企業年度報告管理辦法精選(九篇)
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第1篇：企業年度報告管理辦法范文
作為一家跨區域經營的城市商業銀行，寧夏銀行自2002年起編制年度報告，2008年起社會責任報告，經過不斷的努力和探索，信息披露逐步走上常態化、規范化軌道，信息量日益豐富。
一、監管政策變遷
隨著金融環境日益復雜化和信息需求多樣化的不斷發展，我國監管部門從上世紀90年代末開始致力于推動金融業信息披露工作。
中國人民銀行在2002年頒布的《商業銀行信息披露暫行辦法》，要求城商行從2003年起到2006年分步實施信息披露。
2007年中國銀監會出臺了《商業銀行信息披露辦法》，在進一步規定銀行信息披露最低要求的同時，將信息披露范圍擴大到全部商業銀行。
2009年底銀監會頒布的《商業銀行資本充足率信息披露指引》，要求從2011年起由董事會負責信息披露，通過公開載體向投資者和社會公眾進行披露。
2012年6月，銀監會《商業銀行資本管理辦法（試行）》，辦法進一步細化了商業銀行資本充足率信息披露的內容和頻率。
寧夏銀行當前信息披露工作參照的法規依據，主要有《商業銀行公司治理指引》、《商業銀行信息披露辦法》、《商業銀行資本管理辦法（試行）》之附件15-信息披露要求，公司章程及其內部信息披露管理辦法。
二、寧夏銀行信息披露事務概況
（一）明確責任主體和工作程序
董事會負責信息披露工作。董事長為信息披露的負責人，授權董事會秘書負責信息披露具體事務，董事會辦公室為公開信息披露的日常工作部門，統籌組織和協調信息披露工作的具體事宜。
（二）拓寬披露渠道
除了將年報、決議等文書文件備置于董事會辦公室和主要營業場所，供利益相關者查閱之外，寧夏銀行自2005年起在地方性媒體《寧夏日報》披露年報摘要，2007年又增加《金融時報》同時披露。此外，成本低、時效性強和傳播范圍廣的官方網站，也是其重要的信息披露渠道之一。
（三）規范披露內容
按照相關法規，遵循真實性、準確性、完整性和可比性的原則，寧夏銀行對財務會計報告、風險管理、公司治理、年度重大事項等信息進行披露。披露內容按照披露時間分為定期報告（社會責任報告、年度報告及年度報告摘要等）和臨時報告（董事會、監事會、股東大會決議，以及關聯交易、公司治理和其他重大事項等）。
三、年度報告的披露
年度報告是信息披露最重要的載體，寧夏銀行的年度報告內容完整、形式規范，具備規定的基本要素，且突出了自身經營管理和業務品種的特色。
（一）內容構成
1.重要提示；2.公司基本情況；3.會計數據和業務指標摘要；4.股份變動及股東情況；5.董事、監事、高級管理人員和員工情況；6.公司治理；7.董事會報告摘要；8.監事會報告摘要；9.重要事項；10.財務報告。
根據投資者和監管重點的變化，除傳統的財務報告外，該行逐漸強化了對于非財務信息的披露。
（二）良好做法
1.聘請專業外審機構，提升年報公信力。按照監管規定，年度財務會計報告須經具有相應資質的會計師事務所審計。該行自1998年成立起至2007年，先后由寧夏五聯會計師事務所、寧夏天華會計師事務所進行年報審計；2008年起聘請全球四大會計師事務所之一的德勤華永會計師事務所進行審計，并在年報中完整引述其審計報告，主動接受市場和社會多方監督，并以此作為改進管理的基本依據。
2.恪守信息披露的基本原則。要保證所披露信息的真實性、準確性、完整性和可比性，需要多個部門的密切配合和較高的公司治理水平來保障。一是保證董事會秘書對公司重大決策充分知情。董秘作為經董事長授權的信息披露事務負責人，出席或列席經營層的重要會議，通過這種雙向溝通獲得充分信息，作出對年報信息是否披露、如何披露的專業判斷。二是定期組織信息披露人員進行理論學習。涉及產品業務、公司治理以及信息披露等方面的監管要求，每年都有變化，該行定期組織董辦及相關部門人員進行專題學習和討論，及時搜集、整理相關法規背景和政策解讀等資料供高級管理層參考。三是明確工作流程，建立重大信息報告制度。制定實施重大事項報告制度，明確重大信息的內部溝通機制、報告內容和路徑以及問責機制等事項。
3.重視滿足投資者日益增長的獲取非財務信息的需求。如果說財務報告是一家公司過去表現及歷史信息的反映，那么非財務信息更強調的是前瞻性信息的披露。非財務信息披露有助于加強財務報告信息的可比性、相關性以及表內外信息之間的聯系，大幅度擴大財務報告的信息量，方便使用者更深入地理解財務報告，因此，非財務信息的披露也是必不可少的。[1]
寧夏銀行通過對年度報告中公司治理、股權信息、管理層討論與分析等方面的闡述，進一步解讀相關財務數據，向投資者揭示管理層對于過去經營狀況的評價分析以及對未來發展趨勢的前瞻性判斷，這對財務報告是一個必要和有益的補充。
四、完善信息披露事務的措施和建議
由于區域性特點和自身條件所限，寧夏銀行的信息披露事務與上市銀行等先進同業相比，還存在一定差距，尚需在風險識別管控、信息系統建設以及豐富自愿性披露信息等方面做出努力。
（一）完善風險管理體系，確保信息披露內容合規
該行對風險管理的披露，除2013年年報增加披露了幾類風險加權資產的定量信息，追溯以前年度，均為以定性信息為主的描述。新資本辦法的實施，對商業銀行轉變發展方式和提升抗風險能力提出了更具體、更嚴格、更高層次的要求，建議引入外部專業咨詢提供技術和智力支持。
（二）夯實信息化建設，提高信息披露標準化程度
隨著自身業務的創新發展、管理逐步精細化的趨勢，信息處理量越來越大，傳統的依靠總行職能部門提供數據、信息的處理方式越來越難以適應信息披露的要求。因此，建立一套能夠靈活定制，并且后臺能夠與目前多個信息系統共享數據的信息披露系統迫在眉睫。
（三）進一步豐富社會責任報告的內容
社會責任報告，秉承了自愿信息披露原則，是企業對自身責任理念與責任績效的系統信息披露，也是與各利益相關方全面溝通的重要載體。全球報告倡議組織（GRI）的《可持續發展報告指南》G4版，是全球使用最為廣泛的可持續發展信息披露規則和工具，也是目前我國上市公司編制社會責任報告的重要參考。建議寧夏銀行在條件具備時，參考G4和同業經驗，在不涉及敏感財務信息、商業秘密的基礎上，進一步充實公司治理、發展戰略、項目推進等方面內容。
綜上所述，披露事項事無巨細，如何在確保合規性的前提下逐步提升信息披露的質量，為投資者發掘他們所真正需要的信息，切實滿足投資者和監管之需，將是寧夏銀行一個長期的課題。
第2篇：企業年度報告管理辦法范文
準入門檻
1、快遞企業須先取得郵政管理部門的《快遞經營許可證》，才能向工商部門辦理登記。
2、在省、自治區、直轄市范圍內經營的，注冊資本不低于人民幣50萬元，跨省、自治區、直轄市經營的，注冊資本不低于人民幣100萬元，經營國際快遞業務的，注冊資本不低于人民幣200萬元。
3、快遞員要“持證上崗”。經營同城、跨省和國際快遞業務的企業將分別有30％、40％和50％的員工通過考試獲得初級從業資質。
4、經營同城快遞業務的，須提供寄遞快件(郵件)的電話查詢服務，經營跨省、國際快遞業務的，除提供上述電話查詢服務外，還應當有提供寄遣決件(郵件)跟蹤查詢的信息網絡。
5、外商不得投資經營信件的國內快遞業務。國內快遞業務，是指從收寄到投遞的全過程均發生在中華人民共和國境內的快遞業務。
6、郵政企業以外的經營快遞業務的企業，不得經營由郵政企業專營的信件寄遞業務，不得寄遞國家機關公文。
注冊流程
1、申請《快遞業務經營許可證》
在省、自治區、直轄市范圍內經營的，應當向所在地省、自治區、直轄市郵政管理機構提出申請；跨省、自治區、直轄市經營或者經營國際快遞業務的，應當向國務院郵政管理部門提出申請。提交下列申請材料：
(1)快遞業務經營許可申請書；
(2)工商行政管理部門出具的企業名稱預核準通知書或者企業法人營業執照；
(3)驗資報告、場地使用證明；
(4)法律、行政法規規定的其他材料。
申請獲批者，將取得郵政管理部門頒發的《快遞業務經營許可證》。
2、辦理工商登記
申請人憑《快遞業務經營許可證》向工商行政管理部門辦理設立或者變更登記。
跨省、自治區、直轄市經營或者經營國際快遞業務的，自企業取得《快遞業務經營許可證》之日起三十日內，企業分支機構應當持《快遞業務經營許可證》副本，到所在地省、自治區、直轄市郵政管理機構備案。
快遞企業設立、撤銷分支機構或者合并、分立的，應當向郵政管理部門備案。
許可證管理
1、《快遞業務經營許可證》的有效期限為五年。經營快遞業務的企業，應當在《快遞業務經營許可證》有效期屆滿三十日前向頒發許可證的郵政管理部門提出申請，換領許可證。
第3篇：企業年度報告管理辦法范文
第二條本市行政區域內勘查礦產資源。
第三條市、縣區國土資源管理部門對本行政區域內礦產資源勘查工作負有監督和管理職責。各有關部門應當在各自職權范圍內協助國土資源管理部門做好礦產資源勘查監督管理工作。
第四條市、縣區安監、國土資源管理、公安等有關部門應按照有關政策規定。積極加強對探礦權人勘查工作的安全監管。嚴格程序。
第五條對礦產資源的勘查實行統一規劃、合理布局、綜合勘查的方針。鼓勵礦產資源勘查中先進技術的研究運用。
第六條礦產資源勘查必須遵守國家法律法規。符合國民經濟和社會發展總體規劃以及礦產資源規劃。
第七條礦產資源勘查除國家戰略性、公益性項目外。本市境內新設礦產資源勘查項目均實行有償出讓。由市國土資源管理部門依據有關規定向上級登記管理機關申報。
第八條市、縣區人民政府成立礦產資源收儲機構。依法收儲礦業權（含探礦權、采礦權）同時根據市、縣區產業發展和市場需求適時以公開出讓方式適量投放市場。對通過收回、收購或直接委托勘查評估所形成的礦產資源實施管理。
第九條依法取得的探礦權受法律保護。禁止任何單位和個人進入他人依法取得探礦權的勘查作業區內進行勘查或采礦活動。
第十條探礦權申請人必須是能夠獨立承擔民事責任、履行民事義務的法人。探礦權人必須在當地注冊具備獨立法人資格的企業（國有地質勘查單位除外）注冊資本金不低于500萬元。
第十一條探礦權申請人向登記管理機關申請探礦權時。并將核查結果逐級上報上級國土資源管理部門：應同時將申請資料報送縣區國土資源管理部門。縣區國土資源管理部門自接到資料之日起十日內對下列內容進行核查。
一）否符合礦產資源規劃和礦產資源整合方案；
二）資料是否齊全。否具備資質條件；
三）否繳清探礦權價款及其它規費；
四）否存在違反礦產資源法律法規行為；
五）申請區塊范圍內及周邊礦權設置情況；
六）申請區塊范圍內重要工程。大型設施、地質遺跡、風景名勝區、自然保護區、軍事等情況。
第十二條探礦權人委托地勘單位進行勘查工作的必須履行勘查合同。禁止只簽合同而由投資人自行實施勘查施工的行為。
第十三條嚴格探礦權備案制度。探礦權人依法取得探礦權后。提交開工報告、勘查設計及主要附圖。必須向市、縣區國土資源管理部門備案。
第十四條探礦權人在開工時必須按照有關法律法規規定。嚴格按照批準的勘查設計或方案進行勘查工作。辦理環保、水土保持、林地占用、安全生產等相關手續。
第十五條探礦權人在5年內必須完成從普查、詳查到勘探的全部地質勘查工作。提交資源儲量報告。勘查周期可延長到7年。期不能劃定礦區范圍的勘查許可證原則上不再延續，轉入劃定礦區范圍和礦產資源開采。對大中型礦床。予以注銷。經轉讓取得的探礦權，其勘查時間連續計算。
已取得的探礦權。期仍不能劃定礦區范圍、轉入開發的勘查許可證原則上予以注銷。也必須遵守前款規定；凡已經超過或將要達到規定期限的給予2年過渡期。
第十六條探礦權每次延續必須根據工作情況集中找礦靶區。縮小面積應不少于延續前探礦權面積的1/縮小勘查面積。
第十七條探礦權人年度勘查投入參照市場行情。按照勘查工作實物工作量核算。勘查資金投入第一年度每平方公里不低于5萬元。從第三年度開始每年每平方公里不低于20萬元。第二年度每平方公里不低于10萬元。
如實反映年度勘查工作資金投入。探礦權人應當建立健全財務制度。
第十八條辦理探礦權延續、變更、轉讓的探礦權人必須同時向勘查登記管理機關和縣區國土資源管理部門提交階段性的地質勘查報告和已通過年檢的探礦權年度報告。并將檢查情況逐級上報國土資源管理部門。探礦權人逾期不辦理延續登記的勘查許可證自行廢止。縣區國土資源管理部門對提供的資料進行初步審查并對其勘查情況進行實地檢查。
第十九條礦山企業生產探礦應遵循以下規定：
一）按規范要求編制勘查設計。報采礦許可證發證機關
和縣級國土資源部門備案后嚴格按設計進行施工。
二）需要委托勘查單位從事生產勘查的勘查單位必須具備相應的資質條件。并嚴格按照勘探設計進行施工。
三）礦山企業必須每半年向縣國土資源部門報告生產勘查工程的進展情況。生產勘查工作結束。
四）生產勘查探明增加的可供開采的礦產資源在已批準的開發利用方案或總體設計中未包括的礦山企業應在辦理新增儲量登記后對開發利用方案進行補充和修改。方能進行開采。經原發證機關批準后。
承擔生產勘查的勘查單位。不得在探礦過程中進行任何采礦活動。不得將探礦工程再轉包他人。
第二十條加強探礦權年度檢查制度。探礦權人必須于每年10月底前向各級國土資源部門提交以下資料：
一)礦產資源勘查項目年度報告；
二)礦產資源勘查許可證原件；
三)本年度勘查工作項目支出的會計核算報表；
四)本勘查年度探礦權使用費繳費收據復印件；
五)年初開工報告復印件；
六)勘查工作總結。
市、縣區國土資源主管部門應對勘查項目進行檢查。必要時可到勘查作業區現場進行調查。對提交資料真實性進行核查。
第二十一條探礦權從取得到轉入開發只準轉讓一次。探礦權轉讓實行預審制度。逐級審查、審核、審批，申請資料由探礦權所在縣級國土資源部門受理。凡未通過預審的一律不受理其探礦權轉讓申請。同等條件下，政府有優先收購儲備礦產資源的權利。探礦權轉讓原則上要求整體進行，不得分割轉讓。探礦權人未提交有關部門審批的相應勘查階段的地質報告、未按照批準的勘查設計施工、投入資金不足及不符合其它相關規定的不得轉讓。
第二十二條合作勘查礦產資源。原控股股東和探礦權人名稱均發生變化的應辦理礦業權轉讓審批登記手續。探礦權人內部股權變更或引進新股東。
探礦權人內部股權變更或引進新股東。但探礦權人名稱未發生變化的應辦理礦業權轉讓審批登記手續。合作勘查礦產資源。原控股股東發生變化。
合作勘查礦產資源。原控股股東和探礦權人名稱均未發生變化的應當將相應變更事項向國土資源管理部門備案。探礦權人內部股權變更或引進新股東。
第二十三條探礦權轉為采礦權的其勘查工作程度、資源儲量及建設規模應符合采礦權市場準入條件和礦產資源整合要求。
向縣區國土資源部門遞交勘查項目完成報告或者勘查項目終止報告。經初步核查后，第二十四條有下列情形之一的探礦權人應當在勘查許可證有效期內。報送資金投入情況報表和有關證明文件。登記管理機關辦理勘查許可證注銷登記手續：
一）勘查許可證的有效期屆滿。不辦理延續登記或者不申請保留探礦權的
二）申請采礦權的
三）因故需要撤銷勘查項目的自勘查許可證注銷之日起90日內。原探礦權人不得申請已注銷的區塊范圍內的探礦權。
第二十五條探礦權人有下列情形之一的由國土資源部門按照礦產資源法律法規有關規定予以處罰。觸犯刑律的移交司法機關依法追究刑事責任。
一）不按有關規定備案、報送開工報告和勘查年度報告等有關資料、拒絕接受監督檢查或者弄虛作假；
二）未完成規定的年度勘查投入；
三）領取勘查許可證之日起6個月內未開始施工。或者施工后無故停止勘查工作滿6個月的
四）不在勘查許可證規定的區塊范圍內從事規定礦種勘查工作的有越界勘查行為。擅自進行滾動勘探開發、邊探邊采或者試采行為的
五）未經批準、擅自轉讓探礦權。或者以工程承包、變更法人代表、合作勘查等形式變相非法轉讓探礦權行為的
六）不按時參加探礦權年度檢查。不按規定時限申請延續登記的
七）違反礦產資源法律、法規其他規定的
第二十六條探礦權人有違反環境保護、水土保持、安全生產等法律法規規定行為的由相關行政主管部門依法給予行政處罰。
第4篇：企業年度報告管理辦法范文
一、目標任務
加強動物診療活動管理，嚴厲打擊動物診療機構、執業獸醫和鄉村獸醫違法從業行為，規范動物診療市場秩序，促進動物診療行業健康發展。
二、整治時間
2015 年4 月15 日至10 月15 日（為期6 個月）。
三、整治范圍和內容
針對近兩年動物診療機構管理以及獸用處方藥制度推進過程中反映的突出問題，對城市動物診療機構、鄉村動物診療市場以及獸藥經營場所進行專項整治。
（一）城市動物診療機構
1. 無證營業、無證行醫問題。重點檢查動物診療機構是否存在未取得《動物診療許可證》擅自營業、或者已取得《動物診療許可證》但不再具備規定條件的情況；獸醫人員是否存在無證行醫、超范圍從事動物診療活動的情況；是否存在使用偽造、變造、受讓、租用、借用的動物診療許可證、獸醫師執業證書或助理獸醫師執業證書的情況
2. 無害化處理問題。重點檢查動物診療機構是否與專業機構簽訂醫療廢物處置協議、病死動物無害化處理協議，并按規定處理病死動物、動物病理組織、醫療廢棄物和診療廢水。
3. 年度報告問題。重點檢查動物診療機構和執業獸醫是否按規定報告年度動物診療活動情況。
4. 注冊與備案問題。重點檢查從事動物診療活動和動物診療輔助活動的人員是否主動向注冊機關申請注冊或者備案；注冊機關是否按照《執業獸醫管理辦法》有關要求開展獸醫注冊或者備案審核。
（二）鄉村動物診療市場
1. 無證營業、無證行醫問題。重點檢查在鄉村從事動物診療活動的單位是否取得《動物診療許可證》；在鄉村從事動物診療活動、使用獸用處方藥的獸醫從業人員（主要包括個體動物診療人員以及動物診療機構、畜禽養殖場（養殖小區）、獸藥生產企業等單位的獸醫技術人員等）是否取得鄉村獸醫登記證、獸醫師執業證書或助理獸醫師執業證書。
2. 診療活動開展情況。重點檢查鄉村獸醫是否超出《鄉村獸醫基本用藥目錄》范圍使用獸用處方藥，是否如實記錄用藥清況；是否使用禁止使用的藥品和其他化合物；鄉村獸醫是否有固定的從業場所和必要的獸醫器械。
（三）獸藥經營場所
重點檢查獸藥經營者是否存在擅自聘用執業獸醫或非執業獸醫坐堂行醫、開具處方的行為；是否在經營場所顯著位置懸掛或者張貼“獸用處方藥必須憑獸醫處方購買”的提示語；是否對獸醫處方箋或鄉村獸醫登記證進行查驗，并單獨建立獸用處方藥的購銷記錄。
四、工作步驟
（一）動員部署階段（4 月15 日-5 月15 日） 各省獸醫主管部門按照本通知要求，結合本地區實際，制定具體實施方案。組織開展法律、法規和有關政策規定的宣傳、講解，推進執業獸醫注冊、鄉村獸醫登記以及動物診療機構許可工作。
（二）集中整治階段（5 月16 日-8 月15 日） 各地組織開展鄉村動物診療市場摸底調查，集中開展城市動物診療機構、鄉村動物診療市場以及獸藥經營場所專項檢查，集中力量查辦一批案件，處理一批違法機構和人員，確保專項行動取得實效。
（三）深入鞏固階段（8 月16 日-9 月15 日） 督促整改落實，鞏固工作成效。進一步完善管理制度，健全部門聯動、齊抓共管的長效工作機制，加大日常監督執法力度，深入持續打擊非法診療行為，進一步規范動物診療市場秩序。
（四）重點抽查階段（9 月16 日-10 月15 日）農業部派出檢查組對有關省份進行重點抽查。具體事宜另行通知。
五、有關要求
各省（自治區、直轄市）獸醫主管部門要切實加強領導，周密部署，明確工作分工，落實具體責任。強化執法人員專題培訓，明確執法程序，提高執法水平，保證專項整治工作有序有效開展。采取多種方式廣泛宣傳，努力為動物診療行業發展創造良好的社會氛圍。集中曝光非法從事動物診療活動的典型案例，營造嚴厲打擊的聲勢。要不斷完善動物診療管理制度，推動建立動物診療糾紛調處機制和動物診療機構管理規范。加快培育地方獸醫協會，充分發揮協會在行業自律、獸醫維權、會員服務、繼續教育、職業道德以及診療糾紛處置中等方面的作用，積極引導動物診療機構依法在獸醫公共服務中發揮作用
。專項行動期間，各省、自治區、直轄市獸醫主管部門要及時收集匯總本地區專項工作進展、主要成效、重大案件、問題困難等信息，及時報送我部獸醫局，并于2015 年11 月10 日前將專項行動工作總結及相關表格（見附件）報送我部獸醫局。
第5篇：企業年度報告管理辦法范文
一、今年工作總結
時間一晃而過，彈指之間，2014年已接近尾聲。本公司內審崗位于2014年12月11日成立，并且招聘了2位內審員，我就是其中之一。從進入公司第一天起，我就努力學習并熟悉本公司的各項規章制度和企業文化。通過自己閱讀本公司規章制度匯編、公司綜合部統一培訓、查看本公司網站信息和向其他同事請教等各種方式，初步的了解了本集團公司的基本情況和適應了公司的工作氛圍。到現在為止，對于以后的工作方向、工作內容和具體工作方式等，都做到了心中有數。
二、明年及以后內審工作思路及規劃
（一）我對于集團公司內部審計基本思路建議
以財務收支審計為基礎,以經營業績審計為中心，同時開展經濟效益審計、經濟責任審計、基建工程審計，保障集團制度貫徹與落實，充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益的作用。
（二）我對于集團公司審計工作初步具體規劃建議
根據公司目前內部控制環境、內部審計發展狀況，特對公司內部審計業務方面工作做了初步規劃：
1、推進并完善本公司集團總部及各子公司的內審體系建設，構建內部審計體系，規范審計的工作流程，強化內審工作制度的執行，并對相關流程不斷優化，提升工作效率。
2、以財務收支與預算審計為基礎，促進內審制度的健全與完善
⑴以財務收支審計為基礎，延伸到內部控制、風險管理審計。通過內部審計加強公司內部監督，保護公司資產安全和完整，同時延伸到內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果的評價。
⑵通過預算審計促進預算執行，保障預算編制符合集團發展方向，預算執行圍繞集團經營目標展開。
⑶完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據實際工作情況，進一步完善內審制度。
2、根據業務部門的需求安排審計項目：根據各個部門要求，參與盡職調查類的項目。
3、以經營業績審計為中心，結合經濟責任審計。
內部審計以公司經營業績審計為中心，圍繞各子公司的經營業績考核，通過經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司加強經營管理，提高經濟效益。
4、根據集團經營管理特點和管理層的要求，就預算、內控管理、經濟責任考核、決策程序、成本歸集、工程造價、工程建設、修理費用等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破，有針對性的完成。
5、參與其他特殊性的審計：在開展經營業績審計時，經營業績審計與經濟責任審計以相結合，不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對各子公司領導干部任中經營績效的評價。
6、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執行情況的檢查。
二、2015年工作計劃的重點及目標建議
由于內審崗位初始建立，目前尚還存在很多不足的地方需要我們進一步的彌補和強化。在制定該年度審計計劃之前，我們按照暫時了解的管理層期望和關注點，評估了2015年領導層的需求、公司對內審的定位、內審目前的階段、能力以及發展規劃。并且由于本集團公司子公司眾多，內審部門考慮更多的是執行流程合規性審計、財務審計和成本費用審計，除了對集團本部的各種審計外，重點是對下屬羅源、福清、寧德、邵武各子公司進行程序上、財務上、內控上的審計。
1、2015年內審工作重點：A、集團總部及各子公司的預算管理審計、資金管理審計、費用審計等財務審計。B、重點是各子公司的財務全面審計、采購與付款審計、銷售與收款審計、存貨管理審計、固定資產及在建工程審計等。
2、2015年內審工作目標：A、監督公司總部與各子公司的管理水平，加強流程學習，發現問題，堵塞漏洞，并針對問題提出改進建議，從而提高公司工作效率。B、圍繞各子公司的經營業績考核，通過財務審計、經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司節約成本，加強經營管理，提高經濟效益。
三、2015年具體審計業務建議計劃建議
通過對本集團公司的初步了解，在聽取領導對于審計崗位工作的要求上，并結合自己的專業知識。為了進一步發揮審計的監督與服務職能，促進集團各子公司提升管理效益，結合集團經營計劃，特制定2015年度內部審計工作實施詳細計劃。如下：
審計項目名稱
審計目的
重點審計內容
時間安排
相關內部制度
全面預算管理
評價各公司上年預算實際完成情況，審核下年預算編制是否合理、依據是否充分。
預算的編制、預算的執行、預算的調整、預算的考核
2014年1至2月
預算管理辦法
財務報告和賬務管理
檢查各公司日常賬務管理的規范性，審核財務報告是否真實、準確、完整地反映了實際經營狀況，保證財務會計信息真實、合法、完整。
日常賬務管理、財務報告的編制與分析、會計檔案管理
1-3月對年度報告進行審查，每月15日后對上月財務情況進行審查
基礎管理財務制度
資金管理
審核資金管理的規范性及安全性，監督資金計劃的執行，規范資金核算，確保公司資金的安全。
現金管理、銀行賬戶管理、銀行存款和借款管理、印章和票據管理
與財務情況審查同時進行
資金管理辦法
費用管理
監督費用預算的執行，復核費用支付的審批流程，規范費用支出的會計核算，確保費用內部控制的有效執行。
費用預算管理、費用支出管理、費用的核算
與財務情況審查同時進行
資金管理辦法、管理費用管理辦法
銷售與收款管理
審核銷售收入的確認和計量是否正確和完整；應收賬款和收款管理是否做到確認及時、記錄準確和完整；防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊。
年度生產經營計劃指標是否報審和調整、收入核算、發票管理、應收賬款核算和收款管理、應收票據管理
與財務情況審查同時進行
資金管理辦法、水費收入和管道安裝工程會計核算辦法
采購與付款管理
審核物資采購計劃、計劃審批及物資驗收等相關流程；檢查各項付款審批手續是否齊全，成本費用核算是否準確；確保物資采購控制流程的有效執行。
采購及驗收、采購計劃、驗收管理、采辦和招投標管理、應付賬款管理、應付票據管理
與財務情況審查同時進行
資金管理辦法、采購管理辦法、采辦及招投標管理辦法
生產運營管理
審核庫存管理工作的有效性，監督存貨盤點清查制度的執行，檢查存貨出入庫管理及會計核算情況，監督成本預算的執行，保證成本費用核算的準確性。
庫存出入庫管理、存貨計價、存貨盤點、生產成本的預算和核算
按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查
存貨、低值易耗品管理辦法、生產成本核算辦法
資產管理
檢查固定資產實物管理的有效性，復核固定資產和無形資產賬務處理，監督固定資產、無形資產清查盤點制度的執行，保證公司資產安全。
固定資產及無形資產取得和日常管理、固定資產及無形資產核算
按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查
固定資產管理辦法、無形資產管理辦法
工程管理
評審各公司工程管理的規范性，審核工程決算造價；對工程付款、工程驗收等環節進行監督。
工程資金的支付管理、在建工程的核算、工程竣工決算、在建工程轉固
按工程項目進度執行
在建工程管理制度
修理費用專項審計
通過檢查各子公司修理費結算業務流程設計是否合理，流程的控制是否得到有效執行，評價各子公司修理費結算內部控制的適當性和有效性；通過實質性測試檢查各子公司修理費結算的會計記錄的正確性、存在性和完整性。
修理產生的原因、修理的頻率、修理發生的日常管理、修理費支付及入賬的情況
按修理發生的情況執行
暫無
其他各種專項和流程審計
決策程序完善情況、內控程度執行情況、成本歸集正確性和完整性
決策程序的有效性、內存執行情況、成本歸集
按需要和管理層關注度度執行
暫無
財務盡職調查
配合投資發展部對外投資的需要，弄清楚被投資方的基本歷史沿革和基本財務情況，為投資決策做參考
被投資方歷史情況、背景、財務情況、收入成本情況等
按投資發展部需執行
暫無
其他領導臨時交辦的審計任務
按管理層需求
四、2015年內審崗位建設的建議計劃
1、創建部門崗位規章，以明確內審定位和職能，必要時由公司領導層在重要的會議上宣布對內審部定位、職能與授權。
2、制定業務規范，用于規范內審部工作流程、工作方式、工作內容及要求。
3、建立與其他部門的關系，做好內審工作宣傳工作，召集各部門就如何做好年度內控內審工作及各部門的協助舉行專題培訓。
五、2015年個人自身能力加強計劃
1、加強學習，鞏固自身的專業能力。多向領導和同事請教，更多的熟悉公司情況和有關法律法規，做到對公司的各個方面都心中有數。
2、參加2015年注冊內審師考試。
第6篇：企業年度報告管理辦法范文
關鍵詞：管理；融資；政策
2008年世界經濟危機以來，世界經濟仍然在低位徘徊，未見轉好的起色。為鼓勵小微企業融資、創造更多的就業機會，美國總統奧巴馬在2012年4月5日簽署了全名為Jumpstart Our Business Startups Act的創業企業融資法案（下簡稱“JOBS法案”）。雖然JOBS法案還存在著諸多爭議，但是有關條款對中國企業融資具有一定的借鑒意義。
一、美國與國內企業融資環境比對分析
對照國內的融資環境，與美國現行的融資法案比較，在融資企業的規模和渠道、信息披露的時限和內容等方面存在差異。主要差異如下：
1.中小企業融資。美國：允許融資企業進行公開宣傳及招攬，面向認證投資人進行募資；允許新興成長型企業每年通過網絡平臺募集不超過100.00萬美元的資金；擴大投資人群體，拓寬融資渠道。中國：中小企業融資渠道狹窄，企業生存發展受制，民間資本參與創業企業投資監管仍不明朗。
2.銀行股東人數要求。美國：將需要向SEC進行上市公司注冊的企業股東人數由500人調高至2，000人；允許銀行引入更多的投資人，拓寬銀行的融資渠道，減輕銀行融資成本。中國：根據《公司法》有限責任公司由50個以下股東出資設立；設立股份有限公司，應當有2人以上200人以下為發起人；限制了企業融資渠道，民間中小投資人難以直接參與到創業企業的投資中去。
3.擬上市企業信息披露。美國：上市申請時提交的審計后財務報表由3年減少至2年，準備階段可以向美國證交會（SEC）秘密遞交注冊文件和招股說明書。中國：企業應為持續經營3年以上的股份有限公司，申請主板上市企業需滿足過去3個會計年度財務指標，申請創業板上市企業需滿足過去2個會計年度財務指標。
4.已上市企業信息披露。美國：上市新興成長型企業5年內可豁免披露財務、高管薪酬、內部控制審計等信息，而不是從上市后第一年開始。中國：企業上市即需在規定時間內披露季度報告、中期報告和年度報告，包括主要會計數據和財務指標、大股東持股情況，董事會報告，財務會計報告和審計報告全文等。
二、優化地方融資環境的建議
近年來，我國正處于經濟轉型期，一些經濟比較活躍的地區出臺了一系列支持高新企業發展的政策措施，但是市場資本投資還處于萌芽階段。有必要借鑒美國企業的融資模式，發揮政府管理的導向功能，積極出臺促進民間資本投資的政策措施，建立和完善以“政府政策為支撐、財政資金為導向、市場資本為主體”的企業融資環境。
1.打造企業融資宣傳平臺，建立企業與資本的紐帶。建立一個由政府職能部門牽頭主辦的企業融資網絡平臺，主要功能是公開和地區企業融資的需求信息。通過第三方監管，客觀公正、實事求是地提供資金供需信息，打通企業與資金之間的溝通渠道，提高市場資源的優化配置效率，增強企業的生存能力。
2.發揮財政資金導向功能，促進創新創業企業發展。公共財政資金的投入范圍很廣，對企業創業創新投入有限。在使用過程中，如何有效發揮資金效用？美國的做法值得借鑒。美國的政府資金一般不直接支付給企業，而是通過為企業向第三方支付研發費用間接支持企業發展。我們可以通過優化現行的管理辦法，鼓勵創新企業與高校科研機構合作，通過政府部門主動為企業的外購服務買單，將扶持資金由直接投入企業變為定向支付給高校研究機構，間接為企業買單，既扶持創新創業企業，又提高政府資金的使用效用。
第7篇：企業年度報告管理辦法范文
一、公路經營企業財務效益狀況指標分析
針對《辦法》中的四個反映財務效益狀況的指標，筆者認為應該增加每股收益、細化營業收入利潤率指標、取消資本保值增值率、修改成本費用利潤率指標的計算方法。
（1）對增加每股收益指標分析。對每股收益各國都有統一的會計準則來進行規范，該指標具有很好的一致性和一貫性，這就為行業、企業進行比較提供了保證，并且每股收益的數據獲得不需要進行額外的加工，直接可以從財務報表中獲得，節省了投資者獲得信息的成本。
（2）對細化營業收入利潤率指標分析。營業收入利潤率指的是營業收入除以營業收入總額，并不能反映該企業的主營業務利潤率情況。對于公路經營企業而言，主營業務是對公路的使用者收取合理的通行費，主營業務的財務效益狀況的好壞直接影響投資者的投資決策，因此筆者建議將其細化為主營業務收入利潤率以及其他營業收入利潤率，公式為主營業務收入利潤率=主營業務利潤÷主營業務收入×100%；其他營業收入利潤率=其他業務利潤÷其他業務收入×100%。
（3）對取消資本保值增值率指標的分析。資本保值增值率主要是用來防止國有資產的流失，但是對于市場經濟的規則，現代的企業要求政企分開，尤其是對于經營經營性公路的企業來說，政府與企業簽訂特許經營權合同之后，企業的經營與管理由企業負責，盈利以及對股東負責是企業的經營的根本目標，政府只是在合同規定的范圍依法進行監督規范。即使政府有入股企業，那也和其他的投資者一樣，要承擔相應的投資風險，獲取相應的投資利益，這樣在企業中界定哪些屬于國有資產，哪些屬于非國有資產就顯得很沒意義。
另外，資本保值增值率=（扣除客觀因素后的年末所有者權益÷年初所有者權益）×100%，對于公式中應當扣除的客觀因素僅從財務報告中投資者無法獲得全面的信息，如果想計算該指標，那就需要通過其他的途徑，無疑要增加成本，對于投資者而言關注這些信息，也完全沒有必要，因為對于投資者而言，不管你經營的是國有資產還是企業自有資產，投資的最終目的是希望企業盈利而獲得投資報酬。
（4）對修正成本費用指標分析。按照《辦法》的規定，成本費用利潤率等于利潤總額除以成本費用總額，成本費用總額等于主營業務成本、期間費用之和。利潤總額中包含了主營業務利潤、其他業務利潤和營業外收入凈額，但是成本費用中僅僅只有主營業務成本與期間費用之和，前后存在不配比的情況，筆者建議將成本費用率的公式修改成成本費用利潤率=營業利潤÷成本費用總額，其中成本費用總額=營業成本+銷售費用+管理費用+財務費用，這樣得出的數據指標更加符合財務數據的一貫性和真實性。
現以已經公布了2012年度財務報告的有代表性的安徽皖通高速、四川成渝高速、重慶路橋、寧滬高速四家公路經營企業上市的公司的年報數據為例，對完善后的財務效益狀況指標進行對比分析如表1所示：
從表1可以看出，2012年上述四家上市公司的財務效益指標與2011年相比，大致呈下降的趨勢。除了其他業務利潤中安徽皖通與四川成渝兩個公司呈上升趨勢，其他指標均是呈下降趨勢，這些指標也證實了國家2012年9月開始實行的法定節假日對7座以下的小車免受通行費政策對公路經營企業財務效益的負面影響，行業盈利情況普遍下降。為了防范國家政策風險，各經營企業開始實行多元化發展，涉足金融業、房地產業、交通服務業、租賃業等，這樣其他業務利潤率將是一個很好的反映這些業務經營情況的指標。
二、公路經營企業資產運營狀況指標分析
針對《辦法》中對公路經營企業資產運營狀況規定的兩個指標，筆者認為應該加以調整，增加公路經營權資產周轉率指標，取消應收賬款周轉率指標。
（1）對增加公路經營權資產周轉率的分析。公路經營企業的特殊性就在于他并沒有取得公路收費權的所有權，而只是擁有該路段25年至30年的經營權，即使在現階段公路經營企業尋求多元化發展，涉足金融業和房地產業的現狀下，該項經營權依然是企業維持經營、獲得利潤的最核心資產，所占的比重從具體數據也可以看出，例如根據四成成渝高速公路股份有限公司公布的2012年報數據，特許經營權的賬面價值與總資產之比達到73%，安徽皖通高速公路2012年報顯示所占比例為77%，連經營路線最短（僅有55.7公里）的東莞控股2012年報顯示公路經營權占總資產的比例也高達到49%，因此增加公路經營權資產周轉率非常必要。依然以上述四家在A股上市的公路經營企業的2012年度報告數據來分析，將經營權資產剝離出來，并進行運用狀況指標進行分析，如表2所示：
對表2中數據進行分析，上述公司的經營權資產占企業總資產平均比例約65%，經營權資產周轉率和總資產周轉率均很低，平均值約為0.29和0.2，且數據變化不大。這也與公路經營企業的資產特點相符合，公路經營企業的主要資產時收費權，上述四個公司的收費權剩余期限平均在15年以上，資產流轉率很低屬于行業特色。反之，如果該指標過高投資者應該引起注意，過高說明該公路經營企業經營期限可能要到期了，可能存在著企業轉型的風險。
（2）取消應收賬款周轉率指標。公路經營企業的車輛通行費用通常表現為現金收入，以19家公路經營企業上市公司為例，2011年度平均應收賬款占總資產的比例為1.19%，這是公路經營企業的業務特色，因此按照一般工商企業的經營特點設置的應收賬款周轉率在公路經營企業中并沒有多少意義，建議將其取消。
三、公路經營償債能力狀況指標分析
《辦法》中規定現金比率和現金流量負債比率是衡量企業短期償債能力的指標，資產負債率指標是衡量企業長期償債能力的指標。對企業而言，所有的負債均應該進行償還，但是并不是所有的資產都是可變現的資產，不可避免的存在很多的不良資產或者虛資產。對于經營期限在25年至30年的公路經營企業而言，很難準確預測企業在經營起屆滿或者終止經營時哪些資產依然有償債價值，因此僅用資產負債率作為長期償債能力的判斷標準，不利于對權益人進行保護，筆者建議增加現金流量利息保障倍數這個反映企業長期償債能力的指標。
現金流量利息保障倍數是指經營現金流量凈額對利息費用的倍數，利息費用是指計入當期損益的利息支出以及溢價和折價的攤銷，如果其它財務費用數額不大，也可以用當期財務費用替代利息費用。之所以要增加這個指標是因為公路經營企業在投資建設或者通過收購方式獲得公路經營權時，主要的資金來源就是銀行貸款。例如2007年由中鐵二局承擔的陜西榆林至神木的高速公路建設項目，該項目耗資56億元，其中中鐵二局使用企業內部資金35%，剩下的65%均是通過與中國銀行、建設銀行、工商銀行等商業銀行成立的銀團通過銀行信貸獲得資金。另外，從表3每年公路建設的到位資金來源可以看出，2003年至2011年國內貸款資金的平均比重達到38.81%，自籌資金平均比重為45.69%，根據各地方公布的數據，地方自籌資金中有近50%來自于銀行貸款，由此推斷全國公路建設資金中大約有60%來自于銀行貸款。這說明公路經營企業在相當長的一段時間內面臨著償還利息的壓力，而實際支付利息的是現金，而不是利潤，因此這個指標更加有效的反映了企業的長期償債能力。
以安徽皖通、四川成渝、重慶路橋、寧滬高速2012年的年報數據為例，對這四個上市公司的償債能力進行分析如表4所示：
從表4中可以看出，四家公路經營上市公司整體不存在償債的風險，僅有重慶路橋資產負債率超過60%，同時通過現金流量利息保障倍數指標對比發現，重慶路橋與其他企業存在較大的差距，可能存在較大的償債風險，投資者應該加以注意。
四、公路經營企業發展能力指標分析
《辦法》中規定的發展能力指標是營業收入增長率、三年資本平均增長率和技術投入比率，筆者認為應該增加總資產增長率、凈利潤增長率，取消技術投入比率。
（1）增加總資產增長率和凈利潤增長率的分析。總資產增長率=（報告期總資產-基期總資產）÷基期總資產，企業的總資產是衡量企業實力的重要指標，總資產增長率可以反映出企業報告期間與基期之一段時間內資產的變動。對公路經營企業而言，企業在經營已經建成通車的公路的同時，也會投資建設另外一條公路，每投資新建一條高速公路的時間一般在1到3年，例如四川成渝高速公路有限公司從2009年7月開始投資建設的成仁高速公路（成都――自貢――瀘州――赤水（川黔界）高速公路成都至眉山（仁壽）段），隨著工程的投入建設，至2012年9月建成試運營通車，僅該項目2012年末與2009年末相比增加了20倍（7502248243.74-356857712.56）÷356857712.56），說明企業的投資獲得的公路經營權在增加，而經營權是未來收取通行費的保證，是企業正常運營的保證。
同時也應該看到只有凈利潤才是企業經營活動的成果，是企業取得的收入與為之耗費的成本費用之差，因此應該增加凈利潤增長率，公式為凈利潤增長率=（報告期凈利潤-基期凈利潤）÷基期凈利潤，凈利潤增長率是從企業的實現凈利潤的額角度反映企業的發展能力，也是投資者和管理者最希望看到的指標。
（2）對取消技術投入比率的分析。技術投入比率=當年的技術轉讓費支出與研發投入÷當年主營業務收入凈額，針對公路經營企業而言，主營業務是對經營的公路路段收取通行費，其他業務也主要是涉足經營區服務業、道路日常養護、交通運輸服務業、金融業或者房地產業，這些業務很少涉及甚至不涉及技術創新研發和技術轉讓業務，查閱19家公路上市公司2011年度報告，僅有河南中原高速公路股份有限公司的主營業務明細中有技術服務業務，2011年度技術服務業務的收入為10003672.68元，營業成本為8638168.76元，2011年度的主營業務收入凈額為1453762638.6元，假設該年度技術服務也的營業成本全部為轉讓費支出和研發支出，則技術投入比率為0.59%。由于技術服務不是每個公路經營企業都有的業務，即使計算出該指標也很難與其他企業進行對比，而且該指標數據非常小，對投資者和管理者而言幾乎可以忽略不計，保留該指標意義不大。
以上述4家公路上市公司2012年報與2009年報數據為依據，以2009年為基期計算分析成長能力的指標如表5所示：
從表5可以看出，2012年與2009年相比，重慶路橋三年平均資本增長率最高，但是營業收入增長率為-0.34%，凈利潤增長率卻高達154.9%，這種不同指標之間的大幅波動需要特別注意。通過查閱重慶路橋2012年和2009年報發現引起凈利潤增長的主要原因是利潤表中投資收益項目的變化，2012年度重慶路橋對重慶渝涪高速公路有限公司的長期股權投資，由于被投資單位凈利潤增加而導致投資大幅度增加所致。由此也得出增加凈利潤增長率和總資產增長率，對投資者進行財務分析非常有必要。
五、結論
公路經營企業在公路基礎設施建設中發揮著重要的作用，通過與政府部門簽訂相關的協議，按照規定在公路收費權經營期限內通過對過往車輛收取通行費，在經營期限屆滿時將資產按照一定的狀態標準無償歸還給國家，公路經營企業與一般的工商企業在資產管理和經營特點上存在很大的不同，這樣導致不能照搬工商企業的財務指標體系。本文通過上述討論，對指標體系的各個方面進行了分析，并提出了完善建議，使得投資者和管理者能夠從各個方面了解企業的財務效益、資產運營、資金運作、企業償債和發展能力。
參考文獻：
第8篇：企業年度報告管理辦法范文
據了解，今年農業部藥檢所還將大力加強農藥監管、繼續嚴格農藥登記、進一步完善農藥標準體系建設，積極擴大國際交流合作。
“在農藥監督管理方面，我們將推行一些新舉措。”農業部藥檢所所長隋鵬飛介紹說，除了積極推進新修訂的《農藥管理條例》出臺，完善相關配套規章，還將組織實施全國農藥監督抽查計劃，加大農藥市場抽查力度，對違法添加高毒農藥或有效成分不足的，依法吊銷登記證件。同時探索建立違規生產經營農藥企業黑名單制度，并對其進行重點監管。“我們還將大力推行農藥經營許可，探索利用條形碼等現代信息技術，建立農藥質量管理可追溯機制，同時繼續抓好低毒生物農藥補貼示范推廣項目。”
今年農業部藥檢所將進一步完善農藥登記審批制度，擬訂登記管理辦法，修訂登記資料要求，更加突出登記審批的引導性。今年登記網上申請將由6個試點省市向全國推開，山東、江蘇、浙江、河北等省將開展部省聯動審批試點，進一步優化登記審批流程。同時嚴格登記試驗單位和樣品管理，對百草枯等高風險農藥重點進行監測和評估。
第9篇：企業年度報告管理辦法范文
改革工商登記制度，著力營造寬松平等的準入環境
實行統一的市場準入制度，是構建現代市場體系的基本內容。一是放寬市場主體注冊資本、住所（經營場所）登記條件，降低準入門檻；二是支持國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合，促進混合所有制經濟發展；三是建立企業年度報告制度，使企業信息透明化；四是構建市場主體信用信息公示體系，運用電子信息和網絡技術把企業的信用信息，依法在更廣范圍及時地公示，發揮社會的監督作用，促進企業增強自律意識，守法經營、公平競爭；五是把注冊資本實繳登記制逐步改為認繳登記制，降低開辦公司成本。六是推行電子營業執照和全程電子化登記管理，推進登記注冊便利化。七是相關部門共同削減資質認定項目，由先證后照改為先照后證。
創新市場監管機制，著力營造公平競爭的市場環境
實行統一的市場監管，對于完善社會主義市場經濟體制意義重大。一是完善信用分類監管機制。以“經濟戶籍數據庫”為基礎，推動建設跨部門信息共享平臺，建立完善政府主導、工商牽頭、多元參與、協同共治、法制保障的信用分類監管新機制，從依靠傳統監管手段向側重信用分類監管轉變。二是強化執法聯動協作機制。積極探索在全國、全省、區域范圍內實行案源共享，加大對重點領域和行業的集中清理整頓，維護全國統一的市場秩序，從單一部門、單一地區的監管執法向跨部門、跨地區的協同監管與綜合執法轉變。三是構建社會共同治理機制。充分發揮行政執法、行業自律、社會監督、群眾參與等作用，促進市場規范有序，從過去單純依靠政府監管向社會共同治理轉變。
