國企內控制度如何建設精選(九篇)
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第1篇：國企內控制度如何建設范文
關鍵詞：管理機制
內控制度
完善
前言：
企業正規化的發展離不開強有力的內部控制，而加強企業內控建設，完善企業內部控制管理機制益成為企業發展的關鍵點。本文筆者簡單介紹了目前我國企業內控制度中存在的問題，并就如何完善內控建設發展中暴露出的問題提出解決策略，以此健全與完善企業內控制度，保障企業管理機制的有效運行。
1.我國企業內部控制存在的問題
1.1我國企業管理層對內部控制認識不足
當前社會中，作為我國中小型企業的管理者，對企業的內部控制制度沒有一個明確的概念，重視度明顯不足，這就導致企業在不按照規矩進行運營發展，內控制度完全失去了效果。在實際情況中很多企業將內部控制局限在會計控制，審計控制上，在企業的控制環境和風險評估范圍內考慮不足。甚至在有些企業中單一的就把內控制度局限于財務內部控制上。在提及企業內控，人們都會聯想到企業的財務部門內部控制與其他部門沒有關系，還有一些高層管理者認為企業內控會影響各部門之間的協作，有束縛作用，影響團隊工作效率，容易造成內部矛盾。以上都是當前我國企業管理者對企業內控認識不足的表現，這些現象足以影響企業的良好發展。
1.2我國企業內部控制制度建立不健全
我國很多企業由于缺乏內控經驗，在建立內控制度時存在內容不符合本企業發展要求，設計不合規的情況。一些企業只有流程性的圖解，沒有完整的控制系統和操作詳解，例如在財務內控制度控制上沒有建立評價制度，經濟合同建立不健全。大多數企業只重視事中和事后重視，對企業的事前控制比較少。在人力資源控制上沒有一個明確的管理機制。很多管理者只是以高層領導命令下屬可為和不可為的管理企業。這只能是“上班”式的管理，不能對企業員工進行有效的監督。有些企業內部還有內審機構，在企業發生審計業務時也只是循規蹈矩，形同虛設，不能對企業財務真實情況做真實反映。
1.3我國企業內部控制風險意識淡薄
當前我國企業面臨的外部競爭日益復雜，企業在經營過程中風險不斷提高，企業是企業按照既定的經營戰略，利用風險評估技術降低企業風險，但是如何控制和防范企業風險就成為重要因素之一，在我國企業風險意識不足的現象普遍存在，大部分管理者風險意識不足，導致企業沒有一個健全的風險預警系統，這就使企業在遇見突發時間時不能有效降低損失，使企業付出巨大的代價。
2.完善我國企業內部控制的解決對策
2.1提高企業對內部控制的重視程度
落實法律法規，實行企業負責人責任制。企業負責人必須以戰略的眼光對待內部控制，要重視內部控制，帶頭自覺執行內控措施，積極實施內控政策，只有站在戰略的高度重視內部控制，借助政府企業才能躍上一個新的臺階。同時要像宣傳新會計準則、新稅法那樣，對內部控制進行廣泛宣傳和推介，改變企業將內部控制看做是一項制度性建設的錯誤觀念，使企業管理層和廣大員工充分認識到內部控制是包含企業經營活動各個環節的控制過程和活動，是一項復雜的系統工程。只有提高企業管理層和員工對內部控制的認識和理解，才能形成一個良好的內部控制氛圍，促進企業內部控制體系的建設和實施。
2.2健全企業內部控制制度
內部控制制度是公司管理制度的重要組成部分，公司管理制度建設必然會促進內部控制制度的建設。中小企業應在遵守法律法規的前提下，結合實際情況，健全內部管理制度，制定規范嚴密的公司章程，設置科學高效的管理和監督機構，訂立科學嚴密的管理制度和操作規程，使內部控制工作有得力的組織和制度保障。組織制度是為防范風險、保護投資者的利益，為投資者服務的，與企業的產權結構相對應，通過建立適當的委托、契約關系，保證企業外部投資人的利益能夠得到企業內部人的有效維護。管理制度是為管理者服務的，是幫助管理者完成委托人交給的管理責任，同時證明自己有效履行了受托責任，應對開發、維護和評價內部控制制度負責。層次化的內部控制體系是通過明確各方關系人的權利和責任實現的，使得每個群體或個人的行為都處在他人的監督和控制之下，避免出現控制的真空地帶或控制盲點，而使控制流于形式，難收成效。
2.3提高企業風險管理意識
企業風險管理主要以預防為主，防患于未然的管理方式，管理層可以通過制定相應的風險管理計劃，來降低企業所面臨的風險，同時，在企業內部建立相應監督機構后要對重點高風險區域進行不定期檢查，這樣可以及時發現企業內部存在的潛在風險。企業風險管理應貫穿和滲透于整個企業內部，要形成一個全過程的風險管理體制來轉移或避免意外發生。總之，為了實現企業內控管理的要求目標，企業應按照內控風險管理的要求充分利用風險控制的方法對企業日常管理活動中所發生的各種風險進行判斷和識別，及時對企業內控做出評價，從而及時發現和排除企業內控中存在的缺陷和不足，對于排查出有針對性的風險應做及時的處理并提出意見和建議，從而保證企業的管理活動按照正常的運行周期來進行，從而進一步加強和完善企業內部控制。
第2篇：國企內控制度如何建設范文
關鍵詞：企業；財務管理；內部控制
隨著企業的快速發展，企業對我國經濟建設的作用越來越突出，企業的發展不僅使我國的市場經濟更加完善，同時另一方面也使我國的市場競爭更加激烈。我國企業的財務管理與內控制度對企業的發展來說具有極為重要的意義和作用，但是在實際生活中卻存在著不少問題，這些問題嚴重影響了企業的正常經營與發展。因此，我們要正確認識、對待企業中關于財務管理與內控制度的問題，從而促進企業的長遠發展。
一、當前在我國企業的財務管理中存在的主要問題
1.財務管理與內控制度相脫節
當前時期，我國的企業在設計內控制度的時候，往往都沒有從企業自身的實際情況出發，而是一律照抄照搬市場上同行業的案例與模式，從而使企業的管理模式不能適應企業的財務管理狀況，同時企業的內控制度也與本企業的財務狀況不相適應。這樣就導致了企業的內控制度不能在企業中有效執行，這樣也就不能有效發揮企業中監督制度的積極作用，不利于企業進行科學有效的財務制度管理。
2.企業中的管理者沒有引起對內控制度的足夠重視，企業中管理者的內控意識也很淡薄
其實在我國很多企業中，都存在著企業不重視內控制度的現象。這是因為很多企業的管理者沒有認識到內控制度的重要性，而且大多數管理者認為企業中的內控制度可有可無，因而造成企業中的內控制度不夠完善、健全，進而也就無法實現企業的經營目標。而對于企業中的財務制度來說，沒有一個有效的控制體系，在大多數企業中都只是一個擺設，因而企業中相關的內控制度也就無法正常貫徹實施了。
二、如何建立一個適合企業發展的財務管理中的內控制度
1.不斷加強企業的內部監督，不斷完善企業內部的審計機制
應對企業的內部控制進行定期監督，促進企業內部相關控制制度的順利有效運行。在企業內部建立一個完善的監督機制，使其能夠及時發現存在的問題和缺陷，并不斷提出改進意見，從而保證監督制度和內控制度的有效實施。作為企業的管理決策者，也要不斷提高認識，積極組織員工學習各種先進有效的企業內控制度，對于企業現行的內控制度要加強管理，嚴格執行，對于違反制度的員工和行為進行嚴肅處理，從而保障制度的正常健康運行。
2.不斷改善企業內部控制環境
企業內部擁有一個良好的控制環境是企業內部相關控制制度發揮作用的關鍵。改善企業的控制環境可主要從企業員工、企業管理者以及企業的產權責任制度這三個方面來進行。企業的管理者要不斷提高對內控制度的認識，使其明白內控制度對企業的重要作用。對企業的員工要不斷進行法律法規的教育，使其意識到企業的內控制度對自己職業生涯的重要性。要對企業內部的產權制度進行不斷改善。
3.不斷健全企業內部的相關控制體系
建立健全新時期企業的相關控制制度及企業制度的關鍵在于健全企業中的相關控制體系。這個控制體系主要是由事后控制、事中控制以及事前控制體系所組成。事前控制體系的主要任務是明確企業中工作人員在經濟任務中所承擔的責任，避免工作責任一人抓，不同的步驟和流程由不同的員工去執行。
事中控制體系的主要任務是對經濟活動中的各種崗位和業務進行監督，從而保障企業工作的正常開展，使企業內部的相關控制制度順利運行。
事后控制體系的主要任務是以紀律和審計為基礎對企業的各部門進行相關控制和檢查。這一過程有利于不斷完善企業內部的相關控制制度。
4.不斷提高企業管理層的內控意識以及對內控制度的重視程度
企業中的內控工作能否正常順利開展關鍵在于企業中的管理者對財務管理中內控制度的重視程度。企業中的管理者應當提高對財務管理中內控制度的重視程度。將這方面體現到企業的文化中，就是要不斷加強對企業內控制度的宣傳力度，使全企業的員工都能提高對內控制度的認識，并不斷提升關于內控制度的管理理念。
三、結語
企業若想實現預期的目標和任務，就必須要加強內控制度建設，不斷健全企業的財務制度，使企業的管理更加規范化。從而促進企業取得更大的經濟效益，實現企業的利益最大化。
參考文獻：
[1]班規秦:試論企業建立會計內部控制制度的必要性[J].北京大學出版社.2010,33(5).
第3篇：國企內控制度如何建設范文
關鍵詞：企業 內部控制 制度管理 策略研究
上海南匯水務（集團）有限公司秉持著“服務與效益，發展與管理兩手抓”的工作原則，將內部控制制度的構建作為企業的重點工作之一。公司于2009年初面臨著集團整合的挑戰，因此將內部控制制度的構建列為公司建設的首要任務，以此來提升企業的現代化管理水平，從而確保企業的健康持續發展。集團在浦東新區國有資產監督管理委員會的相關規定下，不斷建立健全企業的內部控制體系，把建設內控制度長效管理機制作為中心，把增強制度執行力度作為重點，再加上內控監督與檢查為輔助，在日常工作中始終貫穿內控管理。
一、企業內部控制制度管理的具體策略
（一）打造良好的內控環境
內部控制制度的實施是在內控環境下進行的，這一環境的好壞直接影響到制度執行結果的優劣，與能否實現企業的戰略目標及經營目標有著直接關系。內控環境由：人事政策、管理哲學、規章制度、組織機構、控制目標、經營風格、企業價值觀等方面的內容組成，因此，首先應該在企業中建立內部控制管理理念，組建完善的組織機構，進一步明確權力授予以及責任分配的主要手段，提高企業員工的控制意識，充分發揮目標控制、預算控制、制度控制等制度的作用，進而強化企業文化的構建，使企業全體員工都擁有同一個價值觀，將企業的凝聚力發揮到最大，從而使得內控環境得到不斷地優化。
本集團于2008年6月成立之時，董事會就高度重視企業內部環境的建設，建立了規范的公司治理結構和議事規則，在設置內部機構時充分考慮了集團業務的特點和內部控制的要求，成立了專門的內部控制領導小組和工作小組來建立企業的內部控制制度。同時，集團十分重視企業文化建設，著力培養全體員工積極向上的價值觀、倡導愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神。可以說，集團從創立起就一直注重培養良好的內控環境，為接下來的內控實施打下了扎實的基礎。
（二）注重內部控制制度的組織實施
總的來說，內部控制制度屬于一項既系統又復雜的管理工程，不可以單純地通過人治管理以及財務會計管理來實現，而應該結合企業管理以及經營活動的具體展開情況來制定一部科學、合理、規范、可行的內部控制制度，從而實現企業規范化管理的目的。內部控制制度的建設重點在于根據相關規定的要求以及企業的實際情況，做好內部控制的設計程序，從而制定本企業的內部控制制度并組織與實施。
本集團從2008年底開始設計內控制度，于2010年正式實施，歷時一年多時間，期間不僅請了專門的咨詢機構做制度的設計和指導，工作小組還反復深入集團各部門、子公司收集相關制度、梳理各項業務的流程。在全體員工的共同參與下，通過不斷測試、診斷、討論、學習、完善，和試運行，一部符合集團實際的可操作的《集團內部控制制度》終于誕生了。從最初的實施到現在雖已經過三度春秋，但我們仍在不斷地對該制度進行補充優化，例如2012年5月，又添設了風險庫及其操作、風險識別、財務報告等方面的內容。
（三）增強內部控制制度的監督與檢查
對于企業的內控制度而言，其內部審計的監督與檢查相對來說較為特殊且意義重大，它能夠起到找出企業內控制度的不足之處，進而對其進行完善的作用，因此企業應該重視內部監督制度的建立與健全，使其能夠充分發揮出自我監督以及獨立評價的職能，進一步確保內控制度的執行力度以及該制度的全面落實。
本集團深諳監督與檢查對內控制度管理的重要，除通過內部審計活動對內部控制有效性進行持續監督以外，每年還開展日常監督和不定期的專項監督。例如2012年針對全面預算、工程項目管理、重要物資采購、資產管理以及“三重一大”等內容展開了一連串的監督檢查，并對檢查中發現的內控缺陷進行研究和探討，提出整改方案，要求限期整改，且在整改實施后進行二次復查，確保問題得到解決。
（四）加強內部控制制度的信息化建設
伴隨著經濟形態的轉換，計算機信息技術在企業中的應用也越來越多，因此，內控制度也應順應這一發展的需求。首先，應實現程序化控制，利用計算機信息技術來編輯一個屬于本公司的內控程序，且利用網絡來實施內控制度。其次，應實現制度化控制，擬訂控制指標，將內控制度的每一個環節都列入控制系統中。內控制度的程序化與制度化，不僅有利于企業內控制度的有效實施，還能為企業的發展注入新的力量。
本集團始終貫徹與時俱進、不斷創新的管理理念，利用信息技術來協助企業的管理工作。2011年末，集團決定啟動內控制度信息化工作，經過認真遴選，選用上海泛微軟件有限公司所開發的集團協同管理平臺（OA），并于當年9月1日投入運行，各項業務流程均可通過平臺在網上實現管理，全面提升了集團的現代化管理水平。
（五）重視內控工作人員綜合素質的增強
企業內部控制制度的實行離不開人這個個體，造成企業會計風險、控制失效、經營風險等狀況的發生大部分原因可歸結為人為因素，因此應注重提高企業員工的綜合素質。首先，要培養企業員工的職業道德，使其能夠遵紀守法、敬業愛崗，并盡量做到廉潔自律、客觀公正。其次，除了道德培養外，還應注重其專業技能的再培訓，進一步增強其業務能力，避免技術差錯的發生率。
本集團在正式實行內控制度前，就聘請專家對全體員工就內控制度的執行進行專門的培訓，2011年對全體員工進行企業內控制度流程的書面考試。2012年邀請法律顧問以及相關的咨詢專家就如何規避法律風險進行培訓。同年還配合OA系統的使用進行了一系列業務培訓，取得了良好的效果。
（六）建立內部控制激勵機制
企業應注重內部控制激勵機制的建立，利用科學、合法、合理的機制來提高執行內控制度的有效性，同時定期的評價與考核還能夠有利于及時發現問題、處理問題。把實施內部控制的情況納入績效考評體系之中，針對能夠有效執行內控制度的相關部門或個人給予相應的獎勵，反之則給予處罰措施。如此，將工作的動力與壓力進行充分結合，從而增強整個企業的內部控制執行力度。
自本集團推行企業內部控制制度以來，就率先在集團內部建立了內部控制激勵約束機制，將各子公司、集團本部全體員工實施內部控制的情況納入了績效考評的體系之中。而浦東新區國資委從2011年開始也逐步推行對企業執行內控制度有效性的激勵機制。在2011年度業績責任書中，增加了內部控制考核的內容，2012年，又將推進企業內部控制建設的考核分值從上年的3分增加到5分。正是這些激勵機制的建立，極大地助推了企業及員工執行內部控制制度的積極性和制度執行的有效性，從而大大推進了內控制度的建設進程。
二、結束語
伴隨著我國市場經濟的不斷發展，勢必會使市場的競爭愈加激烈化，而對于企業來說，內部控制制度的實施不但能夠彌補企業管理方面的不足，還能確保企業的健康持續發展，因此，只有不斷建立健全內控制度，加大內控管理力度，提升全體員工的整體素質，才能確保內部控制目標的實現。上述策略只是簡要分析了近幾年來本集團在內控管理工作中采取的一些措施，雖取得了一定的成效，但仍然存在著許多不足需要提高與改進，但我們有理由相信只要通過集團全體員工的共同努力，就一定能夠將企業內控工作做得更好。
參考文獻：
[1]董潔.淺談我國企業現行內部控制制度的改進與完善[J].中國市場，2010，04（10）：108-109
[2]尚雪松.我國企業內部控制執行的現狀及完善內部控制制度的措施[J].中國商界（上半月），2010，11（09）： 89-90
[3]顧久煒.論企業如何完善內部控制制度[J].現代商貿工業，2011，20（07）：102-103
第4篇：國企內控制度如何建設范文
關鍵詞：企業 財務管理 內部控制 思考 體系
隨著經濟的不斷發展，企業也逐漸成長起來，并逐漸成為推動我國經濟快速發展的重要力量。企業的發展一方面完善了我國的市場經濟體系，另一方面也使我國的市場競爭變得更加激烈。為了使企業更好地適應社會和時代的發展變化，使企業在激烈的市場競爭中處于更加有利的地位，我們必須要不斷完善企業中的財務管理制度以及企業內部的控制制度。只有這樣才能促進企業的長期健康發展。
一、當前在我國企業的財務管理以及內部控制體系中所存在的主要問題
（一）企業中的管理者沒有引起對內控制度的足夠重視，企業中管理者的內控意識也很淡薄
其實在我國很多企業中，都存在著企業不重視內控制度的現象。這是因為很多企業的管理者沒有認識到內控制度的重要性，而且大多數管理者認為企業中的內控制度可有可無，因而造成企業中的內控制度不夠完善、健全，進而也就無法實現企業的經營目標。而對于企業中的財務制度來說，沒有一個有效的控制體系，在大多數企業中都只是一個擺設，因而企業中相關的內控制度也就無法正常貫徹實施了。
（二）財務管理與內控制度相脫節
當前時期，我國的企業在設計內控制度的時候，往往都沒有從企業自身的實際情況出發，而是一律照抄照搬市場上同行業的案例與模式，從而使企業的管理模式不能適應企業的財務管理狀況，同時企業的內控制度也與本企業的財務狀況不相適應。這樣就導致了企業的內控制度不能在企業中有效執行，這樣也就不能有效發揮企業中監督制度的積極作用，不利于企業進行科學有效的財務制度管理。
（三）企業中沒有有力的執行力，而且權責也不清晰
當一個企業制定了其內控制度之后，還應當積極落到實處，只有這樣才能將內控制度的真正功能和作用發揮出來，促進企業的發展。但是，在很多企業中由于執行內控制度的力度不夠，并且存在著很嚴重的權責不清、員工分工不明確等現象，所以這就給企業中各個部門之間相互推卸責任創造了有利條件。當在企業中發生一些問題時，找不到相關的負責人。這些狀況導致了企業人力資源的浪費，使企業的價值大打折扣，更嚴重的是導致了企業的財務管理活動無法正常有效進行。
二、如何完善我國企業的財務管理以及相關的內部控制體系
（一）不斷改善企業內部控制環境
企業內部擁有一個良好的控制環境是企業內部相關控制制度發揮作用的關鍵。改善企業的控制環境可主要從企業員工、企業管理者以及企業的產權責任制度這三個方面來進行。企業的管理者要不斷提高對內控制度的認識，使其明白內控制度對企業的重要作用。對企業的員工要不斷進行法律法規的教育，使其意識到企業的內控制度對自己職業生涯的重要性。要對企業內部的產權制度進行不斷改善。
（二）不斷加強企業的內部監督，不斷完善企業內部的審計機制
應對企業的內部控制進行定期監督，促進企業內部相關控制制度的順利有效運行。在企業內部建立一個完善的監督機制，使其能夠及時發現存在的問題和缺陷，并不斷提出改進意見，從而保證監督制度和內控制度的有效實施。作為企業的管理決策者，也要不斷提高認識，積極組織員工學習各種先進有效的企業內控制度，對于企業現行的內控制度要加強管理，嚴格執行，對于違反制度的員工和行為進行嚴肅處理，從而保障制度的正常健康運行。
（三）不斷健全企業內部的相關控制體系
建立健全新時期企業的相關控制制度及企業制度的關鍵在于健全企業中的相關控制體系。這個控制體系主要是由事后控制、事中控制以及事前控制體系所組成。事前控制體系的主要任務是明確企業中工作人員在經濟任務中所承擔的責任，避免工作責任一人抓，不同的步驟和流程由不同的員工去執行。
事中控制體系的主要任務是對經濟活動中的各種崗位和業務進行監督，從而保障企業工作的正常開展，使企業內部的相關控制制度順利運行。
事后控制體系的主要任務是以紀律和審計為基礎對企業的各部門進行相關控制和檢查。這一過程有利于不斷完善企業內部的相關控制制度。
三、結語
在經濟高速發展的當今社會，一個企業只有具有比較完善的財務管理制度以及相關的內部控制體系才能夠使企業保持旺盛的生機和活力，才能使企業能夠更好更快地發展。因此，我們要不斷改革企業中落后的財務管理制度和內部控制體系，積極采取各種合理的措施建立一套新型的適合企業發展的財務管理制度和內部控制體系，從而促進企業的快速發展。
參考文獻：
[1]班規秦.試論企業建立會計內部控制制度的必要性[J].北京大學出版社，2010（5）
第5篇：國企內控制度如何建設范文
一、企業沒有內控會計制度
這種情況在民營中小型企業和“內部人控制”較嚴重的企業都有存在。在我國，大多數民營企業家依靠著自己對市場的判斷能力和個人的冒險精神完成了資本的原始積累。他們大多對會計不太熟悉也不太重視。因市場對他們來講才是最重要的，內部會計控制會束縛他們的手腳，所以，這些企業往往不制定會計控制制度，老板一個人說了算，會計的作用僅在于如何算賬使老板少交稅。收入不入賬，成本、費用虛高等屢見不鮮。在“內部人控制”的企業，經營者體會到沒有內部會計制度更對自己有利，更便于他們渾水摸魚。這類企業如何要建立有效的內部會計控制制度是當務之急。
二、制定了完備的內部會計控制制度，但不執行
有制度不執行比沒有制度更可怕。沒有制度必將引起投資者、監管者的關注，相關各方會督促企業完善內部會計控制制度，并監督執行。而有制度不執行的欺騙性更大，容易釀成大禍。如中航油 新加坡公司，因從事石油期貨投資造成5.54億美元的巨額虧損。而它的風險控制制度是委托國際著名安永會計公司制定的。其控制規定每名交易員虧損20萬美元時，交易員要向風險管理委員會匯報；虧損達37.5萬美元時要向CEO匯報；虧損達50萬美元時，必須斬倉。中航油 新加坡公司有10名交易員，也就是說按風險控制制度，虧損的最高額為500萬美元。這套獲得國家級企業管理現代化創新一等獎的風險控制制度為什么沒能阻止中航油新加坡 的失敗呢 因為再好的內控制度不執行，只能是放在抽屜里，掛在墻上的紙面介質。中航油 新加坡的總經理陳久霖在公司內一手遮天，一切內控制度在他眼里都是廢紙一張，內控制度只是用來應付投資者和監管者。有制度不執行教訓是多么慘痛
第6篇：國企內控制度如何建設范文
[關鍵詞]內部控制 體系 構建
衡量現代企業管理的一個重要標志是內部控制。國際組織將內部控制定義為:“內部控制是一個過程,受企業董事會、管理當局和其他員工影響,旨在保證財務報告的可靠性、經營的效果和效率以及現行法規的遵循。”在相互聯系、相互制約的基礎上,內部控制可以分成五個要素:①控制環境;②風險評估;③控制活動;④信息與溝通;⑤監督檢查。從我國實踐來看,經過長期探索,企業形成了很多內部控制措施和方法,比如崗位責任制、內部牽制、預算管理等一系列基礎性的工作。越來越多的企業已經意識到了強化企業內部控制對于提高企業的經營效益、防范企業的經營風險的重要性,企業開始越來越重視內部控制。
一、我國企業內部控制目前存在的問題
1.缺乏內部控制的良好環境。控制環境,這一企業內部控制的基礎,會直接關系到內部控制執行和貫徹。目前我國各企業的內部控制環境還存在很多不完善之處。有相當多的企業管理者對內部控制的認識不足,對內部控制建設持冷漠的態度。他們以傳統經驗來代替規范化的管理措施和手段,而根本沒有建立內部控制的制度。有些企業雖然有建立,但是在內控制度制定環節,還覺得內部控制就是對企業經營管理的某幾個關鍵點進行控制。由于體制等的原因,我國很多企業的高管人員或是對經濟行為進行越權干預的現象還比較嚴重,崗位設置以及權限、審批程序等重要控制環節與企業內部控制制度相違背。這是導致舞弊行為發生、會計信息失真的一個非常重要的原因。
2.對內部控制的監督非常薄弱,內部審計機構沒有能夠真正履行其應有的職責。企業如何才能建立完善的內部控制系統,并切實地予以實施,保證其效果良好,并且能夠隨時適應新情況呢?這就要對內控的執行情況進行再控制,即對內控進行監督。由于管理體制及管理方式的原因,我國企業內控活動中最薄弱的一個環節就是監督環節,監督的層次和監督的內容都不到位,內審機構也沒起到應有的作用。我國的企業大多實行單一地廠長經理模式,這就導致內審機構不能監督上級,高管成為了實質上的“自由人”。同時,對受廠長經理直接領導的其他相關職能部門也不方便進行監督檢查,內審的獨立性受到嚴重限制。
3.企業經營存在風險。企業的所有生產經營活動,都是在不確定的條件下進行的,而我國的企業缺乏辨別、分析和控制風險的機制,很多公司風險管理組織框架不健全,風險管理人員素質有待提高,沒有建立真正意義上的識別風險和控制風險的機制。
4.信息的生成與傳遞,在信息技術飛速發展的現代社會,是一個非常重要的問題。信息是所有經營管理決策的基礎。如果企業沒有一套嚴格的生成信息與傳遞信息的系統,很可能導致信息不真實、不及時,這就會給企業的管理和決策帶來困難,甚至會導致決策的失誤。有效的內控可以保證企業形成的內部信息真實可靠。此外,作為管理活動的橋梁和紐帶,信息也成為了管理者和審計人員對企業內控進行評估的重要方面。
二、如何完善我國企業內部控制體系
1.完善企業的內部控制環境
要倡導以人為本的企業文化。應該加大宣傳的力度,提高全員,尤其是管理者的內控意識。應本著“以人為本”原則,圍繞個人的價值管理,展開企業內控活動的各項內容,協調企業內控中的各種關系,創造良好的氛圍和環境,制定相應的政策,使每個員工都能充分發揮他的主動性、積極性和創造性,以主人翁的態度來參與企業的經營管理。
要完善公司治理結構。公司治理構成內控制度的基礎,治理結構問題也是建立完善的內控制度以及使內控有效發揮其作用首先要解決的問題。加強企業的內部控制,必須要重視董事會的建設,充分發揮董事會的潛能和作用,完善董事會的構建機制,把董事會建成能夠真正獨立行使權利,并且承擔責任的機構,并要積極主動地推行獨立董事的制度,在董事會中保持獨立董事的一定比例,有利于完善公司的內部治理結構,有利于對內部人進行有效的監督與制約,有利于促進公司的規范運作,有利于維護公司的整體利益,有利于提高董事會的職能作用。另一方面,強化監事會的監督職能,必須要保證監事會有足夠的獨立性,這就要控制內部成員在監事會成員當中的數量及質量,還需要保證監事的各項權利,比如提議召開臨時股東大會以及列席董事會會議等。
要構建合理的組織結構及權責分配體系。企業的各項經營成果及控制效果會受到企業組織結構建設的直接影響。企業應該根據責權利相結合的原則,明確地規定各職能機構的責任和權限;根據崗位需要來選擇合適的人才;根據各職能機構經營任務的特點來劃分崗位系列,進而確定需要的崗位。但是真正進行這些工作的,主要是企業的員工,而組織的結構只是給企業的經營控制和運作提供了一個合理框架。所以,權責分配是企業組織設立的一項非常重要的任務,包括分派進行營運活動的權利和責任,以及建立授權方式和溝通渠道等。企業必須要結合本企業具體情況,充分考慮企業高管人員的行為習慣、思想作風和管理理念,建立起一套反映企業以及管理者的特點的、合理的組織結構,使企業內部權責分配和機構設置方式滿足協調控制和相互牽制的要求。
要完善企業人事制度。要想加強企業的內部控制,建立起一套完善的人事制度至關關鍵,因為企業的一切經營管理活動最終都反映人與人之間的相互制約和相互協作。必須要保證各類人員都能具備相應的專業能力,把好用人關。要設立應聘人員的資質審核程序,深入詳實地核實其背景資料,仔細審閱應聘人員的檔案材料,初步認識相關人員的基本情況。企業的人事部門還應經常與員工進行面對面的溝通,避免他們因個人問題影響到企業的發展。
2.設立良好的控制及監督的體系
內部控制制度即使設計得再完美,如果沒有措施作為保證,也不能發揮其應有的作用。只有加強組織實施,內部控制制度才能在實踐中具有可行性與有效性。所以,應該建立完善的內控體系。內部監督制度要分層設置,并且在各個監督層面上分別設置四大要素:①監督主體;②監督對象;③監督操作系統;④監督效果評價。同時還要設立循環中樞,并且引入三項基礎機制:①靈敏的信息反饋機制;②公正的績效評價機制;③嚴格的責任追究機制,這樣就能形成立體的內部監督網絡。要想讓企業內控體系運行良好,還必須要充分發揮內審的作用。要確保內部控制制度得到切實地執行并取得良好效果,就必須對其進行恰當的監督。而內部審計是企業最主要的一種監督評價方式。另外,企業也可考慮從外部引入監督力量,比如注冊會計師,對其自身進行監督評價,以保證內部控制制度有效實施。
3.強化風險意識
對風險的是否重視,會直接影響到企業生存發展的能力和市場的競爭力。在企業實際的經營過程中,內部控制與風險管理的關系是會變化的。在戰略制定的階段,內控服務于風險管理的需求;而在戰略實施的階段,風險管理體現于內控的過程。不管這二者關系如何,對風險進行積極地管理一定是進行內部控制的大勢所趨。我國企業應進一步加強對風險因素的重視,監督企業樹立起風險意識,針對各個風險控制點來建立風險管理系統,對經營風險和財務風險進行全面地控制和防范。
4.建立嚴格的信息生成傳遞系統
企業要想及時掌握自身營運的狀況,就必須要一個良好的信息系統。信息系統會直接影響到企業內控制度實施的效率和效果。信息管理系統就是向企業內外的各相關人員提供信息的系統。每個企業都應努力建立系統的信息情報中心和信息網絡。不管系統是涉及整個企業的,或是涉及個別部門的,都要有利于充分搜集正確的信息,分類篩選和加工信息、以及各層的管理人員根據信息把握時機。
總之,構建科學合理的內部控制制度體系,有利于組織的有效運行,確保企業健康快速發展,在競爭中取得優勢地位。
參考文獻:
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[2] 葉晶晶. 試論企業內部會計控制體系的構建. 內部控制,2008,1
第7篇：國企內控制度如何建設范文
關鍵詞:企業集團子公司 財務管理 財務內控制度
社會主義市場經濟以來，我國企業發展步伐明顯加快，面對競爭的全球化，企業根據自身的發展戰略需要，紛紛設立了自己的子公司，積極提升自身的競爭力和戰斗力，力求能在經濟全球化競爭中占有自己的一席之地。隨著企業以及社會經濟的發展，這已成為了必然的發展趨勢。企業設立子公司能夠提高自身的市場競爭力，但與此同時，子公司的財務管理以及財務內部控制制度的實施也是企業面臨的一大難題。下面我們將對子公司財務管理的現狀進行分析，并提出如何加強子公司財務內部控制制度的實施。
一、 企業設立集團子公司的必要性
20世紀90年代以來，在經濟全球化的總體背景下，全球競爭化也演變得越來越激烈，企業正面臨著前所未有的機遇和挑戰，為了能適應經濟全球化，企業都在對自身的經營發展戰略進行不斷的調整，子公司的發展成為必然。
(一)提高了企業的市場競爭力
企業集團子公司的設立，提高了企業在設立子公司當地的實際競爭力。在經濟全球化的影響下，企業的發展不可能只集中在一個地理位置，集團子公司的設立，能夠更加切實地了解當地的市場，了解當地老百姓或企業的實際需求，明確企業在當地所具有的優勢和所面臨的挑戰，進行風險評估，制定更加具有競爭力、說服力的實施方案，以便完成企業的戰略目標。
(二)有利于增強企業的全球競爭力
隨著企業的發展壯大，企業設立的子公司也越來越多，對子公司設立當地的相關資源的使用也能達到最佳的使用效率，相關資源的合理運用，擴大了企業的投資規模、市場占有率和市場份額，成為母公司重要的利潤來源，使母公司的經濟水平得到提高，而企業市場競爭力的提高也在一定程度上促進了企業的全球化發展，使企業的全球競爭力的整體水平得到了很大程度的提升。
二、 企業集團子公司財務管理的現狀
近幾年來，隨著大多數企業開始對企業進行集團化經營與管理，對集團內部控制管理的要求也就越來越高，同時，如何減小集團子公司經營風險和財務風險也成為企業關注的焦點。子公司財務管理現狀令人堪憂。
(一)內控制度不健全，協調困難
由于企業進行集團經營和管理，規模擴張得特別快，而母公司只注重規模的擴展，卻沒有對子公司進行統一的管理和控制，子公司內部控制制度不健全、不完善，缺乏確實可行的規章制度，很多的規定只是一個初步的原則框架，缺乏詳細的、系統的規章制度，內部控制制度流于形式化，缺乏嚴肅性，工作人員還是沒有一個可以依據的行為準則標準，內部管理制度形同虛設，子公司資源利用不合理、工作流程不清晰、業務重復等問題的出現給企業發展帶來阻礙，又由于企業權責劃分不明確，在解決問題過程中，令內部協調十分困難。
(二)缺乏優秀的企業管理文化
企業管理者的素質高低，直接影響著企業文化的建設工作，很多企業沒有重視到企業文化的重要性，使企業文化建設工作流于形式，沒有辦法發揮出企業文化的強大功能作用。子公司是由母公司設立的，所以，出現了不少的裙帶關系，有一定數量的工作人員，沒有進行過相關的崗位選拔，而是直接依靠與母公司的裙帶關系走后門進來的，工作效率十分低下，缺乏責任意識，沒有責任心，對財務管理的內部控制重要性認識不到位，直接影響了企業集團子公司財務管理內部控制的優化。
(三)信息資源達不到共享狀態
企業集團發展規模越來越大，地域分布越來越廣，子公司數量越多，企業的經營狀況越復雜，企業無法及時、有效的掌握子公司的實際財務信息，信息資源根本達不到共享的狀態，而且，有很多的子公司為了維護自身的利潤，瞞報實際情況，甚至提供虛假的信息，致使企業匯總收集的情況失真，直接影響了企業對子公司決策的科學性和合理性。
(四)財務內控制度缺乏有效的監督與管理
子公司的成立較晚，與母公司相比，在財務管理上，子公司的財務內控制度缺乏有效的監督與管理，沒有與企業的內部控制腳步相一致，加上子公司本身的財務內控制度不健全，監督檢查并未得到很好的落實。
三、 如何更好的實行企業財務內控制度
(一)制定健全的內部控制制度
企業的財務內控制度在企業的財務管理中起著至關重要的作用，所以，為了脫離企業集團子公司財務管理的困境，制訂健全的、完善的內部控制制度是十分重要的，讓工作人員有可以參照的規章制度。
(二)完善財務組織結構，科學進行權責劃分
科學合理的組織結構是企業實施財務內控制度的前提，在加強子公司財務內控制度過程中，要明確子公司的職責、優化子公司的工作流程、建立科學合理的適合子公司的財務管理模式，將權責劃分明確，加強財務人員的內控意識，讓財務人員明確自己在財務內控制度上的重大責任，確保企業財務內控制度的順利實行。
(三)加強員工教育，提高財務人員素質
為了防止企業集團子公司財務管理的困境出現，從根本上就是要加強對財務人員的教育，提高財務人員的素質，對財務人員進行崗前知識培訓，在工作過程中進行職業道德規范思想的傳輸，堅持以人為本的原則，充分調動財務人員的積極性，對財務人員進行系統、有效的培訓，讓財務人員能夠更好地運用新的財務知識發揮到工作中去。構建和諧優秀的企業文化環境，讓企業員工在優秀的企業文化背景下發揮出更多的創造力和潛能，通過企業文化感化、企業員工教育，增強企業的凝聚力、向心力，給員工營造出歸屬感，最終能夠有效提高企業財務的內部控制力度，完善企業財務內部控制制度。
(四)建立完善的監督檢查體系
在實行財務內控制度過程中，除了要健全企業內部控制制度外，還要建立完善的監督檢查體系，兩者相互影響、相互作用，才能使企業財務內控制度的作用得到最大限度地發揮。加大檢查監督力度，做到從根源上發現問題、解決問題，內部檢查比外部檢查更容易實施，同時也更具有監督檢查管理的作用，監督檢查人員要堅持監督與檢查同時進行，兩手抓，兩手都要硬。
(五)建立評價體系，實行風險評估
由于財務內控在公司財務管理過程中發揮著最基礎的作用，因此，建立科學合理的評價體系是十分必要的，評級體系不僅能為評價財務內控制度提供重要的理論依據，細致全面的財務內部評價體系對財務內部控制和公司財務管理是十分重要的，通過建立財務內控評價體系，方便企業全系統的、全面的了解子公司財務內控制度的執行情況；同時，提高子公司的風險評估意識，盡可能的規避和防范風險，使子公司財務內控制度發揮應有的作用，讓企業集團子公司的財務管理步入正軌。
四、結束語
隨著經濟全球化的不斷升級，子公司對企業集團的重要性也越來越明顯，從子公司的財務內部控制情況和子公司的財務管理所取得的成果不難看出，子公司的財務內控制度是子公司財務管理工作的關鍵環節，子公司財務內控制度一旦發生問題，必然影響到子公司的財務管理工作的成果，甚至還影響著企業集團的發展，為了不讓企業集團子公司陷入財務管理的困境，迫切地需要企業制定健全、完善的財務內控管理制度，切實的維護公司財務工作的正常運營，實現公司的發展目標，為企業的健康發展保駕護航。
參考文獻：
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[3]張麗.健全內控制度有效控制財務風險[J].化工管理,2008,6
第8篇：國企內控制度如何建設范文
內部會計控制必要性措施
一、建立內部會計控制制度的必要性
內部會計控制，實質上就是通過單位內部各部門、各崗位、各成員在經濟業務上相互牽制、相互監督、相互審計，以保證會計信息的可靠性，最終實現會計工作的真實有效運行。建立健全單位內部會計控制制度，是貫徹執行國家會計法律、法規、規章、制度，保證單位會計工作有序進行的重要措施，也是加強會計基礎工作的重要手段。實踐證明，建立并嚴格執行內部會計控制制度的單位，會計基礎工作就比較扎實，會計工作在經濟管理中就能有效發揮作用。
（一）會計內控制度的建立，促進了企業持續健康發展
內部會計控制是現代企業管理的重要組成部分，它對確保企業各項工作的正常進行和經營管理水平的提高有著重要的作用。通過建立健全有效的內部會計控制制度，不但能夠規范經營者的行為，而且能夠促使所有者建立一種科學合理的激勵與約束機制，以調動經營者管理好企業、賺取利的積極性，從而促使現代企業平衡、穩定、協調地發展。
（二）會計內控制度的建立，促進了會計法規的貫徹落實
根據《會計法》的要求，《內部會計控制規范》對內部會計控制做出了詳細的規定，要求單位內部會計控制做到職責相分，相互監督，互相審計，那么建立健全內部會計控制制度，可以有效貫徹執行《會計法》、《內部會計控制規范》等會計法律法規，保證會計法律法規得到有效貫徹和執行。
（三）會計內部控制的建立，有效的保證了會計信息的真實完整，防止了舞弊行為的發生
真實合法的會計資料依賴于健全有效的內部會計控制制度，通過加強內部會計控制，可以明確崗位分工，使會計各個工作程序順利銜接，進而使單位會計行為合法有效。在會計工作中，由于體制的不完善，監督不力，依然會有舞弊行為和職業犯罪的行為發生，通過加強會計內部牽制，可以使各個管理環節相互銜接，相互牽制，進而可以限制或減少舞弊行為的發生。
二、企業會計內控制度存在的主要問題
（一）對內部會計控制不重視
我國企業對內部會計控制制度普遍認識不足、重視不夠。一些企業的管理者，不根據企業實際情況制定內控制度，在內控制度建設方面只做表面文章，以應付有關部門的檢查、審計，而不管內部控制制度是否符合企業情況。更多的企業是有章不循、違章不究，“重制定，輕執行”，把制度建設和制度執行當成兩回事，財務規章制度往往只是高掛墻上，很難嚴格有效貫徹履行，這使內部控制制度流于形式，企業內部控制失控現象嚴重。
（二）內部會計控制體系不完善。
單位內部會計控制能否有效地執行，需要各方的監督，如政府的監督、社會的監督以及單位內部自身的監督，只有三者進行科學有效的監督，內部會計控制制度才能發揮應有的作用，然而在實際工作中三方監督執行標準不一，管理不力，信息溝通障礙，未能形成科學有效完整的監督約束力。
（三）會計人員素質偏低，會計內部職能缺失
大多數企業對會計人員重使用、輕培養，造成會計人員的整體素質偏低、業務能力較低。一些企業，會計人員身兼數職，這些崗位甚至是不相容的，這就為將來的舞弊行為埋下了種子。還有一些會計人員未能及時提高自身知識儲備以及工作能力，影響其會計監督職能的發揮。而在企業中重核算輕監督現象嚴重，例如，在會計報表的填報上只是僅僅是機械式的填報，而對于報表內容和指標之間的關系，很少有專門人員進行分析，這不僅淡化了會計在企業內部的核心地位和參謀決策的作用，還導致會計內部職能缺失。
三、完善內部會計控制制度的具體措施
（一）提升內部會計控制重視程度
首先，內部會計控制制度的執行，需要企業管理層的自覺規范，企業管理層應充分認識內控對于企業發展的重要意義，提高遵守制度的自覺性，以身作則，率先垂范，保證會計內部控制制度的貫徹執行。其次，企業管理者應深入到企業的各個部門，了解企業的實際情況，因地制宜地制定本單位的內部會計控制制度及程序，使會計內控制度的建設符合企業發展的需要。再次，要加大對內控制度的宣傳，很多會計人員以及管理層對內部會計控制制度的認識程度不夠，進而影響了內控制度的執行力，只有運用多種形式和途徑進行宣傳推廣，讓企業會計內部控制深入每一員工心目，從內控角度出發來規范自己的工作，各部門才能真正做到分工協作、自覺遵守。
（二）健全會計內部控制體系
財政部門作為會計主管部門，應加大對企業管理層和會計等相關人員的宣傳教育，讓他們認識到實施內部控制的重要性，從而建立起良好的內部控制實施環境，否則再好的制度也是形同虛設。企業內部審計部門，作為企業內部控制系統的一個組成部分，要及時發現內部會計控制中出現的問題，檢查企業內部控制制度的執行情況，并對執行過程中存在的問題及時進行修正，并對其有效性、合理性、經濟性進行評價，為企業優化管理提出意見和建議。
（三）不斷提高財務人員的素質
第一，要經常對企業的財會人員進行業務培訓，提高會計人員的思想覺悟和業務水平，加強法治教育和職業道德教育，不斷提高會計人員專業技能水平和內部會計控制能力。第二，建立會計人員崗位監督責任制，在企業經營活動的各個環節，會計人員步步跟蹤，監督到位，具體到每一項業務都有相關的責任人承擔。第三，企業定期對相關部門負責人及職工進行內控知識的教育，讓每一個員工都樹立企業應在內部控制制度的約束下開展經營活動的理念，知曉自己的一舉一動都要受到內部會計控制制度的牽制和約束，進而保證內部會計控制有效發揮。
總之，會計內部控制是企業內部控制的重要組成部分，是企業實現經營管理目標的基本保障。所以企業不斷建立和完善內部會計控制制度，不斷提高企業的競爭力和經濟效益，使企業在激烈的市場競爭環境中持續、健康、穩定的發展。
參考文獻：
[1]徐建平.淺析企業會計內部控制存在的風險及對策[J].中國經貿，2016（4）.
第9篇：國企內控制度如何建設范文
關鍵詞:服務企業；內部控制；執行力
服務業是當今世界經濟的第一支柱產業，是衡量一個地區經濟發展的重要標志。因此，服務業在我國國民經濟中占有舉足輕重的地位。從產業鏈的延伸角度來看，服務業涵蓋了大部分與國民生活息息相關的行業以及諸多相關領域，正是由于服務企業經營項目涵蓋廣泛，所以內部控制在服務企業經營過程中也愈顯重要。
一、服務企業實施內部控制的必要性
(一)規范企業管理行為，健全企業管理體系
服務企業具有完善的內部控制體系可以使整個管理運營系統統一起來，各環節的管理相互監督、相互制約。經營過程中一旦存在問題，就可以在各管理環節信息交互過程中第一時間反映出來，并被及時予以糾正。從而通過內部控制系統產生的監督制約機制，提升了各環節的執行力，規范了管理行為。
(二)創造經濟效益，提升企業核心競爭力
有效的內部控制可以保證企業的各個經營管理環節協調統一，幫助企業以更低的成本消耗完成預期的經營目標，從而為企業創造更高的利潤空間。同時，完善的內部控制還可以通過制約與激勵的雙重手段，提升各部門的協同意識以及員工的工作積極性，從而提升整個企業的工作與執行效率，使企業可以在復雜的經濟環境中具有更強的市場競爭力。
二、服務企業在內控執行方面存在的問題
(一)制度建設流于形式，認識與理解存在偏差制目前很多服務企業的內控制度建設僅體現在文字層面上，粗淺的將內控制度理解為是企業各種管理制度的匯總，內容條款與企業實際工作脫節，甚至控制流程的節點設置都缺乏合理性或科學性，從而造成流程繁瑣執行困難，最終只能流于形式不了了之。有些企業的內控制度只注重于條款的約束性，而欠缺對于條款執行效果的控制；有些企業的內控制度欠缺必要的懲罰與激勵機制，在企業實際執行檢查過程中又缺乏嚴謹性；有些企業僅僅是象征性的建立起內控制度，但實際其在系統性和全面性上都存在嚴重不足，甚至隨著企業的發展和經濟環境的變化都不做及時的修訂或補充，造成新業務的開展沒有相應的制度管控與支持。
(二)領導重視程度不足，員工培訓不到位一些服務企業的領導層對內控制度的重視程度不足，甚至在制度執行過程中不積極予以支持。很多時候企業對于在控制環節工作的人員沒有進行系統的崗位培訓，造成內控管理人員的素質以及認識程度都不能滿足該崗位的需求，在工作中時常會對內控程序及管理措施產生誤解，最終影響到內控制度執行的效率。同時，領導對于內控制度的不重視，工作中不能以身作則，還會造成通過內控工作發現的問題得不到及時的整改，企業制定的內控制度變得形同虛設。
(三)內控人員責任心不足，內控工作溝通不到位。一些服務企業的內控管理人員，在工作中難以嚴于律己，對于內控環節的相關權限和流程管控不嚴謹，使得企業內控制度執行的有效性得不到保證。企業內控工作的執行與各層級、各部門間的聯系密切，但一些企業的內控人員往往缺乏對其他相關部門內控環節的系統認知與了解，導致內控人員的內控管理意識差，使得內控制度執行的有效性大打折扣。
三、提高服務企業內部控制執行力的措施
(一)完善內部控制體系，健全內部管理制度
為了能夠保障服務企業內部控制管理工作的順利開展，服務企業自身應該積極的建立起一套組織結構完善、管理制度健全的內部控制體系，為企業打造一個良好的內控管理執行平臺。首先，企業的高層管理者必須要對內部控制給予足夠的重視，要提高自身的內控管理意識。同時，結合企業實際情況，根據管理人員的具體分工，由上層管理者組建內控管理執行委員會等管理組織機構，以加強內部控制在企業整體管理環節中的重要性，通過建立制度監督、預算監督、核算監督、內部審計監督等體系來實現內部控制，并且把財政、稅收等政府部門的監督作為內部控制的推動力。其次，由于內部控制涉及到企業的各個管理環節，所以企業應該強化內控管理執行的全員參與意識。根據各個崗位的具體職能，明確劃分各部門員工所應承擔的內控管理職能。同時在各管理環節設置相關責任人并建立問責機制，以保證管理環節自身的有效執行和不同環節間的監督制約。最后，鑒于服務行業自身的特殊性，企業還應著重加強資金管理、合同管理以及客戶信息管理相關的各個內控環節。資金的管控在企業內控管理中尤為重要，所以企業應制定嚴謹的資金收支審批流程，建立完善的資金管理制度。同時，服務企業還應加強對各類合同及客戶信息的管理。企業應該有一套流程明晰、執行嚴謹的評估預警程序，并以維護企業核心利益為目的制定完善的客戶評估管理策略。
(二)增強風險管理意識，完善風險防范措施
企業風險的管控與防范是內部控制的關鍵環節。隨著企業的不斷發展，業務規模的不斷擴大，企業所面臨的風險也變得多樣化、復雜化。因此，為了更有效的防范風險，服務企業應該將風險管控落實到內部控制工作中的各個環節。服務企業防范風險的主要措施包括，設立專門的風險管控部門，聘請或組建專業的風險管理團隊，建立風險識別及風險評估系統，對可能發生的風險進行分類、評估，以做到針對關鍵環節風險的事前防范。
(三)加強宣傳培訓，提高企業人員素質
企業內控制度的有效執行必須依靠企業員工，而企業員工的綜合素質也直接影響著企業內控制度的執行效率。因此，企業要積極提高內控工作人員的綜合素質，加強對內部控制人員業務的培訓。同時，企業還要積極利用各種形式宣傳有關的經濟法規，并針對企業內部控制制度在規范企業經營、提高管理效率、提升企業經濟效益等方面所發揮的重要作用進行培訓，以提升企業員工對于內部控制制度的理解和認識，使得員工在工作中能夠自覺地支持內控制度的執行。
(四)健全內部溝通系統，完善績效考核機制
信息與溝通是內部控制活動能夠在企業管理體系中得以順利運轉的重要條件。一個完善的信息共享平臺可以使內部控制系統各個環節上的執行人員及時準確的取得他們在控制管理過程中所需要的重要信息。企業的信息共享平臺不僅可以使員工在內控執行過程中明晰職責，還可以為企業內部各職能部門間的溝通提供有效的渠道。通過有效的溝通可以使員工了解各自崗位在企業運營、管理流程及制度法規層面上的責任。有效的信息溝通也是內部控制執行效果的保障，員工在內控管理執行過程中應與相關部門及上級管理者保持持續的溝通，這樣才可以及時糾正在執行過程中發現的偏差。同時，企業還應建立獎懲分明的績效機制。對于執行過程中貢獻突出的行為予以獎勵，而對于執行不力的行為要給予嚴懲，以此達到激勵和警示的作用，從而提高內部控制的執行效果。
(五)重視企業文化建設，建立良好的執行文化
企業文化是一個企業發展的核心動力，而對于內部控制制度而言，良好的企業文化又是保障其執行的基礎。因此，如果企業文化缺失，即使再完善的內部控制制度也只會變得形同虛設難以落實。企業文化是企業在長期發展過程中逐漸積累而形成的，能夠反映出企業基本的發展理念與核心的價值觀，同時還直接影響企業員工在工作中的思維模式與行為方式。對于內部控制的執行來說，擁有良好企業文化的企業可以在內部控制制度的各個環節上有效克服執行的局限性，使內控管理工作得以高效的運轉。目前我國的服務企業數量龐大，發展水平良莠不齊，很多公司普遍都存在企業文化建設缺失的現象，所以加大企業文化建設力度是我國服務企業的當務之急。良好的企業文化可以使企業員工的思維、觀念、行為等方面與企業的核心價值觀相統一，最終使員工的個人利益與公司內控管理的目標達成一致，從而有效的提升員工在內控管理過程中的執行力。
四、結束語
總言之，企業的內部控制是否能夠有效的發揮其作用，執行力無疑是重要的原因之一，制度與執行這兩者從來都是相輔相成的關系。影響企業內部控制有效實施的因素多種多樣，但執行力卻是最重要的一個因素。毫不夸張的說，企業執行力水平的高低決定了企業內部控制戰略實施的成敗。對于一個擁有健全有效的內控管理制度的企業而言，其執行力也必定及時有效的。反過來企業的執行力水平也直接或間接的影響著企業內控制度戰略的實施效果。因此，只有將兩者有機的結合起來，才能使企業的內部控制戰略提升到新的高度，為企業的發展提供新的動力。
作者:姚文 單位:北京沐奇世界管理咨詢有限責任公司
參考文獻:
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