財務計劃和預算精選(九篇)
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第1篇：財務計劃和預算范文
一、進行預算財務管理一體化信息建設的重要性
1.有利于增強預算執行效率
對于企業財政預算來說，只有通過相關法定程序審批之后才能夠作為企業年度經費收支的計劃進行實施，同時企業中的各個部門應積極協調配合，確保計劃能夠落到實處，能夠在保障相關收入按時進賬的基礎上，按照預算的計劃支出所有的經費。但是，我國目前企業中的預算管理與會計核算處于獨立的狀態，因此企業的預算常常不能夠按照要求施行，甚至還會出現超預算和無預算等現象，如果進行預算財務信息管理一體化的建設，則有利于將預算及企業的實際業務通過軟件系統連成串，實時聯動提高效率，使預算真正執行起來。
2.有利于進行會計事前監督
對于企業中的會計監督工作來說，通常會分為三種監督方式，即事前、事中以及事后監督。但是在大部分企業正常的運行當中，則大部分采取的是事后監督的方式，忽視了事前和事中監督的作用。如果實行預算財務管理一體化的信息建設，將能夠充分發揮會計事前和事中的監督作用，只要是出現企業業務方面的相關預算，就會被立即登錄到預算管理程序當中，讓收支真正被管起來而不僅僅是記下來。
3.有利于財務管理水平上升
在企業的財務工作中所包含的工作類型以及工作內容十分繁重復雜，例如會計業務、出納業務以及預算業務等等，其中預算業務不僅是企業生產經營管理中的重要內容，同時也是連接會計核算與公司管理的橋梁。財務數據對比分析的作用在于明晰現況，指導未來，財務管理的意義正在于此。信息一體化有利于帶動預算的執行與分析，避免出現執行不嚴格等問題，使得計劃落到實處，讓管理脫離“拍腦門”的窘境，使企業預算財務管理乃至于整體財務管理水平都能有所提高。
二、進行預算財務管理一體化信息建設中存在的問題
1.沒有實現與其他系統協調運行
我國目前的大部分企業當中，都開始越來越注重企業資源管理方面工作，開始逐漸實施企業資源計劃，并且在企業的各個部門當中實施ERP系統管理。但是ERP系?y在實施的過程中并不是簡單方便的，它是一項比較復雜的工程，我國的部分企業由于對ERP系統缺乏正確的認識與了解，或者是跟隨當前的企業潮流而引進ERP系統，使得企業在運用ERP系統對企業中的人力資源管理系統、財務系統以及生產系統等進行整合和連接時，忽視了與預算管理系統的有效結合，使得預算管理系統不能夠在對企業目標計劃和戰略實施內部控制方面發揮積極的管理作用，不利于企業的健康快速發展。
2.信息化程度較低
企業的預算控制將會在預算編制、審批、執行以及評價等各個階段進行，在我國目前的企業預算財務管理中普遍存在著信息化程度降低等問題。究其原因，主要是由于預算管理系統缺乏信息化技術的支持，使得預算管理在整個流程中存在短板，即時性差，嚴重的制約其作用的發揮。其中主要體現在以下幾個方面。
（1）預算編制不夠合理
企業在進行預算編制時，通常只是參考著以往的預算數據以及近幾個月的運算數據進行編制，而沒有科學合理的利用以往的數據建造模型，進行預算編制的計算。
（2）審批過程不夠科學
在企業中對預算的審批通常是此業務流程的負責人進行，而沒有相關的信息技術支持，在審批過程中只是根據審批人的主觀意識進行判斷，而沒有利用計算機系統對審批的內容進行審核，針對不符合要求的審批內容進行駁回和指正，使得審批過程不夠科學。
（3）評價控制能力降低
對企業業務進行的預算評價通常是在經濟活動發生之后進行，這樣十分容易導致經濟活動事項與預算執行環節中發生信息不對稱等現象，導致預算的評價控制能力降低，不能夠有效的發揮其在控制成本、防范財務風險等方面的作用。
3.預算財務管理過于片面
我國的部分企業的預算財務管理過于片面。目前，大多數的企業預算財務管理都體現在企業的收支預算當中，并沒有對企業的經濟活動進行完全的覆蓋。企業如若想要進行良好的成本控制和提高防范風險的能力，就必須要重視預算財務管理在企業管理中的重要作用，將企業中的全部經濟活動通通納入到全面預算管理當中。但是在企業實際的運行當中，經常存在某些經濟項目不確定歸屬的問題，使得最后的支出與收入數據之間存在一定的變動，在進行預算編制時也嚴重的影響了編制結果，使這類經濟項目成為了預算控制的盲區。
三、進行預算財務管理一體化信息建設的措施
1.增強與其他系統的交流合作
企業要想進行預算財務管理一體化的信息建設，則必須要重視預算財務管理在企業管理中的核心地位，將預算管理落到實處，并且要以ERP為進行企業財務管理一體化的基礎，加強對ERP系統操作方面的人員進行培訓。同時，從系統建設期就有意加強各系統之間的協同，增多增進人員交流，讓系統信息架構的設計更合理，讓各部門都能最大程度的發揮自己的作用為系統貢獻豐富的關鍵信息，使預算審核更加具有有效性和科學性，使得預算管理系統能夠在對企業目標計劃和戰略實施內部控制方面的發揮積極管理作用，有利于企業的健康快速發展。
2.加強預算管理的信息化建設
隨著科學技術的迅猛發展，信息技術水平逐漸提高，被社會中的各行各業廣泛的應用于生產生活當中，企業的預算財務管理方面也自然不能例外，要加強自身與新型信息技術的融合，將信息技術充分的應用到企業的財務管理當中，注重應用創新手段，完善企業管理方式，促進企業的全面發展。針?ξ夜?目前部分企業中信息技術嚴重缺乏的問題，應理念先行，跟進執行，讓信息系統融入工作之中。
首先，應對企業中進行的經濟活動進行分類和整合，在計算機中建立科學的理論知識設計相關預算模型，利用信息技術對經濟活動進行收支預測，作為管理決策的有效佐證，以此來保障數據的科學性和有效性。
其次，應積極利用信息技術建立企業的審批支持系統，以此來打破以往企業審批中由負責人進行主觀審批的弊端。引入大數據，應用更智能的系統，根據公司內外的多樣信息，對審批人進行支持同時也加以限制，當審批人對預算的審核結論與系統發生了矛盾，審批系統將要求審批人做出詳細解釋，并提請高層管理者討論，以此來保障審批的科學合理性。
最后，建立健全預算評價系統，使預算評價能夠貫穿企業的各個環節，有利于及時發現不足之處，并且進行科學有效的整改。
3.增強預算財務管理的覆蓋范圍
企業雖然是以盈利為目的，但是風險卻與利益共存，在企業日常經營中的每一個經濟活動都有可能為企業帶來一定的風險，因此運用預算管理對企業的成本進行控制，對風險進行防范是十分必要的。針對目前我國部分企業中存在的預算財務管理范圍過于片面，使某些經濟活動成為管理盲區的問題，企業應增強預算財務管理的覆蓋范圍，對于一些難以對收支情況進行準確預測的項目，引入先進經驗，結合自身實踐，積極建立內部控制體系以及全面風險防范體系，在執行中糾正問題，建立合理的指標體系，延伸信息管理系統覆蓋的范圍，增強管理的即時性、有效性，以此來保障企業預算財務管理能夠更加良好順利的進行。
第2篇：財務計劃和預算范文
企業發展會計電算化主要有兩個目的：一是提高勞動效率，滿足企業內部和社會上有關管理部門對會計信息的管理要求；二是通過電算化的具體實施，為企業創造經濟效益和社會效益。因此，為了使會計人員有充足的時間和精力去關心會計工作在企業管理領域中的作用，為企業創造社會和經濟效益，不少企業砸下重金購買國內外軟件，甚至高薪聘請所謂的人才，來做這個項目以達到目的。但是，結果總是失望大于期望!電算化所帶來的效益甚微，其失敗的原因各種各樣，但有一條卻是至關重要的，那就是沒有系統地運用會計電算化實施方法來引領、指導這個項目系統的實施，使企業需求與軟件功能有機結合起來發揮其最大效用，造成需求與軟件系統的偏差，導致項目失敗或達不到預期的效果。
因此，不能認為購買了軟件、安裝了設備，電算化就算是搞起來了。目前，很多優秀的會計核算軟件都提供了相當多的功能供用戶選擇，因此在實施會計電算化之前，應充分考慮可能發生的問題和可能產生的各種管理要求，作好詳盡、細致的準備工作。更為重要的是要掌握且熟練運用電算化項目實施方法，能夠有效處理實施過程中出現的種種問題，避免 “出錯――改正”的實施途徑。
一、會計電算化實施方法主要的內容及其達成的工作任務
（一）會計電算化實施方法的主要內容
1.項目準備
項目準備是任何項目必須首先解決的問題即為項目實施做好相應的準備工作，主要是針對項目人員、項目計劃和項目有關初始約定的一系列相關活動。主要任務是根據項目方案和企業情況，解決項目做到什么、做什么、如何做和誰來做的問題。主要包括項目啟動和方案制訂方面的內容。
（1）項目啟動。項目啟動主要是在項目開始前，對企業電算化項目進行的前期準備工作。主要包括項目立項分析、企業方項目組織和顧問方項目組織的建立、項目前期文檔分析、企業背景研究、與企業交流項目組織要求和項目公約，并開展項目啟動交流。
（2）方案制訂。項目方案制訂是在項目啟動后，對企業組織結構、管理基礎、人力資源管理體系與日常業務處理等進行的調研活動，是確定項目實施的方案，建立該項目的實施過程與實施順序和總體性的、階段性的實施計劃。項目實施計劃是項目實施的指南。
2.藍圖設計
藍圖設計是國際通用的一種企業建模方法，是用一種企業可以理解的方式來說明復雜的過程，它是一種清晰而又簡單的描述方法，只用少量不同的符號，以集合的方式進行組織，定義了什么人必須在什么時候、采用什么方法去做什么事情，這種描述方法使得非專業人員也可以理解復雜的業務過程。
藍圖設計是實施過程中關鍵的環節。藍圖定義的過程就是企業將自身業務流程轉化為新系統業務流程的過程。在這個轉化過程中，勢必會遇到很大的阻力，甚至會出現相當大的沖突。因此，必須給予相當的重視，采用適當的策略，保證項目總體目標的實現。
通過對現行業務及其流程的整理，一方面可以理清企業自身的管理流程；另一方面可以使實施顧問獲得業務規范化調整的基礎信息和軟件客戶化需求的初步信息，為規范企業業務管理、使軟件標準化和規范化、實施下一步藍圖打下堅實而可靠的基礎。
確切地說，企業藍圖設計可由標準培訓、業務匹配和藍圖確認三個部分組成。
（1）標準培訓。標準培訓是對企業項目小組及業務骨干進行基于系統標準處理業務及流程的培訓，使企業理解和認識系統的管理思想及流程，為下一步企業對系統與企業自身業務的結合打好基礎。
（2）業務匹配。業務匹配是指對業務流程方案進行測試的過程。企業先在顧問的指導下整理業務流程，然后通過建立有企業業務處理特征的業務仿真系統環境模擬實現業務匹配，從而確定企業實際業務的處理規范，并且驗證前期流程的可行性，確保系統或設計可以滿足流程管理所需要，確保企業主要業務流程能夠在系統中實現。
（3）藍圖確認。企業經過業務匹配，其應用所涉及的部門范圍、功能范圍會被明確地界定出來，其業務流程會被清晰地確定。在此基礎之上，可以明確應用信息化系統所需要的靜態數據準備范圍、靜態數據的準備口徑，信息化系統的基礎參數、基礎數據的項目字典等系統應用配置管理等也可以明確。
可以此為基礎，建立起新的系統業務應用框架、業務運行業務規程、數據準備方案、系統上線方案、客戶化方案等一系列企業系統應用的策略和方針，建立起企業整體應用的系統框架。
（二）系統實現
通過前面幾個階段工作的或串行或并行，系統開始在企業中發揮作用。而初始化工作是系統開始運行的必要技術條件，企業在開始使用新的系統時，要注意數據的準備是否齊全、培訓是否足夠、知識的傳遞鏈在企業內部是否已經建立以及每個系統業務的相關人員是否明白：他在什么時候什么地方使用什么方法去做他應該做或能做到的事。在此階段，企業必須在顧問的指導下制訂并通過階段性的運行調整，然后固化下來。
為此，系統實現包括三個方面的內容：基礎資料準備、最終用戶培訓和系統上線。
1.基礎資料準備
基礎資料準備就是為企業電算化項目實施的系統上線做數據方面的準備。具體來講，基礎資料準備需要為系統上線準備出符合系統運行要求所必需的靜態基礎數據，如會計科目、物料、工藝路線及產品物料清單等。
2.最終用戶培訓
最終用戶培訓就是對企業系統基礎資料準備后應用系統的一線操作人員進行的培訓，該培訓包括的內容主要有應用信息化系統后的業務培訓和軟件操作技能培訓。
3.系統上線
系統上線主要依據藍圖設計階段的規劃以及系統上線準備計劃，將企業現行數據與業務切換到正式的系統中，實現企業靜態數據、動態數據的切換以及企業業務的正常運行。此時，如果出現藍圖設計的業務流程與系統及業務不對應致使流程無法順利運行的情況，可以根據業務運行情況對流程進行調整，以保證整個系統的穩定運行。
（三）驗收交付
既然系統實施的過程是一個項目管理的對象，那它必然和所有的項目一樣，有開始也有結束。對于系統實施這樣的項目來說，驗收交付不是僅僅發生在某個具體時點的事，它其實貫穿于系統實施的始終。只有讓系統實施的這個項目在適當的時候通過驗收，企業才有持續改善的基礎。也就是說，項目驗收不只是過去的結束，更是未來的開始。
驗收交付是對在項目實施周期內已完成的實施成果進行總結，并確認雙方所做的合同項目實施工作已達到的項目實施目標。通過驗收交付階段后，表明合同項目實施完成，并可投入使用。
（四）會計電算化實施方法的主要任務
實施方法的四個主要內容實際上是四個循環漸進的實施階段，在各個階段中要分別完成、達到不同的工作任務，來開展實施工作，以達到企業預期的效果。
1.項目準備階段
項目分析，顧問收集企業資料，包括：合同、項目調研報告項目解決方案等，做到心中有數；建立雙方項目組織（通常包括項目實施指導委員會、項目實施小組、業務職能實施小組等）；項目現場實施調研；明確和具體化項目實施需求后，確定實施方案；確定項目實施整體計劃。
2.在藍圖設計階段
（1）選派合適的老師擔任不同級別的培訓任務。對管理層的培訓必須選派熟悉業務和管理的顧問；對操作員的培訓則必須由熟悉產品的顧問來做，系統管理員的培訓教師則必須熟悉系統配置方法。
（2）顧問組織以企業負責人、中層管理干部、業務骨干等熟知業務的人員為組織隊伍，指導該隊伍準備業務仿真系統的靜態數據和業務數據及仿真運行的關鍵業務流程，并按業務流程解決方案進行業務流程的原型測試。在每一個步驟中都要由測試人員進行原型測試和確認，不符合的流程要及時進行調整，修改業務解決方案。
（3）建立起新系統業務規程、制定系統數據準備方案、系統上線方案。同時，就系統的實際應用制定最終用戶培訓方案，對培訓內容、方式、范圍、人員以及培訓結果的考核等都做出相關的指定。
3.系統實現階段
（1）顧問依據企業內的應用范圍及涉及的部門跨度，讓企業內相應的人員參與進來，共同討論并協商解決靜態數據編碼一致性或名稱等在理解上存在差異的情況；最終確定企業靜態基礎數據的編碼規則；指導企業組織安排相關人員進行基礎數據的收集準備工作。
（2）實施顧問給企業準備必要的培訓資料，包括培訓的標準課件和新業務操作規程。但最終用戶的操作培訓一定要由企業項目組成員來完成；最終用戶培訓后，應組織嚴格的考試，確保讓合格的應用人員操作電算化系統。
（3）按計劃正確、及時完成系統相關的設置工作，指導企業系統上線工作。
4.驗收交付階段
項目總結，完成項目總結報告。報告包括幾個方面：項目實施背景、項目實施的主要目標、系統應用的產品和模塊、項目實施應用范圍和項目實施成果概述。
二、會計電算化實施方法可以規避的風險
（一）缺乏控制的風險
項目實施范圍界定不清、缺乏控制，造成項目實施過程中范圍無限擴大，使項目失控陷入泥潭，無法收尾；沒有制訂出有效的項目整體實施策略與方法，在實施過程中缺乏整體的實施指導思想，造成項目無法達成既定目標。通過建立項目組織、制定總體實施方法、策略等工作內容可使上述風險得到避免。
（二）業務需求關注點過大的風險
業務需求關注點應是在項目實施周期內可以解決或基本可以解決的業務需求，也就是要突出、確定在項目實施周期內的實施重點，避免關注業務需求的細節及軟件功能完美性。
（三）會計電算化人才缺乏的風險
在項目啟動初期，就已經物色好相關人員并做針對性的培養，使其在項目實施過程中及將來項目的應用中發揮引領作用。同時，通過標準培訓、最終用戶培訓等一系列的培訓，確保讓合格的應用人員操作電算化系統，對電算化系統上線后的正常運用起了很大的作用。
（四）推倒重做的風險
只有對企業的業務和管理有充分的理解和認識，制訂的業務解決方案才不會脫離企業實際，避免了達不到預期的效果以至實施工作推倒重做的結果，并且可以減少上線準備的工作量、系統上線的難度等等。
三、會計電算化實施方法注意事項
（一）實施方法的原則
1.指導性原則
實施方法是項目實施工作的指南，是幫助顧問形成良好工作習慣和風格的工具，是確保項目按目標、按計劃順利進展的策略和方法。
2.計劃性原則
“凡事預則立，不預則廢”。項目實施過程的任何工作都要在計劃的指導下進行，雙方取得一致意見并嚴格遵照執行。只有這樣才能分清責任，保證項目進展。
3.規范性原則
“沒有規矩，不成方圓”，嚴謹、規范地按照實施方法原則的要求進行實施工作，是實施顧問專業化的前提條件。
（二）確保實施方法的貫徹執行，需要通力合作
第3篇：財務計劃和預算范文
關鍵詞：監獄；會計信息化 ；財務管理
目前集團財務信息化已經成為企業信息化建設的中的熱點問題，而財務管理信息系統的構建已成為企業集團實現有效財務控制的一個關鍵環節。筆者認為，監獄系統可以通過借鑒其他企業集團財務管理信息系統的理驗，推進監獄會計信息化建設，以實現規范會計核算向強化財務管理轉變。財務管理信息化雖然是將信息技術引入傳統財務管理模式，但絕不是簡單地在財務管理中使用幾臺服務器和電腦，簡單地做個集成系統就可以解決的，必須對會計信息化的內涵進行深刻理解。本文對會計信息建設作相關的闡述：
一、會計信息化作用
建設會計信息化，實行會計信息集中管理，可以強化預算執行和資金的有效使用，嚴格會計監督，發揮會計的擴展職能。變預算管理的各自核算為“中心”集中核算，變分散會計監督為集中會計監督。監獄進行財務管理信息系統建設，主要的動因是要加強財務監控能力，規避財務管理的風險，使財務工作更好地為監獄中心工作發展服務。
會計信息技術運用，有利于靈活運用比較管理分析各類信息。當各類紛繁復雜的數據擺在那里的時候，大家可能無從判斷這個數據究竟意味著什么。但是當不同單位的同一組數據擺在面前時，大家就很容易看出不同單位之間的差異，看出哪些單位哪些方面還有潛力可挖。例如將每個單位的經費執行情況、生產項目經營情況放在一起對比，優劣對比不言自明，問題一目了然。信息化是幫助我們找出問題、摸清敵情、精準打擊的最好方式之一，這更有利于幫助我們快速地進步。比較管理很容易發現工作中所犯的錯誤，迅速停止錯誤決策，及時扭轉方向。
二、監獄會計信息化存在的不足之處
監獄會計信息化水平的滯后影響財務管理水平的提升和功能的發揮，主要表現在以下幾個方面：
一是監獄系統現有的財務軟件是以每一個獨立核算單位作為管理對象，是一種分散的管理模式，不能實現財務數據集中和共享，也無法進行上級單位對下級單位的遠程實時查詢和深入財務分析。省局和各監獄的財務系統之間，不能做到數據信息的有效傳輸和共享，難以實現規范化、標準化和統一化的財務管理。
二是財務軟件只是實現了以“電算化”為目的的基本核算功能，缺乏財務和業務流程集成化管理、集團報表合并、數據資源及時準確的挖掘利用以及預算管理、管理會計應用等更高層次的功能，不能有效避免財務管理中信息失真、信息滯后等問題，不能滿足監獄財務科學化、精細化管理的需要。
三是隨著信息技術的迅猛發展以及會計改革的不斷深入，監獄會計電算化的內涵已略顯單薄。一方面，部分原有電算化規章已執行多年，不能很好地適應會計信息化的發展要求，監獄經濟工作迫切需要更高、更廣、更全面的適用于會計信息化的指導方略，以全面實現會計管理和監督信息化，從繁重的事務中解脫出來，以更高的視野和全局角度，全面提升會計管理工作效能和水平。
三、監獄會計信息化建設的總體規劃
監獄財務核算主要分為部門預算經費與生產經營兩部分，部門預算包含了一級預算單位（省局）和二級預算單位（各省直監獄）的各類經常性經費與項目經費收支核算，生產經營包含了集團總公司和各監獄的子公司，而各子公司又有不同生產項目的廠隊。由于存在規模龐大，結構復雜，業務核算模式多樣等上述幾個方面的特點，造成了要以集團型企業方式的會計信息化建設時要比一般的單體企業困難得多。
會計信息化建更主要目的是利用信息化技術提高監獄系統的財務集中管理水平，包含著財務管理模式和財務管理手段的雙重革新。
監獄會計信息化建設的總體目標是建設基于先進財務管理理念，利用信息技術手段進行決策支持和實施有效控制的財務管理平臺，實現基礎數據規范化、業務流程規范化、管理信息可視化與透明化。財務管理信息系統需要集成的主要功能包括財務會計、全面預算管理、資金資產管理、損益核算、經營分析等，推進省監獄局和省直監獄兩級財務集中管理。
信息化的實現不可能一蹴而就，需要對關鍵點進行優化排序，分布實施：
第一階段：引入財務會計（總賬、報表）搭建起財務管理信息化基礎平臺，實現財務核算信息化。引入會計核算管理模塊及財務報表管理模塊，適應執行《預算法》、《企業會計制度》等的要求，規范財務會計核算流程和標準，實現集中核算、報表統一自動生成、財務數據共享、遠程檢查監控等基本功能。解決會計核算的合規性、真實性、準確性、及時性方面的問題，保證會計核算信息質量。主要實現的功能特點有：
一是會計核算數據實現了全省大集中。這種架構有利于系統的統一管理和控制，保證數據的準確性和完整性，也有利于與其他業務系統的對接。數據集中后，還能夠實現報表到賬簿、賬簿到憑證的穿透查詢。
二是提高自動化程度減少了人工干預。對于已有業務信息系統的專業收入盡量從系統中自動采集自動入賬，實現業務財務信息的一體化。例如：通過現金流量表項目與會計科目綁定的方式，自動生成現金流量表，減少基層財務人員的人為判斷。實現省級匯總報表的統一自動生成保證了基層企業報表的準確性和及時性。
三是進行財務管理的標準化和規范化工作，并固化到信息系統中提升財務管理水平。在信息化建設過程中，需同步修訂和制定會計核算、會計信息系統管理等相關會計管理規范。通過會計信息化建設規范核算單位設置，實現財務集中核算；統一會計崗位設置，規范了崗位權限；統一和完善會計科目體系，規范會計核算；統一輔助核算的內容和范圍，滿足了多維度會計信息的提供等方面的內容。
四是便于各監獄和子公司間數據對比。上下級以及同級間核算體系，比如統一主要科目的編碼規則以及輔助核算體系，成本費用與收入類科目要求規則和科目名稱及順序基本一致，其他科目至少一級科目一致，主要輔助核算設置盡力統一，方便高效生成合并報表，以及便于日后的數據攫取、分析與統計，有了統一的科目體系，就便于比較不同部門之間相同項目的執行情況。
第二階段：在第一階段實現會計核算數據集中的基礎上，對財務管理流程中其他環節實現信息化，優先考慮資金和資產管理的信息化，包括合同管理、固定資產管理、資金管理，實現固定資產的全生命周期管理，加強資金的集中管控和運作。最后實現全面預算管理、成本費用管理、業務財務一體化、內部控制管理、決策支持的信息化。
四、會計信息化建設可行性分析與管理實施
實現監獄會計信息化建設，從技術角度看是可行的，省局以及各監獄的局域網均可并入政法網，各單位都是使用“用友財務軟件”，可通過升級軟件版本以實現各單位財務賬套數據庫一致，這樣就基本符合會計核算數據集中的軟硬件技術基礎。本人認為，會計信息化建設應該是“三分靠技術，七分靠管理”，在會計信息化的規劃和建設過程中要做好以下工作：
1.把握好標準化和規范化這一前提和基礎
從某種意義上說，信息化就是標準化和規范化的構成和載體。只有通過財務管理標準化和規范化，建立科學合理的財務核算流程及集團財務集中管理與監控的模式，完善企業的內部控制制度才能實現全集團財務規范統一、核算口徑統一、信息采集來源統一，保障基礎財務信息的真實、準確、完整。
會計信息化工作首先必須關注并致力于標準內容和標準平臺的建設，對核算主體、崗位、會計科目、責任中心、資產分類編碼、業務種類分類代碼、產品分類代碼等的編碼進行統一和規范，并研究制定了具體的貫徹實施辦法，保證標準規范得到有效執行，為實現財務業務管理一體化奠定了基礎。集團企業財務信息化系統不同于傳統的核算型軟件，還要求集團建立健全各項財務管理制度主要包括建立健全會計核算制度、財務報表制度、內控制度、預算管理辦法、資金管理辦法、資產管理辦法等。
2.防止會計信息安全出現事故
會計信息化是基于計算機網絡來實現集中化管理的，大量數據在網絡上傳輸。會計信息數據庫、計算網絡等軟硬件故障有可能會造成系統中斷，會計數據丟失，由于全部數據是集中管理，及涉及影響面會很大。因此還要做好信息化建設相關管理制度與崗位職責的制定，明確數據備份方案、應急處理預案、系統管理分工、系統管理員操作規范及流程等，確保系統安全，以杜絕無意甚至惡意等行為造成的損失。
3.加大培養信息系統建設人才的力度
信息化系統的研究和操作都是由人來進行的，人才是財務管理信息化系統建設的最根本問題。因此，要建立完善財務管理信息化系統，必須大力培養信息化建設人才。在信息化系統的建立階段，需要兼備管理能力和技術能力的項目人員，這部分人員必須能夠深刻理解企業信息化系統的內涵，擔負信息化建設的規劃、管理、組織和信息化建設工作的具體實施。在信息化系統的決策運用階段，需要財務核心管理人員，負責會計數據信息分析工作。
參考文獻：
[1]胡爾綱，陳健編著：《企業集團財務管理信息系統的構建——基于中國郵政的案例研究》，《中國信息化管理》2010年19期.
[2]趙大河編著：《宜化集團財務管理信息化建設》，，2010-03-11.
第4篇：財務計劃和預算范文
關鍵詞：高校財務管理現狀對策
隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，高校的辦學行為已同經濟行為融為一體，市場意識深深地滲透到辦學思想之中，高校辦學經費也從單一的財政撥款發展到多渠道籌集資金。強化高校財務管理，廣開財源，多渠道籌集辦學資金，不斷提高辦學效益，對于推動學校事業的發展具有十分重要的意義。
一、高校財務管理存在的問題
1.預算管理方面存在弊端。①預算期間較短。高校預算一般按年度編制，力求維持年度收支平衡，基本上不考慮學校的長期發展目標，使得不少高校的長期發展目標僅停留在戰略層面上，無法在學校的財務管理及預算規劃上得到核算與監督。②預算不全面。雖然高校目前實行的是“大收大支”的財務綜合預算，但這種預算也僅立足于學校的財務部門，沒有涵蓋全部資金收支，無法體現學校整體財務狀況，影響學校對資金的綜合利用。③預算缺乏約束力。一方面，目前高校的預算編制方法不完善，有待進行充分的論證加以修訂，無法調整和優化收支結構，使預算執行的可行性降低；另一方面預算監督不力，預算執行缺乏相應的考核與獎懲措施，使得預算執行流于形式。
2.高校貸款風險控制制度不健全。由于高校的大規模合并，擴展以及財政投入的嚴重不足，各高校為了拓展辦學空間，紛紛貸款搞建設，但很多高校缺乏完善有效的風險防范機制，沒有應對財務風險的措施。現實情況中很多高校都沒有對貸款風險給以足夠的重視和評估。由于貸款規模過大，學校每年僅償付利息就需要很大開支，給學校可持續發展造成重大影響，加上貸款結構過渡集中，在還貸高峰到來時，學校還處于建設工程收尾階段，每年還本付息將存在巨大的財務風險。
3.內部控制不完善。①內部控制的范圍不夠全面。部分高校往往強調對財政性資金的內部控制，而弱化對預算外資金的內部控制，或未將二級單位財務和校內結算中心納入內部控制的范圍。對各項收支賬款有較明確的內部控制措施，并嚴格地執行，而對各項往來款項的審批手續不健全，控制也不嚴格。②內部控制約束的對象不全面。如有些高校未建立重大建設和投資項目論證、決策機制等內部控制制度，導致對外投資決策失誤，造成投資損失。③內部控制執行不嚴。有些高校既使建立了內部控制制度，但沒有嚴格執行，制度行同擺設。
二、解決高校財務管理問題的對策
1.加強財務預、決算工作，強調財務計劃和控制能力。隨著高校多元化投入機制的形成，學校必須從整體出發，按照多元化籌資、一元化管理的原則，實行綜合財務計劃管理。綜合財務計劃反映了高校全部資金的收入來源和支出用途，并將綜合了的高校整體財力進行總體平衡，從而保證教學、科研、行政、后勤等各項工作的開展。合理制定的綜合財務計劃是高校優化資源配置，克服投資上的短期行為，是節約支出和減少損失浪費的前提，反映了高校經費管理、調控的能力。只有加強綜合財務計劃的編制，才能克服目前財務預算管理中的不足。采用零基預算法編制高校綜合財務計劃是切實可行的，一切以零為起點，從根本上重新衡量、評價、判定各類費用支出因素的必要性和適度規模。其目的就是要杜絕不公平的預算分配，消除不合理，強化預算約束，使預算更具科學化。
2.建立有效的內部控制制度。高校為了形成規范、科學、有效的校內經濟秩序，必須結合自身實際，建立健全內部控制制度和內部約束制度。一方面要以預防控制為主，事后控制為輔，防止學校管理發生無效率和不法行為。注重程序制約，對主要業務的控制，必須經過授權、批準、執行、記錄、檢查等控制程序。注重責任牽制，在機構設置與崗位分工時，要明確各部門及上崗人員應承擔的責任范圍，并要規定追究、查處責任的措施與獎懲辦法。另一方面要考慮內部控制措施執行的成本，制定出最佳內部控制措施以配合財務計劃、加強會計核算和成本費用控制，有效地利用學校各項資金，努力提高經濟效益。
3.強化風險管理。①對于一個高校而言，在激烈的市場競爭中，風險損失隨時都可能發生，如果財務管理者沒有樹立充分的風險意識，那就意味著困難和危機即將來臨。財務人員只有建立充分的風險意識，才能將風險損失降到最低或限制在最小范圍內，甚至將風險消除。②建立風險預警系統。風險預警系統就是能夠對各種風險進行科學的預測分析，便于風險信息傳遞的一種風險預防系統，它可以使風險信息源、風險信息傳輸系統和風險管理者形成一個有機整體。高校要想有較強的“免疫力”，應設置和啟動風險預警系統加強風險的預防。首先，對風險進行科學的預測分析，預計可能發生的風險狀態。這就要求財務管理人員要密切注意與財務活動相關的各種因素，如環境因素、目標因素、制度因素等的變化和發展趨勢，從對因素變化的動態分析中預測可能發生的風險。其次，建立一個便于風險信息情報傳遞的風險信息系統。通過建立這樣一個“綠色通道”，可以使財務人員能夠從各個渠道及時、準確獲得風險信息，并將這些信息迅速地傳遞給其他信息使用者，從而很大程度地保證風險信息傳遞的真實、準確、快捷和高效。再次，要對風險有超前決策，盡可能使風險消除在潛伏期。財務管理者應對發生風險損失前顯示出的征兆充分給于重視，及時采取措施，矯正和扭轉這種風險現象，做到防微杜漸。
三、結束語
在高校財務管理中，理財的核心作用和龍頭地位已越來越突出，財務管理不同于一般意義上的會計，財務管理是高校為了達到預期目的，對于辦學過程中所需資金的籌集、投放、運用、分配以及貫穿于全過程的決策謀劃、預算控制、分析考核等進行全面管理。作為一種價值管理，財務管理的內容涉及高校資金運動的所有方面，因而也稱其是一種管理資金的藝術和科學，提高高校財務管理水平，對高校的生存和發展至關重要。
參考文獻：
第5篇：財務計劃和預算范文
關鍵詞：建筑業；企業集團；財務內部控制
中圖分類號： C29文獻標識碼：A 文章編號
Abstract: enterprise group financial internal control system is an important means of modern enterprise management, is to standardize enterprise financial management behavior of the basic standard, is to circumvent the important measures of financial risk, is to ensure that financial management system, the standardization and establish a set of clear smooth accounting business process and scientific and complete management system, and accord with the actual post standard requirements. This paper expounds the internal control system of enterprise group financial problems and effective treatment methods.
Keywords: construction; Enterprise group; Inner financial control
一、企業集團財務內部控制基本含義
通常財務控制是指財務人員(部門)通過財務法規、財務制度、財務定額、財務計劃目標等對資金運動(或日常財務活動、現金流轉)進行指導、組織督促和約束，確保財務計劃(目標)實現的管理活動。財務控制是指按照一定的程序和方法，確保企業及其內部機構和人員全面落實及實現財務預算的過程。它是財務管理的重要環節或基本職能，與財務預測、財務決策、財務分析與評價一起成為財務管理的系統或全部職能。
二、建立企業集團財務內部控制的重要性
企業財務計劃的順利實施是企業財務管理的重要前提。企業要保證能順利地實施財務計劃，需要適當地按需要進行有效的財務監督和調節任務。并且企業財務計劃是在企業財務活動之前就制定的，而財務活動復雜多變，使得財務計劃很難做到完全與企業的財務活動相符合，往往存在一定程度的錯漏或者不足。所以，為了規范會計行為，保證會計資料真實完整，確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行，必須加強內部會計控制制度；這是保證會計有序運行的必要手段，也是確保會計信息真實完整的根本保證。
三、企業集團財務內部控制中的主要問題
(一)企業集團財務內部控制制度尚未形成完整的體系．近幾年來，隨著我國經濟的快速發展，企業面臨各種各樣的新情況、新問題，對企業集團財務內部控制的要求越來越高。在這種情況下，企業原有的內部控制制度已難以覆蓋所有的風險點，迫切需要新制度來加強內部管理，但企業無法在短時間內形成完善充實的新型內部控制制度，只能在原有制度的基礎上不斷改進，給企業的發展留下風險隱患。同時，我國企業的會計基礎工作比較薄弱，直接限制了財務內部制度發揮作用。在實際工作中，企業制定的財務內控制度缺乏科學性，主觀因素較多，內控人員的崗位職責劃分模糊，相關控制程序也不規范，從而使得內控制度流于形式。
(二)會計憑證填制不規范．目前，我國企業經營的財務活動的記賬會計憑證，在填制、審核、記賬、主管人員的印鑒等方面都不是十分規范。
(三)激勵和約束機制尚有欠缺．企業集團財務內部控制制度不僅應該擁有科學合理的控制方法和程序，還必須具備自我評價和監督機制，在監督內部制度有效運行的同時，不斷規劃和完善財務內控制度，以滿足企業不斷變化的生產經營管理活動需要。目前，我國企業偏重于設計企業集團財務內部控制的控制手段，而往往忽略缺乏對企業集團財務內部控制的自我評價和監督。
(四)財務預算管理缺乏科學性和實用性。對于企業的企業集團財務內部控制來說，只有制定和切實執行完整有效的預算管理機制才能保證整個財務內控的效果，預算管理制度是財務內控的骨架和精髓。面對瞬息萬變的市場環境，我國企業普遍制定了預算制度，但財務預算缺少時效性和準確性，各部門的財務預算也缺乏溝通和交流。首先，企業的預算管理僅僅關注于生產經營階段，強調生產成本的節約和控制，而缺乏全面預算觀念，忽略了完整財務預算指標體系的建立和完善；其次，沒有相應的跟蹤、分析和評價制度來對預算的執行進行監督，從而無法衡量預算完成情況和執行效果，使得企業預算流于形式；再次，對預算執行的考核手段陳舊，單一的激勵方式也難以調動員工的積極性。
(五)企業內控信息傳遞滯后。市場經濟條件下，企業經營的目的是為了實現企業價值的最大化，這需要各個部門密切配合，加強溝通和合作。對于許多企業來說，由于規模不斷擴大，管理層次的不斷增加，使得不同管理層次之間、相同層次的不同管理部門之間的信息收集和交流日益困難。在傳統的信息管理體制下，信息的傳遞速度降低，而傳遞成本不斷提高，嚴重制約了企業的生存和發展。由于信息傳遞手段滯后，使得內部控制的信息交流缺乏暢通的渠道，信息失真現象嚴重，無法實現全面、準確、快速傳輸信息的目標，難以共享相關內控信息。在這種情況下，內部控制的程序和措施沒有較好地貫徹到財務部門，使得內控效果大打折扣。
四、完善企業集團財務內部控制的措施
(一)形成合理的法人治理結構。以資本為紐帶構成的企業集團，其基本要求是形成合理的法人治理結構，這是實施企業集團財務內部控制的前提和基礎。首先，確立集團總部對子公司的出資人地位。公司總部作為控股股東，必須以人格化的方式，通過股東大會進入子公司的董事會，并在董事會中獲得控制權；其次，制定公司章程是公司治理的一個重要內容。公司章程是公司最重要的法律文件，可以稱為公司的“憲法”。在章程中，明確股東大會、董事會及經理人員的職能和權限。
第6篇：財務計劃和預算范文
[關鍵詞]企業 內部財務控制
企業內部財務控制是內部控制的重要組成部分,隨著改革的深入以及現代企業制度的不斷完善,構建完善的行之有效的內部財務控制體系對增強現代企業實力和競爭力至關重要,而如何構建科學合理的企業內部財務控制體系,成為當前企業管理改革和發展的一項緊迫課題。
一、內部財務控制的涵義
內部財務控制是利用控制論的基本原理和方法,由財務人員(部門)通過財務法規、財務制度、財務計劃目標等,按照一定的程序和方法,對資金運動進行指導、組織、監督和約束,確保企業及其內部機構和人員全面落實及實現財務預算,以期達到財務活動預定目標,從而實現財務計劃(目標)的管理活動。
二、企業內部財務控制的作用
1、是現代企業財務管理的重要組成部分
內部財務控制是實現企業財務管理目標的關鍵環節。財務管理不單單只是確定合理的決策、制定切實可行的財務預算,更要對實施預算的行動加以控制,這樣才能實現預定的財務目標,而財務控制就是最關鍵的把關環節。可以說,財務預測、決策和預算是為財務控制指明方向、提供依據和規劃措施,而財務控制則是對這些規劃加以落實,切實保障。有了控制,財務預測、決策和預算就不可能是一紙空文。
2、有利于保障企業財務信息質量
為企業相關各方面提供經濟決策所需要的信息, 是企業財務工作的基本任務。良好的信息要能夠真實地反映它意欲反映的現象或者狀況,避免錯誤和偏差,保證其真實,可用,使企業及時掌握營運狀況,提供內容全面、及時、正確的信息。因此, 財務工作好壞的重要標準就要看財務信息質量的高低。企業必須建立相應的保障財務信息質量的制度機制――內部財務控制,通過內部財務控制,制訂和完善一套行之有效的內部財務控制制度,對企業各項財務工作進行嚴格管理和規范,保證企業財務信息的合法性和公允性。
3、有利于企業財務計劃的實現
要保證企業財務計劃的實現,就必須對企業財務計劃的執行過程進行監督和調節。通過內部財務控制加強企業財務計劃執行過程的監督和調節,不斷調整和修正計劃,才能使企業的財務計劃得以實現。因此,加強企業內部財務控制是企業財務計劃得以實現的重要保證。
三、企業內部財務控制的方法
1、加強企業會計基礎工作
加強企業會計基礎工作是實現財務信息的合法性和公允性的最基本前提和保障。我們要從兩者的關系入手具體研究,兩者的關系是相互依存、密不可分的,會計基礎工作體現在會計業務記錄、控制、管理的全過程中,而企業內部會計控制是對這個過程進行監督、檢查、評價和反饋以保證其合法性、合規性。從以上關系我們不難看出,如果企業的會計基礎工作做得準確到位,那么內部財務控制工作就相對輕松一些,有利于控制工作的開展。所以,加強企業內部財務控制首先就是要培養既有相關學科知識和技能、又具備良好職業道德高素質的財會人員,高質量的財會人員是工作準確無誤的前提。其次是要加強對企業財會工作的關鍵環節的控制以及管理好企業財會工作中的關鍵物件,避免出現不必要的麻煩。
2、合理設計財務組織結構
要使企業的財務管理工作運行得更加有效,就要搞好企業財務組織結構的設計。財務組織結構設計的目標在于協調集團內各成員企業的利益關系,統一各成員企業的財務行為,以便最大限度地發揮它的整體優勢。首先,財務集權和分權要適度,財務總部要集中必要的財務管理權限,特別是重大財務決策權,在此基礎上實行適度的分權;分權不易過度,否則會導致企業的財會工作失控,產生各種各樣的問題。其次,保持權責利均衡, 分權能否達到目的,與權責利關系處理密切相關。這在保證內部財務控制體系的有效性上非常關鍵,企業各部門如果權限大,容易產生濫用權力的現象;而權限小,各部門的積極性調動不起來。所以,責任和利益之間要保持對稱和均衡。
3、加強企業內部審計
內部審計主要檢查企業內部各項既定的政策、程序是否貫徹、建立的標準是否遵循、資源的利用是否合理有效以及企業的目標是否達到,是企業內部對各種經營活動與控制系統所進行的獨立評價,是企業內部控制體系建設的一個關鍵環節。首先, 內部審計機構應直接對企業最高領導層負責,并保持相對獨立性與權威性。內部審計通過對各級管理層的財務活動和管理活動進行檢查、監督和評價,并向領導層反饋相關信息,相當于對內部財務控制體系實施的又一次控制和監督。其次, 企業要有一個很好的管理水平,才能維持正常的平均利潤率或者超額利潤率,才能在市場經濟競爭中生存和發展。企業內部財務控制體系中是否存在缺陷和漏洞, 需要通過內部審計對企業內部財務控制體系進行評估和檢查,并及時分析原因,向管理者和治理層提出警示,進行風險與危機管理,避免更大的風險。
近幾年,我國企業內部財務控制體系的建設雖然取得了不小的進展,但仍不能適應客觀經濟環境與現代企業制度的要求。借鑒國外先進經驗,構建和完善企業內部財務控制制度,建立一個高效運行的內部財務控制體系,已成為我國企業管理界的一項緊迫而重要的任務。
參考文獻:
第7篇：財務計劃和預算范文
為加強各項工作目標及措施的實現與落實，加強成本核算，完善各項規章制度和操作程序。公司董事長特與銷售副總經理簽訂如下目標責任書。
一、經濟目標
1.銷售額：2019年確保萬元;
力爭 萬元。
2.回款率：確保95;
力爭100。
3.新開發市場年銷售額10萬元以上的市場不少于30個;50萬 個 100萬 個
4.收集并開發成功年銷售額100萬元以上的新客戶不少于 個。
二、管理目標
1.建立健全銷售部門的考核制度、分配制度，完善公司營銷體系;
2.服從董事長、總經理的管理，
3.全年錯發產品次數為零;
4.顧客投訴次數為零。
財務總監崗位職責
直屬上級：總經理
置屬下級;會計 出納
1.在董事會和總經理領導下，總管公司會計、報表、預算工作。
2.制定好公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準。
3.制定和管理稅收政策方案及程序。
4.建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。
5.組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
6.監督公司遵守國家財經法令、紀律，以及總經理會議決議。
財務經理2019年目標管理責任書
直屬上級：總經理 財務總監
置屬下級;財務出納
一、工作內容： 1.協助總經理制定公司發展戰略;
2.負責公司資金運作管理、日常財務管理與分析、資本運作、籌資方略、對外合作談判等;
3.負責項目成本核算與控制;
4.負責公司財務管理及內部控制，根據公司業務發展的計劃完成年度財務預算，并跟蹤其執行情況;
5.按時向總經理提供財務報告和必要的財務分析，并確保這些報告可靠、準確;
6.制定、維護、改進公司財務管理程序和政策，以滿足控制風險的要求，如：改進應收賬款、應付賬款、成本費用、現金、銀行存款的業務程序等。
7.組織制定財務方面的管理制度及有關規定，并監督執行，制定年度、季度財務計劃;
8.監控可能會對公司造成經濟損失的重大經濟活動，并及時向總經理報告;
9.監控公司重大投資項目，以確保未經批準的項目不實施，批準的項目在預算范圍內進行并在控制之中;
10.全面負責財務部的日常管理工作;
11.負責編制及組織實施財務預算報告、月/季/年度財務報告;
12.負責公司全面的獎金調配，成本核算、會計核算和分析工作;
13.負責資金、資產的管理工作;
14.管理與銀行、稅務、工商及其他機構的關系，并及時辦理公司與其之間的業務往來;
15.完成上級交給的其他日常事務性工作。
三、權責范圍：
一)、權力：
1.經總經理授權后，對公司各部門的經費支出有總體控制權;
2.對下屬人員有業務指導權和考核權;
3.對各部門財務計劃的招待情況有檢查和考核權;
4.對違反財經紀律、不符合財務制度的費用開支有權拒付;
二)、責任：
1.對公司財務計劃的完成負監督實施責任;
2.對資產管理、利潤成本管理、會計核算管理等負組織責任;
3.對資金籌措及負債管理負直接責任，如因管理不善給公司造成損失，應負相應的經濟責任、行政責任直至法律責任。
會計崗位職責
一、負責記好財務總帳及各種明細帳目。手續完備、數字準確、書寫整潔、登記及時、帳面清楚。
二、負責編制月、季、年終決算和其他方面有關報表。
三、協助經理編制并執行全公司預算。
四、認真審核原始憑證，對違反規定或不合格的憑證應拒絕入帳。要嚴格掌握開支范圍和開支標準。
五、定期核對固定資產帳目，作到帳物相符。
六、上級財務機關檢查工作時，要負責提供資料和反映情況。
七、每月書面向經理匯報財務情況，當好經理參謀，
八、定期裝訂會計憑證、帳簿、表冊等，妥善保管和存檔。當年會計檔案由會計人員保管，往年會計檔案由學校檔案室保管。
九、協助出納作好工資的發放工作。
十、負責掌管財務印章，嚴格控制支票的簽發。
第8篇：財務計劃和預算范文
第二條中保集團應按照財政部有關規定，認真編制年度財務計劃，履行申報、審批手續。中保集團的財務計劃包括中保集團本級和中保財產保險有限公司、中保人壽保險有限公司、中保再保險有限公司(以下簡稱“子公司”)的年度財務計劃，中保集團本級所屬企事業單位的財務計劃，由中保集團負責編制。
子公司的財務計劃應于每年1月底前上報中保集團，并抄送財政部。
中保集團應在每年2月底之前匯總上報財政部，并單獨附列中保集團本級和子公司的年度財務計劃，(具體表式見附表一)。財政部在4月15日前批復中保集團，并抄送子公司。財政部批復中保集團的財務計劃分為中保集團本級、中保集團本級所屬企事業單位、中保財產、中保人壽、中保再保險有限公司五部分。
財政部主要批復業務管理費用率(或費用額)、實現利潤、預交財政、固定資產購建資金、(含在建工程及購買土地使用權形成的無形資產，下同)、呆帳準備金和投資風險準備金的提取以及壞帳、投資風險損失核銷等計劃指標。
第三條財政部對中保集團本級的業務管理費實行絕對額控制辦法，由財政部核定業務管理費的總額；對中保集團本級所屬企事業單位和子公司的業務管理費實行業務管理費用率控制辦法，由財政部依據中保集團本級所屬企事業單位和子公司申報的財務計劃，核定其業務管理費占營業收入的比例。業務管理費用率的計算公式如下：
業務管理費用率＝業務管理費÷(營業收入＋投資收益)×100％營業收入包括保費收入、分保費收入、追償款收入、利息收入、手續費收入、匯兌收益、攤回分保賠款、攤回分保費用、轉回未決賠款準備金、其他收入；但不含系統內往來利息收入。
中保集團本級在財政部核定的所屬企事業單位總的業務管理費用率之內分別核定本級所屬企事業單位的業務管理費用率(或費用額)，不得超額分配；子公司在財政部核定的業務管理費用率指標內分別確定分支機構和子公司本級以及直屬機構的業務管理費用率，不得超額分配。
第四條中保集團系統所屬事業單位(含掛靠的事業單位)，執行財政部頒發的《事業單位財務規則》。其中：中保集團本級直屬的事業單位和子公司本級直屬的事業單位，其財務預算、決算及補助、上繳金額的確定，應分別經中保集團本級、子公司本級審核匯總后，報財政部核定；子公司的省分公司及以下所屬事業單位，其財務預算、決算及補助、上繳金額的確定，經省分公司審核后，報財政部駐各省、自治區、直轄市及計劃單列市財政監察專員辦事處(以下簡稱“專員辦”)，專員辦根據財政部有關規定進行核定，并將核定結果報財政部備案。中保集團系統所屬事業單位上繳的收入就地繳入中央金庫。
中保集團系統所屬企業(含掛靠的企業單位和企業化管理的事業單位)，執行財政部頒發的《企業財務通則》及相應的財務制度，所得稅就地繳入中央金庫。其中：中保集團本級直屬的企業和子公司本級直屬的企業，其財務計劃應分別經中保集團本級和子公司本級審核后，報財政部備案；
年度決算分別由中保集團本級和子公司本級審核匯總后，與企業決算一起報財政部審批；對子公司所屬分公司及分公司所屬企業、單位，其財務計劃、會計決算及稅后利潤分配方案經分公司審核后報專員辦，專員辦根據財政部有關規定進行核批，并將核批結果報財政部備案。
第五條根據《中華人民共和國預算法》和《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定，財政部批復的當年預交財政計劃，中保集團本級和子公司必須按季預繳，均衡入庫。年度決算批復后，中保集團本級及子公司的欠交或超交款項在下年預交財政計劃執行時補交或抵交。
第六條在《中華人民共和國保險法》頒布之前，原中國人民保險公司辦理的貸款業務，劃歸各子公司后，呆帳準備金的計提與核銷應嚴格按照財政部的有關規定執行。
第七條中保財產、中保人壽保險有限公司的分支機構的貸款呆帳由當地專員辦審查并報省級專員辦審核確認后，由中保財產、中保人壽保險有限公司按規定進行核銷；子公司本級的貸款呆帳先報中保集團核實，并由中保集團匯總上報財政部審核后，具體辦理核銷手續，中保集團和子公司核銷呆帳的文件應抄報財政部備案。
第八條中保集團本級所屬企業、中保財產、中保人壽保險有限公司地(市)分公司(含縣支公司)的投資和省級分公司、子公司本級直接辦理的投資，分別由中保集團本級所屬企業、中保財產、中保人壽保險有限公司地(市)分公司(含縣支公司)、省級分公司、子公司本級計提投資風險準備金。
第九條中保集團本級和子公司的壞帳損失、投資風險核銷計劃，由財政部在審批中保集團本級和子公司的年度財務計劃中核定下達。在財政部批準的壞帳損失、投資風險損失核銷計劃數和中保財產、中保人壽保險有限公司下達的壞帳、投資風險損失核銷分解指標內，中保財產、中保人壽保險有限公司的分支機構的壞帳損失、投資風險損失、單個企業金額超過500萬元(含500萬元)的，經專員辦審核后上報財政部審批；500萬元以下的，由專員辦審批后報財政部備案；中保集團本級、中保財產、中保人壽保險有限公司本級、中保再保險有限公司及其直屬機構的壞帳損失、投資風險損失，不論金額大小，一律報財政部審批。經財政部門審批的壞帳損失、投資風險損失分別在壞帳準備金、投資風險準備金中列支，不足部分可列入當年成本。
第十條財政部對固定資產購建資金按年度實行絕對額控制。財政部會商中保集團對子公司下達固定資產購建資金指標。
一、固定資產當年購建資金總額原則上不得超過當年提取的折舊額，嚴禁將購建的固定資產轉入帳外，以及通過掛往來帳等方式逃避固定資產購建資金規模控制。
二、年末考核固定資產當年購建資金規模按下列公式計算：
當年固定資產購建資金規模＝本年末固定資產原值和在建工程余額之
第十一條中保集團本級和子公司應分別根據財政部批復的年度計劃，在兩個月之內將財務計劃指標分解落實到中保集團本級直屬機構、省級分公司、子公司本級和直屬機構，并組織和監督全系統財務計劃的實施。中保集團本級分解下達的財務計劃應抄報財政部備案；子公司系統的財務計劃分配方案應抄報財政部備案，子公司下達各地分公司財務計劃指標，以及撥付給地方分公司的專項資金(包括宣傳費、防災費等)，必須同時抄送當地專員辦。
第十二條財政部批復的年度財務收支計劃，一般不得調整。如國務院決定的重大政策或發生特大自然災害等因素影響計劃執行，確需調整計劃的，由中保集團于當年10月底之前上報財政部，子公司應通過中保集團向財政部上報。財政部根據各公司年度財務收支計劃執行情況，在11月底之前適當調整財務計劃指標。未經財政部批準，仍應按原計劃執行。
年度預繳指標亦同。
第十三條中保集團及其子公司需要變更注冊資本的，應事先報財政部審查批復后，按規定程序向有關部門提出變更申請。注冊資本變更后，報財政部備案。
地方分公司及所屬企事業單位需要變更注冊資本，應事先報當地專員辦審批后按規定程序向有關部門提出變更申請，注冊資本變更后，報省專員辦備案。
子公司實施股份制公司改造時，涉及的財務問題應按規定報財政部審批。
第十四條中保集團負責制定中保集團本級(包括所屬企事業)和子公司的稅后利潤分配原則，并于每年10月底前上報財政部。財政部于11月底批復中保集團，抄送各子公司。具體分配方案，財政部在批復年度財務決算時予以批復。
子公司實施股份制改造后，應按公司章程或股東會議決議決定稅后利潤分配，對屬于中央財政的稅后利潤分紅的再分配方案，按財政部批復的分配辦法執行。
第十五條中保集團本級可按規定向子公司和所屬企事業單位收取管理費。年度管理費收取額由財政部審批中保集團年度財務收支計劃時核定。
中保集團本級收取管理費用后，不再參與子公司和所屬企事業單位的稅后利潤分配。子公司向地方各分公司收取管理費應抄送當地專員辦。子公司和中保集團本級所屬企事業單位繳納的管理費在管理費用中列支。子公司實施股份制改造后，中保集團停止收取管理費，改按《中華人民共和國公司法》和財政部的有關規定，直接分享投資者稅后利潤分配。
第9篇：財務計劃和預算范文
關鍵詞：財務控制；內容；方法
財務控制是指財務人員通過財務法規、財務制度、財務預算、財務計劃目標等對資金運動進行指導、組織、督促和約束，確保財務計劃實現的管理活動。母子公司財務控制強調建立多層次、全方位的財務控制系統，進行動態與靜態相結合的財務控制，致力于將企業資源加以整合優化，從而使資源消費最小，資源利用效率最高，企業價值最大。
一、財務控制的主要內容
1.財務內控關鍵點
根據我國企業的實際，借鑒國外的經驗，我國企業目前應以以下幾個方面為財務內控關鍵點。
（1）組織規劃控制。主要包括財務治理結構的科學設置、財權和財務控制權的合理分割、明確與財務管理相關的各職能部門間的橫向或縱向財務關系、不相容職務的分離等。
（2）業務處理程序控制。財務管理的“業務”是指資金籌集、資金投放、資金耗費、資金收回、資金分配等五個方面。每個方面都必須明確相應的預測決策程序、執行程序和信息反饋程序。
（3）信息控制。一是關于資金籌集、投放、耗費、收回、分配等各項理財業務的運作過程及結果的信息；二是關于各責任中心財務控制方面的信息。這些信息既與財務會計有關，更主要的是內部會計信息，也有一部分是其他經濟信息。
（4）資金安全控制。無論是籌資、投資（廣義地包括資金投放等過程），還是利潤分配，都有一個風險防范問題。在籌資過程中主要考慮的因素是籌資成本和籌資風險，在投資過程中必須注重投資報酬和投資風險的均衡，在利潤分配過程中要處理好各種經濟利益關系，也涉及風險管理問題，因此資金安全控制在財務管理中主要是一個風險的評估、預警和防范問題，屬于風險控制的內容。一要維持資金收支的在數量上和時間上的動態平衡，二要保證資金不受無謂的損失和消耗。
（5）預算控制。財務預算控制是財務控制的日常工作和使用最為普遍的控制手段，在財務內控中具有十分重要的地位。在現代管理過程中，可以采取的具體財務預算控制形式可以根據企業實際情況而定。
2.財務內控是對財務管理全過程的控制
由于企業財務管理的整個循環過程包括財務預測、決策、計劃、狹義的財務控制、財務分析等五個基本環節，因此財務內部控制的內容包括：財務預測的控制、財務決策的控制、財務計劃的控制、狹義的財務控制和財務分析的控制。從這個角度看，內部財務控制也構成一個控制循環。在這個控制循環中可以相對地劃分為財務預測、財務決策的投制和財務計劃、財務控制、財務分析的控制兩大塊內容；計劃工作的數量表現即“預算”，財務預算既是財務預測、財務決策的具體化，又是狹義的財務控制標準和依據，在這兩塊內容中起聯結的作用。
二、現代企業財務控制方法
現代企業財務控制中具體的可操作性的財務控制方法有定額標準化控制法、政策制度控制法、授權控制法、實物控制法、責任制度控制法、異常與重點控制法和預算控制法。
1.定額標準化控制法
定額標準控制法是以定額為標準，對經濟活動或資金活動所進行的控制；符合定額的經濟業務要給予支持，超過定額的經濟業務要先分析其超過原因再分別處理。
財務管理中定額管理從理論上講，是對財務管理各方面的工作明確出定量、定時的要求，建立各種有科學依據切實可行的定額，并按照它們的內在聯系組成一個定額體系。這個體系按內容分有資金定額、成本費用定額、設備定額、物資定額；按性質分有狀態定額、消耗定額和效率定額。
2.政策制度控制法
政策制度控制法是按照相關國家頒發的法令、條例和企業制度的制定、辦法等進行的控制，其依據包括兩個方面：一是國家的有關法律法規和政策；二是企業內部的財務管理制度。
（1）法制控制企業在理財活動中應遵守的法律法規包括以下幾個方面。
①企業組織法規。對企業的設立、生產經營活動、變更、終止等行為進行規范的各種法律法規稱為企業組織法規。
②財務法規、國家當前的財務法規主要是企業財務通則和風行業的財務制度。財務法規是企業財務管理過程中的工作準則。
（2）企業內部財經管理制度為了達到有效進行企業的財務控制的目的，企業需要建立的財務管理制度包括，財產物資；現金收支的管理及清查盤點制度、崗位責任制、財務管理基本業務程序制度。
3.實物控制法
為保護各種實物樹安全和完整、防止舞弊行為所進行的控制，稱為實物控制。這里指的實物主要包括企業的資產、物資以及會計報表等，實物控制的主要內容包括實物限制接近、實物保護以及實物清查等。
（1）實物限制接近。實物限制接近的目的是減少實物被盜或損毀的可能性。
（2）實物保護。為使實物免遭盜竊、損傷、火災及其他以外的損害，確保實物的完整性而采取的各種對策稱為實物保護。
（3）實物清查。實物清查是企業根據其業務特點，采用定期盤點、輪番盤存的方法，檢查財產物資的實存數量，妥善處理盤盈盤虧，保證實物實存數和賬存數相符的過程。
4.預算控制法
財務預算是―種控制機制，是將預算主體和預算單位的行為調合為“自我約束”與“自我激勵”這―層面，也就是說，預算作為一根“標桿”，使所有預算執行主體都知道自己的目標是什么，現在做得如何，以及如何努力地去完成預算，預算完成與否是與其自身收益掛鉤的等，從而起到一種自我約束與自我激勵相對等的作用。同時，對于財務預算主體來說，也有了明確的依據來考核執行主體，從而能更好地控制管理的運行過程，并保證結果的實現。從這一層面上，財務預算對于企業總部而言，既是對執行主體的行為過程控制，同時也是對其行為結果控制的一種機制。
參考文獻：
