公司財務的問題精選(九篇)
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第1篇：公司財務的問題范文
關鍵詞：集團企業；子公司；財務風險；控制及管理措施
1.集團企業子公司財務管理存在的問題
1.1子公司資金管理不規范，集團公司資金使用效率不高
企業集團對子公司的融資、采購、銷售等方面并沒有進行科學的管制，資金管理手段也比較落后，沒有設置一定的監管機構，這就導致子公司在財產物資管理方面產生懈怠心理，進而出現經營虧損問題，造成集團企業資金的浪費。
1.2子公司事前、事中控制不足，集團公司管理目標落實難到位
在規模較為龐大的集團企業中，很難貫徹落實某些措施，至于對財務工作的全程監督工作，落實起來的難度更大。傳統的財務監督模式因為無法適應當前的企業發展狀態被企業管理者摒棄，然而事前、事中、事后的財務監督模式過程過于繁復，部分工作人員就會為了圖方便而不進行落實，這就容易發展成一種流于形式的控制工作。
1.3財務權力分散于子公司，導致集團公司控制力減弱
子公司發展于母公司，然而在財務權力上，由于集團公司將財務權力分散給各個子公司，在決策方面卻缺乏規范機制和監督體系，這就會造成集團對子公司的財務管制能力降低，子公司財務權力也會過分集中。因此，子公司在一定程度上也能進行資金方面的自由，這就會成為子公司財務管理工作無序的隱患，甚至導致違規行為的發生。
2.子公司在財務管理中進行風險控制的措施
2.1加強現金流預算管理，提高資金的時間價值
一個企業的運行離不開資金，而評定企業資金管理水平高低的一項重要的標準就是現金流預算管理情況，從這種程度上來說，加強企業現金流預算管理是十分重要的，主要可以從兩個方面來進行加強，首先可以建立一個集中子公司閑置、零散現金流并加以利用的內部機構，從而提高資金的使用效率，比如內部銀行，這不僅可以讓集團提升資金的使用價值，在一定意義上還可以加強對子公司的資金監管力度。其次，可以安排專門的金融專家對當前市場上的現金流情況進行分析，然后對未來的現金流水平進行合理預測，然后由集團企業進行資金的統一管理，這樣一來可以降低現金流的損失，也可以更好地利用現金流，提高其使用價值。
2.2建立和完善子公司的內部控制制度
集團企業對子公司進行管理是較為困難的，針對這種情況就應當建立會計機構，也要不斷建立完整的內部控制機構，從而更好地控制和實施子公司的經營目標以及經營鷴浴＝立內部控制制度的主要目的是對子公司的工作人員實現督促監督的作用，使其能夠按照公司要求嚴格嚴格要求自己，進而使子公司的管理更加的有序、有效。而在會計機構方面，則要根據《內部會計控制規范――基礎規范》嚴格要求會計，在處理子公司的工程項目時，也要嚴格控制對外投資的資金總額，根據要求來嚴格控制子公司的貨幣資金流入與流出，此外，也要對擔保工作進行控制，任何的財務工作都要在采取控制后才能實施。在季度任務完成之后，總公司要集合各分公司的管理人員對財務管理理念和觀念進行分析總結，再針對一些具體問題對子公司的內部控制制度進行一定的調整，從而降低集團企業的財務風險。
2.3強化對子公司的授權控制，加強集團公司財務控制力
授權控制是指集團企業以授權書形式對子公司的授權事項和一些易損、易流失資金進行限額并作出規定，完成授權后也要對一些重要的資金和貸款項目進行跟蹤管理，建立對各項資金的審批、檢查和控制制度，進而實現對子公司的投資和貸款行為進行一定的約束，強化集團公司對子公司的財務方面的管理。這種方式不僅能夠強化母公司對子公司的控制，也能對子公司的財務工作進行監督，進而提高企業集團的運行效率。
2.4加強對子公司的財務信息管理系統建設
與總公司相比，分公司在財務機制方面會更加的靈活，這樣的好處便是使得子公司的管理人員能夠及時地獲得重要的財務信息，以便于管理層能夠及時結合財務情況進行判斷，從而解決財務方面的問題，然而，這樣也會導致財務信息泄露，為企業帶來一系列的問題。只有將財務信息管理系統強化到子公司的實物管理中，才能更好地將這一制度落到實處，也要按照相關的程序文件進行落實，并對制度的落實情況進行一定的監督與檢查。因此，將財務流程制度化和規范化是十分重要的，只有這樣才能保證子公司的財務信息安全。
2.5加強對子會司財務人員專業知識的培養
對于一個企業而言，會計從業人員的專業素養直接地影響著企業的財務風險控制問題，基于這種情況，企業要更加重視提高子公司工作人員的專業知識，從而更加準確地把握財務情況，然后進行整理分析，提高工作效率和質量。除了提高工作人員的專業能力之外，也要對他們進行職業道德和原則方面的教育工作，要嚴格遵循從業人員的職業道德，不能對會計事務進行違規的處理，更不能做假賬，這不僅違背了職業操守，也違反了法律規范，要絕對杜絕。此外，除了對會計等人進行教育之外，也可以對子公司的財務管理的方面進行合理的分工與管理，實現工作人員的相互制約與管理，從而更好地管理子公司的財務。
結束語
在財務監管過程中，不能只顧著對子公司的財務進行控制，也要兼顧子公司自身的發展需要，堅持以防范財務風險為基準，實現對子公司財務的全局把控，實現企業集團與子公司的共同發展。
參考文獻：
第2篇：公司財務的問題范文
關鍵詞:子公司;財務管理;風險控制;措施
上海東方通泰軟件科技有限公司作為北京東方通科技股份有限公司的一個全資子公司,其財務風險極有可能導致北京總公司陷入財務破產和財務危機的困境中。當前市場和外部環境在不斷地變化,給實現子公司的財務風險控制增加了難度。北京東方通科技股份有限公司要想在當前的市場競爭中立于不敗之地,就必須加強對上海全資子公司的財務風險控制,更好地促進企業的發展。
一、風險控制的含義及方法
1.風險控制的含義由于當前市場的不斷變化,導致一些潛在風險的存在,往往這些風險是不因人的主觀意志而改變的。對這些難以控制的潛在風險,就需要采取一些相應的措施和方法,應對可能發生的這一風險或者減小這一風險所帶來的損失。風險始終伴隨在企業發展的整個過程中,風險一旦出現,就會對企業的發展造成極大的影響,從而對企業的收益造成不同程度的損失。所以,必須加強對企業的風險控制[1]。風險控制的內容主要由風險決策、項目的可行性風險研究、項目的投資成本風險研究、項目建設風險研究、項目風險評估、風險發生后的補救方法和內部風險控制制度等內容組成。2.風險控制的方法企業風險控制的方法主要包括對風險的回避、對投資損失的控制、對投資風險進行轉移和對投資的風險進行保留[2]。對風險進行回避的控制方法是企業在進行投資的過程中,對可能存在風險的投資項目進行自動放棄以避免可能產生的損失,但往往企業的投資者在選擇放棄的同時,也有可能失去一定的收益。損失控制是指采取相應的措施或者制定可行性的計劃來減少所投項目的損失,而不是放棄這一風險投資。控制損失包括對投資前、投資中和投資后三個控制階段,投資前期的控制能夠減少企業投資損失的概率,投資中和投資后期的損失控制能夠大大降低實際投入的損失。對投資的風險進行轉移是指通過讓渡人或契約的方式將風險轉移給他人承擔,這一轉移方法能夠將企業的風險大大降低,主要通過合同轉移和保險轉移的方式來實現。將投資的風險進行保留的控制方法是指經濟主體利用可以進行支付的任何資金進行自我保險和無計劃的自留,但這一風險控制方法往往由于實際損失超過預計損失,經常造成資金周轉困難的現象。
二、子公司在財務管理中進行風險控制的措施
1.建立科學完整的會計機構
要對上海東方通泰軟件科技有限公司進行風險控制,首先要在公司內部建立起完整的會計機構,對子公司內部的環境進行有效的控制。會計機構的建立,需要將子公司的業務特點、公司規模、組織結構和經營策略等結合起來,同時還要將北京東方通科技股份有限公司的管理理念和經營方式以及市場變化等結合起來,進行公司內部會計機構的設立。會計工作人員必須具有良好的專業水平,嚴格按照《會計基礎工作規范》進行工作,全面展開風險控制工作。同時,將會計工作的最終目標作為子公司制定各項任務、制度以及工作程序的理論基礎,與北京東方通科技股份有限公司的經營策略和業務標準保持一致,對子公司內的各個崗位進行嚴格的界定與控制,保證公司內財產安全控制的完整性,對資金和資產進行定期的檢查,保證公司財務的安全性。
2.建立和完善子公司的內部控制制度
除了要在上海東方通泰軟件科技有限公司內部建立完整的會計機構,還要不斷建立完整的內部控制制度,對子公司內部的經營目標和經營戰略進行有效的控制與實施。內部控制制度能夠有效保證子公司的工作人員,按照其要求嚴格完成自己的工作職責和相應的經濟業務,避免由于公司前景和環境的不穩定性所帶來的問題。內部控制制度對會計的控制,要嚴格按照《內部會計控制規范—基礎規范》進行工作,在對子公司的貨幣資金控制方面要嚴格按照這一規范對采購和付款以及收款、存貨進行嚴格的控制;對子公司的工程項目,不僅要對對外投資的資金總額進行控制,還要對擔保工作進行控制,需要北京東方通科技股份有限公司進行控制后實施[3]。同時,子公司的財務部門也要嚴格按照《內部會計控制規范—基礎規范》,對北京總公司的財務管理理念和財務管理方式進行總結,并建立一套適合于子公司的內部控制制度,對公司的財務風險控制起到積極作用。
3.加強對子公司財務人員專業知識的培養
上海東方通泰軟件科技有限公司的會計從業人員對財務風險控制起著決定性的作用,因此必須要不斷提高子公司工作人員的會計專業知識,對子公司的會計工作進行準確的把握和整理分析。在沒有得到收益的情況下,不能違規地對會計事務進行管理,更不能為子公司做假賬,要嚴格遵循會計從業人員的職業道德,杜絕違法事件的產生,不斷提高子公司會計人員的業務素養,加強對會計業務的處理能力。由于上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司的規模相比,相對較小,所以子公司的財務工作人員也相對比較少。因此,在對子公司進行財務風險控制的過程中要進行合理的分工與管理,進行相互制約與相互管理。
4.加強對子公司的財務信息管理系統建設
上海東方通泰軟件科技有限公司的管理層次與北京總公司相比往往比較少,也使子公司的財務機制相對比較靈活,子公司的管理人員往往能夠在第一時間內獲得財務信息。正是基于此,財務信息管理系統并不嚴謹,為了提高對財務風險控制的管理,就必須不斷完善財務信息管理系統,將財務流程規范化和制度化。比如,在對公司的收款和付款流程進行核算的過程中,會
計工作人員首先需要對收款和付款的會計憑證進行出納,再將支票的引鑒進行分類管理。同時,只有將財務信息管理系統強化到子公司的實物管理中,才能更好地將這一制度落到實處,也要按照相關的程序文件進行落實,并對制度的落實情況進行監督與檢查。 5.制定科學合理的風險控制體系
上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司相比,總公司所形成的風險控制體系的級別和層次相對較高,員工之間的分工也比較細。子公司如果照搬北京總公司的那一套風險控制體系,會在很多方面受到不同程度的限制,導致子公司很難達到這一套風險控制體系的實際效果。因此,子公司在制定風險控制系統的過程中,可以借鑒北京總公司風險控制系統的優點,并結合子公司的實際發展情況,制定一套適合自己的風險控制體系[4]。由于子公司本身的財務管理水平相對比較低,對財務預算目標的制定往往不切實際。針對子公司的這一現狀,必須要與總公司的財務預算進行對接與交流,加強企業之間的管理。
第3篇：公司財務的問題范文
一、證券公司在財務管理方面暴露的問題
(一)內部組織結構不統一
由于我國正處于經濟建設持續發展的過程中，社會總資產不斷上升，我國的證券行業也隨之不斷發展壯大，其規模也在不斷擴大，為了一個對變化，證券公司的內部組織結構也不斷地變化，不斷地完善，內部的管理更是由最初的單一模式逐漸向集權模式發展。但是由于發展的還不是特別成熟，由于其組織結構沒有被統一、各個管理部門不集中導致在人力資源這一方面的成本消耗過大，所以成本和效益不成正比。
(二)融資風險提升
從本質上看，證券交易本就是一種風險極大地行業，它主要有兩種融資手段：一是長期的，主要通過股票或者債券的發行來獲得融資;二是短期的，就比如銀行同行業的拆借、債券回購和抵押貸款等融資方式。不過由于大多數證券公司管理不善，經常出現資金被挪用的情況，以至于資金投資者得不到應有的回報，從而影響了公司的名譽。和西方國家的證券公司相比較，我國的證券公司明顯存在規模小、不善于管理等方面的問題。因為沒有一套專門應用于證券公司的財務管理體制，再加上公司沒有掌控風險的能力，缺乏對資金控制和管理的手段，許多因素加在一起就使得證券公司很難得到融資，最終走向盡頭。
(三)客戶資金管理不完善
由于一些公司因為管理不善導致資金匱乏，就出現了為了公司得以運營或個人私利而私自挪用客戶融資的問題，資金難以及時清算，資金客戶回報的利潤就會減少或者沒有，這一系列問題的產生就形成了證券公司資金結算風險大的現象，這個現象嚴重拖慢了證券市場的發展。
(四)內部財務人員素質偏低
因為證券公司的核心部分是財務管理，所以財務人員的專業素養很重要。公司的各種資金業務能否順利的發展全都取決于本公司的財務人員的專業能力和工作效率。證券公司的財務管理人員必須是擁有較高財務專業水平和管理方面的能力的綜合性人員。而我國的證券公司中的財務管理人員并不具備以上幾點要求，這也是我國證券公司業務處理效率低下的根本所在，由于財務人員經驗不足，缺乏專業知識技能，就會導致公司財務管理不到位，公司很難運作。
二、改進證券公司財務管理問題的有效對策
(一)建立高效的財務組織機構
根據目前證券市場的發展方向，再結合公司實際能力來優化證券公司內部財務的管理工作，用科學的手段來分配和管理內部財務管理的機制，尤其是針對當下財務管理中的漏洞進行改進，加強每個部門之間的分工和合作，從根本上保證財務管理人員得到的公司財務內容的真實性，提高工作效率。證券公司還要結合自身獨特的發展模式，利用現代化技術將各個部門的信息歸屬于同一個系統之中，形成一個網狀的信息鏈，不僅能夠統一管理，還能做到上傳下達。逐步形成一個完整的、高效的公司內部網絡，然后通過對財務工作制度的完善，再提供有力的制度保障。
(二)積極引進國外證券公司的融資手段
我國的證券公司可以多向國外的優秀的證券公司學習，借鑒他們的成功發展的經驗，可以很大程度的避免證券公司的融資風險。一方面要吸取國外證券公司先進的融資理念和經驗，發現更多的融資渠道，我們可以建立只為一個或多個證券公司提供資金的內部融資公司，既可以長期為其提供資金，也能在沒有融資資金的緊急情況下及時提供幫助。另一方面當資金客戶提供資金時，更要向客戶保證他們的利益，要避免客戶虧空等不利于客戶的情況發生，這樣做的同時也會提高證券公司的信譽和名聲。利用這種專業的手段，證券公司的不僅可以穩定發展，提高融資效率，更能避免內部財務管理失誤帶來的風險。
(三)完善客戶交易結算的資金管理
要健全證券公司對客戶資金交易結算方面的管理制度，當證券公司結算資金客戶的最終資金時，必須嚴格按照證券交易管理委員會的要求回饋客戶，要提高公司內部對于債券資金的管理水平，這樣才能保證客戶還會再來投資。國家還要加強對客戶資金交易結算的監督管理的力度，如果證券公司出現私自挪用客戶資金等問題，必要時應當采取措施，可以將客戶的資金存放到第三方管理機構，杜絕私自挪用資金的現象。
(四)提高內部財務管理員的素質
在招聘證券公司內部財務管理人員時，要有以下幾點要求：一，招收的人員必須沒有前科，對待工作一絲不茍、認真負責;二，必須具備專業的財務管理能力，能夠準確及時的處理出現的風險或者具備提前防范風險的能力。不僅如此，公司內部還要定期或不定期的進行人員的考核，不合格的一定要改正或者辭退，這樣才能保證工作人員的工作素養。
第4篇：公司財務的問題范文
關鍵詞:集團公司 財務管理 資金管理 資金籌集
■一、投資類公司資金的籌集和運用存在的問題
1、目前我國多數投資類公司的融資渠道單一,貸款主要依靠項目貸款。同時,銀監局加大了對貸款資金使用去向的檢查,使集團公司受到一定的資金壓力,集團內部資金統一調撥、統籌使用受到影響。受到政府緊縮貸款政策的影響,資金籌集壓力大。
2、城建項目的貸款由投資類公司統借統還,隨著貸款額的增加,公司的負債率越來越高,公司的財務狀況也將影響銀行的資信評估,這樣通過銀行貸款籌措項目資金也將越來越困難,同時,在現階段公司投資項目未有收益的情況下,而且資金來源單一,償還本金的能力不強,具有一定的貸款風險。
3、對承擔的部分政府類項目,投資類公司只負責形式上的投資,不參加城建項目的建設實施,對投資形成的國有資產不參與經營管理,無法對城建項目進行有效的監督管理,難以提高城建資金的使用效益。
4、隨著企業發行股票和采用其他方式為企業籌措資金的同時,為企業的提供資金的企業變成為企業現實的投資人,企業從它們處取得的資金,不僅性質不同,而且也會使企業負擔不同的成本,并為企業帶來不同的風險。
■二、資金籌集方式和發展方向的探討
1、向國際資本市場融資,吸引外資。投資類公司應充分利用我國歷史文化名城和開放型經濟的優勢,大力吸引外資。一是充分利用國際金融組織貸款、外國政府貸款和商業信貸。尤其是城市軌道交通、污水處理,垃圾無害化處理等方面尋求資金支持;二是積極吸引外資投入,對有收益的項目,爭取中外合資,合作建設;三是積極采用BOT、BT等新的融資工具。
2、有償轉讓經營權。為了盤活存量資產,籌集更多的城市建設資金,應探索城市基礎設施經營權有期限的有償轉讓。按照“誰投資、誰收益”的原則,凡政府為主體投入的項目,都可適用這一方式。目前比較成熟的是廣告經營權的有償轉讓,可實行公開拍賣的方式,此外,城市道路臨時停車泊位也可在政府有關部門的統一規劃管理下,實施經營權的拍賣。
3、發行股票為城市基礎設施項目融資。上海及國內許多城市已有多家城市公共設施經營公司上市,如上海隧道公司、上海凌橋公司及巴士有限公司等,經營業績比較好。上述情況表明,通過股票市場為城市基礎設施項目進行融資,具有非常廣闊的發展前景。因此,必須大力推進國有投資類公司特別是從事交通、能源建設的投資類公司上市。
4、其他融資渠道。投資類公司應互相借鑒其他同行業資金籌集上的良好經驗,結合本公司的實際。如發行建設債券,雖然地方政府不準發債券,但可通過投資類公司發行;二是融通社會基金。政府的預算外資金短期閑置,可用于城市建設的短期周轉使用;三是吸引國內大投資類公司投資市政設施建設。
■三、財務管理中資金的運用
(一)合理運用資金
這是資金管理中最具實質性和最富創造性的內容。合理運用資金的目的,就是以最低成本創造最大利潤。一是要用好現有資金。現在始終圍繞著公司財會工作人員的一個最大問題,除在計劃、決策等宏觀的方面力求有所突破以外,財會人員對資金運用項目的審定要變單純地“把關”為直接參與。變事后“監督”為立項決策,加強預見性,減少盲目性,重點應放在加強內部管理,挖掘資金潛力上,力爭做到:①抓好清欠,及時回收,堅持“款到發貨”的原則,提高資金回籠率。②物料采購要集中管理,壓縮采購的在途資金。③對存貨等沉淀資金,清倉查庫,調整庫存結構。④在新項目和對外投資上要先進行可行性研究,避免決策失誤。二是要優化投資類公司資產配置,合理調配資金。通過優化資產配置,把非流動資金融資為流動資金,調整資金結構,不失為一種降低包袱,增加資金凈流量的好方法。
(二)加強資金的管理和控制
1、推行計算機技術,建立內部資金信息管理系統。投資類公司財務資金信息是各類信息的交匯點,也是支撐經營決策的基礎。目前我國多數投資類公司的財務資金信息時效性差,會計信息質量方面問題突出,計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。
2、積極推進投資類公司財務與業務一體化。財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合,即財務和業務的一體化。投資類公司應結合實際,積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件,逐步實現企業經營全過程的信息流、資金流的集成和數據共享,保障投資類公司預算、決算、監控等財務管理工作規范化、高效化。
3、實施“會計委派制”,實現有效監督機制。投資類公司實行會計委派制,對下屬子公司重大財務事項實施監督,確保會計信息真實,防止投資類公司資產流失。該項制度的實行,強化了事前、事中的及時監督,確保投資類公司內部統一財務政策的有效運行,有利于資金管理和運用。
4、積極開展內部審計,強化事前預防和事中控制。投資類公司應認識到內部審計與監督在財務管理中的重要作用,健全內部審計監督控制制度。強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計信息真實性、合法性的結果性審計與監督,而且更重要的是對投資類公司規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督,把監督關口前移,將更多的精力放到管理審計中去,強化事前預防和事中控制,保證投資類公司各項經營活動都在嚴格的程序下進行。
(三)實施資金的集中管理,積極規避財務風險
1、完善結算中心制度,實施資金的集中管理。建立結算中心制度,嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環,保證資金管理的集中統一。投資類公司通過建立財務結算中心,實現了集團內部資金的集中管理、資金統一調撥、統籌使用和有效監控。下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統一在結算中心開設結算賬戶,使下屬單位資金的進出處于集團的嚴密監管之下,減少了銀行風險,營造了新型的銀企關系。
2、推行全面預算管理制度。投資類公司要建立預算編制、審批、監督的全面預算控制制度,預算范圍由過去單一的經營資金計劃擴大到生產經營、基建、投資等全面的資金預算。通過實施全面預算,嚴格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動。預算一經確定,即成為投資類公司內部組織生產經營活動的法定依據,不得隨意更改。
由此可見,資金的籌集和運用是投資類公司財務管理的重點內容。投資類公司只有抓住資金的籌集與運用這個中心,優化資金的結構,合理化籌集資金,多方面加強對資金的運用,提高資金的使用效益,才能使投資類公司在市場經濟中站穩腳跟,使投資類公司財務工作邁上一個新的臺階。
參考文獻:
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第5篇：公司財務的問題范文
關鍵詞：財務風險；風險控制；內部控制
一、風險及財務風險介紹
（一）風險及財務風險的含義
1、風險的內涵及特征
企業經營總是有風險的，現代企業在市場經濟的環境下組織生產經營活動要承受各種各樣的風險。一般說來，風險是指一定條件下和一定時期內可能發生的各種結果的變動程度。
風險的特征包括風險存在的客觀性、風險存在的普遍性、具體風險發生的偶然性、大量風險發生的必然性。
第一，風險存在的客觀性指自從人類誕生以來，風險就伴隨著人類的一切活動，但又是獨立于人類的意識之外的客觀存在，不以人的意志而轉移。人們在風險面前，只可能在一定程度上改變風險的存在和發生的條件，降低風險發生的頻率和損失程度，而不能根治、消除風險。
第二，風險存在的普遍性指風險無時不在，無處不有。
第三，風險作為一種現象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風險是否發生以及程度強弱又是不確定的。這是由于任何風險的發生都是各種因素綜合作用的結果，而每一因素的作用時間、方向、強度以及各種因素的作用順序等必須都達到一定的條件才能引發風險。而這些因素在風險發生之前，相互卻無任何聯系，許多因素出現的本身就是偶然的。就個別風險來看，其發生是偶然的、無序的、雜亂無章的，然而，對大量發生的同一風險進行觀測，明顯地呈現出一定的規律，可以利用數理統計方法進行準確的描述，從而使人們能準確把握大量相互獨立的風險運行規律。
2、財務風險的內涵
企業財務風險是一種微觀的經濟風險，是企業財務活動未來實際結果偏離預期結果的可能性。一個企業財務活動的組織和管理業績如何，必然會體現在該企業經營資金運動的狀況和結果上，表現為財務狀況的好壞和財務成果的大小。因此，企業財務風險包括財務成果的風險和財務狀況的風險。財務成果即收益；財務狀況即企業的償債、營運、獲利等能力。從偏離的趨勢看，出現偏差的結果只有兩種，即財務成果的增加或減少，財務狀況的變好或變壞。
（二）財務風險的分類及特征
1、財務風險的分類
從企業財務活動各個環節來看，企業財務風險可分為籌資風險、投資風險、資金使用過程的風險、資金收回的風險、資金成本的風險及利潤分配的風險。
從企業財務風險能否分散考察其外延，財務風險可分為不可分散風險和可分散風險。
從企業財務風險的可控性，可以分為可控財務風險和不可控財務風險。
2、財務風險的特征
第一，客觀性。風險的客觀性對財務風險的研究是重要的，我們研究財務風險，目的是控制財務風險，減少財務損失，同時我們也必須認識到完全消除財務風險是不可能的。
第二，不確定性。風險作為一種現象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風險是否發生以及程度強弱又是不確定的。從風險的不確定性可以得出風險的可控制性，由于具體風險的發生和程度受有限因素的影響，如果對具體風險的相關因素充分了解并有效控制，則可以控制具體風險的發生和程度。影響企業財務風險的因素總的來說是有限的，雖然其中部分因素（如企業外部因素）難以控制，但另一部分因素（如企業內部因素）對于企業來說是可能控制的。
第三，損失性。由于各種因素的作用和各種條件限制，財務風險影響企業生產經營活動的連續性、經濟效益的穩定性和企業生存的安全性，最終威脅企業的收益。
第四，系統性。財務風險貫穿于企業財務活動的全過程，并體現在各種財務關系上，是財務系統各種矛盾的整體反映。
第五，進步性。風險與競爭是一對孿生兄弟。各個生產和經營者在市場競爭中，為交換而生產的商品必須轉化為貨幣，并通過購、產、銷不斷的生產和再生產，然而，在競爭中，商品轉化為貨幣的過程是不平坦的。各個生產經營者除了要到處爭取市場，還要改進生產技術、加強經營管理、財務風險管理，否則就可能被市場淘汰。承認和承擔財務風險把企業推向背水一戰的境地，必然使企業為一個共同的目標，盡力改善財務風險管理，增強競爭能力。
二、湖北聯通公司財務風險現狀分析及存在的問題
（一）湖北聯通公司財務風險現狀分析
根據湖北聯通公司近幾年的財務報表特別是2005年的年報資料，從基本的財務比例和現金流量兩個方面對湖北聯通公司的2005度財務狀況進行分析。
1、湖北聯通公司財務比率分析
財務報表中有大量的數據，可以根據需要計算出很多有意義的比例，這些比率涉及到企業經營管理的各個方面。本文主要選償債能力和流動性進行分析。
（1）償債能力指標
償債能力的財務比率有流動比率、速動比率、現金流動負債比、股東權益比、流動負債率和負債權益比。湖北聯通公司近期償債能力指標如表1：
年度2006.32005.122005.92005.62005.3
流動比率0.960.951.021.021.06
速動比率0.600.580.680.720.70
現金流動比率3.5610.9815.196.884.68
股東權益比24.6124.6725.8425.9829.74
流動負債比99.0498.9594.7594.1790.64
負債權益比295.07293.37276.56274.09228.00
資料來源：湖北聯通公司公司年報
第一，流動比率分析。流動比率可以反映短期償債能力。企業能否償還短期債務，要看有多少短期債務，以及有多少可變現償債的流動資產。流動資產越多，短期債務越少，則償債能力越強。如果用流動資產償還全部流動負債，企業剩余的是營運資金，營運資金越多，說明不能償還短期債務的風險越小。
一般認為，企業合理的最低流動比率是2。這是因為流動資產中變現能力最差的存貨金額約占流動資產總額的一半，剩下的流動性較大的流動資產至少要等于流動負債，企業的短期償債能才會有保證。2005年年報顯示，ABC的流動比率為0.95<2，偏低。
第二，速動比率分析。企業在不希望用變賣存貨的辦法還債，把存貨從流動資產總額中減去而計算出的速動比率反映的短期償債能力更可信。通常認為正常的速動比率為1，2005年年報顯示，湖北聯通公司的速動比率為0.58<1，偏低。
第三，現金流動負債比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯通公司的現金流動負債比為10.98%，同行業平均現金流動負債比為84.23%，湖北聯通公司明顯偏低。
第四，股東權益比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯通公司的股東權益比為24.67%，可看出該比率偏低。
第五，流動負債率(%)。2005年年報顯示，湖北聯通公司的流動負債率為98.95%，可看出該比率嚴重偏高。
第六，負債權益比(%)。2005年年報顯示，湖北聯通公司的負債權益比為293.37%，可看出該比率嚴重偏高。
（2）流動性分析
第一，流入結構分析。流入結構分析分為總流入結構和三項活動(經營、投資、籌資)流入的內部結構分析。湖北聯通公司的總流入中經營流入占62.57%，是其主要來源；籌資流入占37.06%，占有重要地位；投資流入占0.37%，明顯偏低。經營活動流入中銷售收入占了94.47%，比較正常；收到的稅費返還也占到了5.44%。投資活動的流入中，股利占67.85%，比較正常；投資收回和處置固定資產占32.15%。
第二，流出結構分析。流出結構分析分為總流出結構和三項活動流出的內部結構分析。湖北聯通公司的總流初中經營流出占57.89%，投資流出占3.72%，籌資流出占38.36%。可以看出公司現金流出中償還債務很大的比重。
經營活動流出中，購買商品和勞務占84.42%，支付給職工以及為職工支付的占5.67%，稅費及其他9.91%。投資活動的流出中，構建固定資產占90.17%，權益性投資所制服的現金占9.83%。籌資活動中償還債務占97.35%，支付利息占2.65%。
第三，流入流出比分析。經營活動流入流出比為1.1，表明企業1元的流出可換回1.1元現金。此比值越大越好。
投資活動流入流出比為0.1，表明公司處在擴張時期。發展時期此比值小，而衰退或缺少投資機會時該比值大。
籌資活動流入流出比為0.98，表明企業基本處于借新債還舊債的平衡時期。
（二）湖北聯通公司財務風險中存在的問題
1、財務管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境
湖北聯通公司財務管理宏觀環境的復雜多變是企業產生財務風險的外部原因，財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。這些因素存在于企業之外，但對企業的財務管理產生重大的影響。宏觀環境的變化對企業來說是難以準確預見和無法改變的。宏觀環境的不利變化必然給企業帶來財務風險。例如漫游費的下調使得無法實現預期的財務收益。財務管理的環境具有復雜性和多變性，外部環境的變化可能會給企業帶來某種機會，也可能使企業面臨更大威脅。財務管理系統如果不能適應復雜多變的外部環境，必然會給企業的理財帶來困難。湖北聯通公司目前建立的財務管理體系，由于機構設置不盡合理，管理人員素質不高，財務管理規章制度不夠健全，管理基礎工作不夠完善等原因，導致企業財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力。具體表現在對外部環境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產生財務風險。
2、財務管理人員缺乏風險意識
財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。在現實工作中，湖北聯通公司的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管理好、用好資金，就不會產生財務風險。風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。
3、財務決策缺乏科學性
財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學性。目前，湖北聯通公司的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，由此產生的決策失誤經常發生，從而產生財務風險。
4、企業內部財務關系欠清晰
內部財務關系混亂是湖北聯通公司產生財務風險的又一原因，企業與內部各部門之間及內部各公司之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象、造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保障。
三、完善湖北聯通公司財務風險控制與財務管理制度健全的建議
（一）建立健全湖北聯通公司內部財務控制制度
健全的財務控制制度本身就消除了一部分財務風險發生的可能性，它一般來說包括全面預算管理制度、財務信息報告制度、財務結算中心和財務總監委派制度。
第一，建立全面預算管理制度。湖北聯通公司的預算考核主要包括如下內容，一是預算編報質量和上報的及時性，對預算編報不合格，上報不及時的企業要按照有關規定進行處罰；二是嚴格考核預算執行過程，在預算執行過程中，各項支出都必須納入預算管理，對先辦事后預算等違反預算管理規定的行為，要對有關企業和責任人進行必要的批評和處罰；三是將預算執行結果與考核兌現掛鉤；四是對預算執行結果進行考核，對完成預算好的企業和個人要進行表彰和獎勵，對完不成預算的企業和個人提出批評和處罰意見。
全面預算管理采用事先預算、事中監控、事后分析的方法，實現了總部對分支機構及子公司整個生產經營活動的動態管理，具有較強的可操作性。
第二，完善財務信息報告制度。湖北聯通公司在建立財務信息報告制度，應當從信息報告質量評價入手，并在企業內部建立起一套控制嚴格、高質量、高效率的信息傳遞與處理系統。在財務信息質量上應根據各子公司自身情況，并結合財務信息的有用性和重要性這兩個墓本特征，制定出各自的財務信息、質量標準。同時，公司應本著既能滿足對財務信息質量監控的需要，又能節約管理成本，提高效率的宗旨，對核心主導業務財務信息采用絕對性報告標準，即內容翔實，而且有詳盡的因果分析和前瞻性影響預期；對相關非主導業務財務信息采用絕對性報告標準與限制性報告標準相結合的方式，即僅僅對一些重要的財務信息項目采用絕對性報告標準，其余的則采用限制性報告標準，即遵循成本效益原則，只需達到規定的重要水平即可；對于相關業務財務信息，基本上采用限制性報告標準。
第三，建立與完善財務結算中心。財務管理的核心是管理資金的整個運動過程。湖北聯通公司涉及業務范圍、投資數額大、接觸金融機構多。資金管理的集中、統一高效是企業追求的目標。財務結算中心在公司的發展中可起到如下重要作用：①通過財務結算中心的有效運作，可實現公司內部資金的有效配置，最大限度地提高資金使用效率，從而降低公司的資金成本；②由于財務結算中心將公司內分散的資金結算業務集中起來，可以有效地增強公司在銀行的融資能力，同時還可以降低融資成本和費用。③通過財務結算中心、公司可以對子公司的資金營運和業務進行適當的監控和管理。
企業財務結算中心使各子公司的資金收付都通過該結算中心辦理，該結算中心對各子公司進出資金的合規性、安全性和效益性進行審查，對資金的流量與流向、使用的合理性與合法性可以根據結算中心章程加以審查與核對，從而使各子公司的資金運作完全置于監控之下。
（二）建立湖北聯通公司內部業績考評和獎勵制度
在企業內部建立獎勵制度，其基本目的是將子公司管理者的個人報酬與企業目標成果聯系起來。傳統上，企業往往使用從財務會計系統中獲得的指標，如將子公司利潤為衡量子公司業績和獎勵子公司管理者的基本依據。這樣的考評與獎勵制度有助于刺激子公司為總部貢獻更多的利潤，但是，由于利潤通常反映短期的經營成果，子公司管理者極可能為獲得更多的短期利潤而犧牲公司長期業績，以便得到更多的獎勵。為了克服這一缺陷，建議湖北聯通公司設法依據綜合業績指標對子公司當期業績進行獎勵，或者使子公司管理者所獲的獎勵成為某種意義上的期權。
另外，在建立內部獎勵制度時，還有一個問題需要考慮，即確定報酬究竟應以個人業績還是以集體業績為基礎?以個人行為基礎的報酬制度很明顯不會促進集體行為的形成和完善。但另一方面，如果以集體業績為荃礎，則個人行為對集體報酬的影響又不易識別，因而會削弱獎勵的效果。根據湖北聯通公司目前情況，建議將集體報酬建立在集體業績的基礎之上，同時根據個人在實現其業績標中的貢獻確定其在集體報酬中應占的份額，應該是一種有效的辦法。
（三）加強湖北聯通公司財務風險的管理
1、籌資風險的管理
企業在向銀行舉債時，應制定合理的還款規劃，在保證按合同要求按時還款的前提下，保證資金不出現過分緊張的情況。湖北聯通公司可根據自身資金使用的實際情況，在借款合同中寫明是采用到期一次償還，還是定期償還相等份額的本金或是分批償還的還款方式，并在日常的生產經營中計提一定數量的風險基金，以降低籌資風險。
目前，隨著市場經濟的發展，股份制企業將會越來越多，股票籌資將會越來越廣泛。與其他籌資方式相比，股票籌資風險較小。這是因為，不管企業經背情況如何，企業都不擔心投資者抽回資本，另一方面，企業終止與清算時，如果無剩余財產，可依法不分給股東財產。因此，從以上意義來說，湖北聯通公司在未來籌資時，應充分利用股票來籌資，以減少公司的整體籌資風險。
另外，湖北聯通公司大量的閑置設備等資產，可以考慮采用融資租賃這一籌資方式，這樣既盤活了存量資產，又獲得了一定的資金。
2、投資風險的管理
湖北聯通公司首先應對利用技術改造盤活存量資產，尤其是非經營性資產，以收回以往的投資資金，降低公司整體的投資風險。與此同時，湖北聯通公司集中資金投入到符合市場需求，具有核心競爭力的項目上，如航運企業目前可以投資市場看好的集裝箱、滾裝、海運船舶，重點發展這些高附加值運輸，還可以進行運輸產業物流化及產業升級的投資。以上這些方面的投資收益高，也可以在一定程度上降低公司的整體投資風險。
3、經營風險的管理
應收帳款管理屬于企業營運資金管理的一個內容，能否有效調控應收帳款，直接關系到企業產品銷售和營運資金的周轉。經調查，湖北聯通公司對應收帳款管理主要是山各子公司收入科和總公司風險處共同管理，盡管機構設立表明公司對應收帳款管理較為重視，但其管理成效并不顯著，因而，湖北聯通公司要加強應收帳款管理應從以下幾個方面著手：
（1）建立與完善應收帳款控制制度
第一，強化財務部門的管理與監控職能。按照財務管理內部牽制原則，在總公司的財務部下設立財務監察小組，由財務總監領導，配置專職會計人員，負責對有關業務往來的核算與監控，對每一筆應收帳款都進行分析和核算，保證應收帳款帳帳相符。同時規范各經營環節要求和操作程序，使經營活動系統化規范化。
第二，改進內部核算方法，科學劃分帳齡段。目前，我國部分湖北聯通公司將應收帳款的帳齡劃分為四段：即1年以內、1年至2年、2年至3年和3年以L。這樣劃分，一是忽視了應收帳款帳齡的特點，即帳齡越長，回收的可能性就越小：二是忽視了應收帳款的性質，即應收帳款是流動資產而不是長期資產。因而，隨著應收帳款帳齡的增加，可參照國際上的通行做法，將1年內的應收帳款細分為30天以內，30—120天，120—360天三段。
第三，嚴格按公司的有關規定區分“未收款”、“拖欠款”和“呆壞帳”。未收款的處理：當月應收帳款未能于規定期限內收回者，財務監察小組應將明細列表交各子公司的收入科核準，再由收入科交業務部門相關負責人負責催收。拖欠款的處理：未收款未能如期收回而轉為拖欠款者，業務部門相關負責人應在未收款轉為拖欠款后幾日內將未能收回的原因及對策，以書面形式提交給收入科核示：應收帳款列為拖欠款后，營銷部門應于30日內監督有關部門解決，并將執行情況向財務監察小組匯報。呆壞帳的處理：呆壞帳的處理主要由財務監察小組負責，對需要采取法律程序處理的由公司另以專案研究處理。超級秘書網
第四，對應收帳款實行終身負責制和第一負責制。誰經手的業務發生壞帳，無論負責人是否調離本公司，都要追究有關責任，同時對相關人員的責任進行明確界定，并作為業績總結考評依據。
第五，定期對主要子公司營銷網點進行巡視，檢察和內部審計，同時不定期對應收帳款數額較大，問題較多的子公司進行審查，防范因管理不嚴而出現的挪用、貪污及資金體外循環等問題，降低風險。
（2）對往來客戶資信程度進行科學的內部評估
湖北聯通公司可以充分利用計算機建立有關檔案管理系統。主要選擇重點客戶、長期往來客戶作為內部評估對象，通過各種渠道了解和確定客戶的信用等級，然后決定是否向客戶提供商業信用及賒銷限額。公司在評估客戶資信程度時應包括如下資料：客戶的品質、商業信譽、經營作風及與本公司業務往來歷史；客戶的資本實力、資金運轉情況尤其是流動資金周轉情況；客戶的經營性質、規模、營銷能力、經濟效益等。在進行內部資信評估時，通常以預期的壞帳損失率作為信用判別標準。
結束語
隨著我國交通事業的不斷發展，湖北聯通公司要想在未來的競爭中占有一席之地，必須先從企業內部開始，而化解企業財務風險，健全財務管理制度是重中之重。但改善財務風險不是一朝一夕的事，需要企業在未來中不斷的完善。
參考文獻
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第6篇：公司財務的問題范文
關鍵詞：上市公司；非財務信息；信息披露
1 上市公司非財務信息的披露現狀
隨著經濟不斷地發展，上市公司的非財務信息披露問題也越來越被信息使用者重視，因此也發現了許多尚需解決的難題，引起各個方面的高度關注。
目前，上市公司雖然已經披露了部分非財務信息，但在披露實踐中存在著兩種傾向。其一，因為證監會對公司上市的審批手續比較嚴格，招股說明書又是上市公司第一份必須公開披露的信息，所以上市公司在初次信息披露中披露的非財務信息比持續信息披露中的非財務信息披露全面。導致在后續披露中信息出現不真實，又因制度不健全難以考量其可靠性。其二，公司年報中財務信息所占的比例逐漸縮小，據統計財務信息所占比例僅為1/3，非財務信息所占比例為2/3。利用非財務信息粉飾財務報表，對于公司未來將要面臨的挑戰和風險泛泛而談，蒙蔽了信息使用者的雙眼。
2 上市公司非財務信息披露存在的問題及成因分析
2.1 政府職能發揮不充分相關制度不完善
在市場經濟下，非財務信息從原來的“私有產品”演變為“公共產品”，公共產品本身的屬性讓信息使用者難以對信息質量加強監督，政府本應充分發揮其該有的職能，對上市公司非財務信息地披露進行積極有效的監管。然而，我國的現實狀況卻不盡人意。首先，目前我國證券市場的相關制度還不完善，政出多門，一些方面的權責劃分仍舊模糊，而有些領域又缺乏部門監管，從而出現了權利 “真空”地帶，這勢必給舞弊留下空間。
2.2 非財務信息披露缺乏統一的標準體系
最近幾年，證監會、交易所等機構紛紛提出關于上市公司強制披露非財務信息的要求和建議，但是其具體規定的內容明顯過于寬泛化和形式化，在自愿性信息披露中證監會缺少明確的態度，只是在年度報表披露準則中籠統的用“例如”等字眼提出上市公自愿披露的信息項目。證監會沒有對于披露中的具體細節如披露格式、披露內容、自愿性信息披露所應承擔的責任及對自愿性信息披露監管等問題作出規定，導致上市公司在非財務信息披露時內容的不充分，重點模糊，原來應該很縝密的信息被披露成了務虛報告，顯得“形式重于實質”。
2.3 非財務信息披露的質量較低
非財務信息涉及范圍比較廣，在年報中非財務信息披露的也非常分散，因此非財務信息質量較低，可讀性差。例如在董事會報告中或者在“重要事項”中都可能把涉及企業社會責任的信息披露出來。上市公司在披露過程中會報喜不報憂，公司的未來市場競爭，未來匯率市場變化都是按照其自身意愿進行披露。因此，僅依靠傳統的財務報告模式來披露非財務信息遠遠不能夠滿足利益相關者對非財務信息多樣性的需求，將非財務信息用其他獨立報告的形式披露出來顯的十分必要。
2.4 表面披露大于實質性分析
上市公司在披露非財務信息例如員工信息、運營水平等大多數都與《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則》的要求相符，但是沒有對顧客滿意度、企業產品的市場占有率、科技研發信息、產品質量等信息引起較大的重視，說明我國上市公司針對非財務信息的披露層次不夠深，沒有充分披露出真正對投資者有用的深層次信息，這對于投資者來講這種形式的披露作用不大，反而增加了信息的閱讀量。
2.5 上市公司尚未形成社會責任意識
我國許多的上市公司將追求企業利潤最大化作為目標，極少將社會責任考慮在企業發展中。因為缺乏社會責任意識，所以對環境保護措施和社會公益事業捐助并不重視，也未意識到相關信息披露會對企業價值的提升有輔助作用，導致上市公司對環保信息、公益服務信息、等非財務信息的披露水平不高。
3 規范上市公司非財務信息披露問題的對策
3.1 加強對非財務信息的理論研究
涉及非財務信息披露的專題研究文獻在近年來不斷涌現，但眾多學者對于非財務信息的定義、邊界、披露形式、披露原則等關鍵問題尚未達成共識。在經濟社會發展中，非財務信息越來越具有重要的地位。我們應倡導理論界加強對我國特殊制度背景下的非財務信息披露的相關理論研究，體現非財務信息披露的深入價值。證監會等相應部門把中心放在信息使用者的需求上，認真的選擇研究的方法和程序，深入調查相關信息使用者的信息需求，研究其對非財務信息需求的類型、結構與方式，_展對非財務信息披露的研究工作。
3.2 完善相關制度及法律體系
我國目前的規章制度中有關非財務信息披露的法規法律仍然缺乏系統性和可操作性，使得上市公司在非財務信息披露時的選擇性和隨意性較較大，證監會等有關機構有必要盡快制定和頒布一套類似于公認會計準則的非財務信息披露操作指引，從非財務信息披露的詳細內容、具體方式到可以用的量化方法等進行詳細規定，要求做到分門別類、明確具體，使上市公司的非財務信息披露能夠超越模板化，使其無論從精度上還是細度上都有清楚的參照標準。
3.3 加大監管和執法力度
首先要完善注冊會計師審計制度。上市公司為了保證自己披露的信息真實可靠，應該經過會計師事務所審計，并出具合理的審計報告。另外，還應該鼓勵證券交易所等機構對上市公司的非財務信息披露水平進行評級，并且要將評級結果定期，同時為投資者提出權威性的評價意見，幫助投資者科學決策、謹慎投資。
其次要提高信息使用者對披露信息的關注。通過改善外部治理環境來提高非財務信息披露水平的另一重要舉措就是要逐步規范債權人市場，強化債權人在非財務信息披露過程中發揮的監督作用，讓債權人積極主動地參與到公司的運作當中，最大限度地保障債權人利益的同時促進上市公司的非財務信息披露。
再次要構建非財務信息披露體系。非財務信息作為企業報告體系越來越重要的披露內容，監管部門應當加強對非財務信息的披露監管力度，采取相應的措施對其披露情況進行規范，為上市公司構建一套完整的非財務信息披露體系以規范上市公司非財務信息的披露行為。
3.4 增強公司自愿披露非財務信息的動機
為了防止自愿性信息披露可能引起的訴訟和其他問題，應完善自愿性信息披露的保障措施。只要自愿披露的信息有合理的依據并且是誠實善意的，而不是惡意的虛假披露以誤導投資者，那么即使披露信息存在偏差，也應當免除企業的責任，鼓勵企業自愿披露信息，在保護投資者的合法利益的同時，保護公司的自愿性信息披露行為，從而促進管理層進行自愿性信息的披露。
3.5 建立公司倫理守則下的價值引導機制
公司的價值取向反映著公司的倫理水平和文化氛圍，直接影響著公司有關信息披露的決策。利益的實現、占有和分配是信息披露的倫理本質，上市公司的自愿性信息披露行為作為公司的一種自主行為，更受到公司倫理守則的影響。在這個過程中，上市公司只有樹立追求長期利益的先進價值取向，建立起以義導利、義利共生、義利統一的倫理文化導向。
綜上，文中通過研究上市公司非財務信息披露現狀，發現非財務信息的披露水平整體水平較低。并通過對非財務信息披露存在問題的分析給出建議，旨在不斷提高上市公司非財務信息披露質量，為更多信息使用者服務。
參考文獻
[1]劉瑛，趙穎，陳璐.中國上市公司非財務信息披露影響因素研究[J].經濟問題，2013（4）.
第7篇：公司財務的問題范文
關鍵詞：企業集團；財務公司；問題；對策建議
一、財務公司在我國的發展
距1987年我國首家財務公司――東風汽車工業財務公司的成立已經20多年了。這20多年來，經過不斷探索和發展，我國的國有大企業集團如鋼鐵、煤炭、航空、鐵路等關系國計民生的基礎產業幾乎都先后成立了財務公司。截止目前為止，全國財務公司共有175家。財務公司從一定程度上盤活了企業集團內部資金，增強了企業集團的融資能力，為中國企業的發展提供了雄厚的資金支持。是企業集團的資金池，是非銀行金融機構，是連接企業、銀行、貨幣市場和資本市場的紐帶。企業集團財務公司已經成為我國金融體系中非常重要的組成部分，對促進我國金融業發展起著重大的推動作用。
二、制約財務公司發展的幾個問題
（1）財務公司的自我定位。財務公司的運營與企業集團密切相關，企業集團的經營狀況直接決定了財務公司的運營情況，當企業集團盈利，經營狀況非常好的幾年，財務公司再作為經濟的一個增長點，對企業集團來說是錦上添花。財務公司作為企業集團的一個附屬機構，往往不能獨立做出決策，受企業集團的政策限制，集團公司管理越位，財務公司的盈利與集團公司的利益矛盾等。（2）公司治理受各項政策的限制。在我國，央行對財務公司征收的存款準備金率較高，財務公司定位為集團內部的“結算、籌融資和資金管理平臺”，過高的存款準備金率對財務公司而言負擔過重，使企業集團歸集在財務公司的大量資金以較低利率凍結在央行，影響了集團公司的資金配置效率，不利于財務公司履行集團“資金池”的職能。財務公司隸屬于企業集團，集團公司的政策、人事直接影響著財務公司的用人，財務公司董事會、監事會、經營層的組成人員均為企業集團內部人員，這三者之間很難形成規范、有效的權力制衡機制。集團公司長期習慣于產業經營，對財務公司金融企業的特性認識不足，對財務公司的金融風險控制偏弱。（3）缺乏專業人才。大部分企業集團財務公司的人員來自企業的財務部門，金融專業知識缺乏，人民銀行對財務公司的人員結構有明確規定。（4）發展環境問題。從我國財務公司所屬企業集團的分布情況來看，幾乎覆蓋了國民經濟所有的支柱產業，但從其資產規模來看，只占據銀行業很小的比重，資金使用以及來源也嚴格限制在企業集團內部的這些成員單位。這些嚴重阻礙了財務公司的專業化發展。在我們，企業集團規模偏小，產業組織結構不盡合理，財務公司的宗旨一直限定在“依托集團，服務集團”這一情況下，慢慢發展成了“小而全”的附屬型金融機構，自身發展空間有限，起不到支持產業結構優化升級的作用。
三、促進我國財務公司健康發展的建議
（1）繼續提高服務水平和業務能力。財務公司應改變傳統的觀念和工作方法，樹立服務意識，加強服務型企業文化的建設，財務公司應成為其成員單位的理財專家及投資顧問。財務公司的成長以及取得的成績在一定程度上依賴于企業集團，與銀行等金融企業相比，財務公司在風險控制、金融市場競爭、業務創新上有明顯的不足。在金融全球化的今天，財務公司必須從根本上加強能力建設，打造自己在金融行業的核心競爭力，財務公司的資金運用重點應放在中長期技術改造、新產品開發及集團公司產品的促銷上。 （2）政府在政策上給予支持。中央銀行應為財務公司提供更大的發展空間。在對財務公司進行監管，使其規范發展的基礎上，定期或不定期對財務公司進行調研，了解其在業務開展方面的困難。對財務公司各個階段的工作給予指導。在財務公司的經營范圍及分支機構的設立上，適當地放寬政策，取消各種不合理條件的限制，簡化審批程序，以便跨地域業務的開展。建立健全我國的金融體系和法律法規體系，培育產業金融服務體系，完善資本市場和貨幣市場。（3）提高從業人員素質。財務公司在我國的發展時間較短，大多數財務公司在籌備階段雖然從社會金融領域招聘一些員工，但集團公司內部招聘的人員占據大半比例，這些人員從事金融行業，普遍經驗不足，難以適應公司發展的需要，影響到財務公司的管理水平和金融創新能力。財務公司必須通過引進與培養相結合的方式，在引進外來金融專業人才時，要嚴格設立招聘條件，每一個崗位都有明確的任職條件與應聘人員應具備的條件，設定嚴密的招聘程序與考評人員，客觀公正地進行篩選。強化對在職員工的培訓工作，完善崗位技能培訓，著重培養一批高素質、高學歷的金融管理人才，并在此基礎上不斷完善人才管理機制。
總之，使財務公司更好地發揮作用，必須正視其現存的問題，并在此基礎上制定一系列相應的政策，以其為集團公司的發展更好地貢獻力量。
參考文獻：
第8篇：公司財務的問題范文
公司的業務量在不斷的擴張，特別是在全球金融危機的背景下依然保持！營業額的持續增長，業務發展為企業的提升注入新鮮的血液，也對公司當前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應企業的發展，沒有企業去適應人的要求，如何適應市場變化，提高公司的管理水平？成為現階段公司發展的主要任務之一。財務部在執行集團公司的管理制度的同時，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當前情況，財務部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導，通過思想及行為上的整改，不改的改進工作方法和思路，增強工作責任感，以適應企業發展的要求。
根據具體情況，現將這些問題列示如下：
一，溝通不暢的問題：財務部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時，不排除在個別問題上，因為工作的難以開展而較為情緒化，出現溝通的言辭不當，根本原因也是沒有主動與同事協商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達與執行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團結，對公司營造積極向上的工作氣氛產生了負面影響，對企業文化的培養起到消極的作用；另一方面讓同事關系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計量，但卻能最終導致職工數量的增加和工作質量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務部，其他部門的也應該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業文化，為提升個人的素養而進行自我反省。
此外，財務部所涉及到的政府部門有國稅地稅，工商，統計等多個部門，相比較而言，這方面的工作相對比較平衡，沒有出現大的問題，對政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強。因為與政府部門的良性互動，在實際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動知會并得到幫助。
二，應收賬款的問題：應收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生存與發展起到至關重要的作用，加強應收賬款的管理，及時回收貨款，并杜絕呆壞賬的發生是一項十分重要的工作，盡管這項工作涉及到業務財務等諸多部門，但做好每一個環節的工作是十分必要的。根據財務所涉及到的具體環節，存在如下問題：
第一，應收賬款對賬的及時性不強，很多客戶沒有及時的簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應收賬款的準確性和催收貨款的有力證明，這個問題還長期存在，今后財務部還要一如既往的跟進這項基礎工作，準確及時的財務數據是應收賬款管理的基礎；
第二，應收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應收賬款的周轉速度，一定程度上會給財務帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產生的原因是多方面的，銷售業務員固然有跟進的過失，但財務在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時的做到提示與統計，也較少對客戶的資信度進行調查，財務只是單一的注重了會計報表的核算，而忽略了財務資產安全的管理，今后工作要將重點轉移上財務管理上來；
第三，對財務“卡貨”不利方面的彌補措施：我們現在所實行的財務“卡貨”規定，這個規定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財務靈活控制又沒有標準，操作難度較大。由于財務的“卡貨”，部分業務員的依賴財務“卡貨”收款的心態明顯，對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。
三，費用報銷的問題：由于生產規范的擴張，費用開支也隨著增加，正常合理的費用開支，是保障公司正常動作的物質基礎，收入與成本的同時增加，同時也符合收入與成本的配比原則。從現在的情況來看，一定程度上存在費用開支的浪費現象，比如由于沒有“貨比三家”，導致采購單價過高，采購的耗材由于沒有專業人員的驗收可能質量不達標，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強數量驗收，技術部還要加強品質的驗收檢查。生產研發過程中要加強機器設備的保養，養成良好的作業習慣，工具配件的不合理使用可能導致損壞及修理，從而提高維護和運營成本。隨著業務量的增加，交際應酬費用有較大幅度的增加，公司規定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規定沒有得到很好的實行。
四，材料采購的問題：采購向供應商所采購的物料數量，均經過財務審核并下達到pm及采購部，對于部分制造過程中的超標準損耗和倉庫丟失，現在均以聯絡單的形式對部門進行了扣款，明確了相關責任人，并列[！]入到績效考核當中。采購控制的另一個問題是在保證品質的前提下，在原料價格下跌價的情況下的持續降價，在績效考核當中，財務對采購的降價考核占權重的20%，每個月采購均有部分的降價方案到達財務。但從總體的價格趨勢分析，采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小，天線的銷售單價降低了30%以上，而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標準，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重， 增加了運營的成本，降低了公司整體的利潤水平。
五，倉庫重新劃歸生管部一點見意：一般情況下的工廠運作，倉庫物料均歸pmc的調度，pmc計劃調度與倉庫收發保管相接合，兩個部門的聯系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。由于倉庫出現無賬務管控狀態，較為嚴重的影響了工廠的生產，同時也不符合企業的規范動作，對大客戶的導入產生了較大的制約，公司決定暫劃歸財務監管，倉庫賬目數據已基本建立起來，倉庫的“賬，物，卡”體系也相應的建立起來，盡管賬目的準確性還有待進一步提高，但只要今后加強對倉庫的管理及人員的培訓，還是可以達到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在pmc部之下，倉庫的數據共享就需要相互知會，一旦發生溝通不及時的問題，便可能出現多下采購訂單和超產的情況，為呆壞料的產生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質是：“訂單已結，超產成品，備品留用”，小額度100pcs的超產屬于正常，如果大到1000-pcs，那么就有可能存在數據沒有共享，沒有了解實際庫存便直接下達采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費，現在倉庫重新劃歸pmc管轄，超產問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計劃的不準確。在倉庫劃歸pmc部以后，數據的處理與檢查是倉庫的弱項，財務還是會一如既往的監控倉庫賬務數據的準確性。
第9篇：公司財務的問題范文
關鍵詞：企業并購 整合 方法
一、財務整合的必要性
財務整合是企業并購過程中最為關鍵的一個環節，對并購所產生的經濟效益有很大的影響，企業并購與財務整合聯系緊密，具體分已下幾點具體陳述。
（一）財務整合是實行企業財務戰略管理的必要條件
企業的財務系統對企業的運營有著重要的作用，不但為企業內部的管理層的決策提供幫助，而且能夠為企業外的投資者或者合作伙伴提供本公司財務信息，而且為企業的運營提供有效信息，從而使企業發揮財務戰略管理的優勢。在企業管理工作中，財務管理是一個企業管理體質中的核心，先進、完善的財務財務管理制度是企業正常運營的基礎，是追求經濟效益的保障，它能夠使企業進行合理的成本規劃，優化產業結構，提高企業的投資效率，是資產結構更加合理。
（二）企業或集團實現有效配置資源的前提是財務整合
企業并購后，內部的產權結構會發生質的變化，為了適應新的經營模式，有效的配置企業的各種資源，保證達到收購的協同效應，現代化的企業就必須遵守財務指標，優化配置企業內部的資源，使效益達到最大。并購后，企業必須注重整體規劃，特別是在財務標準化管理上。
（三）發揮財務協同效應
財務協同效應是指在企業并購后，企業需要革新經營機制，得到更加優越的匯集財務運行機制。企業在未來的經營中，通過這一機制，企業獲得更多的資本效益，相對以前的利益來說，有著本質上的區別，這是一種純資本的利潤，這種利益是由于財務管理上的稅法、會計統算等帶來的，與企業的外部經濟貿易項目無關。
二、并購后企業財務整合所必須遵守的原則
（一）財務管理統一性
企業并購后為了更好的順應市場，就必須進行詳細的市場分析，諸多優質企業在實行并購后，想要實現并購前的預期的計劃和經濟效益，堅持財務管理統一性原則是至關重要的。企業之間為了實現共同的目標，及財務目標和運營目標，以健康的經營方式追求最高的經濟效益，就必須把整合財務工作放在企業工作的重要位置，以先整合再收益的理念去經營并購后的企業，才能走可持續的發展道路。
（二）管理目標的效益性
效益性原則指的是企業或集團在財務整合的過程中，定性的分析企業的各類資產，使企業內的資產作用清晰化。由于在企業總資產中，不同列別的資產對企業的影響不同。比如，流動資產和固定資產，流動資產是為了保障企業運營最基本的流動資金，有的資產利于企業的戰略發展，而固定資產是企業的不動產。不能給企業帶來短期的收益。再者，企業并購后是無法去利用的，所以，企業堅持效益原則，有利于財務整合工作的順利進行以及資產的有效利用。
三、淺析并購后企業財務整合方向
（一）整合企業財務管理體系
整合財務管理體系包括組織機構的整合、人力資源整合以及財務制度的整合。嚴謹的組織機構有利于企業財務管理體系的穩定，而合理的人事安排是企業開展財務整合的前提。統一財務制度整合能夠使決策者采用合適的財務政策。
（二）整合企業會計預算體系
以會計管理為前提，建立健全會計核算制度，這是一個非常重要的過程，它能夠全面的反映企業經營的績效。管理層通過這些整合能獲得有價值以及非常準確的決策信息，奠定了統一的財務管理體系基礎
（三）整合企業的資產管理
資產是任何企業的根本，企業的一切經營活動都離不開資產。所以說在企業并購后首先需要整合的就是企業的資產，對并購的企業資產進行重組有著不可比擬的作用，實現資產的最大利益化是其最關鍵的意義。從現實生活中來看，現階段，我國經濟市場大部分的并購企業用還沒有完全落實整合企業資產管理的理念。然而，企業要實現降低成本，提高資產的價值的經營目標，就必須持續健康發展的道路，把原有的企業資產與新融入的資產進行整合，在競爭日益激烈的當今，企業才能才會取得有力的競爭優勢，有效地發揮經營協同效應。
四、并購后企業需要重視的問題
（一）信息保密
在進行財務整合的過程中，最不能忽視的一點是需要做好信息保密工作，防止整合的信息外泄。因為企業剛剛并購后，不管是管理層還是員工，都處于一個非常脆弱的時期。并購企業的各項工作還未步入正軌，如果管理出現問題，行業的競爭對手可能趁虛而入，是企業的并購失敗。在做好信息保密工作的同屬需為并購的企業做一份詳細的并購方案，防患于未然，把并購的風險降到最低。
（二）企業進行財務整合后的財務控制
控制財務是決策者的第一要義，特別是對于還沒有走向正軌的企業，財務開展與財務整合是密切相關的。要想做好財務控制工作首先要落實并購企業的責任，控制其責任體系財務控制一般包括被并購企業的投資、成本以及利潤。加強對這三大板塊的考核。成本的控制是通過有效的成本管理來實現的，其最終的目的是降低成本。摒棄企業并購前的支票賬戶，重新建立一個賬戶，這對加強現金的收支工作管理有著不可取代的作用。
關注企業的其他方面的整合同時進行，以達到整合較好的效果，如人力資源整合，機構組織整合，經營方向的整合以及企業文化的整合等。
參考文獻：
