企業合規管理制度建設精選(九篇)
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第1篇：企業合規管理制度建設范文
【關鍵詞】高職;實踐教學;創新模式
大力發展職業教育是加快人力資源開發、落實科教興國戰略和人才強國戰略、提升我國綜合國力、構建和諧社會的重要途徑。高職實踐教學以培養學生的應用能力和操作技能為核心，創新實踐教學模式改革是高職辦學的根本所在,是高職特色興校保證和提高教學質量的根本?，F代高等職業院校實踐教學中存在管理力度薄弱，管理模式單調等問題，本文強調樹立科學發展的教育教學管理理念，創建實踐教學管理制度體系，建立全新的獨立的實踐教學內容體系，加強校內實踐教學場所環境建設與校外實訓基地建設，認真加強實踐教學常規管理工作，采用全新的現代化實踐教學管理手段，創新優化高職實踐教學管理模式。
一、樹立科學發展的實踐教學管理理念
樹立科學發展的實踐教學管理理念是至關重要的，隨著市場結構化調整對人才的需要產生了變化，管理理念也需要隨之改變。高職教育在我國教育中的作用越來越重要，面對高職教育新的發展形勢，要始終保持教育管理思想的先進性、科學性。特別是在實踐教學管理中，務必要建立起全新的機制來適應形勢發展帶來的變化，以實現實踐教學管理效能整體性提高的目標。
二、創新實踐教學管理制度模式
高職實踐教學與理論教學即緊密聯系又相對獨立，在培養實現高素質技術技能人才過程中，作用不容忽視。實踐教學工作繁瑣且細致,應該做到精細化管理程度。高職院校應根據實踐教學的具體特點，配套建立相對完善的管理制度，以促進高職實踐教學管理工作的不斷深入，做到各個環節都要管理到位。
（一）完善管理制度
充分發揮實踐教學多樣性、復雜性、開放性的特點，建立靈活的教學管理制度，給學生充分的發展空間，調動學生的積極性和主動性。摒棄傳統的管理制度，轉變為現代化的、先進的、科學的管理制度，實現制度上的創新，真正實現由管理者本位向學生本位轉變。要在現有管理制度基礎上，繼續完善《實踐教學管理制度》，制定《校內實訓基地建設與管理辦法》，修訂《實踐教學管理工作細則》、《訂單式人才培養管理辦法》等。使實踐教學活動有章可循、有法可依。
（二）實訓室引進企業6S管理模式
課題研究將結合我院校園文化建設項目，完善“以環境吸引人、環境教育人、環境激勵人”為目標的校內實訓室內外環境，重點參考企業管理模式制定校內實訓室規章制度，按照企業生產車間的管理方式管理我院校內實訓室，從而提升實訓室功能，為培養學生職業能力營造良好的環境。
（三）規范實踐教學指導文件
提高實踐教學項目的開出率和實訓效果，課題將圍繞規范各專業實踐課程教學標準、課程標準，實訓指導書等實踐教學文件開展研究。規范校內實訓室資料建設，制定《實訓室安全檢查記錄》，修訂《耗材申領及管理記錄》等，完善校外生產實習承諾書。
（四）加強實踐教學常規管理工作
實踐教學管理部門需做好制度建設和協調組織，同時加強對實踐教學質量監控與校外實習檢查工作。加強對日常實踐教學的檢查，發現并解決問題，制定階段性的期初、期中、期末的檢查方案。通過教學工作簡報，充分報道學院實踐教學工作相關事宜，如實踐教學工作會議、頂崗實習情況、校內外實訓基地建設、實踐教學的創新點等，養成良好的實踐教學工作氛圍。
（五）制定并采用先進現代化的實踐教學管理手段
在我院日常實踐教學管理中，借助互聯網、移動終端等現代技術手段，以實現頂崗實習管理網絡化。開發我院實踐教學服務平臺為全院師生開展實踐教學提供系統性保障。
三、注重實踐教學基礎設施建設
（一）加強校內外實習基地建設
通過校企合作，建立穩定、深層次的實習基地。在數量上基本滿足實習與實訓的教學需求；在質量上要求高標準，能夠解決在校內無法實現的實訓項目。通過認識實習、生產實習、頂崗實習等實習環節來檢查實訓基地建設情況。充分利用實訓基地完成訂單班培養。
（二）增強實踐師資隊伍力量
建設一支有經驗、有素質、有能力的實踐教師隊伍，保證實踐教學質量。尤其要加快現有教師隊伍建設，尤其是對中青年教師的培訓。注重實踐指導教師隊伍建設，使教師具備本科以上學歷,并具有一定專業實踐技能的“雙師型”教師;另一方面,要聘請校外名師、企事業技術專家骨干擔任兼職實踐教師。
四、總結
高職實踐教學管理工作的改革與創新是一項系統而又復雜的工程，可以結合我院實際和特色，運用現代技術手段，以各級管理機構為組織保障，提升實踐教學管理的系統性和實效性，進而真正意義上實現學生的職業能力培養的全方位提升。真正意義上在制度建設、環境建設、資料建設、日常管理、現代化技術運用等多方面創新，切實推進高等職業院校實踐教學系統的發展建設。
參考文獻
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第2篇：企業合規管理制度建設范文
摘 要： 合規管理對企業經營管理具有很重要的意義，甚至是決定了企業能否長遠發展。面臨我國企業合規管理現狀及存在問題，應當要點解決國家在法律層面、企業規范管理方面的問題。加強法制建設、完善法律體系，做到嚴格的執法并加大違規的懲罰力度，為合規管理打下良好的基礎。此外，合規管理應當注重企業文化以及制度的建設。應將合規管理融入企業文化和制度的建設中，讓合規成為企業文化的一部分，每一位員工的行為都合規，企業才能合規。
關鍵詞： 企業合規管理； 問題； 對策
中圖分類號：F426 文獻標識碼：A
引言
企業合規管理主要包括了反欺詐、反腐敗、反賄賂與反壟斷等，指在企業運行過程中所要遵守的各種法律制度，并且以此來對企業的合規化經營加以強化。合規管理是企業發展過程中的必然結果，同時也是企業的一種發展理念，大力推進企業合規文化建設可以有效改進企業的管理現狀，有利于企業的健康發展。
1一、合規化管理的意義
在我國，“合規”一詞最早出現在金融領域。從1992 年由國家審計署與央行聯合的《對金融機構貸款合規性審計的實施方案》來看，合規管理對于企業的意義可以概括為“風險規避”與“風險治理”。也就是說，合規管理是企業規避風險或治理風險，確保企業效益的關鍵。
1.1（一）合規管理是企業依法經營的必然途徑
針對于企業的經營管理而言，只有通過運用合規管理，并確保執行到位，才能夠有效防范、規避風險?，F階段，在世界經濟全球化的不斷深入過程中，企業的經營活動也變得更加國際化與綜合化，再加上產品和業務的多樣化，導致面臨的政策與制度以及市場環境等，也變得更具復雜性，也使得企業的生存與發展面臨更多的挑戰風險。通過相關的調查分析我們得出，現階段，對于國內的企業而言，尤其是國有企業，在經營過程中，面對的最大挑戰并不是經營風險，而是信譽風險。從本質上來說，信譽風險的存在與發生，都是因為存在違規違法的操作行為。各大媒體與行政管理部門也曝光出一些企業的違法現象，也就是說企業目前已經開始面臨著合規風險的巨大挑戰。
（二）1.2 能最大化降低企業的經營成本
通過運用合規管理，不僅能夠有效的提升員工的法治觀念，形成“人人講合規，處處顯合規”的氛圍，也能保障企業依法依規操作和安全運行。在企業的運營過程中，因理念的固化，自覺內化為行動，也可以為企業降低大量的運行成本，避免與轉移各種經營風險等。通過運用合規管理，優化經營流程，加強內控管理，全面防范風險，提升經營管理水平，為增收創效、節支節約提供支持。
2二、企業合規管理的基本原則
企業發展的根本動力就是創造價值，企業發展的目的就是盈利，檢驗企業管控體系的成功與否，就在于它是否促進了企業的價值創造。企業管理體系的重要支柱就是企業合規管理，其存在一定要遵循“獨立性、價值性以及系統性”等原則，并采取程序性嵌入路徑開展工作。
（一）2.1獨立性原則
在企業管理中，合規管理必須保持本身的獨立性，不是企業的業務經營活動，為了牽制與制約企業業務經營和財務管理，使其合法、合規、合程序，必須建立獨立的合規部門，獨立的合規風險報告路徑、獨立的風險識別工具以及獨立的合規問責機制等等，只有這樣，才能規避風險，尤其是破產風險。
（二）2.2系統性原則
基于合規風險的綜合性，企業在合規管理上應當積極運用系統論原理進行規劃設計，并構建起全面合理的運行機制，強化機制內部各要素之間的約束與監督，從而實現合規管理的最大效能。
（三）2.3價值性原則
從合規管理的意義上看，企業有效的合規管理，是違規風險損失降低的重要路徑，也是企業無形資產價值得以提升的關鍵；同時，它能夠增強企業產品競爭價值，鞏固優質客戶的貢獻價值，并提高員工的合規意識與風險意識。實際上，這潛在地強調了合規管理必須能夠“創造”價值。
3三、我國企業合規管理現狀
（一）3.1合規管理基本情況
通過對我國企業的合規管理情況調查發現，參加調研的企業包括工業、商業、金融以及服務等各個領域。在參加調研的企業中，93%的企業都有合規管理動作，其中75%的企業存在專門的合規管理部門，在這75%的企業中，58%的企業其合規部門是隸屬于其他部門，42%的企業是獨立于其他部門的。此外，經過調查發現，52%的企業遇到過合規問題，89%的企業制定了相關的合規政策。通過這些數據可以表明，我國的企業是非常重視合規管理的，參與調研的企業中，有70%以上的企業設立了專門的合規部門，僅有7%的企業沒有進行合規管理。
（二）3.2我國合規管理整體上存在的不足
雖然我國企業日漸重視合規管理，但是在管理上依然存在一些問題，主要集中在執法、立法、制度建設以及合規文化等方面。例如：立法層面比較粗糙，沒有明確的，可信的，能夠執行的細則，讓企業去遵守執行，執法部門權利過大，而且缺乏執法標準；企業對于合規管理沒有重視，資源配給不足；合規文化流于形式，公司高層對于合規的重要性認識不足等等。從依法經營、持續發展的角度出發，必須加強企業的合規管理，使其能夠規范化、系y化。
4四、我國企業合規管理存在的問題
（一）4.1立法問題
立法的直接目的是要使法得到實施，最終目的則是調整、規范社會關系，使社會健康、有序、快速地發展。這既取決于法適應社會需要的程度，又取決于法的體系內部是否和諧。我國立法方面存在的“立法混亂，法律體系不完備問題”直接導致了政出多門，讓人無所適從。
（二）4.2執法問題
企業合規管理的關鍵就是公正執法，而且公正執法也是政法工作的核心與關鍵。但是通過對企業合規管理調查發現，在執法方面還存在一定的問題，例如：執行力度不一，沒有統一的執法標準，執法過程中存在不規范的現象，同時還有不作為執法或者執法不到位等情況。這些不僅使得企業的合規管理形同虛設，還大大增加了企業合規管理的風險。
（三）4.3技能問題
合規管理的另一個主要方面就是技能問題，也還存在一些差距，有待完善。首先，我國缺乏專門從事合規管理工作的人才，社會需求與供給不對稱；其次，目前從事合規管理的專職人員素質不高，其專業技能掌握不精，不能滿足工作的需要。此外，合規管理人員能夠參與的合規檢查項目不多，缺乏經驗。合規管理的技能培訓與繼續教育途徑較少，普及度不高。
5五、我國企業合規管理的對策建議
（一）5.1健全制度管理體系
建立一個完善的制度體系，是確保企業合規管理能夠順利運行的重要基礎與前提。通過運行科學的管理活動，不僅可以促進企業經濟效率的提高，完成企業的經營目標，同時也能推動企業的健康發展等。通過對企業內布置的的修訂與數理，并依據國家的法規變化，來對其進行持續修訂，使之形成一套比較完善的制度體系，對于企業的合規管理來說具有顯著的重要性。
（二）5.2加強企業合規管理
在企業的經營管理過程中，各個業務部門不只是企業的業務主體，同時也是重要的監督主體，對于企業的制度執行與業務流程等內容，有著非常重要的監督與管理責任。因此，企業必須要加強內部的合規管理，將企業的發展戰略目標以及定位等作為重要的基礎與依據，來優化與設計各階段的管理制度。與此同時，企業的業務部門也要根據各項管理制度，對各自的管理權限與業務范圍進行梳理，強化業務的落實監督，及時發現在經營管理過程中、業務各環節中存在的問題，及時糾偏，持續改進。最后，要進行日常的監管實踐，進一步對監管清單進行梳理與修訂，通過對監管方式的積累與固化，來促進企業內控水平的全面提升。
（三）5.3強化合規性審查
強化企業的合規性審查，要將該制度嵌入到企業的各個內部控制環節當中去，以此來實現對于各個層面的管理銜接。一般來說，嵌入的途徑主要有以下三種：第一種是程序上的嵌入。用對各個業務的全流程控制，來對其中的風險點進行科學的排查，并對重大隱患進行評估與持續監測等。第二種是人員上的融入。要求企業中的各個部門要和其他的部門之間建立起一種良好的協作關系，確保內部管理人員對法規有一個清晰的了解，同時也要對工作方法與規程有一個合理的掌握。第三，指的是合規管理服務意識的樹立，要求企業的合規管理，必須要以企業的發展進步為己任，來為業務部門與操作人員提供積極的幫助與咨詢，這樣不僅可以有效避免合規風險的出現，同時也能為企業產品的創新與業務的創新提供保障。
（四）5.4將合規管理納入考核機制
曾指出，“要提高黨員干部法治思維和依法辦事能力，把法治建設成效作為衡量各級領導班子和領導干部工作實績重要內容、納入政績考核指標體系，把能不能遵守法律、依法辦事作為考察干部的重要內容?！币虼耍谶M行合規管理的過程中，企業應當認真貫徹落實黨的戰略要求，在實際的管理過程中，要對問責制進行切實有效地落實，并確保其在經營管理中能夠做到獎懲分明、違規必究。與此同時，不僅要對企業經營管理中的良好合規行為加以獎勵，同時也要對不好的進行懲罰，改變目前企業責任難落實的問題現狀，強化企業的考核機制，并進一步加大企業的責任追究力度。
六、結束語
現階段，合規管理已經慢慢演變成當前企業必須要盡快完善的任務。在我國各類企業的經營管理中，其所運行的合規管理還一直處在起步階段中，雖然說其中的大部分企業已經將合規管理納入到了內控體系里，但是因為缺乏足夠的認識，導致合規管理的作用得不到充分發揮，也因此給企業的發展造成很大的負面影響，所以說，企業必須要通過合規管理，并確保其能夠執行到位，才能夠真正有效的規避風險。本文在對我國企業合規管理情況進行調研的基礎上，找出我國企業合規管理存在的問題，并根據我國企業合規管理問題給出了對策建議。
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第3篇：企業合規管理制度建設范文
關鍵詞：城軌公司 精細化 管理提升
1.精細化管理的概述及重要性和必要性
精細化管理是一種理念，一種文化，它借鑒了人類工業史上一切有價值的管理學理論成果，是源于發達國家的一種企業管理理念，是社會分工的精細化、服務質量的精細化對現代管理的必然要求，是建立在常規管理的基礎上，并將常規管理引向深入的基本思想和管理模式，是一種以最大限度地減少管理所占用的資源和降低管理成本為主要目標的管理方式。
現代企業對精細化管理的定義是“五精四細”，即精華(文化、技術、智慧)、精髓(管理的精髓、掌握管理精髓的管理者)、精品(質量、品牌)、精通(專家型管理者和員工)、精密(各種管理、生產關系鏈接有序、精準)，以及細分對象、細分職能和崗位、細化分解每一項具體工作、細化管理制度的各個落實環節。
精細化管理的特征，可以概括為“精、準、細、嚴”。精是目標，追求最好最精；準是信息與決策，及時、準確、無誤；細是執行細化、重視細節；嚴是嚴格控制偏差，一絲不茍。這與城軌公司“精準細嚴”的工作標準一致。
今年3月起，國資委用2年時間在央企全面開展以“強基固本、控制風險、轉型升級、保值增值、做強做優、科學發展”為主題的管理提升活動，要求央企全面提升管理水平，向管理要效益。所以，全面推進精細化管理，是做強做優央企，增強企業核心競爭力、培育世界一流企業的現實需要和必然要求。
2.地鐵施工項目實施精細化管理應注意的問題
在管理提升活動過程中，地鐵施工項目要結合“精細化管理”和“落實之要，貴在執行”的要求，更要注重以下問題:
（1）人員素質的發揮問題
精細化管理的核心問題是人員素質問題,強調以人為核心。為了使有限的資源發揮最大的效能,必須以人為本。人力資源作為地鐵施工項目最重要的資源,要創造最大效益,如何使其潛力得到最大程度的發揮,是精細化管理中面臨的最大的難題。
（2）工作效率問題
一些項目為了追求精細化,在管理中對于一些可以省略的步驟,往往視為不可或缺,反而使項目出現運行效率低下的問題。
（3）執行力問題
項目實施精細化管理,落到實處, 最終離不開人的執行。但從實踐來看,一些比較好的管理制度,卻沒有得到很好的落實,沒有注重執行人的因素,從而導致精細化管理僅是紙上談兵,無法落地。
（4）簡單復制問題
精細化管理是一個不斷改善和提高的過程。但是,一些企業將其作為一種固定模式,照抄照搬,從而適得其反。實際上,精細化管理沒有固定的模式,需要企業從各自的管理實踐中不斷歸納、總結,從而找到適合自己的方式,別人的經驗只能借鑒,絕不能簡單復制。
3.地鐵施工項目實施精細化管理的對策分析
3.1促使決策的科學化和精細化
一個項目的生存發展,決定性因素在于管理決策的科學化和精細化。項目管理者進行決策時,既要結合實際，深入調查研究,又要為廣大員工提供充分的參與決策的權利和途徑,還要緊密圍繞項目各個時期的階段性目標堅定不移地展開。只有這樣,才能實現精細化管理,促進項目管理水平的提高。
3.2充分挖掘人力資源,調動員工積極性、創造性
地鐵施工項目實施管理精細化,必須充分調動全體員工的積極性和創造性,只有項目員工的素質得到提升,項目的各項管理工作才能落實,才能體現出項目精細化管理的效果。因此,一是要讓員工掌握精細化管理的基本常識,精細化管理的主要內容、基本方法和重要意義;二是要切合員工實際, 通過教育培訓,使其掌握精細化的操作步驟和技術標準等，并把合適的人配置到合適的位置上，以凸顯精細化管理的效率和效益;三是要建立完善的獎懲機制,讓勤勤懇懇為企業做出貢獻、創造效益的員工得到更多的實惠,激勵他們更好地為項目精細化管理作貢獻。
3.3建立和推行項目精細化管理制度
項目的精細化管理要有充分的制度保障, 如果沒有制度保障,精細化管理必然陷入混亂。因此,要建立健全比較科學的管理層次化的責任制，并做到言必行、行必果，實現有章可循、有章必循，違章必究。這樣，企業的各項管理才能真正行之有效，才能走上良性循環的發展軌道。
3.4綜合運用科學的管理工具，促進工作協同化
管理是一門綜合科學，不僅需要科學的理念和制度，更需要科學的手段和工具。推進精細化管理，就是要改進項目的管理模式，將之前條塊分割的模式轉變為網絡狀、扁平化、流程化的管理模式，實現底下“千根針”、提起“一條線”的項目管理目標，通過信息化的管理工具、表單的統一使用，實現業務接口的無縫對接、業務流程的順暢有序、崗位節點的職責明確，促進項目內部各個部門、各個崗位的協同合作。
4.地鐵施工項目實施精細化管理的主要途徑
項目精細化管理的主要途徑可歸納為：“三項建設、四項控制、八項管理”。[“三建設”（組織機構建設、規章制度建設、責任體系建設）、“四控制”（進度控制、質量控制、安全控制、成本控制）、“八管理”（現場管理、生產要素管理、質量管理、合同管理、信息管理、協調管理、廉政建設和竣工驗收）]
4.1實現項目的精細化管理，必須精心做好項目管理的策劃工作
第4篇：企業合規管理制度建設范文
關鍵詞:合規風險;管理體系;合規機構;合規制度;合規文化
2005年4月,國際巴塞爾銀行監管委員會了《合規與銀行內部合規部門》的高級文件。同年10月,國家銀監會主席劉明康在上海銀行同業公會舉辦的首屆合規年會上闡述了合規理念。為了規范并指導商業銀行的合規風險管理工作,2006年,中國銀行業監督管理委員會出臺《商業銀行合規風險管理指引》,要求各商業銀行加強合規風險管理,對合規風險管理給出了明確的定位,并提出指導性意見。在此背景下,我國部分大型股份制商業銀行相繼成立了合規部門,不過,中小商業銀行在合規風險管理中起步較晚,合規管理缺乏系統性的規劃。本文結合銀監會對合規風險管理的要求就中小商業銀行的合規風險管理體系建設做一個粗淺的研究。
一、“合規”、“合規風險”與“合規管理”的概念
(一)合規
近些年,“依法合規”一詞在我國商業銀行監督管理工作中經常使用。但是,許多人對“合規”概念的理解卻是表面化的,有的將“合規”理解為銀行及其分支機構的經營管理行為必須符合銀行(總行)制定的規章制度,有的將“合規”簡單地理解為就是符合規定,不符合規定就是違規。顯然,這些理解與國際銀行業對“合規”的理解是不一致的。
從巴塞爾銀行監管委員會關于合規風險的界定來看,銀行的合規特指遵守法律、法規、監管規則或標準。至于銀行的行為是否符合銀行自己制定的內部規章制度,這不屬于合規及合規風險的范疇,而是需要通過銀行內部審計監督去解決的問題?！渡虡I銀行合規風險管理指引》對合規的含義也進行了如下明確“是指使商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致?！?/p>
法律、規則及準則主要是指與銀行經營業務相關的法律、規則及標準,主要包括反洗錢、防止進行融資活動的相關規定,以及涉及銀行經營的準則(包括避免或減少利益沖突等問題),隱私及數據保護以及消費者信貸等方面的規定;此外,依據監管部門或銀行自身采取的不同監督管理模式,上述法律、規則及標準還可延伸至銀行經營范圍之外的法律、規則及準則,如勞動就業方面的法律法規及稅法等。
法律、規則及準則可能有不同的淵源,包括監管部門制定的法律、規則及準則,市場公約,行業協會制定的行業守則以及適用于銀行內部員工的內部行為守則。它們不僅包括那些具有法律約束力的文件,還可能包括更廣義上的誠實廉正和公平交易的行為準則。
(二)合規風險
合規風險是指因違反法律或監管要求而受到制裁的風險、遭受金融損失的風險以及因銀行未能遵守所有適用法律、法規、行為準則以及相關慣例標準而給銀行信譽帶來的損失等方面的風險。合規風險與操作風險、法律風險既有聯系又有區別。
1、合規風險與操作風險
操作風險是指銀行由于不完善或有問題的內部程序、人員、計算機系統或外部事件所造成的損失。操作風險與合規風險的主要區別是:
(1)劃分標準不同。操作風險、信用風險和市場風險這三大類風險,是從可能對銀行的資本造成損失的角度劃分的而合規風險是從守法與違法的角度出發,并不考慮銀行的資本充足率問題。
(2)風險引發因素不同。操作風險是由不完善或有問題的內部程序、人員、計算機系統或外部事件等引發的風險合規風險則是因為銀行違反法律法規及監管規章而導致的風險。
(3)風險內涵不同。操作風險的內涵比較復雜,它既包括操作交易風險,也包括技術風險、內部失控風險,還包括外部欺詐、盜搶等風險,合規風險的內涵則相對單一,只是集中于銀行違法行為所導致的法律后果。操作風險與合規風險也有一定的關聯性,主要是操作風險可以導致合規風險的發生,合規風險的背后必有操作風險,某個具體的操作風險可能直接轉為合規風險。
2、合規風險與法律風險
當前,人們普遍接受的法律風險概念,是指企業因不遵守法律規定、監管規則或者因和交易方產生合同糾紛,而導致財務損失、被處罰或者產生訴訟糾紛的風險。從巴塞爾銀行監管委員會的定義來看,合規風險與法律風險既有聯系又有區別。二者有重合的一面,比如金融企業因為某項業務而遭受處罰時,它所面臨的合規風險同時也是一種法律風險,因此業界常常將“合規風險”和“法律風險”并稱為“法律合規風險”;但是合規風險又不等同于法律風險,它們各有其獨立性,彼此不能涵蓋。
(1)風險范疇不同。合規風險中有些部分無法歸入法律風險的范疇。如因不遵守誠實守信和道德行為的準則(包括自律組織制定的某些準則,企業內部制定的管理制度、業務規則等)而遭受聲譽甚至財務損失的風險只能稱為合規風險,而不是法律風險。相應的,因合同不能執行或合同糾紛而導致損失的風險也只能稱為法律風險,而不是合規風險。
(2)定位不同。傳統的企業法律部門往往僅被定位為服務部門,負責向業務部門和管理人員提供法律咨詢意見,支持企業的交易和訴訟,因此傳統的法律風險管理往往是個案的和被動的。合規風險管理則是一種全新的、制度化的、主動的管理模式,與傳統的法律風險管理有很大不同。
(三)“合規管理”的概念
國內外銀行業中,人們大多將合規工作表述為“合規管理”或“合規風險管理”,普遍將其視為一項獨立的風險管理活動和一種健全企業內控體系的重要手段。如上海銀監局課題組在《中資銀行合規風險管理機制建設研究》中指出:“合規已成為銀行內部的一項核心風險管理活動,更是銀行實施有效內部控制的一項基礎性工作。”“合規風險管理體制是指,銀行主動識別合規風險,主動避免違規事件的發生,主動采取各項糾正措施以及適當的懲戒措施,持續修訂相關制度流程和詳盡描述具體做法的崗位手冊,以有效管理合規風險,確保銀行合規穩健運行的一個周而復始的循環過程?！敝弦幑芾韺＜覅瘟⑸铰蓭煾钦J為,“鑒于長期以來不同經營部門各自為政的積習,實現整個集團的統一管理是許多中國企業所面臨的重大挑戰。而這一體制的實現,必須通過強化合規體系,建立上下通暢的報告和決策渠道,方能達成。”
綜上所述,合規管理是指企業通過制定合規政策,按照外部法規的要求統一制定并持續修改內部規范,監督內部規范的執行,以實現增強內部控制,對違規行為進行早期預警,防范、化解、控制合規風險的一整套管理活動和機制。
二、國內外銀行業合規管理體系建設的現狀
隨著對合規重要性認識的逐步到位,合規作為一門獨特的風險管理技術,已經得到全球銀行業的普遍認同,合規風險與銀行其他風險一道被納入到銀行的風險管理框架中。國際銀行業的合規職業隊伍正在逐步崛起,合規人員日益發展成為一個專業化的職業階層,合規部門的組織結構也不斷得到調整和完善。
國際上,各大銀行紛紛根據自身規模、經營的復雜化程度、業務性質及其區域分布的不同,設立了不同組織結構的合規部門。如荷蘭銀行和德意志銀行成立了單一的、獨立的合規部門;渣打銀行、瑞士信貸第一波士頓銀行等成立了法律及合規部或風險管理與合規部;匯豐銀行在總行設獨立合規機構,在中國地區則將合規和法律部門合二為一。
銀行監管機構也先后對銀行的合規部門做出規定。2003年10月,巴塞爾銀行監管委員會了《銀行內部合規部門》咨詢文件,成為一些國家監管機構和銀行規范合規風險管理的指導性文件。時隔不到兩年,該委員會在此基礎上再次了《合規與銀行內部合規部門》高級文件,更在世界范圍內產生了巨大影響。
國內銀行業方面,中國銀行是建設合規管理體系的先鋒。早在2001年10月,中銀香港即設立“法律與合規部”。2002年,中國銀行總行把“法律事務部”更名為“法律與合規部”,增加合規管理職能,并設首席合規官。在首席合規官和法律與合規部的領導下,行內各級法律與合規部門在職權范圍內進行了大量的規章制度建設、合規監督檢查、合規培訓、咨詢、調研、宣傳和反洗錢等工作。
國內其他各大商業銀行也紛紛進行了合規管理的探索和試驗。如中國建設銀行于2003年初在總行法律事務部下設“合規處”,2005年將其獨立出來成為“合規部”;中國工商銀行于2004年設“內控合規部”;中國農業銀行將合規工作歸口法律事務部管理;中國民生銀行、上海浦東發展銀行等也都設立了“法律與合規部”。
2005年11月,上海銀監局了《上海銀行業金融機構合規風險管理機制建設的指導意見》,要求滬上法人銀行和商業銀行分行應于2005年底前,其他銀行業金融機構應于2006年底前設立獨立的合規管理部門。該《指導意見》也成為我國金融監管機構第一個有關合規管理的專門文件。
三、我國中小商業銀行業合規管理體系建設中存在的問題
中小商業銀行的合規管理起步較晚,合規管理部門發展還不成熟,銀行內各部門分頭制訂各種內部管理辦法和實施細則,多個部門分別行使部分合規管理職能,合規管理不成體系,不夠完善,無法符合銀監會《指引》的要求。“合規管理”對于中小商業銀行而言是一個新鮮事物,實際運作中,各家中小商業銀行還在“摸著石頭過河”。
首先,全新的合規管理理念尚未在中小商業銀行中得到大力推廣和普及。占據多數人頭腦的仍是原有的“依法合規經營”,沒有真正認識到合規管理的重要性、特殊性和專業性,不了解合規管理的具體內容和特點,更談不上構建全新的合規管理體系和組織具體實施。
其次,現有合規管理體制中,沒有統一的合規規劃和合規管理部門,業務、法律、審計、財務甚至辦公室等部門分別承擔了合規管理的部分職能,不成體系,彼此之間職責界定不清晰,相互協調配合不力。由于缺乏合規管理的統率歸口部門,企業內部規范在制定階段多是各部門分頭進行,缺乏系統協調。各部門因為自身知識、經驗、能力的限制或者出于部門私利,往往容易忽略法律、法規、監管規定以及其他部門的規定,制定出的規章制度難免彼此沖突,之后又沒有專職部門和統一標準來判斷孰是孰非。在規章制度的監督執行中,由于沒有專職負責的常設部門,各部門往往只檢查本部門制定規章制度的落實情況,而對其他規章制度的落實情況應付了事。
第三,一線員工缺乏系統的教育培訓和專業指導,不能全面準確地理解法律、法規、規則和企業內部規章制度。
第四,檢查部門往往并不獨立于業務活動,難以保證合規管理的有效性。合規部門應有能力主動對所有可能存在合規風險的部門履行合規風險管理職責,還應有權隨時就其調查發現的任何違規或可能的違規行為向高級管理層及董事會報告,并且不因實施上述行為而遭受管理人員或其他任何工作人員的冷遇或打擊報復。但現實是,參與合規管理的部門特別是分、支行的合規管理部門基本都隸屬于分、支行的管理層,這種體制顯然很難保證對所在行管理層是否合規經營進行嚴格的管理。
中小商業銀行現行的合規管理體制雖然幾乎是全員參與,但由于缺乏系統性;沒有專職機構負責,沒有有效的組織保障和科學的運行程序,因此只能是一種模糊低效的運作方式,亟需改革和完善。
四、構建中小商業銀行合規管理體系的建議
合規管理的引進不是簡單的嫁接,而是要完全融入中小商業銀行的核心經營管理體制中。只有建立符合中小商業銀行自身實際的合規管理體系,才能有效發揮其風險管理和健全企業內控的功能。
(一)合規機構和合規隊伍的建立健全
合規機構和合規隊伍的建設涉及到中小商業銀行的董事會、高級管理層、職能部門和具體合規人員各個層面。
1.董事會層面
國家銀監會《商業銀行合規風險管理指引》中專門規定了董事會的合規職責,包括審議批準合規政策并確保其適當,確定合規的基調,確立全員主動合規、合規創造價值等合規理念,在全行推行誠信與正直的職業操守和價值觀念,并監督合規政策的實施。因此,處于銀行最高層的董事會應充分認識到合規風險管理的重要性,責成高級管理層擬定合規管理的戰略方案、合規政策,并由董事會通過執行;同時了解合規部門的功能及其效力范圍,并監督和評價高級管理層的合規風險管理狀況。
2.高級管理層層面
對于高管層而言,參照《指引》中對高管層履行合規管理職責的要求,應做好以下方面的工作:制定和傳達合規政策(包含管理層和員工應遵守的基本原則),任命合規負責人,組建一個常設的、有效的內部合規部門,并確保他們的獨立性,確保合規管理部門與風險管理部門、內部審計部門以及其他相關部門之間的工作協調;確保合規政策得以遵守,發現違規問題時,采取適當的補救方法或懲戒措施;每年至少一次識別和評估銀行所面臨的主要合規風險,審核批準合規風險管理計劃;就合規風險管理,特別是重大違規情況向董事會或其下設委員會報告。
3.合規部門層面
合規部門是合規管理工作的職能部門,是合規管理體系的重要組成部分。合規部門協助高級管理層有效識別和管理商業銀行所面臨的合規風險,科學地組建適合中小商業銀行需要的合規部門是做好合規工作的前提和組織保障。
(1)合規部門的設置和模式選擇。國內外商業銀行的合規部門設置主要是兩種模式:一是合并法律和合規管理職能并設置相應機構;二是設立單獨的“合規部”。大多數銀行都選擇了第一種模式,即將原有的法律部改為“法律與合規部”,或在法律部下設“合規處”,或者直接將合規職能劃歸法律部。這一選擇是因為法律部門與合規機構的職責界限往往比較模糊。美國銀行業協會的統計結果表明:銀行規模越大,越希望由銀行法律部門履行銀行合規職責。全球企業法律顧問協會(ACC)則認為,合規是公司法律顧問或者公司律師職責的一部分,因此合規管理和法律部門密不可分是很自然的事情。合規管理以對法律法規、監管規定的正確理解和解釋為基礎,在很多情況下,合規風險和法律風險是重合的。即便建立單獨的合規部門,其運行也離不開法律人員的專業建議和支持。特別是對于現階段的中小商業銀行來說,就其業務規模、組織結構、人員結構而言,如果與法律部門分離,設立獨立的合規部門,容易造成機構臃腫、人才浪費。因此,以合并法律風險管理和合規風險管理設置法律合規部門應是較好的選擇。在分支機構也應該設置隸屬于總行、獨立于業務之外的合規部門或合規崗位專門負責所在行及轄內機構的合規風險管理。在報告路線選擇上可以建立矩陣式報告路線,即分支機構合規部門或合規崗在向上一級合規主管報告的同時,還要向合規部門所在分支機構行政主管報告,這種模式比較利于合規管理信息完整傳遞和共享。
(2)合規部門應保持獨立性。無論合規部門的組織結構如何,保持其獨立性是最重要的原則。巴塞爾銀行監管委員會在《合規與銀行內部合規部門》中對獨立性進行了解釋,其包含四個相關要素:“第一,合規部門應在銀行內部享有正式地位。第二,應由一名集團合規官或合規負責人全面負責協調銀行的合規風險管理。第三,在合規部門職員特別是合規負責人的職位安排上,應避免他們的合規職責與其所承擔的任何其他職責之間產生可能的利益沖突。第四,合規部門職員為履行職責,應能夠獲取必需的信息并能接觸到相關人員?！币虼?在設置合規部門時,為確保其獨立性,應當考慮建立相關的配套機制:一是各級合規部門在行政上、考核上實行條線管理,即分支機構合規部門人員隸屬于總行合規部門直接管理,不參與分支機構的工資和績效分配;二是合規部門要獨立于業務部門,進行獨立預算管理,預算管理應與合規部門的工作目標保持一致,而非取決于業務部門或業務條線的盈利狀況。三是建立科學的激勵考核機制,即一方面合規部門要接受上級部門和機構的監督評估,以確保合規職能的有效發揮;另一方面,對各業務部門或業務條線管理人員的績效考核,應主動咨詢合規負責人對其合規風險管理能力的評價意見。
4.合規人員隊伍的建設
上海銀監局課題組提出:“為確保合規部門有效履行職責,應配備高素質的專業合規人員。銀行的合規人員要具有與其職責履行相匹配的資質、經驗、專業素質和個人素質。適當的專業素質包括能全面、正確地理解法律、規則和標準及其對銀行經營運作的實際影響;通過定期、系統的教育和培訓,能保持并發展其專業技能,具有對所適用法律、規則和標準最新發展的實時把握能力。適當的個人品質主要包括誠實正直的品格、思考質疑的能力、職業判斷的中立性和獨立性、良好的溝通能力、較強的判斷力和靈活性等,尤其需要具有對合規問題涉及的相關人員直言不諱的勇氣和能力?！焙弦幑芾砀采w銀行經營、管理的各個層面,因此,對合規管理人員的能力和素質提出了較高的要求,相對大型商業銀行來說,中小商業銀行的發展經歷較短,“全能型”人才相對匱乏,不妨先從各職能部門挑選“專家型”人才充實到合規管理部門,通過互相學習交流、工作中摸索來培養“全能型”合規管理人才。
(二)合規制度的建設和執行
規章制度是合規管理體制的中心內容,在制度建設方面,應考慮以下幾點:
首先,董事會應審批和公布《合規政策》,從戰略高度對全行的合規管理給與定位,并借此傳達本行的合規管理理念和精神,為全行員工確立合規管理的統一目標,并制定針對董事和高級管理層的《行為守則》,特別是要對董事和高級管理層的合規責任提出明確要求。
其次,高級管理層應該制定《合規政策》并保障貫徹執行。為了使合規管理理念得以實現,使合規管理工作落到實處,還要制定針對合規管理的考核制度、問責制度和誠信舉報制度。
第三,合規管理部門應以合規綱領性文件為統領,組織制定合規管理程序以及合規手冊、員工行為準則等合規指南,為員工恰當執行法律、規則和準則提供指導;此外,為了協助高管層實施合規風險管理,還需要制定包括特定政策和程序的實施與評價、合規風險評估、合規性測試、合規培訓與教育等在內的合規管理計劃,以及制定實施合規管理的相關配套制度,比如:可以通過制定專門的《規章制度管理辦法》,明確規章的制定、和實施須經嚴格的合規性審查,建立規章制度的合規性評價和持續修訂管理流程;建立風險預警制度,對于任何有關銀行經營管理的法律法規的變化都要同步分析整理和歸納,提出相應的法律合規要點,及時提醒各職能部門。確保合規風險管理貫穿于全行經營、管理必須執行的各項規章制度的管理中。
第四,通過全面的監督和檢查,保障合規制度正常地發揮作用。因此必須對各級人員合規責任進行檢查。監督檢查的重點不在于數字而在于程序管理,即:不僅檢查實施了什么行為,還要檢查怎樣實施有關行為,是否執行了特定的規章制度。
(三)合規文化的培養
合規文化的培養是合規管理能夠切實發揮功效的基礎,可以從以下方面人手:
首先,“合規從高層做起”。“合規從高層做起”是有效的合規管理體制得以建立的基礎。董事會和高管層應當做出表率,設定鼓勵合規的基調。當企業文化強調誠信與正直的準則并由董事會和高級管理層做出表率時,合規才最為有效。而且,來自高層的支持必須持續不斷、毫不動搖,并將其納入核心管理目標之中。銀行高層一旦容忍規避行為,都將清晰地暗示管理層實際上并不完全支持合規制度,員工會從其實際行動、而不是年報的說詞中,很容易地領會他們真正的優先取向,這樣對合規文化的建設非常不利。
其次,全行聯動合規。合規并不只是合規人員的責任。各經營、管理部門應該把合規風險管理貫穿于日常工作,體現在各個部門規章中,應該努力培育主動合規意識;員工應欣然接受全面的合規培訓,主動尋求合規部門的建議;管理層應準確識別關鍵合規問題,及時向合規部門咨詢,頻繁、主動地進行動態合規回顧;合規部門則應積極主動地識別、評估和監測潛在的合規風險,給出合規建議后主動向上級反映,并跟蹤其發展?！?/p>
第三,強化“合規創造價值”的理念。合規風險管理本身并不能直接為企業創造利潤,但是合規活動能夠為企業爭取到有利于未來發展和業務創新的外部政策環境;形成一整套具有較強執行力的、程序化的內部制度。通過內部制度的持續修訂,將日積月累的各種良好做法沉淀下來,并清晰地界定實際工作中的盡職、問責和免責標準,將大大降低企業成本并增強企業風險控制能力,提高資本回報,最終為企業創造價值。
第四,建立與全行合規管理理念一致的考核機制和責任追究制度,切實有效地落實問責制,確保獎懲分明、違規必究。銀行要平衡業務拓展與風險管理的關系,避免建立“重經營業績、輕內控管理” 的績效考核制度,要將資源用于良好的控制系統、優良的客戶服務和盡職員工的激勵上,而不只是單純的業績激勵。通過考核機制和問責制度向全行傳達合規風險“零容忍度”的合規管理價值導向。
參考文獻
1、《合規與銀行內部合規部門》,國際巴塞爾銀行監管委員會,2005年4月。
第5篇：企業合規管理制度建設范文
關鍵詞：集團企業；資金；風險管理
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.10.24 文章編號：1672-3309（2013）10-54-02
一、資金風險管理分析方法
集團企業資金的運作包括籌資、投資、資金經營和資金分配。各個階段有不同的側重，但風險管理都要遵守下列基本程序：風險識別風險評估與衡量選擇風險管理方案風險管理報告與評價，這樣一個持續動態的循環管理過程。
二、資金風險處理方法及管控手段
（一）資金風險的4種處理方法
A：如果資金運行風險的代價和可能性均較大，成本較高，就不應再繼續進行可能引發該風險的操作。B：如果資金運行風險發生的可能性較小，它的影響較低或者很可能產生長遠的價值，可以考慮承受這種風險。C：如果資金運行會由于企業核心業務而必須承擔風險，可以通過系統和控制措施來降低風險發生的概率和后果。D：如果資金運行風險是業務的一部分，其代價是可以預測的，集團可以通過保險、合同和擔保等措施分擔或轉移風險。
（二）資金風險管控手段
一是內控系統建設。即資金預算管理策略、資金計劃調撥策略、資金支付審批控制策略、資金統一管理、大額資金支付預警和控制策略、人員授權和崗位不相容策略等等管理措施建設。二是資金成本管理。資金成本一方面是指企業持有現金而失去的用此現金進行投資所獲得的投資收益，企業持有的現金越多其資金機會成本就越大。另一方面是指企業取得使用資金支付的各種費用包括資金籌集費用和資金占用費用。資金籌集費用包括委托金融機構發行的股票、債券的注冊費和代辦費、向銀行借款支付的利息和手續費等。三是對沖（套期保值）。操作的宗旨在于利用期貨、期權等金融衍生產品以及對相關聯的不同股票進行實買空賣，風險對沖的操作技巧，在一定程度上可規避和化解投資風險。四是經濟資本配置。經濟資本是一種虛擬資本，與銀行風險敞口的非預期損失（UL）等額。銀行的預期損失（EL）以準備金形式被計入經營成本，并在金融產品定價中取得補償，事實上已不構成風險。非預期損失才是真正意義上的風險，它是指實際損失超過預期損失的部分，該損失最終必須用銀行的經濟資本抵御。
三、資金風險管理的原則及對策
資金的市場風險是系統性風險，很難分散，一般采用套期保值（即對沖）或保險等方法加以規避，通過金融衍生產品或金融工程進行技術管理。信用風險是交易對手的信用水平和履約能力變化引起。（如：道德風險、信息不對稱引發的信用風險計算難），多來自外部，可控概率相對較小。資金運營風險既具有廣泛性，無處不在隨時可能發生。又具有長久性，人類社會的發展及人性和對科技的依賴等相關，影響大涉及面廣，需重點應對。
（一）公司治理結構與內控體系相結合原則
1、建立風險管理體系。公司治理結構中出資人、董事會、經理層之間的委托關系要求，建立最優的激勵約束機制，化解機會主義、道德風險等，提高資產營運效率。集團要建立包括獨立董事制度、內部審計體系和資金風險管理部門在內的全面有效的資金內控體系，建立資產與負債、風險與收益相匹配的管理機制，構筑嚴密的風險管理組織體系，完善風險管理運行機制，進一步改進風險管理技術和方式，逐步化解累積風險，有效遏制重大風險。
2、構建風險管理架構。完善組織架構是加強資金風險管理的重要基礎。通過優化公司治理結構，建立集團管理決策控制層（戰略決策管理）、執行管理層（資金預算、監控、決策分析）、業務應用層（業務流程操作及具體實施）組織模式。進一步發揮結算中心（財務公司）的結算功能、內部資金調劑、監控功能（中間業務功能、融資功能、信貸功能）等資金管理功能，建立信息集中、管理集中、資金集中、全程監控的資金管理架構。
3、規范風險管理行為，加強內控制度建設。集團企業資金管理要按照“責任明確、分工合理、獨立制衡”的原則，建立和完善資金管理決策權、運營權、監督權相互分離和相互制衡的機制；確立董事會對投資政策、風險控制、合規管理負有最終的責任。建立獨立董事制度，強化獨立董事職責，增強董事會獨立性；董事會要內設資金風險管理及投資決策委員會，委員會主要負責審定資產戰略配置和投資策略，決定重大投資事項，審定風險管理制度和基本戰略，監督評估風險管理執行情況。監事會要根據法律、行政法規有關規定，監督董事會和經營管理層的資金管理行為。資金業務執行管理層，負責擬定資金管理、資產配置戰略，制定投融資管理指引，建立資金管理績效考核辦法。負責擬定風險管理制度，識別、評估、控制和管理各類資金風險，定期報告風險管理狀況。業務應用層應細化資金業務流程操作，明確流程各個環節、各崗位的銜接方式及操作標準，嚴格資金業務崗位責任，制定有效防范和控制風險的措施，做到風險評估在前，資金交易在后。使之覆蓋研究、決策、交易、清算、風險控制和績效評估等全部過程。
4、保障風險管理獨立性。股東和經理人在風險承擔和管理上存在著利益沖突，經理人在風險激勵條件下為拿到紅包和獎金，更愿意承擔風險，從而使得自身控制風險的動力減弱，而賠錢則由公司（股東）承擔。所以要通過合理的制度安排，形成獨立的風險管理系統，這個系統應獨立于具體承擔風險和以風險換收益的經理和業務部門?？梢灾苯酉虼砉蓶|利益的董事會匯報。
5、培養風險管理人才。隨著現代金融工程技術和金融分析理論的發展，計算機技術應用日益普遍，但是集團資金管理遠遠沒有成為純粹的科學體系，在資金管理實踐中，經驗判斷和處理，特別是制度和流程的制訂與執行控制，占主導地位，集團風險管理者的經驗非常重要，科學知識與管理經驗必須緊密結合，資金風險管理本身就是個風險管控過程，必須充分重視資金管理方面的人才發現和人才的培養。
（二）本著自上而下原則推動資金風險管理
資金風險管理應自上而下，是強調集團最高管理層（董事會和最高經理層）在資金風險管理方面的首要責任，他們負責在全集團公司范圍內推動資金風險管理，職高、權大、責任更大。首先，集團資金管理策略、制度建設方面董事會和最高經理層負有主要責任，而資金管理部門如結算中心、財務部門或財務公司僅僅是被授權的執行部門。其次，高管層本身就是資金風險管理的對象和重點，因其違規操作給企業帶來的損失更大。在實際工作中有效的資金風險管理防止重大損失，關鍵在于高管層在內控制度體系和風險管理體系中發揮的作用。更重要的是他們本身所擁有的決策權和決策過程也必須納入到“相互檢查和權利制衡”為原則的整個內控體系中，成為控制和約束的對象。
（三）按照事前管理原則改進風險管理技術
事前管理的特性決定資金風險管理具有挑戰性。就是要“看見明天，預見將來”。為此開發利用現代風險管理技術支撐的資金管理系統和工具有著重要意義。引進成熟資金風險管理技術和經驗，完善技術支持系統，推動風險管理由定性管理向定性與定量管理相結合方向轉變。確定資產管理的最佳組合。設置科學的風險監控指標，運用風險價值、情景分析、壓力測試等工具，評價、預警和監控市場風險、信用風險和運營風險，做到早發現、早報告、早控制、早解決。要建立資金預算，合理確定資金運作方向和比例，完善信息管理系統。加強信息技術支持體系建設，規范計算機軟件系統開發、運行和管理。
（四）以風險與收益原則優化資金風險
風險不是損失，既有損失的可能，也有贏利的可能，這與人們長期以來的高風險高收益，低風險低收益的基本投資規律是吻合的。在集團資金管理上不能一味的回避或降低到消除風險。而是應在風險與收益之間，在穩健經營和競爭活力之間平衡和控制，進而實現風險優化。
（五）堅持責任追究原則，保障資金風險管理落實
集團各層級單位（部門）要樹立依法合規管理觀念，不斷提高各級管理人員的業務素質和職業道德。明確資金管理、風險控制和投資運作等各項責任。監察（審計）機構要切實履行監管職責。要建立資金管理人員考察、評價、監督、激勵等管理機制，完善述職制度，考核任期經營業績、管理能力、職業操守和履職情況。要嚴格執行資產管理高級管理人員、重要崗位人員離任審計制度，嚴禁私設賬外賬。集團要定期開展資金風險管理的監督檢查，及時排查薄弱環節、要害部位、主要業務和重要人員的風險，加大違法違規事件的檢查力度，及時解決存在問題，并向董事會監事會報告。任何違法違規事項，要徹底查明原因，建立責任追究制度。
參考文獻：
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[2] 馬學然.樹立資金管理的三個理念[J].經濟師，2006，（05）：78-79.
[3] 夏靜波.集團公司資金集中管理的比較與選擇[J].北方經濟，2010，（01）：126.
第6篇：企業合規管理制度建設范文
一、財務管理中表現的主要問題與剖析
1.財務管理理念淡薄，未來決策缺乏
中小企業管理模式是以所有權與經營權的高度統一為主流，企業的投資者同時又是經營者，企業管理集權、家族化的管理相當突出，普遍存在著管理能力差，管理手段落后的問題。主要表現為：重生產經營管理，輕財務管理；或重財務核算，輕財務管理。另一方面，由于中小企業一般規模較小，因而追求短期投資目的較多，缺乏明確的產業發展目標。在投資決策的過程中，對投資項目又缺乏可行性研究，缺少周密、系統科學的財務論證，極易造成盲目和不合理的投入，也極不利于中小企業協調和可持續發展。
2.財務管理人員自身素質偏低，機構設置不規范
大多數中小企業的財務管理人員，并沒有經過專門的崗位培訓，跟不上會計知識的更新，更跟不上當前信息網絡的應用，沒有實踐經驗，對本企業的生產經營活動缺少了解，他們的工作質量滿足不了企業財務管理的需要。還有就是財務管理機構的設置問題，絕大多數中小企業，并不是向大型企業那樣獨立設置財務管理機構，沒有專職的財務管理人員，而是由會計核算人員進行管理，限制和阻礙了財務管理職能作用的發揮。
3.財務管理制度執行困難，內部牽制機制殘缺
中小企業之中，相當一部分企業屬于個體私營企業，為了全面控制自己的產業，而不愿將管理權限分散，有很大的隨意性，存在職責不分、越權行為，違規管理等問題，造成企業財務管理混亂，財務管理制度的實施難度較大，特別是由于家族式管理模式，缺少內部牽制制度和稽核制度，造成諸多的財務管理問題，會計核算資料不能正確地反映企業生產經營活動的狀況，造成企業財務管理預測、決策、基礎信息資料失真，不能完成企業財務管理為企業提供科學決策依據的職能作用。
4.缺乏有力的財務控制，資金運營機制薄弱
中小企業財務控制力普遍較弱，資金運營機制軟化，造成一定的資金閑置與浪費，嚴重的影響了企業資金利用率，同時也降低了企業的獲利能力。其主要表現有三：一是出現資金閑置現象，資金沒有得到充分的利用。有些企業盲目的追求投資多元化，造成資金儲備不足，影響了企業的正常生產經營。二是為了提高企業有力的市場占有率，采用商業信用促銷方式，結果造成了大量的應收賬款的發生，加之由于管理制度的缺乏，導致應收賬款回收困難，不能及時兌現而形成呆賬。三是很多企業無存貨控制計劃，過多占用資金，不能使有限的資金更好地發揮作用，形成惡性循環。
上述弊端雖說產生的原因各種，但其中最主要的一條是：由于中小企業在創業的進程中，受當時條件和環境的限制，企業的成功大都與創業者個人膽識和自身經歷密切相關，因此，在企業的后續發展中難免受到脫胎的環境和自身成長路徑的影響，而存在著先天的不足，特別是在企業的財務管理方面表現尤為突出。
二、加強中小企業財務管理的措施與對策
1.轉變經營模式，確保財務管理職能作用
為了使中小企業健康持續發展。首先要解決好產權過分集中的問題，按照企業制度的要求進行產權制度改革，形成多元化的產權結構，達到產權明晰化，改變“一股獨大”舊的經營模式。其次要按現代企業管理制度要求組建相應企業機構，成立股東會、董事會、監事會、經營管理部門等，形成良好管理決策機制。再有就是要從中小企業管理層入手，強化科學的財務管理理念，提高對財務管理的認識度，充分發揮財務管理在企業管理中的預測、決策和監督等職能作用，提高中小企業在市場經濟條件下的生存、競爭能力。
2.提高財務人員專業技能，規范企業財務管理制度
中小企業財務管理水平高低，其中很重要的因素之一，就取決于財務管理人員的專業技能水準。一是要選擇高素質的財務人員負責此項工作，提高財務管理的工作質量。二是要搞好繼續教育培訓工作，使其適應財務管理知識的更新。三是加強綜合素質的修養，注重職業道德和職業紀律教育。四是建立有效的激勵機制，調動財務人員自身的工作，使其出色完成本職工作。在財務管理制度建設方面，嚴格按照國家財經紀律和相關法律、法規要求，結合本企業實際情況，制定相應的財務計劃、資金籌集、資金管理、成本費用返銷及利潤分配等管理制度，并認真組織貫徹實施，使財務管理工作按規定的流程有序的開展。
3.加大財務管理內控力度，強化資金與應收賬項的管理
一般說來，提高企業資金運用效果，形成科學的資金配置，確定合理的現金流量，儲備適量物資材料，是企業追求經濟效益最大化前提，所以說，要保證企業正常靈活運轉，必須加強企業內部資金的控制能力，既要保證企業正常營運的資金使用，又要避免由于資金閑置造成的經濟損失；既要保證合理的負債比例，又要兼顧自身的償還能力，使資金利用最佳化。
4.增強規避風險意識，提高企業市場競爭力
第7篇：企業合規管理制度建設范文
關鍵詞：巴塞爾新資本協議 郵儲銀行 風險 管理
中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1004―4914(2011)05―197―02
自2007年3月6日中國郵政儲蓄銀行成立以來，歷經四年多的快速發展，在風險管理工作實踐方面積累了初步的經驗成果，但由于郵儲銀行從事信貸業務時間不長，缺乏信貸業務經驗，仍然面臨著嚴峻的信用風險、市場風險、操作風險等各種風險的挑戰，因此，盡快地全面提升郵儲銀行風險管理能力，質效并舉地加快向現代商業銀行轉型，顯得必要和緊迫。
一、巴塞爾新資本協議和商業銀行的風險管理
2004年6月，巴塞爾銀行監管委員會發表了《統一資本計量和資本標準的國際協議：修訂框架》(以下簡稱巴塞爾新資本協議)。新資本協議建立了有效資本監管的三大支柱，即“最低資本要求、監管當局的監督檢查、信息披露”。新資本協議反映了如今先進的風險管理技術、監管理念與實踐，代表了資本監管的大方向。新資本協議的公布實施，將現代商業銀行引入全面風險管理時代。我國各商業銀行紛紛將新資本協議的原則運用于實踐，更加重視全面風險管理。郵儲銀行成立不久，相比之下，其目前風險管理現狀與《巴塞爾新資本協議》嚴格風險準則的要求還存在很大差距。處于轉型過程郵儲銀行，承擔著比以往更大的競爭壓力。再不從根本上提高風險管理的水平，將直接影響到正常生存和發展。
實際上，銀行本質經營的是風險。商業銀行所面臨的風險，主要指由于不確定因素的影響，使銀行在通過籌措債務營運資產的過程中，實際收益與預期收益目標發生背離，有遭受損失或獲取額外收益的一種可能性或概率大小。
風險管理是商業銀行最核心、最本質的內容，是提高商業銀行核心競爭力的重要前提。所謂風險管理管理，是指商業銀行通過風險分析、風險預測、衡量和控制等手段預防、回避、排除或者轉移經營中的風險，從而以最低的成本將風險導致的后果減少到最低限度，保證經營資金安全、實現經營目標。
二、目前郵儲銀行風險管理的制約因素
1、風險管理的組織架構隊伍不健全。目前全國郵儲銀行各分支機構內控組織架構不盡相同，風險合規部門雖已建立，但人員配備不到位，一些必要的崗位存在著不合理的兼職現象，使得風險管理工作無法有效開展。風險管理部門缺乏與其他部門在風險管理工作方面的協調聯動機制，風險管理部門、內部審計部門和各業務部門未能有效實現在合規風險管理方面的信息、資源的及時傳送和共享。
2、風險管理制度不完善。郵儲銀行成立以來，由于機構、部門職能和業務范圍的變更，一方面對過去制度進行清理，沿用的部分規章制度在執行中還存在不少難題，而新制定的規章制度還需要在執行中跟蹤實施效果。一些創新業務還存在規章制度空白，規章制度未覆蓋全部業務流程，沒有形成較為完整的風險合規體系。制度風險表現較為突出，制約了風險管理工作的開展。
3、全面風險管理意識淡薄。實施全面風險管理過程中，郵儲銀行各級機構投入了大量的人力物力對操作風險進行防范，但對于其他一些核心風險包括信用風險、市場風險的研究和管理還處起步階段，全面風險管理意識較為淡薄。目前郵儲銀行由于資產業務發展時間較短和業務種類相對較少，授信管理的組織、流程和制度體系有待完善，信用風險管理的方法、理念還沒有被充分認識和接受。但隨著資產業務的不斷發展，信用風險將逐步成為郵儲銀行的主要風險之一。另外，市場風險也將隨著利率市場化、混業經營以及銀行業的對外開發變得越來越重要。因此，郵儲銀行的全面風險管理意識還有待加強。
4、風險管理人才隊伍建設滯后。在隊伍建設方面。風險合規部門不同程度地存在人員、專業素質不高、平均年齡偏大的問題，員工風險管理的經驗不足，缺少風險管理的積累。不能滿足當前和未來風險管理工作的需要。迫切需要不斷加強對員工的風險管理知識的培訓和工作方法的引導。
5、信息系統建設和信息技術運用滯后。目前，郵儲銀行風險管理技術方法與國內外先進的商業銀行相比差距較大，主要表現在：注重定性分析，主觀性較強，定量分析技術缺乏；受金融市場發育程度不足的影響，市場風險管理技術方法落后；風險控制技術和工具缺乏：信息系統建設和信息技術運用上嚴重滯后，信息的缺失和失真，直接影響了風險管理的決策科學性，也為風險管理方法的量化增加了困難。
三、加強郵儲銀行風險管理的幾點思考
1、增強全員的風險管理意識，強化全員風險意識是健全郵儲銀行構建風險管理體系的基礎和前提條件。切實加強企業風險管理文化建設，把風險管理理念貫徹于銀行業務的整個流程、使風險管理由高深抽象的理論變為現實生動的企業文化。通過建立起橫縱交錯的宣傳和培訓體系，全方位、多角度對全體員工進行金融風險基本知識和相關法律法規的宣傳和培訓。建立起“最大的風險是缺乏風險意識”，“信貸標準不應因追求規模、短期利潤和外部壓力而降低”，“任何收益都不能彌補本金的損失”，“信貸風險處處存在、防范風險人人有責”等健康的風險管理文化理念，使其全面掌握現代風險管理理論和方法。同時。采取措施提高全體員工的風險意識、誠信意識和合規意識。強化內部控制，培養員工嚴格執行各項政策、規章與準則、嚴守規則并恪守職業操守的良好風險管理文化氛圍。內化為所有員工的自覺意識和行為習慣，使風險管理機制有效地發揮作用，使政策和制度得以貫徹落實。
2、全面貫徹《巴塞爾新資本協議》，做好風險防范工作。國外風險管理經驗實踐表明，有效的風險管理既需要一個獨立的管理部門。也離不開各業務部門的支持。銀行的操作風險存在于所有產品和業務流程中，操作風險防范不能僅僅依靠風險管理部門或風險管理人員都承擔著風險管理職責?！栋腿麪栃沦Y本協議》給銀行業所帶來的涉及管理理念、管理技術和管理體制等諸多方面的影響，郵儲銀行要注重用《巴塞爾新資本協議》的嚴格風險準則來指導風險管理的工作方向，在實際工作中改變過去往往依靠計劃指今層層分解指標的管理方式，以有利防控為原則。明確管理分工；以統一、規范、簡明為準則，進一步完善業務與管理流程；以符合實際為前提。搭好業務與管理的戰斗隊形，真正樹立起按照風險評級、風險預控和各類風險緩解技術進行風險管理的方式。充分發揮“三條防線”作用，業務部門是第一道防線，是操作防范風險的直接承擔者和管理者。風險
管理、法律部門、合規管理等職能部門是第二道防線，自責協調、指導、評估、監督各業務部門及后臺保障部門的操作風險管理活動。審計是第三道防線，負責對風險、控制、監督體系進行再監督和責任追究。操作風險管理的“三條防線”涉及的所有部門、所有人員都要分兵把守，密切協作，群防群治，有效地防范金融風險和案件的發生。
3、建立培養高素質的風險管理員工隊伍。成功的風險分析和風險管理必須在充分意識到風險管理重要性的基礎上，對制度、流程、信息技術、人員配置等元素進行有效整合，才能全面提升風險管理水平。這其中最關鍵的就是人的因素。扭轉目前郵儲銀行在風險管理方面從業人員較為缺乏、素質不強的局面，應重點抓好以下幾項工作：重視風險管理機構建設，要按“部門獨立”的設立要求，加強專門獨立的風險管理部門力量，更好地履行工作職責。根據風險管理工作的需要設置相關崗位，并切實解決一些必要的崗位目前存在的不合理兼職現象，人員配備要到位，促進風險管理工作能夠有效開展；直接引進風險管理專業的相關人才，通過“外腦”來加速各種風險管理理念的吸收和傳播；通過各種培訓、講座，使郵儲銀行的決策者和管理者盡快了解、掌握科學風險管理的基本知識。加強對現有從業人員的培訓，提高相關人員風險分析和風險管理的能力和水平。
4、完善風險管理制度體系建設。健全風險管理的制度和相關流程。以制度建設為風險管理工作的突破口：一是整合、梳理原有內部管理制度、完善風險合規管理制度體系，強化其風險管理作用；二是堅持制度創新，著手制定各項基本風險合規管理工作制度，引進并吸收國內外風險管理方面先進管理經驗和管理機制，研究制定本行的風險管理政策和風險管理實施辦法，進行合理消化，結合郵儲銀行的實際，形成有本行特色的風險管理制度體系，改變以往內部務框管理模式，建立以業務流程為中心的風險管理體制。
5、完善信息系統的建設。重視風險信息數據積累，建立風險管理預警系統。國際上大多數銀行在內部評級體系建立過程中，70％―80％的精力用在數據清洗和數據整合等方面，并非常注重建立風險評級模型和風險管理預警系統。目前，郵儲銀行數據儲備嚴重不足，成為建設內部評級系統的最大障礙。因此，郵儲銀行應當注意收集風險數據，同時加強研究和開發，借鑒國內外模型的理論基礎、方法論和設計結構，建立符合自身特點的風險管理預警系統這一項重要的基礎性工作。加強風險管理信息化建設，借綜合業務系統上線之機，建立電子化、遠程化、實時化的風險管理模塊和數據庫，搭建符合風險管理要求的信息科技平臺，建立透明高效的風險信息報告體系：研究系統、科學的資產風險量化和評級技術。從主要依賴主觀判斷向積極引入現代風險管理方法、模型和技術轉變，提高技術手段，強化風險防范工作。
參考文獻：
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2.黃憲，金鵬.商業銀行全面風險管理體系及其在我國的構成[J].中國軟科學，2004(11)
3.盂英嬌.郵儲銀行轉型從風險管理開始[J].中國郵政，2008(7)
第8篇：企業合規管理制度建設范文
【關鍵詞】建設工程;造價管理
1.法律法規方面
健全的工程造價管理政策、法律環境是政府行業主管部門管理工程造價的主要依據，是市場機制有序運行的根本保證。加強法律環境建設，建立相對完善的工程造價管理法律法規體系，是實現有效的造價管理的基礎。
1.1加強法律法規的層次性
法律層面、行政法規層面、部門規章層面的法律文件所要解決的問題是不一樣的。他們的關系是有高層到低層，相對穩定性也是逐漸減弱。針對具體問題的法律條款應當盡量出現在行政法規和部門規章層面，法律層面的文件內容應當加強宏觀的指導性。力求法律層次分明，不同層次之間相互均衡。低一級層面的規定應當以高一級層面的規定為基礎，具體條款的來源應當明確鮮明，使得法律體系的更具有普遍的適用性。
1.2完善立法程序
通過研究發達國家的法律法規體系可以發現，其在立法程序上多是采用由上及下的方式。在市場運行和行業的管理活動出現與法律相關的問題時，立法機構主要研究法理方面的問題，將問題的偶然性與必然性相結合，制定高級別的法律條款指導低級別規定的頒布。而不是簡單的為解決問題，頒布針對性地文件。即將法律頒布前的后臺工作做足，一方面提高法律條款的應用范圍，另一方面加強法律的穩定性。這種立法程序值得我們借鑒。完善我國建設工程造價相關的立法程序，改變目前出現問題就頒布相關文件解決問題，問題多了直接上升到法律層面的現狀。
2.政府監管方面
從政府監管的角度出發，提高政策法律體系中政府的工作效率，可以從以下四方面著手改善。
2.1逐步放開具體造價管理活動
政府對于具體的造價管理活動干預應當以間接方式為主，采取逐步放開的策略。對于具體的工程建設過程中出現的造價管理活動，盡量由相關單位以合同等方式解決。區別政府工程與非政府工程分別管理。對于政府投資的工程，建立一系列相關的操作程序，明確管理責任。對于非政府投資的工程則應完全放開，視其為普通的市場交易活動，僅在安全、環境等方面給與關注。
2.2重視法律法規的補缺
政府部門應當加強各級法律法規的研究工作。針對目前我國行政法規層面的文件較少，部門規章層面文件凌亂冗雜的局面，政府應當加強不同層面法律法規的研究，改變目前我國法律少、行政法規缺、部門規章亂而多的局面。組織相關的研究機構深入問題出現的第一線，剖析問題背后的法律淵源，補充法律、行政法規層面的相關規定。
2.3加強部門之間的相互協調
部門規章多而雜，是我國建設工程法律體系的顯著特點。盡管近期出現了幾部委聯合相關文件的情況，表明了政府改革的態度，但是各部門分別頒布的規章仍然有沖突的現象，因此應當建立部門之間的聯絡機制。形成部門頒布規章之前，能夠送往其他相關部門進行評議制度，保證部門規章層面的一致性。
3.行業協會方面
從發達國家的經驗來看，行業協會越來越多的參與到法制建設上來了。因此，完善我國與造價相關的政策法律體系，同樣應當注重行業協會的發展壯大。解決目前我國政策法律的許多問題都應當發揮行業協會的積極作用。
3.1重視行業協會和專業人員的立法參與
政府部門中應設有專門的行業法規管理機構并與行業協會建立聯合研究機制，加強立法理論的研究。通過培育和發展行業協會和學會，讓行業協會培養大批既懂法律又懂造價專業知識的人員，鼓勵行業協會、專業人士參與立法。同時在制定技術規范和標準時應該盡量讓行業協會或專業人士去完成。在此可以借鑒英國的立法經驗，即:技術規范和標準的制定絕大多數由政府委托建筑業行業協會或學會編制，政府部門設立的行業法規管理機構，負責編制一些專業性不是很強的規范與標準。這些技術規范與標準有些是必須遵守的，有些是可以選擇遵守的，各參與方可以根據自己的具體情況和條件選擇執行，還有部分是指導性質的，僅供參考而已。由此再次驗證了培育行業協會的重要性。
此外，我國政府在修改法律法規的過程中，除了理順現有的關系，明確各類人士的權、責、利以外，還要充分認識到加入WTO對我國的影響，明確外國工程造價咨詢企業及其咨詢專業人士在進駐中國市場的資質要求及如何與國內同類企業和專業人士進行資質互認問題。
3.2建立高度的行業自律機制
行業自律是市場經濟條件下工程造價發展的必然趨勢，也是行業健康發展的重要前提，只有改變目前行業協會和學會以開展學術交流為主的現狀，逐步完善行業協會和學會的各項職能，并通過協會規章，規范會員的行為，維護行業利益，才能實現真正的“行業自律”，代替政府實現對行業的微觀管理。行業自律機制建設對于我國建設工程造價管理制度完善也有十分重要的作用。在管理工作重點上注重個人執業資格的管理，樹立執業人員的責任意識，信用風險意識。
3.3加強協會自身制度建設
協會應加大個人會員的比重，并將個人會員根據資質背景的不同分成學生會員、普通會員和資深會員三類。協會和學會除了具有目前開展學術交流、定期出版刊物、實行繼續教育等功能外，還應具備以下職能:對專業人士資質審查的職能、組織實施執業資格考試的職能、制定有關合同文本和技術標準的職能、建立對高校專業教育評估的職能、制定行為規范約束會員行為、與其他國家行業協會建立資格互認等。
4.投資體制方面
從發達國家建設工程投資體制可看出，各國都很重視市場機制在建設工程投資中的作用，并且在積極倡導各種性質的資金投向建設工程。這不但能夠為工程建設提供充足的資金，更能夠引入投資主體的自主投資控制機制，提高投資效率。而從我國的現狀看，以政府主導為主要特征的投資體制，排斥市場機制，非政府資本要參與工程建設也受到各種阻礙。隨著建設工程領域新技術的出現、管理水平的提高，建設工程主要由政府出資的自然壟斷屬性應當逐步弱化，各種社會資本進入該領域的門檻應當降低，因此為了改善建設工程的投資體制，從源頭上對建設工程造價進行有效的管理，應當進一步明確政府以及各投資主體的角色，提高投資效率。政府投資為主要向市場投資為主轉變，即建立多元投資主體，開辟多條投資渠道，創新投資方式和投資機制，加強市場機制對于建設工程投資的調節作用，從而使投資主體，管理主體以及建設主體主動的控制工程造價。政府則充分發揮服務職能，推動投資體制改革，營造良好的建設工程投資環境，以利于市場機制的調節作用。
5.結論
通過改善市場競爭環境，來提高建設工程投資管理水平的做法已被許多發達國家所應驗。而目前我國的投資體制現狀是老牌國企對于許多行業的投資都有壟斷獲準壟斷的現象。在這種情況下，中小企業，尤其是中小民營企業對于許多建設工程投資還是望而卻步的。這就導致市場主體的單一性，不利于形成有效的競爭機制。因此，政府管理方面應當適當的扶持中小企業。由于這些中小企業自身發展的需要，他們會相互借鑒經驗、吸取教訓，努力改善管理方法，這都將會有利于社會投資管理效率的提高。具體可以在稅收方面給與一定的優惠政策，或者為部分業績好，管理水平高的中小企業提供擔保優惠等，鼓勵其參與建設工程投資。這樣，一方面增強了中小企業的競爭實力，另一方面也給部分老牌國有企業一定的競爭壓力，促使其提高管理水平。
【參考文獻】
第9篇：企業合規管理制度建設范文
資金計劃是我行資產負債經營的核心部門，是引領業務發展的部門，近年來，全行上下堅定、有力貫徹“兩輪驅動”的經營戰略，在確保糧棉油收購資金供應的同時，農業農村基礎建設等中長期貸款發展較快、項目較多，規模與項目的矛盾較為突出。怎么辦？我認為，要在認真總結近幾年資金計劃管理經驗教訓的基礎上，以實事求是的態度，遵循信貸資金運行規律，運用規模、資金、利率、績效考評等組合“出拳”方式，引導分支機構既有加快發展的動力，又有自我約束與平衡的能力，改變目前項目等規模、下面攻上面、上下都著急的現狀。一是省級分行審批權限內的中長期續貸項目，要承擔一定比例自籌資金成本，用自籌資金來源引導資金運用，防止用錢千余機構、籌錢成本總行一家承擔。二是新增貸款在月度例會的基礎上，探索系統內借款利率差別化管理。如人均增量貸款規模超過全國平均水平的，超額部分視同多占資源，借款利率實行市場化，即按當日上海同業拆借利率（SHIBOR）加點確定，體現多占用資源多付成本。三是按合同收回貸款規模實行比例分配，超收部分全額返還，調動基層行收貸積極性。四是增強組織對公存款利率彈性，并加大專項費用掛鉤力度，調動基層行組織存款積極性。五是加強資金流動性管理，組織存款（含同業存款）既要考核日均余額，也要考核期末余額，防止期末“存款搬家”，形成資金緊張的被動局面。六是加強對資本金的運用研究，增強直接投資能力，完善農發行功能。同時，應當擴大在人民銀行的頭寸備付，防止因“頭寸”因素造成啟動清算窗口，影響農發行聲譽。
牢固樹立全面風險管理理念，上下齊努力。維護金融穩定是黨的十提出的明確要求。這些年，我們建立了以信貸、財務為重點的風險管理制度，執行有力、有效，不僅信貸資產質量越來越好，財會工作也沒有發生大的操作風險和違規違紀行為。但是，我們要清醒看到，全面風險管理意識還不夠，合規風險、內控風險和聲譽風險的隱憂依然存在，不可懈怠。一是經濟下行，企業資金鏈緊張，多頭貸款、地下高利融資等問題頻發，如果我們管理不到位，信貸資金就有可能存在填“黑洞”的危險。二是合規風險在部分行時有發生，并且屢查屢犯。千里之堤，潰于一蟻。三是操作風險不可小視。內控管理薄弱環節不少，如印章管理、重要空白憑證管理、現金管理、對賬工作和坐班主任履職管理等工作還不到位。小鍵盤可能闖“大禍”，小隱患可能變成大風險。四是社會轉型期，也是矛盾多發期，尤其是在信息化快速發展階段，我們的經營管理等各項政策、制度和辦法，以及工作方式方法，稍有不慎，就有可能被放大、被扭曲、被他人利用，小概率變成大事故，局部風險演變成系統風險。因此，我們必須引起高度警覺、未雨綢繆、防患未然，建立全面的風險防控體系。第一，要進一步夯實信貸管理基礎。抓住信貸管理的重點客戶、重要環節，實行信貸基礎管理工作“回頭看”。尤其是對多元化經營、多股權結構的集團客戶或企業法人一人在國內，妻子、孩子在國外的企業要重點盯緊。企業現金流控制不住，風險掌控不了的，要穩妥退出。第二，充分運用升級后CM2006系統強大的管理功能，建立從信貸準入、評級授信、調查審查、貸款發放到貸后管理全流程的風險控制體系。第三，認真開展合規制度建設，從每個環節，每個過程狠抓合規管理，做到人人講合規，事事重合規，并逐步把合規管理納入績效考評。對于外部檢查發現并實施監管措施或行政處罰的，應當調低績效考評等級。第四，建立以信貸、財會為重點的經營管理內控評價體系，依據內控評價結果，逐步推行等級行管理。第五，以二級分行為平臺、整合各類檢查力量，建立“內控嚴密，運轉高效”的后臺監督體系，有效發揮二級分行管理平臺的作用。第六，建立有效防控、化解聲譽風險的合作機制，風險前置、主動防范，把問題消滅在萌芽，解決在基層，防止發酵或交叉傳播，尤其是要重視與主流媒體溝通，趨利避害，為我所用。
牢固樹立資源創造效益的理念，提升財務管理水平。從財會工作發展的態勢和趨勢上看，2013年，我行財會工作將面臨一些新情況、新問題。一是經營利潤將進入一個相對穩定增長期。這是因為，今年兩次降息后，生息資產與計息負債利差明顯收窄，預計對利潤的貢獻率下降10個百分點；符合核呆條件的不良貸款越來越少，呆賬核銷對利潤的貢獻率也在下降；存款增長少，低成本存款對利潤貢獻也明顯降低；綜合收息率高位運行，提升空間有限等等，上述因素共同作用，我行經營利潤將由前兩年的較快增長進入穩定增長期。二是固定資產需求大。近幾年，依靠固定資產凈值管理政策，解決了部分營業辦公用房問題。電子化建設、車輛更新也有長足發展。但從總體上看，我行固定資產盤子小，有欠賬。目前，全行固定資產原值只有165億元，凈值110億元。按照“十二五”規劃，全行還有252家基層營業辦公用房沒有解決，投資需求約20億元。同時，省級分行辦公用房使用年限都在12年以上，辦公環境擁擠，功能不完善的問題比較突出，維修改造或有條件的置換是一項現實任務。據初步測算，省、市、縣營業辦公用房維修改造面積達296萬m2，需要改造資金33億元。三是部分縣級支行扭虧增盈任務艱巨。目前，全國有15個省級分行、246家縣級支行經營虧損，虧損額達10億元。四是均衡、優化使用費用需要進一步加強。從層級上看，省級分行本部費用相對寬裕，縣級支行相對偏緊；從結構上看，福利費、尤其是縣級支行福利費普遍吃緊；從時間上看，費用前緊后松的問題解決的不好，第四季度尤其是12月份集中用錢容易產生違規行為。五是表外欠息大，潛力也大。10月底全行表外欠息余額742億元，其中三年以內表外欠息210億元，占28%。在近三年欠息中，中央財政欠息20億元，地方財政欠息125億元，企業欠息65億元，分別占10%、60%、30%。表外欠息既是一個經營問題，又是一個管理問題，也是政策落實力度問題。目前農發行處于外部配套改革的關鍵期，開展財務盡職調查，進一步做實資產、負債和損益，加強財務預算管理、資本金營運、內控管理任重道遠。面對新的情況和問題，我們既要說實話，更要重實干。實干才能興行，發展才能自強。第一，狠抓增收節支，重點在收。要以提高收息率為重點，大力組織財務收入，重點清收地方財政欠息，著力清收近三年表外欠息，達到以清促收的目的。第二，按照“功能完善，裝備精良”的要求，加大固定資產投入力度。繼續加快基層營業用房購建，力爭2013年解決100家以上；制定營業辦公用房維修改造標準，與企業文化建設視覺形象同步推進；對大額資金采購有序推行標準化集中采購模式；切實加強固定資產管理，確保?？顚Ｓ茫瑢崿F年度固定資產使用結零目標。
作者：周良偉 單位：農發行總行財務會計部總經理
