財務制度的風險點精選(九篇)
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第1篇：財務制度的風險點范文
（一）醫院財務人員缺乏風險防范意識
醫院財務人員的防范意識在很大程度上決定了醫院財務風險的大小，很多醫院的財務部門工作人員將工作的重點和時間都放在了財務問題的處理及財務報表的制作當中，使醫院這一公立單位的性質得到了表現。然而，醫院內部卻沒有專門進行風險管理的完善制度，對財務人員的風險意識培訓也同樣缺乏，導致財務人員沒有認識到財務風險可能會給醫院帶來的消極影響，也就不能夠在風險出現之前進行及時的報告，導致醫院的財務風險出現可能性極大增加。
（二）財務監督管理機制有待完善
健全完善的財務監督及管理機制是保障醫院財務問題的有效條件，能夠對醫院潛在的財務風險進行很好的預防及控制。然而，目前許多醫院并不具備完善的財務管理及監督機制，財務監督及管理僅停留在表面，沒有根據醫院的實際情況和自身特點開展實踐，使得財務管理監督機制在實施時遭遇較大難度，也不能夠及時有效地處理財務部門出現的漏洞和問題，使醫院的財務風險逐漸增加。
（三）行業性質決定財務高風險性
醫院作為基礎的醫療衛生單位，并不具備較強的變現能力，而醫院其自身的特殊性和特點導致醫院將大量的流動資金用在了醫藥用品及醫療設備的購買和存儲上。同時，利用拖欠藥物費用等的不正確方式來減少儲備也使得醫院的負債情況加重，醫院的自身特點及行業的性質導致了較高的財務風險危機。
（四）缺乏財務風險管理整體意識
盡管部分醫院對于財務風險的問題有較高的關注，然而由于其并不具備長遠的財務風險管理意識，在沒有考慮到醫院經營性質及整體目標的情況下，醫院的整體和諧性遭受了極大程度的破壞。對于醫院內部各項資源的最優配置同樣形成了負面影響，使醫院的財務風險在無形中增加了。
二、防范醫院財務風險的有效措施
（一）完善財務制度
完善的財務制度是保障醫院能夠進行科學財務管理的有效條件，因此醫院管理者與財務部門管理者在進行財務制度完善的過程中，要充分進行嚴密的驗證和相關討論。將國內先進的醫院財務管理制度和自身情況進行有效的結合，并且確定和保障財務制度一經確立和使用就不能夠隨意更改。建立與完善財務部門的管理制度是預防醫院財務風險發生的有效措施，醫院應當將財務制度的完善作為預防風險發生的重要前提工作，并且嚴格的考察和跟進財務制度實施和貫徹的效果。此外，在實施完善的財務制度同時，還需要積極糾正和改進現行財務制度的不足和缺陷，并且在大面積投入使用之前進行及時的改進與調整，促使醫院的財務制度能夠符合時展的需求，實現醫院發展與時俱進。然而，目前還是有部分醫院存在著缺乏完善財務制度的情況，這對于醫院財務風險的預防工作是極為不利的。
（二）提升財務管理人員的素質
在醫院進行財務監督與管理的工作過程中，醫院領導者應當充分貫徹和遵循以人為本的原則，不斷提升財務管理部門人員的素質，進而為醫院的財務風險預防工作打好基礎。為了進行財務風險的預防，醫院應當采取多種方式對院內財務管理人員進行培訓與素質提升，如在醫院內部進行培訓，或者將工作人員送至專門培訓機構進行培訓，進而使醫院財務管理人員的素質和能力都實現大幅度的提升。同時，還要在人才培養的基礎上建立和健全科學高效的考核制度與體系，使財務人員能夠定期接受專業素質考核，確保其能夠在財務管理及財務風險預防的工作中具備過硬的專業技能和相關知識，確保醫院的財務風險能夠得到有效的預防。
（三）建立健全財務管理
內部審計制度在醫院的財務管理制度中建立和完善內部審計制度必須要保證客觀、公正、全面及獨立等特性，并且在這樣的內部審計制度原則之上進行醫院經濟工作的處理和各項嚴格的測試和評估，確保醫院的各項財務管理工作正常運行。同時，還應當對醫院財務部門各種經濟資料的真實性及業務性進行確定和證實，并且保障內部審計制度能夠對醫院的財務活動進行綜合審計，對醫院的財務目標實現及完成情況進行最終評估與確定。與此同時，財務部門工作人員還應當及時的向管理者反饋財務方面的問題，并且提出專業性的意見建議，確保內部審計制度能夠發揮其作用。
三、有效控制醫院財務風險的措施
（一）健全醫院財務風險預警控制系統建立和完善
醫院內部財務風險系統有利于對醫院各項經濟活動中潛在的財務風險進行監控，同時能夠對一定時期內財務管理的實際目標完成情況進行評價和監督。醫院財務部門的工作人員必須要進行各項財務管理工作的結合與匯總，進行不同財務風險預警與控制指標的確定，以財務報表、預算標準及其他類型的財務資料為主要根據。在此基礎之上，結合數學模型及相應的比例分析等方法，控制醫院內部的財務風險。醫院可以采取對醫院負債率進行動態監控及現金流量監控的方式進行財務風險欲將與管理系統的建設和完善，為醫院量身定制一整套監督和控制財務風險的機制。
（二）加強醫院財務預
算管理，有效控制財務風險在醫院內部進行財務預算管理能夠在一定程度上對醫院財務風險進行很好的控制，消除一部分不穩定因素，確保財務風險不對醫院正常發展造成負面影響。醫院應當注重財務預算的編制及分析和考核等重要過程，在明確而具體的資金預算項目當中進行預算具體標準的確定，對預算過程中出現的差異進行嚴格的分析與有效的控制，并且進行有效措施的應用，確保資金預算能夠得到實際施行。同時，醫院還要加強對于未來階段內財務支出的控制，確保每一項資金的使用和支出都包含在預算范圍當中，防止盲目投資使醫院遭遇財務風險。從而綜合全面的進行醫院財務風險的有效控制。
（三）健全醫院財務內部控制系統
內部控制制度與體系的健全，不僅能夠可靠的保障財務管理目標得以實現，還能夠為醫院的流動資金營造出安全的運行與周轉環境，進而使醫院的資金能夠發揮其作用，為醫院帶來較好的經濟收益。同時，嚴格完善的內部財務控制系統能夠為醫院的財務風險做好預防與控制，使醫院能夠具備最基礎的財務防范條件，控制醫院的財務風險出現可能性，進而使醫院這一基礎保障機構能夠在無后顧之憂的條件下更好的為人民服務，解決人民群眾看病難的實際問題。
四、總結
第2篇：財務制度的風險點范文
究新財務制度環境下高校財務管理的有效措施。
高校發展和財務管理工作的開展都需要政府持續加大財政性經費投入的力度，新財務制度對于當前高校財務管理產生了重要的影響，使得當前高校財務管理工作面臨著新挑戰，全面提升高校財務管理水平，開創財務管理新局面，還需要進一步的努力。
新財務制度對于高校財務管理的影響
對于高校財務預算管理的影響。我國經濟社會的發展，新經濟管理制度的頒布，給我國高校的財務管理帶來了新的機遇和挑戰。新財務制度要求高校各部門的財務支出，都需要進行嚴格的預算和審核。要求學校在制定預算計劃時，能夠結合高校自身的實際情況，進行資源的合理配置，從而保證學校收人和支出的平衡，對于學校預算定期的審核，從而保證高校預算實施的有效運行。新財務制度對高校預算的各方面進行了嚴格的規定，這就要求高校做好財務預算工作的審核，進一步確保財務預算數據的準確性，科學性和完整性。因此，在新財務制度環境下要求高校建立了規范、嚴謹的預算管理制度，保證高校財政收支平衡，推動高校財政預算管理的規范合理化。
對高校財務管理制度的影響。新財務制度在高校財務管理制度中的應用，全面提升了高校財務數據的準確性和真實性，準確和真實的財務數據是高校領導進行財政決策的重要依據。另一方面新財務制度加強了社會各階層對高校財務管理的了解，給社會對高校的財務管理運作的監督提供了可靠的依據。新財務制度的實施，對于高校財務制度的完善和建立以及高校的財務管理工作的規范都起到了重要推動作用。此外，還全面提升高校財務管理工作的質量和效率，提升了高校的經濟審核能力。
強化了高校資產的管理。新財務制度對強化高校資產的管理起到非常重要的作用。新財務制度中明確規定對高校的資產管理要實行嚴格的審核和監督，并對于高校資產的管理標準進行有效調整，明確規定了高校固定資產的折舊方法。如，高校能夠采用年限平均法、工作量法進行計提折舊。除此之外，新財務制度還對于高校的建設項目提出了要求，要求高校能夠根據相關的規范要求進行施工，這樣才能保證高校建設工程的質量。
另一方面就是新財務制度對于高校資產中的無形資產的管理，采用對高校無形資產評估的方式，除此之外，還可以按照規定進行年限平均法進行攤銷。新財務制度還要求對于高校對外投資進行監督和管理。采用收、支分開的管理方法進行高校對外資產的管理。其中新財務制度明確規定高校的資產實行政府采購的管理方法，政府采購的管理方式大大強化了高校的財政支出管理，提升了高校財政資金的利用率
新財務制度對于高校財務風險機制的影響。高校的建設和發展在很大程度上受制于高校財政的投人和支出，特別是伴隨著我國經濟的發展，我國對于高校建設越來越重視，在高校建設中投入的資金也越來越多。因此，這就需要高校做好資產風險的科學有效評估，做好高校資產風險的控制，避免對高校的財務產生影響。對于高校外界進行資金借貸時，一定要做到借款內容的嚴格審核。另外就是新財務制度強化了高校內部的財務管理，并規定了對外界借款的制度，強化了高校借貸管理，大大降低了高校資產風險的出現。
二、新財務制度環境下完善高校財務管理工作的措施
建立完善的財務管理制度，強化高校內控監督。做好高校財務管理工作首先需要建立一個完善的財務管理制度，新財務制度下對于高校財務管理工作進行很多方面的規定，高校只有不斷的完善其財務管理制度，才能更好的滿足高校財務管理工作的開展。只有我國高校財務部門針對我國財經法規政策和學校自身的發展需求，全面完善高校財務管理制度和財務工作流程，明確高校各級部門學和各級領導的經濟責任。同時還要進行學校預算管理，結轉結余資金管理，收入支出管理，資產負債管理實施全過程監督，同時還需要高校能夠進一步強化高校財務監督。針對高校自身的財務業務特點，進行高校財務業務操作流程的梳理，并做好高校風險控制，防范高校財務風險；全方面加強對高校經濟行為的管控，保證高校財務的運行。
建立高校財會隊伍，拓寬高校財務人員的眼界。高校財務工作與其他財務工作相比更加的細致而繁瑣，這樣就造成很多高校財務人員常常忙于事務性工作，就容易忽視了高校財務服務工作，造成高校財務人員服務意識不強的現狀，從而影響到高校財務管理工作的開展。而新財務制度下提升了財務服務工作的重視度。因此，做好高校財務服務工作，滿足新財務制度對于高校財務管理人員的需求，就需要高校加強財務人員的技能的培訓，開拓財務人員的創新意識。首先需要加強高校財務人員技能與思維的培訓工作，提升高校財務人員的素質，讓高校財務人員能夠適應時展的步伐，培養高校財務人員成為具有堅實會計基礎能力和創新思維的復合型會計人才；其次就是強化對高校財務人員的職業道德教育，提升高校財務人員的思想素質和職業責任感，有責任感的財務人員才會重視高校財務管理工作；最后，做好高校財務部門和財務人員之間的交流工作，定期的研究高校財務工作，針對高校財務工作中遇到的新問題，進行交流工作，全面提升高校財務人員的素質和能力。
優化高校資源配置結構，做好高校財務風險防范工作。 高校只有強化資產管理，做好資源配置的優化工作；才能夠實現財務資源的共享。財務風險還包括資金安全風險。這就需要高校做好風險防范工作，制定切實有效的措施。重大資金調度實行集體決策，加強授權審批制度，強化高校審計監督，從而保證高校資金的安全。另外就是高校要建立良好的內控環境，制定符合高校資金管理的內部控制制度，有效的避免高校中存在財政安全漏洞。當前我國高校不僅要做好債務規模控制工作，同時也要注意資金短缺風險的防范工作，保持適度的債務規模，這樣既能充分滿足高校自身發展戰略目標的需要，又推動了高校教育事業健康持續發展。
伴隨著經濟的發展，財務管理在工作開展過程中占有非常重要的作用。強化高校財務管理，實施新的財務管理制度，不但能夠有效的提升高校財務管理工作的效率和財務管理水平。而且新財務制度中對于財務管理工作中的財務預算、財務收支、資產以及資產風險的管理都提出了全面的要求，也對于財務管理工作的開展起到了至關重要的作用，新財務制度下對于高校財務管理工作產生一定的影響，只有健全和完善高校的財務管理制度，強化了高校固定資產和無形資產的管理，全面提升高校對于資產的控制和監督工作。
第3篇：財務制度的風險點范文
關鍵詞：企業；財務管理；組織；計劃
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01
一、財務管理的目的
財務管理（Financial Management）是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理，防范風險、平衡一些較大的風險，規避風險，以實現企業的產值、利潤、股東財富以及企業價值最大化。
二、財務管理的必要性
企業財務管理的目的是追求企業價值最大化，但風險與收益總是相伴而行，企業追求經濟利益必然要承擔相應的風險，有效的風險管理是企業避免經營失敗、實現經營目標的必要手段。在全球化的經濟環境下，企業面臨的經營環境更為復雜多變，競爭也更為激烈，經營風險也隨之加劇。風險管理正在成為現代企業經營發展中的一個核心環節，而信息的傳播方式越來越多，流動速度也越來越快，風險及其因素的識別和確認并非易事，財務管理者必須在風險管理方面有更多投入。首先，要建立和完善風險管理體系，進行風險和風險因素的識別、確認和評估。其次，對于企業風險，要根據公司自身的實際情況以及市場經濟的狀況，選擇合適的避險方案，在不增大企業風險的前提下，合理利用每一種避險方案給企業帶來的影響。
三、財務管理的戰略性措施
1.組織制定公司財務政策、財務制度及財務規劃
財務政策是企業在國家財務政策的指導下，根據總體目標和現實要求所制定或選擇的一套行動指南，它涉及到企業財務活動的方方面面，一般包括風險管理政策、信用管理政策、融資管理政策、營運資金管理政策、投資管理政策和股利管理政策。
企業內部財務制度是依據國家統一的財務制度而存在，同時符合企業內部的生產經營特點及管理要求。企業內部財務制度應包括資金管理制度、成本管理制度、利潤管理制度。資金管理制度主要包括資金指標的分解、歸口分級管理辦法、資金使用的審批權限、信用制度、收賬制度、進貨制度；成本管理制度包括成本開支范圍和開支標準、費用審批權限、成本降低指標以及分解等；利潤管理制度主要包括利潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。
財務規劃是企業市場戰略導向下的適應未來的財務管理，其實質就是如何進行企業價值管理。價值管理即管理企業未來的財富創造，它有兩個方面：從企業所有者來講是選取和如何使用VBM工具增加其權益資本財富；從企業經營管理者來講是選取和如何使用VBM工具，調動、激勵企業資源創造財富，獲得成功。企業價值管理的根本目的是企業的可持續發展。由此而帶來的影響可持續發展的主要要素也有兩個基本方面，一是企業理念、管理、環境等，另一個是市場、產品、技術、人力、設備等。企業的可持續發展的目的要看企業目標的價值導向，它決定了企業的財務目標、財務戰略和財務管理的職能支持體系。
2.財務收支計劃與管理
（1）計劃的編制。按照全口徑預算編制的要求，各單位按照實事求是、勤儉節約的原則，結合本單位的生產任務和上年費用支出情況，統籌財力，合理安排，在上級所下達的預算框架內，量入為出，反復測算，綜合平衡的基礎上編制全年各項收入支出計劃。
（2）計劃的執行。按照全面預算管理辦法，各單位嚴格執行財務收支計劃，在收支計劃內使用資金，一般情況不予調整收支計劃。堅持“有預算不超支，無預算不支出”的原則，嚴格按照預算組織生產，堅持以收定支原則，合理安排生產支出。如因特殊情況，必須調整財務收支計劃時，應按規定程序報批。
（3）會計核算與監督。實行會計核算的網絡化管理。網絡化管理不僅可以提供更為方便的服務，還能更好地提高財務收支計劃管理的約束力和透明度，從而提高財務收支計劃管理的監督能力；強化預算考核體系，加強對預算行情況的監督，按月分析預算執行情況；嚴格控制無預算、超預算支出。對全口徑預算虧欠的單位，將予以考核。
3.財務預算、決算與成本核算管理
財務管理者根據公司經營目標，組織編制財務預算。財務預算包括銷售、生產、人力、費用等各項預算，按照會計核算方法將其編制成預算報告，并列示對預算報表具有輔助說明作用的信息，報告完成后，預算管理人員按照會計核算方法編制出預算報告，預算報告含預算利潤表、預算假設條件、預算附注及重要經濟指標列示。預算報告最終提交企業決策機構，由決策層簽署后下發企業各職能部門按計劃實施。
審核財務預算、成本計劃、利潤計劃：
根據公司經營情況，修正財務預算；監督公司整體預算的執行情況；定期組織財務決算、成本核算，確保成本信息的真實準確。
4.財務、會計監督與資產管理
財務管理者通過財務監督，指導、組織不良債權處置；定期指導下級組織資金清查，分析資金流向，確保資金的合理使用和安全增值；監督指導會計、現金出納管理；盤活存量資產，提高公司資產的優良性。
財務監督應貫穿于財務管理的各個方面、各個環節，監督的內容應該是企業的整個財務活動。財務監督包括預算管理監督、收支情況監督、資金使用情況監督、資產管理與使用監督、專用基金、專項資金及周轉金監督以及其它方面的監督。
5.完善財務制度、強化公司治理
財務核心能力的形成依賴于良好的公司治理，企業要完善各利益相關者之間權力的制約機制。只有理順各相關主體的關系，才能在生產經營活動中相互協調配合，發揮最大的合力。此外，建立一套科學合理的財務制度對于財務核心能力的形成具有重要的意義。
財務制度是依據財務管理環境、財務管理特征和財務人員特點制定的，企業要理順各種財務關系，規范在籌資、投資和分配中的財務活動，增強在財務預測、財務決策、財務控制和財務分析各環節的管理的水平，建立起一套具有競爭力的財務管理制度。
參考文獻：
[1]吳昌秀.企業全面預算管理[M].機械工業出版社，2009.
第4篇：財務制度的風險點范文
摘要：風險作為現代財務管理的一個重要概念，貫穿于企業財務管理的全過程。本文以企業財務風險為切入點，對企業財務風險成因及其防范進行了初步探討，以期指導實踐。
關鍵詞 ：企業；財務風險；成因及防范
一、企業財務風險的成因分析
影響企業財務風險的原因較多，從企業財務風險的成因上看，主要受四個方面因素的影響，即企業財務管理環境多變、企業財務風險意識不足、企業財務制度有待完善和企業財務決策不夠科學，其具體內容如下：
1.企業財務管理環境多變
企業財務管理環境是企業財務風險存在的客觀因素，通常來說，企業財務管理環境并不是一成不變的，不同發展環境下的企業財務管理也不同，也就是說企業財務管理環境存在著一定的多變性。多變的企業財務管理環境使得企業財務管理存在著較大的風險。一般來說，財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素，無論其中的任一環境因素發生變化，都會影響到企業財務管理環境發生變化，且這些風險因素具有不可控性，使得企業財務管理存在著較大的風險。
2.企業財務風險意識不足
風險意識是控制風險的關鍵。沒有風險意識，就不能做好企業財務風險管理工作。企業財務風險意識是企業控制財務風險的重要因素，但就目前而言，由于企業財務風險意識不足，導致企業財務管理工作在一定程度上存在著較大的財務風險。究其原因，這是由于企業財務管理人員的風險意識淡薄造成的，在實際工作中，部分財務管理人員尚不具備抗風險能力，在財務管理中具有較大的隨意性，一旦遇到企業財務風險導致的財務問題，將會給企業帶來較大的損失。
3.企業財務制度有待完善
目前，企業財務制度不健全也是愜意財務管理的瓶頸，加大了企業財務風險的可能。企業財務管理涉及到方方面面的工作，與多個部門打交道，具體說來，企業各部門由于企業財務制度不健全，在部門管理中的全責不明確，一旦出現因財務管理引起的責任事件，容易出現責任推諉的的現象。不僅如此，由于企業財務制度不完善帶來的財務風險，使得資金利用率較低，安全性和完整性不能夠得到很好的保障。
4.企業財務決策不夠科學
企業財務決策與企業財務風險具有一定的相關度，從某種意義上說，企業財務決策的好壞直接影響企業財務風險的高低。就目前而言，企業財務決策不夠科學是造成企業財務風險的又一重要原因，在企業財務管理中由于企業財務決策不盡合理，出現財務決策失誤的狀況，使得企業財務管理存在著極大的財務風險。這都是由于企業財務決策不夠科學造成的。
二、防范企業財務風險的策略
對企業財務風險的防范是企業財務管理的重要內容，控制好企業的財務風險是每一個企業都十分關注的事情。在了解企業財務風險成因的基礎上，防范企業財務風險的策略，可以從以下幾個方面入手，下文將逐一進行分析：
1.加強財務風險環境分析
企業財務風險是一種微觀的經濟風險，它不具體存在于企業的某項經濟活動中，沒有客觀實體的存在，但其內在影響不容忽視，間接影響著企業經濟活動的實施。加強財務風險環境分析，盡可能地減少企業財務風險因素，把企業財務風險的可控因素控制在一定范圍內，以適應不斷變化的企業財務管理環境，確保企業財務管理安全。在加強財務風險環境分析方面，企業應設置高效的財務管理機構，通過密切觀察企業財務風險環境，提高企業對財務管理環境的適應能力和應變能力，起到防范企業財務風險的目的。
2.提高企業財務風險意識
財務風險是客觀存在的，要防范企業財務風險，在企業財務管理中，應重視財務風險意識的作用，認識到企業財務風險意識的重要性。對企業財務管理人員而言，可以通過定期或不定期地開展對企業財務管理人員的培訓工作，強化財務風險意識，使企業財務管理人員自覺意識到財務管理風險的重要性。與此同時，在企業財務管理中，通過培訓提高企業財務管理人員風險意識，促進企業財務管理工作的發展。
3.完善企業財務制度建設
在企業財務管理工作中，完善企業財務管理制度建設，要把握好三個關鍵點，一是設計合理的激勵和約束機制；二是理順內部的各種財務關系；三是利益分配應兼顧企業各方面的利益。具體說來，在設計合理的激勵和約束機制方面，要全面考慮企業的各機構組成部分，健全激勵和約束機制，使企業財務制度建設惠及全體員工，經理人、員工的努力目標與企業的利益目標盡可能一致。在理順內部的各種財務關系方面。企業要真正作到權責分明，各負其責，在明確其要承擔的風險責任的風險報酬，進行嚴格的考核兌現。另外,在利益分配方面，應兼顧企業各方利益，強化內部審計監督，力求將對企業財務狀況的反映差錯減少到最低限度。
4.減少企業財務決策失誤
企業財務決策失誤帶來財務風險將給企業帶來致命的硬傷，減少企業財務決策失誤關系到企業的發展前途。一般來說，避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化，用科學化的決策降低企業財務風險。在具體做法上，為防范財務風險，企業必須采用科學的決策方法，盡可能地減少應財務決策失誤給企業財務管理帶來的風險。在具體做法上，企業應充分考慮影響財務決策的各種因素，切忌采取主觀臆斷的方法進行企業財務決策。不僅如此，還要加強企業內外監督，實施組織問責制，以防范企業財務管理的風險。如對于一個投資項目，企業可以從國家的投資政策、市場供求變化等方面加以分析，通過計算投資回收期、投資報酬率、凈現值及內含報酬率等，對影響企業財務投資的相關指標做出具體量化分析，科學分析企業財務風險，根據計算結果進行綜合分析，對比選擇最優方案。
總之，企業財務風險防范是一項綜合的系統工程，具有長期性和復雜性。對企業財務管理工作而言，面對企業存在的財務風險，企業應對財務風險管理有足夠的重視，認真分析總結企業財務風險，加強財務風險環境分析、提高企業財務風險意識、完善企業財務制度建設、減少企業財務失誤決策，在認真分析總結企業財務風險成因的基礎上，不適時宜地探索應對策略，只有這樣，才能不斷提高企業財務管理水平，進而促進企業持續健康發展。
參考文獻：
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[3]李蘭.優化財務管理打造優質企業[J].三峽大學學報(人文社會科學版)，2011(S1).
第5篇：財務制度的風險點范文
中小企業在國民經濟中占有十分重要的地位，在歐美等發達國家是這樣，在我國也是如此。但是由于中小企業屬于弱勢群體，其融資問題始終困擾著其發展。資金是企業進行生產經營活動的必要條件，企業資本的聚集和吸納有債務融資和股權融資，其中債務融資是中小企業籌集資金的重要渠道，對推動企業發展有著重要影響。但是債務籌資也會帶來風險，因此企業要正確認識負債籌資帶來的風險，增強風險意識，制定有效的風險防范對策。本文首先闡述債務融資的概念和主要方式，繼而對中小企業債務融資的風險類型及其成因進行分析，最終提出防范債務融資風險的對策。
【關鍵詞】
中小企業;債務融資;風險
中小企業融資渠道狹窄，融資能力有限。債務融資是我國中小企業的一種重要籌資方式，這種方式可以解決中小企業經營資金的問題，使企業的資金來源呈現出多元化。但值得注意的是債務融資是一把雙刃劍，在滿足企業對資金的需求、帶來財務效益的同時，也給企業帶來了財務風險，繼而面臨重大問題。
一、債務融資的概念及主要方式
企業債務融資是指通過銀行貸款、發行債券、民間融資、商業信用、租賃融資等方式籌集企業所需資金的行為。債務融資可進一步細分為直接債務融資和間接債務融資兩種模式。債務融資主要有短期性、可逆性、負擔性和流動性等特點。中小企業由于自身水平的限制，其債務融資的特點主要有短期性、可逆性和負擔性。企業債務融資主要有以下幾種方式：
（一）銀行貸款
銀行貸款是指銀行根據國家政策以一定的利率將資金貸放給資金需要者，并約定期限歸還的一種經濟行為。銀行貸款對中小企業的優點是它是中小企業最重要的一項債務資金來源，是最傳統的融資方式。它的缺點是中小企業易受市場變化和經濟波動的影響，其經營風險相對較大，銀行在向其提供貸款時會要求較高的貸款利率。一般而言，中小企業的銀行借款利率比大型企業平均高出2%至4%。并且由于中小企業資金需求量小、頻率高也增加了融資成本。因此，中小企業通過銀行借款方式融資必定比大型企業承擔更高的資金成本和財務風險。針對銀行貸款是中小企業最重要的債務資金來源，是最傳統的融資方式，中小企業的債務融資方式主要是銀行貸款。
（二）民間借貸
民間借貸是指個人、團體、企業之間繞開官方正式金融體系而直接進行借貸活動的行為。從制度的角度來看它是民間經濟主體在尋求不到體制內金融制度或者主流金融供給支持情況下的自發衍生物。民間借貸是民間金融的一種形式，此外，民間金融還包括民間集資、合會、私募基金、典當行等其他形式。民間借貸在我國的沿海地區尤為盛行，特別是浙江溫州、寧波等地區。民間融資的優點是方法簡單，并且在經營上很少受到債權人的控制。但其缺點是這樣的融資資本成本比銀行高，并且大部分的是短期借款，使企業面臨還本付息的壓力增加，特別在企業遇見利空時，容易出現擠兌的現象，以至于讓企業的資金鏈出現斷裂。由于中小企業較低的發展水平及落后的地理環境，民間借貸這種融資方式不適用中小企業。
（三）發行債券
債券融資是指企業通過向個人或機構投資者出售債券、票據籌集營運資金或資本開支。個人或機構投資者借出資金，成為企業的債權人，并獲得該企業還本付息的承諾。這種方式的最大優點是債券利息在企業繳納所得稅前扣除，減輕了企業的稅負，同時還可以避免稀釋股權。其缺點是債券發行過多，會影響企業的資本結構，降低企業的信譽，增加再融資的成本。通過發行債券的融資方式，帶來的風險是企業在利用債券方式籌集資金時，由于債券發行時機、發行價格、票面利率、還款方式等因素考慮欠佳，使企業經營成果遭受損失的可能性。企業在發行債券時主要面臨的兩種風險：信息披露風險和不能定期還本付息的風險。但由于中小企業債務融資的渠道窄，中小企業常常冒險發行債券。
（四）融資租賃
融資租賃又稱金融租賃或財務租賃是指出租人根據承租人對供貨人和租賃標的物的選擇，由出租人向供貨人購買租賃標的物，然后租給承租人使用。融資租賃的優點是融資租賃屬于表外融資，不體現在企業財務報表的負債項目中，而一般貸款則全部體現為企業的負債;缺點是企業的經營者只關注反映在報表上的會計信息從而忽略融資租賃帶來的潛在風險，繼而降低企業管理風險的意識，增加了企業的經營風險。另外，企業融資租賃成本高于銀行借款，這進一步增加了企業的財務風險。但融資租賃卻是中小企業采用的債務融資方式。
（五）拍賣、售后回租
拍賣、售后回租是指企業為了融入并購所需的資金，先將并購對象的所有權轉賣給租賃企業，再以每年向租賃企業支付一定租金的形式取得并購對象的使用權。其優點是通過這種方式，企業既可以解決并購過程中資金不足的問題，又可以通過出租的形式繼續完成并購的全過程。但缺點是對于大規模的并購行為，需要大量的現金流，這種方式在并購中很少能起關鍵性的作用。因此，只要是企業取得的債務就意味著給企業帶來了一定的風險，尤其是財務風險。這種債務融資方式一般不適用中小企業。
二、中小企業債務融資的風險
中小企業的債務融資風險主要是指中小企業由于舉債經營而產生喪失償債能力的可能性和利潤的可變性，多種不確定因素的影響，使其在融資過程中所遇到的風險。債務融資風險的存在，或使中小企業的融資成本增加，企業利潤受損;或使中小企業的融資規模減小，甚至喪失融資資格，其資金來源不能滿足生產經營的正常需要，導致企業生產萎縮、停產等等狀況。
（一）銀行借款風險
我國中小企業易受市場變化和經濟波動的影響，其經營風險相對較大，銀行在向其提供貸款時，會要求較高的貸款利率。并且銀行借款是中小企業進行債務融資時常采用的方式。一般而言，中小企業的銀行借款利率比大型企業平均高出2%4%。而且，由于中小企業資金需求量小、頻率高，也增加了融資成本。因此，中小企業通過銀行借款方式融資必定比大型企業承擔更多的資金成本，增加了財務風險。
（二）發行企業債券風險
中小企業在通過發行債券融資時可能會面臨兩種風險：信息披露風險和不能定期還本付息的風險。由于企業內部缺少一套完善的監督機制，如果不能充分預計發行債券可能帶來的風險以及影響風險的有關因素，不能正確測算出到期支付能力，不能有計劃籌措和安排償還債券所需資金，最終將導致財務惡化甚至企業破產。
（三）融資租賃風險
融資租賃是非常適合中小企業的一種融資方式，但企業在運用此方式進行融資時，也應對其可能帶來的風險有所認識并及時防范。由于融資租賃屬于表外融資，不體現在企業財務報表的負債項目中，而一般貸款則全部體現為企業的負債，如果企業的經營者只關注反映在報表上的會計信息，就會忽略融資租賃帶來的潛在風險，從而降低企業管理風險的意識，增加了企業的經營風險。當前債務融資來源主要是銀行借款和融資租賃，它的債務融資的風險主要是銀行借款的風險和融資租賃的風險。
三、中小企業債務融資風險的成因
風險一般泛指遭受各種損失的可能性，在特定環境下和特定時期內自然存在的導致經濟損失的變化。從財務的角度來說，債務融資風險就是無法達到預期報酬的可能性。一般情況下，我國中小企業債務融資風險的主要成因是：
（一）中小企業自身的缺陷
第一財務管理水平低，信用資源不足。據國研網數據中心顯示，我國中小企業50%以上的財務管理不健全，信用等級60%以上都是3B或3B以下，抗風險能力較弱，而銀行新增貸款80%集中在3A和2A類企業，多數中小企業不符合銀行貸款基本要求。中小企業信用不足是一個普遍現象，主要體現在銀行信用、商業信用、消費信用等方面。由于規模小、財務制度不健全、技術基礎薄弱、創新能力較差、缺乏科學的管理體系等問題，使其成長速度緩慢，進而直接影響了中小企業的信用等級。中小企業往往沒有一套適合自身的財務管理體系，從而導致信用度降低，銀行不愿向其借款。
第二信息不對稱和道德風險，中小企業的信息不對稱和道德風險比大企業更加嚴重。中小企業建立的時間短、規模小、財務制度不規范，財務狀況缺乏透明度，造成金融機構不能充分了解企業的組織機構、財務信息、經營狀況、法人素質等，對企業財務信息的真實度、可靠度產生了懷疑，為了避免貸款中的風險，金融機構傾向于向工作規范、財務信息真實可靠的大企業提供貸款。
（二）銀行對企業的債務監督不充分
中小企業的較高資產負債率已是不爭的事實，但這種較高的資產負債率并沒有發揮債權企業的治理作用，它不但沒有能有效地激勵和約束企業經營者的行為，反而扭曲了銀行與企業之間的關系。較高的資產負債率使得我國對銀企關系的制度設計以防范金融風險為主，由此導致了認識的偏差，認為銀行對企業經營行為的監督只能以外部監督為主，銀行參與企業內部會引起更大的金融風險。在這種情況下，往往銀行是一種消極的心態參與企業治理，所以說我國銀行債務對企業的約束是軟性的，監督是不充分的。
四、中小企業債務融資風險的防范
債務融資風險是企業使用債務融資的必然產物，企業使用債務資本的目的是為了獲得比利用權益融資更低資本成本，如果不能對企業所面臨債務融資風險有正確的認識，過度利用負債，就會增加企業債務償還與破產的風險，導致企業陷入財務困境，若不能及時整改，則導致企業的破產。雖然債務融資風險是客觀存在的，但是人們在風險面前并不是無能為力的，只要管理者們提高認識并采取適當的方法和對策，風險還是能夠防范和規避的。由于各個中小企業情況不盡相同，現根據中小企業的特點總結基本的風險防范辦法和規避對策：
（一）加強中小企業信用制度建設
同全國發達地區相比，中小企業的規模小、經營不規范，內部治理結構不完善的問題更為突出，使其財務狀況缺乏必要的透明度和可信度。部分中小企業逃、廢銀行債務情況較為嚴重，造成中小企業的信用等級低。因此，中小企業必須從自身強化信用意識，在企業內部提倡“信用文化”，培養企業經營者的信用品質。建立科學的財務會計制度，加強財務管理，與銀行建立良好的銀企關系，為中小企業債務融資創造良好的自身條件。
（二）樹立正確風險意識
作為自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的中小企業，企業須獨立承擔生產經營風險。而樹立正確的風險意識對于中小企業更為重要。樹立正確的風險意識，并將其貫穿于生產經營全過程，加強風險管理和預測，及時采取防范措施，使債務融資在強風險意識下進行，降低風險發生的概率和危害程度，為整個風險管理奠定良好基礎，有利于風險管理工作的順利開展。中小企業樹立正確的債務融資風險意識有兩層含義，第一層含義是要樹立企業獨立承擔風險意識;另一方面，對于債務融資不僅要考慮融資過程中所造成的風險，更要重點考慮日后償付風險。
（三）規范中小企業的財務行為
中小企業財務行為不規范是造成我國中小企業融資中信息不對稱的重要因素，也是中小企業融資活動中風險形成的根本原因。尤其是建立的時間短、規模小、財務制度不規范，財務狀況缺乏透明度的中小企業。因此，規范中小企業財務行為是防范債務融資風險的基礎。首先，中小企業要遵循誠實守信、公平競爭的原則，依法開展生產經營活動，自覺接受工商行政等有關部門的監督管理。其次，要依法確保會計資料真實完整、嚴格按照國家統一的會計制度進行會計核算，不得賬外設賬，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項，杜絕一切弄虛作假的行為。再次，要加強財務管理，建立財務預決算制度，按照國家統一的財務制度建立內部財務管理辦法;要以現金流量為重點，對生產經營各個環節實施預算管理，嚴格限制無預算資金支出，最大限度減少資金占用，保證按期如數償還銀行貸款，在銀行等金融機構及投資者中樹立良好的信用形象。最后，要強化內部管理制度和責任追究制度，加強對應收應付賬款等往來賬項的管理，認真審查收貨單位或銷貨單位的償付能力和信用程度，避免相互拖欠。所以，中小企業一定要做到規范財務行為，防止會計人員、財務負責人等違法辦理會計事項，加強財務預決算制度，強化內部管理制度，盡最大努力來規避債務融資風險的發生。
（四）健全中小企業的財務制度
我國中小企業債務融資的風險程度，取決于企業內部經營管理體制是否健全、執行是否有力、運轉是否高效。經營者要轉變觀念，認識到健全中小企業的財務制度，不僅是財務部門的職責，而且還關系到企業的各部門、各個生產經營環節。因為企業財務制度的不健全直接導致了中小企業資金的浪費，影響了資金的回收，影響了企業的債務融資能力和發展速度，影響到資金在各個環節間的利用效率和在整個企業中的資金周轉率。所以中小企業應該建立健全財務制度，提高執行力，提高各個生產環節的效率，使資金周轉率達到最大，這樣自然而然就降低了融資的風險程度。
總之，企業在進行債務融資決策時，需要根據自身情況，采用科學的方法來衡量風險，充分考慮融資結構、還款期限和資本成本等因素，清醒意識到可能到來的風險。在正確進行風險識別的基礎上，制定必要的防范措施，將債務風險控制在合理范圍內，及早采取相應的措施防范危機的發生，確保企業生產經營的正常運行，充分發揮中小企業在我國國民經濟中的重要作用。
參考文獻：
[1]張靜.我國中小企業債務融資風險及防范對策[J].內蒙古財經學院學報（綜合版），2012（05）
第6篇：財務制度的風險點范文
摘 要 本文論述了建立企業財務管理評估制度的重要意義及實施企業財務管理評估的作用，提出了建立企業財務管理評估制度應注意的問題。
關鍵詞 企業財務管理 評估制度
財政部2006年底的新《企業財務通則》，初步構建了政府宏觀財務、投資者財務、經營者財務三個層次的企業財務管理體制。企業財務管理評估，是主管財政機關對企業財務管理的內部環境及流程、財務制度體系的健全性和財務制度執行的有效性等財務控制進行客觀評價，并對存在的問題提出建議和要求的監督活動。在市場經濟體制下，企業已成為獨立的市場主體，財政部門有必要建立和實施企業財務管理評估制度。筆者擬就加強建設企業財務管理評估制度進行初步的探討。
一、建立企業財務管理評估制度的重要意義
財政部門實施企業財務管理評估，引導企業提高財務管理水平、控制財務風險，對于各個企業乃至宏觀經濟的健康發展都是十分必要的，主要表現在以下幾個方面：
（一）從源頭上控制違法違紀行為，保障宏觀經濟運行體系安全
隨著市場經濟的發展和國際競爭的加劇，對我國各類企業財務管理有效性的要求也越來越高。而目前我國企業的財務制度執行情況普遍欠佳，這直接導致包括上市公司和國有企業在內的許多企業發生財務危機乃至破產倒閉，這給宏觀經濟運行體系帶來較重大的安全隱患。實施企業財務管理評估，通過評估手段監督企業財務制度的執行，有利于從源頭上預防和控制違法違紀行為的發生，保障宏觀經濟運行體系的安全。
（二）促進企業加強財務管理，健全防弊糾錯機制
加強財務管理是防范企業各類經營風險的重要手段，財務管理的有效性直接關系到企業的生存和可持續發展。美國薩班斯法案出臺后，國際上對企業財務管理有效性的關注度越來越高，一個規范、有效的企業內部財務管理體系，可以提高企業的市場認可度和財務信息的公信力，增強企業融資及發展能力，并適應境內外資本市場監管的要求。通過財政部門實施企業財務管理評估，有助于推進企業財務制度的建立和健全，引導企業規范財務行為，促進企業不斷完善內部財務機制，進一步推進現代企業制度建設，實現企業可持續發展。
（三）維護企業各方利益，促進社會經濟和諧發展
目前，我國有關主管部門相繼制定和出臺了一系列有關企業內部控制的評估辦法，但各自獨立、各有側重。如稅務部門主要側重對企業納稅額的真實性進行評估、審計部門主要側重對企業重大財務違紀事項進行評估、國資委主要側重對影響企業國有資本金績效的內部控制要素進行評估等。財政部門需要協調各專業評估的關系，為進行財務管理有效性的自我評估和外部評價提供統一標準，既維護國有權益，又保護其他投資者以及經營者等各方的利益，促進社會經濟和諧發展。
二、實施企業財務管理評估的作用
建立和實施企業財務管理評估制度，其意義不僅在于維護企業和宏觀經濟的健康發展，對于財政部門完善公共財政體系、健全財政職能而言，也是不可或缺的。
（一）完善公共財政體系，履行公共服務職責
完善與社會主義市場經濟體制相適應的公共財政體系，是我國目前財政體制改革的目標和方向。企業財務管理評估制度及其實施具有公共特征，屬于典型的公共服務。它具有很強的外部性，財政部門制定的企業財務管理評估制度，可以作為企業提高自身財務管理水平的指引。企業財務管理評估制度是公共財政體系的重要組成部分。財政部門作為主管企業財務的政府職能部門，立足于維護公共利益和履行公共責任，有義務為全社會制定統一的企業財務基本規則，為各類企業創造一個公平、健康的市場環境和制度保障。
（二）搭建財政企業管理的工作平臺，健全公共財政職能
國家財政與企業的財務關系，隨著經濟體制和公共財政體制的改革而不斷演變。在計劃經濟體制時期，國家財政對企業實行“統收統支”高度集中管理的模式。經過國有企業產權制度改革、國有資產管 理體制改革和公共財政體制的不斷調整，企業逐漸確立了獨立自主的市場主體地位，財政部門與企業的財務關系也逐漸“疏遠”。財政部門與企業“過緊”的財務關系束縛了企業的積極性和自主性，但是“過松”的財務關系同樣不利于企業和國家財政事業的健康長遠發展。實施企業財務管理評估可以搭建起實現以下幾個功能的平臺：1.轉變財政管理的方式，由過去的直接行政審批改為間接監督引導。財政部門的這種新型管理方式，既是對企業的監督管理，又是為企業提供的一項公共服務。2.實現財務監督關口的前移，變事后處理為事先防范。通過企業財務管理評估，將企業違法違規行為發生的可能性壓縮到最低限度，從而控制企業財務風險及其可能引發的財政風險，奠定財政和企業可持續發展的基礎。3.為財政政策的實施、財政資金的安全使用提供制度保障。面對企業紛繁復雜的新情況、新問題，政府每做出一項經濟決策，都需要有科學、可靠、準確的信息做支撐，用全面、綜合、有效的評估方法得到的企業財務評估結果，可以為政府相關經濟決策服務，特別是為財政資金投向提供決策依據，提高財政資源配置效率。
三、建立企業財務管理評估制度應注意的問題
企業財務管理存在諸多問題，歸根結底是人、制度、執行三方面不能協調一致的問題。因此，在研究建立我國企業財務管理評估制度時，應注意以下幾個問題：
（一）應高度重視人的行為尤其是管理者的行為評估
內部控制不是一項制度或機械的規范，而是分布在企業中的一連串廠的行動，是防止那些可能影響組織目標有效實現的風險因素造成的實際損失或者使損失降到最低限度、貫穿于組織各項活動中的一系列行為或措施。由此可見，企業內部控制是針對人的財務行為的控制。各項活動中的一系列人的行為（包括董事會、管理層和其他員工）是通過財務制度，如財務決策、財務監督、財務預算、費用管理制度等加以規范的，行為后果通過財務指標來綜合反映。因此，設計企業財務管理評估制度，應當綜合考慮反映人的行為后果的定性與定量指標，充分揭示廠對企業財務管理有效性的影響。
（二）應當著重評估企業財務制度的健全性和符合性
它包括兩層涵義：一是內部財務制度符合國家有關法律法規及新通則的要求，且與企業自身的經營活動要求相適應；二是設計的內部財務制度能夠在企業的生產經營過程中得到貫徹執行并發揮作用，為實現企業財務目標提供保障。
（三）應當重點關注企業財務制度的持續完善機制
設計企業財務管理評估制度應注重促成企業形成“自我持續完善制度”的長效機制，增進企業組織成員的內部財務控制意識，激發管理層和員工參與評估的積極性，使他們在評估過程中學到企業財務管理知識，熟悉本部門的控制流程，使風險更易于發現，糾正措施更易于落實，更有效地改善內部控制環境，防范財務風險。
（四）財政加強對企業財務制度建設的引領、指導和監督作用
財務制度建設的主體是企業，財務管理評估制度既是企業自身加強管理的需要，也是財政監管的需要。在公共財政框架下，財政兼有重要的經濟調控和經濟監督職能，對企業承擔著社會責任和公共道義。各級財政部門不僅需要按照規章管理企業財務，服務于企業改革與發展的大局，改變企業財務管理無章可循、職責不清的局面，從源頭上整治企業財務秩序，化解財政風險，而且需要通過建立一套完整的評估制度體系引領、指導企業完善財務制度，監督財務制度的執行，維護市場經濟秩序和社會公眾利益。
第7篇：財務制度的風險點范文
關鍵詞：財務制度 管理
財務制度是企業財務行為的基本規范，切實可行財務制度是企業經營管理中必不可少的利器，如何有效發揮財務制度在企業管理中的作用，是企業發展過程必須面對和解決的問題。
但現實情況是，財務制度在很多企業都流于形式，沒有在企業管理中發揮其應有的作用，分析原因可歸納為兩方面：第一，財務制度自身存在缺陷，設計和制定時沒結合企業現實情況，可操作性差。設計財務制度不僅需要運用財務管理知識，以國家會計法規為前提，還要結合企業自身特點。如：企業經營管理基礎、發展階段、管理手段等，只有充分了解企業業務流程并發現問題，針對性解決問題，才能設計出具用可操作性的財務制度。第二，制度落實不到位，執行不利。除了上述提到的制度本身的設計和制定的缺陷外，重視程度不夠、執行不力，也是制度得不到落實的原因，因此要保證制度能徹底落實，必須采取一系的措施和手段。
一、設計科學適用的財務制度克服制度本身缺陷
1.設計適用的財務制度必須了解企業的業務流程
管理就是解決企業在經營中遇到的問題，財務制度就是對企業在經營中容易出現的問題，通過制度規范提前預防，因此財務制度的設計過程實質上是發現問題，通過分析找到解決問題方法和措施的過程。因此要設計適應企業發展的財務制度，必須先了解企業的業務流程。對業務流程進行調研，調研前必須事先擬好調研提綱，并采取一系列的調查方法。調查的方法大致可分為，實地考察法、問卷法、訪談法等。實地考察法直接了解業務流程，并查看相應的單據及審批手續；問卷法是以書面提出問題方式收集資料；訪談法，做好訪談綱，在訪談過程注意做好記錄、錄音等。
這里建議采用實地考察法與訪談法結合，企業業務流程中的單據是會計核算工作的基礎，會計信息的質量直接決定財務管理的成敗，因此單據管理工作直接暴露企業管理中基礎工作的規范性，內控管理存的風險，業務訪談通過與業務流程中實際人員接觸，能知道實際工作中細節管理方面的問題，從而對企業管理現狀進行改進，對改善習慣性不合理的業務流程提高企業效益非常有幫助。
例如：工業企業與商品零售行業管理重點就有所差別，工業企業業務流程是先出貨，后收款，應收賬款的管理就成為工業企業共性問題；商品零售行業出貨與收款是同時進行，基本不存在應收賬款，但現金及零售商品安全性成為管控的重點，特別是直營連鎖模式對門店現金管理尤為重要。
2.財務制度設計思路
以會計核算制度為基礎，財務制度與會計制度是相輔相成。財務制度是規范管理，會計制度是核算管理，本著會計制度和財務制度二者的關系，在設計財務制度時，可以全面系統對企業資產負債表及利潤表內容進行分析，結合企業自身特點，從而進行財務管理規范；同時結合企業發展戰略制定與之相應的內控制度及全面預算管理制度，結合企業管理運用的手段制定與之配套的財務管理制度及規范流程。
二、制定適合企業發展的財務制度
（一）財務制度分類
從管理需求的角度財務制度可分為以下四類
第一類：財務機構設置及財務人員崗位職責范圍、財務人員聘用及管理條例。
第二類：與會計法規、會計制度聯系緊密，企業資產、資金核算及管理制度。企業資產管理主要是對企業日常經營活動內容的管理，包括貨幣資金、存貨、固定資產、無形資產、成本管理、銷售收入、利潤分配等管理辦法和程序，以及為核算制定的實施基礎計量和計價等方面制度，包括：固定資產折舊方法、存貨計價、費用攤銷等。
第三類：與風險管理相關內控制度。包括資產控制、負債控制、成本費用控制、投資、籌資風險控制、全面預算制度等
第四類：與企業管理采用手段相關的制度。如：會計電算化、企業信息化管理制度。
（二）制定適合企業發展的財務制度
1.結合企業自身經營特點
以盤點制度為例：盤點制度存在于任何企業中，適合企業的盤點制度，必須結合企業的實際情況，把盤點中容易出現的問題以及注意事項要寫進盤點制度。珠寶行業的鉆石盤點，有行業經驗的人都知道，30分以上有國際證書的鉆石在鉆石腰棱上有證書編號，拿高倍放大鐿能看到與國際證書一致的條碼，這個條碼是唯一的，是鉆石身份象征，在珠寶企業的盤點制度中必須規定盤點細則，30分以上鉆石必須逐項查看腰棱號碼是否與國際證書相符。企業財務人員會變動，也不是全有行內經驗的，盤點細則在制度中有明確規定，就能避免因人員變動給企業帶來因操作不當帶來的管理問題。
2.結合企業不同時期的管理手段
企業不同時期的管理手段不同，制定的財務制度必須與之相適應不能一勞永逸。
初創型公司管理手段受企業資金限制，管理系統功能不完善，不能達到管控效果。制定與之相適應的崗位職責與管理規范，特別是單據方面的管理，更需要細則，對財務人員崗位操作規范要求更細，系統的不完善，必須通過制度把關。當公司不斷發展管理手段也在不斷提升，財務管理制度也應隨之修訂完善，特別是具有指導意義的管理流程和崗位職責方面的制度及內控方面的制度不能三、五年都不變。
以零售業為例，公司成立初期只有一、兩家直營店，為了節省資金，供應鏈管理系統相對落后，門店現金管理沒有納入供應鏈系統，就必須要求門店每天必須借助EXECL表填寫資金日報表，這階段的現金管理制度就必須詳細規定每日資金日報表如何填寫報送。發展到幾十家，更新了ERP系統，資金日報表納入ERP管理系統，系統會自動生成門店的每日資金報表，這時原有制度就需要修改，財務人員工作崗位職責也需要修訂，新制度規定要求財務人員每日上班必須檢查ERP系統中的門店資金日報表，超過規定的限額提醒門店必須存入銀行，在新的ERP系統中除現金存入銀行這項可操作外，其他均由系統自動生成，減少人為操控風險。
3.結合企業不同發展階段的管理需求
企業所處的發展階段不同，管理需求也不同，財務管理制度側重點也不同。
對于基礎管理薄弱的企業，財務基礎管理制度的制定一定要具用可操作性和指導性，這關乎企業未來發展速度和規模。基礎薄弱的企業，隨著業務不斷增加、規模擴大就會暴露很多管理問題，使企業管理者忙于救火，成為企業發展戰略實現的瓶頸。
對于處于擴張期企業現金流的管理尤為重要，特別是內控制度建立，必須將籌資、投資風險內控制度放在首位。許多企業的消失都是敗在擴張期沒有做好現金流的管理，因此建立完善的投資制度、籌資制度、業務流程管控制度、全面的預算制度成為這個時期企業發展的重點工作。
成熟型的公司現金流穩健，市場也趨于飽和，公司增長緩慢，這個時期的企業必須向內部管理要效益，加強細節管理，許多公司表面看似管理沒有問題，細分析發現資源浪費不少。建立全面預算管理制度、做好成本、費用、等方面管控，減少資源浪費。
三、企業財務制度的實施與應用
財務部是制度的執行部門，制度能否得到落實執行制度的人是關鍵。
1.建立與制度配套的獎懲機制
以差旅費制度為例，每個企業都有的差旅費制度，員工出差借款往往報銷不及時，如果財務人員不追回，有的超過一個月，甚至兩三個月不還，因此從兩方面進行管理，一是在財務人員崗位職責中明確規定，每個月必須對業務往來進行管理，注明業務發生時間，對于超過兩個月的，必須注明原因，并通過公司內部郵件發給具體經辦人，以達到提醒的目的，如果財務人員沒有提醒，導致超期，影響財務人員業績考核影響獎金；管理好的也會有獎勵。二是經辦人對于遲報的，根據遲報時間對經辦人進行罰息。
2.建立持續的財務制度培訓
公司的制度隨公司發展不斷完善和修訂，另一方面員工也在變動，財務部定期組織員工學習與之有關的財務制度，同時要得到人力資源部門的支持，對于制度的學習進行考核，對于成績優秀的給予獎勵，對于不合格要另外再補課，參加人員要記課時，三次不合的給以罰款。
3.讓經營者認識得到財務管理制度的重要性
在許多中小私營企業，老板對財務工作不重視，解決這一問題的關鍵是讓經營者認識到財務管理價值是能為企業帶來現金、創造效益的。
第8篇：財務制度的風險點范文
(一)財務分析的重視程度不夠
由于通信行業的特殊性,早期的通信行業是國有壟斷行業,由政府主導,政企合一,政府相關部門直接進行經營管理,員工吃大鍋飯。隨著通信企業的現代企業制度的建立,企業的各項制度不斷完善,財務制度逐步建立健全,但通信企業對財務管理和財務分析的重視程度不夠。企業對財務分析的重視程度不夠,導致企業財務工作效率低下,財務管理水平不高,影響到企業經營和風險控制。企業成本最小化意識薄弱,導致成本控制水平較低,對通信企業的財務風險控制造成了極大的不利影響。一部分國有企業不進行財務分析,忽視了財務分析在企業經營中的重要性,正是這種思想上的不重視影響了通信企業財務分析工作的進行,影響了企業管理活動,不利于企業的風險控制。
(二)財務管理系統不完善
由于早期中國實行的是計劃經濟體制,國有企業的發展實行的是計劃制,由國家直接下達企業生產經營的行政指令,政企合一。后來中國進行了經濟體制改革,實行了中國特色社會主義的市場經濟體制,國內經濟的發展逐漸放開,但國有企業仍然存在一些體制弊端和缺點。通信企業內部財務管理層次不高,財務管理制度不完善,仍然存在不少漏洞,如風險控制和應急機制薄弱,反饋機制落后,沒有適用于通信企業的風險評估方法等。這些缺陷對于企業的經營發展是不利的,對企業風險的控制存在不良影響。通信企業想要有效的進行風險控制必須建立完善的財務管理系統。完善的財務管理制度可以保證企業的發展有制度可循,對企業財務活動進行有效約束,對企業風險進行有效控制。
(三)財務分析人員缺乏企業風險控制意識
由于通信企業是國有企業,還有一些計劃經濟體制的弊端存留下來,不少通信企業的員工還存在吃企業“大鍋飯”現象,財務分析人員缺乏企業風險控制意識。通信企業將財務部門作為一個職能部門,企業財務分析人員只需要對企業財務報表進行分析,財務分析人員只需要做好財務分析工作,企業忽視了對財務分析人員企業風險防范和控制的意識。如果財務分析人員專業水平不到位,那么將會影響企業財務分析工作的正常進行,影響企業的財務管理水平。非專業的財務分析人員有可能更缺乏企業風險控制意識,甚至可能借職務之便,利用財務漏洞挪用公款等。這種問題的出現將對通信企業的財務工作造成重大不利影響,直接降低企業財務管理水平,不利于企業的風險控制。通信企業需要專業的財務分析人員從事財務分析工作,保證企業財務部門人員結構的合理性,提高企業財務分析人員的專業素質,培養通信企業財務分析人員的風險控制意識。
(四)財務信息存在失真
我國通信企業營業網點分布廣泛,數量較多,財務信息難免會出現失真的問題。當前我國通信行業的三大巨頭是中國移動、中國聯通和中國電信,三大巨頭企業在中國通信業中擁有絕對優勢,這種寡頭壟斷使得企業容易忽視財務管理和風險控制,財務管理意識薄弱使得企業財務管理出現漏洞,財務漏洞使得財務信息出現失真。企業會計核算出現差錯容易導致財務信息失真。而財務信息失真會造成財務分析的準確性降低,不能及時發現企業財務系統的漏洞,不能對通信企業的風險進行有效控制。財務信息失真會導致企業資產的流失,尤其是作為通信企業這種國有企業,財務信息失真將擾亂企業經營活動,甚至對社會經濟秩序造成不利影響。對于通信企業自身來說,信息失真會影響財務分析水平,影響經營者對企業的管理和決策,削弱企業的競爭力,影響通信企業利潤水平的提高。
二、基于財務分析視角的通信企業風險控制的有效措施
(一)提高企業對財務分析和財務管理的重視程度
企業在經營過程中不僅要面臨內部風險還要面對外部風險,通信企業首先要正視財務分析和財務管理的重要性。企業經營過程中要面臨國內和國際市場經濟環境的變化,內部風險主要指的是企業面臨的財務風險。企業需要提高對財務分析和財務管理的重視程度,強化財務人員對風險控制和防范的意識。企業只有提高了對財務分析和財務管理的重視程度,才能營造良好的風險控制環境,才能建立有效的風險防范機制,才能進行有效的權責分配,確保企業風險控制制度的有效實行。與此同時,國家應該出臺企業風險控制的相關政策法規,提高通信企業對風險控制的意識,幫助企業建立現代風險控制制度。
(二)建立健全完善和規范的企業財務制度
制度是企業運行的良好保障,企業需要建立完善的制度才能保證工作的有序進行。面對激烈的國內競爭形勢,通信企業需要從企業發展實際情況出發,建立健全完善和規范的企業財務制度。完善的財務制度能夠保障企業財務分析工作的展開,有利于企業風險的控制。當企業財務人員工作突出時,企業應該給予員工一定的獎勵,這樣可以調動員工的工作積極性;當出現違反企業財務制度的行為時,員工必須受到處罰,這樣可以減少企業財務工作的失誤,保障企業財務工作和經營活動的有序進行。
(三)提高企業財務人員專業素質,加強對企業財務人員的培訓和監督
企業能否在激烈的市場競爭中生存下來,人才是一個非常關鍵的因素。現代公司的發展越來越重視人才。人也是企業管理中的主要部分,員工是企業經營的主力,同時許多企業風險的出現也都是因為員工的問題,所以企業風險控制要關注員工。由于通信企業是國有企業,計劃經濟體制的弊端導致許多員工的專業素質并不高。如果企業財務人員的專業知識水平較低的話,那么企業的財務工作將受到不良影響,企業財務管理水平將會被降低,甚至出現經營漏洞和企業風險,影響企業的正常運行。所以企業需要定期組織專業培訓,提高企業財務人員專業素質,建立有效的監督制度,加強對企業財務人員的內部監督。
(四)建立有效的通信企業風險內部控制制度
企業風險內部控制制度可以有效的防范企業風險的發生,可以確保企業資產的安全性、完整性和財務信息的真實性。當前我國通信企業風險內部控制制度存在一定的不足,通信企業在自身發展的基礎上需要向國外通信業借鑒先進風險控制方法,建立有效、可行的企業內部風險控制制度。有效的風險控制制度可以降低企業分權管理的潛在風險,減少通信技術更新的不確定性,提高企業經營效率,提高企業的利潤水平。除了建立有效的風險控制制度外,企業還可以建立財務預算制度,預算制度可以幫助企業減少資金的浪費,提高資金的利用效率,減少財務風險和企業風險的發生。
三、結語
第9篇：財務制度的風險點范文
[關鍵詞]事業單位；經濟管理；經營目標
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.41.192
1 事業單位經濟管理概述
事業單位經濟管理是指事業單位為了實現預期的經營目標而對本單位所從事的經營性業務所進行的計劃、組織、領導、控制、協調、監督等活動，簡言之，即對事業單位的經濟活動的管理。事業單位經濟管理已經成為事業單位各項管理活動的重點內容，不僅關系事業單位自身改革轉型的實現，也關系自身目標的實現，意義重大。
2 事業單位經濟管理現狀、問題分析
長時間以來，我國的事業單位一直是由國家財政支持的從事非經營性、服務性的業務活動。但是隨著我國經濟體制的改革的推進，尤其是市場經濟體制的確立之后，市場機制的力量也逐步滲透到事業單位中來。另一方面，從政治屬性的角度來看，我國事業單位的改革也正成為我國政治體制與行政體制改革進程中的重要瓶頸。受一些傳統和客觀因素的影響，事業單位的經濟管理問題一直無法得到妥善的解決，普遍存在著預算管理不嚴格、財務制度不健全、風險防范意識淡薄、國家支持下降、經濟管理體制不健全等問題。
2.1 預算管理不嚴格由于事業單位長期以來依靠財政撥款，并且所從事的業務大都不參與市場經營，因此長期以來事業單位在預算管理上不夠到位，預算約束能力不強，預算的實施也不夠嚴格。隨著事業單位所從事的經營性業務的增多，事業單位在預算管理上的弊端日益顯現。主要表現在：預算制定不夠全面，缺乏戰略配套；預算執行疲乏，對預算約束功能不夠重視；預算軟約束突出，最終趨于形式化。
2.2 財務制度不健全由上面的分析可知，事業單位財務制度并沒有與事業單位的經濟管理職能相匹配起來。一方面，大部分事業單位的定位發生改變，由從事非經營性業務向從事經營性業務轉變，而另一方面，事業單位的財務管理制度卻仍然停留在原地踏步。由此可知，當事業單位參與市場經營過程之后，由于內部財務管理制度上的落后所形成的弊端十分明顯。本文認為，事業單位財務制度不健全具體表現在以下幾個方面。其一，財務管理缺乏與市場行情掛鉤，未能給事業單位的經營性業務的展開提供市場引導；其二，預算管理軟約束，事業單位制定的預算不能從本單位的戰略要求出發，而且并不能有效地配置本單位的資源、監督本單位資金的運用。
2.3 風險防范意識淡薄正是由于長期以來大部分事業單位享受著同政府部門相同的待遇，從事非經營性業務或活動，所以事業單位養成了缺乏風險意識的習性。如今，事業單位改革正逐步進行，處于改革轉型期的事業單位也同樣需要面臨著參與市場競爭、承擔經營風險等問題，因此，已經積習的風險淡薄意識會成為制約事業單位發展與轉型的一大因素。
2.4 國家經濟支持有限如今，國家財政對事業單位的撥款大幅降低，許多事業單位為了維持正常運作都自謀出路，由此也產生了新的管理問題。其中較為突出的主要有兩個方面：其一是舉債建設現象多發。事業單位在國家財政撥款缺乏的情況下大幅度舉債建設勢必會造成還款上的難題，因為事業單位的資金收入有限，而經營性能力又大都處于轉型發展期，短時間內難見成效。其二，借貸與還貸風險增加。我國的事業單位并不是國家的經濟主體，在單位收益上并不穩定持續的來源；而且，隨著事業單位改革的進行，事業單位的財政撥款將進一步減少，也就意味著國家擔保的概率下降，這些因素都將增加事業單位的信用風險。
2.5 事業單位經濟管理體制不健全建立健全的經濟管理體制才能有效保障事業單位各項工作的科學有序進行。然而在現階段，事業單位體制的變革雖然取得了較為顯著的成效，但是事業單位的經濟管理體制依然存在著許多問題，不合理的方面依然有很多，而事業單位經濟管理體制不健全的發展現狀則在很大程度上阻礙和制約著事業單位的進一步發展。事業單位經濟管理制度的不健全主要體現在以下幾方面：首先，由于缺乏充足的法律指導，現行的經濟管理體制不夠科學與完善；其次，事業單位對經濟管理制度的執行力較差，沒有將經濟管理制度的各項工作落到實處；第三，事業單位經濟管理制度缺乏有效的監督管理機制。
3 加強事業單位經濟管理的建議
3.1 加強預算管理
加強預算管理重在提升預算的約束效力，使得預算的制定、實施、監督等各方面的功能都能落到實處。本文認為主要從以下三個方面入手：其一，加大對預算的重視程度，特別是事業單位領導層，只有重視了才會加大力度；其二，嚴格做好預算制定工作，預算的制定不僅需要對事業單位的資源與資金的分配做出計劃與安排，也要能夠讓預算與事業單位的業務發展戰略結合起來，起到引導業務發展的作用；其三，嚴格預算執行，預算的約束效力依賴于預算的有效執行。
3.2 完善事業單位財務制度完善事業單位財務制度重在擺脫事業單位財務制度與事業單位定位不相匹配的困境，簡言之事業單位改革使得自身定位改變，而事業單位的財務制度卻并沒有做出同步的更新。首先，縱觀全局，明確事業單位自身的定位，然后設計與自身定位相匹配的財務制度。其次，在事業單位財務制度與事業單位的經營性業務聯系起來，起到預測市場行情、引導單位資金分配的作用。再次，重視財務預算的作用，將預算約束納入財務制度的層面。
3.3 增加風險防范意識事業單位處于改革進程中，國家財政支持下降，自身信用不足，業務收益有限，因此，事業單位應當具有積極的風險防范意識。首先，應當對單位本身的財務狀況有清醒的認識。其次，明確自身定位，了解自身的業務收益所涉及的方面，并且積極地收集市場信息。
3.4 提升自身業務收入能力、不斷升級自身信用提升自身業務收入能力是實現事業單位經濟管理目標的最直接手段，而不斷升級自身信用則是提升事業單位舉債能力與額度重要途徑。首先，對于已經舉債建設的項目，重點跟進、保證穩定發展，盡早獲得業務收益，緩解自身的資金難題。其次，對于已經存在的業務項目，應當通過完善管理措施、加大資金投入、更新業務技術等方法維持它們的正常運轉，最大限度地增加單位業務收益。最后，關注單位的借貸情況，謹慎借貸，誠信還款，不斷地提高單位信用。
3.5 建立健全事業單位的經濟管理體制現階段，我國正處在由人治社會向法治社會轉變的關鍵時期，制度建設作為這一時期的重要建設內容，對于我國法治社會這一目標的實現具有重要的作用和意義，因此對事業單位經濟管理體制的建立健全必須予以高度的重視。完善健全的經濟管理體制，能夠對事業單位各項工作與決策的制定提供作為科學的參考依據與正確的指導，也能夠逐漸引導經濟管理工作逐漸走向正規化與常態化，并且對提高事業單位建設的質量與水平也具有積極的作用。而要使事業單位的經濟管理體制更加健全，就需要相關的工作人員要從以下兩方面入手：首先，要不斷完善經濟管理的制度與規定，為事業單位經濟管理事物的有序進行提供參考的依據與標準，讓經濟管理人員更加明確自身的職責，第二，要加強對事業單位經濟管理制度的監督，從而保證這一制度的公正、促進這一體制的不斷完善與健全。
4 結 論
事業單位改革已經成為大勢所趨，在這一趨勢下，加強事業單位經營管理確保事業單位正常運轉成為許多從事經營性事業單位越來越重視的議題。基于此，本文認為事業單位的經濟管理主要存在預算管理不嚴格、財務制度不健全、風險防范意識淡薄、國家支持下降、經濟管理體制不健全等問題；針對這些問題，本文認為應當從加強預算管理、完善事業單位財務制度、增加風險防范意識、提升自身業務收入能力、不斷升級自身信用、建立健全事業單位的經濟管理體制等方面加以解決。
參考文獻：
[1]田英華.如何加強事業單位的內部財務控制制度[J].科技致富向導，2010（12）：55-59.
