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關鍵詞：工程質量；監督管理；市政建設
1抓住工作重點科學管理
在新形勢下，對市政建設工程質量的監督管理工作我們應當把握監督管理工作當中的重點工作內容。通過對這些重點內容的有效控制，對市政建設工程質量監督管理工作進行逐步的完善。首先，應當對市政建設相關的管理部門的相關工作人員進行專業的培訓，通過對工作員工的培訓來組建一支具備高等業務水平的監督管理隊伍。這樣的工作組織才可以滿足我們在進行現代化建設過程中是工程質量的監督管理工作的需求。其次，應當根據工作中的重點內容采取相應的先進技術手段提高工作效率。在市政建設工程的質量監管過程中，對相關工作人員的培訓應當是專業的，需要通過專業的人才和手段進行。尤其是對建設工程中一些重點工程和重點崗位工作人員的培訓，對操作設備的使用說明，都應當進行正規、專業的培訓，保證建設工程的質量。施工單位在工作過程中應當大力吸取先進技術，開發新產品，通過提升技術實現建設工程質量的提升。在市政建設工程的質量監督管理工作過程中，應當通過科學的管理手段完成工作。例如，我們可以根據工程質量的實際情況進行動態的抽查監管，相關部門要密切關注工程的進度，不定期的對工程質量進行抽查，尤其是對其中的重點項目的檢查，要突出差別化的監督管理。差別化的監管工作實際上就是要求相關的監督管理部門對市政建設工程的質量監督管理工作中相應的監管措施，根據工程的難易程度，規模大小等因素進行有區別的監管。這樣的監督管理方式適合那些在建設資質和建設信譽方面不具有優勢的施工單位或者企業，因此應當適當的增加抽查頻率。對負責這部分工作的相關人員，應當根據其日常的及工作能力和工作年限，通過分析之后安排到相應的崗位上，實行有效的監督管理工作。科學化的技術監督管理，要求我們要把以往傳統的監管方式結合現代的管理技術和科學技術進行現代化的監督管理。借助不斷發展的工程質量監測設備和技術，相關部門應當保持自身的先進性，積極引進先進的技術手段，提高對市政建設工程質量監督管理的專業性和權威性。
2完善監管途徑規范管理
在市政建設工程中由于出現了越來越多的大型建設工程的實施，為市政建設工程的項目增加了許多壓力。由于在眾多的項目建設中投入的資金越來越多，我們進行市政工程質量監督管理工作就需要更加完善。通過對監督管理途徑的完善和對管理的規范化，可以有效幫助我們在監督管理工作中有條不紊的進行。當前市政建設工程中，質量監督管理工作的重點內容是監管途徑的完善，對管理制度的貫徹落實，因此，我們需要深入研究在監督管理工作中應當采取何種途徑和措施，促使我們的監督管理工作越來越完善，越來越規范。其中，對市政建設工程建設市場的規范管理，是一項重要的內容。對建設工程的招投標工作應當落實公平公正的原則，充分體現出公平競爭的原則。對于施工單位來說，招投標工作的嚴格管理能夠保證相關單位之間的良性競爭，從這個角度看來，我們進行市政建設工程的監督管理工作可以通過對招投標這個環節的監管來完善，這樣就可以為我們的工作多增加一個途徑，對監督管理工作進行更好的保障。實行規范化的管理，需要我們建設一支高素質的監督管理隊伍，同時應當努力提升監管部門工作人員的業務水平和工作素質。根據建設部頒發的《工程質量監督工作導則》我們可以知道，要實行規范化監督管理工作，應當對市政建設工程所涉及的范圍和技術進行更加全面而且深入的引導。市政建設工程的專業技術性和工程影響因素等是進行監督管理工作的依據，應當充分考慮在內。在實際的工作過程中，應當加強對建設工程的進度的追蹤，保持對工程的準確了解。通過對全過程的監督，保證建設工程最后的質量。實行規范化管理，還應當加大對違法犯罪行為的打擊力度，因此有必要通過抽查的形式，或者是定點抽查、專項抽查等形式配合日常的監督管理工作。如果在工作過程中發現了質量不合格的工程，應當及時指出并通報相關部門進行整治。在必要的情況下還可以借助媒體對這種現象進行曝光，增大警示作用。對市政建設工程質量進行監督管理工作應當遵循相應的原則和宗旨，盡可能的豐富監管途徑，使我們的監督管理工作越來越規范有效。
3強化制度體系有效管理
制度是對市政建設工程質量以及對相應的監督管理工作的有效保障，因此，在進行市政建設工程質量監督管理工作的過程中，我們需要對相應的監管制度進行完善和強化，使我們的監管工作更加真實有效。例如，在監督管理過程中，為相應的施工單位建立信用體系，在整個工程建設階段實行工程保險模式，也就是借助于建設市場的自身調節手段對工程質量進行監管。這樣做在一定程度上能夠降低工程建設過程中的風險，實現對公共利益的有效保障。而且這樣做可以有效解決建設工程中工程質量保證金的作用。從工程開始實施的時刻起，相關單位就對工程中的相應責任負責，在監督管理部門的監管下保證工程的質量。對監督管理制度的強化，需要我們加大執法力度，違法必究，并且嚴格按照法律要求進行相應的處理。通過對監督管理制度的強化，可以實現對建設市場的優化作用，提高建設單位的自律意識，是對市政建設工程質量的有效保障，也是行之有效的管理方式。另外，我們還可以建立集體監督管理的機制，在監管工作中，可以通過集體監督管理對相關工程施工單位工作的不良行為的制約。市政建設工程質量監督管理部門的行動機構應當進行深化的改革，對相應的監管制度的適用性進行重新的分析和研究，結合現階段的相關法律法規，制定出更加全面，更加具有權威性的監督管理制度。監督管理部門的不同分支應當明確自身的工作范圍，對工作流程進行明確的劃分，保證執法過程的嚴肅準確。市政建設工程質量包括了施工過程中各類工程的質量以及最后結果的質量，這些都是需要進行監督管理的對象。在日常工作過程中，有效的監督管理就是需要我們對建設工程的每一個細節進行質量監督，只有保證了每一個環節中的質量可靠，才可以有效保障最后的工程結果有一個可靠的質量。同樣為了提高監督管理工作的有效性，應當對不良現象進行公示，借助媒體進行曝光，引起公眾的注意。身處不同級別的工作人員也應當在明確自身工作范圍的基礎上實行相互監督，最終的目的都是為了保證對市政建設工程質量監督管理的有效性。總之，在市政建設工程質量的監督管理工作中，通過對監管途徑的完善，監管制度的完善和監管工作的科學化，以及其他各方面能夠提升監管工作質量的方法，應當對我們的市政建設工程的質量做出全面的保障。在現階段，我們需要不斷的提升自身的技術含量，從技術層面上保證質量的安全可靠，再配合相關的監督管理工作，促進市政建設工程的更好發展。
參考文獻
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關鍵詞：林業；管理；措施
作為一項以公益性為主旨，改善生態環境為目的的工程項目，林業工程不僅僅局限于治理水土流失和林草結合的工程和生物措施，還要以改善生態環境，促進區域經濟發展為方向進行深入研究。因此在林業工程中，從項目可行性研究報告開始就要加強管理，對工程設計、施工及竣工驗收都要進行一系列的監管，以保證林業工程能夠達到預期的計劃效果。
1當前林業工程建設管理中存在的問題
1.1工程投資落實不到位
在林業工程建設中，工程投資管理是工程管理的重要方面，但是依據近些年林業工程實施情況來看，工程投資存在以下問題：①林業工程屬于公益性工程項目，建設資金來源主要是國家和政府投資，但是由于林業工程在經濟發展方面是長期收益，基本不存在可見的短期收益，因此林業工程投資出現能拖就拖、能放就放，工程預算不足，難以滿足工程建設需要，地方和中央關于林業工程建設有欠賬情況存在。②工程建設資金落實難。由于林業工程施工面積廣，竣工后難以統計，因此預算在實際施工中容易被挪用，真正用于林業工程建設的資金短缺，存在資金管理漏洞。③地方配套資金難以落實。雖然國家提供了工程建設的大部分投資，但是由于地方存在財政困難等各個方面的原因，相應的配套資金落實不到位。④資金使用效率低下。這是由于在林業工程建設中，專款專用落實不到位，財務管理不夠嚴格，造成資金使用效率不高。
1.2林業建設制度不完善，缺乏考核機制
雖然生態林業工程建設經過多年的運行，取得了不小的進步，但是在工程建設管理方面還存在很多問題。在造林管理工作中，沒有形成嚴格的施工監督管理和工藝監管制度，這樣就形成了“重建輕管”的工程建設通病。這是因為沒有一套完善的林業工程管理機制，相應的管理措施難以落實到位。另外，林業工程建設在工程組織方面規范性不足，體現在林業工程建設單純以造林面積及林木成活率和保存率作為唯一驗收標準，而沒有將整體林木資源的增長和在改善生態方面的內容加以考慮，考核具有片面性。
1.3工程項目管理機制不夠健全
林業工程建設是一項投資大、見效慢的生態系統工程，鑒于國家經濟發展方面的限制，能夠用于生態林業工程建設的投資相當有限，但是就是這有限的投資也難以充分利用。在工程項目管理上，沒有一套全面、系統、科學的國家指導管理機制，當前的林業工程建設管理機制不夠完善。
2健全林業工程建設管理制度的措施
2.1加強林業工程建設投資管理
根據林業生態工程的發展和管理要求，需要建立起一套國民經濟的綠色銀行賬戶，發展林業環境會計，在分析和研究全新管理機制的同時，還應當積極有效地將林業生態工程的生態外部效應逐漸轉化成內部發展的效應，要做到這點就必須改善當前的財務體系以及其內部的業績考核標準。同時政府方面也應當投入相應的貸款資金，發展重點林業生態工程，促使其演變為以生態效益為基礎的公益性事業。
2.2建立健全工程監督體系
形成全面有效的工程監督體系，是實現社會化、專業化、科學化管理的有效方式，通過建立工程師的資格注冊制度可以真正地保障監理工程師隊伍的良好素質。同時還應當保持合理的專業技術結構，從而促使其有效地適應林業生態工程監理的工作需求。在這個過程當中，監理工程師必須切實履行自身的權力和責任，要切實地保障一切工作程序都必須按照規范和有效的程序來進行，這樣才能真正地強化林業生態工程的管理。
2.3完善項目管理制度
關鍵詞：美國貨幣監理署；監管經驗；監管創新
中圖分類號：F830.2文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2008）05－0065－05
美國貨幣監理署（Office of the Comptroller of the Currency, 以下簡稱OCC）根據美國1863年的《貨幣法》成立，隸屬美國財政部，是美國聯邦注冊銀行（國民銀行，National Bank）的監管機構。歷經百余年的變遷，美國形成了雙重銀行體系和多方銀行監管的格局，無論從聯邦還是各州銀行監管機構均形成了較為成熟的監管理念、監管思路、監管方法和制度體系。OCC作為美國聯邦注冊銀行的監管機構，負責監管美國一半的銀行業資產，是監管資歷最長的監管機構，走過了145年的監管歷程，取得了很多極具價值的監管經驗，很值得我們這樣的新興市場經濟國家學習借鑒。
一、OCC的組織安排及其業務分工
OCC 總部設在華盛頓特區，下設一家數據中心（設在馬里蘭州），四個大區分局（分別是中部區的芝加哥分局，西部區的丹佛分局，南部區的達拉斯分局，東北區的紐約分局），22個大銀行監管派駐組，一家駐倫敦監管局。四個大區分局負責轄區內國民銀行及外資銀行分支機構的直接監管，管轄區域包括美國各州、波多黎各、維京島（the Virgin Island）、關島、北馬里亞納群島。四個大區分局按照國民銀行數量及資產的規模在各州的分布，分別在各州設置48個支局（Field Office）和23個辦事處（Satellite locations）。OCC總部內設九個部門，分別是法律事務部、國民銀行監管部、國際與經濟事務部、大銀行監管部、中型銀行/社區銀行監管部、員工與公共事務部、信息科技服務部、管理部、監察部。OCC的署長（Comptroller）由美國總統提名，國會確認批準，任期五年。國會不對OCC撥款，OCC主要采取監管收費制維持運作，其運作資金的99%來源于國民銀行的監管費，1%來源于美國政府債券投資的利息收入、發放執照收入及其他收費。OCC設有執行委員會，目前由10名成員組成，分別由分管九個部門的高級副署長組成。執行委員會下設七個專業委員會，分別為審計委員會、銀行監管委員會、預算及財務委員會、人力資本委員會、監管政策委員會、法律及對外事務委員會、信息科技及系統委員會。專業委員會就重要問題定期向署長及執行委員會報告。
OCC的主要職責包括：（1）對銀行進行現場檢查；（2）頒發國民銀行、外資銀行分行的執照；（3）審批國民銀行設立分支機構，資本、公司或銀行結構等變更事項；（4）對違法違規行為或不穩健經營行為采取監管措施，撤換銀行管理人員或董事，協商改進銀行經營方式，頒布處罰令，采取民事經濟處罰；（5）制定并下發有關銀行投資、貸款及其他操作的法規。
OCC總部不負責具體的現場檢查和非現場監管，總部主要在法規、政策、技術層面指導和支持分部的監管工作。一是通過派出各個領域的專家協助、幫助現場檢查的實施，二是通過派出政策制定人員參與現場檢查，跟蹤和熟悉銀行業務的操作及其主要風險領域，從而制定或更新監管政策、監管程序和方法。
國民銀行監管部負責與國民銀行所有業務相關的政策指南和檢查程序，并協助對OCC的現場檢查人員進行培訓，協調與聯邦金融機構檢查委員會（Federal Financial Institutions Examination Council, FFIEC）的工作。大銀行監管部負責監管在美國聯邦注冊的大銀行。OCC對大銀行的定義是：總資產在250億美元以上，從事較為復雜的銀行業務。目前OCC 監管的大銀行有22家。其主要監管力量集中在22個監管派駐組和一家倫敦監管局，總部負責大銀行監管宏觀協調，監管戰略的制定、風險的判斷和總體評估。
與大銀行監管部門類似，中型銀行/社區銀行監管部負責資產在250億美元以下的中型銀行/社區銀行，它的總部主要負責宏觀監管政策的制定和協調，一線監管人員都設在大區分局、支局和辦事處。包括中型銀行和信用卡銀行監管部和特殊監管部。
國際與經濟事務部包括全球銀行與金融分析部、模型與分析部，其主要職能是數據統計、銀行行業分析、宏觀經濟形勢分析以及政策研究、模型分析以及對外聯絡等，是監管工作的宏觀經濟、技術方面的支持部門。該部在大區分局派駐經濟學家或研究員（直接向總部匯報），并為現場檢查提供技術支持。
二、OCC的成功監管經驗
OCC在145年的監管工作中，總是能夠不斷地調整自身的監管方法和思路，與時俱進，跟上金融業發展的時代脈搏，在開放經濟條件下，它的諸多成功經驗主要包括以下幾個方面。
1.樹立了明確的監管戰略目標，基于風險為本的監管理念，實施全面風險管理
OCC基于美國財政部關于“促進美國和世界經濟的繁榮、維護金融體系安全“的宗旨，有著自己明確的戰略目標，主要包括：1）國民銀行體系的安全穩健；2）靈活的法律法規框架，促進國民銀行體系提供具有足夠競爭力的金融服務；3）金融服務的公平準入及銀行客戶的公平待遇；4）專家型的、積極進取的多元化員工隊伍，使OCC的資源能得到更為有效地利用。為達到此目標，制定了中型銀行/社區銀行和大銀行的監管戰略。對長期在競爭較為激烈、市場較為成熟, 或市場趨于疲軟（declining market）的環境中經營的管理層出現的自滿情緒保持關注；以風險為基礎進行安全穩健性監管，在監管周期內要對銀行的資產管理、消費者保護、合規性及信息技術方面進行全面監管；要求銀行管理層加強對潛在問題的識別和管理；制定監管戰略和不同業務領域的監管計劃，突出風險領域，在不同業務領域中有效分配監管資源；在監管周期內，加強對銀行信貸管理的監管，充分運用“國家信貸工具系統（National Credit Tool）“進行信貸風險分析；確立特別的監管重點。進一步改進監管分析方法，作為監管工具繼續推廣；將消費者保護的合規性監管與專業監管人員的風險監管相結合。
2.構建了較為完備的監管法律法規體系
OCC的法規建設主要包括三個方面：一是制定適用于整個國民銀行體系的監管規定、監管政策、業務指南及法規解釋，從而對國民銀行面臨的風險和責任制定指導性意見，以及禁止（或限制）銀行從事被認定為不審慎或不安全的業務；二是制定現場檢查人員的檢查政策、檢查手冊和相關釋義；三是參加行政、司法和國會的有關聽證會。這些工作為國民銀行體系形成充分競爭的金融服務環境創造了較為靈活的法律法規框架。其中OCC認為較為重要的法規、監管指南包括貸款限額試行計劃（Lending Limits Pilot Program)、國際銀行業務的法規政策程序、關于擔保信用卡（Secured Credit Card）的建議函（Advisory Letter）、關于產品或服務新業務開發的拓展以及產品或服務更新換代的指南、關于隱含期權（Embedded Options）和長期利率風險（Long-Term Interest Rate）的指南、《關聯機構監管手冊》（Related Organizations Handbook）、《從呈交董事的報告中發現問題》（Detecting Red Flags in Board Reports）。
3.非常重視市場秩序與市場公平的監管
OCC與其他監管當局和執法部門緊密合作，及時識別、跟蹤違反《銀行保密法》、《反洗錢法》的行為，防止國內外的犯罪分子和利用國民銀行體系進行資金活動。OCC要求國民銀行建立有關內部控制體系，內部審計，設立《銀行保密法》合規官，并要求銀行對員工進行培訓。
OCC密切關注國民銀行的不公平及欺詐經營行為，確保銀行客戶能夠獲得公平的銀行服務。根據《銀行公平競爭法》（Competitive Equality Bank Act），OCC通過與信用卡銀行、信托銀行簽訂協議的方式體現監管意圖，如經營協議（operating agreements）、流動性準備金賬戶協議（liquidity reserve deposit accounts）、資本保障和保持流動性協議（capital assurance and liquidity maintenance agreements）。銀行申請開辦新業務時，OCC可采用簽訂“經營協議”的方式體現監管當局對特定領域的指導意圖，如要求銀行達到最低資本要求，維持充足的流動性資產，滿足銀行每日的流動性；上報經營計劃，在美聯儲或第三方存款機構建立和維持一定準備金。
4.實行早期監管干預制度
OCC對有問題的銀行繼續加強監管，確保早干預，低成本，及時采取糾正行動。為了盡可能減少FDIC成員銀行的保險資金損失，OCC針對出現以下情況的有問題銀行采取結構性早期干預和處置戰略：一是經營狀況正在好轉并重新接受大區分局監管的銀行；二是進入自愿清算程序的銀行；三是被出售或兼并的銀行；四是關閉的銀行。如果出現特別情況影響到銀行的經營狀況，OCC會要求銀行上報出售、兼并或清算情況，避免銀行保險資金的損失。
5.積極執行《新巴塞爾協議》的文件精神，實現高水平的風險管理
OCC非常重視對《新巴塞爾協議》的應用推廣。主要體現在監督銀行各項準備工作的實施情況，如數據庫的完善、風險模型的建立、各項參數指標的制定等。2003年7月，美國財政部、OCC、美聯儲、FDIC、美國儲蓄監督局（Office of Thrift Supervision）聯合《執行新巴塞爾資本協議――風險資本監管指南（征求意見稿）》，認為只有采用新巴塞爾協議的高級法（以下簡稱“高級法”）來計量信用風險和操作風險，對美國的國際活躍銀行才適用，并將美國的銀行機構分為三類：強制實施高級法的銀行機構、自愿實施高級法的銀行機構、實施1988年巴塞爾協議的一般銀行機構。高級法已于2007年1月正式實施。
強制實施高級法的銀行機構具體標準為：商業銀行總資產在2 500億美元以上；或表內國際資產（total on-balance-sheet foreign exposure）在100億美元以上的銀行機構。目前美國有九家大銀行符合強制執行的標準。美國監管機構要求強制實施高級法的銀行在2006年7月1日之前向相應的監管當局遞交書面的新巴塞爾資本協議高級法的實施計劃，包括符合監管要求的內部評級法、高級法、操作風險高級法的計量基礎、必要的預算計劃以及董事會的審批決議等。這些銀行應與監管機構保持經常溝通，報告進展情況，如果不能及時實施，要說明何時才能作好準備實施高級法。美國監管當局將對銀行最終實施高級法進行審批。對于屆時不能實施高級法的銀行，高級法將仍然生效，美國監管機構將視情況采取監管措施。另外，美國目前約有10多家銀行自愿實施高級法。自愿實施高級法的銀行應向相應的美國監管當局遞交書面實施報告，獲得審批后正式實施，其實施時間不受具體限制。
6.實行嚴格的監管從業人員準入制度，重視對監管人員的監管
人員的選拔實行嚴格的考試準入制度，監管人員必須參加現場檢查資格統一考試，但在考試前可以自由選擇擅長領域，如資本市場或信貸風險管理等。通過考試以后，監管人員經過一定時期的工作鍛煉，成為信貸風險、資本市場、合規性、IT、資產管理等領域的專家，達到一定員工等級后就有可能成為某一領域的職能首席監管員或首席專家。此外，由于需要不同領域的專業人才，OCC也從銀行、咨詢公司等外部招聘具有一定工作經驗的專業人士，他們可以不參加OCC舉辦的現場檢查資格統一考試，而直接通過評估獲得美國聯邦政府授予的“銀行檢查官”（Banking Examiner）稱號。
OCC的執法合規部門對銀行內部人和其他關聯方的不審慎經營行為、違法違規行為以及瀆職行為進行查處。如果這些行為對國民銀行或其他銀行造成損失，或銀行內部人由此獲得不當利得，OCC將下發監管令，或進行民事經濟處罰、要求賠償或取消銀行從業資格。
7.重視金融監管的交流與合作
OCC通過多方溝通和交流，實現監管信息的共享和監管合作。銀行業方面，OCC通過聯邦金融機構檢查委員會（Federal Financial Institutions Examination Council， FFEIC），與其他主要聯邦銀行監管機構，如美聯儲、聯邦存款保險公司，儲蓄監督局（Office of Thrift Supervision， OTS）及國民信用合作社監管局（National Credit Union Administration， NCUA）進行合作，合作的范圍包括監管政策、監管法規、監管報告要求、跨監管機構的檢查培訓等方面的協調，從而減少監管負擔，促進監管的一致性、連續性和有效性。保險和證券方面，OCC與有關管理當局密切合作，對各方共同關心的問題進行協商。OCC與48個州和哥倫比亞特區的保險部門達成信息共享協議，并與國家保險監理專員協會（National Association of Insurance Commissioners）定期舉行會談。OCC與證券交易委員會（Securities and Exchange Commission， SEC）商討有關證券交易及證券經紀、會計、信息披露方面的問題，并與聯邦貿易委員會（Federal Trade Commission， FTC）商討消費者保護和隱私問題。
OCC采取各種形式就有關銀行風險問題與銀行高級管理層保持聯系，OCC對275家社區銀行的董事舉辦了“OCC 風險評估過程的介紹會”。其目標是促使社區銀行董事增進對OCC以風險為本的監管思路的理解、深入認識銀行業務存在的主要風險、學習如何對管理層、內外部審計以及現場檢查人員提出問題、如何對風險進行識別、計量及監控。此外，為提高董事對信貸風險管理的認識、幫助董事評估和控制銀行風險，提高他們對銀行管理信息系統進行評估的能力，OCC還為董事舉辦了信貸風險管理的培訓，175家社區銀行參與了此項目。OCC的對外合作主要包括OCC與其他銀行監管機構、其他政府部門、國外監管當局、巴塞爾委員會的合作。
8.重視監管人才隊伍的培養，營造和諧的工作環境
與銀行監管委員會和其他部門合作，及時收集和反饋人才需求，確保有足夠的專業人才應對不斷出現的問題和風險，并確保重點領域的人才配備。通過國民銀行風險管理委員會和大區分局風險管理委員會以及檢查人員開發專業委員會，全面協調開發、跟蹤檢查人員信息和培訓需求，突出重點，將員工的培訓和技術與工作機會掛鉤，并開發培訓和發展計劃，從而填補專業“缺口”。要求管理層給員工提供更多的事業發展機會，鼓勵管理層和員工之間就事業發展問題進行主動交流，共同營造無歧視的良好工作環境，在法律法規允許的情況下，充分利用OCC為員工提供的工作和生活上的便利。
三、OCC對我國金融監管制度創新建設的啟示
通過前面對OCC成功經驗的總結分析，結合新時期我國金融監管的發展要求，下面就我國新型金融監管制度的創新建設提出自己的一些想法和建議。
1.監管理念上要創新，樹立風險為本的全面風險監管理念
樹立全球化背景下的金融監管系統是動態監管、互動監管和統一監管有機結合的動態風險監控系統的新理念。新的監管理論和新型金融監管體系的構建必須以新的理念為指導，實現監管理念的三個轉變：從靜態監管理念向動態監管理念轉變，從被動監管理念向互動監管理念轉變，從分離監管理念向統一監管理念轉變。最終實現風險為本的全面風險監管理念。
2.監管體系上要創新，構建多元化的監管制度體系
融合風險和資本管理為核心的全面風險管理理念，創新性地利用系統論的思想建設多維度的新型金融監管體系，監管系統應包括官方、社會、金融機構本身以及與國際金融監管機構合作的四維架構，只有放在這樣一個大系統中，我國新興的金融監管才是完善有效的。整個金融監管系統的運作必須有明確的監管目標體系，將金融風險的識別、衡量、監測和控制始終貫穿于監管設計的各個環節。
（1）專業化設置監管機構。這已成為各國銀行監管當局的共識，問題在于如何實現有效的專業化配置。它主要包括兩個方面，一是專業分類。銀行監管的重點在利率風險、市場風險、資產管理、零售信貸風險、合規性等，按專業領域分設信貸風險、資本市場、合規性、IT、資產管理等監管機構。二是現場和非現場職能是否分開。分與合各有利弊，合并有利于監管信息的連貫、有利于形成非現場監管與現場檢查的有機結合等；分開有利于監管人員集中精力專攻非現場或現場檢查，有利于提高非現場監管和現場檢查的針對性和有效性等，這兩種分類與銀行業的發展變化緊密相關，既不能照搬既定做法，也不能忽視既定做法的合理性。在開放經濟的大背景下，我國監管部門的專業設置和功能設置不管采取哪種方式，都應適應我國銀行業的經營特點，適應銀行業發展變化的需要，適應專業化分工的趨勢。
（2）建立多維度、多方位的監管制度體系。OCC的監管制度體系包括監管法規、司法解釋、建議函、監管手冊、監管指南等。其中，OCC為監管人員制定的監管手冊達百余冊，主要分為四大類：資產管理、消費者保護、市場準入、安全穩健性。資產管理側重銀行的信托業務；消費者保護側重銀行為消費者提供服務的公平和誠信；市場準入側重銀行開業、并購、重組、銀行控制權、高級管理行為；安全穩健性側重銀行的風險控制和穩健經營。
OCC的監管手冊大多數供監管人員或現場檢查人員使用，每部手冊包括基本概念、風險點、監管和檢查程序、參考資料等內容，監管人員或現場檢查人員在實施監管活動或現場檢查時，可據此操作。監管手冊后附參考資料，包括以往OCC或其他相關監管機構下發的有關指引、通知、函件，或其他相關內容的監管手冊索引。如安全穩健性（Safe and Soundness）相關的監管手冊共計60多冊。如對于監管和檢查的總體要求，OCC制定了《銀行監管規程》、《現場檢查計劃和控制》等；對于不同類型的銀行，OCC制定了《大銀行監管》、《社區銀行監管》、《外資金融機構監管》等；對于不同業務領域，監管手冊基本涵蓋表內表外業務，如商業貸款、農業貸款、房地產貸款、信用卡、銀行承兌匯票、貿易融資、資產證券化、金融衍生交易等；對于不同風險類型，OCC制定了《國家風險管理》、《信貸風險評級》、《利率風險》、《流動性》；其他還包括《內部控制》、《內外部審計》、《內部人交易》、《網上銀行》、《董事職責》、《貸款和租賃損失準備》、《管理信息系統》等。
OCC與目前各國監管當局通行的監管理念――風險監管、持續監管――并無二致，但OCC的特點在于將監管理念、監管意圖滲透到各個維度的監管領域中，對于不同規模銀行的監管、不同業務領域、不同風險領域的監管等，OCC都將銀行監管理念、程序、方法在這些監管手冊中具體化、程式化，而同時又保留了監管人員主觀判斷和相機處理的靈活性和自。監管人員和現場檢查人員在日常監管和檢查時，可以多角度、多方位參照不同的監管手冊學習、體會和應用。這樣，既避免了不同監管人員不同知識結構、知識背景對同一監管領域產生的判斷差異，保證了監管政策、監管方法和程序的相對統一，又授予監管人員一定的主觀判斷和靈活處理的權力，避免了監管人員對既定制度的機械應用。
（3）實行差別化監管。OCC在總體監管戰略目標框架下，對不同類型的銀行制定了不同的監管戰略，同時又根據同一類型中不同銀行的具體情況制定不同的監管戰略。OCC規定，銀行監管周期為12個月或18個月，銀行復雜程度越高、風險越大，監管周期則越短，監管人員在一個監管周期內完成監管戰略，并做出總體評價，包括CAMELS的單項及復合評級、ROCA、SOSA評級。當然，分類監管、差別監管并不意味著監管戰略迥然不同，OCC會針對國家經濟的變化、銀行業經營總體狀況和風險的共同點制定總體的監管重點，單個銀行的監管戰略的實施不能脫離總體監管戰略的框架。
3.監管方法上要創新，加快監管信息化建設
與新的監管理念和監管體系相適應，必須有監管方法的創新。隨著銀行信息科技的發展，銀行監管也步入信息時代。監管數據處理、業務信息分類、風險分析等目前已是人力所不能及。銀行業需要科技支持，監管手段也需要信息化、科技化。OCC之所以能夠迅速掌握各種銀行信息，很大程度上依靠完善的監管信息系統的支持。監管信息系統主要包括：金融機構數據檢索系統（The Financial Institution Data Retrieval System, the FINDRS）。該系統主要用于非現場監管，可對金融機構，包括銀行控股公司、銀行、電子數據處理服務商、外資銀行分支機構上報的財務數據進行檢索、處理、加工、分類、分析，為監管人員提供了大量數據和強大的分析功能。監管人員可以利用該系統對金融機構每季報送的非現場監管報表的數據進行橫向同業分析、縱向歷史比較等分析，從而發現異動狀況和潛在風險；監管信息系統（Supervisory Information System，SIS）。該系統主要應用于現場檢查，包括五個子系統：用于中型/社區銀行/外資金融機構現場檢查的系統（Examiner's View）, 用于大銀行現場檢查的系統（SIS-Large Bank）, 用于數據維護的系統（SIS-Administration），用于查詢各類銀行檢查情況的系統（SIS-Report）及用于處理、分析銀行信貸數據的系統（SIS-National Credit Tool）。現場檢查系統包括了銀行的基本信息、監管重點、監管戰略、以往采取的監管措施和活動、非現場監管信息、各類財務報表、各項評級、現場檢查結論等。首席檢查官、主查人、現場檢查人員、監管部門的主管人員等通過該系統能隨時掌握一家銀行的所有狀況，對銀行相關資料隨時進行更新。
特別值得一提的是OCC的國民信貸工具系統（SIS-National Credit Tool）。該系統記錄了所有銀行每筆貸款的詳細情況，包括借款人名稱、地址、社會保障號、貸款種類、貸款金額、期限、利率條款、用途、貸款質量等82個要素。通過任何要素檢索，就可進行任意組合分析，發現各類潛在風險，如貸款集中度風險、貸款質量變化、貸款風險遷徙等。該系統目前仍處在升級之中，被大量應用于現場檢查中的資產質量分析。
OCC 除了自行開發的監管信息系統外，還從路透（Routers）、Moodys KMV等外購信息系統進行行業背景分析和研究，對監管工作提供經濟、行業分析支持。OCC的研究分析人員利用這些外購信息系統掌握外部評級公司對銀行的風險評級和經營評價，對整體經濟形勢、行業經濟形勢、銀行業經營情況進行跟蹤，為OCC監管政策的制定和更新提供依據。
4.加強監管的交流與合作，樹立監管的服務理念，實現全方位的監管聯動
要樹立金融監管的服務理念，監管的最終目的是實現金融穩定與效率的提高。監管的交流與合作包括三個層次：監管機構內部之間、監管機構與被監管機構之間、監管機構對外的合作交流。OCC在總部和分部分別成立了不同層次，不同專業的跨部門委員會，以加強監管工作的內部協調。總部部分部門將律師、會計師、經濟學家、研究員、首席檢察官長期派駐分部，總部可以及時了解到區域經濟金融特點和區域間銀行業務、風險的差別，可及時調整監管政策、調整對銀行風險的判斷和分析。同時，分部人員也經常交流到總部，了解總部對宏觀經濟金融形勢的理解、對銀行業宏觀風險的把握以及監管政策意圖。
監管當局與被監管機構不是“貓和老鼠”的關系，監管當局與銀行董事、管理層的大量交流和業務指導，有助于監管當局了解銀行董事和管理層的所思所想，有助于監管意圖的貫徹和實施，提升金融機構識別和控制風險的能力，共同實現銀行安全穩健經營的目標。
在國際合作方面，OCC參與巴塞爾銀行監管委員會關于新巴塞爾資本協議的完善和修訂工作。OCC與其他聯邦監管當局（FDIC，美聯儲，OTS）聯合推進新巴塞爾協議框架。主要工作包括與銀行業內人士探討新巴塞爾協議的實施，繼續研究新框架下風險和資產組合的計量、管理層結構的有關監管指南，對新框架所要求的銀行在操作風險計量技術方面的開發和進展情況制定評估標準，對實施新框架帶來的潛在影響進行研究。在全球化條件下，金融監管的國際合作日益變得重要。
5.建立高素質的專業化金融監管隊伍
監管隊伍的專業化已經成為一種國際趨勢，我國的金融監管隊伍要立足于“專家型、積極進取型、多元化的員工隊伍建設，使監管資源能得到更為有效地利用”，OCC在監管人員配備方面重視“專才”的培養，在總部和分部均實現了專業化配置，確保“通才”和“專才”合理搭配，鼓勵監管人員發展自己的專長。專業化發展在OCC的人員培訓、考核等方面得到了具體的體現和實施。一是通過以工作帶訓（On-the-job examiner training）培養監管人員的專業興趣和現場檢查水平。如對剛加入OCC的員工首先進行6～8個月的檢查培訓，專門由經驗豐富的檢查人員指導，邊檢查邊學習；二是通過強制培訓提高監管人員的專業素質。如OCC的繼續教育部門每年制訂培訓計劃，培訓范圍基本涵蓋所有業務領域，監管人員可結合自身的情況選擇專題參加；三是前文提到的通過OCC自行組織的統一資格考試鼓勵監管人員向某一專業領域發展。專業化隊伍建設使監管人員更加集中精力，注重知識積累的縱深發展，并為所從事的專業領域充實相關知識結構，有利于提高監管人員的專業素質和監管質量、監管效率的提高。
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關鍵詞：建設工程; 質量監督; 管理
Abstract: urban construction engineering quality is not only related engineering the applicability and construction project investment effect, related to people's life and property security. Our city construction project quality is very attention and engineering quality put forward "important project, quality first" principle of construction. I combined with practical experience, the construction project quality supervision and management work every part of a construction project and the influence of the many reasons for this paper.
Keywords: construction project; Quality supervision; management
中圖分類號：F253.3 文獻標識碼：A文章編號：
1 引言
隨著我國現代經濟的迅速發展，國家在基礎設施建設領域的投資傾斜及房地產的飛速發展，使我國建筑業得到了極大的發展，建設工程質量水平與質量管理水平也不斷地躍上新的臺階。然而，由于建設工程技術復雜，涉及的因素很多，實際施工過程出現這樣那樣的質量問題也在所難免，這就要求施工技術管理人員和政府建設工程質量監管人員加強工程質量與安全的管理和監督力度，以確保建設工程的質量和人民生命財產的安全。對建設工程質量與安全管理諸多環節及控制途徑進行探討與思考，極大限度地減少或避免建設工程質量事故或質量隱患就顯得十分重要意義。
2 建設工程質量監督各環節
2．1 圖紙會審
工程開工之前，質監員應監督建設單位組織設計、施工、監理等單位，對施工圖紙進行會審，發現問題或有異議的地方，及時提出并予以解決，不留任何隱患。
2．2 建筑材料
建筑材料的優劣直接關系到工程質量和使用安全，是保證工程質量安全的關鍵因素之一。建筑材料使用之前，責任質監員須督促施工單位和建設單位對所用建筑材料進行二次試驗，尤其是鋼筋力學性能試驗，水泥穩定性、強度、凝結時間試驗，砂礫石配合比試驗，混凝土、砂漿配合比或強度試驗等，法定檢測機構檢測試驗合格后方可使用，實行見證取樣送樣制。
2．3 基礎與主體施工
基礎工程和主體工程質量的好壞，是保證工程質量安全的根本，尤其是關鍵工序的施工。在基礎工程施工時，基礎開挖后，督促設計、勘察、監理單位對地基土質進行認證，土質必須達到設計要求，施工單位必須嚴格按國家有關規范及強制性標準條文要求施工，這是保證結構安全的關鍵之一：同時督促建設單位、監理單位組織好基礎工程驗收，驗收合格后，方可進行下一工序施工。在主體工程施工過程中，對關鍵工序、關鍵部位，責任質監員要認真抽查，并采用鋼筋掃描儀、混凝土回彈儀、砌筑砂漿貫入儀等對結構實體進行抽查，發現問題及時責令整改；應著重控制混凝土和砌體工程的質量，主體結構完成后應進行主體結構驗收：同時對施工、監理單位的檢查記錄、質量保證資料、隱蔽工程和分項工程及驗收批的驗評等原始資料進行認真系統地核查，確保工程質量安全。
2．4 工程驗收
對工程進行質量驗收，是對一個單位工程或子單位工程的綜合評價，參建各方主體均應以認真、負責的態度，交一個合格、滿意的產品給用戶，避免工程驗收后出現這樣或那樣的質量問題。因此，工程竣工驗收時，質監站須嚴格監督參建各方主體按照國家有關法律、法規、規范及強制性標準條文進行驗收。
3 影響工程質量的原因
3.1 建設工程的管理機制 建設工程在施工中的質量意識影響到工程管理體制的建立和管理，從而影響了建設工程的質量和管理機制的建立，建設工程在施工過程中未建立質量保證體系，那么相應的管理體制和管理規范也難以跟上工程建設的發展，難以從整體上著手對建設工程的質量進行管理和控制，管理體制和質量控制意識的缺乏致使相應的建設工程難以達到相應的建設要求，甚至相應的施工團隊未按工程圖紙進行施工，不按規程進行作業，造成了相應建設工程的質量難以保證。影響工程質量的原因很多，主要歸納如下：①質量意識:一些施工企業只顧眼前，忽視長遠，只管建，沒有樹立為用戶服務的觀點，經營思想不端正，缺乏職業道德，只看經濟收入，不注意自己的品牌和社會效益;②管理機制:施工企業質量保證體系不健全，管理機制跟不上，管理人員少而素質低；施工隊不按圖施工，不按操作規程作業，不按質量標準檢查驗收;③專業技術:許多施工企業不重視業務培訓，職工技術素質低，一些建設單位缺乏工程技術人員，不懂建設程序，盲目修改圖紙;④工程造價:招投標實行低價中標法，但應該是合理的低價中標，不是誰的造價低，誰就中標。由于工程造價偏低，施工企業只好對付交工，取點薄利維持企業生存。
4 提高建設工程質量的途徑
4．1.1 確立行業管理的新職能
隨著深化改革與擴大開放的發展， 需要努力實現管理觀念上的“三個轉變”，即從縱向的封閉式管理轉到橫向的協調管理上來；從直接抓企業生產經營活動轉到抓全行業規劃、協調、服務、監督上來；從考慮企業效益轉到社會綜合效益上來。按照行業管理的跨度和特點，確定、補充、完善管理的職能。制定行業管理辦法、技術質量標；隹、治理通病的規定；負責本地區工程質量監督、建筑工程總分包以及建筑市場的管理。
4．1．2 建立行業管理的新秩序
根據行業管理的職能，突出“三個統一”。
⑴統一管理建筑隊伍。一是歸口管理；二是資質管理，應從“ 注冊管理” 變為“ 資質管理”；三是計劃管理和總量控制。
⑵統一管理建筑市場。從“ 管而不死，活而不亂，促進競爭，共同發展” 的原則，促進建筑市場有序進行，創造良好的競爭環境。
⑶統一管理和監督工程質量。重點強化對建安工程質量監督管理，堅持一把尺子，有效地行使對工程質量日常檢驗和管理，促使工程質量提高。
4．2 強化質量保證體系，落實規章制度是搞好工程質量的前提
在深化改革和企業管理上，要制定質量責任制和原材料檢驗、工序質量控制、單位工程質量管理等標準和制度，逐步實現質量管理的標準化和規范化。要完善施工工藝，質量、原材料、構件、半成品的計量檢測網絡，要對技術交流、設計變更、隱蔽工程記錄等技術資料提出嚴格要求，使企內部形成比較完善的質量保證體系。要自覺把好質量關，把事故隱患消除在萌芽狀態。材料、構件、半成品經檢測不合格者一律不準使用，上道工序不合格者，下道工序不準施工。同時， 要建立健全質量管理機構，完善質量保證監督體系。要建立健全各項規章制度，切實做到：①按圖施工，設計變更要有設計變更通知單；②編制施工組織設計或方案；③進行施工技術交底，按規范標準施工，隨時完善施工技術檔案；④落實棟號管理責任制，實行樣板示范引導進行施工；⑤把住材料質量關，經常組織質量檢查和中間結構檢驗；
4．4 抓住關鍵，嚴格監督，提高工程質量
首先是強化政府監督，實施擴大監督覆蓋面，對每項受監工程都進行嚴格的核驗程序監督，未實行竣工備案的工程不準交付使用；其次是強化企業內部監督， 企業的質檢員實行持證上崗，任何一道工序沒有質檢員、建設監理單位簽署意見不予驗收。
5 結 語
如今隨著建筑業的高速發展，人民群眾對建設工程的質量監督提出了更高的要求。在監督職能發生轉變的新形勢下，做好質量監督是當前的一項重要任務。總之，只要正確處理好建設工程施工質量與工期、安全、效果、信譽和市場的關系，抓住影響工程質量的多種因素的關鍵環節，不斷地改革、創新管理機制，科學規范管理，就能夠做到及時發現質量問題，有效控制工程質量，自覺找出主客觀原因，從而不斷提高建設工程質量和監督管理水平。
轉貼于
參考文獻:
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關鍵詞：建設工程；監督模式；管理措施；三部到位；檢查方式；抽查；管理信息化；全過程監管
中圖分類號：F124文獻標識碼：A 文章編號：
Abstract: as reforming and opening since construction of the whole level is greatly enhanced, the construction engineering quality supervision in construction project quality management plays an important role. It needs to further reform and perfect, for our country's construction engineering quality supervision mode, to achieve a new situation on Construction Engineering Quality Supervision, ensure engineering quality under the new situation.This paper on China's construction engineering quality supervision construction management mode of the history and the present situation in detail and analysis, and the development of the road to explore.
Key words: Construction Engineering;Supervision mode;Management measures;Three place;Check mode;Selective examination;Management information system;The whole process supervision
1引言
我國建設工程質量監督模式和重點，隨著工程建設相關法律、法規的相繼出臺，也在不斷的轉變。在市場經濟體制下，工程質量監督管理的方式應適應社會發展的要求，建設工程質量監督是站在公眾和社會的立場上對建設工程進行質量監督管理的，本文就質監站如何控制工程質量，提高工程建設總體質量水平，以及今后監督工作的思路，談一點粗淺的看法。
2建設工程質量監督的歷史模式及其誤區
十年前，工程監督制度的主要模式還是三部到位核驗，即在基礎、主體結構階段必須由質量監督機構到位核驗，簽發核驗報告才能繼續施工；竣工階段必須由工程質量監督機構核驗質量等級，簽發“建設工程質量等級證明書”；未經質量監督機構核驗或核驗不合格的工程，不準交付使用。隨著我國市場經濟體制的不斷完善，原有的三部到位核驗方法逐漸暴露出以下三個方面的缺陷：
（1）質量責任者的轉移。建設工程施工完畢，質量監督機構進行質量核驗，并簽發“工程等級證明書”，依照“誰核定，誰負責”的原則，工程質量監督機構變相成為工程質量的責任者。這造成質量的責任錯位，使得工程交付使用后出現了質量問題，用戶將予頭直接指向“政府機構”，迫使政府不得不被動給予解決，而直接參加工程建設的各方反而成了“旁觀者”，這違背了市場經濟中產品的制造者對產品直接負責的規律。
（2）客觀上形成與政府體制改革發展相矛盾的狀況。政府體制改革后，政府管理從微觀管理向宏觀管理，從直接管理向間接管理轉變。質量監督機構是政府授權的，質量監督機構的行為是政府管理行為的延伸，工程質量監督等級核驗，把政府管理推向了陷于事務的誤區。
（3）與建設工程自身特征不符合。建設工程存在工期長、質量缺陷隱蔽性及事故后果的危險性等特征，單純依賴質量監督機構的幾次檢查、檢驗，無法對工程質量進行全面的正確評定，因此，政府的監督應舍末就本，抓住建設工程參與各方質量行為的龍頭。
3 新一輪深化改革下的工程質量監督指導思想
備案制度的實踐，推進了工程質量監督制度的改革，建設工程質量監督制度新一輪深化改革，其指導思想是：
（1）按照《建設工程質量管理條例》的規定，社會主義市場經濟中政府工程質量監督必不可少，并且必須對建設工程實行強制性監督，政府及其委托的質量監督機構有權檢查、糾正和處理違反建設工程質量法規的行為，政府的監督具有強制性，任何單位、部門不得阻撓其執法行為。
（2）政府是依法行政監督的主體。政府改變原授權質量監督機構監督的做法為委托質量監督機構監督。建設工程質量等級核驗制度的變革，使政府處于建設工程質量的監督領導都和仲裁者的地位，不再承擔應由監督責任單位人員承擔的技術工作責任。
（3）堅持從單一實物質量監督向建設參與各方質量行為監督的延伸，政府及其委托的監督機構必須運用科學的方法，將工程建設參與各方推向建設質量第一線，將建設參與各方的質量責任行為和其責任行為的成果，即工程產品質量列為監督對象，實行對建筑市場和現場的全面要素的全覆蓋監督，杜絕不合格工程流入社會。
當前具體的全過程監督管理
（1）施工前的監督管理
對施工前的質量監督管理，目前主要是文件的合法性審查和質量行為審查，比如審查前期法定手續履行情況，圖紙審查與招投標手續是否齊備，相關合同是否簽署，五方責任主體的資質和人員的資格是否符合要求等。監督檢查的對象包括監理單位、建設單位（業主）在內的所有參與工程建設的各行為主體。質量監督機構站在執法的地位，通過加強對參與工程建設各行為主體施工前質量行為的監督體制，查處各行為責任者的違規行為，增強各行為主體的自律能力，提高行業整體素質，保證工程質量。
（2）施工中的監督管理
施工中的質量監督管理應圍繞三大分部的現場監督，開展事前、事中和事后巡回閉環監督管理，三大分部即地基基礎、主體結構工程質量和環境質量。在對工程質量的關鍵環節進行監督檢查中，重點是地基基礎、主體結構等影響結構安全的主要部位。
現場實體質量的檢查方式應采用科學的監測儀器和設備，提供準確可靠、有說服力的數據，增強政府工程質量監督檢查的科學性和權威性，比如通過監督抽查，對砼和砂漿的強度、鋼筋保護層的厚度做出實測，以及對工程實體的尺寸偏差的實測等。
另外，質量監督管理還應利用計算機技術、信息技術和網絡技術作為現代化管理重要手段，以實現資源管理共享，提高監督管理水平的管理效能。
總的來說，施工過程中的監督管理是以施工主體為主線，業主、監理、設計、材料、設備生產或供應主體及檢測主體的協作配合的全面、全過程的監督管理，其方法主要是通過現場的地基基礎質量驗收監督、主體結構的驗收監督和隨機抽查監督為主要形式，把各方主體的質量行為和活動結果納入監督的范疇，環境質量的監督滲透于各個監督全過程，也是質量監督中的重要組成部分。通過施工中的監督，保證各主體的質量行為規范，質量活動結果有效，國家和公眾質量利益通過實體有效操作全面得以實現，保證施工過程的質量處于受控狀態，確保施工階段的建設工程質量。
（3）竣工后的監督管理
竣工后的質量監督管理是建設工程投入使用的把關監督管理，首先要保證不符合質量標準要求的工程不能投入使用，避免低劣工程對國家和公共使用者造成直接的危害和影響。其次是把裝修、維修和維護的質量監督納入建設工程全壽命質量監督管理的范疇：一是要杜絕或減少由于裝修、維護過程中的違規行為造成對已有建設工程地基基礎、主體結構和環境質量的破壞，引發質量事故。二是避免由于維修、維護的質量達不到要求給國家和公眾用戶的生產生活環境造成直接損失。
5 建設工程質量監督機構的發展之路
監督機構是受政府委托的專業技術監察部門，要保證其政策和執法的統一性、連貫性、要突出其公正性、權威必一、科學性，因此監督機構應朝專業化和技術化方向發展。工程質量監督機構必須加強質量管理、監督執法的理論方面學習，從而提高監督人員的業務素質和政治修養。從而形成高素質的質監隊伍，建立與質監定位相適應的權威，發揮其質量管理工作的指導作用，提高服務于廣大群眾的服務質量。工程監督機構還應朝著“陽光監督”的方面發展，構建公開、公平、公正的監督工作體系。
6 結束語
總之，政府工程質量監督經過二十多年的發展，監督機構的人員素質、設備、監督模式、執法程序和重點等都發生了很大的變化。在新的形勢下，不斷探索和實踐適應新時期要求的質量監督管理新模式，建立起規范的工程質量監督管理制度，提高工程質量監督管理水平，促進工程質量的提高，是我們工程質量監督工作者需要不斷研究和探索的主要問題。
參考文獻
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【關鍵詞】鐵路企業；預算管理；內控制度；監督評價
1.鐵路企業建立內控制度的意義
1.1推動了鐵路全面預算管理的有效落實
改革開放以來，隨著市場競爭的日趨激烈和建立現代企業制度的深入，對鐵路企業是機遇也是挑戰，使鐵路企業對內部管理規范的要求也更加急迫。自2008年國家財政部等五部門聯合我國第一部《企業內部控制基本規范》中明確建立了實施內部控制制度，幾年來鐵路企業在建立與現代企業制度相適應的內控制度方面做了探索與實踐，有效提升了鐵路系統的經營管理和科學決策的水平。尤其是鐵路企業通過實施全面的預算管理，已經做到事前預算調查清晰，事中控制有規可循，事后考核有法可依，克服了預算執行監督約束不夠，反饋與報告制度運行效率不高等問題。正是鐵路系統內控制度的不斷完善，實現了管理的提升與制度優化，提高了鐵路企業運行效率和經濟效益。
1.2推動了鐵路運輸效率和效益的提高
全面預算管理中的生產預算是全面預算管理的基礎，它是對生產量、生產技術指標等非財務資源的控制分析與考評，激勵生產部門之間步調一致的圍繞機車運用、雙周時等指標不斷優化資源配置，挖掘運輸潛力，推進生產力的布局改進，進而建立完善相應的內控制度。同時，還需在完善營銷制度，提高服務質量等方面建立配套的制度，實現整體目標。成本、費用預算是全面預算管理的重點，通過全面預算管理的有效落實，對在成本支出控制方面建立系列控制程序來規范審核流程，采用支出定額管理的手段嚴控物資消耗，實施物資采購集中管理，發揮定點采購、批量采購的優勢，既減少了流通環節和物資庫存，提高資金運用效率，降低運輸成本，使企業獲得了最大的經濟效益。
1.3推動了鐵路企業內部考核機制的建立
實施全面預算管理是一種管理方式的變革和實踐，是在內部環境、控制活動、風險評估、信息與溝通、內部監督五方面建立有效內控制度，來保證經營合法合規、資產安全、信息完整。提高效率，是對鐵路企業現有的企業流程、審核程序、信息反饋、人員素質等各類管理要素的整合，也是不斷完善配套管理制度體系，因此，無論是制定辦法、細則、標準等相關制度，都是在落實全面預算管理中為考核的有法可依提供堅實的基礎，也是把預算目標與集團公司下達的資產經營責任制責任目標的有機結合。通過簽訂資產經營責任書，實現目標層層分解，形成目標考核體系，再通過落實審核監控機制，對各部門的重點工作落實，歸口目標定期分析、控制，不斷完善勞動、物資消耗定額，強化管理。同時，實施信息責任報告和分析制度，做到信息必須按日更新數據，做到重點指標日、月季分析，資源共享，經營過程中制度落實與現實跟蹤反饋，及時堵塞管理漏洞，提高運輸效率和管理質量，實現效益的最大化管理。
2.建立企業內控制度體系
2.1內控制度體系的確定
鐵路系統自實施全面預算管理以來，已形成了財務管理與生產管理相互協調，相互支撐的管理局面，使鐵路企業預算管理控制的主動性得到增強。隨著鐵路企業公司制改造的完成，從治理結構上看，鐵路企業的公司股東會、董事會、監事會、經理層構架的“三會四權”的治理結構已經形成，是鐵路企業的管理控制核心。從產權結構上看，鐵路企業已實行集團公司—子公司—生產單位三級垂直管理體制，子公司是集團公司行業管理中具體實施獨立經營管理的主體。對于內控制度又可劃分為內部管理控制制度和內部會計控制制度兩大類，是生產經營內控制度建立的核心。生產單位是生產經營工作的具體責任承擔和落實者，是公司內控制度的落實執行核心。“三個核心”形成了鐵路系統內部控制體系，通過基本制度的訂立，進一步建立落實責、權。集團公司是制定薪酬制度、設備使用維修保養驗收、行業規章及規范性文件等政策性規章，子公司是制定質量程序、質量管理、安全管理等相關制度，生產單位是規章制度的執行者，也是落實過程中規定的制度者。從2007年以來，鐵路企業在控制程序、內部架構、信息反饋、內部溝通、風險防控、內部監督等六個方面，建立了內部控制體系。
2.2制度建設與全面預算管理的有機結合
2.2.1內部管理控制制度與全面預算管理的結合
鐵路企業年度目標確定，非財務資源預算目標緊緊圍繞鐵路系統的生產計劃，它貫穿于生產的始終，內部管理制度的制定是為了提高鐵路的運營效率，由于遵循可靠性和適用性的原則，及時地完成標準、辦法、程序的補充與完善，形成制度為目標服務，使鐵路系統各部門之間作業中的互相作用、互相聯系，用管理控制制度來完成管理控制、作業制度的落實。
2.2.2內部會計控制制度與全面預算管理的結合
鐵路企業的內部會計控制是企業控制的核心，是保證資產安全的重要手段，在《會計準則》的基礎上，它可以保證帳目和財務報告真實性和完整性，按著內部審核控制程序的有關標準，依靠月份預算目標、消耗定額、目錄價格對數量、價格進行審核，并結合目標完成情況，適時地進行控制，就可以利用會計信息對生產經營活動進行調節與控制，以保證鐵路企業效益最大化目標的實現。
2.2.3內部監督控制與全面預算管理的結合
鐵路企業的內部監督是對管理過程和效益的認定，從母公司角度上看，以資產經營責任制評價體系和內部審計制度對子公司運行情況進行評價與監督，是提高整體經營績效的有效手段。在子公司健全法人治理結構，以公司章程或議事規則對股東會、董事會、監事會、高級管理人員的職責做出了明確的規定，董事會通過薪酬與考核委員會對經理層的落實情況進行監督，監事會行使獨立監督職責。經理層通過專門考核委員會對生產單位制度執行、預算完成、工作落實情況進行考評、對標，從而實現內部監督機制。
2.3鐵路內控制度的特點
2.3.1具有有效性和全面性
鐵路企業的內控制度應約束企業內部的所有人員，都不應具有特權，同時又要涵蓋生產的關鍵控制點，同時做到帳、資、物分離，實施收支兩條線管理方式，對資產進行定期不定期清點，確保鐵路企業的資產完整和安全。
2.3.2具有互控性和協調配合性
鐵路運輸生產的完成需要各部門的有機配合，作業環節的互動，單項的制度需要對各部門進行強有力的約束和制約，既要按標準化作業確保安全，又要按規定時間保質完成工作量，同時做到作業環節相互配合，只有通過控制制度來實現，才能提高生產效率。
2.3.3具有動態性和層次性
鐵路企業生產過程是通過產品運輸一次性完成的，制度的控制和約束是從靜止到動態的一個過程，由于生產季節、作業地點、作業人員的變化，生產作業控制的重點也必然隨之變化，因此，一次性作業需要幾個工種與設備的緊密配合才能實現，也需要提高實時動態和多層次的監控來完成。
3.結語
制度管理是鐵路企業管理工作的核心，在實踐中已顯現出強大的生命力。全面預算管理是一個管控流程，它需要一系列的內控制度與之相匹配，互相支撐，才能使管理質量得到提升、生產效率得到提高，只有強化鐵路系統科學化的管理理念，才能使鐵路系統的管控制度更加完善，推動鐵路系統強大的步伐。 [科]
【參考文獻】
[1]徐遙正.對鐵路運輸企業實施全面預算管理的幾點思考[J].中國鐵路，2004（6）：50-52.
關鍵詞：事業單位 財務管理 內控制度
中圖分類號：F233 文獻標識碼：A 文章編號：1002-5812（2017）11-0063-02
黨的十以來，黨和政府不斷加強行政事業單位管理，通過行政事業單位內部控制制度建設，提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設。2012年11月29日，財政部印發了《行政事業單位內部控制規范（試行）》，對行政事業單位內部控制制度建設做出了明確規范，該規范在2014年1月1日起施行。2015年12月21日，財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見，提出到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現代化相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學的內部控制體系，更好發揮內部控制在提升內部治理水平、規范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。2017年1月25日，財政部又了《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》，要求行政事業單位結合本單位內部控制建立與實施的實際情況，明確相關內設機構、管理層級及崗位的職責權限，按照規定的方法、程序和要求，有序開展內部控制報告的編制、審核、報送、分析使用等工作。可見，行政事業單位內部控制建設已經成為當前行政事業單位管理的重要問題。本文重點討論事業單位財務管理相關內控制度建設問題。
一、 事業單位財務管理內控制度的概述
所謂內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。事業單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。財務管理涉及事業單位的資金收支以及資金管理，為事業單位開展各項經濟活動提供資金保證，因此，財務管理內部控制制度建設在整個事業單位內部控制體系中具有重要的地位。根據COSO報告，內部控制包括控制環境、風險評估過程、信息系統與溝通、控制活動以及監督等構成要素。對財務管理內部控制而言，控制環境要素主要體現在事業單位各級領導班子對誠信和道德價值觀念的溝通與落實、單位文化、對員工特別是財務管理領域員工勝任能力的重視、事業單位的治理結構、組織結構、職責劃分以及人力資源政策等；風險評估要素主要體現在事業單位對由于內外部環境以及自身業務活動所造成的各種風險的態度及應對措施（包括經營風險、法律風險、財務風險等各種風險）；信息系統與溝通要素主要體現在事業單位與財務管理以及業務活動相關的信息系統建設情況以及單位內部各組成部分之間的溝通情況，良好的溝通可以有效預防和化解風險；控制活動要素主要包括與財務管理相關的交易授權、業績評價、職責分離、信息處理以及實物控制等；監督要素包括管理控制以及內部審計等。
根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》，事業單位需要重點監控的經濟活動包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等。單位層面的內部控制主要包括加強對內部控制的領導、健全內部控制組織、完善決策程序、明確崗位職責和人員分工、提高人員素質、加強內部核算以及信息系統建設等。業務層面的內部控制主要包括預算業務控制、收支業務控制、政府采購業務控制、資產控制、建設項目控制、合同控制等。事業單位通過單位層面和業務層面的內部控制，可以有效地預防和化解各類風險，實現事業單位良好的內部治理以及發展目標。
二、目前我國事業單位財務管理內控制度存在的主要問題
（一）財務管理內控意識淡薄。我國事業單位財務管理內控工作中，往往會出現單位整體氛圍上缺乏內控理念的情況，相關人員也缺乏對內控制度的現實意義、重要性的認識，錯誤地認為內控是一件可有可無的工作。這種思想也存在于一些領導干部之中，致使領導干部在實際的財務管理過程中，只是單純地對財務部門進行簡單的監督，忽視了對所有工作的內容、流程的內控，同時一部分領導干部誤認為內部控制可以被部門預算所替代，會計人員僅僅只是要求對具體的執行情況進行負責，導致事業單位的財務管理工作不能夠真正達到其期望的工作效果，嚴重時還會給單位造成一些不可挽回的損失。
（二）單位內部財務管理體系不夠完善。內部審計人員是財務會計內部控制制度制定和檢查執行的首要責任人，發揮著制約、監督、治理財務會計工作的作用。但他們往往獨立性不夠，內部審計的服務對象是本單位的財務部門以及各相關業務部門，再加之我國一些事業單位未能有效地形成一套符合本單位財務管理實際需要的內控制度。另一方面，由于內控的相關制度、規章還未及時建立與完善，導致了財務工作人員與內控管理人員的職責劃分不明確。
過去30年我國的城市化水平以年均近一個百分點的速率提高，未來10年我國的城鎮化仍會以較快的速度推進。這是因為：
(1)未來10年我國經濟仍會以較高的速度增長，城鎮化有可靠的物質基礎。2008年，我國人均gdp達3260美元左右，已接近上中等收入國家的下限閾值。我國將會在2010年左右進入上中等收入國家的行列。進入這個行列后，經濟增長速度與前30年相比將有所放慢，但仍會維持較高的水平。經濟規模的擴張和城市非農產業的發展，必將為廣大農民提供更多的非農就業和在城鎮安家落戶的機會，城市化必然伴隨著經濟增長而繼續向前推進。
(2)農村人口眾多和耕地資源有限，城鎮化有強大的內在壓力和動力。2008年，我國尚有7.2億農村居民。這些人占有的耕地總面積只有18億畝左右，人均占有量不足3畝。要實現農村現代化，使農村居民過上現代文明生活，只有把農村居民轉移到城鎮。而廣大農民自身也有比較強烈的愿望到城鎮尋找生活和發展的機會。
“十二五”時期至2020年我國城鎮化率仍將快速提升，但是慢于過去10年;城鎮人口規模的擴大速度相對過去10年則明顯放緩。這主要是由如下三個方面的因素決定的。
(1)我國總體上還將保持相對較高的經濟增長速度，人口在城鄉和區域之間的流動還有較強的拉動力。
(2)未來我國經濟增長速度將慢于前10年。
(3)城鎮化的成本也會不斷提高，對城鎮化率的提高產生一定的抑制作用。
學術界通常使用logistic曲線方法預測未來城鎮化率趨勢，該預測方法的基本假定是：(1)每個經濟體自身的各種條件決定了其城市化率的峰值水平;(2)每個經濟體城市化率隨著時間的推移，呈現出一個類似于s型的軌跡。大致經過三個階段，第一個階段緩慢上升，第二個階段快速上升，第三個階段則又是緩慢上升，逼近于峰值。
為進行預測，首先需要確定城鎮化率的峰值。從國際經驗和理論分析都可以看出，對于絕大多數國家來說，其城市化水平既不可能達到百分之百，也并非越高越好，而是會在一定的水平上達到平衡，既達到其峰值。這是因為，第一，總有一些生產活動(比如農業、開采業等)不能實現集中;第二，當生產活動過于集中時反而效率降低，也不利于環境保護;第三，隨著發展階段和生活水平的變化，以及通訊交通條件的改善，分散化居住往往成為改善居住條件、提高生活質量的一個途徑。在一定的發展階段上，甚至可能會出現城市人口比例降低的逆城市化現象。顯然，由于各國資源環境特點及人口規模的不同，不同國家達到峰值時的城市化率也是不同的。
從24個高收入的oecd國家的歷史經驗發現，盧森堡、芬蘭、比利時、德國、奧地利、希臘、瑞典和英國的城市化率在過去30年中變化幅度相對較小。這些國家2005年的城市化率依次為82.8%、61.1%、97.2%、75.2%、66%、59%、84.2%和89.7%，最低的是希臘的59%，最高的是比利時的97.2%。這些國家當中，人口最多的是德國，為8千多萬，人口最少的為芬蘭，為500多萬。對中國而言，參考意義較大的可能是德國和英國。兩者2005年的城市化率分別是75.2%和89.7%。
一、民營銀行基礎理論簡述
（一）民營銀行概念之爭
什么是民營銀行？也即關于民營銀行在學理上的界定，一直沒有達成統一的意見。目前而言，比較有影響力的有三種學說。
產權結構論，即強調產權結構，認為由民間資本控股的銀行就是民營銀行。國外多數學者都贊同這種觀點，認為民營銀行就是與國有銀行相對的銀行，也就是私人控股的銀行。霍德明、李紀珍（ 2002） 結合臺灣地區的經驗，認為民營銀行的標準在于公股數量低于50%。資產結構論，即強調銀行的資產結構，認為以民營企業作為主要服務對象的銀行就是民營銀行。部分學者將民營銀行視為為民營企業服務的專業銀行，認為中國民營銀行目前較合適走社區銀行之路。鄧薇（2010）認為在民營經濟較發達地區要發展民營銀行主要為中小企業輸血。公司治理結構論，即強調民營銀行的治理以及市場化機制經營特點，認為民營銀行應該是以良好的治理為基礎，采用市場化經營的現代股份制商業銀行。巴曙松（2001）認為民營銀行是指在銀行內部建立良好的治理結構和市場化的經營機制。
（二）民營銀行的理論基礎
民營銀行要健康、持續地發展必然需要完備的理論基礎作為支撐。關于民營銀行的理論基礎，有三種學說。
（1）金融中介理論。這一理論主要Benston和Smith（1976）、L-eland和Pyle （1977）、Diamond和Dy bvig （1983）以及Allen和Santomero（1998）等所創立和完善的，并且主要通過模型的方式來論證。認為由于存在管理者的自我利益、稅收的非線性、財務困境成本和資本市場的非完美性四個原因，企業需要金融中介為他們規避風險提供相應的避險產品和增值工具。國內學者馮斌星、何煉成、竇爾翔（2005）將效率觀作為分析出發點，解釋在不同經濟形態下各種金融中介之所以存在和發展的真實原因，區別于以前研究采用的結構觀和功能觀。
（2）金融結構理論。這一理論最早是由Goldsmith （1969）提出的，他從各種金融現象出發，并歸其為金融工具、金融機構和金融結構等三個方面，同時從金融的職能來探討其對于國家經濟發展的重要性。隨后，金融結構研究者則主要關注金融結構與經濟發展和產業成長的相關性。如King和Levine （1993）、Levine和Zervos （1998） 的研究發現一國經濟的發展與金融體系發展是正相關的。國內學者則主要借鑒國外的分析指標分析我國經濟結構與宏觀經濟發展之間的關系及其存在的問題，如王廣謙（2002）和楊再平（2002）。
（3）金融深化理論。Machinnon （1973）和Shaw（1973） 指出在經濟欠發達國家，存在著利率管制、金融結構嚴格管理和金融效率低下等問題，金融效率的低下制約了地方經濟的發展， M achinnon 提出經濟貨幣化率指標M2/GNP作為衡量一國金融中介體的總體規模。金純（ 2006） 通過對我國民營企業發展程度和經濟貨幣化程度及金融相關率的線性分析，證明融資渠道的拓寬和金融深化程度的提高將極大促進民營經濟的發展。陳凌佳、顧雪娟、楊劍波（2008）則認為“中國金融深化的數量化指標達到較高的水平，而其發展的內在質量不高，金融資產發展的規范化程度較低”。
二、民營銀行從設立到運行過程中的動態制度監管
我國較早提出民營銀行一系列監管措施的是徐諾金（2003），認為金融監管的第一目標是維護存款人利益，而危及存款人利益的唯一因素就是銀行所面臨的各種各樣的風險。一是沒有對金融機構形成正確的認識。二是既然民間資本辦銀行是為了盈利，就要圍繞這個動機去明確產權、明確責任。王晉、任吉武（2003）從“風險意識”從發，認為民營銀行存在信用風險，道德風險，經營風險，管制風險，從而提出建立完善的存款保險制度，加強信息披露， 提高透明度，合理鑒定民營銀行的準入條件，按照巴塞爾協議要求加強監管，完善社會信用體系，健全的公司治理結構。祝健（2004）則認為確立最低的資本充足率、準備金要求，創新金融監管、提高監管效率、健全信息披露制度、以加強對風險的市場約束、建立對存款人風險補償和對有問題機構的救助機制才是合理監管民營銀行發展的關鍵。朱懷慶、丁力（2005）從民營銀行市場準入的監管角度，認為民營銀行在設立之初，應審查民營銀行注冊資金來源的合規性，審查經營者的合格性，審查是否具有完善的公司治理結構。