合規(guī)風險防范措施精選(九篇)
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第1篇：合規(guī)風險防范措施范文
前言：會計風險隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展日益復雜化，呈現(xiàn)出逐年遞增的趨勢。特別是部分企業(yè)受利益驅(qū)使，對會計風險視而不顧，嚴重損害了企業(yè)投資者、債權人的經(jīng)濟利益，促進了會計風險的大幅度提高。以下筆者就會計風險進行粗淺的分析，并針對風險存在的原因采取有防范措施，希望借此達到規(guī)避會計風險的目的。
一、會計風險的含義及產(chǎn)生的原因
在一定的時間與空間環(huán)境下，會計人員因會計信息的大量失誤而造成損失的可能性，簡稱會計風險。根據(jù)風險影響對象的不同，可將會計風險分為管理者與會計人員責任風險、會計信息的使用者損失風險。會計機構或者會計人員工作過程中，由于會計信息的漏報、錯報，造成財務會計報告失實或監(jiān)控行為受失實信息的影響，造成企業(yè)損失的風險，就是會計風險。還有一點原因，我國企業(yè)對會計風險問題不夠重視。
二、會計風險的防范措施
（一）強化人員職業(yè)道德教育，進行會計風險防范
會計人員的職業(yè)道德水平對企業(yè)的會計工作秩序具有直接的影響。因此，在進行會計風險防范是，企業(yè)可采取對會計人員的職業(yè)行為進行規(guī)范，建立考核、檢查、獎懲和評價制度，并將其與精神（晉級、職務聘任、崗位資格）、物質(zhì)獎勵制度相結合。并實行崗位輪換制，使會計人員不斷加強并遵守會計職業(yè)道德。使職業(yè)道德教育深入人心，實現(xiàn)會計人員抵制不良社會風氣的自覺性。將會計基礎工作規(guī)范與職業(yè)道德相融合，使會計行為更加規(guī)范合法。使會計造假行為得到遏制，有效降低企業(yè)會計風險。
（二）貫徹實施不相容職務相分離的原則，進行會計風險防范
會計信息失真以及會計人員、工作失誤等是會計風險的主要表現(xiàn)形式。不相容職務相分離原則的貫徹實施，有利于會計工作的規(guī)范化、降低會計風險，實施崗位責任制，可以有效的明確會計人員職責與權限，實現(xiàn)各職能部門人員的分工合作，有利于完善我國企業(yè)的內(nèi)部會計控制的制度，從而形成相互制約、監(jiān)督的會計管理機制。
（三）會計信息技術的運用，有效防范企業(yè)會計風險
內(nèi)部會計的控制程序通過對信息技術的利用而逐漸嵌入到各個內(nèi)部會計控制環(huán)節(jié)，強化了對會計登記賬與報表輸出等環(huán)節(jié)內(nèi)部會計控制，將每項會計工作業(yè)務錄入會計信息系統(tǒng)，限定人員的操作權限，采取多級安全的保密措施，操作人員根據(jù)不同的職責程序與權限進行會計業(yè)務處理。而網(wǎng)絡又為會計工作提供便利，其開放性與共享性也對造成了會計信息安全隱患，會計信息存在被惡意篡改或數(shù)據(jù)丟失的可能。因此，必須加強對網(wǎng)絡安全、數(shù)據(jù)的輸入、輸出和文件的儲存、保管等的控制，并對會計信息系統(tǒng)進行開發(fā)與維護，保證企業(yè)內(nèi)部會計控制的辦法與規(guī)定的行之有效，減少并消除人為操作風險，起到計算機會計風險的有效防范。
（四）迅速發(fā)展會計法規(guī)建設，實現(xiàn)會計風險防范
會計風險大多來自會計自身特點，只有完善會計的法規(guī)體系，才能有效降低會計風險。會計風險無法進行人為的消除。在對會計理論和實踐的深入研究中發(fā)現(xiàn)，會計法規(guī)體系的不斷完善與補充，才能更適應市場環(huán)境的變化，降低會計不確定性的程度。加快會計法律法規(guī)建設，加大對會計違法行為的處罰和賠償力度，對違紀單位、個人及相關負責人予以曝光，做到會計行為有法可依、有法必依、違法必究。
（五）完善企業(yè)的會計監(jiān)督機制，加強會計風險防范
完善的會計監(jiān)督機制將會成為最有利的會計風險防范措施。監(jiān)督職能是基本的會計職能，會計監(jiān)督以內(nèi)外兩部分監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督依靠完善的內(nèi)部控制制度來降低會計風險。建立相互監(jiān)督、制約的會計工作程序，以此來實現(xiàn)對重要的經(jīng)濟事項的執(zhí)行與決策，明確內(nèi)部審計程序，完善企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部監(jiān)督體系，使其更加系統(tǒng)、制度、規(guī)范，落實內(nèi)部監(jiān)督制度。加強國家與社會的監(jiān)督，利用中介機構對企業(yè)經(jīng)營活動進行審計，并客觀公正地對其進行評價，促使企業(yè)提供真實可靠的會計信息，這種社會監(jiān)督行為具有較強的權威性。而國家監(jiān)督主要依靠法律法規(guī)對會計資料和會計行為的監(jiān)督檢查。
（六）提高人員素質(zhì)，加強會計風險防范
會計人員素質(zhì)的提高可以有效的降低企業(yè)會計風險。會計人員政策水平與職業(yè)道德的提高，可以增加員工責任感，提升法律觀念。只有不斷堅持職業(yè)道德以及社會主義道德來指導自身行為，形成對各種不良思潮的自覺抵制，使其樹立嚴格執(zhí)法、依法職業(yè)的良好的專業(yè)理念。不斷提高會計人員的專業(yè)知識和技能，適應時代的發(fā)展需要。完善并提倡會計人員的繼續(xù)教育制度、終身接受會計教育。關注會計政策變化，掌握良好的會計處理方法，提高會計人員的執(zhí)業(yè)能力和水平。
三、結束語
會計風險無處不在，人的意志并不能使其發(fā)生轉移，想要將會計風險完全消除是不可能的。但是會計人員和企業(yè)管理者可以通過對各種防范措施的運用將風險損失降至最低。因此，企業(yè)應不斷加強會計人員的職業(yè)道德建設、堅持不相容的職務相分離的重要原則、充分運用會計信息技術、加快企業(yè)的會計法規(guī)建設、提高人員自身素質(zhì)、完善企業(yè)會計監(jiān)督制度等相關會計風險防范對策。
參考文獻
第2篇：合規(guī)風險防范措施范文
一、指導思想
堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防，以強化預防和監(jiān)督為重點，以規(guī)范權力運行為核心，對預防腐敗工作實行系統(tǒng)化、科學化管理，逐步建立健全超前預防、全程監(jiān)督、制約有效的廉政風險防范體系，確保權力正確行使，為全區(qū)人力資源和社會保障事業(yè)又好又快發(fā)展提供有力保障。
二、目標任務
按照整體規(guī)劃、突出重點、分步實施的總體要求，結合實際，扎實推進廉政風險防范管理工作。到2011年6月底，基本建成以領導崗位和關鍵崗位為重點、覆蓋各工作崗位和工作環(huán)節(jié)的廉政風險防范管理工作體系，建立起比較完善的長效工作機制。
三、主要內(nèi)容和方法步驟
重點圍繞權力的規(guī)范和制約，認真查找思想道德、崗位職責、業(yè)務流程和制度機制等方面可能發(fā)生不廉潔行為的風險點。廉政風險崗位包括局機關和局屬事業(yè)單位所有工作崗位。通過對各崗位廉政風險的確定、監(jiān)管，形成覆蓋各工作領域的崗位廉政風險防范管理工作網(wǎng)絡，建立起比較完善的防范機制，推進源頭預防腐敗工作。
（一）開展宣傳教育
通過召開動員會等多種形式，教育引導廣大黨員干部樹立“風險無處不在，風險防范人人有責”的廉政風險意識，增強“思風險、講自律、盡職責”的自覺性和責任感，為開展廉政風險防范管理工作奠定堅實的思想基礎和營造良好的社會環(huán)境。
（二）確立廉政風險點
1.梳理崗位職權。完善權力搜索工作，進一步理清各個工作崗位的職責和權力，依據(jù)有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，結合實際情況，繪制每項業(yè)務工作和權力運行流程圖。
2.排查廉政風險點。對每個崗位、每個科室、每個環(huán)節(jié)特別是容易滋生不廉潔行為的重點崗位和關鍵環(huán)節(jié)，按照崗位自查的程序，逐一排查在履行崗位職責過程中潛在的廉政風險。
3.廣泛征求意見。各科室、單位要通過多種方式，對各崗位、科室排查出的廉政風險點，在內(nèi)部進行相互點評，查漏補缺。同時，通過召開座談會、個別走訪、民主評議等形式，多渠道、多層次廣泛征求社會各界特別是管理服務對象的意見，并認真整理、研究和吸收。
4.集體研究確定。各科室、單位要召開會議，對各崗位、科室廉政風險情況逐個進行分析，看查找的風險點全不全、準不準，重點是分析當風險發(fā)生后，會給發(fā)展環(huán)境帶來哪些破壞、給單位形象造成什么損害，以及在什么時間、哪些環(huán)節(jié)發(fā)生風險的可能性比較大等。
（三）制定防控措施
采取前期預防、中期監(jiān)控和后期處置等措施，對可能發(fā)生的腐敗行為實施有效控制，針對科室、單位廉政風險點，結合具體工作任務，研究制定具體的防控措施。在此基礎上，請認真填寫《崗位（科室、單位）廉政風險排查表》（見附件）。
四、幾點要求
(一)統(tǒng)一思想，提高認識。開展廉政風險防范管理工作，是源頭治腐、強化監(jiān)督、保護干部的一項重要舉措。要通過開展廉政風險等級管理工作，增強廉政風險意識、自律意識，促使全局干部職工健康成長。
（二）抓住關鍵，強化防范。各科室、單位要以高度的政治責任感和認真負責的態(tài)度，積極查找各崗位廉政風險點，針對關鍵環(huán)節(jié)，制定切實可行、扎實有效的防范措施。對確定的風險點要重點進行監(jiān)督管理，做到提醒在前、建章立制在前、約束在前。
第3篇：合規(guī)風險防范措施范文
一、思想道德風險防范措施
（一）前期預防措施
1、加強反腐倡廉教育，筑牢拒腐防變的思想防線。始終把加強教育、注重預防擺在規(guī)避和防范廉政風險的突出位置，引導黨員領導干部堅持立黨為公、執(zhí)政為民，不斷增強全心全意為人民服務的公仆意識，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀、權力觀、地位觀和政績觀，力求教育的計劃性、針對性、及時性和多樣性。一是合理安排教育計劃。把黨風廉政教育融入辦黨組和各科室的學習計劃及黨員教育工作計劃，黨員領導干部要定期上黨風廉政教育課，不斷提高廉潔從政的意識。二是增強教育的針對性。在教育對象上，以黨員領導干部和涉及人事、財務等一級廉政風險崗位的干部為重點，加大遵紀守法教育的力度，使其增強防范意識。三是把握教育時機。針對腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的重點時期，如重要節(jié)假日、重大項目實施、干部職務變動等時機，及時采取多種形式開展教育，做到未雨綢繆，防患未然。
2、廣泛開展談心活動，隨時掌握機關干部思想動態(tài)。主要領導與班子成員、分管領導與所屬科長、科長與所屬科員每半年談心一次;對一級風險崗位人員由分管領導有側重地談話;工作表現(xiàn)不佳，面臨職務任免、崗位調(diào)整，家庭發(fā)生重大變故等，由分管領導及時進行談心。
（二）中期監(jiān)控措施
1、利用民主生活會加強監(jiān)控。班子民主生活會每年不少于一次，民主生活會必須涉及到廉潔勤政方面的內(nèi)容，認真開展批評與自我批評。
2、利用民主測評、社會評議加強監(jiān)控。黨組每年進行一次民主測評，利用行風熱線、調(diào)查問卷、召開座談會等方式接受社會評議，廣泛聽取社會各界的意見和建議。
3、結合工作總結加強監(jiān)控。辦黨組要認真分析黨風廉政建設形勢，落實廉政風險防范措施，總結經(jīng)驗，查找不足，改正完善。
二、制度機制風險防范措施
（一）前期預防措施
針對重點科室、重點環(huán)節(jié)、重點崗位，建立和完善防范廉政風險的各項制度及規(guī)范性操作程序。
1、健全完善干部選拔任用機制。嚴把進人和用人關，嚴格執(zhí)行干部人事工作法規(guī)和制度，以完善干部選拔任用機制為重點，緊緊抓住工作中的關鍵環(huán)節(jié)，強化內(nèi)部管理和監(jiān)管，規(guī)范工作內(nèi)容、工作要求和業(yè)務流程，做到用制度管權、用制度管事、用制度管人。一是堅持黨管干部原則和德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄鹊挠萌藰藴?二是建立健全體現(xiàn)科學發(fā)展觀和正確政績觀要求的干部考核評價機制;三是嚴格履行干部人事工作程序，堅決執(zhí)行干部選拔任用工作的各項規(guī)定;四是堅持民主、公開、競爭、擇優(yōu)的原則，增強干部人事工作的透明度和公開性;五是認真貫徹民主集中制原則，加強黨內(nèi)民主監(jiān)督。
2、健全完善財務管理制度。針對經(jīng)費審批、報銷審核等財務事項中的風險點，進一步完善財務管理措施，健全工作流程，有效防范風險。嚴格財務審核、呈批、報銷程序，認真落實差旅費、會議費等相關管理規(guī)定;加強財務監(jiān)督和管理，加強財務印章使用管理，確保單位資金安全。
3、健全完善政務公開機制。嚴格按照國務院《政府信息公開條例》相關規(guī)定，及時準確地公開具體職能、工作程序、人事任免、業(yè)務工作、事項辦理結果等內(nèi)容，增加工作透明度，主動接受社會和群眾監(jiān)督。
（二）中期監(jiān)控措施
1、切實抓好制度落實，采取定期檢查，不定期抽查，檢查制度落實情況。
2、通過行風熱線，來檢驗制度的落實情況。
3、通過社會民主測評、民主評議等方式來了解掌握制度落實情況。
三、崗位職責風險防范措施
（一）前期預防措施
1、認真落實崗位責任制，年初將黨風廉政責任進行分解，明確各分管領導、各科長的責任，并層層簽訂黨風廉政建設責任書，做到一級抓一級，層層有落實。
2、嚴格履行向社會的公開承諾，并定期通報進度。
3、定期進行述職述廉。領導班子每年要向全體干部述職述廉一次，科長每半年由分管領導組織在科室所屬人員范圍內(nèi)進行述職述廉，科員在所在科室進行述職述廉。述職述廉報告交到辦廉政風險防范管理工作領導小組辦公室。
4、積極開展“四項服務”（超前服務、跟蹤服務、登門服務、承諾服務）。通過強化服務方式，為查驗單位及相關企業(yè)提供及時、周到、優(yōu)質(zhì)、高效的服務，打造一流的服務型機關。
（二）中期監(jiān)控措施
1、通過政風行風熱線了解掌握情況。
2、設立舉報電話，投訴信箱等。
3、廣泛征求服務對象的意見和建議。
4、對重要項目的經(jīng)費使用和管理進行審計、審核。
四、廉政風險防范后期處置措施
針對中期監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的思想道德風險、制度機制風險和崗位職責風險，視情節(jié)輕重，按照管理權限，由廉政風險防范管理工作領導小組分別采取相關措施，及時糾正，防止和避免違紀違法行為和腐敗問題。
1、對無故不參加教育、不落實學習計劃的提出批評，并責令整改。
2、對單位制定的各項制度，尤其是黨風廉政建設方面落實不到位的，責令限期改正，年終科室不能評為先進，個人不能評為優(yōu)秀。
第4篇：合規(guī)風險防范措施范文
關鍵詞:行政事業(yè)單位;內(nèi)控管理;財務風險;防范措施
新時代背景下，行政事業(yè)單位的主要職責是為社會提供公共服務，同時具有一定的公益職能，還擁有部分政府的管理權利。行政事業(yè)單位屬于非營利機構，主要財政資金來源是靠政府撥款［1－2］，因此，建立完善的財務審核與核算流程，對行政事業(yè)單位來說具有重要的意義。如果企業(yè)內(nèi)部沒有建立完善的資金管理流程，內(nèi)控制度不夠健全和完善，對所行使的權力也沒有形成有效的監(jiān)督和控制，很容易造成財務資金使用不當或者資金利用效率低下，最終導致我國國有資產(chǎn)損失［3－4］。基于此，行政事業(yè)單位應該明確建立完善的內(nèi)部控制體制生物重要性［7］，不斷提高工作人員的風險防范意識，對財務管理工作具有重要的意義。但是目前我國很多基層的預算部門由于內(nèi)部缺少控制意識，導致在具體的工作中沒有健全的內(nèi)部控制體系作為保障，使很多實際工作沒有落到實處，所以出現(xiàn)了一定的財務風險和管理工作中的失誤［5－6］。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理中存在的問題
行政事業(yè)單位的內(nèi)控體系的建設主要以財務管理部門為主，有效的聯(lián)合其他部門進行輔助。同時，要促進財務風險防范措施與內(nèi)控體系建設的共同開展，在行政事業(yè)單位的發(fā)展過程中，內(nèi)控體系還有待健全，導致財務風險的發(fā)生概率有所提高，行政事業(yè)單位財務管理中內(nèi)控體系存在的主要問題如下。
(一)工作人員缺乏內(nèi)控意識
行政事業(yè)單位財務管理工作是整個單位工作體系中的重點環(huán)節(jié)，同時涉及眾多部門和很多其他領域。行政事業(yè)單位為了實現(xiàn)有效的風險防范和管控應該結合單位自身發(fā)展的現(xiàn)狀，對全體員工加強教育，不斷提高全員的內(nèi)控意識。目前我國行政事業(yè)單位在長期的建設和發(fā)展過程中，整個工作氛圍趨于穩(wěn)定和安逸，導致部分工作人員出現(xiàn)了思想覺悟問題，在工作中積極性不高，同時嚴重缺乏內(nèi)控意識。
(二)工作人員的綜合素質(zhì)有待提高
隨著時代的進步和發(fā)展，行政事業(yè)單位的財務管理工作在新的社會背景下，面臨著新的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，并且在具體的財務管理工作中，財務會計逐漸向管理會計方向轉變。因此，相關工作人員應該注重財務的時效性，目前我國行政、事業(yè)單位工作人員的專業(yè)技能水平不足，缺乏風險預判和風險控制能力，綜合素養(yǎng)有待提升。
(三)缺乏健全的內(nèi)控體系
通過對目前我國行政事業(yè)單位的分析和了解，發(fā)現(xiàn)大部分行政事業(yè)單位缺乏健全的內(nèi)部控制機制，相關控制制度也有待完善。同時，有些行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系由外聘的專業(yè)機構編制，外部機構編制在工作過程中對行政事業(yè)單位的內(nèi)部體制欠缺了解，業(yè)務往來與法律法規(guī)制度了解也不夠全面，導致內(nèi)控制度與實際的工作開展出現(xiàn)了背離的情況，導致內(nèi)部控制部門的存在徒有其表，沒有發(fā)揮真正的作用，所以控制效果很難滿足行政事業(yè)單位發(fā)展的要求。雖然很多事業(yè)單位也建立了內(nèi)部的內(nèi)控體系，但是由于制度落實和監(jiān)督機制不夠健全，很難發(fā)揮內(nèi)控機制的效果和作用，對一些財務風險無法進行有效的管控，最終導致風險擴散，造成一定的經(jīng)濟損失。
(四)財務管理形式過于落后，資金利用率低下
我國行政事業(yè)單位的特點是具有一定的公益性。在具體的財政撥款和資金利用過程中，很多資金利用率不足;同時，行政事業(yè)單位缺乏對財政資金的有效管理和科學利用，普遍存在資金管理混亂的問題，沒有建立科學合理的資金預算，存在很大的財務風險和財務漏洞。在飛速發(fā)展的信息化時代背景下，沒有有效運用先進的信息技術手段來進行財務管理的改革和優(yōu)化。很多其他領域的單位在財務管理系統(tǒng)上已經(jīng)建立了完善的管理體系，實現(xiàn)了無紙化辦公，同時有效地進行了信息化手段的創(chuàng)新和應用。在具體的行政事業(yè)單位發(fā)展過程中，很多事業(yè)單位仍然沿用傳統(tǒng)的管理模式和管理方法，沒有跟進信息化快速發(fā)展的步伐，因此，防范財務風險的能力不足。
二、行政事業(yè)單位財務風險分析
行政事業(yè)單位發(fā)展過程中，在財務管理工作領域存在一定的風險，主要的風險來源包括內(nèi)部風險和外部風險。財務風險對行政事業(yè)單位的發(fā)展以及改革計劃具有一定的阻礙和限制作用。同時，也會給行政事業(yè)單位帶來一定的經(jīng)濟損失隱患，在一定程度上阻礙了行政事業(yè)單位的長遠發(fā)展。因此，相關工作人員應該在具體的財務管理工作中，注重內(nèi)部和外部風險的防范，在不同的管理工作環(huán)節(jié)，加強相關職能部門的交流和聯(lián)系。其原因是財務風險容易發(fā)生在不同的工作環(huán)節(jié)，覆蓋范圍很廣，涉及行政事業(yè)單位所有的經(jīng)濟業(yè)務往來的全過程，有效防范行政事業(yè)單位財務風險的工作具有一定的復雜性，在工作開展過程中會受到很多因素的影響和制約。另外，財務風險由于受到內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的變化影響，具有一定的不穩(wěn)定性，會隨著政策的變動以及市場的經(jīng)濟體制變化造成風險管理工作存在困難。因此，要求相關工作人員要結合行政事業(yè)單位的實際發(fā)展情況，進行風險的識別和判斷，明確財務管理工作中內(nèi)部風險的存在，主要是由于管理工作不到位，個別工作人員存在及對一些公用款項進行私自挪用的問題。在資金審計環(huán)節(jié)，由于缺乏健全的審計體系，使很多資金利用決策出現(xiàn)了失誤和漏洞。在具體的資金使用和運營過程中方法不當，也容易導致內(nèi)部財務出現(xiàn)很大的風險。財務外部風險的產(chǎn)生，主要是由于市場經(jīng)濟體制的變化以及相關政策的改變，同時還容易受到社會輿論的影響，具體的表現(xiàn)為經(jīng)濟風險、輿論風險和政策風險等，對有效開展財務管理工作具有一定的阻礙作用。因此，為了有效規(guī)避和防范財務風險的發(fā)生，降低風險的影響范圍，需要結合行政事業(yè)單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系建立有效的防范壁壘，通過內(nèi)部風險防范與外部風險防范的融合，促進行政事業(yè)單位得到快速和穩(wěn)定的發(fā)展。
三、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理及財務風險防范措施
(一)積極的引導和提高工作人員的財務內(nèi)控與風險防范意識
由于目前我國事業(yè)單位大部分員工整體內(nèi)控意識不足，因此，需要結合行政事業(yè)單位的具體發(fā)展情況著重培養(yǎng)員工的內(nèi)部控制意識，提高財務風險防范意識，從最基本的工作原則著手，對工作人員進行積極的引導，促使工作人員形成財務管理理念。首先，應該注重培養(yǎng)工作人員的法律意識。結合目前行政事業(yè)單位的人員狀況分析，我們發(fā)現(xiàn)，內(nèi)控意識的缺乏主要表現(xiàn)在法律意識淡薄方面，很多工作人員對相關的法律和政策還存在錯誤的認知階段，普遍認為相關的法律責任都是由管理者承擔，這種錯誤的意識不利于財務管理工作的穩(wěn)定和順利開展。因此，要以提高工作人員的法律意識為出發(fā)點，積極的引導全體工作人員逐步加強內(nèi)部財務管理控制意識。比如相關部門可以定期向工作人員普及法律法規(guī)和與財務相關的基礎知識，結合具體的財務案例進行詳細的講解和分享，可以有效提高工作人員的法律觀念，并在具體的工作中提高內(nèi)部控制意識。其次，要注重培養(yǎng)工作人員的責任意識。具有較強的工作責任心，有高尚的愛崗敬業(yè)職業(yè)精神高度的責任心，是有效落實財務管理政策的內(nèi)在源泉。部門領導應該帶領全體工作人員深入的分析和了解崗位職責，明確工作責任，對行政事業(yè)單位的財務風險進行全面的分析和了解，注重關鍵控制點，并在具體的工作中嚴格按照法律法規(guī)和財務制度開展財務管理工作，在工作中表現(xiàn)出強大的責任心。最后，應該注重構建良好的文化氛圍。想要提高全體工作人員的內(nèi)部控制意識，需要借助有效的文化氛圍進行渲染，通過舉辦主題文化活動，為行政事業(yè)單位營造有效的內(nèi)控氛圍。例如，相關部門通過開展閑置物品的再次利用主題活動，可以使工作人員更加明確閑置資產(chǎn)具有一定的再次利用價值，通過樹立成本意識，對閑置資產(chǎn)進行有效管理，可以為日后的資產(chǎn)管理工作積累豐富的經(jīng)驗，并奠定了堅實的基礎。
(二)提高工作人員的綜合素養(yǎng)
行政事業(yè)單位工作人員首先應該全面的了解和掌握基礎性理論知識，通過培訓活動的開展，提高知識的運用能力，并結合行政事業(yè)單位的具體財務管理案例進行學習和分析，注重理論結合實際，不斷提高工作人員的創(chuàng)新能力和財務管理能力，有效的識別財務管理風險。另外，管理工作人員應該注重促進內(nèi)部控制體系的完善和建設，是整個財務風險管理工作的關鍵。在具體的行政事業(yè)單位財務管理工作中，以財務管理基礎理論知識為依據(jù)，積極的引導財務工作人員加強實際業(yè)務的了解，通過工作經(jīng)驗的積累，不斷提高風險防范意識，同時，能夠采取有效的措施進行風險防控，避免風險造成巨大的經(jīng)濟損失。另外，財務工作人員應該對一些預警信號加強了解，做到有效的風險識別，為后續(xù)風險防范工作的開展奠定基礎，在提升工作人員綜合素養(yǎng)的前提下，可以派業(yè)務骨干人員到先進事業(yè)單位進行學習和交流，感受先進的財務管理理念和管理思想，不斷積累知識，提升綜合素養(yǎng)，通過不斷學習和進步，在具體的內(nèi)部風險和外部風險的識別和控制能力上有所提升。另外，管理工作人員應該結合財務管理的內(nèi)部控制體系以及相關防范工作開展研討活動，目的是注重工作人員的精神素養(yǎng)提升，注重構建完善的內(nèi)部控制體系，提高工作人員的風險防范意識。
(三)建設完善的內(nèi)部控制體系
首先，應該建立合理的組織架構，能夠有效化解財務風險，規(guī)避財務風險帶來的經(jīng)濟損失。在具體的組織架構建立過程中，要結合行政事業(yè)單位的具體發(fā)展情況，單位的負責人作為組長，設置副組長和部門負責人，帶領內(nèi)部工作人員成立工作領導小組，做好內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查工作。工作人員應該進行有效的溝通及時的匯報，在一些重要的決策和問題上各抒己見，最終達成一致。同時，要建立健全的考核機制，在整個行政事業(yè)單位的業(yè)務經(jīng)濟活動過程中。有效的融入內(nèi)部控制和財務管理理念，使整個財務管理的監(jiān)督常態(tài)化。在具體的工作過程中，要構建完善的內(nèi)部審查機構，促進財務管理部門工作的科學性和規(guī)范性，促進內(nèi)部審查機構與財務管理工作的交流和互動。明確兩者具有相輔相成的關系，通過建立和健全完善的內(nèi)部控制體系，能夠進行有效的風險預警和風險防控。其次，進一步完善相關的財務管理規(guī)章制度。在現(xiàn)行的行政事業(yè)單位法律標準前提下，不斷優(yōu)化內(nèi)部結構，建立完善的崗位職責和業(yè)務流程，使工作人員的責任心有所提升，在不同的工作環(huán)節(jié)中，能夠嚴格按照相關的制度開展財務管理，比如檔案管理、財務印章的使用、財務收支等。最后，應該對財務管理制度進行有效的檢查和執(zhí)行。以財務內(nèi)控體系建設為標準，優(yōu)化財務管理工作氛圍，整頓工作人員的工作作風，實現(xiàn)內(nèi)部外部的雙重防控。內(nèi)部防控需要在監(jiān)督檢查機構的監(jiān)督和引導下進行，規(guī)范的收入和支出，并對相關票據(jù)進行審計和整理。在外部風險監(jiān)督和防控過程中，要求工作人員能夠及時發(fā)現(xiàn)風險問題，采取有效的措施進行改進。在處理一些大額資金的收入和支出時，應該做好資產(chǎn)的風險評估，有效避免財務風險蔓延，有利于促進行政事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。在內(nèi)部審查管理工作中，一旦出現(xiàn)財務管理風險勢必會造成嚴重的經(jīng)濟損失。因此，在內(nèi)部監(jiān)督檢查機構的引導下，提高行政事業(yè)單位管理工作人員的廉潔意識，遵紀守法，避免和公款挪用的現(xiàn)象發(fā)生。同時，嚴格按照相關的法律法規(guī)和財務規(guī)章制度開展財務管理工作，有效提高行政事業(yè)單位財務管理工作的效率和質(zhì)量，并對一些財務風險進行規(guī)避。
(四)推動財務管理的信息化建設
隨著科學技術的進步和發(fā)展，在現(xiàn)代化行政事業(yè)單位財務管理工作中，應該有效的運用信息技術手段，促進財務管理工作更加規(guī)范和科學，不斷建立和完善財務管理內(nèi)控體系。通過有效的運用信息化手段提高財務行為管控效果，對有效規(guī)避財務風險具有重要的作用。相關部門應該構建完善的互聯(lián)網(wǎng)財務信息共享平臺，促進相關部門的財務交流，有利于加強不同部門之間的有效溝通，使業(yè)務融合更加順暢，能夠規(guī)避財務風險發(fā)生。利用先進的信息技術手段開展財務核算工作，可以避免人為核算工作存在的錯誤和誤差，有利于提高核算工作的精準度。
四、結語
通過以上關于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理以及財務風險防范措施的介紹，我們進一步明確行政事業(yè)單位在新的發(fā)展形勢下，應該注重財務風險的防范，通過建立健全完善的內(nèi)部管理體系，促使財務管理工作更加規(guī)范和科學。在具體的財務管理工作中，應該結合當下的財政政策，對內(nèi)部體制和工作流程進行完善，建立有效的監(jiān)督機制，發(fā)揮財務管理工作的最大效用和價值，對促進行政事業(yè)單位的持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。
參考文獻:
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第5篇：合規(guī)風險防范措施范文
關鍵詞：新農(nóng)村；土地承包經(jīng)營權；抵押貸款；風險；防范措施
中圖分類號： D922.32 文獻標識碼： A DOI編號： 10.14025/ki.jlny.2017.01.015
我國農(nóng)村人口眾多，如何推進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，不斷建設新農(nóng)村，提高農(nóng)民的整體收入，對維持社會穩(wěn)定，促進國民經(jīng)濟的增長至關重要。近些年來，我國出臺了一系列政策保障農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)已取得了相當大的成效，然而從新農(nóng)村建設的長遠角度來看，制約農(nóng)村金融發(fā)展的主要因素是沒有充足的資金供給。尤其是西部欠發(fā)達地區(qū)的廣大農(nóng)村更為迫切的需要充足的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資金。同時農(nóng)村土地承包經(jīng)營權抵押貸款實行過程中不可避免地產(chǎn)生了一些風險因素，如果長期不進行防范將嚴重制約農(nóng)村經(jīng)濟的提升。基于此，研究農(nóng)村土地承包經(jīng)營權抵押貸款風險因素并采取風險防范措施極為必要。
1 農(nóng)村土地承包經(jīng)營權抵押貸款風險因素
1.1 土地承包經(jīng)營權抵押貸款的法律風險
嚴謹?shù)姆煞ㄒ?guī)是保證土地承包經(jīng)營權抵押貸款實施的首要條件，而我國農(nóng)村集體土地使用權抵押問題主要體現(xiàn)在在，《擔保法》、《農(nóng)業(yè)法》、《土地管理法》和《農(nóng)村土地承包法》等法律法規(guī)對農(nóng)村集體土地使用權抵押問題的規(guī)定不夠統(tǒng)一，詳細的實施方面的細節(jié)問題沒有進行有效規(guī)范，這使得農(nóng)村無法規(guī)范辦理土地承包經(jīng)營權抵押貸款，制約了農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展建設。
1.2 土地承包經(jīng)營權抵押貸款的民生風險
土地是農(nóng)民賴以生存的經(jīng)濟之源和重要的社會保障，農(nóng)民對土地的依賴性很強，農(nóng)民的基本生活、醫(yī)療、養(yǎng)老等都要建立在擁有土地承包經(jīng)營權上。然而一旦發(fā)生不可預計的災害等風險，農(nóng)民作為債務人將無法償還抵押貸款，不可避免地會面臨失去土地的風險，這必將嚴重影響到農(nóng)民的基本生活保障。
2 農(nóng)村土地承包經(jīng)營權抵押貸款的風險防范措施
2.1 完善法律制度
修訂和完善符合當下農(nóng)村實際的土地承包經(jīng)營權抵押貸款相關法律法規(guī)是一個艱難長期的過程。只有不斷的通過法律法規(guī)的政策支持，才能從根本上確保農(nóng)民土地承包權益具體化、法制化。完善的法律法規(guī)有利于穩(wěn)定土地承包關系，也能在一定程度上為農(nóng)村土地金融制度和業(yè)務創(chuàng)新提供有效法律制度保障。只有在此基礎上才能確保農(nóng)村土地承包經(jīng)營權抵押貸款長期有效的實施。
2.2 規(guī)范專業(yè)合作社的管理
農(nóng)民合作社作為新農(nóng)村發(fā)展歷程中的一個重要產(chǎn)物具有其獨特的生產(chǎn)經(jīng)營和管理模式，對農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展起著積極的推動作用。但合作社并不是真正意義上的股份制公司，對此，應基于實際出發(fā)在合作社運作過程中不斷完善相應的財務規(guī)章制度，確定合作社人員的崗位職責，在經(jīng)營管理中既要分散又要集約，建立有效的內(nèi)部控制和風險防范機制。
2.3 不斷完善農(nóng)村社保體系
在實施農(nóng)村土地承包經(jīng)營權抵押貸款過程中不斷加強和完善農(nóng)村社保體系，農(nóng)村社保體系關乎廣大農(nóng)民的基本生活保障、醫(yī)療保障、養(yǎng)老保障和失業(yè)保障等。因為在實施農(nóng)村土地承包經(jīng)營權抵押貸款后，廣大農(nóng)民的經(jīng)濟收入水平明顯提升了一個檔次，當農(nóng)民手里有富余的資金時可以鼓勵他們將這部分閑余的資金儲存在養(yǎng)老保險中，一旦土地承包經(jīng)營權抵押貸款面臨風險出現(xiàn)債務時，農(nóng)民很可能失去賴以生存的土地。在這種情況下農(nóng)村社保體系將發(fā)揮其“預防”的力量，可以在一定時期內(nèi)為農(nóng)民提供基本的生活保障，也能減輕政府的資金壓力。
2.4 進一步規(guī)范農(nóng)村土地流轉市場
雖然農(nóng)村土地承包經(jīng)營權抵押貸款的大門已敞開，而很多地區(qū)的農(nóng)村土地流轉市場并不規(guī)范，對此，各地政府要嚴格貫徹和執(zhí)行國家有關農(nóng)村土地流轉的政策。要結合本地區(qū)土地承包經(jīng)營權抵押貸款實施的具體情況制定詳細的土地流轉規(guī)則，并積極做好宣傳工作。
2.5 加強農(nóng)村金融機構對抵押業(yè)務的支持
農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展過程中農(nóng)村金融機構是實施土地承包經(jīng)營權抵押貸款的“操刀手”。而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)不可避免地受到不可預估的自然災害影響，這必然導致農(nóng)民無法負擔從金融機構獲取的土地抵押r貸資金，這些不良貸款的產(chǎn)生嚴重制約著農(nóng)村金融機構的貸款業(yè)務發(fā)展，從而影響著農(nóng)村經(jīng)濟的提升。對此，政府應鼓勵金融機構開展土地承包經(jīng)營權抵押貸款業(yè)務。
參考文獻
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第6篇：合規(guī)風險防范措施范文
[關鍵詞]化工項目；環(huán)境監(jiān)理；污染防治；環(huán)境風險；防范
中圖分類號：X328 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）21-0212-01
引言：化學工業(yè)在社會經(jīng)濟結構中占據(jù)著非常重要地位，與人們生活有著非常緊密聯(lián)系，在給人們帶來眾多便利的同時也對環(huán)境發(fā)展造成了一定不良影響。化工項目產(chǎn)生污染嚴重，而且治理難度性較高，項目運行環(huán)境風險較高。化工項目與其它類型項目進行綜合比對，化工項目建設周期較短、經(jīng)濟投入較高，項目建設施工范圍較小。其中包括了基礎施工、廠房建設、化工設備安裝等等，化工項目生產(chǎn)運行階段會產(chǎn)生眾多的化學污染物質(zhì)，不僅會造成嚴重環(huán)境污染，而且對人們生活也會造成非常不良影響。對化工項目環(huán)境監(jiān)理中污染防治和環(huán)境風險的防范進行深入分析是具有重要意義的，下面就對相關內(nèi)容進行詳細闡述。
一、 化工項目污染防治監(jiān)理要點分析
受到眾多因素影響，其中包括化工生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)設備、項目建設規(guī)模等眾多內(nèi)容影響，不同化工企業(yè)在生產(chǎn)同一種產(chǎn)品過程中，污染物排放也會存在較大的差異性。還需要注重的是，化工項目建設完成實際運行情況與環(huán)評報告評價存在一定差距，污染物排放也會發(fā)生較大變化。為了保證化工項目運行生產(chǎn)中污染物排放可以在標準控制范圍內(nèi)，加強環(huán)境監(jiān)理是非常重要的，主要是從廢氣、廢水、固體物質(zhì)作為切入點進行監(jiān)理工作落實。
（一） 廢氣污染防治
廢氣污染防治的主要措施就是在廢氣排放終端對廢氣進行處理。廢氣處理方式很多，可以采用吸收回收、富集回收、冷凝回收等眾多方式。吸收回收技術主要是利用液體吸收劑將廢氣轉移到吸收劑然后回收利用，其在化工項目生產(chǎn)應用并不是非常廣泛，但是該技術卻具有著非常廣闊的發(fā)展前景，而且處理效益也非常可觀。富集回收技術通常采用的富集介質(zhì)為活性炭和沸石，但活性炭富集回收存在一定缺點，就是吸收過程中活性炭溫度會逐漸提升最終導致活性炭發(fā)生自燃情況，存在一定的安全隱患。如果應用沸石作為富集媒介則不會發(fā)生這種不良情況，沸石介質(zhì)在有機廢氣回收領域有著較為廣泛應用。冷凝回收技術是通過冷卻介質(zhì)將廢氣冷卻分離出來，其關鍵在于冷媒梯度配置、換熱器設置的設置。廢氣處理方式選擇與廢氣處理成效有著非常緊密聯(lián)系，相關工作人員必須要嚴格依據(jù)當前化工項目建設特點進行廢氣處理方式選擇，保證廢氣處理成效可以達到預期設想。要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對不同廢氣的特點，結合利用熱力焚燒、催化燃燒、膜處理等多種處理技術，加強廢氣處理技術的融合，避免廢氣排放對環(huán)境造成污染。在廢氣污染防治環(huán)境監(jiān)理過程中，重點是核實廢氣產(chǎn)生種類，采取的廢氣處理方式是否能滿足相應的技術指標要求。
（二）廢水污染防治
廢水預處理主要目的在于減輕或降低后續(xù)污水綜合處理的難度與負荷，其對于污水達標排放、污水處理站廢氣控制以及污泥處置的影響較大。一般要求各車間做好廢水預處理工作，主要針對高含鹽廢水、高氨氮廢水、難降解有機廢水、含重金屬類廢水等的預處理。高含鹽廢水的預處理主要采取的措施有蒸發(fā)濃縮（三效蒸發(fā)、四效蒸發(fā)、五效蒸發(fā)）和MVR等；高氨氮廢水的預處理主要采取的措施有提氨、精餾回收氨、成鹽蒸發(fā)濃縮等；高濃度難降解有機廢水的預處理主要采取高級氧化、絮凝沉淀、蒸餾或焚燒等；含重金屬類廢水的預處理主要采取物化沉淀、離子交換或膜濃縮等。在廢水污染防治環(huán)境監(jiān)理過程中，重點應核實廢水是如何分類的、如何進行分質(zhì)預處理的、配套的預處理設施能否滿足預定的技術要求。
（三）固廢污染防治
固廢污染防治包括固廢預處理及暫存場所的設置。固廢預處理的最直接目標是減量化和安全化。固廢主要包括精（蒸）餾殘液、殘渣、廢溶劑、廢活性炭、廢催化劑、廢水處理污泥等。固廢產(chǎn)生后首先是要將其穩(wěn)定化，易于暫存，建議采用桶內(nèi)儲存，防止固廢產(chǎn)生惡臭外逸。精（蒸）餾殘液在條件允許的情況下，可用相對低的溫度進行干燥，減輕重量。在固廢污染防治環(huán)境監(jiān)理過程中，重點是核實固廢產(chǎn)生特征，其配套建設的暫存場所是否滿足固廢設計規(guī)范，做到存儲過程中不產(chǎn)生二次污染。
二、 化工項目風險防范監(jiān)理要點分析
環(huán)保部在2012年很短的時間內(nèi)連發(fā)2個重要文件（即環(huán)發(fā)【2012】77號、環(huán)發(fā)【2012】98號），明確要求了在環(huán)境影響評價工作和環(huán)保日常管理工作中加強風險防范。化工項目風險防范環(huán)境監(jiān)理主要包括應急預案的編制、風險防范措施的建設等。
（一）應急預案的編制
制定事故應急預案的目的是為了在發(fā)生風險事故時，能以最快的速度發(fā)揮最大的效能，有序的實施救援，盡快控制事態(tài)的發(fā)展，降低事故造成的危害。雖然建設單位及所屬企業(yè)是風險防范的責任主體，但是環(huán)境監(jiān)理單位要督促建設單位按環(huán)評報告書及批復文件要求建設環(huán)境應急管理體系，并對環(huán)境監(jiān)理報告結論負責。建設單位應當按照突發(fā)環(huán)境事件應急預案編制的相關要求，組織編制或委托有資質(zhì)單位編制突發(fā)環(huán)境事件應急預案。環(huán)境監(jiān)理人員應當對預案編制情況給出指導性意見，重點對事故應急救援領導小組的成立、預案的分級響應機制的建立、應急救援及搶險器材的配備、應急監(jiān)測系統(tǒng)的建設、事故應急演習等內(nèi)容進行監(jiān)理。
（二）風險防范措施的建設
根據(jù)行業(yè)特點，化工項目主要的環(huán)境風險隱患是液體化學品泄漏、消防水、污染雨水的排放進入周邊水體，大氣污染物事故性排放等。液體化學品泄漏的風險防范措施主要依靠車間、罐區(qū)地面的防滲、防腐蝕設計，并配套建設收集、導流、攔截、降污等環(huán)境風險防范措施。消防水、污染雨水以及事故性排水主要依靠事故廢水收集、導流系統(tǒng)的建設以及事故應急池的設置。化工企業(yè)的隱蔽工程主要是指防腐、防滲體系的建設以及收集、導流體系的設置。隱蔽工程的監(jiān)理主要以“旁站”結合收集資料的方式完成。限于環(huán)境監(jiān)理人員的知識結構以及工作經(jīng)驗，很難判斷防腐、防滲工作是否符合國家相應建設標準，因此我們必須查看工程監(jiān)理日志，以確定防腐、防滲工作是否能夠達到建筑防腐蝕施工及驗收規(guī)范。事故應急池監(jiān)理的重點是容量大小核算、是否具有緊急排空的技術措施、事故池能否接納收集的事故廢水、防腐防滲工程是否滿足要求等。如果在監(jiān)理過程中，發(fā)現(xiàn)事故應急池容量不足、事故池不能完全接納收集的事故廢水、事故應急池存在泄漏等安全隱患等情況，應立即督促建設單位整改。另外，雨水排放口應設置閥門井，設立初期雨水收集池。初期雨水池與雨水管道間設置“三通”，并安裝切換閥。初期雨水池容積應符合環(huán)評報告書及批復文件要求。初期雨水池應設置自動控制的液位泵，確保將初期雨水或事故狀態(tài)消防水泵打至污水處理站處理。環(huán)境監(jiān)理人員應當對風險防范措施提出建設性意見，協(xié)助建設單位落實環(huán)評報告書及批復文件對風險防范措施的規(guī)范建設，通過“旁站”等環(huán)境監(jiān)理方式規(guī)范隱蔽工程的建設。
結語：環(huán)評報告書和環(huán)評批復是項目試生產(chǎn)以及項目“三同時”驗收最主要的依據(jù)，但僅僅依據(jù)這兩份依據(jù)材料是不夠的，國家、省出臺的一些強制性政策也是重要補充。因此，環(huán)境監(jiān)理單位應及時掌握環(huán)保政策、法規(guī)的動態(tài)。環(huán)境監(jiān)理工作是環(huán)評工作的延伸，是環(huán)境影響評價和“三同時”驗收、排污許可證申請連接紐帶，但在實際工作中經(jīng)常會遇到各種各樣的問題，如未提出針對性的環(huán)境保護措施、污染防治措施不切合實際、風險防范措施過于籠統(tǒng)等。環(huán)境監(jiān)理單位必須以“實事求是”的原則，幫助、指導建設單位采取針對性、可行的方案，并及時向環(huán)保主管部門上報。根據(jù)環(huán)境影響評價法、建設項目環(huán)境保護管理條例，明確調(diào)整內(nèi)容是否屬于重大變動，通過納入竣工環(huán)境保護驗收管理和重新報批環(huán)境影響評價文件等形式完善相關環(huán)保手續(xù)。
參考文獻
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第7篇：合規(guī)風險防范措施范文
一、進行稅務風險防范的意義
稅收的征收是單向的，稅收主體間權利義務存在不對等性，企業(yè)一旦面臨涉稅風險，將會帶來很大的不確定性，而且結果一般都很不樂觀，主要表現(xiàn)為：第一，因為稅務機關對企業(yè)不當?shù)亩悇招袨椋纾和刀悺Ⅱ_稅、抗稅等行為，具有永久追繳權，所以，稅務風險在時間上具有不可撤銷性，這也被看做是企業(yè)稅務風險不同于其他風險最顯著的地方；第二，如果企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務致使納稅行為模糊，就有可能導致企業(yè)多繳稅或者少繳稅，這也會給企業(yè)帶來稅務風險。
對于現(xiàn)代企業(yè)來說，風險有著很大的不確定性，進行風險評估，對不確定因素進行分析與防范是企業(yè)的一項重要工作，任何企業(yè)都有涉稅行為，也就存在稅務風險，企業(yè)的稅務風險是涉稅行為帶來的不確定性因素的統(tǒng)稱。隨著稅收制度的不斷完善，企業(yè)納稅意識也不斷增強，稅務風險也越來越受到企業(yè)與稅務部門的關注，企業(yè)進行稅務風險防范與管理、加強內(nèi)部控制，可以進一步地規(guī)范企業(yè)運營流程，確保企業(yè)納稅工作的進行；企業(yè)按照稅法規(guī)定進行納稅，對涉稅事項正確的進行判斷，可以更加有效地防范與減少稅務風險，同時也能保證稅務部門稅收工作的順利進行。
二、稅務風險對企業(yè)內(nèi)部控制的影響
（一）稅務風險不利于內(nèi)部控制的實現(xiàn)
企業(yè)內(nèi)部控制是為保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率以及對現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的而提供保證的過程，內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的控制環(huán)境、風險評估、監(jiān)督?jīng)Q策、資訊與傳遞以及自我檢測等各個方面。稅務風險涉及到生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，在每個風險控制點上都要建立相應的風險管理控制系統(tǒng)，不能保證內(nèi)部控制更好的實現(xiàn)，所以企業(yè)要有針對性地提出相應的控制措施，這樣才可以有效地進行企業(yè)內(nèi)部控制的管理，避免因為稅務風險而造成的經(jīng)濟損失。
（二）稅務風險不利于內(nèi)部控制目?說氖迪?
企業(yè)內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)與稅務風險有很大的關系，企業(yè)所有的會計信息與數(shù)據(jù)是繳納企業(yè)稅費的依據(jù)，一旦會計信息有錯誤，直接影響企業(yè)稅費的準確度，企業(yè)因此要承擔一定的法律責任與處罰，不利于會計控制目標的實現(xiàn)。另外，對企業(yè)來說，沒有嚴格依照我國相關的法律法規(guī)辦事也是造成企業(yè)稅務風險的因素，而企業(yè)內(nèi)部控制目標可以不斷地提醒企業(yè)嚴格遵循國家法律法規(guī)進行經(jīng)營，從而最大程度地降低企業(yè)的稅務風險。
三、基于內(nèi)部控制的稅務風險防范思路
內(nèi)部控制作為企業(yè)針對各項經(jīng)營管理活動展開內(nèi)部監(jiān)督與管理的重要單元之一，在財務控制中發(fā)揮著重要的意義與價值，是防范企業(yè)稅務風險的重要工具之一。從內(nèi)部控制角度入手，在企業(yè)稅務風險防范過程中可采取的措施包括以下幾個方面：
第一，針對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境進行改善，通過健全內(nèi)控工作體系的方式指導內(nèi)控活動的有序開展。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是界定企業(yè)內(nèi)控空間的具體標準，內(nèi)部控制相關的環(huán)境單元包括人力組織與安排、制度建設、企業(yè)治理這幾個方面。從防范企業(yè)稅務風險的視角出發(fā)，內(nèi)部控制體系建設中必須通過董事會在企業(yè)戰(zhàn)略計劃以及經(jīng)營管理計劃中詳細列舉稅務風險的管理目標，在稅務顧問與稅務部門的密切配合下，以現(xiàn)行《大企業(yè)稅務風險管理指引試行版》中有關規(guī)定為依據(jù)，共同確認企業(yè)日常經(jīng)營管理行為活動中的涉稅事項以及稅務風險的管理方案等內(nèi)容。并且，企業(yè)日常經(jīng)管活動中的涉稅事項還必須依托于健全的內(nèi)控框架為依據(jù)執(zhí)行。其中，一方面是在事業(yè)部、管理層等重要機構部門下增設專門的稅務管理工作崗位（條件允許時應增設稅務工作部門），或也可通過外包納稅事項的方式對涉稅業(yè)務進行規(guī)范；另一方面，企業(yè)應對內(nèi)部稅務風險管理制度進行完善，將稅務風險防范措施納入企業(yè)內(nèi)部控制體系中，參考《大企業(yè)稅務風險管理指引試行版》標準，與企業(yè)自身業(yè)務以及管理架構相結合，對稅務管理具體流程以及控制方法進行設計，以實現(xiàn)對稅務風險的有效控制。
第二，加強信息溝通，鞏固企業(yè)稅務風險防范力度。企業(yè)各項經(jīng)營管理活動的實施不單單涉及到價值流轉的問題，信息流轉同樣非常重要。從稅務風險防范的層面上來看，風險管理必須綜合考慮稅務信息受經(jīng)營管理活動影響而產(chǎn)生的流動以及流動方式，具體工作崗位也必須引起足夠的重視，以便采取措施對稅務風險進行科學防范。在此過程中，加強信息溝通的途徑有以下幾個方面：（1）完善企業(yè)基礎稅務信息系統(tǒng)，應有專人負責對稅收相關法規(guī)政策信息進行動態(tài)收集并及時更新，使企業(yè)內(nèi)控機制的運行、財務管理體系的運行與現(xiàn)行稅法中的有關要求相符合；（2）應在稅務機關部門與企業(yè)之間構成良好的交流溝通機制，圍繞企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務開展中的稅務風險問題進行暢通無阻的溝通
第三，重視對涉稅風險的評估，以強化企業(yè)風險控制水平。在我國現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范以及《大企業(yè)稅務風險管理指引試行版》中明確規(guī)定了企業(yè)風險管理與控制的具體要求與標準。從防范稅務風險的視角上來看，風險防范的重點在于過程控制、企業(yè)信息溝通、信息監(jiān)督、風險評估這幾個方面。首先，企業(yè)必須完善稅務風險的風險評估機制，將稅務風險納入風險評估范疇中，以準確識別企業(yè)經(jīng)營管理活動中涉稅業(yè)務內(nèi)外部相關風險，并確定企業(yè)可承受的最大風險底線（包括可接受風險水平以及整體稅務風險承受能力這兩個部分），在此基礎之上以定量與定性相結合的方式系統(tǒng)風險特定稅務風險發(fā)生可能性以及發(fā)生風險后的損失范圍，為風險防范措施的制定提供科學依據(jù)。
第四，將納稅風險防范工作機制引入內(nèi)部監(jiān)督體系中。在將納稅風險防范機制引入內(nèi)部監(jiān)督體系的過程中，關鍵是通過涉稅自查以及內(nèi)部審計這兩項手段對企業(yè)涉稅風險進行科學預警。具體來說，（1）企業(yè)內(nèi)部審計中必須將有關納稅事項的審計作為重點對象，遵循重要性原則對納稅事項進行科學判斷；（2）加強對涉稅業(yè)務活動的專項檢查，及時糾正并應對已發(fā)現(xiàn)的問題。在檢查評價涉稅業(yè)務時，除內(nèi)部審計應發(fā)揮自身價值以外，還可由企業(yè)按照有關規(guī)定聘請專業(yè)稅務中介機構進行獨立審計，以實現(xiàn)對稅務風險的合理控制。
第8篇：合規(guī)風險防范措施范文
關鍵字：隧道施工安全；風險管理；防范措施
Abstract: the tunnel construction of concealment, construction cycle is long, construction technology, complicated geological conditions do not foresee, surrounding environment uncertainty characteristics, these problems increased the difficulty of tunnel construction safety management, the following will analyze tunnel construction safety risk management and preventive measures.
Key words: tunnel construction safety; Risk management; Preventive measures
中圖分類號： U45 文獻標識碼：A 文章編號：2095-2104（2012）
引言：隨著我國國民經(jīng)濟的迅速發(fā)展，隧道施工已經(jīng)進入高速發(fā)展階段。但是，隧道施工作為地下特殊的暗挖掘進工程，加之地質(zhì)條件極其復雜性和不可完全預見性，施工安全和風險程度極高，危險性極大，其風險產(chǎn)生的后果是異常嚴重的。因此，建設者和管理者必須給予高度重視。
一、隧道施工安全的風險管理
1、風險管理的主要內(nèi)容
(1) 技術管理人員仔細、全面地研究施工圖紙, 核對圖紙與現(xiàn)場實際情況是否相符,提出有關風險(特別是安全風險) 的質(zhì)疑, 由設計單位在技術交底時解答。
(2) 建立安全風險管理組織機構,并對相關人員進行培訓，增強隧道施工安全的風險管理意識。
(3) 施工前,結合設計文件對工程影響范圍內(nèi)的建(構) 筑物、公路、地下管線、當?shù)鼐用裆a(chǎn)生活用水等周邊環(huán)境及地質(zhì)條件進行全面核查,形成正式報告,報監(jiān)理審查,并交業(yè)主備案。
(4) 在設計圖中風險評估的基礎上,結合環(huán)境和地質(zhì)條件、施工工藝、設備、施工水平、經(jīng)驗和工程特點等,對新出現(xiàn)的風險進行識別,提出風險處理措施供業(yè)主決策,對已識別的風險進行監(jiān)測。并在洞口顯眼位置掛設風險的標示牌,其內(nèi)容包括風險描述、監(jiān)測方案、應急預案和責任人等。
(5) 建立施工過程中的風險分級調(diào)整清單及臺帳,每次調(diào)整清單要報監(jiān)理單位審核,總監(jiān)簽字認可后報送業(yè)主。由業(yè)主負責組織風險分級調(diào)整的評審和匯總,以會議紀要的形式形成評審意見,對極高高度的風險分級調(diào)整報送主管領導。
(6) 實施施工過程中的風險監(jiān)測,包括施工監(jiān)測、施工狀況和環(huán)境巡視、作業(yè)面狀態(tài)描述、風險處置過程和發(fā)展趨勢等,將地質(zhì)超前預報、監(jiān)控量測納入施工的重要工序,按照設計要求編制施工監(jiān)測實施方案,對工程自身結構及環(huán)境風險進行全面監(jiān)測,提前識別和預測地質(zhì)風險因素,保證施工安全。監(jiān)控量測、巡視、狀態(tài)描述、風險跟蹤及地質(zhì)超前預報等活動中接受監(jiān)理的監(jiān)督和檢查。
(7) 建立風險預警、響應及信息報送機制。根據(jù)實時監(jiān)測數(shù)據(jù)、施工狀況、環(huán)境巡視和作業(yè)面異常狀態(tài)等確定預警級別,形成異常狀況報告;對可能發(fā)生重大突發(fā)風險事件的預警狀態(tài)立即啟動相關預案,組織處理,同時第一時間報業(yè)主、設計和監(jiān)理單位。
2、 隧道施工安全風險管理特點
(1)由于隧道開挖圍巖性質(zhì)、工程水文地質(zhì)條件復雜，隧道施工的風險是客觀存在的，不以人的意志為轉移的。
(2)由于勘察設計資料有限，設計計算理論不完善和在隧道施工中會不可避免地遇到一些突發(fā)偶然事件等原因，使得隧道施工的風險具有發(fā)生的偶然性和大量發(fā)生的必然性。
(3)在隧道施工的過程中，由于試驗數(shù)據(jù)離散性大，勘察報告提供的場地性質(zhì)資料有限，地下情況的不可預知性，施工風險的可變性就更加明顯。
(4)由于隧道施工對場地周圍土體的擾動大，造成了對場地周圍建(構)筑物、地下管網(wǎng)(線)、居民生活和環(huán)境的影響，除本身的技術因素影響外，隧道施工還不得不與外部環(huán)境發(fā)生關系，這樣使得隧道施工風險不但具有內(nèi)部因素的多樣性，而且還具有鮮明的層次性，同時也使得隧道工程風險更加復雜化。
3、隧道施工風險的影響因素
隧道施工階段安全風險因素主要有強富水帶突水涌泥、塌方,是安全風險管理的重點。
（1）突水涌泥
突水涌泥是指隧道施工中挖穿含水體等不良儲水結構時,儲存的大量地下水、泥瞬間傾泄的災難性現(xiàn)象。突水涌泥安全風險因素主要存在于中～強富水斷層破碎帶。這種災難性現(xiàn)象一旦產(chǎn)生，對隧道施工技術要求極高而且解決這種問題的成本也是相當高的。
（2）塌方
一些隧道會穿越幾條斷層破碎帶,這樣的地段均是易產(chǎn)生塌方的危險地段。在隧道施工前，必須對地質(zhì)進行全面的勘察，盡可能避開有斷層的地帶。
二、隧道施工防范措施分析
1、隧道施工風險管理制度
（1） 建立風險管理制度，做好風險防范工作
為保證隧道施工安全，應樹立風險管理理念，要進一步樹立 “安全發(fā)展”的理念。要切實落實企業(yè)安全生產(chǎn)責任制，強化企業(yè)安全生產(chǎn)主體責任。施工單位根據(jù)設計文件制定防范措施，監(jiān)理單位審查防范措施，并檢查執(zhí)行情況的隧道施工風險管理制度。施工單位是隧道施工安全的責任主體，必須加強隧道施工過程的風險防范和風險管理，落實各項風險防范措施。要加強對危險源的監(jiān)控，加強隱患的排查，特別要加大隱患排查治理力度。對查出的安全隱患必須立即組織整改，有效防范、遏制施工安全事故的發(fā)生。對于不良地質(zhì)、特殊巖土等隧道施工過程可能出現(xiàn)的重大地質(zhì)災害，開展專項風險評估，選擇適宜的施工工藝，制定風險防范及突發(fā)安全事故應急救援預案。監(jiān)理單位應監(jiān)督施工單位制訂風險防范措施并督促實施。
（2） 做好超前地質(zhì)預報工作，落實超前地質(zhì)預報責任
施工單位應結合隧道工程地質(zhì)條件和實施性施工組織設計編制超前地質(zhì)預報方案，明確隧道超前地質(zhì)預報的方法、預報的內(nèi)容、預報頻次、實施計劃，提出儀器設備配置和操作要求、信息判斷、數(shù)據(jù)采集與處理、預報成果報告編制等技術要求；配備能夠勝任超前地質(zhì)預報工作的技術人員，確保超前地質(zhì)預報成果及數(shù)據(jù)的真實性，監(jiān)理單位負責檢查施工單位現(xiàn)場地質(zhì)、物探專業(yè)技術人員數(shù)量及能力、設備類型及數(shù)量、超前地質(zhì)預報的實施和數(shù)據(jù)采集。施工單位應將超前地質(zhì)預報工作納入工序管理，嚴格按超前地質(zhì)預報方案實施。超前地質(zhì)預報顯示地質(zhì)條件異常時，應及時采取措施，防止事故發(fā)生，同時報監(jiān)理、設計、建設單位。
（3） 加強監(jiān)控量測工作，強化施工過程的安全控制
監(jiān)控量測是確定圍巖變形、調(diào)整支護參數(shù)、設計參數(shù)的重要依據(jù)，施工單位必須將監(jiān)控量測納入施工工序，配備監(jiān)控量測專業(yè)人員，制定詳細的監(jiān)控量測方案，并根據(jù)地質(zhì)情況及時進行調(diào)整；建立最大日變形量和累計變形量的風險預警機制；嚴格按照規(guī)范要求布點量測，確保監(jiān)控量測數(shù)據(jù)真實準確完整，及時對量測數(shù)據(jù)進行分析，根據(jù)分析結果調(diào)整支護參數(shù)，并及時將量測數(shù)據(jù)和分析結果反饋給設計、監(jiān)理單位，設計驗證后應及時根據(jù)量測分析結果變更設計方案。
2、隧道施工應急救援技術
（1）應急救援預案的編制
由于隧道施工本身不可預見因素多，一旦發(fā)生重大事故，往往造成慘重的生命、財產(chǎn)損失和環(huán)境破壞。通過編制應急救援預案，對那些事先無法預料到的突發(fā)事件或事故，也可以起到基本的應急指導作用，成為開展應急救援的“底線”。應急救援預案經(jīng)項目施工單位評審后，報建設單位和監(jiān)理單位核查，并經(jīng)項目第一負責人簽署。
（2）應急救援體系的建立和工作程序
嚴格遵守有關安全生產(chǎn)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，建立安全生產(chǎn)保障體系，落實各項安全生產(chǎn)措施，加強和改進安全生產(chǎn)管理，成立安全應急救援組織機構，配備應急救援人員、器材、設備。一旦隧道施工現(xiàn)場災害事故發(fā)生后，應立即按規(guī)定啟動現(xiàn)場應急救援預案，成立應急搶險救援指揮部并及時按程序上報，應急搶險救援指揮部下設應急救援指揮領導小組，并成立專業(yè)小組，由事故現(xiàn)場救援小組、救援技術組、量測監(jiān)控組、醫(yī)療救護組、對外聯(lián)絡組、后勤保障組，根據(jù)職責分工，圍繞救援方案和應急搶險救援指揮部的要求，開展相關工作。
結論
隧道施工安全問題總是伴隨隧道施工的發(fā)展而存在的，它總是處于多種風險的環(huán)境之中，它是客觀存在的。因此，加強應急救援預案演練，使有關人員了解應急救援體系，熟悉應急救援方案，掌握應急救援工具、設備、器材的使用方法，提高處理突發(fā)事件和防范特大事故的能力是十分必要的。
參考文獻
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[2]郭陜云．關于隧道及地下工程建設風險管理的實施意見[J]．現(xiàn)代隧道技術，2007，44(6)．
第9篇：合規(guī)風險防范措施范文
關鍵詞：企業(yè)；稅務籌劃；風險；策略
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A
收錄日期：2014年9月22日
隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和社會秩序的不斷完善，企業(yè)對稅務的管理也進入了一個新的發(fā)展時期。特別是針對企業(yè)稅務的合理籌劃變得越來越普遍。良好的稅務籌劃不僅能使企業(yè)獲得更大利益，還能有效地完善社會的法律制度，是一種雙贏的經(jīng)濟行為。但是，企業(yè)進行稅務籌劃尚具有很大風險，探求稅務籌劃風險產(chǎn)生的原因，并對其加以規(guī)避是當前企業(yè)發(fā)展的一項重要課題。
一、企業(yè)稅務籌劃及其風險基本內(nèi)涵
（一）企業(yè)稅務籌劃基本內(nèi)涵。企業(yè)稅務籌劃就是指企業(yè)為了盡可能地降低稅收成本、防范稅收風險以維護自身合法權利，在嚴格遵守現(xiàn)行的相關稅收法律法規(guī)的基礎上，通過對政府稅收政策的合理利用及對企業(yè)經(jīng)營活動、投資項目、理財方式等事項的嚴密籌劃，設計并選擇出最優(yōu)的納稅方案，進而減小企業(yè)的稅收負擔，并從中獲取合法稅收利益的行為。進行企業(yè)稅務籌劃有利于企業(yè)實現(xiàn)其利益的最大化，特別是針對剛剛進入發(fā)展期或轉型期的企業(yè)而言，企業(yè)需要大量的資金進行周轉，而企業(yè)稅務籌劃則可以有效減少企業(yè)資金的流出。
企業(yè)進行稅務籌劃的方式主要有避免稅務的籌劃、節(jié)約稅務的籌劃以及稅務轉嫁的籌劃三種。當然，不管企業(yè)選擇哪一種稅務籌劃的方式，企業(yè)都必須在得到相關稅務機關認同許可的條件下依法開展相關工作。
（二）企業(yè)稅務籌劃風險基本內(nèi)涵。雖然企業(yè)的稅務籌劃是一種獲得稅務機關認同的合法行為，但是在通常情況下企業(yè)的稅務籌劃行為游離于稅收法律法規(guī)的空白或邊緣處，所以一旦企業(yè)在進行稅務籌劃時未能把握好尺度，很容易產(chǎn)生較多的違法行為；或者說企業(yè)在進行稅務籌劃并著手實施的整個活動中，很可能存在某些不確定因素使企業(yè)面臨一定的利益損失。也就是說，企業(yè)進行稅務籌劃一方面確實能給企業(yè)帶來豐厚的利益，然另一方面企業(yè)進行稅務籌劃實際上隱藏著巨大的風險。當然，這些企業(yè)稅務籌劃的風險是可以進行有效防范的。所以，企業(yè)在稅務籌劃時必須時刻關注對稅務籌劃風險的防范，以實現(xiàn)企業(yè)的最終目標。
一般而言，企業(yè)稅務籌劃風險的具體表現(xiàn)方式主要分為以下三種：其一，企業(yè)在進行稅務籌劃時可能會因為觸犯了相關的法律法規(guī)或政策制度等，形成稅務籌劃風險，進而對企業(yè)的經(jīng)濟利益產(chǎn)生不可估量的潛在損失；其二，企業(yè)在進行稅務籌劃工作時投入的籌劃費用過高，可能造成企業(yè)節(jié)省或規(guī)避下的稅款額度遠遠小于企業(yè)稅務籌劃所用成本，進而產(chǎn)生收支赤字，使企業(yè)凈收益受到損害；其三，稅務籌劃的即時機會成本小于其即時凈收益，但是由于不適當?shù)亩悇栈I劃動機以致籌資、投資或經(jīng)營行為短期化，使企業(yè)資金運動的秩序受到干擾，影響企業(yè)資金未來的獲利能力，形成潛在損失。
二、進行企業(yè)稅務籌劃風險防范的積極意義
（一）進行企業(yè)稅務籌劃風險防范有利于保證企業(yè)的合法利益。眾所周知，企業(yè)進行稅務籌劃是相關稅務機構認可下的一種合法行為。也就是說，一旦企業(yè)在進行稅務籌劃時產(chǎn)生風險，其損害的則是企業(yè)的合法利益。而企業(yè)進行稅務籌劃風險的防范就可以在一定程度上對可能產(chǎn)生的風險進行事先預測，以引導企業(yè)規(guī)避這些風險；或者提前制定好化解風險的策略，以便在產(chǎn)生風險時能夠及時采取有效措施進行補救。
（二）進行企業(yè)稅務籌劃風險防范有利于企業(yè)財務管理水平的提升。企業(yè)要想使稅務籌劃工作得以順利開展，就必須依仗健全的財務管理制度。而企業(yè)稅務籌劃風險的產(chǎn)生很可能是因為企業(yè)相關規(guī)章制度尚不完善。因此，進行企業(yè)稅務籌劃風險的防范，可以在一定程度上發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務管理制度存在的問題，并在此基礎上進一步對企業(yè)、財務人員的工作能力提出更高的要求，有利于企業(yè)財務管理水平的不斷提升。
（三）進行企業(yè)稅務籌劃風險防范有利于促進相關法律的完善。企業(yè)進行稅務籌劃工作有時則是順應政府相關政策導向的結果。特別是在政府部門提出相關的企業(yè)優(yōu)惠政策后，企業(yè)往往會在進行稅務籌劃時有意識地向優(yōu)惠政策靠攏。這時，一旦企業(yè)在進行稅務籌劃時利用了稅收法律漏洞，則相關的稅務機關也就可以根據(jù)企業(yè)進行稅務籌劃時的種種行為，及時發(fā)現(xiàn)這些漏洞的存在，進而對此進行完善。可以說，進行企業(yè)稅務籌劃風險的防范在一定程度上有利于相關法律法規(guī)的進一步完善。
（四）進行企業(yè)稅務籌劃風險防范有利于防止企業(yè)違法行為的發(fā)生。在企業(yè)進行稅務籌劃時，往往是利用了現(xiàn)有法律法規(guī)尚不完善的地方。在此情形下，不可避免地出現(xiàn)了一些由于未能把握好稅務籌劃的尺度或利用稅務籌劃的機會謀取私人利益的違法行為出現(xiàn)。因此，進行企業(yè)稅務籌劃風險的防范在某種意義上也是為了防止企業(yè)內(nèi)部違法行為的發(fā)生，以維護企業(yè)的相關利益。
三、企業(yè)稅務籌劃風險及主要原因分析
（一）企業(yè)進行稅務籌劃的風險意識不夠強。隨著企業(yè)進行稅務籌劃工作越來越普遍，企業(yè)稅務籌劃風險也時有發(fā)生。因此，很多企業(yè)已經(jīng)開始意識到進行稅務籌劃風險防范的重要意義。但是直到目前，我國也仍存在部分企業(yè)未能對企業(yè)的稅務籌劃工作有一個良好的認知，也未對企業(yè)稅務籌劃的風險防范工作給予足夠的重視。企業(yè)對稅務籌劃的風險意識不夠強，直接導致企業(yè)領導對稅務籌劃風險防范工作的不重視，進而影響了企業(yè)對稅務籌劃最優(yōu)方案的設計及稅收籌劃風險的有效管理，給企業(yè)帶來無可評估的利益損失。而對于那些或多或少具有稅務籌劃風險意識的企業(yè)，其具有的風險意識也多是局限在意識到風險，而未能將這些風險意識較好地體現(xiàn)在其具體的實踐行動中。如在對稅務籌劃風險進行有效的預測及控制，當利用科學方法對可能產(chǎn)生的風險進行分析、評估并事前提出應對措施，或建立健全相應的企業(yè)稅務籌劃風險管理機制等環(huán)節(jié)中，很多企業(yè)都沒能做到盡善盡美。
（二）因稅收政策的變化或利用不當造成的風險。企業(yè)開展稅務籌劃工作主要還是在依據(jù)國家相關稅收的法律法規(guī)、政策制度的基礎上實現(xiàn)的。這就造成了企業(yè)稅務籌劃與國家政策法規(guī)的高度相關性。因此，企業(yè)在稅務籌劃過程中產(chǎn)生風險，也必然是在一定程度上受到稅收政策法律的影響。一般而言，企業(yè)稅務籌劃中與政策相關的風險主要分為兩個方面：國家稅收政策的變化造成的風險和企業(yè)進行稅務籌劃時對國家的稅收政策利用不當引起的風險。
政策變化造成的企業(yè)稅收風險主要是指國家為了使法律政策更加趨于完善與合理，同時順應市場經(jīng)濟發(fā)展的需求，往往會不定期地對稅收的制度政策或法律法規(guī)進行相應的補充、修訂和完善，或推出新的優(yōu)惠政策等。而企業(yè)在進行稅務籌劃時，如果相關工作人員未能及時注意到國家這種稅收政策的變動或未能依據(jù)這些變動做出及時的策略應對和調(diào)整，就容易導致企業(yè)稅務籌劃的風險。
對國家稅收政策利用不當引起的風險是指國家制定的相關政策在具體落實過程中，往往會因為各個地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展程度、文化程度、傳統(tǒng)因素及等實際狀況的相對差異而在有所調(diào)整；或者國家制定出來的某種政策針對企業(yè)性質(zhì)的不同有不同的要求。因此，企業(yè)稅務籌劃人員如果不能將這些國家政策的實際情況進行深入調(diào)查和了解，很可能在對國家稅收政策利用不當?shù)那闆r下產(chǎn)生某些風險。
（三）企業(yè)中進行稅務籌劃的工作人員職業(yè)素養(yǎng)較差。人才是企業(yè)發(fā)展的關鍵性因素。企業(yè)相關人員的職業(yè)素養(yǎng)及工作能力的高低往往也決定了企業(yè)稅務籌劃的最終效果。因此，企業(yè)稅務籌劃過程中產(chǎn)生的風險在很大程度上也可能是由于企業(yè)稅務籌劃人員的職業(yè)素質(zhì)或工作能力較低而引起的。事實上，企業(yè)進行稅務籌劃也是近幾年才逐漸普及起來的一門技術，尚缺乏對專業(yè)人才的培養(yǎng)。尤其是企業(yè)的稅務籌劃往往涉及經(jīng)濟學、會計學、法律學等多種領域，需要的也是通曉各領域知識的綜合型人才。此外，專業(yè)的稅務籌劃人員還要求具有一定的前瞻性、風險意識及統(tǒng)籌規(guī)劃的能力。而這樣的人才不僅僅是企業(yè)稅務籌劃方面，也是各個領域所共同缺乏的。
四、加強企業(yè)稅務籌劃風險防范的有效措施
（一）加強企業(yè)稅務籌劃風險意識。要想加強對企業(yè)稅務籌劃風險的防范，企業(yè)就必須首先加強企業(yè)稅務籌劃的風險意識。因此，企業(yè)必須對稅務籌劃工作予以高度重視，并建立健全一系列的風險評估體系。這就要求企業(yè)領導應當從確保企業(yè)長遠利益的角度思考，時刻對企業(yè)稅務籌劃中可能遇到的風險加以警惕，確保企業(yè)稅務籌劃風險的預測、防范和監(jiān)督工作順利開展。此外，企業(yè)相關職能部門應加強對風險評估活動的管理，將風險管理的初始信息和相關業(yè)務的管理流程等進行及時、有效的風險辨識、風險分析及風險評價。
（二）加強企業(yè)稅務籌劃管理工作。一般而言，各個企業(yè)針對其自身性質(zhì)、實際發(fā)展的情況以及錄用工作人員能力的不同，其所選擇的管理方式也不盡相同。而在不同企業(yè)管理方式下隱藏著的稅務籌劃風險也會有所差異。因此，企業(yè)要想加強對企業(yè)稅務籌劃風險的防范就必須結合企業(yè)自身的管理狀況，對稅務籌劃的管理工作進行不同層次、不同程度的改善。如企業(yè)必須建立嚴格的管理制度，特別是注意對賬證完整的保護；選擇科學的會計核算方法，對企業(yè)的會計憑證或記錄進行及時存檔，以備考察；企業(yè)還應加強對經(jīng)營活動的進一步管理，以期實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
（三）加強對企業(yè)稅務籌劃人員工作能力的培訓。企業(yè)人員職業(yè)素質(zhì)和工作能力的高低對企業(yè)稅務籌劃風險的產(chǎn)生具有較大影響。因此，要想加強對企業(yè)稅務籌劃風險的防范，企業(yè)就必須加強對工作人員的培訓，以提升工作人員的專業(yè)素質(zhì)。這就要求企業(yè)應當：首先，加強工作人員對相關納稅政策、法律的認識和相關理論知識的儲備，如定期對工作人員進行有關稅收、會計、財務或法律等知識的專業(yè)培訓，以充實工作人員的內(nèi)在素質(zhì)；其次，應強化工作人員稅務籌劃的風險意識，要求其在進行稅務籌劃時充分考慮到各種風險的可能性，然后做出決策；最后，企業(yè)還應定期對工作人員的專業(yè)技能、實踐能力和工作成果進行相關的考核，以督促工作人員對自身能力的提升。
（四）加強企業(yè)與相關稅務部門關系建設。企業(yè)進行稅務籌劃必須獲取稅務部門的許可。因此，企業(yè)必須加強與稅務部門的良好互動，建立友好關系，進而避免沖突的發(fā)生影響了企業(yè)的利益。此外，國家出臺的相關稅務法律往往具有模糊性，企業(yè)的稅務籌劃人員有時難以正確理解這些法律政策。與稅務部門進行良好的溝通則可以有效避免此類問題的發(fā)生。
五、結語
綜上所述，加強對企業(yè)稅務籌劃風險的防范對企業(yè)的發(fā)展具有極為重要的意義。但是，通過對實踐經(jīng)驗的總結，我們不難發(fā)現(xiàn)，造成企業(yè)稅務籌劃風險的主要因素包括國家政策、社會經(jīng)濟環(huán)境及企業(yè)自身狀況等多方面。因此，我們必須從加強企業(yè)員工的職業(yè)素質(zhì)、完善管理制度、加強風險意識等方面不斷探索有效的風險防范措施，以確保企業(yè)的長足發(fā)展。
主要參考文獻：
[1]羅國維.企業(yè)稅務籌劃風險及其防范研究[D].蘇州大學，2008.
