財務制度與流程精選(九篇)
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第1篇：財務制度與流程范文
［關鍵詞］新財務制度;成本核算;組織機構;責任制;工作人員水平
引言
近些年來，新財務制度得到推廣和應用。不僅有助于財務會計活動順利進行，還能提高資金利用效率，減少資金浪費，促進企業綜合效益提升。成本核算作為企業財務會計工作的重要組成部分，對企業運行發展的作用是不言而喻的。但目前在成本核算中，一些工作人員沒有嚴格遵循規范流程進行，制約成本核算水平提高，對企業發展也可能產生負面影響。為扭轉這種局面，推動企業發展和競爭力提高，應該落實新財務制度的各項措施，有效開展成本核算工作。進而避免資金浪費，努力提高資金利用效率，也為企業運行發展和市場競爭力的提高注入生機與動力。
一、新財務制度下成本核算的意義
對企業運行和發展來說，成本核算是非常重要的環節。做好該項工作，不僅有利于提高財務會計工作水平，對企業發展和綜合效益提升也具有不可忽視的作用。
(一)實現對資金的合理利用
資金利用是企業的一項重要活動，對合理安排資金使用情況，提高資金利用效率產生重要影響。如果在日常工作中，不注重成本核算，對資金使用狀況的了解和掌握程度不夠，忽視及時跟蹤資金使用情況，則容易導致資金浪費，不利于企業運行效益提升。而落實新財務制度的各項規定，建立健全的成本核算體系，對資金使用加強跟蹤與管理。能有效規范和引導資金使用，確保資金使用落到實處，使其更為有效地發揮作用，進而有效提升資金利用效率，為企業運行和發展創造條件。
(二)提高企業成本控制水平
加強成本控制，嚴格資金支出和管理，這是每個企業不可忽視的工作，有利于實現對成本的嚴格控制。在新財務制度的規范和約束下，采取措施調動工作人員熱情，明確他們的職責，嚴格按規范要求開展成本核算工作。能夠實現對資金的合理利用，進而嚴格控制企業各項支出，讓資金利用落實到位。同時還要嚴格執行成本預算方案，減少不必要損失，這對加強企業成本控制具有不可忽視的作用。
(三)促進企業經濟效益提升
成本核算是企業財務會計工作的重要組成部分，與企業運行發展和效益提升緊密相連。落實新財務制度的各項規定，加強成本核算與管理，可以有效約束和規范工作人員的各項活動，激發成本核算人員的主動性，讓他們嚴格遵循規范流程開展各項工作，對資金使用和成本核算存在的不足及時采取修復和完善措施。進而避免資金浪費，減少不必要支出，有利于加強成本控制，促進企業經濟效益提升。
二、新財務制度下成本核算的不足
雖然加強成本核算具有重要作用，也受到相關人員的關注與重視。但在具體工作中，由于新財務制度沒有嚴格落實，一些成本核算人員責任心不強，制約成本核算水平提升，存在的問題表現在以下幾點。
(一)成本核算組織機構不完善
完善組織機構，健全制度措施，合理配置成本核算工作人員，這是有效開展成本核算的前提和基礎。但目前一些企業忽視完善組織機構設置，沒有根據財務會計和成本核算需要，設置合理的組織機構。由此導致的結果是，不利于工作人員相互協調與配合，影響成本核算工作水平提升。
(二)成本核算體系結構不健全
為優化成本核算流程，及時發現存在的問題并立即采取修復措施，有必要結合具體需要完善成本核算體系結構。但一些企業不注重該項工作，成本核算制度和相關措施不完善，一些工作人員責任心不強，成本核算責任制和獎懲激勵機制沒有嚴格落實，不利于激發工作人員熱情，對成本核算活動開展也產生不利影響。
(三)工作人員成本核算水平有待提升
例如，一些成本核算人員缺乏專業知識和專業技能，對成本核算流程、工作要點不熟悉，在具體工作中，未能嚴格遵循新財務制度的規定開展成本核算的各項活動，容易導致數據計算和分析錯誤?；蛘吆鲆暯⑼晟频墓芾砼嘤栔贫龋轮R和新制度學習不足，難以提高工作人員綜合技能，制約成本核算活動的有效開展。
(四)現代信息技術應用不到位
要想提升成本核算工作水平，應用現代信息技術是必要的。這樣既能加快成本核算速度，還能減少誤差，促進成本核算的準確性提升。但目前在具體活動中，現代信息技術應用不到位，忽視建立完善的數據庫，或者數據資料收集不全面，影響成本核算工作效率提高。
三、新財務制度下成本核算的對策
為有效提升成本核算水平，結合新財務制度的要求和相關規定，推動企業發展和市場競爭力提升，可以采取以下對策。
(一)完善成本核算組織機構
要充分認識成本核算對企業發展和市場競爭力提升的作用，將成本核算納入財務會計工作之中，推動各項活動順利進行。根據經營狀況和財務會計活動需要，建立完善的組織機構，并增進管理、財會、銷售等部門的協調與配合。要合理安排成本核算人員的日常工作，密切分工，增進聯系，將成本核算責任層層落實到位，形成完善的成本核算組織機構。完善制度措施，推動成本核算的制度化與規范化，促進工作效率提升。加強成本核算重要性的宣傳活動，提高領導和工作人員的責任意識，調動成本核算人員工作熱情，讓他們掌握新財務制度，遵循規范流程開展成本核算各項活動，為企業發展和運營創造良好條件。
(二)健全成本核算體系結構
成本核算是財務會計工作的關鍵，為提升工作水平，健全成本核算體系結構是必要的。可以成立成本核算領導小組，負責制定和規劃成本核算制度與流程，確保方案得到有效實施。建立成本核算工作小組，明確每個工作人員職責，對企業成本進行核算，填寫報告，為企業財務會計決策提供參考。根據實際需要，對成本核算流程進行完善和優化，改進存在的不足，努力提高成本核算工作水平。加強監督管理與考核，確保新財務制度得到有效落實，并統計各部門成本核算情況，發現存在的不足時應該及時完善，不斷優化成本核算流程，健全成本核算制度，有效提升成本核算工作水平。
(三)嚴格落實成本核算責任制
為提高成本核算工作水平，實現對成本的嚴格控制，建立并嚴格落實成本核算責任制是必要的。這樣既能有效規范成本核算人員的每項活動，還能明確他們的職責和任務，為提高成本核算水平奠定基礎。作為企業領導和相關工作人員，應該根據成本核算需要，制定完善的規章制度和相關措施，明確成本核算部門與工作人員的職責，有效規范和引導各項活動，進而讓他們按新財務制度的要求開展各項活動，確保成本核算工作落實到位，促進工作水平提升。要根據核算對象和核算任務與工作要求，擬定每個工作人員的具體職責，讓他們明確工作目標和任務，保障各項制度得到嚴格執行與落實。利用新財務制度健全成本核算責任制，更好約束和規范工作人員職責，提升成本核算人員責任心，嚴格遵循制度和規范要求開展各項活動，進而出色完成成本核算任務。
(四)提高工作人員成本核算水平
為確保成本核算水平，推動各項活動順利進行，提高工作效率，加強成本核算隊伍建設，努力提升他們的綜合素質是必要的。為此，應該根據成本核算的具體需要，引進財務會計專業基礎知識扎實，責任心強，具有奉獻精神的成本核算工作人員，充實成本核算隊伍，努力構建一支綜合素質高的工作隊伍。為提高工作效率，成本核算應該實行持證上崗制度，確保工作人員勝任成本核算各項工作的需要。建立完善的管理培訓機制，采用現場授課、講座等形式加強學習，深化對新財務制度的理解與認識，提高專業化水平，并明確成本核算的目標和流程，熟練開展各項活動。加強計算機和信息技術學習，注重現代信息技術應用，能熟練應用計算機開展成本核算的各項活動。加強管理與考核，制定完善的工作制度，明確工作人員職責，建立并落實責任制，讓成本核算人員認真履行職責，并按規章制度要求開展各項活動，努力提升工作水平。同時，成本核算人員要注重提升自身綜合素質，增強責任心和使命感，不斷加強理論知識、計算機操作技能學習，熟悉成本核算工作流程。要具備奉獻精神，遵循規范流程開展工作，做好成本核算的每一項活動，對存在的不足及時改進和完善，順利完成成本核算各項任務。
(五)重視現代信息技術應用
隨著計算機和現代信息技術在財務會計領域的廣泛應用，為提高成本核算工作水平，合理應用計算機和信息技術是必要的。這樣不僅順應時展趨勢，還能有效提升成本核算工作效率，降低工作人員勞動強度，確保成本核算的準確性和工作效率。為此，要根據成本核算具體需要，建立相應的數據庫，收集并完善財務會計信息和數據資料，保證數據信息完整，為成本核算活動開展和管理決策提供有效的數據支撐與參考。同時，在完善的數據信息支持下，有利于財務會計數據信息查詢和分析，為成本核算活動開展創造便利。要建立成本核算動態跟蹤和分析機制，注重成本核算信息的更新和完善，及時查詢和分析數據資料，進而詳細全面掌握財務會計和成本核算狀況。同時還要提高工作人員的計算機操作技能，加強對他們的管理和培訓，讓工作人員熟練應用信息技術進行成本核算。并遵循工作流程，掌握成本核算技能，確保成本核算工作效率和工作水平。
四、結束語
通過落實新財務制度，健全完善各項措施，提高工作人員素質，遵循規范要求進行成本核算。不僅可以彌補成本核算工作的不足，還能推動各項活動順利進行，及時發現財務會計工作中存在的不足。并減少不必要損失，有利于提高資金利用效率和企業生產效益。
參考文獻:
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第2篇：財務制度與流程范文
關鍵詞：高校財務 報賬 管理
中圖分類號：F230
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2017）01-197-02
近年來，全國范圍內的擴招擴?；顒邮垢咝５陌l展進入快車道，不斷壯大的高校的人員和資產規模同樣為高校的財務管理提出了更高要求和挑戰。特別是財務報賬工作在實際工作中肩負的重要紐帶作用使其成為衡量高校運行效率和管理水平的最直接的標準；然而在實踐中一方面出現了師生“報賬難”、“報賬慢”等問題，另一方面，財務工作人員也出現報賬工作量大、壓力大、效率低等問題，這就可能直接引發師生和財務工作人員之間的沖突。本文即著眼于高校報賬業務過程中存在的問題提出相關可行性建議。
一、當前高校財務報賬過程中存在的問題及原因分析
第一，信息不對稱?，F在高校財務報賬過程中主要受三個因素的影響即：需求者、處理者、監督者。需求者主要是指廣大師生及與學校有財務來往的單位和個人；處理者主要就是指前臺報賬業務的受理人員，當然也包含整個報賬流程的后續參與者；監督者可以劃分為兩個層次一個是財務審計部門，另一個就是國家及學校的財經法規。財經法規由于其固有的專業性和時效性，就決定了需求者不可能全方面及時地掌握，很多學者就描述為信息溝通不暢的問題。筆者認為這不是僅僅是信息溝通的問題，而是在信息非對稱情況下的溝通問題。最根本的原因就是財務的專業性和嚴肅性。那么對于一些簡單的票據整理、粘貼，簽字流程的把握等似乎覺得很簡單，一旦出現瑕疵往往就會帶來不小麻煩，出現重復跑路等現象也是存在的，這也就體現了財務工作的嚴肅性。其次，可能就是作為零星的個體需求者對報賬業務的結果需求的關注，往往就容易讓他們忽視了流程的關注，一旦報賬不成就有可能會情緒不滿。最后，財務工作的專業性和嚴肅性，就必須要求有相關的與個體對接的溝通平臺的存在，往往高校在搭建平臺時缺乏服務意識和問題化解分流設計，最終就會把一些溝通失敗的消極結果直接由財務過程處理者和需求者來化解處理，往往流程處理者他們不是最好的處理者，可能矛盾就會被激化，最終高校財務部門就下了“門難進、臉難看、事難辦”部門。
第二，現行財務制度存在弊端。各高校在國家財經法規的統一要求下制定了本校的財務制度，但是由于各方面原因財務制度的制定和實施都存在著一些弊端。一方面是財務制度制定上的弊端。隨著經濟社會的不斷發展，高校資金來源和使用呈現出多樣化的特點，而在財務報銷和管理的過程中我們的制度往往跟不上現實工作的需要。如高校的報銷“一支筆”制度，本身這套制度是為了明確責任，加強財務管理，但是往往在簽批的過程中會浪費大量的人力和時間成本，然而這僅僅是報賬前期業務，所以對于經費的使用和審批應該探索相應的靈活多樣的制度安排。另一方面，就是財務制度的執行弊端?，F行的財務制度要求財務工作人員認真審核相關財務資料，但是隨著現代高校建設的需要的復雜化和多元化，在一些新情況出現時財務人員無法準確的對相關業務合規性進行判斷，這就需要領導拍板，部門無法確定還有可能上到校級辦公會處理，一旦微妙往往就可能出現踢皮球的現象，最終使得報賬工作無法順利進行。
第三，財務管理問題。財務管理主要表現在財務處理和財務控制兩個方面?，F在高校的業務范除了傳統的項目外，越來越突出表現在一些非傳統項目上。財務人員日常核算量大大增加，報賬業務呈現出越來越復雜化的趨勢。這就要求報賬業務的工作人員更加細分和專業化，但是現在很多高校報賬過程中依然是“一包攬”，人員不足和報賬業務知識不足的問題也就凸顯出來，自然就影響到財務管理的效率和效果。現代高校財務工作，應該具有自己的特點和規律。一方面，高校的財務報賬工作主要集中在一下幾個階段：每學期開學和結束階段，針對這樣的情況高校財務管理部門應該把握好這規律，實行彈性工作制度加大對報賬業務的管控，分流和集中相結合。另一方面，是財務風險控制，這主要考慮的是備用金不足的問題。高校財務報賬業務絕大多數需要與銀行對接，由于時滯等原因就可能誘發報賬業務問題。所以財務管理問題必將是一個困擾高校報賬業務完善的常態化問題，應該得到相關管理決策者的重視。
二、完善高校報賬業務的措施
（一）信息分流，提升報賬效率
報賬業務的優化和完善主要決定于兩個方面的工作：其一，報賬前的準備工作；其二，報賬的流程處理工作。一般來說報賬流程在一定時期內是固定不變的，所有報賬前的準備工作就更加具有可操作性和緊迫性。那么在報賬前我們前面指出了信息是不對稱的，所以應該在信息對稱上下文章。
信息分流管控，是一個完善報賬業務有效的方法。絕大部分在校師生都沒有相對完善的財務報賬常識，對于如何報賬認識上存在片面性。由于師生相對比較分散，而財務工作又比較集中，這樣信息不對稱問題就凸現出來，如何解決這個問題，最好的辦法就是把報賬準備工作做好，這樣就可以減少報賬處理過程中的反復調整補充。這個準備工作就是實現大多數常規報賬項目信息的分散化處理，也就是在各學院培養或設立處理報賬問題的工作人員，讓基本都問題都消化在各個二級單位內部，這樣就減輕財務部門的壓力，提升工作效率。其次，把一些重要的、學院內部處理不了的問題在分流到財務部門的專職咨詢崗位，最后就是對于重大的、復雜的問題分流到財務處理人員手中，這樣就可以在基層單位實現大部分問題的處理，自然就使得財務部門的壓力分流，報賬難的現象會得到巨大的改觀。
（二）完善財務處理平臺建設，實現多元化的財務處理能力
隨著信息技術的不斷進步，特別是近年來我國的財務管理與國際接軌的趨勢的不斷發展。以信息新媒體為媒介的傳播方式的不斷更新，進一步要求高校財務部門及時的披露相關業務流程、財務信息、財務制度等等，同時對于現代化的：互聯網報賬系統、無現金報賬等高效、便捷的報賬方式具有迫切的需求。
多元財務處理平臺離不開技術和人才的支撐，現在一些高校的報賬平臺的建設僅僅是個別化的現象，對于大多數高校缺乏一套如會計電算化系統通用的財務管理系統。往往由于資源缺乏、人才短缺導致目前仍然采取單一傳統的報賬手段，費時費力。所以一方面對于有條件進行單獨開發建設的高?？梢宰约喊l展，但是對于大多數的高校特別是區域聯系緊密的可以采取聯合攻關或與第三方合作共贏的模式實現報賬平臺的打造。
（三）完善財務管理制度和財務流程
平臺搭建成功后，離不開財務制度和財務流程的保障。報賬業務的高效、快捷就是在良好制度設計下的財務流程的有序展開。
財務制度是一切財務工作開展的前提。報賬業務的開展正是對財務制度的忠實執行。一方面高校要加強和完善對報賬制度，另一方面也要重視對報賬業務的監督制度的設計。只有這兩者的結合才能保證高校報賬業務的連續和高效。報賬制度規范的重點就是對事前審批控制和事后的審核控制。事前制度安排讓報賬業務需求者材料合規，事后制度安排讓責任明晰程序合法。
財務控制，特別是對流程的控制優化是財務報賬工作完成的保證。流程繁復冗雜、責任劃分不清是報賬業務低效的重要原因。積極探索符合高校實際的報賬流程，基于業務流程重組的理念， 通過流程分析， 抽取出造成整個過程效率瓶頸的關鍵流程， 把耗時多、基礎的流程通過現代信息技術手段化解到報賬業務大廳之外，通過主體和支部的協同作用消化分解“報賬難”的問題。
（四）關心財務工作人員，提升綜合素質和服務水平
高校應當關注財務工作人員的培養和生存狀態。一方面積極加強人才隊伍建設，改善工作條件和待遇留住現有人才，關心他們的心理健康和職業發展，為其發展成才提供支持和幫助。另一方面，要積極創建自己的部門文化，增強部門認同感和員工職業認同感，營造良好的工作氛圍，吸引外部人才。這樣通過內外結合的方式使得部門永葆生C。
在財務部門內部，引入競爭機制，加強財務工作人員的危機意識，形成你追我趕，利用空閑業余時間自覺地充電，不斷更新、提高業務綜合能力。最后高校財務人員應該樹立正確的職業意識，對崗位職責有充分的認識，同時要保持良好的心態，善于控制和調節自己的情緒，注意溝通的方式、方法及技巧，通過提高服務質量不斷超越自我，積極完成相關財務工作，實現自己的人生價值和社會價值。
參考文獻：
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第3篇：財務制度與流程范文
關鍵詞：集團 財務內部控制體系 優化
隨著我國社會主義市場經濟的建立，我國企業也逐漸向集團化的方向發展，集團企業也應該適應時代的變化不斷地優化財務內部控制體系，這樣才能更有效地對下屬公司進行管理。通過優化財務內部控制體系有利于保證集團企業財務安全，有利于更好地對下屬子公司進行管理，更好地實現集團企業的經營目標，因此可以說優化財務內部控制體系是提高集團企業財務管理水平的必然選擇。
一、集團財務內部控制體系優化的必要性
（一）有利于保證會計信息的正確性和真實性
集團財務內部控制體系的優化可以在很大程度上保證集團企業在采集、歸類、記錄、分析會計信息上的真實性和正確性，可以真實地反映出集團母公司和子公司之間的實際經營情況，可以及時發現會計信息中的弊端和錯誤，也可以進一步保證會計信息的正確性、真實性和實效性。
（二）完善現代企業企業管理的需要
集團企業不具備自己獨立的法人產權，它本身不是一個法人實體，是一個企業法人聯合體，主要是以資本為紐帶將母公司與子公司聯系到一起的。財務決策、財務預測、財務分析和財務控制是集團財務內部控制體系的主要內容，因此優化集團財務內部控制體系有利于加強對資金的管理，通過完善的內部控制可以指導和完善各個部門去更好地實現集團公司的經營目標。加強集團子公司之間的協作是財務內部控制的主要任務，可以將分散的財務管理目標進行整合，這也是完善現代企業管理的需要。
（三）可以更好地實現企業的財務計劃
集團企業內部控制的主要組成部分是財務內部控制，也是內部控制的中心環節，可以更好地保證企業財務計劃的實現。完善與設計財務內部控制，有利于集團財務內部控制機制的完善，可以進一步提高企業的財務執行能力。集團企業財務內部控制是一種動態的管理，財務計劃的實現是不能通過任何方式來保證的，集團企業財務計劃需要一定的監督和調節才可以更好實現，然而影響集團財務活動的因素也是復雜多變的，這也是造成財務計劃很難實現的原因之一。集團企業可以通過優化內部控制體系及時調整財務計劃，糾正企業財務計劃中的不足之處，更好地實現企業的財務計劃。
二、集團財務內部控制體系存在的問題
（一）預算管理工作不到位
集團企業預算管理工作不到位主要體現在以下幾個方面：
首先，缺乏預算管理意識。預算管理要求財務部門不僅要對資金的收支情況進行控制和計劃，還要對企業整個生產經營情況進行預算管理，可以看出預算管理是需要企業員工共同參與的工作。但是從實際情況來看，很多中小企業只是重視生產、銷售、費用、成本、利潤等方面，忽視了對預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表的編制。
其次，預算管理工作缺乏戰略性、導向性，很多集團企業并沒有認識到企業發展戰略在預算管理中的重要作用，制定企業戰略目標比較形式化，因此可以說預算管理缺乏了一定的導向性，對企業的指導性較差。
再次，預算管理關聯性較差。從實際情況來看，我國集團企業都已經構建了全面的預算管理體系，但是還存在著重視全面預算自身的計劃、控制和考核的功能，并沒有認識到協調和處理全面預算管理與其他管理手段之間關系的重要性。
（二）缺乏健全的集團財務制度
財務控制體系的重要組成部分之一是財務制度，也是集團企業進行各項經濟活動的主要依據之一，但是從實際情況來看，集團企業財務控制體系中財務制度還不夠健全，其中主要的問題體現在以下幾個方面：一方面，隨著我國集團企業經營規模的不斷擴大，集團企業面臨的經營環境也越來越復雜，因此現有的財務制度顯然已經不能適應現代企業發展的需要，由于缺乏健全的財務制度，嚴重影響到了財務控制體系重要作用的發揮；另一方面，集團企業母公司對下屬子公司缺乏相應的監督機制，有的時候集團企業的母公司和子公司之間在使用資金的時候得不到彼此的監管，這樣就嚴重影響到了集團母公司對內部資源的分配和調整。由于財務制度的缺失直接造成了管理上的混亂，降低了集團企業財務內部控制體系的運行效果。
（三）缺乏完善的業績評價機制
集團企業管理層的行為可以通過完善的激勵制度來進行調整，有利于集團企業經營目標的實現，集團企業要想更好地實現經營目標，必須在財務內部控制體系中建立健全業績評價機制，將激勵機制與財務控制機制結合在一起，但是從實際情況來看，很多集團企業的業績評價指標與實際的戰略目標相脫節，業績評價的時效性也較差，不能夠滿足母公司對下屬子公司評價的需要，影響到了集團企業激勵制度作用的發揮，不利于集團企業經營目標的實現。
三、優化集團財務內部控制體系的對策
（一）提高預算管理工作的水平
集團企業優化財務內部控制體系要提高預算管理的水平，主要從以下幾方面入手：
首先，集團企業要打破傳統的管理觀念，建立科學的全面預算理念，在思想上承認全面預算管理是一個能夠使企業取得最大利潤的管理模式，轉變原來只為預算而預算的觀念。
其次，提高預算管理方案的科學性。集團企業制定預算管理方案的時候，要全面了解集團人員編制、資產的使用和分布情況等，并且要對現階段經濟市場的需求情況有透徹的了解。同時，集團企業要采用科學合理的方法來編制全面預算管理方案。例如，可以綜合運用彈性預算、動態預算、固定預算、零基預算等方法，集團企業要從不同預算項目的規律和特點出發，選擇最優的預算編制方法編制預算管理方案。
再次，集團企業績效考評體系中要建立相應的全面預算考核機制，在不同部門中建立一套完善的全面預算考核制度和方法，并且集團企業要定期嚴格地按照考核標準對各個部門的預算執行情況進行考核。同時，為了提高全面預算管理工作的審核力度，集團企業的審計部門也要做好預算編制的審計工作，落實好對預算支出和收入的審計工作。
（二）建立健全集團企業財務制度
健全的財務制度是集團企業進行財務內部控制工作的重要保證。在新的經濟環境下，勢必要有新的財務制度來保證工作的順利進行，因此集團企業要盡快制定出滿足新時代要求的財務管理制度，明確新經濟環境下財務管理工作的崗位職責，明確財務管理的工作流程，這樣集團企業財務內部控制工作才能規范化地進行。集團企業也要定期對企業執行財務制度的情況進行檢查，及時地發現和解決問題，使企業財務可以得到更加制度化和規范化的管理。同時，集團企業要加強對應收賬款的管理，評定客戶的賒銷等級，定期核對應收賬款，制定出一套科學合理的應收賬款管理方案，對應收賬款的時間進行嚴格的控制，要在取得相關的證據后，再對應收賬款的壞賬、呆賬進行相應的賬務處理。
（三）不斷完善業績評價機制
因為在所有權和經營權上集團企業是相互分離的，時常會出現財務信息不對稱的現象，因此集團企業就必須建立起相應的激勵制度，然而激勵制度的關鍵之一是完善的業績評價機制的建立，不斷完善的業績評價機制才能夠真實地反映集團企業的經營情況。集團企業要對下屬子公司進行不同的分類，對業績評價的指標的等級進行劃分，然后再將這些指標進行匯總來評價集團企業，這樣就可以極大程度上提高業績評價的靈活性。
（四）加強財務信息化建設
隨著現代科學技術的發展，信息化管理已經成為集團財務管理的重要工具。通過采用信息化技術，可以為集團企業財務內部控制管理提供所需要的信息。因此，集團企業要加強對財務信息的信息化建設，要加強對企業員工的信息化教育和培訓，通過財務信息化平臺的建設，根據權責發生制原則和業務的需要，賦予母公司和子公司不同的電子權限，這樣就可以有效地防止下屬子公司權限過大，可以更好地加強母公司和子公司之間的交流，方便母公司和子公司及時地了解集團企業的財務情況，集團企業也可以通過財務信息化管理來規范子公司的行為，更好地發揮母公司對子公司財務控制的作用。
（五）完善財務控制流程
優化財務內部控制體系需要完善的財務控制流程，集團企業要根據自身的經營情況，制定并完善相關財務控制流程。例如，要詳細地規定物資采購流程、財務開支審批流程、銷售收款等流程，集團企業各項經濟活動可以通過完善的財務控制流程得到高效、高質量的完成，同時也可以有效地避免財務工作中舞弊行為的發生。同時，集團企業要認識到財務控制流程的完善是循序漸進的，是不可能一蹴而就的，需要集團企業利用相關的信息軟件來不斷完善財務控制流程，通過科學的軟件制定出適合集團企業自身發展的財務控制流程。
四、總結
綜上所述，優化財務內部控制體系是集團企業獲得長期發展的重要保障，集團企業可以不斷提高財務管理水平，因此集團企業要認識到財務內部控制體系的重要性，要從自身的實際出發，采取科學合理的對策不斷優化財務內部控制體系，這樣才能夠保證集團企業在競爭激烈的市場環境中立足。
參考文獻：
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第4篇：財務制度與流程范文
[關鍵詞]電子商務環境企業財務管理模式
在網絡信息技術推動下，企業經營活動的電子商務環境正在逐漸形成，企業經營活動的方式、管理模式正在發生根本的變革。主動迎接管理模式的變革，積極推動財務管理模式的創新，成為企業發展的迫切要求。
一、電子商務環境對財務管理模式的影響
企業財務管理模式是指企業為實現財務管理目標，而建立的財務組織結構、財務處理流程、財務處理方法、財務制度和財務信息系統的總稱。在不同的企業中，由于企業內外部環境不同，從而形成財務組織結構、財務處理流程、財務處理方法、財務制度、財務信息系統方面的差異，導致財務管理模式的不同。企業財務管理模式一經形成，在一定時期表現出穩定性和協調性，但隨著企業內外部環境的不斷變化，其表現出動態發展的特性。
現代信息技術尤其是網絡技術的廣泛應用，電子商務環境正在逐漸形成，使企業生產、經營、管理發生了深刻的變化?；陔娮由虅眨髽I生產、管理、營銷等各種活動更加融合，企業內部之間、企業與外部之間通過網絡傳遞信息、處理業務，使財務管理活動處于電子商務環境中。電子商務環境正在對財務管理模式產生重要的影響。其表現在：
1.財務組織結構的影響
財務部門與其他部門相融合，出現模糊分工狀態，以往由財務部門處理的一些核算業務將按其業務發生地點歸到制造、營銷、供應等部門來完成。財務部門從人員集中實體部門機構向人員分散的虛擬部門機構轉變。財務部門內部的人員分工、崗位設置也將發生較大變化。傳統財務部門萎縮,職能分解,包括決策和業務在內的網絡虛擬的財務機構代替傳統的財務管理機構。
2.財務處理流程的影響
在電子商務環境下，計算機網絡代替了紙筆、算盤、計算器，電子單據在線錄入，電子貨幣自動劃轉，財務業務協同，所有信息，即時產生，資金流、物流、信息流“三流合一”。財務管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨立的環節，所有信息匯成了一條連續的信息流，所需的任何財務信息都可直接從網上獲得。傳統的財務處理流程將面臨著一次全面的重組。
3.財務處理方法的影響
電子商務環境下，企業業務活動，如網上交易、網上結算、網上營銷、網上采購、網上報稅、網上報關等，都將在網上進行處理。傳統的會計計量方法、財務預算方法、資本管理方法、財務分析方法等都將發生根本性的變革。
4.財務制度的影響
電子商務環境下，全新的經濟形態改變傳統工業社會的經濟規則。國家規范企業活動的各種制度面臨新的要求。會計制度、會計準則等必將適應新的環境要求而發生變革。就企業本身而言，財務組織、財務流程、財務處理方法的變革必然要求建立新的財務制度。
5.財務軟件的影響
電子商務環境下，會計信息系統正從被動地匯總業務職能部門的財務數據，轉向與業務協同，主動地在業務發生時獲取詳細信息；財務軟件正從部門級、企業級向供應鏈級發展，并與其他子系統相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術的沖擊下，財務信息系統的改變，不再是簡單的修補，而是一次深刻的革命。未來財務系統不僅僅是面向財務處理，其觸角延伸到企業內外活動的各個末端，系統功能的可變更性、可擴充性，系統內部外部數據的共享和一致成為必然發展趨勢。未來的財務軟件本身就是電子商務的一部分，它將對企業財務管理模式變革起到巨大的拉動作用。
二、電子商務環境企業財務管理模式的基本特征
電子環境下，企業財務管理模式表現出以下基本特征：
1.財務與業務協同
在電子商務環境下，企業內部網絡使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業務與財務協同運作。外部的網絡使企業與客戶、供應商、政府管理部門乃至整個聯盟企業之間協同運作。
2.實時財務控制
電子商務環境下，可以在最短的時間內獲取經營活動的數據，最短的時間內采用多種方法生成財務信息,最短的時間內反饋到信息使用者，最短的時間內將控制指令到業務活動中，實時校正經營活動。
3.遠程財務處理控制
在電子商務環境下，通過互聯網絡，財務處理控制跨越物理空間，延伸到企業內的每一個部門，延伸到企業外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。4.集中管理
電子商務環境下，企業數據集中、信息集中、管理權集中。財務系統實時、直接采集業務活動的源頭數據，對數據集中管理，達到信息共享，實現整體集中管理，實現信息流、物流、資金流的統一。
三、電子商務環境下企業財務管理模式的創新著力點
1.從財務組織結構設計
面對電子商務環境，企業組織的實踐和理論均表明，傳統的企業組織結構正在呈現出扁平化的變化趨勢。有些學者針對財務組織提出了“水平總線型組織結構”、“星型組織結構[4]”、“網絡型組織結構”、“虛擬組織”等概念，為財務組織結構的創新提供新的視野。
2.從財務處理流程重組
20世紀90年代，美國管理學家哈默針對信息技術對管理的影響提出了“企業流程再造”思想，并在歐美等國企業掀起了“以流程再造”為核心的企業管理革命浪潮。企業充分利用信息技術和管理方式對組織結構和流程重新設計，合并重復的環節，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優的目標，設計和優化流程中的各項活動。
3.從財務處理控制方法改進
長期以來，很多財務處理控制方法在財務管理中得到應用，如授權批準、財產保全及復式記賬等。但是，還有許多先進的方法，如全面預算、標準成本控制及無形資產計量評價(EVA、FIMIAM)等方法，在我國應用程度非常低。究其原因，除了經濟環境、思想觀念、財務人員素質外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術結合。
4.從財務制度的創新
財務組織、財務流程、財務處理方法、財務信息系統的創新都受到財務制度的制約，尤其是宏觀財務制度。隨著社會經濟和技術的發展，宏觀財務制度將成為企業財務管理模式創新的瓶頸。探索電子商務環境下，企業會計制度、會計準則、財務管理制度成為理論研究的重要任務。
5.從財務軟件的開發
目前，國內財務軟件大多數都沒有從根本上改變對傳統業務的模擬，只是對傳統會計處理改進基礎上，增加了對其他業務的模擬，傳統流程自動化的思想仍然存在。原因一方面宏觀財務制度因素。另一方面、商品化軟件開發商的因素。財務軟件模塊越來越多，價格越來越高，使用難度越來越大，不同軟件的模塊難以兼容，很多企業陷于兩難的困境。事項會計、事項法會計信息系統為電子商務環境下財務信息系統的設計展現了全新的視角。
參考文獻：
[1]張瑞君:網絡環境會計實時控制[M].中國人民大學出版社，2004.8
[2]王偉國:網絡經濟時代企業財務管理模式探析[J].石河子大學學報（哲社版）,2004.9
第5篇：財務制度與流程范文
一、關于企業內部財務制度
（一）含義
謂財務制度，是指企業為了更好地實施經營管理活動，依據國家現行有關法律、法規及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規范、指導作用的規章制度，企業財務制度在企業管理中起著重要的“優化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。
（二）特征
企業內部財務制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業內部財務主體的范圍，對財務管理等級、企業內部各部門與財務部之間的關系、以及企業合作經營、采購等各單位之間的財務關系進行了明確；（2）根據企業具體情況制定財務工作內容，確定崗位，并且明確了財務內部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業內部財務戰略及政策、要求，確定了具體管理內容、方法、流程；（4）確定了財務管理與內部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關系；（5）對企業未來的財務規劃和環境變化帶來的經營方式的分析判定。
（三）主要內容
企業內部財務制度并非是某一個制度，而是一個財務系統，其包含內容非常多：有財務管理制度、資產管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度，還有：財務計算制度、財務計劃制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監查制度等等，總的來說財務制度的制定，應從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。
二、進行企業內部財務管理制度設計的必要性和最終目標
（一）進行企業內部財務管理制度設計的必要性
企業通過財務管理制度的設計，使企業財務工作的內容、要求變得規范化、文件化，這樣一來，能促使企業內部財務工作、管理工作更加科學、標準，從管理角度來看，企業也只有設計了內部財務管理制度，才能真正實現規范化、科學化，才能更好地提升企業的核心競爭力。
（二）企業內部財務制度設計的目標
企業內部財務制度設計的目標主要在于能規范企業內部各種財務活動，做到規范化管理，使整個企業的財務工作能支持企業生產經營活動的進行，總的來說，進行企業內部財務制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業資產的安全性和完整性；（2）實現企業標準化管理，有效提高企業的綜合實力，提升企業市場競爭力；（3）規范財務部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。
三、企業內部財務制度設計的原則
（一）權、責、利三者結合的原則
企業財務關系會涉及企業生產經一個的方方面面，因此要做好財務管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務責任中將物質利益充分地體現出來，使投資者、經營者、企業生產服務者都能在對自身物質利益的追求的激勵下，充分調動積極性，有效提高生產。
（二）穩定性與連續性相結合原則
制度是死的，但企業是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發展和完善的，但對于管理來說，任何發文都不能變化頻率太高，否則會出現“朝令夕改”的不良影響。因此，內部財務管理制度的設計也是一樣，我們要隨著企業經營情況對財務制度進行調整，但根本還是要做到求穩和連續，對于正確的要始終堅持下去，對于已經跟不上企業發展腳步的，則要及時調整。
（三）堅持與企業實際和管理需求結合的原則
制度的制定是與企業實際生產需求相關的，是來源于企業本身的管理需求的，企業之間的生產方式、管理方式、規模情況、產品情況都是不同的，其財務活動也會存在差異，因此，我們在制定財務制度時不能一概而論，而是要在依據相關法律法規的基礎上，結合企業自身的管理需求和生產經營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業財務管理需求的管理制度。
（四）效益最大化原則
企業要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業內部財務管理制度設計也是一樣的，要確保其能實施，并且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、運行成本、經濟效益之間的關系，要在不影響企業正常生產經營，且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度，以最低的設計成本來實現最大的經濟效益，以實現利益最大化。
（五）要與財務規定、規律相結合
一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的，財務制度也是一樣，其內容原則必須與國家的財經法規政策、法律一致的，財務制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規律的，因此，財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統性和規律性。
四、企業內部財務制度設計
（一）設計流程
進行財務制度設計，一般需要幾個階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務工作內容、人員情況、需求等相關業務活動信息進行資料收集，并對制度設計人員及其工作內容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規進行草案擬定；（3）修訂發文，這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發文后是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發文，在試運行結束后，若無運行成本、經濟效益的問題，則發文進行貫徹歸檔。
（二）設計方法
不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業實際的人、財、物、信息等各個方面，采取不同的方法來進行制度設計。一般而言，企業內部財務管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區、階段的不同的財務制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統分析法，即以財務管理為中心，以提高企業效益為目標，將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業利益的同時，平衡國家、財務部員工、企業內各部門幾者之間的利益關系，以實現“共贏”為目標來進行制度設計，以保證制度的協調性、穩定性和正確性。（3）實地調查法，則是制度設計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調查等方法進行實地調查、取樣，實地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。
五、結語
綜上所述，企業內部財務管理制度對企業的發展有著極其重要的作用，其不僅規范著財務人員的行為，還激勵著內部員工的工作激情，并且還為企業的投資、發展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業內部財務管理制度設計時從國家法律法規、企業自身情況、員工的心理狀態等三方面進行考慮，最后運用科學的方法制定出符合企業自身需求的制度，以幫助企業提高核心競爭力，使得企業在競爭日益激烈的市場中獲得可持續發展。
參考文獻
［1］陳阿梅.企業內部財務管理制度的設計研究［J］.科技與企業,2013（9）.
第6篇：財務制度與流程范文
當前監獄財務制度執行中存在的主要問題
（一）缺乏規范的預算管理基礎
我國監獄系統當前的預算管理制度尚不健全，現行粗放式的預算管理模式難以適應社會主義市場經濟體制下公共財政基本框架的要求，直接導致了監獄經費資金的短缺或過量，加大了財務執行過程中的難度，難以發揮預算管理應有的控制支出功能。
（二）經費支出界限難以確定
監獄獨特的同時承擔社會責任和經濟責任的定位，造成監獄系統的經費支出名目繁多，涉及面很廣，由于存在大量的政策性強制支出，帶來專項經費與經常性經費之間、專項經費內部各項明細費用以及經常性經費內部各項明細費用界限難以確認，極大的增加了財務制度的執行難度。如在經常性費用項目中，監獄警察的獄內偵查費用、罪犯特情費用等是計入監獄警察經費的公務費還是獄政業務費，就難以界定，經費支出界限難以確定就勢必會影響監獄各項費用支出的真實性和可靠性，無形中也加大了財務制度執行的困難。
（三）監獄特殊人員費用開支難以處理
監獄是執行刑罰的特殊政府機構，為了對犯罪分子形成威懾以便更好地對其進行改造，需要長期駐有武警、檢察院工作人員等，這些人員的費用是一筆不小的開支，但是在現有的監獄財務制度中，并沒有對這些長期駐守人員的水電氣等公用經費進行明確規定，以致常駐人員的補助經費不足等現象時有發生。類似的難以進行會計確認和賬務處理的經費支出普遍存在，也增加了財務制度執行的難度。
（四）固定資產的確認標準脫離實際
我國現行的監獄財務管理制度規定：“固定資產是指單位價值在規定標準以上，使用年限在一年以上，在使用過程中能基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖不足規定標準，但使用年限在一年上的大批同類物資作為固定資產管理”。按照現有的規定，實際工作中的很多資產，即使是使用了一年以上的物品，都是難以進行正確的會計處理的，如按照相關規定，監獄自行采購的圖書是視作監獄固定資產的，但是如果丟失了一本使用年限超過一年的圖書，因其單位價值達不到規定標準，同時又非大批物資，是無法按照固定資產的流程進行處理的，但是積少成多，類似的情況多次發生同樣造成國有資產的流失。
加強監獄財務制度執行的幾點建議
（一）強化預算管理
與普通的企業類似，監獄的財務預算是監獄依據其職責以及工作任務的具體需要編制的年度財務收支計劃，能夠全面的反映出監獄的年度工作計劃與目標，能有效地指導監獄的各項財務活動。提升監獄的財務制度執行，就要真正強化監獄的預算管理，并從預算的編制工作著手進行預算全流程的監督，堅持重點與一般相結合的管理模式，最大化的發揮預算經費的效益，也能直接促進監獄更好的承擔起應有的社會責任。
（二）加強對財務經費的分類管理
監獄系統現行的財務制度對各類經費的劃分不明確，經常出現資金混用、錯用的不規范現象，直接造成財務制度執行過程中難度加大。以監獄目前對固定資產的管理為例，其對固定資產的確認標準已經難以適應市場經濟的發展，造成實際管理中難以把握，容易導致國有資產的流失。因此，監獄系統要分類管理各類資金資產，劃定可行、適度、合理合法的經費支出界限，尤其是專項經費與經常性經費的區分，前者主要區分設施維修費用、技術裝備費用以及各明細科目，后者主要區分罪犯改造經費與監獄執法經費等。在各項經費分類管理的情況下要首先保證監獄經費的使用。同時對一些管理方式已經落后或者不適應監獄自身實際的某些經費管理辦法，要及時做出相應的調整，減輕監獄財務人員在制度執行中的困難。
（三）加強財務內部管理控制監督
監獄財務制度的目標化、具體化程度直接關乎財務制度執行的力度，因此監獄系統要不斷完善內控監督機制，建立起適應時展要求的內部稽核制度。各層級、各部門之間應當有明確的職責劃分和任務分工，既要做到高效運作、相互協作，又要保證各部門之間能夠相互制衡監督，防止監督缺失帶來的違紀腐敗。此外，加強會計監督的一個重要內容就是保證會計信息的真實完整性，也是切實做好內部控制監督的基礎性工作。
（四）加強會計人才體系建設
第7篇：財務制度與流程范文
Abstract： In order to further deepen the reform of the medical and health system to meet the development needs of the socialist market economy， as well as the deepening of framework of public finance and the financial reform， response to the problems of financial accounting and supervisory control in the hospital development process， the Ministry of Finance and Health Ministry revised the Hospital Financial System and Hospital Accounting System， which have been issued， the article understands the new requirements of the two ministries on hospital financial management， to explore the key points of the hospital finance under new system， starting from the reforming contents of the original reform.
關鍵詞： 醫院；財務會計制度；財務管理
Key words： hospital；financial accounting system；financial management
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）07-0140-02
1 新制度出臺的歷史背景
為建立符合我國基本國情的新的醫藥衛生體系，使醫療服務惠及更多的人群，提升全民健康水平，我國從2009年啟動并不斷深化醫藥衛生體制改革，公立醫院改革作為深化醫藥衛生體制改革的重點，明確要求進一步完善財務、會計管理制度，嚴格預算管理，加強財務監管和運行監督，對醫院財務制度賦予了新的內涵和更高的要求。隨著財政科學化、精細化管理程度的不斷提高，新制度的出臺勢在必行。
2 新制度的頒布與執行
2010年12月，財政部與衛生部對《醫院財務制度》和《醫院會計制度》進行了修訂，并正式頒布實施?；鶎庸芾聿块T為響應國家號召，不斷完善各地市醫院的財務管理流程，提高財務管理水平，應重點搞好以下幾方面的工作：
2.1 實現新舊會計科目轉換并引入新的財務報告體系
2.1.1 理解會計科目新定義、掌握入帳新標準 新制度將原有會計科目進行了重新梳理，進一步完善了會計科目的內容和定義；改進入帳計量標準，確保醫院財務核算體系更貼近醫院實際。財政部相當重視醫院應收款項的變現能力，因此出臺的惡新制度將應收款項壞賬準備金率下調為2%-4%；大幅度上調固定資產的認定價值，這也是新制度緊跟時展步伐的主要體現；加強醫療風險意識管理，另外增設了“醫療風險基金”，規定“醫院累計提取的醫療風險基金比例不應超過當年醫療收入的1‰-3‰”，醫療行為被劃歸為高風險行業，使醫院在發生重大醫療事故賠償時提高了抗風險能力。
2.1.2 完成新舊會計科目過渡、做好數據比較分析
新制度中的一級會計科目總計52項，刪除1項，新增11項，并對其中12項內容作了調整，使新財務制度與以往的財會制度實現良好的銜接，這非常關鍵。新制度配合醫藥分離改革，規定藥品收入屬于醫療收支項目，并計入收支核算的范疇；新制度給出了專門的核算方式單獨核算醫院的科研項目收支和結余，以全面體現醫院進行科研項目及日常教學項目的收支情況；新制度規定將庫存物資和藥品計入存貨科目；基于醫院貸款經營的策略要求，新制度設置了零余額賬戶用款額度和預付款項核算預收款項，并將財政應返還資金科目正式計入應收及預付款項中；在應收醫療款項中增加了應收在院病人醫藥費；并計入醫院收支核算的范疇；專用基金中增設了醫療風險基金，但是取消了修購基金。
2.1.3 學習編制新增財務報表和成本報表 參照企業的財會原則，新制度在某些內容上作了調整和改進，在財務報告體系中適當引入了部分企業財會工作方法，增加了現金流量表、財政補助收支情況表和報表附注?，F金流量表是構成會計報表關鍵部分，這具體體現在對醫院醫療行為活動中現金凈流量方面潛在或已存在的問題進行深入分析，確保醫院的現金流量與實際相符；同時基于以往的醫院的財務報表體系作了進一步整理，增加了醫院成本報表（如醫院全成本表、醫院全成本分析表和醫院直接成本表），使該體系更加完善，將醫院經營管理的全貌通過更直觀的方式體現出來。
2.2 加強醫院財務分析、建立財務評價體系 新制度的附件2列舉了六個方面19項醫院財務分析指標。以往的財務分析指標僅僅是人均業務量指標，而現在的分析指標則同時涵蓋了資產運營、收支情況、結余與風險管理等方面的內容，從預算和成本兩方面加強控制與管理，因此能夠更為系統、全面的反映出醫院的綜合實力。
2.3 建立健全醫院內部控制和資金監管制度
2.3.1 加強財務監督與控制，健全醫院內部管理機制
根據新制度的權責劃分，財務監督與控制工作由財務部負責；與此同時，新制度也要求醫院進一步完善內部管理機制，對財務流程實行嚴格的監督，防范突發的財務風險。
2.3.2 認真落實外部審計工作流程 新制度提出，“醫院對外提供的年度財務報告應按有關規定經過注冊會計師審計。”2011年1月，中國注冊會計師協會又印發了《醫院財務報表審計指引》的通知。至此，在各級主管單位的協調配合下，財會行業建立了一套相對嚴謹的外部審計監督流程。這將全力推進公立醫院的資金績效考核評價體系的形成，同時也能進一步強化財政監督機制。
2.4 全面推進醫院成本管理和預算管理
2.4.1 嚴格成本核算，強化成本控制 新《醫院財務制度》第二十九條提出，成本核算一般分為科室成本核算、床日和診次成本核算等。三級醫院或在條件允許的情況下，醫院可以采取分類匯總的方式對不同醫療服務項目和不同病種進行成本核算。新制度第三十條詳細說明了醫院科室以及每個科室以何種方式分攤成本；第三十四條建議不計入成本核算的范疇。
新制度在以往財務制度的基礎上進一步完善了成本管理細則。第三十五條改革措施提出，醫院需運用多種分析方法（如趨勢分析、結構分析等）對成本核算結果進行細致的剖析，查明實際成本偏離預算計劃的因素，合理調配資金分配，提高資金利用率。另外，新制度第三十六條也明確提出，公立醫院“應在保證醫療服務質量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預定的成本定額、成本計劃和成本費用開支標準，對成本形成過程中的耗費進行控制”。以往的財務制度中僅有直接費用與間接費用計量范圍的說明，并沒有詳細列出成本控制的方法途徑。
2.4.2 推行全面預算，強化預算約束與管理 新制度醫院預算管理的各個環節的工作內容和基本原則都作了具體說明，并詳細闡述了基礎工作、編制審批、執行分析、上報調整、決算考核等的方法途徑，同時也對醫院、財政部門等相關主管部門的權責范圍進行了明確的界定，并將具體的執行流程。筆者分析了近幾年醫院開展預算工作的具體情況，認為在制度執行過程中需把握好兩方面的工作：首先是預算編制過程中應該反復梳理工作流程，具體每個科室的臨床項目，認真落實各項預算措施，嚴格考核制度；其次是追加預算一經批準，整年初總預算及階段性預算執行和對比分析報告也應該作相應的調整。
3 結束語
新《醫院財務制度》、《醫院會計制度》的頒布實施，從多個角度繼承并融合了原有會計制度的優點，并進行合理的創新，更符合當前經濟環境的變化，公立醫院財務部門應該以新制度為醫療服務準則，認真執行新制度關于財務監管的相關規定，相應兩部委加強財務管理與控制的號召，將財務工作的重心轉向提升財務管理水平上，尤其是提高內部控制、財務分析以及成本預算管理的水平，確保醫院經營及政府決策能夠順利實施。
參考文獻：
[1]侯志虹.新《醫院財務制度》和《會計制度》淺析[J].中國衛生產業，2011（35）.
第8篇：財務制度與流程范文
究新財務制度環境下高校財務管理的有效措施。
高校發展和財務管理工作的開展都需要政府持續加大財政性經費投入的力度，新財務制度對于當前高校財務管理產生了重要的影響，使得當前高校財務管理工作面臨著新挑戰，全面提升高校財務管理水平，開創財務管理新局面，還需要進一步的努力。
新財務制度對于高校財務管理的影響
對于高校財務預算管理的影響。我國經濟社會的發展，新經濟管理制度的頒布，給我國高校的財務管理帶來了新的機遇和挑戰。新財務制度要求高校各部門的財務支出，都需要進行嚴格的預算和審核。要求學校在制定預算計劃時，能夠結合高校自身的實際情況，進行資源的合理配置，從而保證學校收人和支出的平衡，對于學校預算定期的審核，從而保證高校預算實施的有效運行。新財務制度對高校預算的各方面進行了嚴格的規定，這就要求高校做好財務預算工作的審核，進一步確保財務預算數據的準確性，科學性和完整性。因此，在新財務制度環境下要求高校建立了規范、嚴謹的預算管理制度，保證高校財政收支平衡，推動高校財政預算管理的規范合理化。
對高校財務管理制度的影響。新財務制度在高校財務管理制度中的應用，全面提升了高校財務數據的準確性和真實性，準確和真實的財務數據是高校領導進行財政決策的重要依據。另一方面新財務制度加強了社會各階層對高校財務管理的了解，給社會對高校的財務管理運作的監督提供了可靠的依據。新財務制度的實施，對于高校財務制度的完善和建立以及高校的財務管理工作的規范都起到了重要推動作用。此外，還全面提升高校財務管理工作的質量和效率，提升了高校的經濟審核能力。
強化了高校資產的管理。新財務制度對強化高校資產的管理起到非常重要的作用。新財務制度中明確規定對高校的資產管理要實行嚴格的審核和監督，并對于高校資產的管理標準進行有效調整，明確規定了高校固定資產的折舊方法。如，高校能夠采用年限平均法、工作量法進行計提折舊。除此之外，新財務制度還對于高校的建設項目提出了要求，要求高校能夠根據相關的規范要求進行施工，這樣才能保證高校建設工程的質量。
另一方面就是新財務制度對于高校資產中的無形資產的管理，采用對高校無形資產評估的方式，除此之外，還可以按照規定進行年限平均法進行攤銷。新財務制度還要求對于高校對外投資進行監督和管理。采用收、支分開的管理方法進行高校對外資產的管理。其中新財務制度明確規定高校的資產實行政府采購的管理方法，政府采購的管理方式大大強化了高校的財政支出管理，提升了高校財政資金的利用率
新財務制度對于高校財務風險機制的影響。高校的建設和發展在很大程度上受制于高校財政的投人和支出，特別是伴隨著我國經濟的發展，我國對于高校建設越來越重視，在高校建設中投入的資金也越來越多。因此，這就需要高校做好資產風險的科學有效評估，做好高校資產風險的控制，避免對高校的財務產生影響。對于高校外界進行資金借貸時，一定要做到借款內容的嚴格審核。另外就是新財務制度強化了高校內部的財務管理，并規定了對外界借款的制度，強化了高校借貸管理，大大降低了高校資產風險的出現。
二、新財務制度環境下完善高校財務管理工作的措施
建立完善的財務管理制度，強化高校內控監督。做好高校財務管理工作首先需要建立一個完善的財務管理制度，新財務制度下對于高校財務管理工作進行很多方面的規定，高校只有不斷的完善其財務管理制度，才能更好的滿足高校財務管理工作的開展。只有我國高校財務部門針對我國財經法規政策和學校自身的發展需求，全面完善高校財務管理制度和財務工作流程，明確高校各級部門學和各級領導的經濟責任。同時還要進行學校預算管理，結轉結余資金管理，收入支出管理，資產負債管理實施全過程監督，同時還需要高校能夠進一步強化高校財務監督。針對高校自身的財務業務特點，進行高校財務業務操作流程的梳理，并做好高校風險控制，防范高校財務風險；全方面加強對高校經濟行為的管控，保證高校財務的運行。
建立高校財會隊伍，拓寬高校財務人員的眼界。高校財務工作與其他財務工作相比更加的細致而繁瑣，這樣就造成很多高校財務人員常常忙于事務性工作，就容易忽視了高校財務服務工作，造成高校財務人員服務意識不強的現狀，從而影響到高校財務管理工作的開展。而新財務制度下提升了財務服務工作的重視度。因此，做好高校財務服務工作，滿足新財務制度對于高校財務管理人員的需求，就需要高校加強財務人員的技能的培訓，開拓財務人員的創新意識。首先需要加強高校財務人員技能與思維的培訓工作，提升高校財務人員的素質，讓高校財務人員能夠適應時展的步伐，培養高校財務人員成為具有堅實會計基礎能力和創新思維的復合型會計人才；其次就是強化對高校財務人員的職業道德教育，提升高校財務人員的思想素質和職業責任感，有責任感的財務人員才會重視高校財務管理工作；最后，做好高校財務部門和財務人員之間的交流工作，定期的研究高校財務工作，針對高校財務工作中遇到的新問題，進行交流工作，全面提升高校財務人員的素質和能力。
優化高校資源配置結構，做好高校財務風險防范工作。 高校只有強化資產管理，做好資源配置的優化工作；才能夠實現財務資源的共享。財務風險還包括資金安全風險。這就需要高校做好風險防范工作，制定切實有效的措施。重大資金調度實行集體決策，加強授權審批制度，強化高校審計監督，從而保證高校資金的安全。另外就是高校要建立良好的內控環境，制定符合高校資金管理的內部控制制度，有效的避免高校中存在財政安全漏洞。當前我國高校不僅要做好債務規?？刂乒ぷ?，同時也要注意資金短缺風險的防范工作，保持適度的債務規模，這樣既能充分滿足高校自身發展戰略目標的需要，又推動了高校教育事業健康持續發展。
伴隨著經濟的發展，財務管理在工作開展過程中占有非常重要的作用。強化高校財務管理，實施新的財務管理制度，不但能夠有效的提升高校財務管理工作的效率和財務管理水平。而且新財務制度中對于財務管理工作中的財務預算、財務收支、資產以及資產風險的管理都提出了全面的要求，也對于財務管理工作的開展起到了至關重要的作用，新財務制度下對于高校財務管理工作產生一定的影響，只有健全和完善高校的財務管理制度，強化了高校固定資產和無形資產的管理，全面提升高校對于資產的控制和監督工作。
第9篇：財務制度與流程范文
關鍵詞：醫院財務制度；改革
為了適應社會主義市場經濟和醫療衛生事業發展的需要，以達到加強基層醫療衛生機構財務管理和監督，規范其財務行為，提高資金使用效益的效果，如何使會計管理能夠在基層醫院規范化、制度化，是全面貫徹落實經營目標、提高基層醫院經營效率和效益成為當務之急。
一、當前基層醫院財務管理存在的問題
1.固定資產管理混亂
其一，醫院部分資產產權不明，造成賬物不符，賬賬不符；其二，個別較大型儀器設備的購置人為因素較大，缺乏科學的論證和審批手續，無法實行固定資產的有效管理；其三，固定資產的報廢手續不完善和轉讓手續不健全，缺乏法定部門的監督和審核，領導者個人說了算，造成固定資產的流失。
2.流動資產管理紕漏較多
基層醫院普遍存在藥品采購、入賬、入庫等環節不規范的現象，甚至把財務人員僅僅當成一個賬房先生，直到付款時才通知財務人員，造成赤字經營和負債經營等，領導的意志就是部門的規章，必須照章辦理，因而造成作假賬、壞賬等現象。
3.缺乏預算的編制和執行管理
在基層醫院，預算的編制是非常隨意的，是應付上級領導檢查的，醫院領導可以隨意更改和調整。執行情況更不理想，哪里需要就往那里貼，這是基層醫院最形象的比喻，資金管理表現出很大的隨意性和盲目性。
4.會計憑證和賬簿管理不規范
基層醫院會計憑證的填寫和傳遞，會計賬簿的格式、登記、結賬核對不規范，與會計制度的要求存在很大的差距。憑證摘要書寫簡單不夠規范，簽章不完備，主要表現在：人員調整時交接手續簡單，有些單位是護士或大夫兼職沒有專人專職，缺乏必要的監督。
二、規范財務制度，完善內部管理會計流程
基層醫院作為獨立的財務核算單位，必須建立完善的財務管理規章制度，完善醫院內部的管理會計流程，主要包括四個方面的內容：
1.完善科室責任制
建立以醫院科室為獨立單元核算的科室責任制度，以有利于提高科室工作的積極性和工作效率，控制醫療成本，改善經營管理，合理增收節支，用最少的勞動、物資消耗，取得較大的社會效益和經濟效益。因此，必須建立科室獨立核算責任制，對科室進行獨立的量、本、利分析，從而實現優質、高效、低耗的管理模式，把各項獎勵和處罰措施同科室核算結果掛鉤。
2.實行全面預算
(1)財務預算：即醫院根據發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。包括：業務收支預算、專項收支預算、現金流量預算。
(2)業務預算：醫院業務預算是全院醫療活動的數量說明，包括門診就診人次及各科室住院病人的構成分布；入院病人人數及各科室構成分布；病人平均住院天數；病床使用率等。
(3)責任預算：即將醫院的收支預算落實到各科室的一種責任制預算，以明確各責任中心在計劃期內的目標任務，便于考核各責任中心的業績，調動各責任中心責任人的積極性。
(4)決策預算。
三、實行成本核算制
醫院成本核算的對象是醫療服務成本和藥品經營成本。基層醫院應配備專門的成本核算人員，負責全院成本、醫療成本、各科室成本和醫療項目成本的核算與分析工作。按核算的計量標準不同，可分為實際成本核算和標準成本核算。同時，管理者應樹立經營意識，把提高經濟效益的重點放到降低消耗、控制支出、挖掘潛力上來，把成本節約與個人收入掛起鉤來，以調動全員增收節支的積極性，推動醫院經濟管理水平的全面提高。
四、實行責任追究制
財務制度是建立在完備的規章和法規基礎上的一項操作性很強的具體行為，依法辦事、依法操作是每一個財務人員的基本職業道德，違反這個規章制度必將給單位造成巨大損失。因此，必須建立責任追究制度，對違反財務管理制度的人和事必須追查當事人的責任，構成違法的要追究法律責任，只有這樣才能做到財務人員警鐘長鳴，各項規章制度才能較好的貫徹落實。
五、加強對基層醫院財務人員的培訓和監督
基層醫院財務不規范，除了領導的責任外，也與基層醫院財務人員的業務素質有關。很多基層財務人員沒有受過嚴格的管理會計知識的訓練，不清楚規范的要求，對業務工作只是想當然地按前任或原有做法延續下去。因此，必須有針對性地對基層財務人員開展業務培訓，對新進人員進行崗前培訓，加強對基層醫院財務管理的監督，從根本上杜絕違反財務管理制度現象的發生。
參考文獻：
[1]韓斌斌:新《醫院財務制度》中公立醫院預算管理的優化分析[J].中國衛生經濟. 2011（12）.
[2]姜 冬:新《醫院財務制度》對醫院財務管理的影響探析[J].湖南財政經濟學院學報.2011（04）.
