財務工作難點精選(九篇)
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第1篇：財務工作難點范文
1當前衛生事業單位財務資料管理突出問題分析
11單位內部缺乏財務資料管理標準
在對衛生事業單位財務資料管理的調研中我們發現，單位內部對于這一工作并沒有制定相應的專業管理標準，而且采用的是普通資料的管理標準進行管理。這種情況對于單位的財務資料管理而言是錯誤的。管理標準的不嚴格會造成資料丟失或損壞情況。而這種財務資料的丟失和損壞的情況會對單位的財務核算審查、固定資產和流動資產的管理等多方面的財務工作產生影響，進而對單位整體的財務工作產生影響。所以缺乏專業管理標準的問題會嚴重地影響財務資料管理的質量，甚至影響單位整體的財務工作。
12財務資料管理中的資料信息檢索不便
財務資料保存管理的目的就是在財務工作中方便查找和應用，所以資料信息檢索就成為了財務資料管理的重要工作內容。但是在對單位財務資料管理的研究中研究者發現，現階段的資料檢索工作存在著不便的問題。而這一問題對財務工作的主要影響包括以下的兩點。一是影響檢索工作效率。財務資料所包括的原始票據、銀行單據、各類賬目、財務文件等資料很多都屬于需要經常被調用和使用的資料，所以如果在檢索的過程中出現不便的問題就會使其工作的效率降低，進而影響財務工作的整體效率降低。二是影響檢索工作質量。一般的財務資料檢索采用的都是復合式檢索方式，這種方式的過程比較復雜，一旦發生檢索內容錯誤的問題就會造成檢索出的信息錯誤，造成財務資料的內容錯誤，影響了財務工作的質量。
13財務資料中的原始資料管理困難問題
在單位財務資料管理中一個工作難點就是原始資料的管理問題。這些原始資料指的是發票、收據、銀行單據等原始財務單據。在實際的管理中，這類資料容易出現損壞、模糊等問題。但是這些原始單據在單位的財務管理中又起著十分重要的作用，一旦出現問題對財務工作的影響包括了以下的問題。一是會對財務核算造成影響。在財務核算的過程中，原始單據是核算進行的基礎。一旦原始的單據出現問題，核算工作就將難以開展。二是會對財務審查造成影響。在單位的財務審查中，對于原始單據的審查是其重要的工作內容之一。如果原始單據發生問題就會使審查工作難以開展，使整項財務管理失去控制。
2解決財務資料管理突出問題的應對策略研究
21結合單位實際情況，制定合理的財務資料管理標準
對于衛生事業單位財務資料管理而言，其專業標準在制定的過程中必須結合其實際情況。在實際情況的影響下標準的制定包括了以下兩個方面的內容。一是達到衛生單位的統一要求。我們在制定管理標準的過程中，首先要根據2010年衛生部和財政部制定的《基層醫療衛生機構財務制度》中對衛生醫療單位的財務管理工作的要求開展制定工作，達到衛生醫療單位的統一管理標準，保證標準制定和實施的規范性。二是確保標準的有效實現。在實際的財務資料管理標準制定中，我們必須考慮衛生事業單位的實際情況，確立標準制定的原則和具體工作方法。這種確立工作的進行可以很好地實現標準實施的有效性，促進管理工作的開展。如在一些大型的衛生醫療單位，其財務管理人員充足，就可以設立專人開展財務資料的管理，并將專人管理制度制定在管理標準中。但是在小型的醫療單位中，因其財務管理人員較少，難以形成專人的管理模式，所以在標準的制定中就無法制定相關標準。
22利用數據庫技術，建立財務資料信息檢索平臺
在對財務資料保持的研究中，我們發現利用計算機數據庫技術建立基于網絡平臺的財務資料信息檢索平臺，實現對檔案資料檢索的數據信息化管理是一項很好的實用管理技術。在這項技術的實際應用中我們應做好以下工作。首先是做好資料數據庫目錄的編制和錄入。為了做好信息檢索工作，我們在數據庫的建立中應首先完成數據庫目錄的編制。目錄編制需要按照財務資料的組成機構和具體內容進行合理的劃分，確保其分組方式的準確性。在完成目錄的編制后，下一步需要將所有的資料數據按照分組情況進行數據的錄入工作。同時為了保證數據的準確性，單位應設立專人完成數據錄入和核實工作，保證后續的數據錄入的質量。其次是建立網絡化的數據平臺。在單位財務資料信息檢索平臺的建立中，我們可以應用網絡技術為平臺的建設和工作的開展提供支持。在實際的檢索過程中，工作人員利用網絡平臺建立網絡化檢索平臺，在網絡中的任何一臺計算機都可以，登錄用戶名和密碼就可以通過網絡平臺實現目錄的檢索工作。最后是計算機數據庫的安全工作。因為衛生事業單位中的部分財物資料屬于保密范疇的文件，所以在運用網絡平臺建立信息檢索數據庫的過程中，計算機和網絡安全也是很重要的。在實際工作中，我們可以利用三種方法：一是建立獨立的局域網，切斷其通過網絡泄密的渠道；二是及時地更新網絡的防火墻和安全軟件；三是采用保密性強的數據庫系統建立檢索平臺。
23完成財務資料的數字化過程，實現資料的長久保存
針對衛生事業單位在財務資料保存過程中，存在的原始資料不易保存的問題，我們可以利用紙質資料數字化的方式進行解決。這種解決方式就是將紙質的原始資料通過電子掃描的方式形成數字化格式的文件。文件數字化完成后再將原始紙質資料進行密閉保存，防止出現損壞的問題。而在日常的工作中，只需要檢索數字化的文件開展工作。這種工作的方式包括了三種：一是配合數據庫信息檢索平臺開展工作，為信息檢索平臺提供數據，實現資料的數據化處理。二是在日常的財務資料借閱過程中完成了對原始資料的保護工作。三是可以在重要的財務資料出現損壞的情況下，利用數字化的文件對資料進行修復、還原等補償工作。
第2篇：財務工作難點范文
隨著經濟社會的高速發展，使得中國的經濟環境發生了多樣的變化，尤其是知識經濟以及電子化經濟的全面發展，使得財務會計工作出現新的調整與挑戰，本文主要是針對在知識經濟環境下，以企業的財務會計工作中出現的困難與瓶頸為出發點，分析企業在實際財務活動中的環境系統挑戰，并提出相關的應對挑戰的策略分析，合理有效地處理企業所遇到的財務會計的問題，提高企業的財務管理能力，完善企業的財務制度。
［關鍵詞］
知識經濟；財務會計；會計要素；會計實務
0引言
隨著計算機技術以及現代云科技的發展，使得虛擬經濟以及虛擬資產增加，對傳統的財務會計工作產生了極大的影響，企業必須要順應知識經濟時代的客觀規律，合理有效的進行企業的財務會計工作流程的優化設計與改革，滿足現代財務管理工作的需求，掌握知識經濟時代財務會計工作的目標，進行現代財務管理工作的理念優化，促進工作流程以及工作細節的完善，才能將企業的財務會計工作順利進行下去，提高企業的市場適應能力。
1知識經濟環境下財務會計面臨的挑戰
（1）無形資產的會計工作挑戰：由于計算機技術的革新以及網絡虛擬產業的擴大，使得現代經濟環境中的會計要素發生了根本性的變化，尤其是對于無形資產的定義與劃分產生了新的變化，企業的財務目標開始由資本所有者權益向人人力資源所有者權益轉變，企業的財務管理工作的目標就是是實現現代人力資源優勢最大化，知識經濟以及知識產權經濟的保護與界定，相關財務關系的處理與分析，將是現代財務會計工作的重點。
（2）信息統計與運算的需求增加：由于現代網絡經濟以及網絡商業的高速發展，使得企業面對的市場環境以及商務活動更加全面與多樣，這樣的話就導致在企業的商業活動中產生了大量的信息要素以及信息計算需求，不僅是現代財務會計的主要工作重點，也是解決企業發展與市場適應能力的關鍵。財務會計工作人員對于相關商業信息的收集、整理、核算，是知識經濟環境下的工作難點與重點。
（3）會計電算化行為的擴大：由于計算機技術以及計算機軟件的全面、系統的使用，使得現代的財務會計工作開始向計算機標準化轉變，企業的財務會計工作環境更加的透明，操作性與標準性要求更高，對于企業的財務會計工作人員的計算機操作技術、會計基本素養以及相關軟件的熟練使用等都具有很高的要求，同時也對企業的財務過程電算化以及財務過程透明化建設提出了新的挑戰。
2知識經濟環境下財務會計工作優化對策
（1）提高會計從業人員的專業素質，提高會計人員的基本技能：為了更好地做好現代財務會計工作，完善企業的財務管理過程，企業應該積極的提高財務會計從業人員的基本素質，提高財務會計人員電算化的能力以及計算機操作能力，促進企業的財務會計人員的專業技能的提升以及標準化計算機操作的能力，建設起符合企業實際的現代化財務管理工作流程，提高財務工作的質量。
（2）革新現代會計管理，引入無形資產管理模式創新：在進行企業知識經濟環境下的財務會計工作時，應該積極的引進新的財務管理工作理念，提高對于數據信息的核算與運用的能力，尤其是在云計算以及云信息收集方面的投入。同時應該積極建立起現代財務會計工作流制度，提高對于無形資產的界定與管理能力，提高企業對于知識經濟市場環境的適應能力，尤其是對于現代化的財務風險的認識。
（3）創新會計工作流程，充分挖掘計算機技術對于會計工作的促進作用：在進行現代財務會計工作之前，企業應該積極的進行企業的綜合財務分析，制定相應的財務軟件設計與采購計劃，確保企業的財務工作流程軟件化與標準化。同時積極的利用計算技術以及計算機軟件對企業的財務工作的優化作用，采用自動化的財務工作流程，提高對于財務細節的把握，尤其是對于財務信息的輸入準確性的重視以及財務核算及時性的重視。
（4）建立新型的企業財務會計問責機制，提高企業財務會計的質量：由于財務會計工作對于企業的財務信息與財務管理質量具有明顯的指示性作用，直接為企業的決策提供數據指導。加之現代財務工作的流程化、標準化、細節化，因此必須要建立起新型的財務會計問責機制，落實相關的財務工作流程標準，制定詳細的財務問責機制，從根本上提高企業的財務管理的質量，尤其是企業財務會計過程中的準確性與及時性。
3結語
第3篇：財務工作難點范文
一、村級財務審計工作中存在問題
1.資料不規范
有些村的財務工作仍使用傳統的收入減去支出，缺乏足夠的原始憑證，代之以大量的自制自支的白條、收據和報銷單。因為未采用正規的記賬憑證，因此不可能按照規范的會計記賬程序入賬。例如，在對某村進行審計時發現，該村2002年8月12日的招待費為2473.00元，登記在一張自制的記賬憑證中，根本沒有附上任何原始憑證。在記賬憑證的使用上，重復編號、所附原始憑證數與實際數不相符等現象時有發生，有的甚至根本沒有明細賬和總賬，給村級財務審計工作帶來了一定的困難。
2、內部控制制度不健全
村級財務機構的內部控制制度尚不健全，主要表現在財務工作沒能明確的劃分審批人、會計和出納，使會計資料分散在村長、書記、會計和計生專干的手里，待需要時再臨時拼湊在一起。另外，由于缺乏必要的內部控制制度，出現人人都有審批權和現金控制權的現象，或者自批、自領、自用、一個人說了算的現象。
3、會計處理方法不正確
會計處理方法不正確是村級財務工作中最常見的錯誤，也是許多重要問題、熱點問題的癥結所在。具體表現在一是會計科目使用的不合理。例如，同是招待費，有的記入“管理費用”，有的記入“其他支出”或“承包經營支出”；同為一筆借款，借入時記入“短期借款”，返還時卻從“其他支出”中沖銷。二是會計工作的連續性不強，我們在審計某村時，發現其2001年12月31日的應收賬款余額為4327.60元，而2001年1月1日的上年結轉數卻為零，就其原因，原來是被轉入了收益的貸方，但從賬面上卻無任何反映。三是會計期間沒有明確地劃分。如2002年的原始憑證中夾雜著大量1999年至2001年的原始憑證。
4、項目支出繁多，無法準確核實
村級財務中的招待費支出并無明確的限額標準，這很容易給某些村干部造成可乘之機。由于許多專項資金被基層用款單位領用之前，已經被層層分解，在此過程中大多以撥代支。有些用款單位的支出僅憑自制的領款單領款或以領款單作為項目支出；有些用款單位財務管理較混亂，大量的白條使資金真正用于項目的可信度大打折扣。例如，我們在具體審查個村時，如果發現該村發放了一筆款項用于統一購買樹苗時，我們可以去懷疑村或農戶會將該項資金挪為他用，但具體核實起來難度較大，審計人員不可能對此進行詳細的核實。
5、財務管理長期混亂，干群關系緊張
近年來，由于某些村干部重發展、輕管理和作風不廉潔等原因，使村級財務管理中出現了會計人員不會記賬、不會成本核算的現象，村干部誰收誰支，坐支挪用的現象也屢見不鮮，村領導和會計人員更換頻繁，從而造成財務管理長期混亂。村級財務管理的長期混亂導致了干群關系緊張，一些村干部的形象不佳。
二、村級財務審計中的治理對策和建議
1、成立完整的基層專職審計機構
鄉鎮黨委、府應根據本鄉鎮實際情況，立基層專職審計機構，備專職審計人員，心接受縣級審計機關的業務指導。鎮黨委、府要經常把群眾關心的熱點、點和難點交給專職審計人員進行審計、查和。時要做專職審計人員的堅強后盾，他們放下思想包袱，有后顧之憂，解決專職審計機構所需要的經費，級財務審計專職人員不僅應該具備較全面的財會知識，諳相關制度和法規，且還應該具備較強的協調、往能力和文字綜合處理能力。此應對專職審計人員進行基務培訓，高審計人員的綜合素質。
2、層審計宣傳力度“增強基層干部的意識
各鄉鎮黨委、府應該把依法治村納入的重要環節，大基層審計宣傳力度。立健全村級財務管理制度和內控制度，強基層干部的守法意識，高群眾的參與意識。村級財務上墻公布以便接受群眾監督；各村群眾民主選舉組成財務清理組織，為村常設的群眾監督機構，組織有權參與制定本村全年的財務預算并檢查預算執行情況，權把村里的集體財產登記造冊并負責保管資產登記冊，權于月末聽取人員關于財務收支的匯報，把有關賬頁的復印件在專用的財務公開欄上公開張貼。
3、財務審計工作應該協調借助相關部門的力量。采用靈活多變的操作方式
基層專職審計機構每年應根據本鄉鎮實際情況自行立項或接受委托的開展村級財務審計工作，審計項目確定了審計具體事項之后就可以組成審計組進行審計。村級財務審計中還要鄉鎮有關部門如經管站、財政所、司法等部門相互配合。村級財務審計可以根據具體情況，采用送達審計、就地審計或者送達審計與就地審計相結合的方式，如有必要還要進行審計調查。在具體審計過程，應采取既要沉下去又不能陷進去的靈活方式，對于矛盾小、問題少的村可以集中送達到鄉鎮所在地進行審計；對于矛盾大、問題多、群眾呼聲急的村，可以進行就地審計，也可以先送到鄉鎮進行審計后再到村里進行調查核實。這樣更利于有的放矢，對癥下藥。
第4篇：財務工作難點范文
關鍵詞：電力;企業;財務;風險;控制
電力企業作為關系國家能源安全和國民經濟命脈的重要企業，在經濟社會中發揮著重要的基礎性作用。電力企業本身的正常運行，其價值不容忽視，而財務作為直接關系到電力企業資金安全以及整個企業正常運行的重要工作環節之一，更是不容小覷。
一、電力企業財務風險控制工作現狀分析
想要切實實現財務風險控制，進一步推動電力企業的發展與成長，首先必須從概念的角度出發對財務風險展開澄清。
財務風險控制是指在財務管理過程中，采用各種方法進行預測、分析與衡量，制訂并執行相應的控制措施，對企業財務活動施加影響或調節，以便實現計劃所規定的財務目標，回避風險的發生。對于企業財務風險管理工作而言，從內容角度看，包括風險的識別、預測和處理三個主要部分，關系到整個財務工作的各個細節。
而對于電力企業而言，財務風險控制的展開和實現狀況一直都不盡如人意。這種狀態在很大程度上是源于我國電力事業自身，對于國家發展的重要地位，從而一直以來都受到來源于政府的相對嚴苛的管制。而其融入市場環境的時間和程度，也因此受到影響，從而削弱了電力環境中財務工作的價值體現和能力塑造。
進一步針對電力企業財務風險的來源展開分析，可以發現主要有兩個方面的因素，即外部環境因素以及內部系統因素。對于外部環境因素而言，社會環境中的金融風險以及資環環境中的災害等，都是給電力企業帶來風險的重要因素。金融風險主要包括來自于資本市場的利率、匯率、股票和債券價格波動風險，尤其是在近年，我國電力事業發展迅速，銀行貸款資金來源在電力事業發展的整體環境中所占比例越來越大，因此這一方面的風險必須納入到整個財務風險控制工作的視線中。而自然災害，則主要是考慮到我國供配電體系橫跨較大地理范圍，可能會在某些環境中出現無法有效保護和控制供配電系統的問題，因此自然災害也是給電力企業帶來財務風險的重要因素。而從電力系統內部的角度看，財務風險主要來自源于電力企業內部，重點包括資產風險，諸如資產質量風險以及資產結構不合理而導致的風險，以及流動資產與固定資產的比例失調、速動資產比率失調等。并且另一個主要方面在于電力能源自身的特征，所決定的其成本回收較產品供給所產生的滯后，而導致的可能存在的電費收繳不利，進一步影響到整個電力系統的支付能力受到制約等。
二、加強電力企業財務風險控制工作體系建設
結合當前電力企業環境中財務風險控制工作現狀，以及其主要的風險來源，可以考慮重點從如下幾個主要方面予以展開對應的風險控制工作體系的建設與完善：
（一）加強公司治理結構的建設
長期處于計劃經濟的環境之下，導致電力企業在公司治理結構方面的嚴重不足，進一步影響到會計核算的對象與主體不明確等問題的產生。實際工作中應當考慮強化董事會的監督作用、建立起有效的董事會運行機制，確保董事會的監督作用得以充分發揮。這是電力企業建立起更為完善財務制度的基礎，唯有如此才能實現更深入的風險控制。
（二）建立完善的風險識別機制
電力企業一直對于風險的識別能力都相對較弱，這種近似于麻木的態度源于計劃經濟殘留以及電力企業本身對于我國經濟生活發展的重要地位。但是隨著市場化的深入，風險的識別必然成為電力企業發展的客觀需求之一，對此，應當考慮積極引入相關技術和算法，建立完善的財務風險預警機制，確保能夠在最短的時間內發現風險的存在，進一步展開有效動作予以解決，切實提升電力企業對于風險的抵御能力。
（三）加強電費回收工作建設
電費回收工作一直都是電力企業財務風險的重要來源之一。全額回收和及時回收，一直都是電力企業所面對的突出問題和工作難點。雖然當前諸多先進的信息技術在電力環境中得以深入應用，從一定程度上對于電費回收工作存在的問題有所緩解，但是就目前的狀況看，仍然任重道遠。對于這一問題，一方面可以進一步繼續加強電力系統信息化建設，在通過信息技術實現電費預收的前提之下，積極獲取用戶數據，幫助優化電費收繳工作整個過程。另一個方面則可以面向區域環境中的用電大戶，建立信用檔案，在幫助其優化電力資源需求的同時，酌情為電費收繳提供彈性空間，降低電費收繳環節的風險。
三、結論
完善的財務風險控制工作體系，對于推動電力企業自身的發展，加強其內部資金控制均有積極價值。實際工作中必須給予充分重視，切實有效加強，才能獲取良好效果。
第5篇：財務工作難點范文
一、西街道辦事處農村財務管理的現狀
西城街道辦事處農經站現有三人上班，其中一人為站長；就農村財務管而言，一人為“村帳鄉代管”（現按要求全市推行農村財務委托制）的會計，一人為出納（主要管理帳戶和單據）。從2003年起全市要求實行“村帳鄉代管”，做到每季度做帳一次，并在每次做帳結束后由辦事處農經站打印好財務公開表，在各村進行公布。通過一年多的運作，使全辦事處的農村財務管理較以前有了較大的改善，廣大農民對本合作經濟組織的財務狀況已有了基本的了解，并能較好的實施自己的民主監督權，減少了因農村財務問題引起的上訪案件。通過實施村帳鄉代管，真正做到了讓群眾明白，還干部清白。現在，全辦事處絕大數干部職工和農村基層工作人員已經認識到開展并實施好這項工作的好處，正在積極創造條件實施村（社）財務委托。但是，也發現在農村財務的管理中還存在著以下問題：
1、領導重視不夠。盡管上級的規定和要求都很明白，但辦事處的個別領導和部份村“兩委”主要干部不把村（社）會計委托工作當作一回事，有個別人員還千方百計橫加阻攔，人為地加大了工作順利推進的難度。因而造成已經制定的各種制度在有的地方不能完全落實，致使在整體范圍內制度執行不是很好。
2、財務管理不規范。由于制定出的制度在一些地方執行不好，形成了財務管理的諸多漏洞。如有的地方以白條收費并且對收取的款項采取不入帳而截留收入；有的地方不按制度規定采取現金結算，對超出備用金的部份現金也不及時存入銀行，在開支上把錢用了再說，造成無法開展事前監督；有的地方出現上級下撥的專項資金沒有對口用在規定的用途上，而是將其挪作他用；有的地方的財務人員喪失原則，對集體資金采取未批先支，迫使審批人員對一些不太符合規定的開支無法拒絕支付。
3、財務公開有待進一步完善。有的地方民主理財組織還未健全，出現財務監督缺位；有的地方對財務公開流于形式，沒有將財務收支逐筆公開，形成事實上的假公開。
4、財務人員和民主理財小組成員的素質有待進一步提高。部份農村財務人員對業務工作不熟悉，有相當一部份完全是新手，甚至不知道財務工作應該怎么做才好，致使農村財務工作難以在整體范圍內達到規范化；有相當一部份村民主理財小組的成員不知道農村民主理財工作應該做些什么事情，要么認為村級民主理財小組對于農村財務管理來說有“無尚大”的權力，不管財務制度的規定和實際情況，一味與村“兩委”對著干；要么認為民主理財小組的設立是流于形式，對農村財務不實施監督，失去了民主理財小組應有的作用。進而造成有的地方的農村財務無法做帳和公開、有的地方的農村財務疏于監督，嚴重影響的農村財務管理和公開的質量。
5、財務檔案管理需要進一步加強。就調查了解的9個村（居）委中，財務檔案立卷歸檔管理較好的有4個，只占44%；有的村（居）委的財務檔案完全就象堆亂紙一樣的堆放著，根本就不是什么檔案，這很容易造成財務檔案的丟失，致使財務檔案失去連續性，進而影響相關經濟活動的繼續開展和經濟糾紛的順利解決。
二、聽到的呼聲和要求
1、加大推行農村財務“委托制”的工作力度。由于目前農村財務管理工作的實際情況，農民群眾在知道農村財務管理“委托制”的好處之后，紛紛要求各級政府和相關工作部門加大農村財務管理實施“委托”的工作力度，以解決農村財務管理中出現的各種問題。
2、加強培訓。每年針對農村財務人員、村（居）委主要領導、民主理財小組人員舉辦專門的培訓班，以提高他們管理和監督農村財務的素質和能力。
三、解決問題的辦法
1、提高認識，加強領導。各級領導要認真聽取群眾對農村財務管理的要求和意見，加強對農村財務管理方面的法規、規章和政策的學習，提高對農村財務會計“委托制”的認識，加強對實施農村財務委托制的領導，強化實施農村財務委托的措施，按照已經出臺的各項規章制度搞好農村財務的委托，規范全市農村財務的管理。切實杜絕不合規、不合理的各種開支，將農村集體資金用在“刀刃”上，使有限的農村集體資金發揮更大的效益。鄉鎮、辦事處的領導要把事關農民切身利益的農村財務管理工作提到政治的高度擺上日常工作的重要議程，做到親自過問，督促相關部門按照職能職責做好各自的相應工作。
2、推行農村財務管理電算化，切實加大村（社）會計委托的工作力度。按照《南川市人民政府辦公室關于推行村（社）會計委托制切實加強財務管理的通知》（南川府辦發[2004]102號）對農村財務實行委托，由鄉鎮、街道辦事處農經站專人農村財務，是規范農村財務管理的有效辦法和具體措施。對農村財務實行電算化管理是推進農村財務委托的進程，進一步規范農村財務管理的重要舉措。因此，各級要把推行農村財務管理電算化，作為加強農村財務管理工作的基礎性工作，特別是鄉鎮和街道辦事處要把這項工作作為搞好農村財務管理的頭等大事抓緊、抓好、抓實，這樣才能達到一勞永逸的效果；否則農村財務的管理將會形成由混亂到理順到規范再回到混亂的怪圈，使農村財務管理永遠也無法達到規范的要求。只有對村（社）財務實行了電算化管理才能做到農村財務管理的規范化，并使其長期堅持下去而避免再次出現混亂的現象，達到一勞永逸的效果。
3、規口管理專項資金。對所有屬于村（社）集體的資金，包括上級相關部門下撥的各種專項資金都納入財務帳內核算，形成一個漏斗下；實行銀行帳戶結算和管理，杜絕現金結算，保證各種農村集體資金的安全運行和合理運用，便有限的集體資金發揮更大的效益。
4、建立健全農村集體財務民主理財機構。按照《南川市人民政府辦公室批轉市農業局關于做好農村集體資產監管工作的請示的通知》（南川府辦發[2004]98號）的要求建立健全民主理財機構及其相關管理制度。加強民主管理，促進農村民主理財工作的規范化。并按照全市統一明確的農村財務公開的時間、內容、程序和方式搞好農村財務的公開，做到每筆開支都進行詳細公布，接受群眾的監督，提高民主理財的質量。
第6篇：財務工作難點范文
[關鍵詞]農村財務管理 監管機制 財務管理制度
黨的十六屆五中全會明確提出：“建設社會主義新農村是我國現代化進程中的重大歷史任務，要按照生產發展、生活寬裕、鄉風文明、村容整潔、管理民主的要求，扎實穩步加以推進。”在社會主義新農村建設中，村級組織是黨和國家開展農村工作的基本單位，在村級組織的各項工作中，財務問題則是廣大農民群眾普遍關心的問題。也是作為“三農”工作的重點和難點之一的農村村級財務管理工作，其開展的狀況以及效果，將直接關系到農民群眾的切身利益，也關系著農村經濟的發展和社會大局的穩定。
然而，目前的一些地方村級財務管理工作難以開展，局面比較混亂。一方面，財務收支無人監督，挪用集體現金現象嚴重；另一方面，會計工作不規范，賬目不清，財務移交手續不及時等。
一、農村村級財務管理工作面臨的現狀
1.基層領導干部思想認識不夠，法制觀念比較淡薄
一部分基層領導干部不能從思想意識方面真正認識到村級財務管理的重要性，有的甚至認為在當今改革開放和市場經濟條件下，整頓村級財務會影響經濟發展，挫傷干部的積極性。另外一方面一些村干部雖然了解有關法規，但是由于自身的法制意識淡薄，導致財務活動常常是主要領導說了算，村級財務制度形同虛設。
2.村級財務工作在賬務處理流程方面的不規范性
首先，在憑證填制和審核方面存在諸多的問題。原始憑證的內容填寫不完整，許多原始憑證的重要內容存在著漏填，少填或不填的現象，從而使原始憑證無法成為經濟業務發生的客觀的唯一的證據，導致會計原始憑證的失真。另外有些單位在會計核算中忽視對支出的審核和控制,對原始憑證審核不認真,原始憑證規定的內容填寫不全,取得的原始憑證不符合有關制度規定。上述現象實際上反映了基層領導干部沒有從根本上認識到會計工作的嚴肅性，失真的原始憑證不僅嚴重影響了會計信息質量,也造成國有資產流失和財政收入減少。
其次，在賬簿設置方面也存在著不規范性。一些單位沒有使用財政部門統一印制的賬簿,沒有定期地對賬簿進行核對，賬簿沒有分工保管，現金日記賬和銀行存款日記賬混用。錯賬更正不規范，挖補、涂抹、刮擦,數字書寫錯誤的現象嚴重。
3.資產管理較為混亂
在我國一些地方一些村沒有建立嚴格的資產管理制度，賬內、賬外資產數量不清，這樣為個別基層領導利用手中的職權隨意占用集體資產打開了方便之門,從而造成集體資產的流失嚴重；極大損害了全體村民的利益。
4.財務監管體系不完善，監管機制形同虛設
雖然每個村都成立了村民主理財小組，但理財小組成員要么怕得罪村干部而不敢管，要么由于缺乏必要的財會知識而不能進行有效的監督，從而使得民主理財小組監督乏力；而推行“村賬鄉管”、“財務委托制后，一些村干部另外設置賬外賬，逃避監督，經管站人員也存在只負責記賬，不能理財，只審憑證，不審開支是否合理，不能主動參與村級財務、資產管理，幫助村委會管好用好資金的問題，如財務公開不及時，財務公開時避重就輕、避實就虛。表現為非重要的開支公開，實質性內容則公開不細，或者只公開一個總數，不逐筆公開或都歸為其它收支等，上述問題嚴重影響了村民對財務公開實施有效的監督。
5.村級集體債務沉重
當前困擾農村經濟發展，影響基層組織建設的重要因素，就是村級集體債務沉重。日益惡化的村級債務問題阻礙了農村稅費改革的各項政策的落實，成為加重農民負擔和稅費改革后農民負擔反彈的嚴重隱患，并成為村級財務集體及整個農村經濟發展的“攔路虎”。村級集體債務這只“攔路虎”如果不能及時除掉，不僅阻礙著農村發展和改革，而且會影響建設農村小康社會的進程。
6.獎懲機制不健全
村級財務管理好壞與村干部的經濟待遇等沒有掛鉤，管理得好，沒有得到應有的獎勵；管理的差，也得不到處罰，從而使基層財務管理工作者沒有工作的積極性和主觀能動性。
7.約束、監管力度不大
一些村對村財務公開重視不夠，搞形式主義，起不到讓群眾參與管理監督作用。同時，由于縣鄉主管部門人員少，業務經費不足，弱化了職能部門的業務監督職能。
二、針對當前財務管理的主要問題，今后村級財務管理應做好以下幾個方面的工作
1.提高認識，建立健全財務管理制度
廣大的農村基層領導應該加強法制觀念,提高思想認識,要把基層的會計工作上升到組織紀律的嚴肅性看待,并按照法律法規的規定，結合本村的實際，制訂出切實可行的財務管理制度，做到有法可循。同時建立嚴格的賬務審查制度,嚴格報批程序等。
2.實行規范嚴格的財務工作流程
財務事項發生時，經手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字蓋章，交民主理財小組審核同意并簽字蓋章，經集體經濟組織負責人審批同意并簽字蓋章，由會計人員審核記賬，按程序實行財務公開，接受群眾監督,堅決杜絕沒有經過專門的稽核人員審核就進行入賬的行為,否則就追究會計人員的責任。
3.健全財務工作的獎懲機制
要把村級財務管理好壞與村干部的經濟待遇等掛鉤，管理得好，應該得到應有的獎勵；管理的差，就要相應的處罰，這樣才會真正調動廣大基層領導干部工作的積極性,才會把財務管理工作真正落到實處,從而村級財務管理工作才不會形同虛設。
4.規范會計核算基礎工作
規范基層會計核算工作得從規范原始憑證的使用做起,各村財務都要規范原始憑證的使用,健全完善會計科目,設置總分類賬、明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬等基本會計賬簿,要按照《會計基礎工作規范》的要求填制和審核憑證、登記相應的會計賬簿、編制會計報表,并定期將會計憑證、賬簿和會計報表整理歸檔、妥善保管。
5.完善村級財務監管體系,加大監管力度
要進一步健全以村務公開特別是財務公開為重點的民主管理和監督制度。村級財務公開是民主管理的重要實現形式，應根據《中央村集體經濟組織財務公開暫行規定》等文件的精神，保證財務公開內容的全面完整、公開時間的及時有效、公開方式的透明化及公開程序的規范化，從而確保廣大村民對村財務的知情權、參與權和監督權。凡是村民關心的事項如干部報酬、非生產性開支、集體資產使用情況等均應詳細列示和說明，徹底避免避重就輕、避實就虛情況的發生。對財務公開村民中反映比較強烈的問題，要及時加以解決，使村民對財務公開的監督權真正得到落實。除此以外,還應加強政府有關部門對農村村級財務的行政審計監督。財政、農業和審計等部門應相互支持、配合，切實履行職責，做好對農村集體財務的審計監督工作。
6.加強對長期投資債權債務的管理,加強村級債務的償還能力
對長期掛賬的投資、債權債務進行清理，在債權方面對拖欠的應收款項采取切實可行的措施積極催收。對有償債能力的欠款戶上門催收，拒不還款的訴諸法律；對暫時困難、一時無法償還的欠款戶，制定還款計劃，限期歸還。在債務方面,要及時對本村的債務進行清查。對一些暫收性質的債務，要及時與對方結賬；對賬務處理錯誤的債務予以糾正。通過這些方法，可以核銷一些虛擬債務；其次，要積極主動與債權人協商，請求減免部分債務；另外，基層領導干部要帶領群眾開源節流，增強自身償債能力；同時，政府相關政策的出臺，也可以化解村級債務。
7.創新工作機制，逐步推行村集體會計委托制度
以福建為例：按照《福建省村集體會計委托制度暫行規定》，制定開展村集體會計委托試點工作方案，積極推行村集體會計委托試點工作。重點做好“五個統一、四個不變”工作。即全鎮村集體財務統一制度、統一審核、統一記賬、統一公開、統一建檔；堅持村集體資產所有權、資金使用權、財務審批權、村務監督小組監督權保持不變。精心組織實施，完善各項管理制度，以點帶面，通過發揮典型示范的帶動作用，促進村財委托工作整體推進，加快農村民主法制建設進程，構建和諧農村社會。
總之,農村財務管理工作的開展任重而道遠,健全農村財務管理制度是一項長期復雜的系統工程，不僅需要廣大基層領導干部的支持和配合,更需要政府的政策支持，只有徹底解決村級財務管理中存在的薄弱環節和漏洞，才能使其更好地為農村集體經濟健康、持續、穩定、快速發展服務。
參考文獻：
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第7篇：財務工作難點范文
關鍵詞:財務集中管理;電信運營商;措施
中圖分類號:F62 文獻標識碼:B 文章編號:1009-9166(2009)020(c)-0198-02
電信行業的高速發展、電信運營商的規模擴張以及市場競爭的日益加劇,對電信運營商的內部管理提出了更高的要求。中國的電信運營商都是中央直屬的大型骨干企業,規模很大,財務管理的難度也很大。為適應日益激烈的市場競爭、加強企業內部管理以及滿足上市公司投資者對會計報表信息披露的要求,各大電信運營商都不同程度地采取了財務集中管理,強化了財務管理和控制,有效地提升了財務監控能力、防范了財務風險、優化了資源配置、提升了企業管理水平。但是,通過對電信運營商的財務管理實踐進行調查、分析和研究后發現,在實行財務集中管理后,仍存在很多問題,其中對下屬分公司財務支撐不力的問題尤為突出。因此,在電信運營商實行財務集中管理后,加強與之相配套的財務支撐工作的研究和探索意義重大,這與財務集中管理本身同樣重要,因為它會影響到財務集中管理的有效實施。
一、電信運營商財務集中管理的優點
電信運營商是從事網絡經營的公司,利用網絡的財務軟件實現財務集中管理比較容易被公司各管理層接受,這為財務集中管理提供了較好的思想認識和技術基礎。電信運營商實行財務集中管理的主要優點概括起來有以下幾個方面:
一是提高了資金使用效率,實現財務經營的規模效應。通過資金集中管理,將大量分布在各級分公司的閑散資金集中起來,省公司可以用其進行建設的投入,減少資本性支出的銀行貸款,不但能節約資金利息支出,還可化解各分公司爭奪資金的矛盾。同時,能夠對分公司的所有投資與經營活動進行有效的監控,既提高了資金的使用效率,又實現了財務經營的規模效應。
二是控制了業務收入的資金流,監控了營收資金的安全。通過資金集中管理,抓住了各分公司的資金源頭――業務收入資金,從而防止資金截流,控制分公司的隨意開支和先投資后報批的行為。通過每天收入的在線實時核對,控制業務收入資金流,監控營收資金的安全。
三是提高了內部控制能力,防范了財務風險。實行財務集中管理后,財務管理工作直接由省公司管理,各分公司從事財務管理工作的人員可由省公司財務部直接管理,這樣可以防止各分公司領導對財務工作的過分干預,財務人員能更好地履行財務管理職能,公司內控能力得到加強,有利于防范潛在風險。
四是便于與世界會計準則接軌,有利于國外上市公司的審計。財務集中管理后,與會計報表信息披露有關的各個流程都在省公司財務部的控制之下,各個流程的控制點描述能夠更好地與公司的財務管理制度統一起來,從而使財務的控制風險大大降低,更能與世界會計準則接軌,有利于在美國上市公司順利通過SOX法案的審計。
五是有利于進行業績評價,加強對分支機構的績效考核。財務集中管理后,各分公司無法對其經營數據進行調節,各分公司的經營績效數據能夠真實地反映公司員工和經營者的業績。財務人員由于自身利益與各分公司無關,對其經營數據進行測算和考核更能體現公正性,所以有利于對分公司績效考核的真正落實。
二、電信運營商財務集中管理后存在的問題
電信業的產品是提供電信服務,主營業務的產品不具有實物形態,產品的生產過程和客戶的消費過程同時產生,這給財務管理帶來了與其他行業不同的特質。同時,電信運營商的財務集中管理與其他行業一樣,在財務管理集中后,分公司的人員或多或少地存在著認識問題,影響了財務集中管理的執行效果。目前,財務集中管理后存在的問題主要表現在下列幾方面:
1、影響了分支機構的積極性。實行集中化財務管理之后,分公司沒有支配資金的權力,在一定程度上對分公司有所限制,影響了其積極性。各分公司事無巨細都要按流程向上反映,而不是正確運用授權,對責任總想往省公司推,分公司的責任較難落實。
2、對營收資金的管理難度加大。電信運營商由于營業網點遍及城鄉,資金統一起來后,各地分公司對營業廳資金的管理力度不一定能到位,核算工作又集中到省公司,會加大高效管理營業款資金的難度。
3、運營支出的范圍非常廣泛,各地經濟的發展水平不一,增加了財務集中管理后運營支出的復雜化。
4、人員素質參差不齊,分公司按行政區域設置,人員的輪崗、調動受到很大的限制。
5、預算編制粗放、執行力度不強,加大了資金集中預算編制的難度,無形中增加了經營風險。
6、績效考核管理不合理,給財務集中管理的有效性帶來了很大的限制。電信行業的績效考核是以經營目標的完成設計的,缺乏企業的長期發展指標,考核周期設計通常為一年,忽視了對生產經營過程的考核,與財務集中管理的過程控制不匹配,往往使財務集中管理無法達到應有的效果。
7、沒有系統的財務集中管理的配套改革,單一的財務集中管理必然給財務集中管理帶來很大的限制。
8、分公司的經營分析數據很難取得,加大了省公司的工作難度。財務集中管理后,由于所有財務數據都集中在省公司,分公司要及時分析其經營狀況的數據不能直接取得,對市場經營進行快速反應不利,從而加大了省公司的工作難度。
財務集中管理后,如何為分支機構提供有效的財務支撐服務、克服財務集中的弊端是當前各電信運營商財務管理理論值得深入探討的課題。
三、實行財務集中管理后的若干措施
結合財務集中管理的理論,針對電信運營商財務集中管理后存在的不足,財務集中管理必須有以下措施強化財務的支撐服務功能,才能確保實施有效:
(一)為下屬機構(分公司)提供財務支撐服務。財務集中管理后必須對分公司派出財務機構或人員,對分公司提供財務支撐服務,加強對分公司運營過程的控制。分公司的財務預算工作做得好,反過來能更好地支持財務集中管理工作;分公司做好財務分析,能為分公司的運營提供財務支撐服務,這樣,分公司能更好地進行資源配置,從而為財務集中管理打下良好的基礎,也為管理決策提供更好的支持。
(二)加強對下屬機構(分公司)的內部審計控制。從公司治理和財務的治理角度來看,中國電信運營商都有一個共同的特點,就是國有絕對控股、一股獨大、董事長和總經理通常由同一個人擔任。眾所周知,這樣的公司治理結構容易導致內部人控制問題。因此,在進行財務集中管理后,要特別注重加強內部審計控制,一方面可以對現有內部控制制度的合理性、有效性做出評價,另一方面也可以通過對會計核算的合規性、真實性、完整性、可比性等方面的檢查,促進會計信息質量的提高,為財務控制和管理決策提供真實可靠的信息支持。電信運營商在財務集中管理后,如何使人為因素的內部財務風險大大降低是一個擺在管理者面前的難題。要解決這個難題,關鍵在于加強內部審計控制工作,應給予內部審計應有的權力,能夠從生產建設的全過程對各項經濟活動進行必要的監控,充分發揮審計對財務集中管理的支撐作用。
(三)利用業務支撐系統(如中國移動的BOSS)加強對營收資金的管理。由于電信行業的營業網點遍及城鄉,有的網點位置十分偏僻,給營業資金的管理帶來了很大的限制。因此應充分發揮業務管理系統的IT支撐作用,利用BOSS實現實時有效的控制,將數據及時反饋到相應主管分公司的營業稽查部門,以便于利用當地分公司加強對營業款資金的管理。這是電信運營商財務管理的一個特點也是難點,做好營收資金的有效監控,IT系統建設的作用舉足輕重。另外,要充分利用銀行的電子網絡系統,加快營收資金的回籠工作,保障資金安全。
(四)進行相關業務的配套改革。財務管理是價值管理,是相對比較抽象的領域,只有和生產建設業務管理有機地結合,才能使財務管理工作做得更好。單一的財務集中難以達到效果,在實行財務集中管理的同時還應對相關業務進行必要的配套改革。針對電信運營商的具體情況,應進行以下幾個方面的配套改革:
采購的集中。為了使財務集中管理能夠有效地執行,對于公司的物資采購必須實行集中采購。通過對合格供應商的評審,確定每年一定數量的合作伙伴,通過固定的合作伙伴,使供應商的數量控制在合理的水平上,防止供應商過多影響公司的財務集中管理效果。投資與工程管理的集中。實行財務集中管理,相應的投資與工程管理有必要進行集中配套改革,絕大部分的投資與工程管理要集中到省公司層面,通過投資與工程的集中管理,能夠有效地執行財務集中管理的政策。業務方案的集中。財務集中管理后,不能每個分公司各自為政,對各種業務方案必須實行集中管理,這樣才能有效地控制成本費用與資費保持在合理的水平上。
例外事項管理的規則。當今的市場競爭千變萬化,總有我們意想不到的事情,因此,我們在研究財務集中管理的同時,要制定例外事項的規則,使得我們在財務集中管理后,能夠更有效地為公司的業務發展服務,保持與公司長遠發展戰略的一致性。
四、結語
第8篇：財務工作難點范文
一、突破難點工作，積極推進質量興區等工作進程
“質量興區”是我局今年工作的重中之重。今年以來，我們把實施名牌戰略與服務經濟發展作為與政府的切入點，深入調研，反復匯報，在市局劉局長帶領下，去泰州學習取經后，又先后去鹽城、灌南等局學習取經后，立即搭建質量興區辦公室班子，抽調三位同志專司該項工作，并且做到三到位，即：經費到位、裝備到位、責任到位。區政府于4月28日召開了全區鄉鎮、部門及大中型企業質量興區推進會，4月30日又召開質量興區聯絡員會議，對有關工作進行了部署。目前，政府——部門——鄉鎮——大中型企業網絡已基本健立；工作思路基本理清，目標任務基本明確、責任基本到位。各單位、各部門都簽定了目標責任狀。
電子監管網入網、ISO9000質量體系認證、名牌創建等工作，我局多次組織對企業開展有關培訓，專門邀請了南京丁香花科技公司、省信達誠質量技術管理咨詢公司等多名專家來淮講課，就有關問題進行集中講解，500余家企業的負責人參加聽課，現場咨詢踴躍，專家現場講解回答問題3個多小時。截至目前，我局電子監管已入網81個企業共97個產品、16個市名牌已進入評審階段，超額完成市局目標、圓滿完成區政府工作目標。另質量誠信目標超額完成、市質量獎申報順利完成。名牌推進工作上升為政府層面，黨委政府近期已出臺名牌建設等項工作的獎勵措施，獎勵面涵蓋品牌創建、ISO9000．認證、質量興區等多項工作。
二、狠抓重點工作，強化行政執法有效性
一是把食品安全責任制、打假責任制、安全監察責任制和源頭監管責任制四者有機結合起來，做到定人、定責、定片。二是行政執法工作以專項整治為基礎，全面展開。截至目前，接收市局移交案11起，處理舉報投訴27起，查處萬元以上大案19起，查獲違法貨值40萬元，電線電纜、低壓電器、配電柜、掛面、食品包裝袋、建筑工地鋼筋（水泥）等多個專項整治工作接連展開，尤其對區在建重點工程原材料質量的把關監督工作，更是取得了較好的效果。三是強化大要案件聯動機制，與公安、工商等部門緊密聯系；重特大案件互相配合到位，案件查處順利，有效促進行政執法工作的開展，為一些大要案件的查處工作提供了保證。上半年，我們僅查處3萬元以上的大案6件、5萬元以上大案1件。
三、突出創新亮點，力求業務工作高效、便捷
開發全區質量技術監督管理網絡信息系統，將現有業務工作進行整合，實現質監部門各項管理的科學化、規范化和便捷化，也是我們今年的一個工作亮點。我們重點繪制了：淮陰區標準、計量企業總體動態圖；淮陰區特種設備使用單位總體動態圖；淮陰區食品生產加工企業總體動態圖；淮陰區食品安全質量監管警示圖；淮陰區工業產品生產許可證企業總體動態圖；淮陰區3C認證企業總體動態圖；淮陰區品牌建設、質量信譽企業總體動態圖；淮陰區體系認證企業總體動態圖；淮陰區產品質量監管警示圖。徹底解決生產企業多、分布散、信息量大、動性強的特點，實現對生產企業的質量技術監督工作管理的科學化、快捷化。目前，九個動態圖已請專業公司研制出，各項業務參數正在緊張的錄入之中。
存在問題：
1.行風、政風、機關作風建設仍需進一步強化。我局雖連續2年取得區目標考核和軟環境先進集體2項榮譽稱號。但今年由于區里對垂管部門政策調整，一定程度上對我們的“爭先”帶來影響。因此，保證我們上述工作不出錯是前提，同時強化招商引資工作的力度，才能保證在地方的爭先、進位。
2.執法水平有待進一步提高。盡管我們沒有“兩錯”案件，但我們仍不同程度的存在處罰不到位等情況。
3.聯辦案件操作難有待解決。隨著新財務制度實行，財務帳戶相對獨立，過去延續多年的罰沒款分成難以操作。不解決這個問題，很多稽查工作的開展將受到影響。
下一步打算：
一是圍繞一個中心。即以“質量興區”工作。逐步推進落實為中心，加快督查，確保工作進度，并擬在6月下旬召開全區質量興區工作第二階段工作會議，對照驗收目錄進行逐家部署，確保驗收細則中逐條逐項工作一一落實到位。
第9篇：財務工作難點范文
一、縣(市)支行會計核算業務上收成效初顯
(一)業務風險得到了進一步控制。縣(市)支行的會計核算業務上收,是將縣(市)支行會計核算業務集中到中支營業室,由多個網點操作變為一個網點操作,這樣風險面變窄了,有利于中支對會計核算風險面的控制。會計核算業務上收前,各縣(市)支行開設大量的內部賬戶,中支對縣(市)支行內部賬戶的核算內容難以進行實時監控,潛在風險較大。會計核算業務上收后,縣(市)支行所有內外部賬戶全部撤銷,會計核算業務不能自行辦理,從而徹底鏟除了縣(市)支行發生會計核算風險的土壤。
(二)業務處理得到了進一步規范。在會計核算業務上收之前,縣(市)支行作為一個營業網點,其賬務處理各不相同,憑證要素也不夠統一、規范。會計業務上收后,縣(市)支行所有會計核算業務由中支營業室統一辦理,憑證要素填寫統一規范,對商業銀行繳存款統一管理,極大提高了業務處理的規范性和準確性。
(三)支行的運行成本得到了降低。會計核算業務上收前,縣(市)支行每年需要投入數萬元資金用于會計核算系統設備的購置、維修,憑證的印制以及專項郵遞費等。每個縣(市)支行需要為會計核算系統設置錄入崗、復核崗、綜合崗、會計主管崗等7個崗位,且有4個崗位不能交叉,盡管業務量不大,無庫支行平均每天1～2筆業務,但是人員必須在崗,設備全天待機。會計業務上收后,縣(市)支行會計核算系統設備已停止使用,可節省設備維護更新和憑證、紙張、電腦耗材等費用,其會計核算崗位人員可充實到國庫、反洗錢、人民幣反假等其他管理崗位上,使人力資源得到有效利用。
(四)人員不足的矛盾得到了緩解。由于大多數縣(市)支行十多年來沒有進入新的員工,員工老齡化的加劇,員工數量逐年減少,一定程度上妨礙了支行業務工作的開展。從九江市中支轄內各縣(市)支行綜合業務股人員配置來看,人員最多的10個人,最少的只有6個人。由于綜合業務股對口中支會計財務科、國庫科、貨幣金銀科、營業室、事后監督中心等五個科室,其涉及到會計、國庫、財務、固定資產、賬戶管理等10多個獨立運行的應用系統,會計崗位分工越來越細與會計人員相對不足的矛盾日益突出,會計人員不合理兼崗現象時有發生。縣(市)支行會計業務上收,可減少7個會計核算崗位,明顯減輕了支行業務崗位人手不足的壓力,并可集中人力強化國庫監督、反洗錢、人民幣管理等監管職能,有利于提高縣級支行履行職責的效果。
二、縣(市)支行會計核算業務上收后的風險隱患分析
(一)中心支行操作風險和管理風險增加。縣(市)支行會計核算業務上收后,其風險也隨同上收到中心支行營業室和會計財務科。一是中支營業室會計核算操作風險增加。據調查統計,縣(市)支行業務上收后,九江中支營業室新開立賬戶108戶,賬戶總數較上收前增長80%;上收后會計核算業務量月均827筆,較上收前增長40%。由于每筆會計核算業務辦理不是簡單的錄入會計憑證,它包含著數據匯總、憑證填制、要素審核、勾稽關系核對、憑證傳遞、事后監督等多個環節,無論哪個環節把關不嚴,就會產生業務差錯甚至業務風險。業務量的增加無疑增加了會計核算差錯的機率,因此相應增加了中支營業室會計核算操作風險。二是中支會計財務科對支行財務預算執行情況的管理風險增加。會計核算業務上收前,中支會計集中核算系統除了能產生全轄的財務收支匯總表,各縣(市)支行網點損益表在中支綜合柜也都能自動產生,中支會計財務科能隨時掌握轄內各支行的財務預算執行情況。會計核算業務上收后,集中核算系統撤銷了各縣(市)支行的損益科目賬戶,各縣(市)支行財務收支情況不能在中支營業部反映,系統只能產生中支全轄的財務收支匯總表,不便于會計財務部門及時監督各支行預算執行情況,因此增加了中支會計財務科對各縣(市)支行財務管理風險。
(二)縣(市)支行的會計管理風險增加。一是對法人金融機構繳存存款準備金的管理風險增加。會計核算業務上收后,縣(市)支行會計部門每旬必須對法人金融機構提供的繳存存款準備金報表進行審核,無誤后報中支營業室辦理存款準備金繳存業務。由于縣(市)支行不直接辦理具體核算業務,對農村信用社報表反映的數據的真實性、準確性難以查證。二是賬務查詢查復操作風險增加。按照支付結算制度規定,對于接收到的支付系統查詢,最遲不得超過次日上午就要查復,而中支與各縣金融機構距離較遠,無法在規定的時間內按正常途徑傳遞紙質查詢查復書,只能采取先影像后紙質的方式由支行協查。另一方面,支行業務上收后,支行已無事后監督系統,影像只能依靠Notes郵箱這一非常途徑傳遞,縣(市)支行在查詢查復工作中是“二傳手”角色,因此也相應存在一定管理風險。
(三)縣級法人金融機構操作風險增加。從我們調查轄內各商業銀行情況來看,縣(市)支行會計核算業務上收對轄內國有商業銀行、政策性銀行、地方性商業銀行、郵政儲蓄銀行的分支機構均影響不大,因為大多數商業銀行在支付系統上線運行后,陸續撤銷了在縣人民銀行開立的賬戶(保留發行庫縣支行除外)。目前受影響較大的是農村信用社(農村合作銀行),主要表現在:一是資金調撥不方便。由于農村信用社沒有市級營業機構,其上繳存款準備金和調撥頭寸需要在人民銀行與省聯社之間頻繁調撥資金,縣(市)支行會計核算業務沒上收之前,可直接通過縣(市)支行隨時辦理,業務上收后必須到市中支營業室辦理,由于各縣(市)距離中支路程遠近不一,來回跑一趟時間最短的要1～2個小時,時間長的要半天,因此辦理資金調撥極不方便。二是對賬不及時。由于農村信用社在中支營業室開戶,其往來款項回單、利息回單等不能及時拿到,因而會經常產生未達款項,由于對賬不及時,給資金安全帶來一定風險。三是查詢查復環節增加。縣(市)支行會計核算業務上收后,農村信用社辦理查詢查復業務必須通過縣(市)支行向中支營業室辦理,增加了查詢查復中間環節。
三、防范新風險的對策與建議
(一)加強內控監督,防范道德風險和操作風險。
1.加強風險防范教育。縣(市)支行會計核算會計業務上收后,中支財務科要加強對全轄會計工作的管理和指導,重點關注財務制度的執行情況;中支營業室核算業務量大幅增加,業務差錯機率也相應增加,難免會給員工心理造成一定壓力,因此要做好員工心理疏導工作,密切注意員工思想動態,經常開展案件防范和警示教育,引導員工樹立正確的工作觀、業績觀和價值觀,切實防范道德風險和操作風險;縣(市)支行也不能因為會計核算業務上收而放松風險防范意識,會計核算操作風險雖然不明顯了,但員工的道德風險防范教育卻要加強。
2.健全風險防范機制。要組織開展不同形式的業務培訓,著力提高業務人員的操作能力和管理能力;要建立健全崗位責任制,明確各崗位的職責,并實行嚴格的責任追究;要加大獎懲力度,做到獎罰并重。
3.強化監督檢查。雖然縣(市)支行的會計核算業務上收,但其財務核算系統和固定資產核算系統均是獨立的系統,需定期向中支ABS系統報賬。支行內審部門要督促會計財務人員,嚴格按照財務核算系統和固定資產管理系統操作規程辦理業務,定期開展業務檢查,切實防范新的業務風險發生。
(二)修改完善業務操作規程,強化會計監督職能。縣(市)支行會計核算業務上收后,原有的一些業務操作規程及規章制度實施細則都發生了變化,必須進行全面修改和完善,要明確中支營業室、中支會計財務科、縣(市)支行和金融機構在會計核算業務中的職責。進一步完善農村信用社存款準備金繳存管理辦法、縣(市)支行定期財務報賬管理辦法、查詢查復管理辦法等,做到有章可行,違章必究。縣(市)支行要調整會計業務工作重點,要將操作重心向管理重心轉移,重點抓好對農村信用社繳存準備金存款賬表核對、對賬、查詢查復等監督工作,每旬認真核對農村信用社存款準備金報表和資料,每月及時上門與農村信用社對賬,督促其及時辦理查詢查復業務,將中支營業室會計核算風險防范關口前移。
