財務制度流程完善建議精選(九篇)

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第1篇：財務制度流程完善建議范文

關鍵詞：財務制度 管理

財務制度是企業財務行為的基本規范，切實可行財務制度是企業經營管理中必不可少的利器，如何有效發揮財務制度在企業管理中的作用，是企業發展過程必須面對和解決的問題。

但現實情況是，財務制度在很多企業都流于形式，沒有在企業管理中發揮其應有的作用，分析原因可歸納為兩方面：第一，財務制度自身存在缺陷，設計和制定時沒結合企業現實情況，可操作性差。設計財務制度不僅需要運用財務管理知識，以國家會計法規為前提，還要結合企業自身特點。如：企業經營管理基礎、發展階段、管理手段等，只有充分了解企業業務流程并發現問題，針對性解決問題，才能設計出具用可操作性的財務制度。第二，制度落實不到位，執行不利。除了上述提到的制度本身的設計和制定的缺陷外，重視程度不夠、執行不力，也是制度得不到落實的原因，因此要保證制度能徹底落實，必須采取一系的措施和手段。

一、設計科學適用的財務制度克服制度本身缺陷

1.設計適用的財務制度必須了解企業的業務流程

管理就是解決企業在經營中遇到的問題，財務制度就是對企業在經營中容易出現的問題，通過制度規范提前預防，因此財務制度的設計過程實質上是發現問題，通過分析找到解決問題方法和措施的過程。因此要設計適應企業發展的財務制度，必須先了解企業的業務流程。對業務流程進行調研，調研前必須事先擬好調研提綱，并采取一系列的調查方法。調查的方法大致可分為，實地考察法、問卷法、訪談法等。實地考察法直接了解業務流程，并查看相應的單據及審批手續；問卷法是以書面提出問題方式收集資料；訪談法，做好訪談綱，在訪談過程注意做好記錄、錄音等。

這里建議采用實地考察法與訪談法結合，企業業務流程中的單據是會計核算工作的基礎，會計信息的質量直接決定財務管理的成敗，因此單據管理工作直接暴露企業管理中基礎工作的規范性，內控管理存的風險，業務訪談通過與業務流程中實際人員接觸，能知道實際工作中細節管理方面的問題，從而對企業管理現狀進行改進，對改善習慣性不合理的業務流程提高企業效益非常有幫助。

例如：工業企業與商品零售行業管理重點就有所差別，工業企業業務流程是先出貨，后收款，應收賬款的管理就成為工業企業共性問題；商品零售行業出貨與收款是同時進行，基本不存在應收賬款，但現金及零售商品安全性成為管控的重點，特別是直營連鎖模式對門店現金管理尤為重要。

2.財務制度設計思路

以會計核算制度為基礎，財務制度與會計制度是相輔相成。財務制度是規范管理，會計制度是核算管理，本著會計制度和財務制度二者的關系，在設計財務制度時，可以全面系統對企業資產負債表及利潤表內容進行分析，結合企業自身特點，從而進行財務管理規范；同時結合企業發展戰略制定與之相應的內控制度及全面預算管理制度，結合企業管理運用的手段制定與之配套的財務管理制度及規范流程。

二、制定適合企業發展的財務制度

（一）財務制度分類

從管理需求的角度財務制度可分為以下四類

第一類：財務機構設置及財務人員崗位職責范圍、財務人員聘用及管理條例。

第二類：與會計法規、會計制度聯系緊密，企業資產、資金核算及管理制度。企業資產管理主要是對企業日常經營活動內容的管理，包括貨幣資金、存貨、固定資產、無形資產、成本管理、銷售收入、利潤分配等管理辦法和程序，以及為核算制定的實施基礎計量和計價等方面制度，包括：固定資產折舊方法、存貨計價、費用攤銷等。

第三類：與風險管理相關內控制度。包括資產控制、負債控制、成本費用控制、投資、籌資風險控制、全面預算制度等

第四類：與企業管理采用手段相關的制度。如：會計電算化、企業信息化管理制度。

（二）制定適合企業發展的財務制度

1.結合企業自身經營特點

以盤點制度為例：盤點制度存在于任何企業中，適合企業的盤點制度，必須結合企業的實際情況，把盤點中容易出現的問題以及注意事項要寫進盤點制度。珠寶行業的鉆石盤點，有行業經驗的人都知道，30分以上有國際證書的鉆石在鉆石腰棱上有證書編號，拿高倍放大鐿能看到與國際證書一致的條碼，這個條碼是唯一的，是鉆石身份象征，在珠寶企業的盤點制度中必須規定盤點細則，30分以上鉆石必須逐項查看腰棱號碼是否與國際證書相符。企業財務人員會變動，也不是全有行內經驗的，盤點細則在制度中有明確規定，就能避免因人員變動給企業帶來因操作不當帶來的管理問題。

2.結合企業不同時期的管理手段

企業不同時期的管理手段不同，制定的財務制度必須與之相適應不能一勞永逸。

初創型公司管理手段受企業資金限制，管理系統功能不完善，不能達到管控效果。制定與之相適應的崗位職責與管理規范，特別是單據方面的管理，更需要細則，對財務人員崗位操作規范要求更細，系統的不完善，必須通過制度把關。當公司不斷發展管理手段也在不斷提升，財務管理制度也應隨之修訂完善，特別是具有指導意義的管理流程和崗位職責方面的制度及內控方面的制度不能三、五年都不變。

以零售業為例，公司成立初期只有一、兩家直營店，為了節省資金，供應鏈管理系統相對落后，門店現金管理沒有納入供應鏈系統，就必須要求門店每天必須借助EXECL表填寫資金日報表，這階段的現金管理制度就必須詳細規定每日資金日報表如何填寫報送。發展到幾十家，更新了ERP系統，資金日報表納入ERP管理系統，系統會自動生成門店的每日資金報表，這時原有制度就需要修改，財務人員工作崗位職責也需要修訂，新制度規定要求財務人員每日上班必須檢查ERP系統中的門店資金日報表，超過規定的限額提醒門店必須存入銀行，在新的ERP系統中除現金存入銀行這項可操作外，其他均由系統自動生成，減少人為操控風險。

3.結合企業不同發展階段的管理需求

企業所處的發展階段不同，管理需求也不同，財務管理制度側重點也不同。

對于基礎管理薄弱的企業，財務基礎管理制度的制定一定要具用可操作性和指導性，這關乎企業未來發展速度和規模。基礎薄弱的企業，隨著業務不斷增加、規模擴大就會暴露很多管理問題，使企業管理者忙于救火，成為企業發展戰略實現的瓶頸。

對于處于擴張期企業現金流的管理尤為重要，特別是內控制度建立，必須將籌資、投資風險內控制度放在首位。許多企業的消失都是敗在擴張期沒有做好現金流的管理，因此建立完善的投資制度、籌資制度、業務流程管控制度、全面的預算制度成為這個時期企業發展的重點工作。

成熟型的公司現金流穩健，市場也趨于飽和，公司增長緩慢，這個時期的企業必須向內部管理要效益，加強細節管理，許多公司表面看似管理沒有問題，細分析發現資源浪費不少。建立全面預算管理制度、做好成本、費用、等方面管控，減少資源浪費。

三、企業財務制度的實施與應用

財務部是制度的執行部門，制度能否得到落實執行制度的人是關鍵。

1.建立與制度配套的獎懲機制

以差旅費制度為例，每個企業都有的差旅費制度，員工出差借款往往報銷不及時，如果財務人員不追回，有的超過一個月，甚至兩三個月不還，因此從兩方面進行管理，一是在財務人員崗位職責中明確規定，每個月必須對業務往來進行管理，注明業務發生時間，對于超過兩個月的，必須注明原因，并通過公司內部郵件發給具體經辦人，以達到提醒的目的，如果財務人員沒有提醒，導致超期，影響財務人員業績考核影響獎金；管理好的也會有獎勵。二是經辦人對于遲報的，根據遲報時間對經辦人進行罰息。

2.建立持續的財務制度培訓

公司的制度隨公司發展不斷完善和修訂，另一方面員工也在變動，財務部定期組織員工學習與之有關的財務制度，同時要得到人力資源部門的支持，對于制度的學習進行考核，對于成績優秀的給予獎勵，對于不合格要另外再補課，參加人員要記課時，三次不合的給以罰款。

3.讓經營者認識得到財務管理制度的重要性

在許多中小私營企業，老板對財務工作不重視，解決這一問題的關鍵是讓經營者認識到財務管理價值是能為企業帶來現金、創造效益的。

第2篇：財務制度流程完善建議范文

關鍵詞：農村財務；管理；現狀及優化策略

中圖分類號：F120.2 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01

一、我國農村財務管理現狀及問題分析

中央歷來重視三農問題，近幾年來，對農村經濟發展的支持力度不斷加大，對農村財務管理工作的監督也不斷強化，加大了財力和人力的投入，對改善農村財務狀況取得了一定的作用，比如政府出臺了一些農村財務管理辦法，規范了基層財務制度建設；政府部門加強基層財務管理機構建設，促進了基層財務工作的順利開展。但也應當看到，由于我國農村積累已久的諸多問題，制度基礎和實施環境的限制，農村財務管理還跟不上形式的發展，在實際工作中仍存在很多不足。

1.財務管理水平整體較低，限制了管理質量的提高

一是財務管理基礎工作較差，在制度和流程設置上缺乏規范。一些村鎮的財務制度不規范、不完整，財務制度只是為應付檢查而設，實際操作中沒有實施；會計核算存在很大的隨意性，前后期會計方法不一致的情況經常發生，不利于對財務收支的監管；財務處理流程不完整，財務制度執行不夠嚴格，導致整體財務管理水平低下。二是財務人員素質較低，制約著財務管理水平的提高。有的財務人員缺乏會計專業知識，他們走上財務崗位可能只是出于偶然，并不具備財務工作所要求的專業技能，因而對會計處理不熟練，在業務處理上變通性極差，編制的憑證及報表準確性極差，難以提供規范、精確的會計信息；基層會計人員變動比較頻繁，交接手續不完備，賬務銜接不及時，造成很多掛賬，留下隱患；財務人員培訓與繼續教育工作難以展開，不利于財務人員素質的提高。

2.內部控制不健全，監督不到位

對內部控制的重要性認識程度不夠，有的基層組織甚至沒有設立相應的內部控制機制，導致內部控制工作沒有頭緒、無章可循。主要的表現體現在：不相容崗位缺乏有效地牽制，會計兼任出納，既管錢又管賬，現金收支不嚴謹，報銷程序不規范，白條入賬等時有發生；財務人員發生變動時沒有執行賬目交接手續，對歷史掛賬不管不問，出現無人負責的局面，導致村集體資產流失嚴重。

3.財務公開水平低，很難實現民主監督

在財務公開的周期上，很多地方的財務公開只是擺擺樣子，財務往來和收支情況一年才公開一次，甚至好幾年公開一次，群眾沒有可行的渠道及時了解當期的財務情況，監督無從談起；在財務公開的內容上，往往避重就輕，公開些無關痛癢的數字，一些社會反響大的支出項目公示粗放，對其明細不加以解釋，民眾也無從過問，給留下隱患；在公開的形式上，很少采用書面的形式，常采用黑板報的形式，過時便除去，很難留下可以質疑的證據，民主監督無從談起。

二、改進農村財務管理現狀的優化策略

農村財政資金與集體資產是農村經濟發展的重要支撐，針對現在普遍的挪用、貪污農村資金及資產的社會問題，加強村級財務基礎工作建設，規范財務管理，做好監督與指導工作，努力提高財務管理質量，阻塞農村資產流失的漏洞，是當前農村財務管理工作的重中之重。這需要各級政府部門的關注，更重要的是參與農村財務管理的組織自身的努力。針對我國農村財務管理工作存在的問題，筆者特提出以下幾點建議。

1.多項措施并舉，共同促進農村財務管理水平的提高

第一，規范與完善會計核算與財務管理基礎。首先完善地方財務制度，當前政府已經一些辦法和制度，以期規范農村財務基礎工作，之所以地方不按照這些辦法和制度執行，主要是因為地方農經管理機構缺乏敦促、檢查和引導。今后農經財務管理機構要加大引導力度，嚴格要求村鎮建立規范的財務核算制度，完善財務核算基礎規范和流程。基層財務管理組織要按照上級頒布的財務管理制度和辦法的要求，積極改進村級財務管理，從做好會計核算基礎工作抓起，提高財務核算的專業化水平。其次，增加財務核算硬件配置，適當的引入財務核算程序和軟件技術，并重視農村財務管理網絡建設，加大信息共享與溝通，提高財務管理的科學化水平。第二，加強財務人員隊伍建設。一方面，要為農村財務管理隊伍融入新的血液，積極開展社會招聘，引進高層次的財務人才，做好新老人員更新換代工作，調整好財務人員年齡結構和知識結構；二是加大財務人員培訓與繼續教育力度，不斷促進財務人員的專業知識、法律意識與時俱進，為財務人員提供良好的發展環境，從而在促進財務工作開展的同時，有效的減少會計人員流動，避免財務工作銜接不完善帶來的問題，為村級財務管理效率的提高創造積極的環境。

2.強化財務內部控制措施，營造良好的內部環境

地方財務管理機構要提高對內部控制的認識，把內部控制作為村級財務管理的一項日常工作和重要工作來抓，在內部制定完善的控制制度，明確各崗位財務人員的責任與權限，做到出現問題有人負責。嚴格執行內部控制制度，會計崗位人員的設置必須符合會計法的規定，不相容職位決不兼任，嚴格財務收支制度，對坐收、墊支資金的行為予以禁止，杜絕一切違法亂紀的漏洞；往來賬務及時處理，減少掛賬和歷史遺留問題，避免呆賬、死賬發生。

3.加大財務公開力度，提高村級財務管理透明度

要讓民眾真正加入到農村財務管理監督中來，必須加大村級財務公開力度，提高財務管理透明度，要從財務公開的方式、方法上尋找出路，拉近與民眾的關系。首先，盡量縮短財務公開周期，如果做不到一月一公開，那么就三個月或五個月一公開，讓群眾感受到財務公開的誠意，及時了解財務動態；其次，財務公開內容上盡量細化，特別是大型的收支項目，要具體說明收入來源和支出去向，不能以“其他支出”科目一概而過，讓群眾了解財務活動內容，做到心中有數，減少質疑的發生；第三，延長財務公開的公示期，可以通過設立財務公開資料收集站的方式，把公布過的相關財務資料整理裝訂，為有需要的群眾提供服務，方便群眾查閱，答疑釋惑。

參考文獻：

[1]劉蘇平,李悅.浙江省在實行村級財務“雙”制度下農村財務管理策略探索.

第3篇：財務制度流程完善建議范文

關鍵詞：醫院 財務制度 財務管理

為了更好的推進我國醫療體制的改革，2011年1月7日財政部、衛生部下發了《財政部、衛生部關于印發的通知》，對我國1998年的《醫院財務制度》進行了全面的修訂，并于2012年1月1日在全國開始全面執行。新《醫院財務制度》在一定程度上體現了國家對醫院財務管理的方向性、指導性要求，要求醫院在財務管理的實踐中，要積極完善相應的規章制度，改進和優化財務管理的方式，提高會計信息的真實性、實用性、準確性，制定更加規范的業務操作流程，進而對醫院新時期的財務管理工作產生了十分積極的影響。

一、新《醫院財務制度》對醫院財務管理工作產生的主要影響

（一）促進了成本管理的更好開展

在新《醫院財務制度》中，內容由原先的14章變為16章，共增加了兩個章節，其中一個就是第五章的成本管理，由此可以看出新《醫院財務制度》對成本管理工作的重視程度。在舊《醫院財務制度》中，關于成本管理只是簡單的提到：“醫院實行成本核算，包括醫療成本核算和藥品成本核算，成本費用分為直接費用和間接費用”。新制度則新增了“實行成本核算，強化成本控制”等方面的內容，對成本管理工作中所要設計的成本核算原則、管理對象、管理流程、控制方法等也進行了更加詳細的描述，這對促進醫院成本控制工作的規范性、準確性和有效性都是非常有利的，有助于醫院成本控制和運營管理目標的順利實現。

（二）強化了財務管理在醫院運營管理中的職能與作用

在舊制度中，要求符合條件的醫院要建立總會計師制度，這個規定非常模糊，也限制了醫院建立總會計師制度的主動性，很多醫院也被沒有設置總會計師。新《醫院財務制度》第一章總則第六條中提出“三級醫院須設置總會計師，其他醫院可根據實際情況參照設置”；此外，在新《醫院財務制度》中，還對財務監督的定義、內容、方式和主體給予了更詳細的描述，由此可以看出財務管理工作在醫院運營管理中的職能和作用將會更加明顯，在新《醫院財務制度》的影響下，醫院財務管理的廣度和深度將會得到進一步的深化和拓展。

（三）細化了醫院預算管理的要求

在新《醫院財務制度》中，明確提出了醫院要實行全面預算制度，這實際上是對醫院的預算管理提出了更高的要求，同時新《醫院財務制度》對醫院該如何進行預算管理進行了更加全面、詳細的論述，由舊制度的5條增加到了新制度的9條，例如，預算管理辦法在由原制度的“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”變為現在的“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”，使醫院的預算管理更具靈活性、可操作性，預算管理制度也更加細化，這對醫院預算管理水平的提升將會起到十分積極的推進作用。

（四）促進了醫院財務信息和數據質量標準的提高

在舊制度中，對醫院固定資產價值、在建工程核算等環節，有些規定并不符合真實性的要求，無法對醫院的資產狀況進行全面、客觀、真實的反映；在間接費用的核算與分攤上，以及科教項目收入、科教項目支出等新的核算內容上，都存在一定的缺陷。針對這些問題，新《醫院財務制度》都對其進行了更加詳細和有針對性的闡述，并通過財務分析指標進行修補，有助于財務部門及時、全面、準確地提供會計信息和財務數據，促進了醫院財務信息和數據質量標準的提高。

二、貫徹新《醫院財務制度》，強化醫院財務管理的幾點建議

（一）積極轉變財務管理的觀念

新《醫院財務制度》是對醫院財務管理工作的新要求，同時也體現了醫院財務管理工作的一些新思想、新趨勢，這就要求醫院的財務管理人員要加強對新《醫院財務制度》的了解，樹立先進的、科學的工作觀念

（二）制定明確的財務目標，統一、規范醫院的財務行為

為了確保新《醫院財務管理》制度能夠在醫院得到更好的貫徹與執行，醫院需要制定更加明確的財務管理目標，明確醫院的經濟效益目標和社會公益目標，堅持“全員管理、全員參與”的原則，以新《醫院財務管理》為參考依據，對醫院的財務行為進行進一步的統一、規范，降低新《醫院財務管理》在醫院各個部門中進行貫徹與執行的阻力。

（三）建立健全醫院財務分析指標體系

通過新《醫院財務管理》的實施過程來看，新《醫院財務管理》并不是萬能的，還沒能形成一個完整的體系，財務分析指標還不夠健全。因此，各個醫院的財務部門在工作實踐中要多思考、多發掘，對原有的財務分析指標進行不斷的完善，進而促進醫院財務管理制度的進一步完善。

三、結束語

總之，在我國醫療體制改革不斷發展的今天，新《醫院財務制度》的實施對醫院的財務管理工作具有積極的促進作用，但由于新《醫院財務制度》的執行時間不是很長，很多財務管理人員的工作觀念和工作方式還沒有完全轉變過來，在一定程度上影響了醫院財務管理水平的提高。對此，醫院財務部門在加強員工素質培訓的基礎上，要深入貫徹和落實新《醫院財務制度》的各項要求，制定更加科學合理的財務計劃、決策體系和嚴格的預算、監督體系，不斷提高醫院財務管理的效率和效益，這樣才能促進醫院的健康、可持續發展。

參考文獻

[1]袁彭尼.淺析我國醫院財務管理[J].中國鄉鎮企業會計，2010

第4篇：財務制度流程完善建議范文

施工企業在內控體系建設中，需要對企業管理制度進行梳理，編寫流程圖，涉及到內部審計的流程有，年度審計計劃的制訂、審計項目方案的制定、審計項目實施、審計報告編制、后續審計。企業內部審計人員在長期的審計工作中具備了豐富的審計經驗，他們對企業的各項管理制度比較熟悉，對管理中存在的漏洞和問題有比較深刻的認識，且內部審計機構有權利就發現的內部控制缺陷進行整理匯總、分析缺陷的性質和產生的原因并提出整改建議，采取適當的形式和程序及時向管理層報告，提議管理層加強內控體系建設。另一方面，施工企業內控體系有自己的特色，它需要內部審計人員提出在制度梳理、編寫流程圖、風險識別和評估等方面提出中肯的意見，以便使企業的內控體系建設一開始就能步入正軌，最大限度發揮其有效性。內控體系建設通過內部審計人員事前提供咨詢，事中實施監控，事后找出薄弱環節、提出改進建議等方式，幫助施工企業建立符合自身特點的內控體系。內部審計能對內控體系進行有效風險識別和評估。風險識別和評估是內控體系建設的重要工作之一。施工企業風險通常分為戰略風險、經營風險、報告風險、合規性風險及資產安全風險，一般常見的運營風險有：施工安全與質量風險、工程項目管理風險、人才儲備風險、企業聲譽風險、應收賬款風險、外部勞務使用風險、市場供求風險和物資采購及管理風險等。由于施工企業內部審計部門不參與企業的經濟活動，通常具有較強的獨立性和豐富的實踐經驗，很容易和內控負責人員聯合起來對企業風險進行識別、篩選和評估調查，共同建立起企業層面重大風險庫。內部審計部門可以從整體上分析企業的重要經營風險和重大經營事項，分析其對企業經營目標的影響，對企業存在的監督不力，授權不明確，利益分配不均等情況進行專業判斷，找準關鍵風險控制點，并對風險管理中存在的薄弱環節進行檢查，確認有無舞弊行為發生，為施工企業實現全面風險管理、建立相互制約的內控體系發揮作用。另外，企業內部審計部門應以內控體系建設工作為契機，突出風險管理在企業管理中的地位，充分發揮內控體系對內部審計的促進作用，從根本上增強全員風險意識和企業抗風險能力，實現企業可持續穩定的發展。

內部審計能通過內控評價工作提升內控體系建設成效。施工企業目前出現的各種風險都是因為缺乏及時有效的監督而造成的，而內部審計機構作為企業內控體系框架———內部監督的職能部門，這就迫切需要獨立的內部審計部門在開展內部審計活動時，應當定期監督、評價內部控制制度的執行情況。對于大型施工企業來說，內審人員首要關注的就是企業的內控制度建設，只有先從制度上規范一切經營活動，才能從根本上降低企業經營風險，實現企業各項既定目標。由于內控制度是內控體系的重要基石，因此對內控制度進行評價和評估就成為內部審計最重要的一項工作，通過對企業內部控制基本情況的了解，分析所了解的信息，以確定內控體系的健全性和有效性。通過歸納所發現的內部控制中的薄弱環節，內部審計人員及時提出相應的改進建議，促使企業以合理的成本進行有效控制，達到改善企業內部經營狀況的目的。在確定內控體系健全性方面，內部審計人員主要是通過訪問相關管理人員或者查閱企業內部有關的制度規定及其他資料，判斷內部控制制度的外在環境是否理想，關鍵控制點和控制措施是否健全。在確定內控體系有效性方面，內部審計人員要進行有效性測試，這主要是為了了解內部控制系統功能如何，是否發揮作用，效果如何等問題。有效性的測試評價直接影響到企業的經營活動是否能順利達到預期目標。要正確評價內控體系的有效性，內部審計人員除了在財務領域對會計報表、賬本、憑證及相關資料予以查證監督外，還要更多關注企業的管理和經營領域。通過內審部門對內部控制實施定期或不定期的內部監督，評價內部控制的有效性，為企業進一步提升企業基礎管理、加強內控體系建設起到積極的作用。

內部審計能督促內控體系的建立和完善。施工企業由于在建項目比較分散、管理跨度大等原因，基礎管理水平一直比較薄弱。內部審計人員在對基層項目部進行審計時，通過查閱會計資料、檢查內業資料，一般都會發現一些管理漏洞。審計工作結束后，審計人員通常會下發審計建議，督促項目部盡快完善內部控制制度，加強基礎管理。比如，企業財務制度要求項目部財務人員要對財務專用章與法人印鑒章分開管理。但部分項目部為圖省事，基本由出納一人管理。審計人員發現后，下發審計建議，要求其嚴格執行企業財務制度，分開管理預留印鑒。這樣，就通過內部審計工作督促了內部控制制度的落實。在對審計建議落實情況進行跟蹤中，內審部門一方面應要求被審計項目部將落實整改情況以書面形式進行反饋，另一方面也應深入基層進行了解核實，對整改不到位的問題進一步進行督查。只有這樣，才能促進企業的內控體系建設工作逐步深入、不斷完善。內部審計人員在配合外部內控審計方面優勢明顯。為適應這種新形勢的要求，施工企業應加強內部審計人員的培訓力度，提高他們的業務能力，通過各類專業期刊了解內部審計工作動態，鼓勵他們考取諸如注冊會計師等含金量較高的執業證書，以考試促進學習，提高審計、內控理論水平。同時，企業還應補充內部審計人員，吸收高素質人才，特別是精審計、懂內控的復合型人才，以改善人才專業結構，在協助外部內控審計方面發揮作用。一旦內部審計人員熟悉并掌握內控審計流程，就可以在平時對企業內控體系進行預審，對會計師事務所提出的建議進行落實和整改，并提出完善內控體系的具體措施，最大限度降低內控審計風險。

施工企業內控體系建設涉及經營管理的方方面面，是對現有管理體系的完善與升華，為搭建更高層次的經營管理平臺做準備。內部審計在促進施工企業內控體系建設上具有非常重要的作用，只有加強內部審計工作，使其制度化、規范化，并逐步向管理審計延伸，才能使內控體系的建設和運行更為有效，進而實現施工企業的各項控制目標，真正提高企業抗風險能力和核心競爭力。

作者：蔡榮花 單位：中鐵四局集團有限公司

第5篇：財務制度流程完善建議范文

關鍵詞：村財鎮管的經歷 成效 存在的問題和建議

農村財務管理是農村工作的一項重要內容，農村財務管理也就是“三資”管理包括資產、資源、資金的管理。這些財務關系到每一個老百全姓的切身利益，因此，農村財務的來源和用途備受全村老百姓的關注，財務管理的好壞關系到一個村的經濟的良性循環和和諧穩定，影響到干群矛盾。綜上所述，農村財務管理是基層政府的工作之重點，不斷加強和完善農村財務管理是勢在必行。建議是讓村秘書和村助理會計分為兩個崗位

一、我鎮村財鎮管的發展經歷

我鎮村財鎮管經歷了兩個質的飛躍。第一次是在1996年，農村財務主要是資金全部劃入農經站統一賬戶，以村設立分帳戶，實行統一管理，分村核算。農經站的主要職責就是審核村秘書的票據，符合規定的票據準予報帳，并辦理資金撥付業務，否則退回。這是實行村財鎮管的趨形，這一時期達到了管錢的目的。

第二次質的飛躍是在2010年，農經站不但代管資金，還各村的總帳、明細帳等帳簿的登記和管理。原始票據的統一管理，加強了票據和帳簿的規范化，進一步加大了監管的范圍和力度。

二、村財鎮管取得的成效

我鎮自實行村財鎮管以來，杜絕了帳外帳、私設小金庫、白條入帳的現象；建立了健全的財務制度；規范了報帳流程。

（一）實行村級財務按月報帳制度，當月發生的業務，當月來報帳。下一個月初進行對帳，做到帳帳相符，帳實相符。

（二）票據、帳簿規范化，原始憑證必須是符合用途的正規票據，嚴禁以白條和不規范的票據入帳。票據必須經過村書記、村主任、理財小組、經辦人“四方”會簽后，才能到農經站來審核，審核合格準予報帳，登記帳簿。

（三）資金實行了“收、支”兩條線管理，村集體的收入必須在規定的日期內全部上繳存入統一帳戶，支出經過規定的程序審核后再進行支取，杜絕了坐收坐支、私設小金庫的現象。

（四）實行備用金制度，備用金用于那些零星的日常支出，分為1000元、2000元、3000元三個檔次，根據自然村規模的大小、路途的遠近、經濟業務發生的頻繁程度以及經濟量來確定的適用于哪個檔次的備用金。

（五）每個季度進行財務公開，財務公開的主要內容包括：年初村級財務的年度收支預算和年終收益分配方案，村干部報酬兌現情況，集體經濟項目的立項，承包方案及公開發包的情況，集體經營收入及經營支出情況，村級債權債務的情況等。財務公開表囊括了村上所有的經濟狀況，使財務公開化、透明化。便于老百姓了解本村的經濟概況。

三、村財鎮管存在的問題及建議

第6篇：財務制度流程完善建議范文

關鍵詞：財務違規；合規文化；風險管理；隊伍建設；獨立性

現如今，全球經濟受到一定程度的影響，甚至要面臨不可逆的局勢，而國內經濟短期內下行壓力不斷增大，商業銀行的各項業務壓力也在不斷增加，對保持穩健經營和盈利轉型提出了新挑戰。要充分做好應對金融市場動蕩不安所帶來的風險，商業銀行就需要保證自身的操作足夠標準，以此避免因為內部原因而導致的資金風險出現，由此，類似于“遏制違規經營”“防控合規風險”以及“建立合規長效機制”等問題開始成為我國商業銀行主要的研究課題，筆者作為金融業的一員，有資格也有義務對其展開深入的研究分析，為我國商業銀行有效避免財務合規風險提出具有參考性的意見和建議。

一、國有商業銀行財務合規風險管理的意義

第一，提升國有商業銀行人員對財務合規風險的識別以及應對水平。國有商業銀行通過建立合理的管理機制來提高內部員工對財務合規風險的防范意識，再進一步完善相應的管理體系，分別提出相應的防控措施，可以大力提高應對風險的應對水平，避免因此導致的一系列損失。第二，落實財務合規風險管理制度。在已有的財務合規風險管理機制的基礎上，可以全面展開國有商業銀行的落實管理制度工作，做到切實管理各崗位職能，在各方面都形成高度統一的標準和理念，從而確保制定的目標具有一致性的特點，提高綜合競爭力。第三，形成資金安全保障屏障。發揮合規文化的正面導向作用。通過正確財務價值觀去樹立一個標準的業務操作規范，也可以直接激發員工主動向正確的財務價值觀靠攏，從而由自身理念到具體的操作行為都與銀行的經營目標高度統一，以此來提高銀行的價值創造水平，降低管理成本，提升員工職業素質，成為國有商業銀行安全運營的保障基礎。

二、國有商業銀行財務合規風險具體表現

國有商業銀行財務合規風險所表現的形式具體有五個方面，即：財務核算風險、財務審核風險、財務管理風險、資產管理風險、稅務工作風險，具體分析如下：

（一）財務核算風險

涉及財務核算類型風險的操作包括：成本費用預算出現違規現象；費用科目分列出現錯誤；賬簿設置不規范；部分成本費用出現沒有按照常規流程產出；成本費用計算時間不準確；會計原始憑證出現不完整的現象；各項目往來賬款清理不及時；不按規定進行賬務調整；提計稅金不準確等。

（二）財務審核風險

涉及財務審核風險的表現主要有：沒有遵循相應的財經紀律和財務制度安排處理有關業務，報銷票據簽字不全財務報銷或沒有向專門審批的負責人進行審批就私自進行的財務支出往來；各費用超金額批準列支；采取各種避免審批的采購方式；大金額的業務項目逆流程審批；財務發票不合規列支、缺乏真實用途虛報發票套取資金，甚至使用“虛假發票”等。

（三）財務管理風險

財務管理風險主要有：超額支付；庫存現金超額；賬戶審批不按標準流程；賬外經營；抵債資產自己固定資產租賃沒有及時入賬或直接不入賬；潛藏資產；利用職能便捷留取利潤；財務收支違規掛賬、以收抵支；通過虛假合同、虛假交易套取現金，用于其他用途，私設“小金庫”等。

（四）資產管理風險

資產管理風險主要有：固定資產預算執行情況不夠真實準確，存在虛列固定資產情況；項目實施各環節的審批程序不合規，存在反程序操作情況；未按規定的裝修標準及面積標準進行裝修改造，存在超預算、超規模問題；未按照竣工決算相關規定的要求，及時辦理項目竣工決算，房產權證辦理不及時；存在不符合固定資產標準的資產入賬以及系統方面的其他不規范操作；辦公用房配置不符合負責人履職待遇規定；漏報、瞞報房產情況，閑置資產處置過程不合規；入賬操作不合理；無形資產管理未按標準流程執行：出入庫臺賬手續不完善等。

（五）稅務工作風險

稅務工作風險主要有：工作人員未根據相關規定審計相關費用、開具稅務發票等；未按規定完成納稅申報、納稅申報資料及附屬報表未妥善保管；未按規定按月核對增值稅進項稅，已開具的增值稅發票記賬聯、增值稅專票抵扣聯、稅務檢查資料等稅務檔案未裝訂及時歸檔等。以上風險不僅會直接侵害國有商業銀行的經濟利益，還將間接導致銀行的聲譽和信用受損。

三、國有商業銀行中財務合規風險的成因分析

（一）財務合規意識薄弱，合規文化體系不成熟

目前國有商業銀行仍一定程度存在財務合規意識不強、風險觀念淡薄、財務合規管理文化體系不健全等問題。一方面是對違規的嚴重性認識不足，很多違規行為的發生往往是因為員工不認真學習相關法規政策，不懂法律和制度規范，或者盡管知曉清楚財務制度規定，但合規意識疏忽、自身行為散漫，甚至以信任替代制度、迫于領導強權屈從，造成規章制度執行不到位，觸碰合規底線。另一方面，考核激勵機制重業務發展輕合規管理仍在一定程度凸顯，銀行經營機構迫于市場競爭和內部各部門業務指標考核的雙重壓力，逐漸形成為了增加經濟效益可以不考慮長遠發展而選擇偏向于激進類型的風險策略的氛圍和風氣，從而直接放棄顧及合規制度的約束。例如為完成年度營業收入目標，基層經營者往往違背會計核算權責發生制的要求，而將大額手續費收入一次性入賬。這就使得國有商業銀行內部原有的合規機制基本失去了存在的意義，進而引發財務合規風險在商業銀行運營過程中發生的機率和影響力。

（二）財務隊伍素質有待提高，制度執行不到位

目前來看，我國大多數的國有商業銀行中的財務人員配備普遍短缺或是專業能力不強，而國有商業銀行為了使得平時業績表現良好和平穩運營，在人員配置上多向基層機構、一線營銷崗位傾斜，對于財務人員招收要求“退而求其次”，也默認了人員兼崗的現象，也就使得銀行大部分財務人員都不是專職人員，因此，銀行財務人員的崗位、職能、職責等都出現互相兼容、界限不清的混亂現象，這種缺乏科學合理的人員安排和配置也會大大制約了合規機制的有效落實。其次，銀行財務人員財務知識貧乏老化，專業技術水平不精，對宏觀形勢的判斷力和經營戰略的理解力有所不足；國有商業銀行內部員工沒有進行過系統化的培訓和學習，對于財務規章制度了解不夠清晰，制度執行流于形式。此外，上級行制定的財務規章制度，往往未能深入基層調研，與基層實際脫離，操作難度大，反饋評價收集不全面，因此對于制度執行過程中存在的漏洞很難及時掌握并解決。

（三）全流程內控管理缺位，事后監管效果不佳

一是全流程管控薄弱。現如今各事物更新換代過快，越來越多的新型資金產品層出不窮，進而增加了更多新型的財務交付流程，這也加劇了商業銀行財務監督體系的配套跟進壓力，財務審核人員因專業性不足而未嚴格執行財務制度的規定，給不法分子留下可乘之機，也會因政策把握不準形成財務違規。此外，銀行財務監督幾乎涉及所有部門和員工，涵蓋各個業務板塊和條線，在具體的執行過程中往往無法實現各崗位職能的有力結合，最后使得管控實施流于形式。二是事后監督力度欠缺。由于前文所述的國有商業銀行內部財務人員的專業性欠缺，在面臨新型業務流程迅速更新換代時，就會出現財務檢查力度欠缺的情況，從而無法完整地把控當前的財務風險形勢，也沒有能力應對風險帶來的破壞力。同時，銀行內部也存在對監督檢查的重視程度不夠的現象，檢查流于形式，也間接助長了財務違規操作的風氣。

四、加強國有商業銀行財務合規風險管理的對策

（一）鞏固完善財務合規文化體系建設

一是要提升學習效果，強化理念培育。積極采用各種形式，線上、線下多渠道開展合規培訓和政策再宣講，加強制度傳導的深度與廣度，開展案例警示教育和樹立良好示范典型，完善員工的職業道德規范和價值標準，明確合規的底線和道德準則。讓合規經營理念這只“看不見的手”規范財務管理的各個環節。只有通過管理者帶頭遵紀守規，使財務合規的價值理念得到全體員工的認同，才能共同營造風清氣正的文化理念。二是重新制定合理的考核機制，保證財務內控評價具有客觀性和準確性。國有商業銀行可以把員工考核指標擴大到各個方面，其中就要包括財務合規風險的考核指標，此外也要直接將財務合規目標與員工個人績效收入相掛鉤，從而有效規范財務人員操作，發揮財務合規風險管理的最大效益。三是建立并落實財務合規問責機制，并羅列相應的懲罰條例，進一步增強追究力度。嚴肅處理新發現問題，堅決遏制屢查屢犯。對新問題從嚴問責，對于屢查屢犯、違規問題嚴重且整改問責不力的機構及責任人，不僅要追究直接責任和管理責任，還要上追領導責任，嚴肅追責問責，警示教育全員，有效制止違規違紀、有章不循現象。

（二）建設完善的財務制度

一是建立相應的財務合規管理制度。對于管理制度而言，財務合規管理需要做到切實可行，這就需要財務合規管理要全面覆蓋到預算、審批、采購、核算、管理等環節，并且要求每一個環節都必須在財務合規管理制度上有相對應的條例，才可以使其在完全貫穿于整個業務流程之中。對單位內部及各部門間的財務內控職責進行科學分工，落實各崗位職責和責任，資源配置完全公開透明。在兼顧效率的情況下，從嚴從緊擴大事前審批范圍，從源頭抓好合規管理，嚴肅隊伍紀律，降低基層機構違規風險。二是增強財務制度規范的操作性、執行性。對現有的流程進行全面的梳理，將財務制度科學合理的融入業務流程中，讓執行過程有清晰的條例可以作為依據，從而穩步提升財務制度的約束力，避免造成不可逆的損失。三是強化財務制度傳導執行。形成了涵蓋負責人履職、費用開支、集中采購管理、固定資產管理、稅務管理等財務管理領域的全流程制度，構建起全面覆蓋、監督有效的財務制度體系。嚴格對照各項制度要求，系統梳理檢視執行情況，緊盯風險突出的重點業務、重點環節，規范本機構的操作。對薄弱環節、問題易發業務要著重關注，確保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。

（三）重視和加強財會專業隊伍建設

一是配備充足且合格的財會人員，保障國有商業銀行財務人員都具有相當的專業素質。注重人才培訓管理機制，促進基層機構財務隊伍建設，優化專業技術資格管理和會計基礎達標考試，狠抓專業資格持證率，鼓勵員工自主學習，實現自我提升，例如組織員工考取外部專業資格證書，培養高層次、復合型財會人員。定期培訓財務人員，采用現場培訓、網絡培訓、專業能力測試、以查代訓等方式，開展以財務應知應會、業務操作、崗位規范為主要內容的專項培訓，提升財務人員業務能力和專業素養，對無法勝任財務工作的人員進行動態崗位調整，并將財務人員梯隊建設、能力素質提升效果納入機構績效考核范疇。二是科學合理設置崗位，明確崗位職責，落實各崗位之間相互制衡。輪崗、休假、轉授權管理等都要嚴格落實執行，合理安排會計崗位機制可以極大程度降低員工道德風險。

（四）強化督導檢查

一是保證會計監督團隊的獨立性。建設一支高效的財務合規監督隊伍，要求部門之間的監督工作互相分離，從而獨立開展會計監督工作，不受到其他因素的影響。二是加強會計檢查監督。制定年度財務管理條線內控風險重點防范工作、檢查要點和檢查實施計劃，細化現場和非現場的檢查與監督方式，選擇最科學合理的檢查方法，對財務管理的重要業務、薄弱環節、關鍵崗位要實施定期重點檢查，有效保證財務監督覆蓋面在穩定的基礎上不斷拓展增加。會計監督人員要提高自身專業勝任能力，充分運用科技手段提高風險管理能力，利用大數據篩查功能，建立常態化合規風險預警和處理機制，實現對財務違規風險的識別、評估和警示，精準定位問題，推動預警“向前一步”，及時發現和制止苗頭性、傾向性問題，加強非現場全流程管理，提升合規管理“機控”“智控”化程度。三是堅持檢查與輔導相結合。不僅要將監督工作常態化，還應建立長效監督機制，強化機構自查自糾能力，提高檢查工作成效，一旦出現財務違規現象，要做到可以及時掌握準確的情況，并快速分析成因，提出具有針對性的整改措施，再將問題清單落實整改責任到人，確保整改實效。

五、結束語

隨著全球經濟一體化的發展，全球市場經濟變化動蕩不安，國內金融環境也愈發復雜多變，為了更好地維持銀行穩定運營，國有商業銀行必須快速適應越來越多的新型業務形式，而在此過程中，財務合規風險也會隨之增加。國有商業銀行應直面問題，精準施策，從合規文化體系建設、財務制度完善、專業的財務隊伍構建、獨立的監督檢查制度建立等方面入手，健全財務合規體系，保證其可以完全適應國有商業銀行業務流程，打造紀律嚴明、風清氣正的合規文化，實現商業銀行的穩健經營、健康發展。

參考文獻：

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[6]李泉.試析國有商業銀行中財務合規存在的風險及對策[J].中國集體經濟,2019(02):155-156.

第7篇：財務制度流程完善建議范文

財務處需要建立和完善財務部門，建立科學、系統符合企業實際情況的財務核算體系和財務監控體系，進行有效的內部控制;下面是小編給大家整理的財務處職責范圍，歡迎大家借鑒與參考，肯定對大家有所幫助。

財務處職責范圍11、熟悉多公司運作的集團財務管理，側重熟悉融資，股權及上市公司的財務流程與財務管理;

2、按制度規定組織進行各項會計核算工作，按時編報各類財會報表，保證及時、準確反映公司財務狀況和經營成果;

3、定期進行財務報表分析，成本核算分析，為公司經營管理決策提供詳實依據;

4、負責向各相關部門提供財務數據，為企業預算管理提供財務數據;

5、根據公司年度經營總結計劃組織編制財務收支、成本費用等總結計劃;

6、依據國家稅務法規做好稅款申報繳納工作;

7、協助項?a

href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽弊齪?a href='//xuexila.com/lunwen/FM/caiwufenxi/' target='_blank'>財務分析及風險控制工作;

8、維護和協調公司同銀行、工商、稅務等部門與機構的良好關系，維護公司經營利益;

財務處職責范圍21、負責公司日常銷售財務報表及各項數據報表統計和整理;

2、負責團隊公司稅務相關事項;

3、根據公司實際情況，制定和完善財務管理制度和財務收支管理、會計核算制度、費用報銷審核及納稅申報、匯算清繳等稅務工作，確保財務工作的順暢運行;

4、負責公司收入、成本、應收應付等其他費用的審核和核算，組織編制公司財務報表，準確反映公司經營狀況、經營成果以及資金狀況，及時匯報所發現的問題，為改善經營提出可行性建議;

5、負責公司各項成本費用支出的審核及預算，并及時向上級匯報公司資金狀況，確保公司合理、安全的財務和資本結構，規避支付風險;

6、對公司運營成本核算，制定、維護、改進公司財務管理程序和政策，以滿足風險控制的要求;

財務處職責范圍31、制定公司財務目標、政策及操作程序，并根據授權向總經理、董事會報告;

2、建立健全該公司財務系統的組織結構，設置崗位，明確職責，保障財務會計信息質量，降低經營管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;

3、對該公司的經營目標進行財務描述，為經營管理決策提供依據，并定期審核和計量公司的經營風險，采用有效的措施予以防范;

4、建立健全該公司內部財務管理、審計制度并組織實施，主持公司財務戰略的制定、財務管理及內部控制工作;

5、協調該公司同銀行、工商、稅務、統計、審計等政府部門的關系，維護公司利益;

6、審核財務報表，提交財務分析和管理工作報告;參與投資項目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財務指標，揭示潛在的經營問題并提供管理當局決策參考;

7、確保該公司財務體系的高效運轉;組織并具體推動公司年度經營/預算計劃程序，包括對資本的需求規劃及正常運作;

8、根據該公司實際經營狀況，制定有效的融資策略及計劃，利用各種財務手段，確保公司最優資本結構;

9、完成董事會、總經理交辦的其他臨時工作。

財務處職責范圍41、全面負責公司的財務管理工作,建立和健全財務部門管理規章制度,規范完善公司財務流程;

2、負責應收、應付、總賬會計的工作,確保財務數據真實準確;

3、負責編制及組織實施財務預算報告,月、季、年度財務報告等計劃工作;

4、負責財務分析,給予公司提出一些建設性建議并為公司做決策提供依據;

5、處理工商、各門店及公司稅務管理工作;

財務處職責范圍51、負責公司財務管理體系建設，包括財務核算體系、資金與預算管理體系、財務監督與分析體系、內部控制體系等，并對有效性進行監控;

2、負責財務管理制度的總體設計和質量控制，包括統一會計制度、財務制度等;

3、負責公司總體納稅籌劃的監督監控，優化稅務結構，熟悉國家稅收優惠政策，減少涉稅風險;

4、搭建一套行之有效的支援業務及稽核業務的管理體系，判斷業務發展過程中的合理性，熟練掌握全盤帳務

5、負責財務隊伍的梯隊建設和素質培養，不斷提高專業技能和管理水平;

6、負責指導會計檔案的整理歸檔、借閱和調用等管理工作，保證會計檔案的安全完整;

7、參與公司重大經營決策的制定和分析，進行經濟效益論證，提供合理化建議;

財務處職責范圍61、協助決策層制定公司發展戰略，負責其功能領域內短期及長期的公司決策和戰略，對公司中長期目標的達成產生重要影響;

2、負責公司財政方面的業務和策略，包括會計管理、財務計劃、財務程序、內部審計、財物、成本控制和投資研究分析;

3、負責公司財務管理及內部控制，根據公司業務發展的計劃完成年度財務預算，并跟蹤其執行情況;

4、制定、管理和實施公司的經濟、財務標準和程序，以滿足控制風險的要求;

5、分析并改進現有流程，不斷提高資金的利用率和工作效率。

財務處職責范圍7負責合資公司整體財務部門工作;

第8篇：財務制度流程完善建議范文

摘要：公立醫院是指由政府成立，納入國家預算管理的國營性質醫院，從下至上分為社區醫院、縣級醫院和市級醫院三個等級。由于公立醫院的國營性質，使其在和普通醫院一樣具有盈利性經營目的之外，還兼具公益性經營目的。

關鍵詞 ：公立醫院；內部控制；成本核算；財務制度

一、引言

2011 年7 月，為規范公立醫院的財務制度，財政部、衛生部下發了新的《醫院財務制度》和《醫院會計制度》，并于2012 年1 月1 日開始在試點城市施行。新版《醫院財務制度》、《醫院會計制度》明確了公立醫院成本核算方面的基本要求，讓公立醫院的發展更加健康、有序，管理更加科學、透明。但在公立醫院成本控制的實際操作中，我們還是看到了一些不盡如人意的地方，所以，對公立醫院成本控制的相關問題進行探討，有利于減少政府部門、醫院本身和就醫患者的利益損失，提高醫院在市場經濟中的競爭力，讓醫院能夠更好地為人民服務，并且推動醫療體系和醫療制度改革持續發展。

二、公立醫院成本控制存在的主要問題探討

（一）宣傳力度不足，從業者對成本控制的范疇界定不清

成本控制，是指單位通過預先制定在一定時期內的成本管理目標，在生產耗費發生前和對成本的控制過程中，對各種可能影響成本的因素進行人為管控，采取相應的預防、調節措施，來遏制成本的增長，以保證成本管理有效的行為。在公立醫院的各種財務事務發生前、發生時和發生后，成本控制手段都應該全過程、全方位參與。

目前，公立醫院相關從業人員對成本控制的認識，還僅僅局限于工資核算、采購管理等直接成本范疇，很少涉及間接成本范疇。引發這一現狀的原因，主要是國家和醫院都沒有很好地對成本控制的相關知識進行及時、有效的宣傳教育，極少組織這方面的培訓，也很少專門引進成本管理方面的人才。這樣一來，領導不懂、員工不懂，成本控制也就不能起到其應有的作用。

（二）重視程度不夠，吃“財政飯”、“大鍋飯”心態嚴重

在公立醫院引入市場經濟機制之前，其關注焦點主要集中在提高醫療技術水平與醫生的待遇問題上，對成本控制毫無概念；在改革開放以后，公立醫院開始受到市場經濟浪潮的沖擊，其關注焦點除了之前的兩個方面，還增加了醫院的經濟效益，但也極少關注成本控制。雖然國家在逐漸減少對公立醫院的種種補助，讓市場經濟的競爭機制去調節公立醫院的發展狀況，但是，一直以來的養尊處優心態導致了公立醫院還是存在吃“財政飯”和“大鍋飯”的心態，比私立醫院更有優勢的平臺與政策優勢，使得它們不必花太多心思在成本控制上。

對成本控制工作的不重視，致使公立醫院成本控制相關部門在整個醫院體系中地位較低，缺乏話語權，從業人員的績效收入也較低，積極性與職業操守也都會大打折扣。

（三）成本控制未獨立于行政管理，受行政手段干預過多

成本控制作為公立醫院財務體系中的重要組成部分，應該獨立于行政體系而存在，從而起到監督行政命令的作用。但在實際工作中，行政力量必須服務于醫院的業績，甚至是服務于領導意愿，而成本控制相關部門又缺乏必要的獨立性，且很多時候會與行政引導方向相悖，這種情形下，成本控制的力量往往弱于行政力量，起不到監督和管控作用。

（四）制度與體系漏洞多，致使成本控制規定實施不到位

一般來說，成本控制涉及成本核算、成本效益、成本分析、成本考核等方面，需要管控部門、財務部門的密切合作，通過在物資采購、財務審計、合同簽訂、項目開展、績效核發、倉儲運輸、效益計算、發展規劃等方面進行實時參與，來達到管控的目的，就必須要有一個暢通的流程。而目前的公立醫院，通常只有其財務會計部門是相對完善的，其余職責都是通過相關部門實現，而目前大部分公立醫院內部都沒有自己的成本控制制度，沒有相關的考核機制，使得成本控制的相關規定淪為一紙空文，不能落到實處。

三、對公立醫院成本控制制度完善的幾點建議

（一）重視成本控制，加強宣傳、培訓力度與專業人才引進

要改善目前公立醫院在成本控制方面的短板，醫院應給與足夠的重視，從上至下形成成本控制的良好習慣，讓成本控制參與到醫院內控的各個環節中來。成本控制只有細化到每一個環節，才能從根本上實現節約成本的目的。在這一點上，公立醫院可以向很多零售企業學習。百安居有句哲言：企業所有支出，都是建立在給客戶提供更多價值的基礎上。正是這種成本控制意識，使百安居的營運費用占銷售額的百分比遠遠低于同行。北京一家面積與百安居金四季店同樣大小的建材超市，營運費用是百安居的兩倍，而銷售額卻不到百安居的1/2。

因此，公立醫院要加強宣傳和培訓力度也很有必要，這能夠讓醫院工作人員更了解成本控制的重要性和必要性，同時增強相關從業人員的專業水準。專業人才的引進也能夠補充成本控制從業人員的儲備，提高他們的整體素質，確保各項相關工作有序開展和落實。

（二）增強成本控制相關部門工作獨立性，避免過多行政干預

成本控制工作要落實到位，必須不受外界因素的干擾，不受領導個人言行的干擾，有獨立的管控執行能力。內部成本控制完全交由制度來管理，不受過多的行政干預，才能保證成本控制工作在一個相對穩定的環境下運作，不受人為因素左右，也較能形成良好的核算習慣，確保成本核算和審計的準確性、客觀性和有效性。

（三）完善內部成本控制制度及流程，形成切實有效的考核機制，確保規定切實落地

一套完善的制度，可以從很大層面保證工作的落實到位。流程不暢也大大影響著制度的實施與成本控制的獨立性，所以在完善制度的同時，打通各個環節的流暢，讓成本控制工作順利開展，也能夠很好助力成本控制工作的執行。此外，公立醫院還應在成本控制方面形成一套能夠有效執行的考核機制，設立目標并進行定期考核，檢驗成本控制工作的執行效果，也有利于成本控制制度自身的不斷完善。

四、總結

我國的公立醫院改革正處于經濟轉型時期，必須通過經營業績與患者口碑去檢驗。成本控制能夠有效地控制公立醫院的各項支出，在同等經營水平下獲得更大的效益，同時減輕患者就醫時的支出，更好地體現公立醫院的服務性與公益性。國家在進行公立醫院改革的同時，還應該繼續完善其成本控制制度，在參考發達國家經驗的同時結合我國實際情況，讓公立醫院能夠發揮它們在社會中的作用，更好地服務國家、服務人民。

參考文獻：

[1]陳越.全國中醫醫院成本核算實施現狀調查分析[D].北京中醫藥大學碩士論文，2014.

第9篇：財務制度流程完善建議范文

摘要：公共財政體制的改革促使著事業單位不斷完善財務管理框架，逐步實現精細化的財務管理模式。文章將闡述事業單位構建精細化財務管理模式的背景，結合實務分析當下事業單位財務管理面臨的問題，并從專業化、規范化、系統化以及信息化四個宏觀性的角度就如何實現精細化管理進行探討。

關鍵詞 ：事業單位；財務管理；精細化

2008 年全國財政工作會上，精細化管理首次被明確提出，要求將運用于盈利性企業的精細化財務管理思路應用到事業單位財務管理中，建立目標細分、任務細分、流程細分，精確計劃、精確決策、精確考核的一種財務管理模式。然而，受到傳統管理思想和模式的影響，事業單位財務精細化管理的建立與完善仍需要理論與實踐上的不斷努力。

一、事業單位構建精細化財務管理模式的背景

（一）粗放化的管理思路影響著財務管理的各項工作

事業單位在公民日常生活的各個方面都扮演著管理和服務的角色，尤其是在近幾年公民各方面物質生活都有所提高的情況下，更是發揮著重要的作用。同時，這也使得事業單位的財務管理工作變得更加復雜。然而，粗放化的管理思路使得事業單位的各項財務管理工作變得難以開展。以公園規劃建設經費審核為例，由于沒有嚴格的、統一的、細化的審核流程、缺乏有效的內部控制監督機制，導致無法保證經費審核的客觀性。同時，對經費使用監督措施的缺失也給經費的挪用、貪污留下了較大的操作空間。

（二）精細化的管理思路是事業單位發展的需要

從近幾年事業單位管理制度改革的方向來看，事業單位的各項管理制度融入了市場化的因素，所獲財政經費也呈現上升趨勢。事業單位要想更好的服務于大眾、切身履行自身的職責，就需要不斷調整財務管理方向，將財務管理的各項制度予以精細化，更有效的控制運營成本、完善固定資產管理、提高專項資金利用率、規避各項業務的財務管理風險、加強預算管理的科學合理性，融管理會計與核算會計于一體，為單位的其他管理工作奠定良好的財務管理環境。

二、當下事業單位財務管理面臨的問題

（一）財務管理隊伍綜合素質有待跟上改革腳步

園林事業單位對于公民生活的重要性不言而喻，在滿足公民精神需求方面起著重要的作用，其財務管理制度的實施效果直接決定著各項園林工程、園林規劃等相關工作的質量，而財務管理制度的實施效果如何則取決于財務管理隊伍的綜合素質。目前，公共財政體制的不斷改革、信息化技術的不斷普及都對事業單位財務管理人員提出了較高的要求。然而，由于事業單位穩定的工作環境，較為單一的業務處理，使得一些財務管理人員降低了對自身綜合素質的提升，沒有及時更新業務知識，無法滿足單位財務管理的需求。

（二）財務會計工作規范化有待加強

財務會計工作在很多事業單位看來是最為簡單的、日常的財務管理工作，正是在這一思想的影響下，財務會計工作的效果往往差強人意，管理規范性較差。以發票的報銷為例，在一些園林項目工程的發票報銷中，使用非正規票據報銷、使用陰陽發票報銷、使用收據報銷等現象時有發生。再以會計資料歸檔為例，記賬憑證簽章缺失、材料分類不規范、儲存方式不科學等狀況也大量存在，給其他管理工作帶來了很多不便。

（三）管理會計工作系統化有待提高

2014 年10 月27 日，財政部了《財政部關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》，要求事業單位轉變思想，建立管理會計體系。由于管理會計尚處于建設初期，其工作系統化還有待提高。以園林的資金管理為例，除了日常的資金審批、工程資金審核等外，對資金的監督使用則主要依靠管理會計的思想，采用諸如內部控制制度、成本控制制度等。結合實務工作來看，這些制度的設計并不是環環相扣的。

（四）財務管理工作信息化平臺建設亟需完善

隨著政府對事業單位信息化建設重視程度的不斷提高，我國事業單位財務管理工作的信息化建設和使用效果均得到了很大的提高。但是諸如軟件操作權限、操作流程、安全維護的規范性操作仍需加強，財務信息的日常傳遞時效性較差。

三、多視角實現事業單位財務精細化管理

（一）建立專業化的財務管理隊伍

首先，及時更新財務人員的知識，把握財務政策最新動態，為財務人員提供良好的進修環境。比如，通過內部網站對相關財務政策予以更新、通過集體培訓更新學習相關專業知識等。其次，要是財務人員充分了解單位內部每一項財務管理制度，而不是僅僅關注與自身工作有關的部分。比如，根據園林事業單位的具體職能向財務人員闡述單位所涉及的各項財務管理工作。最后，深化崗位知識的學習，突出專業性。

（二）加強財務會計工作的規范化

精細化的財務管理要求每一項制度都是規范化管理與實施的。從縱向上來講，要注意每一個步驟的操作規范化。仍舊以發票報銷為例，從初步審核發票的真實性、完整性到經辦人取得原始票據、再到相關負責人審核簽字、再到領導簽字等都要做到規范化操作。從橫向上來講，要注意每一環節的操作要點。比如，在最初審核發票階段，要看發票內容填寫是否完整，字跡是否清晰、是否加蓋財務印章或發票專用章、填寫項目是否齊全等。

（三）提高管理會計的系統化

系統化的管理會計可以科學安排并且統籌規劃整個單位的財務管理工作，從大局保障財務管理的精細化程度。實務中，事業單位要注意財務制度內部的系統化、財務制度之間的系統化以及財務制度與其他管理制度的系統化。以園林資金使用的監督為例，內部控制活動的設置，內在的需要考慮到資金使用環境與控制活動之間是否相協調，外在的考慮到控制活動與資金管理制度是否相沖突以及與資金的具體使用過程是否相適應等。

（四）完善財務管理工作信息化平臺的建設

財務精細化管理效率需要靠完善的信息化平臺來提高，事業單位要采取措施規范系統的安全使用。比如，限制系統進入權限、及時更換系統密碼、定期進行系統維護等。同時，事業單位要建設日常財務信息溝通渠道，方便預算執行、成本控制狀況、項目資金管理狀況等信息的傳遞。目前，很多單位開始采用內網、局域網、溝通軟件等來彌補管理上的缺陷，這點是值得借鑒的。

四、結束語

事業單位財務精細化管理是政策與時代的需求，是其高效運營的必然趨勢。事業單位應當把握正確的方向，從專業化、規范化、系統化、信息化四個角度具體開展精細化管理工作，實現財務管理模式的變革，助推我國公共財政體制改革。

參考文獻：