財務制度建設存在問題精選(九篇)

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第1篇：財務制度建設存在問題范文

【關鍵詞】高校；財務管理；體制改革

高校的財務管理是高校各項工作得以順利開展的基石和保障。高校財務管理的主要任務之一是在貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度的前提下，正確處理好學校事業發展的需要與國家總體發展目標的關系，為學校教育事業的可持續發展提供資金保證。隨著經濟的發展，高校的辦學規模日益擴大化，經費的來源也發生變革，逐漸轉變為以財政撥款為主，多渠道籌集資金的格局。如何按照社會主義市場經濟體制的要求，加快高等學校財務管理體制的改革已經迫在眉睫，本文就加強財務管理體制的改革談些粗淺認識。

財務管理體制是財務管理工作的核心，要積極為實現高校的戰略目標服務。根據現行的《高等學校財務制度》規定，高等學校應實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制；規模較大的學?？蓪嵭小敖y一領導、分級管理、集中核算”的財務管理體制。然而這兩種模式或者受自身體制限制，或者在實際工作中還存在一些具體問題，都不能完全滿足新形勢下高校財務管理的需要，主要表現在以下幾個方面。

（一）制度體系建設較為落后

財會制度上的落后是制約高校教學以及其他方面發展的一個關鍵因素。盡管高校財務管理制度經過多年的建設和發展，已經日趨完善，但隨著高校結構的調整和體制改革的深化，現有的財務制度也暴露出一些問題，而制度上的漏洞會導致管理上存在弊端，從而妨礙學校其他工作的開展?！敖y一領導、集中管理”的高校，財權集中，沒有充分地授權和適當地分權，學校下屬院系雖然承擔相應責任，但并不實際享有相應的權力和利益。而實行“統一領導、分級管理”體制的高校，放權的同時卻沒有明確部門或院系所應承擔的責任，導致權責不清，各院系享有充分的財權卻不用承擔相應的責任。

（二）財務管理體系及監管系統不健全

高校財務制度包括：單位預算管理、收支管理、結余及其分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告和財務分析、財務監督和附則。但是如果高校內部財務控制體系不夠健全、領導決策缺乏科學嚴謹性、業務操作和管理上缺乏應有的控制流程，就會導致財務風險增加、高校資產流失等情況的發生。

（三）高校財務機構設置不合理，人員素質參差不齊

財務與會計職能不分，重會計核算，輕財務管理。且目前部分高校還停留在消極、被動的核算型、報賬型的財務管理模式上。財會人員素質參差不齊，會計信息失真，會計職能弱化，會計監督乏力。

除了上述具體問題需通過體制改革來解決外，目前高校事業的發展和變化也需要我們對財務管理體制作出相應改革。為了使高校財務管理工作真正適應市場經濟發展的要求，做到高校財務管理體制改革與社會主義市場經濟體制改革同步發展，并切實解決目前高校財務管理中存在的諸多問題，筆者認為，在高校財務管理體制建設的內容上須作進一步的深化改革。具體的改革思路是：

（一）建立健全各項財務制度

財務制度的制定是構建財務管理體制必不可少的重要內容。建立健全各級經濟責任制是提高管理水平和避免財務工作失誤的有效途徑。高校應建立健全經濟責任制，明確分級管理，分步建立不同層次的財務管理制度，將財務工作內容貫穿高校財務工作的全過程?！陡叩葘W校財務制度》規定“符合條件的高等學校，應設計總會計師，協助校長全面領導學校的財務工作。”財務運行機制的形成，得益于各項制度的規范、約束和塑造。制度建設是一項基礎管理工作，高等學校財務管理水平的高低，很大程度上取決于包括校內財務制度建設在內的財務基礎管理工作做得是否扎實、完善。

（二）合理設置財務機構，明確財務處的管理職能

高校的財務管理是學校資金流動及財務關系所行使的直接管理，它包括對資金的核定、籌集、運用、收回、分配。高等學校財務機構的設置是財務管理體制的一個重要內容，而財務機構的設置又必須與所實行的財務管理體制相適應，要有利于加強學校財務工作管理。

根據《高等學校財務制度》和有關規定，財務處作為高校校級唯一的財經管理職能部門，應在校（院）長的直接領導下，全面負責管理學校的各項財經工作。除此之外，建立“統一領導，分級管理”的高校財務管理體制，并設置“一處三中心”的財務機構，即以財務處為中心，下設財務管理中心、會計核算中心、資金結算中心，全面負責學校各項經濟。

（三）抓好財會隊伍建設，提高財會人員素質

隨著高校改革和財務管理水平的提高，對高校財會人員提出了更高的素質要求，這不僅需要財務人員有較高的政治素質，而且還需要有較高的專業水平和業務能力，所以提高財會人員的素質是高校財務管理工作中一個不可忽視的問題。

1.加強職業道德教育，提高財會人員政治素質。高校財會人員應積極參加政治理論學習，提高自身政治素養和職業道德素養，提高財會人員執行國家財政法規法紀的自覺性，樹立主人翁精神，調動財會人員參與管理和核算的積極性和創造性。

2.加強財會隊伍建設和人員管理，提高財會人員業務素質。隨著經濟體制改革的深入，會計工作逐步與國際接軌，財務會計知識更新很快，且財務工作手段日益現代化，這就要求財務人員不斷加強業務知識學習，加深對新會計制度的學習理解。具體應采取如下措施：（1）按 1998年財政部頒發的 《會計人員繼續教育暫行規定》的要求，加強后續教育和會計培訓，滿足知識更新需要。（2）實施定期輪崗制度，擴大知識面，提高全面工作的能力，調動會計人員的工作積極性和創造性。（3）定期對財會人員的工作業績進行考評?？荚u結果作為會計人員升遷、留任、降職及職稱、工資、獎懲的主要依據。

參考文獻：

[1]黃愛湘.論新形勢下高校財務管理.經濟師，2004.5

[2]關于高等院校財務收支與管理中存在的問題及審計建議，2004.11

第2篇：財務制度建設存在問題范文

關鍵詞：企業內部；財務管理制度；管理研究

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-01

財務管理制度的重中之重在于是否具有針對性和合理性，在進行企業財務管理制度的調查中很多企業并沒有做到這一點，管理混亂的現象十分嚴重。結合這樣的現狀本文展開相應的研究與論述過程，希望能夠對于企業財務管理的不斷完善起到一定的積極作用。

一、企業內部財務管理制度存在的問題

1.內部控制制度的不夠健全。在實施企業內部財務管理過程中，對于管理制度而言很多企業還是存在管理制度和管理機制不夠健全的問題。在進行財務管理過程中管理制度較為混亂，沒有財務管理監督人員的狀況十分嚴重。除此之外對于財務管理制度的制定還存在很多的漏洞，比如說由一人或少數人控制，決策和經營管理的主觀隨意性較大，對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂等等。這些對于企業內部財務管理是十分不利的，在某種意義上所存在一定的片面性。

2.會計體系的不夠完善。會計對于企業財務管理而言是十分重要的角色，同時也是我們財務管理制度中對其約束最多的崗位之一。但是在企業內部管理制度的管理中對于會計體系的建設并不是十分明確，所產生的后果在于外聘兼職會計定期來做賬，忽視了會計工作在企業財務管理中的作用，企業產生很多不必要的自己浪費和自己流失。這對于我們企業內部財務管理制度而言無疑也是一個嚴重的問題，對于企業后期的發展產生極其不利的影響。對于這一問題我們在進行企業內部財務管理制度的管理中還應該加以充分的重視。

3.財務管理職責混亂現象較為嚴重。管理職責對于我們企業而言是發展的基石，同時也是確保每一位員工能夠恪盡職守的規章和約定。財務管理職責更是要充分的發揮這一點。而在很多企業內部的管理制度中財務管理的職責劃分很不明確，同時很多財務管理人員對于自身的這則范圍并不是很了解，這樣財務制度就形同虛設不能發揮其主要作用。比如說忽視財務制度、財務紀律的嚴肅性，任意干預企業日常決策等等，這些都是我們在平時進行企業內部財務制度制定過程中出現的問題，同時也是我們財務管理主要的缺陷所在。

4.日常操作過程不夠嚴謹規范。在很多企業和單位對于財務管理人員進行管理過程中，涉及到賬目管理工作時會出現這樣的情況，例如：濫用會計科目，賬目不清，信息失真；賬外設賬， 弄虛作假，私設小金庫；不定期盤點財產物資和庫存現金，不經常核對銀行存款和債權債務，造成賬簿記錄與實物、款項不符。等情況，這樣嚴重影響了企業和單位的收支平衡，使得企業資金出現虧空的狀況，導致企業今后的發展頻頻出現異常。這些都是我們對企業內部財務制度管理不善所帶來的直接后果，我們還應該加以充分的重視。

二、解決以上存在問題的主要方法

1.加強企業財務內部控制制度。對于企業內部財務管理制度而言我們首先則是應該做到近乎完美的內部控制。主要還是在于對財務人員的控制以及決策人員的合理分配進行入手，這樣在進行財務管理制度的制定中才能夠得到良好的效果。我們通過對企業內部財務人員進行合理分配過程中我們則是應該本著合理分配科學管理的原則進行管理過程，同時對于管理制度也應該具有一定的針對性，這樣財務人員才能夠真正做到有條不紊的工作，同時也能夠達到我們對管理制度完善的目的，使得企業內部管理過程能夠走向積極正確的發展道路。

2.充分完善會計體系。會計體系作為企業財務管理的核心部分應該進行科學建設。在企業資金的不斷流動過程中，會計的角色十分重要同時也是保證自己流向正確的主要環節之一。在對于企業內部財務管理過程中我們對于會計體系的建設應進行逐步科學規范的建設過程，首先是會計崗位的設置合理性，其次就是對于會計崗位管理的目的性以及管理目標的明確，在此之后就是會計廣為人員流通過程的準則，最后則是會計崗位只能要求。這樣的體系建設才能夠對企業內部財務管理過程起到積極的作用，管理制度也會具有一定的具體性和針對性。

3.財務職責進行明細劃分。在企業內部財務管理之中，對于財務職責的明確是我們財務管理的根本要求。在進行財務指定的同時我們對于職責的劃分應該做到十分的明確，將責任到人的原則能夠得到重視并且進行落實。在財務管理各個崗位我們首先應該明確其業務范圍包括哪些，這樣我們才能夠對其細化管理制度才能起到積極作用。比如說對于會計人員工作范圍的明確，財務監督人員的監督機制是否得到完善等等，這是我們進行企業內部財務制度建設的根本所在，這是我們逐漸使得財務制度得到完善的必然要求。

4.日常操作過程達到認真嚴謹。在進行對企業內部財務管理人員管理過程中，我們對其日常操作過程應該形成一種正確的監督過程，這一過程對于發現財務管理人員工作過程是否能夠達到認真嚴謹具有重要的作用。在進行財務監管過程中我們首先應該做到的就是監管過程的全面性，對于各個崗位的監督和管理應該具有針對性，這樣才能夠形成良好的監管機制。其次就是監管力度應該逐步加大，這也是我們達到對其日常工作認真嚴謹的主要手段。對于以上兩點我們在進行企業內部財務管理中還應該加以充分的重視。

以上就是本文對于企業內部財務管理制度存在的問題進行相應的研究與探索過程，將存在的不足進行了進一步的解決，希望能夠對企業今后的發展能夠起到一定的積極作用。研究與探索中觀點還存在一定的漏洞和缺陷，希望能夠得到廣大學者們的積極意見與建議。

參考文獻：

[1]陳阿梅.企業內部財務管理制度的設計研究[J].科技與企業，2013（09）.

第3篇：財務制度建設存在問題范文

1存在的主要問題及危害

1.1制度建設和內控機制方面1.1.1內控意識相對薄弱內控意識是內控環境中的關鍵內容，良好的內控意識是確保內控制度得以健全和有效實施的基礎性保證。有的單位缺乏內部控制理念，內控意識淡薄。認為內控制度是財務部門的事，有財政部門、會計核算中心把關。單位的會計人員扮演“付款員”的角色，尚未建立起健全有效的內控制度。有的單位只注重制度的制定，忽略了其執行情況和執行效果，導致內控制度的制定走過場，內部控制僅僅為“印在紙上，掛在墻上”應付財政檢查及審計部門審計的裝飾品，未能發揮其應有的作用。1.1.2內部控制制度不健全很多行政事業單位內部控制制度不全面，沒有覆蓋到單位經濟業務發生的各個崗位及業務環節，個別單位會計、出納、資產管理等職務由一個人擔任，有的單位即使崗位分開設置，但在實際工作上并沒有嚴格執行，導致少數單位出納挪用貪污公款長期未被發現。1.1.3監督約束弱化目前很多行政事業單位無內審機構或形同虛設，對會計工作和經濟活動不能起到監督作用，內部控制失效。同時財政管理部門重資金分配，輕資金使用的監督，忽視預算單位的財務管理。具體表現：①部分行政、事業單位未實行崗位分設，會計、出納崗位由一人兼任；有的單位無銀行存款日記賬和現金日記賬。②行政、事業單位會計人員素質參差不齊，部分會計人員無會計從業資格證，存在無證上崗現象。③部分行政、事業單位無規范的財務單位制度和財務審批制度，有的雖有制度，但也未嚴格執行，突出表現為部分行政、事業單位內部財務管理機制不健全，執行不到位。1.2財務制度執行方面①部分行政、事業單位報銷票據審核把關不嚴，支出票據所列項目與本單位業務不相關，有的原始憑證未注明事由，個別單位個別記賬憑證數字與所附原始憑證數字有差異，個別票據無經手人，只有領導簽名等。②部分行政、事業單位招待費占經費支出比重較大，經費支出結構不合理，會議招待費、公車購置費及運行費占費用支出比例偏大。③部分行政、事業單位存在大額提現，超庫存限額提取現金，超結算起點（1000元）使用現金結算方式的現象。④部分行政、事業單位還存在“白條”進賬現象。

2存在問題的對策

2.1會計基礎工作規范化方面①行政、事業單位會計人員應加強會計業務學習，適應當前財政科學化、精細化管理的要求，做到單位財務工作和財政部門的有效對接。②行政、事業單位會計人員要加強責任意識，會計核算工作要做到“日清月結”，定期對賬、定期完整的向開戶銀行索取原始憑證，對直接支付業務應定期向開戶銀行索取“財政直接支付到賬通知書”做為直接支付業務的原始憑證。2.2制度建設和內控機制方面①行政、事業單位應加強對會計核算工作的組織和領導，要定期對本單位會計核算工作開展情況進行檢查，認真落實單位負責人是本單位會計核算工作第一責任人的制度。建立健全單位內部會計控制體系通過建立和完善內部會計控制制度，加強對薄弱環節和重要崗位的控制，細化責任，做到制度管人，責任到人，形成一個在內部控制方式、技術、手段等方面相對完整、有章可循的內部會計控制體系。首先進行分工控制，對單位內各部門定崗定職，明確分工，堅持不相容職務的有效分離，互相牽制、相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制；其次實行業務流程控制，建立嚴格的審批制度及報銷程序。對每一筆經濟業務所產生的票據，必須進行嚴格的把關，規范單位財務審批程序和制度。②行政、事業單位應加強現金管理，根據本單位3-5天日常經費開支需要，向開戶銀行申請庫存現金限額，并依據開戶銀行批準的庫存現金限額提取和使用現金，堅決杜絕大額提現和將本單位現金以個人名義存放的現象。③對超結算起點（1000元）的經濟事項，應采取轉賬結算的結算方式。④強化內部審計的監督作用充分發揮內部審計“一審、二幫、三促”的作用。由于內審部門對本單位財務內部控制情況比較了解，應建立定期的內控制度評價制度，及時發現內控制度的缺陷和薄弱環節，針對這些問題對癥下藥，制定改進措施，使內部會計控制起到應有的作用。2.3財務制度執行方面①行政、事業單位報銷票據要嚴把審核關，對支出票據所列項目的真實性和合理性進行審核，杜絕“白條”進賬等不合理票據，支出的原始憑證或原始憑證匯總單應注明事由，經手人簽字，領導簽名。②行政、事業單位要嚴格控制“三公”經費支出，切實降低招待費占經費支出比重。具體到單位做到以下幾點：首先要加強對會議經費的管理，控制會議時間、會議規模，減少賓館會議室，盡量用單位會議室，簡化會議形式；加強對考察和差旅費的管理。其次，是加強對公務車輛的管理規范公務用車的使用、修理、用油等行為，最大限度提高單車使用效率；再次，控制好公務接待費，嚴格“三單”制度，控制接待標準。③行政、事業單位要嚴格按照財政資金用途使用財政資金，杜絕滯留、截留、挪用現象發生，確保財政資金“?？顚Ｓ谩?。④規范財務管理。規范批報手續，實行“一支筆”審批和財務公開制度，讓所有的費用都合理的支出?？傊?，筆者認為，只要從會計基礎工作規范化方面、制度建設和內控機制方面、財務制度執行方面等方面齊抓共管，行政事業單位的會計核算會步入良性的運行狀態。

作者：趙望菊 單位：西北工業學校

第4篇：財務制度建設存在問題范文

關鍵詞：集團企業；財務管理體系；構建；實施

財務管理是集團企業管理的中心和重點，集團企業必須建立相較完善和適宜的企業財務管理體系，認真把財務管理體系作為企業管理的關鍵環節抓好，將財務管理融入到企業經營管理中的各個環節中，努力實現企業價值的最大化。

一、集團企業如何構建財務管理體系

1.加強集團企業財務制度建設，構建科學財務管理制度體系。首先，應地加強和健全財務制度建設。在堅持集團利益最大化的原則下，構建完善的財務管理制度，加強財務預算管理、資金審批及結算管理、資產管理、債務管理、成本管理、利潤分配管理、投資管理、風險管理等制度建設。其次，應加強集團企業母公司的財務控制能力。加強集團企業中作為核心企業的母公司對下屬企業的資金、投資進行管理和審計監督， 統一并規范集團財務管理制度， 及時根據企業發展狀況調整財務管理策略， 使各個下屬企業的財務管理目標與集團企業的財務管理策略相一致，從而有效提高集團企業財務管理效率，規避企業經營風險。

2.健全集團財務機構及其財務職能，完善財務管理網絡體系。集團公司的財務管理網絡體系應該以財務部門為中心，在集團公司財務部門的管理下制定各個下屬單位的財務管理職能，以此保證集團公司的財務管理網絡體系能夠充分的發揮其應有的作用。集團公司的財務部門和各個下屬單位之間的關系表現為服務和被服務、控制和被控制、監督和被監督、管理和被管理的關系。集團公司財務部門是集團內部財務管理主體部分，集團公司財務管理應以財務預算為依據，對分、子公司的財務進行監督和控制。下屬二級分、子公司財務機構必須接受集團公司財務部的統一管理和業務指導，接受財務部的檢查與考核。三級分、子公司財會機構由二級分、子公司財務部門統一管理和考核。

3.推行全面預算管理，實現集團企業生產經營動態管理。集團企業應在集團整體戰略規劃指導下，結合預算年度經濟形勢及集團的生產經營狀況，實施全面預算管理，要確保集團下屬子公司及各分部門與集團的整體戰略規劃保持一致。集團公司通過對子公司的預算管理，明晰各自的權限空間和責任區域，細化落實集團公司財務目標，對子公司進行有效控制。集團公司與子公司之間應建立信息反饋系統，對預算執行的情況進行跟蹤監控，調整執行偏差，確保預算目標實現。全面預算管理采用事先預算、事中監控、事后分析的方法，合理配置企業各項資源，實現集團企業對分、子公司整個生產經營活動的動態管理。

4.加強目標成本管理，構建集團企業成本管理體系。建立指標、責任、考核三大體系，認真劃分和區分成本責任主體，制定目標成本分解具體辦法，集團公司將年度總成本費用目標分解到各子公司，將目標成本自上而下層層分解，落實到生產經營的各個環節。建立成本分析的體系，通過定期進行成本分析，發現問題提出改進措施。制定切實可行的考核制度，把成本指標作為考核的重點，嚴格獎懲，對成本實行全過程控制。

5.加強內部審計工作，構建集團企業內部監控體系。建立健全內部審計機制，應該保證內部審計機制的強制性與權威性，以此保證內部審計對集團企業的管理發揮積極的推動作用。同時應設立獨立的內部審計部門，對集團及下屬企業進行內部審計監督， 獨立行使內部審計職權， 并負責領導下屬企業的內部審計工作。集團企業的內部審計管理工作必須始終堅持事前、事中、事后審計相統一的內部審計原則，并且通過內部審計工作及時、準確的發現企業管理中存在的問題，然后由審計單位根據具體的問題制定相應的審計意見，被審計的下屬單位必須及時進行整改，并且在以后的工作中不能再次出現類似的問題。通過加強內部審計工作，建立健全集團內部監控體系，保證集團及內部企業經營行為更規范， 經營風險和財務風險更低， 經濟效益更好。

6.增強管理層的認可與支持，構建企業集團財務管理體系的保障機制。集團企業財務管理體系的建立能否正常運行并滿足需要、保持實施狀況如何，都與企業的管理層有密切關系。集團企業財務管理體系的構建，必須得到企業最高管理層的認可與支持。構建集團企業管理體系的保障系統，圍繞財務管理的核心，正確處理社會利益與企業利益、局部利益和整體利益、短期利益和長遠利益的關系，通過科學的籌劃和調整企業財務資源，將企業的經營目標分解和落實到每一個責任單位或個人，通過建立責任目標保障體系，使目標和責任相匹配，以此保證集團企業財務管理體系能夠順利實施。

二、集團企業財務管理體系的實施過程中應注意的問題

1.確保使企業全員參與到財務管理體系的構建中。企業的經營管理者應該充分的認識到財務管理體系在集團企業經營和發展中的重要意義，通過建立完善的財務管理體系完善現代企業管理體系。企業的全體職工也應該積極的參與到企業財務管理系統的構建和實施工作中，協助財務管理體系的構建者制定和實施管理計劃，有效的解決企業財務管理中存在問題，顯著的提高財務管理的效率。

2.構建和企業財務管理相適應的組織機構。和企業財務管理相適應的組織是執行財務管理體系的重要機構。通過建立和財務管理相適應的組織機構，能夠為企業財務戰略管理系統的實施提供有效的組織保障。

3.重視人力資源工作，加強財務人員素質的提高。集團企業財務管理體系實施的過程中，必須合理的使用人才，始終堅持“合適的崗位安排合適的人員”的原則，明確人力資源在企業財務管理中的地位，充分的發揮人才的優勢。同時，重視財務人員的專業知識及業務實踐的培訓，加強財務人員的素質的提高，逐步的推進企業財務管理體系的實施。

第5篇：財務制度建設存在問題范文

文章編號：1004-4914（2016）05-106-02

近些年，各高校為了實現辦學規模的目標，不斷擴大校區的建設，大量的資金注入到土地征收和校舍基建，資金短缺的問題逐漸顯現出來，高校原有的財務管理制度已不能滿足高?？焖侔l展的需要。當前形勢下，化解高校資金債務問題和解決高校多渠道籌資問題，已經成為高校健康發展亟待解決的問題。目前，伴隨著國家對高等教育支持力度的加大，我國高等教育事業為了更好的發展，在招生人數和校舍建設上都是逐年增加，并且都在積極建設自己的新校區。對于高校這種資金逐漸的增大，一方面導致了國家的財政撥款的大幅度增長，同時，高校為了校區的建設，貸款資金也逐漸加大，這樣使高校的債務壓力非常巨大。因此，高校為了能在這些大量的資金流量面前做好資金安全的管理工作，應把防范資金風險和保障資金使用安全納入到高校管理中最重要的部分。例如，某高校分管財務的一位副校長挪用了大量資金進行炒股，以致這所學校損失了3750萬元以上的資金；還有某高校拖著30億元巨大的經濟債務，以至于嚴重阻礙著自身的正常發展，這些鮮活的例子告訴我們在對高校資金進行管理時，必須采取一定的管控措施來加強高校資金的安全運行，這樣就能把有限的資金變成最大的效益。

一、當前高校資金管理的現狀

經過十幾年的高速發展，高等教育從精英教育逐漸轉變成普及教育，接受高等教育的應屆高中畢業生比例越來越高。為了迎合生源的不斷擴大，各高校辦學規模迅速增大，資金的需求迅速飛漲，高校財務遇到了前所未有的挑戰。

當前我國高校的財務管理大多采取“統一領導，二級管理”模式，在這種模式下校級財務部門具有較完備的財務制度，與二級單位有較好的財務關系，職責明確，宏觀調控能力較強；二級單位有較靈活的財務支配權，能夠充分的調動工作積極性，做到開源節流。但是，這種模式在一定程度上削弱了高校對整體財務狀況的控制，往往造成校本部資金捉襟見肘，而二級單位揮金如土，大大影響了高校資金的調配和使用。

隨著前些年高?？焖侔l展，幾乎所有的高校或多或少背負上了銀行的貸款，巨額的還貸壓力使得各高校財務部門束手無策。導致這種被動局面的原因主要是高校財務管理制度的不完善，當學校發展需要資金時，銀行貸款成為了唯一資金來源，財務部門的預算工作往往表現的力不從心。以前高校的資金充足，財務預算沒有壓力，大多流于形式，但是當前高校資金使用已經到了火燒眉毛的境地，以往預算的弊端顯露無疑。

二、高校資金管理的主要問題

1.高校財務管理模式存在不足。高校財務管理模式中“二級管理”過于強調了二級單位的獨立性，賦予了二級單位完整的財權。這樣就導致校本部喪失了資金籌集的主動權，一方面要向二級核算單位撥付生均資金，另一方面二級單位的其他收入又上繳不到校本部一級。

2.高校財務管理制度不健全。高校財務制度問題往往表現在高校內部控制制度存在缺陷。隨著高校招生規模的不斷擴大，高校的基礎設施、教學實驗設備等硬件需求量也越來越大，參與的經濟管理活動越來越多，而這些投入需要的大量資金，高校大多依賴銀行貸款，貸款是需要償還利息的，這時高校承受了史無前例的經營風險和財務風險。

3.高校財務管理預算不完善。高校的預算編制管理辦法已經沿用了幾十年，其內容的設置很多與當前高校資金需求格格不入，各項經費指標遠遠落后于高校發展。就收入而言，預算的編制不夠健全，很多收入類型未納入學校預算管理，財務對于各級單位的預算外收入信息掌握不充分，也造成了預算不準確。而在支出預算編制中，缺乏科學計算方法，往往在上年的基數基礎上按比例增加，導致實際支出無法控制，要不預算不足，要不就是造成浪費。

4.對投資以及融資項目的論證缺乏科學性。大部分的高校在進行投資以及融資論證前，往往缺少全方面的科學論證，只靠某些學校領導的感覺定決策。這樣會使得高校的投資項目隨意增加分項和資金，導致高校的負債逐漸加大，后果可能會使學校的債務不能按時償還，或者是投資項目達不到預期的目的。

5.資金管理缺乏透明度。由于部分高校的財務信息公開制度不完善，使得高校在資金管理問題上存在較大的隱患。例如，一些學校的領導為了腐敗不公開學校資金的使用情況。還有某些高校會出現小金庫違法使用現象，這樣會導致高校的資金處于財務監管之外，而且這些資金一般數額都比較大，以至于影響到學校正常的資金管理秩序，所以必須得引起高度重視。為了能夠使高校的資金安全制度更健全，監督體制能夠做到位，高?？梢愿鶕拘５淖陨硖攸c建立起一套科學的資金內部控制制度。另外，部分高校的財務監督制度過于形式化，缺少評價和監督的依據，這樣很難保證學校資金監督的公平性。也不能對高校的資金進行有效的監控作用。

三、高校資金安全存在問題的原因分析

1.缺少合理的資金安全內控制度。當前部分高校還沒有從資金的籌集和使用方面建立相應的合理制度。不合理的資金制度會使高校投資建設的隨意性加大。另外，學校資金的籌集和使用還缺乏一定的科學依據，這樣會使學校的資金安全缺乏有效的保障，更談不上提高學校的資金利用率了。

2.缺少資金安全管理的重視程度。部分高校的管理者對資金安全管理的重要性沒有引起高度的重視，不把資金安全的管控作為重要的工作去落實。當學校的資金安全管理出現問題時，才想辦法進行補救，這樣往往會造成學校巨大的經濟損失。

3.缺少對資金安全管理的監督。部分高校缺乏相應的資金安全監督制度，特別是資金事前管理監督制度和事中管理監督制度，這樣就無法對資金進行有效的監督，也不能及時的發現資金安全管理的問題，同時也不能對違規的責任人進行責任追究。因此，不斷完善高校資金安全管理監督制度，可以大大降低學校的資金安全風險。

四、完善高校資金安全管理的措施

高校發生的各類業務大多都會涉及到資金的使用，為了更好的做到高校資金安全地使用，各高校應該加強資金的安全管理工作，采取不相容職務相互分離等各種措施實現資金安全管理的目的。

（一）提高對高校資金安全管理重要性的認識

資金安全管理一方面可以提高高校財務業務的正常運行，另一方面還可以起到保障資金安全的作用。對于當前部分高校債務壓力大和現金流存在問題的現實情況下，學校資金安全管理的重要性是最需要高度重視的問題。高校有關領導和個人都要提高對資金安全管理的認識，并且要嚴格執行有關資金安全管理的規章制度，從思想方面要時刻提高警惕，隨時做好資金安全風險出現的應對準備，以此降低資金安全所產生的經濟損失。

（二）完善相關制度建設

對于完善高校資金安全制度的建設來說，首先高校的各種財務制度一定要以國家相關的法律和法規為準則，堅決遵守國家法規對于資金安全管理方面的各種規定。在滿足這些法律和法規的前提下，在結合本校的實際情況制定一個符合自身的資金安全管理制度。制度定好后還要認真地執行這些規章制度，所有各部門和領導都不能凌駕于制度之上，只有通過這種合理的制度才能保障資金的安全運轉，這樣才能發揮出資金效益的最大化；其次在高校遇到重大投資項目的時候，應該由該項目的相關負責人和各級領導集體開會表決決定，同時實施責任倒查追究制度。這種嚴格的學校內部控制管理，可以降低那些不合理的資金使用問題，還能防止各種腐敗現象的發生，以保障學校資金的安全使用。這些內控管理的主要手段為：現金保管制度和收支管理制度，不相容崗位相互分離和授權審批等制度。

（三）強化內部監督

為了充分發揮內部監督的作用，防止資金安全風險的出現，高校應建立一套適合本校自身特點的內部監督制度。同時還要加強高校內部審計部門的監督作用，讓這些部門更好地監督學校資金的合理使用情況，以保障學校各種教學活動的正常運行。另外，還要對學校資金管理的事前和事中進行有效的監控，以此提高資金安全的監督效果。

五、加強高校資金管理的對策

1.調整高校財務管理模式。在“統一領導，二級管理”模式基礎上，增加“集中核算”。在強調二級單位獨立性的同時，在校本部建立會計核算中心，將二級單位的會計核算工作統一管理，既起到了規范二級單位財務管理的目的，又在學校資金統籌管理上提供了廣泛的調整。通過“集中核算”的宏觀調控，高校能夠掌握整個學校的資金動態，統籌管理資金的使用和調配。

2.建立科學的內部控制制度。建立健全高校財務管理制度，明確各級崗位責任制，建立項目問責制。響應高校財務制度改革，引入權責發生制，關注學校資金的實時動向，充分發揮每一分錢的效益。建立固定資產折舊制度，真實表現學校資產實際情況，優化資產管理辦法。

第6篇：財務制度建設存在問題范文

關鍵詞：企業內部；會計制度；建設

中圖分類號：F275.2 文獻標識碼：B 文章編號：1009-9166（2011）0020(C)-0331-01

企業內部會計制度作為企業管理制度的重要組成部分，對企業資金最大效益化、保護企業投資者利益以及提高企業的經濟效益起著監督和推動的積極作用。企業內部會計制度通過對企業內部的財務情況進行日常核算和監督，能夠有效的提高企業內部會計制度的控制水準。但是隨著國內企業發展的加速，使得企業內部的會計制度逐漸凸顯出一些問題，成為掣肘企業擴大在生產的重要因素。要改變這種現狀，企業只有完善內部會計制度才能實現其健康快速發展。

一、企業內部會計制度的涵義

從廣義上講，企業內部會計管理制度指的是企業內部會計制度與財務制度的總稱。從狹義上講，則是企業在遵守國家的《企業會計制度》及《會計法》等相關的法律制度前提下，根據本企業的特點與實際情況的需要，并在企業內部形成一整套需要人員遵循的具體會計制度規定，也是規范特定主體會計事務所遵循約定俗成的相關規定。

二、制度建設中存在的主要問題

（一）部分企業未制定內部會計制度。部分的企業未根據自身的實際情況制定適合自身企業的一套專門的會計制度，而是直接用企業所能夠通用的會計準則和行業的統一會計相關制度，導致企業正常的內部會計核算工作適用性差，不足以應對本企業日常工作中所遇到的特殊情況，加上沒有制度，在內部具有較強的隨意性，使得加大了其操作難度，從而影響到了企業會計信息的質量水準。

（二）控制制度方面的問題。企業內部會計控制制度能夠完善，是企業業務活動進行的有效保證，能夠良好的保護企業財產，可以一定程度地防止錯誤與舞弊，以及發現失誤，便于及時糾正，保證會計資料的安全。但目前存在著這樣的情況，很多企業在制定內部會計制度的時候，不但存在著內部控制度不健全、不完善的現象，還存在著內部控制制度貫徹力度不夠的現象。

（三）處理程序欠規范，會計制度內容的設計不全面。從設計方面看，大多數企業對監督方面、會計核算方面的制度制定不夠重視。根據筆者多年來的調查，很多企業都沒有形成一套較為完整的賬務處理程序制度，較為可慮的是，還有很大一部分的企業的會計核算的隨意性很強，基本上就沒有會計方面的制度。

三、制度中存在問題的解決對策

（一）不斷完善會計制度與會計準則。會計制度與會計準則本身就存在一些不足之處，也是企業會計信息失真的重要源頭，所以，防止會計信息的失真，就必須不斷完善會計制度與會計準則。一是在對現金流量信息的考核上加強管理，并增加分析財務數據的工作。一個企業的盈利能力、償債能力及變現能力都可以直接從現金流量信息上得到表現，現金流量的作用非比尋常。由于絕大多數企業現金流量表的編制都是用的年報，而且對現金流量的考核分析不夠全面徹底，造成了可靠性與相關性得不到保證。所以，應將現金流量表年報改為月報，加強對財務數據的分析工作。二是對財務報表的附注進行適宜的增加，積極鼓勵企業披露各類非財務信息。企業的日常財務存在著一定特殊性，如果只按財務報表的基本模式，難以顯示出這比業務的真實性，對財務數據的可靠性與相關性造成不利影響。值得一提的是，增加附注大大地增加財務信息的真實性、全面性。因此，要使企業信息具有全面性，特別是企業財務信息，添加附注是一項行之有效的措施。無論是從形式上，還是內容上，都全面直觀地反映出企業的財務信息與非財務信息的相關內容。直觀有效的信息給企業管理者有效的信息數據，有利于其作出正確的決策。三是對關聯交易業務內容公開化、透明化。一些的事件都是利用關聯交易過程中的某些缺陷而形成的。

（二）內部會計管理需要完善的體系。在內部會計制度的設計當中，是以國家統一的會計相關規范、法規作為理論基礎，與企業具體情況有機結合起來，構建一套與本企業會計核算要求相符合的內部會計制度。要保證企業的會計工作規范運行，就要選擇與本企業相符合的會計核算和監督使用的方法與程序來指導企業的財務實踐工作。這種適用范圍明確、內容邏輯性強、程序方法科學以及實際操作方便等諸多優勢的企業內部會計制度，可以有效的提高企業的經濟。

（三）內部會計制度設計需要科學。內部控制制度對企業內部會計制度起著至關重要的作用，要加強內部會計制度建設，就必須科學設計內部控制制度。內部控制制度主要體現在以下三個方面：首先，控制制度要明確各部門各員工的權利與責任；其次，控制制度要將每一項經濟業務的處理程序和手續都作出明文規定。

總之，內部會計控制是企業內部會計制度中一個常談常新的永恒話題，要完善企業內部會計制度建設，就必須要先發揮內部會計控制應有的作用，也就要求各企業必須建立一個適合我國國情的完善的內部會計控制系統。現在經濟的快速發展迫切要求我們加大對這一領域的研究力度，盡快建立起一套完善的內部會計控制體系。隨著時代的進步，企業發展步伐的加快，會有更多的人對企業內部會計制度進行多層次的研究，將會對企業內部會計制度的建設有更好的詮釋。

作者單位：雙鴨山東方墻材集團有限公司

參考文獻：

第7篇：財務制度建設存在問題范文

一、專項活動組織與開展情況

(一)根據工作方案，公司對本次專項活動作出如下組織部署：

1、公司總經理組織召開動員會并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項落實到位，使公司財務會計基礎工作得到進一步提高，財務檢查工作自查報告。

2、公司財務負責人組織相關人員認真學習深圳證監局《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》(深證局發[2010]109號)(以下簡稱《專項活動通知》)、《關于填報<深圳轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷>(以下簡稱《調查問卷》)、《關于深圳轄區上市公司財務會計基礎工作常見問題的通報》(以下簡稱《常見問題通報》)和公司現有的各種財務制度與文件。

3、公司財務負責人布置專項活動工作安排，就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署，要求相關人員按規定時間認真完成自查內容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務負責人審核。

4、公司審計室按照工作方案的要求，制訂審計計劃并及時開展審計。

(二)根據工作方案，本次專項活動開展情況如下：

1、公司財務人員根據《調查問卷》與《常見問題通報》分類整理、匯總自查內容，開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告

2、財務部副經理對財務人員的自查工作底稿與自查結果詳細復核，對自查發現存在的問題進行重點核查，并提出相應的自查核查結果，提交財務負責人審核。

3、財務負責人對財務部副經理的自查結果進行了審核，對自查底稿的內容完善提出指導意見，要求財務部按時提交專項活動自查報告。

4、按《工作方案》要求，財務部將自查底稿與自查報告提交公司審計室。

5、審計室按照制定的審計計劃，依據深圳證監局相關文件要求對自查報告內容逐項稽核，并就與財務控制相關內容進行審核，同時向審計委員會報告專項活動開展情況，聽取審計委員會對自查工作的指導，整改報告《財務檢查工作自查報告》。

6、財務負責人就自查階段工作開展情況、自查內容、發現問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責任人等情況向總經理作出全面匯報;審計室就專項活動的稽核結果與建議形成內部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經理作出通報。

7、根據自查情況與內部審計情況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。

二、自查內容、發現問題及整改措施

依據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規定，公司逐項對照《調查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全面地自查。公司在財務管理組織架構和人員配置、會計核算基礎工作規范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設、財務信息系統使用和控制、財務會計內部管理控制等方面的財務會計基礎工作較為規范，同時按相關文件的要求尚存在一定不足之處需進一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實：

(一)關于財務人員專業培訓方面存在問題：會計人員的專業培訓需要進一步加強。整改措施：財務部將根據會計人員實際情況制訂會計專業知識與技能、財政稅收政策法規、關務知識、外匯管理等方面的針對性培訓計劃，同時安排財務人員積極參加各政府職能部門與銀行舉行的專項培訓。整改期限：2010年9月30日前，并長期堅持。

(二)關于財務管理制度方面開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告存在問題：(1)公司尚未建立財務會計相關負責人管理制度，未對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等作出規定;(2)《公司財務管理制度》中未對親屬回避、定期輪崗作出明確規定;(3)未專門對公允價值計價、資產減值和預計負債制定標準與程序;(4)《公司財務管理制度》中僅僅規定了原則性的責任追究條款，缺乏可操作性。整改措施：根據《公司財務管理制度》等有關規定，擬定《公司財務負責人管理制度》，提交公司董事會審議批準;擬修訂《公司財務管理制度》，對親屬回避、定期輪崗作出明確規定;根據對公允價值計價、資產減值和預計負債核算要求，制訂出可操作性的標準與程序;擬修訂《公司財務管理制度》中的責任追究條款，對責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等作出明確的規定，且責任追究與財務負責人的績效考核掛鉤。

第8篇：財務制度建設存在問題范文

一、加強組織領導，確保自查工作落到實處

我鎮黨委政府高度重視工程建設項目專項檢查自查工作，成立了以書記、鎮長為組長，分管領導為副組長的工程建設項目專項檢查工作領導組。

二、自查情況

(一)實施工程建設項目個數

20xx年實施工程項目5個。分別是：敘永鎮草市街風貌塑造工程;敘永鎮深基墳至龍安橋彩鋼雨棚裝飾工程;敘永鎮三八場村活動室綜合樓修建;三元壩地質排危;敘永鎮原魚鳧鄉政府拆除排危工程。

(二)工程采購情況

縣集中采購的項目工程4個。其中：敘永鎮草市街風貌塑造工程;敘永鎮深基墳至龍安橋彩鋼雨棚裝飾工程;敘永鎮三八場村活動室綜合樓修建;三元壩地質排危。

本級政府分散采購的項目工程2個。其中：政府下院壩辦公樓樓頂維修;敘永鎮敬老院維修工程。

(三)工程完工情況

(四)資金結算情況

2、敘永鎮深基墳至龍安橋彩鋼雨棚裝飾工程。政府采購價302,800元，未審計，按實驗收后實付金額247,380元。

3、敘永鎮三八場村活動室綜合樓修建工程。屬在建項目，政府采購價1，970，316元，已撥付787，000元。

4、三元壩地質排危工程。政府采購價143，753元，已撥付80，000元，欠撥63，753元。

5、敘永鎮原魚鳧鄉政府拆除排危工程。分散采購合同29，600元，未審計，實付金額28，120元。

6、敘永鎮政府下院壩辦公樓樓頂維修。屬在建工程未結算。

7、敘永鎮敬老院維修工程。屬在建工程未結算。

三、存在問題

1、部分工程建設項目未經過審計付款。

2、由于鄉鎮財政資金調度困難，存在未按項目進度或合同及時足額撥款。

3、未嚴格執行《基本建設財務制度》來核算賬務。

四、下一步工作

第9篇：財務制度建設存在問題范文

[關鍵詞]農村財務管理存在問題解決對策

[中圖分類號]F302.6[文獻標識碼]A[文章編號]1003-1650（2017）03-0040-01

搞好村級財務管理，對于維護農村社會穩定，密切黨群、干群關系，促進農村經濟發展，加強農村基層組織建設，都具有十分重要的意義。今年以來，山東省平邑縣始終將規范村級財務管理，解決群眾反映強烈的突出問題作為密切聯系群眾的重要抓手。該縣要求將村級農村低保，糧食直補及資產類、資源類、資金類“三資”等一系列財務開支、惠民政策公示上墻，接受群眾監督。同時，抽調紀委、組織、財政和農服等部門的工作人員負責全程督查，對財務公開不及時、不全面以及群眾反映強烈的村（居），責成其限期整改到位，并對該村（居）主要負責人進行嚴肅追責問責。

1農村財務管理存在問題分析

1.1農村財務情況不透明

有有些村集體的領導干部在進行財務公開過程中存在弄虛作假行為，避重就輕，只公布一些無關緊要的內容，農民群眾真正關注的內容被村干部故意抹去，或者對內容進行相應的加工之后在村集體開支里面進行公開。很多村級財務公開及時，內容不明確，模棱兩可。一般情況下，村集體財務收支內容需要一個月公布一次，村集體財務預算和計劃需要在每個季度初期公開，財務決算需要在每年年末公布，而實際情況卻是很多村集體不能按照上述要求開展工作，很多內容都是在上級部門檢查前才臨時公布，村民對村集體的資金、資產和資源的使用情況不明晰，很多實質性內容沒有公開，并沒有建立完善的信息反饋機制。

1.2農村財務管理隊伍專業素質不高

農村財務管理涉及到各個方面，工作繁雜，工作任務重。但是很多農村財務管理人員采用傳統的工作方式，打白條、坐收坐支、挪用公款現象十分嚴重。農村財務管理人員專業素質有待進一步提升。此外，農村財務管理隊伍還存在很大的不穩定性，人員變更較快，財務交接手續辦理不及時，甚至存在長期不辦理，造成村集體出現抵賬和死賬。當村集體的村領導班子換屆選舉后，農村財務管理工作人員也跟著更換。

1.3農村財務管理制度不健全

最近幾年，我國頒布實施了一系列的法律法規來規范村經濟農村財務管理工作，農村財務管理工作有了一套相對完善的規章制度，包括財務收支、預決算制度、開支審批制度、財務管理制度、資金管理制度和民主監督制度。但是這些制度在具體實施過程中還存在執行不嚴格，貫徹較為困難的現象。村干部掌握村集體財政大權的現象廣泛存在，財務人員聽之任之，造成了財務制度執行不嚴格，規范性差。

2強化農村財務管理對策分析

2.1嚴格財務公開

全面推行基層民主決策“五議兩公開”制度，不斷完善村務、財務公開流程，嚴格公開時限，做到農村集體“三資”管理所有收支事項逐筆公開，至少每季公布一次（財務收支筆數較少的村），重大事項隨時公開，公開時間為財務結報后的次月15號前，每次公開時間不少于15天?！叭Y”收支事項逐筆公開推行以來，實現村級每一筆資源、資金投入和使用情況對全體村民公開，確保公開的及時性、真實性、完整性和通俗性，得到群眾的充分認可。

2.2抓監管隊伍，促業務提升

各鎮（街道）、村也都建立了相應的領導小組，進一步完善農村集體“三資”監管組織體系。同時，以培訓為主要抓手加強村級干部隊伍的建設，換屆選舉后組織村主要負責人進行集中培訓，區農林局每年舉辦全區村級財務培訓會，對全區各鎮（街道）農經員、委托中心會計、自理村會計等人員專門進行村級財務和集體資產管理的政策的業務培訓，通過各種形式的專業培訓，全面提高了村級財務管理人員的工作能力和業務水平，整體隊伍素質得到提升。

2.3強化規章制度建設，嚴格落實

首先，加強組織領導，完善管理制度。地方黨委政府把村級財務管理納入黨風廉政建設責任制、年度“三個文明”考核的內容。進一步完善會計人員使用和管理制度，實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟地對農村會計隊伍進行理論水平和業務能力培訓；其次，嚴格財務管理制度落實。進一步健全和完善村級財務管理機制，堅持村集體財產所有權、收支審批權、收益分配權不變的原則，全面實行村級財務委托制，即由鎮“三資托管中心”在村民委員會的委托下，統一收支管理，統一集中記賬，統一財務公開，村集體經濟組織所有財務收支事項全部納入委托范圍，實行村級集體收入計劃到資金使用、資金監督的一體化管理機制；最后，嚴格監督管理程序。進一步完善農村集體財務審計監督制度，嚴格實行民主決策制度、民主理財制度、財務公開制度。

2.4嚴格理財

為進一步落實各項財務管理制度，村經濟合作社重大管理事項必須堅持民主集中制的原則，嚴格按照事前征詢、集體決策、審查備案、上墻公布、報賬審核的程序履行，實行民主決策，村級財務各項收支事項，嚴格執行分檔逐級審核、限額授權的“兩筆一章”審批制度，即每一筆經濟業務發生后，由經手人簽字并陳述事由，送經正副社長聯簽，社長審批，村務監督委員會審核蓋章，鎮（街道）會計審查入賬。所有入賬票據必須做到“四字一章齊全”，即經手人、證明人、聯簽人、審批人簽字及村務監督委員會審核章齊全，進一步強化了民主監督，規范了集體“三資”日常管理行為。

參考文獻

[1]新形勢下農村財務管理的突出問題及完善對策[J].郭光耀.農村經濟與科技.2015（11）

[2]農村財務管理存在的問題及對策探討[J].史麗英.農業科技與信息.2016（34）

[3]新時期農村財務管理規范化路徑探索[J].陳健.產業與科技論壇.2016（24）

[4]當前農村財務管理中存在的問題及對策[J].張建華.中國農業信息.2016（17）