完善財務制度體系建設精選(九篇)
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第1篇：完善財務制度體系建設范文
提升中小企業融資能力，需要大力拓展融資渠道
搭建平臺，建立完善的政策融資，債務融資，權益融資平臺。一是支持地方性金融體系建設。目前，各大銀行親睞對國有企業、政府性投資、基礎設施建設、上市公司支持大企業，確保大企業的信貸，對中小企業不重視，在確保大企業的基礎上才加以考慮，造成了對中小企業的信用歧視。各級部門應強化監督、鼓勵競爭，加強地方金融機構建設，聚集更多閑散資金，支持地方中小企業的發展。大力推進現有的城市商業銀行和城鄉信用社的體制改革，在政府適當干預下逐步推行地方金融機構中利率市場化，搞活地方金融機構，提高其競爭能力。二是鼓勵中小企業上市直接融資。對比較成熟的中小企業吸收為中小板上市，對高成長型創業企業吸收創業板上市，建立適應創業企業投融資需求和風險管理要求的制度。三是鼓勵中小企業信用擔保融資。運用必要的政策扶持，創造條件重點扶持一批經營業績突出、制度健全、管理規范的擔保機構，加快組建中小企業信用再擔保機構。抓緊提出擔保機構風險控制和信用擔保資金補償、獎勵機制政策，推動信用擔保評估和行業自律制度，引導和規范信用擔保行業發展。
提升中小企業融資能力，需要建立現代企業管理制度
“打鐵需要自身硬”，中小企業必須要加強自身發展、制度建設和強化資金管理，注重信用體系建設，良好的信用是贏得融資的必要條件，不僅會獲得金融機構低門檻的貸款，而且還能利用信用再擔保機構，打造擔保機構與金融機構之間的利益共同體。一是改善中小企業的管理制度，建立現代企業制度,提高中小企業自身素質是解決中小企業貸款困難的有效途徑。大多中小企業是采用家族式的管理模式,產權不明晰,責任不明確,存在著弊端,需要幫助中小企業培養現代企業管理制度的理念,按照現代企業的運作要求,完善各項制度,提高企業的整體素質,增強市場競爭力。二是健全中小企業財務制度，按照國家相關法律法規的要求，建立健全企業的財務制度，不做假賬，真實反映公司財務狀況，提高企業財務的透明度和可信度。中小企業通過提供及時、可靠的財務信息，使投資人相信投資能夠得到回報，從而獲得企業所需的資本；建立企業自身信用制度，獲得社會的認同和信任。三是建立企業信息公開制度，不定期公開企業動態信息，讓金融機構及時掌握企業發展動態。因此，提升中小企業融資能力，需要從政府措施、金融機構、企業自身建設入手，相互協調、相互促進。
本文作者：劉雙富工作單位：湖南望城經濟開發區產業發展局
第2篇：完善財務制度體系建設范文
關鍵詞:礦業 投資 財務管理
礦業投資公司是集礦山投資開發與技術服務為一體的經濟實體，近幾年來，我國經濟高速的發展對礦產品的需求一直保持較大的比例，使礦產品價格持續走高，給礦業投資公司帶來了較高的利潤。但隨著投資熱潮的逐漸退卻，礦業市場下滑趨勢以初現端倪，要在現有的環境下繼續保持盈利，礦業企業就需要從內部財務管理工作入手，保持資本的高效運轉。
一、財務管理在礦業投資公司經營運作中的重要地位
財務管理作為組織企業財務活動、處理財務關系的一項管理工作，是礦業投資公司經營管理的核心內容，在礦業投資公司經營運作中占有重要的地位。
(一)良好的財務管理是礦業投資公司財務決策最優化的保障
財務管理通過對籌資方式的成本分析，幫助企業發現成本最低的籌資方式，并確定最佳資本結構；通過對投資項目盈利能力的預測，計算可供選擇項目的凈現值及投資報酬率，為企業選擇最優的投資方向提供了依據；通過利潤管理，根據企業股權結構及經營資金需求確定最合理的利潤留存及分配的比例，從而實現公司各項財務決策最優。
(二)財務管理可以提高礦業投資公司財務風險的防范與化解能力
全面的財務管理要求企業對經營全過程進行詳細的分析與預測，因而有助于使企業發現經營中存在的風險因素，特別對于礦業投資公司，其經營業務的特殊性使不確定性成為其日常財務的必然存在，通過財務管理對各種風險進行識別與預測，進而建立起防范各種風險的措施體系，可以提高公司對多變的財務環境的應變能力，避免風險造成的財務損失。
(三)財務管理有利于促進礦業投資公司利潤最大化和價值最大化
財務管理緊緊圍繞利潤這一目標，通過擴大銷售收入、加強成本費用管控、降低資源消耗、提高資金利用效率等一系列工作促進企業經濟效益不斷提高。同時作為一項綜合性的經濟管理工作，財務管理工作的有效性也促進了企業管理結構的完善，保障了內外部財務關系的協調，因而有利于企業經營穩定與健康發展，推動企業價值的最大化。
二、礦業投資公司財務管理存在的問題
(一)財務管理基礎比較薄弱是普遍存在的問題
目前我國企業財務環境建設較之于發達國家依然比較滯后，表現出整體財務管理水平的薄弱。首先，財務管理體系建設滯后。一是財務管理制度建設滯后，雖然礦業投資公司都有一些財務管理制度，但這些制度的建立更多的是滿足國家財務法規的要求，很多公司管理層對于財務制度建設重視不足，滿足于當下的財務制度框架，對財務制度改進與創新關系甚少，因而使公司的財務制度逐漸滯后于經濟形勢的發展及公司經營方式的轉變。二是財務管理組織結構建設停滯不前，很多公司財務管理工作過多的集中于財務部門，上無必要的管理指導，下無充分的組織配合，使財務部門負擔過重，或者實際中財務部門與會計部門職責部分，權責不明，形成管理的重疊與真空地帶。三是財務管理隊伍建設進展頗小，公司財務管理人員無論知識結構還是年齡結構都顯現出老、舊的特點，人員更新不及時，業務培訓投入少，使財務人員很難達到新的財務管理實務要求的水平。其次，會計基礎環境缺乏完善性，財務管理與會計管理是緊密聯系的，會計核算信息是財務管理決策的依據，而由于會計核算不規范、執行程序不嚴等問題使企業內部會計信息可靠性難以保障，增大了財務管理的難度。第三，管理信息環境建設乏力，內部管理信息系統條塊分離依然普遍，財務與管理的信息傳遞與回饋缺乏充分的技術支持，形成決策時滯降低了管理效率，部門之間也因缺少信息交流的平臺而在日常管理中各行其是，工作協調能力極差。
(二)財務管理模式創新性不足
現代企業管理的發展與成熟帶來了企業財務管理模式的不斷創新與改變，其中全面預算管理作為推動作用巨大的管理系統已經成為先進企業必然采取的管理模式。但從眾多礦業投資公司的實際來看，財務管理控制方法還比較單一，全面預算管理并沒有得到必要的重視與采納實施，管理工作中各種資源的整合水平較低，利用不合理，事權財權的結構設置不夠科學，管理與控制障礙重重，因而整體來說財務管理缺乏有效的戰略驅動，管理效率比較低。
(三)財務監督與控制工作不到位
礦業投資公司進行財務監督與控制首要的目的就是保證各項財務制度與決策能夠按照計劃內容加以執行，減少執行偏差，保持財務管理一致性，其次是通過對實施過程的掌握來檢查財務制度與決策是否與企業財務實際環境相符合，以便對財務制度與決策內容加以及時的調整，第三是對財務執行人員的工作進行監測與評價，保障企業財務資產安全與使用效率。而實際中，很多礦業投資公司的財務監督與控制工作并不嚴格，年度審計很少發現財務問題，一些日常檢查也只是例行公事，執行程序不合規，檢查內容不詳細，對于檢查結果缺少事后的分析，因而財務監督與控制未對內部員工形成真正的約束與控制力。
(四)財務風險管理的體系不夠完善
礦業投資公司經營中籌資與投資活動比較頻繁，因而面臨的籌資與投資的風險也比較普遍，做好財務風險的管理是很有必要的。而很多公司財務風險管理并未形成完整的體系，風險識別上相關的信息搜集與風險匯總分析工作不到位，風險度量的方法比較簡單，指標選擇不能有效結合公司實際，風險控制的制度措施與必要的技術手段不健全，風險管理人員應急處理能力不高，這些體系建設方面的不足使公司的財務風險不能得到很好的控制。
三、加強礦業投資公司財務管理的建議
第3篇：完善財務制度體系建設范文
企業集團財務管理體制一般采取集權與分權相結合型，其特點是集團總部實行制度統一、資金集中、信息集成、人員配置統一等。一般相對集中制度制定權，資金集中調度權，集中投資權，集中擔保權，集中固定資產購置權，集中財務信息系統購置權等；相對分散經營自主權、人員管理權、業務定價權、費用開支審批權等。整體上按照“統一核算，分級管理”的原則建立財務管控體系。
2企業集團基層單位財務內控制度建設中存在的問題
由于企業集團基層單位財務管理水平參差不齊，部分基層單位財務內控制度體系不科學、制度內容不合理、制度管理不閉環等，使得制度管控過度或過松，不能有效發揮制度的控制作用。具體主要表現在以下幾方面。
2.1財務內控制度體系設計不科學
一方面由于對制度管控理解存在偏差，過度強調制度管控在風險管控中的作用，制度建設缺乏針對性，制度體系過于龐大，不但增加了財務人員的工作量，也達不到制度管控的效果；另一方面受財務人員管理水平影響，財務制度不健全，制度體系不完整，形成管理漏洞。
2.2財務內控制度編制流程不完整
財務部門對于制度的管控目的和具體管理的內容缺乏深入地研究和思考，制度內容過于復雜或者過于簡單、制度限制性條款過于嚴苛等，造成制度與實際脫節，影響了企業的生產經營活動。在制度編制過程中未進行充分的討論溝通，以及未按規定履行決策程序等，造成某個環節管理缺失或與其他職能部門管理制度沖突，使得財務內控制度不能有效實施。
2.3財務內控制度權限分配不合理
在制度內容中有關職能部門及管理人員的權限分配方面，不能結合管理要求及本單位實際合理設計，出現由于管控過度影響工作效率，或者由于放權過度形成管理漏洞等問題。
2.4財務內控制度管控不到位
財務部門對財務制度培訓宣傳指導不夠，影響了管理效果。且在制度制定后缺乏跟蹤、監督檢查以及有效的獎懲機制等，造成制度執行不到位。
3對企業集團基層單位財務內控制度建設的建議
根據財政部印發的《會計基礎工作規范》規定，各單位應當根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定，結合單位類型和內容管理的需要，建立健全相應的內部會計管理制度。各單位制定內部會計管理制度應當遵循的原則是：執行法律、法規和國家統一的財務會計制度；體現本單位的生產經營、業務管理的特點和要求；全面規范本單位的各項會計工作，建立健全會計基礎，保證會計工作的有序進行；科學、合理，便于操作和執行；定期檢查執行情況；根據管理需要和執行中的問題不斷完善。作為企業集團基層單位，在建立財務內控制度時應首先遵循以上原則，同時要結合企業集團財務管控模式特點、本單位實際，科學設計制度體系，科學設計制度編制流程、科學選擇權限分配，科學建立獎懲機制等，以實現制度的有效管控。
3.1關于財務內控制度體系設計方面的建議
3.1.1應結合集團財務管控特點。在集團化管控模式下，集團總部一般根據國家法律、法規和《企業財務通則》《企業會計準則》的規定，結合集團實際情況和發展戰略、管理需要等，制定統一的《會計核算辦法》《成本管理辦法》等，在全集團內各單位統一施行，各基層單位只有執行權，而無該類制度的制定權和解釋權。因此，作為企業集團基層單位應著重建立本單位具體執行和業務操作方面的管理制度，如預算管理實施細則、資金支付審批權限制度、財務印章管理制度、票據管理制度、差旅費管理制度等。3.1.2明確制度管控的目標。建立財務內控制度體系,首先應明確制度管控的目的以及應該達到的效果,才能對制度體系建設進行系統、科學的規劃設計。一是要通過制度管控規范企業財務核算和財務管理，以促進規范企業的各項經濟業務活動，確保企業依法依規經營、健康發展。二是通過財務內控制度明確各職能部門和管理人員的責任分工，促進各職能部門、各級管理人員的協調配合，提高工作效率，實現有效管控，為企業創造價值。3.1.3建立財務內控制度體系基本框架。基層單位財務部門應圍繞本單位生產經營活動，建立健全財務內控制度體系。具體可從基礎規范方面及對經濟業務活動管理方面來建立財務內控制度體系基本框架。(1)基礎規范方面。主要根據《會計基礎工作規范》、集團總部關于基礎工作方面的規定及本單位實際，建立本單位具體詳細的基礎管理制度。包括財務人員崗位責任制度、財務檔案管理制度、財務印鑒密鑰管理制度、財務票據管理制度、原始記錄管理制度、內部牽制制度、財務稽核管理制度、會計人員交接管理制度、財務重大事項報告制度等。(2)資產管理方面。主要建立賬面資產及實物資產管理制度，內容包括資產的增減變動及日常管理、定期清查盤點等。具體包括貨幣資金管理、應收債權管理（包括備用金管理）、存貨管理、固定資產管理、在建工程管理、無形資產管理、財產保險管理等制度。(3)債務管理方面。主要建立債務的審批、風險防范管理制度，具體包括借款管理、納稅管理、債務風險管理等制度。(4)收入成本管理方面。主要建立全面預算管理及實施細則，財務收支審批權限管理，辦公費、會議費、招待費、差旅費等費用支出管理，財務分析管理等制度。(5)收益分配方面。應根據公司法、集團總部管理要求，結合公司章程等選擇制定，避免重復或沖突。
3.2關于財務內控制度編制流程方面的建議
3.2.1制定制度建設滾動計劃。財務部門應制定制度建設滾動工作計劃，有計劃、有側重點，及時、逐步完善財務內控制度，以避免為了完成目標任務或應付檢查集中制定而影響質量。對于初始成立準備開展生產經營活動的基層單位應首先重點建立全面預算管理及實施細則、財務收支審批權限制度、差旅費等費用支出管理制度、備用金管理制度、銀行密鑰及印章管理制度等基本的財務內控制度，隨著生產經營活動的開展逐步完善財務內控制度體系。對于已經建立了系統、全面的財務內控制度體系的基層單位，應結合國家政策法規、上級管理要求及本單位實際及時修訂和完善財務內控制度。應制定合理的制度修訂周期，既要確保制度符合國家政策法規及管理要求，防止制度內容引用法規政策過時導致出現原則性問題，同時避免制度要求不符合企業實際而出現較大管理漏洞等，也要確保制度的嚴肅性和延續性，以免影響制度的執行效果和效率，造成制度流于形式。3.2.2開展調查研究。財務人員在編寫制度前，首先應收集、研究國家政策法規、上級單位、本單位內部其他部門的相關制度規定，并對實際管理中存在的問題進行認真梳理和深入分析，結合實際有針對性地制定行之有效的財務管理制度。3.2.3組織財務內部討論。財務部門應根據崗位職責明確制度的起草和審核分工，并組織財務人員對制度草案進行反復討論。通過分工協作和內部討論，一是可以加強財務各崗位之間的信息共享和協同合作，實現財務制度的協調統一；二是通過對制度草案的多次討論，可以促進財務人員進一步深入學習研究國家法規政策、上級有關規定，進一步了解、思考企業實際業務、管理現狀等，既可以提高制度條文的全面性、嚴謹性和規范性，同時也促進提高財務人員的政策理論水平和財務管理水平。3.2.4征求相關部門意見。財務內控制度初稿形成后，如涉及到其他職能部門責任分工、專業方面以及職工利益方面的，應組織與各部門進行多次討論溝通，避免制度沖突或管控環節缺失。3.2.5履行決策程序。財務內控制度編制完成后，還應根據內部決策制度規定履行審批決策程序后方可執行。特別是涉及資金管理方面的制度，應符合“三重一大”要求，嚴格按照規定履行集體決策程序。
3.3關于財務內控制度權限分配方面的建議
把握好制度內容中涉及的權限分配問題，可以使制度管控在防范風險的同時，達到提高效率和效益的目的。3.3.1集權與分權相結合。對財務內控制度有關管理職責權限的設定，應采取集權與分權相結合的方式。集權是為了防止缺乏監督出現管理漏洞，分權是為了防止控制過度，不利于分清責任和提高工作效率。具體權限的分配，應結合企業不同時期、不同業務環節的管理需要而確定。在企業成立初期或企業主要負責人更換初期，應按照偏集權化的原則設置管理權限，以便全面掌控和從嚴約束各項經濟業務活動，防止監管不到位出現問題。在企業財務內控管理運作相對成熟、各職能部門的管控意識和協作配合度提高后，可以按照適度放權的原則修訂和完善財務內控制度，以實現分工負責、層層落實責任、提高效率的目的，達到制度管控的最高目標。3.3.2權限分配與預算管控相結合。企業全面預算管理的內容涵蓋了生產、經營、基本建設、資本運營等全部經濟業務活動的各環節，預算管理實行財務部門歸口負責、各職能部門分工負責，全員參與、層層把關的管理模式。預算管理在企業管理中發揮著重要的作用，因此在制定財務收支審批權限等制度時應結合預算管理的要求及責任分工設定各審批環節的權責界限，以確保預算的管控效果，防止制度管控與預算管控脫節。3.3.3體現逐級管控的原則。在財務審批流程制度設計中，應按照從業務到財務，從財務到決策層的順序逐級管控，以便分清責任，明確審批流程中各層級、各環節的權責定位，實現高效管理。
3.4關于財務內控制度執行效果方面的建議
3.4.1定期組織財務制度培訓。財務部門在日常管理工作中，應在加強對財務審核環節進行監督、指導的同時，通過定期組織內部培訓學習的形式，及時宣貫財務制度，增強各級管理人員對財務制度管理要求的了解和理解，促進從業務端加強管理，規范企業的生產經營活動，提升企業效益。3.4.2定期組織財務自查和內部審計檢查。監督檢查是確保制度執行效果最為有效的途徑，因此要定期開展對財務制度執行情況的跟蹤檢查。重點應做好財務自查和內部審計檢查兩方面的工作。全面系統的財務自查工作及內部審計檢查工作一般應至少一年組織一次，在制度實施的初期可以通過不定期跟蹤檢查的方式監督制度的執行效果，發現問題及時糾正，及時修訂、補充完善制度，以適應管理需要。3.4.3建立有效的獎懲機制。企業應建立有效的“權、責、利”對等的獎懲機制，以保障財務制度的有效管控。獎懲制度應注重可操作性，考評方法應選擇適當，同時確保持續執行到位。
4結語
隨著市場化改革的不斷深入，財務管理的重點逐漸轉移到為企業提供決策支持、預算預測、資金統籌、財務籌劃、稅務籌劃、控制評價等方面，財務部門要緊跟企業改革發展形勢，不斷地調整和完善內控制度，通過制度管控實現業務與財務的高度融合，在有效控制企業財務風險的同時，為企業創造更大的價值。
參考文獻
[1]彭松.淺析集團公司財務內控體系的建設[J].當代會計,2015(11).
第4篇：完善財務制度體系建設范文
關鍵詞：財務違規；合規文化；風險管理；隊伍建設；獨立性
現如今，全球經濟受到一定程度的影響，甚至要面臨不可逆的局勢，而國內經濟短期內下行壓力不斷增大，商業銀行的各項業務壓力也在不斷增加，對保持穩健經營和盈利轉型提出了新挑戰。要充分做好應對金融市場動蕩不安所帶來的風險，商業銀行就需要保證自身的操作足夠標準，以此避免因為內部原因而導致的資金風險出現，由此，類似于“遏制違規經營”“防控合規風險”以及“建立合規長效機制”等問題開始成為我國商業銀行主要的研究課題，筆者作為金融業的一員，有資格也有義務對其展開深入的研究分析，為我國商業銀行有效避免財務合規風險提出具有參考性的意見和建議。
一、國有商業銀行財務合規風險管理的意義
第一，提升國有商業銀行人員對財務合規風險的識別以及應對水平。國有商業銀行通過建立合理的管理機制來提高內部員工對財務合規風險的防范意識，再進一步完善相應的管理體系，分別提出相應的防控措施，可以大力提高應對風險的應對水平，避免因此導致的一系列損失。第二，落實財務合規風險管理制度。在已有的財務合規風險管理機制的基礎上，可以全面展開國有商業銀行的落實管理制度工作，做到切實管理各崗位職能，在各方面都形成高度統一的標準和理念，從而確保制定的目標具有一致性的特點，提高綜合競爭力。第三，形成資金安全保障屏障。發揮合規文化的正面導向作用。通過正確財務價值觀去樹立一個標準的業務操作規范，也可以直接激發員工主動向正確的財務價值觀靠攏，從而由自身理念到具體的操作行為都與銀行的經營目標高度統一，以此來提高銀行的價值創造水平，降低管理成本，提升員工職業素質，成為國有商業銀行安全運營的保障基礎。
二、國有商業銀行財務合規風險具體表現
國有商業銀行財務合規風險所表現的形式具體有五個方面，即：財務核算風險、財務審核風險、財務管理風險、資產管理風險、稅務工作風險，具體分析如下：
（一）財務核算風險
涉及財務核算類型風險的操作包括：成本費用預算出現違規現象；費用科目分列出現錯誤；賬簿設置不規范；部分成本費用出現沒有按照常規流程產出；成本費用計算時間不準確；會計原始憑證出現不完整的現象；各項目往來賬款清理不及時；不按規定進行賬務調整；提計稅金不準確等。
（二）財務審核風險
涉及財務審核風險的表現主要有：沒有遵循相應的財經紀律和財務制度安排處理有關業務，報銷票據簽字不全財務報銷或沒有向專門審批的負責人進行審批就私自進行的財務支出往來；各費用超金額批準列支；采取各種避免審批的采購方式；大金額的業務項目逆流程審批；財務發票不合規列支、缺乏真實用途虛報發票套取資金，甚至使用“虛假發票”等。
（三）財務管理風險
財務管理風險主要有：超額支付；庫存現金超額；賬戶審批不按標準流程；賬外經營；抵債資產自己固定資產租賃沒有及時入賬或直接不入賬；潛藏資產；利用職能便捷留取利潤；財務收支違規掛賬、以收抵支；通過虛假合同、虛假交易套取現金，用于其他用途，私設“小金庫”等。
（四）資產管理風險
資產管理風險主要有：固定資產預算執行情況不夠真實準確，存在虛列固定資產情況；項目實施各環節的審批程序不合規，存在反程序操作情況；未按規定的裝修標準及面積標準進行裝修改造，存在超預算、超規模問題；未按照竣工決算相關規定的要求，及時辦理項目竣工決算，房產權證辦理不及時；存在不符合固定資產標準的資產入賬以及系統方面的其他不規范操作；辦公用房配置不符合負責人履職待遇規定；漏報、瞞報房產情況，閑置資產處置過程不合規；入賬操作不合理；無形資產管理未按標準流程執行：出入庫臺賬手續不完善等。
（五）稅務工作風險
稅務工作風險主要有：工作人員未根據相關規定審計相關費用、開具稅務發票等；未按規定完成納稅申報、納稅申報資料及附屬報表未妥善保管；未按規定按月核對增值稅進項稅，已開具的增值稅發票記賬聯、增值稅專票抵扣聯、稅務檢查資料等稅務檔案未裝訂及時歸檔等。以上風險不僅會直接侵害國有商業銀行的經濟利益，還將間接導致銀行的聲譽和信用受損。
三、國有商業銀行中財務合規風險的成因分析
（一）財務合規意識薄弱，合規文化體系不成熟
目前國有商業銀行仍一定程度存在財務合規意識不強、風險觀念淡薄、財務合規管理文化體系不健全等問題。一方面是對違規的嚴重性認識不足，很多違規行為的發生往往是因為員工不認真學習相關法規政策，不懂法律和制度規范，或者盡管知曉清楚財務制度規定，但合規意識疏忽、自身行為散漫，甚至以信任替代制度、迫于領導強權屈從，造成規章制度執行不到位，觸碰合規底線。另一方面，考核激勵機制重業務發展輕合規管理仍在一定程度凸顯，銀行經營機構迫于市場競爭和內部各部門業務指標考核的雙重壓力，逐漸形成為了增加經濟效益可以不考慮長遠發展而選擇偏向于激進類型的風險策略的氛圍和風氣，從而直接放棄顧及合規制度的約束。例如為完成年度營業收入目標，基層經營者往往違背會計核算權責發生制的要求，而將大額手續費收入一次性入賬。這就使得國有商業銀行內部原有的合規機制基本失去了存在的意義，進而引發財務合規風險在商業銀行運營過程中發生的機率和影響力。
（二）財務隊伍素質有待提高，制度執行不到位
目前來看，我國大多數的國有商業銀行中的財務人員配備普遍短缺或是專業能力不強，而國有商業銀行為了使得平時業績表現良好和平穩運營，在人員配置上多向基層機構、一線營銷崗位傾斜，對于財務人員招收要求“退而求其次”，也默認了人員兼崗的現象，也就使得銀行大部分財務人員都不是專職人員，因此，銀行財務人員的崗位、職能、職責等都出現互相兼容、界限不清的混亂現象，這種缺乏科學合理的人員安排和配置也會大大制約了合規機制的有效落實。其次，銀行財務人員財務知識貧乏老化，專業技術水平不精，對宏觀形勢的判斷力和經營戰略的理解力有所不足；國有商業銀行內部員工沒有進行過系統化的培訓和學習，對于財務規章制度了解不夠清晰，制度執行流于形式。此外，上級行制定的財務規章制度，往往未能深入基層調研，與基層實際脫離，操作難度大，反饋評價收集不全面，因此對于制度執行過程中存在的漏洞很難及時掌握并解決。
（三）全流程內控管理缺位，事后監管效果不佳
一是全流程管控薄弱。現如今各事物更新換代過快，越來越多的新型資金產品層出不窮，進而增加了更多新型的財務交付流程，這也加劇了商業銀行財務監督體系的配套跟進壓力，財務審核人員因專業性不足而未嚴格執行財務制度的規定，給不法分子留下可乘之機，也會因政策把握不準形成財務違規。此外，銀行財務監督幾乎涉及所有部門和員工，涵蓋各個業務板塊和條線，在具體的執行過程中往往無法實現各崗位職能的有力結合，最后使得管控實施流于形式。二是事后監督力度欠缺。由于前文所述的國有商業銀行內部財務人員的專業性欠缺，在面臨新型業務流程迅速更新換代時，就會出現財務檢查力度欠缺的情況，從而無法完整地把控當前的財務風險形勢，也沒有能力應對風險帶來的破壞力。同時，銀行內部也存在對監督檢查的重視程度不夠的現象，檢查流于形式，也間接助長了財務違規操作的風氣。
四、加強國有商業銀行財務合規風險管理的對策
（一）鞏固完善財務合規文化體系建設
一是要提升學習效果，強化理念培育。積極采用各種形式，線上、線下多渠道開展合規培訓和政策再宣講，加強制度傳導的深度與廣度，開展案例警示教育和樹立良好示范典型，完善員工的職業道德規范和價值標準，明確合規的底線和道德準則。讓合規經營理念這只“看不見的手”規范財務管理的各個環節。只有通過管理者帶頭遵紀守規，使財務合規的價值理念得到全體員工的認同，才能共同營造風清氣正的文化理念。二是重新制定合理的考核機制，保證財務內控評價具有客觀性和準確性。國有商業銀行可以把員工考核指標擴大到各個方面，其中就要包括財務合規風險的考核指標，此外也要直接將財務合規目標與員工個人績效收入相掛鉤，從而有效規范財務人員操作，發揮財務合規風險管理的最大效益。三是建立并落實財務合規問責機制，并羅列相應的懲罰條例，進一步增強追究力度。嚴肅處理新發現問題，堅決遏制屢查屢犯。對新問題從嚴問責，對于屢查屢犯、違規問題嚴重且整改問責不力的機構及責任人，不僅要追究直接責任和管理責任，還要上追領導責任，嚴肅追責問責，警示教育全員，有效制止違規違紀、有章不循現象。
（二）建設完善的財務制度
一是建立相應的財務合規管理制度。對于管理制度而言，財務合規管理需要做到切實可行，這就需要財務合規管理要全面覆蓋到預算、審批、采購、核算、管理等環節，并且要求每一個環節都必須在財務合規管理制度上有相對應的條例，才可以使其在完全貫穿于整個業務流程之中。對單位內部及各部門間的財務內控職責進行科學分工，落實各崗位職責和責任，資源配置完全公開透明。在兼顧效率的情況下，從嚴從緊擴大事前審批范圍，從源頭抓好合規管理，嚴肅隊伍紀律，降低基層機構違規風險。二是增強財務制度規范的操作性、執行性。對現有的流程進行全面的梳理，將財務制度科學合理的融入業務流程中，讓執行過程有清晰的條例可以作為依據，從而穩步提升財務制度的約束力，避免造成不可逆的損失。三是強化財務制度傳導執行。形成了涵蓋負責人履職、費用開支、集中采購管理、固定資產管理、稅務管理等財務管理領域的全流程制度，構建起全面覆蓋、監督有效的財務制度體系。嚴格對照各項制度要求，系統梳理檢視執行情況，緊盯風險突出的重點業務、重點環節，規范本機構的操作。對薄弱環節、問題易發業務要著重關注，確保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。
（三）重視和加強財會專業隊伍建設
一是配備充足且合格的財會人員，保障國有商業銀行財務人員都具有相當的專業素質。注重人才培訓管理機制，促進基層機構財務隊伍建設，優化專業技術資格管理和會計基礎達標考試，狠抓專業資格持證率，鼓勵員工自主學習，實現自我提升，例如組織員工考取外部專業資格證書，培養高層次、復合型財會人員。定期培訓財務人員，采用現場培訓、網絡培訓、專業能力測試、以查代訓等方式，開展以財務應知應會、業務操作、崗位規范為主要內容的專項培訓，提升財務人員業務能力和專業素養，對無法勝任財務工作的人員進行動態崗位調整，并將財務人員梯隊建設、能力素質提升效果納入機構績效考核范疇。二是科學合理設置崗位，明確崗位職責，落實各崗位之間相互制衡。輪崗、休假、轉授權管理等都要嚴格落實執行，合理安排會計崗位機制可以極大程度降低員工道德風險。
（四）強化督導檢查
一是保證會計監督團隊的獨立性。建設一支高效的財務合規監督隊伍，要求部門之間的監督工作互相分離，從而獨立開展會計監督工作，不受到其他因素的影響。二是加強會計檢查監督。制定年度財務管理條線內控風險重點防范工作、檢查要點和檢查實施計劃，細化現場和非現場的檢查與監督方式，選擇最科學合理的檢查方法，對財務管理的重要業務、薄弱環節、關鍵崗位要實施定期重點檢查，有效保證財務監督覆蓋面在穩定的基礎上不斷拓展增加。會計監督人員要提高自身專業勝任能力，充分運用科技手段提高風險管理能力，利用大數據篩查功能，建立常態化合規風險預警和處理機制，實現對財務違規風險的識別、評估和警示，精準定位問題，推動預警“向前一步”，及時發現和制止苗頭性、傾向性問題，加強非現場全流程管理，提升合規管理“機控”“智控”化程度。三是堅持檢查與輔導相結合。不僅要將監督工作常態化，還應建立長效監督機制，強化機構自查自糾能力，提高檢查工作成效，一旦出現財務違規現象，要做到可以及時掌握準確的情況，并快速分析成因，提出具有針對性的整改措施，再將問題清單落實整改責任到人，確保整改實效。
五、結束語
隨著全球經濟一體化的發展，全球市場經濟變化動蕩不安，國內金融環境也愈發復雜多變，為了更好地維持銀行穩定運營，國有商業銀行必須快速適應越來越多的新型業務形式，而在此過程中，財務合規風險也會隨之增加。國有商業銀行應直面問題，精準施策，從合規文化體系建設、財務制度完善、專業的財務隊伍構建、獨立的監督檢查制度建立等方面入手，健全財務合規體系，保證其可以完全適應國有商業銀行業務流程，打造紀律嚴明、風清氣正的合規文化，實現商業銀行的穩健經營、健康發展。
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第5篇：完善財務制度體系建設范文
上海股權托管交易中心是經上海市政府批準設立，歸屬上海市金融服務辦公室監管，遵循中國證監會對中國多層次資本市場體系建設的統一要求，是上海市國際金融中心建設的重要組成部分，也是中國多層次資本市場體系建設的重要環節。
從座談會上獲悉，截至 2012年 8月，已有 24家企業通過上海股權托管交易中心備案確認，掛牌企業數為 24家。定向增資方面：目前已有 2家企業公布定增方案，同時完成 1家，募集資金 7200萬元，市盈率 27倍。
據介紹，能有機會在上海股權托管交易中心掛牌的企業分四大類：一、有進入 資本市場的意愿但不符合主板、中小板或創業板條件的。或雖符合條件但不愿意漫長等待。二、具有創新業務模式，需要借此對外宣傳的公司。三、已有一定的業務規模，但資金緊張，制約業務規模擴大的公司。四、希望借助資本市場力量擴大規模做大做強、規范經營，為長遠發展鋪路的公司。
國信證券上海分公司場外市場部總經理呂煒表示，企業在上海股交中心掛牌后更容易獲得銀行貸款。企業可以建立較為完善的內控體系、規范的財務制度以及持續的信息披露機制；有助于企業信息的透明化，能夠在一定程度上降低銀行的貸款風險；企業可以在較短時間內獲得銀行的貸款支持；目前許多銀行針對掛牌企業已經出臺相應的信用貸款政策。此外，掛牌企業也能夠提高公司治理和規范運作水平。經過主辦券商、律師和會計師對公司進行改制、進行盡職調查和審計，掛牌公司運作能夠規范，再加上報價轉讓系統的信息披露機制，掛牌公司的公司治理水平能夠得到提高。為公司未來在主板上市打下良好的公司治理和內部控制基礎。同時，券商和股交中心的持續督導，也為企業提供一系列的后續服務，包括內控制度構建、決策流程的優化、財務制度的優化、吸引戰略投資者、公開推介活動等。
第6篇：完善財務制度體系建設范文
摘 要 建立現代中小企業制度是發展社會主義市場經濟的必然要求，在當前中小企業市場經濟競爭中，財務管理是中小企業可持續發展的一個關鍵。構建現代中小企業制度，要把財務管理作為中小企業管理的中心，提高財務管理水平，建立現代財務管理體系，把中小企業價值最大化作為目標并滲透到企業生產經營全過程的財務管理機制。
關鍵詞 中小企業 體系 財務管理
中小企業財務管理體系是中小企業管理體系中重要的組成部分，是中小企業在一定的戰略目標指導下，對于中小企業的經營活動和投、融資活動實施有計劃、協調運作的各項財務管理活動，通過有明確職責、適當的風險控制機制來貫徹落實的價值化管理體系；它包括為制定、實施、實現、評審和保持財務管理方針所需的組織機構、規劃活動、機構職責、慣例、程序、過程和資源等；其目的在于幫助中小企業實現自身設定的財務表現水平，并不斷地改進財務行為，不斷達到更新更佳的境界，從而促進財務管理水平的提高。
一、中小企業財務管理的構建原則與基礎分析
財務管理成為中小企業管理的重要組成部分，滲透到中小企業的各個領域、各個環節之中。財務管理直接關系到中小企業的生存與發展，從這個意義上說，財務管理是中小企業可持續發展的一個關鍵。
（一）中小企業財務管理體系是市場競爭的基礎
1．中小企業財務管理體系的必要性
我國中小企業財務管理的弱點主要是體系不健全，絕大多數中小企業仍在沿用傳統的方式方法，以記賬、算賬、報賬為主，甚至財務報表說明都不夠真實和準確，不能跟上和適應市場經濟的發展和要求。由于中小企業財務管理體系的不健全，不能給決策層提供科學、真實、準確、及時地反映中小企業財務的現實狀況及未來發展趨勢，致使一些中小企業由輝煌到倒閉。
2．中小企業財務管理的現狀
我國中小企業的財務管理體系是隨著市場經濟體制建立，符合中小企業經營機制的轉變，逐步建立起來的，而且還具有具體的表現形式。
第一，在成本控制方面，實行制造成本法進行核算，結合中小企業經濟責任制，逐步建立了制造成本法與目標責任制相結合的成本控制制度。
第二，在財務分析方面，在與國際慣例接軌同時，建立了規范的財務報表體系，初步形成了符合我國國情的財務分析體系。
第三，在資金管理制度方面，逐步建立和完善資本金制度，實行資本保值增值、資本保全原則。
總之，隨著我國中小企業現代中小企業制度的建立和金融市場的不斷完善，到目前，我國中小企業已初步建立了適應社會主義市場經濟條件下的財務管理體系。
3．中小企業財務管理體系的主要內容
第一，科學的現代化財務管理方法。
第二，明晰市場發展。一切目標、方法要通過市場運作來實現，市場是競爭地，優勝劣汰的地方。
第三，會計核算資料。
（二）財務管理體系構建原則及構成要素
現代中小企業財務管理體系應遵循的原則是指導中小企業財務管理活動的行動指南，它反映了財務管理的環境和財務管理活動的本質，它是連接財務管理理論和實踐的橋梁，并有助于財務管理目標的實現。財務管理體系原則不同于財務管理原則。財務管理原則是指人們對財務活動的共同的理性的認識，是聯系財務理論和財務實踐的紐帶。
1．財務管理體系構建的原則
第一，以事實為依據原則。正確的決策需要管理者用科學的態度，以事實或正確的信息為基礎，通過合乎邏輯的決策理論和決策方法做出的正確決斷。
第二，系統管理原則。在財務管理中采用系統的方法，就是將財務管理體系視為一個大系統，在理財過程中遵循整體性、層次性、目的性和環境適應性的思想，對組成財務管理體系的各個子系統加以辨識、理解和管理，以達到實現財務戰略、財務方針和既定的財務目標。
第三，高層管理者重視原則。財務管理體系建立與否、保持實施狀況如何、體系運行效果能否滿足需要，都與中小企業的高層管理者密切相關。
2．財務管理體系的構成要素
第一，財務實施。為使財務管理規劃中的各項目標實現，需要將財務管理具體措施予以落實，并在實施的過程中加以調整和改進。
第二，財務規劃。財務規劃是財務管理體系建立、實施、保持的基礎，同時也是財務管理體系持續改進的方向。其主要由財務戰略、財務方針、資金及其運動、財務管理環境、財務目標、財務管理方案等要素構成。
第三，財務績效檢查。財務活動實施后要對其實施效果進行評價，以了解中小企業前期財務運行狀況、把握現在并對中小企業未來的財務狀況進行改進。
二、現代中小企業財務管理體系的構建模式
現代中小企業管理是一個科學的管理體系，包括中小企業的計劃、生產、技術、質量、營銷、財務等眾多子系統。其中，財務管理是聯系中小企業各組成部分的重要橋梁和紐帶，是中小企業管理中最具綜合性的管理活動，它關系到中小企業的生死存亡和可持續發展的問題，是現代中小企業管理工作的中心環節。
（一）財務預算管理體系建設
中小企業預算是中小企業實現資源最優配置和價值最大化的一種方法。預算體系具體內容包括資本性支出預算、長期資本籌措預算、銷售預算、產量預算、采購預算、成本預算、各項費用預算、現金預算和總預算。通過預算體系的建立，可達到對所屬部門的協調、控制和考核作用，使中小企業的基本經濟活動得到有效的管理，從而為中小企業送入市場奠定基礎。中小企業必須根據自身特點和市場變化情況，編制以財務預算為中心的全面預算體系，有計劃、有步驟地進行預算管理，實施財務政策，科學理財。搞好財務管理體系建設應該注意以下幾個方面：
（1）搞好財務信息的收集和分析工作，增強財務預警能力。
（2）圍繞目標利潤編制生產預算、采購預算、人工預算及其他各項預算。
（3）圍繞效益實績，考核預算結果，分析產生差異的原因，積極采取措施糾正偏差。
（二）財務控制體系建設
資金管理主要是對中小企業現有的各項資產運行狀況、資產耗費和資產保全等內容進行監督和控制。建設財務控制體系應該包括以下一個內容：
（1）建立和完善內部會計控制體系。這個主要包括有貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制。
（2）對各項資產運行狀況進行控制。財務部門要聯合各個資產實物管理部分對資產運行地點和價值轉移等方面進行監控，保持資產的流動性、安全性和時效性。
（3）實行資金管理責任制，抓好內部財務制度建設。中小企業在財務收支上要實施嚴格的財務監控制度，強化內部約束機制，合理安排資金調度，確保重點項目資金需求，提高資金使用效益。
（三）監督核查體系建設
監督核查體系是旨在保障集團或公司成員安全的體系，主要包括了三個子體系：財務審計，目的是保證財務報表真實性；商務審計，目的是保證內部合規性；法律審核，目的是保證外部合規性。
（1）強化對中小企業法人代表的管理，真正貫徹責權利相結合的原則，約束其行為。
（2）調整財務部門的組織結構，加大管理會計的建設力度，形成會計實務系統和會計管理系統兩大部分。
（3）建立快捷靈敏的中小企業信息網絡。及時反饋中小企業生產經營活動的各項信息，發現問題及時處理。
（四）風險管理體系建設
面對日益激烈的競爭和動蕩的市場環境，現代中小企業財務管理通常以兩個先進的系統作保證：一是敏感的風險預警系統，二是信息數據處理系統。由于風險貫穿于中小企業經營的始終，因此中小企業應通過建立自身的風險預警體系，及時發現存在于平靜背后的危機，校正中小企業行為，將風險的損失降至最小。
（1）對風險的信號進行監測。我們不僅要對未來的風險進行分析，還要對風險的信號進行監測。
（2）在籌資決策上應慎重分析比較，選擇最適合的籌資方式，以避免中小企業陷入債務危機。
（3）加強籌資活動的風險意識。籌資管理要解決的問題是如何取得中小企業所需要的資金，包括籌資數量、籌資時間、籌資來源和籌資方式等。
（五）財會人員培訓體系建設
財務工作管理對象特殊，財務人員必須具備較高的政治素質和業務素質。
（1）加強財會隊伍的建設，注重培養和選拔既有專業知識又善于管理的年輕人才，會計崗位要嚴格把握任職條件，會計人員必須具備必要的專業知識和專業技能；
（2）培養良好的職業道德，會計人員職業道德的規定是“敬業愛崗，熟悉法規，依法辦事，客觀公正，搞好服務，保守機密”；
（3）增強法制觀念，會計人員應當按照會計法律、法規和制度的規定進行工作，證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，不但要為本單位領導的決策提供可靠的依據，還要使單位外部的投資者、債權人、社會公眾以及社會監督部門能依照法定程序得到可靠的會計信息資料。
（六）建立有中國特色的中小企業財務管理體系
西方財務管理理論經過多年的發展和完善，已形成了以財務管理目標為核心的現代財務管理理論體系和以籌資、投資、資金運營和分配為主的財務管理方法體系。我國的國有大中型中小企業的現狀，決定了我們不能照搬套用西方做法，而應積極探索適應當前市場經濟不發達條件的財務管理內容和方法，吸收利用西方財務管理理論中的先進成分，建立起有中國特色的中小企業財務管理理論體系。
三、結語
對中小企業管理提出了集約化、體系化的基本要求，作為中小企業生產經營管理大系統中一個重要組成部門，財會工作面臨著嚴峻的挑戰，必將引起管理科學的革命性創新。今后一段時期，中小企業只有加強財務管理，使之有機地融合在整體性管理體系中，以促進建立現代中小企業制度，才能跟上當今中小企業信息化發展的潮流。隨著我國中小企業財務管理向市場化、經營化方向發展，中小企業財務部門要根據經營的實際需要，構造一套與財務管理的地位、作用、職能相適應的組織機構。而財務管理體系建設，是我國經濟體制改革的重要內容，它對我國計劃商品經濟的發展和國家宏觀調控作用的加強將產生深遠的影響。
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第7篇：完善財務制度體系建設范文
關鍵詞：電力企業；內控管理；財務制度；創新管理
電力企業的內控體系是保障企業正常進行各項生產經營活動的關鍵部分，而財務內部控制又是這個關鍵部分的核心環節，在整個內控體系中占據著非常重要的核心位置，對優化內部控制體系，提升經營管理水平和風險管控能力，促進企業長期發展有著非常重要的現實意義。特別是在當前我國經濟增長壓力加大、煤炭價格波動幅度擴大、環境保護要求提高的外部經營環境下，電力企業的利潤空間變小、管理難度變大、經營業務更加復雜、經營風險不斷顯現的重要戰略改革時期，如何在電力企業高效、規范地建設財務內部控制體系，從而達到控制風險、增收節支、提高盈利能力的目的，是企業管理層急需思考和解決的問題。
1加強電力企業財務內控管理創新的必要性
從管理的角度分析，財務內控指企業財務內部的管理系統，分為會計控制和管理控制，會計控制是財務內控的核心，企業各種真實的經營狀況都是由真實可靠的會計信息最終反應出來，管理控制是企業在財務管理活動中所形成的制度和程序的總稱，反應了企業財務管理的效率和效果。大多數電力企業的內部控制體系停留在按照國家相關部委基本要求，完成年度內部控制評價報告的狀態，與財政部要求的建設全面內部控制體系還有一定程度上的差距。從建設財務內部控制體系向建設全面內部控制體系，將是今后電力企業內部控制體系建設的必然發展趨勢。建設電力企業財務內控管理體系，可以推進電力企業不斷對財務內控制度進行完善，提高企業財務內控管理水平，促進企業財務內控管理工作更具有科學性、規范性，同時在一定程度上規避財務風險，進一步深挖財務管理創新價值，迎接能源互聯網時代的全球化競爭。
2電力企業財務內控管理現狀分析
1）財務內控管理理論不成熟，對內控管理工作的重視程度不夠。我國企業內部控制實踐和理論研究起步較晚，對內部控制理論的研究不夠深入，內控體系的建立大多是借鑒西方發達國家的企業內控管理方面的現成經驗，造成針對我國企業實際情況創新方向的研究嚴重缺乏[1]，由此借鑒而來的財務內控理論更是無法很好地服務國內企業。其次由于電力行業長期實行統一領導、垂直壟斷、政企合一的管理體制，相對于經營管理方式創新、創造利潤價值而言，更加重視安全生產工作，重視社會效益，大部分企業管理者僅重視生產經營，對內控管理體系不能夠全面認識，對財務內控管理重視程度不夠，在一定程度上增加了企業財務內控管理工作開展難度。2）沒有建立比較完善的財務內控制度。我國電力企業在當前經濟進入新常態，電力體制改革不斷深化，市場競爭不斷加劇的形勢下，要想實現可持續發展戰略首要條件就是要建立一套符合新形勢企業發展的財務管理規章制度，加強對企業財務內控的管理力度[2]。雖然財政部在2015年1月了《電力行業內部控制操作指南》，為電力企業優化內部控制體系建設，提升經營管理水平和風險管控能力提供了依據和操作規范，但是電力企業沒有及時建立專門的企業財務內部控制制度，相關制度還只是針對成本費用、工程項目等的專項管理制度，并沒有整合在一起，而且沒有提高的內部控制的高度去考慮問題。對財務相關控制準則建立不完善，最終會造成財務內控工作沒有可依據的標準。3）控制管理方面的內部人才缺乏。對于電力企業目前的財務內部控制管理工作而言，一些傳統的管理方式和陳舊的知識結構已經不能完全適應新時代的發展要求，需要運用新的管理手段和內控理念，這就亟需配備相應的專業人員，但是企業財務部門并沒有設置專門的內部控制崗位，幾乎都處于兼職崗位，在這種人員配置環境下，容易出現財務內控出現管理規范性問題，在分析問題時不能夠進行深度的理解，風險無法及時防范，內控的質量和水平更是難以提高。同時，內部控制是一門與時俱進的學科，知識理念會隨著經濟環境和社會實踐的變化而變化，財務人員沒有進行專業培訓，就會導致知識結構跟不上現代社會企業財務內控的要求，尤其是財務內控專業技能水平。4）沒有建立相對完善的監督管理機制。企業進行會計核算的目的就是為了反映和監督企業的各項生產經營活動，保證經營活動的合法合規，所以，對于基本的會計監督來說，最重要的工作就是就是對經濟事項的制約和管理，這也是企業內部經濟能夠順利運行的有力保障措施。內部控制機制及監督機制健全性和完善性的缺失往往是導致企業會計核算出現問題的原因之一。企業在進行會計核算時，由于部分管理者綜合素質有限，對內控的重要性認識不夠，造成企業資產的浪費和損失。缺乏完善的監督管理機制，有時會出現從事會計監督的財務人員由于怕得罪領導，對于監督權力沒有進行有效的利用的情況，最后使得財務的監管工作不能夠得到充分的體現。還有的一些從事監督工作的財務人員只是進行一些走場的監督工作，這樣根本就發揮不了應有的財務監督作用。
3電力企業財務內控管理創新途徑探析
目前，電力企業內部控制基礎較好，體系建設正在積極推進中，借此契機，加強對財務內控管理體系的建設和創新，在企業經營活動中不斷完善財務內部控制，財務內部控制的作用才能夠更加有效的發揮。1）改善電力企業內部環境。內部環境是有效實施風險管理的保障，直接影響著內部控制體系的建設和公司經營目標及整體戰略目標的實現[3]。內部環境包括組織架構、發展目標、管理理念、社會責任、企業文化、權利和責任分配、人力資源政策與措施等內容。要想優化電力企業財務內部控制，就要保證其相應策略有足夠的執行力度去實施，因此一個完善健康的企業內部大環境是必不可少的。對電力企業現有內控環境進行改善，前提就是要做好落實責任的工作，將企業內部各控制管理層的責任落實分明，確定每個階層應該負責哪些財務工作，最終形成一個系統全面的財務內部控制制度，以法人制度去引導財務內部控制制度的完善和優化，更好地實現財務內部控制的作用。其次，電力企業應當在財務部門中配備具備內部控制與風險管理專業知識能力的專門人員，，具體負責組織協調財務內部控制的建立、實施并完善企業財務內部控制制度。同時，要不斷提高全體會計人員的業務素質及職業道德，定期進行內控知識培訓和技能培訓，理清會計崗位職責，切實維護財務內控制度體系的有效運行，起到有效的規范引導作用。2）依托財務信息管理系統，建立完善內部財務監督體系。電力企業的信息化建設較全面，現在已初步搭建了統一的風險管理與內控平臺，將風險及內控管理職責、流程、標準及具體管理控制要求進行在線固化，實現信息流和業務流的有效整合，提升內部管理信息溝通效率，貫通并規范跨層級、跨部門、跨單位的內部管理行為，確保風險與內控規范體系建設成果有效落地。系統上線以后，應該根據測試運行結果，進一步對系統內各類功能進行優化提升。統一的風險管理與內控平臺將會為財務內控風險管理提供極大的便利。目前，電力企業已經引進了ERP系統和自主研發了財務管控系統，兩個系統都具有很高的實時性，保證了財務信息的流動性和實效性，實現了企業財務內部信息交流的同步性和溝通性，對財務內控管理提供了良性發展的堅實基礎。在財務管控系統對各類財務處理流程進行統一固化，使得不相容崗位進行分離，崗位之間互相牽制，大大規避了財務風險，實現了財務標準一體化管理。同時，在財務管控系統的在線稽核功能中，持續開展在線稽核規則梳理工作，編制全國普適性規則清單，為開展日常在線稽核做好基礎工作，每月生成在線稽核月度工作報告，通過反饋機制實現了財務內部監督功能，為財務內控工作更好地開展設立起有力的后盾保障。3）實現有效的財務內控評價。企業內部控制評價的目的是以評價促建設，推動企業內部控制體系的持續優化。財務內部控制評價是提高企業全體員工對內部控制認識與理解的過程，可促使財務內部控制更有效地發揮作用，是建立一個完善的財務內部控制體系必不可少的環節。開展財務內部控制評價最好由內控管理部門牽頭，組織相關部門或者聘請中介機構組成內控評價工作組，成員應當注意吸收相關部門的業務骨干，財務人員參與評價時要注意成員負責的評價工作范圍與其自身崗位職責相分離，確保內控評價的獨立性。同時，財務部門可以定期或者不定期對自己的財務內控系統進行測評，或者將財務領域重大業務事項、經營管理高風險領域開展專題評價，這些內控評價活動都對會提高內部控制效果。最后，內部控制評價應當準確揭示財務管理的風險狀況，如實反映財務內部控制體系設計與運行的有效性。
4結束語
企業財務內控工作是一項復雜而基礎的工作，對于電力企業的可持續發展起著至關重要的作用，只有在企業經營活動中不斷完善財務內控管理體系，財務內控作用才能更加有效地發揮，才能實現內控管理的真正價值，促進企業的健康持續發展。
參考文獻：
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第8篇：完善財務制度體系建設范文
改革開放以來，中小企業已成為我國國民經濟的重要組成部分，中小企業的健康發展對于我國社會主義市場經濟體制的建設至關重要。中小企業對GDP的貢獻率超過60%，對稅收的貢獻率超過50%，提供了近70%的進出口貿易額。在自主創新方面，中小企業擁有66%的專利發明、74%的技術創新和82%的新產品開發。而資金短缺卻成為中小企業發展過程中的普遍性問題。我國中小企業融資渠道不暢是目前影響中小企業發展的最重要的因素，也是最難于突破的“瓶頸”。
從廣義上說，中小企業一般是指國家確認為大型企業之外的所有企業，包括中型企業、小型企業和微型企業。隨著改革開放的不斷深入，我國中小企業在國民經濟中的地位也日漸提升。據有關資料表明，目前，我國經工商注冊的中小企業有1000萬余家，與工業經濟總量相比，企業數占90%，產值占60%，利稅占40%，提供就業機會占75%。而正是這些推動社會主義市場經濟不斷深入發展，為社會主義市場經濟提供新鮮血液的中小企業卻面臨著資金短缺，無法做大做強的困境。
中小企業在經濟運行中的一些獨特功能，如充當經濟增長引擎、創造就業機會以及優化調整產業結構等等為中國各界所認可。中小企業發展問題在中國得到了前所未有的關注和重視。但由于中國當前獨特的體制、機制和政策等因素制約，中小企業發展面臨著許多企業自身難以克服的經濟、制度以及法律等方面的矛盾和問題。在這些難題中，作為一個世界性的難題，融資問題更是首當其沖，成為舉國上下高度關注的一個問題。
中小企業由于存在著規模小、實力弱、效益不穩定、信譽度不高等不利因素，往往很難從銀行里獲得貸款。這使中小企業的發展始終面臨著資金瓶頸。尤其是在金融危機襲來的時候，這種融資難問題就變得更加突出。有資料顯示，截至2008年末，我國中小企業貸款占全部金融機構貸款比重僅為10%左右。而即便是在2009年我國政府大力刺激經濟發展，信貸規模急劇膨脹。2009年上半年新增貸款達到7.36萬億元的情況下，占我國企業總量99%的中小企業依然受困于融資難題。2009年頭3個月，全國信貸規模總量增加了4.8萬億，但其中中小企業貸款增加額度只占不到5%，中小企業仍然被大量信貸投放所冷落。
二、中小企業融資的影響因素
1.企業自身因素
一是我國中小企業多以家庭經營、合伙經營等方式發展起來的，整體素質偏低，不具備規模優勢，經營風險大，并且誠信意識淡薄。二是我國中小企業財務制度不健全，財務信息披露意識差，導致與金融機構之間的信息不對稱；同時內部治理結構不合理，決策具有個人色彩。三是我國中小企業缺乏抵押資產，影響其間接融資。
2.金融體系因素
一是我國進入體制改革不深入，現有的股份制銀行和地方性金融機構與國有銀行業務趨同，市場趨同，不能準確靈敏地反映市場需求，中小企業難以得到有力的金融支持。二是我國資本市場不完善，中小企業很難從資本市場上獲取金融資金。三是我國社會中介服務體系不健全，缺少專門為中小企業提供融資服務的專業機構和擔保機構。
3.金融環境因素
一是受美國次貸危機和人民幣持續升值等國際經濟環境的影響，內需相對不足、出口不斷萎縮對大多數中小企業產生了致命的威脅。二是受國家政策環境的影響，不但缺乏相應的專門法律的保護，更重要的是國家宏觀調控和信貸政策對大企業的支持在一定程度上制約了中小企業的發展。三是我國企業信用體系建設滯后，缺乏比較完善的信用評級體系，無法滿足企業融資的需要。
三、中小企業融資的解決途徑
（一）加快中小企業自身建設
加快中小企業自身建設，完善中小企業的內部經營機制和管理制度，建立健全的企業財務制度，提高企業經營決策的透明度與科學性，充分實現信息公開，解決銀企關系中信息不對稱的問題。
中小企業需盡快轉換經營機制，建立使得企業經營信息公開、決策科學透明的經營管理機制。基于現階段以銀行貸款為融資主渠道的現實，而銀行在對企業發放貸款可行性分析時重要一環是財務分析，中小企業應盡快建立完善財務制度，編制各種有利于銀行等金融機構了解企業經營狀況、以便于對企業經營能力及潛力進行分析的完善的報表。
（二）加快社會信用體系建設
當前，加快社會信用體系建設受到社會各界的廣泛關注，各有關部門紛紛加快相關的建設步伐，特別是中國人民銀行成立了專門部門負責管理信貸征信體系的建設。信貸征信系統是社會征信體系的重要組成部分，銀行系統目前正在使用的信貸登記咨詢系統作用日益明顯，已被銀行系統接受、采納，并作為日常管理的一部分。但還有許多工作要做，一是個人貸款信貸登記系統還未建立起來，使一些個人利用房貸、車貸騙取銀行資金屢屢得手。二是各地區、各系統的標準應統一。技術標準越統一，信用信息通用性越強，則征信系統的信息容量越大，社會征信的成本就越低，征信發揮的功能就越強。
（三）完善中小企業貸款的擔保機制
目前，中小企業擔保機構存在的主要問題有以下幾個方面：一是擔保機構市場定位問題。目前擔保公司一般將業務定位于大型企業的大額擔保業務，這樣風險小、成本低。還有一部分擔保公司定位于為個人貸款業務提供擔保，此類貸款穩定，風險分散，收益較高。恰恰忽略了中小企業這一市場。二是風險控制問題。一方面目前的擔保機構基金來源少，尚未健全完善必要的風險補償機制，且貸款倍數較高；另一方面，對擔保機構又缺乏統一、有效的業務監管，因而防范風險的任務相當艱巨。三是擔保基金與銀行運作方面存在一定的矛盾，擔保基金提出與銀行“風險共擔，利益共享”，而銀行的經營則必須首先保證信貸資金的安全，這一分歧在實踐中也一定程度地阻礙了擔保基金業務的發展。
針對以上問題，建議有關部門成立一些政策性的專門為中小企業擔保的公司，或給為中小企業擔保的公司一定補貼，鼓勵為中小企業擔保的行為。
（四）加快推進金融體制改革，建立健全能為中小企業融資提供金融服務的中小金融機構體系
這可以從以下幾方面考慮：
1.建立完善中小金融機構，形成為中小企業服務的中小金融機構體系。這可以結合現階段國有商業銀行的改革進行。在中小企業分布較多的縣及以下經濟區域范圍內建立多種形式的金融機構。在國有商業銀行退出的過程中可以通過控股等形式進行改造，在農村信用合作社的基礎上，建立適合中小企業融資需求的中小商業銀行。
2.加快推進多層次資本市場體系的建立與完善，打開中小企業融資的直接渠道，拓寬中小企業融資途徑。加快制定相關法律法規政策。
3.建立風險投資基金。基于現階段中國風險投資尚處于起步探索階段這一現實，這需要我們更多的從國外吸收成功的經驗，研究其過程中可能出現的問題，制定相應的法律規章制度進行協調與解決，為風險投資基金的發展奠定良好的基礎。現階段，中國風險投資基金應以政府倡導為主，有各種形式資金進入的、實行現代企業制度管理的市場化運作的管理模式，形成風險管理體制健全、投資經營決策科學民主、內控制度健全完善的投資基金。它應該主要以成長型、科技型、對社會經濟發展有重要意義的、有發展前景的競爭性中小企業作為投資對象，通過提供發展所需資金及經營管理咨詢等服務的形式介入中小企業發展的各個階段。同時，還要探討風險基金的退出機制，在時機成熟的情況下退出一個企業而轉向另一個中小企業，實現風險投資基金的良性循環和保證中小企業發展的資金需求。在這方面，美國風險投資基金的成功經驗尤其值得借鑒！
第9篇：完善財務制度體系建設范文
關鍵詞：市場 成本 貸款
基金項目：2012年度廊坊市哲學社會科學研究課題，課題編號2012127，主持人：李然，課題組成員：蘇玲朵、吳潔、陳蕾、趙晶、修嘉琦、王艷。
一、中小民營企業融資現狀分析
（一）體制導致政府對中小民營企業支持力度不夠
我國以國有經濟為主導的特殊所有制結構造成了民營企業在信貸市場和資本市場上難以得到支持。各級政府為了確保國有企業的發展，把稀缺的上市額度提供給國有企業，這種“公”與“私”的思想影響市場資金的流向，民營企業想在資本市場融資顯然有一定困難。
（二）通過金融機構的間接融資難以獲得、融資成本高
央行提出“貸款利率不封頂”，一些國有商業銀行對民營企業普遍存在歧視態度，銀行自身以追求資金的安全性和收益性為目標，這就注定活躍在市場上有限的資金會對中小民營企業繞道而行，再加上民營企業自身存在的缺陷，為融資雪上加霜。現行金融體制下的非銀行金融機構對民營企業融資設置了很高的門檻，對他們的信用水平、擔保制度都提出了很高的要求，導致企業融資成本增加。再結合中小民營企業自身的特點，很多中小民營企業很難在這部分市場取得發展所需資金。
（三）央行升息，加重民營企業融資負擔
央行動用存貸款利率進行宏觀調控將直接影響企業貸款意愿政府不斷加息、提高準備金率導致資金鏈越繃越緊，大多數銀行和信用社等金融機構對民營企業貸款實行利率上浮，民營企業貸款利息及融資財務費用大大高于國有企業。由于銀行等金融機構對民營企業的信貸約束很硬，貸款基準利率稍有提高，民營企業付出的融資成本就會大幅升高，加重企業負擔。
二、中小民營企業融資現狀原因分析
（一）中小民營企業財務制度不健全，企業經營透明度不高，社會信用度低限制其融資能力
很多中小民營企業發展規模比較小、財務制度不完善、會計核算不健全、經營具有隨意藏性，導致金融機構與民營企業之間信息不對稱加劇，銀行無法了解民營企業真實的財務狀況 ，更難摸清其經營風險和收益狀況 ，從而加重了對民營企業的惜貸行為。
（二）中小民營企業缺少抵押資產，擔保難
中小民營企業與金融機構之間這種嚴重的信息不對稱，使得銀行等金融機構對民營企業貸款的風險加大，為了降低這種風險，銀行要求中小民營企業提供抵押和擔保，由于抵押物資的缺乏和擔保制度的不健全，使中小民營企業難于滿足金融機構的貸款條件，降低獲得貸款的機會。
（三）中小民營企業員工素質良莠不齊
企業制度不完善，經營隨意性較大，加上這些中小民營企業大部分不重視企業內部管理和企業文化的建立，粗放式的企業管理模式惡性循環，使企業人員之間慢慢失去協同能力，企業失去凝聚力，社會責任感差進一步加大融資風險。
三、新形勢下中小民營企業融資渠道和方式的對策分析
（一）政府應轉變職能，充分發揮宏觀調控職能，為中小民營企業尋求政策支持
隨著中小民營企業發展規模的不斷壯大，對政府的依賴性也越來越明顯，政府應盡快完善法律政策，為中小民營企業健康發展提供法律支持，由全能型政府轉變為服務型政府，從政策上為中小民營企業尋求公平的競爭環境、尋求更多的融資渠道。
（二）構建中小民營企業金融服務體系的同時積極補充多層次的資本市場體系
構建銀行等服務體系首先要轉變國有銀行等金融機構的經營理念，使其放棄“公”與“私”的界限，降低中小民營企業貸款利率，加大投入，最大限度地降低融資成本。其次，現在國內至少有二百多家外資銀行，另外還有大批的股份制商業銀行及小型的城市商業銀行。既然國有大銀行的信貸規模都集中在支持大型國企，那么這些多種形式的銀行對于中小民營企業都可以是一個重要的補充。最后，要加快多層次資本市場體系建設，積極發展多樣化投融資工具，大力培育多元化投資者群體。企業可將社會上閑散的資金加以正確的引導和示范，拓寬風險創投領域，壯大風險投資規模，帶動新產品的發展，來滿足企業發展的需求。
（三）加強民營企業自身素質建設，促使民營企業進一步規范化
中小民營企業融資困境有一部分外在因素，但從根本上來說民營企業自身的弊病制約著它的發展。民營企業發展沒有完善的制度約束，隨意性大，家族式的管理模式比較嚴重，導致財務制度不完善、會計核算不健全，增加融資難度。中小民營企業應盡快從根本上健全內部財務制度，保證財務報表真實可靠，提高企業信息的透明度；同時要加強企業財務管理人員素質的培養，聘用能夠對企業財務、金融、戰略、資本市場有足夠運籌帷幄能力的專業財務管理人員，提高管理資金的能力和資金流動效率，緩解資金壓力，使中小民營企業慢慢走上規范化、制度化的道路。
（四）完善中小民營企業的信用擔保機制，鼓勵引導非金融機構為企業提供融資支持
中小民營企業經營管理和發展模式的不透明，導致企業與銀行間嚴重的信息不對稱，銀行必定謹慎借貸行為。面對這種融資困境，應建立健全的社會信用體系，大力推進企業信用體系建設：一方面， 進一步推動和完善企業信用外部評價體系， 向銀行等機構提供企業信用信息， 比如借貸行為、信用狀況及償債能力等，可樹立企業信用典型，進一步推廣信用擔保體系；另一方面，加強企業內部管理，積極開展企業內部的信用制度建設和普及工作，提高企業管理水平和信息透明程度，通過不斷完善的企業信用制度，逐步提升企業自身的融資能力。另外，中小民營企業要在現行的金融體制下找到突破口，探索新的融資渠道，比如：銀監會要推動資產證券化，為中小民營企業融資提供了更加有效的、低成本的融資渠道；同時現在有許多租賃公司在積極地給中小企業提供設備租賃業務，這種方式的發展也能為中小民營企業融資解決部分資金問題。
（五）中小民營企業應提高社會責任意識，建立起社會責任監督機制
回顧民營企業的發展歷程，曇花一現的不勝枚舉，那是因為我國的中小民營企業起步比較晚，制度比較落后，許多企業家以盈利為唯一的經營目標，在一些國計民生的問題上屢出狀況：比如我們頻繁聽到的食品安全問題、小煤礦小作坊安全問題、建筑材料的質量問題、環境污染問題、企業雇傭糾紛問題以及偷逃稅等問題。這些缺乏社會責任感的表現，已經嚴重危及到企業的生存發展。企業應盡可能避免因這些“公眾事件”誘發的信任危機給企業帶來的負面影響，積極投身于建設節約型社會，保護自然環境，提高人類生活質量等公益事業中，樹立良好的企業形象，增強企業的社會信譽度及市場競爭力。同時政府還應建立起對中小民營企業的社會責任監督機制，從企業成立之初便納入到社會責任監督機制中，以信用為基礎、社會責任感為導向，凈化中小民營企業隊伍。政府應真誠對待這些處于起步階段的新生力量，給予政策的優惠，充分發揮社會責任監督機制的作用，為中小民營企業融資提供支持。
中小民營企業在國民經濟的發展中起著越來越重要的作用，而困擾其發展的瓶頸是企業融資，中小民營企業融資難的問題已經得到社會各界的廣泛關注，在現有的金融體制下，民營企業要摒棄舊思想、樹立新觀念，開拓新的融資渠道和方式。同時政府應努力完善我國的金融市場，為中小民營企業營造一個相對寬松的融資環境。
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