件信息沒有破壞作用，數據轉換過程要有可操作性，一般的審計人員均能操作，數據轉換接口應是模板式的，每一種會計軟件及每一個版本都是一個模板，模板是開放的，有一定計算機能力的審計人員可自編模板，模板是可導入導出的。此方案已成功地在審計軟件中采用，并為審計電算化服務。

四、審計軟件中的審計工具

審計軟件應含有很多審計的專門工具，其目的是使審計人員運用這些審計工具在現場快速有效地產生審計結果。它的原理是結合手工審計時審計人員的要求，利用審計軟件產生審計人員需要的審計結果。

1 ．查詢

用戶從數據庫（憑證庫、科目庫、年初數、分類帳、明細帳等）查詢到自己所需的資料，通過單條件或多條件組合實現。如：需要從憑證里查詢現金大于 10000 的支出，點中憑證庫后，多條件組合為：科目編號象 101 and （且）貸方金額＞ 10000 ，查詢是一種很簡單而又很快捷的方式，將單一查詢條件或多條件組合好后，通過按一個鈕即可檢索出審計人員所要關注的內容，縮小查找范圍及很快找到審計重點，并且能將查詢結果存儲為工作底稿，且能打印輸出。

2 ．查帳

通過雙擊鼠標的方式，實現從所關注的某一科目的總帳翻閱到明細帳，然后又能從明細帳翻閱到其相關的憑證，其原理是將審計人員的手工翻帳、看帳改為審計軟件環境下的翻帳及看帳，操作極其簡單，通過雙擊鼠標的方式即可實現三級跳躍式看帳，即總帳 —— 明細帳 —— 憑證。

3 ．圖形分析

用趨勢圖（折線圖、柱狀圖、餅圖）的方式反映科目的各月發生額趨勢或各月期末余額趨勢，若是處理多年度的會計電子數據還應能反映該科目不同年度的累計發生額趨勢或余額趨勢。圖形分析工具的特點是用圖形的方式來反映數據的變化，速度快、直觀，能一眼就能看出所需要關注科目會計期間內的最高點和一些最低點，且能初步判斷出哪些點是正常的，哪些點是異常的，這也是一個能快速把握審計重點的工具。

4 ．審計方法庫

能將一些審計方法及經驗存儲到審計方法庫里，并且能隨時調用或批量調用得到審計結果，在當前的審計項目里可以調用，并且不同的審計項目也是可以調用的。審計方法庫是審計人員經驗的體現，所以又可以將審計方法庫稱為經驗庫或專家庫。

上述我們講了四個例子，它的原理是在審計軟件中把審計人員的要求轉化成軟件的功能，使審計人員按一個鈕就能滿足人員某方面的審計要求。審易軟件已開發了數十個審計工具來解決審計人員的要求，從開發角度講，審易軟件采用了模型化的設計思路，收集、整理審計人員的審計要求，經過提煉、加工轉化為審易軟件工具部分的某個功能，提供給審計人員，在實踐中又進一步提高和完善這些工具。

五、審計工作底稿

審計軟件如何做審計工作底稿，也是審計軟件要解決的。審易軟件采取了工作底稿模板化的思路來解決這個問題，下面將原理提供給大家作。

工作底稿是審計工作的記錄，工作底稿設計的好壞直接審計工作的質量。借助機技術，制作出實用有效的工作底稿，不僅可以提高審計工作質量，而且可使計算機審計真正的活起來。我們經過多年的努力，在此有所突破，現把我們實現的方案寫出供讀者參考。

審計工作底稿模板主要有三大要素。第一：外觀。決定工作底稿的行列，這張工作底稿有幾列，列標題是什么，每列代表的是什么，有多少行，每行的數據是什么，及行列的文字說明。（標注）第二：數據來源。指明數據從何而來，例如是從分類帳來，還是從憑證來。是取某個科目，還是某一類科目等等。第三：公式。公式分計算公式，取數公式。計算公式代表加減乘除合計等等。計算的公式。另一類是取數公式。指明需要取的行列所需填寫的數據從何而來。我們可以這樣定義，審計工作底稿模板是有外觀的，有各種公式的，但沒有數據的工作底稿。

工作底稿模板化。即是將在審計實踐中運用成熟的工作底稿清空數據后供下次或他人審計之用。紙制模板在手工審計中早己使用多年，大型師事務所積累了大量審計工作模板，并演變成審計工作標準。隨著計算機的， EXCELL 在審計中的，使審計模板制作技術有了很大的發展。例如：北京注冊會計師協會在 2000 年推出了利用 EXCELL 制作電子模板，供使用。利用 EXCELL 大量實用的公式，審計人員制作工作底稿已經很方便。現在審計人員面臨的主要問題是：如何從會計電子帳中取得工作底稿所要的數據。這時， EXCELL 顯得無能為力，審計人員只能通過大量繁鎖的粘貼或錄入裝入工作底稿所需要的數據。工作底稿只有在裝入數據以后才能啟動以前設置好的公式運算完成底稿的制作過程。針對此問題，我們在裝入數據這個環節，利用計算機的先進的技術能自動根據預先埋入的取數公式可以從會計數據庫中將數據自動填入至工作底稿，解決了審計人員每張工作底稿粘貼或錄入數據的工作。取數公式有四種：第一種：單格取數，第二種，報表取數。第三種：按列取數。第四種：分組取數。下面分別介紹功能。

模板如何變成審計工作底稿。審計工作模板分三個步聚，首先模板上有外觀，有預埋的公式，但沒有數據。第二，在啟動取數公式后，軟件會按照各種取數公式將工作底稿所需要的會計數據庫取入至工作底稿中。第三，利用預先在模板中埋入的各種計算公式對取入的數據進行各種計算，最終形成一張工作底稿。

工作底稿變成模板，把成熟的工作底稿去除數據后只保留外觀，公式另存為一個 EXCELL 文件，這個文件就成了一個模板，這里要注意：要把有數據的行刪除。不留空行。

選取某張模板變成工作底稿，能方便地從模板庫中選取要求的模板，傳入至工作底稿區內。并且能自動判斷是增加一張新的工作底稿還是覆蓋以前有的工作底稿，為審計人員的操作提供方便。

審計作業的管理功能，審計組長可通過審計軟件的管理功能指定組員可做的，組員可分別操作，工作底稿可導入導出，審計完成后可進行歸檔，進入項目檔案，項目檔案具有只讀性。

審計軟件版，能使審計小組協同工作，根據一定的權限查閱．制作．修改底稿，數據與底稿放在服務端。

六、應用審計軟件提高計算機審計技術水平

21 世紀是信息化的社會，是人類上突飛猛進的年代，計算機技術的不斷進步，財會電算化的深入應用，使審計工作運用計算機審計技術顯得尤為緊迫，如何用好審計軟件，對實現審計手段化極具實踐意義，成為當前討論的審計技術的重要內容。

審計對象在發生著變化，由單一型向集團化發展，由單項管理向多項、綜合型 MIS 管理發展。如某大型工程項目，為充分發揮管理手段，提高效益，一次引進軟硬件資金多達十多億元，用于其管理系統。相形之下，審計手段的落后，已無法適應審計對象的變化。在管理現代化的今天，我們沿用繞過計算機審計，所有資料都要被審計單位打印出來，不僅造成現有設備的極大浪費，被審計單位在業務上也難以接受。會計數據處理過程的不可見性，稱為 " 黑匣子 " ，繞過 " 黑匣子 " 的審計方法，會帶來一種特殊的審計風險。

實現審計技術現代化，首先要利用審計程序，解決“黑匣子”問題。將原始憑證原封不動地搬過來，需用通用的轉換工具，將原始數據轉換為標準格式，變會計數據的不可見性為可見性，進行任意的查詢、，隨意進行綜合歸納，追溯原始依據。我國審計界審計軟件研發都在探索數據獲取的技術，審計軟件中不乏成功者，其中有對我國多數軟件，以及美國、韓國等會計軟件進行過轉換數據，效果良好，說明其不是高不可攀。

實現審計技術現代化，審計行業應采用全過程一體化的審計軟件，該審計軟件是將已有審計技術方法，加以規范化，規范成不同的審計模塊和模板，并且將它程序化，運用時審計人員現場分析，現場決定審計方案。這樣的軟件一般包括項目管理、審計計劃、數據轉換、符合性測試、實質性測試、合并會計報表、審計工作底稿制作和管理、審計報告生成等，具備完成審計工作所應有的功能。

1 、取得會計電子數據

通過計算機審計的前提是取得被審計單位正確的會計電子數據，在通常情況下，數據的存放會因單機、網絡、多用戶等各種工作平臺的相異而有區別，應根據不同的網絡環境和工作平臺，采取不同方式來處理。

2 、數據轉換，將所取會計數據處理成標準格式

在所取得的會計數據中分析出憑證庫、科目庫、年初數三方面的內容，包含這三方面內容的庫會混雜于多個數據庫當中或多個數據表中，有時數據會分 12 個月分別存放，總之應正確分析其內容構成，做好和標準數據格式的對應工作，就可正確將所取數據轉換成標準格式的會計數據，將所形成的總帳數據和被審計單位的總帳數據核對一致，為進一步的審計工作奠定數據基礎。

3 、符合性測試，進行符合性測試工作

按照計劃安排，依照審計程序，對所審計對象進行符合性測試，主要通過填表或回答問題方式完成調查表，通過程序進行統計，分析出符合性測試結果。

4 、實質性測試，在標準數據格式的基礎上進行數據查詢和審計查帳

當然最好在已做好符合性測試的基礎上進行實質性測試。審計程序會自動形成各科目固定格式的審定表，審計人員要做的是進一步套用模板，形成諸如現金盤點、固定資產折舊、應付福利費等的計算表。至于特定形式的工作底稿，或原始憑證核查，需用審計工具中的查詢、抽樣等來完成。

5 、合并會計報表工具的運用

系統審計軟件中會提供合并會計報表工具，一般合并分錄的形成仍需審計人員來完成，程序自動完成合并工作。