企業制度建設基本情況精選(九篇)

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第1篇：企業制度建設基本情況范文

一、提高對企業開展效能監察的認識

隨著市場經濟發展的不斷深入，新舊機制的更新，思想的進步和觀念的創新決定了企業未來發展方向，而先進的思想和創新的觀念與社會變革發展相融合，才能在變革時期抓住機遇而迅速發展，這是毋庸置疑的?！爸鬏o分離、廠網分家，打破壟斷，引入競爭”的電力體制改革已進入了關鍵時期，作為電力施工企業要進行新的資產重組和結構調整，在全新的經營環境和管理方式下調整和重建企業的經營機制。因此，在深化改革的進程中，不斷增強核心競爭能力、創效增盈能力、持續發展能力和抗御風險能力，已構成電力施工企業自我發展的首要任務。當前，電力施工企業管理現狀在深化電力體制改革的主要框架下所面的是新機制、新要求、新環境的嚴峻挑戰，加強管理創新已成為一種不可回避的選擇和必由之路、振興之路、制勝之路。所以，推進電力施工企業健康發展，就必須發揮效能監察對監察對象是否依法、合理履行職責，執行職能及工作質量、工作效率、實際社會效應等情況進行行政監察的作用。起到對規范項目適應市場低標價的成本管理，減少效益流失和管理浪費，提高效益指標等各方面的積極作用。最終目的是達到“改善管理，提高效能”，保證企業管理合法和生產經營活動高效，以及企業經營目標的實現。

二、構建符合實際的、行之有效的效能監察制度

企業效能監察的內容相當廣泛，可以涉及企業管理的方方面面。而企業紀檢監察部門的力量是有限，無法全方位開展工作。在現有的企業制度下，由于機制的不完善，不夠細化的程序法規或者規定，在實施過程中會出現操作沒有依據、操作不夠規范的問題，這都將影響效能的實效。為此，本人認為電力施工企業要充分發揮效能監察作用，一是由監察部門牽頭，組成效能監察工作班子，聯合檢查基層單位，從總體上全面分析評價工作，這樣更有利于抓住主要矛盾，相應解決其它問題。二是按效能監察的理論、原則、方法、特點和要求，結合企業實際建立健全符合施工企業實際的、行之有效的效能監察制度，規范企業效能監察工作的領導體制、工作機制、工作目標和任務、基本職責和權限、擔負責任和義務、實施范圍和方法、機構設置、人員配備以及經費保障等。三是規范施工企業相關組織、職能部門及其領導干部、工作人員的職責范圍和崗位責任制度，明確企業效能監察工作的監督檢查和責任追究辦法及措施等。四是規范企業效能監察工作成效評價的依據、原則、標準、程序、獎懲辦法及措施，建立起效能監察成果的科學評價體系等。通過加強效能監察的制度建設，使效能監察跳出一般意義上監察門戶的框框，提高效能監察的有效性和滲透力，以促進效能監察的深入開展。

三、抓住關鍵環節開展調查，圍繞中心開展工作

電力施工企業要充分發揮效能監察的作用，必須緊緊圍繞提高經濟效益這個中心，抓住企業管理中的重點部位和容易滋生腐敗的薄弱環節，加大對經營決策、財務管理、工程招投標、在建工程管理、重要物資采購、企業改制改組等關鍵環節的監督力度，做到事前預防、事中制止、事后查處，提高企業的市場競爭力，實現效益最大化。一是要增強效能監察工作的針對性。企業效能監察工作能否取得實效，必須在提高效能監察的針對性上下功夫，做好深入細致的工作，以保證效能監察的可行性和實效性。首先要明確效能監察的內容和重點。要結合企業實際，按照電力施工企業經營管理的特點，摸清本單位在效能上存在哪些問題，管理上存在哪些漏洞和薄弱環節，有哪些群眾反映的熱點問題。把企業管理工作的難點和經濟效益的流失點作為效能監察的重點，內容要具體，針對性要強，督察時間要短。二是要增強效能監察工作的規范性。企業效能監察要保證質量、達到預期效果，關鍵是要研究制定切實可行的實施方案，使每一步工作都能做到規范運作、真抓實查。首先是合不合法；其次是是否完成計劃；第三是合理不合理。效能>:請記住我站域名/計劃、任務和情理、法度基礎上的綜合評價體系。而開展績效考核的目的是使個人、團隊業務和企業的目標密切結合；提前明確要達到的結果和需要的具體領導行為；增強管理人員、團隊和個人在實現持續進步方面的共同責任；在工作要求和個人能力、興趣和工作重點之間發展最佳的契合點。其實質就是提高工作效率和管理水平。即對效能監察所確定的單位施工生產的基本情況要查清、存在的問題要查清、產生的原因要查清、有關人員應負的責任要查清，以確保效能監察工作的實效。同時，要注重效能監察工作的連續性。效能監察是一項系統性較強的工作，不能簡單地走過場，必須與黨風廉政責任制結合起來，要落實全員、全方位、全過程的監督責任制，真正體現管理的再管理，監督的再監督，發揮積極的事前防范、事中跟蹤性和事后改進的功能，及時反饋信息，總結經驗，把效能監察引向深入，使效能監察工作善始善終，確保達到預期目標。

四、抓好選題立項，堅持“五個結合”

施工企業管理和生產經營活動千頭萬緒，效能監察不可能囊括生產經營的所有方面，著眼點要放在管理方面的問題上，重點就應放在質量和效益上。抓住施工管理中的“重點”，抓住領導關心的“難點”，抓住職工群眾關注的“熱點”。必須根據實際，在調查研究的基礎上，配合本單位的中心任務確定開展效能監察專題，確定項目不可過多，要確定一些影響大的、效果明顯的、易于取得成功的項目，抓住這個重點，監督檢查工作才合拍，才能集中精力予以突破，工作成果才能得到普遍認可，并為下一步的提高打下基礎。因此，可以說效能監察工作不是一項獨立的工作，它貫穿于企業的整個運轉過程之中。

本人認為，要抓好效能監察工作 ，除選好題外，還必須堅持做好“五個結合”：一是與績效考核相結合開展效能監察。開展效能監察必須與企業績效考核相結合，建立分層分類的績效評價體系?？冃Э己俗⒅貍€人和團隊，效能監察注重團隊與企業管理，只有二者互動，相輔相承，效能監察才能找到其落角點。二是把效能監察與加強企業制度建設相結合。本著為大局服務的指導思想，要把強化企業制度建設作為效能監察工作應盡的職責，通過一找問題，二提建議，三抓整改，對原有的各項管理制度，從提高效率、效益、效能，防止腐敗方面加以甄別、補充、修訂和完善，有效堵塞經營管理中的一些漏洞，做到了懲治與堵漏并重，治標與治本并舉，實現在各項管理工作層面上的制度創新。三是把效能監察與黨風廉政建設相結合。通過開展工程投招標、物資設備招標采購、外部勞務錄用、效益評估、專項查檢等效能監察工作，全方位發揮效能監察的預防、監督、服務效能，推進企業生產管理和經營管理領域黨風廉政建設工作。通過結合黨風廉政教育，對黨風廉政教育進行拓展和延伸，發揮積極的事前防范效能。四是把效能監察與查辦案件相結合。要在黨委或黨組的統一領導下，由紀檢監察部門牽頭，組織協調各方面的力量，聯合辦案，形成辦案整體合力，集中突破，把效能監察工作不斷引向深入。五是把效能監察與解決企業職工關心的熱點和難點問題相結合。要充分重視，解決好群眾反映的熱點和難點問題，它不僅是各級領導勤政和廉政的重點和焦點，也是影響企業吸引力和凝聚力的重要因素。因此，工作中應把廉政監督與公平、公正、公開的原則相結合，透過廠務公開形式，應將職工關心的住房、人事用工等熱點問題納入視野，通過參與對有關操作程序的監督，促進最大限度的公開，避免暗箱操作，從而達到密切黨群、干群關系，凝聚人心，增強企業凝聚力的作用。

五、加強隊伍建設，提高監察質量

效能監察工作的廣泛性、復雜性和涉及法律法規全面性要求效能監察隊伍必須是一支政治素質高、工作專業化高、業務能力強、紀律嚴明的隊伍，不但要熟悉黨和國家的路線、方針、政策，熟悉施工企業內部的各項規章制度，而且要有專業經濟人才，行政管理人才，高科技人才等各方面人才的職業化人才隊伍。所以要適應效能監察工作所面臨的新形勢，必須建立一支高素質的、團結的、穩定的效能監察隊伍。

第2篇：企業制度建設基本情況范文

一、飯店企業員工激勵管理基本情況

關于員工基本薪酬：從調查顯示數據來看，酒店一線員工的基本薪酬在1200/月―1600/月之間，普遍認為薪酬相對較低，從調查中得知，一線員工的離職率比較高，當問及離職員工的去向時得知， 離職員工一般前往廣東等地區的其他行業，獲得相對較高的薪酬待遇。

關于員工福利待遇：企業對員工福利這一環節關注不多，如節假日的慰問補助、生日的慰問金等沒有形成統一的標準且不具有聯系性；員工用餐方面餐標相對較低、菜式品種單一、出品質量有待提高；員工業余活動場地有限，業余活動方式相對單一，沒有專門的機構和人員予以關注，班后員工處于相對的零散狀態，加之酒店工作的特殊性，也難以組織較大范圍內的員工活動，員工之間的交流溝通相對較少，導致企業缺少應有的凝聚力和向心力。

關于職業規劃：70%的被調查者認為，企業沒有給予其明確的職業生涯規劃，自己也沒有明確的規劃，基本上以“打工者”的意識來對待工作。與企業人力資源部門工作人員交流中發現，由于人員流動頻繁，他們基本上是應付招聘、培訓等程序性工作，沒有人員和時間來關注員工的職業生涯規劃。

關于獎懲：在接受調查的員工當中，普遍認為企業懲罰性的措施比較多，獎勵性的措施相對的較少，懲罰性措施一般以單一的罰款為主。

關于職位晉升：受訪者普遍認為，企業沒有明確的晉升制度和標準，很多時候管理人員的產生和提拔人為因素比較多。

關于成長機會：在調查過程中，我們發現，一線員工學習機會比較少，主要的學習機會崗位技能的培訓，由于培訓方式比較簡單，培訓內容比較枯燥，員工的學習積極性和效果一般，這些一線員工幾乎沒有外出進行專業考察、同行交流、學?；貭t教育的機會。

二、建議

永州飯店企業員工工作激勵機制存在較多問題，影響員工工作積極性，導致員工隊伍流失率過高，阻礙飯店企業服務質量整體提升，也必將制約永州旅游產業提質轉型速度。為構建科學的激勵機制，提升旅游產業的服務質量，課題特提出如下相關建議：

（一）強化地方政府對旅游從業人員的扶持力度。一是強化宣傳。廣大員工不愿意在飯店企業從事工作，有一部分是傳統觀念的影響，地方政府在擇業觀念上要加強宣傳引導，讓人們樹立科學的擇業就業觀念，讓更多的市民投入飯店企業來工作。二是加強政策激勵。對從事飯店行業的市民實施相應的獎勵政策，根據其從事飯店職業時間的長短和服務質量，給予相應的物質和精神獎勵，引導旅游產業健康有序發展，讓人們從觀念熱愛旅游產業、從行為支持旅游產業。

（二）立足長遠，強化企業制度建設。飯店企業要立足長遠，推進飯店制度化、規范化、科學化，要安排專門人員和機構梳理相關制度，構建科學的薪酬分配制度，人性化的福利制度，透明的獎懲制度，標準化的人事升遷制度。

（三）加強校企合作。永州擁有較為豐富的學校資源，從中專、高職到本科院校一應俱全，旅游管理學生和教師資源相對豐富，能為飯店企業提供源源不斷的勞力和智力支持，優化人才隊伍，提升員工隊伍整體素質。

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第3篇：企業制度建設基本情況范文

一、基本情況

根據區委的安排，我局是開展深入學習科學發展觀實踐活動的第一批單位。自去年10月份啟動實踐活動以來，我局切實加強組織領導，完善組織機構，明確指導思想，準確把握實踐活動目標要求和主要原則，緊緊圍繞“推動__科學發展、爭當全市建設全省‘首善之區’排頭兵”主題以及“提高產業集聚度”、“集聚高端要素”、“推進自主創新”等議題問計于民，把科學發展觀實踐活動和我局工作實踐結合起來，扎扎實實地開展科學發展觀實踐活動，完成了所有規定動作，達到了預期目標。在學習調研階段，我局廣泛開展各項宣傳發動工作，認真組織廣大黨員干部開展討論活動，深入基層和一線，把學習討論的成果與實際工作結合起來，扎實開展“五個一天”、“四個一次”主題實踐活動，深化對科學發展觀的認識。在分析檢查階段，認真抓好征求意見、查找突出問題、撰寫領導班子分析檢查報告、召開專題民主生活會和組織生活會、組織群眾評議五個環節，明確了“貫徹落實科學發展觀、推動我局工作再上新臺階”工作思路，制定了整改落實的具體措施。在整改落實階段，我局針對第一、第二階段查找出來的突出問題，綜合形成五個方面的整改內容，制定具體的整改落實方案，突出抓好轄區生態環境優化建設、集體經濟組織體制創新和改進機關作風等重點工作。

在開展科學發展觀實踐活動期間，我局印發征求意見表80份，調查問卷42份，設立意見箱2個，走訪基層單位和服務對象72次，收集意見10條，吸收意見建議7條。領導班子成員按照上級的要求，開展談心活動12次，撰寫發言材料4篇，走訪慰問困難黨員10人。制定整改落實方案1個，整改項目5個，整改措施20條，出臺政策制度5項。召開座談會3個，參與各類討論活動280人次。先后5次對《領導班子分析檢查報告》、3次對《整改落實方案》進行修改和完善，在“領導班子專題民主生活會質量測評”和“領導班子分析檢查報告評議”中，滿意度均為100%。通過開展深入學習實踐科學發展觀活動，局班子成員和全體干部的思想認識明顯提高，體制機制創新取得實實在在的成效，生態環境建設加快推進，村改制公司經濟發展再上新臺階，農產品質量安全監管、機關隊伍作風建設得到進一步加強。

根據市委、區委的要求，我局認真做好實踐活動整改落實的后續工作，主要措施有：

一是加強組織領導。領導班子成員和各科室、屬下單位充分認識組織開展學習實踐活動整改落實情況“回頭看”工作的重要意義，主要領導親自抓，各分管領導、科室負責人具體抓，把整改任務分解到相關單位，真正做到認識到位、責任到人、措施得力，力求整改落實出成效。

二是細化工作方案。緊密聯系工作實際，有針對性地制定《__區農林水利局深入學習實踐科學發展觀活動整改落實情況“回頭看”工作方案》，明確指導思想和目標，細化各整改項目的工作措施，付諸實施。

三是健全檢查考核機制。各科室、屬下單位根據五大整改項目的工作進展，每個季度向局班子上報一次整改目標的落實情況。局班子定期召開專題會議，檢查整改進度，研究解決項目整改中存在的困難問題，提出工作要求，理清下一步的工作對策，狠抓近期整改目標的落實，有序啟動中期工作目標。

二、整改落實工作成效

（一）森林公園建設取得新突破

火爐山森林公園建設是__迎亞運的重要綠色景觀工程,是“青山綠地、碧水藍天”二期工程的龍頭項目，是__市創建國家森林城市的重要載體，也是我區開展深入學習科學發展觀活動重點整改項目。在市領導的關心和市政府有關部門的支持下，我局自20__年11月起正式啟動了火爐山第一期升級改造工程建設，建設項目主要包括67000平方米北門綠化廣場、1800米登山山徑和776米防火通道三個部分。北門綠化廣場包括主題廣場景觀林木、停車場、園路、親水平臺等建設項目。目前火爐山工程建設進展順利：兩條登山山徑已鋪砌完成，并配套建設了觀景涼亭、廊架以及小休閑平臺等多個項目，將為游客提供休憩活動場所；北門廣場景觀綠化、停車場及園建的建設工作已經完成了工程量的90%；防火通道已全線鋪開施工，計劃7月份完成施工。在建設過程中，火爐山北門廣場通過大面積、高標準綠化，充分體現了“以人為本，城市森林”的理念，無論是喬木還是灌木等植被，全部選用嶺南鄉土品種，其中大喬木70余種、20__多株，如木棉樹、鳳凰木等；灌木110多種、30多萬株，如杜鵑花、龍船花等。這些喬灌木有觀型賞葉的，有觀花賞果的，在品種的規格和布局搭配上做了巧妙構思，以參天大樹為上層主景，合理點綴花、灌、草，既突出郊野森林的氣魄，又揉合了城市園林的特點?；馉t山森林公園建成后，將為市民提供一個集休閑健身、旅游觀光、科普 教育于一體的郊野樂園，并為打造我區北部都市生態休閑旅游區打下良好基礎。

另一納入全市“花園城市”行動計劃的項目—吉山橄欖公園的升級改造第一期建設已竣工投入使用，建設效果受到當地群眾好評，目前該項目第二期建設任務正在實施中，計劃下半年完成。

（二）河涌整治與水系建設初見成效

“治水”是市政府優化城市環境的重要工作，根據區政府關于河涌綜合整治的總體部署和任務分解，由我局牽頭落實的主要任務是負責區內河涌的堤岸建設和河道清淤工作，即：完成一條主要河涌——車陂涌，四條一般河涌——棠下涌、程界涌、深涌以及潭村涌的堤岸整治和清淤工程，堤岸建設總長度23 公里，河道清淤總長度48公里。

我局在河涌整治過程中嚴把工程招投標關、嚴把工程質量關、嚴把資金拔付關和嚴把執行合同關，扎實推進水環境綜合治理，河涌整治和水系建設進展順利，到目前為止，車陂涌第一期工程共9個標段已全線投入施工，目前已完成了總工程量的50%；第二期工程共4個標段，其中2個標段已在施工中，完成了總工程量的30%；車陂涌支流—西邊坑整治工程的前期工作已經完成，即將安排招投標。上述其它四條一般河涌的整治建設目前已完成工程量的85％。下一步我局將加強與市、區相關職能部門的溝通與協調，嚴格對施工單位的監管，加快各項目施工進程，確保在規定的時間內（即在20__年6月底前）完成我區主要河涌整治任務，實現“水清岸綠”的目標。

（三）集體經濟體制改革得到深化

我區農村股份制改革已實踐了二十二年，在全國范圍內具有較大影響力和知名度。農村股份制改革有效地推動了我區的城市化進程，促進了改制社區的和諧穩定和村改制公司的經濟發展，壯大了集體經濟。通過開展深入學習實踐科學發展觀實踐活動，我區的集體經濟組織制度建設、農村股份制“福利一刀斷”和股權流轉改革等工作有了新的突破。一是按農村城市化的要求，有效推動我區集體經濟組織的現代企業制度建立。近幾年，我局按照區委、區政府的工作部署，開展了以長湴公司（經濟聯社）為試點的現代企業制度建立工作，并取得明顯的成效。目前，長湴公司法人治理結構制度建設試點工作基本完成，民主決策制度（重大事項決策制度、董事會議事規則等）、財務管理制度（重大項目招投標制度、財務開支制度等）、民主監督制度（財務公開、監事會工作規程等）基本建立，待總結經驗后在全區村改制公司推廣，擬率先在全市村級公司建立符合公司法要求的現代企業制度，實現股份制改革成功后我區集體經濟體制機制的第二次創新和飛躍。二是進一步完善農村股份制，深化集體經濟組織改革，在“福利一刀斷”、股權流轉改革方面取得新的突破。20__至20__年，我局對全區24個村改制公司的股份制章程進行了規范和完善。開展實踐科學發展觀期間，我們決定把“福利一刀斷”、股權流轉改革作為深化集體經濟組織改革工作的突破口。針對全區24個村改制公司還有7個村改制公司沒有切斷福利性補貼的具體情況，去年上半年開始在石東公司（經濟聯社）開展“福利分配一刀斷”試點工作，并取得了成功，如石東第九經濟社在去年年底已切斷了福利性補貼，實行了按股分紅。同時，股權流轉改革試點工作也取得新突破，銀河公司股權流轉工作走上規范操作程序；石牌、林和公司股權繼承問題，參照財產繼承法等有關規定已作進一步的規范。三是關注民生，維護“農轉民”居民的合法權益，做好社區維穩工作。我區有7萬多享有村民福利待遇的“農轉居”居民，他們的民生問題解決得好不好，關系到我區村改制社區的穩定與發展大局。開展科學發展觀實踐活動以來，我局成功調處涉農上訪案件20多宗，為棠下、車陂等村改制公司160多名外嫁女解決了養老保險、福利待遇問題，有效調處了石東“農轉居”人員要求配置股份和元崗、棠東居民反映村公司干部作風等重大上訪案件，有力維護了改制社區的穩定和“農轉居”居民的合法權益。在區委、區政府對區屬部門、街道20__－20__年度維護社會穩定及綜合治理考核評比中，我局的綜合得分名列全區第四名。

（四）農產品質量安全管理進一步規范和完善

認真執行《農產品質量安全法》，加強蔬菜安全檢測。切實履行對轄區內農產品質量安全的監督管理職責,加大農資市場整頓和規范力度，加強對本區種菜戶使用農藥的指導和管理，健全我區農產品質量安全檢測網絡和檢測制度，重點抓好蔬菜農藥殘留速測工作，全面開展蔬菜定量檢測和定性速測，加大對違反《農產品質量安全法》行為的執法力度，確保群眾蔬菜食用安全。

加強動物、動物產品質量檢測，保證群眾食用肉的安全。一是加強__肉聯廠、__生豬批發市場的檢疫工作，檢出的病、死豬一律嚴格按照有關規定進行無害化處理；二是抓好三鳥批發市場的檢疫；三是抓好“瘦肉精”監測工作，每天對__肉聯廠待宰車間的生豬進行“瘦肉精”抽檢。今年2月份“瘦肉精”事件發生后，我局及時、快速的反應，采取有力措施，溯源取證，強化檢測（落實市政府“批批檢測、頭頭檢測”的要求），及時堵截“瘦肉精”豬流入市場，使事態得到有效控制，受到上級有關部門的肯定。四是抓好動物產品檢疫。對轄區內5家經營冷鮮動物產品企業的冷鮮動物產品進行嚴格檢疫。

（五）作風建設進一步加強和改進

一是把機關作風建設與規范工程行為相結合，打造“陽光工程”。制定、實施《工程項目管理系列辦法》,對工程項目的決策、招投標、監管、資金使用等事項作了明確的制度規定。利用網絡向社會招標公告，委托專門機構組織招投標，對工程設計單位、招標單位、監理單位和施工單位實行公開招標，嚴格按國家有關規定實行建設工程項目招投標制度。對每項工程除由局里派出專人駐 工地協同監理單位監管外，還邀請所在街道、村改制公司派人參與,共同做好對工程質量、進度的監督管理。

二是把機關作風建設與加強政務公開相結合，提高行政效率。實行依法公開行政，將各種許可證審批的法律依據、辦事條件、材料要求、辦理程序、辦理期限、申請表格等，通過區政府網站、墻上政務公開欄等形式向社會公示，同時公布投訴電話，實行“陽光”行政，自覺接受社會監督。自覺接受市、區人大代表和政協委員的監督檢查，針對他們提出的富有建設性的意見，及時總結，認真整改，不斷提高執法水平，推動依法行政的深入開展。

第4篇：企業制度建設基本情況范文

【關鍵詞】 意義; 效益; 建設; 內部控制體系

實踐證明,內部控制與風險管理是現代企業經營管理的必備“武器”。近幾年,企業面臨的風險日益增多,美國的《2002年薩班斯―奧克斯利法案》(簡稱SOX法案)、COSO2004年的《企業風險管理――整合框架》、我國國資委2006年的《中央企業全面風險管理指引》以及財政部2008年的《企業內部控制基本規范》等一系列法律法規緊鑼密鼓的制定,企業也在不斷地認識、建設并有效地利用內部控制體系和風險管理體系。

從內部控制理論的發展歷程看,內部控制的控制重點就是企業風險,對風險的管理主要是通過內部控制體系控制關鍵風險點來實現的。風險管理是建立在內部控制基礎之上的、具有更高層次和綜合意義的控制活動。如果離開良好的內部控制系統,所謂的風險管理只能是一句空話而已。因此,鑒于中國目前大多數企業內部控制體系尚未構建或構建不完善,筆者主張中國企業應先構建基于風險管理的行之有效的內部控制體系,并通過對該體系的有效執行,實現對企業主要風險的管理。

一、中國企業內部控制體系建設的意義

企業內部控制體系建設的意義來自于企業面臨的挑戰和機遇,是企業自身發展的迫切要求,主要體現在以下幾個方面。

(一)實現企業戰略目標的要求

學術界不同學派關于戰略的觀點和假設等不盡相同,但都承認“核心競爭力”是企業競爭優勢的所在。核心競爭力戰略理論認為,企業要想長期穩定地保持其競爭優勢,必須通過制定正確的戰略目標,培養和發展能使企業在未來市場居于有利地位的核心競爭力。而制定的戰略能否最終實施,取決于企業各個業務流程的有效執行。有效執行的內部控制體系不但對企業戰略目標起到了強勁的科學支撐與持續保障作用,還使企業具備識別和管理整個企業多種風險的綜合能力,這有助于減少企業的不確定性與盈利的波動性,進而增強企業的核心競爭力。

(二)建立現代企業制度的要求

現代企業制度的核心內容包括規范和完善的企業法人制度、嚴格而清晰的有限責任制度、科學的企業組織制度、科學的企業管理制度以及企業破產制度和外部保障制度等。構建并執行這些現代企業制度內容,都需要切實可行的內部控制體系建設,因為現代企業制度和內部控制體系建設之間是相輔相成的。

(三)企業生存發展的要求

自2004年年底以來,“中航油事件”5.54億美元的虧損、中儲棉10億元的虧損等國有資產接連不斷的巨虧噩夢,在國內外引起了巨大震動。由于這一系列事件的主要原因是企業內部控制體系方面存在嚴重缺陷,使人們意識到切實加強企業的風險控制已到了危及企業生存的刻不容緩的地步。

(四)參與國際競爭的要求

參與國際競爭的前提是要和國際上大多數企業處于基本相同的經營環境中。但從國外企業的風險管理實施進展看,自美國SOX法案對在紐約上市的公司提出建立內部控制體系的要求后,許多國際大公司對內部控制體系的建設進行了完善和改進,并在此基礎上進一步建立了全面風險管理體系。中國企業要參與國際競爭,就必須逐步建設內部控制和風險管理體系,不斷縮短與國外企業風險管理的差距,在國際競爭中不斷加大投資并購等業務的成功率。

(五)投資者對企業預期的要求

投資者包括現實投資者和潛在投資者,他們的目的基本都是取得預期的收益。而內部控制的目標在于有效率和有效益的經營、循規守法進而保護企業財產安全,這正是實現企業收益的保證。循規守法主要通過完善的內部控制流程來保證。內部控制體系有利于保證企業的保值、增值,最終實現投資者的利益預期。

(六)國內外法律法規的要求

首先是國內法律法規的要求。我國政府有關部門制定了一系列法律法規,要求企業通過內部控制體系建設來管理風險。法律法規是需要企業遵循的,所以,企業必須構建完善的內部控制體系。其次是中國企業到國外上市的法規要求。比如中國企業到美國上市,必須遵循SOX法案,該法案中最難操作、最復雜、耗費成本最高的404條款要求所有到美國上市的企業建立風險內部控制機制。

二、企業建設內部控制體系將獲得的效益

企業建立的目的是盈利,內部控制體系也必須為企業帶來效益,企業才有動力愿意去實施這項工作。在構建有效的內部控制體系過程中,企業至少可以從以下幾個方面獲得效益。

(一)通過理順關系來解決企業現存的管理問題

為了建立行之有效的內部控制體系,企業必須對本企業內部的業務流程進行梳理。企業在梳理各業務流程時,首先要對業務流程中可能存在的風險進行識別,通過分析識別,將企業歷年累積的管理問題挖掘出來,并通過風險清單的方式進行明示;其次要對這些風險進行有效的評估,通過評估來判斷風險的大小及風險的特性等;最后要對癥下藥,對識別出的管理問題進行有效的解決,解決問題的關鍵是通過業務流程梳理明確權責關系,進而提高企業的管理能力?？梢?這個過程主要是通過業務流程的梳理,發現和解決現存的管理問題,并對構建行之有效的企業內部控制體系做好鋪墊。

(二)通過提升企業整體管理水平來提高企業經營效率與效果

如果企業通過對業務流程的梳理構建了行之有效的內部控制體系,該體系毫無疑問會有效防范和抵御風險,并將風險控制在萌芽狀態或控制在企業可承受的能力范圍之內。內部控制體系的有效執行,最終會提升企業整體管理水平,而企業整體管理水平的提升就意味著企業經營效率和效果的提升。

(三)通過企業增值來更好地回報投資者

實踐證明,完善的內部控制體系及其有效實施能最大限度地保護投資者的權益,內部控制的缺失則可能給投資者帶來無法挽回的損失。安然、世通等的破產都是由于內部控制體系不完善造成的,給投資人造成了巨大損失。企業經營與管理的最終目的都是為了增加企業價值,最大化投資者利益。內部控制執行的好壞將直接影響企業價值最大化目標的實現,而執行有效的內部控制體系能夠在促進企業發展的同時給投資者帶來更高的價值回報。

三、中國企業成功建設內部控制體系的關鍵因素

企業內部控制體系建設主要包括具體構建階段和長期實施階段。由于企業各種環境因素會發生變動,內部控制體系的制定就不可能一勞永逸,而需要根據環境的變化和企業發展的要求進行不斷的完善和修訂。但不管是在具體構建階段還是長期實施階段,企業要想成功建設內部控制體系,必須把握以下關鍵因素,并盡可能做到。

(一)力求管理層高度重視,并將高管的重視制度化

內部控制體系是一項龐大的系統工程,需要公司各級領導的支持和大力配合。例如,董事會的承諾與投入能極大地推動企業內部控制體系的構建與實施;經理的素質、品行關乎企業的發展,進而影響到內部控制的效率和效果。實踐證明,企業有效的管理是從高層開始的,所以,企業應該在相應的規章制度中將高管的重視和參與制度化,以有效推進內部控制體系的執行。

在內部控制建設過程中,將高管的重視和參與制度化,至少應體現在以下幾個方面,以保證高管能夠積極支持風險內部控制的構建與實施:

1.成立內部控制領導小組和工作組,并由董事長及CEO等高層管理人員任組長;

2.協調風險管理部門與業務部門之間的關系;

3.強化業務操作的合規觀念,結合內控要求,明確部門職責,優化部門設置;

4.通過全員會議提升全員風險管理意識,形成完整的內部控制制度體系,將風險理念融入企業文化;

5.形成強有力的監督考核機制,并對內部控制工作的設計和執行給予有力的監督和指導;

6.由CEO等高級管理人員親自聽取內部控制和風險報告。

(二)構建嚴密的組織保障,落實內部控制職責

內部控制體系的構建和實施需要相應的組織保障,即企業應成立各級內控機構,落實內控職責。一般而言,內部控制機構至少應該包括:規范的公司法人治理結構和各層級的風險管理職能部門。

規范的公司法人治理結構是促使內部控制體系有效運行,保證內部控制功能發揮的前提和基礎,是實行內部控制的體系環境。各層級的風險管理職能部門應涵蓋企業決策和管理者(如董事會、CEO、CFO等)、風險管理職能部門、經營系統、內部審計、外部審計等部門。由于不同企業的組織結構、經營特點、管理風格等也不同,具體設置時,風險管理的機構和職責也不同。例如,《企業內部控制基本規范》明確規定內部控制機構必須有專門或指定機構,并將內部控制最高決策機構設在董事會。圖1為董事會控制下的風險管理各部門的職責分工。

從圖1可以把企業風險管理的職能部門和職責歸為風險管理的四道防線:第一道防線――各相關部門和業務單位;第二道防線――風險管理部門;第三道防線――內部審計部門;第四道防線――外部審計和公共監督。這四道防線構成嚴密的內部控制組織保障,各司其職,真正的落實內部控制職責。

(三)整章建制,構建體系化的制度保障

在大力倡導企業內部控制體系之前,中國大部分企業的內部控制體系都沒有完善的制度保障,都是按照經驗和習慣行事。大凡成功的企業都有一套系統、科學、嚴密、規范的內部控制體系。因此,要構建和實施完善的內部控制體系,必須要有體系化的制度保障。當內部控制體系構建后,企業一般應從兩個方面考慮制度建設的問題。

1.固化建設期已經規定的規章制度。在構建期,企業會有許多規章制度,例如《溝通訪談管理辦法》、《工作紀律管理辦法》、《培訓管理辦法》、《文檔管理辦法》等,其中有許多是適用于企業長期實施階段的。所以,在內部控制體系構建成功后,就應著手對建設期的許多規章制度進行重新審視,按照長效機制的要求對其進行修訂,并將其固化,使其在今后的內部控制工作中繼續發揮應有的作用。但要注意的是,在內部控制執行過程中,這些制度并非不變,需要在此基礎上隨著環境的變化隨時對其進行評價和修訂,進而有效地指導企業解決長期實施過程中出現的問題。

2.及時形成長期實施階段的規章制度。長期實施階段的規章制度是一個有機的體系,主要應包括:建立科學、有效的激勵約束機制;建立涵蓋所有業務的全面、系統、成文的政策、制度和程序;建立風險控制的責任制度;建立嚴格的問責制度;建立長期的檢查制度;重新規定企業的培訓制度;建設風險管理報告制度等。在內部控制體系構建成功后,企業必須著手對這些規章制度進行定制和完善,以保證構建的內部控制體系有效執行。

(四)形成科學的項目管理

由于內部控制體系涉及到多個學科、多個領域的知識,需要精心設計,管理好內部控制體系中的各個環節。在內部控制實踐中,企業一般會把各個環節稱之為一個項目進行管理。美國項目管理學會認為一個有效的專業項目管理者必須具備范圍管理、人力資源管理、溝通管理、時間管理、風險管理、采購管理、費用管理、質量管理及綜合管理能力。將內部控制看作一個項目進行管理,可以從系統的角度優化內部控制體系。例如通過范圍管理,使內部控制覆蓋公司可能遭受風險的所有層面;項目的時間管理是為了確保項目最終按時完成的一系列管理過程;人員管理的宗旨就是要使企業的所有員工(從最高層到最低層)都各得其所,各盡其才,全部朝著有利于達成企業目標的方向發展等等。

(五)堅持持續的培訓宣傳

內部控制體系是靠人去執行的,再好的制度如果沒有高素質的人去執行也不會產生好的效果。所以,加強對員工的培訓,應是內部控制建設中的重要內容。同時,管理者還應創造適宜的工作環境、工作條件以便滿足職工的尊重需求和自我實現的需要,采用適當的激勵手段調動職工工作的積極性和創造性。

在內部控制體系的建設期,內部控制項目組一般會采取集中培訓、會議交流、內部網頁、問題解答、電話熱線、信息簡報等形式多樣的宣傳貫徹方法,使大家在思想上、組織上、行動上達成共識。進入長效機制后,培訓工作仍然不能放松,因為一方面企業的經營環境在不斷的變化中;另一方面,對現有流程的維護等工作也需要不斷進行培訓?？梢娕嘤栐趦炔靠刂圃O計、實施和長效機制中自始至終應貫穿于企業的管理中。

(六)保持定期的內外部溝通

需要注意的是,以上幾點的有效運作都離不開溝通的配合。溝通包括內部溝通與外部溝通。內部溝通的內容主要是:各部門定期向董事會、審計委員會和高級管理層匯報工作;加強集團內部各專業部門及各層級之間的協調溝通;加強項目組內各專業流程組之間的溝通。外部溝通主要是:定期向國資委等國家監管機構匯報公司的基本情況;與國外知名企業多進行經驗交流;與外部審計師及咨詢機構定期溝通。

可以用圖2來顯示內部控制體系建設成功的關鍵因素及其溝通在內部控制體系建設中的作用。需要注意的是,制度健全并不等同于制度有效,“行”之有效才是真正的有效。這些關鍵因素才有利于內部控制體系的有效執行。

【主要參考文獻】

[1] 楊雄勝.內部控制理論研究新視野[J].會計研究,2005(7).

[2] 謝志華.內部控制、公司治理、風險管理:關系與整合[J].會計研究,2007(10).

[3] 賈永嘉.《索克斯法案》實施對中國在美上市公司的挑戰[J].石家莊職業技術學院學報,2005(10).

[4] 王海峰.對薩班斯-奧克斯利法案及COSO框架下內控的思考[J].合作經濟與科技,2005(7).

第5篇：企業制度建設基本情況范文

交通運輸統計能力建設現狀

我國實行的是統一領導、分級負責的統計管理體制。交通運輸部規劃司負責歸口管理公路、水路行業統計工作，擬定有關工作制度和管理辦法，其具體統計指責包括：①承擔與民航、郵政及其他部門的統計協調工作。②組織開展行業普查及專項調查；參與國家有關統計調查工作。③組織開展交通運輸經濟運行監測、分析工作。④擬定綜合統計調查方案和報表制度并組織實施。⑤負責公路、水路行業統計調查方案和報表制度的管理工作。⑥行業統計資料的管理、匯編、出版等工作，審核、統計信息。⑦指導公路、水路行業統計隊伍建設和統計信息化工作。目前交通運輸部正在執行的統計報表制度共29套。

統計能力建設不斷加強。統計調查體系日趨完善，2006年開展了全國農村公路通達情況專項調查。2008年開展了全國公路水路運輸量專項調查，第三次全國港口普查。2012年開展了城市客運站點調查。2013年開展了交通運輸業經濟統計專項調查。通過開展大型交通基本情況調查，現已逐步形成了日常統計和周期性普查相結合，全面調查、經常性抽樣調查、重點調查和定期數據更新有機結合的統計調查體系。

制度建設和管理逐步規范。制定并印發《交通運輸經濟運行分析工作制度》，實現分析工作的制度化、規范化。編制實施《國家高速公路網交通量調查觀測站點布局規劃》，鞏固提升了交調數據采集、路網運行監測和應急處置能力。加強對各類交通運輸統計調查制度、主要交通運輸經濟運行數據的統一、歸口管理，維護統計數據的權威性和公信力。

統計調查技術手段不斷創新。GPS定位、地理信息系統等先進信息技術在交通運輸統計調查中得到廣泛應用。2009年交通統計信息系統一期工程投入運行，實現了建國以來交通統計信息的綜合查詢、處理交換和更新維護等服務。啟動國家干線公路交調數據采集與服務系統試點工程，推進重要公路通道及區域路網的智能化數據采集與服務平臺建設。

統計服務水平進一步提升。按照國家經濟監測預警工作及部黨組要求，深入開展季度和月度經濟運行分析工作，強化行業管理決策服務。建立健全部內各單位及省廳、科研機構、交通運輸企業共同參與的會商分析工作機制，加強了對重點領域和宏觀經濟形勢的跟蹤，拓展了分析的深度和廣度，為部黨組制定相關政策措施提供了依據。圍繞國家重大活動及突發事件的運輸保障組織開展專題分析，為增強工作的主動性、預見性提供了有力支撐。

交通運輸統計能力建設存在的問題

這些年來雖然統計工作取得了成績，但隨著社會公眾對統計的需求越來越多，行業結構調整、轉型發展對統計工作的要求越來越高，當前統計工作還存在一些不容忽視的問題。

1、基層統計機構和統計基礎工作比較薄弱

基層統計力量不斷削弱；具體表現在直接采集統計數據的基層統計隊伍力量比較薄弱，尤其缺乏專業統計人員，各別省因統計普查無專項經費，參加普查工作的多為抽調人員，普查結束后，數據處理人員回到原有單位，統計人員沒有及時的對數據庫進行更新和維護使數據庫成為“死庫 ”。

技術保障薄弱。在基礎數據采集上，不能很好的利用行政記錄和技術手段產生統計數據，不能從源頭上確保基礎數據質量。

2、統計數據質量不高

數據質量是統計事業發展的生命線，但當前我們的生命線不斷受到挑戰，各種因素交織，這里面有客觀因素，也有主觀因素?？陀^上，行業統計面臨的外部環境日趨復雜，市場經濟主體多元化趨勢明顯，交通運輸行業特別是貨運領域“小、散、繁、亂”的特點突出，統計調查對象數量空前增加，變動愈加頻繁；生產組織、行業運營、投資建設日益方式更加多樣化，區域間經濟聯系更加密切，行業生產關系更加復雜。主觀上，統計制度執行不嚴格，干預統計數據的現象時有發生，個別地方缺乏底線意識，沒有守住數據質量這一底線，主要體現為公路貨物運輸量增長速度偏高且居高不下。通過利用與工業增加值、高速公路貨物運輸量的相關系數、彈性系數分析，我們初步認為2011—2012年的公路貨物運輸量增速高估了8個百分點左右。嚴重影響了行業管理和宏觀決策。

3、統計信息化水平相對滯后

信息化是統計工作發展的必然趨勢，是解決多元化數據需求、破解統計及時性難題的必然途徑。盡管近年來我們在統計信息化方面推廣實施了一些工程，取得了一定成績，但與國家統計局實施的“四大工程”相比，與其他兄弟行業如鐵路統計的實時信息化水平相比，交通運輸統計的信息化水平還相對滯后。統計數據處理仍處于單機工作階段，未實現聯網報送，影響統計效率和數據上報的及時性。規劃、計劃、統計信息系統未有效銜接，影響數據生產一體化。現有基礎業務數據在統計領域尚未得到充分利用，信息共享機制有待進一步完善。

4、統計法律規章制度建設有待完善

現行的《統計法》內容不夠全面，對統計部門經費保障，統計工作計劃制定、執行和監督等一些重要條款沒有包含進來，目前兩輪大部制改革以來，行業統計范疇不斷擴大，從原來的公路水路交通統計，拓展到鐵路、民航、郵政的統計，在統計管理職責及分工、統計調查內容、統計調查方法、統計業務流程等方面均發生了新的變化，原有的交通統計規章制度已經不適用，亟需根據行業實際開展系統地修訂。

提高交通運輸統計能力建設的思考

提高統計能力的關鍵是要建立統計質量保障措施 。健全、完備的統計質量保障措施是貫徹落實統計質量保證框架的基礎。要全面提高統計質量，必須把統計法律法規、體制機制、制度方法、資源條件和統計文化等五方面的建設作為保障措施。

一是加強統計法制建設。依法統計是全面提高統計質量的根本保障。要進一步健全和完善統計法律法規制度，加強統計普法宣傳和統計執法檢查。積極開拓與我國國情相適應的統計法制工作，確保統計法律規定的各種要素、要求、程序和辦法得到落實。二是完善統計體制機制。健全的統計體制機制是全面保證統計質量的重要前提。要進一步建立和完善各項統計體制機制，確保統計機構和統計人員依法行使獨立調查、獨立報告和獨立監督的職權，充分整合利用各種統計資源，全面理順統計工作中的關系，有效調動統計人員的積極性、主動性和創造性，建立健全統計數據的核查和評估機制，保證統計工作高效、有序開展。三是規范統計制度方法。 規范統一是現代統計調查工作的基本原則。規范統一的統計制度方法是全面保證統計質量的關鍵所在。要建立科學的統計調查制度，制定統一規范的統計指標和分類標準，采用科學合理的統計調查方法，不斷提高統計工作的標準化和規范化水平，保證統計數據的準確性、及時性、可比性和一致性。四是優化統計資源配置。合理的統計資源配置是全面保證統計質量的物質基礎。要堅持充分尊重統計人才，合理安排統計經費，優先解決人才培養、技術更新、設備改造等事關統計工作長遠發展的重點領域的資源需要，加強基層基礎建設，不斷提高統計能力和質量。五是建設以質量為核心的統計文化。 以質量為核心的統計文化是全面保證統計質量的內在因素。要堅持在統計系統內培育以質量為核心的統計文化，將統計質量作為衡量統計人員工作業績的重要依據，增強全體統計人員的質量意識，鼓勵全體統計人員愛崗敬業、不斷學習、積極創新，不斷探尋提高統計質量的新途徑。

在2013年全國交通運輸工作會議上，楊傳堂部長對統計工作提出了要求：建立低碳交通運輸評價指標體系和交通運輸節能減排統計監測考核體系、績效評估體系。加強交通建設和運輸生產中生態保護和污染治理力度、交通運輸環境監測網絡建設，逐步完善交通運輸行業環保統計工作，為我們今后工作指明了前進的方向。以下結合交通運輸統計工作存在的問題，就如何提高交通運輸統計能力建設提出建議。

1、積極推動質量監控體系建設

建立樣本車船直調制度。依托自動化信息監測設備，直接采集車船原始運輸信息，提高數據生產透明度與可控性。完善重點企業直報制度。將“車、船、路、港”千家企業低碳交通運輸專項行動參與企業納入重點聯系企業制度，直接獲取反映行業經濟動態的一手資料。加強統計數據質量評估。綜合利用業務管理、行業監控、關聯行業等數據，加強統計數據的內部邏輯性和外部匹配性評估。探索建立內、外部數據質量聯審機制，運用多種質量評估方法進行系統分析，論證主要指標數據的質量情況和準確程度。強化數據質量核查。各省加強數據質量自查，對樣本數據、車輛數據庫、數據推算過程等進行認真核實。數據質量較差的省份，部組織專家進行實地核查，并結合交通運輸業經濟統計專項調查，開展調查核查。對數據質量存在問題不整改或整改不及時、不到位的省份，部聯合國家統計局，進行統計督導檢查，凈化統計源頭數據和營造良好統計環境。

2、加快建立交通統計工作的法律和規章制度

黨的十八屆三中全會吹響了在新的歷史起點上全面推進依法治國的進軍號角。發表了一系列關于建設法治國家、法治政府、法治社會的重要講話。這些都進一步明確了依法統計的方向和目標。統計系統將堅定不移深入貫徹落實黨的十八屆三中全會和重要講話精神，把依法治國、依法執政、依法行政基本理念，化為統計工作的思維模式和組織方式，將依法統計從法制建設層面深入到法治精神內核，使依法統計成為全體統計人的自覺意識和自覺行動，要改變過去傳統的思維模式，在貫徹落實統計法和交通統計規章制度同時，要對目前《統計法》提出修改意見，從法律上解決統計部門責、權力不清，無執法權，部門和行業統計系統經費得不到保障的問題。修訂《交通運輸行業統計工作管理辦法體》、《交通統計工作管理規定》、《交通統計工作評比辦法》，進一步完善統計調查項目管理、統計資料管理和統計督察等方面的規章制度，支持各級交通運輸統計單位，建立健全交通運輸統計工作管理體系，形成有法可依、有章可循的工作局面。

3、加快推進交通運輸統計信息化建設

強化信息化支撐。建立功能完善、易用兼容的業務應用軟件。建議要建立一個交通運輸統計分析監測和投資計劃管理系統工程，是實現統計報表無紙化、數據采集電子化、傳輸處理網絡化、業務流程規范化的一項重大工程。省級系統作為部級系統的數據來源，是部級系統建設的根本基礎，只有部省兩級同步推進，才能最大程度地發揮整體效益，否則沒有省級系統的支撐，部級系統就是“無源之水，無本之木”。

第6篇：企業制度建設基本情況范文

近年來，在國家電網公司、華東電網有限公司的領導下，__省電力公司堅持以“三個代表”重要思想為指導，緊緊圍繞年度工作目標和各項任務，以發展為主題，以改革創新為動力，以建設一流公司為主線，制定并實施公司發展戰略，強化企業經營管理，全面落實雙文明綜合承包責任制，完成了各項經濟技術指標和工作任務，公司各項改革、發展事業取得了豐碩成果。作為公司經營管理工作重要組成部分的內部審計，在__省審計廳、國家審計署駐南京特派辦等各級審計機構的指導下，立足監督、服務與評價，積極開展內部控制的評審和項目審計，在促進內控完善、提升核心競爭能力和實現公司發展戰略目標等方面為公司總體經營目標的實現提供了強有力的保證。2000年至2003年公司系統共完成審計項目2682項，審簽各類經濟合同60558份，累計促進增收節支92289萬元。

一、圍繞企業經營發展，以創建一流公司審計為目標，與時俱進，開拓創新。

我公司內部審計緊緊圍繞公司總體發展戰略目標和中心工作，以建設國際一流電力公司審計為目標，以經濟效益為中心，以促進內控完善、防范經營風險為重點，圍繞發展、戰略、改革、服務，深化專業管理效益年活動，開展審計專業國際比較和同業比較，與時俱進，開拓創新，在配合國家審計、開展項目審計、完善審計基礎工作等方面均取得較好成效，為建設國際一流電力公司審計奠定了基礎，也為公司改革發展和提高經濟效益做出了貢獻。

2001年被國家審計署表彰為“1999年至2001年度全國內部審計先進單位”；2001年、2002、2003年均被國家電力公司華東公司(華東電網有限公司)表彰為“華東電力審計工作優勝單位”。2003年被國家電網公司表彰為“國家電網公司審計工作先進單位”。

(一)加強組織體制建設，提高審計工作的整體水平。

1、建立完善的組織體系。按照現代企業法人治理結構和公司章程規定，明確實行內部審計制度，并在公司系統逐步建立完善了系統的、分層監督、職責明確的審計監督網絡。省、市、縣三級均建立監審委員會，重大審計事項和重要審計報告都通過監審委員會會議研究決定。按上級的相關規定及公司章程，省公司及所屬市級公司均建立了獨立的審計部門；縣級供電公司根據企業發展和經營管理的需要，配備了專職審計員。初步建立起了適應現代企業經營管理和發展要求的省公司、市級公司、縣級公司三級內部審計組織體系。

2、整合現有審計資源，合理配備審計人員。公司嚴格把好審計人員配備的“人口關”，選派政治素質高，具有較高管理理論水平、豐富經營管理經驗、較強組織能力和溝通能力的干部負責審計工作，選派業務骨干充實審計隊伍。同時，根據企業管理和現代審計發展的需要，不斷優化審計隊伍結構，充實懂信息、營銷、企業管理的專業人才，形成審計隊伍的“多師結構”。

3、加強審計隊伍建設。按照構筑人才高地的總體目標和要求，加強了系統內審計隊伍的建設。一是有針對性舉辦各類培訓班和學歷班；二是鼓勵審計人員參加國際注冊內部審計師、注冊會計師、造價工程師、預算中級編審等專業資格證書的考試；三是通過項目審計示范，以審帶培，提高人員實務能力；四是加強與兄弟省(市)公司的學習交流，拓寬視野、啟發思維。經過幾年的調整，公司系統審計專(兼)職人員達193人，具有國家從業資格(注冊會計師、注冊內部審計師、注冊造價工程師、預算中級編審)的人員達27人，占12．6％。

(二)建立有效的審計機制，充分發揮審計的作用。

一是信息接受機制。審計部門作為專業的經濟監督部門，能夠及時地獲得其從事工作所必須掌握的各類信息。審計參加與生產經營有關的會議，閱知與生產經營有關的文件，實現審計與各類經營管理信息系統共享。

二是參與決策機制。包括在決策前對有關決策的信息、經濟指標的計算及其結果進行的驗證；在決策過程中對不同方案進行比較、評價；在決策后對其執行情況和結果進行檢查、分析。充分發揮其在經營管理中的監督、評價和咨詢職能。

三是工作報告機制。審計部門定期向公司管理層、公司領導報告審計工作，在綜合分析的基礎上反映重大和重要事項，并提交審計意見和建議供管理層參考，保證了審計成果成為決策的重要依據。

四是成果運用機制。通過建立相應的內部處理處罰制度，約束被審計者執行審計意見并及時反饋信息，保證審而必糾、違紀必究；建立審計結果執行情況反饋制度；建立被審計單位情況數據庫，為系統掌握被審計單位基本情況和開展審計工作提供信息，促進審計效率的提高。

(三)加強審計制度體系建設，規范審計行為。

內部審計制度是完成審計工作的重要保證。幾年來，公司審計系統按照流程標準、制度健全、業務規范的目標，加強了審計制度建設工作，不斷健全審計制度體系，陸續制訂和修訂了《任期經濟責任審計暫行辦法》及實施細則、《審計處理處罰暫行辦法》、《資產經營責任審計辦法》、《重大審計事項報告制度》、《經濟合同審計辦法》、《內部控制制度審計實施辦法》等審計制度，并根據公司改革和發展的新形勢，不斷予以健全和完善，基本建立起以基本制度、業務規范、實施手冊為主體的省市縣三級內部審計制度規范體系，審計行為進一步規范，審計質量進一步提高。

(四)規范業務流程，注重審計工作的不斷創新。

公司內部審計緊緊圍繞中心工作開展審計工作的基礎上，積極開展審計業務流程研究，創新實踐，促進業務流程的優化。

一是組織開展審計項目內部控制流程的研究，從規范業務流程、防范審計風險出發，組織編制《審計人員工作手冊》、《工程項目審計業務指南》、《任期經營責任審計業務指南》和《審計綜合管理辦法(暫行)》，促進了審計業務流程的規范化、標準化。

二是加強審計方案的編制和審核工作。項目審計前編制詳細的審計方案，確定審計重點內容及應關注的事項，明確審計組成員及具體的工作內容，制定較具體的工作時間進度。

三是建立全新的審計報告體系。根據工作實際和管理需求，審計報告分為主報告和輔報告兩部分。審計主報告結合項目審計特點，突出反映重點內容。輔報告包括專題報告和分報告，輔報告既支持主報告，也獨立反映具體情況。

四是組織編制審計技巧、制度匯編、審計案例匯編、審計專家系統匯編的專業資料，以推進審計專業管理水平的提高。

(五)強化內部控制，努力建立適應公司發展要求的內部控制評價體系，積極推行內部控制評價審計。

內部控制的建設是一個動態的、隨著公司發展需要不斷完善的過程，開展內部控制評價是保證內部控制系統適應公司發展要求的重要手段。“國際比較”和管理咨詢結果表明，與國際知名電力公司相比，我公司的內部控制在風險管理、信息處理、監督等方面存在進一步完善和優化的空間。因此，我們積極開展內部控制評審，不斷健全內部控制，緊緊抓住“關鍵業務和資金流”，建立以公司四大關鍵業務為主的內部控制評價指標體系，通過測試與評價，了解公司內部控制總體狀況，查找內部控制方面的不足和差距，提出改進和完善的建議。

內部控制評審的開展，促進了公司治理結構、內部控制的完善，也進一步拓展了內部審計的領域，為內部審計服務公司發展、增加公司價值提供了科學、切合實際的工作手段。

(六)推進內部審計信息化，努力實現對經營管理的過程控制

開發《審計管理信息系統》，目的是增強信息傳遞時效性、提高傳輸信息質量、推進監控措施關口前移。從2001年起，我公司組織審計管理信息系統(amis)的開發工作，2003年7月完成了__電力審計管理信息系統推廣和運用。系統運用了全面計劃管理理論，明確了內部審計工作的責、權、檢查與控制評價方法，加強了內部控制監督環節的自我控制。

審計管理信息系統蘊含制度基礎審計和風險導向審計理念。內部審計通過系統中的分析與評價模型，對企業固有風險、控制風險及內部控制制度的有效性進行分析評估，實現對公司控制系統的經常性監督，為保證公司始終處于較好的內部控制狀態和風險水平、切實提升公司系統整體內部控制水平、有效控制企業經營風險等方面起到了一定的作用。

(七)適應企業發展的要求，加強與董事會、監事會工作聯系，更好地為企業服務。

公司化改制后，省公司加強了對子公司和控股公司的監督與服務，適時理順與子公司和控股公司董事會與監事會的關系。一方面，我們要求內部審計部門應充分發揮其監督與服務的職能，利用自己相對獨立的地位、專業審慎性以及專業特長對公司的經營活動進行審查，作出分析、評價和建議，并及時準確地向董事會提供可靠信息。另一方面，在所有權與經營權相分離的情況下，內部審計部門應多向董事會、監事會及管理層宣傳內部審計的作用和責任，以便促使董事及監事充分發揮其內部審計的作用，通過審計部門對經營者的經營行為或重大的經營事項的監督和評價信息，來提高董事會及監事會的工作質量和效率。

(八)積極開展內部審計的理論研究，以理論來指導實踐。

我公司進一步加強了審計理論的研究。一是建立和完善內部控制制度評價體系工作，通過試點應用評價體系，剖析公司內控的關鍵點、薄弱點和風險點，提出加強和完善的公司控制的建議，促進了內控意識的提高和內控的加強；二是積極開展審計風險評估課題研究。公司組織成立了審計風險評估課題組，開展風險研究，防范經營風險和審計風險；三是進行非現場審計的課題研究。公司組織成立了非現場審計課題組，通過研究，探索非現場審計的程序、質量控制措施、技術方法的運用，進一步提高工作效率和質量；四是積極參加__省內部審計協會主辦的內部審計理論研究，組織參加“投資審計”和“內部審計質量控制”等課題研討，均取得較好的成效。

二、圍繞公司中心工作，服務公司發展，積極實施項目審計。

幾年來，我公司堅持“全面審計，突出重點”方針，立足服務企業經營管理，充分利用審計資源，合理調配審計力量，發揮內部審計的評價和控制職能，注重服務與監督，富有成效地開展各項審計工作。

(一)積極做好領導干部任期經濟責任審計工作。

在開展任期經濟責任審計工作中，重點做好下列工作：一是根據公司黨委的部署，審計部門與人事管理部門密切配合、明確關系，確定年內任期審計的單位和責任人，編制審計計劃，并報請領導批準后執行；二是認真做好審前調查。審計前主動與人事、財務、紀檢等部門聯系，了解被審計單位的相關情況；三是精心編制方案，明確審計重點，科學分配審計資源，明確組員職責；四是客觀分析和反映情況。對審計發現的問題，堅持實事求是、客觀分析，分清主觀原因和客觀原因，正確評價責任；五是充分交流。審計報告在充分征求被審計對象意見的基礎上，征求本部相關部室的意見；六是注重審計成果的落實。注重閉環管理，對審計發現的重大問題，督促其根據審計意見進行整改。

經濟責任審計的有效實施，在加強干部管理、促進廉政建設，加強企業管理、提高經濟效益等方面發揮了一定的作用。一是通過審計對任期內經濟責任作出客觀公正的評價，為考核和任用干部提供了重要依據；二是通過審計摸清了企業經營管理的實際情況，分清了責任，有利于解決存在問題，促進了企業經營管理水平的提高；三促使企業領導干部增強法制觀念，促進了廉政建設。

(二)積極貫徹落實有關資產經營責任審計的要求，認真組織實施年度資產經營審計。

根據“資產經營責任兌現審計100％”和“先審計后兌現”目標和要求，省公司及各基層單位積極組織，認真貫徹落實。工作中著重把握以下幾方面：一是階段與全面相結合，現場與非現場相補充，采取送達審計即非現場審計方式為主，核實四季度經營情況并確定全年指標完成情況；二是把握重點，即以核實資產經營責任指標完成情況的真實性為主；三是堅持實事求是，反映審計發現的真實情況；四是對審計中發現的不足，著重從分析原因、規范經營管理、防范經營風險出發，提出審計建議和意見。

(三)加強工程審計，規范工程管理，提高投資效益。

工程投資是公司重大投資活動之一。為保證工程投資的效益性，反映工程投資的狀況及規模，規范工程管理行為，合理控制投資造價，我們繼續加大了工程審計力度。一是把握重點。本部著重負責對重點工程、重要工程項目的審計；二是合理使用審計資源。近年我們將部分項目的施工決算和財務竣工決算，采取招標方式，委托給社會中介機構審計，并對審計進展情況進行跟蹤調查，解決了工程項目面廣量大與審計力量不足的矛盾，加快了工程竣工決算審計速度；三是加大對基層單位工程審計的檢查、指導力度，全面提高工程審計質量。

工程審計的有效開展，促進了工程竣工結算速度的提高，保證了竣工資產的及時入賬，及時反映了工程建設規模和建設速度；各級審計部門認真執行公司政策制度，履行審計職責，反映投資規模、工程造價的實際情況，提高了投資效益。

(四)圍繞公司的中心工作，積極開展審計調查。

增強宏觀意識，提升審計層次，針對公司生產經營管理中的熱點、難點問題及職工關心的問題組織開展審計調查。根據電力體制改革的要求，我們組織對公司所屬多經公司經營效益、財經法規的執行及對外投資等進行專項審計調查；結合全省農電體制改革，對農電資產的移交、農電管理及財務收支方面等方面進行專項審計調查；我們還組織對電力營銷管理、十二家輔業公司的經營結果及資產狀況進行了專項審計調查，為公司完善相關管理制度和制度相應政策提供較好的支持。’

三、加強內部控制評審和發揮內審作用的體會

在電力體制改革的新形勢下，內部審計必須根據公司發展形勢與要求，與時俱進，調整定位，立足服務，開拓創新，力爭審計工作再上新臺階。近年來，__省電力公司的審計工作取得了一定的成績，這些成績的取得主要得益于__省審計廳、國家電網公司、華東電網有限公司的正確領導。總結我們審計所做的工作，主要體會是：

(一)加強內部控制評審，是提高企業管理水平的關鍵。

隨著電力體制改革的深化，作為逐步走人市場、參與市場競爭的電力企業，應該更加關注企業內部控制體系的評審，發揮好內部控制體系的作用是公司生存與長期發展和提高公司自我約束能力和盈利水平的客觀需要。

近幾年，我公司從加強自身管理工作出發，建立了以《企業管理手冊》和《企業風險管理手冊》為中心、各類管理制度(辦法)和業務流程規范為主線的較為健全和完善的內部控制制度體系。企業管理層運用內部控制這個手段，全面、及時、準確把握企業經營信息，為決策提供有用和有效的數據支撐。同時，我們也充分認識到企業內控建設是一項長期性的工作，與國際先進企業相比還有一定差距，需要我們堅持不懈的努力，注意營造__公司的經營風格和管理哲學，建設好公司企業文化，使員工的操守及價值觀等成為促進內部控制效果的積極因素。

(二)內部審計是提高內部控制效果的重要環節。

任何成功的內部控制都應是建立在管理層對公司自身流程和控制的更為透徹的理解上的，都必須由管理層、執行層、審計(監督)層幾個層面協同作用。內部審計在履行監督職能的同時，更重要的是評價與服務。按照現代企業決策、執行及控制三大系統要求，必須建立一套較為健全、有效的內部控制制度體系，而內部審計正是重要的控制環節。

現代企業內部審計的基本特征是為企業管理高層提供服務，通過對本企業內部控制執行情況和執行效果的評審，為經營決策提供信息支撐。內部審計是企業較為獨立的專職監督和評價部門，有著其他管理部門不能取代的作用和優勢。公司內部控制是否達到預期的效果，是否有效、真正發揮作用應是關鍵。

(三)科學的評審標準和現代化的審計手段是發揮內部審計作用的關鍵。

在公司治理結構下的三大系統中，控制系統是一個相對較為薄弱的環節。近年來，我公司內部審計在對重點工程、重大經營管理等進行審計的同時，積極轉變觀念，調整思路，按照服務公司發展的要求，探索和開展內部控制評審、風險管理評價等工作。我公司組織開展了對系統內部控制制度建設及執行情況的審計調查。2003年基本建立內部控制評價體系并開展試點應用，基本建立起科學、定量、切合電網企業實際的評價體系，為評價和自我評價內部控制提供了標準和依據。

第7篇：企業制度建設基本情況范文

一、基本情況

全縣歷年已注冊商標9件，其中，期滿未續展商標1件，期滿未續展而失效商標1件，實際使用商標7件;20__年已注冊商標2件;20__年申請商標還未獲得批準商標注冊10件;20__年申請[！]商標還未獲準注冊商標9件;專利申請0件;版權、著作權申請登計0件;

二、完善管理機構，增加經費投入

為加強我縣知識產權工作，完善管理機構，明確職責和責任，認真做好知識產權管理工作，保護好我縣的專利，已于20__年9月10日經編委會研究并報經縣委同意，成立了××縣知識產權局，知識產權局掛靠縣科技局，實行兩塊牌子一班人員，配備知識產權辦公室工作人員一名，確保知識產權工作日常化、具體化。在“4、26”知識產權宣傳周和“5、24”科技活動周、全國科普日、科技三下鄉等保護知識產權宣傳系列活動期間，成立了由縣科技局長任組長、縣科協副主席任副組長、其它相關部門負責人為成員的領導小組，并安排工作經費二萬余元，確保知識產權工作的順利開展。

三、廣泛開展知識產權宣傳，增強全社會知識產權意識

一年來，我縣采取多種形式宣傳知識產權工作，大力提高全社會知識產權意識。一是利用“4.26”知識產權宣傳周、科技活動周、全國科普日等開展大規模的保護知識產權宣傳活動， 4月26日由縣委宣傳部和縣科技局牽頭，與工商、質監、藥監、文體、科協、農業、衛生等在××街心花園廣場開展本文來源：文秘站 了以“實施知識產權戰略，建設創新型××”為主題的保護知識產權宣傳周活動，展出知識產權宣傳展板10塊，發放知識產權宣傳單、專利申請與保護指南等2100余份，現場咨詢700余人次;二是積極開展“四進”宣傳活動。在科技三下鄉活動和進村實用技術培訓期間，開展了知識產權進社區、進鄉(鎮)、進學校、進企業宣傳活動，發放宣傳資料2300余份，現場咨詢4500余人次;三是根據綠人勞社發20__57號文件“關于開展全縣專業技術人員公共教程《知識產權》科目考試的通知”精神，開展了全縣事業單位專業技術人員知識產權考試，共2495人參加考試;四是根據紅政辦發20__196號文件“紅河州人民政府辦公室關于加強我州知名風景區及民族傳統節日名稱注冊商標工作的通知”精神，會同工商、旅游、民族、文體、農業等部門，梳理了我縣知名風景區和民族傳統文化節日名稱注冊商標，通過梳理沒有發現州外無關單位或個人惡意搶注商標事件;五是制定了《關于××縣創新型科技人才隊伍建設實施意見》，重新修正了《××縣科學技術進步獎勵實施辦法》，這些政策的出臺，將為調動廣大科技工作者的積極性和創造性，促進科技創新，提升產業技術水平，加速全縣知識產權戰略和可持續發展戰略 的貫徹實施。通過開展知識產權宣傳活動，增強了企事業單位干部職工的知識產權意識

四、存在的問題

1、各級領導對自主創新知識產權在經濟社會中的地位和作用認識不夠，公眾的知識產權意識不強。

2、企業與事業單位掌握與運用知識產權制度的能力較弱。

3、知識產權管理部門經費不足，

4、在產業培植過程中缺乏有效的知識產權目標導向，知識產權創造、運用、管理、保護的意識淡薄。

5、知識產權管理部門執法條件薄弱。 五、20__年工作計劃、工作要點及措施

(一)指導思想

20__年我縣知識產權工作以黨的十七屆四中全會精神為指導，緊緊圍繞科技進步和經濟社會發展大局，以提高企事業單位的知識產權創造、管理、運用和保護能力為目標，加大知識產權宣傳力度，提高全民知識產權意識，認真組織和引導專利申請、專利實施及企業知識產權保護工作，積極引導、扶持、推動一批自主知識產權的企業做大做強，加大專利成果轉化力度，切實組織開展各項活動，進一步深化知識產權工作，努力促進全縣知識產權工作上新臺階。

(二)工作重點及措施

1、充分利用科技活動周、全國科普日、知識產權宣傳周、“科技三下鄉”等大力宣傳專利法、專利技術應用、農業專利產業化等方面知識，提高全民專利意識。

2、積極推動企事業單位知識產權工作。20__年我局對全縣企事業單位進行上門服務，大力宣傳知識產權重要性，業務上予以指導，加大企業認識力度。

3、加大專利成果轉化力度，促進經濟發展。一是堅持一手抓申報，一手抓轉化的工作指導思想，努力搭建××政、校、企長期合作平臺，通過產、學、研合作，在企業中建一批以企業為主體的科技服務機制。二是積極為專利項目申報立項，爭取上級科技經費支持。三是積極引導、扶持、推動一批有自主知識產權的企業做大做強。企業應將知識產權管理納入企業制度建設之中，提高知識產權保護意識。

4、認真落實以激勵和資助為主的知識產權工作政策措施，充分發揮知識產權制度在創新活動中的促進和保障作用。

第8篇：企業制度建設基本情況范文

關鍵詞：效能監察　圍繞中心　改進提高

效能監察是企業有效推進強化管理的重要措施，也是企業紀檢監察工作融入企業管理，服務于企業改革發展大局的有效途徑。尤其是隨著企業向精細化工轉型步伐的深入邁進，甕福劍峰公司效能監察工作的任務越來越重，如何很好地發揮效能監察的作用,提高市場競爭能力,實現企業效益最大化,是目前企業所面臨的一個重要而迫切的課題。

一、效能監察工作現狀及分析

甕福劍峰公司運用質量管理PDCA循環理論開展效能監察工作取得一定成效。提升管理水平，自覺查找管理中的難點、熱點問題，較好地實現了管理增效目標，3年來效能監察為企業增效459萬元。隨著企業轉型步伐的加快，公司圍繞“增收節支節能降耗和產品結構優化”的發展方向，快速上馬了二期食品級磷酸鹽項目。在這一過程中，為解決企業改革所面臨的重點、難點或熱點問題，克服管理薄弱環節、提高履職能力，效能監察工作隨著不斷加強，探索運作模式取得新進展。公司圍繞尋找管理抓手、物理屬性管理、專業職能管理、跨部門管理等難點熱點進行立項，先后選立了12個效能監察項目，結項9個，有的項目取得了明顯的經濟社會成果，如《利用效能監察手段，提高水資源管理水平》項目，完成了對公司煤氣、鍋爐兩大工序“污水整合利用”的技術改造；《合理控制五鈉產品總磷含量》項目，找出了“合理控制總磷含量”的適用方法——通過“添加六水五鈉”達到了降耗增效，并推導出五鈉生產過程中噸中和液使用磷酸的合理配比量，及六水五鈉添加量經驗公式，該成果方法至今仍有效運用。

目前，企業正處于產品轉型的關鍵階段，加強對企業效能監察工作的研究，發揮好效能監察的作用，為公司完成產品結構調整，加強管理，提高市場競爭力，實現企業效益最大化，是企業所面臨的一個重要而迫切的課題。首先，根據目前的實際情況，新項目、技改技措實施進度較快，效能監察還做不到對所有風險點進行全面監控。在這種情況下，必須要思索對風險進行排查，解決風險較大的部位、關鍵環節，確保企業精細化發展進程順利完成。其次，尚缺乏向生產經營管理的深層次延伸的力度。深入開展效能監察，必須由表面向深層轉變，努力擴大效能監察的覆蓋面。要在重點抓好工程建設、銷售管理等效能監察的基礎上，緊緊圍繞企業發展、提高經濟效益這一目標，逐步向資產運營、關聯交易、產品質量、技術改造、勞務外包管理等領域延伸，更好地發揮效能監察的作用。再次，雖然引進了一些較科學的運作理念（模式），取得一些新進展新成效，但仍需結合企業發展戰略（因為實施效能監察的目的就是為實現戰略）和流程，在效能監察運作實踐中不斷消化與吸收（轉化），最終達到“改善管理，提高效能”，保證企業管理合法和生產經營活動高效，以及企業經營目標的實現。

二、企業效能監察工作存在問題的原因

開展效能監察工作現狀不足的原因是多方面的，既有歷史遺留體制方面原因，也有公司自身在快速轉型發展過程中由于時間，精力不夠方面的原因。這些不足和原因也是大多數改制國企所共有的，致使企業效能監察工作還處在一個經驗積累、理論探索的階段。認為主要有以下原因：一是機制問題。有機構缺人員，企業效能監察部門人員大多數是兼職，不作為、不規范現象存在；二是工作規范問題。出臺了不少相關規定和要求，但原則性、抽象性的東西居多，具體的、實在的可操作性東西少；因而在實際操作過程中很難把握，缺乏強硬的監察監管措施和手段；三是制度執行問題。即使執行上級指示，也是體現在面上的形式，缺乏針對性、實質性的監察，更談不上事前監察，事中監察，事后監察，而事后監察也只是停留在應付監察的層面上。四是監察不到位問題。有了好的效能監察監管制度，關鍵是要組織有效的實施和執行。有些人平時關系密切，哥們義氣重，“老好人”太多；少數職能部門領導怕出了問題會給部門抹黑，影響評先、兌現和自己的政績，原則性不強。五是監察隊伍的素質問題。效能監察是企業的一項具專業性、綜合性很強、內部協調難度大的內部監督活動，基層紀檢監察組織同時接受上級紀檢監察組織和同級黨委的雙重領導，在實際工作過程中，因為身處位置等客觀原因，從數量、能力來說都難以適應效能監察的技能要求，要讓他們在企業效能監察工作開展過程中發揮主導、牽頭和協調組織作用，可見開展工作存在難度。

三、加強和改進效能監察工作的對策及措施

1.加大宣傳力度，提高思想認識

先進的思想和創新的觀念與企業改革發展相融合，才能在變革時期抓住機遇而迅速發展。由于各級領導、基層廣大干部職工對效能監察的認識不足，因此存在很多的誤區。如有些基層領導干部認為效能監察是對自己工作的不信任，效能監察工作成效越大，說明自己分管工作的失誤越大，產生抵觸情緒等。所以要做好效能監察工作，必須先解決思想認識問題，加大對效能監察的宣傳。

1.1要重點抓好領導干部和督察人員的教育

系統地進行效能監察工作理論知識的教育，正確認識效能監察在企業經營管理中的地位、作用和重要意義，明確工作職責，積極主動地開展工作。

1.2加強對職能部門和相關人員的教育，使他們充分認識效能監察的重要意義和作用，掌握效能監察的基本理論知識，了解職能部門在效能監察中的職能和責任，幫助他們樹立抓好效能監察的信心、發揮職能部門的專業特長，齊心協力、卓有成效地推進效能監察工作的深入開展。

1.3加強對廣大職工群眾的宣傳教育

通過定期總結企業的效能監察工作，廣泛宣傳和大力推廣效能監察工作的影響力，讓廣大職工群眾實實在在地看到效能監察的作用，從而增強他們開展效能監察工作的積極性。

2.建立監察機制、完善監察制度

效能監察目前機制還不完善，還沒有細化的程序法規或者規定，在實施過程中會出現操作沒有依據、操作不夠規范的問題。對于“不作為、辦事效率低、失職、決策失誤等效能方面的問題，沒有量化的規定，致使企業開展效能監察工作缺乏法律依據，影響了工作的深化發展。

為此，企業要充分發揮效能監察作用，必須對開展效能監察工作的要求，建立健全符合化工企業實際的、行之有效的效能監察制度，力爭通過各種制度對效能監察的領導體制、工作機制、工作目標和任務、職責和權限等方面進行規范。通過加強效能監察的制度建設，使企業的效能監察工作有法可依、有章可循。

3.抓住關鍵環節，圍繞中心開展

企業要充分發揮效能監察的作用，必須緊緊圍繞提高經濟效益這個中心，抓住生產管理中的重點部位和容易滋生腐敗的薄弱環節，加大對經營決策、財務管理、項目招投標等關鍵環節的監督力度，做到事前預防、事中制止、事后查處，提高企業的市場競爭力，實現效益最大化。

3.1要增強效能監察工作的針對性

企業效能監察工作能否取得實效，必須在提高效能監察的針對性上下功夫，做好深入細致的工作，以保證效能監察的可行性和實效性。在每年年初部署效能監察工作時，首先要明確效能監察的內容和重點。要結合企業實際，按照本企業經營管理的特點，把普遍關注的熱點、企業管理工作的難點和經濟效益的流失點作為效能監察的重點，內容要具體，針對性要強，督察時間要短。

3.2要增強效能監察工作的規范性

企業效能監察要保證質量、達到預期效果，關鍵是靠切實可行的實施方案，使每一步工作都能做到規范運作、真抓實查。首先要做到“兩到位”，即組織保證到位和工作實施到位。組織保證到位，指的是開展效能監察一定要充分體現“黨政主要領導齊抓共管、紀監部門組織實施，各職能部門密切配合，依靠職工積極參與”的領導體制和工作機制。工作實施到位，指的是開展效能監察的實施方案要做到“四個明確”（方法步驟明確、工作分工明確、工作標準明確、責任要求明確）。其次還要做到“四查清”，即對立項部門基本情況要查清、存在的問題要查清、產生的原因要查清、有關人員應負的責任要查清，以確保工作不走過場。

3.3要注重效能監察工作的連續性。效能監察是一項系統性較強的工作，要真正體現管理的再管理，監督的再監督，還必須抓好對整改情況的跟蹤檢查，及時反饋信息，總結經驗，把效能監察引向深入。使效能監察工作善始善終，達到預期目標。

4.抓好選題立項，堅持“四個結合”

企業管理和生產經營活動千頭萬緒，效能監察工作不可能面面俱到，必須根據實際，抓好選題立項。選題立項一定要結合企業當前需要解決的重點、難點和突出問題來開展。從大多數國有企業效能監察的實踐來看，只要認真做好分析，不論是以點帶面，還是以基礎為出發點帶動全局，都是選題立項首要考慮的。

效能監察工作不是一項獨立的工作，它貫穿于企業的整個運轉過程之中。要抓好效能監察工作，除選好題外，還必須堅持做好“四個結合”：一是把效能監察與黨風廉政建設相結合。要通過開展工程招投標、效益評估等效能監察工作，推進企業生產管理和經營管理領域黨風廉政建設工作。二是把效能監察與解決企業職工關心的熱點和難點問題相結合。群眾反映的熱點和難點問題，往往是各級領導勤政和廉政的重點和焦點，也是影響企業吸引力和凝聚力的重要因素。三是把效能監察與加強企業制度建設相結合。做到監察一批項目，堵塞一些漏洞，完善一套制度，推進一次工作。四是把效能監察與查辦案件相結合。要在黨委的統一領導下，由紀檢監察部門牽頭，組織協調各方面的力量，聯合辦案，形成辦案整體合力，集中突破，把效能監察工作不斷引向深入。

5.提高監察質量，加強隊伍建設

一是建立一支政治素質高、業務能力強、紀律嚴明的隊伍。企業效能監察工作的廣泛性、復雜性和涉及法律法規全面性的特點，對效能監察人員提出了更高的要求。效能監察人員不但要熟悉黨和國家的路線、方針、政策，熟悉企業內部的各項規章制度，還要能“看”會“算”，要熟悉企業管理、財務審計、工程建設等專業知識，才能及時發現問題。二是應加強監督力量的資源整合，克服紀檢監察部門權利受限制、人員力量薄弱的現狀。充分發揮組織協調和人力資源優勢，要明確紀檢監察組織、財務、生產技術等相關職能部門的聯系配合制度。有利于將過去分散的監督信息、手段、力量實現有機結合并發揮出最大效能；有利于減少監督工作協調難度和管理成本；有利于各業務系統站在全局的高度來整體思考、研究和推進監察工作，真正做到事前、事中、事后監督有效結合，增強企業風險防范能力。

第9篇：企業制度建設基本情況范文

關鍵詞：反傾銷；內部控制；功能定位；體系構建

中圖分類號：F741.23 文獻標識碼：A 文章編號：1008-2670(2011)04-0048-05

收稿日期：2011-06-15

基金項目：國家自然科學基金項目“我國企業應對反傾銷會計聯動機制研究”（70772039）；2010年度湖南省哲學社會科學基金重點項目“應對反傾銷的成本防護能力評價體系研究”（2010ZDB51）；2010年度中南大學研究生創新論文選題基金項目

作者簡介：劉愛東（1950-），女，山東高唐人，中南大學商學院教授，博士生導師，研究方向：反傾銷會計、公司理財與審計理論；韓園園(1985-),女,河南駐馬店人,中南大學商學院碩士研究生，研究方向：公司理財與反傾銷會計戰略。

一、 引言

在經濟全球化的時代，我國的對外貿易迅速發展。與此同時，伴隨的貿易摩擦也不斷增加，主要反映在一些國家對我國出口產品的歧視性反傾銷。從1979年歐共體對我國發起第一宗反傾銷調查起，我國已經連續十多年成為全球遭遇反傾銷立案最多的國家，成為反傾銷的最大受害國。我國企業在應訴國外對華反傾銷時也屢屢以失敗告終，分析失利的原因，除了應訴率低，企業缺少反傾銷會計信息平臺、企業會計工作不規范、會計信息的可用性差、會計資料準備不足和缺乏通用性等也是重要原因。要解決好這些問題，企業必須建立建全良好的內部控制體系。然而目前，我國許多企業內部控制都存在問題，內控制度設計不合理，監督不到位，這些問題直接造成了會計信息的可用性差［1］。如何完善內部控制制度，增強會計信息的真實性、可靠性，提高反傾銷舉證信息的質量，成為我國企業當前迫切需要解決的問題［2］。

二、 內部控制在反傾銷重要環節中的功能分析

反傾銷視角下的企業內部控制與一般企業內部控制的區別，主要在于它是融入企業內部控制之中的，符合《企業內部控制基本規范》的，同時又超越了常規企業內部控制機制的內控系統，該內控系統滿足反傾銷需要，它是對常規企業內部控制的進一步發展，并且，為了適應當今國際市場的要求，對其提出了更高的要求。在應訴反傾銷的整個過程中，內部控制系統發揮了很大的作用。反傾銷規避中，良好的內部控制可以定期或不定期的預警信息，實現反傾銷會計保護的前置化。反傾銷舉證中，良好的內部控制可以保證企業所提供的會計信息真實可靠［3］，實現反傾銷抗辯有理、有據的目的。因此，內部控制貫穿于企業反傾銷應訴的各個環節，企業行之有效的內部控制體系在反傾銷應訴中具有舉足輕重的地位。

（一）反傾銷立案前：預警功能

從事國際貿易的企業，必須未雨綢繆，做好反傾銷預警，對重點敏感產品出口增長率、重點敏感產品出口額占進口國進口總額的比重以及國內、國際市場的重要經濟指標的變化進行監測，及時向企業決策層提供這些預警信息，以最大限度地減低遭遇反傾銷調查的風險。面對日益嚴峻的國際貿易形勢，出口企業沒有辦法改變國際市場的游戲規則，企業要想求生存謀發展，只能從自身做起，健全內部控制體系，未雨綢繆。反傾銷預警系統也是健全而有效的內部控制體系所要求的。良好的企業內部控制體系可以有效地對出口產品的出口數量、出口價格以及市場占有率進行監測分析，關注同類產品的價格和生產成本的變化，并與市場上同類產品進行比較，當相關指標運行到危險值時，內部控制體系就會發出警告，使企業可以在國外企業提起反傾銷訴訟前，采取調整價格等措施，迫使其放棄訴訟申請。

（二）反傾銷審核中：舉證功能

當反傾銷訴訟已立案，法院對企業進行實地核查，讓企業填寫調查問卷時，企業能否獲取市場經濟地位，是反傾銷勝訴的關鍵。目前，一些國家將我國視為“非市場經濟國家”，原則上將“替代國”制度適用于我國出口產品或經過苛刻的審查才能獲得“市場經濟國家的”待遇［4］。按照市場經濟地位的認定標準，歐盟認定中國企業必須符合五個條件，才會給予市場經濟地位。這五個條件中的一條便是“企業必須有一套清晰的基本會計賬簿，會計賬簿應當根據國際會計準則記賬，基本會計賬簿必須進行過獨立審計并有通用性”［5］，反傾銷內部會計控制要求各項業務應制定全面系統的政策和制度，這些全面的政策和制度有助于企業向國外反傾銷調查當局證明我方企業的生產、經營以及管理都獨立于政府，并且良好的內部控制制度可以健全財務工作，使有關會計賬簿符合國際標準，提高基本會計賬簿的通用性，從而有利于企業申請獲得市場經濟地位或市場導向產業和單獨稅率。

第4期劉愛東，韓園園：反傾銷視角下企業內部控制體系的構建山東財政學院學報2011年 （三）審核結果形成后：降稅功能

降稅功能，是指企業通過內部控制諸多功能的綜合作用，降低傾銷稅賦，使之少征或不征反傾銷稅的功能。在反傾銷審核結果得出后，企業應該及時對財務工作進行總結，在受到不公平裁決時及時提供真實的財務舉證資料是獲得勝訴的重要保證。健全而有效的內部控制制度能促使企業及時發現和糾正虛假的會計信息，保證會計信息的真實性和準確性。而這些真實可靠的會計信息正是企業受到不公平裁決時進行抗辯的最佳證據，從而促使少征或不征反傾銷稅［6］。并且，在審核過程中，核查人員若以非充分的理由否定中國企業的市場經濟地位，具有健全內控體系的企業完全可以憑借真實可靠的會計信息、符合國際標準的會計賬簿，據理力爭，迫使核查人員改變錯誤判斷，降低征收反傾銷稅的幅度。

三、 反傾銷視角下企業內部控制體系的理論框架

通用電器總裁韋爾奇曾經說過：“中國企業必須面對反傾銷這個現實，并且，這會成為未來10到20年里，中國必須面對的一個非常敏感的政治經濟問題。”現實正如韋爾奇所言，我國企業的反傾銷形勢日益嚴峻，而完善的內部控制體系在反傾銷應訴中的重要性舉足輕重，故而企業構建一個以滿足反傾銷需要，降低反傾銷風險的內部控制體系，已經刻不容緩［7］。2008年5月22日，我國財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合的《企業內部控制基本規范》（以下簡稱《基本規范》）的第5條指出，企業建立與實施有效的內部控制，應當包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督等五個要素［8］，以下分別從五個要素的視角，對如何構建反傾銷視角下的內部控制體系進行分析論證。

（一）內部環境

《基本規范》第5條指出，內部環境是指企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。內部環境是推動企業發展的動力，是內部控制的核心和基礎。其好壞直接決定了內部控制整體框架實施的效果。為應對反傾銷，保證反傾銷視角下各項控制制度的有效實施，企業應當從兩個方面建立健全風險導向的內部控制環境。

1.加快現代企業制度建設，完善法人治理結構

建立真正意義上的法人治理結構，不但要強化董事會在公司治理機構中的主導地位，在董事會下面設立風險管理委員會，而且還要實行獨立董事制度，引入外部的獨立董事，使權利有所制衡，實現產權清晰、政企分開、管理科學、權責清楚，從產權制度上保證內部控制制度建設制度化。健全的公司治理機構有利于企業接受反傾銷調查時公司基本情況的填寫，故企業應該重視公司治理機構的建設。2003年美國對華鋼鐵反傾銷案中，初裁時判定馬鋼的傾銷幅度為159%，在實地調查環節，馬鋼通過大量資料，使調查人員最終確信馬鋼建立了完善的公司治理機構，最終以0%的傾銷幅度獲勝［9］。

2.重視企業文化的建設

企業文化是一種無形的力量，影響著員工的思維方式和行為方式。企業文化水平越高，就越有控制能力，控制能力越強的企業通常會具有更好的內部控制環境。樹立反傾銷視角下的企業文化應從兩個方面考慮，第一，重視道德規范建設，樹立誠信理念。在企業內部營造誠信的企業文化，提升會計人員的誠信理念，保證會計工作的規范，從而可以提高會計信息質量。第二，普及風險管理意識。企業管理人員應該具有風險管理意識，意識到風險是一種挑戰，是一種機遇。企業高級管理人員對風險的重視程度至關重要。2000年，時任廈華總經理的郭則理曾這樣說：“要把應訴反傾銷當飯吃”。在艱難的反傾銷應訴過程中，廈華人始終堅持這樣一個信念：寧可失敗，不做鴕鳥。

（二）風險評估

《基本規范》第5條指出，風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略?，F階段，我國市場經濟體制尚不完善，市場環境的不規范性較為突出，許多企業處于轉型期，各種不確定性因素加劇，企業的經營風險不可避免，因此，企業應當結合不同發展階段和業務拓展情況，進行風險管理，科學地評估企業面臨的各種風險，制定并實施會計戰略，最大限度地避免反傾銷調查事件的發生。

應對國外反傾銷，必須知己知彼，不但要了解進口國的情況，而且還要掌握競爭對手的相關證據，建立和完善有效的會計預警機制，構建一個應對反傾銷的會計信息平臺，該信息平臺是以會計信息為主、其他信息為輔的一個綜合的、全面的信息庫，旨在提供反傾銷訴訟雙方全面的資料，以確保反傾銷舉證和抗辯的成功。具體來說，反傾銷信息庫主要包括公司的一般情況、出口產品成本信息、商品銷售信息、第三國同類產品信息、公司財務方面的見證信息以及法律、法規及制度信息。企業應當在充分收集相關信息的基礎上進行科學的分析，準確識別企業面臨的反傾銷形勢，以及遭遇反傾銷訴訟的可能性。若企業面臨的反傾銷風險較高，企業應采取措施，包括啟動會計定價戰略、開拓新市場、提高價格以及價格承諾等措施，來規避反傾銷。若企業遭遇反傾銷指控的可能性較低，即面臨的反傾銷風險較低，企業應選擇分擔風險的策略，具體包括完善企業內部控制，與其他出口企業進行協作，以及與進口商進行溝通。2002年2月，美國對華球軸承反傾銷案中，中國企業被判傾銷不成立，最終獲得全面勝利。獲得這一勝利的最主要原因，在于產業預警體系的建立，通過產業預警機制，機電商會發出預警信息，企業積極準備，指定專門人員進行反傾銷工作，最終為反傾銷的勝利奠定了基礎。

（三）控制活動

《基本規范》第28條指出，企業應當結合風險評估的結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制。

上海財經大學的朱榮恩［10］曾經采用問卷調查的方法，對內部會計控制的方法在我國企業實務中的應用效果進行了研究，研究結果表明被調查企業中財產保全控制執行的效果最好，會計系統控制和預算控制較差。而會計系統控制在應對反傾銷調查中是最為重要的，已構成其充分市場競爭的重要組成內容［11］。上述調查問卷的結果也從一個側面反映了我國之所以成為反傾銷最大受害國的原因。

內部會計控制的相關問題不但是反傾銷調查問卷的重要組成部分，而且還是提供完整、準確會計信息資料的基礎。企業在日常的會計基礎工作中，要實現精細化，以與國際接軌為目標，從最基本的會計賬簿認真做起。并且，企業要依據《會計法》和會計準則，制訂適合本單位的會計制度，明確會計賬簿、財務報告的處理程序，強化會計檔案的管理工作，專人負責整理立卷、裝訂成冊、歸檔、保管和移交，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督作用，便于在反傾銷預警、舉證和抗辯中發揮作用。

（四）信息與溝通

《基本規范》第5條指出，信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效的溝通。信息溝通的好壞直接影響到企業內部控制的效率和效果。企業應當建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集，確保信息及時溝通，促進企業內部控制有效運行。

1.重視內部信息的溝通

為了有效應對反傾銷調查，企業應重點關注出口產品成本的信息，因為這是各國反傾銷調查問卷重點關注的部分，也是判定傾銷幅度的最重要的資料。因此，企業應重視與成本相關的部門之間的溝通與協調，這些部門具體包括管理部門、成本分析中心、和各個生產車間。將所收集的產品成本信息、國內外銷售價格以及進口國同類產品的信息及時準確地傳遞給生產部門和銷售部門，使他們根據這些信息，準確地制定產品的出口價格，規避反傾銷訴訟的發生。

2.加強外部信息的溝通

企業要想在激烈的市場競爭中取勝，除了關注內部信息的溝通外，還應該加強外部信息的溝通。這些外部信息主要包括，相關的法律法規、國家經濟形勢、客戶和供應商的信息以及競爭對手的信息。在應對反傾銷訴訟的過程中，企業應加強與政府和行業協會的溝通，政府可以進行經濟外交，通過雙邊談判來降低反傾銷訴訟發生的概率。行業協會在價格協調、建立預警機制以及代表企業對外應訴等方面具有重要的作用。因此，涉案企業應在政府的領導下，與相關的行業協會相互溝通、相互協調，制定最有利的方案，使反傾銷訴訟的風險降到最低。

（五）內部監督

《基本規范》第5條指出，內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，并及時加以改進的過程。因此，為了使內部控制有效運行，企業應當定期對內部控制的執行效果進行監督和檢查。

企業應當完善內部審計監督制度，通過對企業財務收支的合理性、會計處理方法的合法性、相關人員的合法性進行審計，以達到查錯、防弊、控制風險的目的。它是企業內部控制體系有效運行的基本保證。內部審計工作的職責包括審計會計賬目、稽查內部控制制度是否完善，這樣可以減少財務報表中的舞弊現象，增強應訴企業會計信息的可信度，為企業應訴反傾銷調查提供真實可靠的證據。此外，企業應當聘請注冊會計師對會計信息進行審計。歐盟認定中國滿足市場經濟條件的重要一條是，企業必須建立一套按國際準則審計的財會報表體系。而這一條件就必需注冊會計師對企業的會計信息進行審計。因為，經注冊會計師審計的報告不但具有權威性，而且財務會計信息的公允性和合規性也得到了保證。這樣可以為應訴企業爭取市場經濟地位提供有利的證據。

參考文獻:

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［2］徐雪霞.中小企業內部會計控制的現狀對反傾銷的影響及對策［J］.中國鄉鎮企業會計，2008（12）：184-185.

［3］郭昌欣，李彥勇.反傾銷視角下企業內部控制的完善［J］.財會月刊，2006（4）：77-78.

［4］何曉華，唐洋.基于反傾銷角度完善企業內部會計控制［J］.國際商務財會，2008（2）：27-28.

［5］陳秀霞，陳斌.基于反傾銷的企業內部控制體系構建［J］．國際商務財會，2009（1）：35-37.

［6］唐洋.對建立反傾銷內部會計控制的探討［J］.新會計，2010（5）：28-30.

［7］孫芳城,楊興龍.反傾銷視角下出口企業內部控制改進研究［J］.商業經濟與管理，2008（12）：63-68.

［8］財政部，證監會，審計署，銀監會，保監會.企業內部控制基本規范［J］.中國農業會計，2008（6）：33-37.

［9］孫芳城.基于反傾銷應對的企業內部控制研究［M］.大連：東北財經大學出版社，2009.

［10］朱榮恩，應唯，吳承剛，鄧福賢.關于企業內部會計控制應用效果的問卷調查［J］.會計研究，2004（10）：19-24.

［11］劉愛東，趙金玲.我國企業應對反傾銷的會計聯動機制研究――理論框架與研究構思［J］.會計研究，2010（12）：20-25.

The Construction of Enterprise Internal Control System From the

Perspective of Antidumping

LIU Aidong， HAN Yuanyuan

（Business School, Central South University，Changsha 410083，China）