財務管控措施精選(九篇)
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第1篇：財務管控措施范文
【關鍵詞】集團管控；預算；監督；考核
一、集團管控的意義
1.提高財務數據傳遞速度，保證財務報表及時編報
有些集團所屬各級子公司數量多，經營地點分散，財務數據收集較為困難，企業財務數據的傳遞只能通過傳真、郵件等方式溝通，集團財務管理部門更不能實地了解基層企業的實際情況。實施集團管控信息化后，集團財務部也可以及時歸集和匯總，解決了財務數據的及時匯總問題。
2.提高基層單位的會計信息質量及財務管理水平，促進企業健康發展
有些集團公司基層財務管理水平參差不齊，實施集團管控后，由集團投資建設統一的財務集中管控平臺，各子公司只是操作應用，可以有效解決基層單位信息化建設投資顧慮，提高基層企業的管理水平。
3.保證集團公司對所屬企業進行有效監督
集團公司對各級子公司的監督，目前通過財務稽查和審計監督進行監管。有些公司各級子公司數量較多，且異地經營，輪流審計不能及時發現問題和解決問題。建立集中管控信息化平臺后，可以為審計人員預留審計窗口，事先對被審計單位的財務數據進行整理分析，再進行現場審計，可以節約審計時間，減少企業審計間隔，確保集團公司行使審計監督職能。
二、當前存在的問題
1.財務預算流于形式。有些集團公司的預算控制相對薄弱，預算制度形同虛設，即使制定了預算制度，也缺少對預算實施過程的監控。
2.財務人員集中管理力度不足。財務人員的人事權在基層，管理職能在集團公司，收入因各子公司的經濟效益差別差距巨大，集團母公司對基層會計人員的管理不到位。
3.財務控制和財務監督形同虛設。財務人員受制于子公司行政領導，集團所委派會計主管的工資報酬、職稱評定都由所在單位決定，這些會計主管在日常會計工作和財務監督控制中往往無法保持原則性、獨立性，與基層領導合作粉飾財務數據現象時有發生，導致財務收支審查監督失效。
4.考核制度不完善。公司目前雖然設立了內部審計部門，但審計人員多數時候只能按領導的意圖處理，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，導致財務管理失控、無序和混亂。
5.財務控制缺乏一致性。企業集團未能建立起貫通母子公司財務工作全過程的控制，財務控制各自為政，母公司較難從集團戰略的高度統一安排投融資。
三、完善企業集團財務管控的措施
1.統一會計政策
在企業集團內部建立一套完整、統一的會計政策和會計核算制度，在母子公司之間進行有效的信息溝通，進一步實現企業集團對子公司的財務控制與考核，促使企業集團實現利益最大化。
2.財務管理網絡化
企業財務管理網絡化就是在信息技術支撐下，按照統一的數據標準，將各種財務信息進行加工、匯總、分類，并將其分別置于不同級別的數據庫中，使企業集團可以迅速獲得所需子公司的信息，并充分利用，更好地組織企業的人、財、物等資源，進行生產經營等管理活動，全方位提高企業的生產、經營、管理工作水平，并最終提升企業的競爭力。
3.實施預算管理
企業集團可通過對子公司的預算管理，細化落實企業集團的財務目標，以對子公司實施有效控制。實施預算管理還應通過事先預算、事中監控、事后分析實現集團對子公司整個生產經營活動的動態管理，具有較強的可操作性。以預算管理制度作為管理的基本方式，不僅會使企業集團管理理念發生根本轉化，不會使預算編制流于形式，同時也使企業集團的管理日趨科學化。
4.加強集團資金控制
為促使集團內部資金合理流動，發揮資金的整體教益，企業集團可設立資金結算中心。資金結算中心是集團母子公司實施資金控制的重要保障，可以統一籌資、融資、調劑資金，統一辦理結算業務，使企業各個環節的資金都能得到最佳利用，還可以通過內部挖掘，解決資金供應緊張的矛盾，提高資金使用效益。
5.完善監督機制
內部審計與外部審計是實施財務集中管控必不可少的輔助方法，它通過對子公司財務集中控制的結果進行審計，可以及時發現和糾正子公司所存在的問題，增強內部控制意識，發揮內部管理強有力的控制監督作用，并在一定程度上保證其他控制方法的實施。企業集團應加強企業集團內部審計規章制度建設，設立集團內審部門，定期或不定期地對子公司進行審計。
6.完善各項指標考核體系
為加強母公司對子公司的監督管理，應從制度上對子公司經營狀況進行考核，并落實相應的獎勵辦法。子公司的經營活動不但要確保資本金的安全和完整，還必須完成企業集團下達的投資回報指標。例如，企業集團可參照子公司的歷年盈利水平，確定各子公司合理的投資回報率，核定其利潤指標，建立各項財務指標執行情況的指標管理體系，促使各子公司達到資產保值增值的目的，使考核體系不斷完善和科學化。
參考文獻：
[1]劉杉.企業集團內部財務控制的創新.集團經濟研究，2005年第15期
[2]李東.企業集團財務控制方法及運用.經濟論壇，2005年第4期
第2篇：財務管控措施范文
關鍵詞：財務，管控問題，應對措施
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-3520（2013）-12-0163-02
世界金融危機以來，裝備制造業陷入高成本時代。原材料價格上漲，人力成本增速較快，人民幣匯率上升，市場競爭激烈，使得傳統的企業財務管控模式和管理方法已經很難適應經濟的進一步發展的要求。裝備制造業財務管控模式要研究加強集團公司財務監督力度，有益于科學合理的財務管控設計的成立和管控措施完善，有益于集團公司健康可持續發展。按照當今企業管理制度的客觀因素，研究裝備制造業財務管控問題，是徹底降低企業運行成本，提高企業效益，卓越發展的重要方式。選擇符合公司核算情況的財務管控模式，解除裝備制造業財務管控問題，試圖從管理學的思考摸索調動裝備制造業管理積極性和效率具有潛在意義。
一、管控模式存在的主要問題
1.財務管控觀念落后且缺乏科學性
集團公司是在政企分離、國有企業改革過程中形成的阻力和壓力偏大，受地方行政管理居多，管理部門較多，主要表現為母、子公司的投資及產權關系難以完全取代現有的行政隸屬關系。風險資料的采集和風險管理流程設計存在漏洞，甚至沒有風險評價和監督體系，讓出資者的決策權與監督權等都難以得到落實，影響了集團管控體系的構建。
2.內部控制管理意識薄弱
集團公司財務控制機構不健全、財務控制制度不完善、控制部門的權威性差，僅從宏觀上建立了一個沒有實質性的集團管理部門，它的勝任力和執行力只是一種組織結構的設置，風險管控流于形式。
3.財務監控力度不足
集團公司財務監控管理制度應建立包括內部職級授權制度，內部不相容制度，內部審計監督制度，財務報告與分析制度，財務分析預警制度，財務預決算制度等財務監控制度。
4.財務預算執行力度差且缺乏執行性
全面預算指標只是控制財務成本費用的限額，預算目標編寫沒有促使各部門按照客觀的環境和市場變化來編寫，全面預算目標與集團的戰略目標和發展遠景存在差距。
5.財務管控的信息不對稱且缺乏有效性
裝備制造業集團公司沒有完整的財務信息共享平臺，財務信息系統維護開發存在漏洞，導致集團母子公司間信息不對稱，缺乏實時監控和分析評價反饋的決策性和及時性，成本相當高。
二、優化管控模式的應對措施
要結合不同的企業因所處的行業，市場環境，經營規模以及在戰略、文化觀念上的差異，其管控模式有著不同的實施深度。如何將財務管控成果轉換為管理效益，完善財務管控模式，必將是集團公司最能體現經營管理智慧，事關公司成敗和可持續發展的關鍵。
1.重視財務風險管理
集團公司應該建立財務風險管理制度，建立內部控制規范體系，從而有效防范財務風險。財務風險管理從風險評估，控制監督力度，信息與溝通和風險控制執行情況，測試風險管控的有效性。對控制點風險管理，信息資源管理，信用風險管理等專項重大風險監控，開展風險預警預防，以達到預防、規避、轉移管理風險的目的。健全財務風險管理制度，評估財務管理活動面臨的財務風險，實行識別風險報告制度，指定風險改進策略，保證企業集團健康發展。
2.設置管理組織構架
組織構架或組織結構設置處于集團管理的基礎地位，主要是合理設置控制機構。在集團公司董事會和高層領導的指導下，以集團公司各類管理目標為核心，設置各類業務管理中心，執行股東大會對重大事項的表決權，執行董事會經營決策權。目的是規范各級財務機構的崗位設置，拓展公司財務管理的職能。增設投資管理中心、資金結算中心、成本控制中心、稅務管理中心等專業化的分支機構，以適應集團財務公司化發展的需要。擁有獨立的財務管理部門，自負盈虧，自控成本，較好地發揮核算主體的積極性。成立結算管理中心，將權力和責任落實到各責任中心，正確行使各中心職權，形成集團管控拳頭優勢。按照財務職責的管理分工，根據垂直管理的要求，結合集團公司各業務中心的信息交換和業務對接，合理設置和規劃各財務崗位
3.集中資金管理模式
實行集團公司體制的大型集團公司，應該通過法律方式強化對全資、控參股公司資金鏈監督和控制，健全完善標準的資金管控模式，充分發揮公司資金結算中心的功能，對內部各部門實行資金集中管理。集團公司集中資金管理模式，體現在企業集團主要財務負責人和總會計師的領導下，實現對集團資金集中使用和統一管理。探討成立集中資金模式――虛擬現金池，可以變外源融資為內源融資，減少利息支出；加強資金控制，提高現金透明度；避免實際資金多次劃轉，減少系統風險；積極為集團公司提供資金支持和信貸支持，拓展金融融資服務。
4.增強財務監督權
在有條件的集團公司大力推行財務控制監督權，引導大中型企業過度執行。財務監督權由集團公司的監事會會同審計部門，對其經董事會批準的公司重大經營計劃和方案的執行情況、對下屬單位的有關國家政策和財經法規的執行情況等進行檢查。集團公司管理部門要繼續加大對項目投資與執行情況的審計監督和盤查力度，充分共享財務網絡化信息，維護正常的生產經營秩序。及時對經營活動分析和召開專題會議，擺事實，重對標，認真整改，制定措施。對所屬公司遵守基本規范的守法情況、各項各類目標的執行情況、關鍵經濟指標的落實情況進行考核，與年初為各單位制定年度經營目標對接，并為年終考核提供依據，確保公司財務監督權有效執行。
5.加強財務信息共享
網絡信息技術的發展，是實行集中財務管控模式的物質基礎和前提條件，為母公司進行財務控制提供了極為便利的條件。實現集團公司整體信息共享，將各子公司的財務運行納入母公司“局域網”。母公司可以以較低的成本迅速獲得各子公司的財務信息，及時溝通信息、并確做出經營決策。無論時間上、空間上、效率上，財務信息的產生還是在財務信息的傳遞方面都有了很大的提高，集團總部可以完全動態掌握和控制各子公司的業務與財務信息，從而能夠對他們進行動態遠程管理。這也會為集權制財務權力配置模式的選擇提供技術和信息的支持，同時也增強了財務信息的及時性、有效性，將會計工作職能真正實現了由核算會計向管理會計的轉變。陜汽實施的ERP系統是近幾年來在企業界率先實行的管理系統，為實現管理信息數據共享集成樹立了成功典范。
6.科學培育會計人才隊伍
對于集團型公司來說，財務管控要求如何發揮會計人員的作用。會計人才隊伍是財務某些風險的執行者和風險控制的實施者。在集團公司中建立一支具有知識化，全能性，雙面性、創新性財會人員隊伍，尤其是培養適合現代財務管理水準的復合型人才，是現在財務管理的新問題。集團公司要適應集成化發展的要求，提高會計人員的思想道德水平、業務素質和綜合能力。培育會計人才隊伍，要加強人才培養，倡導財務協作意識，重視現代財務管理理念，營造積極健康的人生價值觀。加強集團財務控制能力，落實會計委派制度，向子公司派駐財務總監來實現日常的財務監控，參與公司的重大經營決策，控制公司重大財務會計活動，保證集團公司各項政策的貫徹落實和會計信息的真實性、時效性。
7.實行總審計師制度
審計制度是保證財務內控制度有效實施的重要保障。在集團公司董事會的領導下，實行總審計師制度，由熟悉會計、法律、經濟等知識的相關人員組成，發揮監事會和審計監督職能，整合一般監督與重點監督，結合業務監督與日常監督，形成上下連接、環環緊扣、權力制衡的監督機制。設計集團公司總審計師制度，有效的對內部控制進行評估，監督和完善公司的內部控制制度，完善審計規章制度建設，引導社會中介機構監督，為企業的內部控制制度有效運行“保駕護航”。全面實施企業預算管理和定期審計制度，重點是從管理角度進行全員控制，各負其責，做到相互協調，相互配合、以提高企業內部控制的實施效果。
8.構建財務公司管理模式
在我國，集團公司構建財務公司管理模式是一種創新理念，更是一種嘗試成果，已經成為現代集團企業加強財務監控的必然選擇，主要是在我國大型及特大型集團公司建立的。建立集團財務公司管理機構，是盤活國家資金，增強企業活力，發揮產業資本與金融資本相結合的需求。集團財務公司以加強公司資金集中管理，提高公司資金周轉效率和使用效率為目的，為公司提供財務服務的非銀行金融機構。在我國，財務公司大多是集團公司的控股子公司或全資子公司，發揮集中管控平臺，增強公司融資能力，提高資金使用效率的作用，大大提升了集團公司財務資源的整合能力。在成員單位之間架起了一座資金融通的橋梁，通過輔之一定的金融基礎，為集團內部成員單位提供一個穩定、安全、成本低的融資渠道。
9.開展績效考核評價
績效考核作為企業管理的組成部分，只要設計出合理的績效考核指標，形成科學的考評體系，才能調動各管理層工作的積極性，保證企業總體經營目標的順利實現。考核與獎罰能維護組織權威、失去考核評價就會助長不正之風、腐敗之風。成立SQ集團公司考核管理委員會，建立績效綜合評價指標，運用管理學及數理統計學等方法，是維持制度長期有效運行的重要保證，同時對公司的經營業績、資本管理效益、風險控制情況進行考核分析，并做出綜合評價報告。完善考核體系，由績效考核委員會對各個子公司的董事、監事與股權代表考核與平衡，建立利潤目標與經營目標、績效考核與戰略規劃相結合的考核方式。
第3篇：財務管控措施范文
對于財務單位來講，通過合理的使用財會措施，能夠明顯的降低企業的運作成本，降低負面問題的產生幾率，最終確保企業的穩定有序發展。因此，我們很有必要展開財務機構管理方面的研究工作。
1財務公司管理的制約因素
1.1沒有完善的管理制度
目前，我們國家的絕大部分的財務企業都非常注意資金的使用，但是個別的工作者本身沒有意識現金的存在意義，對于資金并沒有形成正確的時間觀念，更別說制定合理的使用計劃了，這就會在一定程度上導致財務單位的發展受到極大的阻礙，有時候還會負債或是破產。除了上述以外，很多的財務工作者在開展工作之前并沒有合理的控制，在工作進行之中的時候也缺少監督，因此事后的管控就失去了其存在的意義。究其原因，我們發現這一系列的問題產生的根本原因是財務單位沒有設置合理的資金管控體系，就算是個別單位設置了，也會因為工作者過于隨性，而導致問題頻繁出現，比如隨便借款等，最終導致單位的財務情況一塌糊涂，嚴重干擾到整個集團的進步。
1.2風險管理技術落后
通過分析我們發現，目前我們國家的很多財務單位本身并沒有意識到風險管理的重要性，其事前以及中期的管控工作開展的非常不到位，絕大多數情況下只是依靠后續的管理來掌控局面，同時財務公司的風險管理是包括對客戶的風險、貸款監管指標、財務指標和資產的負債指標實施合理的研究與衡量，同時要按照獲取的數據結論運用有效的風險控制對策，但是通過這種管理工作獲取的信息是不精準的，它并不能夠體現全部的風險，并非是多樣化的，因此使得公司無法很好的應對存在的問題，當風險出現的時候，無法在第一時間加以管控，嚴重的干擾到了財務機構職能的發揮。
2財務公司管理的若干控制措施
2.1財務公司的運行模式管理全面預算管理
在財務公司中的全面預算管理指的就是按照公司各個成員單位的經濟利益的流入量實施資金的合理配置。財務公司沒有參予到生產活動，不同公司的資金需求是持續改變著的，所以，應該運用零基預算法，即所有的編制工作都應該從零算起，對于以前的數據都不做考慮。具體來講，就是依據集團的發展需要，對于各個分支企業的投資情況和運營狀態等認真論述，科學審批，進而確保集團的資金預算工作能夠順利開展。
作為財務單位，必須要委派專門的工作者開展預算管控工作，建立并且完善預算管控系統，明確具體的責任方以及管控的目標等，確保我們更好的開展監管工作，而且要及時反饋有關信息。在進行全面預算管理的時候，一直要運用指標對財務實施統管，資金的支付一定要按照預算指標，最終達到資金管理與預算管理的相互結合。
2.2財務公司的評價方式管理平衡計分卡
全面預算管理是一項全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤控制的系統工程，為了確保各項主要指標的全面完成，通過平衡計分卡來評價預算的執行結果。它把績效考核的地位上升到組織的戰略層面，使之成為整個企業集團組織戰略的實施工具。平衡記分卡的設計包括四個方面：財務角度、顧客角度、內部經營流程、學習和成長。如今的企業面對的外在環境一直在改變，其風險指數也明顯的增加，這就使得集團面對的財務方面的風險明顯的增加，財務就在運作資金的時候必須意識到風險的存在，并且將其控制到合理的范圍以內，因此在平衡計分卡加入了風險控制指標。
平衡計分卡的運用不僅幫助預算管理建立起能體現戰略要求的目標和評價指標，而且使預算管理能根據環境的變化做出及時的調整。同時預算管理的指標也是平衡計分卡分析的基礎，為其提供了衡量標準，二者相輔相成，促進財務公司良好有序的發展。
2.3完善資金管理制度
對于財務企業來講，假如要綜合的管理資金的話，就應該建立綜合化的預算體系，以此來確保集團的運作有序。具體來講，在集團中，要制定合理的預算體系，而且要將其落實到所有的運營過程之中，最終實現理財的目的。要想落實好資金管控條例，就要切實依據企業的具體運作情況，將多樣的會計委派制有效的執行，同時還要做好監督工作，確保資金得以合理的使用。
除了上述之外，對于財務企業來講必須要做好內部審計工作。通過審計我們能夠更好的管控資金，確保預算工作順利開展。因此，作為財務單位必須要結合本企業的具體運作模式，建立完善的監督體系，系統中應該有來自各個崗位的工作者，這便于我們全面獲取所需的財務資料。同時還應該做好前期的監管工作，分析企業的概算以及發展目標等，合理配置資金，并且做好資金追蹤工作，確保其能夠得到合理的使用。
2.4合理使用資金
財務公司的有效構建可以使得其的貨幣控制形式更改，它的形式從傳統的貨幣資金分散控制形式更改為資金集中控制形式，要確保集團的各個分支企業不在銀行開設賬戶，而是要在集團的財會中心設置賬戶。只有這樣，才能夠更好的了解各個分支企業的資金運作情況，才能夠更好的掌控企業的閑置資金，進而發揮出資金的效益，使得集團的發展更加綜合全面，同時還能夠完善集團的內部系統，最終構成了集團由上到下的監控信息網絡和資金集中管理體系，確保集團的資金管控系統和當前的行業發展情形保持一致，最終提升單位的運作效率，創造更多的價值。
2.5積極開展風險監督工作
如今的市場并非是穩定的，相反的它是不斷的變化的，因此企業在開展風險管理工作的時候必須要結合當前的市場氛圍而定。具體來講，要定期的審計風險管理內容，而且要將審計的內容告知相關方，此舉不但能夠幫助我們在第一時間發現工作中的不利點，進而才可以根據存在的問題制定合理的應對策略，有助于我們從宏觀上把控集團的發展方向。
第4篇：財務管控措施范文
關鍵詞 中小企業 財務視角 合同管理 內部控制 措施
一、引言
市場經濟在某種意義上是法制經濟，或契約經濟。企業重要的經濟往來基本上是通過合同形式建立并實現的。經營成敗和合同管理之間有著密不可分的關系。當前，一些施工企業頻繁地通過招標投標，參與市場化競爭，與此同時，市場的缺陷以及合同管理意識的淡薄，使企業常常不可避免地遭受法律風險、經營風險、財務風險的影響。常見的諸如，合同主體資格預審缺乏、訂立合同內容過于簡單粗糙、條款有失公允、賠償等處理糾紛約定不明、超越資質等級簽約、借用他人資質獲取承包資格、肢解中標合同非法轉包或分包無資質的施工隊等，導致施工項目難以控制進度，無法保證工程質量，從而使企業合法權益受到侵害，信譽形象受損，索賠之路漫長艱辛，甚至訴訟失敗損失慘重。這些由于合同管理不當最終引發的財務風險給管理者敲響了警鐘。“工欲善其事，必先利其器”，如何以財務視角探析合同管理中內部控制各關鍵環節風險識別，前瞻性地規避合同風險或通過內部控制將風險控制在可承受范圍，如何在認清當前企業合同管理過程中存在的問題下，方向性地提出管理措施，推進單位合同管理工作科學化、規范化、法制化，保證提升企業的市場競爭力和發展持續力，是當下企業財務管理者必須思考的一個重要課題。
二、當前中小企業在合同管理中存在的問題
（一）財務人員對合同管理參與度不高，內控基礎薄弱
一項經濟業務的出現，企業財務人員從前期合同談判，到合同簽訂、合同履行，以及最后合同結算的整個合同管理過程中，基本上很少參與，也無積極主動參與的意識。財務人員只負責報銷、核算、統計方面的工作，導致內部控制基礎薄弱。
（二）缺乏一整套制度及合同保障體系，存在許多控制盲點
部分企業缺乏完善的合同管理制度體系建設，更談不上利用信息系統進行系統化合同管理控制，合同管理的內容及流程不明確，缺乏必要的審查和評估步驟，對合同管理沒有有效監督與控制，使得從談判訂立到履行、考核和糾紛處理整個合同管理工作無章可循。
（三）缺乏合同管理人才，整體素質水平偏低
企業缺乏專業的合同管理人才，或管理人員知識面不寬，思想責任意識不足，對合同管理工作不夠的重視。企業中尤其欠缺兼具經濟管理知識與法律知識且實踐經驗豐富的管理人才，導致現代信息技術開展實施合同管理工作的難度較大。
三、從財務視角探析合同管理的內部控制關鍵環節
合同管理是企業的風險管理，合同訂立、履行、糾紛處理是合同管理中的主要流程，具體涉及締約談判環節、文本擬定環節、合同審核環節、合同簽署環節、合同履行環節、合同結算環節六個環節的風險識別。
第一，締約談判環節。應識別合同對方的主體資格某些要素是否不具備、信用狀況及履約能力是否不足、對合同條款重大問題的識別力不足，以及涉及合同內容的專業知識是否能夠支撐的簽約風險。
第二，文本擬定環節。應識別內容是否已違反國家規定，合同條款是否存在重大疏漏、重大誤解或顯失公平或遭受欺詐，示范文本合同應識別權利與義務與實際情況是否產生沖突矛盾的風險。
第三，合同審核環節。應識別出是否未恰當修正審核后的合同，承辦部門是否未按審核意見完善修改的風險。
第四，合同簽署環節。應識別人是否超越權限，合同專用章是否使用及保管失當，合同是否存在篡改的風險。
第五，合同履行環節。應識別雙方是否能全面有效履行義務，是否未及時補充約定不明確的重要內容，是否對履行不當未及時采取有效措施止損，是否未恰當處理合同糾紛的風險。
第六，合同結算環節。應識別財務是否違反合同約定期限、金額、方式付款，是否不及時催收到期合同金額，是否未按合同正確辦理結算業務的風險。
四、企業加強合同管理內部控制的措施
（一）財務部門實施合同全過程內部控制
財務是企業管理的核心，是整個合同管理系統中的一個關鍵環節，做好合同管理要充分發揮關鍵環節的作用，通過合同訂立前的風險預測、風險辨析、執行中的資金支付控制、合同收尾階段的驗收和履約監督等，保證合同管理程序的良好運行，實現全過程的財務管控。財務對風險的界定要有超前意識，應及時收集和分析與風險有關的各種信息，并預測可能發生的風險，提出監控預警。此外，對合同生效后可能涉及的稅收政策、收入情況、成本費用情況、資金使用情況以及合同執行情況密切關注，對外簽訂的經濟合同，須經財務主管審核并簽署意見，再由財務部蓋具合同專用章，交由財務部統一存檔。
（二）完善企業合同管理制度，充分利用信息化合同管理系統，實現全面有效管控
企業應完善合同管理制度，使管理工作有章可循。其主要內容應包括：合同的歸口管理，合同資信調查、簽訂、審批、會簽、審查、登記、備案，法人授權委托辦法，合同示范文本管理，合同專用章管理，合同履行與糾紛處理，合同定期統計與考核檢查，合同管理人員培訓，合同管理獎懲與掛鉤考核等。充分利用信息化合同管理系統，以“合同”為中心，以“合同文本”“合同審批”“合同執行”“收付款管理”“預警提醒”“統計分析”為核心應用，通過各流程來建立起一個統一共享的合同信息管理平臺，供所有合同相關不同角色的人員使用。把一些對生產經營活動和經濟效益影響大的合同，挑出來作為合同的重點管理對象。從合同的項目論證、對方當事資信調查、合同談判、文本起草、修改、簽約、履行或變更解除、糾紛處理的全過程，都由財務部門及法律顧問參與，嚴格管理和控制，預防合同糾紛的發生，通過建立合同管理制度，做到管理職責明確，流程清晰規范，實現全面有效管控。
（三）加強人才培養，普及全員法律知識，提高合同管理水平
人是提高管理水平的第一要素，提高合同管理人員的整體素質是合同管理的首要任務，也是當前企業的迫切需要。由于企業項目施工合同涉及知識面廣、內容多，因此需要法律意識強、實踐經驗豐富、綜合能力強、專業技術知識水平高的管理人才。企業可采用外聘、定向培養、內訓等方式，從人才市場引入合同管理人才，或定向培養合同管理專業人才。還可以由中高層領導帶頭組織學習《合同法》等一系列法律相關知識，掌握合同簽約技巧，強化法制觀念，增強合同參與人員的責任感和風險意識，提高全員合同管理水平。
五、結語
隨著市場競爭的加劇，企業建立合同管理責任和風險控制措施變得尤為重要。財務的內控管理職能要想得到有效發揮，必須讓財務人員積極參與到合同管理中來，做好風險識別分析，更好地履行內部監督控制職能，從而及時有效地防范財務風險，真正為企業經濟健康持續發展保駕護航。
（作者單位為江西省核工業地質局二六三大隊）
參考文獻
第5篇：財務管控措施范文
【關鍵詞】醫院財務會計內部控制；管理措施
doi：10.3969j.issn.1004-7484（x.2013.10.705文章編號：1004-7484（2013-10-6152-01
財務管理是醫院發展進程中的重要組成部分，隨著財務管理范圍的逐步擴大，醫院要發展和生存，必須對醫院的醫療體制進行改善，改進，健全符合醫院自身發展的內部財務控制制度。在醫院財務管理中，財務會計的內部控制是醫院財務管理的核心，控制活動是整個醫院內部財務內控制度的核心，也是內控制度具體實行的標準，完善的財務會計內部控制制度對于醫院的發展有著極為重要的作用。線結合醫院內部控制的財務管理現狀等做一下分析討論：
1內部財務控制的概念
企事業單位內部管理控制的重要組成部分之一是內部財務控制，是控制論散布在企事業單位作業中的一連串控制行為，不是某個事件或某種狀況，是在企事業單位財務活動中的具體運用。
2醫院內部控制的財務管理的重要意義
財務管理和內部控制是一種經濟和財務特殊的監督方式，這兩者的結合使醫院的財務管理得到加強，使醫院內部的管理活動得到規范，從而提高醫院財務管理的質量。如果能將內部控制制度建設合理的科學的嚴謹的完善的使用，就能提高醫院的經濟效益，防范財務運行的風險，總之，在當前競爭激烈的醫療市場，完善的醫院內部控制制度，可以使醫院財務管理得到加強，規范的操作和使用，使醫院的經濟效益提升。
3醫院內部控制的財務管理的不足和現狀
目前醫院內部控制的財務管理存在很多有待于完善和解決的問題，主要有以下幾個方面
3.1醫院管理層對醫院內部控制的財務管理認識不夠管理人員對內部會計控制沒有足夠的認識和重視，內控制度執行乏力是醫院行業普遍存在的問題。醫院管理層沒有認識到完善醫院內部控制的財務管理的重要意義，導致在醫院內部控制的執行中是有章不循或無章可循，會計內控制度的基礎十分薄弱，在試劑工作中，找各種理由不嚴格的按規定程序辦理，使會計內控制度應有的嚴厲性也不存在。從而造成內部控制沒有起到真正的作用由于認識程度不夠，也不愿再這方面做更多的財力、精力和人力支持，使內部控制受到了很大的制約。
3.2內部控制的制度不健全《會計法》明確規定企業應健全本單位內部控制制度，但在實際工作中，并沒有建立，有的單位即使有制度但都不完善，也沒有認真的執行，崗位職責不明確，從而導致財務管理的效率低下，制度不健全主要是因為財務管理人員的認識不夠，從而導致管理環節上的疏忽和漏洞，由于沒有嚴格的制度約束，使得違規的可能性也相繼會增加，嚴重影響財務管理的發展以及工作效率。
3.3內部控制的財務管理人員的素質不夠很多醫院沒有正規院校畢業的專業人才，只是參加短期培訓，所以這些人員并不能完全勝任這份工作，由于醫院的財務人員自身理論基礎和業務能力有限，其知識的結構比較陳舊，對內部控制的程序理解不到位，素質普遍偏低在一定程度上導致了較低的工作效率和工作質量。在內控制度的設計和執行中，內控制度各個控制點的作用在財會工作人員中不能透徹的得到理解，從而導致內控制度不能有效的貫徹實施。財務管理人員自身沒有上進心，沒有主動學習的積極性，加之很少有機會參加學習培訓和交流，職責道德意識薄弱，缺少業務精通的專業人才，工作思想上缺乏主動性和責任心，使會計信息嚴重失真，從而影響醫院內部控制的財務管理。
3.4內部控制的財務管理的建設比較落后制約醫院財務會計發展的重要因素之一有醫院內部電子化建設落后，計算機技術的廣泛應用，財務管理的電子化建設有效提高了財務管理的效率，但由于內部控制的財務管理的電子化建設落后，導致醫院財務管理的信息系統和操作系統都不能得到正常發揮。
3.5缺少監測和評價的機構醫院內部控制的財務管理不像醫院的臨床業務一樣有具體的執行標準的監測體系，很多只是流于形式，沒有理想的效果，應有的監視機制的缺乏和不到位，從而使所有嚴密的內部會計控制系統都不能發揮自身的重要作用。
4醫院內部控制的財務管理整改措施
就以上財務管理的現狀以及存在的問題，現提出以下幾點整改措施。
4.1醫院管理層首先要加強對醫院內部控制的財務管理的認識醫院領導要及時更新自己的認識，適應財務管理工作的發展，不能讓之后的思想而影響財務管理的效率，盡可能的給予財力、精力和人力的支持，從而提高財務管理的效率。《內部會計控制規范―基本規范》明確指出[1]：“單位負責人對本單位內部會計控制的建立、健全及有效實施負責。”只有醫院領導重視、認識到內部控制的重要性，并以身作則，大力宣傳，充分調動各部門及職工的主動性及積極性，使廣大職工自覺遵守規定，內部控制制度才能有效貫徹實施。
4.2建立和完善醫院內部控制的財務管理制度結合本院的具體情況制定可行的科學的嚴謹的管理制度，要涉及醫院工作的各個環節和方面，包括預算、收入、支出、貨幣、資產控制，信息系統及工程項目的控制。要安排合理的工作崗位，劃分明確的職責權限，不能隨意的去改動，確保不同機構崗位之間權責分明，相互監督和制約；遵循成本效益原則，以最小的控制成本達到最佳的控制效果。2006年6月份，衛生部頒發的《醫療機構財務會計內部控制制度規定（試行》也對醫療機構內部控制進行了基本規定，并要求醫療機構結合本單位業務的特點和實際情況，建立健全本單位的財務會計內部控制制度[2]。
4.3加強內部控制的財務管理人員的整體素質內部控制執行人員業務素質和職業道德是實行內部控制的關鍵，加強人員培訓工作，汲取專業人才，醫院負責人應提供工作人員接受新知識的交流的機會，使其知識和技能得到不斷更新、補充、拓展。加強對會計人員新知識，新業務培訓的同時，加強會計人員的職業道德，提高會計人員的職業道德水準，這是發揮內部會計人員控制作用的重要條件。
4.4加強醫院內部控制的財務管理建設加強醫院內部控制的信息科技建設，是當今醫院發展的必然要求，要根據醫院的具體情況，建立實時的可行的財務會計控制系統，從而實現對各項內容各個環節的實時監管，使信息技術與業務活動有效結合，保證經營業務活動的有序進行。
4.5加強監測和評價機構的力度加強監測和評價機構，為了使財務管理能及時發現問題而去更好地發展，在單位內部要建立內部審計機構，讓其能相對獨立的，有效地實施監管權力。單位內部控制的財務管理評價，主要從四個方面著手，以其健全性、實用性、協調性和經濟性去監測和評價，稽查、評價內部控制制度的完整性、各科室在執行指定職能的工作效率如何；評估內部會計控制是否能保證其有效性。針對審計的建議和意見，讓內部控制、監督機制達到有章可循、有據可查的要求，使其充分發揮內部的監督工作在日常中的控制作用。
綜上所述，建立并完善公立醫院的財務內控制度，提高人員素質，加強內部控制建設，可以有效的防護醫院財務制度的安全和完整性，進一步強化醫院財務管理人員的責任和規范其行為，在不斷完善醫院財務內部控制制度的同時，不斷的創新，做到愛崗敬業、積極進取，為醫院財務內部控制質量的進一步提高貢獻自己的力量。
參考文獻
第6篇：財務管控措施范文
監控不是簡單的監督，也非一般的控制，而是在監督基礎之上的控制。美國的安然、世通,中國的銀廣夏、藍田,都是從輝煌走向暗淡，企業內部財務監控不力是其重要原因之一。“在我國會計審計理論界，似乎存在著看重監督而輕視控制、或愿提監督而回避控制這樣一種思維傾向”。正是這種傾向的存在，使得公司內部實質上的監控活動只停留在監督層面.達不到控制的高度。
1、資金管理無序
企業尚未建立健全預算管理制度，有的企業雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業組織生產經營活動的法定依據，有章不循，使預算成為擺設。有的企業資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大,使用混亂,挪用生產經營資金從事長期投資的現象屢有發生，導致現金流量不平衡，支付能力不足;有的企業預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據，成本費用約束軟弱，應攤不攤，該提不提,盈虧不實;有的企業年末賬面利潤看似不少,但應收賬款居高不下.不良資產有增無減，長期掛賬,資金運作極度困難。
2、財務監督乏力
會計工作者往往要無條件的服從管理者的意志，會計工作根本無法獨立行使其監督職能，即監督者受制于被監督者。會計監督受制于企業，缺乏應有的地位和獨立性，會計人員迫于各種壓九只好按領導的意圖辦事、記賬、算賬、報賬變成了"做賬”，對企業負責人的經濟監督也非常"畏懼”。盡管國家一直強調會計監督者要敢于監督，秉公執法,但以上問題在許多企業仍普遍存在。從而導致企業資金的流向與控制脫節,體外循環嚴重，事前控制乏力,事后審計監督走過場，缺乏可行的考核辦法。如社會審計受利益驅動走過場，造成"財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，財務監督乏力，資金“跑、冒、滴、漏"現象依然嚴重。
3、資金使用效率低
大部分企業集團資金的集中管理與內部中級法人資金分散占用的矛盾突出，使用效率1氏下。有的企業子公司多頭開戶，資金失挺沉淀嚴重。有的集團內部大蚤資金閑置.另一方面缺又為籌集急需的小額資金而為難,不能調劑子公司的資金余缺，財務費用有增無減。有的企業集團內部各子公司及母子公司之間貨款拖欠嚴重，嚴重制約了企業的發展。
二、構建企業財務監控體系的措施
1、構建多元化的財務監控體制與體系
對干產品門類多、產業鏈條長的企業來說,多元化、全方位的財務監控體系較為適合紛繁復雜的資產結構。主要包括以下幾點。
(1)加強全面預算管理體系，構建預算監控體系
要將預算編制與戰略發展相結合，把集團內眾多層次的獨資、控股子公司的預算納入集團控制范圍內，從而合理配置資源，并強化對子公司財務運行的動態監控。
(2)建立資金集中控制制度
強化現金控制將是堅強財務監控的主要內容。這一點對于任何—家企業都是適用的。
(3)健全財務信息網絡
采用先進的財務管理系統，將集團內各子公司的財務運行納入集團信息網.運用計算機網絡和財務管理軟件等信息技術,提高集團公司的會計信息質置，促進財務管理的現代化水平。
(4)實施財務稽查監督制度
財務稽查監督除經濟責任、項目等審計以外，還包括對制度執行情況的審計，以確保制度執行的規范。財務稽查監督結果一般與經營者的業績考核、經營者的報酬確定與發放緊密地結合在一起，以強化稽查力度。
(5)實行財務總監委派制
對國有集團公司而言,是由集團公司董事會向獨資、控股子公司委派財務總監.這是一項較為有效的監督方式。
2、構建現金集中控制制度
現金的集中控制是國際上大型跨國公司的通行做法，值得借鑒。
(1)將可利用的資金流轉到可能獲利的最高點和最安全的地方
跨國公司的高級經理和財務人員在制定資金調撥(轉移)決策時，要估算資金的機會成本,并將臨時閑置的資金盡快轉移為堅挺的貨幣;衡量資金庫所在國的優劣,將現金中心設在較為理想的國家。
(2)資金調撥應盡可能用最堅挺的貨帀
資金調撥應盡可能用最堅挺的貨幣，在盡可能短的時間內進行，以減少調撥損失。為此，跨國公司釆用自設多種子公司和資金移動時盡量利用跨國銀行網絡的服務加速進行，以減少資金在國際流動中的損失。
3、構建全面預算管理制度
全面預算是國際大型企業的通行方式，也是企業強化財務監控的趨勢所在。為此，應調整組織結構.建立預算管理體系，以及形成科學的運行方式和有效的監控方式。
(1)組織結構
主要包括預算委員會、日常執行機構和實施部門。預算委員會一般作為董事會的專門機構出現。它作為預算管理的最高決策機構,其主要職能包括向所屬預算單位布置年度預算;核準所屬預算單位預算草案;向董事會報告預算提示草案;監督預算的執行:向董事會報告決算草案方案。
(2)內容和級次
全面預算管理的內容一般包括現金預算、損益預算和權益預算。級次實行三級預算管理體系，集團為一級預算單位:按照控制權原則確定的預算單位為二級預算單位;二級預算單位按照占被投資金業表決權資本50%以上的原則確定三級預算單位。分級管理是不直接對三級預算單位進行管理的,各級預算單位均需服從于集團的經營目標和長期發展目標。
(3)運行方式
實現事前、事中和事后的監控,保證監控的及時性和有效性。通過預算編制監控其經營目標(事前監控)，通過監督預算執行來控制實際與目標的距離(事中監控)，通過決算的考核來評價預算的執行結果(事后控制)，這樣改善和解決了事前和事中無法有效控制的問題。形成管理循環，使監控效果更明顯.實現“管而不死,活而不亂”的效果。
(4)預算分析制度
預算的執行情況分析可以及時糾正預算偏差，保證個級預算單位正常運行，并為公司領導提供決策支持。預算分析只要分為先進流量分析、損益分析、權益分析三部分。對于部分公司出現的特殊情況,—般進行專題分析,提出決策措施，督促執行。
(5)經濟運行分析
第一,投資分析，包括投資量分析，即分析新產品開發、技改、對外'投資的合理性，確保子公司持續發展;在建項目分析，即分析項目進度,發現并解決問題:建成項目分析，即依據投資回報率來評判投資的有效性和成功率.落實投資責任。第二，產銷分析。包括生產銷售增長分析(計劃完成率、銷售增值率)、產銷平衡分析(產銷率)和重點產品分析(銷售增值率、市場占有率)。第三，財務分析。包括現金流量分析，即分析現金流量的合理性,防止利潤虛增'利潤與現金流置不對等:損益分析，即通過財務監控，實現結構優化增強盈利能力;權益分析,它保證國有權益增長及增長的質置。第四，資產分析。包括資產獲利能力，判斷合理性:償僨能力分析，即判斷子公司償僨能力及資本結構,為負債融資作參考;資產質量分析,即掌握資產虛實狀況，避免管理漏洞.保證資產質量;資產安全分析等。
4、建立內部控制制度
第7篇：財務管控措施范文
近年來，隨著制造型企業產品同質化的發展，以及靈活性較強的中小型制造型企業的崛起，這類企業間的競爭日益加劇。為了贏得市場，獲得較高的經濟效益，制造型企業加強自身的內部建設，除了法人治理、風險管理外，內控管理是最為主要的提升企業實力的有效途徑。在制造型企業，成本投入、營銷活動以及投資行為所涉及的資金量都非常大。故而在企業的財務管理中建立合理的內控管理機制能夠有效地加強各項資金的管理，提高企業的財務安全，降低企業財務風險值，提高企業市場競爭力。
一、制造型企業財務內控管理中的突出問題
在制造型企業的財務內控管理中存在的主要問題有：
（一）企業財務人員管理松散，工作執行力差
在企業財務內控中對人的管理是關鍵性的基礎工作。但是，在制造型企業的財務內控管理中，往往將過多的注意力放在與產品生產制造環節相關的資金運營方面，忽視對企業財務人員的管理。首先，在財務人員的職責劃分上較為粗略，細節化不夠，這就直接導致了工作人員崗位責任意識差，執行力差，相互推諉現象時常發生。
（二）財務預算編制工作空泛，失去了指導后期財務運營工作的價值
在制造型企業內部控制管理工作中，財務預算編制是一項基礎性的工作，其為后期的財務運營起到戰略性指導以及監督的作用。但是，縱觀當前的制造型企業，在財務預算編制階段存在著一些問題，導致這一功能難以體現。首先，預算編制所需的數據缺乏全面性和及時性。這是因為財務部門獲得數據的方式較為傳統，主要通過各個部門將計劃報表呈報給財務部門。這種方式花費的時間較長且易出現紕漏。其次，財務部門以及其他部分對預算編制工作不重視，使得部門間在這項工作中的協調性較長，工作不積極，而財務部門自己也存在應付的態度，預算編制出現形式化問題。
（三）企業的成本管理工作受到忽視，影響制造型企業的經濟效益
在制造型企業，成本管理涉及的內容較多，主要有采購成本、生產成本、物流成本、營銷成本等。在企業的財務管理中，往往存在著忽視成本管理以及成本管理工作不到位的現象。很長時間以來，受到傳統成本管理觀念的影響，我國大部分的制造型企業在成本管理方法上依然沿用舊有的傳統方式，即主要圍繞在開支控制、員工工資待遇控制、員工人數等方面來開展成本管理與成本控制的工作。這一途徑已經遠遠不能適應當前制造型企業的發展需要。此外，還存在著制造型企業在成本管理實踐中通常過于關注生產成本的管理，而忽視其他方面的成本管理，如在物流成本、采購成本以及營銷成本等多個方面缺乏具有針對成本分析與研究，使得在上述工作中存在漏洞，導致成本的上升。再者，制造型企業在成本管理方面的理念也較為落后，往往認為成本管理工作單純地只是對資金的管控，沒有開展全面的成本管理。
（四）財務風險管理不到位，缺乏危機預警能力
首先，大多數的制造型企業的管理層缺乏風險防范與管理的意識，沒有對財務工作員工開展有關風險防范管理方面的培育與教育工作，使得其在工作中沒有樹立起風險管理的觀念，對風險可能發生的各個環節認識不清。同時，缺乏專業化應對風險的能力；其次，風險評估系統薄弱。對于制造型企業來說，其存在的潛在風險較多，但是在風險評估上表現出的能力較低。在財務部門往往沒有專業化的風險評估人員，在財務風險專業能力表現出明顯的不足，沒有相關的經驗和知識體系。
二、解決制造型企業財務內控管理突出問題的措施分析
針對制造型企業財務內控管理工作，筆者結合自身的工作經歷以及成功企業的經驗，總結出以下解決措施：
（一）明確崗位責任制，提高工作人員的執行力和互相之間的配合度
對于現代化的企業而言，人力管理、資金管理、薪酬管理與風險管理是企業管理的重點。同樣在財務內控管理中，人力管理也起著至關重要的作用。財務工作人員的執行力以及互相配合度決定了財務內控管理的有效性，進而影響企業整體的管理工作。為了切實做好財務內控管理中的人力管理，首先，要明確崗位責任制。要針對制造型企業的特點制定詳細的組織架構，并基于此架構確定每個崗位的職責，做到清晰明確，便于責任追查以及后期的薪酬制度的執行，從而提高工作人員的工作責任心。其次，對于各個崗位的具體職責要進行科學地劃分，要在對制造型企業充分調研的基礎上聽取相關專家的建議對職責進行詳細地規定。如要對財務預算、財務計算、財務核算以及財務審查等幾個主要方面進行明確的崗位內容的確定。
（二）增強對財務預算編制工作的重視度，避免盲目編制預算，提高其實效性
針對內控管理中財務預算編制環節存在的主要問題，筆者認為應當從以下方面加以改善：首先，財務部門與企業部門都要充分認識到財務預算的重要性。企業管理層要加大對這項工作的精力投入，要嚴密監督這項工作的完成。只有重視度提高了，在預算編制過程中，各個部門才能與財務部門保持良好的溝通，財務部門自身也能夠積極地、準確地看待預算編制工作。其次，要依托當代先進的網絡技術與信息技術，構建企業內部的數據信息網絡。預算編制所需的數據可以這一體系進行上傳，同時預算編制工作人員可以進行實時的查看和下載。這樣就同時保證了預算編制數據的全面性、可靠性和及時性，同時還在很大程度上提高了工作效率。
（三）提高制造型企業成本管理觀念，提高產品市場競爭力
在制造型企業成本管理中，需要從以下途徑加以強化：首先，要重新樹立正確的成本管理觀念，要摒棄成本管理僅是資金管理的舊有思想，明確成本管理的具體工作內容以及其重要性，幫助全體員工正確認知成本管理。其次，要實現成本管理的方式的多樣化，不能單單依靠無限制地所見資金的投入來降低成本，要通過各項現代化的管理措施來提高生產、員工、銷售以及物流管理水平，進而降低在這些方面的成本投入。再者，要在制造型企業財務內控工作中實行全面的成本管理。在思想上，企業的全體員工要充分認識到全面成本管理的重要性，不要將關注點僅是放在生產成本的管理上，要同時關注其他成本管理；在組織結構上，橫向管理上要將所有的成本管理工作一同納入到工作架構設計中，進行明確的職責劃分。縱向管理上要成立以制造型企業的管理層直接領導的綜合性的成本管理體系，對成本管理的計劃、組織、協調、檢查、督促以及考核工作進行全面的掌控，同時各個環節要配備足夠的專業化人才。在具體執行中，相關部門以及工作人員要圍繞成本管理做好相互配合、相互管理和監督工作，最大程度地發揮成本管理的效能。
（四）構建企業的財務預警模型，建立財務風險管理機制
針對財務風險管理方面的存在的諸多不足，解決的措施主要有：首先，要強化全員上下的財務風險防范意識。管理層要通過相關制度以及計劃的制定來強化企業財務的風險管理工作，將風險管理放在財務管理的中心位置，在全面梳理制造型企業生產運營特點的基礎上制定出詳細的風險預警方案。另外，還要加大對財務工作人員在風險防范方面的專業技能培訓和教育投入，提高專業能力，分享成功企業的案例，從而彌補自身經驗不足的問題；其次，在整個風險防控管理中要構建企業的財務風險預警模型。這一模型的建立的基礎為制造型企業的生產以及財務管理特點，同時借助于相關專家的建議，通過強大的計算機技術來實現的。有了財務風險預警模型，財務管理工作者能夠通過模型預測、應對以及處理企業可能出現的各種財務風險。同時，制造型企業的風險評估體系的建立也可以依靠這樣風險預警模型來完成，而且在全面性以及可靠性上有所保證。
第8篇：財務管控措施范文
一、醫院財務風險管理中存在的問題
（1）管理體制不健全。21世紀的社會是市場經濟時代，市場經濟的競爭性和開放性促使不同行業、企業與企業之間不斷競爭。在殘酷的市場競爭環境下，我國醫院財務管理盲目性強、財務管理人員專業水平不高等因素導致資金投資方向把握不準，從而出現內部資金匱乏、成本較高等現象。目前，我國醫療水平相較于國外發達國家而言，還有一定的差距。因此，進一步加大醫療投資力度非常重要，但是醫院并沒有建立健全一套完整的財務管理體系，導致相關工作展開緩慢。而財務風險管理機制作為醫院財務管理體系中的重要組成部分，在醫院醫療改革的內部資金管理體系中占據著重要地位。
（2）財務管理方面的理論與人才少。目前，我國的財務管理理念在醫院財務管理體制內部運用還不夠成熟，財務管理風險知識在醫院內部員工中還沒得到全面普及。主要表現在醫院在組織醫院全體工作人員開會時，員工財務知識的專業性還不夠強，員工對醫院如何加強財務管理以及風險控制沒有提出實質性和針對性的意見。由此可見，醫院對員工財務方面的知識培訓還有待加強。員工普遍存在一些不良現象，即財務管理觀念模糊，沒有將醫院的發展與自身利益做到有效結合，醫院財務人員會計處理流程還不夠熟悉、業務水平還有待提升。新會計制度的制定和實施對高校教育目標做出了一定的改變，對高校對學生培養的方向有了明確的規定，即加強財務管理的實踐性和專業性，財務風險管理成為學校對學生財務管理教育的目標和方向。教育的最終目的是要讓學生將財務管理理念在實際工作中得到運用和實踐，從而達到教育的最終效果。如果學生在學校財務知識理論沒有打好基礎的話，走出校門跨入社會時就沒有辦法獨立完成工作。企業的領導者和HR在招聘人才時看重的是員工的專業知識和素質，如果員工的素質和專業知識在學校或者公司培訓時沒有辦法得到提升，最終將會被社會淘汰。有些小型醫院為節約成本，在新員工入職時沒有花費時間和資金對新員工進行單方面的培訓，從而導致新員工在開始工作時頻頻出錯。
（3）財務管理內控存在漏洞。社會的不斷進步使經濟得到快速發展，醫院的財務管理模式下的內部控制體系也在發生著改變。特別是新會計制度的制定和實施，使財務管理模式在大型醫院和中小型醫院中得到廣泛關注，財務管理模式以及風險控制在醫院中的應用越來越廣泛。在財務管理得到廣泛應用的同時，財務體制也存在一些漏洞。例如，財務管理內部體系還不夠健全、財務管理對企業的控制力度不強、財務資金安全性不高、財務風險性較高等一系列問題。這些問題的存在給醫院在資金、成本、內部控制方面帶來了影響。21世紀是以市場經濟為主的發展模式，市場經濟的競爭性特點促使醫院之間存在競爭關系。醫院之間競爭的不斷加劇雖然可以提升醫院經濟發展的積極性，但是醫院之間的不良競爭就會使醫院的內部控制失去效果，無法展開醫院正常的資金運轉和財務管理工作。甚至還會存在這樣一種情況，即醫院的內部控制如同虛設，在實際管理工作中并沒有發揮它的作用。不完善的內部控制是導致醫院財務風險管理得不到良好發揮的一個重要因素。
二、加強醫院財務風險管理及控制的措施
（1）采取集中化資金管理模式。目前，我國大多數醫療機構采用分散性的資金管理模式，造成醫院內部資金管理得不出預期成果。基于這種情況，醫院管理者需要改變管理觀念，采取集中化資金管理模式，合理利用資金資源，實現醫院資金的優化配置。集中化資金管理模式主要是通過減低醫院管理、資金成本，加大對預算資金的控制力度，確保醫院日常資金的周轉。另外，醫院管理者還需要定期盤查固定資產，確保固定資產的使用期限，避免出現資金冗余量不斷增加的現象。
（2）提升財務管理人員的綜合素質，控制風險。財務管理人員的素質是影響醫院財務管理水平的主要因素之一。新會計制度對企業財務管理人員和醫療機構員工的個人素質有了明確的要求，特別是針對醫院管理層的綜合素質和綜合能力。原有的財務人員在實際會計處理工作中，其專業知識能力不強，且財務管理者的管理水平不高，不僅會導致醫院對財務信息處理不夠及時，還會影響醫院的整體經濟效益。因此，醫院要提供多種渠道加強對財務管理人員專業知識和個人素質的培養，使其轉變懶散的管理理念，加強自身的業務素質，提升財務管理水平，以達到控制財務風險的目的。
（3）加強財務管理信息化建設。加強財務管理信息化建設是提升醫院財務管理水平的有效措施。新會計制度中要求醫療機構加強財務管理信息化建設，這是改善醫院財務漏洞，實現內部信息化管理的保障。首先，國家需要加強法律法規的制定與完善，為優化會計信息編制途徑提供制度保障。例如，國家《新會計法》就是針對《會計法》中有關于會計政策上存在的問題而制定與完善的，其不僅可以避免醫院在權責發生制下出現利潤指標縱的現象，還可以促使醫院的會計管理和財務報表分析走向法制化、層次化、規范化、合理化，保證醫院的資產得以有效支出和使用。其次，醫院要根據自身內部結構和管理情況制定合理的財務管風險理制度，加大對員工培養的資金投入力度，定期舉辦有關于提升員工業務素質的專業技術培訓活動，為培養高素質的會計人才提供理論和實踐基礎。由此可見，加強財務管理信息化人才培養，突破管理工作的局限性，需要國家和醫院之間的共同努力，為保證醫院合理合法控制財務風險提供良好的外部環境。
三、結束語
第9篇：財務管控措施范文
摘要：公路 財務管理 內部控制 重要性 問題 措施
一、公路財務內部控制管理的重要性
有效實施內部控制在公路財務管理中，可以有效地提高公路建設資金的監控能力，為公路管理部門的工作更加規范化、科學化。公路建設財務管理作為國家基礎設施的重要項目，在國家基礎設施建設中發揮著重要的作用，包括物業、資金、賬戶等單位的管理。公路單位內部控制制度是否對財務工作的效率和效益有很大的影響，甚至影響到單位的運作。財務工作的好壞直接影響著高速公路單位資金的控制，并在各方面的運作中涉及資金的分配，使用。在這一點上，只有保證公路單位的有效性和科學性，為單位運行的真實性提供可靠的依據。如果內部控制管理不完善，其他戰略管理將無法順利實施，單位的發展將受到嚴重阻礙。可以看出，內部控制管理在公路單位的運行中顯得尤為重要。
二、公路管理單位財務內部控制管理存在的問題
作為高速公路管理工作的核心，財務管理的好壞直接影響效率和科學的管理，內部財務管理不僅是維持機組的正常運行，并負責對公路建設和維修項目的部分。如果資金來源不穩定，將無法順利進行公路建設。目前，我國公路財務管理的內部控制存在一定的問題。
1.作為該項目建設的重要依據，公路預算的年度預算比較大。如何使用資金，一般可以通過預算計劃反映出來。然而，也有大量的成本超支、浪費等在具體應用中，如：會議費用、招待費等，這些問題的存在對預算計劃的實施造成了很大的影響。同時，在財務管理中存在的其他問題，如資金使用在項目管理過程中，有一定的差異，基本支出和項目支出之間的內容和對象是不一樣的。但是，作為補充性支出的內容，但作為一項基本支出，存在著嚴重的資本占用現象，對營運資金管理產生嚴重影響，預算執行困難會大幅度增加。
2.資金管理控制不夠嚴格。資金在公路管理部門的工作中尤為重要。財務控制問題主要有以下幾個方面。首先，資本項目管理不夠嚴格。通常情況下，公路單位主要依靠監管賬戶進行資金管理。但在現階段，大部分單位已經開始使用多個賬戶在不同的賬戶進行存儲，在分散賬戶中發揮作用，部分賬戶資金也可以進行。這不能充分發揮公路建設資金的作用。賬戶分散方式，不利于賬戶信息的保密性，會導致金融監管的發生、資金去向不明等問題。第二，考慮到監督的能力。目前，大多數中國公路管理單位從客戶的信用狀況、賬面跟蹤監管缺失，導致各種壞賬、死亡。第三、缺乏固定資產管理。作為公路單位管理的重要組成部分，管理層和組織體系中固定資產的不斷改進，已受到公路單位的高度重視。
三、高速公路財務內部控制管理的有效措施
（一）重視從思想意識到內部控制管理的建設
內部控制工作在公路單位的制定和實施中，管理過程的目的和提高工作效率有著密切的關系。只有提高工作效率，才能更好的內部控制管理，而內部控制工作的主要目的是提高管理工作的整體效率。為了實現這一目標，有必要實施責任制，落實個人責任。讓每一個員工履行自己的職責、責任和權利，明確自己的立場。管理者必須協調好與正確的關系，只有這樣，才能夠使財務管理的內部控制。在新形勢下，只有外部環境相對開放、民主、健康、有序，才能保證內部控制工作的順利開展。
（二）加強制度建設的內部管理
公路財務管理的類型與性質之間存在一定的差距，需要改變公路財務管理的內容。內部控制管理的內容涉及多個方面。如：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計制度控制、物業保護與控制、預算控制以及各方面之間的關系的單位。內部控制管理必須具有完整性和有效性，誠信是內部控制的前提，內部控制的有效性是企業內部控制的本質。為了加強系統的內部管理，我們必須做到以下幾方面。授權審批制度。它通常分為兩種形式：傳統的和特殊的授權。一般權限是指管理當局在日常工作管理活動中按照既定的職責和程序，特別授權是指特殊情況下，在特定條件下的授權。
（三）會計管理制度。根據國家統一行政機構
結合公路管理單位的特點，有效地開發了會計管理系統，并對會計管理系統、國有資產管理體制和問責制度進行了不斷改進。第三、國有資產管理體制。要有效地提高日常管理模式的選擇、固定資產管理、日常管理，是管理的具體內容，并實施管理，提高員工的資產管理和保護意識。目前，公路單位有關人員的固定資產的設備，但不上問責制度，實施的控制系統不完善，在松散的國有資產管理，一年的資產清查，一般進行不清楚。職責分配，日常工作應要求做自己的工作，使資產管理有一個有序的，周期性的。
四、結束語
綜上所述，作為高速公路單位完善自身管理及運營的重要組成部分，財務內部控制管理是單位生產、運行及實現經營目標的重要基礎條件，基于此，相關管理部門必須重視高速公路財務內部控制管理工作，只有這樣才能推動高速公路事業的快速發展。
參考文獻：
[1] 吳紅霞.淺談如何發揮全面預算管理在高速公路運營管理單位中的作用[J].時代金融，2014（15）.
