工程竣工決算流程精選(九篇)

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第1篇：工程竣工決算流程范文

關鍵詞：工程建設；基建財務；竣工決算常態化

一、引言

工程建設具有投資大、建設周期長、基建程序復雜、工作環節多、涉及面廣等特點，因此需要不同部門協調配合，才能共同完成建設任務。本文所介紹的工程財務全過程管理控制模式，是以工程管理和財務管理的流程貫通、數據共享為設計理念，結合信息化手段，最終幫助企業在工程管理工作上做到開工前準備、工程中控制、工程竣工核算。下文以某公共服務行業公司的工程全過程管理研究與應用情況為實際案例進行具體闡述。

二、業務管理的主要做法

在工程管理與財務管理相閉環管控模式的研究中，該公司以業務中的關鍵控制點為研究對象，推動工程管理由原來的事后核算變為全程的監督、控制與反映，將基建財務管理工作與整個基建工程的周期相吻合，做到開工前準備、工程中控制、工程竣工核算。同時，在工程決算的常態化管理方面，層層分解決算流程中的各項任務，在平時做好各項準備工作，加強控制決算過程中的各關鍵點，以實現最終決算的關口前移、提高決算報告質量的目標。

三、業務流程說明

1.全程財務管理，推進竣工決算常態化管理。（一）工程開工前的準備工作。（1）從工程開工前就“編制竣工決算”。公司財務人員在工程開工前就主動與工程管理部門聯系，及時收集新建或擴建工程的初步設計批準書和批準概算，并根據概算書中相應內容填制財務竣工決算報告的“項目”和“概算價值”欄目，為將來有的放矢地進行工程核算打下基礎，還能為以后正式編制竣工決算節約大量的時間。（2）合理設置工程帳務體系。基建工程帳務體系的設置對于以后工程竣工決算的編制相當關鍵，除符合會計制度規定外，還應滿足編制竣工決算報告及基建管理的要求。這種做法為今后工程財務竣工決算報告的編制提供了極大的方便。（二）工程建設期間的控制工作。（1）與相關部門緊密配合。財務人員與工程管理部門積極配合，明確所有的工程出帳票據必須由工程管理部門簽列，明確簽到帳務體系中的底層科目，使工程財務出帳更加準確和便利。每月月末，工程管理部、財務部、計劃部、生產部、營銷部和物資等部門都要對工程的施工進度、財務入帳、工程資金到位情況和工程管理中出現的問題等進行溝通和協調，確立工程形象進度與財務進帳額基本同步的交叉管理模式。（2）強化合同管理。財務人員強化合同管理制，做到平時會簽合同時登記合同臺帳，將留存合同按照基建工程的項目分類保管。（3）加強工程款支付的控制。對于工程進度款的支付，財務人員設置明細帳，并且要求報帳人員履行借款手續，提供工程形象進度清單。（4）登記工程設備臺帳。在工程設備報帳時，財務人員除進行正常的帳務處理外，還另行登記設備臺帳。（5）定期核對工程主帳、輔助帳余額。財務人員每個月末對工程主帳和輔助帳的余額進行核對，發現問題及時查找原因并更正，防止工程報帳串項情況的發生。（三）工程竣工后的編制工作。（1）及時預轉資產。在工程管理部門提供工程竣工驗收報告后，財務部門及時預轉該項工程資產，并督促工程部門及時上報管理部門。待公司審計財務竣工決算后，再進行固定資產和折舊的調整。（2）工程竣工驗收后先行編制工程決算初稿。在工程竣工驗收后，財務部就可會同相關部門迅速組成工程竣工決算編制小組，按照相關規定進行工程財務竣工決算初稿的編制。2.推行電子簽證，提高工程核算的及時性、準確性。工程簽證做為施工單位與建筑單位就施工過程中涉及合同價款之外的責任事件所作的事項記錄，是對施工內容的量化描述，是工程造價的主要依據。該公司在目前簽證做法的基礎上，和基建部門與監理單位積極配合，應用電子簽證，以縮短簽證傳遞流程，使財務人員也能及時了解工程的實際進度。3.量化形象進度，真實模擬反映工程進度的執行。按照施工單位和基建部門提供的形象進度，結合相關部門下達的工程初步設計批準書和公司的批準概算項目，對已發生尚未結算的內容進行模擬量化，按照權責發生制的原則暫估工程發生并進入工程成本，以期真實反映工程進度。待工程竣工結算時，回沖估算費用，按實際發生入帳。每月財務部門編制截止到當月的工程發生數統計表，并計算與工程概算數的比例，與基建、生產和營銷等部門提供的工程實際形象進度比例進行比較。通過工程施工和財務進帳的橫向比對，直觀地反映出工程施工和財務入帳的雙軌運行進展情況。4.嚴格工程付款流程，加強資金的計劃管控。對工程付款，通過開發現金預算管理系統，進行資金預算管理，要求基建部門按具體基建項目，結合工程進度，提交月度資金計劃和旬用款申請，嚴格付款的計劃性，杜絕無計劃付款。對于工程款的審核支付在月度預算的基礎上，進行流程化管理，做到無審核不付款。

四、應用效果

該公司在工程管理過程中，對確定的工程決算進行常態化管理，層層分解決算流程中的各項任務，在平時做好各項準備工作，加強控制決算過程中的各關鍵點，以實現最終決算的關口前移、提高決算報告質量的目標。對工程資金，嚴格年度預算的管理和分解，加強月度項目資金的預算管理，按照形象進度情況，在年度預算的指導下，按項目所需設備材料和施工費用申報月度預算，施工費用的執行和核算采用電子簽證，加快信息流轉，提高工程核算的及時、準確。同時，按工程項目為主線，對整個過程中的合同、招投標文件、驗收文件等文檔進行電子化處理，完善工程項目電子化檔案管理，使管理人員對整個項目的進度執行一目了然。同時，該公司依托已有的企業級ERP系統，將以上管理流程和工作模式通過信息化手段進行固化，實現了業務全過程的在線管理。通過以上措施的實施，該公司基建財務管理水平獲得了重大提升：（1）大大簡化了竣工決算編制的周期，真正做到“工程竣工一個，決算一個”，確保了公司資產和會計信息的真實性。（2）提高了決算編制的質量，確保了工程入帳數據的真實、準確，極大地提高了決算編制的質量。（3）推動了工程財務管理工作的精細化。（4）規范了工程管理流程，改變了過去各工程管理部門重施工、輕決算的局面，為全面提升工程管理水平，推動工程竣工決算工作的深入開展起到了重要的作用。

五、結束語

第2篇：工程竣工決算流程范文

關鍵詞：工程；竣工決算；管控研究

中圖分類號：TU723.3 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-0000-01

按照國家關于建設項目竣工驗收的規定，所有的新建、擴建、改建和重建的建設項目都要編制竣工決算。竣工決算不但可以為竣工驗收、新增固定資產價值提供依據，也可以全面反映建設項目從籌建到竣工交付使用全^程中實際發生的各項費用金額，以及投資計劃的執行情況。通過竣工決算，將各項費用與設計概算中相應的費用指標作對比，可以檢查超支或節約情況，檢查是否達到設計要求，從而為加強建設工程的投資管理提供依據。

一、竣工決算中存在的問題

1.竣工決算工作效率和工作質量不高

工程竣工決算編制是一項系統、龐雜的工作，目前大量的數據和資料需要人工收集、整理和加工，難以滿足企業集約高效管理的需要。一般情況下，建設項目完工并通過驗收后，資產即達到可使用狀態，但施工單位的預（結）算要經過監理單位、結算審核單位、建設單位的層層審核以后，才能確定最后的工程量和結算額。建設單位隨后清查資產，編制竣工決算。由于管理不到位，相關崗位人員變動等原因，竣工決算時間過長。

由于沒有統一的物資、設備、資產對應關系及系統固化，工程成本的歸集、分攤和資產價值認定更多依賴于專業經驗和主觀判斷，造成竣工決算質量參差不齊，不利于資產經營管理。工程竣工決算編制所需資料和數據來源于工程建設全過程，涉及多部門多環節，工程實施過程時間跨度長，業務處理信息標準不統一，需要大量的數據再搜集、再加工、再核對，造成竣工決算不及時，部分工程久拖不決、長期掛賬。

2.工程項目成本不實或成本項目不完整

大型工程項目的構成非常復雜，費用種類繁多，一旦出現費用分攤方法不合理、分攤標準不準確，就容易造成資產價值虛增或虛減。在竣工驗收環節，往往重視施工質量和大型設備，而附屬設備和工具器具則容易被忽略。對于因設計變更而增加或減少的設備，更容易被遺漏。工程建設各環節的工作標準不規范，業務與財務協同性不足，采購提報端、工程結算端，以及合同線、成本線、資金線管理粗放，不能有效實現對數據庫中各類信息的集成，不能按照統一標準和格式自動生成竣工決算報表。從而出現交付的資產不明細、形成的資產不完整的情況，不能實現業務的在線查詢與追溯。

二、解決竣工決算中問題的對策

1.建立統一的“三碼”對應關系，嚴格按照編碼規則進行業務處理

根據企業統一規范的物資編碼、設備分類編碼、資產分類編碼，梳理、明確“三碼”之間的對應關系，以模板形式對“三碼”對應關系進行系統固化，并建立“三碼”對應的系統更新機制。其中：對于直接形成固定資產的物資，需按物資屬性、設備專業確定物資與設備分類的一一對應關系；對于不直接形成固定資產的攤銷類物資，依據物資類別、物資特性等信息，確認其是否可攤銷至指定設備，可以攤銷的，應與該類設備建立對應關系，不能直接攤銷的，應先進行價值歸集，待轉資時再行合理分攤；對于其他費用，確認其是否可分攤至指定資產，若可以，則分攤到相應資產類別和明細；若不可以，則在所有資產間進行分攤。

規范提報采購申請流程。物資采購申請和服務采購申請應掛接到正確的工程項目層級和成本費用類型下，并將采購成本細化至最底層，明細反映項目成本費用構成。部署工程項目及所屬編號準確性校驗功能，防止掛接錯誤。嚴格審批采購訂單，將采購合同作為采購訂單生成的前置條件，實現所有采購訂單與采購合同一一匹配，統一SAP系統中框架協議采購、超市化采購的合同號創建規則，對無合同編號的采購訂單禁止審批生效。同步建立合同臺賬，集中反映合同基本信息、收發貨信息、發票入賬信息和款項支付信息，全過程監控合同執行情況。

2.加強工程建設關鍵環節管控，規范相關業務

嚴格限定關鍵業務時限要求。比如：采購訂單應在采購申請提出后90天內完成創建，發票校驗應在物資收貨、服務確認后30天內完成；大型建設項目，在竣工驗收30天、60天后不允許新建物資采購申請，在竣工驗收60天、100天后不允許發生物資收貨、物資發貨、服務確認；設備建卡和暫估增資應在項目竣工投產后30天內完成。

工程竣工投產后，基建部門及時向財務部門提交工程竣工投產通知書，并依據SAP系統自動出具的《工程驗收現場盤點清單》，會同運檢部門、物資部門開展現場驗收盤點。對于驗收過程中發現的差異，應分析原因，及時處理。SAP系統自動出具《設備轉資清冊》，運檢部門會同基建部門共同完善設備與物資對應等信息。對比工程竣工結算審定的物資數量和實際發貨數量，確定差異，及時辦理剩余物資退庫，確保物資入賬數量與結算審定數量一致。

3.做好工程暫估增資工作，按期自動生成竣工決算報表

第3篇：工程竣工決算流程范文

【關鍵詞】高速公路建設，竣工決算，審計辦法

中圖分類號：U412.36+6 文獻標識碼：A 文章編號：

一、前言

高速公路建設項目是一個系統工程，由若干單項工程組成。在竣工決算審計中，單項工程的竣工決算審計具有技術性高、工作量大、工作難度大等特點。如果不采取科學合理的審計策略和方法，會導致審計重點不突出，審計效率低下，從而影響整體工程的決算審計質量。因此，加強單項工程竣工決算審計辦法的研究，是十分必要的。

二、高速公路工程竣工決算審計的主要內容和范圍

高速公路工程竣工決算審計主要是確定公路項目資產價值、同時對投資的概預算執行情況進行評價、對投資項目的經濟效益、社會效益進行評價，為提高政府投資項目的效益、改善政府投資決策提供支持和依據。

主要內容包括：

（1）概（預）算執行情況。有無計劃外建設、自行擴大投資規模和提高建設標準的情況。

（2）資金來源、支出及結余財務情況。各項費用支出是否合法，基建撥款數額和結余資金是否真實、準確，投資包干結余分配是否合規。

（3）工程合同執行情況和合同質量等級控制情況。

（4）交付使用資產情況。交付的固定資產是否真實，是否辦理驗收手續；移交流動資產、無形資產及遞延資產是否真實、合法。

（5）收尾工程的未完工程量及所需要的投資情況。

（6）竣工工程概況表、竣工財務決算表及說明書、交付使用資產總表及明細表。

根據《交通建設項目審計辦法》的規定，“列入交通主管部門和交通企事業單位基本建設計劃的撥款、自籌和融資新建、改擴建、遷建、技術改造的高速公路工程項目”，必須接受竣工決算審計，并且將竣工決算審計作為建設項目竣工驗收的重要環節，審計包括：資金來源、資金使用與投資、交付資產價值、項目管理、財務會計、投資效果評價等六個方面。

三、高速公路工程竣工決算審計的重點

1．審核竣工決算報表

高速公路工程建設項目竣工決算報表，是項目建設單位依據《交通基本建設項目竣工決算報告編制辦法》編制的工程建設項目從籌建到竣工投產或使用中全部建設費用的經濟文件。審計人員首先應根據《交通基本建設項目竣工決算報告編制辦法》的編制依據和方法，對報表符合性進行審核：(1)審核項目的立項程序。包括可研報告、初步設計、概(預)算、施工圖等重要文件的批復情況。(2)報表內容、數據審核。對照項目合同、財務資料、設計資料、逐項核對所填列的內容和數據是否齊全、完整、真實、勾稽關系是否正確；審查竣工決算說明書的編制是否真實、客觀、內容是否完整以及引用數據的準確情況。

2．審核公路項目概算執行情況

概算作為高速公路項目投資控制的最高限額，是基本建設管理制度中的重要內容，也是評價一個高速公路項目管理水平的主要指標。作為高速公路竣工決算審計的重點之一，概算執行情況的審核主要包括：(1)概算執行情況和各子項目的執行情況，子項目額度有無相互調劑使用，各項支出是否符合標準，工程有無擴大規模、提高或降低建設標準、有無計劃外項目。(2)對建設項目追加概算的過程、原因及其合規性進行審核。(3)審查調整概算，并根據有關規定審查概算調整原則，各種調整系數、設計變更和估算增減的費用。(4)審核實際投資完成額，核對概算總投資，核實實際發生概算金額，分析超(節)概算的原因。

3．審核項目資金的到位和使用情況

高速公路項目投入資金數額巨大，建設過程具有連續性，工程建設資金根據項目投資計劃到位、使用。審計評價應結合項目的業務流程、合同協議和資金使用效果進行審計和評價。(1)審核項目資金管理是否執行國家有關規章制度，具體包括建設項目資金審查，各項資金的到位情況，是否與丁（改為“工”）程進度向（改為“相”）適應。(2)資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉移建設資金等問題。(3)有基金收入的或結余資金的建設單位，應審查其收人或結余資金是否按照基本建設單位財務制度的有關規定進行處理。(4)審查竣工決算日建設資金賬戶實際資金余額。(5)核實各種資金渠道投入的實際金額；查實資金不到位的具體數額，分析其原因及影響。(6)審核各種資金渠道投人（改為入）的實際金額，并審查其合法性；審核資金不到位的數額、原因及其影響。

四、單項工程竣工決算審計辦法和程序

1．出包工程

（1）采用單價合同計量支付方式

第一，收集相關的合同協議書、各次計量支付憑據、承包商編制的竣工決算報告和竣工工程驗收報告，用于計算分析工程預決算執行情況，分析合同數量、單價及價值。第二，利用抽樣審計方法，抽查工程量計算清單，測算分析工程量計算的準確性；抽查計價憑據，審查其單價套用的正確性等。第三，匯集變更設計及變更計量、計價等相關資料，審計變更計量計價的合法、合規和正確性。第四，結合驗收工程報告以及單項工程竣工決算報告，編制審計工作底稿（審計工作記錄），對單項工程竣工決算提出審核審計意見。

（2）采用大包方式

第一，查閱承包合同、最終支付憑證、承包商編制的竣工決算報告及竣工驗收報告，計算分析工程預決算執行情況，分析承包合同的執行情況。第二，匯集變更設計等因素增加工程造價的各種資料，審計分析其簽證的真實性、合規性，以及報批手續的完整性。第三，檢查施工圖紙變更情況，核對變更計量的正確性，計算分析設計變更對工程造價的影響。第四，審定單項工程竣工決算，編制審計工作底稿（審計工作記錄），提出審核審計意見。

2．自營工程

第一，利用經濟技術指標對比分析法測定概預算執行情況，測定各單項工程或分項工程執行情況，分析執行中異常變動的因素。第二，審查編制概預算套用的專項定額是否正確，是否符合相應的編制辦法。第三，抽查審計直接材料、直接人工、機械使用費、其他直接費等費用取費是否符合規定。第四，抽查審計施工圖紙設計變更的真實性、合規性和有效性。第五，編制和匯集審計工作底稿（審計工作記錄），審定單項工程竣工決算，提出審核審計意見。

五、竣工決算審計中應注意的若干問題

1．竣工資料不完整或不合法

收到施工單位提交的竣工決算資料后，首先，要檢查資料是否完整，若不完整，則要求施工單位及時補全。其次，要審檢資料是否合法、真實有效，對那些不真實、不合法的資料數據以實際測量數據為準。

2．虛列施工項目，增加決算工程費用

審計時，要認真閱讀合同文件有關施工范圍界定的條款。正確判斷是否有虛列施工項目。合同界定不清的，還要參照其它施工合同，或要求建設單位出具證明文件。發現虛列施工項目的，此項目的費用應扣除。

3．套價取費不夠規范、優惠條款不落實

審計工作人員應認真閱讀施工單位投標文件、合同文件有關工程優惠條款的相關內容，對投標承諾、合同約定的優惠條款，在竣工決算中要體現、切實落實。定額的套取及取費審計，應重點核實工程決算書中所選用的定額子目與該工程各分部、分項工程特征是否一致，有無高套、錯套及重套現象及取費是否規范、優惠條款是否落實。尤其應重點審核基價高、工程量大或定額子目容易混淆的項目。

六、結束語

高速公路工程竣工決算審計方法是一種事后的靜態審計監督方法，長期以來起到了一定的監督作用。但是，這種方法也存在一些問題。現在國內外存在一種趨勢，即將審計“關口”前移，做到事前預防、事中控制和事后監督有機結合，實現全過程跟蹤監督的審計效果，以滿足高速公路建設項目的快速發展。

參考文獻：

趙冬棟.高速公路工程竣工決算審計重點與方法[J].西部財會,2012(10):71-74.

戴永勝.建筑安裝工程竣工決算審計常見問題及對策[J].審計與理財,2011(3):18-19.

第4篇：工程竣工決算流程范文

關鍵詞：工程竣工 決算滯后企業承包商

前言

本文重點分析了工程項目竣工決算滯后的原因，并提出了相應對策。長期以來，在基本建設過程中，建設單位比較重視項目的建設，而忽視如何正確核定建成固定資產的價值以及對建設成果進行必要的總結分析。有的項目建成后不按規定及時編制竣工財務決算，還有一些項目甚至在投入使用幾年后尚未辦理竣工財務決算和資產移交手續。為了保證工程項目建設資金的安全有效使用，竣工決算審計已成為實施監督的重要手段。但在實際工作中，往往由于諸多原因，企業的工程項目竣工決算手續卻常常滯后。

1 工程項目竣工結算滯后的主要原因

1.1企業工程項目責任人履行職責不到位

因企業作為建設方，在項目投資規模大、工期緊的情況下，工程項目責任人主要精力集中在工程項目按期投產上，對項目投產后主動收集工程結算資料、督促施工單位辦理合同結算、及時審核工程量等未能兼顧。加之施工前期部分圖紙資料不全，對應施工合同的施工量無法確定，工程項目施工過程中，工程項目責任人未就實際完成的工程量及設計變更產生的較大量差，及時與施工單位辦理工單簽證等加大了事后辦理工程結算的難度，另有是部分實際發生的工程量未補簽合同，工程量簽證單未及時辦理，工程項目責任人未對基礎資料進行收集整理，項目竣工投產后，工程項目責任人工作調整，致使工程竣工投產3―4年后，施工單位和建設單位就工程量的認定仍難達成一致，使該工程項目一直未辦理決算，是結算滯后的其中原因之一。

1.2企業制定的工程投資項目管理制度及考核辦法不完善

主要表現在工程項目預決算管理、固定資產投資管理專項考核辦法與相關管理制度部分規定存在不一致情況，產生多種標準，影響執行力；對單項工程投資金額很大的項目，相關制度、管理考核條款未對其各環節工程結算審核完成時間做出特別考慮，負責審核工程量的項目主管單位、工程主管部門及負責結算審核的預結算人員、工程審計人員都很難按規定時限保質完成工作，各責任單位都存在達不到考核要求的情況，考核條款無法執行，形成了互不考核的局面。部分流程責任單位在工程結算書上不寫完成時間或寫的不完整等，也導致交接雙方責任劃分不清而不考核，使工程結算考核制度流于形式。

1.3施工合同不規范，造成計價嚴重失控

合同條款不嚴肅、不規范，給工程決算留下諸多漏洞，也是引起工程計價多估冒算嚴重失實的重要原因。有些施工單位在簽訂合同時，將工程造價一次性包死，給自己是留下了足夠的余地和計價空間，但給審計部門增加了工作難度；還有一些項目雖然簽定了施工合同，但合同本身不嚴不細，漏洞較大，項目施工既沒有雙方簽證，又沒有工程竣工驗收報告，只在合同中約定以審計報告為準，把施工決算工作全部推給了審計部門。

1.4企業項目資產使用單位為減輕生產成本考核指標壓力，希望推遲辦理工程項目竣工決算

企業可資本化的技改、大修工程項目投資額由企業統一承擔，項目竣工投產后轉由項目單位管理使用，并按月計提該固定資產折舊。會計制度規定工程項目竣工投產后所發生的費用一般不允許資本化，企業內部對項目竣工投產后所發生的整改費用來源也無明確規定，而大部分項目投產初期整改費用比較大，項目單位承擔大量整改費用后，當期生產成本考核指標就難以完成，因此部分項目單位一方面將項目竣工驗收日拖延到待工程投資全面達產達效后再辦理；另一方面盡可能搭便車，將舊項目與新項目交叉的部分往新項目掛靠或直接增加申報未批新內容，一般為先施工、后補簽訂合同，當實際發生的工程成本大于可增補合同金額，工程投資超預算時，施工合同往往簽不下來，導致施工結算不能編制而拖延時間。

1.5承建商存在工程質量問題

一般情況下承建商在工程完工后，應提供竣工決算的材料，但承建商在竣工決算時，對工程量的計算、工程定額的套用、材料差價的確定等高估冒算，以賺取更多的利潤，這與高校建設方的工程質量要保證，要節省資金、降低工程成本方面，兩者財務管理的目的不同。另外承建商在施工過程中，出現的一些質量問題，建設方認為應對承包商進行經濟上的處罰，而承建商反過來則認為這是因設計缺陷而導致的技術問題，在質量問題的責任認定上，承建方與建設方會產生較大的差異。因此，雙方在質量、定額套用、取費問題上存在比較大的歧義，導致了竣工決算無法按正常程序進行。

2 竣工決算滯后的防范措施

竣工決算滯后導致建設單位不能及時反映建設成果。由于項目建成后不按規定及時編制竣工決算,影響了工程價款的結算、新建固定資產價值的確定和固定資產的移交使用。工作中,一些項目在投入使用幾年后尚未辦理竣工決算和資產交付使用手續,造成工期無限拖長,不僅嚴重影響了投資效益的評估,而且造成項目建設期和使用期限劃分不清,致使使用部門的大量投資長期在“在建工程”賬戶掛賬,不能及時增加固定資產和正確計提折舊,使成本核算和盈利計算不準確,造成會計報表提供的會計信息失真,進而影響了領導的正確決策。

2.1重視竣工決算，加強和完善管理

（1）重視與支持是創造竣工決算的良好外部環境。重視工程項目的后期工作即竣工決算，強化項目管理意識，認清竣工決算在項目管理中的重要經濟意義與作用。

（2）加強各職能部門的協作關系，提高管理效率。各職能部門的負責人應相互溝通，相互協調，提高部門間相互配合的工作效率，做好各項基建材料的基礎性收集工作，檔案收集與項目管理同步進行、實時同步地檢查，不斷補充，避免因文件的缺失而造成竣工決算的滯后，確保竣工決算的順利進行。

2.2加強人員素質管理

（1）制定崗位規章制度。管理部門應制定管理人員的崗位職責、職責范圍等規定，并對基建工程項目實行項目責任人負責制，確定“誰負責的項目，誰負責竣工決算”的原則，實行負責到底的辦法規范工程項目的辦事流程，形成管理人員照章辦事的自覺性，有效地規范基建管理人員的行為，使基建管理規范化、程序化和科學化。

（2）提高人員素質。首先，監理部門平常應加強管理人員的思想素質與業務知識的教育、鼓勵大家參加社會上的專業知識考試，在提高理論的同時積累實際工作中的經驗，把職稱評定、提拔任用與平常的工作表現、工作效率相結合。建設工程的周期長、跨度大，財務人員在工程項目建設初期，就應開始收集、整理、分析原始資料，著手準備竣工決算的各項事前工作。財務人員除了業務素質強之外，還要經常隨基建管理人員到施工現場，加強了解工程的實際進展情況。在工作要求上對財務人員比較苛刻，財務人員復合型的知識及良好的職業道德素質在很大程度上會決定著竣工決算的及時性與準確性。

（3）設立內部檔案管理員。單獨設立一個內部檔案管理員，管理員既要懂基建專業知識又要熟悉檔案知識，負責保管和收集工程項目的有關資料，對資料系統整理、分類歸檔，以使每個項目的資料文件得到保全，為竣工決算提供完整、齊全的數據資料，確保竣工決算的及時性。

2.3加強工程預算的控制，監督基建投資管理

與施工單位簽訂合同時應要求施工單位嚴格按圖紙施工，不能隨意的進行變更和修改設計中的技術要求，對工程質量、工程進度和投資進行控制，要嚴格按工程的預算執行。項目完工時，財務部門在接到通知后，要求施工單位上報竣工決算資料，使審計機構能及時地對竣工決算工程款進行審核，為工程竣工決算的及時性打下基礎。主管部門通過財務部門利用網絡上傳的財務信息，對項目進展情況進行動態監管，及時了解基本建設資金的使用情況，這在很大程度上防止了項目資金的串戶使用，防止所建造的固定資產已達到可預定使用狀態時，為了繼續超期使用預算撥款資金，而遲遲不辦理竣工決算。

2.4選擇信譽良好的承建商

第5篇：工程竣工決算流程范文

關鍵詞：認真收集建立制度收集范圍

中圖分類號： TU996 文獻標識碼： A

下面我從這三方面進行分析，并提出解決方法。

一、思想重視，認真收集整理竣工資料。

燃氣管道技改工程，不同于新建工程，往往不足百米，甚至有的只有幾米。所以，有些施工單位認為，短短的一點管道，不會出大問題，即使有問題，也會憑記憶找出管位、找到漏點。由于有這種思想，施工單位有時就不做竣工資料，有時草草一做，敷衍了事，只要能結算就行。其實，只要是隱蔽工程，就有危險，一、二十米的管線，照樣會產生漏點，其危害性不一定小于一、二十公里管道的漏點。

由于技改工程是小工程，施工單位往往也是小的施工隊，安全教育、安全意識相對薄弱，所以這些小型施工單位的主管機構，以及建設單位一定要加強對他們的教育和管理，督促其認真施工，仔細收集整理工程竣工資料。

二、建立制度，保證及時歸檔。

有的建設單位，疏于管理，沒有明確的流程，施工單位在工程竣工后，不知道將資料交給誰，久而久之，資料勢必丟失或不全；有的建設單位，工程剛剛竣工，不等施工方移交竣工資料就結清工程款，施工單位就會認為資料交不交都可以。只有將技改工程竣工資料的移交，列入技改工程流程中，將竣工資料的移交視為工程的一部分，才能保證了竣工資料移交的及時性。

三、制定切實可行的收集范圍，保證資料的完整性。

新建工程竣工資料的歸檔范圍是根據《建設工程文件歸檔整理規范》GB/T50328-2001的規定，按照工程準備階段文件、監理文件、施工文件、竣工圖和竣工驗收文件五大部分來收集的。

但是，技改工程有其特殊性，有時是施工管線特別短，有時是因為搶修工程特別急，所以，《規范》中要求的收集內容，有的技改工程中有，有的沒有。如果完全按照《規范》的要求收集，可以說，沒有齊全的竣工資料。竣工檔案的制作，最基本的要求就是要尊重客觀事實，翔實記錄施工的真實過程，所以，根據實際情況，我們制定了如下的收集范圍。

主體工程、用戶工程技改竣工檔案歸檔范圍

主體工程 小區工程

1、施工圖 1、施工圖

2、施工組織方案 2、施工組織方案

3、技術交底單 3、技術交底單

4、設計變更 4、設計變更

5、材料設備合格證、裝箱單及現場檢查記錄 5、材料設備合格證、裝箱單及現場檢查記錄

6、開工報告 6、開工報告

7、管溝開挖記錄 7、管溝開挖記錄

8、焊工登記表及操作證書 8、焊工登記表及操作證

9、焊縫排列圖 9、焊縫排列圖

10、鋼管焊縫表面質量檢查記錄 10、鋼管焊縫表面質量檢查記錄

11、PE焊縫表面質量檢查記錄 11、PE焊縫表面質量檢查記錄

12、射線探傷報告 12、射線探傷報告

13、射線評片記錄 13、射線評片記錄

14、超聲波探傷報告 14、T形連接磁粉探傷報告

15、T形連接磁粉探傷報告 15、管道吹掃記錄

16、管道吹掃記錄或通球清掃記錄 16、管道強度性試壓記錄

17、管道強度性試壓記錄 17、管道氣密性試壓記錄

18、管道氣密性施壓記錄 18、引入管施工檢查記錄

19、管道現場防腐記錄及防腐人員上崗證 19、管道現場防腐記錄及防腐人員上崗證

20、隱蔽工程記錄 20、隱蔽工程記錄

21、土壤容重試驗記錄 21、管溝回填記錄

22、管溝回填記錄 22、中間交工驗收證明書

23、中間交工驗收證明書 23、整體驗收記錄

24、質量事故報告 24、質量事故報告

25、工程竣工報告 25、工程竣工報告

26、竣工圖（附電子版） 26、竣工圖（附電子版）

27、工程決算 27、工程決算

第6篇：工程竣工決算流程范文

【關鍵詞】在建工程 竣工管理 企業資產管理 效率

在工程建設以及管理過程中，在建工程竣工后向固定資產轉化為關鍵環節，竣工項目的及時準確轉資對固定資產的管理、工程建設管理完善以及財務管理等非常重要。以往的轉資流程工作量大、消耗時間長，且效率低，因此如何創新竣工管理對企業資產管理效率的提升意義重大。

一、傳統轉資模式流程

在結算與工程管理、合同相統一的基礎上，具備完整、準確、齊全的工程結算數據、資料以及手續，在建工程才可以轉向固定資產。通過歸集工程成本數據，準確計算從工程建造開始直到可使用所產生的支出，主要包括工程所需物資、人工、資本化利息、相關稅費以及間接費用等。當產生的成本在固定資產處于不可使用狀態之前，利用在建工程成本科目進行核算；當固定資產處于可使用狀態后，其產生的成本則轉至固定資產。

數據歸集主要包括以下兩個方面：第一，工程結算。工程結算由設計費、技術服務費、工程咨詢費、能源評價費、土建費、環境影響評價費、安裝費、環保驗收費、設備費以及勘察費等組成，轉資的基礎工作就是各項費用的結算。主責部門負責設計費、技術服務費、工程咨詢費、環境影響評價費、能源評價費、環保驗收費等費用核算，以合同和公司授權為依據，組織進行工程驗收，完成結算任務之后向財務部門遞送結算資料，財務部門以相關結算資料為依據進行結算。第二，專用設備。依據采購合同、發票、入庫清單對專用設備進行入庫賬務結算，供應單位的出庫手續辦理是以領用單位帶有簽章的出庫單為依據，財務部門再次核實，確認無誤后計入成本。

二、傳統轉資模式中存在的問題

在傳統轉資模式中，主要存在以下幾方面問題：第一，財務部門按照賬面資料對固定資產轉資清單進行編制，但因財務人員不能準確判斷施工實際進度和完工情況，所以可能出現賬面信息不能完全對應現場信息的問題。第二，當工程項目滿足竣工驗收要求時，需立即提交申請，組織財務單位、工程單位和產權單位驗收，辦理好相關手續。以往公司僅關注工程建設與驗收，忽視工程交付使用時交接與盤點固定資產實物的問題，使其工作流于形式，主要表現為交接不明等，如實物與交付清單存在差別。第三，盡管正式轉資前期可以進行預轉資，但因預轉資過程只是把整體工程作為同類資產，并未將其分解，如果某個項目的正式轉資與預轉資之間存在較大差別，則轉資期間產生的費用則不能與實際相一致。

三、轉資模式的創新內容與對策

對傳統轉資模式中存在的不足之處進行創新，使在建工程轉資的準確性和效率得到提升。可從以下幾個方面進行創新：第一，對工程管理部門的職責進行轉變，使其不僅可以監督工程進度、質量、安全性和完工程度，還可以在轉資過程中具備直接參與權利，對轉資清單進行確認，保證轉資數據正確，同時也更加明確資產界定劃分，防止產權單位出現相互推諉的現象，工作效率得到提升。按照工程完工進度和試運行狀態，工程管理部門向財務部門遞交項目可使用狀態報告，財務部門以報告內容為依據，對工程結算M行及時核對，匯總并整理成本資料，再由財務部門提供建安、設備等相關費用的結算清單。第二，產權部門與工程管理部門協同工作。根據財務部門所列清單，并結合固定資產目錄中的分類標準以及編制建筑物、房屋等匯總表與明細表，產權部門與工程管理部門一同對單項資產造價進行確定，將其作為移交固定資產的資料。固定資產產權部門和管理部門檢查并核對交接資料內容，保證所有內容均正確之后，再由固定資產的產權部門與管理部門、工程管理部門、財務部門一同簽章，進行移交固定資產工作。第三，財務決算資金來源報告、工程竣工決算報告是由財務部門進行編制，對資金來源情況、資金使用情況以及投資完成情況等作詳細說明。從工程竣工結算報告中能夠體現出各個工程項目的基本情況，包括立項時間、資源來源、投入資金、完成情況以及固定資產的形成分類情況等，使轉資流程得到進一步完善。第四，更新改造固定資產技術主要目的在于改進企業產品性能、增加企業產品種類、提升企業產品質量，同時降低原材料和能源等方面的消耗。以往為實現固定資產資本化所產生后續支出往往計入生產成本，而現階段轉資模式發生改變，使后續支出資本化，企業經濟效益得到提升。

在技術改造項目立項之后，裝備部與相關產權單位聯合，將技術改造所包含的資產范圍進一步明確，至各個項目的固定資產，同時向財務部門上報資產明細。由財務部以資產明細為依據把賬面價值向在建工程的核算中轉入。在完成技術改造之后，財務部門依據具體執行狀態對財務決算進行編制。最后由產權單位和裝備部門分攤技術改造過程中產生的費用，形成新的資產明細或新資產，上報至財務部門進行轉資。

從在建工程管理模式的創新中能夠體現出傳統與創新之間存在的差距。轉資環節中，工程管理部門的參與，便于財務部門將轉資流程理順，形成高效、規范且精準的轉資工作。財務部門對竣工決算報告的編制，使各個工程項目的具體情況清晰明了，對在建工程的精確轉資十分有利，使固定資產管理效率和轉資效率得到進一步提升。

四、結語

轉資模式的創新，為轉資工作提供了及時準確的數據，使轉資工作效率得到提升。在建工程轉資時，管理和控制工程的建設、投資、購置、營運等過程，規范并不斷完善轉資程序和管理制度，企業資產的使用與管理情況得到如實反映，使企業資產完整與安全得到保障，同時創新并發展了資產管理理念。

參考文獻：

[1]武曉紅.淺談在建工程項目在會計核算中存在的問題與對策[J].新經濟，2015，（26）.

[2]戴瑩.在建工程核算中存在的問題及對策[J].財經界，2012，（16）.

[3]樊宇.在建工程管理、核算過程中的問題淺析[J].投資與合作，2012，（09）.

第7篇：工程竣工決算流程范文

一、高校基建工程竣工決算滯后的現狀及影響

高校自98年擴招以來，招生人數從108萬人到2005年招生人數的504萬人，隨之而來的是高校各項設施建設的迅猛發展，基建投資日益增大。如某省教育廳的數據顯示，05年省屬高校的在建工程是25.4億，撥款是32.05億，多數高校工程竣工后雖已交付使用多年，但仍以在建工程的形式存在的有9.7億，占總在建工程的38.2%。竣工決算的滯后與基建工程的特點有關聯，但多數還是其他的原因引起的，因為多數高校基建面臨的是繁重的項目管理任務，為了學生能夠如期入學，工程項目要趕工期，趕進度，學校注重的是工程項目的前期工作，施工階段的控制管理，管理的目標是按期交付使用，卻忽視了工程項目竣工的后期工作，造成建設項目竣工決算的滯后，進而出現了一系列的影響。

1、竣工決算滯后影響了辦理固定資產財產帳的管理。建設項目在竣工后多年沒有及時辦理竣工決算，只能先交付使用造成固定資產已使用，但沒有資產帳。而且長期不進行竣工決算，時間一長，資料提供不全，更難以進行竣工決算，進一步影響了工程項目結轉為固定資產財產帳，易造成學校資產的流失。

2、竣工決算滯后導致資產管理與使用脫節。建設項目沒有及時辦理竣工決算，相關手續不齊，國資部門不能辦產權證書，未納入學校資產的核算管理。而使用部門管理的重心是教學，缺乏資產管理方面的經驗，這容易使資產的管理出現“真空”現象。特別是在一些教學設施及設備的管理上，由于管理的缺位，影響了學校對資產的正常管理與合理使用。

3、竣工決算滯后導致資產成本人為增加。在工程交付使用過程中，會發生一些維修費、配套設施等支出，由于未及時辦理竣工決算，該工程的這些費用被攤入工程成本。而且實際工作中還存在著隨意地將非本項目的維修費、更換配件等攤入工程成本，人為地增大建設項目的成本。另外，工程結算取費系數每年都在發生變化，遲報工程決算，會引起工程成本的增加，使資產的成本與實際成本不相符，造成資產計價的不實。

二、基建項目竣工決算滯后的原因分析

1、校領導對竣工決算管理意識淡薄，管理不完善。（1）校領導對投資資金管理經濟效益的意識不強，且學校管理的重點是教學科研，因此校領導更關心的是工程的進度、完工日期以及學生能否按期入學等問題，卻忽視了對竣工決算的辦理，學校認為欠缺的只是竣工決算的手續問題，并不影響建設工程項目的交付使用。因而，基建工程項目的竣工決算就被擱置，若遇上領導換任，易造成基建歷史遺留問題。（2）各職能部門缺乏溝通與協調。基建、國資、財務、院系等部門之間由于缺乏溝通，相互配合不夠，在工程項目完工后，基建部門對竣工決算所需的材料或程序不了解，使基建材料提供不完整，竣工決算不及時，最后國資部門按小于基建工程項目帳面數給予入帳，導致帳面數與實際資產數嚴重不相符。而工程后期所發生的費用是以資產入帳還是使用部門以修繕費用入帳，這些費用在財務管理上分得清，但在部門之間因涉及局部利益卻較難分清。如某高校的基建部門，工程項目食堂在98年初已完工，食堂附屬設備在98年購買，由于該項目超投資且手續不完整，食堂及鍋爐的竣工決算至今沒有辦理，竣工交付使用的工程未入學校資產帳，造成實際資產與帳目嚴重不符。在今年使用部門已多次要求對該設備進行報廢，但國資部門因鍋爐設備目前為止還未辦理資產入庫手續，因而其設備即使報廢年限已到期也無法辦理報廢手續。由此可見，部門之間協調與否，影響著竣工決算的及時性。

2、基建管理人員和財務人員的素質問題影響竣工決算的及時性。（1）高校基本建設工程由于工期緊、任務重，以致于一人多崗、超工作量地工作，及管理人員隊伍的不穩定性，造成管理人員的管理行為缺乏制度的制約，而且還很難對工程項目的質量、投資的效果進行有效的監督。比如現場施工管理人員既要對現場檢查、隱蔽工程進行現場簽證，又要進行工程造價的審核，還要負責保管工程的有關資料。在人員超負荷工作以及崗位職責不清、崗位職能交叉的情況下，一旦基建工程項目管理出現哪一環節的問題，管理人員之間容易出現互相扯皮，互相推諉的現象，使竣工決算所需的前期工作斷層，造成竣工決算不能如期進行。另外在實際工作中管理人員對竣工決算知識的缺乏、工作經驗等職業素質方面的欠缺以及法律意識的淡薄等，也會造成竣工決算的滯后。（2）基建財務人員問題。多數高校基建財務人員缺乏、專業知識更新慢等方面的問題，造成新時期的基建財務人員銜接不上，財務人員在實際工作中專業知識跟不上經濟時代的發展。基建財務人員對項目建設經常停留于表面的工作，如某高校的基建財務人員，在退休時，所移交的帳面顯示基建項目已完工，審計機構的審計報告業已送達，財務人員卻沒有向主管部門申請固定資產交付使用的報告。基建財務人員業務素質的高低、實踐經驗的豐富與否、良好的職業道德等也影響著竣工決算的及時性。

3、對財政性資金結余的操縱導致竣工決算滯后。高校的基本建設資金應嚴格控制在工程預算之內。但高校基本建設對工程項目常常是貪大攀比，盲目擴張，脫離實際，在施工過程中經常更改設計，使得在建工程經常是超預算進行，而在超預算缺口的資金不能落實時，就容易造成竣工決算的滯后。同時高校的基本建設項目資金不是單項的專戶專用，由于在實際操作中可以自行調劑建設項目資金，學校在向上級主管部門上報基建財務報表時，隱瞞了建設資金結余的情況，而主管部門在竣工決算方面的監管乏力也潛在的助長了學校的這種做法。因此，高校在工程完工后，并不急于進行竣工決算。

4、承建商存在工程質量問題。一般情況下承建商在工程完工后，應提供竣工決算的材料，但承建商在竣工決算時，對工程量的計算、工程定額的套用、材料差價的確定等高估冒算，以賺取更多的利潤，這與高校建設方的工程質量要保證，要節省資金、降低工程成本方面，兩者財務管理的目的不同。另外承建商在施工過程中，出現的一些質量問題，建設方認為應對承包商進行經濟上的處罰，而承建商反過來則認為這是因設計缺陷而導致的技術問題，在質量問題的責任認定上，承建方與建設方會產生較大的差異。因此，雙方在質量、定額套用、取費問題上存在比較大的歧義，導致了竣工決算無法按正常程序進行。

三、竣工決算滯后的防范措施

1、校領導重視竣工決算，加強和完善管理。（1）校領導的重視與支持是創造竣工決算的良好外部環境。領導要高度重視基建工程項目的后期工作即竣工決算，強化項目管理意識，認清竣工決算在項目管理中的重要經濟意義與作用。成立以校領導為主，各職能部門的負責人為組成成員的基建竣工驗收會，負責基建的竣工決算工作，校領導要在關鍵問題、重要環節如驗收環節要親自參與，以使基建的最后環節竣工決算能夠順利開展。（2）加強各職能部門的協作關系，提高管理效率。各職能部門的負責人應相互溝通，相互協調，提高部門間相互配合的工作效率，做好各項基建材料的基礎性收集工作，檔案收集與項目管理同步進行、實時同步地檢查，不斷補充，避免因文件的缺失而造成竣工決算的滯后。校領導對基建的歷史遺留問題確實是建設方責任的，要責成相關部門的主要負責人、經辦人把該補辦的材料補齊全，辦理清楚，確保竣工決算的順利進行。

2、加強人員素質管理。（1）制定崗位規章制度。基本建設管理部門應制定管理人員的崗位職責、職責范圍等規定，并對基建工程項目實行項目責任人負責制，確定“誰負責的項目，誰負責竣工決算”的原則，實行負責到底的辦法規范工程項目的辦事流程，形成管理人員照章辦事的自覺性，有效地規范基建管理人員的行為，使基建管理規范化、程序化和科學化。（2）提高人員素質。首先，基建部門平常應加強管理人員的思想素質與業務知識的教育、鼓勵大家參加社會上的專業知識考試，在提高理論的同時積累實際工作中的經驗，把職稱評定、提拔任用與平常的工作表現、工作效率相結合，切實提高基建管理人員的待遇，既能體現學校對管理人員辛勤工作的肯定，又能對其管理行為的效果進行獎懲。學校應避免管理人員的頻繁流動，以保證基建工程項目工作的連續性。其次，基本建設工程的周期長、跨度大，財務人員在基建工程項目建設初期，就應開始收集、整理、分析原始資料，著手準備竣工決算的各項事前工作。財務人員除了業務素質強之外，還要經常隨基建管理人員到施工現場，加強了解工程的實際進展情況。學校應對基建會計設置A崗、B崗，兩崗人員相互互補，相互補充，避免由于人員的流動、退休等外在的原因造成竣工決算的滯后。基建財務人員因基建的特殊性，接觸社會上的人雜，在工作要求上對財務人員比較苛刻，財務人員復合型的知識及良好的職業道德素質在很大程度上會決定著竣工決算的及時性與準確性。(3)設立內部檔案管理員。基建部門要單獨設立一個內部檔案管理員，管理員既要懂基建專業知識又要熟悉檔案知識，負責保管和收集工程項目的有關資料，對資料系統整理、分類歸檔，以使每個項目的資料文件得到保全，為竣工決算提供完整、齊全的數據資料，確保竣工決算的及時性。

3、加強工程預算的控制，監督基建投資管理。構建主管部門—高校事業單位—財務部門的三級管理模式，學校與施工單位簽訂合同時應要求施工單位嚴格按圖紙施工，不能隨意的進行變更和修改設計中的技術要求，基建部門與財務部門要相互協作，對工程質量、工程進度和投資進行控制，要嚴格按工程的預算執行。基建項目完工時，財務部門在接到基建部門通知后，要求施工單位上報竣工決算資料，使審計機構能及時地對竣工決算工程款進行審核，為工程竣工決算的及時性打下基礎。主管部門通過財務部門利用網絡上傳的財務信息，對基建進展情況進行動態監管，及時了解基本建設資金的使用情況，這在很大程度上防止了高校基建項目資金的串戶使用，防止所建造的固定資產已達到可預定使用狀態時，為了繼續超期使用預算撥款資金，而遲遲不辦理竣工決算。

第8篇：工程竣工決算流程范文

【關鍵詞】 科研單位;基建;財務;管理

基本建設財務管理是指依據國家有關方針、政策、法律、法規和建設項目的概(預)算文件,對建設項目所需資金進行合理籌集、正確使用、科學控制的一系列活動。隨著“科技興國”戰略的實施,國家對科研單位基礎建設投入逐步加大,科研單位建設項目日漸增多,有效使用建設資金、控制和降低基建成本、提高投資效益,是科研單位基本建設財務管理所面臨的重要課題。

一、加強基本建設財會隊伍建設,提高基建財務人員的整體素質

好的制度、完善的措施,需要有相應能力和經驗的人員去落實,去貫徹。組建一支優秀的基本建設財務管理人員隊伍,提高基建財務人員的專業素質和職業道德水平,規范會計日常核算和管理,是做好科研單位基本建設財務管理的前提和基礎。

二、加強基本建設財務制度建設,規范基本建設財務管理

制度建設是一項基礎性、長期性的工作,是進行基本建設財務管理的重要法規依據,是管好用好基本建設資金的保障。各單位一方面要組織基本建設財務人員認真學習、貫徹國家頒布的基本建設財務管理規章制度,同時要結合科研單位的實際情況,制定本單位的基建財務管理實施細則和內部基建財務管理規定,規范基本建設財務管理,促進基本建設財務管理科學化、制度化。

三、加強基本建設項目財務管理的基礎工作

(一)根據項目管理要求和基本建設財務管理規定,落實建設項目的財務與資金管理責任;配備專人(或兼職)會計人員、設置專戶、專賬管理,專款專用進行基本建設項目財務管理與會計核算

(二)建立健全基本建設項目會計核算體系

對不同的基本建設項目,根據國有建設單位會計制度,結合上級批復的概(預)算建設內容,以會計科目能真實、準確、完整地反映項目實際支出為原則,設置會計科目及核算內容,以達到項目核算準確、完整的要求。

(三)加強資金管理工作

財務部門應分別向投資部門爭取資金及時到位,根據年度投資計劃和基建項目的組織情況及承建方的施工能力等合理安排資金支出,保證項目資金不留缺口,為工程項目建設的正常進行提供資金保證。

(四)明確基本建設各種程序、流程及權限

1.了解、掌握項目的基本建設程序。如政府投資項目基本建設程序的主要階段是:項目建議書階段,可行性研究報告階段,設計工作階段,施工準備階段,實施階段和竣工驗收、后評價階段。財務部門要掌握程序中各階段建設單位應做的工作及有關主管部門的批準文件及表格,同時將批準的基本建設投資計劃作為基本建設財務籌資、使用資金、會計核算的依據。

2.明確規定基本建設內部審批程序。如根據本單位情況規定基本建設額審批程序為:建筑工程管理經辦人――項目主管――工程管理職能部門負責人――項目法人――財務負責人――單位法定代表人。

3.明確規定工程款支付和審批權限。如對簽訂合同的工程費用、工程備料款、進度款等支付在20萬元以下,由現場管理人員及監理人員核定工程量,并簽署意見后,由項目法人授權專人負責審批;20萬元以上由項目法人審批;超出合同簽訂工程費用的,10萬元以下由現場管理人員及監理人員核定工程量并簽署意見后由項目法人授權專人進行審批,10萬元以上由項目法人審批。

(五)對相關資料進行收集、整理、分析,及時掌握工程進度,把財務管理工作貫穿于項目建設全過程

四、完善基本建設項目財務管理的相關環節

(一)完善基本建設項目的招投標管理

完善基本建設項目招投標管理,對于確保工程質量,提高投資效率,具有重要意義。建設單位對招標文件的制定要盡可能科學、詳細、準確,對施工方案中的各項技術指標及綜合評價的描述要準確、全面、完整,只有做好招標文件,確定科學、合理的造價標底,才能有效控制成本,避免在施工中因為招標文件的缺陷給建設單位帶來資金損失。

(二)完善基本建設項目的政府采購管理

為配合項目建設的概算管理,國家也在基本建設支出中逐步實行國庫集中支付制度和政府采購制度,并把其作為項目驗收時監督檢查的重要內容。因此,財務部門必須參加工程項目主要設備材料的采購、招標,依據批復的儀器設備名稱、規格、數量及政府采購的有關規定監督檢查合同的簽訂和執行情況,按照合同進行設備采購管理、往來賬款的管理,資產入賬管理等,做好政府采購工作。

(三)加強對工程價款結算的管理

工程價款結算是指建設工程的發承包方對合同價款進行約定和依據合同約定進行工程進度款、工程竣工價款結算的活動。合理支付工程價款,可以保證項目資金安全和工程的進度和質量,對加快資金周轉、提高資金使用效率、加強建設單位內部管理有著十分重要的作用。工程價款結算通常分為工程預付款的支付、工程進度款的支付和工程結算款的支付三個階段。

1.工程預付款,也稱開工預付款,是指工程開工前由建設單位向施工承包商支付的、用于開工前期準備的款項。已簽訂合同、具備施工條件的工程項目,由施工承包商提出支付申請,提交履約保證函等,經項目管理人員、監理人員簽字確認,并按審批權限審批后支付。包工包料工程的預付款原則上預付比例不低于合同金額的10%,不高于合同金額的30%,對重大項目,按工程計劃逐年支付。預付工程款必須在合同中有約定抵扣方式,并在工程進度款中進行抵扣。沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程,發包人不得預付工程款。

2.工程進度款是指建設單位按合同約定的工程進度向承包商逐筆支付的款項。工程進度款的支付過程是整個工程支付中最為頻繁、往來款項發生最多的過程,應根據確定的工程計量結果,由施工單位向建設單位提出支付工程進度款的申請,經項目現場管理人員和工程監理人員確認,將工程價款控制在60%～90%的額度內,并扣減預付款后支付。沒有簽訂合同的工程建設,也可按以上比例支付工程進度款。

3.工程竣工結算款是指工程竣工后,雙方對工程總價進行結算所確認的工程款。工程竣工后,施工單位和建設單位應按照預定合同價款和現場簽證情況以及索賠事項,進行工程竣工結算。工程竣工決算應根據工程總價的大小,組織內部審計部門或委托具有相應資質的工程造價咨詢機構對核查后的施工單位結算書進行審計,并簽署書面意見。根據雙方確認的審查結果和期限支付工程竣工結算價款,保留不低于5%的質量保證金,待工程交付使用,合理保修期滿后支付,質保期內發生的返修、維修費用在質保金里扣除。

(四)嚴格財務入賬手續,加強其他投資支出管理

1.基本建設項目資金來源入賬需要有撥款文件、協議或者合同資料。按建設項目不同、資金來源渠道不同分賬核算。

2.資金支付款項必須是已列入批準的計劃項目,付款手續必須齊全,收款單位原則上應為合同簽約單位。有特殊情況的,應由合同簽約單位出具蓋有公章的轉款說明。

3.待攤投資支出應符合批復的概算內容、相關規定、合同及地方收費標準。嚴格按照規定的內容和標準控制待攤投資支出,防止出現超批復、超標準現象。

4.對容易出現差錯的款項,如甲方提供材料的價差款,采購保管費的分攤、水電費以及包含在建安工程造價中而由建設單位墊付的費用等,會計人員必須與工程造價人員一起進行審計核算,對一個項目有多個工程審計人員審計的情況,要檢查各分項項目是否重結或漏結。

(五)把好項目竣工財務決算關

基本建設竣工財務決算是正確核定新增資產價值、反映竣工項目建設成果的文件,是辦理固定資產交付使用的依據。編制竣工決算要做好以下幾項工作:

1.要認真做好各項清理工作。主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償。處理的財產物資收入要按規定沖減相關成本,報廢工程需按規定的程序上報有關部門批準,做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。

2.編制基本建設竣工財務決算。依據項目可行性報告,初步設計或擴大設計,概算調整及批復文件,招投標文件,歷年基本建設計劃,歷年財務決算和批復文件,合同、工程結算等資料以及有關財務核算制度、辦法等編制基本建設項目竣工決算。竣工決算報告在委托有相應資質的社會中介機構進行審計后,根據基本建設項目竣工決算的審批權限報相關部門審批。

3.辦理資產移交手續。建設單位依據批復后的項目竣工財務決算,及時調整有關賬務,真實、準確填寫交付使用資產明細表,及時辦理資產移交手續,進行資產產權登記。

4.清理結余資金。建設項目實際到位資金與建設成本之差就是基建結余資金。項目辦理竣工結算前要認真清理結余資金,清理出的結余資金,要嚴格按照財政法規中有關規定進行處理,改歸還項目貸款的歸還,該上交的要全部上交,不得截留和挪用,建設單位留成收入部分要按規定計提和按開支范圍使用。

加強基建財務管理和核算,能夠規范項目建設程序和行為,合理、及時地籌集、使用建設資金,控制成本,提高投資效益,確保國家投資計劃順利進行。

【參考文獻】

[1] 阮玉東.淺談基本建設單位財務管理[J].金融經濟,2008(9):134-135.

[2] 李群.淺析如何加強紀檢財務管理[J].時代經貿,2007(10)5:172-173.

[3] 黃寧清.強化科研單位基建財務管理的思考[J].中國總會計師, 2008(06):78-79.

[4] 李清.淺析加強基本建設財務管理與核算的幾個關鍵環節[J].企業家天地,2007(8):84-85.

第9篇：工程竣工決算流程范文

關鍵詞 水利工程；項目竣工；結算審核

1水利工程項目竣工結算審核的目的

為加強水利工程建設項目投資管理，規范和完善竣工結算審核工作及監督管理機制，充分發揮投資效益，根據財政部、建設部關于《建設工程價款結算暫行辦法》的通知及湖南省財政廳、水利廳、建設廳關于《財政性資金投資水利建設項目工程結算審核管理暫行辦法》的通知開展審核工作。

2水利工程項目竣工結算審核的范圍

使用財政性資金(包括國債資金，各級預算內、預算外資金和其他財政性資金)投資新建、改建、擴建、除險加固和重建的各類水利工程、使用國債及中央預算內基建投資在50萬元以上的工程，在竣工驗收前必須由水利、財政、審計主管部門對工程竣工結算進行聯合審核，竣工結算的審核是水利工程竣工驗收的必備條件。

3水利工程項目竣工結算審核的程序

工程完工后由項目法人直接進行審核，或由項目法人委托工程造價咨詢機構進行審核，審核工作完成后項目法人提出申請，由財政部門會同水利部門復查，并出具工程竣工結算審核意見書及竣工結算最終核定表。

財政部門會同水利部門復查或直接審核的工程竣工結算，經發、承包人簽字蓋章后有效，并作為項目建設單位編制工程竣工財務決算的依據之一，也是財政部門批復竣工決算的依據。

4水利工程項目竣工結算審核的依據

a．經批準的工程設計、概算或預算，以及批準的開工報告文件。

b．經批準或確認的招標文件及合同(協議)文本。

c．施工過程中的設計變更、監理簽證、會議紀要、信函、外購主要材料、設備發票等。

d．造價審核范圍內工程的竣工資料和送審結算資料。

e．有關造價方面的水利部和自治區頒發的定額、費用標準、招標投標單價和當地的材料預算價格等。

5水利工程項目竣工結算審核的原則

a．嚴格執行財政部、建設部關于印發《建設工程價款結算暫行辦法》的通知及自治區財政廳、水利廳、建設廳關于《財政性資金投資水利建設項目工程結算審核管理暫行辦法》的通知，結合工程的實際情況認真審核，在送審單位保證送審資料真實、合法、完整的情況下，使審核意見及竣工結算最終核定表具有真實性、合法性。

b．對凡是有合同或協議的項目，嚴格執行合同或協議。

c．對于施工中的變更內容或超出合同的項目，根據招標文件或雙方約定的方法進行造價審核，凡合同中有的單價執行合同單價；合同中沒有的單價參考合同單價，以此為基礎確定變更項目的單價；合同單價無法滿足新項的單價時，則按合同單價確認的定額水平、費率標準、計算方法，按實際發生的工藝流程分析新的工程單價。

6水利工程項目竣工結算審核的方法

a．根據項目法人提供的竣工結算及相關資料，對照招標文件、合同文本、竣工圖紙、施工現場的各類簽證、設計變更、會議紀要、協議價格、發票等，審核合同內外的量、價，各項取費是否按照國家的有關規定計列。

b．審核監理工程師提供的工程量是否存在誤差。工程量計算應嚴格按照工程量計算規則進行，工程量應按合同內、合同外分別列項，以滿足竣工結算的編制要求。對工程量的審核主要是根據現場簽證、設計變更通知書、竣工圖紙等實際情況，實事求是，合理計量。對定額中已包含的量不能重復簽證，應以剔除，把好量這一關。

c．對竣工結算單價的審核：

1．合同內項目的審核：凡是招標文件及合同(協議)列示的項目報價均視為合同內項目。根據合同通用條款一般不予調整，執行合同內的單價。實際工程量超出合同工程量的±15％時，視具體合同補充條款綜合考慮是否調價；

2．合同外及新增項目的審核：重點審核合同外及新增項目單價，對于施工、業主、監理、設計四方簽證的施工方法、工藝流程、運距等正確選用定額，人工、材料、機械、各項費率、下浮比例應采用投標時的水平；

3．竣工結算的審核：僅對構成工程實體的第一至第四部分建安投資進行審核，獨立費用不在本次審核范圍內，竣工財務決算時一并審核。

7水利工程項目竣工結算審核的幾點體會

a．重點審核設計變更：

1、某樞紐壩后回填砂礫石原招標量為726．4m3，現場復測工程量為6．7萬m3；壩后坡培厚由原來的土料，改為河床砂礫料，機械碾壓；

2、某渠道45+450～47+677段渠底寬度由原設計的9m變更為14m、渠道86+255～91+320段渠道底寬由35m變更為45m，渠道深度由3．5m變更為2．5m，渠道縱坡由1/3000變更為1/2222。

諸如此類。由于設計深度不夠造成施工過程中設計變更平凡，導致設計方案、施工方法、工程量、單價等一系列問題均需調整，不利于投資控制。

b．重點審核合同管理：

1、有些項目合同文本、格式、內容不規范，合同中應載明的主要內容不明確。如承包方式、合同價款、中標后的工程量清單、下浮比例等與造價有關的參數無據可查，給審核帶來諸多不便；

2、某工程在合同簽訂時增加一條款“當工程量的變化超過±15％時，其合同單價均不變更，仍按合同單價結算”。此條款違背了招標文件通用合同條款39．7條款，是無效合同條款。因此，在審核時按合同條款第39．1、39．2、39．3對此量采取了合理公平公正的計價方式。

c．塑膜、復合柔粘、土工膜、土工布搭接、損耗費用已包含在定額內，材料的簽證工程數量中按定額含量應計入損耗及搭接量內。

d．列入第二部分機電設備及安裝工程項下的交通設備投資不能列入竣工結算，應列入財務決算交通設備科目中。

e．流速儀、三角量水堰等所發生的費用也不能列入竣工結算，應在今后的運行費用中開支。

f．施工過程中由業主直接支付的配合比實驗費、滲流實驗費等也應列入科學研究實驗科目內。

g．該項目由于執行的是新水基字[1992]第11號文，因此其他費用項下列入“前期勘測設計統籌費是指進行可性行研究所發生的前期勘測設計攤銷費用。按前期勘測設計費的20％計算，由前期工作主管部門統籌安排使用”審核時予以認可，列入財務決算(應付賬款或其他應付款)科目中，今后在運行期歸還。

h．招標文件及合同文本必須載明承包方式，即主體工程單價承包臨時工程總價承包或其他承包方式。如果不明確，施工企業所享有的臨時費用便無從體現。項目法人常把臨時住房與永久住房結合稱為永臨結合，雖沒有明確的法律依據，但在目前的審核中基本是認可的。

8幾點建議

a．變事后控制為事前控制、事中控制。事前控制主要側重合同管理、計量與支付、設計變更、合同外項目的計價辦法等。

b．全過程參與，聯系實際，深入現場，不斷總結經驗。

c．熟悉新標準、新材料、新工藝流程，為編制補充定額、補充單價提供依據。

9結語

水利工程項目竣工結算審核是一項專業性、知識性、政策性、技巧性很強的工作，需要我們在工作中不斷學習、不斷總結、不斷提升，以最大限度地利用好財政性資金，把投資工程造價真正控制在批準的限額以內，來達到預期目的。

參考文獻

[1]財政部預算司．中央部門預算編制指南[M]．北京：中國財政經濟出版社，2006．